INSTRUCȚIUNE nr. 1 din 31 iulie 2019 pentru modificarea Instrucțiunii Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare

Formularul „SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR SI CAPITALURILOR PROPRII“

(cod 10) din anexa nr. 1 la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016

FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ................ PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE,

REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF - SIIF, CU EXCEPȚIA

ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV CE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie ..........

cod 10

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la

1 ianuarie

30 iunie

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 203 - 2803 - 2903 + 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908 + 2071 + 4094)

01

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 - 2811 -2812 - 2911 - 2912 + 213 + 223 - 2813 - 2913 + 214 + 224 -2814 - 2914 + 215 - 2815 - 2915 + 231 - 2931 + 235 - 2935 + 4093)

02

III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294)

03

IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261- 2961 + 2671 + 2672 - 2965 + 262 + 263 - 2962 + 2673 + 2674 - 2967 + 265 - 2964 + 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* -2969*)

04

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 04)

05

B.

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI (ct. 302 + 303 + /- 308 + 322 + 323 + 351 - 392 -395 + 311 + 332-394 -3952 + 4091)

06

II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* -2969* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092 + 451** - 495* + 452** - 4953 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187 + 456 - 495*), din care

07

- creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul perioadei de raportare

08

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 503 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 595 -596 - 598 + 5113 + 5114)

09

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

10

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 06 + 07 + 09 + 10)

11

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 13 + 14)

12

1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*)

13

2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*)

14

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 + 451*** + 1663 + 1686 + 2692 + 452*** + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 427*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 445*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

15

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 11 + 13- 15-22-25 -28)

16

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 05 + 14 + 16)

17

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 1681-169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 + 451*** + 1663 + 1686 + 2692 + 452*** + + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 445*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)

18

H.

PROVIZIOANE (ct. 1517 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518)

19

I.

VENITURI ÎN AVANS (rd. 21 + 24 + 27)

20

1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 22 + 23)

21

1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*)

22

1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*)

23

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 25 + 26)

24

2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)

25

2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)

26

3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 28 + 29)

27

3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*)

28

3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*)

29

J.

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL

1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)

30

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

31

3. Capital subscris reprezentând datorii financiare1 (ct. 1021)

32

4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022)

Sold C

33

Sold D

34

5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103)

Sold C

35

Sold D

36

TOTAL (rd. 30 + 31 + 32 + 33 -34 + 35 -36)

37

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

38

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

39

IV. REZERVE

1. Rezerve legale (ct. 1061)

40

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

41

3. Alte rezerve (ct. 1068)

42

TOTAL (rd. 40 la 42)

43

Diferențe de curs valutar din conversia situațiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcțională (ct. 1072)

Sold C

44

Sold D

45

Acțiuni proprii (ct. 109)

46

Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 141)

47

Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149)

48

V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPȚIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 117)

Sold C

49

Sold D

50

VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct. 118)

Sold C

51

Sold D

52

VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)

Sold C

53

Sold D

54

Repartizarea profitului (ct. 129)

55

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 37 + 38 + 39 + 43 + 44 - 45 - 46 + 47 - 48 + 49-50 + 51 -52 + 53 - 54 - 55)

56

*1) În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punctul de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare.

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

**) Solduri debitoare ale conturilor respective.

***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

Administrator

Numele și prenumele ........

Semnătura ..........

Întocmit,

Numele și prenumele ........

Calitatea ..............

Semnătura ..........

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Formularul „A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR“ (cod 20)

din anexa nr. 1 la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016

A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie ..........

(formatul utilizat de către toate entitățile, cu excepția organismelor de plasament colectiv constituite prin act constitutiv)

cod 20

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Perioada de raportare

An precedent

An curent

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)

01

Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)

02

Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411)

03

2.

Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare (rd. 05 + 06)

04

Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721 + 722)

05

Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)

06

3.

Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 753)

07

4.

Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 755)

08

5.

Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)

09

6.

Venituri din active biologice și produse agricole (ct. 757)

10

7.

Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419)

11

8.

