CAPITOLUL XIX din ANEXA din 12 decembrie 2005 cuprinzând Normele metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia

Notă

Aprobat prin ORDINUL nr. 1.917 din 12 decembrie 2005, publicat în Monitorul Oficial nr. 1.186 din 29 decembrie 2005.

Notă

A se vedea și următoarele Ordine emise de Ministerul Finanțelor Publice:– Ordinul nr. 40 din 12 ianuarie 2007 pentru aprobarea Normelor metodologice privind închiderea conturilor contabile, întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2006, publicat în Monitorul Oficial nr. 65 din 26 ianuarie 2007;– Ordinul nr. 116 din 15 ianuarie 2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2007, publicat în Monitorul Oficial nr. 46 din 21 ianuarie 2008;– Ordinul nr. 3.769 din 23 decembrie 2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2008, publicat în Monitorul Oficial nr. 16 din 9 ianuarie 2009;– Ordinul nr. 1.146 din 12 aprilie 2008 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2008, publicat în Monitorul Oficial nr. 315 din 22 aprilie 2008;– Ordinul nr. 629 din 3 aprilie 2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2009, publicat în Monitorul Oficial nr. 242 din 10 aprilie 2009;– Ordinul nr. 79 din 18 ianuarie 2010 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2009, publicat în Monitorul Oficial nr. 63 din 28 ianuarie 2010;– Ordinul nr. 980 din 21 aprilie 2010 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2010, publicat în Monitorul Oficial nr. 282 din 29 aprilie 2010;– Ordinul nr. 59 din 11 ianuarie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2010, publicat în Monitorul Oficial nr. 46 din 19 ianuarie 2011;– Ordinul nr. 1.865 din 8 aprilie 2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2011, publicat în Monitorul Oficial nr. 271 din 18 aprilie 2011;– Ordinul nr. 24 din 9 ianuarie 2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2011, publicat în Monitorul Oficial nr. 37 din 17 ianuarie 2012;– Ordinul nr. 479 din 5 aprilie 2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2012, publicat în Monitorul Oficial nr. 254 din 17 aprilie 2012;– Ordinul nr. 71 din 22 ianuarie 2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2012, publicat în Monitorul Oficial nr. 63 din 29 ianuarie 2013;– Ordinul nr. 2.020 din 17 decembrie 2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind încheierea exercițiului bugetar al anului 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 806 din 19 decembrie 2013.– Ordinul nr. 116 din 30 ianuarie 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 88 din 4 februarie 2014.– Ordinul nr. 556 din 8 aprilie 2014 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare trimestriale ale instituțiilor publice, precum și a unor raportări financiare lunare în anul 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 276 din 15 aprilie 2014.– Ordinul nr. 96 din 28 ianuarie 2015 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare ale instituțiilor publice la 31 decembrie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 81 din 30 ianuarie 2015.

Conform alin. (1) al art. IV din ORDINUL nr. 2.021 din 17 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 831 din 24 decembrie 2013, prevederile prezentului ordin intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2014, cu excepția pct. 8.4 și 16 din anexă care intră în vigoare la data de 1 februarie 2014.

Conform art. II din ORDINUL nr. 1.176 din 26 ianuarie 2018, publicat in MONITORUL OFICIAL nr. 93 din 31 ianuarie 2018, in întreg cuprinsul Normelor metodologice se modifică și se completează simbolurile și denumirile conturilor, precum și detalierea conturilor sintetice de gradul I pe conturile sintetice de gradul II și III, potrivit prevederilor pct. 3.

Conform art. II din ORDINUL nr. 3.898 din 27 decembrie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 14 din 7 ianuarie 2019, în întreg cuprinsul normelor metodologice prevăzute la art. I se modifică și se completează simbolurile și denumirile conturilor, precum și detalierea conturilor sintetice de gradul I pe conturile sintetice de gradul II și III, potrivit prevederilor art. I pct. 3.

Conform pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 2.876 din 2 septembrie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 729 din 5 septembrie 2019, în întreg cuprinsul normelor metodologice se modifică și se completează simbolurile și denumirile conturilor, precum și detalierea conturilor sintetice de gradul I pe conturile sintetice de gradul II și III, potrivit prevederilor art. I pct. 1.

