RO
NORMĂ nr. 34 din 10 august 2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private
Table of Provisions (46)
Statutory Text (46 Articles)
Prezenta normă stabilește modul de întocmire și depunere a raportărilor contabile semestriale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară, denumită în continuare A.S.F., în domeniul pensiilor private.
(la 31-07-2020, Anexa nr. A1 a fost modificată de Punctul 11, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entități
a) societăți de pensii, înființate potrivit prevederilor legale în vigoare;
b) fonduri de pensii facultative, fonduri de pensii administrate privat și fonduri de pensii ocupaționale, denumite în continuare fonduri de pensii private;
(la 31-07-2020, Litera b) din Articolul 2 , Capitolul I a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
c) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare sau societăți de administrare a investițiilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;
c^1) administratori de fonduri de pensii facultative și/sau de fonduri de pensii ocupaționale care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurare de viață, autorizate în condițiile Legii nr. 1/2020 privind pensiile ocupaționale de către A.S.F., pentru activitatea de administrare a fondurilor ocupaționale;
(la 31-07-2020, Articolul 2 din Capitolul I a fost completat de Punctul 2, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
d) brokeri de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare și agenți de marketing persoane juridice, societăți comerciale constituite și autorizate de A.S.F., având ca obiect unic de activitate marketingul prospectului schemelor de pensii facultative;
e) Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, denumit în continuare Fond de garantare, înființat potrivit Legii nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.
(la 31-07-2020, Anexa nr. A2 a fost modificată de Punctul 12, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
(1) Raportările contabile semestriale se întocmesc în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private, cu modificările și completările ulterioare.
(la 31-07-2020, Alineatul (1) din Articolul 3 , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
(2) Entitățile prevăzute la art. 2 completează formularele de raportare contabilă semestrială, în lei, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii de entități, conform reglementărilor contabile specifice în vigoare.
(la 03-07-2019, Anexa nr. B1 a fost modificată de Punctul 3, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )
Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute la art. 2 din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, la art. 2 din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, la art. 3 din Legea nr. 1/2020, precum și art. 4 alin. (2) din Legea nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private.
(la 31-07-2020, Articolul 4 din Capitolul I a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
(la 03-07-2019, Anexa nr. B2 a fost modificată de Punctul 4, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )
Raportările contabile semestriale aplicabile entităților prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a activelor, datoriilor, poziției financiare, precum și a rezultatului acestora.
Administrator ...........
Județul ....................└─┴─┘
Entitatea ......................
Adresa: localitatea ...............
sectorul ....., str. ...... nr. .......
bl. .......... sc. ........ , ap. ....
Telefon .........., fax .........
Număr din registrul comerțului .......
Forma de proprietate .............└─┴─┘
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) ........
Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘
Activitatea preponderentă efectiv
desfășurată
(denumire clasă CAEN) ........
Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘
Cod unic de înregistrare
..........└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii
la data de 30 iunie ..........
Identificarea indicatorului
Rând
Sold
la
01.01.N
(lei)
Sold
la
30.06.N
(lei)
Col. 1
Col. 2
Col. 3
Col. 4
A
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire
01
2. Cheltuieli de dezvoltare
02
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci
comerciale, drepturi și active similare, dacă
acestea au fost achiziționate cu titlu oneros
03
4. Fondul comercial
04
5. Avansuri
05
TOTAL: (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri și construcții
07
2. Instalații tehnice și mașini
08
3. Alte instalații, utilaje și mobilier
09
4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de
execuție
10
TOTAL: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acțiuni deținute la entități afiliate
12
2. Împrumuturi acordate entităților afiliate
13
3. Acțiuni deținute la entitățile asociate și
la entitățile controlate în comun
14
4. Împrumuturi acordate entităților de care
entitatea este legată în virtutea intereselor
de participare
15
5. Investiții deținute ca imobilizări
16
6. Alte împrumuturi
17
7. Imobilizări financiare pentru acoperirea
provizionului tehnic
18
TOTAL: (rd. 12 la 18)
19
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 19)
20
B
ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile
21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
22
TOTAL: (rd. 21 la 22)
23
II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie
încasate după o perioadă mai mare de un an
trebuie prezentate separat pentru fiecare
element.)
