NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014 · BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 699 bis din 24 septembrie 2014

Text integral — NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014 Open official source

privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială*)

Notă

──────────

*) Aprobate de Ordinul nr. 6/2014 publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 699 din 24 septembrie 2014

──────────

Anexă

Norme metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială

CAPITOLUL I DISPOZIŢII GENERALE

1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

(3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.

CAPITOLUL II

STRUCTURA ŞI PERIODICITATEA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP

LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ŞI TERMENELE DE TRANSMITERE/DEPUNERE A ACESTORA

Secţiunea 1 – Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

2. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcţie de periodicitate/

condiţiile în care se efectuează raportarea. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele

a) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară

(1) F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

- F 01.01 – Active

- F 01.02 – Datorii

- F 01.03 – Capitaluri proprii

(2) F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

(3) F 03.00 – Situaţia rezultatului global

(4) F 04.00 – Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- F 04.01 – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

- F 04.02 – Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

- F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării

- F 04.04 – Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

- F 04.05 – Active financiare subordonate

(5) F 05.00 – Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

(6) F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE1 a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

(7) F 07.00 – Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

(8) F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare

- F 08.01 – Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- F 08.02 – Datorii financiare subordonate

(9) F 09.00 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

- F 09.01 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

- F 09.02 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

(10) F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite

- F 13.01 – Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii

1 Clasificarea activităţilor economice în Comunitatea Europeană

- F 13.02 – Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

- F 13.03 – Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată

(11) F 14.00 – Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(12) F 15.00 – Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(13) F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

- F 16.01 – Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- F 16.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- F 16.03 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

- F 16.04 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

- F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- F 16.06 – Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

- F 16.07 – Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

(14) F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

(15) F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate

(16) F 50.00 – Alte informaţii

- F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni

- F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară

- F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare

- F 50.04 – Alte active şi datorii contingente

- F 50.05 – Număr clienţi

- F 50.06 – Capital social

- F 50.07 – Filtre prudenţiale

b) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială

(1) F 10.00 – Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării

(2) F 11.00 – Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcţie de tipul de risc şi de tipul de acoperire împotriva riscurilor

(3) F 12.00 – Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital

(4) F 20.00 – Repartizare geografică

- F 20.01 – Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor

- F 20.02 – Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor

- F 20.03 – Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor

(5) F 21.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional.

(6) F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

- F 22.01 – Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

- F 22.02 – Active implicate în serviciile furnizate

(7) F 43.00 – Provizioane

(8) F 45.00 – Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

- F 45.01 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

- F 45.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

- F 45.03 – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

(9) F 46.00 – Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

c) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situaţia în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute

(1) F 20.00 – Repartizare geografică

- F 20.04 – Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

- F 20.05 – Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

- F 20.06 – Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

- F 20.07 – Clasificarea creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii

d) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială

(1) F 31.00 – Părţi afiliate

- F 31.01 – Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat

- F 31.02 – Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii

e) Situaţii financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală

(1) F 41.00 – Valoarea justă

- F 41.01 – Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

- F 41.02 – Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă

- F 41.03 – Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

(2) F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

(3) F 44.00 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

- F 44.01 – Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

- F 44.02 – Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

- F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

4. (1) Instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară depăşirii pragului la două date de referinţă pentru raportare consecutive.

(2) Pentru primele două date de referinţă pentru raportare în care instituţiile de credit trebuie să respecte cerinţele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituţiile de credit raportează informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depăşesc pragul la respectiva dată de referinţă pentru raportare.

(3) Instituţiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informaţiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referinţă pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referinţă pentru raportare consecutive.

Secţiunea 2 – Reguli generale de întocmire

5. (1) În înţelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificaţie

(a) „Regulamentul IAS” - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate.

(b) „IAS” sau „IFRS” - „Standarde Internaţionale de Contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din „Regulamentul IAS”, care au fost adoptate de Comisie în conformitate cu „Regulamentul IAS” menţionat mai sus.

(c) „CRR” – Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European şi al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerinţele prudenţiale pentru instituţiile de credit şi societăţile de investiţii şi de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;

(d) „Regulamentul BCE BSI” se referă la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32).

(e) „Regulamentul NACE” se referă la REGULAMENTUL (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European şi al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a nomenclatorului statistic al activităţilor economice NACE a II-a revizuire şi de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum şi a altor regulamente CE privind domeniile statistice specifice.

(2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.

6. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

7. Formularele de raportare aferente situaţiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenţii

a) un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;

b) utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obţine un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;

c) elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)” în faţa denumirii acestora;

d) fiecare punct de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”. Alocarea garantează că toate entităţile care raportează puncte de date respectă „convenţia privind semnele” şi permite cunoaşterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenţie funcţionează astfel cum se indică în tabelul următor

CONVENŢIA CREDIT/DEBIT, SEMNE POZITIVE ŞI NEGATIVE

Element

Credit

/Debit

Sold

/Variaţie

Cifra raportată

Active

Debit

Soldul activelor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creştere a activelor

Pozitivă

(„Normal”, fără semn)

Soldul negativ al activelor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a activelor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Cheltuieli

Valoare a cheltuielilor

Pozitivă

(„Normal”, fără semn)

Creştere a cheltuielilor

Pozitivă

(„Normal”, fără semn)

Valoarea negativă (inclusiv

reluările) a cheltuielilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a cheltuielilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Datorii

Credit

Soldul datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creştere a datoriilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al datoriilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a datoriilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Capitaluri proprii

Soldul capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Creştere a capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Soldul negativ al capitalurilor proprii

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a capitalurilor proprii

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Venituri

Valoare a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Element

Credit

/Debit

Sold

/Variaţie

Cifra raportată

Creştere a veniturilor

Pozitivă („Normal”, fără semn)

Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

Scădere a veniturilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-”)

8. În vederea întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza, în ceea ce priveşte data recunoaşterii/derecunoaşterii în/din bilanţ a activelor financiare, fie data tranzacţiei (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor şi metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiţiei aplicării consecvente.

9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.

10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data de referinţă pentru raportare inclusiv. Aceeaşi abordare se aplică şi în cazul informaţiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.

11. (1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapărţii directe)

(a) bănci centrale;

(b) administraţii publice: administraţii centrale, administraţii de stat sau regionale şi administraţii locale, inclusiv organe administrative şi întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice şi companiile private deţinute de aceste administraţii care au o activitate comercială (care sunt raportate la „societăţi nefinanciare”); fonduri de

asigurări sociale şi organizaţii internaţionale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internaţional şi Banca Reglementelor Internaţionale;

(d) alte societăţi financiare: toate societăţile financiare şi cvasi-societăţile, altele decât instituţiile de credit cum ar fi societăţile de investiţii, fondurile de investiţii, societăţile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv şi casele de compensare precum şi alţi intermediari financiari şi auxiliari financiari;

(e) societăţi nefinanciare: societăţi şi cvasi-societăţi care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în special, în producţia de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;

(f) gospodării ale populaţiei: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii şi producătorii de bunuri şi de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora şi producători de bunuri de piaţă şi servicii nefinanciare şi financiare, cu condiţia ca activităţile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăţilor. Sunt de asemenea incluse instituţiile non-profit care deservesc gospodăriile populaţiei şi care sunt, în principal, angajate în producţia de bunuri şi servicii nedestinate pieţei, ci grupurilor particulare de gospodării.

(2) Alocarea pe sectoare de contrapărţi se bazează exclusiv pe natura contrapărţii imediate. Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituţia să acorde expunerea. printre alte clasificări, distribuţia expunerilor comune în funcţie de sectorul contrapărţii, ţara de reşedinţă şi codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.

(3) Corespondenţa dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerinţelor de capital în conformitate cu CRR şi sectoarele contrapărţilor utilizate în tabelele FINREP este prezentată în următoarele tabele

Abordarea standardizată (AS)

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)

Sectoare ale contrapărţii conform FINREP

Observaţii

(a) Administraţii centrale sau bănci centrale

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(1) Bănci centrale

(2) Administraţii publice

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)

Sectoare ale contrapărţii conform FINREP

Observaţii

(b) Administraţii regionale sau autorităţi locale

(2) Administraţii publice

(d) Bănci de dezvoltare multilaterală

(3) Instituţii de credit

(e) Organizaţii internaţionale

(2) Administraţii publice

(f) Instituţii

(instituţii de credit şi societăţi de investiţii)

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(g) Societăţi

(2) Administraţii publice

(h) Retail

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(j) În stare de nerambursare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare.

(6) Gospodării ale populaţiei

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

(2) Administraţii publice

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

(1) Bănci centrale

(2) Administraţii publice

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

(1) Bănci centrale

(2) Administraţii publice

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)

Sectoare ale contrapărţii conform FINREP

Observaţii

(k) Obligaţiuni garantate

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(l) Poziţii din securitizare

Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de riscul suport al poziţiilor din securitizare. În FINREP, atunci când poziţiile securitizate rămân recunoscute în bilanţ, sectoarele contrapărţii sunt sectoarele contrapărţilor imediate ale acestor poziţii.

(m) Instituţii şi societăţi cu o evaluare de credit pe termen scurt

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(n) Organisme de plasament colectiv

Instrumente de capital

Investiţiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă.

(o) Capitaluri proprii

Instrumente de capital

În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.

(p) Alte elemente

Diferite elemente din bilanţ

În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(2) Administraţii publice

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

Clasele de expuneri conform abordării IRB

(articolul 147 din CRR)

Sectoare ale contrapărţii conform FINREP

Observaţii

(a) Administraţii centrale şi bănci centrale

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(b) Instituţii (instituţii de credit şi

societăţi de investiţii precum şi unele administraţii publice şi bănci multilaterale)

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(d) Retail

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de natura contrapărţii imediate.

(e) Capitaluri proprii

Instrumente de capital

În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.

(f) Poziţii din securitizare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărţii conform FINREP în funcţie de riscul suport al poziţiilor din securitizare. În FINREP, atunci când poziţiile securitizate rămân recunoscute în bilanţ, sectoarele contrapărţii sunt sectoarele contrapărţilor imediate ale acestor poziţii.

(g) Alte obligaţii decât cele legate de credit

Diferite elemente din bilanţ

În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

(1) Bănci centrale

(2) Administraţii publice

(3) Instituţii de credit

(2) Administraţii publice

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

(2) Administraţii publice

(3) Instituţii de credit

(4) Alte societăţi financiare

(5) Societăţi nefinanciare

(6) Gospodării ale populaţiei

12. La elaborarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.

13. Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Agregările nu includ investiţiile în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar şi solduri de numerar la bănci centrale”, precum şi instrumentele financiare clasificate ca „deţinute în vederea vânzării” prezentate la elementele „active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” şi „datoriile incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” .

14. În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS

(a) active financiare deţinute în vederea tranzacţionării,

(b) active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere,

(d) împrumuturi şi creanţe,

(e) investiţii păstrate până la scadenţă.

15. “Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumentele derivate deţinute în vederea contabilităţii de acoperire conform IFRS.

16. În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS

(a) datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării,

(b) datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

17. Reguli generale de prezentare a informaţiilor referitoare la instrumente financiare

a) Active financiare

(1) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanţier. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.

(2) Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „numerar”, „instrumente financiare derivate”, „instrumente de capital”, „titluri de datorie”, şi „credite şi avansuri”.

(3) „Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deţinute de instituţie, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.

(4) „Credite şi avansuri” sunt instrumente de datorie deţinute de instituţii care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI, precum şi avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI.

b) Datorii financiare

(5) Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secţiunea din bilanţ aferentă datoriilor. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.

(6) Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „instrumente financiare derivate”, „poziţii scurte”, „depozite”, „titluri de datorie emise” şi „alte datorii financiare”.

(7) „Depozite” sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.

(8) „Titluri de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituţie şi care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.

(9) „Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, poziţiile scurte, depozitele şi titlurile de datorie emise.

(10) „Alte datorii financiare” pot include garanţii financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47(a)], fie la valoarea recunoscută iniţial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4(a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piaţă [IAS 39.4(b), 47(d)]. Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] se raportează ca provizioane pentru „angajamente şi garanţii date”.

(11) „Alte datorii financiare” pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de aşteptare şi de tranzit şi sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacţiilor în titluri de valoare sau tranzacţii în valută (sume de plătit pentru tranzacţiile recunoscute înainte de termenul de plată).

18. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

19. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii

a) denumirea instituţiei de credit;

b) data pentru care se întocmesc situaţiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).

(2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.

(3) Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

(4) Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţă cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.

(5) Formularele vor fi semnate de persoanele autorizate şi vor avea aplicată ştampila instituţiei.

20. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.

(2) În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.

(3) La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

21. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

Secţiunea 3 - Termenele de transmitere /depunere

22. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, în următoarele termene

- pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârşitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează;

- pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exerciţiului financiar.

(2) Ca excepţie de la prevederile alin. (1), situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la punctele 38 – 39 din prezentele norme metodologice (F 18.00 şi F 19.00), precum şi informaţiile referitoare la active neperformante/ restructurate prevăzute de formularele F 06.00, F 09.01, F 20.04, F 20.05 şi F 20.07, aferente datelor de referinţă pentru raportare 30.09.2014, 31.10.2014 şi 30.11.2014, după caz, se raportează la Banca Naţională a României cel mai târziu până la data de 31.12.2014.

(3) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.

(4) În cazul în care situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, situaţiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (3) vor fi transmise/depuse la Banca Naţională a României împreună cu situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

(5) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

CAPITOLUL III

REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA

23. F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

(1) F 01.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Active (F 01.01)

a) Poziţia „Numerar” include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine în circulaţie care sunt utilizate în mod obişnuit pentru a face plăţi.

b) Poziţia “Solduri de numerar la bănci centrale” include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.

c) Poziţia „Alte depozite la vedere” include soldurile de încasat la vedere la instituţii de credit.

d) Activele care nu sunt active financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanţ se raportează la poziţia „Alte active”; acest post poate include aur, argint şi alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deţinute cu intenţia de a fi tranzacţionate.

e) Poziţia „Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

B. Datorii (F 01.02)

a) Provizioanele pentru „Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.

b) Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor” includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaţilor pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor [IAS 19.11(a)], planurile de contribuţii determinate [IAS 19.51(a)] şi beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii”.

c) Poziţia „Capital social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de instituţie, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Elementul include părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.

d) Datoriile care nu sunt datorii financiare şi care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanţ se raportează la „Alte datorii”.

e) Poziţia „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării” are acelaşi înţeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

C. Capitaluri proprii (F 01.03)

a) Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidenţa IAS 32;

b) poziţia „Capital social subscris nevărsat” include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituţie solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referinţă;

c) poziţia „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât şi una de capitaluri proprii) emise de instituţie, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente);

d) poziţia „Alte instrumente de capital emise” include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social” şi „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”;

e) poziţia „Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacţiile cu plata pe bază de acţiuni cu decontare în acţiuni [IFRS 2.10];

f) „Rezervele din reevaluare” includ valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve;

g) poziţia „Alte rezerve” include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii şi poate include rezerve legale şi rezerve statutare;

h) poziţia „Acţiuni proprii” include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituţie.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

- lei -

Active

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

050

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite şi avansuri

090

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Instrumente de capital

110

Titluri de datorie

120

Credite şi avansuri

130

Active financiare disponibile în vederea vânzării

140

Instrumente de capital

150

Titluri de datorie

160

Credite şi avansuri

170

Împrumuturi şi creanţe

180

Titluri de datorie

190

Credite şi avansuri

200

Investiţii păstrate până la scadenţă

210

Titluri de datorie

220

Credite şi avansuri

230

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

250

Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

260

Imobilizări corporale

270

Imobilizări corporale

280

Investiţii imobiliare

290

Imobilizări necorporale

300

Fond comercial

310

Alte imobilizări necorporale

320

Creanţe privind impozitele

330

Active

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Creanţe privind impozitul curent

340

Creanţe privind impozitul amânat

350

Alte active

360

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

370

TOTAL ACTIVE

380

Datorii

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziţii scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane

170

Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi

190

Restructurare

200

Aspecte juridice nesoluţionate şi litigii fiscale

210

Angajamente şi garanţii date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Datorii

Cod poziţie

Valoare contabilă

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

290

TOTAL DATORII

300

Capitaluri proprii

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Capital social

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

122

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

128

Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficientă]

130

Conversia valutară

140

Instrumente derivate de acoperire. Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]

150

Active financiare disponibile în vederea vânzării

160

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acţiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

TOTAL CAPITALURI PROPRII

300

TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII

310

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

24. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

(1) F 02.00 este situaţia financiară care conţine informaţii privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câştigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente („convenţia preţului murdar”).

b) Instituţiile de credit raportează următoarele elemente defalcate pe portofolii contabile

i) venituri din dobânzi;

ii) cheltuieli cu dobânzile;

iii) câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete;

iv) deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

c) Poziţiile „Venituri din dobânzi. Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” şi „Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” includ sumele aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire” care acoperă riscul de rată a dobânzii. Acestea se raportează ca venituri din dobânzi şi cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi şi ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.

d) Valorile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „deţinute în vederea tranzacţionării” care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu şi contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi şi cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi şi ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor. În acest caz, respectivele valori

sunt incluse la elementele „Venituri din dobânzi. Alte active” şi „Cheltuieli cu dobânzile. Alte datorii”.

e) „Venituri din dobânzi – alte active” include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului şi soldurilor de numerar la bănci centrale şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, precum şi veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.

f) „Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente. Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.

g) „Profit sau pierdere din active imobilizate şi grupuri destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activităţi întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate şi grupurile destinate cedării clasificate drept deţinute în vederea vânzării şi care nu pot fi considerate activităţi întrerupte.

h) Veniturile din dividende din active financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câştigurilor şi pierderilor din aceste categorii de instrumente („convenţia preţului murdar”).

i) Deprecierea „Activelor financiare la cost” include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute la IAS 39.66.

j) Pentru „câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - nete”, instituţiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor şi a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacităţii rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie şi din acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

Venituri din dobânzi

010

Active financiare disponibile în vederea vânzării

040

Împrumuturi şi creanţe

050

Investiţii păstrate până la scadenţă

060

Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a

dobânzii

070

Alte active

080

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii)

130

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

150

Venituri din dividende

160

Venituri din taxe şi comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

210

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net

220

Active financiare disponibile în vederea vânzării

230

Împrumuturi şi creanţe

240

Investiţii păstrate până la scadenţă

250

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net

280

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare

desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net

290

Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire - net

300

Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere] - net

310

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET

355

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiţii imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente şi garanţii date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere)

460

(Active financiare evaluate la cost)

470

(Active financiare disponibile în vederea vânzării)

480

(Împrumuturi şi creanţe)

490

(Investiţii păstrate până la scadenţă)

500

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate)

510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiţii imobiliare)

540

(Fond comercial)

550

(Alte imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

630

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activităţi întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI

670

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

25. F 03.00 - Situaţia rezultatului global.

(1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că, potrivit IFRS, „Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate” şi „Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere” [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 03.00 - Situaţia rezultatului global

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziţie

Valoare

010

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exerciţiului

010

Alte elemente ale rezultatului global

020

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

030

Imobilizări corporale

040

Imobilizări necorporale

050

Câştiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu

beneficii determinate

060

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept

deţinute în vederea vânzării

070

Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate

090

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

100

Acoperirea unei investiţii nete într-o operaţiune din străinătate [partea eficientă]

110

Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

120

Transferate la profit sau pierdere

130

Alte reclasificări

140

Conversia valutară

150

Câştiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri

proprii

160

Transferate la profit sau pierdere

170

Alte reclasificări

180

Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficientă]

190

Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

200

Transferate la profit sau pierdere

210

Transferate către valoarea contabilă iniţială a elementelor acoperite

220

Alte reclasificări

230

Active financiare disponibile în vederea vânzării

240

Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

250

Transferate la profit sau pierdere

260

Alte reclasificări

270

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept

deţinute în vederea vânzării

280

Câştiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

290

Transferate la profit sau pierdere

300

Alte reclasificări

310

Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere

330

Rezultat global total al exerciţiului

340

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

26. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Activele financiare sunt clasificate după instrument şi – dacă este cazul – după contraparte.

b) Instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost şi anumite sectoare de contrapărţi.

c) Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, instituţiile raportează valoarea justă a activelor depreciate şi, respectiv, a celor nedepreciate şi valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării. Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate şi valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.

d) Pentru activele financiare clasificate ca „Împrumuturi şi creanţe” sau ca „păstrate până la scadenţă”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate şi a activelor depreciate. Ajustările sunt clasificate în „ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual”,

„ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv” şi „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate”.

e) „Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual” include valoarea cumulată a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.

f) „Ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel colectiv” include valoarea cumulată a deprecierii colective calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual şi pentru care instituţia decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu). Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual şi, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual.

g) „Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” include valoarea cumulată a deprecierii colective determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual. Pentru „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate”, pot fi respectate IAS 39.59(f), AG87 şi AG90.

h) Suma dintre activele nedepreciate şi activele depreciate nete de orice ajustări, este egală cu valoarea contabilă.

i) Formularul 4.5 include valoarea contabilă a „creditelor şi avansurilor” şi a „titlurilor de datorie” care corespund definiţiei „datoriilor subordonate” de la punctul 30 (1) lit.d) din prezentele norme metodologice.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor F 04.01 – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

- lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă

Modificarea cumulată a

valorii juste datorată riscului de credit

010

020

Instrumente de capital

010

din care: la cost

020

din care: instituţii de credit

030

din care: alte societăţi financiare

040

din care: societăţi nefinanciare

050

Titluri de datorie

060

Cod poziţie

Valoare contabilă

Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

010

020

Bănci centrale

070

Administraţii publice

080

Instituţii de credit

090

Alte societăţi financiare

100

Societăţi nefinanciare

110

Credite şi avansuri

120

Bănci centrale

130

Administraţii publice

140

Instituţii de credit

150

Alte societăţi financiare

160

Societăţi nefinanciare

170

Gospodării ale populaţiei

180

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Modificarea cumulată a

valorii juste datorată riscului de credit

010

020

Instrumente de capital

010

din care: instituţii de credit

030

din care: alte societăţi financiare

040

din care: societăţi nefinanciare

050

Titluri de datorie

060

Bănci centrale

070

Administraţii publice

080

Instituţii de credit

090

Alte societăţi financiare

100

Societăţi nefinanciare

110

Credite şi avansuri

120

Bănci centrale

130

Administraţii publice

140

Instituţii de credit

150

Alte societăţi financiare

160

Societăţi nefinanciare

170

Gospodării ale populaţiei

180

Active financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

190

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă a activelor nedepreciate

Valoarea contabilă a activelor depreciate

Valoarea contabilă

Depreciere cumulată

010

020

030

040

Instrumente de capital

010

din care: la cost

020

din care: instituţii de credit

030

din care: alte societăţi financiare

040

din care: societăţi nefinanciare

050

Titluri de datorie

060

Bănci centrale

070

Administraţii publice

080

Instituţii de credit

090

Alte societăţi financiare

100

Societăţi nefinanciare

110

Credite şi avansuri

120

Bănci centrale

130

Administraţii publice

140

Instituţii de credit

150

Alte societăţi financiare

160

Societăţi nefinanciare

170

Gospodării ale populaţiei

180

Total active financiare disponibile în vederea vânzării

190

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

[valoarea contabilă

pentru active

la nivel individual

pentru active

la nivel colectiv

pentru pierderi

neraportate

- lei -

Cod poziţie

Active nedepreciate brută]

Active depreciate brută]