Capitolul XIX

CONTABILITATEA UNOR OPERAȚIUNI SPECIFICE UNITĂȚILOR TERITORIALE ALE TREZORERIEI STATULUI

---------------

Cap. XIX a fost introdus conform pct. 19 din anexa la ORDINUL nr. 2.021 din 17 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 831 din 24 decembrie 2013.

– CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR DERULATE PRIN BUGETUL TREZORERIEI STATULUI ȘI A CHELTUIELILOR EFECTUATE PRIN BUGETUL DE STAT - MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE - ACȚIUNI GENERALE, SPECIFICE UNITĂȚILOR TERITORIALE ALE TREZORERIEI STATULUI– CONTABILITATEA UNOR OPERAȚIUNI SPECIFICE UNITĂȚILOR TERITORIALE ALE TREZORERIEI STATULUI

1. Reguli generale

1.1. Contabilitatea operațiunilor derulate prin bugetul Trezoreriei statului și a cheltuielilor efectuate din bugetul de stat - Ministerul Finanțelor Publice - Acțiuni generale și a altor operațiuni prevăzute la prezentul capitol se organizează și funcționează atât pe principiul execuției de casă, prin înregistrarea operațiunilor de încasări și plăți în conturile corespunzătoare de venituri și cheltuieli bugetare deschise la nivelul unităților Trezoreriei statului pe subdiviziunile clasificației bugetare, cât și pe principiul contabilității de drepturi și obligații (de angajamente).

1.2. La nivelul unităților Trezoreriei statului, contabilitatea operațiunilor derulate prin bugetul Trezoreriei statului și a cheltuielilor efectuate din bugetul de stat - Ministerul Finanțelor Publice - Acțiuni generale și a altor operațiuni prevăzute la prezentul capitol, organizată pe principiul contabilității de drepturi și obligații (de angajamente), asigură înregistrarea drepturilor constatate, veniturilor încasate, angajamentelor bugetare, angajamentelor legale, plăților de casă și a cheltuielilor efective și se conduce cu ajutorul Planului de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunilor de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, cu modificările și completările ulterioare.

1.3. Activele fixe și materialele de natura obiectelor de inventar achiziționate din bugetul Trezoreriei Statului, după plata acestora, se preiau în contabilitate și în patrimoniul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice și a municipiului București și, concomitent, se scad din evidența contabilă a unităților Trezoreriei statului din bugetul cărora au fost plătite, pe bază de proces-verbal de predare-preluare aprobat de conducătorul direcției generale regionale a finanțelor publice și a municipiului București.

1.4. Conturile în afara bilanțului în care se înregistrează creditele bugetare aprobate, creditele de angajament aprobate, creditele bugetare deschise pentru cheltuieli proprii, creditele de angajament angajate, angajamentele bugetare și angajamentele legale și instrucțiunile de utilizare a acestora sunt cele prevăzute în Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.

1.5. (1) Contabilitatea operațiunilor prevăzute la pct. 3 se conduce la nivelul unităților Trezoreriei Statului din cadrul administrațiilor finanțelor publice județene și a municipiului București, serviciilor/birourilor fiscale municipale, orășenești și comunale și ale sectoarelor municipiului București, până la nivel de balanță de verificare, fără a se întocmi situații financiare.

(2) Balanțele de verificare întocmite la finele trimestrului și anului bugetar se transmit activităților de trezorerie și contabilitate publică din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice și a municipiului București, după caz, în scopul includerii în situațiile financiare trimestriale și anuale.

1.6. (1) Activitățile de trezorerie și contabilitate publică din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice întocmesc trimestrial și anual situații financiare, în conformitate cu prevederile legale în vigoare. Balanțele de verificare întocmite la finele trimestrului și anului bugetar se vor include în situațiile financiare trimestriale și anuale.

(2) Situațiile financiare trimestriale și anuale întocmite la nivelul activităților de trezorerie și contabilitate publică din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice și a municipiului București se centralizează în situațiile financiare ale Trezoreriei centrale.

