192229

SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*)

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

SISTEM din 2 august 2012 · BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 570 din 10 august 2012

Text integral — SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*) Open official source

Notă

*) Aprobat prin ORDINUL nr. 10 din 2 august 2012, publicat în Monitorul Oficial nr. 570 din 10 august 2012.

Capitolul I

Norme metodologice privind întocmirea, semnarea, verificarea și depunerea raportărilor contabile semestriale

1. Generalități

1.1. Entitățile au obligația să întocmească și să depună raportări contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.

1.2. Entitățile întocmesc și transmit Direcției Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României raportările contabile semestriale atât în formă scrisă (pe suport hârtie), cât și prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, pe adresa de e-mail: ifn@bnro.ro

1.3. Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate potrivit legii.

-----------

Subpunctul 1.3, punctul 1, capitolul I a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, prin abrogarea prevederilor referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportărilor contabile semestriale, precum și reguli generale referitoare la modul de completare a acestora

2.1. Entitățile întocmesc și depun raportări contabile semestriale care cuprind următoarele formulare

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumire, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și pe cele referitoare la forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea entității.

----------

Subpct. 2.2 al pct. 2 de la cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. (1) Entitățile înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

(2) Entitățile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată.

----------

Alin. (2) al subpct. 2.4, pct. 2 de la cap. I a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

2.5. Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel

a) directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.7. Entitățile care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile semestriale cu respectarea prevederilor prezentului ordin.

2.8. Raportările contabile semestriale se depun la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, precum și o copie a balanței de verificare a conturilor sintetice.

2.9. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, entitățile primesc de la această direcție, prin rețeaua de comunicații interbancară sau, după caz, descarcă de pe adresa www.bnro.ro secțiunea "Raportări către BNR" fișierele cuprinzând modelele formularelor ce trebuie completate, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.

2.10. Pentru raportările contabile semestriale care trebuie depuse la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, formatul electronic, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională României. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

2.11. O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele raportărilor contabile semestriale, se păstrează de către entitate, potrivit prevederilor art. 23 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.12. În adresa de înaintare către Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și către unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile semestriale, semnată de administratorul entității și de către persoana care a întocmit raportările contabile semestriale, se precizează că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele reglementări, precum și următoarele

a) fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele, au fost transmise pe rețeaua de comunicații interbancare sau, după caz, pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro;

b) întocmirea și listarea formularelor s-au făcut pe baza fișierelor primite de entitate de la Banca Națională a României și Ministerul Finanțelor Publice, iar completarea datelor și transmiterea electronică s-au efectuat cu respectarea prezentelor reglementări și a instrucțiunilor tehnice.

2.13. Formularele care compun raportările contabile semestriale se completează în lei.

2.14. În ceea ce privește organizațiile cooperatiste de credit, casele centrale ale cooperativelor de credit întocmesc și prezintă Direcției supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României atât raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația lor financiară, cât și raportări contabile semestriale care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

2.15. Organizațiile cooperatiste de credit depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile semestriale care să reflecte operațiunile și situația lor financiară. Raportările contabile semestriale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.16. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la data de 30 iunie a anului de raportare, entitățile înființate în cursul anului de raportare, precum și cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile semestriale.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile semestriale

3.1. Depunerea raportărilor contabile semestriale la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României și la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se efectuează până cel mai târziu la data de 16 august a anului de raportare.

----------

Subpct. 3.1, pct. 3, cap. I a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

3.2. Netransmiterea fișierelor cu formularele de raportare contabilă semestrială completate cu date, pe baza cărora au fost listate raportările contabile semestriale, nedepunerea raportărilor contabile semestriale listate, semnate la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum și prezentarea de raportări contabile semestriale care conțin date eronate sau necorelate se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

-----------

Subpunctul 3.2, punctul 3, capitolul I a fost modificat de pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, prin abrogarea prevederilor referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială.

4. Informații privind completarea raportărilor contabile semestriale

4.1. Completarea raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2014, cu modificările și completările ulterioare.

-----------

Subpunctul 4.1, punctul 4, capitolul I a fost modificat de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

4.2. Completarea raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit, se efectuează folosind Planul de conturi prevăzut la cap. VIII din Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare.

---------

Sintagma "Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015" a fost înlocuită cu sintagma "Ordinul Băncii Naționale a României nr. 6/2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare", conform pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017.

4.3. Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială sunt cele prevăzute la cap. II - pentru instituțiile de credit, cap. III - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. IV - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare, iar corelațiile din cadrul formularelor, precum și dintre formulare sunt cele prevăzute la cap. V - pentru instituțiile de credit, cap. VI - pentru entitățile, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare, respectiv cap. VII - pentru Fondul de garantare a depozitelor bancare.

----------

Sintagma "fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar" a fost înlocuită cu sintagma "Fondul de garantare a depozitelor bancare", conform pct. 2 al art. I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017.

4.4. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

(1) Formularul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ și de pasiv, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

(2) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie a anului de raportare, puse de acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

4.5. Contul de profit și pierdere (cod 20)

(1) Formularul cuprinde totalitatea veniturilor realizate, cheltuielilor efectuate și a rezultatelor financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la data de 30 iunie a anului de raportare.

(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.

(3) Entitățile, altele decât instituțiile de credit, înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la poziția "Salarii", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale, precum și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.

4.6. Date informative (cod 30)

(1) În formularul «Date informative», la pozițiile 101, 102 și 103, col. 1, entitățile care au în subordine subunități înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.

-----------

Alin. (1) al pct. 4.6. al cap. I a fost modificat de pct. 1 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

(1^1 ) Poziția 103 din formularul «Date informative» se completează numai de către entitățile care în perioada curentă de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

-----------

Alin. (1^1) al pct. 4.6. a fost introdus de pct. 2 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

(2) La rândurile privind plățile restante se înscriu sumele care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative la sfârșitul perioadei de raportare.

Capitolul II

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile instituțiilor de credit

Județul .................[][] Forma de proprietate ..............[][]

Entitate: .................... Activitatea preponderentă (denumire

clasă CAEN) ...........................

Adresă: localitatea .......... .......................................

sectorul .... str. .......... Cod clasă CAEN ................[][][][]

nr.: ......................... Activitatea preponderentă efectiv

Telefon ........ fax ......... desfășurată (denumire clasă CAEN)

Numărul din registrul .....................................

comerțului ................... Cod clasă CAEN ................[][][][]

Codul unic de înregistrare ...........

..................[][][][][][][][][][]

----------

Antetul formularului de la cap. II a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie ..........

10 - lei -

┌─────────────────────────────────────────────────┬───────┬────────────────────┐

│ │ Cod │ Sold la: │

│ 10.01 - ACTIVE │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

├─────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Numerar și solduri de numerar la bănci centrale │ 010 │ │ │

