RO
INSTRUCȚIUNE nr. 2 din 20 iulie 2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare
Table of Provisions (17)
Statutory Text (17 Articles)
Prezenta instrucțiune stabilește sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, denumită în continuare ASF - SIIF.
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ................ PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE,
REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF - SIIF, CU EXCEPȚIA
ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV CE NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ..........
cod
10
- lei -
Denumirea elementului
Nr.
rd.
Sold la
1
ianuarie
30
iunie
A
B
1
2
A.
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 203 - 2803 - 2903 +
205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908 + 2071 + 4094)
01
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 - 2811 –
2812 - 2911 - 2912 + 213 + 223 - 2813 - 2913 + 214 + 224 –
2814 - 2914 + 215 - 2815 - 2915 + 231 - 2931 + 235 - 2935
+ 4093)
02
III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294)
03
IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261- 2961 + 2671 +
2672 - 2965 + 262 + 263 - 2962 + 2673 + 2674 - 2967 + 265
- 2964 + 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* -
2969*)
04
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 04)
05
B.
ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 302 + 303 + /- 308 + 322 + 323 + 351 - 392
-395 + 311 + 332-394 -3952 + 4091)
06
II. CREANȚE
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* -
2969* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092 + 451** - 495* +
452** - 4953 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 +
441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** +
4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187 + 456 - 495*), din
care
07
- creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul
perioadei de raportare
08
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 503 + 505 + 506
+ 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 595 -596 - 598 + 5113 +
5114)
09
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
10
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 06 + 07 + 09 + 10)
11
C.
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 13 + 14)
12
1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.
471*)
13
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct.
471*)
14
D.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 1681 - 169 + 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 +
1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403
+ 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 + 451*** + 1663 + 1686
+ 2692 + 452*** + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695
+ 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** +
427*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** +
445*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 +
462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 +
5197)
15
E.
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
NETE (rd. 11 + 13- 15-22-25 -28)
16
F.
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 05 + 14 + 16)
17
G.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 1681-169
+ 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192
+ 5198 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 + 406 + 1661
+ 1685 + 2691 + 451*** + 1663 + 1686 + 2692 + 452*** +
+ 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 +
423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 +
441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 445*** + 447*** +
4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186
+ 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
18
H.
PROVIZIOANE
(ct. 1517 + 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518)
19
I.
VENITURI ÎN AVANS (rd. 21 + 24 + 27)
20
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 22 + 23)
21
1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*)
22
1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*)
23
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 25 + 26)
24
2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)
25
2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)
26
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de
la clienți (ct. 478) (rd. 28 + 29)
27
3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*)
28
3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*)
29
J.
CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
30
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
31
3. Capital subscris reprezentând datorii financiare1
(ct. 1021)
32
4. Ajustări ale capitalului social
(ct. 1022)
Sold C
33
Sold D
34
5. Alte elemente de capitaluri proprii
(ct. 103)
Sold C
35
Sold D
36
TOTAL (rd. 30 + 31 + 32 + 33 -34 + 35 -36)
37
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
38
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
39
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061)
40
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
41
3. Alte rezerve (ct. 1068)
42
TOTAL (rd. 40 la 42)
43
Diferențe de curs valutar din
conversia situațiilor financiare
anuale individuale într-o monedă de
prezentare diferită de monedă
funcțională (ct. 1072)
Sold C
44
Sold D
45
Acțiuni proprii (ct. 109)
46
Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de
capitaluri proprii (ct. 141)
47
Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea
cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri
proprii (ct. 149)
48
V. REZULTAT REPORTAT, CU
EXCEPȚIA REZULTATULUI
REPORTAT PROVENIT DIN
ADOPTAREA PENTRU PRIMA
DATA A IAS 29 (ct. 117)
Sold C
49
Sold D
50
VI. REZULTAT REPORTAT
PROVENIT DIN ADOPTAREA
PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29
(ct. 118)
Sold C
51
Sold D
52
VII. PROFITUL SAU PIERDEREA
LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE
RAPORTARE (ct. 121)
Sold C
53
Sold D
54
Repartizarea profitului (ct. 129)
55
CAPITALURI PROPRII - TOTAL
(rd. 37 + 38 + 39 + 43 + 44 - 45 - 46 + 47 - 48 + 49-50 + 51
-52 + 53 - 54 - 55)
56
*1) În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punctul de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator
Numele și prenumele ........
Semnătura ..........
Întocmit,
Numele și prenumele ........
Calitatea ..............
Semnătura ..........
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(la 06-08-2019, Formularul „SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII” (cod 10) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )
A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie ...............
(formatul utilizat de către toate entitățile, cu excepția organismelor de plasament colectiv
constituite prin act constitutiv)
cod 20
- lei -
Denumirea indicatorilor
Nr.
rd.
Perioada de raportare
An
precedent
An
curent
A
B
1
2
1.
Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)
01
Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)
02
Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri
(ct. 7411)
03
2.
Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare (rd.
05 + 06)
04
Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale
(ct. 721 + 722)
05
Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)
06
3.
Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate
cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 753)
07
4.
Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale
(ct. 755)
08
5.
Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)
09
6.
Venituri din active biologice și produse agricole (ct. 757)
10
7.
Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 +
7415 + 7416 + 7417 + 7419)
11
8.
Alte venituri din exploatare (ct. 758), din care
12
- venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)
13
- câștiguri din cumpărări în condiții avantajoase (ct. 7587)
14
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 01 +04 + 07 la 12)
15
9.
Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
16
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)
17
Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)
18
10.