(3) Situațiile financiare trimestriale și anuale/Raportările financiare lunare întocmite la nivelul activităților de trezorerie și contabilitate publică din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice și a municipiului București se semnează de persoanele care au calitatea de ordonatori terțiari de credite ai bugetului Trezoreriei Statului și ai bugetului Ministerului Finanțelor Publice - Acțiuni generale și de conducătorul compartimentului financiar-contabil (serviciul contabilitatea generală a statului/serviciul administrarea și contabilitatea contului curent al trezoreriei) sau de alte persoane cărora le-a fost delegată exercitarea acestor competențe.

----------

Alin. (3) al pct. 1.6. din Cap. XIX a fost introdus de pct. VI din anexa 2 la ORDINUL nr. 529 din 14 aprilie 2016, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 299 din 19 aprilie 2016.

1.7. Operațiunile prevăzute la punctele 2. "Monografia privind înregistrarea în contabilitatea unităților Trezoreriei statului a principalelor operațiuni derulate prin bugetul Trezoreriei statului și a cheltuielilor efectuate din bugetul de stat - Ministerul Finanțelor Publice - Acțiuni generale" și 3. "Monografia privind înregistrarea în contabilitatea unităților trezoreriei statului a unor operațiuni specifice" nu sunt limitative, acestea putând fi completate cu alte operațiuni contabile aprobate în Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, cu modificările și completările ulterioare.

2. Monografia privind înregistrarea în CONTABILITATEA UNITĂȚILOR TREZORERIEI STATULUI A PRINCIPALELOR OPERAȚIUNI DERULATE PRIN BUGETUL TREZORERIEI STATULUI ȘI A CHELTUIELILOR EFECTUATE DIN BUGETUL DE STAT - MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE - ACȚIUNI GENERALE

Nr.

Crt.

Descriere operațiune

Simbol cont

debitor

Simbol cont

creditor

BUGETUL TREZORERIEI STATULUI

VENITURI

1.

Capitol/subcapitol de venituri bugetare 31.02

"Venituri din dobânzi aferente Trezoreriei

Statului de la alte sectoare"

- înregistrarea dobânzilor de încasat aferente

conturilor de disponibilități ale unităților

Trezoreriei Statului fără casierii tezaur,

deschise la instituții de credit

5180702

766

- încasarea dobânzilor

52401

5180702

2.

Capitol/ subcapitol de venituri bugetare 35.04

"Majorări de întârziere pentru venituri nevărsate

la termen"

- înregistrarea majorărilor de întârziere pentru

neplata creanțelor bugetului trezoreriei

statului

%

46609

52401

75103

- încasarea majorărilor de întârziere

52401

46609

3.

Capitol/Subcapitol de venituri bugetare 36.50

"Alte venituri"

- la

dire

Bucu

nivelul activităților de trezorerie și contabilitate publică din cadrul

țiilor generale regionale ale finanțelor publice și a municipiului

ești

- înregistrarea comisioanelor percepute de

Trezoreria Statului pentru serviciile

prestate clienților și a prejudiciilor create

ca urmare a afectării integrității

disponibilităților bănești păstrate la

Trezoreria Statului, după caz

46609

75104

- încasarea comisioanelor/recuperarea

prejudiciilor suportate din bugetul

Trezoreriei Statului

52401

%

46609

75104

- la nivelul unităților operative ale Trezoreriei Statului

- înregistrarea comisioanelor/majorărilor de

întârziere percepute de Trezoreria Statului

pentru serviciile prestate clienților

46609

44801

- virarea sumelor încasate la bugetul

Trezoreriei Statului

44801

46609

CHELTUIELI

A.

Capitolul de cheltuieli bugetare 51 "Autorități

publice și acțiuni externe"

I.

"Titlul 20 "Bunuri și servicii"

I.1

Articolul 20.01 "Bunuri și servicii"

a)

Eliminată.

b)

Eliminată.

c)

Eliminată.

d)

Eliminată.

e)

Eliminată.

f)

Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate

- alineatul 09 "Materiale și prestări servicii

cu caracter funcțional"

627

sau

401

627

770

401

I.2.

