ANEXĂ din 20 decembrie 2019 privind modificările şi completările Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

ANEXĂ din 20 decembrie 2019 · BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 17 bis din 13 ianuarie 2020

Text integral — ANEXĂ din 20 decembrie 2019 privind modificările şi completările Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2017 Open official source

Notă

Conţinută de ORDINUL nr. 12/2019 publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 17 din 13 ianuarie 2020 (Anexa 2)

Anexa nr.1

Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017

La punctul 3 litera a), subpunctul (10) se modifică și va avea următorul cuprins: “(10) F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării

F 13.02.1 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

F 13.03.1 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată”.

La punctul 3 litera a), subpunctul (13) se modifică și va avea următorul cuprins: “(13) F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

F 16.04.1 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacţionării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

F 16.08 – Alte cheltuieli administrative”.

La punctul 3 litera a), subpunctul (14) se modifică și va avea următorul cuprins: “(14) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante”.

La punctul 3 litera b), după subpunctul (3) se introduce un nou subpunct, subpunctul (31), cu următorul cuprins

“(31) F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile”.

La punctul 3, după litera c) se introducere o nouă literă, litera c1) cu următorul cuprins

“c1) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art.4 alin.(1) pct.145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%

F 23.00 – Credite și avansuri: informații suplimentare

F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente

F 23.02 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută

F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV

F 23.04 – Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

F 23.05 – Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite

F 23.06 – Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat

F 24.00 – Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent

F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante

F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante

F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei

F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute

F 25.01 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri

F 25.02 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active

F 25.03 – Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale

F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării

Pentru scopul calculării pragului de 5%, rata creditelor neperformante reprezintă raportul dintre valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante și valoarea contabilă brută totală a creditelor și avansurilor care intră în aria de aplicare a definiției expunerilor neperformante, astfel cum este prevăzută la pct.39. Pentru scopul acestui calcul, creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, precum și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, sunt excluse atât de la numitor, cât și de la numărător”.

La punctul 3 litera e), subpunctul (3) se modifică și va avea următorul cuprins: “(3) F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii

F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal”.

La punctul 3, după litera e) se introduce o nouă literă, litera f) cu următorul cuprins

“f) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală, care se raportează doar în situaţia în care instituția de credit nu e considerată instituție mică și cu un grad redus de complexitate, astfel cum este definită la art.4 alin.(1) pct.145 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013, așa cum a fost modificat prin Regulamentul (UE) nr. 876/2019, iar rata creditelor neperformante aferentă instituției de credit este mai mare sau egală cu 5%

(1) F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie”.

După punctul 4 se introduce un nou punct, punctul 41 cu următorul cuprins

“41. Pentru raportarea informaţiilor prevăzute la punctul 3 litera c1) și litera f) se aplică în mod corespunzător prevederile pct.4”.

La punctul 5 alineatul (1), după litera (g) se introduc două litere noi, litera (h) și litera (i) cu următorul cuprins

“(h) “Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile” - Recomandarea Comitetului European pentru Risc Sistemic din 31 octombrie 2016 privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile (CERS/2016/14), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. C 31 din 31.01.2017;

(i) “întreprinderi mici și mijlocii (IMM)” – microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003.”

La punctul 24 alineatul (2), modelul formularului “F 01.03 – Capitaluri proprii” se modifică şi va avea următorul cuprins

“F 01.03 – Capitaluri proprii

-lei-

Capitaluri proprii

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Capital social

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente

ale rezultatului global

330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de

340

Capitaluri proprii

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]

350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare

evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu

360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

128

Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficace]

130

Conversia valutară

140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]

150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

165

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acţiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

(-) Dividende interimare

260

TOTAL CAPITALURI PROPRII

300

TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII

310

„

La punctul 25 alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n1) cu următorul cuprins

“(n1) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.”.

La punctul 25 alineatul (2), modelul formularului “F 02.00 – Contul de profit sau pierdere” se modifică şi va avea următorul cuprins

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

-lei-

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

Venituri din dobânzi

010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

041

Active financiare evaluate la cost amortizat

051

Alte active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

150

Venituri din dividende

160

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

191

Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

192

Titluri de participare contabilizate la cost

193

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

194

Venituri din taxe şi comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

210

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

231

Active financiare evaluate la cost amortizat

241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

Altele

270

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net

280

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

287

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

290

Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

300

Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net

310

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

385

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiţii imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net

425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

426

Active financiare evaluate la cost amortizat

427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

435

(Angajamente şi garanţii date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea

510

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiţii imobiliare)

540

(Fond comercial)

550

(Alte imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

630

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI

670

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 27 alineatul (1), litera (j) se modifică și va avea următorul cuprins

“(j) Activele financiare achiziţionate sau emise care sunt depreciate la recunoaşterea iniţială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9, se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 şi F

04.04.1. Pentru aceste active, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit aşteptate pe durata de viaţă, după recunoaşterea iniţială [IFRS 9.5.5.13]. Sumele reprezentând valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată aferente acestor active se raportează în coloanele corespunzătoare de “Active depreciate (Stadiul 3)” la momentul recunoașterii inițiale și atâta timp cât acestea sunt considerate active financiare depreciate în

conformitate cu definiția “activelor financiare depreciate pentru riscul de credit” din Anexa A la IFRS 9. În situația în care aceste active nu mai sunt considerate depreciate după recunoașterea inițială, acestea vor fi raportate în coloanele corespunzătoare de “Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)””.

La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor “F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global” și “F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat” se modifică şi vor avea următorul cuprins

F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

riscul de credit nu a

de la recunoașterea

instrumente cu risc

riscul de credit a de la recunoașterea

sunt depreciate

(Stadiul 3)

-lei-

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care crescut semnificativ iniţială, dar care nu

(Stadiul 2)

Active depreciate

Active pentru care crescut semnificativ

iniţială (Stadiul 1)

din care

de credit scăzut

010

015

020

030

040

Instrumente de capital

010

din care: instituţii de credit

020

din care: alte societăţi financiare

030

din care: societăţi nefinanciare

040

Titluri de datorie

050

Bănci centrale

060

Administraţii publice

070

Instituţii de credit

080

Alte societăţi financiare

090

Societăţi nefinanciare

100

Credite şi avansuri

110

riscul de credit nu a

de la recunoașterea

instrumente cu risc

riscul de credit a de la recunoașterea

sunt depreciate

(Stadiul 3)

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care crescut semnificativ iniţială, dar care nu

(Stadiul 2)

Active depreciate

Active pentru care crescut semnificativ

iniţială (Stadiul 1)

din care

de credit scăzut

010

015

020

030

040

Bănci centrale

120

Administraţii publice

130

Instituţii de credit

140

Alte societăţi financiare

150

Societăţi nefinanciare

160

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

165

Gospodării ale populaţiei

170

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI

GLOBAL

180

din care: active

financiare achiziţionate sau emise depreciate

190

F 04.03.1 (continuare)

riscul de credit nu semnificativ de la

iniţială (Stadiul 1)

riscul de credit a semnificativ de la iniţială, dar care

(Stadiul 2)

(Stadiul 3)

-lei-

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care a crescut

recunoașterea

Active pentru care crescut recunoașterea

nu sunt depreciate

Active depreciate

050

060

070

080

090

Instrumente de capital

010

din care: instituţii de credit

020

din care: alte societăţi financiare

030

din care: societăţi nefinanciare

040

Titluri de datorie

050

Bănci centrale

060

Administraţii publice

070

Instituţii de credit

080

Alte societăţi financiare

090

Societăţi nefinanciare

100

Credite şi avansuri

110

Bănci centrale

120

Administraţii publice

130

Instituţii de credit

140

Alte societăţi financiare

150

Societăţi nefinanciare

160

Din care: Întreprinderi mici

165

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care a crescut

recunoașterea

Active pentru care crescut recunoașterea

nu sunt depreciate

Active depreciate

050

060

070

080

090

și mijlocii

Gospodării ale populaţiei

170

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

180

din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate

190

riscul de credit nu semnificativ de la

iniţială (Stadiul 1)

riscul de credit a semnificativ de la iniţială, dar care

(Stadiul 2)

(Stadiul 3)

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

riscul de credit nu a

la recunoașterea

cu risc de credit scăzut

riscul de credit a la recunoașterea

sunt depreciate

(Stadiul 3)

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care crescut semnificativ de iniţială, dar care nu

(Stadiul 2)

Active depreciate

Active pentru care

crescut semnificativ de iniţială (Stadiul 1)

din care: instrumente

010

015

020

030

040

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

125

Gospodării ale populaţiei

130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT

140

din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate

150

F 04.04.1 (continuare)

riscul de credit nu a

la recunoașterea

riscul de credit a

la recunoașterea

(Stadiul 3)

-lei-

Cod poziţie

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care crescut semnificativ de

iniţială (Stadiul 1)

Active pentru care

crescut semnificativ de iniţială, dar care nu

Active depreciate

050

060

070

080

090

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

125

Gospodării ale populaţiei

130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA

COST AMORTIZAT

140

din care: active financiare achiziţionate sau emise depreciate

150

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 28 alineatul (1) litera (d), subpunctul ii. se modifică și va avea următorul cuprins: “ii. "Alte credite garantate" include creditele şi avansurile acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita rată "loan-to-value" - LTV) şi de forma juridică a garanţiei, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanţie reală include gajuri de titluri, numerar şi alte garanţii reale, indiferent de forma juridică a garanţiei.”.

La punctul 29 alineatul (2), modelul formularului “ F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare” se modifică și va avea următorul cuprins

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare

F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăţilor nefinanciare

-lei-

Societăţi nefinanciare

Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

Deprecierea

Cod poziţie

Valoarea

din care: credite şi avansuri care pot

Din care

cumulată

contabilă brută

face obiectul deprecierii

neperformante

din care: în stare de nerambursare

010

011

012

013

021

022

A. Agricultură, silvicultură şi pescuit

010

B. Industria extractivă

020

C. Industria prelucrătoare

030

D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat

040

E. Aprovizionare cu apă

050

F. Construcţii

060

G. Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata

070

H. Servicii de transport şi depozitare

080

Societăţi nefinanciare

Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

Deprecierea

Cod poziţie

Valoarea

din care: credite şi avansuri care pot

Din care

cumulată

contabilă brută

face obiectul deprecierii

neperformante

din care: în stare de nerambursare

010

011

012

013

021

022

I. Servicii de cazare şi restaurante

090

J. Informare şi comunicaţii

100

K. Activităţi financiare și de asigurare

105

L. Activităţi imobiliare

110

M. Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice

120

N. Servicii administrative şi activităţi de sprijin

130

O. Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii

140

P. Educaţie

150

Q. Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială

160

R. Arte, divertisment şi activităţi recreative

170

S. Alte servicii

180

CREDITE ŞI AVANSURI

190

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 31 alineatul (2), modelul formularului “F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților” se modifică și va avea următorul cuprins

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu

Deţinute în vederea tranzacţionării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

Instrumente financiare derivate

010

Poziţii scurte

020

- Instrumente de capital

030

- Titluri de datorie

040

Depozite

050

Bănci centrale

060

- Conturi curente / Depozite overnight

070

- Depozite la termen

080

- Depozite rambursabile după notificare

090

- Acorduri de răscumpărare

100

Administraţii publice

110

- Conturi curente / depozite la vedere

120

- Depozite la termen

130

- Depozite rambursabile după notificare

140

- Acorduri de

150

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit

propriu

Deţinute în vederea tranzacţionării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

răscumpărare

Instituţii de credit

160

- Conturi curente / depozite la vedere

170

- Depozite la termen

180

- Depozite rambursabile după notificare

190

- Acorduri de răscumpărare

200

Alte societăţi financiare

210

- Conturi curente / depozite la vedere

220

- Depozite la termen

230

- Depozite rambursabile după notificare

240

- Acorduri de răscumpărare

250

Societăţi nefinanciare

260

- Conturi curente / depozite la vedere

270

- Depozite la termen

280

- Depozite rambursabile după notificare

290

- Acorduri de

300

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit

propriu

Deţinute în vederea tranzacţionării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

răscumpărare

Gospodării ale populaţiei

310

- Conturi curente / depozite la vedere

320

- Depozite la termen

330

- Depozite rambursabile după notificare

340

- Acorduri de răscumpărare

350

Titluri de datorie emise

360

Certificate de depozit

370

Titluri garantate cu active

380

Obligaţiuni garantate

390

Contracte hibride

400

Alte titluri de datorie emise

410

Instrumente financiare compuse convertibile

420

Neconvertibile

430

Alte datorii financiare

440

din care: datorii aferente operațiunilor de leasing

445

DATORII FINANCIARE

450

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 34 alineatul (1), litera (e) se modifică și va avea următorul cuprins

“(e) Coloana "Diminuări datorate derecunoaşterii" include valoarea modificărilor ajustărilor pentru pierderi datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situaţii decât ca urmare a unei operaţiuni de write-off, situaţii care includ transferurile către terţi, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaşte în această coloană la prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanţiere, această poziţie include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanţier într-un activ bilanţier.”.

La punctul 34 alineatul (1), după litera (k), se introduce o nouă literă, litera (l) cu următorul cuprins

“(l) Coloana "Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea instrumentelor de datorie" include diferența dintre valoarea contabilă a activelor financiare evaluată la data derecunoașterii și valoarea contraprestației primite.”.

La punctul 34 alineatul (3), modelul formularului “F 12.01 - Variaţia ajustărilor şi provizioanelor pentru pierderi de credit” se modifică și va avea următorul cuprins

Societăţi

Alte societăţi

financiare

Instituţii de credit

Administraţii publice

Bănci centrale

Titluri de datorie

Ajustări pentru pierderi

activelor financiare pentru care riscul de

semnificativ de la (Stadiul 1)

070

060

050

040

030

020

010

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate emiterii sau

achiziției

030

Diminuări datorate derecunoaşterii

040

Majorări sau diminuări datorate

modificării riscului de credit (net)

050

Majorări sau diminuări datorate

modificărilor fără derecunoaștere (net)

070

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

080

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

090

Alte ajustări

100

Sold de închidere

110

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

120

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

125

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor

F 12.01 -

Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

- lei -

așteptate

aferente

credit

crescut

iniţială

recunoașterea

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente

datorie pentru care

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate

Gospodării ale

populaţiei

Societăţi

nefinanciare

Alte societăţi

financiare

Instituţii de credit

Administraţii publice

Bănci centrale

Credite şi avansuri

nefinanciare

180

170

160

140

130

120

110

100

090

080

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate emiterii sau

achiziției

030

Diminuări datorate derecunoaşterii

040

Majorări sau diminuări datorate

modificării riscului de credit (net)

050

Majorări sau diminuări datorate

modificărilor fără derecunoaștere (net)

070

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

080

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

090

Alte ajustări

100

Sold de închidere

110

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

120

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

125

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

la nivel colectiv

la nivel individual

instrumentelor

Societăţi

nefinanciare

Alte societăţi

financiare

Instituţii de credit

Administraţii publice

Bănci centrale

Credite şi avansuri

Societăţi

nefinanciare

Alte societăţi

financiare

Instituţii de credit

Administraţii publice

Bănci centrale

Titluri de datorie

riscul de credit a crescut recunoașterea iniţială,

depreciate (Stadiul 2)

300

290

280

270

260

250

240

230

220

210

200

190

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate emiterii sau

achiziției

030

Diminuări datorate derecunoaşterii

040

Majorări sau diminuări datorate

modificării riscului de credit (net)

050

Majorări sau diminuări datorate

modificărilor fără derecunoaștere (net)

070

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

080

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

090

Alte ajustări

100

Sold de închidere

110

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

120

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

125

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

semnificativ

de la

dar

care

sunt

Instituţii de credit

Administraţii publice

Bănci centrale

Titluri de datorie

Ajustări pentru pierderi

instrumentelor de (Stadiul 3)

din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente

neperformante

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate

Gospodării ale populaţiei

400

390

380

370

360

350

340

330

310

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate emiterii sau

achiziției

030

Diminuări datorate derecunoaşterii

040

Majorări sau diminuări datorate

modificării riscului de credit (net)

050

Majorări sau diminuări datorate

modificărilor fără derecunoaștere (net)

070

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

080

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

090

Alte ajustări

100

Sold de închidere

110

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

120

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

125

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

la nivel colectiv

la nivel individual

instrumentelor

de datorie

așteptate

datorie

aferente

depreciate

Total ajustări pentru

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate

Gospodării ale

populaţiei

Societăţi

nefinanciare

Alte societăţi

financiare

Instituţii de credit

Administraţii publice

Bănci centrale

Credite şi avansuri

Societăţi nefinanciare

Alte societăţi financiare

520

510

500

490

480

470

460

450

440

430

420

410

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate emiterii sau

achiziției

030

Diminuări datorate derecunoaşterii

040

Majorări sau diminuări datorate

modificării riscului de credit (net)

050

Majorări sau diminuări datorate

modificărilor fără derecunoaștere (net)

070

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

080

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

090

Alte ajustări

100

Sold de închidere

110

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

120

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

125

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

la nivel colectiv

la nivel individual

Provizioane aferente garanţiilor financiare date

din care: provizioane

garanţiilor financiare date

Provizioane aferente

garanţiilor financiare date

Provizioane aferente angajamentelor și

(Stadiul 1)

pierderi așteptate

de datorie

560

550

540

530

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate emiterii sau

achiziției

030

Diminuări datorate derecunoaşterii

040

Majorări sau diminuări datorate

modificării riscului de credit (net)

050

Majorări sau diminuări datorate

modificărilor fără derecunoaștere (net)

070

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

080

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

090

Alte ajustări

100

Sold de închidere

110

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

120

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

125

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

aferente instrumentelor

garanţiilor financiare date

angajamentelor și (Stadiul 2)

aferente angajamentelor și neperformante angajamentelor și

(Stadiul 3)

Total provizioane aferente angajamentelor

date

570

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate emiterii sau

achiziției

030

Diminuări datorate derecunoaşterii

040

Majorări sau diminuări datorate

modificării riscului de credit (net)

050

Majorări sau diminuări datorate

modificărilor fără derecunoaștere (net)

070

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

080

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

090

Alte ajustări

100

Sold de închidere

110

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

120

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

125

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie

și garanţiilor financiare

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura

Punctul 35 se modifică și va avea următorul cuprins: “35. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01)

Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte și scop.

În formularul F 13.01 se raportează „valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare”. Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat.

Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii

în cadrul categoriei “Credite garantate cu bunuri imobile”, subcategoria „Rezidenţiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria „Comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR.

în cadrul categoriei "Alte credite garantate"

subcategoria "Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituţia de credit raportoare pentru garantarea unui credit şi (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituţia de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit;

subcategoria “Bunuri mobile” cuprinde gajuri pe active în formă fizică, altele decât bunurile imobile, și include mașini, avioane, nave maritime, echipament industrial și mecanic (mașini, echipament mecanic și tehnic), stocuri și produse (mărfuri, produse fabricate și semi-fabricate, materii prime) și alte tipuri de bunuri mobile;

subcategoria “Instrumente de capital și titluri de datorie” include garanții reale sub forma instrumentelor de capital, inclusiv investiții în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, precum și sub forma titlurilor de datorie emise de terți;

subcategoria "Altele" include gajuri pe alte active.

categoria „Garanţii financiare primite” include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei de credit o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificați ai unui instrument de datorie.

Pentru creditele şi avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii,

„valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare” se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă „valoarea maximă a garanţiei reale/ a altei garanţii care poate fi luată în considerare” depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcţie de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.

Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02.1)

Acest formular va fi utilizat pentru raportarea informațiilor referitoare la garanţia reală care a fost obţinută în cursul perioadei de referinţă şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare. Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la lit.A.(c), cu excepția celor menționate la subpct.ii.a. al respectivei litere.

“Valoarea la data recunoașterii inițiale” reprezintă valoarea contabilă brută a activelor obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, la momentul recunoașterii inițiale a acestora în bilanțul instituției de credit raportoare.

“Modificările negative cumulate” reprezintă diferența, la nivel de garanție reală individuală, între valoarea la data recunoașterii inițiale a garanției reale și valoarea contabilă a acesteia la data de referință pentru raportare, în cazul în care această diferență este negativă.

Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute, valoarea cumulată (F 13.03.1) Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, care rămân recunoscute în bilanţ la data de referinţă pentru raportare, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, se raportează în cadrul formularului F 13.03.1. În cadrul acestui formular sunt incluse atât activele obţinute prin

intrarea în posesia garanţiilor reale, clasificate ca “Imobilizări corporale”, cât și alte tipuri de active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale. Activele obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale includ și activele care nu au fost aduse în garanție de către debitor, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

-lei-

Garanţii reale şi alte garanţii

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare

Credite garantate cu bunuri imobile

Alte credite garantate

Garanţii financiare primite

Bunuri imobile rezidențiale

Bunuri imobile comerciale

Numerar, depozite [Titluri de

datorie emise]

Bunuri mobile

Instrumente de capital și titluri de datorie

Altele

010

020

030

031

032

041

050

Credite şi avansuri

010

din care: Alte societăţi financiare

020

din care: Societăţi nefinanciare

030

din care: Întreprinderi mici şi mijlocii (IMM)

035

din care: Credite pentru

036

Garanţii reale şi alte garanţii

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare

Credite garantate cu bunuri imobile

Alte credite garantate

Garanţii financiare primite

Bunuri imobile rezidențiale

Bunuri imobile comerciale

Numerar, depozite [Titluri de datorie emise]

Bunuri mobile

Instrumente de capital și titluri de datorie

Altele

010

020

030

031

032

041

050

bunuri imobile comerciale (BIC) acordate

întreprinderilor mici şi mijlocii

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele

decât IMM

037

din care: Gospodării ale populaţiei

040

din care: Credite pentru achiziționarea de locuințe

050

din care: Credite pentru consum

060

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

-lei-

Cod poziţie

Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

Din care

Active imobilizate deținute în vederea vânzării

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări negative cumulate

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0010

0020

0030

0040

0050

Imobilizări corporale

0010

Altele decât Imobilizările corporale

0020

Bunuri imobile rezidențiale

0030

Bunuri imobile comerciale

0040

Cod poziţie

Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

Din care

Active imobilizate deținute în vederea vânzării

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări negative cumulate

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0010

0020

0030

0040

0050

Bunuri mobile

0050

Instrumente de capital și titluri de datorie

0060

Altele

0070

Total

0080

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

-lei-

Cod poziţie

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

Din care

Active imobilizate deținute în vederea vânzării

Valoarea la data recunoașterii

inițiale

Valoarea contabilă

Modificări negative cumulate

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0010

0020

0030

0040

0050

Imobilizări corporale

0010

Altele decât Imobilizările corporale

0020

Bunuri imobile rezidențiale

0030

Bunuri imobile comerciale

0040

Bunuri mobile

0050

Instrumente de capital și titluri de datorie

0060

Altele

0070

Total

0080

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A., după litera (f) se introduc două litere noi, litera (g) și litera (h) cu următorul cuprins

“(g) Pozițiile “din care: credite pentru consum” și “din care: credite pentru achiziționarea de locuințe” reflectă veniturile și cheltuielile aferente creditelor și avansurilor, astfel cum sunt descrise la pct.28 alin.(1) lit.(f).

(h) Poziția “din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing” reflectă veniturile din dobânzi ale locatorului aferente creanțelor din leasing (în cazul operațiunilor de leasing financiar) și, respectiv, cheltuielile cu dobânzi ale locatarului aferente datoriilor din leasing.”.

