NORME METODOLOGICE din 30 ianuarie 2013 privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesități de informații ale Ministerului Finanțelor Publice, aplicabile instituțiilor de credit**)

Notă

**) Aprobate prin ORDINUL nr. 1 din 30 ianuarie 2013 publicat în Monitorul Oficial nr. 93 din 14 februarie 2013.

Notă

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2013.

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2014.

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2016.

Potrivit art. II din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018, modificările și completările aduse de respectivul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exercițiului financiar al anului 2017.

Capitolul I

Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportării contabile anuale

1. Generalități

1.1. Instituțiile de credit au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, distinct de situațiile financiare anuale, cu excepția sucursalelor instituțiilor de credit din alte state membre, care au obligația să întocmească și să depună doar raportări contabile anuale.

----------

Subpct. 1.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.

1.2. Instituțiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Instituțiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnată și ștampilată, potrivit legii.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia

2.1. Instituțiile de credit întocmesc și depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit sau pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30);

d) Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40);

----------

Lit. d), subpct. 2.1, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificată de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.

e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);

f) Alte informații (cod 60).

2.2. Instituțiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea instituției de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României, cu modificările și completările ulterioare.

(la 29-05-2017, Subpunctul 2.2. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 )

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituției de credit și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituția de credit fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. Instituțiile de credit completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), inclusiv codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată, din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

(la 29-05-2017, Subpunctul 2.4. din Punctul 2., Capitolul I a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 )

2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

2.7. Instituțiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice, precum și o declarație din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea și, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor puse la dispoziția instituției de credit de către Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.

2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziția instituțiilor de credit gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Agenției Naționale de Administrare Fiscală, de la adresa www.anaf.ro

(la 11-05-2018, Punctul 2.9. din Punctul 2. , Capitolul I a fost modificat de Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018 )

2.10. O copie a fișierelor conținând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituția de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei.

2.12. Raportarea contabilă anuală a organizațiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.13. (1) Instituțiile de credit care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 31 decembrie a anului de raportare nu întocmesc raportarea contabilă anuală, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a administratorului sau a persoanei care are obligația gestionării instituției de credit, care să cuprindă toate datele de identificare:– denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);– adresa și numărul de telefon;– numărul de înregistrare la registrul comerțului;– codul unic de înregistrare;– capitalul social.

(2) Începând cu exercițiul financiar 2014 declarațiile de inactivitate prevăzute la alin. (1) se vor depune în format electronic. În vederea depunerii declarațiilor de inactivitate în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență prevăzut la subpct. 2.9.

----------

Subpct. 2.13, pct. 2, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

2.14. Instituțiile de credit aflate în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.

----------

Subpct. 2.14, pct. 2, capitolul I din anexă a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

3. Termene de depunere

3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.2. Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.3. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală/declarația prevăzută la subpct. 2.13 alin. (1) se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.4. Netransmiterea fișierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate și ștampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, prezentarea unei raportări contabile anuale care conține date eronate sau necorelate sau nedepunerea declarației prevăzute la subpct. 2.13 alin. (1) se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

----------

Pct. 3, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

4. Informații privind completarea raportării contabile anuale

4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014, cu modificările ulterioare.

----------

Subpct. 4.1, pct. 4, capitolul I din anexă a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.

Capitolul II

Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituțiilor de credit

"Județul ...................................|__|__|

Instituția de credit: .............................

Adresă: localitatea: ..............................

sectorul ......, strada ...........................

nr. .......

Telefon ..................., fax ..................

Număr din registrul comerțului ....................

Forma de proprietate .......................|__|__|

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)

...................................................

Cod clasă CAEN .......................|__|__|__|__|

Activitatea preponderentă efectiv desfășurată

(denumire clasă CAEN) .............................