Eliminată.

I.3.

Eliminată.

I.4.

Eliminată.

I.5.

Eliminată.

II.

Titlul 59 "Alte cheltuieli"

Alineatul 59.17 "Despăgubiri civile"

- valoarea sumelor aferente prejudiciilor create

ca urmare a afectării integrității

disponibilităților bănești păstrate în

Trezoreria statului

679

770

III.

Eliminată.

IV.

Eliminată.

B

Capitolul de cheltuieli bugetare 55 "Dobânzi",

titlul 30 "Dobânzi"

- înregistrarea dobânzilor datorate

disponibilitățile păstrate în contul trezoreriei

statului

Notă: se înregistrează pe total dobânzi datorate

într-o zi calendaristică, pe baza fișelor de

calcul a dobânzii. În cazul dobânzilor la vedere

care se achită în prima zi lucrătoare a lunii

următoare celei de calcul, operațiunea se

înregistrează în ultima zi lucrătoare a lunii

pentru care se efectuează calculul de dobândă.

666

5180601

- înregistrarea dobânzilor plătite

5180601

770

ÎNCHIDEREA CONTURILOR DE VENITURI ȘI CHELTUIELI

ȘI STABILIREA REZULTATULUI EXERCIȚIULUI CURENT

1.

Închiderea la sfârșitul perioadei de raportare a

conturilor de venituri prin contul de rezultat

patrimonial

7xx

121

2.

Închiderea la sfârșitul perioadei de raportare a

conturilor de cheltuieli prin contul de rezultat

patrimonial

121

6xx

3.

Transferul rezultatului patrimonial asupra

rezultatului reportat (excedent patrimonial), la

începutul anului

121

117

4.

Transferul rezultatului patrimonial asupra

rezultatului reportat (deficit patrimonial), la

începutul anului

117

121

5.

Închiderea la sfârșitul exercițiului bugetar a

contului de finanțare de la bugetul trezoreriei

statului prin contul de rezultat al execuției

bugetului trezoreriei statului din anul curent

(cu totalul plăților nete de casă)

770

52402

6.

Transferul în contul Trezoreriei centrale a

rezultatului execuției bugetului trezoreriei

statului, la finele anului bugetar

- virare excedent

- încasare deficit

481*)

52402

52402

481*)

7.

Închiderea contului 481 "Decontări între

instituția superioară și instituțiile

subordonate" la începutul exercițiului următor,

prin transferarea soldului debitor asupra

rezultatului reportat

117

481*)

8.

Închiderea contului 481 "Decontări între

instituția superioară și instituțiile

subordonate" la începutul exercițiului următor,

prin transferarea soldului creditor asupra

rezultatului reportat

481*)

117

Cheltuielile BUGETULUI DE STAT -

MFP- Acțiuni generale

1

Capitolul 55 «Tranzacții privind datoria publică și împrumuturi»

- titlul 30 «Dobânzi», articolul 30.01

«Dobânzi aferente datoriei publice

interne», alineatul 30.01.01 «Dobânzi

aferente datoriei publice interne directe»

- Înregistrarea dobânzilor aferente

titlurilor de stat lansate pentru populație

prin intermediul unităților operative ale

Trezoreriei Statului, inclusiv certificatele

de trezorerie pentru populație,

nerăscumpărate la scadență

și transformate în certificate de

depozit

6660000

%

1680100

5180604

- Plata dobânzilor

% 1680100

5180604

7700000

2

Capitolul 56 "Transferuri cu caracter general

între diferite nivele ale administrației",

subcapitolul 56.05 "Transferuri din bugetul de

stat către bugetele locale din Fondul de

Intervenție"

- titlul 51 "Transferuri între unități ale

administrației publice", articolul 51

"Transferuri curente", alineatele 51.06

"Transferuri din Fondul de intervenție" și

51.16 "Transferuri din bugetul de stat către

bugetele locale din Fondul Național de

Dezvoltare"

- înregistrarea plăților efectuate

671

770

ÎNCHIDEREA CONTURILOR DE CHELTUIELI ȘI STABILIREA

REZULTATULUI EXERCIȚIULUI CURENT

1.