Cheltuieli cu personalul (rd. 20 + 21), din care
19
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)
20
b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645)
21
11.
a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale,
corporale, investițiile imobiliare și activele biologice evaluate
la cost (rd. 23-24)
22
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817)
23
a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816)
24
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 26-27)
25
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
26
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
27
12.
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 29 la 37)
28
15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613
+ 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 )
29
15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 635)
30
15.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)
31
15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile
destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)
32
15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și
corporale (ct. 655)
33
15.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)
34
15.7. Cheltuieli privind activele biologice și produsele agricole
(ct. 657)
35
15.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare
(ct. 6587)
36
15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588)
37
Ajustări privind provizioanele (rd. 39-40)
38
- Cheltuieli (ct. 6812)
39
- Venituri (ct. 7812)
40
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 16+17+18 +
19 + 22 + 25 + 28 + 38)
41
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
42
- Profit (rd. 15-41)
- Pierdere (rd. 41-15)
43
13.
Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)
44
14.
Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități
controlate în comun (ct. 7612)
45
15.
Venituri din operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare
(ct. 762)
46
16.
Venituri din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 763)
47
17.
Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)
48
18.
Venituri din dobânzi (ct. 766*)
49
- din care, veniturile obținute de la entitățile din grup
50
19.
Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată
(ct. 7418)
51
20.
Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 7615)
52
21.
Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 764 + 767 + 768)
53
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 44 + 45 + 46 + 47 + 48
+ 49 + 51 + 52 + 53)
54
22.
Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și
investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 56-57)
55
- Cheltuieli (ct. 686)
56
- Venituri (ct. 786)
57
23.
Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente
financiare (ct. 661)
58
24.
Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)
59
25.
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)
60
- din care cheltuielile în relația cu entitățile din grup
61
26.
Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 668)
62
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 55 + 58 + 59 + 60 +
62)
63
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă)
64
- Profit (rd. 54-63)
- Pierdere (rd. 63-54)
65
VENITURI TOTALE (rd. 15 + 54)
66
CHELTUIELI TOTALE (rd. 41 + 63)
67
27.
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
68
- Profit (rd. 66-67)
- Pierdere (rd. 67-66)
69
28.
Impozitul pe profit curent (ct. 691)
70
29.
Impozitul pe profit amânat (ct. 692)
71
30.
Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)
72
31.
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)
73
32.
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE
RAPORTARE
74
- Profit (rd. 68 -70 -71 + 72- 73)
- Pierdere (rd. 69 + 70 + 71 - 72 + 73) (rd. 70 + 71 + 73 - 68 –
72)
75
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
La rândul 20 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice
Administrator
Numele și prenumele ........
Semnătura ..........
Întocmit,
Numele și prenumele ........
Calitatea ..............
Semnătura ..........
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(la 06-08-2019, Formularul „A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR“ (cod 20) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )
B. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 30 iunie ......
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce sunt constituite prin act
constitutiv)
(cod 20)
- lei -
Denumirea indicatorilor
Nr.
rd.
Perioada de raportare
An
precedent
An
precedent
A
B
1
2
A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 17)
01
1. Venituri din imobilizări financiare și investiții financiare pe
termen scurt (ct. 761)
02
2. Venituri din operațiunile cu titluri și alte instrumente
financiare (ct. 762)
03
3. Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate
cedării) deținute în vederea vânzării (ct.753)
04
4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)
05
5. Venituri din servicii prestate (ct. 704)
06
6. Venituri din creanțe reactivate și debitori diverși (ct. 754)
07
7. Venituri din provizioane și ajustări pentru deprecierea
privind activitatea de exploatare (ct. 781)
08
8. Venituri financiare din ajustări pentrupierderea de valoare
(ct. 786)
09
9. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)
10
10. Venituri din dobânzi (ct. 766)
11
11. Venituri din producția de imobilizări necorporale și
corporale (ct. 721 + 722)
12
12. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)
13
13. Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și
corporale (ct. 755)
14
14. Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)
15
15. Venituri din active biologice și produsele agricole (ct. 757)
16
16. Alte venituri (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758 + 767 +
768)
17
B. CHELTUIELI - TOTAL (rd. 19 la 32 + 35 la 40)
18
17. Pierderi din creanțe legate de participații (ct. 663)
19
18. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate
(ct. 664)
20
19. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile
destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)
21
20. Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente
financiare (ct. 661)
22
21. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665)
22. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
24
23. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct.
622)
25
24. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627)
26
25. Pierderi din creanțe și debitori diverși (ct. 654)
27
26. Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele
și ajustările pentru depreciere (ct. 681)
28
27. Cheltuieli financiare privind amortizările, provizioanele și
ajustările pentru pierderea de valoare (ct. 686)
29
28. Cheltuieli cu materiale (ct. 602 + 603 + 604)
30
29. Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)
31
30. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. 33 + 34)
32
30.1. salarii (ct. 621 + 641 + 642 + 643 +644)
33
30.2. cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645)
34
31. Alte cheltuieli (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 623 + 624 +
625 + 626 + 628 + 658 + 667 + 668)
35
32. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 635)
36
33. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)
37
34. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și
corporale (ct. 655)
38
35. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)
39
36. Cheltuieli privind activele biologice și produsele biologice
(ct. 657)
40
C. REZULTATUL BRUT
- profit (rd. 01 - 18)
41
- pierdere (rd. 18 - 01)
42
37. IMPOZIT PE PROFIT
- cheltuieli cu impozitul pe profit curent (ct. 691)
43
- cheltuieli cu impozitul pe profit amânat (ct. 692)
44
- venituri din impozitul pe profit amânat(ct. 792)
45
38. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de
mai sus (ct. 698)
46
D. PROFITUL SAU PIERDEREA NET/NETĂ A
PERIOADEI DE RAPORTARE
- profit (rd. 41 - 43 - 44 + 45 - 46)
47
- pierdere (rd. 42 + 43 + 44 - 45 + 16) sau (43 + 44 + 46 - 41 - 45)
48
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ........