1. Creanțe comerciale*
24
2. Sume de încasat de la entitățile afiliate
25
3. Sume de încasat de la entitățile de care
societatea este legată în virtutea intereselor
de participare
26
4. Alte creanțe
27
5. Creanțe privind capitalul subscris și
nevărsat
28
TOTAL: (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate
30
2. Alte investiții financiare pe termen scurt
31
3. Investiții pe termen scurt pentru acoperirea
provizionului tehnic
32
TOTAL: (rd. 30 la 32)
33
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
34
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
(rd. 23 + 29 + 33 + 34)
35
C
CHELTUIELI ÎN AVANS (rd. 37 + 38)
36
1. Sume de reluat într-o perioadă de până la
un an
37
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de
un an
38
D
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
DE PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni,
prezentându-se separat împrumuturile din
emisiunea de obligațiuni convertibile
39
2. Sume datorate instituțiilor de credit
40
3. Avansuri încasate de la clienți
41
4. Datorii comerciale - furnizori
42
5. Efecte de comerț de plătit
43
6. Sume datorate entităților afiliate
44
7. Sume datorate entităților de care societatea
este legată în virtutea intereselor de
participare
45
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și
datorii pentru asigurările sociale
46
TOTAL: (rd. 39 la 46)
47
E
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
(rd. 35 + 37 - 47 - 73 - 76)
48
F
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 20 + 38 + 48)
49
G
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
MAI MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni,
prezentându-se separat împrumuturile din
emisiunea de obligațiuni convertibile
50
2. Sume datorate instituțiilor de credit
51
3. Avansuri încasate de la clienți
52
4. Datorii comerciale - furnizori
53
5. Efecte de comerț de plătit
54
6. Sume datorate entităților afiliate
55
7. Sume datorate entităților de care societatea
este legată în virtutea intereselor de
participare
56
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și
datorii pentru asigurările sociale
57
TOTAL: (rd. 50 la 57)
58
H
PROVIZIOANE
1. Provizioane tehnice specifice sistemului de
pensii private, (rd. 60 + 61) din care
59
1.1. Provizioane tehnice specifice sistemului
de pensii private - Pilon 2
60
1.2. Provizioane tehnice specifice sistemului
de pensii private - Pilon 3
61
2. Provizioane nespecifice,
(rd. 63 la 69) din care
62
2.1. Provizioane pentru litigii
63
2.2. Provizioane pentru garanții acordate
clienților
64
2.3. Provizioane pentru restructurare
65
2.4. Provizioane pentru pensii și obligații
similare, altele decât cele prevăzute la
provizioane tehnice specifice sistemului de
pensii private
66
2.5. Provizioane pentru impozite
67
2.6. Provizioane pentru terminarea contractului
68
2.7. Alte provizioane
69
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59 + 62)
70
I
VENITURI ÎN AVANS (rd. 72 + 75) din care
71
1. Subvenții pentru investiții
(rd. 73 +74) din care
72
1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la
un an
73
1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de
un an
74
2. Venituri înregistrate în avans
(rd. 76 +77) din care
75
2.1. Sume de reluat într-o perioadă de până la
un an
76
2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de
un an
77
J
CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL, din care
1. Capital subscris vărsat
78
2. Capital subscris nevărsat
79
3. Alte elemente de capitaluri proprii
Sold C
80
Sold D
81
TOTAL CAPITAL (rd. 78 + 79 + 80 - 81)
82
II. PRIME DE CAPITAL
83
III. REZERVE DIN REEVALUARE
84
IV. REZERVE
1. Rezerve legale
85
2. Rezerve statutare sau contractuale
86
3. Alte rezerve
87
4. Alte rezerve specifice activității
administratorilor fondurilor de pensii private
88
TOTAL REZERVE (rd. 85 la 88)
89
5. Acțiuni proprii
90
6. Câștiguri legate de instrumentele de
capitaluri proprii
91
7. Pierderi legate de instrumentele de
capitaluri proprii
92
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
Sold C
93
Sold D
94
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI
FINANCIAR (ct. 121)
Sold C
95
Sold D
96
Repartizarea profitului
97
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 82 + 83 + 84
+ 89 - 90 + 91 - 92 + 93 - 94 + 95 - 96 - 97)
98
Notă
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective;
ADMINISTRATOR
Numele și prenumele .............
Semnătura .......................
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele ..............
Calitatea ........................
Semnătura ........................
Nr. de înregistrare în organismul
profesional
(1) Raportările contabile semestriale aferente entităților prevăzute la art. 2 se semnează de către administratorul acestora sau persoana care asigură conducerea entității și de către persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.
(2) Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel
a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
Administrator ...................
Județul ....................└─┴─┘
Entitatea ......................
Adresa: localitatea ...............
sectorul ....., str. ..............
nr. ..., bl. .... sc. ...., ap. ...
Telefon .........., fax ...........
Număr din registrul comerțului .....
Forma de proprietate .............└─┴─┘
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) .............
Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘
Activitatea preponderentă efectiv
desfășurată
(denumire clasă CAEN) .............
Cod clasă CAEN .........└─┴─┴─┴─┴─┘
Cod unic de înregistrare
................└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Situația veniturilor și cheltuielilor
la data de 30 iunie .................