│ Numerar │ 020 │ │ │

│ Solduri de numerar la bănci centrale │ 030 │ │ │

│ Alte depozite la vedere │ 040 │ │ │

│Active financiare deținute în vederea │ │ │ │

│tranzacționării │ 050 │ │ │

│ Instrumente financiare derivate │ 060 │ │ │

│ Instrumente de capital │ 070 │ │ │

│ Titluri de datorie │ 080 │ │ │

│ Credite și avansuri │ 090 │ │ │

│Active financiare desemnate ca fiind evaluate │ │ │ │

│la valoarea justă prin profit sau pierdere │ 100 │ │ │

│ Instrumente de capital │ 110 │ │ │

│ Titluri de datorie │ 120 │ │ │

│ Credite și avansuri │ 130 │ │ │

│Active financiare disponibile în vederea vânzării│ 140 │ │ │

│ Instrumente de capital │ 150 │ │ │

│ Titluri de datorie │ 160 │ │ │

│ Credite și avansuri │ 170 │ │ │

│Împrumuturi și creanțe │ 180 │ │ │

│ Titluri de datorie │ 190 │ │ │

│ Credite și avansuri │ 200 │ │ │

│Investiții păstrate până la scadență │ 210 │ │ │

│ Titluri de datorie │ 220 │ │ │

│ Credite și avansuri │ 230 │ │ │

│Instrumente financiare derivate - contabilitatea │ 240 │ │ │

│de acoperire │ │ │ │

│Modificările de valoare justă aferente elemen- │ 250 │ │ │

│telor acoperite în cadrul unei operațiuni de │ │ │ │

│acoperire a unui portofoliu împotriva riscului │ │ │ │

│de rată a dobânzii │ │ │ │

│Investiții în filiale, asocieri în participație │ 260 │ │ │

│și entități asociate │ │ │ │

│Imobilizări corporale │ 270 │ │ │

│ Imobilizări corporale │ 280 │ │ │

│ Investiții imobiliare │ 290 │ │ │

│Imobilizări necorporale │ 300 │ │ │

│ Fond comercial │ 310 │ │ │

│ Alte imobilizări necorporale │ 320 │ │ │

│Creanțe privind impozitele │ 330 │ │ │

│ Creanțe privind impozitul curent │ 340 │ │ │

│ Creanțe privind impozitul amânat │ 350 │ │ │

│Alte active │ 360 │ │ │

│Active imobilizate și grupuri destinate cedării, │ │ │ │

│clasificate drept deținute în vederea vânzării │ 370 │ │ │

│ TOTAL ACTIVE │ 380 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴─────────┘

│ │ Cod │ Sold la: │

│ 10.02 - DATORII │poziție├──────────┼─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii financiare deținute în vederea │ │ │ │

│tranzacționării │ 010 │ │ │

│ Instrumente financiare derivate │ 020 │ │ │

│ Poziții scurte │ 030 │ │ │

│ Depozite │ 040 │ │ │

│ Titluri de datorie emise │ 050 │ │ │

│ Alte datorii financiare │ 060 │ │ │

│Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate │ │ │ │

│la valoarea justă prin profit sau pierdere │ 070 │ │ │

│ Depozite │ 080 │ │ │

│ Titluri de datorie emise │ 090 │ │ │

│ Alte datorii financiare │ 100 │ │ │

│Datorii financiare evaluate la cost amortizat │ 110 │ │ │

│ Depozite │ 120 │ │ │

│ Titluri de datorie emise │ 130 │ │ │

│ Alte datorii financiare │ 140 │ │ │

│Instrumente financiare derivate - contabilitatea │ 150 │ │ │

│de acoperire │ │ │ │

│Modificările de valoare justă aferente elemen- │ 160 │ │ │

│telor acoperite în cadrul unei operațiuni de │ │ │ │

│acoperire a unui portofoliu împotriva riscului │ │ │ │

│de rată a dobânzii │ │ │ │

│Provizioane │ 170 │ │ │

│ Pensii și alte obligații privind beneficiile │ 180 │ │ │

│ determinate post-angajare │ │ │ │

│ Alte beneficii pe termen lung pentru angajați│ 190 │ │ │

│ Restructurare │ 200 │ │ │

│ Aspecte juridice nesoluționate și litigii │ 210 │ │ │

│ fiscale │ │ │ │

│ Angajamente și garanții date │ 220 │ │ │

│ Alte provizioane │ 230 │ │ │

│Datorii privind impozitele │ 240 │ │ │

│ Datorii privind impozitul curent │ 250 │ │ │

│ Datorii privind impozitul amânat │ 260 │ │ │

│Capital social rambursabil la cerere │ 270 │ │ │

│Alte datorii │ 280 │ │ │

│Datorii incluse în grupuri destinate cedării, │ │ │ │

│clasificate drept deținute în vederea vânzării │ 290 │ │ │

│ TOTAL DATORII │ 300 │ │ │

│ │ Cod │ Sold la: │

│ 10.03 - CAPITALURI PROPRII │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Capital social │ 010 │ │ │

│ Capital vărsat │ 020 │ │ │

│ Capital subscris nevărsat │ 030 │ │ │

│Prime de capital │ 040 │ │ │

│Instrumente de capital emise, altele decât │ 050 │ │ │

│capitalul social │ │ │ │

│ Componenta de capitaluri proprii a │ │ │ │

│ instrumentelor financiare compuse │ 060 │ │ │

│ Alte instrumente de capitaluri emise │ 070 │ │ │

│Alte capitaluri proprii │ 080 │ │ │

│Valoarea cumulată a altor elemente ale │ 090 │ │ │

│rezultatului global │ │ │ │

│Elemente care nu vor fi reclasificate în profit │ │ │ │

│sau pierdere │ 095 │ │ │

│ Imobilizări corporale │ 100 │ │ │

│ Imobilizări necorporale │ 110 │ │ │

│ Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din │ 120 │ │ │

│ planurile de pensii cu beneficii determinate │ │ │ │

│ Active imobilizate și grupuri destinate │ 122 │ │ │

│ cedării, clasificate drept deținute în │ │ │ │

│ vederea vânzării │ │ │ │

│ Elemente care pot fi reclasificate în profit sau│ 128 │ │ │

│ pierdere │ │ │ │

│ Acoperirea unei investiții nete într-o │ 130 │ │ │

│ operațiune din străinătate [partea eficientă]│ │ │ │

│ Conversia valutară │ 140 │ │ │

│ Instrumente derivate de acoperire. │ 150 │ │ │

│ Acoperirea fluxurilor de numerar [partea │ │ │ │

│ eficientă] │ │ │ │

│ Active financiare disponibile în vederea │ 160 │ │ │

│ vânzării │ │ │ │

│ Active imobilizate și grupuri destinate │ 170 │ │ │

│ cedării, clasificate drept deținute în │ │ │ │

│ vederea vânzării │ │ │ │

│Rezultatul reportat │ 190 │ │ │

│Rezerve de reevaluare │ 200 │ │ │

│Alte rezerve │ 210 │ │ │

│(-) Acțiuni proprii │ 240 │ │ │

│Profit sau (-) pierdere aferent (ă) exercițiului │ 250 │ │ │

│(-) Repartizarea profitului │ 255 │ │ │

│TOTAL CAPITALURI PROPRII │ 300 │ │ │

│TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII │ 310 │ │ │

Administrator, Întocmit

................ ....................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele, calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

................................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportările contabile semestriale se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie ........

20 - lei-

│ │ │ Realizări aferente │

│ │ │ perioadei de │

│ │ Cod │ raportare │

│ Denumirea indicatorului │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │precedentă│ curentă │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Venituri din dobânzi │ 010 │ │ │

