NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013 privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013 · BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 93 din 14 februarie 2013

Text integral — NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013 privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit Open official source

Notă

Aprobate prin ORDINUL nr. 1 din 30 ianuarie 2013 publicat în Monitorul Oficial nr. 93 din 14 februarie 2013.

Notă

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2013.

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2014.

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2016.

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2017.

Capitolul I

Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale

1. Generalități

1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, distinct de situațiile financiare anuale, cu excepția sucursalelor instituțiilor de credit din alte state membre, care au obligația să întocmească și să depună doar raportări contabile anuale.

(la 09-04-2014, Subpct. 1.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. )

1.2. Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia

2.1. Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit sau pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30);

d) Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40);

(la 09-04-2014, Lit. d), subpct. 2.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. )

e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);

f) Alte informații (cod 60).

2.2. Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare.

(la 29-05-2017, Subpunctul 2.2. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 )

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. Instituțiile de credit completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), inclusiv codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată, din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

(la 29-05-2017, Subpunctul 2.4. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 )

2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

2.7. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.

2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro

(la 11-05-2018, Punctul 2.9. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018 )

2.10. O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei.

2.12. Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.13. (1) Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);– adresa și numărul de telefon;– numărul de înregistrare la registrul comerțului;– codul unic de înregistrare;– capitalul social.

(2) Începând cu exercițiul financiar 2014 declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.9.

(la 28-05-2015, Subpct. 2.13, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

2.14. Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.

(la 28-05-2015, Subpct. 2.14, pct. 2, capitolul I din anexă a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

3. Termene de depunere

3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.2. Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declarația prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.4. Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(la 28-05-2015, Pct. 3, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

4. Informații privind completarea raportării contabile anuale

4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare.

(la 30-05-2019, Punctul 4.1. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit este prezentată la cap. II^1, la corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.

(la 30-05-2019, Punctul 4.2. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

Capitolul II

Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit

"Județul ...................................|__|__|

Instituția de credit: .............................

Adresă: localitatea: ..............................

sectorul ......, strada ...........................

nr. .......

Telefon ..................., fax ..................

Număr din registrul comerțului ....................

Forma de proprietate .......................|__|__|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)

...................................................

Cod clasă CAEN .......................|__|__|__|__|

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată

(denumire clasă CAEN) .............................

Cod clasă CAEN ........|__|__|__|__|

Cod unic de înregistrare ......|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

(la 29-05-2017, Antetul formularelor de raportare contabilă anuală din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 )

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 31 decembrie .....

10 -lei-

10.01 - ACTIVE

Cod

Poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și

alte depozite la vedere (poz.020+030+040)

010

Numerar 020

Solduri de numerar la bănci centrale 030

Alte depozite la vedere 040

Active financiare deținute în vederea

tranzacționării (poz.060+070+080+090)

050

Instrumente financiare derivate 060

Instrumente de capital 070

Titluri de datorie 080

Credite și avansuri 090

Active financiare nedestinate tranzacționării,

evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit

sau pierdere (poz.097+098+099)

096

Instrumente de capital 097

Titluri de datorie 098

Credite și avansuri 099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere

(poz. 120+130)

100

Titluri de datorie 120

Credite și avansuri 130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin

alte elemente ale rezultatului global

(poz. 142+143+144)

141

Instrumente de capital 142

Titluri de datorie 143

Credite și avansuri 144

Active financiare evaluate la cost amortizat

(poz. 182+183)

181

Titluri de datorie 182

Credite și avansuri 183

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de

acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor

acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a

unui portofoliu împotriva riscului de rată a

dobânzii

250

Investiții în filiale, asocieri în participație și

entități asociate (poz.261+262+263)

260

Titluri de participare contabilizate la cost 261

Titluri de participare evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere

262

Titluri de participare evaluate la valoarea justă

prin alte elemente ale rezultatului global

263

Imobilizări corporale (poz.280+290) 270

Imobilizări corporale 280

Investiții imobiliare 290

Imobilizări necorporale (poz.310+320) 300

Fond comercial 310

Alte imobilizări necorporale 320

Creanțe privind impozitele (poz.340+350) 330

Creanțe privind impozitul curent 340

Creanțe privind impozitul amânat 350

Alte active 360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea vânzării

370

TOTAL ACTIVE

(poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270+300+

330+360+370)

380

10.02 - DATORII

Cod

Poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

Datorii financiare deținute în vederea

tranzacționării (poz.020+030+040+050+060)

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere

(poz.080+090+100)

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

(poz.120+130+140)

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de

acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor

acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a

unui portofoliu împotriva riscului de rată a

dobânzii

160

Provizioane (poz. 180+190+200+210+220+230)

170

Pensii și alte obligații privind beneficiile

determinate post-angajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

190

Restructurare

200

Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale

210

Angajamente și garanții date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele (poz.250+260)

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea vânzării

290

TOTAL DATORII

(poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290)

300

10.03 - CAPITALURI PROPRII

Cod

Poziție

Exercițiul financiar

Precedent

încheiat

Capital social (poz.020+030)

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul

social (poz.060+070)

050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor

financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului

global (poz.095+128)

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit

sau pierdere (poz. 100+110+120+122+320+330+360)

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din

planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate și grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea vânzării

122

Modificări de valoare justă aferente

instrumentelor de capital evaluate la valoarea

justă prin alte elemente ale rezultatului global

320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste

aferente instrumentelor de capital evaluate la

valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

330

Modificări de valoare justă aferente

instrumentelor de capital evaluate la valoarea

justă prin alte elemente ale rezultatului global

[element acoperit]

340

Modificări de valoare justă aferente

instrumentelor de capital evaluate la valoarea

justă prin alte elemente ale rezultatului global

[instrument de acoperire]

350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor

financiare evaluate la valoarea justă prin

profit sau pierdere atribuibile modificărilor

riscului de credit propriu

360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau

pierdere (poz. 130+140+150+155+165+170)

128

Acoperirea unei investiții nete într-o

operațiune din străinătate [partea eficace]

130

Conversia valutară

140

Instrumente financiare derivate de acoperire.

Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor

de trezorerie [partea eficace]

150

Modificări de valoare justă aferente

instrumentelor de datorie evaluate la valoarea

justă prin alte elemente ale rezultatului global

155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

165

Active imobilizate și grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acțiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+050+080+090+

190+200+210+240+250+255)

300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

310

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

................

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

..............

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

..............

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

(la 30-05-2019, Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

la data de 31 decembrie ........

