NORMA nr. 9 din 27 septembrie 1999

Prezentele norme reglementează modul de calcul al activului, al pasivului şi al activului net ale băncilor, persoane juridice române, în scopul stabilirii stării de insolvabilitate a acestora conform art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 83/1998.

CALCULUL

activului net

Denumirea băncii ............

Data raportarii [.../.../...]

Denumirea indicatorului Nr. rd. Suma (mii lei)

TOTAL ACTIV 01

SURSE ATRASE ŞI ÎMPRUMUTATE 02

(TOTAL rd. 03 la rd. 07)

Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 03

Operaţiuni cu clientela 04

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 05

Datorii subordonate 06

Fonduri publice alocate 07

ACTIV NET (rd. 01-rd. 02) 03

Capital 03

Prime legate de capital şi rezerve 10

Fonduri 11

Subvenţii pentru investiţii 13

Provizioane pentru riscuri şi cheltuieli 13

Provizioane reglementate 14

Rezultatul reportat 15

Profit sau pierdere 16

Repartizarea profitului 17

PATRIMONIUL NET (rd. 09 la rd. 14 ± rd. 15 ± ± rd. 16-rd. 17 = rd. 08) 18

Întocmit de: ──────────── Numele şi prenumele ........................

Telefon/interior ...........................

Conducătorul băncii, (numele, prenumele, semnătura şi ştampila băncii) Conducătorul compartimentului financiar-contabil, (numele, prenumele şi semnătura)

În sensul prezentelor norme, termenii şi expresiile de mai jos au următoarele semnificatii

a) valoarea activului - valoarea totală a activului unei bănci, evidenţiată la poziţia L98 din formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului"*);

b) valoarea pasivului - valoarea totală a pasivului unei bănci, evidenţiată la poziţia L99 din formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului";

c) obligaţiile băncii - valoarea surselor atrase şi împrumutate, calculată prin însumarea următoarelor posturi evidentiate în partea de pasiv a formularului mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului": operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare, operaţiuni cu clientela, operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse, datorii subordonate şi datorii ataşate acestora, fonduri publice alocate;

d) activul net (patrimoniul net) - diferenţa dintre valoarea activului şi cea a obligaţiilor băncii.

--------------

Notă *) Modelul formularului mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi modul de întocmire a acestuia sunt prevăzute în Modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi în normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 343 şi nr. 343 bis din 10 septembrie 1998.

CORELATIILE

dintre randurile din formularul de calcul al activului net şi poziţiile din formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului"

Formularul de calcul al activului net Relaţia Formutarul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului"

rd. 01 = L98

rd. 03 = G01

rd. 04 = H01

rd. 05 = J0A

rd. 06 = L5A + L9M

ed. 07 = extras din L05

rd. 09 = L9A

rd. 10 = L104

rd. 11 = L101

rd. 12 = extras din L05

rd. 13 = L10

rd. 14 = L30

rd. 15 = L90

rd. 16 = L91

rd. 17 = L103

-------

(1) Pe baza datelor înscrise în balanţa de verificare întocmită la sfârşitul fiecărei luni băncile vor completa formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" şi vor calcula activul net. Modelul formularului de calcul al activului net este prezentat în anexa nr. 1, iar corelatiile între randurile din acest formular şi poziţiile din formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului" sunt prevăzute în anexa nr. 2.

(2) Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător în cazul băncilor care, în conformitate cu prevederile legale, au obligaţia sa întocmească situaţii financiar-contabile pentru alte perioade decât cele prevăzute în modelele situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi în normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare.

În situaţia în care activul net are o valoare negativa, respectiv valoarea obligaţiilor băncii depăşeşte valoarea activului sau, banca în cauza este considerată insolvabilă conform dispoziţiilor art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 83/1998.

Băncile vor transmite lunar Băncii Naţionale a României - Direcţia supraveghere formularul de calcul al activului net şi formularul mod. - 4100 "Situaţia patrimoniului", în termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care acestea se întocmesc.

Prezentele norme modifica şi completează prevederile modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi ale normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare, referitoare la regulile de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare periodice de către bănci.

Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sancţiunilor şi/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 alin. 2 şi, respectiv, la art. 70 din Legea nr. 58/1998.

p. GUVERNATORUL BĂNCII NAŢIONALE A ROMÂNIEI,

Emil Iota Ghizari

pentru calculul valorii activului şi pasivului băncilor în vederea stabilirii stării de insolvabilitate a acestora, precum şi pentru modificarea şi completarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998

În temeiul art. 26 alin. (2) şi al art. 50 din Legea nr. 101/1998 privind Statutul Băncii Naţionale a României, al art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998, al art. 4 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, al art. 2 alin. 2 din Legea nr. 83/1998 privind procedura falimentului băncilor, precum şi al art. 6 din Ordinul ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998 privind aprobarea modelelor situaţiilor financiar-contabile pentru bănci şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, cu modificările ulterioare, şi având în vedere prevederile Legii nr. 83/1998, ale Ordinului ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societăţile bancare şi a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările ulterioare, precum şi ale Ordinului ministrului finanţelor şi al guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare,

Banca Naţionala a României emite prezentele norme.