La punctul 38 alineatul (1), după subpunctul H. se introduce un nou subpunct, subpunctul I. cu următorul cuprins

“I. Alte cheltuieli administrative (F 16.08)

“Cheltuielile informatice” reprezintă cheltuielile efectuate în vederea livrării de procese de afaceri cu componentă IT, servicii de utilizare și soluții de infrastructură pentru afaceri, care includ costurile aferente generării și întreținerii sistemelor IT, dar exclud compensațiile acordate specialiștilor IT, care se raportează în cadrul poziției de cheltuieli cu personalul.

În cadrul cheltuielilor cu tehnologia informației, poziția “Externalizare IT” reflectă cheltuielile IT aferente utilizării furnizorilor de servicii externe. Această poziție nu include cheltuielile aferente (i) serviciilor pure de personal (agenți) în măsura în care instituția de credit doar angajează temporar personal și păstrează controlul deplin asupra serviciilor livrate și (ii) contractelor standardizate operaționale de întreținere hardware/software aferente activelor achiziționate integral.

Poziția “Taxe și impozite (altele)” include taxele și impozitele, altele decât (i) taxele legate de impozitul pe profit și (ii) taxele și impozitele din operațiuni întrerupte. Această poziție include taxele și impozitele cum ar fi taxele aplicate asupra bunurilor și serviciilor și impozitele plătite de către instituția de credit.

Poziția “Servicii de consultanță și profesionale” se referă la cheltuielile efectuate în vederea obținerii de consiliere din partea experților sau consultanță strategică.

Poziția “Publicitate, marketing și comunicare” include cheltuielile aferente activităților de comunicare de marketing cum ar fi publicitatea, marketing-ul direct sau online și evenimentele.

Poziția “Cheltuieli legate de riscul de credit” include cheltuielile administrative efectuate în contextul riscului de credit, cum ar fi cheltuielile generate în legătură cu intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sau cu procedurile judiciare.

Poziția “Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane” se referă la cheltuieli cu litigii care nu au legătură cu riscul de credit și nu au fost acoperite cu provizioane.

Poziția “Cheltuieli cu bunuri imobile” include cheltuielile cu reparații și întreținere care nu îmbunătățesc utilizarea sau nu prelungesc durata de viață utilă a unui bun imobil, precum și cheltuielile cu utilități (apă, electricitate și căldură).

În conformitate cu IFRS, “Cheltuielile cu operațiunile de leasing” cuprind cheltuielile efectuate de locatar, aferente contractelor de leasing pe termen scurt și contractelor de leasing pentru care activul suport are o valoare mică, în conformitate cu prevederile IFRS 16.5 și IFRS 16.6.

Poziția “Alte cheltuieli administrative - Restul” include toate celelalte componente rămase ale “altor cheltuieli administrative”, cum ar fi servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport. Contribuțiile în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.”.

La punctul 38 alineatul (2), modelul formularului “F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor” se modifică și va avea următorul cuprins

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- lei -

Dobânzi

Cod poziţie

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

010

020

Titluri de datorie

020

Bănci centrale

030

Administraţii publice

040

Instituţii de credit

050

Alte societăţi financiare

060

Societăţi nefinanciare

070

Credite şi avansuri

080

Dobânzi

Cod poziţie

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

010

020

Bănci centrale

090

Administraţii publice

100

Instituţii de credit

110

Alte societăţi financiare

120

Societăţi nefinanciare

130

Gospodării ale populaţiei

140

din care: credite pentru achiziționarea de locuințe

141

din care: credite pentru consum

142

Alte active

150

Depozite

160

Bănci centrale

170

Administraţii publice

180

Instituţii de credit

190

Alte societăţi financiare

200

Societăţi nefinanciare

210

Gospodării ale populaţiei

220

Titluri de datorie emise

230

Alte datorii financiare

240

Alte datorii

260

DOBĂNZI

270

din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate

280

din care: dobânzi aferente operațiunilor de leasing

290

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 38 alineatul (2), după modelul formularului F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare, se introduce modelul unui nou formular, formularul “F 16.08 – Alte cheltuieli administrative”, cu următorul cuprins

F 16.08 - Alte cheltuieli administrative

-lei -

Cod poziție

Perioadă curentă

Cheltuieli

0010

Cheltuieli informatice

0010

Externalizare IT

0020

Cheltuieli IT, altele decât cheltuielile cu servicii IT externalizate

0030

Taxe și impozite (altele)

0040

Servicii de consultanță și profesionale

0050

Publicitate, marketing și comunicare

0060

Cheltuieli legate de riscul de credit

0070

Cheltuieli cu litigii neacoperite cu provizioane

0080

Cheltuieli cu bunuri imobile

0090

Cheltuieli cu operațiunile de leasing

0100

Alte cheltuieli administrative – Restul

0110

ALTE CHELTUIELI ADMINISTRATIVE

0120

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 39, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins

La punctul 39, alineatul (5) se modifică și va avea următorul cuprins

“(5) Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.”.

La punctul 39, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alineatul (221) cu următorul cuprins

“(221) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte

Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit. (d) subpct.i. și lit.(e);

Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i.”.

La punctul 39, alineatul (25) se modifică și va avea următorul cuprins: “(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate

expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate;

expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;

activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care nu mai îndeplinesc definiția activelor depreciate după recunoașterea inițială;

pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1).”

La punctul 39, alineatul (27) se modifică și va avea următorul cuprins

La punctul 39 alineatul (28), modelul formularului “F 18.00 – Informații privind expunerile performante și neperformante” se modifică şi va avea următorul cuprins

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE

DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populației

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Fără restante sau cu

restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

≤ 90 zile

Din care: Instrumente

pentru care riscul de

credit nu a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială

(Stadiul 1)

Din care: Instrumente

pentru care riscul de

credit a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială, dar

care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Plată improbabilă,

fără restanțe sau cu

restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

poziție

EXTRABILANŢIERE

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

080

070

060

Performante

057

056

055

030

020

010

Cod

470

480

490

500

510

520

530

540

550

Gospodării ale populaţiei

Alte angajamente date

Bănci centrale

Administraţii publice

Instituţii de credit

Alte societăţi financiare

Societăţi nefinanciare

Gospodării ale populaţiei

TOTAL EXPUNERI

18.00 (continuare)

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE

REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

231

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE

DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

18.00 (continuare)

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

-lei-

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Solduri de numerar la

bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici

130

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

şi mijlocii

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE

201

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE

330

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

F 18.00 (continuare)

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

-lei-

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA

201

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate

923

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

cu bunuri imobile comerciale

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN

VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE

335

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

F 18.00 (continuare)

-lei-

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi

130

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

mici şi mijlocii

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite

garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populației

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE

201

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri

923

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

imobile comerciale

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

330

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

După punctul 39 se introduc două noi puncte, punctul 391 și punctul 392 cu următorul cuprins: “391. F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante – credite și avansuri pe sectoare ale contrapărților

Formularul F 18.01 furnizează informații referitoare la fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea vânzării, care au fost clasificate în categoria expunerilor neperformante sau au ieșit din categoria expunerilor neperformante, astfel cum sunt definite la pct.39 sau pct.40 alin.(21). Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt detaliate pe sectoare ale contrapărților.

Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Intrarea reflectă valoarea contabilă brută a expunerilor care au devenit neperformante, în înțelesul prevederilor pct.39 sau pct.40 alin.(21), în cursul perioadei, inclusiv expunerile achiziționate neperformante. O creștere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii cumulate sau unei creșteri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca intrare în acest formular.

În cazul unei expuneri care este reclasificată de mai multe ori în cursul perioadei din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers, valoarea intrărilor și ieșirilor se identifică pe baza comparației dintre statutul expunerii (expunere performantă sau neperformantă) la începutul exercițiului financiar sau la recunoașterea inițială și statutul acesteia la data de referință pentru raportare.

Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează pe bază cumulată de la începutul exercițiului financiar. Ieșirea reflectă suma valorilor contabile brute ale expunerilor care au ieșit din categoria expunerilor neperformante în cursul perioadei, și, dacă este cazul, include și sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în contextul derecunoașterii parțiale sau totale a expunerii. O reducere a valorii contabile brute a expunerii neperformante, datorată dobânzii plătite sau unei reduceri a modificărilor cumulate negative ale valorii juste ca urmare a riscului de credit, se raportează, de asemenea, ca ieșire în acest formular.

O ieșire se raportează în următoarele cazuri

O expunere neperformantă îndeplinește condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, prevăzute la pct.39 alin.(16)-(20), și este reclasificată ca expunere performantă fără măsuri de restructurare sau ca expunere performantă cu măsuri de restructurare;

O expunere neperformantă este rambursată parțial sau total; în cazul rambursării parțiale, doar suma rambursată se clasifică drept ieșire;

Garanția reală este lichidată; se includ aici și ieșirile datorate altor proceduri de lichidare sau judiciare, cum ar fi lichidarea activelor, altele decât garanțiile reale obținute prin proceduri judiciare și vânzarea voluntară a garanției reale;

Instituția de credit intră în posesia garanției reale; pentru scopul prevăzut la pct.35 alin.(1) lit.B.(a), se includ aici și cazurile de swap de datorii cu active, predare voluntară și swap de datorii cu instrumente de capitaluri proprii;

O expunere neperformantă este vândută;

Riscul aferent unei expuneri neperformante este transferat și expunerea îndeplinește criteriile de derecunoaștere;

O expunere neperformantă face obiectul unei operațiuni de write-off parțial sau total; în cazul operațiunilor de write-off partial, doar suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off se clasifică drept ieșire;

O expunere neperformantă sau părți ale unei expuneri neperformante îndeplinește/ îndeplinesc condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante din alte motive.

Reclasificarea unei expuneri neperformante între portofolii contabile nu se raportează nici ca intrare, nici ca ieșire. Ca excepție, reclasificarea unei expuneri neperformante din orice portofoliu contabil în categoria activelor deținute în vederea vânzării se raportează ca ieșire din portofoliul contabil inițial și intrare în categoria activelor deținute în vederea vânzării.

Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC), astfel cum sunt definite la pct.392 alin.(2), defalcate pe credite acordate întreprinderilor mici și mijlocii (IMM) și credite acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM;

Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(d) subpct.i. și lit.(e);

Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i.

Modelul formularului pentru această situație este următorul

F 18.01 – Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărţilor

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și

avansurilor

Fluxuri de intrări de expuneri

neperformante

(-) Fluxuri de ieșiri de expuneri

neperformante

0010

0020

Bănci centrale

0010

Administrații publice

0020

Instituții de credit

0030

Alte societăți financiare

0040

Societăți nefinanciare

0050

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

0060

Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor

mici și mijlocii

0070

Din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)

0080

Din care: Credite garantate cu bunuri

imobile comerciale

0090

Gospodării ale populației

0100

Din care: Credite garantate cu bunuri

imobile rezidențiale

0110

Din care: Credite pentru consum

0120

CREDITE ȘI AVANSURI, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

0130

Cod poziție

Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor

Fluxuri de intrări

de expuneri neperformante

(-) Fluxuri de ieșiri de

expuneri neperformante

0010

0020

CREDITE ȘI AVANSURI DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

0140

TOTAL FLUXURI INTRĂRI/IEȘIRI

0150

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

392. F 18.02 - Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile

Formularul F 18.02 prezintă informații referitoare la creditele pentru bunuri imobile comerciale acordate societăților nefinanciare, precum și informații referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile comerciale, respectiv, cu bunuri imobile rezidențiale, acordate societăților nefinanciare, respectiv, gospodăriilor populației, defalcate în funcție de rata "loan-to-value" (rata LTV). În cadrul acestui formular nu se raportează creditele și avansurile clasificate ca deținute în vederea tranzacționării și instrumentele de datorie deținute în vederea vânzării.

Creditele pentru bunuri imobile comerciale (BIC) reprezintă expuneri, astfel cum sunt definite în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.

Rata LTV se calculează în conformitate cu metoda definită pentru “rata loan-to-value curentă” (LTV-C) în cadrul Secțiunii 2, capitolul 1, paragraful 1 din Recomandarea CERS privind acoperirea unor lacune la nivelul datelor privind bunurile imobile.

Informațiile referitoare la garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite pentru credite se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 alin.(27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.

Modelul formularului pentru această situație este următorul

18.02 –Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile

≤ 90 zile

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

din care

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

expuneri performante cu măsuri de restructurare

din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din

neperformante

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

Societăți nefinanciare

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor

mici și mijlocii

0010

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)

0020

Credite garantate cu

0030

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

din care

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

expuneri performante cu măsuri de restructurare

din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din

neperformante

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

bunuri imobile comerciale

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai

mică sau egală cu 80%

0040

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0050

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0060

≤ 90 zile

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

din care

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

expuneri performante cu măsuri de restructurare

din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din

neperformante

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

Gospodării ale populației

Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0070

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală

cu 80%

0080

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0090

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0100

≤ 90 zile

18.02 (continuare)

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

nerambursare

neperformante cu măsuri

- -lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: în stare de

din care: expuneri de restructurare

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Societăți nefinanciare

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate întreprinderilor mici și mijlocii

0010

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)

0020

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: în stare de

din care: expuneri de restructurare

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0030

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau

egală cu 80%

0040

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0050

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0060

Gospodării ale

populației

Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0070

Din care: Credite

0080

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

nerambursare

neperformante cu măsuri

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: în stare de

din care: expuneri de restructurare

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau

egală cu 100%

0090

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0100

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

nerambursare

neperformante cu măsuri

F 18.02 (continuare)

restanțe sau cu restanțe

180 zile

-lei-

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri performante

- Depreciere cumulată

din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

Societăți nefinanciare

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate întreprinderilor mici și mijlocii

0010

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)

0020

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri performante

- Depreciere cumulată

din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

Credite garantate cu

bunuri imobile comerciale

0030

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0040

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0050

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0060

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri performante

- Depreciere cumulată

din care: expuneri performante cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

Gospodării ale populației

Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0070

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0080

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0090

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0100

restanțe sau cu restanțe

180 zile

F 18.02 (continuare)

nefinanciare

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

neperformante cu

-lei-

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

din care: expuneri

măsuri de restructurare

0250

0260

0270

0280

0290

0300

Societăți

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor

mici și mijlocii

0010

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)

0020

Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0030

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală

cu 80%

0040

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

din care: expuneri

măsuri de restructurare

0250

0260

0270

0280

0290

0300

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0050

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0060

Gospodării ale populației

Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0070

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0080

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de

80% și mai mică sau egală

0090

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

neperformante cu

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

din care: expuneri

măsuri de restructurare

0250

0260

0270

0280

0290

0300

cu 100%

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0100

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

neperformante cu

F 18.02 (continuare)

-lei-

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanţii financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

0310

0320

0330

0340

Societăți nefinanciare

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate întreprinderilor mici și mijlocii

0010

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare, altele decât întreprinderile mici și mijlocii (IMM)

0020

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanţii financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

0310

0320

0330

0340

Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

0030

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0040

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0050

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0060

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanţii financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

0310

0320

0330

0340

Gospodării ale populației

Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0070

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală

cu 80%

0080

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0090

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0100

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura ”

La punctul 40, alineatul (7) se modifică și va avea următorul cuprins

“(7) Pentru scopul acestui formular, termenul "datorie" include credite şi avansuri (inclusiv şi soldurile de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere), titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul "datorie" exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.”.

La punctul 40, alineatul (9) se modifică și va avea următorul cuprins

“(9) Pentru scopul acestui formular, termenul "expunere" are aceeaşi semnificaţie cu "datorie", astfel cum este definită la alin.(7) și alin.(8).”.

La punctul 40 alineatul (17), prima teză se modifică și va avea următorul cuprins

“Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 şi pct. 40 alin. (21)..”.

La punctul 40 alineatul (25), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins

“(a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate care se raportează în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct.27 alin.(1) lit.(j);”.

La punctul 40, alineatul (29) se modifică și va avea următorul cuprins

“(29) Garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante; garanţiile reale şi garanţiile financiare primite aferente expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare se raportează, de asemenea, în mod distinct. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35 alin.(1) lit.A. (b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii de garanții trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii bilanțiere aferente, respectiv la valoarea nominală, după deducerea provizioanelor, a expunerii extrabilanțiere aferente.”

La punctul 40 alineatul (30), modelul formularului “F 19.00 – Informații privind expunerile restructurate” se modifică și va avea următorul cuprins

102

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate

modificări ale

restructurate performante,

reclasificate din

modificări ale

nerambursare

expunerilor

clasificate astfel

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri

în perioada de probă, neperformante

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de

Din care: depreciate

Restructurarea neperformante,

anterior restructurării

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Solduri de numerar la bănci centrale şi alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri

în perioada de probă, neperformante

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de

Din care: depreciate

Restructurarea neperformante,

anterior restructurării

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

103

modificări ale

restructurate performante,

reclasificate din

modificări ale

nerambursare

expunerilor

clasificate astfel

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri

în perioada de probă, neperformante

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de

Din care: depreciate

Restructurarea neperformante,

anterior restructurării

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile

910

104

modificări ale

restructurate performante,

reclasificate din

modificări ale

nerambursare

expunerilor

clasificate astfel

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri

în perioada de probă, neperformante

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de

Din care: depreciate

Restructurarea neperformante,

anterior restructurării

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

rezidențiale

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE

REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

105

modificări ale

restructurate performante,

reclasificate din

modificări ale

nerambursare

expunerilor

clasificate astfel

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri

în perioada de probă, neperformante

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de

Din care: depreciate

Restructurarea neperformante,

anterior restructurării

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comercial

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

106

modificări ale

restructurate performante,

reclasificate din

modificări ale

nerambursare

expunerilor

clasificate astfel

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri

în perioada de probă, neperformante

Instrumente cu

termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de

Din care: depreciate

Restructurarea neperformante,

anterior restructurării

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE

ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

107

modificări ale

restructurate performante,

reclasificate din

modificări ale

nerambursare

expunerilor

clasificate astfel

108

F 19.00 (continuare)

de restructurare - Depreciere cumulată şi

- lei -

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante cu măsuri provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante cu măsuri provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

109

de restructurare - Depreciere cumulată şi

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante cu măsuri provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

110

de restructurare - Depreciere cumulată şi

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante cu măsuri provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

111

de restructurare - Depreciere cumulată şi

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante cu măsuri provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu

923

112

de restructurare - Depreciere cumulată şi

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante cu măsuri provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

bunuri imobile comercial

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE

330

113

de restructurare - Depreciere cumulată şi

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante cu măsuri provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

114

de restructurare - Depreciere cumulată şi

115

F 19.00 (continuare)

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în

considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Cod poziţie

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Din care: Garanții

reale primite pentru

financiare primite

expuneri

pentru expuneri

neperformante cu

măsuri de

restructurare

170

175

180

185

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în

considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Cod poziţie

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Din care: Garanții

reale primite pentru

financiare primite

expuneri

pentru expuneri

neperformante cu

măsuri de

restructurare

170

175

180

185

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

116

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în

considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Cod poziţie

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Din care: Garanții

reale primite pentru

financiare primite

expuneri

pentru expuneri

neperformante cu

măsuri de

restructurare

170

175

180

185

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE

LA VALOAREA JUSTĂ

201

117

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în

considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Cod poziţie

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Din care: Garanții

reale primite pentru

financiare primite

expuneri

pentru expuneri

neperformante cu

măsuri de

restructurare

170

175

180

185

PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile

923

118

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în

considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Cod poziţie

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Din care: Garanții

reale primite pentru

financiare primite

expuneri

pentru expuneri

neperformante cu

măsuri de

restructurare

170

175

180

185

comercial

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN

330

119

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în

considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Cod poziţie

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Din care: Garanții

reale primite pentru

financiare primite

expuneri

pentru expuneri

neperformante cu

măsuri de

restructurare

170

175

180

185

VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

120

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 41 alineatul (1), litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins

“(f) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F

19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, aşa cum sunt acestea definite la pct. 40.”.

La punctul 41 alineatul (2), modelele formularelor “F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor”, “F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții” și “F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții” se modifică și vor avea următorul cuprins

F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

Activităţi interne

Activităţi, altele decât cele interne

010

020

Venituri din dobânzi

010

(Cheltuieli cu dobânzile)

020

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

030

Venituri din dividende

040

Venituri din taxe şi comisioane

050

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

060

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

070

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net

080

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la

valoarea justă prin profit sau pierdere

083

Cod poziţie

Perioada curentă

Activităţi interne

Activităţi, altele decât cele interne

010

020

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

090

Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire,

net

100

Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net

110

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net

130

Alte venituri din exploatare

140

(Alte cheltuieli de exploatare)

150

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET

155

(Cheltuieli administrative)

160

(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

165

(Amortizare)

170

Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net

171

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

180

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere)

190

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)

200

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

210

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

220

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte

240

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

250

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)

260

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

270

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare

280

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI

290

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura

124

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

tranzacţionării

obiectul deprecierii

eperformante

nerambursare

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută

din care: deţinute în vederea

din care: active financiare care pot face

Din care: restructurate

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

Din care: n

din care: în stare de

010

011

012

022

025

026

031

040

Instrumente financiare derivate

010

Din care: instituţii de credit

020

Din care: alte societăţi financiare

030

Instrumente de capital

040

Din care: instituţii de credit

050

Din care: alte societăţi financiare

060

Din care: societăţi nefinanciare

070

Titluri de datorie

080

Bănci centrale

090

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută

din care: deţinute în vederea

din care: active financiare care pot face

Din care: restructurate

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

Din care: n

din care: în stare de

010

011

012

022

025

026

031

040

Administraţii publice

100

Instituţii de credit

110

Alte societăţi financiare

120

Societăţi nefinanciare

130

Credite şi avansuri

140

Bănci centrale

150

Administraţii publice

160

Instituţii de credit

170

Alte societăţi financiare

180

Societăţi nefinanciare

190

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

200

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

210

Gospodării ale populaţiei

220

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile

230

125

tranzacţionării

obiectul deprecierii

eperformante

nerambursare

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută

din care: deţinute în vederea

din care: active financiare care pot face

Din care: restructurate

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

Din care: n

din care: în stare de

010

011

012

022

025

026

031

040

rezidenţiale

Din care: Credite pentru consum

240

126

tranzacţionării

obiectul deprecierii

eperformante

nerambursare

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

- lei -

Cod poziţie

Valoarea nominală

Din care: restructurate

Din care: neperformante

Provizioane pentru angajamente şi garanţii date

Din care: în stare de nerambursare

010

022

025

026

030

Angajamente de creditare date

010

Garanţii financiare date

020

Alte angajamente date

030

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

127

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 43 alineatul (1) subpunctul A., lit.(d) se modifică și va avea următorul cuprins

“(d) Instituţiile de credit raportează veniturile din taxe şi comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii

"Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţia de credit;

"Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;

"Titluri de valoare. Altele venituri din taxe şi comisioane aferente titlurilor de valoare” include taxele și comisioanele generate de instituţia de credit care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;

În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane, “titluri de valoare” include taxele și comisioanele percepute instituției de credit, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către instituția de credit;

“Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții” include taxele și comisioanele pentru servicii de consultanță în domeniul activităților de fuziuni și achiziții ale clienților corporatiști;

“Finanțare corporatistă. Servicii de trezorerie” include taxele și comisioanele pentru servicii de finanțare corporatistă legate de consultanță în domeniul pieței de capital pentru clienții corporatiști;

“Finanțare corporatistă. Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă” include toate celelalte taxe și comisioane legate de finanțarea corporatistă;

“Servicii de consultanță pe bază de taxe” include taxele și comisioanele percepute pentru servicii de consultanță acordate clienților, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanță în domeniul fuziunilor și achizițiilor nu se includ în cadrul acestei poziții, ci la poziția “Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții”;

"Compensări şi decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida;

"Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" și "Tranzacţii fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;

“Servicii de plată” include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţia de credit atunci când aceasta furnizează (primește) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366. Informațiile privind veniturile din taxe și comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit și alte carduri de plată, transferuri și alte ordine de plată, precum și alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată. “Alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată” include, printre altele, taxe pentru utilizarea rețelei de ATM-uri a instituției de credit, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informațiile privind cheltuielile cu taxe și comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;

“Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]” cuprinde veniturile instituției de credit din taxe și comisioane pentru distribuirea, către clienții săi actuali, a produselor emise de entități din afara grupului prudențial. Aceste informații se raportează pe tipuri de produse.