-lei-

Denumirea indicatorului

Cod

Poziție

Exercițiul financiar

Precedent*

Încheiat

Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+085)

010

Venituri din dobânzi aferente activelor

financiare evaluate la valoarea justă prin alte

elemente ale rezultatului global

041

Venituri din dobânzi aferente activelor

financiare evaluate la cost amortizat

051

Venituri din dobânzi aferente altor active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+145)

090

(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor

financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil

la cerere)

150

Venituri din dividende (poz.191+192)

160

Venituri din dividende aferente activelor

financiare evaluate la valoarea justă prin alte

elemente ale rezultatului global

191

Venituri din dividende aferente investițiilor

în filiale, asocieri în participație și entități

asociate (poz. 193+194)

192

Venituri din dividende aferente titlurilor de

participare contabilizate la cost

193

Venituri din dividende aferente titlurilor de

participare evaluate la valoarea justă prin

alte elemente ale rezultatului global

194

Venituri din taxe și comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea

activelor și datoriilor financiare care nu sunt

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere, net (poz.231+241+260+270)

220

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea

activelor financiare evaluate la valoarea justă

prin alte elemente ale rezultatului global, net

231

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea

activelor financiare evaluate la cost amortizat,

net

241

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea

datoriilor financiare evaluate la cost amortizat,

net

260

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea

altor active și datorii financiare care nu sunt

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere, net

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare deținute în vederea

tranzacționării, net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

financiare nedestinate tranzacționării, evaluate

obligatoriu la valoarea justă prin profit sau

pierdere, net

287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere, net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea

de acoperire, net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-)

pierdere], net

310

Câștiguri sau (0) pierderi din derecunoașterea

activelor nefinanciare, net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

(poz.010-090-150+160+200-210+220+280+287+290+

300+310+330+340-350)

355

(Cheltuieli administrative) (poz.370+380)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+420)

390

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă

imobilizărilor corporale)

400

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă

investițiilor imobiliare)

410

(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor

imobilizări necorporale)

420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net

(poz.426+427)

425

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare

aferente activelor financiare evaluate la

valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului

global, net

426

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare

aferente activelor financiare evaluate la cost

amortizat, net

427

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri

din reluări de provizioane) (poz.440+450)

430

(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri

din reluări de provizioane pentru angajamente și

garanții date)

440

(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-)

venituri din reluări de alte provizioane)

450

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea activelor

financiare care nu sunt evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491)

460

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea activelor

financiare evaluate la valoarea justă prin alte

elemente ale rezultatului global)

481

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea activelor

financiare evaluate la cost amortizat)

491

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea

investițiilor în filiale, asocieri în participație

și entități asociate)

510

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea activelor

nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570)

520

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea

imobilizărilor corporale)

530

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea

investițiilor imobiliare)

540

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea fondului

comercial)

550

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea altor

imobilizări necorporale)

560

(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri

din reluarea pierderilor din deprecierea altor

active nefinanciare)

570

Venituri reprezentând fond comercial negativ

recunoscut în profit sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate

și grupuri destinate cedării, clasificate drept

deținute în vederea vânzării, care nu pot fi

considerate activități întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE

ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+160+200-

210+220+280+287-290+300+310+330+340-350-360-390-

425-430-460-510-520+580+600)

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent

profitului sau pierderii din operațiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE

DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620)

630

Profit sau (-) pierdere din activități

întrerupte după impozitare (poz.650-660)

640

Profit sau (-) pierdere din activități

întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul,

legate de activități întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENTĂ EXERCIȚIULUI

(poz.630+640)

670

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

..............

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

..............

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

..............

*) Obligației de completare a informațiilor privind realizările aferente exercițiului financiar al anului 2017 îi sunt aplicabile prevederile IFRS privind modificările politicilor contabile în mod retroactiv sau prospectiv.

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă, anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

(la 30-05-2019, Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

Date informative

la data de 31 decembrie ......

-lei-

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod

poziție

Număr

unități

Sume

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici

pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod

poziție

Total

col. 2+3

din care

Pentru

activitatea

curentă

Pentru

activitatea

investiții

A B 1 2 3

Plăți restante - total (poz. 202+206+

212 la 216+221+222+227), din care

201

Furnizori restanți total (poz. 203 la 205),

din care

202

- peste 30 de zile 203

- peste 90 de zile 204

- peste 1 an 205

Obligații restante față de bugetul

asigurărilor sociale - total

(poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de

stat datorate de angajatori, salariați și

alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor

sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară 209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor

pentru șomaj

210

- alte datorii sociale 211

Obligații restante față de bugetele

fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori 213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la

termenul stabilit la bugetul de stat,

din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă 214a

Impozite și taxe neplătite la termenul

stabilit la bugetele locale

215

Împrumuturi primite nerambursate la scadență

- total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30 de zile 217

- restante după 30 de zile 218

- restante după 90 de zile 219

- restante după 1 an 220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor

primite

221

Depozite bănești primite nerambursate la

scadență - total (poz.223 la 226), din care

222

- restante până la 30 de zile 223

- restante după 30 de zile 224

- restante după 90 de zile 225

- restante după 1 an 226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor

bănești primite

227

III. Număr de salariați

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Număr mediu de salariați 301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul

perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de

raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod

poziție

Sume

A B 1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare

pentru bunurile din domeniul public, primite în

concesiune, din care

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public

plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare

pentru terenuri*1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane

nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat 405

Venituri brute din servicii plătite către persoane

nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,

din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat 407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare,

din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de

raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care: 410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței

de muncă*)

411

Creanțe restante, care nu au fost încasate la

termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau

în actele normative în vigoare, din care

412

- creanțe restante de la entități din sectorul

majoritar sau integral de stat

413

- creanțe restante de la entități din sectorul

privat

414

V. Tichete acordate salariaților

Cod

poziție

Sume

A B 1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților 501

Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii

de beneficiari, alții decât salariații

502

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea

de cercetare-dezvoltare**)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 601

- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care: 602

- din fonduri publice 603

- din fonduri private 604

- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607),

din care

605

- cheltuieli curente 606

- cheltuieli de capital 607

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Cheltuieli de inovare 701

VIII. Informații privind cheltuielile cu

colaboratorii

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Cheltuieli cu colaboratorii 801

IX. Informații privind bunurile din

domeniul public al statului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului

aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului

aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului

închiriate

903

X. Informații privind bunurile din proprietatea

privată a statului supuse inventarierii conform

Ordinului ministrului finanțelor publice și al

ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014,

cu modificările și completările ulterioare

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) 1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B

Sume

Col.1

%*3)

Col.2

Sume

Col.3

%*3)

Col.4

Capital social vărsat*3)(poz. 1110+1113+1117+

1118+1119+1120), din care

1100 X X

- deținut de instituții publice (poz. 1111 +

poz. 1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare

centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare

locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din

care

1113

- cu capital integral de stat 1114

- cu capital majoritar de stat 1115

- cu capital minoritar de stat 1116

- deținut de regii autonome 1117

- deținut de societățile cu capital privat 1118

- deținut de persoane fizice 1119

- deținut de alte entități 1120

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de

stat sau local, de repartizat din profitul

exercițiului financiar de către companiile

naționale, societățile naționale, societățile

și regiile autonome****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Total sume, din care: 1121