Alte venituri din exploatare (ct. 758), din care

12

- venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)

13

- câștiguri din cumpărări în condiții avantajoase (ct. 7587)

14

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 +04 + 07 la 12)

15

9.

Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)

16

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)

17

Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)

18

10.

Cheltuieli cu personalul (rd. 20 + 21), din care

19

a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)

20

b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645)

21

11.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale, investițiile imobiliare și activele biologice evaluate la cost (rd. 23-24)

22

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817)

23

a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816)

24

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 26-27)

25

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

26

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

27

12.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 29 la 37)

28

15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 )

29

15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)

30

15.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)

31

15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)

32

15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 655)

33

15.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)

34

15.7. Cheltuieli privind activele biologice și produsele agricole (ct. 657)

35

15.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587)

36

15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588)

37

Ajustări privind provizioanele (rd. 39-40)

38

- Cheltuieli (ct. 6812)

39

- Venituri (ct. 7812)

40

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 16+17+18 + 19 + 22 + 25 + 28 + 38)

41

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE

42

- Profit (rd. 15-41)

- Pierdere (rd. 41-15)

43

13.

Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)

44

14.

Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în comun (ct. 7612)

45

15.

Venituri din operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 762)

46

16.

Venituri din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 763)

47

17.

Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)

48

18.

Venituri din dobânzi (ct. 766*)

49

- din care, veniturile obținute de la entitățile din grup

50

19.

Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)

51

20.

Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 7615)

52

21.

Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 764 + 767 + 768)

53

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 44 + 45 + 46 + 47 + 48 + 49 + 51 + 52 + 53)

54

22.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 56-57)

55

- Cheltuieli (ct. 686)

56

- Venituri (ct. 786)

57

23.

Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 661)

58

24.

Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)

59

25.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)

60

- din care cheltuielile în relația cu entitățile din grup

61

26.

Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 668)

62

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 55 + 58 + 59 + 60 + 62)

63

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă)

64

- Profit (rd. 54-63)

- Pierdere (rd. 63-54)

65

VENITURI TOTALE (rd. 15 + 54)

66

CHELTUIELI TOTALE (rd. 41 + 63)

67

27.

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)

68

- Profit (rd. 66-67)

- Pierdere (rd. 67-66)

69

28.

Impozitul pe profit curent (ct. 691)

70

29.

Impozitul pe profit amânat (ct. 692)

71

30.

Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)

72

31.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

73

32.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE

74

- Profit (rd. 68 -70 -71 + 72- 73)

- Pierdere (rd. 69 + 70 + 71 - 72 + 73) (rd. 70 + 71 + 73 - 68 -72)

75

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 20 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

Administrator

Numele și prenumele ........

Semnătura ..........

Întocmit,

Numele și prenumele ........

Calitatea ..............

Semnătura ..........

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Formularul „DATE INFORMATIVE“ (cod 30) din anexa nr. 1

la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie ........

cod 30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total (col. 2 + 3)

Din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care

04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care

05

- peste 30 de zile

06

- peste 90 de zile

07

- peste 1 an

08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care

09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

11

- contribuția pentru pensia suplimentară

12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

13

- alte datorii sociale

14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

15

Obligații restante față de alți creditori

16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

17

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

18

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care

19

- restante după 30 de zile

20

- restante după 90 de zile

21

- restante după 1 an

22

Dobânzi restante

23

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

24

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

25

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

26

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

27

Redevență minieră plătită la bugetul de stat

28

Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat

29

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

30

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

31

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

33

- impozitul datorat la bugetul de stat

34

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

35

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

36

- subvenții aferente veniturilor, din care

37

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

38

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

39

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

40

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

41

V. Bilete de valoare

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților

42

Contravaloarea biletelor de valoare acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

43

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

44

- după surse de finanțare (rd.46 + 47), din care

45

- din fonduri publice

46

- din fonduri private

47

- după natura cheltuielilor (rd.49 + 50), din care

48

- cheltuieli curente

49

- cheltuieli de capital

50

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

51

VIII. Alte informații

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094), din care

52

- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)

53

- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)

