203865

SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*)

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

SISTEM din 2 august 2012 · BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 570 din 10 august 2012

Text integral — SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*) Open official source

Notă

*) Aprobat prin ORDINUL nr. 10 din 2 august 2012, publicat în Monitorul Oficial nr. 570 din 10 august 2012.

Capitolul I

Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale

1. Generalități

1.1. Entitățile au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.

1.2. Entitățile întocmesc și transmit Direcției Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale atât în formă scrisă (pe suport hârtie), cât și prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, pe adresa de e-mail: ifn@bnro.ro

1.3. Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate potrivit legii.

-----------

Subpunctul 1.3, punctul 1, capitolul I a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, prin abrogarea prevederilor referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

2.1. Entitățile întocmesc și depun raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumire, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea entității.

----------

Subpct. 2.2 al pct. 2 de la cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. (1) Entitățile înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

(2) Entitățile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată.

----------

Alin. (2) al subpct. 2.4, pct. 2 de la cap. I a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

2.5. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.7. Entitățile care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile semestriale cu respectarea prevederilor prezentului ordin.

2.8. Raportările contabile semestriale se depun la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice.

2.9. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, entitățile primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro secțiunea "Raportări către BNR" fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

2.10. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, formatul electronic, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională României. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro.

(la 14-08-2018, Punctul 2.10. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

2.11. O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.12. În adresa de înaintare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și către unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul entității și de către persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se precizează că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, precum și următoarele

a) fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe rețeaua de comunicații interbancare sau, după caz, pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro;

b) întocmirea și listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor primite de entitate de la Banca Națională a României și Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor și transmiterea electronică s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.

2.13. Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei.

2.14. În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României atât raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

2.15. Organizațiile cooperatiste de credit depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.16. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 30 iunie a anului de raportare, entitățile înființate în cursul anului de raportare, precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile semestriale.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale

3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 16 august a anului de raportare.

----------

Subpct. 3.1, pct. 3, cap. I a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

3.2. Netransmiterea fișierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

-----------

Subpunctul 3.2, punctul 3, capitolul I a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, prin abrogarea prevederilor referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială.

4. Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale

4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, precum și cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017.

(la 14-08-2018, Punctul 4.1. din Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

4.2. Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare.

---------

Sintagma "Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015" a fost înlocuită cu sintagma "Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare", conform pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017.

4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V - pentru instituțiile de credit, cap. VI - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. VII - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare.

----------

Sintagma "fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar" a fost înlocuită cu sintagma "Fondul de garantare a depozitelor bancare", conform pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017.

4.4. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

(1) Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

(2) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

4.5. Contul de profit și pierdere (cod 20)

(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.

(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.

(3) Entitățile, altele decât instituțiile de credit, înscriu în formularul «Contul de profit și pierdere», la poziția «Salarii», toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor acordate salariaților, potrivit legii.

(la 14-08-2018, Alineatul (3) din Punctul 4.5. , Punctul 4. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

4.6. Date informative (cod 30)

(1) În formularul «Date informative», la pozițiile 101, 102 și 103, col. 1, entitățile care au în subordine subunități înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.

-----------

Alin. (1) al pct. 4.6. al cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

(1^1 ) Poziția 103 din formularul «Date informative» se completează numai de către entitățile care în perioada curentă de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

-----------

Alin. (1^1) al pct. 4.6. a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

(2) La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârșitul perioadei de raportare.

Capitolul II

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit

Județul . . . . . . . . . . |_|_|

Entitatea: . . . . . . . . . .

Adresă: localitate: . . . . . . . . . .

sector . . . . . . . . . . strada . . . .

nr.: . . . . . . . . . .

Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .

Număr din registrul comerțului . . . . . …….

Forma de proprietate . . . . . . . . . .|_|_|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) . . . . .

Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată (denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . .

Cod clasă CAEN . . . . . . . . . . |_|_|_|_|

Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . . |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .....

- lei -

10.01 - ACTIVE

Cod poziție

Sold la

începutul anului

sfârșitul perioadei

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

050

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite si avansuri

090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

096

Instrumente de capital

097

Titluri de datorie

098

Credite si avansuri

099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Titluri de datorie

120

Credite si avansuri

130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

141

Instrumente de capital

142

Titluri de datorie

143

Credite si avansuri

144

Active financiare evaluate la cost amortizat

181

Titluri de datorie

182

Credite si avansuri

183

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

260

Titluri de participare contabilizate la cost

261

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere

262

Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global

263

Imobilizări corporale

270

Imobilizări corporale

280

Investiții imobiliare

290

Imobilizări necorporale

300

Fond comercial

310

Alte imobilizări necorporale

320

Creanțe privind impozitele

330

Creanțe privind impozitul curent

340

Creanțe privind impozitul amânat

350

Alte active

360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

370

TOTAL ACTIVE

380

10.02 - DATORII

Cod poziție

Sold la

începutul anului

sfârșitul perioadei

Datorii financiare detinute în vederea tranzacționării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane

170

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

190

Restructurare

200

Aspectejuridice nesoluționate și litigii fiscale

210

Angajamente și garanții date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

290

TOTAL DATORII

300

10.03 - CAPITALURI PROPRII

Cod poziție

Sold la

începutul anului

sfârșitul perioadei

Capital social

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]

340

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]

350

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu

360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

130

Conversia valutară

140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]

150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

165

Active imobilizate si grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acțiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

TOTAL CAPITALURI PROPRII

300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

310

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie ...........

- lei -

Denumirea indicatorului

Cod poziție

Realizări aferente perioadei de raportare

precedentă*)

curentă

Venituri din dobânzi

010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

041

Active financiare evaluate la cost amortizat

051

Alte active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

150

Venituri din dividende

160

Active financiare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global

191

Investiții în filiale, asocieri în participație si entităti asociate

192

Titluri de participare contabilizate la cost

193

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

194

Venituri din taxe si comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

231

Active financiare evaluate la cost amortizat

241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net

310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiții imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net

425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

426

Active financiare evaluate la cost amortizat

427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente și garanții date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)

510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiții imobiliare)

540

(Fond comercial)

550

(Alte imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI

670

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2017 - 30.06.2017.

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

Date informative

la data de 30 iunie ................

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unităti

Sume

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col. 2 + 3

din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investitii

Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221+222+227), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30de zile

203

- peste 90de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fonduriloi speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență -total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

Depozite bănești primite nerambursate la scadență -total (poz.223 la 226), din care

222

- restante până la 30de zile

223

- restante după 30 de zile

224

- restante după 90 de zile

225

- restante după 1 an

226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite

227

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute m contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

412

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritai sau integral de stat

413

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

414

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care

601

- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care

602

- din fonduri publice

603

- din fonduri private

604

- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care

605

- cheltuieli curente

606

- cheltuieli de capital

607

VII. Cheltuieli de inovare***)

Cod poziție

Sume - Lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de inovare

701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare

Sume - lei -

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea contabilă netă a bunurilor2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

Sume Col.1

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat3) (poz.1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care

1100

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- deținut de alte entități

1120

XII. Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare

1120a

XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1124

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator)– reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110-1120 în col. 2 și 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 14-08-2018, Capitolul II a fost modificat de Punctul 4, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

Capitolul III

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .....

Județul .................[][]

Entitate: ....................

Adresă: localitatea ..........

sectorul .... str. ..........

nr.: .........................

Telefon ........ fax .........

Numărul din registrul

comerțului ...................

Forma de proprietate ..............[][]

Activitatea preponderentă (denumire

clasă CAEN) ...........................

.......................................

Cod clasă CAEN ................[][][][]

Activitatea preponderentă efectiv

desfășurată (denumire clasă CAEN)

.....................................