Ajustări specifice financiare evaluate

Ajustări colective suportate, dar

Valoarea contabilă

010

020

030

040

050

060

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Gospodării ale populaţiei

130

ÎMPRUMUTURI ŞI CREANŢE

140

Titluri de datorie

150

Bănci centrale

160

Administraţii publice

170

Instituţii de credit

180

Alte societăţi financiare

190

Societăţi nefinanciare

200

Credite şi avansuri

210

Bănci centrale

220

Administraţii publice

230

Cod poziţie

Active nedepreciate brută]

Active depreciate brută]

Ajustări specifice financiare evaluate

Ajustări colective suportate, dar

Valoarea contabilă

010

020

030

040

050

060

Instituţii de credit

240

Alte societăţi financiare

250

Societăţi nefinanciare

260

Gospodării ale populaţiei

270

INVESTIŢII PĂSTRATE PÂNĂ LA SCADENŢĂ

280

[valoarea contabilă

pentru active

la nivel individual

pentru active

la nivel colectiv

pentru pierderi

neraportate

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 04.05 – Active financiare subordonate

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

010

Credite şi avansuri

010

Titluri de datorie

020

ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]

030

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

27. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

(1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că „valoarea contabilă” a creditelor şi avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere. Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar şi solduri în numerar la bănci centrale” se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de „portofoliul contabil” în care sunt incluse şi se alocă următoarelor produse

a) „la vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]” include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente şi solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont” care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.

b) „creanţe aferente cărţilor de credit” include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].

c) „creanţe comerciale” include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerţ sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacţiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacţiile de factoring (cu şi fără recurs).

d) „contracte de leasing financiar” include valoarea contabilă a creanţelor din contractele de leasing financiar. „Creanţele din contractele de leasing financiar” sunt conforme definiţiei prevăzute în IAS 17.

e) „credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo” include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri.

f) „alte credite la termen” include soldurile debitoare cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente.

g) „avansuri care nu sunt împrumuturi” include avansurile care nu pot fi clasificate ca

„împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanţe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în aşteptare (cum ar fi fondurile aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (cum ar fi cecurile şi alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).

h) „credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]” include creditele garantate în mod oficial cu garanţii reale sub formă de bunuri imobile indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value”).

i) „alte credite garantate” include creditele acoperite în mod oficial de garanţii reale, indiferent de rata credit/garanţie reală a acestora (aşa-numita „loan-to-value”), altele decât „credite garantate cu bunuri imobile”, „contracte de leasing financiar” şi „credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo”. Această garanţie reală include depuneri de titluri, numerar şi alte garanţii reale.

j) „credit pentru consum” include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri şi servicii [Regulamentul BCE BSI].

k) „credit pentru achiziţionarea de locuinţe” include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuinţe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuinţelor [Regulamentul BCE BSI].

l) „credite pentru finanţarea de proiecte” include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanţate de acestea.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 05.00 – Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

- lei -

Tipuri de credite şi creanţe

Cod poziţie

Bănci centrale

Administraţii publice

Instituţii de credit

Alte societăţi financiare

Societăţi nefinanciare

Gospodăriile populaţiei

010

020

030

040

050

060

Pe tipuri de produs

La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]

010

Creanţe aferente cărţilor de credit

020

Creanţe comerciale

030

Contracte de leasing financiar

040

Credite acordate în cadrul

operaţiunilor reverse repo

050

Alte credite la termen

060

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

070

CREDITE ŞI AVANSURI

080

Pe tipuri de garanţii reale

din care: credite ipotecare [Împrumuturi garantate cu

bunuri imobile]

090

din care: alte credite garantate

100

Pe tipuri de destinaţie

din care: credite pentru

consum

110

din care: credit pentru achiziţionarea de locuinţe

120

Tipuri de credite şi creanţe

Cod poziţie

Bănci centrale

Administraţii publice

Instituţii de credit

Alte societăţi financiare

Societăţi nefinanciare

Gospodăriile populaţiei

010

020

030

040

050

060

Pe tipuri de subordonare

din care: credite de finanţare

a proiectelor

130

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

28. F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Valoarea contabilă brută a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare se clasifică după sectorul activităţilor economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE („codurile NACE”) pe baza activităţii principale a contrapărţii.

b) Clasificarea expunerilor comune faţă de mai mulţi debitori se realizează în conformitate cu punctul 11 (2) din prezentele norme metodologice.

c) Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secţiune”).

d) Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „deprecierea cumulată”. Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit”.

e) „Deprecierea cumulată” se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Valorile aferente „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. „Deprecierea cumulată” include ajustările specifice pentru active financiare evaluate la nivel individual şi colectiv astfel cum au fost definite la punctele 26 (1) lit.e) şi f) din prezentele norme metodologice, precum şi „ajustările colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” astfel cum au fost definite la punctul 26 (1) lit.g), dar nu include sumele aferente

„Write-off cumulat” astfel cum sunt definite la punctul 29 (1) lit.c) din prezentele norme metodologice.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

- lei -

Cod poziţie

Societăţi nefinanciare

Valoare contabilă brută

Din care: neperfor mante

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată

riscului de credit

010

012

020

A. Agricultură, silvicultură şi

010

Cod poziţie

Societăţi nefinanciare

Valoare contabilă brută

Din care: neperfor mante

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată

riscului de credit

010

012

020

pescuit

B. Industria extractivă

020

C. Industria prelucrătoare

030

D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului

condiţionat

040

E. Aprovizionare cu apă

050

F. Construcţii

060

G. Comerţ cu amănuntul şi

comerţ cu ridicata

070

H. Servicii de transport şi depozitare

080

I. Servicii de cazare şi

restaurante

090

J. Informare şi comunicaţii

100

L. Activităţi imobiliare

110

M. Activităţi specializate,

ştiinţifice şi tehnice

120

N. Servicii administrative şi activităţi de sprijin

130

O. Administraţie publică şi

apărare, asigurări sociale obligatorii

140

P. Educaţie

150

Q. Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă

socială

160

R. Arte, divertisment şi

activităţi recreative

170

S. Alte servicii

180

CREDITE ŞI AVANSURI

190

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

29. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de referinţă pentru raportare se raportează în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii. Aceste portofolii contabile cuprind categoriile „disponibile în vederea vânzării”, „împrumuturi şi creanţe” şi „păstrate până la scadenţă”.

b) Activele sunt considerate restante atunci când contrapărţile nu au efectuat o plată ajunsă la scadenţă potrivit contractului. Valorile activelor în cauză sunt raportate şi clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu include activele depreciate. Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.

c) Coloana „Write-off cumulat” include suma cumulativă a principalului şi a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituţia nu le mai recunoaşte deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituţiei (prin expirarea termenului de prescripţie, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare.

d) Operaţiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât şi de reducerea valorii ajustărilor pentru depreciere în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

activelor depreciate

active financiare evaluate

pierderi suportate, dar

- lei -

Cod poziţie

Restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă a

Ajustări specifice pentru

la nivel individual

Ajustări specifice pentru la nivel colectiv

Ajustări colective pentru

neraportate

Write-off cumulat

:'. 30 zile

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Instrumente de capital

010

din care: la cost

020

din care: instituţii de credit

030

din care: alte societăţi financiare

040

din care: societăţi

nefinanciare

050

Titluri de datorie

060

Bănci centrale

070

Administraţii publice

080

Instituţii de credit

090

Alte societăţi financiare

100

Societăţi nefinanciare

110

Credite şi avansuri

120

Bănci centrale

130

 30 zile :'. 60 zile

 60 zile :'. 90 zile

 90 zile :'. 180 zile

 180 zile :'. 1 an

 1 an

Cod poziţie

Restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă a

Ajustări specifice pentru

la nivel individual

Ajustări specifice pentru la nivel colectiv

Ajustări colective pentru neraportate

Write-off cumulat

:'. 30 zile

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Administraţii publice

140

Instituţii de credit

150

Alte societăţi financiare

160

Societăţi nefinanciare

170

Gospodării ale populaţiei

180

TOTAL

190

Credite şi avansuri pe tipuri de produs, de garanţie reală şi de subordonare

La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent]

200

Creanţe aferente cărţilor

de credit

210

Creanţe comerciale

220

Contracte de leasing financiar

230

Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo

240

Alte credite la termen

250

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

260

din care: credite ipotecare

[Credite garantate cu bunuri imobile]

270

din care: alte credite

280

 30 zile :'. 60 zile

 60 zile :'. 90 zile

 90 zile :'. 180 zile

 180 zile :'. 1 an

 1 an

activelor depreciate

active financiare evaluate

pierderi suportate, dar

Cod poziţie

Restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă a

Ajustări specifice pentru

la nivel individual

Ajustări specifice pentru la nivel colectiv

Ajustări colective pentru

neraportate

Write-off cumulat

:'. 30 zile

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

garantate

din care: credite pentru

consum

290

din care: credit pentru

achiziţionarea de locuinţe

300

din care: credite de

finanţare a proiectelor

310

 30 zile :'. 60 zile

 60 zile :'. 90 zile

 90 zile :'. 180 zile

 180 zile :'. 1 an

 1 an

activelor depreciate

active financiare evaluate

pierderi suportate, dar

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

30. F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Deoarece „depozitele” sunt definite în acelaşi mod ca şi în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI şi sunt distribuite în funcţie de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalităţi şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.

b) „Titluri de datorie emise” sunt împărţite în următoarele tipuri de produse

- „certificate de depozit” reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont,

- „ titluri garantate cu active” conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR,

- „obligaţiuni garantate” conform articolului 129 alineatul (1) din CRR,

- „contracte hibrid” cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,

- „alte titluri de datorie emise” includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincţia între instrumente convertibile şi neconvertibile.

c) „Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în acelaşi mod ca şi alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.

d) Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a „depozitelor” şi „titlurilor de datorie emise” care corespund definiţiei datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de

„datorii subordonate” conferă un drept de creanţă subsidiar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanţă care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor riscului de

credit

Valoarea de rambursare la scadenţă, stabilită contractual

Deţinute în vederea tranzacţionării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

050

Instrumente financiare derivate

010

Poziţii scurte

020

- Instrumente de capitaluri

proprii

030

- Titluri de datorie

040

Depozite

050

Bănci centrale

060

- Conturi curente /

Depozite overnight

070

- Depozite la termen

080

- Depozite rambursabile după notificare

090

- Acorduri de răscumpărare

100

Administraţii publice

110

- Conturi curente / depozite

la vedere

120

- Depozite la termen

130

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor

riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadenţă, stabilită contractual

Deţinute în vederea tranzacţionării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

050

- Depozite rambursabile după notificare

140

- Acorduri de răscumpărare

150

Instituţii de credit

160

- Conturi curente / depozite

la vedere

170

- Depozite la termen

180

- Depozite rambursabile

după notificare

190

- Acorduri de răscumpărare

200

Alte societăţi financiare

210

- Conturi curente / depozite la vedere

220

- Depozite la termen

230

- Depozite rambursabile

după notificare

240

- Acorduri de răscumpărare

250

Societăţi nefinanciare

260

- Conturi curente / depozite

la vedere

270

- Depozite la termen

280

- Depozite rambursabile după notificare

290

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor

riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadenţă, stabilită contractual

Deţinute în vederea tranzacţionării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

050

- Acorduri de răscumpărare

300

Gospodării ale populaţiei

310

- Conturi curente / depozite la vedere

320

- Depozite la termen

330

- Depozite rambursabile

după notificare

340

- Acorduri de răscumpărare

350

Titluri de datorie emise

360

Certificate de depozit

370

Titluri garantate cu active

380

Obligaţiuni garantate

390

Contracte hibride

400

Alte titluri de datorie

emise

410

Instrumente financiare compuse

Convertibile

420

Neconvertibile

430

Alte datorii financiare

440

DATORII FINANCIARE

450

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Cuantumul modificărilor cumulate ale valorii juste care pot fi atribuite modificărilor

riscului de credit

Valoarea de rambursare la scadenţă, stabilită contractual

Deţinute în vederea tranzacţionării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

050

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 08.02 – Datorii financiare subordonate

- lei -

Cod poziţie

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

La cost amortizat

010

020

Depozite

010

Titluri de datorii emise

020

DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

030

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

31. F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente.

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Expunerile extrabilanţiere includ elementele extrabilanţiere enumerate în Anexa I la CRR. Expunerile extrabilanţiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanţii financiare date şi alte angajamente date.

b) Informaţiile privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente date şi primite includ atât angajamentele revocabile, cât şi pe cele irevocabile.

c) „Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii predeterminate, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.

d) Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „angajamente de creditare”

- „depozite forward”.

- „facilităţi de credit neutilizate” care includ acordurile de “creditare” sau de a furniza “facilităţi de acceptare” conform unor termeni şi condiţii predeterminate.

e) “Garanţiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa deţinătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie. Contractele respective corespund definiţiei contractelor de garanţie financiară, prevăzute la IAS 39.9 şi la IFRS 4.A.

Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „garanţii financiare”

- „garanţii având caracter de substitut de credit”.

- „instrumente financiare derivate de credit” care corespund definiţiei garanţiei financiare.

- „acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”.

f) „Alte angajamente” include următoarele elemente din Anexa I la CRR

- „partea neplătită din acţiunile şi titlurile achitate parţial”.

- „acreditive documentare emise sau confirmate”.

- „elemente extrabilanţiere aferente finanţării comerţului”.

- „credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcţionează ca garanţie reală şi alte tranzacţii care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)”.

- „garanţii şi cauţiuni” (inclusiv garanţii pentru licitaţie şi de execuţie) şi „garanţii care nu au caracter de substitut de credit”.

- „garanţii pentru transport naval, angajamente vamale şi fiscale”.

- „facilitaţi de emisiune de efecte (NIF)” şi „facilităţi reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”.

- „facilităţi de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza

„facilitaţi de acceptare” atunci când termenii şi condiţiile nu sunt predeterminate.

- „facilităţi de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziţie de titluri” sau de

„furnizare de garanţii”.

- „facilităţi de credit neutilizate pentru garanţii de licitaţie şi de execuţie”.

- „alte elemente extrabilanţiere” din anexa I la CRR.

g) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanţ, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanţiere

- „instrumente financiare derivate pe riscul de credit” care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39.

- „acceptări” sunt obligaţii ale unei instituţii de a plăti la scadenţă valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecinţă, acestea sunt clasificate drept „creanţe comerciale” în bilanţ.

- „efecte de comerţ andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IAS 39.

- „tranzacţii cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaştere conform IAS 39.

- „activele achiziţionate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt

„instrumente financiare derivate” conform IAS 39.

- „vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) şi (5) din Directiva 86/635/CEE”. În astfel de contracte, cesionarul are opţiunea, dar nu şi obligaţia de a returna activele la un preţ convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită). Prin urmare, contractele respective corespund definiţiei instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.

h) Pentru expunerile extrabilanţiere, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituţiei la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanţie reală deţinută sau alte îmbunătăţiri ale calităţii creditului. În particular, pentru garanţiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care

instituţia s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie şi a tehnicilor de reducere a riscului de credit.

i) În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituţiei. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacţie. Pentru garanţiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare” este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanţie. Atunci când o garanţie financiară primită a fost emisă de mai mulţi garanţi, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce priveşte reducerea riscului de credit.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

F 09.01 - Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

- lei -

Cod poziţie

Valoarea nominală

010

Angajamente de creditare date

010

din care: neperformante

021

Bănci centrale

030

Administraţii publice

040

Instituţii de credit

050

Alte societăţi financiare

060

Societăţi nefinanciare

070

Gospodării ale populaţiei

080

Garanţii financiare date

090

din care: neperformante

101

Bănci centrale

110

Administraţii publice

120

Instituţii de credit

130

Alte societăţi financiare

140

Societăţi nefinanciare

150

Gospodării ale populaţiei

160

Alte angajamente date

170

Cod poziţie

Valoarea nominală

010

din care: neperformante

181

Bănci centrale

190

Administraţii publice

200

Instituţii de credit

210

Alte societăţi financiare

220

Societăţi nefinanciare

230

Gospodării ale populaţiei

240

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

- lei -

Cod poziţie

Cuantumul maxim al garanţiilor care poate fi luat în considerare

Valoarea nominală

010

020

Angajamente de creditare primite

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Gospodării ale populaţiei

070

Garanţii financiare primite

080

Bănci centrale

090

Administraţii publice

100

Instituţii de credit

110

Alte societăţi financiare

120

Societăţi nefinanciare

130

Gospodării ale populaţiei

140

Alte angajamente primite

150

Bănci centrale

160

Administraţii publice

170

Instituţii de credit

180

Alte societăţi financiare

190

Societăţi nefinanciare

200

Gospodării ale populaţiei

210

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

32. F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării şi F 11.00 -

Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire

(1) La întocmirea acestor două situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Valoarea contabilă şi valoarea noţională a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieţei (pieţe extrabursiere contra pieţe organizate) şi după tipul de produs.

b) Instituţiile raportează instrumentele financiare derivate deţinute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.

c) Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00 în funcţie de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria „deţinute în vederea tranzacţionării” sau „instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” (şi, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 şi 11).

(2) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc

Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc

- rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opţiune în cadrul unui contract futures de a achiziţiona un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacţiile în care toate părţile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucişate şi opţiunile pe valute, precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de

risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars şi corridors), swaption pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.

- instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de preţul unui anumit instrument de capital sau de un indice al preţurilor unui instrument de capital.

- schimb valutar şi aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piaţa la termen şi expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap- uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opţiuni pe valută, swaption pe valută şi warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacţiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb. Contractele pe aur includ toate tranzacţiile care implică expunerea la această marfă.

- risc de credit: instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte care nu corespund definiţiei garanţiilor financiare şi în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonităţii unui anumit credit de referinţă. Contractele menţionează un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre cele două părţi este determinată de performanţa creditului de referinţă. Plăţile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligaţiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referinţă.

- mărfuri: aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de preţul sau indicele de preţ al unor mărfuri cum ar fi un metal preţios (cu excepţia aurului), petrol, lemn sau produse agricole.

- altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.

(3) Atunci când un instrument derivat este influenţat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacţiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate

- mărfuri: toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie

de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau capitaluri proprii, se raportează în această categorie.

- instrumente de capital: cu excepţia contractelor cu expunere comună la mărfuri şi instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanţa instrumentelor de capital sau cu indicii preţurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacţiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie.

- schimburi valutare şi aur: această categorie include toate tranzacţiile cu instrumente financiare derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparţin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb.

(4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate

a) „Valoarea contabilă” pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacţionării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare”, iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare”. „Valoarea contabilă” se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare”) şi pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare”). La data recunoaşterii iniţiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar” sau ca „datorie financiară” în funcţie de valoarea sa justă iniţială. Ulterior recunoaşterii iniţiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat creşte sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituţiei (şi instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar”), fie defavorabili (şi instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară”).

b) „Valoarea noţională” este valoarea nominală brută a tuturor tranzacţiilor încheiate şi nedecontate încă la data de referinţă. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noţionale

- pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noţional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noţional la data de referinţă.

- valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noţională efectivă sau valoarea nominală a contractului.

- swap-uri: valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli.

- contracte pe instrumente de capital şi mărfuri: valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulţită cu preţul din contract pentru o unitate. Valoarea noţională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulţită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract.

- instrumente financiare derivate pe risc de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant.

- opţiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noţională pentru opţiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referinţă.

c) Coloana „Valoarea noţională” din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noţionale a tuturor contractelor la care instituţia este contraparte, independent de faptul dacă instrumentele financiare derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ. Toate valorile noţionale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noţionale.

d) „Valoarea noţională” se raportează după „total” şi după „din care: vândute” pentru elementele- rânduri:„opţiuni extrabursiere”, „opţiuni pe pieţe organizate”, „mărfuri” şi „altele”. Elementul „din care: vândute” include valorile noţionale (preţ de exercitare) ale contractelor în care contrapărţile (titularii opţiunilor) instituţiei (emitentul opţiunilor) au dreptul de a exercita opţiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noţionale ale contractelor în care instituţia (vânzătorul de protecţie) a vândut (oferă) protecţie contrapărţilor acestora (cumpărătorii de protecţie).

(5) Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 ar trebui incluse la portofoliul „deţinute în vederea tranzacţionării”. Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deţinute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerinţele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace

de acoperire împotriva riscurilor, precum şi pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.

(6) Instrumentele financiare derivate „deţinute în vederea tranzacţionării” care corespund definiţiei pentru „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” se raportează separat pentru fiecare tip de risc. Elementul „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca „deţinute în vederea tranzacţionării”, dar nu fac parte din portofoliul de tranzacţionare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR. Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacţionarea în cont propriu.

(7) Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărţii. Valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării, precum şi a instrumentelor financiare derivate deţinute în vederea contabilităţii de acoperire care sunt tranzacţionate pe piaţa extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii

- „instituţii de credit”,

- „alte societăţi financiare” şi

- „altele” cuprinzând toate celelalte contrapărţi.

(8) Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărţi. Clasificarea contrapărţilor pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărţii instituţiei din contract (cumpărător sau vânzător de protecţie).