Închiderea la sfârșitul perioadei de raportare a

conturilor de cheltuieli prin contul de rezultat

patrimonial

121

6xx

2.

Închiderea la sfârșitul exercițiului bugetar a

conturilor de finanțare de la bugetul de stat -

MFP - Acțiuni generale prin contul de rezultat al

execuției bugetului de stat din anul curent (cu

totalul plăților nete de casă)

770

52002

3.

Transferul în contul Trezoreriei centrale a

rezultatului execuției bugetului de stat - MFP

- Acțiuni generale din anul curent

52002

489

4.

Închiderea contului 489 "Decontări privind

încheierea execuției bugetului de stat din anul

curent" la începutul exercițiului următor prin

transferarea soldului asupra rezultatului

reportat

489

117

------

*) Activele fixe și obiectele de inventar care se preiau în evidența contabilă și în patrimoniul direcției generale regionale a finanțelor publice și a municipiului București se înregistrează de acestea prin contul 779 "Venituri din bunuri și servicii primite cu titlu gratuit".

----------

----------

Poziția 3 "Capitol/Subcapitol de venituri bugetare", 36.50 "Alte venituri" de la Bugetul Trezoreriei Statului - Venituri a fost modificată de prima liniuță a pct. IV din anexa 2 la ORDINUL nr. 82 din 18 ianuarie 2016, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 57 din 26 ianuarie 2016.

Pozițiile I.1. a)-e), I.2.-I.5., III și IV. de la Bugetul Trezoreriei Statului - Cheltuieli de la pct. 2 din Cap. XIX au fost eliminate de a doua liniuță a pct. IV din anexa 2 la ORDINUL nr. 82 din 18 ianuarie 2016, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 57 din 26 ianuarie 2016.

(la 31-01-2018, Poziția 1, Cheltuieli efectuate din bugetul de stat - Ministerul Finanțelor Publice, Punctul 2, Capitolul XIX a fost modificată de Punctul 6.1, Punctul 6, Articolul I ORDINUL nr. 1.176 din 26 ianuarie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 93 din 31 ianuarie 2018 )

3. Monografia privind înregistrarea în CONTABILITATEA UNITĂȚILOR TREZORERIEI STATULUI A UNOR OPERAȚIUNI SPECIFICE

Nr.

Crt.

Descriere operațiune

Simbol cont

debitor

Simbol cont

creditor

1

Înregistrarea sumelor încasate în conturile

operatorilor economici și altor titulari de cont

din afara sectorului public

Notă

- Se înregistrează în ultima zi lucrătoare a

fiecărei luni, pe total, rulajele creditoare ale

conturilor de disponibilități ale agenților

economici diminuate cu rulajele debitoare ale

conturilor 43 "Depozite ale agenților economici",

preluate din balanța de verificare aferentă lunii

respective.

- La începutul anului 2014 se înregistrează pe

total soldurile conturilor de la data de

31.12.2013 preluate din balanța de verificare.

5120901

462

2

Înregistrarea sumelor utilizate din conturile

operatorilor economici și altor titulari de cont

din afara sectorului public

Notă

- Se înregistrează în ultima zi lucrătoare a

fiecărei luni, pe total, rulajele debitoare ale

conturilor de disponibilități ale agenților

economici de la pct.1. diminuate cu rulajele

creditoare ale conturilor 43 "Depozite ale

agenților economici", preluate din balanța de

verificare pentru luna respectivă.

462

5120901

3

Înregistrarea depozitelor operatorilor economici

și ai altor titulari de cont din afara sectorului

public

Notă

- Se înregistrează în ultima zi lucrătoare a

fiecărei luni, pe total, rulajele creditoare,

preluate din balanța de verificare aferentă lunii

respective, pentru conturile de depozit 43

"Depozite ale agenților economici".