Identificarea elementului
Rând
Realizări aferente
perioadei de
raportare
Prece-
dentă
Curentă
Col.1
Col.2
Col.3
Col.4
VENITURI DIN EXPLOATARE
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
01
a) Venituri din activitatea de exploatare
02
b) Venituri din subvenții de exploatare
aferente cifrei de afaceri nete
03
2. Venituri din producția de imobilizări
04
3. Alte venituri din exploatare
05
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01 04 05)
06
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
4. Cheltuieli cu materialele și alte
cheltuieli externe (rd. 08 la 10)
07
a) Cheltuieli cu materialele consumabile
08
b) Alte cheltuieli cu materialele
09
c) Alte cheltuieli externe (cu energia și
apă)
10
5. Cheltuieli suportate de administrator în
legătură cu activitatea de administrare a
fondului de pensii private
11
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13 14)
12
a) Salarii și indemnizații
13
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția
socială
14
7. Ajustări
15
a) Ajustări de valoare privind imobilizările
corporale și necorporale (rd. 17-18)
16
a.1) Cheltuieli
17
a.2) Venituri
18
b) Ajustări de valoare privind activele
circulante (rd. 20-21)
19
b.1) Cheltuieli
20
b.2) Venituri
21
8. Alte cheltuieli de exploatare
(rd. 23 24 25)
22
a) Cheltuieli privind prestațiile externe
23
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și
vărsăminte asimilate
24
c) Alte cheltuieli de exploatare
25
9. Ajustări privind provizioanele (rd.27-28)
26
a) Cheltuieli
27
b) Venituri
28
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07
11 12 16 19 22 26)
29
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE
EXPLOATARE
- Profit (rd.6-29)
30
- Pierdere (29-6)
31
VENITURI FINANCIARE
11. Venituri din interese de participare
32
- din care, veniturile obținute de la
entitățile afiliate
33
12. Alte dobânzi de încasat și venituri
similare
34
- din care, veniturile obținute de la
entitățile afiliate
35
13. Alte venituri financiare
36
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32 34 36)
37
CHELTUIELI FINANCIARE
14. Ajustarea valorii imobilizărilor
financiare și a investițiilor financiare
deținute ca active circulante (rd. 39-40)
38
Cheltuieli
39
Venituri
40
15. Dobânzi de plătit și alte cheltuieli
similare
41
- din care, cheltuieli în relația cu
entitățile afiliate
42
16. Alte cheltuieli financiare
43
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 41 43)
44
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ
- Profit (rd.37-44)
45
- Pierdere (rd.44-37)
46
VENITURI TOTALE (rd. 06 37)
47
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 44)
48
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
- Profit (rd.47-48)
49
- Pierdere (rd.48-47)
50
17. Impozitul pe profit
51
18. Alte impozite
52
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI
FINANCIAR
- Profit (rd.49-51-52)
53
- Pierdere (rd.50 51 52)
54
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele .......
Semnătura .................
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ................
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
(1) Raportările contabile semestriale aplicabile entităților prevăzute la art. 2 se întocmesc pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea, în concordanță cu balanțele de verificare ale conturilor analitice, după înregistrarea operațiunilor evidențiate în documente justificative.
(2) În cazul operațiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate, în conformitate cu prevederile legislației în vigoare.
(3) Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face pe baza notelor de contabilitate întocmite în acest scop, cu menționarea documentului, datei și a numărului de ordine al operațiunii care face obiectul corecției.
(4) Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate, și sistematic, în conturi contabile sintetice și analitice.
(la 03-07-2019, Anexa nr. D1 a fost modificată de Punctul 5, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )
Societățile de pensii trebuie să întocmească pentru propria lor activitate raportări contabile semestriale.
(la 03-07-2019, Anexa nr. D2 a fost modificată de Punctul 6, Articolul I din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 03 iulie 2019 )
(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale ale unei societăți de pensii trebuie să cuprindă
a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;
b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.
(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. A1;
b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;
c) Date informative, conform anexei nr. E.
Date informative
la data de 30 iunie.............
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr. rd.
Nr.
unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
Unități care nu au înregistrat
nici profit, nici pierdere
03
II. Date privind plățile restante
Nr. rd.
Total
(col.
2 + 3)
Din care
Pentru
activi-
tatea
curentă
Pentru
activi-
tatea de
investi-
ții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15
la 19 + 23), din care
04
Furnizori restanți - total
(rd. 06 la 08), din care
05
- peste 30 de zile
06
- peste 90 de zile
07
- peste 1 an
08
Obligații restante față de bugetul
asigurărilor sociale - total (rd. 10
la 14), din care
09
- contribuții pentru asigurări sociale de
stat datorate de angajatori, salariați și
alte persoane asimilate
10
- contribuții pentru fondul asigurărilor
sociale de sănătate
11
- contribuția pentru pensia suplimentară
12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor
pentru șomaj
13
- alte datorii sociale
14
Obligații restante față de bugetele
fondurilor speciale și alte fonduri
15
Obligații restante față de alți creditori
16
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetul de stat
17
Impozite și taxe neplătite la termenul
stabilit la bugetele locale
18
Credite bancare nerambursate la scadență
- total (rd. 20 la 22), din care
19
- restante după 30 de zile
20
- restante după 90 de zile
21
- restante după 1 an
22
Dobânzi restante
23
III. Număr mediu de salariați
Nr. rd.
30 iunie anul
precedent
30 iunie
anul curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
24
Numărul efectiv de salariați existenți la
sfârșitul perioadei, respectiv la data de
30 iunie
25
IV. Dobânzi, dividende și redevențe
plătite în cursul perioadei de raportare.