În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane “Prestarea de servicii externe de distribuire de produse” cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor și serviciilor instituției de credit prin intermediul unei rețele externe de agenți/ unui aranjament de distribuție cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platfomele de creditare online sau interfețele Fintech;

"Finanţare structurată" include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţia de credit;

"Activităţi de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia de credit care oferă servicii de administrare a împrumuturilor şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de credit de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;

"Angajamente de creditare date" şi "Garanţii financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca "alte datorii";

"Angajamente de creditare primite" şi "Garanţii financiare primite" includ cheltuielile cu taxe şi comisioane recunoscute de instituţia de credit în cursul perioadei ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară, recunoscută iniţial ca "alte active";

În cadrul “creditelor acordate” se raportează taxele și comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;

“Schimb valutar” include veniturile (cheltuielile) cu taxe și comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote și monede străine, taxe privind cecurile internaționale în valută, bid-ask-spread) și veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacțiile internaționale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacțiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziție va include, de asemenea, taxele și comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;

“Mărfuri” include veniturile din taxe și comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepția veniturilor aferente tranzacționării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;

“Alte venituri (cheltuieli) cu taxe și comisioane” include veniturile (cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de instituția de credit (percepute de la instituţia de credit) care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.”.

La punctul 43 alineatul (1) subpunctul B., lit.v. se modifică și va avea următorul cuprins

“v. “Servicii de plată” se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;”.

La punctul 43 alineatul (2), modelul formularului “F 22.01 – Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități” se modifică și va avea următorul cuprins

F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

010

Venituri din taxe şi comisioane

010

Titluri de valoare

020

Emisiuni

030

Ordine de transfer

040

Alte venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare

050

Finanțare Corporatistă

051

Consultanță fuziuni și achiziții

052

Servicii de trezorerie

053

Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă

054

Servicii de consultanță pe bază de taxe

055

Compensări şi decontări

060

Administrarea activelor

070

Custodie [pe tipuri de clienţi]

080

Plasamente colective

090

Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de custodie

100

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

110

Tranzacţii fiduciare

120

Servicii de plată

131

Conturi curente

132

Carduri de credit

133

Carduri de debit și alte carduri de plată

134

Transferuri și alte ordine de plată

135

Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de plată

136

Resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

140

Plasamente colective

150

Produse de asigurare

160

Alte venituri din taxe și comisioane aferente resurselor clienților distribuite, dar neadministrate

170

Finanţare structurată

180

Activităţi de administrare a împrumuturilor

190

Angajamente de creditare date

200

Cod poziţie

Perioada curentă

010

Garanţii financiare date

210

Credite acordate

211

Schimb valutar

213

Mărfuri

214

Alte venituri din taxe şi comisioane

220

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

230

(Titluri de valoare)

235

(Compensări şi decontări)

240

(Administrarea activelor)

245

(Custodie)

250

(Servicii de plată)

255

(din care: Carduri de Credit, de Debit și alte Carduri)

256

(Activităţi de administrare a împrumuturilor)

260

(Angajamente de creditare primite)

270

(Garanţii financiare primite)

280

(Prestarea de servicii externe de distribuire de produse)

281

(Schimb valutar)

282

(Alte cheltuieli din taxe şi comisioane)

290

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 46 alineatul (1), după litera (b) se introduce o nouă literă, litera (c) cu următorul cuprins

“(c) În situația în care instituția de credit își asumă rolul de locatar, aceasta va furniza, în mod distinct, informații privind activele din operațiuni de leasing (active reprezentând dreptul de utilizare).”.

La punctul 46 alineatul (2), modelul formularului “ F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare” se modifică și va avea următorul cuprins

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

din care: active reprezentând dreptul de utilizare

010

020

Imobilizări corporale

010

Modelul de reevaluare

020

Modelul bazat pe cost

030

Investiţii imobiliare

040

Modelul valorii juste

050

Modelul bazat pe cost

060

Alte imobilizări necorporale

070

Modelul de reevaluare

080

Modelul bazat pe cost

090

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

133

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 48 alineatul (1), subpunctul C. se modifică și va avea următorul cuprins: “C. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii (F 44.03)

Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de beneficii, se folosesc următoarele definiţii

Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligaţii privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate), inclusiv contribuţii post – angajare la fondurile de asigurări sociale (fonduri de pensii) deținute de stat sau entități de asigurări sociale;

Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni;

Poziția “Salarii și indemnizații” include remunerarea angajaților instituției de credit pentru munca prestată sau serviciile furnizate, dar exclude plățile compensatorii și remunerarea sub forma plăților pe bază de acțiuni, care se raportează în cadrul unor poziții distincte;

Poziția “Contribuții la asigurări sociale” include contribuțiile la fondurile de asigurări sociale, sume plătite statului sau entităților de asigurări sociale în vederea obținerii unui beneficiu social viitor, dar exclude contribuțiile post – angajare la fondurile de asigurări sociale de natura pensiilor (contribuțiile la fonduri de pensii);

Poziția “Plăți compensatorii” include plățile aferente încetării anticipate a unui contract și include compensațiile pentru încetarea contractului de muncă, astfel cum sunt definite la IAS 19.8;

Poziția “Alte tipuri de cheltuieli cu personalul” include cheltuielile cu personalul care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.”.

La punctul 48 alineatul (1), după subpunctul C. se introduce un nou subpunct, subpunctul D. cu următorul cuprins

“D. Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal (F 44.04)

Pentru raportarea cheltuielilor cu personalul pe tipuri de remunerare și categorii de personal, se folosesc următoarele definiţii

“Remunerație fixă” - plăți sau beneficii pentru personalul instituției de credit, care îndeplinesc următoarele condiții în ceea ce privește acordarea și valoarea lor

sunt bazate pe criterii predeterminate;

sunt non-discreționare, reflectând nivelul de experiență profesională și vechimea personalului;

sunt transparente cu privire la valoarea individuală acordată membrului individual al personalului;

sunt permanente, adică sunt menținute pe o perioadă legată de rolul specific și de responsabilitățile organizaționale;

sunt non-revocabile; valoarea permanentă nu este schimbată decât prin negociere colectivă sau în urma unei renegocieri în conformitate cu criteriile naționale privind stabilirea salariilor;

nu pot fi reduse, suspendate sau anulate de instituția de credit;

nu prevăd stimulente pentru asumarea riscurilor; și

nu depind de performanță;

“Remunerație variabilă” - orice remunerație care nu este fixă;

“Personal identificat” - personalul ale cărui activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al instituției de credit în conformitate cu criteriile stipulate în Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei1 și, unde este cazul, și pe baza criteriilor instituțiilor de credit;

“Organ de conducere în funcția sa de conducere” – are aceeași semnificație cu “conducerea superioară”, astfel cum este definită la art.3 alin.(1) punctul 3 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare;

Termenii “organ de conducere” și “organ de conducere în funcția sa de supraveghere” se referă la personal, astfel cum este definit la art.3 alin.(1) punctele 1 și 2 din Regulamentul Băncii Naționale a României nr. 5/2013 privind cerinţe prudenţiale pentru instituţiile de credit, cu modificările și completările ulterioare.Poziția “Numărul de personal” include numărul de angajați la data de referință pentru raportare, exprimat în echivalente normă întreagă, la care se adaugă numărul membrilor organului de conducere, exprimat în termeni de efectiv de personal aferent perimetrului de consolidare prudențială (CRR). Dintre aceștia, numărul personalului identificat, numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de conducere, precum

1 Regulamentul delegat (UE) nr. 604/2014 al Comisiei de completare a Directivei 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare referitoare la criteriile calitative și cantitative corespunzătoare pentru identificarea categoriilor de personal ale căror activități profesionale au un impact semnificativ asupra profilului de risc al unei instituții

și numărul reprezentanților organului de conducere în funcția sa de supraveghere, se raportează în mod distinct.”.

La punctul 48 alineatul (2), modelul formularului “F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]” se modifică și va avea următorul cuprins

F 44.03 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

010

Pensii şi cheltuieli similare

010

Plăţi pe bază de acţiuni

020

Salarii și indemnizații

030

Contribuții la asigurări sociale

040

Plăți compensatorii

050

Alte tipuri de cheltuieli cu personalul

060

CHELTUIELI CU PERSONALUL

070

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 48 alineatul (2) se introduce modelul unui nou formular, formularul “F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal” cu următorul cuprins

F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal

-lei-

Cod poziţie

Perioada curentă

Total

personal

din care: Personalul

identificat

din care: Organul de conducere (în funcția sa de conducere)

din care: Organul de conducere (în funcția sa de supraveghere)

0010

0020

0030

0040

Remunerația fixă

0010

Remunerația variabilă

0020

Cheltuieli cu personalul altele decât remunerațiile

0030

CHELTUIELI CU PERSONALUL

0040

NUMĂR DE PERSONAL

0050

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

137

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 49 alineatul (2), modelul formularului “F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare” se modifică și va avea următorul cuprins

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare

-lei-

Cod poziţie

Perioada curentă

010

Imobilizări corporale

010

Investiții imobiliare

020

Imobilizări necorporale

030

Alte active

040

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE

050

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 50 alineatul (3), modelul formularului “F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii” se modifică şi va avea următorul cuprins

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

capital emise, altele

social

a altor elemente ale

F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

139

proprii

reevaluare

proprii

aferent(ă)

profitului

interimare

- lei -

Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de

decât capitalul

Alte capitaluri

Valoarea cumulată

rezultatului global

Rezultatul reportat

Rezerve de

Alte rezerve

(-) Acţiuni

Profit sau pierdere

exerciţiului

(-) Repartizarea

(-) Dividende

Total

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

105

110

140

Sold de deschidere [înainte de retratare]

010

Efectul corecţiilor erorilor

020

Efectul modificărilor politicilor contabile

030

Sold de deschidere [perioada curentă]

040

Emisiuni de acţiuni ordinare

050

Emisiuni de acţiuni preferenţiale

060

Emisiuni de alte instrumente de capital

070

Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise

080

Conversia datoriilor în capitaluri proprii

090

Reducerea de capital

100

Dividende

110

Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de

decât capitalul

Alte capitaluri

Valoarea cumulată

rezultatului global

Rezultatul reportat

Rezerve de

Alte rezerve

(-) Acţiuni

Profit sau pierdere

exerciţiului

(-) Repartizarea

(-) Dividende

Total

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

105

110

140

Cumpărarea de acţiuni proprii

120

Vânzarea sau anularea acţiunilor proprii

130

Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii

140

Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii

150

Transferuri între

componentele capitalurilor proprii

160

Creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activităţi

170

Plăţi pe bază de acţiuni

180

Alte creşteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii

190

Rezultat global total al exerciţiului

200

Sold de închidere [perioada curentă]

210

140

capital emise, altele

social

proprii

a altor elemente ale

reevaluare

proprii

aferent(ă)

profitului

interimare

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

După punctul 50 se introduc cinci noi puncte, punctele 501 – 505 cu următorul cuprins: “501. F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare

(1) Formularul F 23.00 prezintă informații suplimentare referitoare la credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca instrumente de datorie deținute în vederea vânzării.

(2) Pentru scopul determinării “numărului de instrumente”, un instrument trebuie înțeles ca un produs bancar cu sume în sold și, dacă este cazul, cu o limită de credit și care este, în general, asociat unui cont. Expunerea față de o anumită contraparte poate cuprinde mai multe instrumente. Numărul de instrumente se determină în funcție de modalitatea în care instituția de credit administrează expunerea. Numărul de instrumente aferente expunerilor în pre-litigiu și în litigiu, astfel cum sunt definite la alin.(3) și alin.(4), se prezintă, de asemenea, în mod distinct.

O expunere se consideră că este “în pre-litigiu” atunci când debitorul a fost notificat în mod formal că instituția de credit va iniția o procedură judiciară împotriva acestuia în cadrul unui orizont de timp determinat, cu excepția cazului în care debitorul își îndeplinește anumite obligații contractuale sau alte obligații de plată. Se includ aici și cazurile în care contractul a fost selectat pentru a fi raportat în această categorie de către instituția de credit raportoare, întrucât debitorul a încălcat în mod formal termenii și condițiile contractului, iar debitorul a fost notificat în legătură cu acest aspect, dar instituția de credit nu a luat încă, în mod formal, nicio măsură legală împotriva acestuia. Expunerile clasificate ca “expuneri în pre-litigiu” pot să iasă din această categorie de clasificare dacă sumele scadente sunt plătite sau dacă expunerile intră în categoria ”expuneri în litigiu”, în conformitate cu prevederile alin.(4).

O expunere se consideră că este “în litigiu” atunci când a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară împotriva debitorului. Se includ aici și cazurile în care o instanță a confirmat că a fost inițiată, în mod formal, o procedură judiciară sau sistemul judiciar a fost notificat în legătură cu intenția de demarare a procedurilor legale.

Poziția “Credite și avansuri negarantate” se referă la expunerile care nu au fost garantate cu garanții reale și în legătură cu care nu au fost primite garanții financiare; partea negarantată a unei expuneri parțial garantate nu se include în cadrul acestei poziții.

Creditele și avansurile cu o rată de acoperire cumulată mai mare de 90% se raportează separat. Pentru acest scop, “rata de acoperire cumulată” reprezintă raportul dintre deprecierea cumulată,

respectiv modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente unui credit sau avans, la numărător, și valoarea contabilă brută a respectivului credit sau avans, la numitor.

Creditele garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(d) subpct.i. și lit.(e), precum și creditele pentru bunuri imobile comerciale, astfel cum sunt definite la pct.392 alin.(2), se raportează detaliate în funcție de rata LTV, astfel cum este definită la pct.392 alin.(3).

Informațiile referitoare la garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite aferente creditelor și avansurilor se raportează în conformitate cu prevederile pct.39 alin.(27). În consecință, suma valorilor raportate atât pentru garanțiile reale cât și pentru garanțiile financiare trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente. Bunurile imobile aduse în garanție se raportează, de asemenea, în mod distinct.

Prin derogare de la prevederile alin.(8), “garanțiile reale primite pentru credite și avansuri – valori neplafonate” reflectă valoarea integrală a garanțiilor reale primite, fără limitare la valoarea contabilă a expunerii aferente.

Modelul formularelor pentru această situație este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare

F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente

143

-lei-

Cod poziție

Număr de instrumente

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

Cod poziție

Număr de instrumente

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți

nefinanciare, altele decât IMM

0060

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0070

Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0110

144

Cod poziție

Număr de instrumente

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

din care: Societăți

nefinanciare, altele decât IMM

0130

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0140

Credite și avansuri aflate în litigiu

0150

din care: Gospodării ale populației

0160

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0170

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0180

145

Cod poziție

Număr de instrumente

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0190

din care: Societăți

nefinanciare, altele decât IMM

0200

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0210

146

F 23.01 (continuare)

147

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

-lei-

Cod poziție

Număr de instrumente

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0060

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0070

Cod poziție

Număr de instrumente

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0110

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0130

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0140

Credite și avansuri aflate în litigiu

0150

148

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Număr de instrumente

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

din care: Gospodării ale populației

0160

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0170

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0180

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0190

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0200

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0210

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

149

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

150

F 23.02 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți

nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți nefinanciare, altele decât

IMM

0060

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0070

Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți

nefinanciare - IMM

0110

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

din care: Societăți nefinanciare, altele decât

IMM

0130

151

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0140

Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu

0150

din care: Gospodării ale populației

0160

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0170

din care: Societăți

nefinanciare - IMM

0180

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0190

din care: Societăți nefinanciare, altele decât

IMM

0200

152

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0210

Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu

0220

din care: Gospodării ale populației

0230

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0240

din care: Societăți

nefinanciare - IMM

0250

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0260

din care: Societăți nefinanciare, altele decât

IMM

0270

153

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât

IMM

0280

Credite și avansuri negarantate

0290

din care: Gospodării ale populației

0300

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0310

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0320

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0330

154

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât

IMM

0340

Credite și avansuri cu o rată de acoperire cumulată > 90%

0350

din care: Gospodării ale populației

0360

din care: Credite

garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0370

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0380

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0390

155

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0400

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare,

altele decât IMM

0410

156

(continuare)

157

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0060

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0070

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0110

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0130

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0140

Credite și avansuri aflate în stadiul de pre-litigiu

0150

158

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

din care: Gospodării ale populației

0160

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0170

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0180

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0190

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0200

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0210

Credite și avansuri aflate în stadiul de litigiu

0220

din care: Gospodării ale populației

0230

159

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0240

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0250

din care: Credite pentru

bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0260

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0270

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0280

Credite și avansuri negarantate

0290

din care: Gospodării ale populației

0300

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0310

160

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0320

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0330

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0340

Credite și avansuri cu o rată de

acoperire cumulată > 90%

0350

din care: Gospodării ale populației

0360

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0370

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0380

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0390

161

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0400

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților

nefinanciare, altele decât IMM

0410

162

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV

163

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite și avansuri

garantate cu bunuri imobile

0010

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0020

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80%

și mai mică sau egală cu 100%

0030

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0040

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile

comerciale

0050

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0060

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0070

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de

100%

0080

164

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale

0090

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0100

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0110

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de

100%

0120

165

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate

cu bunuri imobile

0130

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0140

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0150

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de

100%

0160

166

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri

imobile

0170

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0180

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0190

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de

100%

0200

167

168

(continuare)

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile

0010

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0020

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0030

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0040

Credite și avansuri acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu bunuri imobile comerciale

0050

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0060

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai

mică sau egală cu 100%

0070

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0080

Credite și avansuri acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile comerciale

0090

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0100

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0110

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0120

169

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate întreprinderilor mici și mijlocii (societăți nefinanciare) garantate cu

bunuri imobile

0130

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0140

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai mică sau egală cu 100%

0150

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0160

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare altele decât IMM garantate cu bunuri imobile

0170

170

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 60% și mai mică sau egală cu 80%

0180

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 80% și mai

mică sau egală cu 100%

0190

Din care: Credite cu rata LTV mai mare de 100%

0200

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

171

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

172

F 23.04 Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

-lei-

Cod poziție

Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți nefinanciare, altele decât

IMM

0060

Cod poziție

Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât

IMM

0070

Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0110

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

173

Cod poziție

Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0130

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât

IMM

0140

Credite și avansuri negarantate

0150

din care: Gospodării ale populației

0160

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0170

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0180

174

Cod poziție

Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0190

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare,

altele decât IMM

0200

175

176

(continuare)

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

- -lei-

Cod poziție

Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0060

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0070

Cod poziție

Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri evaluate la cost amortizat

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți

nefinanciare - IMM

0110

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0130

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0140

Credite și avansuri negarantate

0150

177

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

din care: Gospodării ale populației

0160

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0170

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0180

din care: Societăți

nefinanciare, altele decât IMM

0190

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0200

178

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite

179

-lei-

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Garanții financiare primite pentru credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți

nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate IMM

0050

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0060

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât

IMM

0070

Garanții reale primite pentru credite și avansuri

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0110

180

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0130

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât

IMM

0140

Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri

0150

din care: Gospodării ale populației

0160

181

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0170

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0180

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0190

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0200

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0210

182

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri

- sume neplafonate

0220

din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile

0230

183

184

(continuare)

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

-lei-

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Garanții financiare primite pentru credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0060

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0070

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Garanții reale primite pentru credite și avansuri

0080

din care: Gospodării ale populației

0090

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0100

din care: Societăți

nefinanciare - IMM

0110

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0120

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0130

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0140

185

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Garanții reale sub formă de bunuri imobile primite pentru credite și avansuri

0150

din care: Gospodării ale populației

0160

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0170

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0180

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0190

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0200

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât IMM

0210

186

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Element memorandum: Garanții reale primite pentru credite și avansuri - sume neplafonate

0220

din care: Garanții reale sub formă de bunuri imobile

0230

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

187

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

188

F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat

-lei-

Cod poziție

Write-off parțial cumulat

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți

nefinanciare, altele decât IMM

0060

Cod poziție

Write-off parțial cumulat

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Performante

Neperformante

din care: Restanțe

> 30

zile

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe

≤ 90 zile

din care: expuneri cu măsuri de restructurare

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare, altele decât

IMM

0070

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

189

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

190

F 23.06 (continuare)

cu măsuri de

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

-lei-

Cod poziție

Write-off parțial cumulat

Neperformante

Restanțe  90 zile

din care: expuneri

restructurare

Restanțe > 90 zile

≤ 180 zile

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

Credite și avansuri

0010

din care: Gospodării ale populației

0020

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

0030

din care: Societăți nefinanciare - IMM

0040

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate IMM

0050

din care: Societăți nefinanciare, altele decât IMM

0060

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților

nefinanciare, altele decât IMM

0070

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

191

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

502. F 24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent

La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări

Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante (F 24.01)

Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21) și sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieșiri.

Fluxurile de intrări în categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct.391 alin.(2), (3) și (6), cu excepția intrărilor în categoria “deținute în vederea vânzării”, care nu fac obiectul acestui formular. Fluxurile de intrări se detaliază în funcție de tipul (sursa) intrării. În acest context

Poziția “Intrări provenite din dobânzi cumulate” reprezintă dobânda cumulată, aferentă creditelor și avansurilor neperformante, care nu a fost inclusă în nicio altă poziție a detalierii fluxurilor de intrări în funcție de tipul (sursa) intrării; în această privință, intrarea reflectă dobânda cumulată aferentă creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment; dobânda cumulată aferentă expunerilor care au fost clasificate, în cursul perioadei, în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), se raportează împreună cu intrarea însăși în categoria corespunzătoare tipului (sursei) intrării;

Poziția “din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante” include expunerile restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante, astfel cum sunt definite la pct.40 alin.(22), care au fost reclasificate din nou, în cursul perioadei, ca expuneri neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21);

Poziția “Intrări datorate altor situații” reflectă intrările care nu pot fi legate de nicio altă sursă de intrări prevăzută de formular și include, printre altele, creșteri ale valorii

contabile brute a expunerilor neperformante datorate sumelor suplimentare trase în cursul perioadei, capitalizarea sumelor restante, inclusiv taxe și cheltuieli capitalizate, precum și modificări ale cursurilor de schimb aferente creditelor și avansurilor neperformante care erau clasificate în categoria expunerilor neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care au continuat să fie clasificate astfel de la acel moment.

Următoarele expuneri se raportează în cadrul unor rânduri distincte

“Intrări multiple” include creditele și avansurile care au fost reclasificate de mai multe ori, în cursul perioadei, din categoria expunerilor neperformante în categoria expunerilor performante sau invers;

“Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni” reprezintă creditele și avansurile acordate în perioada de 24 de luni anterioară datei de referință și care au fost clasificate, în cursul perioadei, ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21). Dintre aceste expuneri, cele acordate în cursul perioadei se raportează, de asemenea, în mod distinct.