│ Active financiare disponibile în vederea │ │ │ │

│ vânzării │ 040 │ │ │

│ Împrumuturi și creanțe │ 050 │ │ │

│ Investiții păstrate până la scadență │ 060 │ │ │

│ Instrumente derivate - contabilitatea de │ │ │ │

│ acoperire, riscul de rată a dobânzii │ 070 │ │ │

│ Alte active │ 080 │ │ │

│(Cheltuieli cu dobânzile) │ 090 │ │ │

│ (Datorii financiare evaluate la cost amortizat) │ 120 │ │ │

│ (Instrumente derivate - contabilitatea de │ │ │ │

│ acoperire, riscul de rată a dobânzii) │ 130 │ │ │

│ (Alte datorii) │ 140 │ │ │

│(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la │ │ │ │

│cerere) │ 150 │ │ │

│Venituri din dividende │ 160 │ │ │

│Venituri din taxe și comisioane │ 200 │ │ │

│(Cheltuieli cu taxe și comisioane) │ 210 │ │ │

│Câștiguri sau (-) pierderi din de recunoașterea │ 220 │ │ │

│activelor și datoriilor financiare care nu sunt │ │ │ │

│evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │

│pierdere - net │ │ │ │

│ Active financiare disponibile în vederea │ │ │ │

│ vânzării │ 230 │ │ │

│ Împrumuturi și creanțe │ 240 │ │ │

│ Investiții păstrate până la scadență │ 250 │ │ │

│ Datorii financiare evaluate la cost amortizat │ 260 │ │ │

│ Altele │ 270 │ │ │

│Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ 280 │ │ │

│datoriilor financiare deținute în vederea │ │ │ │

│tranzacționării - net │ │ │ │

│Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și │ 290 │ │ │

│datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate│ │ │ │

│la valoarea justă prin profit sau pierdere (-)net│ │ │ │

│Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de │ 300 │ │ │

│acoperire (-) net │ │ │ │

│Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) │ 310 │ │ │

│pierdere] (-) net │ │ │ │

│Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea │ 330 │ │ │

│activelor nefinanciare, altele decât cele │ │ │ │

│deținute în vederea vânzării (-) net │ │ │ │

│Alte venituri din exploatare │ 340 │ │ │

│(Alte cheltuieli de exploatare) │ 350 │ │ │

│VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE (-) NET │ 355 │ │ │

│(Cheltuieli administrative) │ 360 │ │ │

│ (Cheltuieli cu personalul) │ 370 │ │ │

│ (Alte cheltuieli administrative) │ 380 │ │ │

│(Amortizare) │ 390 │ │ │

│ (Imobilizări corporale) │ 400 │ │ │

│ (Investiții imobiliare) │ 410 │ │ │

│ (Alte imobilizări necorporale) │ 420 │ │ │

│(Provizioane sau (-) reluări de provizioane) │ 430 │ │ │

│(Angajamente și garanții date) │ 440 │ │ │

│(Alte provizioane) │ 450 │ │ │

│(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din │ 460 │ │ │

│deprecierea activelor financiare care nu sunt │ │ │ │

│evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │

│pierdere) │ │ │ │

│ (Active financiare evaluate la cost) │ 470 │ │ │

│ (Active financiare disponibile în vederea │ 480 │ │ │

│ vânzării) │ │ │ │

│ (Împrumuturi și creanțe) │ 490 │ │ │

│ (Investiții păstrate până la scadență) │ 500 │ │ │

│(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din │ 510 │ │ │

│deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în│ │ │ │

│participație și entități asociate) │ │ │ │

│(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din │ 520 │ │ │

│deprecierea activelor nefinanciare) │ │ │ │

│ (Imobilizări corporale) │ 530 │ │ │

│ (Investiții imobiliare) │ 540 │ │ │

│ (Fond comercial) │ 550 │ │ │

│ (Alte imobilizări necorporale) │ 560 │ │ │

│ (Altele) │ 570 │ │ │

│Fond comercial negativ recunoscut în │ 580 │ │ │

│profit sau pierdere │ │ │ │

│Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate│ 600 │ │ │

│și grupuri destinate cedării, clasificate drept │ │ │ │

│deținute în vederea vânzării, care nu pot fi │ │ │ │

│considerate activități întrerupte │ │ │ │

│PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE │ 610 │ │ │

│ÎNAINTE DE IMPOZITARE │ │ │ │

│ Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul │ 620 │ │ │

│ aferent profitului sau pierderii din operațiuni │ │ │ │

│ continue) │ │ │ │

│PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE │ 630 │ │ │

│DUPĂ DE IMPOZITARE │ │ │ │

│ Profit sau (-) pierdere din activități │ 640 │ │ │

│ întrerupte după impozitare │ │ │ │

│ Profit sau (-) pierdere din activități │ 650 │ │ │

│ întrerupte înainte de impozitare │ │ │ │

│(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate│ 660 │ │ │

│de activități întrerupte) │ │ │ │

│PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI │ 670 │ │ │

Administrator, Întocmit

........................... .........................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

.........................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

DATE INFORMATIVE

*Font 9*

Date informative

30 - lei -

┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────┬───────────────┐

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │ Cod │Număr unități│ Sume │

│ │poziție│ │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────┼───────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │

│Unități care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │

│Unități care nu au înregistrat nici profit, │ │ │ │

│nici pierdere │ 103 │ │ │

└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────┴───────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────┬───────────────────────┐

│ II. Date privind plățile restante │ Cod │Total│ din care: │

│ │poziție│ col.├───────────┬───────────┤

│ │ │ 2+3 │ Pentru │ Pentru │

│ │ │ │activitatea│activitatea│

│ │ │ │ curentă │ de │

│ │ │ │ │ investiții│

├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────┼───────────┼───────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

│Plăți restante - total │ │ │ │ │

│(poz. 202+206+212 la 216+221+222+227), │ │ │ │ │

│din care: │ 201 │ │ │ │

│Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │

│din care: │ 202 │ │ │ │

│ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │

│ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │

│ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │

│Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│sociale - total │ │ │ │ │

│(poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │

│ - contribuții pentru asigurări sociale de stat│ │ │ │ │

│ datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │

│ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │

│ - contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │

│ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │

│ - contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │

│ - contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│ pentru șomaj │ 210 │ │ │ │

│ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │

│Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │

│speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │

│Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │

│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │

│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│la bugetele locale │ 215 │ │ │ │

│Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │

│total (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │

│ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │

│ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │

│ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │

│ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │

│Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │

│primite │ 221 │ │ │ │

│Depozite bănești primite nerambursate la │ │ │ │ │

│scadență - total │ │ │ │ │

│(poz. 223 la 226), din care: │ 222 │ │ │ │

│ - restante până la 30 zile │ 223 │ │ │ │

│ - restante după 30 zile │ 224 │ │ │ │

│ - restante după 90 zile │ 225 │ │ │ │

│ - restante după 1 an │ 226 │ │ │ │

│Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănești │ │ │ │ │

│primite │ 227 │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┴───────────┴───────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬──────────────┬──────────────┐

│ III. Număr mediu de salariați │ Cod │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │poziție│ precedent │ curent │

├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │

│Numărul efectiv de salariați existenți la sfârși- │ │ │ │

│tul perioadei, respectiv la data de 30 iunie │ 302 │ │ │

└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴──────────────┴──────────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────────┐

│IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de │ Cod │ Sume │

│de raportare pentru bunurile din domeniul public, │poziție│ - lei - │

│primite în concesiune, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

│Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare│ │ │

│pentru bunurile din domeniul public, primite în │ │ │

│concesiune, din care: │ 401 │ │

│- redevențe pentru bunurile din domeniul public │ │ │

│plătite la bugetul de stat │ 402 │ │

│Chirii plătite în cursul perioadei de raportare │ │ │

│pentru terenuri*1) │ 403 │ │

│Venituri brute din servicii plătite către persoane│ │ │

│nerezidente, din care: │ 404 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 405 │ │

│Venituri brute din servicii plătite către persoane│ │ │

│nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │

│Europene, din care: │ 406 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 407 │ │

│Subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │

│raportare, din care: │ 408 │ │

│- subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │

│raportare aferente activelor │ 409 │ │

│- subvenții aferente veniturilor, din care: │ 410 │ │

│ - subvenții pentru stimularea ocupării forței │ │ │

│ de muncă*) │ 411 │ │

│Creanțe restante, care nu au fost încasate la │ │ │

│termenele prevăzute în contractele comerciale │ │ │

│și/sau în actele normative în vigoare, din care: │ 412 │ │

│- creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │

│majoritar sau integral de stat │ 413 │ │

│- creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │

│privat │ 414 │ │

└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────────────┘

│ V. Tichete de masă │ Cod │ Sume │

│ │poziție│ - lei - │

│ A │ B │ 1 │

│Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ │ │

│salariaților │ 501 │ │

│ VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │ Cod │ Sume │

│ cercetare-dezvoltare**) │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: │ 601 │ │ │

│- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), │ │ │ │

│din care: │ 602 │ │ │

│ - din fonduri publice │ 603 │ │ │

│ - din fonduri private │ 604 │ │ │

│- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), │ │ │ │

│din care: │ 605 │ │ │

│ - cheltuieli curente │ 606 │ │ │

│ - cheltuieli de capital │ 607 │ │ │

│ VII. Cheltuieli de inovare***) │ Cod │ Sume │

│ │poziție│ - Lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli de inovare │ 701 │ │ │

│ VIII. Informații privind cheltuielile cu │ Cod │ Sume │

│ colaboratorii │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli cu colaboratorii │ 801 │ │ │