cod 30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
03
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
(col. 2 +
3)
Din care
Pentru
activitatea
curentă
Pentru activitatea
de investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din
care
04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care
05
- peste 30 de zile
06
- peste 90 de zile
07
- peste 1 an
08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale –
total (rd. 10 la 14), din care
09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate
de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate
11
- contribuția pentru pensia suplimentară
12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
13
- alte datorii sociale
14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale
și alte fonduri
15
Obligații restante față de alți creditori
16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetul de stat
17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la
bugetele locale
18
Credite bancare nerambursate la scadență - total
(rd. 20 la 22), din care
19
- restante după 30 de zile
20
- restante după 90 de zile
21
- restante după 1 an
22
Dobânzi restante
23
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
24
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul
perioadei, respectiv la data de 30 iunie
25
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare.
Subvenții încasate și creanțe restante
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare
pentru bunurile din domeniul public, primite în
concesiune, din care
26
- redevențe pentru bunurile din domeniul public
plătite la bugetul de stat
27
Redevență minieră plătită la bugetul de stat
28
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat
29
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru
terenuri1)
30
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente, din care
31
- impozitul datorat la bugetul de stat
32
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care
33
- impozitul datorat la bugetul de stat
34
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare,
din care
35
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare
aferente activelor
36
- subvenții aferente veniturilor, din care
37
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de
muncă*)
38
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele
prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele
normative în vigoare, din care
39
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar
sau integral de stat
40
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
41
V. Bilete de valoare
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Contravaloarea biletelor de valoare acordate
salariaților
42
Contravaloarea biletelor de valoare acordate altor
categorii de beneficiari, alții decât salariații
43
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de
cercetare-dezvoltare **)
Nr.
rd.
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
44
- după surse de finanțare (rd.46 + 47), din care
45
- din fonduri publice
46
- din fonduri private
47
- după natura cheltuielilor (rd.49 + 50), din care
48
- cheltuieli curente
49
- cheltuieli de capital
50
VII. Cheltuieli de inovare ***)
Nr.
rd.
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
51
VIII. Alte informații
Nr.
rd.
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct.
4094), din care
52
- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente
pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)
53
- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente
pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)
54
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct.
4093)
55
- avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente
pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)
56
- avansuri acordate entităților afiliate nerezidente
pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)
57
Imobilizări financiare. în sume brute (rd. 59 + 67),
din care
58
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de
participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în
sume brute (rd. 60 la 64 + 65 + 66), din care
59
- acțiuni cotate emise de rezidenți
60
- acțiuni necotate emise de rezidenți
61
- părți sociale emise de rezidenți
62
- obligațiuni emise de rezidenți
63
- acțiuni și unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv rezidente, din care
64
- acțiuni
64.1
- unități de fond
64.2
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți
65
- obligațiuni emise de nerezidenți
66
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 68 + 69), din
care
67
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror
decontare se face în funcție de cursul unei valute (din
ct. 267)
68
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
69
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și
alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 +
413 + 418), din care
70
- creanțe comerciale în relația cu entitățile neafiliate
nerezidente, avansuri acordate furnizorilor neafiliați
nerezidenți și alte conturi neasimilate, în sume brute
în relație cu nefiliații nerezidenți (din ct. 4092 + din
ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)
71
- creanțe comerciale în relația cu entitățile afiliate
nerezidente, avansuri acordate furnizorilor afiliați
nerezidenți și alte conturi neasimilate, în sume brute
în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 4092 + din ct.
411 + din ct. 413 + din ct. 418)
72
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit
(din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)
73
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate
(ct. 425 + 4282)
74
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 +
4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd.
76 la 80), din care
75
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale
(ct. 431 + 437 + 4382)
76
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct.
441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
77
- subvenții de încasat (ct. 445)
78
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct.
447)
79
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)
80
Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct.
451)
81
- creanțe cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451),
din care
82
- creanțe comerciale cu entități afiliate nerezidente
(din ct. 451)
83
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct.
431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct.
4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din
ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
84
Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct.
4615 + 4616)
85
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 +
473), (rd. 87 la 89), din care
86
- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate
în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și
decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 +
4582)
87
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură
cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461
+ din ct. 471 + din ct. 473)
88
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de
trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie,
acordate potrivit legii și nedecontate până la data de
30 iunie (din ct. 461)
89
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care
90
- de la nerezidenți
91
Valoarea împrumuturilor acordate entităților
92
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 +
505 + 506 + din ct. 508), (rd. 94 la 98 + 99 + 100), din
care
93
- acțiuni cotate emise de rezidenți
94
- acțiuni necotate emise de rezidenți
95
- părți sociale emise de rezidenți
96
- obligațiuni emise de rezidenți
97
- acțiuni și unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv rezidente, din care
98
- acțiuni
98.1
- unități de fond
98.2
- acțiuni emise de nerezidenți
99
- obligațiuni emise de nerezidenți
100
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
101
Casa în lei și în valută (rd. 103 + 104), din care
102
- în lei (ct. 5311)
103
- în valută (ct. 5314)
104
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 106 +
108), din care
105
- în lei (ct. 5121), din care
106
- conturi curente în lei deschise la bănci
nerezidente
107
- în valută (ct. 5124), din care
108
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente
109
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 111 +
112), din care
110
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori
de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
111
- sume în curs de decontare și acreditive în valută
(din ct. 5125 + 5412)
112
Datorii (rd. 114 + 117 + 120 + 121 + 125 + 127 + 128
+ 133 + 137 + 140 + 141 + 147), din care
113
Credite bancare externe pe termen scurt (credite
primite de la instituții financiare nerezidente pentru
care durata contractului de credit este mai mică de 1
an) (din ct. 519), din care
114
- în lei
115
- în valută
116
Credite bancare externe pe termen lung (credite
primite de la instituții financiare nerezidente pentru
care durata contractului de credit este mai mare sau
egală cu 1 an) (din ct. 162), din care
117
- în lei
118
- în valută
119
Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente
(ct. 1626 + din ct. 1682)
120
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167
+ 1685 + 1686 + 1687), (rd. 122 + 123), din care
121
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în
funcție de cursul unei valute
122
- în valută
123
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
124
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și
alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 +
404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care
125
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la
clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute
(din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 +
din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419)
126
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate
(ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
127
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 +
4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 129 la 132), din
care
128
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct.
