HOTĂRÂRE nr. 74 din 18 decembrie 2014 privind aprobarea formularelor pentru raportarea anuală a membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România

Se aprobă formularele de raport anual privind activitatea desfășurată de membrii Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), persoane fizice și juridice, prezentate în anexele nr. 1 și 2.

RAPORT ANUAL

privind activitatea desfășurată

Persoane fizice

Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului ..................................... de către auditorul financiar, persoană fizică, .............................................

Nr. carnet ............................

Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.

CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE

Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe dintre următoarele puncte, vă rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteți să faceți declarația respectivă.

ÎNREGISTRARE

1. Confirm că îndeplinesc condițiile legale pentru exercitarea independentă a profesiei, ca auditor financiar activ. Confirm că îmi exercit profesia în concordanță cu reglementările legale în vigoare.

2. Confirm că am stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca eu, angajații, colaboratorii și/sau subcontractanții să putem desfășura, într-un mod competent, activități de audit financiar, audit intern și/sau orice alte activități în calitate de auditor financiar.

3. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările de intervenite (schimbare nume, modificare adresă, telefon, etc.)

4. Îmi asum responsabilitatea că activitatea mea, a angajaților, colaboratorilor și subcontractanților se va desfășura în permanență în conformitate cu reglementările legale în vigoare.

SEMNĂTURI

Subsemnatul certific în deplină cunoștință de cauză că angajamentele, confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație adevărată și corectă privind circumstanțele în care îmi desfășor activitatea.

Semnătura auditorului financiar .............. L.S.

Data completării .............

A. DATE DE IDENTIFICARE

A. Auditori financiari sau alte persoane care desfășoară activitate de audit financiar în numele dvs.: angajați, colaboratori (cu excepția subcontractanților, care se vor declara la punctul B1)

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă

Nr. carnet auditor/ Nr. autorizație

Calitatea

(angajat, colaborator)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

B. COLABORARE CU ALTE PERSOANE

Ați colaborat în elaborarea lucrărilor cu alți auditori financiari, persoane fizice sau juridice sau cu alte persoane ?

NU

Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.

Dacă DA, se vor menționa

B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți ─ auditori financiari

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă - subcontractant

Nr. carnet/ Nr. autorizație

Onorariu acordat conform contractului

(lei)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.2. Activitate în calitate de subcontractant ─ auditori financiari

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă - contractant principal

Nr. carnet/ Nr. autorizație

Onorariu repartizat (lei)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.3. Contracte comune cu alți auditori financiari (contracte comune = contracte încheiate de către doi sau mai mulți membri CAFR în calitate de titulari. În acest caz, răspunderea este comună)

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă - partener

Nr. carnet/ Nr. autorizație

Onorariu acordat conform contractului

(lei)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

B.4. Colaborare cu alte categorii de profesioniști (exemple: auditori IT, experți achiziții, experți tehnici, evaluatori, actuari etc.)

Nr.

crt.

Nume și prenume/ Denumire firmă

Calitatea (expert, economist, jurist, etc.)

Organismul profesional al cărui membru este (după caz)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

C. CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE

Informații generale privind completarea secțiunii

Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmește raportul. În cadrul acesteia, trebuie să declarați doar societățile-client pentru care au fost prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile-client care fac parte dintr-un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, în cazul în care auditați întregul grup.

Vă rugăm, menționați în subsecțiunea C.1. numărul serviciilor prestate clienților pentru care au fost prestate servicii în anul de raportare, cu excepția misiunilor de audit financiar/statutar (în calitate de contractant principal), pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.

C.I. TABEL CENTRALIZATOR PRIVIND SERVICIILE DE AUDIT DERULATE ÎN CALITATE DE AUDITOR FINANCIAR, MEMBRU CAFR

Vă rugăm să completați tabelul DOAR cu numărul de angajamente. Sumele aferente contractelor se vor declara la punctul C.IV. Tabelul prezintă o centralizare a serviciilor pe care le poate presta un auditor financiar. Datele cuprinse în tabelul centralizator, trebuie să se coreleze cu datele cuprinse în celelalte tabele din prezentul raport. Tabelul se va completa pentru angajamentele de audit încheiate în anul pentru care se realizează prezentul raport și pentru care s-a emis factură.