581

5120902

5120901

581

4

Restituirea în conturile de disponibilități a

sumelor constituite în conturile de depozit ale

operatorilor economici și ai altor titulari de

cont din afara sectorului public.

Notă

- Se înregistrează în ultima zi lucrătoare a

fiecărei luni, pe total, rulajele debitoare

preluate din balanța de verificare pentru

conturile de depozit 43 "Depozite ale

agenților economici".

- La începutul anului 2014 se înregistrează

sumele aflate în soldul conturilor de depozit

43 "Depozite ale agenților economici" existente

la data de data de 31.12.2013.

581

5120901

5120902

581

5

Înregistrarea la începutul anului 2014 a sumelor

aflate în soldul conturilor de depozit 43

"Depozite ale agenților economici" existente la

data de 31.12.2013

5120902

462

6

Certificate de trezorerie de la populație în

depozit

Notă

- Se înregistrează în ultima zi lucrătoare a

fiecărei luni, pe total, rulajele creditoare

preluate din balanța de verificare pentru

contul 42 "Certificate de depozit"

- La începutul anului 2014 se înregistrează pe

total soldul contului 42 "Certificate de depozit"

de la data de 31.12.2013 preluat din balanța

de verificare.

51210

5190109

7

Lichidarea certificatelor de trezorerie de la

populație în depozit

Notă

- Se înregistrează în ultima zi lucrătoare a

fiecărei luni, pe total, rulajele debitoare

preluate din balanța de verificare pentru contul

42 "Certificate de depozit".

5190109

51210

Emisiuni de titluri de stat destinate populației

prin intermediul unităților operative ale

Trezoreriei Statului

8

Înregistrarea sumelor încasate de unitățile

operative ale Trezoreriei Statului din emisiuni

de titluri de stat destinate populației

(înregistrate în contul 45.xxx «Titluri de stat

- Emisiunea cod xxxx»)

5121100

%

5190109

1610200

9

Transferarea sumelor de către unitățile Trezoreriei

Statului la Trezoreria operativă centrală,

reprezentând totalul sumelor încasate aferente

unei emisiuni de titluri de stat

- la nivelul unităților Trezoreriei Statului

4840000

5121100

- la nivelul Trezoreriei centrale

5120600

4840000

Rambursarea valorii nominale aferente titlurilor

de stat destinate populației emise prin intermediul

unităților operative ale Trezoreriei Statului

10

Înregistrarea la începutul anului a împrumuturilor

pe termen mediu și lung din emisiuni de titluri de

stat destinate populației scadente în anul în curs

1610200

1610100

11

Transferarea sumelor de către Ministerul Finanțelor

Publice la unitățile Trezoreriei Statului, în vederea

rambursării valorii nominale aferente titlurilor de stat

destinate populației emise prin intermediul unităților

operative ale Trezoreriei Statului

- la nivelul unităților Trezoreriei Statului

5121100

4840000

- la nivelul Trezoreriei centrale

4840000

5120600

12

Rambursarea titlurilor de stat destinate populației

emise prin intermediul unităților operative ale

Trezoreriei Statului

%

5190109

1610200

5121100

(la 31-01-2018, Punctul 3 din Capitolul XIX a fost completat de Punctul 6.2, Punctul 6, Articolul I ORDINUL nr. 1.176 din 26 ianuarie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 93 din 31 ianuarie 2018 )

---------------

Cap. XIX a fost introdus conform pct. 19 din anexa la ORDINUL nr. 2.021 din 17 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 831 din 24 decembrie 2013.

Notă

A se vedea Nota din Cap. VII referitoare la anexa nr. 2 din ORDINUL nr. 2.021 din 17 decembrie 2013, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 831 din 24 decembrie 2013, astfel cum a fost modificată de ORDINUL nr. 556 din 8 aprilie 2014; ORDINUL nr. 1.400 din 15 octombrie 2014; ORDINUL nr. 465 din 15 aprilie 2015; ORDINUL nr. 82 din 18 ianuarie 2016; ORDINUL nr. 3.259 din 20 decembrie 2017; ORDINUL nr. 1.176 din 26 ianuarie 2018