Cod clasă CAEN ........|__|__|__|__|

Cod unic de înregistrare ......|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

(la 29-05-2017, Antetul formularelor de raportare contabilă anuală din Capitolul II a fost modificat de Punctul 3, Articolul I din ORDINUL nr. 6 din 24 mai 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 401 din 29 mai 2017 )

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii

la data de 31 decembrie .....

10 - lei -

10.01 - ACTIVE

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Numerar și solduri de numerar la bănci

centrale

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deținute în vederea

tranzacționării

050

- Instrumente financiare derivate

060

- Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite și avansuri

090

Active financiare desemnate ca fiind evaluate

la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Instrumente de capital

110

Titluri de datorie

120

Credite și avansuri

130

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

140

Instrumente de capital

150

Titluri de datorie

160

Credite și avansuri

170

Împrumuturi și creanțe

180

Titluri de datorie

190

Credite și avansuri

200

Investiții păstrate până la scadență

210

Titluri de datorie

220

Credite și avansuri

230

Instrumente financiare derivate -

contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente

elementelor acoperite în cadrul unei

operațiuni de acoperire a unui portofoliu

împotriva riscului de rată a dobânzii

250

Investiții în filiale, asocieri în

participație și entități asociate

260

Imobilizări corporale

270

Imobilizări corporale

280

Investiții imobiliare

290

Imobilizări necorporale

300

Fond comercial

310

Alte imobilizări necorporale

320

Creanțe privind impozitele

330

Creanțe privind impozitul curent

340

Creanțe privind impozitul amânat

350

Alte active

360

Active imobilizate și grupuri destinate

cedării, clasificate drept deținute în

vederea vânzării

370

Total active

380

10 - lei -

10.02 - DATORII

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Datorii financiare deținute în vederea

tranzacționării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate -

contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente

elementelor acoperite în cadrul unei

operațiuni de acoperire a unui portofoliu

împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane

170

Pensii și ale obligații privind beneficiile

determinate postangajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

190

Restructurare

200

Aspecte juridice nesoluționate și litigii

fiscale

210

Angajamente și garanții date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea

vânzării

290

TOTAL DATORII

300

10 - lei -

10.03 - CAPITALURI PROPRII

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Capital social

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât

capitalul social

050

Componenta de capitaluri proprii a

instrumentelor financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale

rezultatului global

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în

profit sau pierdere

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din

planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate și grupuri destinate

cedării, clasificate drept deținute în

vederea vânzării

122

Elemente care pot fi reclasificate în profit

sau pierdere

128

Acoperirea unei investiții nete într-o

operațiune din străinătate [partea eficientă]

130

Conversia valutară

140

Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea

fluxurilor de numerar [partea eficientă]

150

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

160

Active imobilizate și grupuri destinate

cedării, clasificate drept deținute în

vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acțiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă)

exercițiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

Total capitaluri proprii

300

Total datorii și capitaluri proprii

310

Administrator, Întocmit

Numele și prenumele --------

Semnătura Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

Ștampila unității Numărul de înregistrare în

organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit."

----------

Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 10, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

Contul de profit sau pierdere

la data de 31 decembrie .....

20 - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Venituri din dobânzi

010

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

040

Împrumuturi și creanțe

050

Investiții păstrate până la scadență

060

Instrumente derivate - contabilitatea de

acoperire, riscul de rată a dobânzii

070

Alte active

080

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost

amortizat)

120

(Instrumente derivate - contabilitatea de

acoperire, riscul de rată a dobânzii)

130

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil

la cerere)

150

Venituri din dividende

160

Venituri din taxe și comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din

derecunoașterea activelor și datoriilor

financiare care nu sunt evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere - net

220

Active financiare disponibile în vederea

vânzării

230

Împrumuturi și creanțe

240

Investiții păstrate până la scadență

250

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare deținute în vederea

tranzacționării - net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere - net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea

de acoperire - net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-)

pierdere] - net

310

Câștiguri sau (-) pierderi din

derecunoașterea activelor nefinanciare,

altele decât cele deținute în vederea

vânzării - net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

Venituri totale din exploatare - net

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiții imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente și garanții date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din

deprecierea activelor financiare care nu sunt

evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere)