Nr.

crt.

Servicii prestate clienților

Entități de interes public

Alte entități

Contractant principal

Subcontractant

Contractant principal

Subcontractant

1

Audit statutar

(obligatoriu în temeiul dreptului intern)

2

Auditul financiar al situațiilor financiare anuale și a situațiilor

financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare

3

Audit intern

4

Audit cu scop special

(ISA 800)

5

Componente individuale ale situațiilor financiare

(ISA 805)

6

Situații financiare simplificate (ISA 810)

7

Revizuirea situațiilor financiare (ISRE 2400)

8

Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)

9

Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare istorice (ISAE 3000)

10

Misiuni de examinare a informațiilor financiare prognozate (ISAE 3400)

11

Misiuni de asigurare privind controalele din cadrul unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)

12

Misiuni de asigurare privind declarațiile referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)

13

Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra compilării informațiilor financiare pro-forma

incluse într-un prospect (ISAE 3420)

14

Proceduri convenite (ISRS 4400)

15

Servicii conexe de compilare (ISRS 4410)

16

Consultanță

17

Alte activități

TOTAL servicii derulate în calitate de auditor financiar (Audit financiar)

0

0

0

0

C.II. Entități de interes public

1. Numărul de angajamente și onorariul obținut AUDIT-FINANCIAR - ENTITĂȚI DE INTERES PUBLIC (TABELUL SE VA COMPLETA DOAR PENTRU CLIENȚII CARE VOR FI NOMINALIZAȚI CONFORM ORDONANȚEI DE URGENȚĂ A GUVERNULUI NR. 90/2008 PRIVIND AUDITUL STATUTAR AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE ȘI AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE ȘI SUPRAVEGHEREA ÎN INTERES PUBLIC A PROFESIEI CONTABILE, APROBATĂ CU MODIFICĂRI PRIN LEGEA NR. 278/2008, CU MODIFICĂRILE ȘI COMPLETĂRILE ULTERIOARE, ÎN RAPORTUL DE TRANSPARENȚĂ) - se va completa inclusiv de auditorul financiar care prin contract a prestat clientului de audit, entitate de interes public, pe lângă audit statutar și alte servicii în cadrul aceluiași contract.

a. Contractant principal

NR.

CRT.

DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC

ONORARIU TOTAL

(LEI)

din care

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 etc. (audit statutar)

(LEI)

IFRS

(LEI)

PACHET DE RAPORTĂRI

(LEI)

REVIZUIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE

(LEI)

0

1

2=3+4+5+6

3

4

5

6

1

0

2

0

3

0

4

0

5

0

6

0

7

0

8

0

9

0

10

0

11

0

12

0

13

0

14

0

15

0

16

0

17

0

18

0

TOTAL

0

0

0

0

0

b. Subcontractant

NR.

CRT.

DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC

DENUMIRE CONTRACTANT PRINCIPAL

ONORARIU TOTAL

(LEI)

din care

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005,

Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010 etc. (audit statutar)

(LEI)

IFRS

(LEI)

PACHET DE RAPORTĂRI

(LEI)

REVIZUIREA

SITUAȚIILOR

FINANCIARE

(LEI)

0

1

2

3=4+5+6+7

4

5

6

7

1

0

2

0

3

0

4

0

5

0

6

0

7

0

8

0

9

0

10

0

11

0

12

0

13

0

14

0

15

0

16

0

17

0

18

0

TOTAL

-

-

0

0

0

0

0

2. Situația clienților (contractant principal) de interes public (informațiile din acest tabel se vor corela cu informațiile din tabelele C.I. și C.II. punctul 1 litera a)