54

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)

55

- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)

56

- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)

57

Imobilizări financiare. în sume brute (rd. 59 + 67), din care

58

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 60 la 64 + 65 + 66), din care

59

- acțiuni cotate emise de rezidenți

60

- acțiuni necotate emise de rezidenți

61

- părți sociale emise de rezidenți

62

- obligațiuni emise de rezidenți

63

- acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care

64

- acțiuni

64.1

- unități de fond

64.2

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți

65

- obligațiuni emise de nerezidenți

66

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 68 + 69), din care

67

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

68

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

69

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care

70

- creanțe comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri acordate furnizorilor neafiliați nerezidenți și alte conturi neasimilate, în sume brute în relație cu nefiliații nerezidenți (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

71

- creanțe comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri acordate furnizorilor afiliați nerezidenți și alte conturi neasimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

72

Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

73

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

74

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 76 la 80), din care

75

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

76

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

77

- subvenții de încasat (ct. 445)

78

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

79

- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)

80

Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451)

81

- creanțe cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care

82

- creanțe comerciale cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451)

83

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

84

Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4615 + 4616)

85

Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 87 la 89), din care

86

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582)

87

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)

88

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461)

89

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care

90

- de la nerezidenți

91

Valoarea împrumuturilor acordate entităților

92

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 94 la 98 + 99 + 100), din care

93

- acțiuni cotate emise de rezidenți

94

- acțiuni necotate emise de rezidenți

95

- părți sociale emise de rezidenți

96

- obligațiuni emise de rezidenți

97

- acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care

98

- acțiuni

98.1

- unități de fond

98.2

- acțiuni emise de nerezidenți

99

- obligațiuni emise de nerezidenți

100

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

101

Casa în lei și în valută (rd. 103 + 104), din care

102

- în lei (ct. 5311)

103

- în valută (ct. 5314)

104

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 106 + 108), din care

105

- în lei (ct. 5121), din care

106

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

107

- în valută (ct. 5124), din care

108

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

109

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 111 + 112), din care

110

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)

111

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)

112

Datorii (rd. 114 + 117 + 120 + 121 + 125 + 127 + 128 + 133 + 137 + 140 + 141 + 147), din care

113

Credite bancare externe pe termen scurt (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mică de 1 an) (din ct. 519), din care

114

- în lei

115

- în valută

116

Credite bancare externe pe termen lung (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mare sau egală cu 1 an) (din ct. 162), din care

117

- în lei

118

- în valută

119

Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)

120

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 122 + 123), din care

121

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

122

- în valută

123

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

124

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care

125

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419)

126

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

127

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 129 la 132), din care

128

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

129

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)

130

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

131

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)

132

Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451), din care

133

- datorii cu entități afiliate nerezidente2) (din ct. 451), din care

134

- cu scadența inițială mai mare de un an

135

- datorii comerciale cu entități afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)

136

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din care

137

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice

138

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice

139

Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4625 + 4626)

140

Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 142 la 146), din care

141

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)

142

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)3) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)

143

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)

144

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)

145

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478)

146

Dobânzi de plătit (ct. 5186), din care

147

- către nerezidenți

148

Valoarea împrumuturilor primite de la entități

149

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care

150

- acțiuni cotate4)

151

- acțiuni necotate5)

152

- părți sociale

153

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)

154

Brevete și licențe (din ct. 205)

155

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

156

X. Capital social vărsat

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Suma (Col. 1)

% (Col. 2)

Suma (Col. 3)

% (Col. 4)

Capital social vărsat (ct. 1012)6) (rd. 158 + 162 la 164), din care

157

X

X

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

158

- cu capital integral de stat;

159

- cu capital majoritar de stat;

160

- cu capital minoritar de stat;

161

- deținut de societățile cu capital privat

162

- deținut de persoane fizice

163

- deținut de alte entități

164

XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice****)

Nr. rd.

Sume

A

B

Perioada precedentă de raportare

Perioadă curentă de raportare

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

165

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

166

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

167

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

168

XII. Repartizări interimare de dividende conform Legii nr. 163/2018

169

- dividende interimare repartizate

170

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.