460

(Active financiare evaluate la cost)

470

(Active financiare disponibile în vederea

vânzării)

480

(Împrumuturi și creanțe)

490

(Investiții păstrate până la scadență)

500

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din

deprecierea investițiilor în filiale,

asocieri în participație și entități

asociate)

510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din

deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiții imobiliare)

540

(Fond comercial)

550

(Alte imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Fond comercial negativ recunoscut în profit

sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active

imobilizate și grupuri destinate cedării,

clasificate drept deținute în vederea

vânzării, care nu pot fi considerate

activități întrerupte

600

Profit sau (-) pierdere din operațiuni

continue înainte de impozitare

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul

aferent profitului sau pierderii din

operațiuni continue)

620

Profit sau (-) pierdere din operațiuni

continue după impozitare

630

Profit sau (-) pierdere din activități

întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activități

întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul,

legate de activități întrerupte)

660

Profit sau (-) pierdere aferent/ă

exercițiului

670

Administrator, Întocmit

Numele și prenumele --------

Semnătura Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

Ștampila unității Numărul de înregistrare în

organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

----------

Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 20, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

Date informative

la data de 31 decembrie ......

30 - lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Cod poziție

Număr unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

101

Unități care au înregistrat pierdere

102

Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere

103

II. Date privind plățile restante

Cod poziție

Total col. 2 + 3

din care

pentru activitatea curentă

pentru activitatea de investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), din care

201

Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care

202

- peste 30 de zile

203

- peste 90 de zile

204

- peste 1 an

205

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care

206

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

207

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

208

- contribuția pentru pensia suplimentară

209

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

210

- alte datorii sociale

211

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

212

Obligații restante față de alți creditori

213

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

214

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

215

Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz. 217 la 220), din care

216

- restante până la 30 de zile

217

- restante după 30 de zile

218

- restante după 90 de zile

219

- restante după 1 an

220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite

221

Depozite bănești primite nerambursate la scadență - total (poz. 223 la 226), din care

222

- restante până la 30 de zile

223

- restante după 30 de zile

224

- restante după 90 de zile

225

- restante după 1 an

226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești primite

227

III. Număr de salariați

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

301

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie

302

IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante

Cod poziție

Sume

A

B

1

Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care

401

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

402

Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri^1)

403

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care

404

- impozitul datorat la bugetul de stat

405

Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care

406

- impozitul datorat la bugetul de stat

407

Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care

408

- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor

409

- subvenții aferente veniturilor, din care

410

- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)

411

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care

412

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

413

- creanțe restante de la entități din sectorul privat

414

V. Tichete acordate salariaților

Cod poziție

Sume

A

B

1

Contravaloarea tichetelor acordate salariaților

501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare

601

- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), din care

602

- din fonduri publice

603

- din fonduri private

604

- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), din care

605

- cheltuieli curente

606

- cheltuieli de capital

607

VII. Cheltuieli de inovare***)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare

701

VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii

801

IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

901

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

902

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

903

X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Valoarea contabilă netă a bunurilor^2)

1000

XI. Capital social vărsat****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

Sume Col. 1

%^3) Col. 2

Sume Col. 1

%^3) Col. 2

Capital social vărsat^3) (poz. 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120), din care

1100

X

X

- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz. 1112), din care

1110

- deținut de instituții publice de subordonare centrală

1111

- deținut de instituții publice de subordonare locală

1112

- deținut de societățile cu capital de stat, din care

1113

- cu capital integral de stat

1114

- cu capital majoritar de stat

1115

- cu capital minoritar de stat

1116

- deținut de regii autonome

1117

- deținut de societățile cu capital privat

1118

- deținut de persoane fizice

1119

- deținut de alte entități

1120

XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul anului de raportare de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Total sume, din care

