RO
ORDIN nr. 2 din 7 iunie 2000
Statutory Text (4 Articles)
Se aprobă completarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997, cu modificările şi completările ulterioare, cu Metodologia de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, prevăzută în anexa la prezentul ordin, aplicabilă băncilor care efectuează astfel de operaţiuni.
METODOLOGIE
de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene
Băncile care efectuează operaţiuni bancare legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, în baza convenţiilor încheiate cu Ministerul Finanţelor, vor avea în vedere următoarele
Deschiderea de conturi sintetice de gradele I, II şi III pe seama titularului de cont de către băncile care efectuează operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene
În vederea reflectării în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene, băncile care efectuează astfel de operaţiuni vor deschide următoarele conturi sintetice de gradele I, II şi III
2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)";
25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9904)";
25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)";
2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)";
25550 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9905)";
25551 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9906)";
25552 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9907)";
25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9908)";
2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)"; 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9909)";
2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)";
25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9910)";
256 "Disponibil din contribuţia financiară a Comunităţii Europene la dispoziţia Fondului Naţional;
2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)";
25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 - Partea a IV-a - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9903)";
2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6);
25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9911)";
2563 "Disponibil aferent Memorandumului de Finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)";
25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9912)";
2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)";
25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9914)";
2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)";
25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9915)";
2567 "Datorii ataşate"
- se deschid conturi analitice în care se evidenţiază dobânzile pentru disponibilităţile aflate în conturile deschise pe fiecare program de finanţare;
Conţinut
2554 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP);
25540 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP);
25541 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională, aferente proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP);
2555 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;
25550 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;
25551 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;
25552 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;
25553 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999;
2556 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a;
25560 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a;
2558 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999;
25580 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999;
2561 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999;
25610 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999 - Partea a 4-a - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA;
2562 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999;
25620 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999;
2563 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999;
25630 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999;
2564 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III;
25640 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III;
2565 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Fondului Naţional, aferente Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului;
25650 - sume din contribuţia financiară a Comunităţii Europene puse la dispoziţie Oficiului de Plati şi Contractare PHARE, aferente Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului;
2567 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la scadenta, aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene.
Pentru evidentierea depozitelor la termen, a dobânzilor şi a cheltuielilor cu dobânzile aferente acestora se vor deschide analitice distincte la conturile nou-introduse.
Contul 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)"
Contul 2554 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN2)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25540, 25541 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9904)"
Contul 25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)"
Conturile 25540 "Disponibil aferent subprogramului Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9904)" şi 25541 "Disponibil aferent proiectului Plati compensatorii din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Restructurarea întreprinderilor şi reconversie profesională (RICOP), la dispoziţia Agenţiei Naţionale pentru Ocupare şi Formare Profesională (RO9904.01.02)" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2554 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de
titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2554 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)"
Contul 2555 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN3)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25550, 25551, 25552, - sume transferate de titularul de cont pe
25553 obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25550 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9905)"
Contul 25551 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9906)"
Contul 25552 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9907)"
Contul 25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9908)"
Conturile 25550 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea democraţiei, a statului de drept şi a drepturilor omului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9905)", 25551 "Disponibil aferent subprogramului Întărirea capacităţii de rezistenta la presiunile concurentiale, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9906)", 25552 "Disponibil aferent subprogramului Îndeplinirea obligaţiilor acquisului, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9907)" şi 25553 "Disponibil aferent subprogramului Coeziunea economică şi socială, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Naţional PHARE România 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9908)" sunt conturi de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2555 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de
titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2555 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)"
Contul 2556 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN4)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25560 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9909)"
Contul 25560 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni - Partea a 5-a, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9909)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2556 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de
titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2556 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)"
Contul 2558 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN5)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25580 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9910)"