- către instituții publice centrale 1122

- către instituții publice locale 1123

- către alți acționari la care statul/

unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile

publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau

participații, indiferent de ponderea acestora

1124

XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de

stat sau local și virate în perioada de raportare

din profitul reportat al companiilor naționale,

societăților naționale, societăților și al

regiilor autonome****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Total sume, din care: 1130

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului

financiar al anului precedent, din care virate

1131

- către instituții publice centrale 1132

- către instituții publice locale 1133

- către alți acționari la care statul/

unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile

publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau

participații, indiferent de ponderea acestora

1134

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor

financiare anterioare anului precedent, din care

virate

1135

- către instituții publice centrale 1136

- către instituții publice locale 1137

- către alți acționari la care statul/

unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile

publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau

participații, indiferent de ponderea acestora

1138

XIV. Repartizări interimare de

dividende potrivit Legii nr. 163/2018

Cod

poziție

Sume

A B 1

Dividende interimare repartizate*4) 1139

XV. Creanțe preluate prin cesiune de la

persoane juridice*****)

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane

juridice (la valoarea nominală), din care

1140

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane

juridice afiliate

1141

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane

juridice (la cost de achiziție), din care

1142

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane

juridice afiliate

1143

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).

*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii cu modificările și completările ulterioare.

*3) La secțiunea XI «Capital social» vărsat, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col. 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

*4) La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

..............

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

..............

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

..............

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

(la 30-05-2019, Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 30, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

40 Situația imobilizărilor necorporale și corporale

la data de 31 decembrie ....

Situația imobilizărilor necorporale și corporale

40A - lei -

Elemente de imobilizări*)

Cod

poziție

Valori brute

Sold

inițial

Creș-

teri

Reduceri

Sold

final

Total

Din care

dezmembrări

și casări

I. Imobilizări necorporale, din care

100

Imobilizări necorporale în curs

101

Fondul comercial

102

Alte imobilizări necorporale

103

II. Imobilizări corporale, din care

104

Imobilizări corporale în curs

105

Terenuri și amenajări de terenuri

106

Construcții

107

Instalații tehnice și mijloace de

transport

108

Mobilier, aparatură birotică,

echipamente de protecție a valorilor

umane și materiale și alte active

corporale

109

Investiții imobiliare

110

----------

* Informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoarea

justă a imobilizărilor, după caz.

Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale

40B - lei -

Elemente de imobilizări

Cod

poziție

Sold

inițial

Amortizare

în cursul

anului

Amortizare

aferentă

imobilizărilor

scoase din

evidență

Amortizare

sfârșitul

anului

I. Imobilizări necorporale, din care

200

Alte imobilizări necorporale

201

II. Imobilizări corporale, din care

202

Terenuri și amenajări de terenuri

203

Construcții

204

Instalații tehnice și mijloace

de transport

205

Mobilier, aparatură birotică,

echipamente de protecție a valorilor

umane și materiale și alte active

corporale

206

Investiții imobiliare

207

Situația ajustărilor pentru depreciere

40C - lei -

Elemente de imobilizări*)

Cod

poziție

Sold

inițial

Ajustări

consti-

tuite în

cursul

anului

Ajustări

reluate la

venituri

Sold

final

I. Imobilizări necorporale, din care

300

Imobilizări necorporale în curs

301

Fondul comercial

302

Alte imobilizări necorporale

303

II. Imobilizări corporale, din care

304

Imobilizări corporale în curs

305

Terenuri și amenajări de terenuri

306

Construcții

307

Instalații tehnice și mijloace de

transport

308

Mobilier, aparatură birotică,

echipamente de protecție a valorilor

umane și materiale și alte active

corporale

309

Investiții imobiliare

310

----------

*) Se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.

Administrator, Întocmit

................. Numele și prenumele

Calitatea

Numele și prenumele Semnătura

Semnătura ................

................

Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................. .......................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

(la 09-04-2014, Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. )

50 - DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

la data de 31 decembrie......

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente

50A

-lei-

Dobânzi

Cod

poziție

Venituri

Cheltuieli

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Titluri de datorie

020

Credite și avansuri

080

Alte active

150

Depozite

160

Titluri de datorie emise

230

Alte datorii financiare

240

Alte datorii

260

DOBÂNZI

270

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor

și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

50B

-lei-

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Titluri de datorie

020

Credite și avansuri

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN

DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR

FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA

VALOARE JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE-NET

070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare

deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

50C

-lei-

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Instrumente pe rata dobânzii și instrumente

derivate conexe

010

Instrumente de capital și instrumente

derivate conexe

020

Tranzacții valutare și instrumente derivate

care au legătură cu monede străine și aur

030

Instrumente de risc de credit și

instrumente derivate conexe

040

Instrumente derivate pe mărfuri

050

Altele

060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE

ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE

DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII - NET

070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

50D

-lei-

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Modificările valorii

juste datorate

riscului de credit

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Active financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin

profit sau pierdere

010

Datorii financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin

profit sau pierdere

020

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE

ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE

DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA

VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU

PIERDERE

030

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

50E

-lei-

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Modificări de valoare justă aferente

instrumentului de acoperire a riscurilor

[inclusiv operațiuni întrerupte]

010

Modificări de valoare justă aferente

elementului acoperit, atribuibile riscului

acoperit

020

Partea ineficace din acoperirea fluxurilor

de trezorerie, recunoscută în profit sau

pierdere

030

Partea ineficace din acoperirea unei

investiții nete într-o operațiune din

străinătate, recunoscută în profit sau

pierdere

040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN

CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET

050

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

50F

-lei-

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Investiții imobiliare

020

Imobilizări necorporale

030

Alte active

040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN

DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE

050

Alte venituri și cheltuieli de exploatare

50G

-lei-

Cod

poziție

Venituri

Cheltuieli

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Modificările valorii juste aferente

imobilizărilor corporale evaluate

folosind modelul valorii juste

010

Investiții imobiliare

020

Leasing operațional, altul decât

investițiile imobiliare

030

Altele

040

ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE

EXPLOATARE

050

Câștiguri sau pierderi aferente activelor

financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la

valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

50H

-lei-

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent*)

Exercițiul

financiar

încheiat

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite și avansuri

040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE

ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE

TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA

VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE,

NET

090

din care: câștiguri sau pierderi datorate

reclasificării activelor la cost amortizat

100

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele de drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

Administrator,

Numele și prenumele

Semnătura

..............

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

.................

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

..................."