431 + 437 + 4381)
129
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441
+ 4423 + 4428 + 444 + 446)
130
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct.
447)
131
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)
132
Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct.
451), din care
133
- datorii cu entități afiliate nerezidente2) (din ct. 451),
din care
134
- cu scadența inițială mai mare de un an
135
- datorii comerciale cu entități afiliate nerezidente
indiferent de scadență (din ct. 451)
136
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din
care
137
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice
138
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane
juridice
139
Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct.
4625 + 4626)
140
Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462
+ 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 142 la 146), din care
141
- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate
în comun, decontări cu acționarii privind capitalul,
dividende și decontări din operații în participație (ct.
452 + 456 + 457 + 4581)
142
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură
cu instituțiile publice (instituțiile statului)3) (din ct.
462 + din ct. 472 + din ct. 473)
143
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)
144
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare
și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)
145
- venituri în avans aferente activelor primite prin
transfer de la clienți (ct. 478)
146
Dobânzi de plătit (ct. 5186), din care
147
- către nerezidenți
148
Valoarea împrumuturilor primite de la entități
149
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care
150
- acțiuni cotate4)
151
- acțiuni necotate5)
152
- părți sociale
153
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)
154
Brevete și licențe (din ct. 205)
155
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Nr.
rd.
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
156
X. Capital social vărsat
Nr.
rd.
30 iunie an precedent
30 iunie an curent
Suma
(Col. 1)
% (Col. 2)
Suma
(Col. 3)
% (Col. 4)
Capital social vărsat (ct. 1012)6)
(rd. 158 + 162 la 164), din care
157
X
X
- deținut de societățile cu capital de stat, din care
158
- cu capital integral de stat;
159
- cu capital majoritar de stat;
160
- cu capital minoritar de stat;
161
- deținut de societățile cu capital privat
162
- deținut de persoane fizice
163
- deținut de alte entități
164
XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice****)
Nr.
rd.
Sume
A
B
Perioada precedentă
de raportare
Perioadă curentă de
raportare
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice (la valoarea nominală), din care
165
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice afiliate
166
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice (la cost de achiziție), din care
167
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice afiliate
168
XII. Repartizări interimare de dividende conform
Legii nr. 163/2018
169
- dividende interimare repartizate
170
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
*2) Valoarea înscrisă la rândul "datorii cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:" nu se calculează prin însumarea valorilor de rândurile "cu scadența inițială mai mare de un an" și "datorii comerciale cu entitățile afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)
*3) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*5) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.
*6) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 158-164 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 157.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profil, nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândurile 42 - 43 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.
Administrator
Numele și prenumele ........
Semnătura ..........
Întocmit,
Numele și prenumele ........
Calitatea ..............
Semnătura ..........
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(la 06-08-2019, Formularul „DATE INFORMATIVE“ (cod 30) din Anexa nr. 1 a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )
(1) Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF întocmesc și depun la ASF - SIIF raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare, în funcție de specificul fiecărei categorii de entitate, astfel
a) pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare, cu excepția organismelor de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv
1. situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 1;
2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 1 lit. A sau B (în funcție de specificul entității);
3. date informative (cod 30), conform anexei nr. 1;
b) pentru organismele de plasament colectiv ce nu sunt constituite prin act constitutiv
1. situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 2;
2. situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), conform anexei nr. 2;
c) pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF - SIIF ce aplică prevederile Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 40/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale și situațiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare
(la 06-08-2019, Partea introductivă a Literei c) din Alineatul (1) , Articolul 2 a fost modificată de Punctul 1, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )
1. situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), conform anexei nr. 3;
2. contul de profit și pierdere (cod 20), conform anexei nr. 3;
3. date informative (cod 30), conform anexei nr. 3.
(2) Un exemplar al raportării contabile semestriale menționată la alin. (1) este depus și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE
PRIN ACT CONSTITUTIV
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie .......