Contul 25580 "Disponibil aferent subprogramului Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea de recuperare (Pre-Ins Facility) pentru anul 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9910)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2558 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2557 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de
titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2558 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)"
Contul 2561 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN1)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25610 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, Partea a 4-a - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9903)"
Contul 25610 "Disponibil aferent subprogramului Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Facilitatea pentru infrastructuri de mari dimensiuni pe anul 1999, Partea a 4-a - Sprijin acordat pregătirii proiectului ISPA, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9903)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2561 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute
de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2561 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)"
Contul 2562 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN6)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25620 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9911)"
Contul 25620 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Bulgaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9911)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2562 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute
de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2562 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)"
Contul 2563 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN7)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25630 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9912)"
Contul 25630 "Disponibil aferent subprogramului Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Cooperarea transfrontaliera dintre România şi Ungaria 1999, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9912)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2563 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute
de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2563 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)"
Contul 2564 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN8)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25640 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9914)"
Contul 25640 "Disponibil aferent subprogramului Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului - Consensus III, din cadrul Memorandumului de finanţare privind Programul Reforma de protecţie socială şi implementarea acquisului în domeniul social - Consensus III, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9914)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2564 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute de
titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2564 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)"
Contul 2565 "Disponibil aferent Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Fondului Naţional (RO99FN9)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
111, 121, 122 - sume pe care titularul de cont le primeşte
de la Comunitatea Europeană;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
25650 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
3721 - comisioane percepute pentru operaţiuni
efectuate în contul titularului de cont;
111, 121, 122 - sume transferate de titularul de cont în
conturile Comunităţii Europene.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9915)"
Contul 25650 "Disponibil aferent Programului PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, conform Memorandumului de finanţare privind Programul PHARE 2000/2001: Facilitatea de pregătire a proiectului, la dispoziţia Oficiului de Plati şi Contractare PHARE (RO9915)" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
2565 - sume transferate de titularul de cont pe
obiective de finanţare;
2567 - dobânzi încasate aferente disponibilităţilor
din contul titularului de cont;
3721 - devize cumpărate de titularul de cont;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor vândute
de titularul de cont.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
101, 111, 121, 122, - plati dispuse de titularul de cont;
2511
2565 - sume transferate de către titularul de cont
în vederea returnarii în conturile Comunităţii
Europene;
3721 - devize vândute de titularul de cont, precum
şi comisioanele în devize percepute;
3722 - contravaloarea în lei a devizelor cumpărate
de titularul de cont;
7029 - comisioane în lei percepute pentru
operaţiuni efectuate în contul titularului
de cont.
Soldul contului reprezintă disponibilităţile băneşti aflate în contul
titularului.
Contul 2557 "Datorii ataşate"
Contul 2557 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
6028 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la
scadenta, aferente soldurilor creditoare ale
conturilor titularului;
3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate şi
neajunse la scadenta, aferente soldurilor
creditoare ale conturilor titularului.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
2554, 25540, 25541, - dobânzile plătite aferente disponibilităţilor
2555, 25550, 25551, din conturile titularului.
25552, 25553, 2556,
25560, 2558, 25580
Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi
neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor
titularului.
Contul 2567 "Datorii ataşate"
Contul 2567 "Datorii ataşate" este un cont de pasiv.
Se crediteaza prin debitul următoarelor conturi
6028 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse la
scadenta, aferente soldurilor creditoare ale
conturilor titularului;
3721 - datorii din dobânzi în devize, calculate şi
neajunse la scadenta, aferente soldurilor
creditoare ale conturilor titularului.
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
2561, 25610, 2562, - dobânzile plătite aferente disponibilităţilor din
25620, 2563, 25630, conturile titularului.
2564, 25640, 2565,
25650
Soldul contului reprezintă datorii din dobânzi, calculate şi
neajunse la scadenta, aferente soldurilor creditoare ale conturilor
titularului.
Contul 6028 "Dobânzi aferente disponibilităţilor provenite din contribuţia financiară a Comunităţii Europene"
Se debiteaza prin creditul următoarelor conturi
2567 - datorii din dobânzi, calculate şi neajunse
la scadenta, aferente soldurilor creditoare
ale conturilor titularului;
3722 - contravaloarea în lei a dobânzilor în devize,
calculate şi neajunse la scadenta, aferente
soldurilor creditoare ale conturilor
titularului.
-----
La întocmirea situaţiilor financiar-contabile prevăzute de modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi de normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările şi completările ulterioare, băncile care efectuează operaţiuni legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene vor avea în vedere şi prevederile pct. 2 din anexa la Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.540/20/1999 pentru aprobarea Metodologiei de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene.
p. Ministrul finanţelor,
Sebastian Vladescu,
secretar de stat
Guvernatorul Băncii
Naţionale a României,
Emil Iota Ghizari
pentru aprobarea Metodologiei de înregistrare în contabilitate a operaţiunilor legate de primirea şi utilizarea fondurilor din contribuţia financiară a Comunităţii Europene
Ministrul finanţelor şi guvernatorul Băncii Naţionale a României,
în temeiul prevederilor art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, modificată şi completată prin Legea nr. 156/1999, ale art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată,
având în vedere prevederile art. 4 din Ordinul ministrului de stat, ministrul finanţelor, şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale Acordului-cadru încheiat între Comisia Comunităţii Europene şi Guvernul României, semnat la Bucureşti la 12 martie 1991,
emit următorul ordin