│ IX. Informații privind bunurile din domeniul │ Cod │ Sume │

│ public al statului │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│aflate în administrare │ 901 │ │ │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│aflate în concesiune │ 902 │ │ │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│închiriate │ 903 │ │ │

│X. Informații privind bunurile din proprietatea │ Cod │ Sume │

│privată a statului supuse inventarierii conform │poziție│ - lei - │

│Ordinului ministrului finanțelor publice și al │ ├──────────────┬──────────────┤

│ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│modificările și completările ulterioare │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) │ 1000 │ │ │

│ XI. Capital social vărsat****) │ Cod │ 30 iunie │

│ │poziție├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ An precedent │ An curent │

├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┬──────┼────────┬─────┤

│ A │ B │ Sume │ %*3) │ Sume │ %*3)│

│ │ │ Col.1 │ Col.2│ Col.3 │Col.4│

├──────────────────────────────────────────────────┼───────┼───────┼──────┼────────┼─────┤

│Capital social vărsat*3) │ │ │ │ │ │

│(poz.1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: │ 1100 │ │ X │ │ X │

│- deținut de instituții publice (poz. 1111 + │ │ │ │ │ │

│poz.1112), din care: │ 1110 │ │ │ │ │

│- deținut de instituții publice de subordonare │ │ │ │ │ │

│centrală │ 1111 │ │ │ │ │

│- deținut de instituții publice de subordonare │ │ │ │ │ │

│locală │ 1112 │ │ │ │ │

│- deținut de societățile cu capital de stat, │ │ │ │ │ │

│din care: │ 1113 │ │ │ │ │

│ - cu capital integral de stat │ 1114 │ │ │ │ │

│ - cu capital majoritar de stat │ 1115 │ │ │ │ │

│ - cu capital minoritar de stat │ 1116 │ │ │ │ │

│- deținut de regii autonome │ 1117 │ │ │ │ │

│- deținut de societățile cu capital privat │ 1118 │ │ │ │ │

│- deținut de persoane fizice │ 1119 │ │ │ │ │

│- deținut de alte entități │ 1120 │ │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────────────┴───────┴───────┴──────┴────────┴─────┘

│XII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ Cod │ Sume │

│ juridice*****) │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice (la valoarea nominală), din care: │ 1121 │ │ │

│- creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice afiliate │ 1122 │ │ │

│Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice (la cost de achiziție), din care: │ 1123 │ │ │

│- creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice afiliate │ 1124 │ │ │

Notă

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferul de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.

****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

*2) Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și 4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

Administrator, Întocmit

.................... Numele și prenumele

(numele și prenumele) Calitatea

Semnătura Semnătura

........... .............

Nr. de înregistrare în organismul profesional

..............................

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 16-08-2017, Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - Date informative din Capitolul II a fost modificat de Punctul 1.1, Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

----------

Capitolul II a fost modificat de pct. 3 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

Capitolul III

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .....

Județul .................[][] Forma de proprietate ..............[][]

Entitate: .................... Activitatea preponderentă (denumire

clasă CAEN) ...........................

Adresă: localitatea .......... .......................................

sectorul .... str. .......... Cod clasă CAEN ................[][][][]

nr.: ......................... Activitatea preponderentă efectiv

Telefon ........ fax ......... desfășurată (denumire clasă CAEN)

Numărul din registrul .....................................

comerțului ................... Cod clasă CAEN ................[][][][]

Codul unic de înregistrare ...........

..................[][][][][][][][][][]

----------

Antetul formularului de la cap. III a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

10 - lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ACTIV │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Casa și alte valori │ 010 │ │ │

│Creanțe asupra instituțiilor de credit │ 030 │ │ │

│ - la vedere │ 033 │ │ │

│ - alte creante │ 036 │ │ │

│Creanțe asupra clientelei │ 040 │ │ │

│Obligațiuni și alte titluri cu venit fix │ 050 │ │ │

│ - emisie de organisme publice │ 053 │ │ │

│ - emisie de alți emitenți, din care: │ 056 │ │ │

│ - obligațiuni proprii │ 058 │ │ │

│Acțiuni și alte titluri cu venit variabil │ 060 │ │ │

│Participații, din care: │ 070 │ │ │

│ - participații la instituții de credit │ 075 │ │ │

│Părți în cadrul societăților comerciale legate, │ │ │ │

│din care: │ 080 │ │ │

│ - părți în cadrul instituțiilor de credit │ 085 │ │ │

│Imobilizări necorporale, din care: │ 090 │ │ │

│ - cheltuieli de constituire │ 093 │ │ │

│ - fondul comercial, în măsura în care a fost │ │ │ │

│ achiziționat cu titlu oneros │ 096 │ │ │

│Imobilizări corporale, din care: │ 100 │ │ │

│ - terenuri și construcții utilizate în scopul │ │ │ │

│ desfășurării activităților proprii │ 105 │ │ │

│Capital subscris nevărsat │ 110 │ │ │

│Alte active │ 120 │ │ │

│Cheltuieli înregistrate în avans și venituri │ │ │ │

│angajate │ 130 │ │ │

│Total activ │ 140 │ │ │

10 - lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii privind instituțiile de credit │ 300 │ │ │

│ - la vedere │ 303 │ │ │

│ - la termen │ 306 │ │ │

│Datorii privind clientela │ 310 │ │ │

│ - la vedere │ 317 │ │ │

│ - la termen │ 318 │ │ │

│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │

│ - obligațiuni │ 323 │ │ │

│ - alte titluri │ 326 │ │ │

│Alte datorii │ 330 │ │ │

│Venituri înregistrate în avans și datorii │ │ │ │

│angajate │ 340 │ │ │

│Provizioane │ 350 │ │ │

│ - provizioane pentru pensii și obligații │ │ │ │

│similare │ 353 │ │ │

│ - provizioane pentru impozite │ 355 │ │ │

│ - alte provizioane │ 356 │ │ │

│Datorii subordonate │ 360 │ │ │

│Capital social subscris │ 370 │ │ │

│Prime de capital │ 380 │ │ │

│Rezerve │ 390 │ │ │

│ - rezerve legale │ 392 │ │ │

│ - rezerve statutare sau contractuale │ 394 │ │ │

│ - alte rezerve │ 399 │ │ │

│Rezerve din reevaluare │ 400 │ │ │

│Acțiuni proprii (-) │ 410 │ │ │

│Rezultatul reportat │ │ │ │

│ - Profit │ 423 │ │ │

│ - Pierdere │ 426 │ │ │

│Rezultatul exercițiului financiar │ │ │ │

│ - Profit │ 433 │ │ │

│ - Pierdere │ 436 │ │ │

│Repartizarea profitului │ 440 │ │ │

│Total datorii și capitaluri proprii │ 450 │ │ │

10 - lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii contingente, din care: │ 600 │ │ │

│ - acceptări și andosări │ 603 │ │ │

│ - garanții și active gajate │ 606 │ │ │

│Angajamente, din care: │ 610 │ │ │

│ - angajamente aferente tranzacțiilor de vânzare│ │ │ │

│ cu posibilitate de răscumpărare │ 615 │ │ │

Administrator, Întocmit

.................. ..................

(numele și prenumele, (numele și prenumele,

semnătura) calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

....................

-----------

Potrivit pct. 8 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015, în cuprinsul anexei, prevederile referitoare la ștampilarea formularelor de raportare contabilă semestrială se abrogă.

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie .....