Pct. 7 al art. I din ORDINUL nr. 1.176 din 26 ianuarie 2018, publicat in MONITORUL OFICIAL nr. 93 din 31 ianuarie 2018 prevede

7. Anexa nr. 2 „Dezvoltarea conturilor sintetice în conturi analitice în scop de raportare a Balanței de verificare la Ministerul Finanțelor Publice“ se completează după cum urmează

7.1. Contul contabil sintetic de gradul III 2810201 „Amortizarea construcțiilor - drumuri publice“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.2. Contul contabil sintetic de gradul III 2810202 „Amortizarea construcțiilor - drumuri industriale și agricole“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.3. Contul contabil sintetic de gradul III 2810203 „Amortizarea construcțiilor - infrastructură pentru transport feroviar“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.4. Contul contabil sintetic de gradul III 2810204 „Amortizarea construcțiilor - poduri, podețe, pasarele și viaducte pentru transporturi feroviare și viaducte; viaducte“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.5. Contul contabil sintetic de gradul III 2810205 „Amortizarea construcțiilor - tunele“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.6 Contul contabil sintetic de gradul III 2810206 „Amortizarea construcțiilor - piste pentru aeroporturi și platforme de staționare pentru avioane și autovehicule; construcții aeroportuare“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.7. Contul contabil sintetic de gradul III 2810207 „Amortizarea construcțiilor - canale pentru navigație“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.8. Contul contabil sintetic de gradul III 2810208 „Amortizarea construcțiilor - alte active fixe încadrate în grupa construcții“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.9. Contul contabil sintetic de gradul III 2810301 „Amortizarea echipamentelor tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.10. Contul contabil sintetic de gradul III 2810302 „Amortizarea aparatelor și instalațiilor de măsurare, control și reglare“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.11. Contul contabil sintetic de gradul III 2810303 „Amortizarea mijloacelor de transport“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.12. Contul contabil sintetic de gradul III 2810304 „Amortizarea animalelor și plantațiilor“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.13. Contul contabil sintetic de gradul III 2910201 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - drumuri publice“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.14. Contul contabil sintetic de gradul III 2910202 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - drumuri industriale și agricole“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.15. Contul contabil sintetic de gradul III 2910203 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - infrastructură pentru transport feroviar“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.16. Contul contabil sintetic de gradul III 2910204 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - poduri, podețe, pasarele și viaducte pentru transporturi feroviare și viaducte; viaducte“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.17. Contul contabil sintetic de gradul III 2910205 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - tunele“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.18. Contul contabil sintetic de gradul III 2910206 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - piste pentru aeroporturi și platforme de staționare pentru avioane și autovehicule; construcții aeroportuare“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.19. Contul contabil sintetic de gradul III 2910207 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - canale pentru navigație“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.20. Contul contabil sintetic de gradul III 2910208 „Ajustări pentru deprecierea construcțiilor - alte active fixe încadrate în grupa construcții“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.21. Contul contabil sintetic de gradul III 2910301 „Ajustări pentru deprecierea echipamentelor tehnologice (mașini, utilaje și instalații de lucru)“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.22. Contul contabil sintetic de gradul III 2910302 „Ajustări pentru deprecierea aparatelor și instalațiilor de măsurare, control și reglare“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.23. Contul contabil sintetic de gradul III 2910303 „Ajustări pentru deprecierea mijloacelor de transport“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.24. Contul contabil sintetic de gradul III 2910304 „Ajustări pentru deprecierea animalelor și plantațiilor“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.25. Contul contabil sintetic de gradul III 3970100 „Ajustări pentru deprecierea mărfurilor“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.26. Contul contabil sintetic de gradul III 3970200 „Ajustări pentru bunuri confiscate sau intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.27. Contul contabil sintetic de gradul III 3970300 „Ajustări pentru bunuri confiscate sau intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a unităților administrativ-teritoriale“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.28. Contul contabil sintetic de gradul III 4310600 „Contribuția asiguratorie pentru muncă“ se dezvoltă în analitic pe cod sector, sursă de finanțare, clasificația funcțională și clasificația economică a cheltuielilor.