1121

- către instituții publice centrale

1122

- către instituții publice locale

1123

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1124

XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, virate în perioada de raportare din profitul companiilor naționale, societăților naționale, societăților și regiilor autonome****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Total sume, din care

1130

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate

1131

- către instituții publice centrale

1132

- către instituții publice locale

1133

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1134

- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate

1135

- către instituții publice centrale

1136

- către instituții publice locale

1137

- către alți acționari la care statul/unitățile administrativ-teritoriale/instituțiile publice deține/dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora

1138

XIV. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****)

Cod poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care

1140

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1141

Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care

1142

- creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice afiliate

1143

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

^1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).

^2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

^3) La secțiunea XI «Capital social vărsat» la poz. 1110-1120 în col. 2, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

Administrator,

........................................

(numele și prenumele)

Semnătura

.......................................

Întocmit

Numele și prenumele

.......................................

Calitatea

Semnătura

.................................................

Nr. de înregistrare în organismul profesional

......................................................................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

(la 11-05-2018, Capitolul II a fost modificat de Punctul 2, Articolul I din ORDINUL nr. 3 din 30 aprilie 2018, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 406 din 11 mai 2018 )

40 Situația imobilizărilor necorporale și corporale

la data de 31 decembrie ....

Situația imobilizărilor necorporale și corporale

40A - lei -

Elemente de imobilizări*)

Cod

poziție

Valori brute

Sold

inițial

Creș-

teri

Reduceri

Sold

final

Total

Din care

dezmembrări

și casări

A

B

1

2

3

4

5

I. Imobilizări necorporale, din care

100

X

Imobilizări necorporale în curs

101

X

Fondul comercial

102

X

Alte imobilizări necorporale

103

X

II. Imobilizări corporale, din care

104

Imobilizări corporale în curs

105

Terenuri și amenajări de terenuri

106

X

Construcții

107

Instalații tehnice și mijloace de

transport

108

Mobilier, aparatură birotică,

echipamente de protecție a valorilor

umane și materiale și alte active

corporale

109

Investiții imobiliare

110

----------

* Informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată/valoarea

justă a imobilizărilor, după caz.

Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale

40B - lei -

Elemente de imobilizări

Cod

poziție

Sold

inițial

Amortizare

în cursul

anului

Amortizare

aferentă

imobilizărilor

scoase din

evidență

Amortizare

la

sfârșitul

anului

A

B

1

2

3

4

I. Imobilizări necorporale, din care

200

Alte imobilizări necorporale

201

II. Imobilizări corporale, din care

202

Terenuri și amenajări de terenuri

203

Construcții

204

Instalații tehnice și mijloace

de transport

205

Mobilier, aparatură birotică,

echipamente de protecție a valorilor

umane și materiale și alte active

corporale

206

Investiții imobiliare

207

Situația ajustărilor pentru depreciere

40C - lei -

Elemente de imobilizări*)

Cod

poziție

Sold

inițial

Ajustări

consti-

tuite în

cursul

anului

Ajustări

reluate la

venituri

Sold

final

A

B

1

2

3

4

I. Imobilizări necorporale, din care

300

Imobilizări necorporale în curs

301

Fondul comercial

302

X

Alte imobilizări necorporale

303

II. Imobilizări corporale, din care

304

Imobilizări corporale în curs

305

Terenuri și amenajări de terenuri

306

Construcții

307

Instalații tehnice și mijloace de

transport

308

Mobilier, aparatură birotică,

echipamente de protecție a valorilor

umane și materiale și alte active

corporale

309

Investiții imobiliare

310

----------

*) Se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere aferente imobilizărilor.

Administrator, Întocmit

................. Numele și prenumele

Calitatea

Numele și prenumele Semnătura

Semnătura ................

................

Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................. .......................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

----------

Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 40, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 4 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.

50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

la data de 31 decembrie ......