Subvenții încasate și creanțe restante
Nr. rd.
Sume
A
B
1
Venituri brute din dobânzi către persoa-
nele fizice nerezidente, din care
26
- impozitul datorat la bugetul de stat
27
Venituri brute din dobânzi plătite către
persoane fizice nerezidente din statele
membre ale Uniunii Europene, din care
28
- impozitul datorat la bugetul de stat
29
Venituri brute din dobânzi plătite către
persoane juridice nerezidente, din care
30
- impozitul datorat la bugetul de stat
31
Venituri brute din dobânzi plătite către
persoane juridice asociate*2) nerezidente
din statele membre ale Uniunii Europene,
din care
32
- impozitul datorat la bugetul de stat
33
Venituri brute din dividende plătite
către peroane fizice nerezidente, din
care
34
- impozitul datorat la bugetul stat
35
Venituri brute din dividende plătite
către persoane fizice nerezidente din
statele membre ale Uniunii Europene,
din care
36
- impozitul datorat la bugetul de stat
37
Venituri brute din divide de plătite
către persoane juridice nerezidente
potrivit prevederilor art. 229 alin. (1)
lit. c) din Legea nr. 227/2015 privind
Codul fiscal, cu modificările și
completările ulterioare, din care
38
- impozitul datorat la bugetul de stat
39
Venituri brute din redevențe plătite
către persoane fizice nerezidente,
din care
40
- impozitul datorat la bugetul de stat
41
Venituri brute din redevențe plătite
către persoane fizice nerezidente din
state membre ale Uniunii Europene, din
care
42
- impozitul datorat la bugetul de stat
43
Venituri brute din redevențe plătite
către persoane juridice nerezidente, din
care
44
- impozitul datorat la bugetul de stat
45
Venituri brute din redevențe plătite
către persoane juridice asociate*3)
nerezidente din statele membre ale
Uniunii Europene, din care
46
- impozitul datorat la bugetul de stat
47
Redevențe plătite în cursul perioadei de
raportare pentru bunurile din domeniul
public, primite în concesiune, din care
48
- redevențe pentru bunurile din domeniul
public plătite la bugetul de stat
49
Redevență minieră plătită la bugetul de
stat
50
Redevență petrolieră plătită la bugetul
de stat
51
Chirii plătite în cursul perioadei de
raportare pentru terenuri*4)
52
Venituri brute din servicii plătite către
persoane nerezidente, din care
53
- impozitul datorat la bugetul de stat
54
Venituri brute din servicii plătite către
persoane nerezidente din statele membre
ale Uniunii Europene, din care
55
- impozitul datorat la bugetul de stat
56
Subvenții încasate în cursul perioadei de
raportare, din care
57
- subvenții încasate în cursul perioadei
de raportare aferente activelor
58
- subvenții aferente veniturilor, din
care
59
- subvenții pentru stimularea ocupării
forței de muncă*5)
60
Creanțe restante, care nu au fost
încasate la termenele prevăzute în
contractele comerciale și/sau în actele
normative în vigoare, din care
61
- creanțe restante de entități din
sectorul majoritar sau integral de stat
62
- creanțe restante la entități din
sectorul privat
63
V. Tichete de masă
Nr. rd.
Sume
Contravaloare tichetelor de masă acordate
salariaților*6)
64
VI. Cheltuieli efectuate pentru
activitatea de cercetare-dezvoltare*7)
Nr. rd.
30 iunie anul
precedent
30 iunie
anul
curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
65
- după surse de finanțare, din care
66
- din fonduri publice
67
- din fonduri private
68
- după natura cheltuielilor, din care
69
- cheltuieli curente
70
- cheltuieli de capital
71
VII. Cheltuieli de inovare*8)
Nr. rd.
30 iunie anul
precedent
30 iunie
anul curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
72
VIII. Alte informații
Nr. rd.