(la 30-05-2019, Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 7, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

60 - ALTE INFORMAȚII

Active grupate pe categorii de operațiuni

(la 28-05-2015, Denumirea subformularului 60A, capitolul II din anexă a fost modificată de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

Active grupate pe categorii de operațiuni

60A

-lei-

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Amortizări și ajustări

pentru pierderi

așteptate (-)*)

Valoare contabilă

brută

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Operațiuni de trezorerie și operațiuni

interbancare

100

- Casa și alte valori

110

- Casa

113

- Numerar în ATM-uri și ASV-uri

116

- Alte valori

119

- Cont curent și depozite la BNR,

creanțe atașate și sume de amortizat

120

- Conturi de corespondent la

instituții de credit (nostro) și

creanțe atașate

130

- Depozite la instituții de credit,

creanțe atașate și sume de amortizat

140

- Credite acordate instituțiilor de

credit, creanțe atașate și sume de

amortizat

150

- Operațiuni reverse repo și titluri

luate cu împrumut, creanțe atașate și

sume de amortizat

160

- Valori de recuperat, creanțe atașate

și sume de amortizat

170

- Operațiuni între organizațiile

cooperatiste de credit din cadrul

aceleiași rețele, creanțe atașate și

sume de amortizat

180

- Active financiare restante, creanțe

atașate și sume de amortizat

190

- Active financiare pentru care riscul

de credit a crescut semnificativ,

creanțe atașate și sume de amortizat

195

- Active financiare depreciate la data

raportării, creanțe atașate și sume de

amortizat

200

- Active financiare depreciate la

recunoașterea inițială, creanțe

atașate și sume de amortizat

210

Operațiuni cu clientela

300

- Creanțe comerciale, creanțe atașate

și sume de amortizat

310

Credite de trezorerie, creanțe atașate

și sume de amortizat

320

- Credite de consum și vânzări în rate

creanțe atașate și sume de amortizat

330

- Credite pentru finanțarea

operațiunilor de comerț exterior,

creanțe atașate și sume de amortizat

340

- Credite pentru finanțarea stocurilor

și pentru echipamente, creanțe atașate

și sume de amortizat

350

- Credite pentru investiții imobiliare

creanțe atașate și sume de amortizat

360

- Alte credite acordate clientelei,

creanțe atașate și sume de amortizat

370

Credite acordate instituțiilor

financiare, creanțe atașate și sume de

amortizat

380

- Operațiuni reverse repo și titluri

luate cu împrumut, creanțe atașate și

sume de amortizat

390

- Conturi curente debitoare, creanțe

atașate și sume de amortizat

400

- Valori de recuperat, creanțe atașate

și sume de amortizat

410

- Active financiare restante, creanțe

atașate și sume de amortizat

420

- Active financiare pentru care riscul

de credit a crescut semnificativ,

creanțe atașate și sume de amortizat

425

- Active financiare depreciate la data

raportării, creanțe atașate și sume de

amortizat

430

- Active financiare depreciate la

recunoașterea inițială, creanțe

atașate și sume de amortizat

440

Creanțe comerciale - abordarea

simplificată, creanțe atașate și sume

de amortizat

450

Operațiuni cu titluri și operațiuni

diverse

500

- Active financiare deținute în

vederea tranzacționării

510

din care, credite și creanțe

511

Active financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit

sau pierdere

520

din care, credite și creanțe

521

- Active financiare evaluate la

valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

530

din care, credite și creanțe

531

- Instrumente de datorie la cost

amortizat

540

- Active financiare nedestinate

tranzacționării, evaluate obligatoriu

la valoarea justă prin profit sau

pierdere

550

din care, credite și creanțe

551

- Instrumente derivate

560

- Conturi de decontare privind

operațiunile cu titluri și creanțe

atașate

570

- Decontări intrabancare și între

organizațiile cooperatiste de credit

din cadrul aceleiași rețele

580

Beneficii ale angajaților și conturi

asimilate

590

- Asigurări sociale, protecția socială

și conturi asimilate

600

- Bugetul statului, fonduri speciale

și conturi asimilate

610

- Debitori diverși, creanțe atașate și

sume de amortizat

620

- Decontări din operațiuni în asocieri

în participație

630

- Conturi de stocuri

640

- Conturi de regularizare

650

- Active financiare restante, creanțe

atașate și sume de amortizat

660

Active financiare pentru care riscul

de credit a crescut semnificativ,

creanțe atașate și sume de amortizat

665

- Active financiare depreciate la data

raportării, creanțe atașate și sume de

amortizat

670

- Active financiare depreciate la

recunoașterea inițială, creanțe

atașate și sume de amortizat

680

- Active aferente unui contract -

abordarea simplificată, creanțe

atașate și sume de amortizat

690

Active imobilizate

700

- Credite subordonate, creanțe atașate

și sume de amortizat

710

- Titluri de participare deținute

în filiale, în entități asociate și în

entități controlate în comun

720

Dotări pentru unitățile proprii din

străinătate

730

- Imobilizări în curs, imobilizări

necorporale și corporale

740

Creanțe din operațiuni de leasing

financiar, creanțe atașate și sume de

amortizat

750

- Active financiare restante, creanțe

atașate și sume de amortizat

760

Active financiare pentru care riscul

de credit a crescut semnificativ,

creanțe atașate și sume de amortizat

765

Active financiare depreciate la data

raportării, creanțe atașate și sume de

amortizat

770

- Active financiare depreciate la

recunoașterea inițială, creanțe

atașate și sume de amortizat

780

Creanțe din operațiuni de leasing

financiar - abordarea simplificată,

creanțe atașate și sume de amortizat

790

Acționari sau asociați (+/-)*)

800

Total

900

*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).

(la 30-05-2019, Subformularul 60A, Formularul 60, Capitolul II din Anexă a fost modificat de Punctul 8, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

Depozite atrase de la clientela nebancară

60B - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

Depozite atrase de la clientela nebancară

100

Conturi curente

110

Conturi de depozite

120

- Depozite la vedere

121

- Depozite la termen

122

- Depozite colaterale

123

- Depozite rambursabile după notificare

124

Certificate de depozit, carnete și librete de

economii

130

- Certificate de depozit

131

- Carnete și librete de economii

132

Datorii atașate și sume de amortizat

140

Rezerve pentru riscuri bancare

60C - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

Rezerve pentru riscuri bancare

100

Rezerva generală pentru riscul de credit din

profitul determinat înainte de deducerea

impozitului pe profit

110

Rezerva generală pentru riscul de credit din

profitul determinat după deducerea impozitului

pe profit

120

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri

bancare generale

130

Alte active și datorii contingente

60D - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

Alte active contingente

100

Alte datorii contingente

200

Număr de clienți

60E - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

Număr clienți, din care

010

- Persoane fizice

020

- Persoane juridice

030

Administrator, Întocmit

Numele și prenumele --------

Semnătura Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

Unele elemente de capitaluri proprii

(la 30-05-2019, Denumirea subformularului 60F, Formularul 60, Capitolul II din Anexă a fost modificată de Punctul 9, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

60F - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

Diferențe din ajustarea la inflație, aferente

capitalului social/capitalului de dotare*)

100

Rezultatul reportat total, din care

110

- rezultat reportat provenit din adoptarea

pentru prima dată a IAS 29*)

120

- rezultat reportat provenit din ajustări

cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a

aplicării IFRS ca bază a contabilității*)

130

- rezultat reportat provenit din provizioane

specifice*)

140

Rezultatul exercițiului financiar*)

150

Repartizarea profitului

160

---------

*) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-).