20 - lei-

│ │ │ Realizări aferente │

│ │ │ perioadei de │

│ │ Cod │ raportare │

│ Denumirea indicatorului │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │precedentă│ curentă │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Dobânzi de primit și venituri asimilate, │ 010 │ │ │

│din care: │ │ │ │

│ - aferente obligațiunilor și altor titluri │ 015 │ │ │

│ cu venit fix │ │ │ │

│Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │

│Venituri privind titlurile │ 030 │ │ │

│ - Venituri din acțiuni și alte titluri cu venit │ 033 │ │ │

│ variabil │ │ │ │

│ - Venituri din participații │ 035 │ │ │

│ - Venituri din părți în cadrul societăților │ 037 │ │ │

│ comerciale legate │ │ │ │

│Venituri din comisioane │ 040 │ │ │

│Cheltuieli cu comisioane │ 050 │ │ │

│Profit sau pierdere netă din operațiuni │ 060 │ │ │

│financiare │ │ │ │

│Alte venituri din exploatare │ 070 │ │ │

│Cheltuieli administrative generale │ 080 │ │ │

│ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 083 │ │ │

│ - Salarii │ 084 │ │ │

│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, din care: │ 085 │ │ │

│ - cheltuieli aferente pensiilor │ 086 │ │ │

│ - Alte cheltuieli administrative │ 087 │ │ │

│Corecții asupra valorii imobilizărilor │ 090 │ │ │

│necorporale și corporale │ │ │ │

│Alte cheltuieli de exploatare │ 100 │ │ │

│Corecții asupra valorii creanțelor și provizioa- │ 110 │ │ │

│nelor pentru datorii contingente și angajamente │ │ │ │

│Reluari din corecții asupra valorii creanțelor │ 120 │ │ │

│și provizioanelor pentru datorii contingente │ │ │ │

│și angajamente │ │ │ │

│Corecții asupra valorii titlurilor transferabile │ 130 │ │ │

│care au caracter de imobilizări financiare, │ │ │ │

│a participațiilor și a părților în cadrul │ │ │ │

│societăților comerciale legate │ │ │ │

│Reluări din corecții asupra valorii titlurilor │ 140 │ │ │

│transferabile care au caracter de imobilizări │ │ │ │

│financiare, a participațiilor și a părților în │ │ │ │

│cadrul societăților comerciale legate │ │ │ │

│Rezultatul activității curente │ │ │ │

│ - Profit │ 153 │ │ │

│ - Pierdere │ 156 │ │ │

│Venituri extraordinare │ 160 │ │ │

│Cheltuieli extraordinare │ 170 │ │ │

│Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │

│ - Profit │ 183 │ │ │

│ - Pierdere │ 186 │ │ │

│Venituri totale │ 190 │ │ │

│Cheltuieli totale │ 200 │ │ │

│Rezultatul brut │ │ │ │

│ - Profit │ 213 │ │ │

│ - Pierdere │ 216 │ │ │

│Impozitul pe profit │ 220 │ │ │

│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus│ 230 │ │ │

│Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │

│ - Profit │ 243 │ │ │

│ - Pierdere │ 246 │ │ │

Administrator, Întocmit

........................... .........................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

...........................

-----------

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

*Font 9*

Date informative

30 - lei -

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │ Cod │Număr unități│ Sume │

│ │poziție│ │ │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │

│Unități care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │

│Unități care nu au înregistrat nici profit, │ │ │ │

│nici pierdere │ 103 │ │ │

│ II. Date privind plățile restante │ Cod │Total│ din care: │

│ │poziție│ col.├───────────┬───────────┤

│ │ │ 2+3 │ Pentru │ Pentru │

│ │ │ │activitatea│activitatea│

│ │ │ │ curentă │ de │

│ │ │ │ │ investiții│

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

│Plăți restante - │ │ │ │ │

│total (poz. 202+206+212 la 216+221), │ │ │ │ │

│din care: │ 201 │ │ │ │

│ Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │

│ din care: │ 202 │ │ │ │

│ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │

│ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │

│ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │

│ Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│ sociale - │ │ │ │ │

│ total (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │

│ - contribuții pentru asigurări sociale de stat│ │ │ │ │

│ datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │

│ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │

│ - contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │

│ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │

│ - contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │

│ - contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│ pentru șomaj │ 210 │ │ │ │

│ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │

│ Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │

│ speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │

│ Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │

│ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │

│ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │

│ Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │

│ total (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │

│ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │

│ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │

│ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │

│ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │

│ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │

│ primite │ 221 │ │ │ │

│ III. Număr mediu de salariați │ Cod │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │poziție│ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │

│Numărul efectiv de salariați existenți la sfârși- │ │ │ │

│tul perioadei, respectiv la data de 30 iunie │ 302 │ │ │

│ IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de │ Cod │ Sume │

│raportare, subvenții încasate și creanțe restante │poziție│ - lei - │

│ A │ B │ 1 │

│Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare│ │ │

│pentru bunurile din domeniul public, primite în │ │ │

│concesiune, din care: │ 401 │ │

│- redevențe pentru bunurile din domeniul public │ │ │

│plătite la bugetul de stat │ 402 │ │

│Chirii plătite în cursul perioadei de raportare │ │ │

│pentru terenuri*1) │ 403 │ │

│Venituri brute din servicii plătite către persoane│ │ │

│nerezidente, din care: │ 404 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 405 │ │

│Venituri brute din servicii plătite către persoane│ │ │

│nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │

│Europene, din care: │ 406 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 407 │ │

│Subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │

│raportare, din care: │ 408 │ │

│- subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │

│raportare aferente activelor │ 409 │ │

│- subvenții aferente veniturilor, din care: │ 410 │ │

│- subvenții pentru stimularea ocupării forței de │ │ │

│muncă*) │ 411 │ │

│Creanțe restante, care nu au fost încasate la │ │ │

│termenele prevăzute în contractele comerciale │ │ │

│și/sau în actele normative în vigoare, din care: │ 412 │ │

│- creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │

│majoritar sau integral de stat │ 413 │ │

│- creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │

│privat │ 414 │ │

│ V. Tichete de masă │ Cod │ Sume │

│ │poziție│ - lei - │

│ A │ B │ 1 │

│Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ │ │

│salariaților │ 501 │ │

│ VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │ Cod │ Sume │

│ cercetare-dezvoltare**) │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: │ 601 │ │ │

│- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), │ │ │ │

│din care: │ 602 │ │ │

│ - din fonduri publice │ 603 │ │ │

│ - din fonduri private │ 604 │ │ │

│- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), │ │ │ │

│din care: │ 605 │ │ │

│ - cheltuieli curente │ 606 │ │ │

│ - cheltuieli de capital │ 607 │ │ │

│ VII. Cheltuieli de inovare***) │ Cod │ Sume │

│ │poziție│ - Lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli de inovare │ 701 │ │ │

│ VIII. Informații privind cheltuielile cu │ Cod │ Sume │

│ colaboratorii │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli cu colaboratorii │ 801 │ │ │

│ IX. Informații privind bunurile din domeniul │ Cod │ Sume │

│ public al statului │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│aflate în administrare │ 901 │ │ │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│aflate în concesiune │ 902 │ │ │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│închiriate │ 903 │ │ │

│X. Informații privind bunurile din proprietatea │ Cod │ Sume │

│privată a statului supuse inventarierii conform │poziție│ - lei - │

│Ordinului ministrului finanțelor publice și al │ ├──────────────┬──────────────┤

│ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│modificările și completările ulterioare │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) │ 1000 │ │ │

│ XI. Capital social vărsat****) │ Cod │ 30 iunie │

│ │poziție├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ An precedent │ An curent │

│ A │ B │ Sume │ %*3) │ Sume │ %*3)│

│ │ │ Col.1 │ Col.2│ Col.3 │Col.4│

│Capital social vărsat*3) │ │ │ │ │ │

│(poz.1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: │ 1100 │ │ X │ │ X │

│- deținut de instituții publice (poz. 1111 + │ │ │ │ │ │

│poz.1112), din care: │ 1110 │ │ │ │ │

│ - deținut de instituții publice de subordonare │ │ │ │ │ │

│centrală │ 1111 │ │ │ │ │

│ - deținut de instituții publice de subordonare │ │ │ │ │ │

│locală │ 1112 │ │ │ │ │

│- deținut de societățile cu capital de stat, │ │ │ │ │ │

│din care: │ 1113 │ │ │ │ │

│ - cu capital integral de stat │ 1114 │ │ │ │ │

│ - cu capital majoritar de stat │ 1115 │ │ │ │ │

│ - cu capital minoritar de stat │ 1116 │ │ │ │ │

│- deținut de regii autonome │ 1117 │ │ │ │ │

│- deținut de societățile cu capital privat │ 1118 │ │ │ │ │

│- deținut de persoane fizice │ 1119 │ │ │ │ │

│- deținut de alte entități │ 1120 │ │ │ │ │

│XII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ Cod │ Sume │

│ juridice*****) │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice (la valoarea nominală), din care: │ 1121 │ │ │

│- creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice afiliate │ 1122 │ │ │

│Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice (la cost de achiziție), din care: │ 1123 │ │ │

│- creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice afiliate │ 1124 │ │ │

Notă

****) Se raportează doar de către entitățile, altele decât instituțiile de credit, cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările ulterioare, și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

*2) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

*3) La secțiunea XI "Capital social vărsat", la poz. 1110-1120 în col. 2 și col. 4, entitățile, altele decât instituțiile de credit, vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.