Cod clasă CAEN ................[][][][]

Codul unic de înregistrare ...........

..................[][][][][][][][][][]

----------

Antetul formularului de la cap. III a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

10 - lei -

ACTIV

Cod

poziție

Sold la

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

Casa și alte valori

010

Creanțe asupra instituțiilor de credit

030

- la vedere

033

- alte creante

036

Creanțe asupra clientelei

040

Obligațiuni și alte titluri cu venit fix

050

- emisie de organisme publice

053

- emisie de alți emitenți, din care

056

- obligațiuni proprii

058

Acțiuni și alte titluri cu venit variabil

060

Participații, din care

070

- participații la instituții de credit

075

Părți în cadrul societăților comerciale legate,

din care

080

- părți în cadrul instituțiilor de credit

085

Imobilizări necorporale, din care

090

- cheltuieli de constituire

093

- fondul comercial, în măsura în care a fost

achiziționat cu titlu oneros

096

Imobilizări corporale, din care

100

- terenuri și construcții utilizate în scopul

desfășurării activităților proprii

105

Capital subscris nevărsat

110

Alte active

120

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri

angajate

130

Total activ

140

10 - lei -

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

Cod

poziție

Sold la

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

Datorii privind instituțiile de credit

300

- la vedere

303

- la termen

306

Datorii privind clientela

310

- la vedere

317

- la termen

318

Datorii constituite prin titluri

320

- obligațiuni

323

- alte titluri

326

Alte datorii

330

Venituri înregistrate în avans și datorii

angajate

340

Provizioane

350

- provizioane pentru pensii și obligații

similare

353

- provizioane pentru impozite

355

- alte provizioane

356

Datorii subordonate

360

Capital social subscris

370

Prime de capital

380

Rezerve

390

- rezerve legale

392

- rezerve statutare sau contractuale

394

- alte rezerve

399

Rezerve din reevaluare

400

Acțiuni proprii (-)

410

Rezultatul reportat

- Profit

423

- Pierdere

426

Rezultatul exercițiului financiar

- Profit

433

- Pierdere

436

Repartizarea profitului

440

Total datorii și capitaluri proprii

450

10 - lei -

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod

poziție

Sold la

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

Datorii contingente, din care

600

- acceptări și andosări

603

- garanții și active gajate

606

Angajamente, din care

610

- angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare

cu posibilitate de răscumpărare

615

Administrator,

..................

(numele și prenumele,

semnătura)

Întocmit

..................

(numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

....................

-----------

Potrivit pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, în cuprinsul anexei, prevederile referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială se abrogă.

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie .....