Entități de interes public

Instituții de credit

Instituții financiare nebancare

Societăți de asigurare, asigurare-reasigurare și reasigurare

Instituții de plată și instituții emitente de monedă electronică

Fonduri de pensii

Societăți de servicii de investiții financiare, depozitări centrale, societăți de administrare a investițiilor, organisme de plasament colectiv, casele de compensare operatorii de piață/

sistem autorizat/

avizat de Autoritatea de Supraveghere Financiară

Societăți comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată

Societăți naționale/ Companii naționale

Societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat

Regii autonome

Persoane juridice care aparțin unui grup de ocietăți

și intră în perimetrul de consolidare al unei societăți-mamă cu sediul în România, care are obligația

să aplice Standardele Internaționale de Raportare Financiară

Organizațiile non-profit

Care primesc finanțări

din fonduri

publice

TOTAL

Activitate

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009

0

IFRS

0

Pachet de raportări

0

Audit intern

0

Audit cu scop special (ISA 800)

0

Componente

individuale ale situațiilor

financiare(ISA 805)

0

Situații financiare

simplificate

(ISA 810)

0

Revizuirea situațiilor financiare

(ISRE 2400)

0

Revizuirea situațiilor financiare

interimare

(ISRE 2410)

0

Misiuni de asigurare, altele decât

auditurile sau revizuirile informațiilor financiare

istorice(ISAE 3000)

0

Misiuni de

examinare a informațiilor financiare

prognozate

(ISAE 3400)

Misiuni de

asigurare privind

controalele din cadrul unei organizații prestatoare

de servicii

(ISAE 3402)

0

Misiuni de

asigurare privind

declarațiile

referitoare la

emisia gazelor

cu efect de seră

(ISAE 3410)

0

Misiuni de

asigurare pentru

raportarea asupra

compilării informațiilor financiare

pro-forma incluse

într-un prospect

(ISAE 3420)

0

Proceduri convenite

(ISRS 4400)

0

Servicii conexe

de compilare

(ISRS 4410)

0

Consultanță

0

Alte activități

0

TOTAL

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

C.III. Modalitatea de contractare a angajamentelor de auditare a fondurilor europene nerambursabile

Activitate Licitație publică*) Încredințare directă Selecție oferte

ISRS 4400 DA NU NU

ISA 805 NU NU NU

ISAE 3000 NU NU NU

ISA 800 NU NU NU

*) Dacă modalitatea de contractare a fost prin licitație publică, vă rugăm să completați tabelul de mai jos.

Nr.

crt.

Denumire beneficiar

Denumire și cod proiect

Valoare bugetată scoasă la licitație

Valoare ofertată și contractată

%

(4/3)

Nr. rapoarte de întocmit

Buget de timp total pe proiect

Nr. persoane-Echipa de angajați

0

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

C.IV. Venituri obținute

a) Venitul din misiunile de audit statutar (obligatoriu în temeiul dreptului intern)

Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit statutar se raportează integral în anul în care s-a emis raportul de audit. (Baza de calcul a cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014 privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.

Situația misiunilor de audit statutar finalizate în calitate de contractant principal

Indicativ client (contractant principal)

Onorarii (conform contractului)

(LEI)

Număr ore planificate

Onorarii cedate subcontractanților

(LEI)

0

1

2

3

Total din care

P1

P2

P3

P4

P5

b) Venitul din misiunile de audit financiar al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare

Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit financiar a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare, se raportează integral în anul în care s─a emis raportul de audit. (Baza de calcul a cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014 privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.

Situația misiunilor de audit al situațiilor financiare finalizate în calitate de contractant principal

Indicativ client (contractant principal)

Onorarii (conform contractului)

(LEI)

Număr ore planificate

Onorarii cedate subcontractanților

(LEI)

0

1

2

3

Total din care

P1

P2

P3

P4

P5

c) Venitul din alte activități

Totalul onorariilor obținute din desfășurarea celorlalte activități angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin sumele ce au fost cedate subcontractanților și colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligația menționării lor în secțiunea B.