Administrator, Întocmit

................. Numele și prenumele

Calitatea

Numele și prenumele Semnătura

Semnătura ................

................

Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................. .......................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

(la 09-04-2014, Formularul cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii", capitolul II din anexă a fost introdus de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. )

Capitolul II^1

CORESPONDENȚA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT*1)

*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 cu modificările și completările ulterioare.

1. SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

(cod 10)

10.

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

10.01 - ACTIVE

010 1 și 2

101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2)1171 +

121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ±

ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 -

(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri

aferente activităților financiare*3)) - ex. 3566

020 1 și 2 101 + 102

030 1 și 2

1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ±

ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ±

ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566

040 1 și 2

109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ±

ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 -

(± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri

aferente activelor financiare)) - ex. 3566

050 1 și 2 3011 + 311 (solduri debitoare)*4)

060 1 și 2 311 (solduri debitoare)

070 1 și 2 30111

080 1 și 2 30112

090 1 și 2 30113

096 1 și 2 305

097 1 și 2 3051

098 1 și 2 3052

099 1 și 2 3053

100 1 și 2 30212 + 30213

120 1 și 2 30212

130 1 și 2 30213

141 1 și 2 303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

142 1 și 2 3031

143 1 și 2

3032 + ex.3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -

ex. 3566

144 1 și 2

3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ±

ex. 384 - ex. 3566

181 1 și 2

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 +

ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ±

ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ±

ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor

financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±

231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±

281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299

(solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333

(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 +

ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ±

ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 +

3922 ± 3923 ± 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ±

483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939

(solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ±

496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566

182 1 și 2

304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 -(±391) -

ex. 3566

183 1 și 2

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 +

ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ±

ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ±

ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor

financiare) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ±

231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ±

281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299

(solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri

debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ±

ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± 383 ±

ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929

(solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ±

407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -(4931 + 4932 ±

4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor

financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) -

ex. 3566

240 1 și 2

312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314

(solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

250 1 și 2 316 (solduri debitoare)

260 1 și 2 411 + 412 + 413 - 491

261 1 și 2 411-491

262 1 și 2 412

263 1 și 2 413

270 1 și 2 432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923

280 1 și 2

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123-

46124 -49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234

290 1 și 2 4425 - 46125 - 49235

300 1 și 2 431 + 441 - 4611 - 49211 - 4922

310 1 și 2 4411 - 49221

320 1 și 2 431 + 4419 - 4611 - 49211 - 49222

330 1 și 2 3531 (solduri debitoare)

340 1 și 2 35311 (solduri debitoare)

350 1 și 2 35312 (solduri debitoare)

360 1 și 2

341 (sold debitor) + ex. 3515 + ex. 35192 + 3521

(sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 +

35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536

(sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex. 355 +

3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) +

3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) -

ex. 393 + 421

370 1 și 2 ex. 3612 + 363 - ex. 393

10.02 - DATORII

010 1 și 2 3012 + 311 (solduri creditoare)

020 1 și 2 311 (solduri creditoare)

030 1 și 2 30121

040 1 și 2 30122

050 1 și 2 30123

060 1 și 2 30129

070 1 și 2 3022

080 1 și 2 30221

090 1 și 2 30222

100 1 și 2 30229

110 1 și 2

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199

(solduri aferente datoriilor financiare*6)) ± 232 ±

241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±

262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ±

321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri

creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354±

ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente

datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente

datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold

creditor) - ex. 3556

120 1 și 2

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199

(solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 +

2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299

(solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ±

ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ±

472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) +

5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

130 1 și 2

± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente

datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex.3556

140 1 și 2

± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare)

± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 +

3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 +

3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare)

+ 508 (sold creditor) - ex. 3556

150 1 și 2

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) +

314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

160 1 și 2 316 (solduri creditoare)

170 1 și 2 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

180 1 și 2 5523 + 5525 + ex. 5527

190 1 și 2 5526

200 1 și 2 554

210 1 și 2 553

220 1 și 2 551

230 1 și 2 5521 + 5522 + ex. 5527 + 5529 + 555 + 559

240 1 și 2 3531 (solduri creditoare)

250 1 și 2 35311 (solduri creditoare)

260 1 și 2 35312 (solduri creditoare)

280 1 și 2

341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 +

3517 + 3518 + ex. 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522

(sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor)+

3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538

(sold creditor) + 35391 ± ex. 356 + 3723 (sold creditor)

+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)

10.03 - CAPITALURI PROPRII

010 1 și 2 501 ± 504

020 1 și 2 5012 ± ex. 504

030 1 și 2 5011 ± ex. 504

040 1 și 2 511 - 5291

050 1 și 2 502 + 527 ± ex. 5292 ± ex. 524

060 1 și 2 527 ± ex. 524

070 1 și 2 502 ± ex. 5292 + ex. 524

080 1 și 2 ± 525 ± ex. 5292 ± ex. 524

090 1 și 2 516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex. 5292 ± ex.524

095 1 și 2

516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex. 526 ± 528 ± ex. 5292 ±

ex. 524

100 1 și 2 5162 ± ex. 524

110 1 și 2 5161 + ex. 524

120 1 și 2 ± ex. 5292 + ex. 524

122 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524

320 1 și 2 ± 5221 ± ex. 524

330 1 și 2 ± 5232 ± 5233 ± ex. 524

340 1 și 2 ± 5233 ± ex. 524

350 1 și 2 ± 5232 ± ex. 524

360 1 și 2 ± 528 ± ex. 524

128 1 și 2 ± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex. 526 ± ex. 524

130 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524

140 1 și 2 ± 521 ± ex. 524

150 1 și 2 ± ex. 5231 ± ex. 524

155 1 și 2 ± 5222 ± 5223 ± ex. 524

165 1 și 2 + 5234 + ex. 524

170 1 și 2 ± ex. 526 ± ex. 524

190 1 și 2 ± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817

200 1 și 2 ± 5812 ± 5813

210 1 și 2 512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex. 524

240 1 și 2 (-)503

250 1 și 2 ±591

255 1 și 2 -592

*2) Sintagma «ex.» se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.