(formatul utilizat de către organismele de plasament colectiv ce nu au act constitutiv)
(cod 10)
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Sold la
Începutul
anului
Sfârșitul
perioadei de
raportare
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd.02)
01
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 265 + 267)
02
B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 04 + 05 + 06)
03
I. CREANȚE
(ct. 409 + 411 + 413 + 446* + 452 + 461 + 473* + 5187)
04
II. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
(ct. 5031 + 5061 + 5062 + 5071 + 5072 + 5081 +
5082 + 5088 + 5113 + 5114)
05
III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314)
06
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) din care
07
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din
ct. 471)
08
Sume de reluat într-o perioadă mai mare
de un an (din ct. 471)
09
D. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 +
446** + 462 + 473** + 509 + 5191 + 5192 + 5198 + 5186)
10
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE,
RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 03 + 08 - 10 - 15)
11
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 01 + 09 + 11)
12
G. DATORII: SUME CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(ct. 419 + 401 + 408 + 403 + 452** + 167 + 168 + 269 +
446** + 462 + 473** + 509 + 5186 + 5191 + 5192 + 5198)
13
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) din care
14
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din
ct. 472)
15
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din
ct. 472)
16
I. CAPITAL ȘI REZERVE
17
I. CAPITAL
- capital privind unitățile de fond (ct. 1017)
18
II. PRIME DE EMISIUNE
- prime de emisiune aferente unităților de fond (ct. 1045)
19
III. REZERVE
- rezerve (ct. 106)
20
IV. REZULTATUL REPORTAT
Sold C
Sold D
(ct. 117)
21
22
V. REZULTATUL LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE
RAPORTARE (ct. 121)
Sold C
Sold D
- Repartizarea rezultatului (ct. 129)
23
24
25
TOTAL CAPITALURI PROPRII
(rd. 18 + 19 + 20 + 21 - 22 + 23 - 24-25)
26
Notă
*) Solduri debitoare.
**) Solduri creditoare.
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR PENTRU
ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE
NU SUNT CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV
la data de 30 iunie .........
(Cod 20)
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Realizări aferente perioadei
de raportare
Precedentă
Curentă
A
B
1
2
A. VENITURI - TOTAL (rd. 02 la 07)
01
1. Venituri din imobilizări financiare investiții financiare pe
termen scurt (ct. 761)
02
2. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)
03
3. Venituri din dobânzi (ct. 766)
04
4. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar
(ct. 765, ct. 767, ct. 768)
05
5. Venituri din comisioane (ct.7047)
06
6. Alte venituri (ct.754, ct.758)
07
CHELTUIELI - TOTAL (rd. 09 la 16)
08
7. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)
09
8. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
10
9. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs
valutar (ct. 665, 667, 668)
11
10. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile
(ct. 622)
12
11. Cheltuieli cu serviciile bancare asimilate (ct. 627)
13
12. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 623,
ct. 628)
14
13. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct.
635)
15
14. Alte cheltuieli (ct. 654, ct. 658)
16
REZULTATUL PERIOADEI DE RAPORTARE
- câștig (rd. 01-08)
- pierdere (rd. 08-01)
17
18
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(1) Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.
(2) Formularul prevăzut la alin. (1) se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.
FORMATUL RAPORTĂRILOR CONTABILE LA 30 IUNIE ......
PENTRU ENTITĂȚILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ȘI SUPRAVEGHEATE DE ASF-SIIF
CE APLICĂ PREVEDERILE NORMEI AUTORITĂȚII DE SUPRAVEGHERE FINANCIARĂ
NR. 40/2015, RESPECTIV TRADERI ȘI CONSULTANȚI DE INVESTIȚII
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 30 iunie ...........
cod 10
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Sold an curent la
1 ianuarie
30 iunie
A
B
1
2
A.
ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 +
205 + 208 + 2071 + 4094 - 280 - 290)
01
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 +
214 + 215 + 231 - 2931 + 235 - 2935 - 281 - 291)
02
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 263 +
265 + 267* - 296*)
03
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)
04
B.
ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 351 - 392 - 395 +
332 - 394 - 395 + 4091 - din ct. 4428)
05
II. CREANȚE
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai
mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare
element) (ct. 267* - 296* + 411 + 413 + 418 - 491 + 4092
+451** + 4521 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382+
441** + 4424 + din ct. 4428** + 444** + 445 + 446** +
447** + 4482 + 461 + 473** - 496 + 5187 + 456** - 495*)
06
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
(ct. 501 + 503 + 506 + 507 + din ct. 508 - 591 - 593 - 596
-598 + 5113 + 5114)
07
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
(din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
08
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)
09
C.
CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 11+12)
10
1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.
471*)
11
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct.
471*)
12
D.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 +
405 + 451***+166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 +
427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 +
4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 +
456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)
13
E.
ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE
NETE (rd. 09 + 11 - 13 - 20 - 23 - 26)
14
F.
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
(rd. 04+12+14)
15
G.
DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE
ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 164
+ 168 - 169 + 162 + 419 + 401 + 404 + 408 + 403 + 405 +
451***+ 166 + 167 + 269 + 421 + 423 + 424 + 426 - 427 +
4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428***
+ 444*** + 446*** + 447*** + 4481 - 455 +456*** + 4581 +
462 + 473*** + 509 + 5186 - 519)
16
H.
PROVIZIOANE (ct. 151)
17
I.
VENITURI ÎN AVANS (rd. 19 + 22 + 25)
18
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 20 + 21)
19
1.1 Sume de reluat într-o perioada de până la un an (din
ct. 475*)
20
1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de unan (din
ct. 475*)
21
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 23 + 24)
22
2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct.
472*)
23
2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct.
472*)
24
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer
de la clienți (ct. 478) (rd. 26+27)
25
3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct.
478*)
26
3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din
ct. 478*)
27
J.
CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
28
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
29
3. Alte elemente de capitaluri proprii
(ct. 103)
Sold C
30
Sold D
31
TOTAL (rd. 28 + 29 + 30 - 31)
32
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
33
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
34
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061)
35
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
36
3. Alte rezerve (ct. 1068)
37
TOTAL (rd. 35 la 37)
38
Acțiuni proprii (ct. 109)
39
Câștiguri legate de vânzarea sau anularea instrumentelor de
capitaluri proprii (ct. 141)
40
Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea,
cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de
capitaluri proprii (ct. 149)
41
V. PROFIT SAU PIERDERE REPORTATĂ
Sold C
42
Sold D
43
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA
SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE
(ct. 121)
Sold C
44
Sold D
45
Repartizarea profitului (ct. 129)
46
CAPITALURI PROPRII - TOTAL
(rd. 32 + 33 + 34 + 38 -39 + 40 - 41 + 42 - 43 + 44 - 45 –
46)
47
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Notă
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 30 iunie ....
cod 20
- lei -
Denumirea indicatorului
Nr.
rd.
Perioada de raportare
An
precedent
An curent
A
B
1
2
1.
Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)
01
Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)
02
Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri
(ct. 7411)
03
2.
Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare
(rd. 05 + 06)
04
3.
Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale
(ct. 721+722)
05
4.
Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)
06
5.
Venituri din reevaluarea imobilizărilornecorporale și
corporale (ct. 755)
07
6.
Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 +
7415 + 7416 + 7417 + 7419)
08
7.
Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7815)
09
- din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815)
10
- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)
11
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 11 + 04 + 07 la 09)
12
8.
Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
13
Alte cheltuieli materiale (ct 603 + 604)
14
Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)
15
9.
Cheltuieli cu personalul (rd. 17 + 18), din care
16
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)
17
b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială
(ct. 645)
18
10.
a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale,
corporale (rd. 20 - 21)
19
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817)
20
a.2) Venituri (ct. 7813)
21
b) Ajustări de valoare privind activele circulante
(rd. 23 - 24)
22
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
23
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
24
11.
Alte cheltuieli de exploatare (rd. 26 la 31)
25
11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621+ 622+ 623 + 624 +
625 + 626 + 627 + 628)
26
11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 635)
27
11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător
(ct. 652)
28
11.4. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
(ct. 655)
29
11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente
similare (ct. 6587)
30
11.6. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6588)
31
Ajustări privind provizioanele (rd. 33-34)
32
- Cheltuieli (ct. 6812)
33
- Venituri (ct. 7812)
34
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 13 la 16 + 19 + 22 + 25 + 32)
35
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE
36
- Profit (rd. 12 - 35)
- Pierdere (rd. 35 - 12)
37
12.
Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)
38
13.
Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități
controlate în comun (ct. 7613)
39
14.
Venituri din dobânzi (ct. 766*)
40
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
41
15.
Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată
(ct. 7418)
42
16.
Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762)
43
17.
Alte venituri financiare
(ct. 7617 + 764 + 765 + 767 + 768)
44
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 38 + 39 + 40 + 42 + 43 + 44)
45
18.
Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și
investițiile financiare deținute ca active circulante
(rd. 47 - 48)
46
- Cheltuieli (ct. 686)
47
- Venituri (ct. 786)
48
19.
Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)
49
20.
Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*)
50
- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate
51
21.
Alte cheltuieli financiare
(ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667+668)
52
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 50 + 52)
53
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă)
54
- Profit (rd. 45 - 53)
- Pierdere (rd. 53 - 45)
55
VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45)
56
CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 53)
57
22.
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
58
- Profit (rd. 56 - 57)
- Pierdere (rd. 57 - 56)
59
23.
Impozitul pe profit curent (ct. 691)
60
24.
Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)
61
25.
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI
DE RAPORTARE
62
- Profit (rd. 58 - 60 - 61)
- Pierdere
(rd. 59 + 60 + 61)
(rd. 60 + 61 - 58)
63
Notă
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
La rândul 17 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
Administrator
Numele și prenumele ..............
Semnătura ........................
Întocmit
Numele și prenumele ..............
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
DATE INFORMATIVE
la data de 30 iunie ......
cod 30
- lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat
Nr.
rd.
Nr. unități
Sume
A
B
1
2
Unități care au înregistrat profit
01
Unități care au înregistrat pierdere
02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere
03
II. Date privind plățile restante
Nr.
rd.
Total
(col. 2
+ 3)
Din care
Pentru
activitatea
curentă
Pentru
activitatea
de
investiții
A
B
1
2
3
Plăți restante - total
(rd. 05 + 09 + 15 1al9 + 23), din care
04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care
05
- peste 30 de zile
06
- peste 90 de zile
07
- peste 1 an
08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale –
total (rd. 10 la 14), din care
09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de
angajatori, salariați și alte persoane asimilate
10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de
sănătate
11
- contribuția pentru pensia suplimentară
12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
13
- alte datorii sociale
14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și
alte fonduri
15
Obligații restante față de alți creditori
16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul
de stat
17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele
locale
18
Credite bancare nerambursate la scadență - total
(rd. 20 la 22), din care
19
- restante după 30de zile
20
- restante după 90 de zile
21
- restante după 1 an
22
Dobânzi restante
23
III. Număr mediu de salariați
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Număr mediu de salariați
24
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul
perioadei, respectiv la data de 30 iunie
25
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare.
Subvenții încasate și creanțe restante
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare
pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune,
din care
26
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite
la bugetul de stat
27
Redevență minieră plătită la bugetul de stat
28
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat
29
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru
terenuri1)
30
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente, din care
31
- impozitul datorat la bugetul de stat
32
Venituri brute din servicii plătite către persoane
nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
din care
33
- impozitul datorat la bugetul de stat
34
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din
care
35
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare
aferente activelor
36
- subvenții aferente veniturilor, din care
37
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)
38
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele
prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele
normative în vigoare, din care
39
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau
integral de stat
40
- creanțe restante de la entități din sectorul privat
41
V. Bilete de valoare
Nr.
rd.