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente

50A - lei -

Dobânzi

Cod

poziție

Venituri

Cheltuieli

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

3

4

Titluri de datorie

020

X

X

Credite și avansuri

080

X

X

Alte active

150

X

X

Depozite

160

X

X

Titluri de datorie

emise

230

X

X

Alte datorii

financiare

240

X

X

Instrumente derivate -

contabilitatea de

acoperire, riscul de

rată a dobânzii

250

Alte datorii

260

X

X

Dobânzi

270

Câștiguri sau pierderi din

derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt

evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,

defalcate pe instrumente

50B - lei -

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

Instrumente de capital

010

Titluri de datorie

020

Credite și avansuri

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Câștiguri sau (-) pierderi din

derecunoașterea activelor și datoriilor

financiare care nu sunt evaluate la valoare

justă prin profit sau pierdere - net

070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor

financiare deținute în vederea tranzacționării,

defalcate pe tipuri de risc

50C - lei -

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

Instrumente pe rata dobânzii și instrumente

derivate conexe

010

Instrumente de capital și instrumente

derivate conexe

020

Tranzacții valutare și instrumente derivate

care au legătură cu monede străine și aur

030

Instrumente de risc de credit și instrumente

derivate conexe

040

Instrumente derivate pe mărfuri

050

Altele

060

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare deținute în vederea

tranzacționării - net

070

Câștiguri sau pierderi aferente activelor

și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

50D - lei -

Dobânzi

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Venituri

Modificările valorii

juste datorate

riscului de credit

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

3

4

Active financiare

desemnate ca fiind

evaluate la valoarea

justă prin profit sau

pierdere

010

Datorii financiare

desemnate ca fiind

evaluate la valoarea

justă prin profit sau

pierdere

020

Câștiguri sau (-)

pierderi aferente

activelor și

datoriilor financiare

desemnate ca fiind

evaluate la valoarea

justă prin profit sau

pierdere

030

X

X

Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

50E - lei -

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

Modificări de valoare justă aferente

instrumentului de acoperire a riscurilor

(inclusiv operațiuni întrerupte)

010

Modificări de valoare justă aferente

elementelor acoperite care pot fi atribuite

riscului acoperit

020

Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor

de numerar, recunoscută în profit sau

pierdere

030

Partea ineficientă din acoperirea unei

investiții nete într-o operațiune din

străinătate, recunoscută în profit sau

pierdere

040

Câștiguri sau (-) pierderi din

contabilitatea de acoperire - net

050

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor

nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării

50F - lei -

Cod

poziție

Câștiguri/(-) Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

Investiții imobiliare

020

Imobilizări necorporale

030

Alte active

040

Câștiguri sau (-) pierderi din

derecunoașterea activelor nefinanciare

050

Alte venituri și cheltuieli de exploatare

50G

Cod

poziție

Câștiguri

Pierderi

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

3

4

Modificările valorii

juste aferente

imobilizărilor

corporale evaluate

folosind modelul

valorii juste

010

Investiții imobiliare

020

Leasing operațional

altul decât

investițiile

imobiliare

030

Altele

040

Alte venituri și

cheltuieli de

exploatare

050

Administrator, Întocmit

Numele și prenumele Numele și prenumele

Semnătura Calitatea

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit."

----------

Formatul formularului de raportare contabilă anuală cod 50, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

60 - ALTE INFORMAȚII

Active grupate pe categorii de operațiuni

----------

Denumirea subformularului 60A, capitolul II din anexă a fost modificată de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