*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare

*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «solduri debitoare», respectiv, «solduri creditoare» se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.

*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma «sold debitor», respectiv «sold creditor» se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare.

2. CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (cod 20)

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

010 1 și 2

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022

+ 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038

- 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

041 1 și 2 70331 + ex. 7038

051 1 și 2

ex. 7011 +70132 +70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 +

ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627

+ 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 +

7052 + 7058 - 66447

080 1 și 2

ex. 7011 +7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex.

6617 + ex. 7037

085 1 și 2 ex. 7037

090 1 și 2

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025

+ 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657

120 1 și 2

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 +

6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052

140 1 și 2 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

145 1 și 2 ex. 6037

191 1 și 2 ex. 70333

194 1 și 2 ex. 70333

200 1 și 2 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708

210 1 și 2 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608

220 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037

231 1 și 2 70336 - 6033

241 1 și 2 70342 - 6034

260 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037

270 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037

280 1 și 2

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 +

70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 -

60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

287 1 și 2 7035 - 6035

290 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

300 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753

310 1 și 2 ex. 7061 - ex. 6061

330 1 și 2 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646

340 1 și 2

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 +

76329 + 76439 + 76449 + 781

350 1 și 2

ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 +

66439 + 66449 + 681

360 1 și 2 6042 + 611 +612 + 617 + 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

370 1 și 2 611 + 612 + 617

380 1 și 2 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

390 1 și 2 651 + 652

400 1 și 2 ex. 652

410 1 și 2 ex. 652

420 1 și 2 651

430 1 și 2 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765

440 1 și 2 ex. 6651 - ex. 7651

450 1 și 2

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 -

7654 - 7655 - 7659

460 1 și 2

6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 +

6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 +

66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -

7621 - 7622 + 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 -

76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - 767

481 1 și 2 66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767

491 1 și 2

6611 - 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 +

66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 +

66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 -

7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 -

76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex.

767

510 1 și 2 6641 - 7641

520 1 și 2 6633 + 6642 - 7633 - 7642

530 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423

540 1 și 2 ex. 66423 - ex. 76423

550 1 și 2 ex. 66422

560 1 și 2 ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422

570 1 și 2 6633 - 7633

580 1 și 2 ex.74997

600 1 și 2 ex. 74997 - 633

620 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

660 1 și 2 ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

670 1 și 2 ± 591

3. DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE

(cod 50)

Venituri și cheltuieli cu dobânzile,

defalcate pe instrumente (cod 50A)

50A

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

020 1 și 2 ex. 70331 + 70341 + ex. 7038

3 și 4 ex. 6037

080 1 și 2

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 +

ex. 7018 + ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 +

7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex.7038 - 66327

+ 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

3 și 4 ex. 6037

150 1 și 2

ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex.7018 -

ex. 6617 + ex. 7037

3 și 4 ex. 6037

160 1 și 2 ex. 7037

3 și 4

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 +

6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052

230 1 și 2 ex. 7037

3 și 4 6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052

240 1 și 2 ex. 7037

3 și 4 ex. 6017 + ex. 6027 + ex.6037

260 1 și 2 ex. 7037

3 și 4 ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

270 1 și 2

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 +

7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 +

70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 +

7051 + 7052 + 7058 - 66447

3 și 4

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 +

6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 +

6052 + 6657

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și

datoriilor financiare care nu sunt evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere,

defalcate pe instrumente (cod 50B)

50B

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

020 1 și 2 ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034

030 1 și 2 ex. 70336 - ex. 6033

040 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037

050 1 și 2 7036 + ex. 7037 - ex. 6037

060 1 și 2 ex. 7037 - ex. 6037

070 1 și 2 70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și

datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării,

defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)

50C

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

010 1 și 2

ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 -

ex. 60313 - 60741 - ex. 60749

020 1 și 2

ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60313 - 60742 -

ex. 60749

030 1 și 2 ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749

040 1 și 2

ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex.

60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749

050 1 și 2 70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749

060 1 și 2

ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex.

60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749

070 1 și 2

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +

70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 -

60741-60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor

financiare desemnate ca fiind evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere,

defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)

50D

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

010 1 și 2 70321 - 60321 - ex. 60323

020 1 și 2 70322 - 60322 - ex. 60323

3 și 4 ex. 70322 - ex. 60322

030 1 și 2 70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea

de acoperire (cod 50E)

50E

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

010 1 și 2 70751 + 70752 - 60751 - 60752

020 1 și 2 70753 - 60753

030 1 și 2 ex. 70747 - ex. 60747

040 1 și 2 ex. 70747 - ex. 60747

050 1 și 2 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea

activelor nefinanciare (cod 50F)

50F

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

020 1 și 2 ex. 7462 - ex. 6462

030 1 și 2 7461 - 6461

040 1 și 2 ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462

050 1 și 2 746 + ex. 749 - ex. 609 - 646

Alte venituri și cheltuieli

de exploatare (cod 50G)

50G

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

010 1 și 2 7472

3 și 4 6472

020 1 și 2 744

3 și 4 644

030 1 și 2 7042

3 și 4 ex. 609 + ex. 649

040 1 și 2

709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 +

76439 + 76449 + 781

3 și 4

ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 +

66439 + 66449 + 681

050 1 și 2

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 +

76329 + 76439 + 76449 + 781

3 și 4

ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329

+ 66439 + 66449 + 681

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare

nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu

la valoarea justă prin profit sau pierdere,

defalcate pe instrumente (cod 50H)

50H

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

020 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035

030 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035

040 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035

090 1 și 2 7035 - 6035

100 1 și 2 ex. 7035 - ex. 6035

4. ALTE INFORMAȚII (cod 60)

Active grupate pe categorii de operațiuni

(cod 60A)

60A

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

100 1 și 2 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)

3 și 4

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±

1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 -

(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566-

(1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923)

5 și 6

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±

1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 -

(197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

110 1 și 2 - (ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4 101 + 102 + 109 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6 101 + 102 + 109

113 1 și 2 -

3 și 4 101

5 și 6 101

116 1 și 2 -

3 și 4 102

5 și 6 102

119 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4 109 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6 109

120 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

130 1 și 2 - (ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566

140 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317- (± ex. 199 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566

150 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 -(ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

160 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566

170 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

180 1 și 2 -(ex. 1911 + ex.1921)

3 și 4

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566

190 1 și 2 -(ex. 1911 + ex. 1921)

3 și 4

± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 - (ex. 1911 + ex. 1921)

5 și 6

± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

195 1 și 2 - (19121 + 19221)

3 și 4

± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 -(19121 + 19221)

5 și 6

± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

200 1 și 2 - (19122 + 19222)

3 și 4

± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 -(19122 + 19222)

5 și 6

± 1783 ± 183 (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

210 1 și 2 - (± 1913 ± 1923)

3 și 4

± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 - (± 1913 ± 1923)