Sume
A
B
1
Contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților
42
Contravaloarea biletelor de valoare acordate altor
categorii de beneficiari, alții decât salariații
43
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-
dezvoltare**)
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare
44
- după surse de finanțare, din care
45
- din fonduri publice
46
- din fonduri private
47
- după natura cheltuielilor, din care
48
- cheltuieli curente
49
- cheltuieli de capital
50
VII. Cheltuieli de inovare***)
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli de inovare
51
VIII. Alte informații
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale
(ct. 4094)
52
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale
(ct. 4093)
53
Imobilizări financiare, în sume brute
(rd. 55 + 63), din care
54
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de
participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni,
în sume brute (rd. 56 la 60 + 61 + 62), din care
55
- acțiuni cotate emise de rezidenți
56
- acțiuni necotate emise de rezidenți
57
- părți sociale emise de rezidenți
58
- obligațiuni emise de rezidenți
59
- acțiuni și unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv rezidente, (rd. 60.1 + 60.2), din care
60
- acțiuni
60.1
- unități de fond
60.2
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți
61
- obligațiuni emise de nerezidenți
62
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 64 + 65),
din care
63
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror
decontare se face în funcție de cursul unei valute
(din ct. 267)
64
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
65
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și
alte conturi asimilate, în sume brute
(ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care
66
- creanțe comerciale externe, avansuri acordate
furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume
brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct.
418)
67
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din
ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)
68
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate
(ct. 425 + 4282)
69
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424
+ 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482),
(rd. 711a 75), din care
70
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct.
431 + 437 + 4382)
71
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului
(ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
72
- subvenții de încasat (ct. 445)
73
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate
(ct. 447)
74
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului
(ct. 4482)
75
Creanțele entității în relațiile cu entitățile din grup (ct.
451)
76
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct.
431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct.
4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct.
446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
77
Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4615
+ 4616)
78
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473),
(rd. 80 la 82), din care
79
- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate
în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și
decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582)
80
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu
instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 +
din ct. 471 + din ct. 473)
81
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de
trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie,
acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30
iunie (din ct. 461)
82
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care
83
- de la nerezidenți
84
Valoarea împrumuturilor acordate entităților
85
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 + 505
+ 506 + din ct. 508), (rd. 87 la 91 + 92 + 93), din care
86
- acțiuni cotate emise de rezidenți
87
- acțiuni necotate emise de rezidenți
88
- părți sociale emise de rezidenți
89
- obligațiuni emise de rezidenți
90
- acțiuni și unități de fond emise de organismele de
plasament colectiv rezidente, (rd. 91.1 + 91.2), din care
91
- acțiuni
91.1
- unități de fond
91.2
- acțiuni emise de nerezidenți
92
- obligațiuni emise de nerezidenți
93
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
94
Casa în lei și în valută (rd. 96 + 97), din care
95
- în lei (ct. 5311)
96
- în valută (ct. 5314)
97
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 99 +
101), din care
98
- în lei (ct. 5121), din care
99
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente
100
- în valută (ct. 5124), din care
101
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente
102
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 104 +
105), din care
103
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de
încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)
104
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din
ct. 5125 + 5412)
105
Datorii (rd. 107 + 110 + 113 + 116 + 119 + 123 + 125 +
126 + 131 + 132 + 135 + 141), din care
106
Credite bancare externe pe termen scurt (din ct519, (rd.
108 + 109), din care
107
- în lei
108
- în valută
109
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen
scurt (din ct. 5198), (rd. 111 + 112), din care
110
- în lei
111
- în valută
112
Credite bancare externe pe termen lung, (rd. 114 +
115), din care
113
- în lei
114
- în valută
115
Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen
lung (din ct. 1682), (rd. 117 + 118), din care
116
- în lei
117
- în valută
118
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 +
1685 + 1686 + 1687), (rd. 120 + 121), din care
119
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în
funcție de cursul unei valute
120
- în valută
121
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
122
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte
conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 +
405 + 408 + 419), din care
123
- datorii comerciale externe, avansuri primite de la
clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute
(din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 +
din ct. 408 + din ct. 419)
124
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct.
421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
125
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și
bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 +
4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 127 la 130), din
care
126
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct.
431 + 437 + 4381)
127
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 +
4423 + 4428 + 444 + 446)
128
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct.
447)
129
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct.
4481)
130
Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct.
451)
131
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din
care
132
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice
133
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice
134
Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 +
472 + 473 + 478 + 509), (rd. 136 la 140), din care
135
- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate
în comun, decontări cu acționarii privind capitalul,
dividende și decontări din operații în participație (ct.
452 + 456 + 457 + 4581)
136
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și
persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu
instituțiile publice (instituțiile statului)2) (din ct. 462 +
din ct. 472 + din ct. 473)
137
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)
138
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și
investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)
139
- venituri în avans aferente activelor primite prin
transfer de la clienți (ct. 478)
140
Dobânzi de plătit (ct. 5186)
141
Valoarea împrumuturilor primite de la entități
142
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care
143
- acțiuni cotate3)
144
- acțiuni necotate4)
145
- părți sociale
146
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)
147
Brevete și licențe (din ct. 205)
148
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
A
B
1
2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
149
X. Capital social vărsat
Nr.
rd.
30 iunie
an precedent
30 iunie
an curent
Suma
(Col. 1)
%
(Col. 2)
Suma
(Col.