60A - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Amortizări și ajus-

tări pentru

depreciere

Active nete

Active brute

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

încheiat

A

B

1

2

3

4

5

6

Operațiuni de trezorerie și opera-

țiuni interbancare

100

- Casa și alte valori

110

- Casa

113

- Numerar în ATM-uri și ASV-uri

116

- Alte valori

119

- Cont curent și depozite la BNR,

creanțe atașate și sume de amortizat

120

- Conturi de corespondent la insti-

tuții de credit (nostro) și creanțe

atașate

130

- Depozite la instituții de credit,

creanțe atașate și sume de amortizat

140

- Credite acordate instituțiilor de

credit, creanțe atașate și sume de

amortizat

150

- Operațiuni reverse repo și titluri

luate cu împrumut, creanțe atașate și

sume de amortizat

160

- Valori de recuperat, creanțe ata-

șate și sume de amortizat

170

- Operațiuni între organizațiile

cooperatiste de credit din cadrul

aceleiași rețele, creanțe atașate și

sume de amortizat

180

- Creanțe restante nedepreciate,

creanțe atașate și sume de amortizat

190

- Creanțe depreciate, creanțe atașate

și sume de amortizat

200

Operațiuni cu clientela

300

- Creanțe comerciale, creanțe atașate

și sume de amortizat

310

- Credite de trezorerie, creanțe

atașate și sume de amortizat

320

- Credite de consum și vânzări în

rate, creanțe atașate și sume de

amortizat

330

- Credite pentru finanțarea opera-

țiunilor de comerț exterior, creanțe

atașate și sume de amortizat

340

- Credite pentru finanțarea stocu-

rilor și pentru echipamente, creanțe

atașate și sume de amortizat

350

- Credite pentru investiții imobi-

liare, creanțe atașate și sume de

amortizat

360

- Alte credite acordate clientelei,

creanțe atașate și sume de amortizat

370

- Credite acordate instituțiilor

financiare, creanțe atașate și sume

de amortizat

380

- Operațiuni reverse repo și titluri

luate cu împrumut, creanțe atașate și

sume de amortizat

390

- Conturi curente debitoare, creanțe

atașate și sume de amortizat

400

- Valori de recuperat, creanțe ata-

șate și sume de amortizat

410

- Creanțe restante nedepreciate,

creanțe atașate și sume de amortizat

420

- Creanțe depreciate, creanțe atașate

și sume de amortizat

430

Operațiuni cu titluri și operațiuni

diverse

500

- Active financiare deținute în

vederea tranzacționării

510

din care credite și creanțe

511

- Active financiare desemnate ca

fiind evaluate la valoarea justă prin

profit sau pierdere

520

din care credite și creanțe

521

- Active financiare disponibile în

vederea vânzării și creanțe atașate

530

din care credite și creanțe

531

- Investiții păstrate până la

scadență sau clasificate ca împrumu-

turi și creanțe și creanțe atașate

540

din care credite și creanțe

541

- Instrumente de capitaluri proprii

evaluate la cost

550

- Instrumente derivate

560

- Conturi de decontare privind

operațiunile cu titluri și creanțe

atașate

570

- Decontări intrabancare și între

organizațiile cooperatiste de credit

din cadrul aceleiași rețele

580

- Beneficii ale angajaților și

conturi asimilate

590

- Asigurări sociale, protecția

socială și conturi asimilate

600

- Bugetul statului, fonduri speciale

și conturi asimilate

610

- Debitori diverși, creanțe atașate

și sume de amortizat

620

- Decontări din operațiuni în

asocieri în participație

630

- Conturi de stocuri

640

- Conturi de regularizare

650

- Creanțe restante nedepreciate,

creanțe atașate și sume de amortizat

660

- Creanțe depreciate, creanțe atașate

și sume de amortizat

670

Active imobilizate

700

- Credite subordonate, creanțe

atașate și sume de amortizat

710

- Titluri de participare deținute în

filiale, în entități asociate și în

entități controlate în comun

720

- Dotări pentru unitățile proprii din

străinătate

730

- Imobilizări în curs, imobilizări

necorporale și corporale

740

- Creanțe din operațiuni de leasing

financiar, creanțe atașate și sume de

amortizat

750

- Creanțe restante nedepreciate,

creanțe atașate și sume de amortizat

760

- Creanțe depreciate, creanțe atașate

și sume de amortizat

770

Acționari sau asociați ( /-)*)

800

Total

900

----------

*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).