30 iunie anul
precedent
30 iunie
anul
curent
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizări
necorporale
73
Avansuri acordate pentru imobilizări
corporale
74
Imobilizări financiare, în sume brute
(rd. 76 + 84), din care
75
Acțiuni deținute la entitățile afiliate,
interese de participare, alte titluri
imobilizate și obligațiuni, în sume brute
(rd. 77 la 83), din care
76
- acțiuni cotate emise de rezidenți
77
- acțiuni necotate emise de rezidenți
78
- părți sociale emise de rezidenți
79
- obligațiuni emise de rezidenți
80
- acțiuni emise de organismele de
plasament colectiv emise de rezidenți
81
- acțiuni și părți sociale emise de
nerezidenți
82
- obligațiuni emise de nerezidenți
83
Creanțe imobilizate, în sume brute
(rd. 85 + 86), din care
84
- creanțe imobilizate în lei și exprimate
în lei, a căror decontare se face în
funcție de cursul unei valute
85
- creanțe imobilizate în valută
86
Creanțe comerciale, avansuri acordate
pentru cumpărări de bunuri de natura
stocurilor acordate furnizorilor și alte
conturi asimilate, în sume brute, din
care
87
- creanțe comerciale externe, avansuri
acordate pentru cumpărări de bunuri de
natura stocurilor acordate furnizorilor
externi și alte conturi asimilate, în
sume brute
88
Creanțe neîncasate la termenul stabilit
89
Creanțe în legătură cu personalul și
conturi asimilate
90
Creanțe în legătură cu bugetul
asigurărilor sociale și bugetul statului,
(rd. 92 la 96), din care
91
- creanțe în legătură cu bugetul
asigurărilor sociale
92
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul
statului
93
- subvenții de încasat
94
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate
95
alte creanțe în legătură cu bugetul
statului
96
Creanțele entității în relațiile cu
entitățile din grup
97
Creanțe în legătură cu bugetul
asigurărilor sociale și bugetul statului
neîncasate la termenul stabilit
98
Creanțe din operațiuni cu instrumente
derivate
99
Alte creanțe, (rd. 101 la 103), din care
100
- decontări cu entitățile asociate și
entitățile controlate în comun, decontări
cu acționarii privind capitalul și
decontări din operațiuni în participație
101
- alte creanțe în legătură cu persoanele
fizice și persoanele juridice, altele
decât creanțele în legătură cu
instituțiile publice (instituțiile
statului)
102
- sumele preluate din contul 542
"Avansuri de trezorerie" reprezentând
avansurile de trezorerie, acordate
potrivit legii și nedecontate până la
data de 30 iunie
103
Dobânzi de încasat, din care
104
- de la nerezidenți
105
Valoarea împrumuturilor acordate
operatorilor economici
106
Investiții pe termen scurt, în sume
brute, (rd. 108 la 114), din care
107
- acțiuni cotate emise de rezidenți
108
- acțiuni necotate emise de rezidenți
109
- părți sociale emise de rezidenți
110
- obligațiuni emise de rezidenți
111
- acțiuni emise de organismele de
plasament colectiv rezidente
112
- acțiuni emise de nerezidenți
113
- obligațiuni emise de nerezidenți
114
Alte valori de încasat
115
Casa în lei și în valută, din care
116
- în lei
117
- în valută
118
Conturi curente la bănci în lei și în
valută, din care
119
- în lei, din care
120
- conturi curente în lei deschise la
bănci nerezidente
121
- în valută, din care
122
- conturi curente în valută deschise la
bănci nerezidente
123
Alte conturi curente la bănci și
acreditive (rd. 125 + 126), din care
124
- sume în curs de decontare, acreditive
și alte valori de încasat, în lei
125
- sume în curs de decontare și acreditive
în valută
126
Datorii
(rd. 128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 +
146 + 149 + 152 + 155 + 158 + 159 + 162 +
163 + 165 + 166 + 171 + 172 + 173 + 174 +
180), din care
127
Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni,
în sume brute, (rd. 129 + 130), din care
128
- în lei
129
- în valută
130
Dobânzi aferente împrumuturilor din
emisiuni de obligațiuni, în sume brute,
(rd. 132 + 133), din care
131
- în lei
132
- în valută
133
Credite bancare interne pe termen scurt,
(rd. 135 + 136), din care
134
- în lei
135
- în valută
136
Dobânzile aferente creditelor bancare
interne pe termen scurt, (rd. 138 + 139),
din care
137
- în lei
138
- în valută
139
Credite bancare externe pe termen scurt,
(rd. 141 + 142), din care
140
- în lei
141
- în valută
142
Dobânzi aferente creditelor bancare
externe pe termen scurt, (rd. 144 + 145),
din care
143
- în lei
144
- în valută
145
Credite bancare pe termen lung,
(rd. 147 + 148), din care
146
- în lei
147
- în valută
148
Dobânzi aferente creditelor bancare pe
termen lung, (rd. 150 + 151), din care
149
- în lei
150
- în valută
151
Credite bancare externe pe termen lung,
(rd. 153 + 154), din care
152
- în lei
153
- în valută
154
Dobânzi aferente creditelor bancare
externe pe termen lung, (rd. 156 + 157),
din care
155
- în lei
156
- în valută
157
Credite de la trezoreria statului și
dobânzile aferente
158
Alte împrumuturi și dobânzile aferente,
(rd. 160 + 161), din care
159
- în lei și exprimate în lei, a căror
decontare se face în funcție de cursul
unei valute
160
- în valută
161
Alte împrumuturi și datorii asimilate,
din care
162
- valoarea concesiunilor primite
162a
Datorii comerciale, avansuri primite de
la clienți și alte conturi asimilate, în
sume brute, din care
163
- datorii comerciale externe, avansuri
primite de la clienți externi și alte
conturi asimilate, în sume brute
164
Datorii în legătură cu personalul și
conturi asimilate
165
Datorii în legătură cu bugetul
asigurărilor sociale și bugetul statului,
(rd. 167 la 170), din care
166
- datorii în legătură cu bugetul
asigurărilor sociale
167
- datorii fiscale în legătură cu bugetul
statului
168
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
asimilate
169
- alte datorii în legătură cu bugetul
statului
170
Datoriile entității în relațiile cu
entitățile din grup
171
Sume datorate acționarilor
172
Datorii din operațiuni cu instrumente
derivate
173
Alte datorii, (rd. 175 la 179), din care
174
- decontări cu entitățile asociate și
entitățile controlate în comun, decontări
cu acționarii privind capitalul,
dividende și decontări din operații în
participație
175
- alte datorii în legătură cu persoanele
fizice și persoanele juridice, altele
decât datoriile în legătură cu
instituțiile publice (instituțiile
statului)*9)
176
- subvenții nereluate la venituri
177
- vărsăminte de efectuat pentru
imobilizări financiare și investiții pe
termen scurt
178
- venituri în avans aferente activelor
primite prin transfer de la clienți
179
Dobânzi de plătit
180
Valoarea împrumuturilor primite de la
operatorii economici
181
Capital subscris vărsat*10), din care
182
- acțiuni cotate*11)
183
- acțiuni necotate*12)
184
- părți sociale
185
- capital subscris vărsat de nerezidenți
186
Brevete și licențe
187
IX. Informații privind cheltuielile cu
colaboratorii
Nr. rd.