****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)

*2) Valoarea înscrisă la rândul "datorii cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:" nu se calculează prin însumarea valorilor de rândurile "cu scadența inițială mai mare de un an" și "datorii comerciale cu entitățile afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)".

*3) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

*5) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.

*6) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 158-164 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 157.

În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profil, nici pierdere (rezultat financiar zero).

La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

La rândurile 42 - 43 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.

Administrator

Numele și prenumele ........

Semnătura ..........

Întocmit,

Numele și prenumele ........

Calitatea ..............

Semnătura ..........

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Formularul „DATE INFORMATIVE“ (cod 30) din anexa nr. 3

la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2019

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie ......

cod 30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

03

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total (col. 2 + 3)

Din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 1al9 + 23), din care

04

Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care

05

- peste 30 de zile

06

- peste 90 de zile

07

- peste 1 an

08

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale -total (rd. 10 la 14), din care

09

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

10

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de

11

sănătate

- contribuția pentru pensia suplimentară

12

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

13

- alte datorii sociale

14

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

15

Obligații restante față de alți creditori

16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

17

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

18

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 20 la 22), din care

19

- restante după 30de zile

20

- restante după 90 de zile

21

- restante după 1 an

22

Dobânzi restante

23

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

24

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

25

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenții încasate și creanțe restante

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

26

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

27

Redevență minieră plătită la bugetul de stat

28

Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat

29

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

30

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

31

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

33

- impozitul datorat la bugetul de stat

34

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

35

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

36

- subvenții aferente veniturilor, din care

37

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

38

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

39

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

40

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

41

V. Bilete de valoare

Nr. rd.

Sume

A

B

1

Contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților

42

Contravaloarea biletelor de valoare acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații

43

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

44

- după surse de finanțare, din care

45

- din fonduri publice

46

- din fonduri private

47

- după natura cheltuielilor, din care

48

- cheltuieli curente

49

- cheltuieli de capital

50

VII. Cheltuieli de inovare***)

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

51

VIII. Alte informații

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094)

52

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)

53

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 55 + 63), din care

54

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 56 la 60 + 61 + 62), din care

55

- acțiuni cotate emise de rezidenți

56

- acțiuni necotate emise de rezidenți

57

- părți sociale emise de rezidenți

58

- obligațiuni emise de rezidenți

59

- acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, (rd. 60.1 + 60.2), din care

60

- acțiuni

60.1

- unități de fond

60.2

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți

61

- obligațiuni emise de nerezidenți

62

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 64 + 65), din care

63

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

64

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

65

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care

66

- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

67

Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

68

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

69

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 711a 75), din care

70

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

71

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

72

- subvenții de încasat (ct. 445)

73

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

74

- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)

75

Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451)

76

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

77

Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4615 + 4616)

78

Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 80 la 82), din care

79

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582)

80

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)

81

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461)

82

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care

83

- de la nerezidenți

84

Valoarea împrumuturilor acordate entităților

85

Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 87 la 91 + 92 + 93), din care

86

- acțiuni cotate emise de rezidenți

87

- acțiuni necotate emise de rezidenți

88

- părți sociale emise de rezidenți

89

- obligațiuni emise de rezidenți

90

- acțiuni și unități de fond emise de organismele de

91

plasament colectiv rezidente, (rd. 91.1 + 91.2), din care

- acțiuni

91.1

- unități de fond

91.2

- acțiuni emise de nerezidenți

92

- obligațiuni emise de nerezidenți

93

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

94

Casa în lei și în valută (rd. 96 + 97), din care

95

- în lei (ct. 5311)

96

- în valută (ct. 5314)

97

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 99 + 101), din care

98

- în lei (ct. 5121), din care

99

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

100

- în valută (ct. 5124), din care

101

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

102

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 104 + 105), din care

103

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)

104

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)

105

Datorii (rd. 107 + 110 + 113 + 116 + 119 + 123 + 125 + 126 + 131 + 132 + 135 + 141), din care