(9) Modelul formularelor pentru aceste situaţii este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării

- lei -

Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piaţă

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Valoarea noţională

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Datorii financiare deţinute în vederea

tranzacţionării

Total instrumente deţinute în vederea

tranzacţionării

din care: vândute

010

020

030

040

Rata dobânzii

010

din care: instrumente de acoperire economică

împotriva riscurilor

020

Opţiuni extrabursiere

030

Alte instrumente extrabursiere

040

Opţiuni pe pieţe organizate

050

Alte instrumente pe pieţe organizate

060

Instrumente de capital

070

din care: instrumente de

acoperire economică împotriva riscurilor

080

Opţiuni extrabursiere

090

Alte instrumente extrabursiere

100

Opţiuni pe pieţe

organizate

110

Alte instrumente pe pieţe organizate

120

Schimb valutar şi aur

130

din care: instrumente de

acoperire economică împotriva riscurilor

140

Opţiuni extrabursiere

150

Alte instrumente

extrabursiere

160

Opţiuni pe pieţe organizate

170

Alte instrumente pe pieţe

180

Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piaţă

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Valoarea noţională

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Datorii financiare deţinute în vederea

tranzacţionării

Total instrumente deţinute în vederea

tranzacţionării

din care: vândute

010

020

030

040

organizate

Credit

190

din care: instrumente de

acoperire economică împotriva riscurilor

200

Swap pe riscul de credit (Credit default swap)

210

Opţiune pe marja de credit

220

Swap global de randament

230

Altele

240

Marfă

250

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

260

Altele

270

din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

280

INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE

290

din care: Extrabursier - instituţii de credit

300

din care: Extrabursier - alte societăţi financiare

310

din care: Extrabursier - altele

320

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 11.00 Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

- lei -

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pieţe

Cod Poziţie

Valoarea contabilă

Valoarea noţională

Active

Datorii

Total instrumente

de acoperire

din care: vândute

010

020

030

040

Rata dobânzii

010

Opţiuni extrabursiere

020

Extrabursier - altele

030

Opţiuni pe pieţe organizate

040

Pieţe organizate - altele

050

Instrumente de capital

060

Opţiuni extrabursiere

070

Extrabursier - altele

080

Opţiuni pe pieţe organizate

090

Pieţe organizate - altele

100

Schimb valutar şi aur

110

Opţiuni extrabursiere

120

Extrabursier - altele

130

Opţiuni pe pieţe organizate

140

Pieţe organizate - altele

150

Credit

160

Swap pe riscul de credit (Credit

default swap)

170

Opţiune pe marja de credit

180

Swap global de randament

190

Altele

200

Marfă

210

Altele

220

OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A

VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

230

Rata dobânzii

240

Opţiuni extrabursiere

250

Extrabursier - altele

260

Opţiuni pe pieţe organizate

270

Pieţe organizate - altele

280

Instrumente de capital

290

Opţiuni extrabursiere

300

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de pieţe

Cod Poziţie

Valoarea contabilă

Valoarea noţională

Active

Datorii

Total instrumente de acoperire

din care: vândute

010

020

030

040

Extrabursier - altele

310

Opţiuni pe pieţe organizate

320

Pieţe organizate - altele

330

Schimb valutar şi aur

340

Opţiuni extrabursiere

350

Extrabursier - altele

360

Opţiuni pe pieţe organizate

370

Pieţe organizate - altele

380

Credit

390

Swap pe riscul de credit (Credit default swap)

400

Opţiune pe marja de credit

410

Swap global de randament

420

Altele

430

Marfă

440

Altele

450

ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE NUMERAR

460

ACOPERIREA UNEI INVESTIŢII NETE ÎNTR-O OPERAŢIUNE DIN STRĂINĂTATE

470

OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA

RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

480

OPERAŢIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE NUMERAR AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA

RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

490

INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE

500

din care: Extrabursier - instituţii de credit

510

din care: Extrabursier - alte societăţi financiare

520

din care: Extrabursier - altele

530

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

33. F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări.

a) „Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depăşesc diminuările. „Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depăşesc majorările.

b) Potrivit prevederilor punctului 29 (1) lit. d) din prezentele norme metodologice, operaţiunile de write-off pot fi efectuate fie prin recunoaşterea directă în contul de profit sau pierdere a reducerii valorii activului financiar (fără a utiliza un cont de ajustări pentru depreciere ), fie prin reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere aferente unui activ financiar. „Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere” înseamnă reducerea valorii cumulate a ajustărilor pentru depreciere datorată operaţiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile. „Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere” sunt sumele aferente operaţiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 12.00 - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital

-lei -

Cod poziţie

Sold de deschidere

Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere

Transferuri între ajustări

Alte ajustări

Sold de închidere

Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi

Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

010

020

030

040

050

060

070

080

090

Instrumente de capital

010

Ajustări specifice pentru

active financiare evaluate la nivel individual

020

Titluri de datorie

030

Bănci centrale

040

Administraţii publice

050

Instituţii de credit

060

Alte societăţi financiare

070

Societăţi nefinanciare

080

Credite şi avansuri

090

Bănci centrale

100

Administraţii publice

110

Instituţii de credit

120

Alte societăţi financiare

130

Societăţi nefinanciare

140

Cod poziţie

Sold de deschidere

Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere

Transferuri între ajustări

Alte ajustări

Sold de închidere

Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi

Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

010

020

030

040

050

060

070

080

090

Gospodării ale populaţiei

150

Ajustări specifice pentru

active financiare evaluate la nivel colectiv

160

Titluri de datorie

170

Bănci centrale

180

Administraţii publice

190

Instituţii de credit

200

Alte societăţi financiare

210

Societăţi nefinanciare

220

Credite şi avansuri

230

Bănci centrale

240

Administraţii publice

250

Instituţii de credit

260

Alte societăţi financiare

270

Societăţi nefinanciare

280

Gospodării ale populaţiei

290

Ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate aferente activelor

financiare

300

Titluri de datorie

310

Total

Credite şi avansuri

330

320

Cod poziţie

010

Sold de deschidere

020

Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

030

Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei

040

Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere

050

Transferuri între ajustări

060

Alte ajustări

070

Sold de închidere

080

Recuperări înregistrate direct în contul de profit sau pierderi

090

Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura şi ştampila instituţiei de credit

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele şi semnătura

34. F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite.

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii (F 13.01)

a) Gajurile şi garanţiile aferente creditelor şi avansurilor se raportează după tipul de gaj (credite ipotecare şi alte credite garantate), precum şi după garanţii financiare. Creditele şi avansurile sunt clasificate după contraparte.

b) În formularul F 13.01, se raportează „valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare”. Suma valorilor garanţiilor financiare şi/sau garanţiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depăşească valoarea contabilă a creditului asociat.

c) Pentru raportarea creditelor şi avansurilor în funcţie de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiţii

i. în cadrul categoriei „credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile]”, subcategoria

„rezidenţiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidenţiale, iar subcategoria

„comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile comerciale (în ambele cazuri, astfel cum sunt definite în CRR).

ii. în cadrul categoriei „alte credite garantate”, subcategoria „numerar [instrumente de datorie emise]” include depozitele colaterale constituite la instituţie sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituţie, iar subcategoria „altele” include gajuri pe alte titluri sau active.

iii. „garanţii financiare primite” include contractele care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa instituţiei o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu îşi îndeplineşte obligaţia de plată la scadenţă în conformitate cu termenele iniţiale sau modificate ale unui instrument de datorie.

d) Pentru credite şi avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanţii reale sau alte garanţii,

„valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare” se alocă în funcţie de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.

B. Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării] (F 13.02)

Acest formular include valoarea contabilă a garanţiei reale care a fost obţinută în cursul perioadei de raportare şi care a rămas recunoscută în bilanţ la data de referinţă pentru raportare.

C. Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată (F13.03)

Poziţia „Executare silită [active imobilizate]” se referă la valoarea contabilă cumulată (la sfârşitul perioadei de raportare) a activelor imobilizate obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale, cu excepţia celor clasificate ca „imobilizări corporale”.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 13.00 - Garanţii reale şi alte garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi alte garanţii

-lei-

Garanţii reale şi alte garanţii

Cod poziţie

Valoarea maximă a garanţiei reale sau a altei garanţii care poate fi luată în considerare

Credite ipotecare [credite garantate prin

bunuri imobile]

Alte credite garantate

Garanţii financiare primite

Rezidenţial

Comercial

Numerar [Instrumente de datorie

emise]

Altele

010

020

030

040

050

Credite şi avansuri

010

din care: Alte societăţi financiare

020

din care: Societăţi nefinanciare

030

din care: Gospodării ale populaţiei

040

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 13.02 – Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

- lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Active imobilizate deţinute în vederea vânzării

010

Imobilizări corporale

020

Investiţii imobiliare

030

Instrumente de capital şi instrumente de datorie

040

Altele

050

Total

060

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

010

Executare silită [active imobilizate]

010

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

35. F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Instituţiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.

b) „Modificarea valorii juste aferentă perioadei” include câştigurile sau pierderile din reevaluările instrumentelor în cursul perioadei. Respectivele câştiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.

c) „Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare” include valoarea câştigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate, de la recunoaşterea iniţială până la data de referinţă.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

- lei -

Cod poziţie

Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)

Modificarea valorii juste aferentă perioadei

Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

010

020

030

040

050

060

070

080

ACTIVE

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

010

Instrumente financiare derivate

020

Instrumente de capital

030

Titluri de datorie

040

Credite şi avansuri

050

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite şi avansuri

090

Active financiare disponibile în vederea vânzării

100

Instrumente de capital

110

Titluri de datorie

120

Credite şi avansuri

130

Instrumente financiare derivate

— contabilitatea de acoperire

140

DATORII

Cod poziţie

Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)

Modificarea valorii juste aferentă perioadei

Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

010

020

030

040

050

060

070

080

Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării

150

Instrumente financiare derivate

160

Poziţii scurte

170

Depozite

180

Titluri de datorie emise

190

Alte datorii financiare

200

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere

210

Depozite

220

Titluri de datorie emise

230

Alte datorii financiare

240

Instrumente financiare derivate

— contabilitatea de acoperire

250

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

36. (1) F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Formularul F 15.00 include informaţii privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaştere, precum şi activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituţia reţine drepturi legate de administrare.

b) Datoriile asociate se raportează în funcţie de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ şi nu în funcţie de portofoliul în care au fost incluse în secţiunea de datorii a bilanţului.

c) Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital” include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudenţiale deoarece instituţia le tratează ca poziţii din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR.

d) „Acorduri repo” („repo”) sunt tranzacţii în care instituţia primeşte numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preţ, cu angajamentul răscumpărării aceloraşi active (sau a unora identice) la un preţ fix la o dată ulterioară specificată. Sumele primite de instituţie în schimbul activelor financiare transferate către o parte terţă („cumpărător temporar”) se clasifică la „acorduri repo” în cazul în care există un angajament de inversare a operaţiunii şi nu doar o opţiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea

- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar.

- sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.

e) „Acorduri repo” („repo”) şi „credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo” („reverse repo”) presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituţie.

f) În cadrul unei tranzacţii de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituţiile prezintă în contul de profit sau pierdere câştigurile (pierderile) generate, corespunzător „portofoliului contabil” în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoaşterii acestora.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 15.00 – Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate

repo

activelor iniţiale

recunoscute [implicare

- lei -

Cod poz.

Active financiare transferate recunoscute integral

Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue

a instituţiei

Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscu te integral pentru care instituţia îşi păstrează drepturi de administrare

Valori derecunoscute în scopuri de capital

Active transferate

Datorii asociate

Valoarea principalului nerambursat aferent

Valoarea contabilă a activelor încă

continuă]

Valoarea contabilă a datoriilor asociate

Valoare contabila

Din care: securitizare

Din care acorduri

Valoare contabila

din care: securitizare

Din care acorduri repo

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

010

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite şi avansuri

040

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere

050

Instrumente de capital

060

Titluri de datorie

070

Credite şi avansuri

080

Active financiare disponibile

090

Cod poz.

Active financiare transferate recunoscute integral

Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue

a instituţiei

Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscu te integral pentru care instituţia îşi păstrează drepturi de administrare

Valori derecunoscute în scopuri de capital

Active transferate

Datorii asociate

Valoarea principalului nerambursat aferent

Valoarea contabilă a activelor încă

continuă]

Valoarea contabilă a datoriilor asociate

Valoare contabila

Din care: securitizare

Din care acorduri

Valoare contabila

din care: securitizare

Din care acorduri repo

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

în vederea vânzării

Instrumente de capital

100

Titluri de datorie

110

Credite şi avansuri

120

Împrumuturi şi creanţe

130

Titluri de datorie

140

Credite şi avansuri

150

Investiţii păstrate până la scadenţă

160

Titluri de datorie

170

Credite şi avansuri

180

Total

190

repo

activelor iniţiale

recunoscute [implicare

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei de credit semnătura

37. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere.

(1) La completarea formularelor F 16.01 – F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor (F16.01) Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepţia celor incluse la elementele „Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire” neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată dobânzii.

B. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)

Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor financiare şi a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar şi după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câştigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacţia derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferenţa dintre câştigurile realizate şi pierderile realizate.

C. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente (F 16.03)

Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

D. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04)

a) Câştigurile sau pierderile din active financiare şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată şi nerealizată (câştiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri şi altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câştigurile sau pierderile din diferenţele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câştiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.

b) Câştigurile sau pierderile din active şi datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează

- instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacţionarea de credite şi avansuri, depozite şi titluri de datorie (deţinute sau emise);

- instrumente de capital: care includ tranzacţionarea de acţiuni, cote ale OPCVM şi alte instrumente de capital;

- tranzacţionare valutară: care includ exclusiv tranzacţionarea pe valute;

- instrumente de risc de credit: care includ tranzacţionarea de instrumente de tip credit link note;

- mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deţinute în vederea tranzacţionării se raportează la „alte active” şi nu la „active financiare deţinute în vederea tranzacţionării”.

- altele: care include tranzacţionarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.

E. Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente ( F16.05)

Câştigurile sau pierderile din active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituţiile raportează valoarea netă realizată şi valoarea netă nerealizată şi cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).

F. Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)

Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar şi acoperirea investiţiilor nete în operaţiuni din străinătate. Câştigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire şi elementul acoperit.

G. Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare (F 16.07)

„Creşterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor cheltuieli nete. „Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoaşterea unor venituri nete.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

- lei -

Dobânzi

Cod poziţie

Perioadă curentă

Venit

Cheltuieli

010

020

Titluri de datorie

020

Bănci centrale

030

Administraţii publice

040

Instituţii de credit

050

Alte societăţi financiare

060

Societăţi nefinanciare

070

Credite şi avansuri

080

Bănci centrale

090

Administraţii publice

100

Instituţii de credit

110

Alte societăţi financiare

120

Societăţi nefinanciare

130

Gospodării ale populaţiei

140

Alte active

150

Depozite

160

Bănci centrale

170

Administraţii publice

180

Instituţii de credit

190

Alte societăţi financiare

200

Societăţi nefinanciare

210

Gospodării ale populaţiei

220

Titluri de datorie emise

230

Alte datorii financiare

240

Instrumente derivate — contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii

250

Alte datorii

260

DOBĂNZI

270

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 16.02 Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

010

Instrumente de capital

010

Titluri de datorie

020

Credite şi avansuri

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ

PRIN PROFIT SAU PIERDERE - NET

070

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

010

Instrumente financiare derivate

010

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite şi avansuri

040

Poziţii scurte

050

Depozite

060

Titluri de datorie emise

070

Alte datorii financiare

080

Tranzacţii valutare

085

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE

DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII - NET

090

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 16.04 Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

010

Instrumente pe rata dobânzii şi instrumente derivate conexe

010

Instrumente de capital şi instrumente derivate conexe

020

Tranzacţii valutare şi instrumente derivate care au legătură cu

monede străine şi aur

030

Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate conexe

040

Instrumente derivate pe mărfuri

050

Altele

060

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE

DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII - NET

070

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 16.05 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

Modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

010

020

Instrumente de capital

010

Titluri de datorie

020

Credite şi avansuri

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI

070

DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU

PIERDERE - NET

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

010

Modificări de valoare justă aferente instrumentului de

acoperire a riscurilor [inclusiv operaţiuni întrerupte]

010

Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite care pot fi atribuite riscului acoperit

020

Partea ineficientă din acoperirea fluxurilor de numerar,

recunoscută în profit sau pierdere

030

Partea ineficientă din acoperirea unei investiţii nete într-o

operaţiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere

040

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE - NET

050

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

Depreciere cumulată

Creşteri

Reluări

Total

010

020

030

040

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea

activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

010

Active financiare evaluate la cost

020

Active financiare disponibile în vederea vânzării

030

Împrumuturi şi creanţe

040

Investiţii păstrate până la scadenţă

050

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

060

Filiale

070

Asocieri în participaţie

080

Entităţi asociate

090

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor nefinanciare

100

Imobilizări corporale

110

Investiţii imobiliare

120

Fond comercial

130

Alte imobilizări necorporale

140

TOTAL

150

Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate

160

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

38. F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puţin unul dintre criteriile de mai jos

(a) expuneri semnificative care înregistrează restanţe mai mari de 90 de zile;

(b) este improbabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existenţa unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.

(2) Această clasificare se va aplica fără a ţine seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile.

(3) Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR şi expunerile depreciate în conformitate cu IFRS vor fi considerate întotdeauna expuneri neperformante. Expunerile pentru care au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate nu vor fi considerate expuneri neperformante decât dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.

(4) Expunerile vor fi clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare şi fără a lua în considerare existenţa oricărui colateral. Pragul de semnificaţie al unei expuneri, pentru scopul paragrafului (1)(a) de mai sus, se va evalua în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.

(5) Pentru scopul acestui formular, termenul “expuneri” include toate instrumentele de datorie (credite şi avansuri şi titluri de datorie) şi expunerile extrabilanţiere, cu excepţia celor deţinute în vederea tranzacţionării. Expunerile extrabilanţiere cuprind următoarele elemente revocabile şi irevocabile: angajamente de creditare date, garanţii financiare date şi alte angajamente date.

(6) Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă” atunci când orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision nu a fost plătită la scadenţă.

(7) Pentru scopul acestui formular, termenul “debitor” se referă la debitor în înţelesul articolului 178 din CRR.

(8) Un angajament va fi considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.

(9) Garanţiile financiare date vor fi considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanţia financiară prezintă risc de solicitare din partea contrapărţii (“partea garantată”), inclusiv, în particular, atunci când expunerea – suport garantată îndeplineşte criteriile pentru a fi considerată neperformantă. În cazul în care partea garantată înregistrează restanţe pentru suma scadentă care intră

sub incidenţa contractului de garanţie, instituţia raportoare va evalua dacă creanţa rezultată îndeplineşte criteriile privind expunerile neperformante.

(10) Expunerile vor fi evaluate ca neperformante pe o bază individuală (“abordarea pe tranzacţie”) sau prin luarea în considerare a expunerii totale faţă de un debitor dat (“abordarea pe debitor”) utilizând următoarele abordări

(a) pentru expunerile neperformante care sunt în stare de nerambursare sau depreciate, abordările utilizate vor fi cele prevăzute la articolul 178 din CRR, respectiv cele utilizate pentru recunoaşterea deprecierii;

(b) pentru alte expuneri neperformante, se vor aplica prevederile articolului 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.

(11) În situaţia în care expunerile faţă de un anumit debitor, cu restanţe mai mari de 90 de zile, reprezintă cel puţin 20% din valoarea brută a tuturor expunerilor bilanţiere faţă de debitor, toate expunerile din bilanţ şi din afara bilanţului faţă de respectivul debitor vor fi considerate neperformante. Atunci când un debitor aparţine unui grup, se va evalua şi necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor faţă de alte entităţi din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepţia expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărţii.

(12) Se poate considera că expunerile au ieşit din categoria neperformantelor atunci când toate condiţiile de mai jos sunt îndeplinite

(a) expunerea îndeplineşte criteriile de ieşire aplicate de instituţia raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare;

(b) situaţia debitorului s-a îmbunătăţit, astfel că devine probabil ca debitorul să-şi îndeplinească integral obligaţiile de plată, în conformitate cu condiţiile contractuale iniţiale sau modificate, după caz;

O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atâta timp cât aceste criterii nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieşire aplicate de instituţia raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare.

(13) Atunci când se aplică măsuri de restructurare ca urmare a dificultăţilor financiare ale debitorului (denumite în continuare măsuri de restructurare) pentru expunerile neperformante, se poate considera că expunerile au ieşit din categoria neperformantelor doar atunci când toate condiţiile de mai jos sunt îndeplinite

(a) aplicarea măsurilor de restructurare nu conduce la recunoaşterea unei deprecieri sau la starea de nerambursare;

(b) a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare;

(c) urmare aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau îngrijorări privind rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condiţiile post – restructurare. Absenţa îngrijorărilor trebuie determinată după o analiză a situaţiei financiare a debitorului. Această condiţie se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăţilor sale regulate în conformitate cu condiţiile post – restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operaţiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) sau a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condiţiilor post – restructurare.

Aceste criterii specifice de ieşire se vor aplica în completarea criteriilor aplicate de instituţiile raportoare pentru expuneri depreciate şi aflate în stare de nerambursare.

(14) Expunerile restante vor fi raportate separat în cadrul categoriilor de expuneri performante şi neperformante. Expunerile performante care înregistrează restanţe mai mici de 90 de zile vor fi raportate separat.

(15) Expunerile neperformante vor fi raportate pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanţe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care totuşi sunt identificate ca neperformante din cauza probabilităţii de nerambursare integrală vor fi raportate într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante cât şi probabilitate de nerambursare integrală vor fi alocate pe benzi de scadenţă, în funcţie de numărul de zile de restanţă.

(16) Următoarele tipuri de expuneri vor fi raportate în coloane separate

(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate IFRS, cu excepţia cazului în care pentru acestea au fost constituite ajustări pentru pierderi suportate, dar neraportate;

(b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR.

(17) Sumele aferente “Deprecierii cumulate” şi “Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit.e) din prezentele norme metodologice. “Deprecierea cumulată” se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente “Deprecierii cumulate” raportate pentru expunerile neperformante nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi incluse

în sumele aferente “Deprecierii cumulate” pentru expuneri performante. “Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate pentru expuneri desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.

(18) Informaţiile cu privire la colateralul deţinut şi la garanţiile financiare primite pentru expunerile neperformante vor fi raportate separat. Sumele raportate pentru colateralul primit şi garanţiile financiare primite se vor calcula în conformitate cu prevederile punctului 34 (1) lit.A din prezentele norme metodologice. Prin urmare, suma valorilor raportate pentru ambele categorii se va limita la valoarea contabilă a expunerii aferente.

(19) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 18.00 - Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

Cod poziţie

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanţe � 30 zile

Restanţe > 30 zile

� 60 zile

Restanţe > 60 zile

� 90 zile

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe � 90 zile

Restanţe >90 zile

� 180 zile

Restanţe  180 zile

:'. 1 an

Restanţe  1 an

Din care :în stare de nerambursare

Din care : depreciate

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Cod poziţie

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanţe � 30 zile

Restanţe > 30 zile

� 60 zile

Restanţe > 60 zile

� 90 zile

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe � 90 zile

Restanţe >90 zile

� 180 zile

Restanţe  180 zile

:'. 1 an

Restanţe  1 an

Din care :în stare de nerambursare

Din care : depreciate

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

Din care: Garantate cu bunuri

imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care:: Garantate cu bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru

consum

170

INSTRUMENTE DE

DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

190

Bănci centrale

200

Administraţii publice

210

Instituţii de credit

220

Alte societăţi financiare

230

Societăţi nefinanciare

240

Credite şi avansuri

250

Bănci centrale

260

Administraţii publice

270

Instituţii de credit

280

Cod poziţie

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanţe � 30 zile

Restanţe > 30 zile

� 60 zile

Restanţe > 60 zile

� 90 zile

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe � 90 zile

Restanţe >90 zile

� 180 zile

Restanţe  180 zile

:'. 1 an

Restanţe  1 an

Din care :în stare de nerambursare

Din care : depreciate

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

Alte societăţi financiare

290

Societăţi nefinanciare

300

Gospodării ale populaţiei

310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN

VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

320

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

330

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Cod poziţie

Valoare contabilă brută

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanţe � 30 zile

Restanţe > 30 zile

� 60 zile

Restanţe > 60 zile

� 90 zile

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe � 90 zile

Restanţe >90 zile

� 180 zile

Restanţe  180 zile

:'. 1 an

Restanţe  1 an

Din care :în stare de nerambursare

Din care : depreciate

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

Gospodării ale populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

Gospodării ale populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

F 18.00 (continuare)

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanţii reale şi garanţii financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante

Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe :'. 90 zile

Restante

>90 zile �

180 zile

Restanţe

:'. 1 an

Restanţe

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţi publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care:: Întreprinderi

mici şi mijlocii

130

Din care: Garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale

populaţiei

150

Din care:: Garantate cu

bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru

170

 180 zile

 1 an

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanţii reale şi garanţii financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante

Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe :'. 90 zile

Restante

>90 zile �

180 zile

Restanţe

:'. 1 an

Restanţe

130

140

150

160

170

180

190

200

210

consum

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST

AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

190

Bănci centrale

200

Administraţii publice

210

Instituţii de credit

220

Alte societăţi financiare

230

Societăţi nefinanciare

240

Credite şi avansuri

250

Bănci centrale

260

Administraţii publice

270

Instituţii de credit

280

Alte societăţi financiare

290

Societăţi nefinanciare

300

Gospodării ale

populaţiei

310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT CELE

DEŢINUTE ÎN

320

 180 zile

 1 an

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanţii reale şi garanţii financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante

Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe :'. 90 zile

Restante

>90 zile �

180 zile

Restanţe

:'. 1 an

Restanţe

130

140

150

160

170

180

190

200

210

VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

330

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administraţii publice

360

Instituţii de credit

370

Alte societăţi financiare

380

Societăţi nefinanciare

390

Gospodării ale

populaţiei

400

Garanţii financiare date

410

Bănci centrale

420

Administraţii publice

430

Instituţii de credit

440

Alte societăţi financiare

450

Societăţi nefinanciare

460

 180 zile

 1 an

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanţii reale şi garanţii financiare primite

Aferentă expunerilor performante

Aferentă expunerilor neperformante

Garanţii reale primite pentru expuneri neperformante

Garanţii financiare primite pentru expuneri neperformante

Plată improbabilă, fără restanţe sau cu restanţe :'. 90 zile

Restante

>90 zile �

180 zile

Restanţe

:'. 1 an

Restanţe

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Gospodării ale

populaţiei

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administraţii publice

500

Instituţii de credit

510

Alte societăţi financiare

520

Societăţi nefinanciare

530

Gospodării ale

populaţiei

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANŢIERE

550

 180 zile

 1 an

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

39. F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate

(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăţi în îndeplinirea angajamentelor financiare (“dificultăţi financiare”).