30 iunie anul
precedent
30 iunie
anul
curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii
188
X. Capital social vărsat*13)
Nr. rd.
30 iunie anul
precedent
30 iunie
anul curent
Suma
(Col.
1)
%*6)
(Col.2)
Suma
(Col.
3)
%*6)
(Col.
4)
Capital social vărsat*14)
(rd. 190 + 194 + 195 + 196), din care
189
X
X
- deținut de societățile cu capital de
stat, din care
190
- cu capital integral de stat;
191
- cu capital majoritar de stat;
192
- cu capital minoritar de stat;
193
- deținut de societățile cu capital
privat
194
- deținut de persoane fizice
195
- deținut de alte entități
196
XI. Creanțe preluate prin cesionare de la
persoane juridice*15)
Nr. rd.
Sume (lei)
A
B
30 iunie anul
precedent
30 iunie
anul curent
Creanțe preluate prin cesionare de la
persoane juridice (la valoarea nominală),
din care
197
- creanțe preluate prin cesionare de la
persoane juridice afiliate
198
Creanțe preluate prin cesionare de la
persoane juridice (la cost de achiziție),
din care
199
- creanțe preluate prin cesionare de la
persoane juridice afiliate
200
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele___________
Semnătura_____________________
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele ___________________
Calitatea _____________________________
Semnătura____________________
Nr. de înregistrare în organismul profesional
(1) Societățile de pensii depun la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel
a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/
b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportărilor contabile semestriale, așa cum sunt prevăzute la art. 9, conform legii.
(2) În 5 zile lucrătoare de la transmiterea la A.S.F. a raportărilor contabile aferente datei de 30 iunie a fiecărui an, administratorii de fonduri de pensii private au obligația de a le publica pe pagina web proprie a societății de pensii.
(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, societățile de pensii trebuie să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale, conform prevederilor legislației în vigoare.
(2) Pentru depunerea prevăzută la alin. (1), formatul electronic al raportărilor contabile semestriale se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
(3) Programul de asistență prevăzut la alin. (2) este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
(4) Raportările contabile semestriale se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până la data de 16 august a fiecărui an.
Administratorii de fonduri de pensii facultative și/sau fonduri de pensii ocupaționale și/sau fonduri de pensii administrate privat trebuie să întocmească raportări contabile semestriale pentru fiecare fond de pensii privat pe care îl administrează.
(la 31-07-2020, Articolul 12 din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale ale unui fond de pensii privat trebuie să cuprindă
a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;
b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.
(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. B1;
b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. B2.
(1) Pentru fiecare fond de pensii privat, administratorul acestuia depune la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel
a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/
b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportărilor contabile semestriale, așa cum sunt prevăzute la art. 13, conform legii.
(2) În 5 zile lucrătoare de la transmiterea raportărilor contabile semestriale la A.S.F., întocmite pentru fiecare fond de pensii private pe care îl administrează, administratorii acestora au obligația de a le publica pe pagina web proprie.
Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări au obligația să întocmească raportări contabile semestriale, denumite în continuare raport financiar semestrial.
Administratorii de fonduri de pensii ocupaționale care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări de viață au obligația să întocmească raportări contabile semestriale, denumite în continuare raport financiar semestrial.
(la 31-07-2020, Capitolul V a fost completat de Punctul 7, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
(1) Dosarul raportului financiar semestrial privind administrarea fondurilor de pensii facultative, respectiv dosarul raportului financiar semestrial privind administrarea fondurilor de pensii ocupaționale cuprind două seturi de documente
(la 31-07-2020, Partea introductivă a Alineatul (1) din Articolul 16, Capitolul V a fost modificată de Punctul 8, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
a) raportările contabile semestriale însoțite de balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea, specifice activității de administrare a fondurilor de pensii private - pe suport hârtie, semnate, și în format electronic;
b) un exemplar al raportărilor contabile semestriale și balanța de verificare sintetică, întocmită conform reglementărilor contabile specifice - pe suport hârtie, semnate.