Administrator, Întocmit

............................

(nume și prenume) Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura Semnătura

................. .................

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

..............

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 16-08-2017, Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - Date informative din Capitolul III a fost modificat de Punctul 1.2, Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

Capitolul IV

Modelele formularelor de raportare contabilă semestrială aplicabile Fondului de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie .....

Județul .................[][] Forma de proprietate ..............[][]

Entitate: .................... Activitatea preponderentă (denumire

clasă CAEN) ...........................

Adresă: localitatea .......... .......................................

sectorul .... str. .......... Cod clasă CAEN ................[][][][]

nr.: ......................... Activitatea preponderentă efectiv

Telefon ........ fax ......... desfășurată (denumire clasă CAEN)

Numărul din registrul .....................................

comerțului ................... Cod clasă CAEN ................[][][][]

Codul unic de înregistrare ...........

..................[][][][][][][][][][]

----------

Antetul formularului de la cap. IV a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 6 din 10 august 2016 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 621 din 12 august 2016.

10 - lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ACTIV │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Casa │ 010 │ │ │

│Creanțe asupra instituțiilor de credit │ 020 │ │ │

│ - la vedere │ 023 │ │ │

│ - alte creanțe │ 026 │ │ │

│Creanțe asupra societăților financiare sau altor │ │ │ │

│instituții │ 030 │ │ │

│Efecte publice, obligațiuni și alte titluri cu │ │ │ │

│venit fix │ 040 │ │ │

│ - emise de organisme publice │ 043 │ │ │

│ - emise de alți emitenți, din care: │ 046 │ │ │

│ - obligațiuni proprii │ 048 │ │ │

│Imobilizări necorporale, din care: │ 050 │ │ │

│ - cheltuieli de constituire │ 055 │ │ │

│Imobilizări corporale, din care: │ 060 │ │ │

│ - terenuri și construcții utilizate în scopul│ │ │ │

│ desfășurării activităților proprii │ 065 │ │ │

│Alte active │ 070 │ │ │

│Cheltuieli înregistrate în avans și venituri │ │ │ │

│angajate │ 080 │ │ │

│Total activ │ 090 │ │ │

- lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii privind instituțiile de credit │ 300 │ │ │

│ - Împrumuturi primite │ 303 │ │ │

│ - la vedere │ 304 │ │ │

│ - la termen │ 305 │ │ │

│ - Alte datorii │ 306 │ │ │

│ - la vedere │ 307 │ │ │

│ - la termen │ 308 │ │ │

│Datorii privind societățile financiare sau │ │ │ │

│alte instituții │ 310 │ │ │

│ - Împrumuturi primite │ 313 │ │ │

│ - la vedere │ 314 │ │ │

│ - la termen │ 315 │ │ │

│ - Alte datorii │ 316 │ │ │

│ - la vedere │ 317 │ │ │

│ - la termen │ 318 │ │ │

│Datorii constituite prin titluri │ 320 │ │ │

│ - obligațiuni │ 323 │ │ │

│ - alte titluri │ 326 │ │ │

│Alte datorii │ 330 │ │ │

│Venituri înregistrate în avans și datorii angajat│ 340 │ │ │

│Provizioane │ 350 │ │ │

│Fondul de garantare a depozitelor bancare │ │ │ │

│și de despăgubire a creditorilor │ │ │ │

│prejudiciați │ 360 │ │ │

│- Fondul de garantare a depozitelor bancare │ │ │ │

│ │ 361 │ │ │

│ - Fond de garantare a depozitelor constituit │ │ │ │

│ din contribuțiile instituțiilor de credit │ 362 │ │ │

│ - Fond de garantare a depozitelor constituit │ │ │ │

│ din încasările din recuperarea creanțelor │ 363 │ │ │

│ - Fond de garantare a depozitelor constituit │ │ │ │

│ din alte resurse - donații, sponsorizări, │ │ │ │

│ asistență financiară │ 364 │ │ │

│ - Fond de garantare a depozitelor constituit │ │ │ │

│ din veniturile din investirea resurselor │ │ │ │

│ financiare disponibile │ 365 │ │ │

│ - Fond de garantare a depozitelor constituit │ │ │ │

│ din alte venituri, stabilite conform legii │ 366 │ │ │

│- Fondul de despăgubire a creditorilor │ │ │ │

│ prejudiciați │ 367 │ │ │

│Rezerve │ 370 │ │ │

│Rezerve din reevaluare │ 380 │ │ │

│Rezultatul reportat │ │ │ │

│ - Profit │ 393 │ │ │

│ - Pierdere │ 396 │ │ │

│Rezultatul exercițiului financiar │ │ │ │

│ - Profit │ 403 │ │ │

│ - Pierdere │ 406 │ │ │

│Repartizarea profitului │ 410 │ │ │

│Total datorii și capitaluri proprii │ 420 │ │ │

- lei -

│ │ Cod │ Sold la: │

│ ELEMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │începutul │sfârșitul│

│ │ │ anului │perioadei│

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Datorii contingente │ 600 │ │ │

│Angajamente │ 610 │ │ │

Administrator, Întocmit

............................... ......................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

......................

-----------

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie .....

20 - lei -

│ │ │ Realizări aferente │

│ │ │ perioadei de │

│ Denumirea indicatorului │ Cod │ raportare │

│ │poziție├──────────┬─────────┤

│ │ │precedentă│ curentă │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Dobânzi de primit și venituri asimilate, │ │ │ │

│din care: │ 010 │ │ │

│ - aferente efectelor publice, obligațiunilor │ │ │ │

│ și altor titluri cu venit fix │ 015 │ │ │

│Dobânzi de plătit și cheltuieli asimilate │ 020 │ │ │

│Venituri din comisioane │ 030 │ │ │

│Cheltuieli cu comisioane │ 040 │ │ │

│Profit sau pierdere netă din operațiuni │ │ │ │

│financiare │ 050 │ │ │

│Alte venituri din exploatare │ 060 │ │ │

│Cheltuieli administrative generale │ 070 │ │ │

│ - Cheltuieli cu personalul, din care: │ 073 │ │ │

│ - Salarii │ 074 │ │ │

│ - Cheltuieli cu asigurările sociale, │ │ │ │

│ din care: │ 075 │ │ │

│ - cheltuieli aferente pensiilor │ 076 │ │ │

│ - Alte cheltuieli administrative │ 077 │ │ │

│Corecții asupra valorii imobilizărilor │ │ │ │

│necorporale și corporale │ 080 │ │ │

│Alte cheltuieli de exploatare │ 090 │ │ │

│Corecții asupra valorii creanțelor și provizi- │ │ │ │

│oanelor pentru datorii contingente și angajamente│ 100 │ │ │

│Reluări din corecții asupra valorii creanțelor │ │ │ │

│și provizioanelor pentru datorii contingente │ │ │ │

│și angajamente │ 110 │ │ │

│Corecții asupra valorii titlurilor de investiții │ 120 │ │ │

│Reluări din corecții asupra valorii titlurilor │ │ │ │

│de investiții │ 130 │ │ │

│Rezultatul activității curente │ │ │ │

│ - Profit │ 143 │ │ │

│ - Pierdere │ 146 │ │ │

│Venituri extraordinare │ 150 │ │ │

│Cheltuieli extraordinare │ 160 │ │ │

│Rezultatul activității extraordinare │ │ │ │

│ - Profit │ 173 │ │ │

│ - Pierdere │ 176 │ │ │

│Venituri totale │ 180 │ │ │

│Cheltuieli totale │ 190 │ │ │

│Rezultatul brut │ │ │ │

│ - Profit │ 203 │ │ │

│ - Pierdere │ 206 │ │ │

│Alte impozite ce nu apar în elementele de mai sus│ 210 │ │ │

│Rezultatul net al exercițiului financiar │ │ │ │

│ - Profit │ 223 │ │ │

│ - Pierdere │ 226 │ │ │

Administrator, Întocmit

............................... ......................