(2) Pentru scopul acestui formular, o concesie se referă la una dintre următoarele acţiuni

(a) o modificare a termenilor şi condiţiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăţilor financiare (“activ problemă”), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară;

(b) o refinanţare totală sau parţială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.

O concesie poate atrage o pierdere pentru împrumutător.

(3) Dovezi că a fost acordată o concesie pot fi

(a) o diferenţă în favoarea debitorului între termenii contractuali modificaţi şi cei anteriori;

(b) cazurile în care un contract modificat include condiţii mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obţinute de la aceeaşi instituţie de către alţi debitori cu un profil similar de risc..

(4) Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului (“clauze de restructurare încorporate”), va fi tratată ca o concesie atunci când instituţia aprobă exercitarea respectivelor clauze şi evaluează că debitorul se află în dificultăţi financiare.

(5) „Refinanţare” înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parţială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectaţi de către debitor. De exemplu, un contract se consideră că este refinanţat dacă este rambursat integral prin intermediul unui nou contract acordat în ziua (sau aproape de ziua) în care contractul iniţial expira.

(6) În scopul acestui formular, termenul „debitor” include toate persoanele fizice şi juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă.

(7) Pentru scopul acestui formular, termenul „datorie” include credite, titluri de datorie şi angajamente de creditare date revocabile şi irevocabile, dar exclude expunerile deţinute în vederea tranzacţionării.

(8) Termenul „expunere” are aceeaşi semnificaţie cu „datorie” aşa cum este definită la paragraful (7) de mai sus.

(9) În înţelesul acestui formular, „instituţie” înseamnă instituţia care a aplicat măsurile de restructurare.

(10) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existenţa unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăţi financiare. Cu toate acestea, următoarele situaţii vor fi tratate ca şi măsuri de restructurare

(a) contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat;

(b) modificarea contractuală implică o anulare totală sau parţială a datoriei;

(c) instituţia aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanţă sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absenţa utilizării respectivelor clauze;

(d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absenţa refinanţării.

(11) O modificare care implică stingerea obligaţiei prin luarea în proprietate a garanţiei reale va fi tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.

(12) Se prezumă, dacă nu se dovedeşte altfel, că a avut loc o restructurare atunci când

(a) contractul modificat a fost restant total sau parţial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situaţie dacă nu ar fi fost modificat;

(b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăţi de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeaşi instituţie, care a înregistrat restanţe de cel puţin 30 de zile cel puţin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanţări;

(c) instituţia aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absenţa exercitării acestor clauze.

(13) Dificultăţile financiare vor fi evaluate la nivel de debitor, aşa cum este acesta definit în paragraful

(6) de mai sus. Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare vor fi clasificate ca expuneri restructurate.

(14) Ieşirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite următoarele condiţii

(a) contractul este considerat ca fiind performant, inclusiv în cazul în care a fost reclasificat din categoria neperformante în urma analizei situaţiei financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condiţiile pentru încadrarea în categoria neperformante;

(b) de la data la care contractul a fost considerat ca fiind performant, a trecut o perioadă de probă de minimum 2 ani;

(c) în cel puţin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăţi (principal şi dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative;

(d) la sfârşitul perioadei de probă, nici o expunere faţă de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.

(15) Dacă, la sfârşitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condiţiile menţionate, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condiţiile sunt îndeplinite. Condiţiile vor fi evaluate cel puţin trimestrial.

(16) O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiţii este îndeplinită

(a) aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;

(b) expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.

(17) Dacă unui contract restructurat performant aflat în perioada de probă i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau acesta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectivul contract va fi clasificat ca neperformant.

(18) Expunerile performante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Expunerile restructurate aflate în perioada de probă care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante vor fi raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă”. Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante. Aceste expuneri sunt acelea care au fost neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare, care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare şi cărora le sunt aplicabile cerinţele menţionate la punctul 38 (13) din prezentele norme metodologice, precum şi expunerile restructurate care au fost reclasificate din categoria performante, inclusiv expunerile aflate în perioada de probă care au fost restructurate din nou sau care înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile. Expunerilor cărora le sunt aplicabile prevederile punctului 38 (13) din prezentele norme metodologice vor fi raportate distinct în coloana „din care: restructurarea expunerilor neperformante”.

(19) Coloana „Refinanţare” cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („refinanţarea datoriei”) acordat ca parte a unei tranzacţii de refinanţare clasificată ca restructurare, precum şi partea unui alt contract (“datoria refinanţată”), rămasă neachitată, dacă este cazul.

(20) Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanţare vor fi raportate în coloana „Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor” sau în coloana „Refinanţare” luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie, dacă este cazul. Refinanţarea acordată de un consorţiu de bănci va fi raportată în coloana „Refinanţare” cu întreaga valoare a refinanţării acordate de sau a datoriei refinanţate neachitate la instituţia raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă va fi raportată ca o modificare, cu excepţia cazului în care există şi o tranzacţie de refinanţare care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. În situaţia în care o restructurare prin modificarea termenilor şi condiţiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoaşterea acesteia şi la recunoaşterea unei noi expuneri, noua expunere va fi tratată ca datorie restructurată.

(21) Sumele aferente „Deprecierii cumulate” şi „Modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” vor fi raportate în conformitate cu prevederile punctului 28 (1) lit.e) din prezentele norme metodologice. „Deprecierea cumulată” se referă la reducerea valorii contabile fie în mod direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere. Sumele aferente „Deprecierii cumulate” ce vor fi raportate în coloana „aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare” pentru expunerile neperformante, nu vor include ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate. Ajustările constituite pentru pierderi suportate, dar neraportate vor fi raportate în coloana ”aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare”. „Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” sunt raportate pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS.

(22) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 19.00 - Informaţii privind expunerile restructurate

Cod poziţie

Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri restructurate performante, în

perioada de probă

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Din care: Restructurarea expunerilor

neperformante

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care:: Întreprinderi mici

130

Cod poziţie

Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de

restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri restructurate performante, în

perioada de probă

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Din care: Restructurarea expunerilor

neperformante

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

şi mijlocii

Din care: Garantate cu

bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Garantate cu

bunuri imobile rezidenţiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

190

Bănci centrale

200

Administraţii publice

210

Instituţii de credit

220

Alte societăţi financiare

230

Societăţi nefinanciare

240

Credite şi avansuri

250

Bănci centrale

260

Administraţii publice

270

100

Cod poziţie

Valoare contabilă brută a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de

restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: expuneri restructurate performante, în

perioada de probă

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Din care: Restructurarea expunerilor

neperformante

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Instituţii de credit

280

Alte societăţi financiare

290

Societăţi nefinanciare

300

Gospodării ale populaţiei

310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ , ALTELE DECÂT CELE

DEŢINUTE ÎN VEDEREA TRANZACŢIONĂRII

320

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

330

Angajamente de creditare date

340

101

102

F 19.00 (continuare)

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanţii reale şi garanţii financiare primite

Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare

Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare

Garanţii reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanţii financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

170

180

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administraţii publice

030

Instituţii de credit

040

Alte societăţi financiare

050

Societăţi nefinanciare

060

Credite şi avansuri

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Din care:: Întreprinderi mici şi mijlocii

130

Din care: Garantate cu bunuri

imobile comerciale

140

Gospodării ale populaţiei

150

Din care: Garantate cu bunuri

imobile rezidenţiale

160

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanţii reale şi garanţii financiare primite

Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare

Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare

Garanţii reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanţii financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

170

180

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

190

Bănci centrale

200

Administraţii publice

210

Instituţii de credit

220

Alte societăţi financiare

230

Societăţi nefinanciare

240

Credite şi avansuri

250

Bănci centrale

260

Administraţii publice

270

Instituţii de credit

280

Alte societăţi financiare

290

Societăţi nefinanciare

300

Gospodării ale populaţiei

310

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOARE JUSTĂ, ALTELE DECÂT

CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

320

103

Cod poziţie

Depreciere cumulată, modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

Garanţii reale şi garanţii financiare primite

Aferentă expunerilor performante cu măsuri de restructurare

Aferentă expunerilor neperformante cu măsuri de restructurare

Garanţii reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanţii financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor şi condiţiilor

Refinanţare

120

130

140

150

160

170

180

TRANZACŢIONĂRII

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEŢINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACŢIONĂRII

330

Angajamente de creditare date

340

104

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

40. F 20.00 - Repartizarea geografică

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Repartizarea geografică în funcţie de localizarea activităţilor în formularele F 20.01 – F 20.03 face distincţie între „activităţi interne” şi „externe”. „Localizare” înseamnă jurisdicţia în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicţia în care acestea îşi au reşedinţa. În acest sens, „interne” include activităţile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituţia.

b) Formularele F 20.04 – F 20.07 conţin informaţii „pentru fiecare ţară” pe baza reşedinţei contrapărţii imediate. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenţilor din fiecare ţară străină în care instituţia deţine expuneri.

c) În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută” se raportează astfel cum este definită la punctul 28 (1) lit.d) din prezentele norme metodologice. Pentru instrumentele financiare derivate şi instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. Poziţia „Din care: neperformante” se raportează în conformitate cu prevederile de la punctul 38 (1) – (13) din prezentele norme metodologice. Formularul F 20.07 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare ţară”. Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secţiuni”).

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 20.00 - Repartizare geografică

F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Activităţi interne

Activităţi, altele

decât cele interne

010

020

Numerar şi solduri de numerar la bănci centrale

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

050

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Activităţi interne

Activităţi, altele decât cele interne

010

020

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite şi avansuri

090

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Instrumente de capital

110

Titluri de datorie

120

Credite şi avansuri

130

Active financiare disponibile în vederea vânzării

140

Instrumente de capital

150

Titluri de datorie

160

Credite şi avansuri

170

Împrumuturi şi creanţe

180

Titluri de datorie

190

Credite şi avansuri

200

Investiţii păstrate până la scadenţă

210

Titluri de datorie

220

Credite şi avansuri

230

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a

dobânzii

250

Investiţii în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi asociate

260

Imobilizări corporale

270

Imobilizări necorporale

280

Creanţe privind impozitele

290

Alte active

300

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

310

ACTIVE

320

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor

- lei -

Cod poziţie

Valoarea contabilă

Activităţi interne

Activităţi, altele decât cele

interne

010

020

Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziţii scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire unui portofoliu împotriva riscului de rată a

dobânzii

160

Provizioane

170

Datorii privind impozitele

180

Capital social rambursabil la cerere

190

Alte datorii

200

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării

210

DATORII

220

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

Activităţi interne

Activităţi,

altele decât cele interne

010

020

Venituri din dobânzi

010

(Cheltuieli cu dobânzile)

020

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

030

Venituri din dividende

040

Venituri din taxe şi comisioane

050

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

060

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net

070

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net

080

Câştiguri sau (-) pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net

090

Câştiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire

- net

100

Diferenţe de curs de schimb [câştig sau (-) pierdere] - net

110

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net

130

Alte venituri din exploatare

140

(Alte cheltuieli de exploatare)

150

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET

155

(Cheltuieli administrative)

160

(Amortizare)

170

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

180

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

190

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investiţiilor în filiale, asocieri în participaţie şi entităţi

asociate)

200

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

210

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

220

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate şi

240

Cod poziţie

Perioadă curentă

Activităţi interne

Activităţi, altele decât cele interne

010

020

grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi

întrerupte

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

250

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue)

260

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAŢIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

270

Profit sau (-) pierdere din activităţi întrerupte după impozitare

280

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIŢIULUI

290

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

neperformante

- lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă brută

din care: restructurate

din care

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

010

022

025

030

Instrumente financiare derivate

010

Din care: instituţii de credit

020

Din care: alte societăţi financiare

030

Instrumente de capital

040

Cod poziţie

Valoare contabilă brută

din care: restructurate

din care

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată riscului de credit

010

022

025

030

Din care: instituţii de credit

050

Din care: alte societăţi

financiare

060

Din care: societăţi

nefinanciare

070

Titluri de datorie

080

Bănci centrale

090

Administraţii publice

100

Instituţii de credit

110

Alte societăţi financiare

120

Societăţi nefinanciare

130

Credite şi avansuri

140

Bănci centrale

150

Administraţii publice

160

Instituţii de credit

170

Alte societăţi financiare

180

Societăţi nefinanciare

190

Din care: Întreprinderi mici şi mijlocii

200

Din care: Bunuri imobile

comerciale

210

Gospodării ale populaţiei

220

Din care: Credite

garantate prin bunuri imobile rezidenţiale

230

Din care: Credite pentru

consum

240

neperformante

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

- lei -

Cod poziţie

Valoare nominală

din care: restructurate

din care: neperformante

Provizioane pentru angajamente şi

garanţii date

010

022

025

040

Angajamente de creditare date

010

Garanţii financiare date

020

Alte angajamente date

030

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

-lei-

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Instrumente financiare derivate

010

Din care: instituţii de credit

020

Din care: alte societăţi financiare

030

Poziţii scurte

040

Din care: instituţii de credit

050

Din care: alte societăţi financiare

060

Depozite

070

Bănci centrale

080

Administraţii publice

090

Instituţii de credit

100

Alte societăţi financiare

110

Societăţi nefinanciare

120

Gospodării ale populaţiei

130

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 20.07 - Clasificare a creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii

axa z: Ţara de reşedinţă a contrapărţii

- lei -

Cod poziţie

Societăţi nefinanciare

Valoare contabilă brută

Din care: neperfor mante

Depreciere cumulată sau modificarea cumulată a valorii juste datorată

riscului de credit

010

012

020

A Agricultură, silvicultură şi pescuit

010

B Industria extractivă

020

C Industria prelucrătoare

030

D Furnizarea energiei electrice, a

gazelor naturale, a aburului şi a aerului condiţionat

040

E Aprovizionare cu apă

050

F Construcţii

060

G Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata

070

H Transport şi depozitare

080

I Servicii de cazare şi restaurante

090

J Informare şi comunicaţii

100

L Activităţi imobiliare

110

M Activităţi specializate, ştiinţifice şi tehnice

120

N Servicii administrative şi activităţi de sprijin

130

O Administraţie publică şi apărare, asigurări sociale obligatorii

140

P Educaţie

150

Q Servicii privind sănătatea umană şi servicii de asistenţă socială

160

R Arte, divertisment şi activităţi recreative

170

S Alte servicii

180

CREDITE ŞI AVANSURI

190

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

41. F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional

(1) Activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituţie (sau locator) unor părţi terţe în cadrul unor contracte de leasing operaţional se raportează clasificate după metoda de evaluare.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional

- lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Imobilizări corporale

010

Modelul de reevaluare

020

Modelul bazat pe cost

030

Investiţii imobiliare

040

Modelul valorii juste

050

Modelul bazat pe cost

060

Alte imobilizări necorporale

070

Modelul de reevaluare

080

Modelul bazat pe cost

090

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

42. F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii.

(1) La completarea formularelor aferente acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi (F 22.01)

a) Veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele, altele decât

- sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] şi

- sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].

b) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea iniţială de achiziţie/emisiune a instrumentelor şi sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viaţă reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43].

c) Costurile de tranzacţionare direct atribuibile achiziţionării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din „câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net” sau din

„câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net”. Acestea nu fac parte din valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.

d) Instituţiile raportează veniturile din taxe şi comisioane şi cheltuielile cu taxele şi comisioanele conform următoarelor criterii

i. „Titluri. Emisiuni” include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie.

ii. „Titluri. Ordine de transfer” include taxele şi comisioanele generate de primirea, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri.

iii. „Titluri. Altele” include taxele şi comisioanele generate de instituţia care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituţie.

iv. „Compensări şi decontări” include veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) instituţie atunci când participă la facilităţile de compensare şi de decontare cu contrapartida.

v. „Administrarea activelor”, „custodie”, „servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv”, „tranzacţii fiduciare”, „servicii de plată” includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe şi comisioane generate de (sau percepute de la) de instituţie atunci când furnizează astfel de servicii.

vi. „Finanţare structurată” include taxele şi comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituţie.

vii. „Comisioane de administrare din activităţi de securitizare” include, în ceea ce priveşte veniturile, veniturile din taxe şi comisioane generate de instituţia care oferă servicii de

administrare a împrumutului şi, în ceea ce priveşte cheltuielile, cheltuielile cu taxe şi comisioane percepute instituţiei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor.

viii. „Angajamente de creditare date” şi „garanţii financiare date” includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor şi comisioanelor pentru aceste activităţi recunoscute iniţial ca „alte datorii financiare”.

ix. „Angajamente de creditare primite” şi „garanţii financiare primite” includ cheltuielile cu taxele şi comisioanele recunoscute de instituţie ca o consecinţă a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanţia financiară.

x. „Altele” include alte venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate (percepute) de instituţie cum ar fi cele derivate din „alte angajamente”, din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanţă şi alte servicii pe bază de taxe.

B. Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02)

a) Activităţile legate de administrarea activelor, funcţiile de custodie şi alte servicii furnizate de instituţie se raportează folosind următoarele definiţii

i. „administrarea activelor” se referă la activele care aparţin direct clienţilor, pentru care instituţia oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor” se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienţi administrate discreţionar şi alte vehicule investiţionale.

ii. „active în custodie” se referă la serviciile de conservare şi de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituţie în contul clienţilor şi la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului şi a garanţiilor reale. „Activele în custodie” se raportează după tipul de client pentru care instituţia păstrează activele, făcându-se distincţia între organismele de plasament colectiv şi alţii. Elementul „din care: încredinţate altor entităţi” se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituţie altor entităţi.

iii. „servicii administrative centrale pentru plasamente colective” se referă la serviciile administrative furnizate de către instituţie organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer; de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare şi a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenţei prin distribuirea rapoartelor financiare şi a tuturor celorlalte

documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor şi răscumpărărilor şi de păstrare a registrului investitorilor, precum şi de calculare a valorii nete a activelor.

iv. „tranzacţii fiduciare” se referă la activităţile în care instituţia acţionează în nume propriu, dar în contul şi pe riscul clienţilor săi. În mod frecvent, în tranzacţiile fiduciare, instituţia furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entităţi structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreţionară. Toate tranzacţiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituţia furnizează şi alte servicii.

v. „servicii de plată” se referă la colectarea în numele clienţilor a plăţilor generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanţul instituţiei şi nici nu au fost generate de aceasta.

vi. „resurse ale clienţilor distribuite, dar neadministrate” se referă la produsele emise de entităţi din afara grupului pe care instituţia le-a distribuit clienţilor săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs.

vii. „cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate” include valoarea activelor în legătură cu care instituţia acţionează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituţia furnizează servicii unor entităţi precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entităţile respective raportează activele în propriile bilanţuri.

b) Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

- lei -

Cod poziţie

Perioadă curentă

010

Venituri din taxe şi comisioane

010

Titluri de valoare

020

Emisiuni

030

Ordine de transfer

040

Altele

050

Compensări şi decontări

060

Administrarea activelor

070

Custodie [pe tipuri de clienţi]

080

Plasamente colective

090

Altele

100

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

110

Tranzacţii fiduciare

120

Servicii de plată

130

Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

140

Plasamente colective

150

Produse de asigurare

160

Altele

170

Finanţare structurată

180

Comisioane de administrare din activităţi de securitizare

190

Angajamente de creditare date

200

Garanţii financiare date

210

Altele

220

(Cheltuieli cu taxe şi comisioane)

230

(Compensări şi decontări)

240

(Custodie)

250

(Comisioane de administrare din activităţi de securitizare)

260

(Angajamente de creditare primite)

270

(Garanţii financiare primite)

280

(Altele)

290

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

- lei -

Cod poziţie

Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate

010

Gestionarea activelor [pe tipuri de clienţi]

010

Plasamente colective

020

Fondurile de pensii

030

Portofolii de clienţi gestionate în mod discreţionar

040

Alte vehicule investiţionale

050

Active în custodie [pe tipuri de clienţi]

060

Plasamente colective

070

Altele

080

Din care: încredinţate altor entităţi

090

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

100

Tranzacţii fiduciare

110

Servicii de plată

120

Resurse clienţi distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

130

Plasamente colective

140

Produse de asigurare

150

Altele

160

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

43. F 31.00 - Părţi afiliate

(1) Instituţiile raportează sumele şi/sau tranzacţiile aferente bilanţului şi expunerile extrabilanţiere atunci când contrapartea este o parte afiliată. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat (F 31.01)

Pentru „angajamentele de creditare, garanţiile financiare şi alte angajamente primite”, valoarea care se raportează este suma dintre „valoarea nominală” a angajamentelor de creditare primite, „valoarea

maximă a garanţiei reale/garanţiei care poate fi luată în considerare” pentru garanţiile financiare primite şi „valoarea nominală” a celorlalte angajamente primite.

B. Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii (F 31.02)

Poziţia „Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare” include toate câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare generate de tranzacţiile cu părţi afiliate. Acest element include câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacţii cu părţi afiliate şi care fac parte din următoarele elemente-rânduri din „contul de profit sau pierdere”

i. „câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării”,

ii. „profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte” şi

iii. „profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare”.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

120

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 31.00 - Părţi afiliate

F 31.01 - Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat

- lei -

Cod poziţie

Sold

Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă

Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup

Asociaţi şi asocieri în participaţie

Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii -

mamă

Alte părţi afiliate

010

020

030

040

050

Active financiare selectate

010

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite şi avansuri

040

din care: Active financiare depreciate

050

Datorii financiare selectate

060

Depozite

070

Titluri de datorie emise

080

Valoarea nominală a angajamentelor de

creditare, a garanţiilor financiare şi a altor angajamente date

090

din care: în stare de nerambursare

100

Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

110

Valoarea noţională a instrumentelor derivate

120

Ajustări şi provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanţii în stare de

130

Cod poziţie

Sold

Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă

Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup

Asociaţi şi asocieri în participaţie

Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii -

mamă

Alte părţi afiliate

010

020

030

040

050

nerambursare şi angajamente în stare de nerambursare

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 31.02 - Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii

121

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă

Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup

Asociaţi şi asocieri în participaţie

Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii -

mamă

Alte părţi afiliate

010

020

030

040

050

Venituri din dobânzi

010

Cheltuieli cu dobânzile

020

Venituri din dividende

030

Venituri din taxe şi comisioane

040

Cod poziţie

Perioada curentă

Entităţi-mamă şi entităţi cu control comun sau influenţă semnificativă

Filiale şi alte entităţi din acelaşi grup

Asociaţi şi asocieri în participaţie

Personalul- cheie din conducerea entităţii sau societăţii -

mamă

Alte părţi afiliate

010

020

030

040

050

Cheltuieli cu taxe şi comisioane

050

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea

justă prin profit sau pierdere

060

Câştiguri sau (-) pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare

070

Creşteri sau (-) diminuări, în perioada avută în vedere, ale deprecierii şi provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanţii în stare de nerambursare şi

angajamente în stare de nerambursare

080

122

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

44.F 41.00 - Valoarea justă.