Fluxurile de ieșiri din categoria expunerilor neperformante se raportează în conformitate cu prevederile pct.391 alin.(3)-(6) și se detaliază în funcție de tipul (cauza) ieșirii. În acest context, “ieșirea datorată operațiunilor de write-off” reflectă sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei, care nu pot fi legate de niciun alt tip de ieșire prevăzut de formular și include, de asemenea, operațiunile de write-off legate de stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei de credit prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte situații apărute în cursul perioadei.

În cazurile în care expunerea este derecunoscută parțial, iar partea rămasă este reclasificată ca performantă, ieșirea aferentă acestei reclasificări și ieșirea aferentă derecunoașterii se raportează ca ieșiri distincte. Pentru ieșirile datorate lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, se raportează sumele recuperate cumulate nete. Dacă, la momentul lichidării garanției reale, vânzării expunerii, transferării riscului și intrării în posesia garanției reale deținute, a avut loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se raportează ca parte a tipului de ieșire aferentă.

“Recuperările cumulate nete” reprezintă (i) sumele reprezentând numerar și echivalente de numerar colectate, nete de costurile aferente, în contextul lichidării garanțiilor reale, vânzării expunerii și transferării riscului, respectiv (ii) valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum este definită la

pct.35 alin.(1) lit.B.(b), a garanției reale obținute în contextul ieșirilor datorate intrării în posesia garanției reale deținute.

Ieșirea aferentă creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și apoi nu au mai îndeplinit condițiile pentru a fi clasificate ca neperformante se raportează separat.

Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante (F 24.02)

Formularul F 24.02 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale conturilor de ajustări și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21).

Poziția “Creșteri în cursul perioadei” cuprinde

soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și continuă să fie clasificate ca neperformante la data de referință pentru raportare;

soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au devenit neperformante în cursul perioadei și au fost derecunoscute în cursul perioadei;

creșterea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care fie continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare, fie au fost derecunoscute în cursul perioadei.

Partea din creștere atribuibilă deprecierii și modificărilor cumulate negative ale valorii juste aferente dobânzii cumulate se raportează, de asemenea, în mod distinct.

Poziția “Reduceri în cursul perioadei” cuprinde

soldul, la data derecunoașterii, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și au ieșit din portofoliul instituției de credit în cursul perioadei;

soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au încetat să fie neperformante în cursul perioadei și care continuă să nu fie clasificate ca neperformante la data de referință;

soldul, la data de referință, al deprecierii cumulate și al modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care au fost reclasificate ca deținute în vederea vănzării în cursul perioadei și

reducerea deprecierii cumulate și a modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care erau clasificate ca neperformante la sfârșitul exercițiului financiar precedent și care continuă să fie clasificate astfel la data de referință pentru raportare.

Următoarele elemente se raportează separat

reducerea atribuibilă reluării ajustărilor și reluării modificărilor negative ale valorii juste datorate riscului de credit;

reducerea atribuibilă “unwinding”-ului în contextul aplicării metodei de contabilizare prin utilizarea ratei dobânzii efective.

Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei (F 24.03)

Formularul F 24.03 se utilizează pentru raportarea operațiunilor de write-off, astfel cum sunt definite la pct.27 alin.(1) lit.(g), în măsura în care acestea (i) au fost efectuate în cursul perioadei (intrări) și (ii) se referă la credite și avansuri clasificate ca neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), în cursul perioadei, cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării. Se raportează atât operațiunile de write-off partial, cât și operațiunile de write-off total. Dintre acestea, operațiunile de write-off atribuibile pierderii dreptului de recuperare legală a unei expuneri sau a unei părți din aceasta se raportează, de asemenea, în mod distinct.

Modelul formularelor pentru această situație este următorul

196

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 24.00 Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent

F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Sold de deschidere

0010

Fluxuri de intrări

0020

Intrări provenite din reclasificări din expuneri

0030

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

performante fără măsuri de restructurare

Intrări provenite din reclasificări din expuneri performante cu măsuri de restructurare

0040

din care: reclasificări din expuneri restructurate performante, în perioada de probă, anterior reclasificate din neperformante

0050

197

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Intrări provenite din achiziții de expuneri

0060

Intrări provenite din dobânzi cumulate

0070

Intrări datorate altor situații

0080

Din care: Intrări multiple

0090

Din care: Intrări din expuneri acordate în ultimele 24 de luni

0100

Din care: Intrări din expuneri acordate în cursul

0110

198

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

perioadei

Fluxuri de ieșiri

0120

Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante fără măsuri de restructurare

0130

Ieșiri datorate reclasificărilor ca expuneri performante cu măsuri de restructurare

0140

Ieșiri datorate rambursării

0150

199

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

parțiale sau integrale a creditului

Ieșiri datorate lichidării garanțiilor reale

0160

Recuperări cumulate nete din lichidarea garanțiilor reale

0170

din care: Write-off în contextul lichidării garanțiilor reale

0180

Ieșiri datorate intrării în posesia garanțiilor reale

0190

200

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Recuperări cumulate nete prin intrarea în posesia garanțiilor reale

0200

din care: Write-off în contextul intrării în posesia garanțiilor reale

0210

Ieșiri datorate vânzării de instrumente

0220

Recuperări cumulate nete din vânzarea instrumentelor

0230

din care: Write-off în

0240

201

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

contextul vânzării instrumentelor

Ieșiri datorate transferurilor de riscuri

0250

Recuperări cumulate nete din transferurile de riscuri

0260

din care: Write-off în contextul transferurilor de riscuri

0270

Ieșiri datorate operațiunilor de

0280

202

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

write-off

Ieșiri datorate reclasificărilor ca deținute în vederea vânzării

0290

Ieșiri datorate altor situații

0300

Din care: Ieșiri de expuneri neperformante care au devenit neperformante în cursul perioadei

0310

203

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare atele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Sold de închidere

0320

204

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante

205

-lei-

Cod poziție

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare altele decât IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Sold de deschidere

0010

Creșteri în cursul perioadei

0020

Din care: Deprecierea aferentă dobânzilor cumulate

0030

Reduceri în cursul perioadei

0040

Cod poziție

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare altele decât

IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Din care: Reluarea deprecierii sau

modificărilor cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

0050

Din care: Reluarea ajustărilor datorate procesului de unwinding

0060

Sold de închidere

0070

206

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei

207

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Expuneri neperformante - credite și avansuri

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare altele decât IMM

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate IMM

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Write-off în cursul perioadei

0010

Din care: Iertarea de datorie

0020

208

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

503. F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute

Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ atât activele care au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, cât și activele care nu au fost aduse în garanție de debitor, ca garanție reală, dar au fost obținute în schimbul anulării datoriei, fie pe bază voluntară, fie ca parte a procedurilor judiciare.

La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri (F 25.01)

Formularul F 25.01 se utilizează pentru prezentarea reconcilierii soldului de deschidere, de la începutul exercițiului financiar, cu soldul de închidere al conturilor de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și la valoarea la data recunoașterii inițiale a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute.

Reducerea soldului datoriei reprezintă valoarea contabilă brută a expunerii care a fost derecunoscută din bilanț în schimbul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, la momentul exact al schimbului, și deprecierea aferentă, respectiv modificările aferente cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, la acel moment. Dacă, la momentul schimbului, are loc o operațiune de write-off, suma care a făcut obiectul acestei operațiuni se consideră, de asemenea, parte a reducerii soldului datoriei. Alte situații de derecunoaștere din bilanț, cum ar fi încasările de numerar, nu se raportează în cadrul acestui formular.

Valoarea la data recunoașterii inițiale are aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct.35 alin.(1) lit.B. (b).

În ceea ce privește “fluxurile de intrări de active în cursul perioadei”

activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) activele noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei (de la începutul exercițiului financiar), indiferent dacă acestea sunt sau nu recunoscute în continuare în bilanțul instituției de credit la data de referință și (ii) modificările pozitive din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările pozitive ale valorii juste, aprecierea valorii, reluarea deprecierii, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de intrări se raportează, de asemenea, în mod distinct.

“reducerea soldului datoriei” reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii derecunoscute, expunere reprezentând active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale în cursul perioadei.

În ceea ce privește “fluxurile de ieșiri de active în cursul perioadei”

activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute includ: (i) active vândute în schimbul numerarului în cursul perioadei; (ii) active vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare în cursul perioadei; (iii) modificările negative din evaluarea respectivelor active în cursul perioadei, datorate unor situații diverse (cum ar fi modificările negative ale valorii juste, amortizarea, deprecierea, operațiunile de write-off, modificările politicilor contabile). Aceste tipuri de ieșiri se raportează, de asemenea, în mod distinct. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale sunt derecunoscute în schimbul numerarului și al instrumentelor financiare, sumele relevante se splitează și se alocă celor două tipuri de ieșiri corspunzătoare, menționate mai sus. “Activele vândute prin înlocuirea cu instrumente financiare” reflectă situațiile în care activele sunt vândute unei contrapărți, iar achiziția realizată de contraparte este finanțată de instituția de credit raportoare.

“reducerea soldului datoriei” reflectă reducerea soldului datoriei aferent expunerii, pentru situațiile în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale au fost vândute în schimbul numerarului sau au fost înlocuite cu instrumente financiare în cursul perioadei.

În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt vândute în schimbul numerarului, poziția “Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul” este egală cu suma pozițiilor “Numerar încasat, net de costuri” și “(-) Profituri/ pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute”. “Numerarul încasat, net de costuri” reprezintă suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare, cum ar fi taxele și comisioanele plătite agenților, taxele și impozitele de transfer. “(-) Profiturile/ pierderile din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute” reprezintă diferența dintre valoarea contabilă a respectivelor active evaluată la data derecunoașterii și suma primită în numerar, netă de costurile de tranzacționare. În situația în care activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute sunt înlocuite cu instrumente financiare, astfel cum este prevăzut la lit.(e), se raportează, de asemenea, valoarea contabilă a finanțării acordate.

Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se raportează detaliate în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a acestora, determinată pe baza perioadei de timp în care respectivele active au fost recunoscute în bilanțul instituției de credit.

În contextul prezentării în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, creșterea perioadei scurse de la data

recunoașterii în bilanț a unor astfel de active, respectiv migrarea acestora între stadiile de vechime predefinite, nu trebuie raportată nici ca intrare, nici ca ieșire.

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active (F 25.02)

(a) Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, astfel cum sunt definite la alin.(1). Formularul reflectă activele recunoscute în bilanț la data de referință, indiferent de momentul de timp la care au fost obținute. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit.A (b) și (c), precum și informații referitoare la numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute și care sunt recunoscute în bilanț la data de referință.

Tipul activelor trebuie să fie unul dintre tipurile prevăzute la pct.35 alin.(1) lit.A.(c), cu excepția celor menționate la subpct.ii.a. al respectivei litere.

În ceea ce privește activele obținute sub forma bunurilor imobile, următoarele informații se raportează pe rânduri distincte

Bunurile imobile în construcție sau în curs de amenajare;

În ceea ce privește bunurile imobile comerciale, activele reprezentând terenuri de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare, cu excepția terenurilor utilizate pentru agricultură. Se raportează, de asemenea, în mod distinct, informații referitoare la terenuri cu și fără autorizație de construcție/ amenajare.

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale (F 25.03)

(a) În formularul F 25.03 se raportează activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit.A (b) și (c).

(b) Formularul F 25.03 furnizează informații referitoare la soldurile activelor la data de referință, indiferent de momentul la care acestea au fost obținute, precum și informații referitoare la intrările datorate activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei și care rămân recunoscute în bilanț la data de referință. În ceea ce privește “reducerea soldului datoriei”, totalul reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, în sold la data de referință, iar “intrările provenite din active noi obținute prin intrarea în

posesia garanțiilor reale deținute” reflectă reducerea soldului datoriei aferentă activelor noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute în cursul perioadei.

Modelul formularelor pentru această situație este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 25.00 Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute

F 25.01 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri

213

-lei-

Cod poziție

Reducerea soldului datoriei

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

<= 2 ani

> 2 ani <= 5 ani

Valoarea contabilă brută

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de

credit

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

Sold de deschidere

0010

Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei

0020

Cod poziție

Reducerea soldului datoriei

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

<= 2 ani

> 2 ani <= 5 ani

Valoarea contabilă brută

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale

deținute

0030

Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare

0040

Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei

0050

Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul

0060

Numerar încasat net de costuri

0070

214

Cod poziție

Reducerea soldului datoriei

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

<= 2 ani

> 2 ani <= 5 ani

Valoarea contabilă brută

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

Profituri/

(-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute

0080

Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente

financiare

0090

Finanțare acordată

0100

Ieșiri datorate modificările negative de valoare

0110

Sold de închidere

0120

215

216

F 25.01 (continuare)

-lei-

Cod poziție

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării

> 5 ani

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0090

0100

0110

0120

Sold de deschidere

0010

Fluxuri de intrări de active în cursul perioadei

0020

Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în posesia

garanțiilor reale deținute

0030

Intrări datorate modificărilor pozitive de valoare

0040

Fluxuri de ieșiri de active în cursul perioadei

0050

Ieșiri pentru care a fost încasat numerarul

0060

Numerar încasat net de costuri

0070

Cod poziție

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării

> 5 ani

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0090

0100

0110

0120

Profituri/Pierderi (-) din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute

0080

Ieșiri prin înlocuirea cu instrumente financiare

0090

Finanțare acordată

0100

Ieșiri datorate modificările negative de valoare

0110

Sold de închidere

0120

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

217

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

218

F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active

-lei-

Cod poziție

Reducerea soldului datoriei

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

<= 2 ani

Valoarea contabilă brută

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate

riscului de credit

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

Bunuri imobile rezidențiale

0010

Din care: în construcție/în curs de amenajare

0020

Bunuri imobile comerciale

0030

Din care: în construcție/în curs de amenajare

0040

Cod poziție

Reducerea soldului datoriei

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

<= 2 ani

Valoarea contabilă brută

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul

agricol)

0050

Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare

0060

Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare

0070

Bunuri mobile

0080

Instrumente de capital și titluri de datorie

0090

Altele

0100

219

Cod poziție

Reducerea soldului datoriei

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

<= 2 ani

Valoarea contabilă brută

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

Total

0110

Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute

0120

220

F 25.02 (continuare)

221

-lei-

Cod poziție

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

Din care: Active imobilizate, clasificate drept deținute în vederea vânzării

> 2 ani <= 5 ani

> 5 ani

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

Bunuri imobile rezidențiale

0010

Din care: în construcție/în curs de amenajare

0020

Bunuri imobile comerciale

0030

Din care: în construcție/în curs de amenajare

0040

Din care: teren de natura bunurilor imobile comerciale aferente societăților imobiliare (mai puțin terenul agricol)

0050

Din care: teren cu autorizație de construcție/amenajare

0060

Din care: teren fără autorizație de construcție/amenajare

0070

Bunuri mobile

0080

Instrumente de capital și titluri de datorie

0090

Altele

0100

Cod poziție

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale

Perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț

Din care: Active imobilizate,

clasificate drept deținute în vederea vânzării

> 2 ani <= 5 ani

> 5 ani

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative

Valoarea la data recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

Total

0110

Numărul de active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute

0120

222

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

F 25.03 Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale

-lei-

Cod poziție

Reducerea soldului datoriei

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale

Valoarea contabilă brută

Depreciere cumulată și modificări negative cumulate ale valorii juste datorate riscului

de credit

Valoarea la data

recunoașterii inițiale

Valoarea contabilă

Modificări negative cumulate

0010

0020

0030

0040

0050

Total

0010

Intrări provenite din active noi obținute prin intrarea în

posesia garanțiilor reale deținute

0020

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

223

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

504. F 26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării

Formularul F 26.00 include informații detaliate referitoare la creditele și avansurile clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct.40, altele decât cele clasificate ca deținute în vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor și condițiilor anterioare, fie la refinanțarea unui contract aferent unui activ problemă, astfel cum este definit la pct.40 alin.(2), sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare.

Numărul de instrumente se determină în conformitate cu prevederile pct.501 alin.(2).

Valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă tipul măsurii de restructurare. În situația în care unei expuneri i-au fost aplicate mai multe măsuri de restructurare, valoarea contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare trebuie alocată categoriei care reflectă cel mai relevant tip de măsură de restructurare. Aceasta se identifică având în vedere tipul măsurii de restructurare cu cel mai mare impact asupra valorii actualizate nete (VAN) a expunerii restructurate sau prin utilizarea oricăror alte metode considerate aplicabile în această situație.

Formularul propune următoarele tipuri de măsuri de restructurare

Perioadă de grație/ amânarea plății: suspendarea temporară a obligațiilor de plată, în ceea ce privește principalul și/ sau dobânda, cu reluarea plăților la un anumit moment de timp în viitor;

Reducerea ratei dobânzii: reducerea permanentă sau temporară a ratei dobânzii (fixe sau variabile) până la un nivel echitabil și sustenabil al acesteia;

Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare: prelungirea scadenței expunerii, care presupune reducerea ratelor prin repartizarea plăților pe o perioadă mai lungă de timp;

Reeșalonarea plăților: ajustări ale scadențarului contractual cu sau fără modificări ale ratelor, altele decât acordarea unei perioade de grație/ amânarea plății, prelungirea scadenței/ termenului de rambursare și iertarea de datorie. Această categorie include, printre altele, capitalizarea plăților restante și/ sau dobânzii cumulate restante la soldul principalului nerambursat, în vederea asigurării posibilității de rambursare conform unui scadențar modificat, sustenabil, reducerea ratelor de principal pe o perioadă determinată, indiferent dacă dobânda rămâne a fi plătită integral sau aceasta este capitalizată sau pierdută;

Iertarea de datorie: anularea parțială a expunerii de către instituția de credit raportoare, prin pierderea dreptului de recuperare legală a acesteia;

Swap-uri de datorii cu active: înlocuirea parțială a expunerilor sub formă de instrumente de datorie cu active sau instrumente de capitaluri proprii;

Alte măsuri de restructurare, inclusiv, printre altele, refinanțarea totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă.

În situația în care măsura de restructurare are impact asupra valorii contabile brute a unei expuneri, se raportează valoarea contabilă brută la data de referință, adică după aplicarea măsurii de restructurare. În cazul refinanțării, se raportează valoarea contabilă brută a contractului nou (refinanțarea datoriei) care îndeplinește condițiile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută a contractului vechi refinanțat, existentă încă în sold.

Următoarele elemente se raportează pe rânduri distincte

Instrumentele care au făcut obiectul măsurilor de restructurare de mai multe ori, în cadrul cărora

Creditele și avansurile restructurate de două ori sau mai mult de două ori reprezintă expuneri clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct.40, la data de referință, în cazul cărora au fost aplicate măsuri de restructurare la două sau mai multe momente diferite în timp. Acestea includ, printre altele, expunerile care au fost inițial restructurate, au ieșit din această categorie, dar le-au fost aplicate ulterior noi măsuri de restructurare;

Creditele și avansurile cu măsuri de restructurare suplimentare față de cele deja existente reprezintă expuneri restructurate aflate în perioada de probă, cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare suplimentare față de cele acordate anterior, fără ca expunerile să iasă din categoria expunerilor restructurate pe perioada cuprinsă între cele două restructurări.

Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante. Acestea includ expunerile neperformante cu măsuri de restructurare care nu au îndeplinit condițiile de ieșire din categoria expunerilor neperformante, astfel cum se prevede la pct.39 alin.(20), la sfârșitul perioadei de probă de 1 an, prevăzută la pct.39 alin.(19) lit.(b).

Expunerile cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare pe perioada cuprinsă între sfârșitul exercițiului financiar precedent și data de referință pentru raportare se raportează în coloane separate.

Modelul formularului pentru această situație este următorul

226

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 26.00 Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării

-lei-

Cod poziție

Credite și avansuri cu măsuri de restructurare

din care: Gospodării ale populației

din care: performante

din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul

perioadei

din care: performante

din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei

0010

0020

0030

0040

0050

0060

Numărul de instrumente

0010

Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele tipuri de măsuri de restructurare

0020

Perioadă de grație/Amânarea plății

0030

Reducerea ratei dobânzii

0040

Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare

0050

Reeșalonarea plăților

0060

Iertarea de datorie

0070

Swap-uri de datorii cu active

0080

Cod poziție

Credite și avansuri cu măsuri de restructurare

din care: Gospodării ale populației

din care: performante

din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei

din care: performante

din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de restructurare în cursul perioadei

0010

0020

0030

0040

0050

0060

Alte măsuri de restructurare

0090

Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului

Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de 2 ori

0100

Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori

0110

Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente

0120

Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor neperformante

0130

227

228

F 26.00 (continuare)

-lei-

Cod poziție

Credite și avansuri cu măsuri de restructurare

din care: Societăți nefinanciare

din care: performante

din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de

restructurare în cursul perioadei

0070

0080

0090

Numărul de instrumente

0010

Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru următoarele

tipuri de măsuri de restructurare

0020

Perioadă de grație/Amânarea plății

0030

Reducerea ratei dobânzii

0040

Prelungirea scadenței/ termenului de rambursare

0050

Reeșalonarea plăților

0060

Iertarea de datorie

0070

Swap-uri de datorii cu active

0080

Alte măsuri de restructurare

0090

Valoarea contabilă brută aferentă instrumentelor, pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai multe ori de-a lungul timpului

Credite și avansuri pentru care s-au

0100

Cod poziție

Credite și avansuri cu măsuri de restructurare

din care: Societăți nefinanciare

din care: performante

din care: cele cărora le-au fost aplicate măsuri de

restructurare în cursul perioadei

0070

0080

0090

aplicat măsuri de restructurare de 2 ori

Credite și avansuri pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare de mai mult de 2 ori

0110

Credite și avansuri pentru s-au aplicat măsuri de restructurare suplimentare măsurilor de restructurare deja existente

0120

Valoarea contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor restructurate neperformante care nu au îndeplinit criteriile de ieșire din categoria expunerilor

neperformante

0130

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

229

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

505. F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie

Informațiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite și avansuri, altele decât cele clasificate ca deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării.

Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani) se calculează ca medie ponderată a numărului de zile de întârziere la plată aferent expunerilor clasificate în categoria expunerilor neperformante, în conformitate cu prevederile pct.39 sau pct.40 alin.(21), la data de referință. Pentru scopul acestui calcul, se consideră că expunerile neperformante care nu sunt restante au zero zile de întârziere la plată. Expunerile se ponderează cu valoarea contabilă brută evaluată la data de referință. Durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței se exprimă în ani (cu zecimale).

În cadrul formularului se raportează următoarele informații referitoare la rezultatele procedurilor de litigiu aferente creditelor și avansurilor neperformante, încheiate în cursul perioadei

Recuperările cumulate nete: Această poziție include sumele recuperate care rezultă din proceduri în instanță. Sumele recuperate urmare acordurilor voluntare nu sunt incluse.

Reducerea valorii contabile brute: Această poziție include valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor neperformante derecunoscute ca urmare a încheierii procedurii litigioase. Aceasta include sumele aferente care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off.

Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei: Se calculează ca medie a duratei de timp scurse între data clasificării instrumentului ca instrument în litigiu, în conformitate cu prevederile pct.501 alin.(4) și data finalizării procedurilor judiciare; durata medie se exprimă în ani (cu zecimale).