(numele și prenumele, semnătura) (numele și prenumele,

calitatea, semnătura)

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

......................

-----------

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

*Font 9*

Date informative

30 - lei -

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │ Cod │Număr unități│ Sume │

│ │poziție│ │ │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Unități care au înregistrat profit │ 101 │ │ │

│Unități care au înregistrat pierdere │ 102 │ │ │

│Unități care nu au înregistrat nici profit, │ │ │ │

│nici pierdere │ 103 │ │ │

│ II. Date privind plățile restante │ Cod │Total│ din care: │

│ │poziție│ col.├───────────┬───────────┤

│ │ │ 2+3 │ Pentru │ Pentru │

│ │ │ │activitatea│activitatea│

│ │ │ │ curentă │ de │

│ │ │ │ │ investiții│

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

│Plăți restante - │ │ │ │ │

│total (poz. 202+206+212 la 216+221), │ │ │ │ │

│din care: │ 201 │ │ │ │

│ Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), │ │ │ │ │

│ din care: │ 202 │ │ │ │

│ - peste 30 zile │ 203 │ │ │ │

│ - peste 90 zile │ 204 │ │ │ │

│ - peste 1 an │ 205 │ │ │ │

│ Obligații restante față de bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│ sociale - │ │ │ │ │

│ total (poz. 207 la 211), din care: │ 206 │ │ │ │

│ - contribuții pentru asigurări sociale de stat│ │ │ │ │

│ datorate de angajatori, salariați și alte │ │ │ │ │

│ persoane asimilate │ 207 │ │ │ │

│ - contribuții pentru fondul asigurărilor │ │ │ │ │

│ sociale de sănătate │ 208 │ │ │ │

│ - contribuția pentru pensia suplimentară │ 209 │ │ │ │

│ - contribuții pentru bugetul asigurărilor │ │ │ │ │

│ pentru șomaj │ 210 │ │ │ │

│ - alte datorii sociale │ 211 │ │ │ │

│ Obligații restante față de bugetele fondurilor │ │ │ │ │

│ speciale și alte fonduri │ 212 │ │ │ │

│ Obligații restante față de alți creditori │ 213 │ │ │ │

│ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│ la bugetul de stat │ 214 │ │ │ │

│ Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit │ │ │ │ │

│ la bugetele locale │ 215 │ │ │ │

│ Împrumuturi primite nerambursate la scadență │ │ │ │ │

│ total (poz. 217 la 220), din care: │ 216 │ │ │ │

│ - restante până la 30 zile │ 217 │ │ │ │

│ - restante după 30 zile │ 218 │ │ │ │

│ - restante după 90 zile │ 219 │ │ │ │

│ - restante după 1 an │ 220 │ │ │ │

│ Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor │ │ │ │ │

│ primite │ 221 │ │ │ │

│ III. Număr mediu de salariați │ Cod │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │poziție│ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Număr mediu de salariați │ 301 │ │ │

│Numărul efectiv de salariați existenți la sfârși- │ │ │ │

│tul perioadei, respectiv la data de 30 iunie │ 302 │ │ │

│ IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de │ Cod │ Sume │

│raportare, subvenții încasate și creanțe restante │poziție│ - lei - │

│ A │ B │ 1 │

│Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare│ │ │

│pentru bunurile din domeniul public, primite în │ │ │

│concesiune, din care: │ 401 │ │

│- redevențe pentru bunurile din domeniul public │ │ │

│plătite la bugetul de stat │ 402 │ │

│Chirii plătite în cursul perioadei de raportare │ │ │

│pentru terenuri*1) │ 403 │ │

│Venituri brute din servicii plătite către persoane│ │ │

│nerezidente, din care: │ 404 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 405 │ │

│Venituri brute din servicii plătite către persoane│ │ │

│nerezidente din statele membre ale Uniunii │ │ │

│Europene, din care: │ 406 │ │

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 407 │ │

│Subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │

│raportare, din care: │ 408 │ │

│- subvenții încasate în cursul perioadei de │ │ │

│raportare aferente activelor │ 409 │ │

│- subvenții aferente veniturilor, din care: │ 410 │ │

│- subvenții pentru stimularea ocupării forței de │ │ │

│muncă*) │ 411 │ │

│Creanțe restante, care nu au fost încasate la │ │ │

│termenele prevăzute în contractele comerciale │ │ │

│și/sau în actele normative în vigoare, din care: │ 412 │ │

│- creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │

│majoritar sau integral de stat │ 413 │ │

│- creanțe restante de la entități din sectorul │ │ │

│privat │ 414 │ │

│ V. Tichete de masă │ Cod │ Sume │

│ │poziție│ - lei - │

│ A │ B │ 1 │

│Contravaloarea tichetelor de masă acordate │ │ │

│salariaților │ 501 │ │

│ VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │ Cod │ Sume │

│ cercetare-dezvoltare**) │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: │ 601 │ │ │

│- după surse de finanțare (poz. 603 + 604), │ │ │ │

│din care: │ 602 │ │ │

│ - din fonduri publice │ 603 │ │ │

│ - din fonduri private │ 604 │ │ │

│- după natura cheltuielilor (poz. 606 + 607), │ │ │ │

│din care: │ 605 │ │ │

│ - cheltuieli curente │ 606 │ │ │

│ - cheltuieli de capital │ 607 │ │ │

│ VII. Cheltuieli de inovare***) │ Cod │ Sume │

│ │poziție│ - Lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli de inovare │ 701 │ │ │

│ VIII. Informații privind cheltuielile cu │ Cod │ Sume │

│ colaboratorii │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Cheltuieli cu colaboratorii │ 801 │ │ │

│ IX. Informații privind bunurile din domeniul │ Cod │ Sume │

│ public al statului │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│aflate în administrare │ 901 │ │ │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│aflate în concesiune │ 902 │ │ │

│Valoarea bunurilor din domeniul public al statului│ │ │ │

│închiriate │ 903 │ │ │

│X. Informații privind bunurile din proprietatea │ Cod │ Sume │

│privată a statului supuse inventarierii conform │poziție│ - lei - │

│Ordinului ministrului finanțelor publice și al │ ├──────────────┬──────────────┤

│ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│modificările și completările ulterioare │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Valoarea contabilă netă a bunurilor*2) │ 1000 │ │ │

│ XI. Capital social vărsat****) │ Cod │ 30 iunie │

│ │poziție├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ An precedent │ An curent │

│ A │ B │ Sume │ %*3) │ Sume │ %*3)│

│ │ │ Col.1 │ Col.2│ Col.3 │Col.4│

│Capital social vărsat*3) │ │ │ │ │ │

│(poz.1110+1113+1117+1118+1119+1120), din care: │ 1100 │ │ X │ │ X │

│- deținut de instituții publice (poz. 1111 + │ │ │ │ │ │

│poz.1112), din care: │ 1110 │ │ │ │ │

│ - deținut de instituții publice de subordonare │ │ │ │ │ │

│centrală │ 1111 │ │ │ │ │

│ - deținut de instituții publice de subordonare │ │ │ │ │ │

│locală │ 1112 │ │ │ │ │

│- deținut de societățile cu capital de stat, │ │ │ │ │ │

│din care: │ 1113 │ │ │ │ │

│ - cu capital integral de stat │ 1114 │ │ │ │ │

│ - cu capital majoritar de stat │ 1115 │ │ │ │ │

│ - cu capital minoritar de stat │ 1116 │ │ │ │ │

│- deținut de regii autonome │ 1117 │ │ │ │ │

│- deținut de societățile cu capital privat │ 1118 │ │ │ │ │

│- deținut de persoane fizice │ 1119 │ │ │ │ │

│- deținut de alte entități │ 1120 │ │ │ │ │

│XII. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ Cod │ Sume │

│ juridice*****) │poziție│ - lei - │

│ │ ├──────────────┬──────────────┤

│ │ │ 30 iunie an │ 30 iunie an │

│ │ │ precedent │ curent │

│ A │ B │ 1 │ 2 │

│Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice (la valoarea nominală), din care: │ 1121 │ │ │

│- creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice afiliate │ 1122 │ │ │

│Creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice (la cost de achiziție), din care: │ 1123 │ │ │

│- creanțe preluate prin cesiune de la persoane │ │ │ │

│juridice afiliate │ 1124 │ │ │

Notă

*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Administrator, Întocmit

............................