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01)

În acest formular se raportează informaţiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută la IFRS 7.27A.

B. Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)

În acest formular se raportează informaţiile privind utilizarea opţiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Poziţia „Contracte hibride” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.

C. Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (F 41.03)

a) În acest formular se raportează informaţiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepţia contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform „opţiunii de evaluare la valoarea justă”, care se raportează în formularul F 41.02.

b) „Deţinute în vederea tranzacţionării” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca „active financiare deţinute în vederea tranzacţionării” sau ca

„datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării”; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.

c) Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate. Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă se raportează în formularele F 10.00 şi F 11.00.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

124

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F 41.00 - Valoarea justă

F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat

- lei -

Cod poziţie

Valoare justă

Ierarhia valorii juste

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

010

020

030

040

ACTIVE

Împrumuturi şi creanţe

010

Titluri de datorie

020

Credite şi avansuri

030

Investiţii păstrate până la scadenţă

040

Titluri de datorie

050

Credite şi avansuri

060

DATORII

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă

- lei -

Instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziţie

Valoare contabilă

Neconcordanţă contabilă

Evaluare la valoarea justă

Contracte hibride

010

020

030

ACTIVE

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

010

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite şi avansuri

040

DATORII

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

050

Depozite

060

Titluri de datorie emise

070

Alte datorii financiare

080

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

125

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

126

F 41.03 - Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

- lei -

Alte contracte hibride separabile

[nedesemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]

Cod poziţie

Valoarea contabilă

010

ACTIVE FINANCIARE

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

010

Disponibile în vederea vânzării [Contracte gazdă]

020

Împrumuturi şi creanţe [Contracte gazdă]

030

Investiţii păstrate până la scadenţă [Contracte gazdă]

040

DATORII FINANCIARE

Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării

050

Datorii financiare evaluate la costul amortizat [Contracte gazdă]

060

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

45. F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă în funcţie de metoda de evaluare

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) „imobilizări corporale”, „investiţii imobiliare” şi „alte imobilizări necorporale” se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.

b) „alte imobilizări necorporale” includ toate imobilizările necorporale cu excepţia fondului comercial.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

- lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Imobilizări corporale

010

Modelul de reevaluare

020

Modelul bazat pe cost

030

Investiţii imobiliare

040

Modelul valorii juste

050

Modelul bazat pe cost

060

Alte imobilizări necorporale

070

Modelul de reevaluare

080

Modelul bazat pe cost

090

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

46. F 43.00 – Provizioane

(1) La completarea acestei situaţii se va avea în vedere că acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului „provizioane” la începutul şi la sfârşitul perioadei, după natura variaţiei.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

128

F 43.00 - Provizioane

juridice

şi litigii fiscale

şi garanţii

provizioane

-lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă

Pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post- angajare

Alte beneficii pe termen lung pentru angajaţi

Restructurare

Aspecte nesoluţionate

Angajamente

date

Alte

Total

010

020

030

040

050

060

070

Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei]

010

Provizioane suplimentare,

inclusiv majorări ale provizioanelor existente

020

(-) Sume utilizate

030

(-) Valori neutilizate şi reluate în cursul perioadei

040

Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] şi efectul oricărei modificări a

ratei de actualizare

050

Alte modificări

060

Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârşitul

perioadei]

070

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

47. F 44.00 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

(1) Aceste formulare includ informaţiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituţiei. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)

a) Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum şi drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].

b) Poziţia „Active nete privind beneficiile determinate” include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanţ în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element şi valoarea recunoscută la elementul memorandum „valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ” sunt incluse la elementul „Alte active” din bilanţ.

B. Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)

a) Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere şi cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale instituţiei. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.

b) Valoarea „soldului de închidere [valoarea actualizată]” este egală cu „valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate”.

C. Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03)

Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiţii

i. „pensii şi cheltuieli similare“ include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare post – obligaţii privind beneficiile pe perioada de angajare (atât planurile de contribuţii determinate, cât şi planurile de beneficii determinate) şi contribuţii la fondurile de asigurări sociale.

ii. „plăţi pe bază de acţiuni” include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 44.00- Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

F 44.01 - Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

- lei -

Cod poziţie

Sumă

010

Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate

010

Din care: Instrumente financiare emise de instituţie

020

Instrumente de capital

030

Instrumente de datorie

040

Bunuri imobile

050

Alte active ale planurilor cu beneficii determinate

060

Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate

070

Efectul plafonului activelor

080

Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă]

090

Provizioane pentru pensii şi alte obligaţii privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare

contabilă]

100

Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ

110

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 44.02 - Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

- lei -

Cod poziţie

Obligaţii privind beneficiile determinate

010

Sold de deschidere [valoare actualizată]

010

Costul serviciului curent

020

Cheltuieli cu dobânzile

030

Contribuţii plătite

040

(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice

050

(-) câştiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare

060

Cod poziţie

Obligaţii privind beneficiile determinate

010

Creşteri sau (-) diminuări din schimburi valutare

070

Prestaţii plătite

080

Costul serviciilor anterioare, inclusiv câştiguri şi

pierderi rezultate din decontări

090

Creşteri sau (-) diminuări prin combinări şi

vânzări de activităţi

100

Alte creşteri sau (-) diminuări

110

Sold de închidere [valoare actualizată]

120

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

010

Pensii şi cheltuieli similare

010

Plăţi pe bază de acţiuni

020

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

48. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

(1) La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

A. Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării (F 45.02)

Câştigurile sau pierderile din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării, sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câştigul sau pierderea aferentă activelor (cum ar fi proprietăţi, software, hardware, aur, investiţii) care au fost derecunoscute.

B. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (F 45.03)

a) Alte venituri şi cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din

închiriere şi cheltuieli directe de exploatare aferente investiţiilor imobiliare; venituri şi cheltuieli aferente contractelor de leasing operaţional, altele decât investiţiile imobiliare şi alte venituri şi cheltuieli de exploatare.

b) Poziţia „Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare" include, la coloana „Venituri”, randamentul obţinut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituţie în calitate de locator în activităţile de leasing operaţional, altele decât cele cu active clasificate ca investiţii imobiliare. Costurile pentru instituţie în calitate de locatar sunt incluse la elementul „alte cheltuieli administrative”.

c) Câştigurile sau pierderile din reevaluări ale deţinerilor de metale preţioase şi alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la poziţiile „Alte venituri de exploatare. Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele”.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

- lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

Modificările valorii juste datorate riscului de credit

010

020

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

010

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

020

CÂŞTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ŞI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN

PROFIT SAU PIERDERE

030

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

-lei -

Cod poziţie

Perioada curentă

010

Investiţii imobiliare

020

Imobilizări necorporale

030

Alte active

040

CÂŞTIGURI SAU PIERDERI DIN

DERECUNOAŞTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE

050

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 45.03 - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

- lei -

Cod poziţie

Venit

Cheltuieli

010

020

Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind

modelul valorii juste

010

Investiţii imobiliare

020

Leasing operaţional, altul decât investiţiile imobiliare

030

Altele

040

ALTE VENITURI ŞI CHELTUIELI DE EXPLOATARE

050

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

49. F46.00 – Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

(1) Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.

(2) Modelul formularului pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII

F46.00 - Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

135

capital emise,

capitalul social

elemente ale

reportat

reevaluare

aferent(ă)

- lei -

Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de

altele decât

Alte capitaluri proprii

Valoarea cumulată a altor

rezultatului global

Rezultatul

Rezerve de

Alte rezerve

(-) Acţiuni proprii

Profit sau pierdere

exerciţiului

(-) Repartizarea profitului

Total

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

105

140

Sold de deschidere [înainte de retratare]

010

Efectul corecţiilor erorilor

020

Efectul modificărilor

politicilor contabile

030

Sold de deschidere [perioada curentă]

040

Emisiuni de acţiuni ordinare

050

Emisiuni de acţiuni

preferenţiale

060

Emisiuni de alte instrumente

de capital

070

Exercitarea sau expirarea altor

instrumente de capital emise

080

Conversia datoriilor în

capitaluri proprii

090

Reducerea de capital

100

Dividende

110

Cumpărarea de acţiuni proprii

120

Vânzarea sau anularea acţiunilor proprii

130

Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de

altele decât

Alte capitaluri proprii

Valoarea cumulată a altor

rezultatului global

Rezultatul

Rezerve de

Alte rezerve

(-) Acţiuni proprii

Profit sau pierdere

exerciţiului

(-) Repartizarea profitului

Total

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

105

140

Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii

în datorii

140

Reclasificarea instrumentelor

financiare din datorii în capitaluri proprii

150

Transferuri între

componentele capitalurilor proprii

160

Creşteri sau (-) diminuări ale

capitalurilor proprii rezultate din combinări de activităţi

170

Plăţi pe bază de acţiuni

180

Alte creşteri sau (-) diminuări

ale capitalurilor proprii

190

Rezultat global total al

exerciţiului

200

Sold de închidere [perioada curentă]

210

136

capital emise,

capitalul social

elemente ale

reportat

reevaluare

aferent(ă)

PERSOANA AUTORIZATĂ PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

50. F 50.00 - Alte informaţii

(1) La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări

a) Situaţia F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel

- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;

- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

- active imobilizate; şi

- acţionari sau asociaţi.

b) Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia “ Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat” şi respectiv, “ Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat”.

c) Situaţia F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile. Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.

d) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia “Datorii ataşate şi sume de amortizat”.

e) Situaţia F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii

- rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;

- rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor ;

- fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004 -

2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.

f) Situaţia F 50.04 prezintă alte active şi datorii contingente.

g) Situaţia F 50.05 prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.

h) Situaţia F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat şi nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.

i) Situaţia F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudenţiale la momentul raportării.

(2) Modelul formularelor pentru această situaţie este următorul

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII

F 50.00 - Alte informaţii

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operaţiuni

- lei -

Cod poziţie

Amortizări şi ajustări pentru depreciere

Active nete

Active brute

010

020

030

Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare

100

– Casa şi alte valori

110

 Casa

113

 Numerar în ATM-uri şi ASV-uri

116

 Alte valori

119

– Cont curent şi depozite la BNR, creanţe ataşate şi sume de amortizat

120

– Conturi de corespondent la instituţii de credit

(nostro) şi creanţe ataşate

130

– Depozite la instituţii de credit, creanţe ataşate şi sume de amortizat

140

– Credite acordate instituţiilor de credit, creanţe

ataşate şi sume de amortizat

150

– Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut, creanţe ataşate şi sume de amortizat

160

– Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de

amortizat

170

– Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de credit

din cadrul aceleiaşi reţele, creanţe ataşate şi sume de amortizat

180

– Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

190

– Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

200

Operaţiuni cu clientela

300

– Creanţe comerciale, creanţe ataşate şi sume de amortizat

310

– Credite de trezorerie, creanţe ataşate şi sume de

amortizat

320

– Credite de consum şi vânzări în rate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

330

– Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ

exterior, creanţe ataşate şi sume de amortizat

340

– Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente, creanţe ataşate şi sume de amortizat

350

– Credite pentru investiţii imobiliare, creanţe ataşate

şi sume de amortizat

360

– Alte credite acordate clientelei, creanţe ataşate şi sume de amortizat

370

– Credite acordate instituţiilor financiare, creanţe

ataşate şi sume de amortizat

380

– Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut,

creanţe ataşate şi sume de amortizat

390

– Conturi curente debitoare, creanţe ataşate şi sume de amortizat

400

– Valori de recuperat, creanţe ataşate şi sume de

amortizat

410

– Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

420

– Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de

amortizat

430

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

500

– Active financiare deţinute în vederea

tranzacţionării

510

din care, credite şi creanţe

511

– Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

520

din care, credite şi creanţe

521

– Active financiare disponibile în vederea vânzării şi

creanţe ataşate

530

din care, credite şi creanţe

531

– Investiţii păstrate până la scadenţă sau clasificate ca

540

împrumuturi şi creanţe şi creanţe ataşate

din care, credite şi creanţe

541

– Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost

550

– Instrumente derivate

560

– Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

şi creanţe ataşate

570

– Decontări intrabancare şi între organizaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele

580

– Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate

590

– Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

600

– Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

610

– Debitori diverşi, creanţe ataşate şi sume de amortizat

620

– Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie

630

– Conturi de stocuri

640

– Conturi de regularizare

650

– Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

660

– Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

670

Active imobilizate

700

– Credite subordonate, creanţe ataşate şi sume de

amortizat

710

– Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun

720

– Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

730

– Imobilizări în curs, imobilizări necorporale si

corporale

740

– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar, creanţe ataşate şi sume de amortizat

750

– Creanţe restante nedepreciate, creanţe ataşate şi

sume de amortizat

760

– Creanţe depreciate, creanţe ataşate şi sume de amortizat

770

Acţionari sau asociaţi (+/-)

800

Total

900

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară

-lei-

Cod poziţie

Valoare

010

Depozite atrase de la clientela nebancară

100

Conturi curente

110

Conturi de depozite

120

 Depozite la vedere

121

 Depozite la termen

122

 Depozite colaterale

123

 Depozite rambursabile după notificare

124

Certificate de depozit, carnete şi librete de

economii

130

– Certificate de depozit

131

– Carnete şi librete de economii

132

Datorii ataşate şi sume de amortizat

140

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare

- lei -

Cod poziţie

Valoare

010

Rezerve pentru riscuri bancare

100

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

110

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul

determinat după deducerea impozitului pe profit

120

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

130

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 50.04 – Alte active şi datorii contingente

- lei -

Cod poziţie

Valoare

010

Alte active contingente

100

Alte datorii contingente

200

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 50.05 – Număr de clienţi

Cod poziţie

Număr

01 0

Număr clienţi, din care

010

- Persoane fizice

020

- Persoane juridice

030

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei de credit semnătura F 50.06– Capital social

- lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Capital social

010

- Capital subscris vărsat

020

Din care: ajustări ale capitalului

030

- Capital subscris nevărsat

040

Din care: ajustări ale capitalului

050

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

F 50.07– Filtre prudenţiale

- lei -

Cod poziţie

Valoare contabilă

010

Filtre prudenţiale

010

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

CAPITOLUL IV

CORESPONDENŢA2 CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

1. F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

Cod poziţie

Plan de conturi

F 01.01 - Active

010

101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex.31171 + 121 + 1271 + 1311

+ 1314 ± ex.1317 + 1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192

- ex.193

020

101 + 102

030

1111 + 1112 + 1115 ± ex.1171 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 -

ex.193

040

109 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317 + 1411 ± ex.1417 ± ex.181

± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193

050

3011 + 311(solduri debitoare)4 + ex.305 - ex.3912 + ex.412

060

311(solduri debitoare)

070

30111 + ex.305 - ex.3912 + ex.412

080

30112

090

30113

100

3021 + ex.412

110

30211 + ex.412

120

30212

130

30213

140

303 + ex.305 - ex.3912 + 413

150

3031 + ex.305 - ex.3912 + 413

160

3032 + ex.3037

170

3033 + ex.3037

180

1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±

152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ±

203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±

25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.3041 + ex.3047 + 333

(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 +

2 Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr.27/2010 .

3 Sintagma “ex.” se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.

4 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma “solduri debitoare”, respectiv, “solduri creditoare” se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.

3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex.39111 - 392 + 401 + 402 ± 407 ±

471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508 (sold debitor)5

190

ex.3041+ex.3047 - ex.39111

200

1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ±

152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ±

203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±

25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 333 (solduri debitoare) +

3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381

± 382 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508

(sold debitor)

210

ex.304 – ex.3911

220

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

230

3042 + ex.3047 – 39112

240

312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) +314 (solduri debitoare)

+315 (solduri debitoare)

250

316 (solduri debitoare)

260

411 - 491

270

432 + 442 – 4612 – 49212 - 4923

280

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122 – 46123 – 46124 -

49212 – 49231 – 49232 – 49233 - 49234

290

4425 – 46125 - 49235

300

431 + 441 - 4611- 49211 - 4922

310

4411 - 49221

320

431 + 4419 - 4611- 49211 - 49222

330

3531 (sold debitor)

340

35311 (sold debitor)

350

35312 (sold debitor)

360

341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729

(sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421

370

ex.3612 + 363 - ex.393

F 01.02 - Datorii

010

3012 + 311(solduri creditoare)

020

311 (solduri creditoare)

030

30121

040

30122

050

30123

060

30129

070

3022

080

30221

090

30222

5 În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma “sold debitor”, respectiv, “sold creditor” se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

100

30229

110

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241 +

2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325

± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372

+ ex.35191 + 354 ± ex.356 + 3572 + 377 + 3791 ± 472 + 531 + 532 ±

537 + 508 (sold creditor)

120

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511(solduri

creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472 + 5312 + 5322 ± ex.537

130

±321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex.537

140

±162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361

+ 3372 + ex.35191 + 354 ± ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + 508 (sold

creditor)

150

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

160

316 (solduri creditoare)

170

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

180

5523 + 5525 + ex.5527

190

5526

200

554

210

553

220

551

230

5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559

240

3531 (sold creditor)

250

35311 (sold creditor)

260

35312 (sold creditor)

280

341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518

+ ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor)

+ 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)

F 01.03 – Capitaluri proprii

010

501 ± 504

020

5012 ± ex.504

030

5011 ± ex.504

040

511

050

502 + 527 ± ex.529 ± ex.524

060

527 ± ex.524

070

502 ± ex.529 ± ex.524

080

± 525 ± ex.529 ± ex.524

090

516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± ex.529 ± ex.524

095

516 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524

100

5162 ± ex.524

110

5161 ± ex.524

120

± ex.529 ± ex.524

122

± ex.526 ± ex.524

128

± 521 ± 522 ± 523 ± ex.526 ± ex.524

130

± ex.523 ± ex.524

140

± 521 ± ex.524

150

± ex.523 ± ex.524

160

± 522 ± ex.524

170

± ex.526 ± ex.524

190

± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817

200

± 5812 ± 5813

210

512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex.524

240

(-) 503

250

± 591

255

-592

2. F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Cod poziţie

Plan de conturi

010

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 +

7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028– 6627 + 70331 + 70341 + ex.7037 +

7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447 +

7076

040

70331

050

ex.7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7027 + 7028 – 6627 +

ex.70341 + ex.7037 + 7038 – 66327 + 7041+ 7048 – 66437 + 7051 +

7052 + 7058 – 66447

060

ex.70341

070

7076

080

ex.7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex.7017 + ex.7018 -

ex.6617 + ex.7027 + ex.7037

090

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 +

6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 +

6657

120

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex.6017 + 6022 + 6023 + 6024 +

6025 + 6026 + ex.6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052

130

6076

140

ex.6017 + ex.6027 + ex.6037 + 6657

160

70333 + 70351

200

7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708

210

6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071+6072 + 6077 + 608

220

70336 + 70342 + ex.70352 + 7036 + ex.7037- 6033 - 6034 - ex.6035 -

ex.6037+ (767 - 668)

230

70336 + ex.70352 - 6033- ex.6035

240

ex.70342 +(767 – 668) - ex.6034

250

ex.70342 - ex.6034

260

7036 + ex.7037- ex.6037

270

ex.7037- ex.6037

280

70311 + 70312 + ex.70352 + ex.7061 + 70741 + 70742 + 70743 +

Cod poziţie

Plan de conturi

70744 + 70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 -

ex.6061- 60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749

290

70321 + 70322 – 60321 – 60322 - 60323

300

70747 + 70751 + ex.70752 + 70753 – 60747 - 60751- ex.60752 - 60753

310

ex.7061- ex.6061

330

ex.70352 + 746 + ex.749 – ex.6035 - ex.609 - 646

340

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781

350

ex.609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex.649 + 681

360

6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649

370

611 + 612 + 617

380

6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649

390

651 + 652

400

ex.652

410

ex.652

420

651

430

6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765

440

ex.6651 - ex.7651

450

ex.6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex.7651 - 7652 - 7653 -

7654 - 7655 - 7659

460

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 +

66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 -

7631 - 7632 - 7643 - 7644

470

66313

480

66311 - 76311

490

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66312 + 66321 + 66322

+ 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 -

762 - ex.76312 - 7632 - 7643 - 7644

500

ex.66312 - ex.76312

510

6641 - 7641

520

6633 + 6642 - 7633 - 7642

530

ex.66421 + ex.66423 - ex.76421 - ex.76423

540

ex.66423 - ex.76423

550

ex.66422

560

ex.66421 + ex.66422 - ex.76421 - 76422

570

6633 - 7633

580

ex.74997

600

ex.74997- 633

670

± 591

3. F 03.00 - Situaţia rezultatului global

Cod poziţie

Plan de conturi

010

± 591

Cod poziţie

Plan de conturi

020

ex.516 ± ex.521 ± ex.522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524

030

ex.516 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524

040

ex.5162

050

ex.5161

060

± ex.529

070

± ex.526

090

± ex.524

100

± ex.521 ± ex.522 ± ex. 523 ± ex.526 ± ex.524

110

± ex.523

120

± ex.523

150

± ex.521

160

± ex.521

190

± ex.523

200

± ex.523

240

± ex.522

250

± ex.522

280

± ex.526

290

± ex.526

330

± ex.524

340

ex.516 ± ex.521 ± ex.522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex.529 ± ex.524 ± 591

4. F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

F 04.01 – Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412

020

010

ex.305 – ex.3912

030

010

ex.30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412

040

010

ex.30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412

050

010

ex.30111 + ex.305 – ex.3912 + ex.412

060

010

30112

020

ex.30112

070

010

ex.30112

020

ex.30112

080

010

ex.30112

020

ex.30112

090

010

ex.30112

020

ex.30112

100

010

ex.30112

020

ex.30112

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

110

010

ex.30112

020

ex.30112

120

010

30113

020

ex.30113

130

010

ex.30113

020

ex.30113

140

010

ex.30113

020

ex.30113

150

010

ex.30113

020

ex.30113

160

010

ex.30113

020

ex.30113

170

010

ex.30113

020

ex.30113

180

010

ex.30113

020

ex.30113

F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziţie

Coloana

Planul de conturi

010

30211 + ex.412

030

ex.30211 + ex.412

040

ex.30211 + ex.412

050

ex.30211 + ex.412

060

30212

ex.30212

070

ex.30212

080

ex.30212

090

ex.30212

100

ex.30212

110

ex.30212

120

30213

ex.30213

130

ex.30213

140

ex.30213

Cod poziţie

Coloana

Planul de conturi

ex.30213

150

ex.30213

160

ex.30213

170

ex.30213

180

ex.30213

190

3021 + ex.412

ex.3021

F 04.03 – Active financiare disponibile în vederea vânzării

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

ex.3031 + ex.305 + ex.413

020

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

030

3031 + ex.305 - ex.3912 + 413

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)

020

010

ex.305

020

ex.305 - ex.3912

030

ex.305 - ex.3912

040

- ex.3912

030

010

ex.3031 + ex.305 + ex.413

020

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

030

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)

040

010

ex.3031 + ex.305 + ex.413

020

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

030

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)

050

010

ex.3031 + ex.305 + ex.413

020

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

030

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912)

060

010

ex.3032 + ex.3037

020

ex.3032 + ex.3037

030

3032 + ex.3037

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

070

010

ex.3032 + ex.3037

020

ex.3032 + ex.3037

030

ex.3032 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

080

010

ex.3032 + ex.3037

020

ex.3032 + ex.3037

030

ex.3032 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

090

010

ex.3032 + ex.3037

020

ex.3032 + ex.3037

030

ex.3032 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

100

010

ex.3032 + ex.3037

020

ex.3032 + ex.3037

030

ex.3032 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

110

010

ex.3032 + ex.3037

020

ex.3032 + ex.3037

030

ex.3032 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))

120

010

ex.3033 + ex.3037

020

ex.3033 + ex.3037

030

3033 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))

130

010

ex.3033 + ex.3037

020

ex.3033 + ex.3037

030

ex.3033 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))

140

010

ex.3033 + ex.3037

020

ex.3033 + ex.3037

030

ex.3033 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras))

150

010

ex.3033 + ex.3037

020

ex.3033 + ex.3037

030

ex.3033 + ex.3037

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

160

010

ex.3033 + ex.3037

020

ex.3033 + ex.3037

030

ex.3033 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

170

010

ex.3033 + ex.3037

020

ex.3033 + ex.3037

030

ex.3033 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

180

010

ex.3033 + ex.3037

020

ex.3033 + ex.3037

030

ex.3033 + ex.3037

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras))

190

010

ex.303 + ex.305 + ex.413

020

ex.303 + ex.305 – ex.3912 + ex.413

030

303 + ex.305 – ex.3912 + 413

040

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării + ex.3912)

F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041+ex.3047 - ex.39111

020

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

030

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

040

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

050

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

060

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

070

010

1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152

± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + 333 (solduri debitoare) +

3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 + ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 +

401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)

020

± ex.182 ± 282 ± 382 ± 482 - ex.1916 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 –

ex.4941

030

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

040

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

050

- (ex.192 + ex.193 + 292 + 293 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933 + 4942 +

4943)

060

1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ±

204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±

261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371

+ ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 392 +

401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508 (sold debitor)

080

010

1113 + 1114 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181

020

± ex.182 - ex.191

6 În cadrul corespondenţei cu planul de conturi a poziţiilor aferente coloanei 020, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoaşterii deprecierii acestora.