Modelul formularului pentru această situație este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie

231

-lei-

Cod poziție

TOTAL

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare altele decât IMM

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Credite și avansuri neperformante: durata de timp medie ponderată de la data înregistrării restanței (în ani)

0010

Recuperări cumulate nete urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul

perioadei

0020

Cod poziție

TOTAL

din care: Gospodării ale populației

din care: Societăți nefinanciare

din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

din care: IMM

din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

acordate societăților nefinanciare altele decât IMM

Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

Reducerea valorii contabile brute urmare procedurilor de litigiu încheiate în cursul

perioadei

0030

Durata medie a procedurilor de litigiu încheiate în cursul perioadei (în ani)

0040

232

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 1, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții din subformularul F

01.03 – Capitaluri proprii, poziția 260, cu următorul cuprins

“

Cod poziție

Plan de conturi

260

- 3553

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins

“

Cod poziție

Plan de conturi

385

ex. 621

435

ex. 6659 – ex. 7659

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins

“

Cod poziție

Plan de conturi

360

6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641

+ ex. 649

380

6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

450

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex.

7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – ex. 7659

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 4 se modifică după cum urmează

Corespondența cu planul de conturi a formularului "F 04.03.1 – Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 165, cu următorul cuprins

“

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

165

010

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -

ex. 3566

015

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

”

Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și va avea următorul cuprins

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

070

030

± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

040

ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933

(solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

060

– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923

(solduri creditoare) + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933

(solduri creditoare) + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex.4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))

070

– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923

(solduri creditoare) + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933

(solduri creditoare) + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))

080

030

± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex.

1923 (solduri debitoare)

040

± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare)

060

– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex.

1923 (solduri creditoare) + ex. 197)

070

– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)

090

030

± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933

(solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

040

± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933

(solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

060

– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex.

2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex.

49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex.

4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))

070

– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex.

2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex.

49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex.

4953 (solduri creditoare) + ex. 4957+ ex. 49622 + ex. 4963

(solduri creditoare))

100

030

040

± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex

408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

(solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

060

– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex.

2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49321 + ex.

49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex.

4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))

070

– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex.19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex.

2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 49322 + ex.

49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex.

4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))

110

030

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484

± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913

(solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

040

± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484

± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913

060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex.

3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) +

ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))

070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex.

3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) +

ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))

120

030

± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913

040

± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913

(solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963

(solduri debitoare)

060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex.

3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) +

ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))

070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex.

3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) +

ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))

130

030

± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

– ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare)

+ ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)

040

± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 –± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex.

4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare)

060

– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex.

3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) +

ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare))

070

– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex.

3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) +

ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare))

140

030

± ex. 182 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943

(solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

040

± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943

(solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

(solduri debitoare)

060

– (ex. 19121 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19221 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + ex.

2913 (solduri creditoare) + 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39121 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare)

+ ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare)

+ ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare)

+ 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49621 + ex. 4963 (solduri creditoare))

070

– (ex. 19122 + ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 19222 + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + ex.

2913 (solduri creditoare) + 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 39122 + ex. 3913 (solduri creditoare) + 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare)

+ ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare)

+ ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare)

+ 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 49622 + ex. 4963 (solduri creditoare))

150

030

± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732

+ ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3913 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare)

040

060

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)

+ ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri

creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

070

– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare)

+ ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3913 (solduri creditoare) + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) +

ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare))

Corespondența cu planul de conturi a formularului "F 04.04.1 – Active financiare evaluate la cost amortizat" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 125, cu următorul cuprins

“

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

125

010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.

261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex.

291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 -

(ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex.

4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

015

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.

261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

+ ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378

± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

020

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex.

261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

+ ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378

± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939

(solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732

030

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.

4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913

040

± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex.

4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 + ex. 2913

050

- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex.

4951 + ex. 4961)

060

- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 +

ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927

+ ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) +

ex. 49521 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49621

+ ex. 4963 (solduri creditoare))

070

- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 +

ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927

+ ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 4943 (solduri creditoare) +

ex. 49522 + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 49622

+ ex. 4963 (solduri creditoare))

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 05.01 – Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs" se modifică şi va avea următorul cuprins

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

005

109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311

+ ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ±

ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299

(solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex.

3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 -

ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

020

005

± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 –

(± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex.

ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

030

005

± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex.

299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex.

ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

040

005

± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (± 4939

(solduri aferente activelor financiare)) – 4732 + 4933 (solduri

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

debitoare) + 4943 (solduri debitoare)

050

005

± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199

(solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri

debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

060

005

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314

± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ±

ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ±

ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053

+ (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex.

482 ± ex. 483 ± ex. 484 –± 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex.

3566 – 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

070

005

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199

(solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.

3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex.

382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex.

2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

(solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare)

080

005

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181

± 182 ± 183 ± 184 – (± 199 (solduri aferente activelor

financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231

± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ±

283 ± 284 ± 285 – (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 +

3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ±

385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (± 4939

(solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) – 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 – 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri

debitoare)

090

005

ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ±

ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex.

209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri

debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284

± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033

+ ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex.

2923 (solduri debitoare)

100

005

ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ±

ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ±

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex.

209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri

debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284

2923 (solduri debitoare)

110

005

± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299

ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

120

005

± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299

ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

130

005

± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ±

ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente

creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex.

384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 7, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 445, cu următorul cuprins

“

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

445

030

± 472 – 4731

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 8, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins

“

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

ex. 901 + ex. 903

020

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

030

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

110

ex. 5515

120

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

030

010

ex. 901

020

ex. 901 + ex. 9811

030

ex. 901 + ex. 9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 901 + ex. 9811

110

ex. 5515

040

010

ex. 901 + ex. 903

020

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

030

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

110

ex. 5515

050

010

ex. 901

020

ex. 901 + ex. 9811

030

ex. 901 + ex. 9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 901 + ex. 9811

110

ex. 5515

060

010

ex. 903

020

ex. 903 + ex. 9811

030

ex. 903 + ex. 9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 903 + ex. 9811

110

ex. 5515

070

010

ex. 903

020

ex. 903 + ex. 9811

030

ex. 903 + ex. 9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 903 + ex. 9811

110

ex. 5515

080

010

ex. 903

020

ex. 903 + ex. 9811

030

ex. 903 + ex. 9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 903 + ex. 9811

110

ex. 5515

090

010

ex. 911 + ex. 913

020

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

030

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

110

ex. 5516

120

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

110

010

ex. 911

020

ex. 911 + ex. 9812

030

ex. 911 + ex. 9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex. 911 + ex. 9812

110

ex. 5516

120

010

ex. 911 + ex. 913

020

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

030

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex. 911 + ex. 913 + ex. 9812

110

ex. 5516

130

010

ex. 911

020

ex. 911 + ex. 9812

030

ex. 911 + ex. 9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex. 911 + ex. 9812

110

ex. 5516

140

010

ex. 913

020

ex. 913 + ex. 9812

030

ex. 913 + ex. 9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex. 913 + ex. 9812

110

ex. 5516

150

010

ex. 913

020

ex. 913 + ex. 9812

030

ex. 913 + ex. 9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex. 913 + ex. 9812

110

ex. 5516

160

010

ex. 913

020

ex. 913 + ex. 9812

030

ex. 913 + ex. 9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex. 913 + ex. 9812

110

ex. 5516

170

010

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971

020

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

030

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

040

ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515

050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex.

5515

060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex.

5515

100

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819

110

ex. 5515 + ex. 5516

120

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819

190

010

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971

020

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

030

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

040

ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141

+ ex. 5515

050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex.

5515

060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

100

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

110

ex. 5515 + ex. 5516

200

010

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971

020

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

030

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819

040

ex.55111 + ex.55121 + ex. 55131 + ex. 55141 + ex. 5515

050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex.

5515

060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

100

ex. 901 + ex. 903 + ex. 911 + ex. 913 + ex. 922 + ex.

971 + ex. 9811+ ex. 9812 + ex. 9819

110

ex. 5515 + ex. 5516

210

010

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971

020

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

030

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 +

ex. 9812 + ex. 9819

040

ex. 55111 + ex. 55121 + ex. 55131 + ex. 55141

+ ex. 5515

050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

100

ex. 901 + ex. 911 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

110

ex. 5515 + ex. 5516

220

010

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971

020

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

030

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

040

ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141

+ ex. 5515

050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

100

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

110

ex. 5515 + ex. 5516

230

010

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971

020

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

030

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

040

ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141

+ ex. 5515

050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

100

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811 + ex.

9812 + ex. 9819

110

ex. 5515 + ex. 5516

240

010

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971

020

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

030

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

040

ex.55111 + ex.55121 + + ex. 55131 + ex. 55141

+ ex. 5515

050

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

060

ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142

+ ex. 5515

100

ex. 903 + ex. 913 + ex. 922 + ex. 971 + ex. 9811

+ ex. 9812 + ex. 9819

110

ex. 5515 + ex. 5516

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 11 se modifică și va avea următorul cuprins

“11. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 1323 + ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612

+ ex. 9613 + ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

020

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

030

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

035

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

036

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

037

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

040

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

050

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

060

010

ex. 9611

020

ex. 9611

030

ex. 2533 + ex. 30122 + ex. 30221 + ex. 9612 + ex. 9613

+ ex. 9619

031

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

032

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

041

ex. 9612 + ex. 9613 + ex. 9619

050

ex. 912 + ex. 914

F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424

0020

ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 –

ex. 461 - ex. 492

0030

- ex. 461 - ex. 492

0020

0010

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047

+ ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425

0020

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 +

ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex.

391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ±

ex. 5222

0030

- ex. 391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0030

0010

ex. 363 + ex. 4425

0020

ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492

0030

- ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0040

0010

ex. 363 + ex. 4425

0020

ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492

0030

- ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0050

0010

ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363

0020

ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 – ex. 393

0030

– ex. 393

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0060

0010

ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex.

3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex.

3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363

0020

ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex.

3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex.

3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 -

ex.393 - ex. 491

0030

- ex. 391 – ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0070

0010

ex. 101 + ex. 102 + ex. 363

0020

ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 – ex. 393

0030

– ex. 393

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0080

0010

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047

+ ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex.

442

0020

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047

+ ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex.

442 – ex. 391– ex. 393 – ex. 461 - ex. 491– ex. 492 ±

ex. 5222

0030

– ex. 391– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491– ex.

492 ± ex. 5222

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

0010

ex. 432 + ex. 4421+ ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424

0020

ex. 432 + ex. 4421 + ex. 4422 + ex. 4423 + ex. 4424 –

ex. 461 - ex. 492

0030

- ex. 461 - ex. 492

0020

0010

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047

+ ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425

0020

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 +

ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 4425 - ex.

391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ±

ex. 5222

0030

- ex. 391 - ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491 - ex. 492 ± ex. 5222

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0030

0010

ex. 363 + ex. 4425

0020

ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492

0030

- ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0040

0010

ex. 363 + ex. 4425

0020

ex. 363 + ex. 4425 - ex. 393 – ex. 461 - ex. 492

0030

- ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 492

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0050

0010

ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363

0020

ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 + ex. 363 – ex. 393

0030

– ex. 393

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0060

0010

ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex.

3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex.

3052 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363

0020

ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212 + ex. 3031 + ex.

3032 + ex. 3037 + ex. 304 + ex. 3047 + ex. 3051 + ex.

3052 - ex. 391 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 363 -

ex.393 - ex. 491

0030

- ex. 391 – ex.393 ± ex. 5222 - ex. 491

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0070

0010

ex. 101 + ex. 102 + ex. 363

0020

ex. 101 + ex. 102 + ex. 363 – ex. 393

0030

– ex. 393

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

0080

0010

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047

+ ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex.

442

0020

ex. 101 + ex. 102 + ex. 30111 + ex. 30112 + ex. 30212

+ ex. 3031 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047

+ ex. 3051 + ex. 3052 + ex. 3611 + ex. 3612 + ex. 362 +

ex. 363 + ex. 411 + ex. 412 + ex. 413 + ex. 432 + ex.

442 – ex. 391– ex. 393 – ex. 461 - ex. 491– ex. 492 ±

ex. 5222

0030

– ex. 391– ex. 393 – ex. 4425 – ex. 461 - ex. 491– ex.

492 ± ex. 5222

0040

ex. 363

0050

ex. 363 - ex. 393

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 12, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărţilor" se completează cu corespondența aferentă unor noi poziții, pozițiile 141, 142 și 290, cu următorul cuprins

“

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

141

010

ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex.

66327

020

ex. 6027 + ex. 6037

142

010

ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex.

66327

020

ex. 6027 + ex. 6037

290

010

7041 + 7043 + 7048 - 66437

020

6041 + 6043

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 14, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare" se modifică și va avea următorul cuprins

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 + ex. 443 – 46121 – 46122 – 46123 – 46124 –

ex. 462 – 49212-49231 – 49232 – 49233 – 49234 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

020

010

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex. 462 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

030

010

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 + ex. 443 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex. 462 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

040

010

4425 + ex. 443 – 46125 – ex. 462 – 49235– ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

050

010

ex.4425 + ex. 443 – ex.46125 – ex. 462 – ex.49235 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

060

010

ex.4425 + ex. 443 – ex.46125 – ex. 462 – ex.49235 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

070

010

431 + 4419 + ex. 443 – 4611- ex. 462 - 49211- 49222 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

080

010

ex.431 + ex.4419 + ex. 443 – ex.4611- ex. 462 - ex.49211- ex.49222 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

090

010

ex.431+ ex.4419 + ex. 443 – ex.4611- ex. 462 - ex.49211 – ex.49222 – ex. 4924

020

ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924

260

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 16, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare" se modifică și va avea următorul cuprins

“

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

ex. 7462 - ex. 6462

020

010

ex. 7462 - ex. 6462

030

010

7461 - 6461

040

010

ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055

050

010

746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 17, denumirea corespondenței cu planul de conturi a formularului "F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)" se modifică și devine "F

50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni".

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 17, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 50.01 – Active grupate pe categorii de operațiuni" se modifică și va avea următorul cuprins

262

“

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

100

010

- (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) + 197)

020

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ±

182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 +

19221 + 19222 ± 1923)

030

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ±

182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

110

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

101 + 102+ 109

113

010

020

101

030

101

116

010

020

102

030

102

119

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

109 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

109

120

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

130

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

140

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

150

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

160

010

- (ex. 1911 + ex. l921)

020

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. l921)

030

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

170

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

1611 ± 1617 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

180

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

190

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

263

030

± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

195

010

- (19121 + 19221)

020

± 1782± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221)

030

± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

200

010

- (19122 + 19222 + ex. 197)

020

± 1783 ±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222)

030

± 1783 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

210

010

- (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)

020

± 1784± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (± 1913 ± 1923)

030

± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

300

010

- (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare)

+ 297)

020

± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ±

285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) – 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 +

29222 + 29223 ± 2923)

030

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284

± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

310

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921)

030

2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

320

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

264

330

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

340

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

350

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

360

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

370

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921)

030

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

380

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex .2921)

030

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

390

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

400

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

265

030

2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

410

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

420

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

425

010

- (29121 +29221)

020

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221)

030

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

430

010

- (29122 + 29222 + ex. 297)

020

± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222)

030

± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

440

010

- (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

020

± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923)

030

± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

450

010

- (29123 + 29223 + ex. 297)

020

± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)

030

± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

500

010

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) +

3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)

020

266

342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 +

35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex.

3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri

debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121

+ 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)

030

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 +

35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex.

3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri

debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri

debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234

510

010

020

3011

030

3011

511

010

020

30113

030

30113

520

010

020

3021

030

3021

521

010

020

30213

030

30213

530

010

-ex. 52231

020

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566

267

030

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

531

010

- ex. 52231

020

3033 + ex.3037 - ex. 3566

030

3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231

540

010

-ex. 3911

020

3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911

030

3041 + 3047 - ex. 3566

550

010

020

3051 + 3052 + 3053

030

3051 + 3052 + 3053

551

010

020

3053

030

3053

560

010

020

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

030

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

570

010

-ex. 3921

020

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921

030

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -ex. 3566

580

010

- ex. 3921

020

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921

030

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

268

590

010

-ex. 3921

020

3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

030

3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

600

010

020

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

030

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610

010

020

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold

debitor) + 35392

030

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold

debitor) + 35392

620

010

- ex. 3921

020

3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

030

3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

630

010

- ex. 3921

020

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

030

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

640

010

-393

020

361 +362 + 363 -393

269

030

361 +362 + 363

650

010

-ex. 3921

020

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

030

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

660

010

- (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231)

020

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex.3921)

030

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231

665

010

- (39121 + 39221 + 52232)

020

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221)

030

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232

670

010

- (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)

020

± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222)

030

± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233

680

010

- (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234)

270

020

± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)

030

± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234

690

010

- (39223 + ex. 3927)

020

± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223

030

± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566

700

010

- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 +

4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))

020

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor

financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 +

49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622 ± 4963)

030

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)

± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

710

010

- (ex. 4951 + ex.4961)

020

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961)

030

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408

720

010

- 491

020

411 +412 + 413 - 491

030

411 +412 + 413

271

730

010

020

421

030

421

740

010

- (461 + 462 + 492)

020

431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)

030

431 + 432 + 441 + 442 + 443

750

010

- (ex. 4931 + ex. 4941)

020

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)

030

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

760

010

- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)

020

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+

ex. 4961)

030

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

765

010

- (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

020

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

030

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

770

010

- (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

020

± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622)

030

± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

272

780

010

- (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

020

± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)

030

± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

790

010

- (49323 + ex. 4937 + 49423)

020

± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)

030

± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

800

010

- ex. 3921

020

508 (sold debitor) - ex. 3921 + 3553 ± ex. 3557

030

508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557

273

”

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 1 “Controlul situației F 01.00 – Bilanț [situația poziției financiare]”, subpunctul 1.3 “Controlul situației F 01.03 – Capitaluri proprii”, ultima corelație de la “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins

“300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 260”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 2 “Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierdere”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins

“ a) Controlul vertical

010 = 041 + 051 + 080 + 085

090 = 120 + 140 + 145

160 = 191 + 192

192 = 193 + 194

220 = 231 + 241 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330

+ 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

425 = 426 + 427

430 = 435 + 440 + 450

460 = 481 + 491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330

+ 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

670 = 630 + 640”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

6 “Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea

tranzacționării”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins

“a) Controlul orizontal col. 010 ≥ col. 011

col. 010 ≥ col. 012

col. 012 ≥ col. 013”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

8.1. “Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse şi pe sectoare ale contrapărţilor”, litera a) “Controlul vertical ”, după corelația aferentă coloanei 037, se introduce o nouă corelație, corelația aferentă coloanei 030, cu următorul cuprins

“Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație: 445 ≤ 440 ”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 13 “Controlul situaţiei F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite ” se modifică și va avea următorul cuprins

“13. Controlul situaţiei F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite

Controlul situaţiei F 13.01 - Clasificarea garanţiilor reale şi a altor garanţii pe tipuri de credite şi avansuri, altele decât cele deţinute în vederea tranzacţionării

Controlul vertical 010 ≥ 020 + 030 + 040

010 ≥ 020

010 ≥ 030

010 ≥ 040

035 ≤ 030

036 + 037 ≤ 030

050 + 060 ≤ 040

Corelaţii între F 13.01 şi F 01.01

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)

Corelaţii între F 13.01 şi F 05.01

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 +

col. 050 + col. 060)

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col.

060)

F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040

F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040

F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050

F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 +

col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050

F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060

F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col.

050) ≤ F 05.01.080.col. 060

F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041 + col.

050) ≤ F 05.01.120.col. 060.

F 13.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 031 + col. 032 + col. 041

+ col. 050) ≤ F 05.01.110.col. 060.

Corelaţie între F 13.01 şi F 09.02

F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)

Controlul situaţiei F 13.02.1 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

Controlul orizontal

Pentru liniile 0020, 0030, 0040, 0050, 0060, 0070, 0080 se respectă următoarele corelații

col. 0040 ≤ col. 0010

col. 0050 ≤ col. 0020

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020

Pentru coloanele 0040 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020

Corelații între F 13.02.1 şi F 01.01

F 13.02.1.0010.col.0020 ≤ F 01.01.280.col.010 F 13.02.1.0080.col.0050 ≤ F 01.01.370.col.010

Controlul situației F 13.03.1 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, valoarea cumulată

Controlul orizontal

Pentru liniile 0020,0030,0040,0050,0060,0070,0080 se respectă următoarele corelații

col. 0040 ≤ col. 0010

col. 0050 ≤ col. 0020

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070

Pentru coloanele 0010 – 0030 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0010 + 0020

Pentru coloanele 0040 – 0050 se respectă următoarea corelația: 0080 = 0020

Corelații între F 13.03.1 şi F 01.01

F 13.03.1.0010.col.0020 ≤ F 01.01.280.col.010 F 13.03.1.0080.col.0050 ≤ F 01.01.370.col.010

Corelaţii între F 13.03.1 şi F 13.02.1

F 13.03.1.col.0020

relaţia

F 13.02.1.col.0020

0010

≥

0010

0020

≥

0020

0030

≥

0030

0040

≥

0040

0050

≥

0050

0060

≥

0060

0070

≥

0070

0080

≥

0080

”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

16 “ Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere” se modifică după cum urmează

La subpunctul 16.1 “Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor”, litera a) “Controlul vertical” se modifică după cum urmează

“a) Controlul vertical

020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260

290 ≤ 270

141 + 142 ≤ 140”.