7.29. Contul contabil sintetic de gradul III 4840000 „Decontări privind titlurile de stat destinate populației emise prin intermediul unităților operative ale Trezoreriei Statului“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.30. Contul contabil sintetic de gradul III 5121100 „Disponibil aferent titlurilor de stat destinate populației emise prin intermediul unităților operative ale Trezoreriei Statului“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

7.31. Contul contabil sintetic de gradul III 6450700 „Cheltuieli cu contribuția asiguratorie pentru muncă“ se dezvoltă în analitic pe cod sector, sursă de finanțare, clasificația funcțională și clasificația economică a cheltuielilor.

7.32. Contul contabil sintetic de gradul III 7450700 „Venituri din contribuția asiguratorie pentru muncă“ se dezvoltă în analitic pe cod sector, sursă de finanțare, clasificație venituri.

Pct. 5 al art. I din ORDINUL nr. 3.898 din 27 decembrie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 14 din 7 ianuarie 2019 prevede

5. „Dezvoltarea conturilor sintetice în conturi analitice în scop de raportare a Balanței de verificare la Ministerul Finanțelor Publice“, prevăzută în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului delegat pentru buget nr. 2.021/2013 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 831 și 831 bis din 24 decembrie 2013, la capitolul XX „Anexe“, se completează astfel

5.1. Contul contabil sintetic de gradul III 2800801 „Amortizarea programelor informatice“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

5.2. Contul contabil sintetic de gradul III 2800809 „Amortizarea altor active fixe necorporale“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

5.3. Contul contabil sintetic de gradul III 2900801 „Ajustări pentru deprecierea programelor informatice“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

5.4. Contul contabil sintetic de gradul III 2900809 „Ajustări pentru deprecierea altor active fixe necorporale“ se dezvoltă în analitic pe cod sector și sursă de finanțare.

5.5. Contul special sintetic de gradul III 8910100 „Bilanț de deschidere (pentru solduri)“ se dezvoltă în analitice pe coduri sectoare și surse de finanțare.

5.6. Contul special sintetic de gradul III 8910200 „Bilanț de deschidere (pentru total sume)“ se dezvoltă în analitice pe coduri sectoare și surse de finanțare.

5.7. Contul special sintetic de gradul III 8920100 „Bilanț de închidere (pentru solduri)“ se dezvoltă în analitice pe coduri sectoare și surse de finanțare.

5.8. Contul special sintetic de gradul III 8920200 „Bilanț de închidere (pentru total sume)“ se dezvoltă în analitice pe coduri sectoare și surse de finanțare.

Conform pct. 7 al art. I din ORDINUL nr. 1.878 din 21 martie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 229 din 26 martie 2019, în întreg cuprinsul normelor metodologice se modifică și se completează simbolurile și denumirile conturilor, precum și detalierea conturilor sintetice de gradul I pe conturile sintetice de gradul II și III, potrivit prevederilor pct. 3.

Pct. 3 al art. I din ORDINUL nr. 1.878 din 21 martie 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 229 din 26 martie 2019 prevede

3. La capitolul VI „Planul de conturi general pentru instituțiile publice“

3.1. La clasa 4 „Conturi de terți“, grupa 48 „Decontări“, se modifică denumirea contului contabil sintetic de gradul II din 48109 „Alte decontări“ în 48109 „Alte decontări privind încheierea execuției bugetare din anul curent (excedent/deficit)“ și a contului contabil sintetic de gradul III 4810900 „Alte decontări“ în 4810900 „Alte decontări privind încheierea execuției bugetare din anul curent (excedent/deficit)“.

3.2. La clasa 5 „Conturi la trezorerii și instituții de credit“, grupa 51 „ Conturi la trezorerii și instituții de credit“, se abrogă contul contabil sintetic de gradul III 5120600 „Disponibil în lei al trezoreriei centrale“ și se introduc următoarele conturi contabile sintetice de gradul III

– 5120601 „Disponibil în lei al trezoreriei centrale la trezorerii“;

– 5120602 „Disponibil în lei al trezoreriei centrale la instituții de credit“.