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

030

- ex.191

040

- ex.191

050

- (ex.192 + ex.193)

060

1113 + 1114 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ±

ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193

090

010

ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401

+ ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481

020

± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.191 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931

- ex.4941

030

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

040

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

050

- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

060

ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382

- ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 –

ex.494

100

010

ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ±

ex.181 ± ex.201 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371

± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407

± ex.471 ± ex.481 + ex.508 (sold debitor)

020

± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.191 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931

- ex.4941

030

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

040

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

050

- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

060

ex.1312 + ex.1313 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.152 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 – ex.192 – ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 –

ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371

± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401

+ ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 + ex.508

(sold debitor)

110

010

± ex.201 ± 231 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261

± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ±

ex.481 + ex.508 (sold debitor)

020

± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941

030

- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

040

- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

050

- (ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 +ex.4942 +

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

ex.4943)

060

± ex.201 ± 231 ± ex.243 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261

± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.333 (solduri debitoare)

+ ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 –

ex.493 – ex.494 + ex.508 (sold debitor)

120

010

± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243

+ ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402

± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 + ex.508 (sold debitor)

020

± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931 - ex.4941

030

- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

040

- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

050

- (ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

060

± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.243

+ ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ±

ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 – ex.494 + ex.508 (sold debitor)

130

010

± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 + ex.508

(sold debitor)

020

± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 - ex.291 - ex.3921 - ex.4931

030

- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931)

040

- (ex.291 + ex.3921 + ex.4931)

050

- (ex.292 + ex.293 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933)

060

± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +

ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.378

± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 – ex.493 + ex.508

(sold debitor)

140

010

1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152

± 161 ± ex. 181 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +

2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 +

371 + 378 ± 381 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 + 508 (sold debitor)

020

± ex.182 ± 282 + ex.3041 + ex.3047 ± 382 ± 482 – ex.191 - ex.291 -

ex.3921 - ex.4931 – ex.4941

030

- (ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

040

- (ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

050

- (ex.192 + ex.193 + 292 + 293 + ex.39111 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933

+ 4942 + 4943)

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

060

1113 + 1114 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 201 ± 202 ± 203 ±

204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ±

261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.3041 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - ex.39111 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 -

493 – 494 + 508 (sold debitor)

150

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

160

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

170

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

180

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

190

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

200

010

ex.3041 + ex.3047

020

ex.3041 + ex.3047

030

- ex.39111

040

- ex.39111

050

- ex.39111

060

ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

210

010

ex.3042 + ex.3047

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

020

ex.3042 + ex.3047

030

- ex.39112

040

- ex.39112

050

- ex.39112

060

3042 + ex.3047 – 39112

220

010

ex.3042 + ex.3047

020

ex.3042 + ex.3047

030

- ex.39112

040

- ex.39112

050

- ex.39112

060

ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

230

010

ex.3042 + ex.3047

020

ex.3042 + ex.3047

030

- ex.39112

040

- ex.39112

050

- ex.39112

060

ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

240

010

ex.3042 + ex.3047

020

ex.3042 + ex.3047

030

- ex.39112

040

- ex.39112

050

- ex.39112

060

ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

250

010

ex.3042 + ex.3047

020

ex.3042 + ex.3047

030

- ex.39112

040

- ex.39112

050

- ex.39112

060

ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

260

010

ex.3042 + ex.3047

020

ex.3042 + ex.3047

030

- ex.39112

040

- ex.39112

050

- ex.39112

060

ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

270

010

ex.3042 + ex.3047

020

ex.3042 + ex.3047

030

- ex.39112

040

- ex.39112

050

- ex.39112

060

ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

280

010

ex.304

020

ex.304

030

- ex.3911

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

040

- ex.3911

050

- ex.3911

060

ex.304 – ex.3911

F 04.05 – Active financiare subordonate

Cod poziţie

Plan de conturi

010

401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494

020

ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex.3041 – ex.39111

030

ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex.3041 – ex.39111 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 – 494

5. F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

Cod poziţie

Plan de conturi

010

109 + 1111 + 1112 + 1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + 1314 ± ex.1317 +

1411 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + 2311 ± ex.2317

+ 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -

ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112

020

± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

030

± 201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

040

ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ±

471 ± ex.481 ± ex.482 – 493

050

±152 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 243 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042

+ ex.3047 – ex.39112

060

1113 + 1114 ± ex.1171 + 1312 + 1313 ± ex.1317 + 1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 – ex.291 – ex.292 – ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 + 401 + 402 ±

407 ± ex.481 ± ex.482 – 494

070

± 161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 261 ± ex.281 ± ex.282 –

ex.291 – ex.292 – ex.293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 – 392 + 508 (sold debitor)

080

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 – 191 -

192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511

(solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 – 291 - 292 - 293 + 30113 +

30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 +

3371 + ex.3515 + ex.35192 ± ex.355 + 3571 + 371 + 378 ± 381 ± 382 - 39112 -

392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 – 494 + 508 (sold debitor)

090

ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2311 +

ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042

+ ex.3047 – ex.39112

100

ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 – ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2311 +

ex.2312 ± ex.2317 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042

+ ex.3047 – ex.39112

110

± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

120

± ex.206 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 +

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

130

± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 -

ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

Notă: Corespondenţele prezentate pentru formularul F 05.00 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

6. F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

070

3031 + ex.305 – ex.3912 + 413

020

070

ex.305 - ex.3912

030

070

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

040

070

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

050

070

ex.3031 + ex.305 - ex.3912 + ex.413

060

010

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

020

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

030

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

040

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

050

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

060

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

070

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111

080

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

090

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

100

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

070

010

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

020

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

030

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

040

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

050

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

060

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

070

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111

080

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

090

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

100

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

080

010

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

020

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

030

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

040

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

050

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

060

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

070

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111

080

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

090

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

100

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

090

010

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

020

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

030

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

040

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

050

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

060

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

070

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111

080

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

090

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

100

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

100

010

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

020

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

030

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

040

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

050

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

060

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

070

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111

080

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

090

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

100

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

110

010

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

020

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

030

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

040

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

050

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

060

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047

070

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 – ex.39111

080

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

090

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile

în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

100

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111)

120

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

070

± ex.182 – ex.191 ± 282 - 291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

± 382 – ex.39112 - 3921 ± 482 – 4931 - 4941

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

100

- (ex.192 + ex.193 + 292 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente

activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3922 + 3923 + 4932 + 4933 + 4942 + 4943)

130

010

± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381

020

± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381

030

± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381

040

± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381

050

± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381

060

± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381

070

± ex.182 – ex.191 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 –

ex.39112 – ex.3921

080

- (ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921)

090

- (ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921)

100

- (ex.192 + ex.193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 +

ex.3923)

140

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +

ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

100

- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii

aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

150

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ±

ex.481

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 +

ex.4931 + ex.4941)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 +

ex.4931 + ex.4941)

100

- (ex.192 + ex.193 + ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) +

ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

160

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

100

- (ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 +

ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

170

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 – ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

100

- (ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

180

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 –

ex.39112 - ex.3921 ± ex.482 – ex.4931 – ex.4941

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941)

100

- (ex.292 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.3923 + ex.4932 + ex.4933 + ex.4942 + ex.4943)

200

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +

ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

210

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

220

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

230

010

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

020

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

030

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

040

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

050

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

060

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

070

ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 4931

080

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4931)

090

- (valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4931)

240

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +

ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

250

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 +

ex.3047 – ex.39112 ± ex.482 – 4941

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4941)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.4941)

260

010

± ex.181 ± ex.281 ± ex.381

020

± ex.181 ± ex.281 ± ex.381

030

± ex.181 ± ex.281 ± ex.381

040

± ex.181 ± ex.281 ± ex.381

050

± ex.181 ± ex.281 ± ex.381

060

± ex.181 ± ex.281 ± ex.381

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 ± 382 - 3921

080

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921)

090

- (ex.191 + ex.291 + ex.3921)

270

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

280

010

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.182 – ex.191 ± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor

financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

290

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare

disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

300

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

310

010

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

020

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

030

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

040

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

050

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

060

± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047

070

± ex.282 – ex.291 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 – ex.39112

080

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

090

- (ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112)

7. F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

311 (solduri creditoare)

037

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri

creditoare) + 315 (solduri creditoare)

020

010

30121

030

010

ex.30121

040

010

ex.30121

050

010

30122

020

30221

030

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511

(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472 + 5312 + 5322

± ex.537

060

010

ex.30122

020

ex.30221

030

112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

070

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427

080

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

090

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.1324 ± ex.1327

100

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex.151

110

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

120

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 + ex.2511(solduri creditoare) ±

ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356

130

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 + ex.2532 + ex.2533

± ex.2537 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

140

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.1324 ± ex.1327 + ex.2534 ± ex.2537

150

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex.151 ± ex.241

160

010

ex.30122

020

ex.30221

030

122 + 1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

170

010

ex.30122

020

ex.30221

030

122 + 1272 + ex.1321 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.356

180

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356 ± ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

190

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.1324 ± ex.1327

200

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex.151

210

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ±

ex.254 ± ex.356 ± ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

220

010

ex.30122

020

ex.30221

030

2321 ± ex.2327 + ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ±

ex.2537 ± ex.254 ± ex.356

230

010

ex.30122

020

ex.30221

030

2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 ±

ex.472 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

240

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.2534 ± ex.2537

250

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex.241

260

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

270

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356

280

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ±

ex.537

290

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.2534 ± ex.2537

300

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex.241

310

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 +

ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ± ex.537

320

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 ± ex.2537 ± ex.254 +

ex.356

330

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 + ex.356 + ex.5312 + ex.5322 ±

ex.537

340

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex.2534 ± ex.2537

350

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex.241

360

010

30123

020

30222

030

± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex.537

370

010

ex.30123

020

ex.30222

030

±321 ± 322 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

380

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

390

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex.325 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

400

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

410

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex.325 ± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

420

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex.325 ± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

430

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex.325 ± ex.326 + ex.5311 + ex.5321 ± ex.537

440

010

30129

020

30229

030

± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361

+ 3372 + ex.35191 + 354 ± ex.356 + 3572 + 377 + 3791 + 508 (sold

creditor)

F 08.02 – Datorii financiare subordonate

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

ex.30221

020

5312 + 5322 ± ex.537

020

010

ex.30222

020

5311 + 5321 ± ex.537

030

010

ex.30221 + ex.30222

020

531 + 532 ± 537

8. F 09.00 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

F 09.01 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

Cod poziţie

Plan de conturi

010

901 + 903 + 9811

030

ex.901 + ex.9811

040

ex.901 + ex.903 + ex.9811

050

ex.901 + ex.9811

060

ex.903 + ex.9811

070

ex.903 + ex.9811

080

ex.903 + ex.9811

090

911 + 913 + 9812

Cod poziţie

Plan de conturi

110

ex.911 + ex.9812

120

ex.911 + ex.913 + ex.9812

130

ex.911 + ex.9812

140

ex.913 + ex.9812

150

ex.913 + ex.9812

160

ex.913 + ex.9812

170

922 + 971 + 9819

190

ex.922 + ex.971 + ex.9819

200

ex.922 + ex.971 + ex.9819

210

ex.922 + ex.971 + ex.9819

220

ex.922 + ex.971 + ex.9819

230

ex.922 + ex.971 + ex.9819

240

ex.922 + ex.971 + ex.9819

F 09.02 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

020

902 + 904

020

ex.902

030

020

ex.902 + ex.904

040

020

ex.902

050

020

ex.904

060

020

ex.904

070

020

ex.904

080

010

912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

090

010

ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

100

010

ex.912 + ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

110

010

ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

120

010

ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

130

010

ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

140

010

ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

150

020

921+ 972

160

020

ex.921 + ex.972

170

020

ex.921 + ex.972

180

020

ex.921 + ex.972

190

020

ex.921 + ex.972

200

020

ex.921 + ex.972

210

020

ex.921 + ex.972

9. F 10.00 – Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării

Cod poziţie

Coloană

Plan de conturi

010

3111 (solduri debitoare)

020

3111 (solduri creditoare)

030

9511

040

ex.9511

020

010

ex.3111 (solduri debitoare)

020

ex.3111 (solduri creditoare)

030

ex.9511

030

010

31112 (solduri debitoare)

020

31112 (solduri creditoare)

030

95112

040

ex.95112

040

010

31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)

020

31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)

030

95113 + 95111

050

010

31114 (solduri debitoare)

020

31114 (solduri creditoare)

030

95114

040

ex.95114

060

010

31115 (solduri debitoare)

020

31115 (solduri creditoare)

030

95115

070

010

3112 (solduri debitoare)

020

3112 (solduri creditoare)

030

9512

040

ex.9512

080

010

ex.3112 (solduri debitoare)

020

ex.3112 (solduri creditoare)

030

ex.9512

090

010

31121 (solduri debitoare)

020

31121 (solduri creditoare)

030

95121

040

ex.95121

100

010

31122 (solduri debitoare)

020

31122 (solduri creditoare)

030

95122

110

010

31123 (solduri debitoare)

020

31123 (solduri creditoare)

030

95123

040

ex.95123

120

010

31124 (solduri debitoare)

020

31124 (solduri creditoare)

030

95124

130

010

3113 (solduri debitoare)

020

3113 (solduri creditoare)

030

95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515

040

ex.95151 + ex.95153

140

010

ex.3113 (solduri debitoare)

020

ex.3113 (solduri creditoare)

030

ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145

+ ex.9515

150

010

31133 (solduri debitoare)

020

31133 (solduri creditoare)

030

95151

040

ex.95151

160

010

31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134

(solduri debitoare)

020

31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare)

030

95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152

170

010

31135 (solduri debitoare)

020

31135 (solduri creditoare)

030

95153

040

ex.95153

180

010

31136 (solduri debitoare)

020

31136 (solduri creditoare)

030

95154

190

010

3114 (solduri debitoare)

020

3114 (solduri creditoare)

030

9516

040

ex.9516

200

010

ex.3114 (solduri debitoare)

020

ex.3114 (solduri creditoare)

030

ex.9516

210

010

31141 (solduri debitoare)

020

31141 (solduri creditoare)

030

95161

040

ex.95161

220

010

31142 (solduri debitoare)

020

31142 (solduri creditoare)

030

95162

040

ex.95162

230

010

31143 (solduri debitoare)

020

31143 (solduri creditoare)

030

95163

040

ex.95163

240

010

31144 (solduri debitoare)

020

31144 (solduri creditoare)

030

95164

040

ex.95164

250

010

3115 (solduri debitoare)

020

3115 (solduri creditoare)

030

9517

040

ex.9517

260

010

ex.3115 (solduri debitoare)

020

ex.3115 (solduri creditoare)

030

ex.9517

270

010

3116 (solduri debitoare)

020

3116 (solduri creditoare)

030

9518

040

ex.9518

280

010

ex.3116 (solduri debitoare)

020

ex.3116 (solduri creditoare)

030

ex.9518

290

010

311 (solduri debitoare)

020

311 (solduri creditoare)

030

9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 +

9515 + 9516 + 9517 + 9518

040

ex.9511 + ex.9512 + ex.95151 + ex.95153 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

300

010

ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115

(solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)

020

ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) +

ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)

030

ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132

+ ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

310

010

(solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)

020

ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)

030

ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132

+ ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 +

ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

320

010

(solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)

020

ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)

030

ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132

+ ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

10. F 11.00 – Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire

Cod poziţie

Coloană

Plan de conturi

010

3121 (solduri debitoare)

020

3121 (solduri creditoare)

030

9521

040

ex.9521

020

010

31212 (solduri debitoare)

020

31212 (solduri creditoare)

030

95212

040

ex.95212

030

010

31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)

020

31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)

030

95211 + 95213

040

010

31214 (solduri debitoare)

020

31214 (solduri creditoare)

030

95214

040

ex.95214

050

010

31215 (solduri debitoare)

020

31215 (solduri creditoare)

030

95215

060

010

3122 (solduri debitoare)

020

3122 (solduri creditoare)

030

9522

040

ex.9522

070

010

31221 (solduri debitoare)

020

31221 (solduri creditoare)

030

95221

040

ex.95221

080

010

31222 (solduri debitoare)

020

31222 (solduri creditoare)

030

95222

090

010

31223 (solduri debitoare)

020

31223 (solduri creditoare)

030

95223

040

ex.95223

100

010

31224 (solduri debitoare)

020

31224 (solduri creditoare)

030

95224

110

010

3123 (solduri debitoare)

020

3123 (solduri creditoare)

030

95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525

040

ex.95251 + ex.95253

120

010

31233 (solduri debitoare)

020

31233 (solduri creditoare)

030

95251

040

ex.95251

130

010

31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234

(solduri debitoare)

020

31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare)

030

95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252

140

010

31235 (solduri debitoare)

020

31235 (solduri creditoare)

030

95253

040

ex.95253

150

010

31236 (solduri debitoare)

020

31236 (solduri creditoare)

030

95254

160

010

3124 (solduri debitoare)

020

3124 (solduri creditoare)

030

9526

040

ex.9526

170

010

31241 (solduri debitoare)

020

31241 (solduri creditoare)

030

95261

040

ex.95261

180

010

31242 (solduri debitoare)

020

31242 (solduri creditoare)

030

95262

040

ex.95262

190

010

31243 (solduri debitoare)

020

31243 (solduri creditoare)

030

95263

040

ex.95263

200

010

31244 (solduri debitoare)

020

31244 (solduri creditoare)

030

95264

040

ex.95264

210

010

3125 (solduri debitoare)

020

3125 (solduri creditoare)

030

9527

040

ex.9527

220

010

3126 (solduri debitoare)

020

3126 (solduri creditoare)

030

9528

040

ex. 9528

230

010

312 (solduri debitoare)

020

312 (solduri creditoare)

030

9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 +

9525 + 9526 + 9527 + 9528

040

ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 +

ex.9528

240

010

ex.3131 (solduri debitoare)

020

ex.3131 (solduri creditoare)

030

ex.9531

040

ex.9531

250

010

ex.31312 (solduri debitoare)

020

ex.31312 (solduri creditoare)

030

ex.95312

040

ex.95312

260

010

ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare)

020

ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare)

030

ex.95311 + ex.95313

270

010

ex.31314 (solduri debitoare)

020

ex.31314 (solduri creditoare)

030

ex.95314

040

ex.95314

280

010

ex.31315 (solduri debitoare)

020

ex.31315 (solduri creditoare)

030

ex.95315

290

010

ex.3132 (solduri debitoare)

020

ex.3132 (solduri creditoare)

030

ex.9532

040

ex.9532

300

010

ex.31321 (solduri debitoare)

020

ex.31321 (solduri creditoare)

030

ex.95321

040

ex.95321

310

010

ex.31322 (solduri debitoare)

020

ex.31322 (solduri creditoare)

030

ex.95322

320

010

ex.31323 (solduri debitoare)

020

ex.31323 (solduri creditoare)

030

ex.95323

040

ex.95323

330

010

ex.31324 (solduri debitoare)

020

ex.31324 (solduri creditoare)

030

ex.95324

340

010

ex.3133 (solduri debitoare)

020

ex.3133 (solduri creditoare)

030

ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345

+ ex.9535

040

ex.95351 + ex.95353

350

010

ex.31333 (solduri debitoare)

020

ex.31333 (solduri creditoare)

030

ex.95351

040

ex.95351

360

010

ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) +

ex.31334 (solduri debitoare)

020

ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) +

ex.31334 (solduri creditoare)

030

ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345

+ ex.95352

370

010

ex.31335 (solduri debitoare)

020

ex.31335 (solduri creditoare)

030

ex.95353

040

ex.95353

380

010

ex.31336 (solduri debitoare)

020

ex.31336 (solduri creditoare)

030

ex.95354

390

010

ex.3134 (solduri debitoare)

020

ex.3134 (solduri creditoare)

030

ex.9536

040

ex.9536

400

010

ex.31341 (solduri debitoare)

020

ex.31341 (solduri creditoare)

030

ex.95361

040

ex.95361

410

010

ex.31342 (solduri debitoare)

020

ex.31342 (solduri creditoare)

030

ex.95362

040

ex.95362

420

010

ex.31343 (solduri debitoare)

020

ex.31343 (solduri creditoare)

030

ex.95363

040

ex.95363

430

010

ex.31344 (solduri debitoare)

020

ex.31344 (solduri creditoare)

030

ex.95364

040

ex.95364

440

010

ex.3135 (solduri debitoare)

020

ex.3135 (solduri creditoare)

030

ex.9537

040

ex.9537

450

010

ex.3136 (solduri debitoare)

020

ex.3136 (solduri creditoare)

030

ex.9538

040

ex.9538

460

010

ex.313 (solduri debitoare)

020

ex.313 (solduri creditoare)

030

ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 +

ex.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538

040

ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 +

ex.9538

470

010

ex.313 (solduri debitoare)

020

ex.313 (solduri creditoare)

030

ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 +

ex.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538

040

ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538

480

010

314 (solduri debitoare)

020

314 (solduri creditoare)

030

954

040

ex.954

490

010

315 (solduri debitoare)

020

315 (solduri creditoare)

030

955

040

ex.955

500

010

312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri

debitoare) + 315 (solduri debitoare)

020

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

030

9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 +

9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335

+ 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955

040

ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 +

ex.9528 + ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

510

010

debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri

debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare)

+ ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) +ex.315 (solduri debitoare)

020

ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135

(solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)

030

ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232

+ ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333

+ ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

520

010

ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare)

+ ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)

020

ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135

(solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)

030

ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232

+ ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333

+ ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

530

010

+ ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) + ex.315 (solduri debitoare)

020

(solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri creditoare)

030

ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232

+ ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333

+ ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 +

ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

11. F 13.00 – Garanţii reale şi garanţii primite

F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

020

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

030

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

040

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

Cod poziţie

Plan de conturi

010

ex.363

020

ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424

030

ex.4425

040

ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 +

ex.3041 + ex.3047 + ex.305

050

ex.101 + ex.102 + ex.3611 + ex.3612 + ex.362

060

ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 + ex.3611 + ex.3612 + ex.362

+ ex.363 + ex.432 + ex.442

F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată

Cod Poziţie

Plan de conturi

010

ex.3612 + ex.363 + ex.4425

12. F 16.00 – Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale

contrapărţilor

Cod poziţie

Col.