----------

Subformularul 60A, capitolul II din anexă a fost modificat de pct. 9 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

Depozite atrase de la clientela nebancară

60B - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Depozite atrase de la clientela nebancară

100

Conturi curente

110

Conturi de depozite

120

- Depozite la vedere

121

- Depozite la termen

122

- Depozite colaterale

123

- Depozite rambursabile după notificare

124

Certificate de depozit, carnete și librete de

economii

130

- Certificate de depozit

131

- Carnete și librete de economii

132

Datorii atașate și sume de amortizat

140

Rezerve pentru riscuri bancare

60C - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Rezerve pentru riscuri bancare

100

Rezerva generală pentru riscul de credit din

profitul determinat înainte de deducerea

impozitului pe profit

110

Rezerva generală pentru riscul de credit din

profitul determinat după deducerea impozitului

pe profit

120

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri

bancare generale

130

Alte active și datorii contingente

60D - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Alte active contingente

100

Alte datorii contingente

200

Număr de clienți

60E - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Număr clienți, din care

010

- Persoane fizice

020

- Persoane juridice

030

Administrator, Întocmit

Numele și prenumele --------

Semnătura Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura

Ștampila unității Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

Elemente de capitaluri proprii

60F - lei -

Denumirea indicatorului

Cod

poziție

Exercițiul financiar

Precedent

Încheiat

A

B

1

2

Diferențe din ajustarea la inflație, aferente

capitalului social/capitalului de dotare*)

100

Rezultatul reportat total, din care

110

- rezultat reportat provenit din adoptarea

pentru prima dată a IAS 29*)

120

- rezultat reportat provenit din ajustări

cerute de aplicarea IAS 29 ca urmare a

aplicării IFRS ca bază a contabilității*)

130

- rezultat reportat provenit din provizioane

specifice*)

140

Rezultatul exercițiului financiar*)

150

Repartizarea profitului

160

---------

*) Sumele negative vor fi precedate de semnul (-).

Administrator, Întocmit

................. Numele și prenumele

Calitatea

Numele și prenumele Semnătura

Semnătura ................

................

Ștampila unității Nr. de înregistrare în organismul profesional

.................. .......................

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.

----------

Formularul cod 60F - "Elemente de capitaluri proprii", capitolul II din anexă a fost introdus de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.

Capitolul III

Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

I. Active (cod 10.01)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

II. Datorii (cod 10.02)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

III. Capitaluri proprii (cod 10.03)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122

128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255.

----------

Pct. A.1, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 10 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 120 + 130 + 140

220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

430 = 440 + 450

460 = 470 + 480 + 490 + 500

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

670 = 630 + 640

----------

Pct. A.2, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 11 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

----------

Corelația I- Date privind rezultatul înregistrat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.

XI. Capital social vărsat

Controlul vertical

Pentru coloana 1 trebuie respectate următoarele corelații

1100 = 1110 + 1113 + 1117 + 1118 + 1119 + 1120

1110 = 1111 + 1112

----------

Fosta corelație X - Capital social vărsat, subpct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a devenit Corelația XI prin modificarea adusă de pct. 2 al anexei din ORDINUL nr. 3 din 5 mai 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 381 din 19 mai 2016.

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

----------

Corelația "VII. Cheltuieli de inovare" pct. A.3, lit. A, capitolul III din anexă a fost abrogată de pct. 12 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

A.4. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40)

I. Situația imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40A)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40A trebuie respectată următoarea corelație

col. 5 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4 și 5 trebuie respectate următoarele corelații

100 = 101 + 102 + 103

104 = 105 + 106 + 107 + 108 + 109 + 110

II. Situația amortizării imobilizărilor necorporale și corporale (cod 40B)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40B trebuie respectată următoarea corelație

col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații

200 = 201

202 = 203 + 204 + 205 + 206 + 207

III. Situația ajustărilor pentru depreciere (cod 40C)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 40C trebuie respectată următoarea corelație

col. 4 = col. 1 + col. 2 - col. 3

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectate următoarele corelații

300 = 301 +302 + 303

304 = 305 + 306 + 307 + 308 + 309 + 310

----------

Subpct. A.4, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 1 din 28 martie 2014, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 9 aprilie 2014.