3)
%
(Col.
4)
Capital social vărsat (ct. 1012)5)
(rd. 151 + 155 1a 157), din care
150
X
X
- deținut de societățile cu capital de stat, din care
151
- cu capital integral de stat;
152
- cu capital majoritar de stat;
153
- cu capital minoritar de stat;
154
- deținut de societățile cu capital privat
155
- deținut de persoane fizice
156
- deținut de alte entități
157
XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane
juridice****)
Nr.
rd.
Sume
A
B
Perioada
precedentă de
raportare
Perioadă
curentă de
raportare
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice
(la valoarea nominală), din care
158
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice
afiliate
159
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice
(la cost de achiziție), din care
160
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice
afiliate
161
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.
***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.
****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)
*2) în categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.
*3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.
*4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.
*5) La secțiunea "X. Capital social vărsat" la rd. 151 - 157 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 150.
În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profil. nici pierdere (rezultat financiar zero).
La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
La rândurile 42 - 43 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.
Administrator
Numele și prenumele ........
Semnătura ..........
Întocmit,
Numele și prenumele ........
Calitatea ..............
Semnătura ..........
Nr. de înregistrare în
organismul profesional
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel
- director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau
- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(la 06-08-2019, Formularul „DATE INFORMATIVE“ (cod 30) din Anexa nr. 3 a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )
(1) Formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor"/"Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie.
(2) Datele care se raportează în formularul prevăzut la alin. (1) sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.
(3) Entitățile înscriu la rândul 20 ”Salarii și indemnizații” din cadrul formularului A ”Situația veniturilor și cheltuielilor”, rândul 33 ”Salarii” din cadrul formularului B ”Situația veniturilor și cheltuielilor”, respectiv rândul 17 ”Salarii și indemnizații” din cadrul formularului ”Contul de profit și pierdere” toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleași rânduri va fi cuprinsă și contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.
(la 06-08-2019, Alineatul (3) din Articolul 4 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )
(4) Informațiile reprezentând contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului ”Date informative” (cod 30).
(la 06-08-2019, Alineatul (4) din Articolul 4 a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din INSTRUCȚIUNEA nr. 1 din 31 iulie 2019, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 652 din 06 august 2019 )
(5) În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02, coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.
(6) Entitățile vor completa formularele de raportare contabilă semestrială, folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile aplicabile acestora, în vigoare.
Codul
Denumirea
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societăți comerciale cu capital integral de stat
13
Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome
14
Companii și societăți naționale
20
PROPRIETATE MIXTĂ
(cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ
(cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ
(cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ – PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin privat străin, societăți agricole)
31
Societăți comerciale în nume colectiv
32
Societăți comerciale în comandită simplă
33
Societăți comerciale în comandită pe acțiuni
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
36
Societăți agricole
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului 2006
40
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41
Cooperative de consum
42
Cooperative meșteșugărești
43
Cooperative și asociații agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBȘTEASCĂ
(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)
(1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității și includ și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel
a) director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;
b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.
(2) Prin persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
(3) Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează balanțele de verificare ale acestora, întocmind raportările contabile semestriale.
(4) Subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European nu au obligația transmiterii la ASF a raportării contabile semestriale.
(1) Entitățile completează datele de identificare, denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare în registrul comerțului, cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate, conform nomenclatorului prevăzut în anexa nr. 4, precum și codul unic de înregistrare, citeț, și codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau inițiale.
(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă semestrială nu a fost depusă.
(3) Entitățile completează codul privind activitatea desfășurată, potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Ordinul președintelui Institutului Național de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităților din economia națională - CAEN. În cazul în care entitatea desfășoară mai multe activități, se trece codul activității preponderente, care definește profilul entității (respectiv codul clasei CAEN al activității preponderente).
(1) Raportările contabile semestriale menționate la art. 2 se depun la sediul Autorității de Supraveghere Financiară, precum și la sediile unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 2 luni de la încheierea perioadei de raportare.
(2) Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei. Această unitate de măsură se trece pe fiecare formular în parte.
(3) Entitățile care de la constituire și până la încheierea perioadei de raportare nu au desfășurat activitate depun o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării entității, în termenul prevăzut la alin. (1), care cuprinde toate datele de identificare, respectiv
a) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;
b) adresa completă și numărul de telefon;
c) numărul de înregistrare la registrul comerțului și codul privind activitatea;
d) codul fiscal/codul unic de înregistrare;
e) capitalul social.
O declarație similară depun și entitățile care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.
(4) Societățile de administrare întocmesc și depun raportări contabile semestriale pentru organismele de plasament colectiv pe care le administrează, distinct de propriile raportări contabile semestriale.
(5) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, raportările contabile semestriale se întocmesc și se depun numai la sediul ASF de către societățile de administrare, distinct de raportări contabile semestriale.
Formatul electronic al raportărilor contabile semestriale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, ce este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale acestuia sau poate fi descărcat de pe site-ul Administrației Naționale de Administrare Fiscală.
Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile titlului X al Legii nr. 297/2004 privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare, și ale cap. VI din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta instrucțiune.
La data intrării în vigoare a prezentei instrucțiuni se abrogă Instrucțiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naționale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările și completările ulterioare.
Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul și pe site-ul ASF și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României, Partea I.
În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a) și d), art. 6 alin. (2) și ale art. 14 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 19 iulie 2016,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune
Președintele Autorității de Supraveghere Financiară,
Mișu Negrițoiu
București, 20 iulie 2016.
Nr. 2.
-----