Plan de conturi

020

010

ex.70331 + ex.70341

030

010

ex.70331 + ex.70341

040

010

ex.70331 + ex.70341

050

010

ex.70331 + ex.70341

060

010

ex.70331 + ex.70341

070

010

ex.70331 + ex.70341

080

010

ex.7011 + 70132 + 70133 + 70142 + 7015 + ex.7017 + ex.7018 – ex.6617

+ 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + ex.7027 + 7028 – 6627 + ex.70331 +

ex.70341 + ex.7037 + 7038 – 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 +

7052 + 7058 – 66447

090

010

ex.7011 + ex.70132 + ex.70133 + ex.70142 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.70331 + ex.70341

100

010

ex.70132 + ex.70133 + ex.70142 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.7021 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 +

ex.7048 – ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447

110

010

ex.70132 + ex.70133 + ex.70142 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 –

ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447

120

010

ex.70211 + ex.70212 + 7022 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 –

ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 – ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447

130

010

ex.7021 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331

+ ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 – ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 – ex.66447

140

010

ex.7021 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 – ex.6627 + ex.70331

+ ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 – ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 – ex.66437

150

010

ex.7011 + 7012 + 70131 + 70134 + 70141 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617

+ ex.7027 + ex.7037

160

020

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026

+ ex.6037 + 6041 + ex.6051 + ex.6052

170

020

6011 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015 + ex.6051 + ex.6052

180

020

ex.6013 + ex.6014 + ex.6015 + ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026+ ex.6037 + ex.6051 + ex.6052

190

020

6012 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015 + ex.6037 + ex.6041 + ex.6051 +

ex.6052

200

020

6022 + ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026 + ex.6037 + ex.6041+ ex.6051 + ex.6052

210

020

ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026 + ex.6037 + ex.6051 + ex.6052

220

020

ex.6023 + ex.6024 + ex.6025 + ex.6026 + ex.6037 + ex.6051 + ex.6052

230

020

6036 + ex.6051 + ex.6052

240

020

ex.6017 + ex.6027 + ex.6037

250

010

7076

020

6076

260

020

ex.6017 + ex.6027 + ex.6037 + 6657

270

010

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022

+ 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70331 + 70341 + ex.7037 + 7038

– 66327 + 7041 + 7048 – 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447 + 7076

020

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025

+ 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 + 6657

F 16.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziţie

Plan de conturi

010

ex.70336 + ex.70352 – ex.6033 - ex.6035

020

ex.70336 + ex.70342 – ex.6033 – ex.6034

030

ex.70336 + ex.70342 + ex.7037 – ex.6033 – ex.6034 – ex.6037 + (767 – 668)

040

ex.7037 – ex.6037

050

7036 – ex.6037

060

ex.7037 – ex.6037

070

70336 + 70342 + ex.70352 + 7036 + ex.7037- 6033 - 6034 - ex.6035 –

ex.6037 + (767 - 668)

F 16.03 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

Cod poziţie

Plan de conturi

010

70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741- 60742 –

60743 - 60744 – 60745 - 60746 – 60749

020

ex.70311 + ex.70352 – ex.60311 – ex.60313 – ex.6035

030

ex.70311 – ex.60311 – ex.60313

040

ex.70311– ex.60311 – ex.60313

050

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313

060

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313

070

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313

080

ex.70312 – ex.60312 – ex.60313

085

ex.7061 – ex.6061

090

70311 + 70312 + ex.70352 + ex.7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +

70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 - ex.6061-

60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749

F 16.04 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

Cod poziţie

Plan de conturi

010

ex.70311 + ex.70312 + 70741 + ex.70749 - ex.60311 - ex.60312 - ex.60313 - 60741- ex.60749

020

ex.70311 + ex.70352 + 70742 + ex.70749 - ex.60311- ex.60313 -ex.6035 - 60742- ex.60749

030

ex.7061 + 70743 + ex.70749 - ex.6061- 60743 - ex.60749

040

ex.70311 + ex.70312 + 70744 + ex.70749 - ex.60311 - ex.60312 - ex.60313 – 60744 - ex.60749

050

70745 + ex.70749– 60745 - ex.60749

060

ex.70311 + ex.70312 + 70746 + ex.70749 - ex.60311- ex.60312 -ex.60313 –

60746 - ex.60749

070

70311 + 70312 + ex.70352 + ex.7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 +

70745 + 70746 + 70749 – 60311 - 60312 – 60313 – ex.6035 - ex.6061-

60741- 60742 – 60743 - 60744 – 60745 - 60746 - 60749

F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziţie

Col.

Plan de conturi

010

ex.70321 – ex.60321 – ex.60323

020

010

ex.70321 – ex.60321 – ex.60323

030

010

ex.70321 – ex.60321 – ex.60323

040

010

ex.70322 – ex.60322 – ex.60323

050

010

ex.70322 – ex.60322 – ex.60323

060

010

ex.70322 – ex.60322 – ex.60323

070

010

70321 + 70322 – 60321 – 60322 - 60323

F 16.06 – Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

Cod poziţie

Plan de conturi

010

70751 + ex.70752 - 60751 - ex.60752

020

70753 - 60753

030

ex.70747 – ex.60747

040

ex.70747 – ex.60747

050

70747 + 70751 + ex.70752 + 70753 – 60747 - 60751- ex.60752 - 60753

F 16.07 – Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

Cod poziţie

Col.

Plan de conturi

010

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323

+ 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443

020

- 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644

020

010

66313

030

010

66311

020

- 76311

040

010

6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66312 + 66321 + 66322 +

66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443

020

- 761 - 762 - ex.76312 - 7632 - 7643 - 7644

050

010

ex.66312

020

- ex.76312

060

010

6641

020

- 7641

040

- 491

070

010

ex.6641

020

- ex.7641

040

- ex.491

080

010

ex.6641

020

- ex.7641

040

- ex.491

090

010

ex.6641

020

- ex.7641

040

- ex.491

100

010

6633 + 6642

020

- 7633 - 7642

040

- 393 - 492

110

010

ex.66421 + ex.66423

020

- ex.76421 - ex.76423

040

- (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234)

120

010

ex.66423

020

- ex.76423

040

- 49235

130

010

ex.66422

040

- 49221

140

010

ex.66421 + ex.66422

020

- ex.76421 - 76422

040

- (49211 + 49222)

160

030

7018 + 7028 + ex.70331 + ex.70341 + 7038 + 7048 + 7058 - 6617 - 6627 -

66327 - 66437 - 66447

13. F 21.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional

Cod poziţie

Plan de conturi

010

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 –

ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234

020

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 –

ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234

030

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 –

ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234

040

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235

050

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235

060

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235

070

ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222

080

ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222

090

ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222

14. F 42.00 – Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

Cod poziţie

Plan de conturi

010

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 – 46121 – 46122 – 46123 – 46124 – 49212-49231 –

49232 – 49233 – 49234

020

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234

030

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 – ex.46121- ex.46122 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49212 – ex.49231 – ex.49232 – ex.49233 – ex.49234

040

4425 – 46125 – 49235

050

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235

060

ex.4425 – ex.46125 – ex.49235

070

431 + 4419 – 4611- 49211- 49222

080

ex.431 + ex.4419 – ex.4611- ex.49211- ex.49222

090

ex.431+ ex.4419 – ex.4611- ex.49211 – ex.49222

15. F 43.00 - Provizioane

Cod poziţie

Col.

Plan de conturi

010

5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei)

020

5526 (sold la începutul perioadei)

030

554 (sold la începutul perioadei)

040

553 (sold la începutul perioadei)

050

551 (sold la începutul perioadei)

060

5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold

la începutul perioadei)

070

conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)

020

010

ex.66523 + ex.66525 + ex.66527

020

ex.66526

030

ex.6654

040

ex.6653

050

ex.6651

060

ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659

070

ex.665

030

010

- (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)

020

- ex.76526

030

- ex.7654

040

- ex.7653

050

- ex.7651

060

- (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 +

ex.7659)

070

- ex.765

040

010

- (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)

020

- ex.76526

030

- ex.7654

040

- ex.7653

050

- ex.7651

060

- (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 + ex.7659)

070

- ex.765

050

010

ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 + ex.66527 - ex.76523 - ex.76525 -

ex.76527

020

ex.6657 + ex.66526 - ex.76526

030

ex.6657 + ex.6654 – ex.7654

040

ex.6657 + ex.6653 – ex.7653

050

ex.6657 + ex.6651 – ex.7651

060

ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659 – ex.76521 - ex.76522 - ex.76527 - ex.76529 - ex.7655 -

ex.7659

Cod poziţie

Col.

Plan de conturi

070

ex.665 – ex.765

070

010

5523 (sold la sfârşitul perioadei) + 5525 (sold la sfârşitul perioadei)

+ ex.5527 (sold la sfârşitul perioadei)

020

5526 (sold la sfârşitul perioadei)

030

554 (sold la sfârşitul perioadei)

040

553 (sold la sfârşitul perioadei)

050

551 (sold la sfârşitul perioadei)

060

5521 (sold la sfârşitul perioadei) + 5522 (sold la sfârşitul perioadei)

+ ex.5527 (sold la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul perioadei) + 555 (sold la sfârşitul perioadei) + 559 (sold la sfârşitul perioadei)

070

conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei)

16. F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

70321 - 60321 - ex.60323

020

ex 70321 - ex 60321 - ex.60323

020

010

70322 - 60322 - ex.60323

020

ex 70322 - ex 60322 - ex.60323

030

010

70321 + 70322 – 60321 – 60322 - 60323

F 45.02 – Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

Cod poziţie

Plan de conturi

020

ex.7462 - ex.6462

030

7461 - 6461

040

ex.70352 + ex.7462 + ex.749 - ex.6035 - ex.609 - ex.6462

050

ex.70352 + 746 + ex.749 – ex.6035 - ex.609 - 646

F 45.03 – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

Cod poziţie

Coloana

Plan de conturi

010

7472

020

6472

020

010

744

020

644

030

010

7042

020

ex.609 + ex.649

040

010

709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex.749 + 781

020

ex.609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex.649 + 681

050

010

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781

020

ex.609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex.649 + 681

17. F 50.00 – Alte informaţii

F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni (coloana 030)

Cod poziţie

Plan de conturi

100

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ±

1741 ± 1761 ± 1781 ±1782 ± 181 ± 182 – ex.1917

110

101 + 102 + 109

113

101

116

102

119

109

120

111 ± 1171

130

121 + 1271

140

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317

150

1411 + 1412 ± 1417

160

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527

170

1611 ± 1617

180

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617

190

±1781 ± 181

200

±1782 ± 182 – ex.191

300

±201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri

debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 – ex.291

310

2011 ± 2017

320

2021 ± 2027

330

2031 + 2032 ± 2037

7 În cadrul corespondenţei cu planul de conturi a poziţiilor aferente coloanei 030, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoaşterii deprecierii acestora.

340

2041 + 2042 ± 2047

350

2051 + 2052 ± 2057

360

2061 ± 2067

370

2091 ± 2097

380

2311 + 2312 ± 2317

390

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437

400

2511(solduri debitoare) ± 25171

410

2611 ± 2617

420

± 281

430

± 282 – ex.291

500

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316(solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) +

3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor)

+ 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 – ex.3921

510

3011

511

30113

520

3021

521

30213

530

3031 + 3032 + 3033 + 3037

531

3033 + ex.3037

540

3041 + 3042 + 3047

541

3042 + ex.3047

550

305

560

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

570

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371

580

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

590

3515 + 35192

600

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610

3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) +

3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

620

3551 + 3552 + 3556 ± 3557

630

3571

640

361 + 362 + 363

650

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375

+ 378 + 3799 (solduri debitoare)

660

± 381

670

± 382 – ex.3921

700

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 – ex.4931 – ex.4941

710

401 + 402 ± 407

720

411 + 412 + 413

730

421

740

431 + 432 + 441 + 442

750

4711 + 4712 + 4713 ± 4717

760

± 481

770

± 482 – ex.4931 – ex.4941

800

508 (sold debitor)

F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară

Cod poziţie

Plan de conturi

100

2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254

110

2511 (solduri creditoare)

120

2531 + 2532 + 2533 + 2534

121

2531

122

2532

123

2533

124

2534

130

2541 + 2542

131

2541

132

2542

140

±25172 ± 2537 ± 2547

F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare

Cod poziţie

Plan de conturi

100

514

110

5141

120

5142

130

5143

F 50.04 – Alte active şi alte datorii contingente

Cod poziţie

Plan de conturi

100

993

200

994

F 50.06 – Capital social

Cod poziţie

Plan de conturi

010

501 ± 504

020

5012 ± ex.504

030

± ex.504

040

5011 ± ex.504

050

± ex.504

F 50.07 – Filtre prudenţiale

Cod poziţie

Plan de conturi

010

995

CAPITOLUL V

Controlul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual

1. Controlul situaţiei F 01.00 – Bilanţ [situaţia poziţiei financiare]

1.1. Controlul situaţiei F 01.01 - Active Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

1.2. Controlul situaţiei F 01.02 – Datorii Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

1.3. Controlul situaţiei F 01.03 – Capitaluri proprii Controlul vertical

010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122

128 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255

1.4. Corelaţie între F 01.03 şi F 01.01

F 01.03 (310) = F 01.01 (380)

1.5. Corelaţii între F 01.03 şi F 01.02

F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)

F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03

(300)

1.6. Corelaţie între F 01.03, F 01.02 şi F 01.01

F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)

2. Controlul situaţiei F 02.00 – Contul de profit sau pierdere

a) Controlul vertical

010 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 120 + 130 + 140

220 = 230 + 240 + 250 + 260 + 270

355 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

430 = 440 + 450

460 = 470 + 480 + 490 + 500

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

630 = 610 – 620

640 = 650 – 660

610 = 010 – 090 – 150 + 160 + 200 – 210 + 220 + 280 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 – 350 – 360

– 390 – 430 – 460 – 510 – 520 + 580 + 600

670 = 630 + 640

b) Corelaţie între F 02.00 şi F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250)

3. Controlul situaţiei F 03.00 – Situaţia rezultatului global

a) Controlul vertical

020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 090 + 110 + 150 + 190 + 240 + 280 + 330

110 = 120 + 130 + 140

150 = 160 + 170 + 180

190 = 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260 + 270

280 = 290 + 300 + 310

340 = 010 + 020

b) Corelaţii între F 03.00 şi F 02.00 F 03.00 (010) = F 02.00 (670)

F 03.00 (340) = F 02.00 (670) + F 03.00 (020)

4. Controlul situaţiei F 04.00 – Clasificarea activelor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

4.1. Controlul situaţiei F 04.01 - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării

a) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii: 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie: 010 � 030 + 040 + 050

b) Corelaţii între F 04.01 şi F 01.01

F 04.01 col.010

relaţia

F 01.01 col.010

010

070

060

080

120

090

020

:'.

070

010 + 060 + 120

:'.

050

4.2. Controlul situaţiei F 04.02 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

a) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarele corelaţii: 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii: 010 � 030 + 040 + 050

190 = 010 + 060 + 120

Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelaţie: 190 = 060 + 120

b) Corelaţii între F 04.02 şi F 01.01

F 04.02 col.010

relaţia

F 01.01 col.010

010

110

060

120

130

190

100

4.3. Controlul situaţiei F 04.03 - Active financiare disponibile în vederea vânzării

a) Controlul orizontal col.010 + col.020 = col.030

b) Controlul vertical ABS8 (010) � ABS (020)

ABS (010) � ABS (030 + 040 + 050)

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

190 = 010 + 060 + 120

c) Corelaţii între F 04.03 şi F 01.01

F 04.03 col.030

relaţia

F 01.01 col.010

010

150

060

160

120

170

190

140

020

:'.

150

4.4. Controlul situaţiei F 04.04 - Împrumuturi şi creanţe şi investiţii păstrate până la scadenţă

a) Controlul orizontal

col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 = col.060

b) Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

140 = 010 + 070

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270

280 = 150 + 210

c) Corelaţii între F 04.04 şi F 01.01

F 04.04 col.060

relaţia

F 01.01 col.010

010

190

070

200

140

180

150

220

210

230

8 Valoarea absolută

280

210

4.5. Controlul situaţiei F 04.05 – Active financiare subordonate

a) Controlul vertical 030 = 010 + 020

b) Corelaţie între F 04.05 şi F 01.01

F 04.05 (030) :'. F 01.01 (080 + 090 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 210)

5. Controlul situaţiei F 05.00 - Clasificarea creditelor şi avansurilor pe tipuri de produs

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie

080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070

Pentru coloanele 020 – 060 se respectă următoarele corelaţii

080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 � 090 + 100

Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelaţie

080 � 130

Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelaţie

080 � 110 + 120

b) Corelaţie între F 05.00 şi F 01.01

F 05.00.010.col.030 = F 01.01.040.col.010

c) Corelaţii între F 05.00 şi F 04.00

F 05.00.080.col.010 = F 01.01.030.col.010 + F 04.01.130.col.010 + F 04.02.130.col.010 + F 04.03.130.col.030 + F 04.04.080.col.060 + F 04.04.220.col.060

F 05.00.080.col.020 = F 04.01.140.col.010 + F 04.02.140.col.010 + F 04.03.140.col.030 + F 04.04.090.col.060 + F 04.04.230.col.060

F 05.00.080.col.030 = F 01.01.040.col.010 + F 04.01.150.col.010 + F 04.02.150.col.010 + F 04.03.150.col.030 + F 04.04.100.col.060 + F 04.04.240.col.060

F 05.00.080.col.040 = F 04.01.160.col.010 + F 04.02.160.col.010 + F 04.03.160.col.030 + F 04.04.110.col.060 + F 04.04.250.col.060

F 05.00.080.col.050 = F 04.01.170.col.010 + F 04.02.170.col.010 + F 04.03.170.col.030 + F 04.04.120.col.060 + F 04.04.260.col.060

F 05.00.080.col.060 = F 04.01.180.col.010 + F 04.02.180.col.010 + F 04.03.180.col.030 + F 04.04.130.col.060 + F 04.04.270.col.060

6. Controlul situaţiei F 06.00 – Clasificarea pe coduri NACE a creditelor şi avansurilor acordate societăţilor nefinanciare

a) Controlul orizontal col.010 � col.012

b) Controlul vertical

190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150

+ 160 + 170 + 180

7. Controlul situaţiei F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii şi care sunt restante sau depreciate

Controlul vertical

Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelaţie: ABS (010) � ABS (020)

ABS (010) � ABS (030 + 040 + 050)

190 = 010 + 060 + 120

Pentru coloana 110 se respectă următoarea corelaţie: 190 = 060 + 120

Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelaţii: 060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelaţii: 120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260

ABS (120) � ABS (270 + 280)

ABS (120) � ABS (290 + 300)

ABS (120) � ABS (310)

Pentru coloanele 010 - 060 şi 080 – 100 se respectă următoarea corelaţie

190 = 060 + 120

8. Controlul situaţiei F 08.00 – Clasificarea datoriilor financiare

8.1. Controlul situaţiei F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii: 020 = 030 + 040

450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440

Pentru coloanele 020 - 030 se respectă următoarele corelaţii: 450 = 050 + 360 + 440

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii: 050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310

060 = 070 + 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140 + 150

160 = 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240 + 250

260 = 270 + 280 + 290 + 300

310 = 320 + 330 + 340 + 350

410 = 420 + 430

b) Corelaţii între F 08.01 şi F 01.02

F 08.01 col.010

relaţia

F 01.02 col.010

010

020

030

050

040

360

050

440

060

450

010

370 + 380 + 390 + 400 +

410

050

F 08.01 col.020

relaţia

F 01.02 col.010

050

080

360

090

440

100

450

070

370 + 380 + 390 + 400 +

090

410

F 08.01 col.030

relaţia

F 01.02 col.010

050

120

360

130

440

140

450

110

370 + 380 + 390 + 400 +

410

130

F 08.01 col.037

relaţia

F 01.02 col.010

010

150

8.2. Controlul situaţiei F 08.02 - Datorii financiare subordonate

a) Controlul vertical 030 = 010 + 020

b) Corelaţii între F 08.02 şi F 01.02

F 08.02

relaţia

F 01.02 col.010

010 (col.010)

:'.

080

010 (col.020)

:'.

120

020 (col.010)

:'.

090

020 (col.020)

:'.

130

030 (col.010)

:'.

070

030 (col.020)

:'.