A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)

I. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente (cod 50A)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

270 = 020 + 080 + 150 + 250

Pentru fiecare dintre coloanele 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație

II. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (cod 50B)

Controlul vertical

270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

III. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (cod 50C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

IV. Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (cod 50D)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

030 = 010 + 020

V. Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

050 = 010 + 020 + 030 + 040

VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (cod 50F)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

050 = 020 + 030 + 040

VII. Alte venituri și cheltuieli de exploatare (cod 50G)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 și 4 trebuie respectată următoarea corelație

050 = 010 + 020 + 030 + 040

----------

Pct. A.5, lit. A, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 13 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

A.6. Alte informații (cod 60)

I. Elemente de activ (cod 60A)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelații

col. 1 + col. 3 = col. 5

col. 2 + col. 4 = col. 6

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 și 6 trebuie respectate următoarele corelații

110 = 113 + 116 + 119

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectate următoarele corelații

100 = 110 + 120 + 130 + 140

120 = 121 + 122 + 123 + 124

130 = 131 + 132

III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2 trebuie respectată următoarea corelație

100 = 110 + 120 + 130

B. Corelații între formularele de raportare contabilă anuală

1. Corelații între formularele cod 10, cod 20 și cod 30

Formular cod 10.03

col. 2

Relația

Formular cod 20

col. 2

Relația

Formular cod 30

col. 2

Dacă 250 ≥ 0:250

=

Dacă 670 ≥ 0:670

=

101

Dacă 250 < 0:- 250

=

Dacă 670 < 0:- 670

=

101

----------

Pct. 1, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

2. Corelații între formularul cod 40 și formularul cod 10

Formular cod 40

Relația

Formular cod 10.01

40A.100 (col. 5) - 40B.200 (col. 4) - 40C.300 (col. 4)

=

300 (col. 2)

40A.104 (col. 5) - 40B.202 (col. 4) - 40C.304 (col. 4)

=

270 (col. 2)

----------

Pct. 2, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

3. Corelații între formularul cod 50 și formularul cod 20

Formular cod 50

Relația

Formular cod 20

50A.150 (col. 1)

=

080 (col. 1)

50A.150 (col. 2)

=

080 (col. 2)

50A.250 (col. 1)

=

070 (col. 1)

50A.250 (col. 2)

=

070 (col. 2)

50A.250 (col. 3)

=

130 (col. 1)

50A.250 (col. 4)

=

130 (col. 2)

50A.260 (col. 3)

=

140 (col. 1)

50A.260 (col. 4)

=

140 (col. 2)

50A.270 (col. 1)

=

010 (col. 1)

50A.270 (col. 2)

=

010 (col. 2)

50A.270 (col. 3)

=

090 (col. 1)

50A.270 (col. 4)

=

090 (col. 2)

50B.070 (col. 1)

=

220 (col. 1)

50B.070 (col. 2)

=

220 (col. 2)

50C.070 (col. 1)

=

280 (col. 1)

50C.070 (col. 2)

=

280 (col. 2)

50D.030 (col. 1)

=

290 (col. 1)

50D.030 (col. 2)

=

290 (col. 2)

50E.050 (col. 1)

=

300 (col. 1)

50E.050 (col. 2)

=

300 (col. 2)

50F.050 (col. 1)

=

330 (col. 1)

50F.050 (col. 2)

=

330 (col. 2)

50G.050 (col. 1)

=

340 (col. 1)

50G.050 (col. 2)

=

340 (col. 2)

50G.050 (col. 3)

=

350 (col. 1)

50G.050 (col. 4)

=

350 (col. 2)

----------

Pct. 3, lit. B, capitolul III din anexă a fost modificat de pct. 14 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 19 mai 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 371 din 28 mai 2015.

-------