(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. C1;
b) Situația veniturilor și cheltuielilor, conform anexei nr. C2.
Raportul financiar semestrial se depune la A.S.F., până la data de 16 august a fiecărui an, astfel
a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/
b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportului financiar semestrial, așa cum sunt prevăzute la art. 16, semnate și ștampilate, conform legii.
Brokerii de pensii private trebuie să întocmească pentru propria lor activitate raportări contabile semestriale.
(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale aplicabile brokerilor de pensii private trebuie să cuprindă
a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;
b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.
(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. A1;
b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;
c) Date informative, conform anexei nr. E.
Brokerii de pensii private depun la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel
a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/
b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportărilor contabile semestriale, așa cum sunt prevăzute la art. 19, conform legii.
(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, brokerii de pensii trebuie să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale, conform prevederilor legislației în vigoare.
(2) Pentru depunerea prevăzută la alin. (1), formatul electronic al raportărilor contabile semestriale se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
(3) Programul de asistență prevăzut la alin. (2) este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
(4) Raportările contabile semestriale se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până la data de 16 august a fiecărui an.
Fondul de garantare trebuie să întocmească raportări contabile semestriale.
(1) Dosarul raportărilor contabile semestriale ale Fondului de garantare trebuie să cuprindă
a) raportările contabile semestriale - pe suport hârtie și semnate, precum și în format electronic;
b) balanța de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului pentru care se întocmește raportarea contabilă semestrială - pe suport hârtie.
(2) Raportările contabile semestriale prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, conform anexei nr. D1;
b) Contul de profit și pierdere, conform anexei nr. D2;
c) Date informative, conform anexei nr. E.
(1) Fondul de garantare depune la A.S.F. raportările contabile semestriale, până la data de 16 august a fiecărui an, astfel
a) în format electronic. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate pe pagina web a A.S.F., respectiv https://raportari-pensii.asfromania.ro/itbox/
b) pe suport hârtie, componentele dosarului raportărilor contabile semestriale, așa cum sunt prevăzute la art. 23, conform legii.
(2) În termen de 5 zile lucrătoare de la transmiterea către A.S.F. a raportărilor contabile aferente datei de 30 iunie a fiecărui an, Fondul de garantare are obligația de a le publica pe pagina web a acestuia.
(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, Fondul de garantare trebuie să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale, conform prevederilor legislației în vigoare.
(2) Pentru depunerea prevăzută la alin. (1), formatul electronic al raportărilor contabile semestriale se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.
(3) Programul de asistență prevăzut la alin. (2) este pus la dispoziția Fondului de garantare gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro
(4) Raportările contabile semestriale se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până la data de 16 august a fiecărui an.
Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de A.S.F., care nu au desfășurat activitate de la începutul exercițiului financiar până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc raportări contabile semestriale, acestea urmând să depună la A.S.F., până la data de 16 august a fiecărui an, o declarație pe propria răspundere în acest sens, care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare
a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăți de pensii, societăți de asigurări și societăți de administrare a investițiilor, precum și pentru entitățile prevăzute la art. 2 lit. d)
(i) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare a administratorului la Oficiul Național al Registrului Comerțului;
(ii) adresa completă și numărul de telefon;
(iii) numărul de înregistrare la Oficiul Național al Registrului Comerțului;
(iv) codul unic de înregistrare;
(v) capitalul social;
b) pentru fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat și fondurile de pensii ocupaționale
(la 31-07-2020, Partea introductivă a Literei b) din Articolul 26, Capitolul VIII a fost modificată de Punctul 9, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
(i) denumirea completă;
(ii) numărul de înregistrare în Registrul A.S.F., conform autorizației de funcționare;
(iii) o mențiune cu privire la faptul că fondul de pensii nu a încasat contribuții.
Entitățile prevăzute la art. 2 au obligația de a verifica
a) concordanța dintre datele operaționale, documentele justificative și informațiile prezentate în raportările contabile semestriale;
b) înregistrarea cronologică și sistematică, prelucrarea, publicarea și păstrarea informațiilor cu privire la poziția financiară, performanța financiară și alte informații referitoare la activitatea desfășurată.
(1) Este obligatorie verificarea corectitudinii datelor raportărilor contabile semestriale aplicabile entităților prevăzute la art. 2 încrucișat cu balanța de verificare.
(2) La nivelul fiecărei entități prevăzută la art. 2 se verifică dacă
a) totalul activului corespunde cu totalul pasivului din balanța de verificare;
b) totalul rulajelor și totalul soldurilor analitice rezultate din balanța de verificare a conturilor analitice corespunde cu totalul rulajelor și totalul soldurilor sintetice rezultate din balanța de verificare a conturilor sintetice;
c) corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate s-a efectuat numai pe baza notelor de contabilitate întocmite și aprobate în mod corespunzător.