110

9. Controlul situaţiei F 09.00 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente

9.1. Controlul situaţiei F 09.01 – Expuneri extrabilanţiere: Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente date

Controlul vertical 010 � 021

010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 � 101

090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160

170 � 181

170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240

9.2. Controlul situaţiei F 09.02 – Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente primite

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

10. Controlul situaţiei F 10.00 - Instrumente financiare derivate deţinute în vederea tranzacţionării

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 – 250, 270 şi 290 se respectă următoarea corelaţie

col.030 � col.040

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelaţii: 010 � 020

010 = 030 + 040 + 050 + 060

070 � 080

070 = 090 + 100 + 110 + 120

130 � 140

130 = 150 + 160 + 170 + 180

190 � 200

250 � 260

270 � 280

290 � 300 + 310 + 320

Pentru coloanele 010 – 040 se respectă următoarele corelaţii: 190 = 210 + 220 + 230 + 240

190 � 210

290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270

c) Corelaţii între F 10.00 şi F 01.00

F 10.00.290.col.010 = F 01.01.060.col.010 F 10.00.290.col.020 = F 01.02.020.col.010

d) Corelaţie între F 10.00 şi F 08.01

F 10.00.290.col.020 = F 08.01.010.col.010

11. Controlul situaţiei F 11.00 - Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 – 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350,

370, 390 – 500 se respectă următoarea corelaţie

col.030 � col.040

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140 + 150

240 = 250 + 260 + 270 + 280

290 = 300 + 310 + 320 + 330

340 = 350 + 360 + 370 + 380

500 � 510 + 520 + 530

Pentru coloanele 010 – 040 se respectă următoarele corelaţii: 160 = 170 + 180 + 190 + 200

160 � 170

230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220

390 = 400 + 410 + 420 + 430

390 � 400

460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450

Pentru coloanele 030 – 040 se respectă următoarea corelaţie: 500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490

c) Corelaţii între F 11.00 şi F 01.00

F 11.00.500.col.010 = F 01.01.240.col.010 F 11.00.500.col.020 = F 01.02.150.col.010

F 11.00.col.010 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.01.240.col.010

F 11.00.col.020 (230 + 460 + 470 + 480 + 490) = F 01.02.150.col.010

d) Corelaţie între F 11.00 şi F 08.01

F 11.00.500.col.020 = F 08.01.010.col.037

12. Controlul situaţiei F 12.00 – Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capital

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 020 – 530 se respectă următoarea corelaţie

col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060 = col.070

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 090 se respectă următoarele corelaţii: 030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220

230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290

Pentru coloanele 010 – 080 se respectă următoarele corelaţii: 530 = 020 + 160 + 300

Pentru coloanele 010 – 060 se respectă următoarele corelaţii: 300 = 310 + 320

Pentru coloanele 010 – 060 şi 080 – 090 se respectă următoarele corelaţii

020 = 030 + 090

160 = 170 + 230

Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelaţie: 530 = 010 + 020 + 160 + 300

c) Corelaţii între F 12.00 şi F 07.00

F 12.00 col.070

relaţia

F 07.00

020

(060 + 120) (col.080)

030

060 (col.080)

040

070 (col.080)

050

080 (col.080)

060

090 (col.080)

070

100 (col.080)

080

110 (col.080)

090

120 (col.080)

100

130 (col.080)

110

140 (col.080)

120

150 (col.080)

130

160 (col.080)

140

170 (col.080)

F 12.00 col.070

relaţia

F 07.00

150

180 (col.080)

160

(060 + 120) (col.090)

170

060 (col.090)

180

070 (col.090)

190

080 (col.090)

200

090 (col.090)

210

100 (col.090)

220

110 (col.090)

230

120 (col.090)

240

130 (col.090)

250

140 (col.090)

260

150 (col.090)

270

160 (col.090)

280

170 (col.090)

290

180 (col.090)

300

(060 + 120) (col.100)

310

060 (col.100)

320

120 (col.100)

530

190 (col.080 + col.090 +

col.100)

13. Controlul situaţiei F 13.00 – Garanţii reale şi alte garanţii primite

13.1. Controlul situaţiei F 13.01 - Clasificarea creditelor şi avansurilor după garanţiile reale şi garanţii

a) Controlul vertical 010 � 020 + 030 + 040

b) Corelaţii între F 13.01 şi F 04.00

F 13.01.020 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 04.01.160.col.010 + F 04.02.160.col.010 + F 04.03.160.col.030 + F 04.04.110.col.060 + F 04.04.250.col.060

F 13.01.030 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 04.01.170.col.010 + F 04.02.170.col.010 + F 04.03.170.col.030 + F 04.04.120.col.060 + F 04.04.260.col.060

F 13.01.040 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 04.01.180.col.010 + F 04.02.180.col.010 + F 04.03.180.col.030 + F 04.04.130.col.060 + F 04.04.270.col.060

c) Corelaţii între F 13.01 şi F 05.00

F 13.01.010 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.010 + col.020 +

col.030 + col.040 + col.050 + col.060)

F 13.01.020 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.040)

F 13.01.030 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.050) F 13.01.040 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 05.00.080 (col.060)

F 13.01.010 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060) F 13.01.020 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.040)

F 13.01.030 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.050) F 13.01.040 (col.010 + col.020) :'. F 05.00.090 (col.060)

d) Corelaţii între F 13.01 şi F 09.02

F 13.01.010 (col.050) :'. F 09.02.080 (col.010)

13.2. Controlul situaţiei F 13.02 - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [deţinute la data raportării]

a) Controlul vertical

060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050

b) Corelaţie între F 13.02 şi F 01.01.

F 13.02.020.col.010 :'. F 01.01.280.col.010

13.3. Controlul situaţiei F 13.03 - Active obţinute prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute [active imobilizate], valoarea cumulată

Corelaţie între F 13.03 şi F 13.02

F 13.02.030.col.010 :'. F 13.03.010.col.010

14. Controlul situaţiei F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

a) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 050 şi 070 – 080 se respectă următoarele corelaţii

010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080 + 090

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240

Pentru coloanele 010 – 030 şi 070 – 080 se respectă următoarea corelaţie

100 = 110 + 120 + 130

Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040

060 = 070 + 080

100 = 110 + 120

150 = 160 + 170 + 190

210 = 230

b) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.01

F 14.00 (col.010 + col.020

+ col.030)

relaţia

F 01.01.col.010

010

050

020

060

030

070

040

080

050

090

060

100

070

110

080

120

090

130

100

140

110

150

120

160

130

170

140

240

c) Corelaţii între F 14.00 şi F 01.02

F 14.00 (col.010 + col.020

+ col.030)

relaţia

F 01.02.col.010

150

010

160

020

170

030

180

040

190

050

200

060

210

070

220

080

230

090

240

100

250

150

15. Controlul situaţiei F 15.00 - Derecunoaştere şi datorii financiare asociate activelor financiare transferate

a) Controlul orizontal 010 � 020 + 030

040 � 050 + 060

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 090 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080

090 = 100 + 110 + 120

Pentru coloanele 010 – 090 şi 110 se respectă următoarele corelaţii: 130 = 140 + 150

160 = 170 + 180

190 = 010 + 050 + 090 + 130 + 160

Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 030 + 040

050 = 070 + 080

090 = 110 + 120

c) Corelaţii între F 15.00 şi F 01.01

F 15.00 (col.010 +

col.080)

relaţia

F 01.01.col.010

020

:'.

070

030

:'.

080

040

:'.

090

060

:'.

110

070

:'.

120

080

:'.

130

100

:'.

150

110

:'.

160

120

:'.

170

140

:'.

190

150

:'.

200

170

:'.

220

180

:'.

230

d) Corelaţie între F 15.00 şi F 08.01

F 15.00.190.col.060 :'. F 08.01.100(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.150(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.200(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.250(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.300(col.010 + col.020 + col.030) + F 08.01.350(col.010 + col.020 + col.030)

16. Controlul situaţiei F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

16.1. Controlul situaţiei F 16.01 - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente şi pe sectoare ale contrapărţilor

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii

020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

270 = 020 + 080 + 150 + 250

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii

160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

270 = 160 + 230 + 240 + 250 + 260

b) Corelaţii între F 16.01 şi F 02.00

F 16.01.col.010

relaţia

F 02.00.col.010

150

080

250

070

270

010

F 16.01.col.020

relaţia

F 02.00.col.010

250

130

260

140

270

090

16.2. Controlul situaţiei F 16.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

a) Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

b) Corelaţie între F 16.02 şi F 02.00

F 16.02.070.col.010 = F 02.00.220.col.010

F 16.02.col.010 (010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060) = F 02.00.220.col.010

16.3. Controlul situaţiei F 16.03 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe instrumente

a) Controlul vertical

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 085

b) Corelaţie între F 16.03 şi F 02.00

F 16.03.090.col.010 = F 02.00.280.col.010

16.4. Controlul situaţiei F 16.04 - Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate pe tipuri de risc

a) Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

b) Corelaţie între F 16.04 şi F 02.00

F 16.04.070.col.010 = F 02.00.280.col.010

16.5. Controlul situaţiei F 16.05 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

b) Corelaţie între F 16.05 şi F 02.00

F 16.05.070.col.010 = F 02.00.290.col.010

16.6. Controlul situaţiei F 16.06 - Câştigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire Corelaţii între F 16.06 şi F 02.00

F 16.06.050.col.010 = F 02.00.300.col.010

F 16.06.col.010 (010 + 020 + 030 + 040) = F 02.00.300.col.010

16.7. Controlul situaţiei F 16.07 - Deprecierea activelor financiare şi nefinanciare

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050

100 � 110 + 120 + 130 + 140

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelaţii

010 = 030 + 040 + 050

ABS (100) � ABS (110 + 120 + 140)

Pentru coloanele 010 – 020 se respectă următoarele corelaţii: 060 = 070 + 080 + 090

150 = 010 + 060 + 100

Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelaţii: 150 = 060 + 100

060 = 070 + 080 + 090

ABS (100) � ABS (110 + 120 + 130 + 140)

b) Corelaţii între F 16.07 şi F 02.00

F 16.07.col.010

relaţia

F 02.00.col.010

020

470

130

550

F 16.07

(col.010 + col.020)

relaţia

F 02.00.col.010

010

460

030

480

040

490

050

500

060

510

100

520

110

530

120

540

140

560

17. Controlul situaţiei F 18.00 – Informaţii privind expunerile performante şi neperformante

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010 – 550 se respectă următoarele corelaţii: col.010 = col.020 + col.060

col.130 = col.140 + col.150 col.110 :'. col.060

Pentru liniile 010 – 330 se respectă următoarele corelaţii: col.020 = col.030 + col.040 + col.050

col.060 = col.070 + col.080 + col.090 + col.100 col.150 = col.160 + col.170 + col.180 + col.190

col.120 :'. col.060

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 120 şi 200 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

130 :'. 120

140 :'. 120

160 :'. 150

170 :'. 150

Pentru coloanele 130 – 190 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

130 � 120

140 � 120

160 � 150

170 � 150

Pentru coloana 210 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

550 = 340 + 410 + 480

130 :'. 120

140 :'. 120

160 :'. 150

170 :'. 150

Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150 şi 200 se respectă următoarele corelaţii

340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

550 = 340 + 410 + 480

c) Corelaţii între F 18.00 şi F 09.01

F 18.00.col.010

relaţia

F 09.01.col.010

340

010

350

030

360

040

370

050

380

060

390

070

400

080

410

090

420

110

430

120

440

130

450

140

460

150

470

160

480

170

490

190

500

200

510

210

520

220

530

230

F 18.00.col.010

relaţia

F 09.01.col.010

540

240

F 18.00.col.060

relaţia

F 09.01.col.010

340

021

410

101

480

181

d) Corelaţie între F 18.00 şi F 09.02

F 18.00.col.210 (330 + 550) :'. F 09.02.080.col.010

18. Controlul situaţiei F 19.00 – Informaţii privind expunerile restructurate

a) Controlul orizontal col.010 = col.020 + col.060 col.020 = col.030 + col.040 col.060 = col.070 + col.080 col.120 = col.130 + col.140 col.140 = col.150 + col.160 col.100 :'. col.060

col.110 :'. col.060

b) Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 180 se respectă următoarele corelaţii: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

320 = 190 + 250

330 = 180 + 320

Pentru coloanele 010 – 110, 170 şi 180 se respectă următoarele corelaţii

130 :'. 120

140 :'. 120

160 :'. 150

170 :'. 150

Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelaţii

130 � 120

140 � 120

160 � 150

170 � 150

c) Corelaţie între F 19.00 şi F 09.02

F 19.00.col.180 (330 + 340) :'. F 09.02.080.col.010

d) Corelaţii între F 19.00 şi F 18.00

Pentru fiecare dintre liniile 010 – 330 se respectă următoarele corelaţii: F 19.00.col.010 :'. F 18.00.col.010

F 19.00.col.020 :'. F 18.00.col.020 F 19.00.col.060 :'. F 18.00.col.060 F 19.00.col.090 :'. F 18.00.col.110 F 19.00.col.100 :'. F 18.00.col.120

19. Controlul situaţiei F 20.00 – Repartizare geografică

19.1. Controlul situaţiei F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de localizarea activităţilor

a) Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170

180 = 190 + 200

210 = 220 + 230

320 = 010 + 050 + 100 + 140 + 180 + 210 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

b) Corelaţii între F 20.01 şi F 01.01

F 20.01

(col.010 + col.020)

relaţia

F 01.01 (col.010)

010

020

030

F 20.01

(col.010 + col.020)

relaţia

F 01.01 (col.010)

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

300

290

330

300

360

310

370

320

380

19.2. Controlul situaţiei F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de localizarea activităţilor

a) Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

b) Corelaţii între F 20.02 şi F 01.02

F 20.02

(col.010 + col.020)

relaţia

F 01.02 (col.010)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

240

190

270

200

280

210

290

220

300

19.3. Controlul situaţiei F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcţie de localizarea activităţilor

a) Controlul vertical

155 = 010 – 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 – 150

250 = 010 – 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 – 150 – 160

– 170 – 180 – 190 – 200 – 210 + 220 + 240

270 = 250 – 260

290 = 270 + 280

b) Corelaţii între F 20.03 şi F 02.00

F 20.03

(col.010 + col.020)

relaţia

F 02.00 (col.010)

010

020

090

F 20.03

(col.010 + col.020)

relaţia

F 02.00 (col.010)

030

150

040

160

050

200

060

210

070

220

080

280

090

290

100

300

110

310

130

330

140

340

150

350

155

355

160

360

170

390

180

430

190

460

200

510

210

520

220

580

240

600

250

610

260

620

270

630

280

640

290

670

19.4. Controlul situaţiei F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 080 – 240 se respectă următoarea corelaţie: col.010 � col.022

col.010 � col.025

b) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelaţii: 010 � 020 + 030

040 � 050 + 060 + 070

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelaţii: 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220

Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelaţii

190 � 200

190 � 210

220 � 230

220 � 240

19.5. Controlul situaţiei F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanţiere în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

a) Controlul orizontal

Pentru linia 010 se respectă următoarea corelaţie: col.010 � col.022

Pentru liniile 010 – 030 se respectă următoarele corelaţii: col.010 � col.025

b) Corelaţie între F 20.05 şi F 01.02

Sumă(F 20.05.col.030(010 + 020 + 030))* = F 01.02.220.col.010

c) Corelaţii între F 20.05 şi F 09.01

F 20.05

relaţia

F 09.01 (col.010)

Sumă(010.col.010)*

010

Sumă(010.col.025)*

021

Sumă(020.col.010)*

090

Sumă(020.col.025)*

101

Sumă(030.col.010)*

170

Sumă(030.col.025)*

181

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

19.6. Controlul situaţiei F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcţie de locul de reşedinţă al contrapărţii

a) Controlul vertical 010 � 020 + 030

040 � 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

b) Corelaţii între F 20.06 şi F 08.01

F 20.06

relaţia

F 08.01

Sumă(010.col.010)*

010 (col.010)

Sumă(040.col.010)*

020 (col.010)

Sumă(070.col.010)*

050 (col.010 + col.020 + col.030)

Sumă(080.col.010)*

060 (col.010 + col.020 + col.030)

Sumă(090.col.010)*

110 (col.010 + col.020 + col.030)

Sumă(100.col.010)*

160 (col.010 + col.020 + col.030)

Sumă(110.col.010)*

210 (col.010 + col.020 + col.030)

Sumă(120.col.010)*

260 (col.010 + col.020 + col.030)

Sumă(130.col.010)*

310 (col.010 + col.020 + col.030)

* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

19.7. Controlul situaţiei F 20.07 - Clasificarea creditelor şi avansurilor către societăţi nefinanciare pe coduri NACE în funcţie de reşedinţa contrapărţii

a) Controlul vertical

190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150

+ 160 + 170 + 180

b) Corelaţie între F 20.07 şi F 06.00

Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelaţii

Sumă(F 20.07.col.010)* = F 06.00.col.010 Sumă(F 20.07.col.012)* = F 06.00.col.012 Sumă(F 20.07.col.020)* = F 06.00.col.020

* Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare ţară de reşedinţă a contrapărţii, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziţii din fiecare formular raportat.

c) Corelaţie între F 20.07 şi F 20.04

F 20.07.190.col.020 = F 20.04.190.col.030

20. Controlul situaţiei F 21.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operaţional

a) Controlul vertical 010 = 020 + 030

040 = 050 + 060

070 = 080 + 090

b) Corelaţii între F 21.00 şi F 01.01

F 21.00.col.010

relaţia

F 01.01.col.010

010

:'.

280

040

:'.

290

070

:'.

320

21. Controlul situaţiei F 22.00 - Funcţii aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie şi altor servicii

21.1. Controlul situaţiei F 22.01 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane, defalcate pe activităţi

a) Controlul vertical

010 = 020 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 130 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290

020 = 030 + 040 + 050

080 = 090 + 100

140 = 150 + 160 + 170

b) Corelaţii între F 22.01 şi F 02.00

F 22.01.col.010

relaţia

F 02.00.col.010

010

200

230

210

21.2. Controlul situaţiei F 22.02 – Active implicate în serviciile furnizate Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080

060 � 090

130 = 140 + 150 + 160

22. Controlul situaţiei F 31.00 – Părţi afiliate

22.1. Controlul situaţiei F 31.01 – Părţi afiliate: sume de plătit şi sume de încasat

a) Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040

010 � 050

060 = 070 + 080

090 � 100

b) Corelaţii între F 31.01 şi F 01.01

F 31.01.020 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.01.col.010 (070 + 110 + 150) F 31.01.030 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.01.col.010 (080 + 120 + 160 + 190 + 220)

F 31.01.040 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.01.col.010 (090 + 130 + 170 + 200 + 230)

c) Corelaţie între F 31.01 şi F 01.02

F 31.01.080 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 01.02.col.010 (050 + 090 + 130)

d) Corelaţie între F 31.01 şi F 07.00

F 31.01.050 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 07.00.col.070 (010 + 090 + 100 + 110 + 150 + 160 + 170 +180)

e) Corelaţii între F 31.01 şi F 08.01

F 31.01.070 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 08.01.050 (col.010 + col.020 + col.030) - F 08.01.060 (col.010 + col.020 + col.030) - F 08.01.110 (col.010 + col.020 + col.030)

F 31.01.080 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 08.01.360 (col.010 + col.020 +

col.030)

f) Corelaţii între F 31.01 şi F 09.01

F 31.01.090 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 09.01.col.010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240)

g) Corelaţie între F 31.01 şi F 09.02

F 31.01.110 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 09.02.col.020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col.010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col.020 (180 + 190 + 200 + 210)

h) Corelaţie între F 31.01, F 10.00 şi F 11.00

F 31.01.120 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. F 10.00.290.col.030 - F 10.00.col.030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.00.500.col.030 - F

11.01.col.030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)

22.2. Controlul situaţiei F 31.02 – Părţi afiliate: cheltuieli şi venituri generate de tranzacţii Corelaţii între F 31.02 şi F 02.00

F 31.02 (col.010 + col.020

+ col.030 + col.040 + col.050)

relaţia

F 02.00.col.010

010

020

090

030

160

040

200

050

210

23. Controlul situaţiei F 41.00 – Valoarea justă

23.1. Controlul situaţiei F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

a) Controlul orizontal

col.010 = col.020 + col.030 + col.040

b) Controlul vertical 010 = 020 + 030

040 = 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

23.2. Controlul situaţiei F 41.02 - Utilizarea opţiunii evaluării la valoarea justă Controlul vertical

Pentru coloanele 010 – 030 se respectă următoarele corelaţii

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080

24. Controlul situaţiei F 42.00 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă în funcţie de metoda de evaluare

a) Controlul vertical 070 = 080 + 090

b) Corelaţii între F 42.00 şi F 01.01

F 42.00.col.010

relaţia

F 01.01.col.010

010

280

020 + 030

280

040

290

050 + 060

290

070

320

c) Corelaţii între F 42.00 şi F 21.00

F 42.00.col.010

relaţia

F 21.00.col.010

010

�

010

020

�

020

030

�

030

040

�

040

050

�

050

060

�

060

070

�

070

080

�

080

090

�

090

25. Controlul situaţiei F 43.00 – Provizioane

a) Controlul orizontal

col.070 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060

b) Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

c) Corelaţii între F 43.00 şi F 01.02

F 43.00

relaţia

F 01.02.col.010

070 (col.010)

180

070 (col.020)

190

070 (col.030)

200

070 (col.040)

210

070 (col.050)

220

070 (col.060)

230

070 (col.070)

170

d) Corelaţie între F 43.00 şi F 18.00

F 18.00.550.col.130 = F 43.00.070.col.050

e) Corelaţie între F 43.00 şi F 20.05

F 43.00.070.col.050 = Sumă(F 20.05.col.030(010 + 020 + 030))*

f) Corelaţie între F 43.00, F 31.01 şi F 07.00

F 31.01.130 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050) :'. ABS(F 07.00.090 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.100 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.110 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.150 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.160 (col.080 + col.090 + col.100) +

F 07.00.170 (col.080 + col.090 + col.100) + F 07.00.180 (col.080 + col.090 + col.100)) + F 43.00.070.col.050

26. Controlul situaţiei F 44.00 – Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor

26.1. Controlul situaţiei F 44.01 – Componente ale activelor şi datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

a) Controlul vertical

010 = 030 + 040 + 050 + 060

010 � 020

b) Corelaţie între F 44.01 şi F 01.02

F 44.01.100.col.010 = F 01.02.180.col.010

c) Corelaţie între F 44.01 şi F 43.00

F 44.01.100.col.010 = F 43.00.070.col.010

26.2. Controlul situaţiei F 44.02 – Variaţii ale obligaţiilor privind beneficiile determinate

a) Controlul vertical

120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110

b) Corelaţie între F 44.02 şi F 44.01

F 44.02.120.col.010 = F 44.01.070.col.010

26.3. Controlul situaţiei F 44.03 – Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] Corelaţie între F 44.03 şi F 02.00

F 44.03.col.010 (010 + 020) :'. F 02.00.370.col.010

27. Controlul situaţiei F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

27.1. Controlul situaţiei F 45.01 – Câştiguri sau pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

a) Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelaţie: 030 = 010 + 020

b) Corelaţie între F 45.01 şi F 02.00

F 45.01.030.col.010 = F 02.00.290.col.010

27.2. Controlul situaţiei F 45.02 - Câştiguri sau pierderi din derecunoaşterea activelor nefinanciare, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

a) Controlul vertical 050 = 020 + 030 + 040

b) Corelaţie între F 45.02 şi F 02.00

F 45.02.050.col.010 = F 02.00.330.col.010

27.3. Controlul situaţiei F 45.03 – Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

a) Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

b) Corelaţii între F 45.03 şi F 02.00

F 45.03.050.col.010 = F 02.00.340.col.010 F 45.03.050.col.020 = F 02.00.350.col.010

28. Controlul situaţiei F 46.00 – Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

a) Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 020, 030, 040 şi 210 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090 + col.100 + col.105

Pentru linia 050 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.060 + col.070 + col.080 Pentru linia 060 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.060 + col.070 + col.080 Pentru liniile 070 şi 080 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.030 + col.060 + col.070 + col.080 Pentru linia 090 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090 Pentru linia 100 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.060 + col.070 + col.080 + col.090 + col.100 Pentru linia 110 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.060 + col.070 + col.080 + col. 090 Pentru liniile 120 şi 130 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.060 + col.070 + col.080 + col. 090

Pentru liniile 140 şi 150 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 Pentru linia 160 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.030 + col.040 + col. 050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.100 Pentru linia 170 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col. 090 Pentru linia 180 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.010 + col.020 + col.040 + col. 090 Pentru linia 190 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.030 + col.040 + col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col. 090 + col.100 + col.105 Pentru linia 200 se respectă următoarea corelaţie

col.140 = col.050 + col.060 + col.070 + col.080 + col.100

b) Controlul vertical

Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelaţie

040 = 010 + 020 + 030

Pentru coloanele 060 – 080 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190 + 200

Pentru coloanele 010 şi 020 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180

Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 170 + 180 + 190

Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200

Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200

Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190

Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

+ 190 + 200

Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelaţie

210 = 040 + 190

c) Corelaţii între F 46.00 şi F 01.03

F 46.00

relaţia

F 01.03.col.010

210 (col.010)

010

210 (col.020)

040

210 (col.030)

050

210 (col.040)

080

210 (col.050)

090

210 (col.060)

190

210 (col.070)

200

210 (col.080)

210

210 (col.090)

240

210 (col.100)

250

210 (col.105)

255

210 (col.140)

300

d) Corelaţie între F 46.00 şi F 03.00

F 46.00.200.col.140 = F 03.00.340.col.010

29. Controlul situaţiei F 50.00 – Alte informaţii

29.1. Controlul situaţiei F 50.01 – Active grupate pe categorii de operaţiuni

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelaţie

col.010 + col.020 = col.030

b) Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650

+ 660 + 670

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

29.2. Controlul situaţiei F 50.02 – Depozite atrase de la clientela nebancară Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130 + 140

29.3. Controlul situaţiei F 50.03 – Rezerve pentru riscuri bancare Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130

NORME METODOLOGICE din 17 septembrie 2014

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?