După subpunctul 16.8., se introduce un nou subpunct, subpunctul 16.9 “Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrative”, cu următorul cuprins

“16.9 Controlul situației F 16.08 - Alte cheltuieli administrative

Controlul vertical 0010 = 0020 + 0030

0120 = 0010 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100 + 0110

Corelație între F 16.08 și F 02.00

F 16.08.120.col.010 = F 02.00.380.col.010”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

17 “Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante” se modifică și va avea următorul cuprins

“17.1. Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

Controlul orizontal

Pentru liniile 005 – 550 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.010 = col.020 + col.060

col.110 ≤ col.060

col.200 + col.210 ≤ col.060 + col.150

Pentru liniile 005 – 330 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.020 = col.030 + col.055

col.060 = col.070 + col.080 + col.090 + col.101 + col.102 + col.106 + col.107 col.150 = col.160 + col.170 + col.180 + col.191 + col.192+ col.196 + col.197 Pentru liniile 005 – 201, 330 – 550 și 900 – 913 se respectă următoarele corelaţii: col.056 ≤ col.020

col.057 ≤ col.020 col.109 ≤ col.060 col.121 ≤ col.060

col.130 = col.140 + col.150

col.201 + col.205 ≤ col.020 + col.140

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 005 + 010 + 070

181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186

191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197

201 = 181 + 191

Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110, 130, 150 – 197 și 201 - 210 se respectă următoarele corelaţii

211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216

221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227

231 = 211 + 221

330 = 180 + 201 + 231

Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 – 150, 200 – 210, 950 și 951 se

respectă următoarele corelaţii

340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

550 = 340 + 410 + 480

Pentru coloanele 010 – 121 și 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii

120 ≥ 130

120 ≥ 140

150 ≥ 160

150 ≥ 170

196 ≥ 900

196 ≥ 903

197 ≥ 910

197 ≥ 913

Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110 și 200 – 210 se respectă următoarele corelaţii

226 ≥ 920

226 ≥ 923

227 ≥ 930

227 ≥ 933

Pentru coloanele 130 – 197, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii

120 ≤ 130

120 ≤ 140

150 ≤ 160

150 ≤ 170

196 ≤ 900

196 ≤ 903

197 ≤ 910

197 ≤ 913

Pentru coloanele 130, 140 și 150 - 197 se respectă următoarele corelaţii

226 ≤ 920

226 ≤ 923

227 ≤ 930

227 ≤ 933

Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 – 142, 950 și 951 se respectă următoarea corelaţie

330 = 180 + 201

Corelaţii între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2

F 18.00.211.col.010 = F 04.02.1.050 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.060 (col.010 – col.020) F 18.00.212.col.010 = F 04.02.1.060 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.070 (col.010 – col.020) F 18.00.213.col.010 = F 04.02.1.070 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.080 (col.010 – col.020) F 18.00.214.col.010 = F 04.02.1.080 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.090 (col.010 – col.020) F 18.00.215.col.010 = F 04.02.1.090 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.100 (col.010 – col.020) F 18.00.216.col.010 = F 04.02.1.100 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.110 (col.010 – col.020) F 18.00.221.col.010 = F 04.02.1.110 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.120 (col.010 – col.020) F 18.00.222.col.010 = F 04.02.1.120 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.130 (col.010 – col.020) F 18.00.223.col.010 = F 04.02.1.130 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.140 (col.010 – col.020) F 18.00.224.col.010 = F 04.02.1.140 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.150 (col.010 – col.020) F 18.00.225.col.010 = F 04.02.1.150 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.160 (col.010 – col.020) F 18.00.226.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.170 (col.010 – col.020) F 18.00.227.col.010 = F 04.02.1.170 (col.010 – col.020) + F 04.02.2.180 (col.010 – col.020) F 18.00.231.col.010 = F 04.02.1.col.010 (050 + 110) – F 04.02.1.180.col.020 +

F 04.02.2.col.010 (060 + 120) – F 04.02.2.190.col.020

F 18.00.211.col.130 = F 04.02.1.050.col.020 + F 04.02.2.060.col.020 F 18.00.212.col.130 = F 04.02.1.060.col.020 + F 04.02.2.070.col.020 F 18.00.213.col.130 = F 04.02.1.070.col.020 + F 04.02.2.080.col.020 F 18.00.214.col.130 = F 04.02.1.080.col.020 + F 04.02.2.090.col.020 F 18.00.215.col.130 = F 04.02.1.090.col.020 + F 04.02.2.100.col.020 F 18.00.216.col.130 = F 04.02.1.100.col.020 + F 04.02.2.110.col.020 F 18.00.221.col.130 = F 04.02.1.110.col.020 + F 04.02.2.120.col.020 F 18.00.222.col.130 = F 04.02.1.120.col.020 + F 04.02.2.130.col.020 F 18.00.223.col.130 = F 04.02.1.130.col.020 + F 04.02.2.140.col.020 F 18.00.224.col.130 = F 04.02.1.140.col.020 + F 04.02.2.150.col.020 F 18.00.225.col.130 = F 04.02.1.150.col.020 + F 04.02.2.160.col.020 F 18.00.226.col.130 = F 04.02.1.160.col.020 + F 04.02.2.170.col.020 F 18.00.227.col.130 = F 04.02.1.170.col.020 + F 04.02.2.180.col.020 F 18.00.231.col.130 = F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.190.col.020

Corelaţii între F 18.00 și F 04.03.1

F 18.00.col.010

relaţia

F 04.03.1

(col.015 + col.030 + col.040)

181

050

182

060

183

070

184

080

185

090

186

100

191

110

192

120

193

130

194

140

195

150

196

160

900

165

197

170

201

180

F 18.00.col.121

relaţia

F 04.03.1.col.040

181

050

182

060

183

070

184

080

185

090

186

100

191

110

192

120

193

130

194

140

195

150

196

160

900

165

197

170

201

180

F 18.00.col.130

relaţia

F 04.03.1

(col.050 + col.060 + col.070)

181

050

182

060

183

070

184

080

185

090

186

100

191

110

192

120

193

130

194

140

F 18.00.col.130

relaţia

F 04.03.1

(col.050 + col.060 + col.070)

195

150

196

160

900

165

197

170

201

180

F 18.00

(col.057 +col.109)

relaţia

F 04.03.1 col.030

201

180

F 18.00

(col.142 +col.950)

relaţia

F 04.03.1 col.060

201

180

F 18.00 col.951

relaţia

F 04.03.1 col.070

201

180

Corelaţii între F 18.00 și F 04.04.1

F 18.00.col.010

relaţia

F 04.04.1

(col.015 + col.030 + col.040)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

125

150

130

(010 + 070)

140

F 18.00.col.121

relaţia

F 04.04.1 (col.040)

010

F 18.00.col.121

relaţia

F 04.04.1 (col.040)

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

125

150

130

180

≥

140

010 + 070

140

F 18.00.col.130

relaţia

F 04.04.1

(col.050 + col.060 + col.070)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

125

150

130

180

≤

140

010 + 070

140

F 18.00

(col.057 + col.109)

relaţia

F 04.04.1 col.030

(010 + 070)

140

F 18.00

(col.142 + col.950)

relaţia

F 04.04.1 col.060

(010 + 070)

140

F 18.00 col.951

relaţia

F 04.04.1 col.070

(010 + 070)

140

Corelaţie între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01

F 18.00.005 (col.010) + F 18.00.005 (col.130) = F 01.01.030 (col.010) + F 01.01.040

(col.010)

F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F

01.01.040 (col. 010)

Corelaţii între F 18.00 și F 06.01

F 18.00.col.010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.010 F 18.00.col.010 (120 + 196) = F 06.01.190.col.011

F 18.00.col.060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.012 F 18.00.col.110 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col.013

F 18.00.col.130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col.021 + col.022) F 18.00.col.130 (120 + 196) = F 06.01.190.col.021

F 18.00.226.col.130 = F 06.01.190.col.022

Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01.1

F 18.00.col.010

relaţia

F 09.01.1

(col.010 + col.020 + col.030 + col.100)

340

010

350

030

360

040

370

050

380

060

390

070

400

080

410

090

420

110

430

120

440

130

450

140

460

150

470

160

480

170

490

190

500

200

510

210

520

220

530

230

540

240

F 18.00.col.060

relaţia

F 09.01.1

(col.010 + col.020 + col.030 + col.100)

340

021

410

101

480

181

F 18.00.col.130

relaţia

F 09.01.1

(col.040 + col.050 + col.060 + col.110)

340

010

350

030

360

040

370

050

380

060

390

070

400

080

410

090

420

110

430

120

440

130

450

140

460

150

470

160

480

170

490

190

500

200

510

210

520

220

530

230

540

240

F 18.00.col.150

relaţia

F 09.01.1

(col.040 + col.050 + col.060 + col.110)

340

021

410

101

480

181

F 18.00

(col.057 + col.109)

relaţia

F 09.01.1 col.020

340

010

410

090

480

170

F 18.00

(col.142 + col.950)

relaţia

F 09.01.1 col.050

340

010

410

090

480

170

F 18.00.col.951

relaţia

F 09.01.1 col.060

340

010

410

090

480

170

i) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02

F 18.00.col.210 (330 + 550) + F 18.00.col.205 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col.010

Controlul situației F 18.01 - Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante - credite și avansuri pe sectoare ale contrapărţilor

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 0050 ≥ 0060

0050 ≥ 0070 + 0080

0050 ≥ 0090

0100 ≥ 0110

0100 ≥ 0120

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 0050 ≤ 0060

0050 ≤ 0070 + 0080

0050 ≤ 0090

0100 ≤ 0110

0100 ≤ 0120

Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarele corelații: 0130 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0100

0150 = 0130 + 0140

Corelație între F 18.01 și F 18.00

F 18.01.0130.(col.0010 + col.0020) ≤ F 18.00.(070 + 191 + 221).col.060

Controlul situației F 18.02 – Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) și informații suplimentare referitoare la creditele garantate cu bunuri imobile

Controlul orizontal

col.0010 = col.0030 + col.0080 col.0020 = col.0060 + col.0170 col.0030 = col.0040 + col.0050

col.0080 = col.0090 + col.0100 + col.0110 + col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 col.0180 = col.0200 + col.0220

col.0190 = col.0210 + col.0300

col.0220 = col.0230 + col.0240 + col.0250 + col.0260 + col.0270 + col.0280 + col.0290 col.0310 + col.0330 ≤ col.0030 + col.0200

col.0320 + col.0340 ≤ col.0080 + col.0220

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații

0030 ≥ 0040 + 0050 + 0060

0070 ≥ 0080 + 0090 + 0100

Pentru coloanele 0180 – 0300 se respectă următoarele corelații

0030 ≤ 0040 + 0050 + 0060

0070 ≤ 0080 + 0090 + 0100 ”.

Corelații între F 18.02 și F 18.00

F 18.02.0030.col.0010 = F 18.00.(140 + 903 + 923).col.010 F 18.02.0070.col.0010 = F 18.00.(160 + 910 + 930).col.010

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 18 “ Controlul situaţiei F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate” se modifică după cum urmează

“ Controlul situaţiei F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate

Controlul orizontal

Pentru liniile 005 – 340 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii

col.010 = col.020 + col.060 col.020 = col.030 + col.040 col.060 = col.070 + col.080 col.140 = col.150 + col.160 col.050 ≤ col.020

col.090 ≤ col.060 col.110 ≤ col.060 col.175 ≤ col.170 col.185 ≤ col.180

col.170 + col.180 ≤ col.010 + col.120 col.175 + col.185 ≤ col.060 + col.140

Pentru liniile 005 – 201, 330 - 340 și 900 – 913 se respectă următoarea corelaţie: col.100 ≤ col.060

col.120 = col.130 + col.140

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 185 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 005 + 010 + 070

181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186

191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197

201 = 181 + 191

Pentru coloanele 010 – 090, 110 - 120 și 140 - 185 se respectă următoarele corelaţii

211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216

221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227

231 = 211 + 221

330 = 180 + 201 + 231

Pentru coloanele 010 – 110, 170 –185 se respectă următoarele corelaţii

120 ≥ 130

120 ≥ 140

150 ≥ 160

150 ≥ 170

196 ≥ 900

196 ≥ 903

197 ≥ 910

197 ≥ 913

Pentru coloanele 010 – 090, 110 și 170 –185 se respectă următoarele corelaţii

226 ≥ 920

226 ≥ 923

227 ≥ 930

227 ≥ 933

Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelaţii

130 ≥ 120

140 ≥ 120

160 ≥ 150

170 ≥ 150

900 ≥ 196

903 ≥ 196

910 ≥ 197

913 ≥ 197

Pentru coloanele 120 și 140 - 160 se respectă următoarele corelaţii: 920 ≥ 226

923 ≥ 226

930 ≥ 227

933 ≥ 227

Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelaţie

330 = 180 + 201

Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02

F 19.00.col.180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col.010

Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00

Pentru fiecare dintre liniile 005 – 335 și 900 - 933 se respectă următoarele corelaţii: F 19.00.col.010 ≤ F 18.00.col.010

F 19.00.col.020 ≤ F 18.00.col.020 F 19.00.col.060 ≤ F 18.00.col.060 F 19.00.col.090 ≤ F 18.00.col.110

Pentru fiecare dintre liniile 005 – 201, 330, 335 și 900 - 913 se respectă următoarea corelaţie

F 19.00.col.100 ≤ F 18.00.col.121

Corelaţii între F 19.00 şi F 18.02

F 19.00.col.010 (140 + 903 + 923) = F 18.02.0030.col.0020 F 19.00.col.010 (160 + 910 + 930) = F 18.02.0070.col.0020”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

19 “Controlul situației F 20.00 – Repartizare geografică” se modifică după cum urmează

La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins

“a) Controlul vertical

155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 +

130 + 140 - 150

250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 +

130 + 140 - 150 - 160 - 165 - 170 + 171 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240

270 = 250 - 260

290 = 270 + 280”.

La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, litera b) “Corelații între F 20.03 și F 02.00” se modifică și va avea următorul cuprins

“b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00

F 20.03

(col.010 + col.020)

relaţia

F 02.00 (col.010)

010

020

090

030

150

040

160

050

200

060

210

070

220

080

280

F 20.03

(col.010 + col.020)

relaţia

F 02.00 (col.010)

083

287

090

290

100

300

110

310

130

330

140

340

150

350

155

355

160

360

165

385

170

390

171

425

180

430

190

460

200

510

210

520

220

580

240

600

250

610

260

620

270

630

280

640

290

670

”

La subpunctul 19.3 “Controlul situației F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților”, după litera i) “Corelație între F 20.03 și F 16.05” se introduce o nouă literă, litera j) “Corelație între F 20.03, F 44.03 și F 16.08” cu următorul cuprins

“j) Corelație între F 20.03, F 44.03 și F 16.08

F 20.03.160 (col.010 + col.020) = F 44.03.070.col.010 + F 16.08.0120.col.0010”.

La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins

“a) Controlul orizontal

Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelaţie

col. 010 ≥ col. 022

col. 010 ≥ col. 025

col. 026 ≤ col. 025”.

La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera h) “Corelaţii între F

F 20.04 (col.012)

relaţia

F 18.00 (col.010)

Sumă(080)*

010 + 181

Sumă(090)*

020 + 182

Sumă(100)*

030 + 183

Sumă(110)*

040 + 184

Sumă(120)*

050 + 185

Sumă(130)*

060 + 186

Sumă(140)*

005 + 070 + 191

Sumă(150)*

≥

080 + 192

Sumă(160)*

090 + 193

Sumă(170)*

≥

100 + 194

Sumă(180)*

110 + 195

Sumă(190)*

120 + 196

Sumă(220)*

150 + 197

20.04 şi F 18.00” se modifică și va avea următorul cuprins: “

F 20.04 (col.025)

relaţia

F 18.00 (col.060)

Sumă(080)*

010 + 181 + 211

Sumă(090)*

020 + 182 + 212

Sumă(100)*

030 + 183 + 213

Sumă(110)*

040 + 184 + 214

Sumă(120)*

050 + 185 + 215

Sumă(130)*

060 + 186 + 216

Sumă(140)*

005 + 070 + 191 + 221

Sumă(150)*

≥

080 + 192 + 222

Sumă(160)*

090 + 193 + 223

Sumă(170)*

≥

100 + 194 + 224

Sumă(180)*

110 + 195 + 225

Sumă(190)*

120 + 196 + 226

Sumă(220)*

150 + 197 + 227

F 20.04 (col.026)

relaţia

F 18.00 (col.110)

Sumă(080)*

(010 + 181 + 211)

Sumă(090)*

(020 + 182 + 212)

Sumă(100)*

(030 + 183 + 213)

Sumă(110)*

(040 + 184 + 214)

Sumă(120)*

(050 + 185 + 215)

Sumă(130)*

(060 + 186 + 216)

Sumă(140)*

(005 + 070 + 191 + 221)

Sumă(150)*

≥

(080 + 192 + 222)

Sumă(160)*

(090 + 193 + 223)

Sumă(170)*

≥

(100 + 194 + 224)

Sumă(180)*

(110 + 195 + 225)

Sumă(190)*

(120 + 196 + 226)

Sumă(220)*

(150 + 197 + 227)

F 20.04 (col.031)

relaţia

F 18.00 (col.130)

Sumă(080)*

010 + 181

Sumă(090)*

020 + 182

Sumă(100)*

030 + 183

Sumă(110)*

040 + 184

Sumă(120)*

050 + 185

Sumă(130)*

060 + 186

Sumă(140)*

005 + 070 + 191

Sumă(150)*

≥

080 + 192

Sumă(160)*

090 + 193

Sumă(170)*

≥

100 + 194

Sumă(180)*

110 + 195

Sumă(190)*

120 + 196

Sumă(220)*

150 + 197

F 20.04 (col.040)

relaţia

F 18.00 (col.130)

Sumă(080)*

211

Sumă(090)*

212

Sumă(100)*

213

Sumă(110)*

214

Sumă(120)*

215

Sumă(130)*

216

Sumă(140)*

221

Sumă(150)*

222

Sumă(160)*

223

Sumă(170)*

224

Sumă(180)*

225

Sumă(190)*

226

Sumă(220)*

227

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

”.

La subpunctul 19.4 “Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărţii”, litera i) “Corelaţii între F

20.04 şi F 19.00” se modifică și va avea următorul cuprins

“

F 20.04 (col.022)

relaţia

F 19.00 (col.010)

Sumă(080)*

010 + 181 + 211

Sumă(090)*

020 + 182 + 212

Sumă(100)*

030 + 183 + 213

Sumă(110)*

040 + 184 + 214

Sumă(120)*

050 + 185 + 215

Sumă(130)*

060 + 186 + 216

Sumă(140)*

005 + 070 + 191 + 221

Sumă(150)*

≥

080 + 192 + 222

Sumă(160)*

090 + 193 + 223

Sumă(170)*

≥

100 + 194 + 224

Sumă(180)*

110 + 195 + 225

Sumă(190)*

120 + 196 + 226

Sumă(220)*

150 + 197 + 227

”.

La subpunctul 19.5 “Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii”, litera a) “Controlul orizontal” se modifică și va avea următorul cuprins

“a) Controlul orizontal

Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie

col. 010 ≥ col. 022

Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii : col. 010 ≥ col. 025

col. 010 ≥ col. 030

col. 026 ≤ col. 025”.

La subpunctul 19.5 “Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii”, litera

“Corelaţii între F 20.05 şi F 18.00” se completează cu corelațiile aferente coloanei 026 a formularului F 20.05, care vor avea următorul cuprins

“Sumă(F 20.05.010.col.026)* = F 18.00.340.col.110 Sumă(F 20.05.020.col.026)* = F 18.00.410.col.110 Sumă(F 20.05.030.col.026)* = F 18.00.480.col.110”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

21 “Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii”, subpunctul 21.1 “Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități”, litera a) “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins

“a) Controlul vertical

010 = 020 + 051 + 055 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 131 + 140 + 180 + 190 + 200

+ 210 + 211 + 213 + 214 + 220

230 = 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 270 + 280 + 281 + 282 + 290

020 = 030 + 040 + 050

051= 052 + 053 + 054

080 = 090 + 100

131 = 132 + 133 + 134 + 135 + 136

140 = 150 + 160 + 170

256 ≤ 255”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

24 “ Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare”, după litera a) “Controlul vertical” se introduce o nouă literă, litera a1) “Controlul orizontal” cu următorul cuprins

“a1) Controlul orizontal col. 020 ≤ col. 010”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 26 “ Controlul situației F 44.00 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaților” se modifică după cum urmează

Subpunctul 26.3 “Controlul situației F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]” se modifică și va avea următorul cuprins

“26.3. Controlul situației F 44.03 – Cheltuieli cu personalul pe tipuri de beneficii

Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

Corelație între F 44.03 și F 02.00

F 44.03.070.col.010 = F 02.00.370.col.010”.

După subpunctul 26.3, se introduce un nou subpunct, subpunctul 26.4 “Controlul situației F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal”, cu următorul cuprins

“26.4 Controlul situației F 44.04 - Cheltuieli cu personalul pe tipuri de remunerare și pe categorii de personal

Controlul orizontal col. 0020 ≤ col. 0010

col. 0030 + col. 0040 ≤ col. 0020

Corelație între F 44.04 și F 02.00

F 44.04.0040.col.0010 = F 02.00.370.col.010”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul 27 “Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere ”, subpunctul 27.2 “Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare ”, litera a) se modifică și va avea următorul cuprins

“a) Controlul vertical

050 =010 + 020 + 030 + 040”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, punctul

28 “Controlul situaţiei F 46.00 – Situația modificărilor capitalurilor proprii” se modifică după cum urmează

La litera a) “Controlul orizontal”, prima, a șaptea, a zecea și a treisprezecea corelație se modifică și vor avea următorul cuprins

“Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 +

col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105 + col.110” “Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 +

col. 090 + col. 110”

“Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie

col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 +

col. 100 + col. 105 + col. 110”

“Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie

col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 +

col. 100 + col. 105 + col. 110”

La litera b) “Controlul vertical”, după corelația aferentă coloanei 105 se introduce o nouă corelație, corelația aferentă coloanei 110, cu următorul cuprins

“Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelație

210 = 040 + 110 + 160 + 190”

Litera c) “Corelații între F 46.00 și F 01.03” se modifică și va avea următorul cuprins

“

F 46.00

relaţia

F 01.03.col. 010

210 (col. 010)

010

210 (col. 020)

040

210 (col. 030)

050

210 (col. 040)

080

210 (col. 050)

090

210 (col. 060)

190

210 (col. 070)

200

210 (col. 080)

210

210 (col. 090)

240

210 (col. 100)

250

210 (col. 105)

255

210 (col. 110)

260

210 (col. 140)

300

”

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 29, se introduce un nou punct, punctul 30 “Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare”, cu următorul cuprins

“30.1 Controlul situației F 23.01 – Credite și avansuri: Număr de instrumente

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 – 0210 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020

col. 0060 ≥ col. 0070

col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0100 ≥ col. 0110

Pentru liniile 0010 - 0070 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060

col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0040

col. 0030 ≥ col. 0050

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060

0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070

Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 - 0170 se respectă următoarele corelații

0010 ≥ 0080 + 0150

0020 ≥ 0090 + 0160

0030 ≥ 0100 + 0170

0040 ≥ 0110 + 0180

0050 ≥ 0120 + 0190

0060 ≥ 0130 + 0200

0070 ≥ 0140 + 0210

0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130

0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140

0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200

0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210

Controlul situației F 23.02 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind valoarea contabilă brută

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 – 0410 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020

col. 0060 ≥ col. 0070

col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

col. 0100 ≥ col. 0110

Pentru liniile 0010 - 0140 și 0290 - 0410 se respectă următoarele corelații : col.0010 = col.0030 + col.0060

col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050

Pentru liniile 0010 - 0140 și 0290 - 0340 se respectă următoarea corelație : col. 0030 ≥ col. 0040

Pentru liniile 0010 - 0340 se respectă următoarea corelație

col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații: 0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060

0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070

0080 ≥ 0090+ 0110 + 0130

0080 ≤ 0010

0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140

0290 ≤ 0010

0290 ≥ 0300+ 0310 + 0330

0310 + 0330 ≥ 0320 + 0340

Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 – 0170 se respectă următoarele corelații

0010 ≥ 0150 + 0220

0020 ≥ 0160 + 0230

0030 ≥ 0170 + 0240

0040 ≥ 0180 + 0250

0050 ≥ 0190 + 0260 0060 ≥ 0200 + 0270

0070 ≥ 0210 + 0280

0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200

0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210

0220 ≥ 0230+ 0250 + 0270

0250 + 0270 ≥ 0260 + 0280

Pentru coloanele 0010 – 0030 și 0050 - 0110 se respectă următoarele corelații

0350 ≤ 0010

0350 ≥ 0360 + 0380 + 0400

0380 + 0400 ≥ 0390 + 0410

Corelații între F 23.02 și F 18.00.