20 - lei-

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Realizări aferente

perioadei de

raportare

precedentă

curentă

Dobânzi de primit și venituri asimilate,

din care

010

- aferente obligațiunilor și altor titluri

cu venit fix

015

Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate

020

Venituri privind titlurile

030

- Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit

variabil

033

- Venituri din participații

035

- Venituri din părți în cadrul societăților

comerciale legate

037

Venituri din comisioane

040

Cheltuieli cu comisioane

050

Profit sau pierdere netă din operațiuni

financiare

060

Alte venituri din exploatare

070

Cheltuieli administrative generale

080

- Cheltuieli cu personalul, din care

083

- Salarii

084

- Cheltuieli cu asigurările sociale, din care

085

- cheltuieli aferente pensiilor

086

- Alte cheltuieli administrative

087

Corecții asupra valorii imobilizărilor

necorporale și corporale

090

Alte cheltuieli de exploatare

100

Corecții asupra valorii creanțelor și provizioa-

nelor pentru datorii contingente și angajamente

110

Reluari din corecții asupra valorii creanțelor

și provizioanelor pentru datorii contingente

și angajamente

120

Corecții asupra valorii titlurilor transferabile

care au caracter de imobilizări financiare,

a participațiilor și a părților în cadrul

societăților comerciale legate

130

Reluări din corecții asupra valorii titlurilor

transferabile care au caracter de imobilizări

financiare, a participațiilor și a părților în

cadrul societăților comerciale legate

140

Rezultatul activității curente

- Profit

153

- Pierdere

156

Venituri extraordinare

160

Cheltuieli extraordinare

170

Rezultatul activității extraordinare

- Profit

183

- Pierdere

186

Venituri totale

190

Cheltuieli totale

200

Rezultatul brut

- Profit

213

- Pierdere

216

Impozitul pe profit

220

Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus

230

Rezultatul net al exercițiului financiar

- Profit

243

- Pierdere

246

Administrator, Întocmit

........................... .........................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

...........................

-----------

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

Date informative

la data de 30 iunie ......

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unităti

Sume

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investitii

Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

412

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

413

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

414

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care

601

- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care

602

- din fonduri publice

603

- din fonduri private

604

- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care

605

- cheltuieli curente

606

- cheltuieli de capital

607

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod poziție

Sume - Lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de inovare

701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea contabilă netă a bunurilor2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

Sume Col.1

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat3) (poz.l 110+1113+1117+1118+1119+1120), din care

1100

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- deținut de alte entități

1120

XII. Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare4^

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare

1120a

XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1124

****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului socialvărsat înscris la poz. 1100.

4) Secțiunea XII "Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare" nu se completează de Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare.

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 14-08-2018, Formularul de raportare contabilă semestrială cod 30 Date informative din Capitolul III a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

Capitolul IV

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .....

Județul .................[][]

Entitate: ....................

Adresă: localitatea ..........

sectorul .... str. ..........

nr.: .........................

Telefon ........ fax .........

Numărul din registrul

comerțului ...................

Forma de proprietate ..............[][]

Activitatea preponderentă (denumire

clasă CAEN) ...........................

.......................................

Cod clasă CAEN ................[][][][]

Activitatea preponderentă efectiv

desfășurată (denumire clasă CAEN)

.....................................

Cod clasă CAEN ................[][][][]

Codul unic de înregistrare ...........

..................[][][][][][][][][][]

----------

Antetul formularului de la cap. IV a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