5 și 6

± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

300 1 și 2

-(2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223

± 2923)

3 și 4

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299

(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (2911 + 29121 +

29122 + 29123 + 2913 ± 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923)

5 și 6

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299

(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

310 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566

320 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566

330 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

340 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare

- ex. 3566

350 1 și 2 - (ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 -(ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

360 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2061 ± 2067 (± ex. 299 (solduri aferente activelor funciare)) -

ex. 3566

370 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566

380 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

390 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566

400 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566-(ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566

410 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 2911 + ex. 2921)

5 și 6

2611 ± 2617 (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566

420 1 și 2 -(ex. 2911 + ex. 2921)

3 și 4

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 2911 + ex.2921)

5 și 6

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566

425 1 și 2 - (29121 + 29221)

3 și 4

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

ex. 3566 (29121 + 29221)

5 și 6

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

430 1 și 2 - (29122 + 29222)

3 și 4

± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 - (29122 + 29222)

5 și 6

± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

440 1 și 2 - (± 2913 ± 2923)

3 și 4

± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (± 2913 ± 2923)

5 și 6 ± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

450 1 și 2 -(29123 + 29223)

3 și 4

± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (29123 + 29223)

5 și 6

± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))

ex. 3566

500 1 și 2

-(3911 + 39121 + 39122 ± 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ±

3923 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234)

3 și 4

3011+ 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312

(solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri

debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333

(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342

(sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold

debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold

debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor)

+ 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 +

3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri

debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri

aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 ±

3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393)

5 și 6

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri

debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315

(solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri

debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

+ 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 +

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533

(sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) +

35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) +

3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ±

382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferent activelor

financiare)) - ex. 3566 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234

510 1 și 2 -

3 și 4 3011

5 și 6 3011

511 1 și 2 -

3 și 4 30113

5 și 6 30113

520 1 și 2 -

3 și 4 3021

5 și 6 3021

521 1 și 2 -

3 și 4 30213

5 și 6 30213

530 1 și 2 -ex. 52231

3 și 4 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566

5 și 6 3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

531 1 și 2 -ex. 52231

3 și 4 3033 + ex. 3037 - ex. 3566

5 și 6 3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231

540 1 și 2 - ex. 3911

3 și 4 3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911

5 și 6 3041 + 3047 - ex. 3566

550 1 și 2 -

3 și 4 3051 + 3052 + 3053

5 și 6 3051 + 3052 + 3053

551 1 și 2 -

3 și 4 3053

5 și 6 3053

560 1 și 2 -

3 și 4

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri

debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

5 și 6

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri

debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

570 1 și 2 - ex. 3921

3 și 4

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566-ex. 3921

5 și 6

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente

activelor financiare)) - ex. 3566

580 1 și 2 - ex. 3921

3 și 4 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor ) - ex. 3921

5 și 6 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

590 1 și 2 - ex. 3921

3 și 4

3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3921

5 și 6 3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

600 1 și 2 -

3 și 4 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

5 și 6 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610 1 și 2 -

3 și 4

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold

debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

5 și 6

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold

debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor + 3538 (sold debitor) + 35392

620 1 și 2 -ex. 3921

3 și 4

3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921

5 și 6

3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

630 1 și 2 - ex. 3921

3 și 4 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 și 6 3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

640 1 și 2 - 393

3 și 4 361 + 362 + 363 - 393

5 și 6 361 + 362 + 363

650 1 și 2 - ex. 3921

3 și 4

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold

debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929

(solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921

5 și 6

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold

debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929

(solduri aferente activelor financiare))

660 1 și 2 - (ex. 3911 + ex.3921 + ex. 52231)

3 și 4

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921)

5 și 6

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 + ex. 52231

665 1 și 2 - (39121 + 39221 + 52232)

3 și 4

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (39121 + 39221)

5 și 6

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)

ex. 3566 + 52232

670 1 și 2 -(39122 + 39222 + 52233)

3 și 4

± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 - (39122 + 39222)

5 și 6

± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 + 52233

680 1 și 2 - (± 3913 ± 3923 ± 52234)

3 și 4

± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 - (± 3913 ± 3923)

5 și 6

± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) -

ex. 3566 ± 52234

690 1 și 2 - 39223

3 și 4

± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 -39223

5 și 6

± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (soldurilor aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

700 1 și 2

-(461 + 491 + 492 + 4931 + 4931 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421

+ 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 + 49621 +

49622 ± 4963)

3 și 4

401 + 402 ± 407 + 41 +421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ±483 ± 484 ± 485

-(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)

- (461 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 +

49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 + 4961 +

49621 + 49622 ± 4963)

5 și 6

401 +402 ±407+ 41 +421 +43+ 44 ±471 ±481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 -

(4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)

710 1 și 2 - (ex. 4951 + ex. 4961)

3 și 4 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4951 + ex.4961)

5 și 6 401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566

720 1 și 2 - 491

3 și 4 411 + 412 + 413 - 491

5 și 6 411 + 412 + 413

730 1 și 2 -

3 și 4 421

5 și 6 421

740 1 și 2 -(461 + 492)

3 și 4 431 + 432 + 441 + 442 - (461 + 492)

5 și 6 431 + 432 + 441 +442

750 1 și 2 - (ex. 4931 + ex. 4941)

3 și 4

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941)

5 și 6

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor

financiare)) ex. 3566

760 1 și 2 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951+ ex. 4961)

3 și 4

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±

ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

5 și 6

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±

ex. 4959) - ex. 3566

765 1 și 2 - (ex. 49321 + ex.49421 + ex.49521 + ex.49621)

3 și 4

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±

ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49321 + ex. 49421 + ex. 49521 + ex. 49621)

5 și 6

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ±

ex. 4959) - ex. 3566

770 1 și 2 - (ex. 49322 + ex. 49422 + ex. 49522 + ex. 49622)

3 și 4

± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +

ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (ex. 49322 + ex.49422 + ex. 49522

+ ex. 49622)

5 și 6

± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +

ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566

780 1 și 2 - (± ex. 4933 ± ex.4943 ± ex.4953 ± ex.4963)

3 și 4

± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) +

ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566 - (± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953

± ex. 4963)

5 și 6

± 484 (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957

± ex. 4959) - ex. 3566

790 1 și 2 - (49323 + 49423)

3 și 4

± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566 - (49323 + 49423)

5 și 6

± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare))

- ex. 3566

800 1 și 2 - ex. 3921

3 și 4 508 (sold debitor) - ex. 3921

5 și 6 508 (sold debitor)

Depozite atrase de la clientela nebancară

(cod 60B)

60B

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

100 1 și 2

2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri

aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

110 1 și 2

2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor

financiare)

120 1 și 2

2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor

financiare)

