INSTRUCȚIUNE nr. 1 din 25 septembrie 2018 privind întocmirea și depunerea situației financiare interimare de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare

Prezenta instrucțiune stabilește modul de întocmire și depunere a situațiilor financiare interimare la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice și la sediul Autorității de Supraveghere Financiară - Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, denumită în continuare ASF-SIIF, de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate, menționate la art. 2 alin. (1) din Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 39/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară din Sectorul instrumentelor și investițiilor financiare, cu modificările și completările ulterioare, cu excepția organismelor de plasament colectiv constituite prin contract de societate.

(1) Entitățile menționate la art. 1, denumite în continuare entități, ce optează pentru repartizarea trimestrială de dividende, au obligația întocmirii de situații financiare interimare.

(2) Situațiile financiare interimare menționate la alin. (1), întocmite în baza Standardelor internaționale de raportare financiară (IFRS), cuprind informații care să reflecte poziția financiară și performanța financiară ale entității la data raportării, precum și note explicative aferente specifice ce cuprind un rezumat al politicilor contabile semnificative și alte informații explicative considerate necesare.

(1) Situațiile financiare interimare prevăzute la art. 1 sunt supuse auditului și aprobării adunării generale a acționarilor/asociaților, în conformitate cu cerințele legale aplicabile în vigoare.

(2) Entitățile au obligația să depună situațiile financiare interimare în termen de 30 de zile de la data adunării generale a acționarilor/asociaților, la sediul ASF, precum și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, însoțite de raportul administratorilor, raportul de audit și de propunerea de distribuire trimestrială a profitului.

(3) În vederea depunerii la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a situațiilor financiare interimare în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, entitățile utilizează programul de asistență pus la dispoziție în mod gratuit de către Ministerul Finanțelor Publice pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, care conține datele de identificare a entității, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip conține situațiile financiare interimare și documentele prevăzute la alin. (2), așa cum acestea sunt întocmite de entități și scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

(4) Pentru organismele de plasament colectiv constituite prin act constitutiv aflate în administrare, situațiile financiare interimare se întocmesc și se depun de către societatea de administrare, distinct de propriile situații financiare interimare.

(5) Entitățile care au în subordine sucursale sau subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează balanțele de verificare ale acestora, întocmind situațiile financiare interimare.

Nerespectarea prevederilor prezentei instrucțiuni se sancționează în conformitate cu prevederile legislației aplicabile entităților prevăzute la art. 1.

Prezenta instrucțiune se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, în Buletinul și pe site-ul Autorității de Supraveghere Financiară și intră în vigoare la data publicării acesteia în Monitorul Oficial al României.

În conformitate cu prevederile art. 1 alin. (2), art. 2 alin. (1) lit. a) și d) și ale art. 6 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012 privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 113/2013, cu modificările și completările ulterioare,

în baza prevederilor art. 19 alin. (3), (3^1) și (3^2), art. 28 și art. 34 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

potrivit deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 25 septembrie 2018,

Autoritatea de Supraveghere Financiară emite următoarea instrucțiune

Președintele Autorității de Supraveghere Financiară,

Leonardo Badea

București, 25 septembrie 2018.

Nr. 1.

-----