106

Credite bancare externe pe termen scurt (din ct519, (rd. 108 + 109), din care

107

- în lei

108

- în valută

109

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 111 + 112), din care

110

- în lei

111

- în valută

112

Credite bancare externe pe termen lung, (rd. 114 + 115), din care

113

- în lei

114

- în valută

115

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 117 + 118), din care

116

- în lei

117

- în valută

118

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 120 + 121), din care

119

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

120

- în valută

121

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

122

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care

123

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)

124

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

125

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 127 la 130), din care

126

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

127

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)

128

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

129

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)

130

Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451)

131

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din care

132

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice

133

- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice

134

Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 136 la 140), din care

135

- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)

136

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)2) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)

137

- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)

138

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)

139

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478)

140

Dobânzi de plătit (ct. 5186)

141

Valoarea împrumuturilor primite de la entități

142

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care

143

- acțiuni cotate3)

144

- acțiuni necotate4)

145

- părți sociale

146

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)

147

Brevete și licențe (din ct. 205)

148

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr. rd.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

149

X. Capital social vărsat

Nr.

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

rd.

Suma (Col. 1)

% (Col. 2)

Suma (Col. 3)

% (Col. 4)

Capital social vărsat (ct. 1012)5) (rd. 151 + 155 1a 157), din care

150

X

X

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

151

- cu capital integral de stat;

152

- cu capital majoritar de stat;

153

- cu capital minoritar de stat;

154

- deținut de societățile cu capital privat

155

- deținut de persoane fizice

156

- deținut de alte entități

157

XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice****)

Nr. rd.

Sume

A

B

Perioada precedentă de raportare

Perioadă curentă de raportare

Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice

158

(la valoarea nominală), din care

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

159

Creanțe preluate prin cesionare de lapersoane juridice (la cost de achiziție), din care

160

- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate

161

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.

****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)

*2) în categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.

*5) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 151 - 157 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 150.

În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profil. nici pierdere (rezultat financiar zero).

La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

La rândurile 42 - 43 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.

Administrator

Numele și prenumele ........

Semnătura ..........

Întocmit,

Numele și prenumele ........

Calitatea ..............

Semnătura ..........

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel

- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 580 din 29 iulie 2016, se modifică după cum urmează

1. La articolul 2 alineatul (1), partea introductivă a literei c) se modifică și va avea următorul cuprins

c) pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 40/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare

2. La articolul 4, alineatele (3) și (4) se modifică și vor avea următorul cuprins

(3) Entitățile înscriu la rândul 20 «Salarii și indemnizații» din cadrul formularului A «Situația veniturilor și cheltuielilor», rândul 33 «Salarii» din cadrul formularului B «Situația veniturilor și cheltuielilor», respectiv rândul 17 «Salarii și indemnizații» din cadrul formularului «Contul de profit și pierdere» toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleași rânduri va fi cuprinsă și contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.

(4) Informațiile reprezentând contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30).

3. În cadrul anexei nr. 1, formularul „SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII“ (cod 10) se modifică conform anexei nr. 1*^), care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.

4. În cadrul anexei nr. 1, formularul „A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR“ (cod 20) se modifică conform anexei nr. 2*^), care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.

5. În cadrul anexei nr. 1, formularul „DATE INFORMATIVE“ (cod 30) se modifică conform anexei nr. 3*^), care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.

6. În cadrul anexei nr. 3, formularul „DATE INFORMATIVE“ (cod 30) se modifică conform anexei nr. 4*^), care face parte integrantă din prezenta instrucțiune.

*) Anexele nr. 1-4 sunt reproduse în facsimil.

Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul și pe site-ul Autorității de Supraveghere Financiară și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I.

În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2),art. 2 alin. (1) lit. a) și d),art. 6 alin. (2) și ale art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 4 alin. (3) lit. b) și art. 44 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 30.07.2019,

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune

p. Președintele Autorității de Supraveghere Financiară,

Elena Doina Dascălu

București, 31 iulie 2019.

Nr. 1.

-----