121 1 și 2 2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

122 1 și 2 2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

123 1 și 2 2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

124 1 și 2 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

130 1 și 2 2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

131 1 și 2 2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

132 1 și 2 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

140 1 și 2

± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor

financiare) - ex. 3556

Rezerve pentru riscuri bancare

(cod 60C)

60C

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

100 1 și 2 514

110 1 și 2 5141

120 1 și 2 5142

130 1 și 2 5143

Alte active și alte datorii contingente

(cod 60D)

60D

Cod

poziție

Coloana Plan de conturi

100 1 și 2 993

200 1 și 2 994

Unele elemente de capitaluri proprii

(cod 60F)

60F

Cod

poziție

Coloana

Plan de conturi

100

1 și 2

± ex.5813 ± ex. 58173

110

1 și 2

± 581 ± ex.524

120

1 și 2

± 5813

130

1 și 2

± 58173

140

1 și 2

± 58171

150

1 și 2

± 591

160

1 și 2

- 592

(la 30-05-2019, Actul a fost completat de Punctul 10, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

Capitolul III

Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

I. Active (10.01)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

096 = 097 + 098 + 099

100 = 120 + 130

141 = 142 + 143 + 144

181 = 182 + 183

260 = 261 + 262 + 263

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370.

(la 30-05-2019, Subpunctul I. , punctul A.1., litera A, Capitolul III a fost modificat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

II. Datorii (cod 10.02)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

III. Capitaluri proprii (10.03)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360

128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255

(la 30-05-2019, Subpunctul III. , punctul A.1., litera A, Capitolul III a fost modificat de Punctul 11, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

(la 28-05-2015, Pct. A.1, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 10 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 041 + 051 + 080 + 085

090 = 120 + 140 + 145

160 = 191 + 192

192 = 193 + 194

220 = 231 + 241 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

425 = 426 + 427

430 = 440 + 450

460 = 481 + 491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

670 = 630 + 640

(la 30-05-2019, Punctul A.2. din Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 12, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

(la 09-04-2014, Corelația I- Date privind rezultatul înregistrat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. )

XI. Capital social vărsat

Controlul vertical

Pentru coloana 1 trebuie respectate următoarele corelații

1100 = 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120

1110 = 1111 + 1112

----------

Fosta corelație X - Capital social vărsat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a devenit Corelația XI prin modificarea adusă de pct. 2 al anexei din ORDINUL nr. 3 din 5 mai 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 381 din 19 mai 2016.

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

(la 28-05-2015, Corelația "VII. Cheltuieli de inovare" pct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost abrogată de pct. 12 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

A.4. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40)

I. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40A)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelație

col. 5 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 și 5 trebuie respectate următoarele corelații

100 = 101 + 102 + 103

104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110

II. Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40B)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelație

col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații

200 = 201

202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207

III. Situația ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelație

col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații

300 = 301 +302 + 303

304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310

(la 09-04-2014, Subpct. A.4, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014. )

A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)

I. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație

270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260

(la 30-05-2019, Punctul I. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

II. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

070 = 020 + 030 - 040 + 050 + 060

(la 30-05-2019, Punctul II. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

III. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

IV. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

030 = 010 + 020

V. Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

050 = 010 + 020 + 030 + 040

VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

050 = 020 + 030 + 040

(la 30-05-2019, Punctul VI. din Punctul A.5. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 13, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

VII. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație

050 = 010 + 020 + 030 + 040

VIII. Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50H)

Controlul vertical

090 = 020 + 030 + 040

(la 30-05-2019, Punctul A.5. din Litera A. , Capitolul III a fost completat de Punctul 14, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

(la 28-05-2015, Pct. A.5, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 13 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

A.6. Alte informații (cod 60)

I. Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații

col. 5 = col. 3 - col. 1

col. 6 = col. 4 - col. 2

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații

110 = 113 + 116 + 119

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

(la 30-05-2019, Punctul I. din Punctul A.6. , Litera A. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 15, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

100 = 110 + 120 + 130 + 140

120 = 121 + 122 + 123 + 124

130 = 131 + 132

III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

100 = 110 + 120 + 130

B. Corelații între formularele de raportare contabilă anuală

1. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

Formular cod 10.03

col. 2

Relația

Formular cod 20

col. 2

Relația

Formular cod 30

col. 2

Dacă 250 ≥ 0:250

Dacă 670 ≥ 0:670

101

Dacă 250 < 0:- 250

Dacă 670 < 0:- 670

101

(la 28-05-2015, Pct. 1, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

2. Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10

Formular cod 40

Relația

Formular cod 10.01

40A.100 (col. 5) - 40B.200 (col. 4) - 40C.300 (col. 4)

300 (col. 2)

40A.104 (col. 5) - 40B.202 (col. 4) - 40C.304 (col. 4)

270 (col. 2)

(la 28-05-2015, Pct. 2, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015. )

3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20

Formular cod 50 Relația Formular cod 20

50A.150(col.1) = 080(col.1)

50A.150(col.2) = 080(col.2)

50A.260(col.3) = 140(col.1)

50A.260(col.4) = 140(col.2)

50A.270(col.1) = 010(col.1)

50A.270(col.2) = 010(col.2)

50A.270(col.3) = 090(col.1)

50A.270(col.4) = 090(col.2)

50A (160 + 230 + 240 +

260)(col.1)

= 085(col.1)

50A (160 + 230 + 240 +

260)(col.2)

= 085(col.2)

50A (020 + 080 + 150)

(col.3)

= 145(col.1)

50A (020 + 080 + 150)

(col.4)

= 145(col.2)

50B.070(col.1) = 220(col.1)

50B.070(col.2) = 220(col.2)

50C.070(col.1) = 280(col.1)

50C.070(col.2) = 280(col.2)

50D.030(col.1) = 290(col.1)

50D.030(col.2) = 290(col.2)

50E.050(col.1) = 300(col.1)

50E.050(col.2) = 300(col.2)

50F.050(col.1) = 330(col.1)

50F.050(col.2) = 330(col.2)

50G.050(col.1) = 340(col.1)

50G.050(col.2) = 340(col.2)

50G.050(col.3) = 350(col.1)

50G.050(col.4) = 350(col.2)

50H.090(col.1) = 287(col.1)

50H.090(col.2) = 287(col.2)"

(la 30-05-2019, Punctul 3. din Litera B. , Capitolul III a fost modificat de Punctul 16, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

4. Corelații între formularul cod 60 și formularul cod 10

Formular cod 60 Relația Formular cod 10.03

60F.110(col.1) = 10.03(190 + 200)(col.1)

60F.110(col.2) = 10.03(190 + 200)(col.2)"

(la 30-05-2019, Litera B. , Capitolul III a fost completată de Punctul 17, Articolul I din ORDINUL nr. 5 din 29 mai 2019, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 428 din 30 mai 2019 )

-------

NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013 privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?