F 23.02.0010 col.0010 = F 18.00.col.010 (070 + 191 + 221)

F 23.02.0010 col.0030 = F 18.00.col.020 (070 + 191 + 221)

F 23.02.0010 col.0060 = F 18.00.col.060 (070 + 191 + 221)

F 23.02.0080.col.0010 = F 18.00.070.col.010 F 23.02.0080.col.0030 = F 18.00.070.col.020 F 23.02.0080.col.0040 = F 18.00.070.col.055 F 23.02.0080.col.0060 = F 18.00.070.col.060 F 23.02.0080.col.0080 = F 18.00.070.col.070 F 23.02.0080.col.0120 = F 18.00.070.col.080 F 23.02.0080.col.0130 = F 18.00.070.col.090 F 23.02.0080.col.0140 = F 18.00.070.col.101 F 23.02.0080.col.0150 = F 18.00.070.col.102 F 23.02.0080.col.0160 = F 18.00.070.col.106 F 23.02.0080.col.0170 = F 18.00.070.col.107

F 23.02.0090.col.0010 = F 18.00.150.col.010 F 23.02.0090.col.0030 = F 18.00.150.col.020 F 23.02.0090.col.0040 = F 18.00.150.col.055 F 23.02.0090.col.0060 = F 18.00.150.col.060 F 23.02.0090.col.0080 = F 18.00.150.col.070 F 23.02.0090.col.0120 = F 18.00.150.col.080 F 23.02.0090.col.0130 = F 18.00.150.col.090 F 23.02.0090.col.0140 = F 18.00.150.col.101 F 23.02.0090.col.0150 = F 18.00.150.col.102 F 23.02.0090.col.0160 = F 18.00.150.col.106 F 23.02.0090.col.0170 = F 18.00.150.col.107

F 23.02.0100.col.0010 = F 18.00.160.col.010 F 23.02.0100.col.0030 = F 18.00.160.col.020 F 23.02.0100.col.0040 = F 18.00.160.col.055 F 23.02.0100.col.0060 = F 18.00.160.col.060 F 23.02.0100.col.0080 = F 18.00.160.col.070 F 23.02.0100.col.0120 = F 18.00.160.col.080

F 23.02.0100.col.0130 = F 18.00.160.col.090 F 23.02.0100.col.0140 = F 18.00.160.col.101 F 23.02.0100.col.0150 = F 18.00.160.col.102 F 23.02.0100.col.0160 = F 18.00.160.col.106 F 23.02.0100.col.0170 = F 18.00.160.col.107

F 23.02.0110.col.0010 = F 18.00.130.col.010 F 23.02.0110.col.0030 = F 18.00.130.col.020 F 23.02.0110.col.0040 = F 18.00.130.col.055 F 23.02.0110.col.0060 = F 18.00.130.col.060 F 23.02.0110.col.0080 = F 18.00.130.col.070 F 23.02.0110.col.0120 = F 18.00.130.col.080 F 23.02.0110.col.0130 = F 18.00.130.col.090 F 23.02.0110.col.0140 = F 18.00.130.col.101 F 23.02.0110.col.0150 = F 18.00.130.col.102 F 23.02.0110.col.0160 = F 18.00.130.col.106 F 23.02.0110.col.0170 = F 18.00.130.col.107

F 23.02.0130.col.0010 = F 18.00.col.010 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0030 = F 18.00.col.020 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0040 = F 18.00.col.055 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0060 = F 18.00.col.060 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0080 = F 18.00.col.070 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0120 = F 18.00.col.080 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0130 = F 18.00.col.090 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0140 = F 18.00.col.101 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0150 = F 18.00.col.102 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0160 = F 18.00.col.106 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0170 = F 18.00.col.107 (120 - 130)

F 23.02.col.0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.010 F 23.02.col.0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.020 F 23.02.col.0040 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.055 F 23.02.col.0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.060

F 23.02.col.0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.070 F 23.02.col.0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.080 F 23.02.col.0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.090 F 23.02.col.0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.101 F 23.02.col.0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.102 F 23.02.col.0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.106 F 23.02.col.0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.107

Corelații între F 23.02 și F 18.02

F 23.02.0050.col.0010 = F 18.02.0010.col.0010 F 23.02.0050.col.0020 = F 18.02.0010.col.0020 F 23.02.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0030 F 23.02.0050.col.0040 = F 18.02.0010.col.0050 F 23.02.0050.col.0050 = F 18.02.0010.col.0060 F 23.02.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0080 F 23.02.0050.col.0080 = F 18.02.0010.col.0090 F 23.02.0050.col.0120 = F 18.02.0010.col.0100 F 23.02.0050.col.0130 = F 18.02.0010.col.0110 F 23.02.0050.col.0140 = F 18.02.0010.col.0120 F 23.02.0050.col.0150 = F 18.02.0010.col.0130 F 23.02.0050.col.0160 = F 18.02.0010.col.0140 F 23.02.0050.col.0170 = F 18.02.0010.col.0150 F 23.02.0050.col.0070 = F 18.02.0010.col.0170 F 23.02.0070.col.0010 = F 18.02.0020.col.0010 F 23.02.0070.col.0020 = F 18.02.0020.col.0020 F 23.02.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0030 F 23.02.0070.col.0040 = F 18.02.0020.col.0050 F 23.02.0070.col.0050 = F 18.02.0020.col.0060 F 23.02.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0080 F 23.02.0070.col.0080 = F 18.02.0020.col.0090 F 23.02.0070.col.0120 = F 18.02.0020.col.0100 F 23.02.0070.col.0130 = F 18.02.0020.col.0110 F 23.02.0070.col.0140 = F 18.02.0020.col.0120

F 23.02.0070.col.0150 = F 18.02.0020.col.0130 F 23.02.0070.col.0160 = F 18.02.0020.col.0140 F 23.02.0070.col.0170 = F 18.02.0020.col.0150 F 23.02.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0170 F 23.02.0030.col.0010 = F 18.02.0070.col.0010 F 23.02.0030.col.0020 = F 18.02.0070.col.0020 F 23.02.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0030 F 23.02.0030.col.0040 = F 18.02.0070.col.0050 F 23.02.0030.col.0050 = F 18.02.0070.col.0060 F 23.02.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0080 F 23.02.0030.col.0080 = F 18.02.0070.col.0090 F 23.02.0030.col.0120 = F 18.02.0070.col.0100 F 23.02.0030.col.0130 = F 18.02.0070.col.0110 F 23.02.0030.col.0140 = F 18.02.0070.col.0120 F 23.02.0030.col.0150 = F 18.02.0070.col.0130 F 23.02.0030.col.0160 = F 18.02.0070.col.0140 F 23.02.0030.col.0170 = F 18.02.0070.col.0150 F 23.02.0030.col.0070 = F 18.02.0070.col.0170

Corelații între F 23.02 și F 19.00.

F 23.02.0010 col.0020 = F 19.00.col.010 (070 + 191 + 221)

F 23.02.0010 col.0050 = F 19.00.col.020 (070 + 191 + 221)

F 23.02.0010 col.0070 = F 19.00.col.060 (070 + 191 + 221)

F 23.02.0080 col.0020 = F 19.00.070.col.010 F 23.02.0080 col.0050 = F 19.00.070.col.020 F 23.02.0080 col.0070 = F 19.00.070.col.060 F 23.02.0090 col.0020 = F 19.00.150.col.010 F 23.02.0090 col.0050 = F 19.00.150.col.020 F 23.02.0090 col.0070 = F 19.00.150.col.060 F 23.02.0100 col.0020 = F 19.00.160.col.010 F 23.02.0100 col.0050 = F 19.00.160.col.020 F 23.02.0100 col.0070 = F 19.00.160.col.060

F 23.02.0110 col.0020 = F 19.00.130.col.010 F 23.02.0110 col.0050 = F 19.00.130.col.020 F 23.02.0110 col.0070 = F 19.00.130.col.060

F 23.02.0130.col.0020 = F 19.00.col.010 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0050 = F 19.00.col.020 (120 - 130) F 23.02.0130.col.0070 = F 19.00.col.060 (120 - 130)

F 23.02.col.0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.010 F 23.02.col.0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.020 F 23.02.col.0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.060

Controlul situației F 23.03 – Credite și avansuri garantate cu bunuri imobile: Detaliere în funcție de rata LTV

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 – 0200 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060

col. 0010 ≥ col. 0020

col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050

col. 0060 ≥ col. 0070

col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

col. 0100 ≥ col. 0110

Pentru linia 0010 se respectă următoarele corelații

col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0030 ≥ col. 0040

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0030 și 0050 – 0110 se respectă următoarele corelații

0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040

0010 ≥ 0050 + 0090

0010 ≥ 0130 + 0170

0050 ≥ 0060 + 0070 + 0080

0090 ≥ 0100 + 0110 + 0120

0130 ≥ 0140 + 0150 + 0160

0170 ≥ 0180 + 0190 + 0200

Corelații între F 23.03 și F 05.01

F 23.03.0010 col.0010 ≤ F 05.01.090 col.005

Corelații între F 23.03 și F 18.02

F 23.03.0130 col.0010 ≤ F 18.02.0010 col.0010 F 23.03.0130 col.0020 ≤ F 18.02.0010 col.0020 F 23.03.0170 col.0010 ≤ F 18.02.0020 col.0010 F 23.03.0170 col.0020 ≤ F 18.02.0020 col.0020

F 23.03.col.0010 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0010

F 23.03.col.0020 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0020

F 23.03.col.0030 (0050 + 0090) = F 18.02.0030 col.0030

F 23.03.col.0010 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0010

F 23.03.col.0020 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0020

F 23.03.col.0030 (0060 + 0100) = F 18.02.0040 col.0030

F 23.03.col.0010 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0010

F 23.03.col.0020 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0020

F 23.03.col.0030 (0070 + 0110) = F 18.02.0050 col.0030

F 23.03.col.0010 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0010

F 23.03.col.0020 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0020

F 23.03.col.0030 (0080 + 0120) = F 18.02.0060 col.0030 F 23.03.col.0050 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0060

F 23.03.col.0060 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0080 F 23.03.col.0080 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0090 F 23.03.col.0070 (0050 + 0090) = F 18.02.0030.col.0170 F 23.03.col.0050 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0060 F 23.03.col.0060 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0080 F 23.03.col.0080 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0090 F 23.03.col.0070 (0060 + 0100) = F 18.02.0040.col.0170 F 23.03.col.0050 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0060 F 23.03.col.0060 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0080 F 23.03.col.0080 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0090 F 23.03.col.0070 (0070 + 0110) = F 18.02.0050.col.0170 F 23.03.col.0050 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0060 F 23.03.col.0060 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0080 F 23.03.col.0080 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0090 F 23.03.col.0070 (0080 + 0120) = F 18.02.0060.col.0170

Controlul situației F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020

col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≤ col. 0040

col. 0030 ≤ col. 0050

col. 0060 ≤ col. 0070

col. 0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≤ col. 0090

col. 0100 ≤ col. 0110

col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170

Controlul vertical

0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060

0010 ≤ 0080

0010 ≤ 0150

0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070

0080 ≤ 0090 + 0110 + 0130

0110 + 0130 ≤ 0120 + 0140

0150 ≤ 0160 + 0170 + 0190

0170 + 0190 ≤ 0180 + 0200

Corelații între F 23.04 și F 18.00.

F 23.04.0010 col.0010 = F 18.00.col.130 (070 + 191 + 221)

F 23.04.0080 col.0010 = F 18.00.070.col.130 F 23.04.0080 col.0030 = F 18.00.070.col.140 F 23.04.0080 col.0060 = F 18.00.070.col.150 F 23.04.0080 col.0080 = F 18.00.070.col.160 F 23.04.0080 col.0120 = F 18.00.070.col.170 F 23.04.0080 col.0130 = F 18.00.070.col.180 F 23.04.0080 col.0140 = F 18.00.070.col.191 F 23.04.0080 col.0150 = F 18.00.070.col.192 F 23.04.0080 col.0160 = F 18.00.070.col.196 F 23.04.0080 col.0170 = F 18.00.070.col.197

F 23.04.0090 col.0010 = F 18.00.150.col.130 F 23.04.0090 col.0030 = F 18.00.150.col.140 F 23.04.0090 col.0060 = F 18.00.150.col.150 F 23.04.0090 col.0080 = F 18.00.150.col.160 F 23.04.0090 col.0120 = F 18.00.150.col.170 F 23.04.0090 col.0130 = F 18.00.150.col.180

F 23.04.0090 col.0140 = F 18.00.150.col.191 F 23.04.0090 col.0150 = F 18.00.150.col.192 F 23.04.0090 col.0160 = F 18.00.150.col.196 F 23.04.0090 col.0170 = F 18.00.150.col.197

F 23.04.0100 col.0010 = F 18.00.160.col.130 F 23.04.0100 col.0030 = F 18.00.160.col.140 F 23.04.0100 col.0060 = F 18.00.160.col.150 F 23.04.0100 col.0080 = F 18.00.160.col.160 F 23.04.0100 col.0120 = F 18.00.160.col.170 F 23.04.0100 col.0130 = F 18.00.160.col.180 F 23.04.0100 col.0140 = F 18.00.160.col.191 F 23.04.0100 col.0150 = F 18.00.160.col.192 F 23.04.0100 col.0160 = F 18.00.160.col.196 F 23.04.0100 col.0170 = F 18.00.160.col.197

F 23.04.0110 col.0010 = F 18.00.130.col.130 F 23.04.0110 col.0030 = F 18.00.130.col.140 F 23.04.0110 col.0060 = F 18.00.130.col.150 F 23.04.0110 col.0080 = F 18.00.130.col.160 F 23.04.0110 col.0120 = F 18.00.130.col.170 F 23.04.0110 col.0130 = F 18.00.130.col.180 F 23.04.0110 col.0140 = F 18.00.130.col.191 F 23.04.0110 col.0150 = F 18.00.130.col.192 F 23.04.0110 col.0160 = F 18.00.130.col.196 F 23.04.0110 col.0170 = F 18.00.130.col.197

F 23.04.0130.col.0010 = F 18.00.col.130 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0030 = F 18.00.col.140 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0060 = F 18.00.col.150 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0080 = F 18.00.col.160 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0120 = F 18.00.col.170 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0130 = F 18.00.col.180 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0140 = F 18.00.col.191 (120 - 130)

F 23.04.0130.col.0150 = F 18.00.col.192 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0160 = F 18.00.col.196 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0170 = F 18.00.col.197 (120 - 130)

F 23.04.col.0010 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.130 F 23.02.col.0030 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.140 F 23.04.col.0060 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.150 F 23.04.col.0080 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.160 F 23.04.col.0120 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.170 F 23.04.col.0130 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.180 F 23.04.col.0140 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.191 F 23.04.col.0150 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.192 F 23.04.col.0160 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.196 F 23.04.col.0170 (0110 + 0130) = F 18.00.120.col.197

Corelații între F 23.04 și F 18.02

F 23.04.0050.col.0010 = F 18.02.0010.col.0180 F 23.04.0050.col.0020 = F 18.02.0010.col.0190 F 23.04.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0200 F 23.04.0050.col.0050 = F 18.02.0010.col.0210 F 23.04.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0220 F 23.04.0050.col.0080 = F 18.02.0010.col.0230 F 23.04.0050.col.0120 = F 18.02.0010.col.0240 F 23.04.0050.col.0130 = F 18.02.0010.col.0250 F 23.04.0050.col.0140 = F 18.02.0010.col.0260 F 23.04.0050.col.0150 = F 18.02.0010.col.0270 F 23.04.0050.col.0160 = F 18.02.0010.col.0280 F 23.04.0050.col.0170 = F 18.02.0010.col.0290 F 23.04.0050.col.0070 = F 18.02.0010.col.0300 F 23.04.0070.col.0010 = F 18.02.0020.col.0180 F 23.04.0070.col.0020 = F 18.02.0020.col.0190 F 23.04.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0200 F 23.04.0070.col.0050 = F 18.02.0020.col.0210

F 23.04.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0220 F 23.04.0070.col.0080 = F 18.02.0020.col.0230 F 23.04.0070.col.0120 = F 18.02.0020.col.0240 F 23.04.0070.col.0130 = F 18.02.0020.col.0250 F 23.04.0070.col.0140 = F 18.02.0020.col.0260 F 23.04.0070.col.0150 = F 18.02.0020.col.0270 F 23.04.0070.col.0160 = F 18.02.0020.col.0280 F 23.04.0070.col.0170 = F 18.02.0020.col.0290 F 23.04.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0300 F 23.04.0030.col.0010 = F 18.02.0070.col.0180 F 23.04.0030.col.0020 = F 18.02.0070.col.0190 F 23.04.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0200 F 23.04.0030.col.0050 = F 18.02.0070.col.0210 F 23.04.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0220 F 23.04.0030.col.0080 = F 18.02.0070.col.0230 F 23.04.0030.col.0120 = F 18.02.0070.col.0240 F 23.04.0030.col.0130 = F 18.02.0070.col.0250 F 23.04.0030.col.0140 = F 18.02.0070.col.0260 F 23.04.0030.col.0150 = F 18.02.0070.col.0270 F 23.04.0030.col.0160 = F 18.02.0070.col.0280 F 23.04.0030.col.0170 = F 18.02.0070.col.0290 F 23.04.0030.col.0070 = F 18.02.0070.col.0300

Corelații între F 23.04 și F 19.00.

F 23.04.0010 col.0020 = F 19.00.col.120 (070 + 191 + 221)

F 23.04.0080 col.0020 = F 19.00.070.col.120 F 23.04.0080 col.0050 = F 19.00.070.col.130 F 23.04.0080 col.0070 = F 19.00.070.col.140 F 23.04.0090 col.0020 = F 19.00.150.col.120 F 23.04.0090 col.0050 = F 19.00.150.col.130 F 23.04.0090 col.0070 = F 19.00.150.col.140 F 23.04.0100 col.0020 = F 19.00.160.col.120 F 23.04.0100 col.0050 = F 19.00.160.col.130

F 23.04.0100 col.0070 = F 19.00.160.col.140 F 23.04.0110 col.0020 = F 19.00.130.col.120 F 23.04.0110 col.0050 = F 19.00.130.col.130 F 23.04.0110 col.0070 = F 19.00.130.col.140

F 23.04.0130.col.0020 = F 19.00.col.120 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0050 = F 19.00.col.130 (120 - 130) F 23.04.0130.col.0070 = F 19.00.col.140 (120 - 130)

F 23.04.col.0020 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.120 F 23.04.col.0050 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.130 F 23.04.col.0070 (0110 + 0130) = F 19.00.120.col.140

Controlul situației F 23.05 Credite și avansuri: Garanții reale și garanții financiare primite

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 – 0230 se respectă următoarele corelații: col.0010 = col.0030 + col.0060

col. 0030 ≥ col. 0040

Pentru liniile 0010 - 0210 se respectă următoarele corelații : col.0010 ≥ col.0020

col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≥ col. 0050

col. 0060 ≥ col. 0070

col.0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≥ col. 0090

col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170 col. 0100 ≥ col. 0110

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0170 se respectă următoarele corelații

0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060

0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070

0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130

0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140

0150 ≤ 0080

0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200

0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210

Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0080 și 0100 se respectă următoarea corelație

0220 ≥ 0080

Corelații între F 23.05 și F 18.00.

F 23.05.0010 col.0010 = F 18.00.col.205 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col.210 (070 + 191 +

221)

F 23.05.0080 col.0010 = F 18.00.col.200 (070 + 191 + 221) + F 18.00.col.201 (070 + 191 +

221)

Corelații între F 23.05 și F 18.02

F 23.05.0120.col.0030 = F 18.02.0010.col.0310 F 23.05.0120.col.0060 = F 18.02.0010.col.0320 F 23.05.0140.col.0030 = F 18.02.0020.col.0310 F 23.05.0140.col.0060 = F 18.02.0020.col.0320 F 23.05.0100.col.0030 = F 18.02.0070.col.0310 F 23.05.0100.col.0060 = F 18.02.0070.col.0320 F 23.05.0050.col.0030 = F 18.02.0010.col.0330 F 23.05.0050.col.0060 = F 18.02.0010.col.0340 F 23.05.0070.col.0030 = F 18.02.0020.col.0330 F 23.05.0070.col.0060 = F 18.02.0020.col.0340 F 23.05.0030.col.0030 = F 18.02.0070.col.0330 F 23.05.0030.col.0060 = F 18.02.0070.col.0340

Corelații între F 23.05 și F 19.00.

F 23.05.0010 col.0020 = F 19.00.col.180 (070 + 191 + 221)

F 23.05.0080 col.0020 = F 19.00.col.170 (070 + 191 + 221)

Controlul situației F 23.06 Credite și avansuri: Write-off parțial cumulat

Controlul orizontal col. 0010 ≤ col. 0020

col.0010 = col.0030 + col.0060 col.0020 = col.0050 + col.0070 col. 0030 ≤ col. 0040

col. 0030 ≤ col. 0050

col. 0060 ≤ col. 0070

col. 0070 = col.0090 + col.0110 col. 0080 ≤ col. 0090

col. 0100 ≤ col. 0110

col.0100 = col.0120 + col.0130 + col.0140 + col.0150 + col.0160 + col.0170

Controlul vertical

0010 ≤ 0020 + 0040 + 0060

0040 + 0060 ≤ 0050 + 0070

Corelații între F 23.06, F 04.03.1 și F 04.04.1

F 23.06.0010 col.0010 = F 04.03.1. 110 col.080 + F 04.04.1. 070 col.080”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 30, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 31 “Controlul situației F

24.00 - Credite și avansuri: Fluxuri de expuneri neperformante, deprecieri și sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate de la sfârșitul exercițiului financiar precedent”, cu următorul cuprins

“31.1 Controlul situației F 24.01 – Credite și avansuri: Fluxuri de intrări și ieșiri de expuneri neperformante

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 – 0110, 0170, 0200, 0230, 0260 și 0320 se respectă următoarele corelații

col. 0010 ≥ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≥ col. 0030

col.0040 - col.0050 ≥ col.0070 col. 0050 ≥ col. 0060

Pentru liniile 0120 – 0160, 0180, 0190, 0210, 0220, 0240, 0250, 0270 - 0310 se

respectă următoarele corelații

col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≤ col. 0030

col.0040 - col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060

Controlul vertical

0020 = 0030 + 0040 + 0060 + 0070 + 0080

0020 ≥ 0090

0020 ≥ 0100

0040 ≥ 0050

0100 ≥ 0110

0120 = 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0190 + 0220 + 0250 + 0280 + 0290 + 0300

0120 ≤ 0310

0160 ≤ 0180

0190 ≤ 0210

0220 ≤ 0240

0250 ≤ 0270

0320 = 0010 + 0020 + 0120

Corelații între F 24.01 și F 18.00.

F 24.01.0320 col.0010 = F 18.00.col.060 (070 + 191 + 221)

Corelații între F 24.01 și F 18.01

F 24.01.0020 col.0040 = F 18.01.0050.col.0010 F 24.01.0120 col.0040 = F 18.01.0050.col.0020 F 24.01.0020 col.0050 = F 18.01.0060.col.0010 F 24.01.0120 col.0050 = F 18.01.0060.col.0020 F 24.01.0020 col.0060 = F 18.01.0070.col.0010 F 24.01.0120 col.0060 = F 18.01.0070.col.0020 F 24.01.0020 col.0070 = F 18.01.0080.col.0010 F 24.01.0120 col.0070 = F 18.01.0080.col.0020 F 24.01.0020 col.0020 = F 18.01.0100.col.0010 F 24.01.0120 col.0020 = F 18.01.0100.col.0020 F 24.01.0020 col.0030 = F 18.01.0110.col.0010 F 24.01.0120 col.0030 = F 18.01.0110.col.0020

Corelații între F 24.01 și F 18.02

F 24.01.0320.col.0060 = F 18.02.0010.col.0080 F 24.01.0320.col.0070 = F 18.02.0020.col.0080 F 24.01.0320.col.0030 = F 18.02.0070.col.0080

Corelații între F 24.01 și F 23.02

F 24.01.0320.col.0040 = F 23.02.col.0060 (0040 + 0060)

F 24.01.0320.(col.0040 – col.0050) = F 23.02.0060.col.0060 F 24.01.0320.col.0010 = F 23.02.0010.col.0060

F 24.01.0320.col.0020 = F 23.02.0020.col.0060 F 24.01.0320.col.0030 = F 23.02.0030.col.0060 F 24.01.0320.col.0050 = F 23.02.0040.col.0060 F 24.01.0320.col.0060 = F 23.02.0050.col.0060 F 24.01.0320.col.0070 = F 23.02.0070.col.0060

Controlul situației F 24.02 – Credite și avansuri: Fluxuri de deprecieri și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010, 0020, 0030 și 0070 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040

col. 0020 ≤ col. 0030

col.0040 - col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060

Pentru liniile 0040, 0050 și 0060 se respectă următoarele corelații: col. 0010 ≥ col. 0020 + col.0040

col. 0020 ≥ col. 0030

col.0040 - col.0050 ≥ col.0070 col. 0050 ≥ col. 0060

Controlul vertical 0020 ≤ 0030

0040 ≥ 0050

0040 ≥ 0060

0070 = 0010 + 0020 + 0040

Corelații între F 24.02 și F 18.00.