(nume și prenume) Numele și prenumele

Calitatea

Semnătura Semnătura

................. .................

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

..............

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Raportările contabile semestriale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(la 16-08-2017, Formatul formularului de raportare contabilă semestrială cod 30 - Date informative din Capitolul IV a fost modificat de Punctul 1.2, Punctul 1, Articolul I din ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

Capitolul V

Controlul raportărilor contabile semestriale ale instituțiilor de credit

1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

1.1. Active (cod 10.01)

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

1.2. Datorii (cod 10.02)

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

1.3. Capitaluri proprii (cod 10.03)

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122

128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255.

2. Contul de profit și pierdere (cod 20)

010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 120 + 130 + 140

220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

430 = 440 + 450

460 = 470 + 480 + 490 + 500

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

670 = 630 + 640.

3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3 trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

-----------

Capitolul V a fost modificat de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

Capitolul VI

Controlul raportărilor contabile semestriale ale entităților, altele decât instituțiile de credit și Fondul de garantare a depozitelor bancare

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

030 = 033 + 036

050 = 053 + 056

300 = 303 + 306

310 = 317 + 318

320 = 323 + 326

350 = 353 + 355 + 356

390 = 392 + 394 + 399

140 = 450

140 = 010 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

450 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 423 - 426 + 433 - 436 - 440

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

030 = 033 + 035 + 037

080 = 083 + 087

153 = 010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140, dacă (010 - 020 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) >= 0

156 = - (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140), dacă (010 - 020 + 030 + 040 - 050 ± 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 + 120 - 130 + 140) < 0

183 = 160 - 170, dacă (160 - 170) >= 0

186 = - (160 - 170), dacă (160 - 170) < 0

213 = 190 - 200, dacă (190 - 200) >= 0

216 = - (190 - 200), dacă (190 - 200) < 0

243 = 213 - 216 - 220 - 230, dacă (213 - 216 - 220 - 230) >= 0

246 = - (213 - 216 - 220 - 230), dacă (213 - 216 - 220 - 230) < 0

243 - 246 = 213 - 216 - 220 - 230

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

----------

Corelația I de la pct. A.3. al cap. VI a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

-----------

Corelația VII "Cheltuieli de inovare", punctul A.3, litera A, capitolul VI a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială

┌────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────────────────┐

│Formular cod 10 │ Relația │Formular cod 20 │

│coloana 2 │ │coloana 2 │

│433 │ = │243 │

├────────────────────────────┼─────────────────┼─────────────────────────────┤

│436 │ = │246 │

│Formular cod 20 │ │Formular cod 30 │

│coloana 2 │ │coloana 2 │

│243 │ = │101 │

│246 │ = │102 │

└────────────────────────────┴─────────────────┴─────────────────────────────┘

Capitolul VII

Controlul raportarilor contabile semestriale ale Fondului de garantare a depozitelor bancare

(la 16-08-2017, sintagma: Fondului de garantare a depozitelor in sistemul bancar a fost înlocuită de Punctul 2, Articolul I ORDINUL nr. 7 din 11 august 2017, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 668 din 16 august 2017 )

A. Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă semestrială

A.1. Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)

020 = 023 + 026

040 = 043 + 046

300 = 303 + 306

303 = 304 + 305

306 = 307 + 308

310 = 313 + 316

313 = 314 + 315

316 = 317 + 318

320 = 323 + 326

360 = 361 + 367

361 = 362 + 363 + 364 + 365 + 366

090 = 420

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

420 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 393 - 396 + 403 - 406 - 410

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

070 = 073 + 077

143 = 010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130, dacă (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) >= 0

146 = - (010 - 020 + 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130), dacă (010 - 020 030 - 040 ± 050 + 060 - 070 - 080 - 090 - 100 + 110 - 120 + 130) < 0

173 = 150 - 160, dacă (150 - 160) >= 0

176 = - (150 - 160), dacă (150 - 160) < 0

203 = 180 - 190, dacă (180 - 190) >= 0

206 = - (180 - 190), dacă (180 - 190) < 0

223 = 203 - 206 - 210, dacă (203 - 206 - 210) >= 0

226 = - (203 - 206 - 210), dacă (203 - 206 - 210) < 0

223 - 226 = 203 - 206 - 210

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 + 103 = 1

----------

Corelația I de la pct. A.3. al cap. VII a fost modificată de pct. 5 din anexa la ORDINUL nr. 3 din 9 august 2013 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 513 din 14 august 2013, conform art. I din același act normativ.

II. Date privind plățile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 și 3, trebuie respectate următoarele corelații

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

VII. Cheltuieli de inovare

Abrogată

-----------

Corelația VII "Cheltuieli de inovare", formularul de raportare contabilă semestrială "Date informative (cod 30)", punctul A.3, litera A capitolul VII, a fost abrogată de pct. 6 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

B. Corelații dintre formularele de raportare contabilă semestrială

│Formular cod 10 │ Relația │Formular cod 20 │

│coloana 2 │ │coloana 2 │

│403 │ = │223 │

│406 │ = │226 │

│Formular cod 20 │ │Formular cod 30 │

│coloana 2 │ │coloana 2 │

│223 │ = │101 │

│226 │ = │102 │

Capitolul VIII

Nomenclator - forme de proprietate

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Codul Denumirea

10 PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT

11 Regii autonome

12 Societăți cu capital integral de stat

13 Institute naționale de cercetare-dezvoltare

14 Companii și societăți naționale*)

15 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital integral

de stat și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital

integral de stat dețin capitalul social

16 Alte unități economice de stat netransformate în societăți sau regii

autonome

20 PROPRIETATE MIXTĂ**) (cu capital de stat și privat - sub 50%, 50% și

peste 50%)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

22 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

23 Societăți cu capital de stat și privat autohton

24 Societăți cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin

26 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin

27 Societăți cu capital de stat și privat autohton

28 Societăți cu capital de stat și privat străin

29 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital de

stat de peste 50% inclusiv și societăți la care una sau mai multe

societăți cu capital de stat de peste 50% inclusiv, dețin între

50% și 100% din capitalul social al acestora

30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ

(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat

străin, societăți agricole)

31 Societăți în nume colectiv

32 Societăți în comandită simplă

33 Societăți în comandită pe acțiuni

34 Societăți pe acțiuni

35 Societăți cu răspundere limitată

36 Societăți agricole

37 Societăți cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent

40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meșteșugărești

43 Cooperative și asociații agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ

(societăți aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și

obștești)

Notă

*) La codul 14 se înscriu doar acele companii și societăți naționale care au capital integral de stat.

**) La proprietatea mixtă se înscriu și acele companii și societăți naționale al căror capital nu este integral de stat.

-----------

Cap. VIII "Nomenclator - forme de proprietate" a fost modificat de pct. 7 din anexa la ORDINUL nr. 8 din 7 august 2015, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 614 din 13 august 2015.

------

SISTEM din 2 august 2012 de raportare contabilă semestrială aplicabil entităților ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naționale a României*)

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?