(3) La nivelul fiecărei entități prevăzute la art. 2, datele din balanța de verificare a conturilor trebuie să reflecte realitatea conform documentelor în baza cărora a fost întocmită.
Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile, precum și pentru prelucrarea datelor financiar-contabile cu ajutorul programelor informatice revine administratorului, căruia îi sunt aplicabile dispozițiile art. 10 alin. (1) și (4) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
(1) Constituie contravenții următoarele fapte
a) neîntocmirea raportărilor contabile semestriale;
b) netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau transmiterea către A.S.F. a documentelor prevăzute la art. 9, 13, 16, 19 și 23 cu date sau informații eronate;
c) nerespectarea prevederilor referitoare la termenul de publicare pe pagina web proprie a informațiilor, prevăzut la art. 10 alin. (2), art. 14 alin. (2) și art. 24 alin. (2);
d) deținerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor și datoriilor, precum și efectuarea de operațiuni economico-financiare fără să fie înregistrate în contabilitate;
e) nerespectarea celorlalte obligații prevăzute de prezenta normă.
(2) Nerespectarea dispozițiilor cuprinse la alin. (1) se sancționează în conformitate cu prevederile art. 81 alin. (1) lit. c), art. 141 alin. (2)-(4) și alin. (6)-(10), art. 142 alin. (1) din Legea nr. 411/2004, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și/sau cu prevederile art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (2)-(10) din Legea nr. 204/2006, cu modificările și completările ulterioare, sau cu prevederile art. 30-33 din Legea nr. 187/2011 și/sau cu prevederile art. 145 și ale art. 147 alin. (2)-(4) și alin. (6) din Legea nr. 1/2020.
(la 31-07-2020, Alineatul (2) din Articolul 30 , Capitolul X a fost modificat de Punctul 10, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
Entitățile prevăzute la art. 2 depun dosarul raportărilor contabile semestriale la registratura A.S.F. sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.
Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârșitul următoarei zile lucrătoare.
Anexele nr. A1, A2, B1, B2, C1, C2, D1, D2 și E fac parte integrantă din prezenta normă.
(1) Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării acesteia.
(2) Prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportările contabile aferente primului semestru al exercițiului 2016.
(3) La aplicarea pentru prima dată a prezentei norme, soldurile conturilor contabile la data de 1 ianuarie 2016 pentru situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, precum și soldurile conturilor contabile la data de 30 iunie 2015 pentru contul de profit și pierdere se reclasifică în mod corespunzător pentru a fi asigurată comparabilitatea datelor. Reclasificarea va fi detaliată într-o notă explicativă, după caz.
La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă Norma nr. 9/2011 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private, aprobată prin Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 12/2011, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 575 din 12 august 2011, cu modificările și completările ulterioare.
Notă
Conform alin. (2) al art. II din NORMA nr. 17 din 25 iunie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 545 din 3 iulie 2019, prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportările contabile aferente primului semestru al exercițiului financiar 2019.
În temeiul prevederilor art. 2 alin. (1) lit. c) și d), art. 3 alin. (1) lit. b), art. 5 lit. c), art. 6 alin. (1) și (2) și ale art. 7 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,
având în vedere prevederile art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006 privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 20 din Legea nr. 187/2011 privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,
având în vedere dispozițiile art. 24 lit. o) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005 privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 313/2005, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) lit. b) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
în urma deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 10 august 2016,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite prezenta normă.
Capitolul I
Dispoziții generale
Capitolul II
Sistemul de raportare contabilă semestrială
Capitolul III
Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil societăților de pensii
Capitolul IV
Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil fondurilor de pensii private
Capitolul V
Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil administratorilor fondurilor de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări, precum și administratorilor de fonduri de pensii ocupaționale care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurare de viață
(la 31-07-2020, Titlul Capitolului V a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din NORMA nr. 29 din 21 iulie 2020, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 684 din 31 iulie 2020 )
Capitolul VI
Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil brokerilor de pensii private
Capitolul VII
Prevederi privind sistemul de raportare contabilă semestrială aplicabil Fondului de garantare
Capitolul VIII
Instrucțiuni aplicabile entităților care nu au desfășurat activitate
Capitolul IX
Prevederi privind verificarea corectitudinii datelor raportărilor contabile semestriale
Capitolul X
Regimul juridic
Capitolul XI
Dispoziții finale
Președintele Autorității
de Supraveghere Financiară,
Mișu Negrițoiu
București, 10 august 2016.
Nr. 34.
Notă
*2) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 258 lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*3) Pentru statutul de "persoane juridice asociate" se vor avea în vedere prevederile art. 258 lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*4) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri.
*5) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
*6) Se va completa cu contravaloarea tichetelor de masă aferente salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
*7) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.
*8) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.
*9) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*10) Linia Capital subscris vărsat nu se aplică Fondului de garantare (rd. 182-186).
*11) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*12) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.
*13) Secțiunea "X Capital social vărsat" nu se aplică Fondului de garantare (rd. 189-196).
*14) La secțiunea "X Capital social vărsat" la rd. 190 - 196 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 189
*15) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție. Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
--------