10 - lei -

ACTIV

Cod

poziție

Sold la

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A B 1 2

Casa 010

Creanțe asupra instituțiilor de credit 020

- la vedere 023

- alte creanțe 026

Creanțe asupra societăților financiare sau altor

instituții

030

Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu

venit fix

040

- emise de organisme publice 043

- emise de alți emitenți, din care: 046

- obligațiuni proprii 048

Imobilizări necorporale, din care: 050

- cheltuieli de constituire 055

Imobilizări corporale, din care: 060

- terenuri și construcții utilizate în scopul

desfășurării activităților proprii

065

Alte active 070

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri

angajate

080

Total activ 090

- lei -

DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

Cod

poziție

Sold la

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A B 1 2

Datorii privind instituțiile de credit 300

- Împrumuturi primite 303

- la vedere 304

- la termen 305

- Alte datorii 306

- la vedere 307

- la termen 308

Datorii privind societățile financiare sau

alte instituții

310

- Împrumuturi primite 313

- la vedere 314

- la termen 315

- Alte datorii 316

- la vedere 317

- la termen 318

Datorii constituite prin titluri 320

- obligațiuni 323

- alte titluri 326

Alte datorii 330

Venituri înregistrate în avans și datorii angajat 340

Provizioane 350

Fondul de garantare a depozitelor bancare

și de despăgubire a creditorilor

prejudiciați

360

- Fondul de garantare a depozitelor bancare 361

- Fond de garantare a depozitelor constituit

din contribuțiile instituțiilor de credit

362

- Fond de garantare a depozitelor constituit

din încasările din recuperarea creanțelor

363

- Fond de garantare a depozitelor constituit

din alte resurse - donații, sponsorizări,

asistență financiară

364

- Fond de garantare a depozitelor constituit

din veniturile din investirea resurselor

financiare disponibile

365

- Fond de garantare a depozitelor constituit

din alte venituri, stabilite conform legii

366

- Fondul de despăgubire a creditorilor

prejudiciați

367

Rezerve 370

Rezerve din reevaluare 380

Rezultatul reportat

- Profit 393

- Pierdere 396

Rezultatul exercițiului financiar

- Profit 403

- Pierdere 406

Repartizarea profitului 410

Total datorii și capitaluri proprii 420

- lei -

ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI

Cod

poziție

Sold la

începutul

anului

sfârșitul

perioadei

A B 1 2

Datorii contingente 600

Angajamente 610

Administrator, Întocmit

............................... ......................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

......................

-----------

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie .....

20 - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Realizări aferente

perioadei de

raportare

precedentă

curentă

Dobânzi de primit și venituri asimilate,

din care

010

- aferente efectelor publice, obligațiunilor

și altor titluri cu venit fix

015

Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate

020

Venituri din comisioane

030

Cheltuieli cu comisioane

040

Profit sau pierdere netă din operațiuni

financiare

050

Alte venituri din exploatare

060

Cheltuieli administrative generale

070

- Cheltuieli cu personalul, din care

073

- Salarii

074

- Cheltuieli cu asigurările sociale,

din care

075

- cheltuieli aferente pensiilor

076

- Alte cheltuieli administrative

077

Corecții asupra valorii imobilizărilor

necorporale și corporale

080

Alte cheltuieli de exploatare

090

Corecții asupra valorii creanțelor și provizi-

oanelor pentru datorii contingente și angajamente

100

Reluări din corecții asupra valorii creanțelor

și provizioanelor pentru datorii contingente

și angajamente

110

Corecții asupra valorii titlurilor de investiții

120

Reluări din corecții asupra valorii titlurilor

de investiții

130

Rezultatul activității curente

- Profit

143

- Pierdere

146

Venituri extraordinare

150

Cheltuieli extraordinare

160

Rezultatul activității extraordinare

- Profit

173

- Pierdere

176

Venituri totale

180

Cheltuieli totale

190

Rezultatul brut

- Profit

203

- Pierdere

206

Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus

210

Rezultatul net al exercițiului financiar

- Profit

223

- Pierdere

226

Administrator, Întocmit

............................... ......................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

......................

-----------

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

Date informative

la data de 30 iunie ......

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unităti

Sume

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col.2 + 3

din care

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de investitii

Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 214+215+216+221), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care

214

- contribuția asiguratorie pentru muncă

214a

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

împrumuturi primite nerambursate la scadență total (poz.217 la 220), din care

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

III. Număr mediu de salariați

Cod poziție

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante

Cod poziție

Sume - lei -

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

412

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

413

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

414

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume - lei -

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care

601

- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care

602

- din fonduri publice

603

- din fonduri private

604

- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care

605

- cheltuieli curente

606

- cheltuieli de capital

607

VII. Cheltuieli de inovare ***)

Cod poziție

Sume - Lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli de inovare

701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Valoarea contabilă netă a bunurilor2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

30 iunie

An precedent

An curent

Sume Col.1

%3) Col.2

Sume Col.3

%3) Col.4

Capital social vărsat3) (poz.l 110+1113+1117+1118+1119+1120), din care

1100

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- deținut de alte entități

1120

XII. Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare4^

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare

1120a

XIII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Sume - lei -

30 iunie an precedent

30 iunie an curent

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1121

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1122

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

1123

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1124

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

4) Secțiunea XII "Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare" nu se completează de Fondul de Garantare a Depozitelor Bancare.

Administrator,

. . . . . . . . . .

(nume și prenume)

Semnătura . . . . . . . . . .

Întocmit

Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura . . . . . . . . . .

Nr. de înregistrare

în organismul profesional . . . . . . . . . .

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 14-08-2018, Formularul de raportare contabilă semestrială cod 30 Date informative din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 5, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

Capitolul V

Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit

1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

1.1. Active (cod 10.01)

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

096 = 097 + 098 + 099

100 = 120 + 130

141 = 142 + 143 + 144

181 = 182 + 183

260 = 261 + 262 + 263

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

1.2. Datorii (cod 10.02)

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03)

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360

128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255

2. Contul de profit și pierdere (cod 20)

010 = 041 + 051 + 080 + 085

090 = 120 + 140 + 145

160 = 191 + 192

192 = 193 + 194

220 = 231 + 241 + 260 + 270

355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

425 = 426 + 427

430 = 440 + 450

460 = 481 + 491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360 – 390 + 425 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600

630 = 610 – 620

640 = 650 – 660

670 = 630 + 640

3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

(la 14-08-2018, Capitolul V a fost modificat de Punctul 6, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 10 august 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 708 din 14 august 2018 )

Capitolul VI

Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 355 + 356

390 = 392 + 394 + 399

140 = 450

140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0

183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0

186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0

213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0

216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0

243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

----------

Corelația I de la pct. A.3. al cap. VI a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

-----------

Corelația VII "Cheltuieli de inovare", punctul A.3, litera A, capitolul VI a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială

Formular cod 10

coloana 2

433

Relația

Formular cod 20

coloana 2

243

436

246

Formular cod 20

coloana 2

243

Formular cod 30

coloana 2

101

246

102

Capitolul VII

Controlul raportarilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondului de garantare a depozitelor in sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

040 = 043 + 046

300 = 303 + 306

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

360 = 361 + 367

361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366

090 = 420

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

070 = 073 + 077

143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0

146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0

173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0

176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0

203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) >= 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

223 - 226 = 203 - 206 - 210

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

----------

Corelația I de la pct. A.3. al cap. VII a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

-----------

Corelația VII "Cheltuieli de inovare", formularul de raportare contabilă semestrială "Date informative (cod 30)", punctul A.3, litera A capitolul VII, a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială

Formular cod 10

coloana 2

403

Relația

Formular cod 20

coloana 2

223

406

226

Formular cod 20

coloana 2

223

Formular cod 30

coloana 2

101

226

102

Capitolul VIII

Nomenclator - forme de proprietate

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Codul Denumirea

10 PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT

11 Regii autonome

12 Societăți cu capital integral de stat

13 Institute naționale de cercetare-dezvoltare

14 Companii și societăți naționale*)

15 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital integral

de stat și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital

integral de stat dețin capitalul social

16 Alte unități economice de stat netransformate în societăți sau regii

autonome

20 PROPRIETATE MIXTĂ**) (cu capital de stat și privat - sub 50%, 50% și

peste 50%)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

22 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

23 Societăți cu capital de stat și privat autohton

24 Societăți cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

26 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

27 Societăți cu capital de stat și privat autohton

28 Societăți cu capital de stat și privat străin

29 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital de

stat de peste 50% inclusiv și societăți la care una sau mai multe

societăți cu capital de stat de peste 50% inclusiv, dețin între

50% și 100% din capitalul social al acestora

30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat

străin, societăți agricole)

31 Societăți în nume colectiv

32 Societăți în comandită simplă

33 Societăți în comandită pe acțiuni

34 Societăți pe acțiuni

35 Societăți cu răspundere limitată

36 Societăți agricole

37 Societăți cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meșteșugărești

43 Cooperative și asociații agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și

obștești)

Notă

*) La codul 14 se înscriu doar acele companii și societăți naționale care au capital integral de stat.

**) La proprietatea mixtă se înscriu și acele companii și societăți naționale al căror capital nu este integral de stat.

-----------

Cap. VIII "Nomenclator - forme de proprietate" a fost modificat de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

------

SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*)

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?