F 24.02.0070 col.0010 = F 18.00.col.150 (070 + 191 + 221)

Corelații între F 24.02 și F 18.02

F 24.02.0070.col.0060 = F 18.02.0010.col.0220 F 24.02.0070.col.0070 = F 18.02.0020.col.0220 F 24.02.0070.col.0030 = F 18.02.0070.col.0220

Corelații între F 24.02 și F 23.04

F 24.02.0070.col.0040 = F 23.04.col.0060 (0040 + 0060)

F 24.02.0070.(col.0040 – col.0050) = F 23.04.0060.col.0060 F 24.02.0070.col.0010 = F 23.04.0010.col.0060

F 24.02.0070.col.0020 = F 23.04.0020.col.0060 F 24.02.0070.col.0030 = F 23.04.0030.col.0060 F 24.02.0070.col.0050 = F 23.04.0040.col.0060 F 24.02.0070.col.0060 = F 23.04.0050.col.0060 F 24.02.0070.col.0070 = F 23.04.0070.col.0060

Controlul situației F 24.03 – Credite și avansuri: Sume aferente expunerilor neperformante, care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei

Controlul orizontal

col. 0010 ≤ col. 0020 + col.0040 col. 0020 ≤ col. 0030

col.0040 - col.0050 ≤ col.0070 col. 0050 ≤ col. 0060

Controlul vertical 0010 ≤ 0020 ”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 31, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 32 “Controlul situației F

25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute”, cu următorul cuprins

“32.1 Controlul situației F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri

Controlul orizontal

Pentru linia 0030 se respectă următoarea corelație

col. 0040 = col. 0060

Pentru liniile 0010, 0040, 0060, 0090, 0110 și 0120 se respectă următoarele corelații: col. 0040 = col. 0060 + col.0080 + col.0100

Controlul vertical

Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații

0020 = 0030 + 0040

0050 = 0060 + 0090 + 0110

Valoare absolută (0060) = 0070 + 0080

Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație: 0120 = 0010 + 0020 + 0050

Corelații între F 25.01 și F 13.03.1

F 25.01.0120.col.0030 = F 13.03.1.0020.col.0010 F 25.01.0120.col.0040 = F 13.03.1.0020.col.0020 F 25.01.0120.col.0110 = F 13.03.1.0020.col.0040 F 25.01.0120.col.0120 = F 13.03.1.0020.col.0050

32.2 Controlul situației F 25.02 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Tipuri de active

Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 - 0110 se respectă următoarele corelații: col. 0030 = col. 0060 + col.0090 + col.0120

col. 0030 ≥ col. 0150

col. 0040 = col. 0070 + col.0100 + col.0130 col. 0040 ≥ col. 0160

col. 0050 = col. 0080 + col.0110 + col.0140

Pentru linia 0120 se respectă următoarea corelație: col. 0040 = col. 0070 + col.0100 + col.0130

Controlul vertical

Pentru coloanele 0010 – 0160 se respectă următoarele corelații

0050 = 0060 + 0070

0110 = 0010 + 0030 + 0080 + 0090 + 0100

Pentru coloanele 0020, 0050, 0080, 0110 și 0140 se respectă următoarele corelații

0010 ≤ 0020

0030 ≤ 0040

0030 ≤ 0050

Pentru coloanele 0010, 0030, 0040, 0060, 0070, 0090, 0100, 0120, 0130, 0150 și 0160

se respectă următoarele corelații

0010 ≥ 0020

0030 ≥ 0040

0030 ≥ 0050

Corelații între F 25.02 și F 13.03.1

F 25.02.0010.col.0030 = F 13.03.1.0030.col.0010 F 25.02.0010.col.0040 = F 13.03.1.0030.col.0020 F 25.02.0010.col.0050 = F 13.03.1.0030.col.0030 F 25.02.0030.col.0030 = F 13.03.1.0040.col.0010 F 25.02.0030.col.0040 = F 13.03.1.0040.col.0020 F 25.02.0030.col.0050 = F 13.03.1.0040.col.0030 F 25.02.0080.col.0030 = F 13.03.1.0050.col.0010 F 25.02.0080.col.0040 = F 13.03.1.0050.col.0020 F 25.02.0080.col.0050 = F 13.03.1.0050.col.0030 F 25.02.0100.col.0030 = F 13.03.1.0070.col.0010 F 25.02.0100.col.0040 = F 13.03.1.0070.col.0020 F 25.02.0100.col.0050 = F 13.03.1.0070.col.0030 F 25.02.0110.col.0150 = F 13.03.1.0020.col.0040 F 25.02.0110.col.0160 = F 13.03.1.0020.col.0050 F 25.02.0010.col.0150 = F 13.03.1.0030.col.0040 F 25.02.0010.col.0160 = F 13.03.1.0030.col.0050 F 25.02.0030.col.0150 = F 13.03.1.0040.col.0040 F 25.02.0030.col.0160 = F 13.03.1.0040.col.0050

F 25.02.0080.col.0150 = F 13.03.1.0050.col.0040 F 25.02.0080.col.0160 = F 13.03.1.0050.col.0050 F 25.02.0110.col.0030 = F 13.03.1.0020.col.0010 F 25.02.0110.col.0040 = F 13.03.1.0020.col.0020 F 25.02.0110.col.0050 = F 13.03.1.0020.col.0030

Corelații între F 25.02 și F 25.01

F 25.02.0110.col.0150 = F 25.01.0120.col.0110 F 25.02.0110.col.0160 = F 25.01.0120.col.0120 F 25.02.0110.col.0030 = F 25.01.0120.col.0030 F 25.02.0110.col.0040 = F 25.01.0120.col.0040 F 25.02.0110.col.0060 = F 25.01.0120.col.0050 F 25.02.0110.col.0070 = F 25.01.0120.col.0060 F 25.02.0110.col.0090 = F 25.01.0120.col.0070 F 25.02.0110.col.0100 = F 25.01.0120.col.0080 F 25.02.0110.col.0120 = F 25.01.0120.col.0090 F 25.02.0110.col.0130 = F 25.01.0120.col.0100

32.3 Controlul situației F 25.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, clasificate ca imobilizări corporale

Corelații între F 25.03 și F 13.03.1

F 25.03.0010.col.0030 = F 13.03.1.0010.col.0010 F 25.03.0010.col.0040 = F 13.03.1.0010.col.0020 F 25.03.0010.col.0050 = F 13.03.1.0010.col.0030”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 32, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 33 “Controlul situației F

26.00 - Administrarea expunerilor restructurate și calitatea restructurării”, cu următorul cuprins

“a) Controlul orizontal

Pentru liniile 0010 - 0120 se respectă următoarele corelații : col. 0010 ≥ col. 0020

col. 0010 ≥ col. 0030

col. 0040 ≥ col. 0050

col. 0040 ≥ col. 0060

col. 0070 ≥ col. 0080

col. 0070 ≥ col. 0090

Pentru linia 0130 se respectă următoarea corelație

col. 0010 ≥ col. 0030

col. 0040 ≥ col. 0060

col. 0070 ≥ col. 0090

Controlul vertical

0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0090

0020 ≥ 0100 + 0110

0020 ≥ 0120

Corelații între F 26.00 și F 19.00.

F 26.00.0020 col.0010 = F 19.00.col.010 (070 + 191 + 221)

F 26.00.0020 col.0020 = F 19.00.col.020 (070 + 191 + 221)

F 26.00.0020 col.0040 = F 19.00.col.010 (150 + 197 + 227)

F 26.00.0020 col.0050 = F 19.00.col.020 (150 + 197 + 227)

F 26.00.0020 col.0070 = F 19.00.col.010 (120 + 196 + 226)

F 26.00.0020 col.0080 = F 19.00.col.020 (120 + 196 + 226) ”.

La Capitolul V “Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual”, după punctul 33, nou introdus, se introduce un nou punct, punctul 34 “Controlul situației F

47.00 – Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie”, cu următorul cuprins

“a) Controlul orizontal col. 0020 ≤ col. 0010

col. 0030 ≤ col. 0020

col. 0040 ≤ col. 0010

col. 0050 ≤ col. 0040

col. 0060 ≤ col. 0050

col. 0070 ≤ col. 0040”.

Anexa nr.2

Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr.

10/2017

La punctul 5 alineatul (1), după litera (d) se introduce o nouă literă, litera (e) cu următorul cuprins: “(e) “întreprinderi mici și mijlocii (IMM)” – microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea Comisiei Europene nr. 361/2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (C(2003)1422), publicată în Jurnalul Oficial al UE nr. L 124 din 20.05.2003.”

La punctul 22 alineatul (1), după litera (m) se introduce o nouă literă, litera (m1) cu următorul cuprins: “(m1) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. În situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.”.

La punctul 22 alineatul (2), modelul formularului “2. Contul de profit sau pierdere” se modifică şi va avea următorul cuprins

DENUMIREA SUCURSALEI: DATA RAPORTĂRII

2. Contul de profit sau pierdere

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

Venituri din dobânzi

010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

041

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

Active financiare evaluate la cost amortizat

051

Alte active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

Venituri din dividende

160

Venituri din taxe şi comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

210

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

231

Active financiare evaluate la cost amortizat

241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net

280

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare

nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

287

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

290

Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

300

Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere], net

310

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

385

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiţii imobiliare)

410

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

(Alte imobilizări necorporale)

420

Câştiguri sau (-) pierderi din modificare, net

425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

426

Active financiare evaluate la cost amortizat

427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)

435

(Angajamente şi garanţii date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global)

481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiţii imobiliare)

540

(Imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

630

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI

670

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La punctul 24, alineatul (3) se modifică și va avea următorul cuprins

“(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziţionate sau emise depreciate raportate în acest stadiu în conformitate cu prevederile pct.27 alin.(1) lit.(j) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.”.

La punctul 24, alineatul (5) se modifică și va avea următorul cuprins

“(5) Pentru scopul acestui formular, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.”.

La punctul 24, după alineatul (22) se introduce un nou alineat, alineatul (221) cu următorul cuprins: “(221) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte

Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit. (d) subpct.i. și lit.(e) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare;

Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct.28 alin.(1) lit.(f) subpct.i. din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare”.

La punctul 24, alineatul (25) se modifică și va avea următorul cuprins: “(25) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate

expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;

pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoaşterea iniţială (Stadiul 1).”.

La punctul 24, alineatul (27) se modifică și va avea următorul cuprins

“(27) Informaţiile cu privire la garanţiile reale deţinute şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanţiile reale primite şi garanţiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct.35 alin.(1) lit.A.(b) și (d) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cu modificările și completările ulterioare. Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.”.

La punctul 24 alineatul (28), modelul formularului “4. Informații privind expunerile performante și neperformante” se modifică şi va avea următorul cuprins

330

DENUMIREA SUCURSALEI

DATA RAPORTĂRII

4. Informații privind expunerile performante și neperformante

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Solduri de numerar la bănci

centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE

DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

331

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populației

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE

REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

332

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

333

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Plată improbabilă, restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

010

020

030

055

056

057

060

070

080

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

334

≤ 90 zile

pentru care riscul de semnificativ de la

(Stadiul 1)

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

fără restanțe sau cu

Fără restante sau cu

restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile

≤ 90 zile

Din care: Instrumente

pentru care riscul de

credit nu a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială

(Stadiul 1)

Din care: Instrumente

pentru care riscul de

credit a crescut

semnificativ de la

recunoașterea inițială, dar

care nu sunt depreciate

(Stadiul 2)

Plată improbabilă,

fără restanțe sau cu

restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile

≤ 180 zile

poziție

EXTRABILANŢIERE

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

080

070

060

Performante

057

056

055

030

020

010

Cod

470

480

490

500

510

520

530

540

550

Gospodării ale populaţiei

Alte angajamente date

Bănci centrale

Administraţii publice

Instituţii de credit

Alte societăţi financiare

Societăţi nefinanciare

Gospodării ale populaţiei

TOTAL EXPUNERI

336

4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

-lei-

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

337

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE

REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

338

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE

231

339

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

340

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Neperformante

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

Din care: în stare de

din care: Instrumente

090

101

102

106

107

109

110

121

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

341

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

nerambursare

depreciate (Stadiul 3)

342

4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

pentru care riscul de

semnificativ de la

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

-lei-

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut

recunoașterea inițială, dar

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut

recunoașterea inițială, dar

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite

garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

343

pentru care riscul de

semnificativ de la

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut

recunoașterea inițială, dar

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

344

pentru care riscul de

semnificativ de la

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut

recunoașterea inițială, dar

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI

GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

345

pentru care riscul de

semnificativ de la

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut

recunoașterea inițială, dar

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE

231

346

pentru care riscul de

semnificativ de la

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut

recunoașterea inițială, dar

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

347

pentru care riscul de

semnificativ de la

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri performante - Depreciere cumulată şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit

şi provizioane

Din care: Instrumente credit nu a crescut

recunoașterea inițială

Din care: Instrumente credit a crescut

recunoașterea inițială, dar

Plată improbabilă, fără

≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤

130

140

141

142

150

160

170

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

348

pentru care riscul de

semnificativ de la

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

restanțe sau cu restanțe

180 zile

4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

349

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

-lei-

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

350

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale populaţiei

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

351

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE

REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

352

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT

CELE DEŢINUTE ÎN

330

353

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE

DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

354

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit şi provizioane

Restanțe  180 zile

Restanțe  1 an

Restanțe  2 ani

Restanțe  5 ani

Restanțe  7 ani

Din care: Instrumente credit a crescut recunoașterea inițială, dar

(Stadiul 2)

din care: Instrumente

180

191

192

196

197

950

951

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

355

≤ 1 an

≤ 2 ani

≤ 5 ani

≤ 7 ani

pentru care riscul de semnificativ de la

care nu sunt depreciate

depreciate (Stadiul 3)

356

4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)

-lei-

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

005

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite

pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administraţii publice

183

Instituţii de credit

184

Alte societăţi financiare

185

Societăţi nefinanciare

186

357

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Credite şi avansuri

191

Bănci centrale

192

Administraţii publice

193

Instituţii de credit

194

Alte societăţi financiare

195

Societăţi nefinanciare

196

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

900

Din care: Credite

garantate cu bunuri imobile comerciale

903

Gospodării ale

populației

197

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

910

Din care: Credite pentru consum

913

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA

201

358

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administraţii publice

213

Instituţii de credit

214

Alte societăţi financiare

215

Societăţi nefinanciare

216

Credite şi avansuri

221

Bănci centrale

222

Administraţii publice

223

Instituţii de credit

224

Alte societăţi financiare

225

Societăţi nefinanciare

226

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

920

359

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

923

Gospodării ale populaţiei

227

Din care: Credite garantate cu bunuri

imobile rezidențiale

930

Din care: Credite pentru consum

933

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE

DEŢINUTE ÎN

330

360

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE DEŢINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

361

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Garanții reale și garanții financiare primite

Garanții reale primite pentru expuneri performante

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri performante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

201

200

205

210

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

362

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele şi semnătura Numele, prenumele şi semnătura

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului "2. Contul de profit sau pierdere" se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins

“

Cod poziție

Plan de conturi

385

ex. 621

435

ex. 6659 – ex. 7659

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit",

punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "2. Contul de profit sau pierdere" se modifică și va avea următorul cuprins

“

Cod poziție

Plan de conturi

360

6042 + 611 + 612 + 617 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641

+ ex. 649

380

6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

450

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex.

7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – ex. 7659

”

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, denumirea corespondenței cu planul de conturi a formularului "5 A – Elemente de activ: - coloana 030" se modifică și devine "5 A – Elemente de activ".

La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a formularului "5 A – Elemente de activ" se modifică și va avea următorul cuprins

“

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

100

010

- (1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 +

1923 (solduri creditoare) + 197)

020

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ±

182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 -

(1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)

030

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ±

182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

110

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

101 + 102+ 109

113

010

020

101

030

101

116

010

020

102

030

102

119

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

109 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

109

120

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

111 ± 1171-(± ex.l99 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

130

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

140

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

1311 + 1312 + 1313 + 1314± 1317 - (±ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

150

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex.1921)

030

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

160

010

- (ex. 1911 + ex. l921)

020

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. l921)

030

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

190

010

- (ex. 1911 + ex.1921)

020

± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911

+ ex.1921)

030

± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

195

010

- (19121 + 19221)

020

± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19121 + 19221)

030

± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

200

010

- (19122 + 19222 + ex. 197)

020

±183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222)

030

± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632

210

010

- (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197)

020

± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (± 1913 ± 1923)

030

± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare)

300

010

- (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 +

29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297)

020

± 201± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare)

± 25171 ± 261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente

activelor financiare)) – 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 +

29221 + 29222 + 29223 ± 2923)

030

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri

aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

310

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2011 ±2017 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 +ex. 2921)

030

2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

320

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

330

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

340

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

350

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

360

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

370

010

- (ex. 2911 + ex.2921)

020

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex.2921)

030

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

380

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2311 + 2312 + 2317 - (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

- (ex. 2911 + ex .2921)

030

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

390

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

400

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2511 (solduri debitoare) ± 25171 -(±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

410

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

2611 ± 2617- (±ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921)

030

2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

420

010

- (ex. 2911 + ex. 2921)

020

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911

+ ex. 2921)

030

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

425

010

- (29121 +29221)

020

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121

+29221)

030

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

430

010

- (29122 + 29222 + ex. 297)

020

± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29122 + 29222)

030

± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

440

010

- (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)

020

± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (± 2913 ± 2923)

030

± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare)

450

010

- (29123 + 29223 + ex. 297)

020

± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223)

030

± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632

500

010

- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222

+ 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ±

52234)

020

3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)

+ 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 +

3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare)

± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 +

39222 + 39223 ± 3923 + 393)

030

3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor)

+ 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 +

3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare)

± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232

+ 52233 ± 52234

510

010

020

3011

030

3011

511

010

020

30113

030

30113

520

010

020

3021

030

3021

521

010

020

30213

030

30213

530

010

-ex. 52231

020

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566

030

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

531

010

- ex. 52231

020

3033 + ex.3037 - ex. 3566

030

3033 + ex.3037 - ex. 3566 + ex. 52231

540

010

-ex. 3911

020

3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911

030

3041 + 3047 - ex. 3566

550

010

020

3051 + 3052 + 3053

030

3051 + 3052 + 3053

551

010

020

3053

030

3053

560

010

020

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

030

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

570

010

-ex. 3921

020

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) -ex. 3566 - ex. 3921

030

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (±ex. 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) -ex. 3566

580

010

- ex. 3921

020

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921

030

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

590

010

-ex. 3921

020

3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

030

3515 + 35192-(± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

600

010

020

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

030

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610

010

020

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

030

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

620

010

- ex. 3921

020

3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

030

3551 + 3552 + ex. 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

630

010

- ex. 3921

020

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

030

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

640

010

-393

020

361 +362 + 363 -393

030

361 +362 + 363

650

010

-ex. 3921

020

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375

+ 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

030

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375

+ 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

660

010

- (ex. 3911+ ex.3921 + ex. 52231)

020

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911

+ ex.3921)

030

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231

665

010

- (39121 +39221 +52232)

020

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 + 39221)

030

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232

670

010

- (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233)

020

± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39122 + 39222)

030

± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233

680

010

- (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234)

020

± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)

030

± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234

690

010

- (39223 + ex. 3927)

020

± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - 39223

030

± 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 3566

700

010

- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare)

+ 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 +

49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 +

4963 (solduri creditoare))

020

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -

(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732

- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 +

49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 + 49622

± 4963)

030

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(±

4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)

710

010

- (ex. 4951 + ex.4961)

020

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex.4961)

030

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408

740

010

- (461 + 462 + 492)

020

431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492)

030

431 + 432 + 441 + 442 + 443

750

010

- (ex. 4931 + ex. 4941)

020

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)

030

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 4732

760

010

- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)

020

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961)

030

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

765

010

- (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

020

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408

- ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621)

030

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

770

010

- (ex. 49322 + ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622)

020

± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 49622)

030

± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732

780

010

- (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))

020

± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963)

030

790

010

- (49323 + ex. 4937 + 49423)

020

± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423)

030

± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732

”

La Capitolul V “Controlul raportărilor periodice”, punctul 2) “Controlul raportării periodice “Contul de profit sau pierdere””, subpunctul 2.1. “Controlul vertical” se modifică și va avea următorul cuprins

“ 2.1. Controlul vertical

010 = 041 + 051 + 080 + 085

090 = 120 + 140 + 145

220 = 231 + 241 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330

+ 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

425 = 426 + 427

430 = 435 + 440 + 450

460 = 481 + 491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330

+ 340 - 350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

670 = 630 + 640”.

La Capitolul V “Controlul raportărilor periodice”, punctul 4) “Controlul raportării periodice “Informații privind expunerile performante și neperformante”” se modifică și va avea următorul cuprins

“4) Controlul raportării periodice “Informații privind expunerile performante și neperformante”

Controlul orizontal

Pentru liniile 005 – 550 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.010 = col.020 + col.060

col.110 ≤ col.060

col.200 + col.210 ≤ col.060 + col.150

Pentru liniile 005 – 330 și 900 – 933 se respectă următoarele corelaţii: col.020 = col.030 + col.055

col.057 ≤ col.020 col.109 ≤ col.060 col.121 ≤ col.060

col.130 = col.140 + col.150

col.201 + col.205 ≤ col.020 + col.140

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 210, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 005 + 010 + 070

181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186

191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197

201 = 181 + 191

Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110, 130, 150 – 197 și 201 - 210 se respectă următoarele corelaţii

211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216

221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227

231 = 211 + 221

330 = 180 + 201 + 231

Pentru coloanele 010, 020, 056, 057, 060, 109, 110, 121, 130 – 150, 200 – 210, 950 și 951 se

respectă următoarele corelaţii

340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

550 = 340 + 410 + 480

Pentru coloanele 010 – 121 și 200 - 210 se respectă următoarele corelaţii

120 ≥ 130

120 ≥ 140

150 ≥ 160

150 ≥ 170

196 ≥ 900

196 ≥ 903

197 ≥ 910

197 ≥ 913

Pentru coloanele 010 – 055, 060 – 107, 110 și 200 – 210 se respectă următoarele corelaţii

226 ≥ 920

226 ≥ 923

227 ≥ 930

227 ≥ 933

Pentru coloanele 130 – 197, 950 și 951 se respectă următoarele corelaţii

120 ≤ 130

120 ≤ 140

150 ≤ 160

150 ≤ 170

196 ≤

900

196 ≤

903

197 ≤

910

197 ≤ 913

Pentru coloanele 130, 140 și 150 - 197 se respectă următoarele corelaţii

226 ≤

920

226 ≤

923

227 ≤

930

227 ≤

933

Pentru coloanele 056, 057, 109, 121, 140 – 142, 950 și 951 se respectă următoarea corelaţie

330 = 180 + 201

Corelaţie între 4 și 1.1

4.005(col.010 + col.130) = 1.1.030(col.010) + 1.1.040(col.010)”.

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?