Venituri din alte activități

Onorariu încasat de auditor conform contractului

din care onorarii cedate subcontractanților

0

1

2

1 ─ Audit intern

2 ─ Audit cu scop special (ISA 800)

3 ─ Componente individuale ale situațiilor financiare (ISA 805)

4 ─ Situații financiare simplificate (ISA 810)

5 ─ Revizuirea situațiilor financiare (ISRE 2400)

6 ─ Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)

7 ─ Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau

revizuirile informațiilor financiare istorice (ISAE 3000)

8 ─ Misiuni de examinare a informațiilor financiare

prognozate (ISAE 3400)

9 - Misiuni de asigurare privind controalele din cadrul

unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)

10 - Misiuni de asigurare privind declarațiile

referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)

11 - Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra

compilării informațiilor financiare pro-forma incluse

într-un prospect (ISAE 3420)

12 - Proceduri convenite (ISRS 4400)

13 - Servicii conexe de compilare (ISRS 4410)

14 - Consultanță

15 - Alte activități

16 - Venituri obținute în calitate de subcontractant

Total venituri obținute din alte activități

0

0

D. ALTE INFORMAȚII

Sunteți membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate?

NU

Dacă DA, detaliați

PROCEDURĂ DE VERIFICARE

Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile și corespondența ulterioară sunt costisitoare.

Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.

Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).

Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).

Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute, acolo unde este cazul.

Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.

Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți către CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declarații cerute.

Vă rugăm să anexați

Pasul 7. - o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare

- Balanță - Clasa 7 Venituri

CONCLUZII

● Baza de calcul pentru taxa variabilă

Cota (procent)

Cotizația variabilă de

0,00

0,005

0,00

● Baza de calcul pentru cotizația variabilă se calculează astfel

C.IV.a) Total din coloana 1 - Total din coloana 3 +

C.IV.b) Total din coloana 1 - Total din coloana 2

VĂ MULȚUMIM PENTRU COMPLETAREA ACESTUI FORMULAR!

Se aprobă formularele pentru declarația membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR), care nu au desfășurat activitate, persoane fizice și juridice, prezentate în anexele nr. 3 și 4.

RAPORT ANUAL

privind activitatea desfășurată

Persoane juridice

Acest raport se referă la activitatea desfășurată în cursul anului ...... de către auditorul financiar, persoană juridică, .................

Nr. autorizație ...................

Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR) solicită raportul anual în vederea monitorizării activității desfășurate de către membrii săi.

CONFIRMĂRI ȘI ANGAJAMENTE

Dacă nu puteți să declarați unul sau mai multe din următoarele puncte, vă rugăm să tăiați și să includeți o prezentare detaliată a motivelor pentru care nu puteți să faceți declarația respectivă.

ÎNREGISTRARE

1. Confirm că am notificat CAFR, în mod prompt, toate modificările intervenite (schimbare sediu, modificare structură societăți, administratori etc.)

2. Confirm că firma a stabilit și aplicat procedurile necesare pentru ca auditorii financiari-asociați, angajați, colaboratori și/sau subcontractanți care desfășoară activități de audit financiar, audit intern și alte activități în calitate de auditor financiar, să fie și să continue să fie competenți pentru a desfășura activitățile mai sus menționate pentru care sunt responsabili.

3. Îmi iau angajamentul că activitatea firmei se va desfășura în permanență în conformitate cu reglementările legale în vigoare.

SEMNĂTURI

Subsemnatul certific în deplină cunoștință de cauză că angajamentele, confirmările și informațiile conținute în acest raport reprezintă o declarație adevărată și corectă privind circumstanțele în care firma își desfășoară activitatea.

Numele reprezentantului firmei de audit .................

Semnătura reprezentantului firmei de audit .............. L.S.

Data completării ...........

A. DATE DE IDENTIFICARE

A.1. AUDITORI FINANCIARI SAU ALTE PERSOANE care desfășoară activitate de audit financiar în numele firmei de audit: asociați, administratori, angajați și colaboratori (cu excepția subcontractanților, care se vor declara la punctul B1)

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă

Nr. carnet auditor/Nr. autorizație

Calitatea (angajat, colaborator,

asociat, administrator)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

A.2. Asocieri și firme de audit cu conducere comună

A.2.1. O asociere națională este orice asociație sau federație de firme ce acționează pe teritoriul României. O asociere internațională este orice asociație sau federație internațională de firme în afara granițelor naționale.

Face parte firma de audit dintr-o asociere națională sau internațională?

NU

Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea A.2.2.

Dacă DA, se va menționa

Nr.

crt.

Nume asociere Detalii privind asocierea

A.2.2. Firmele cu conducere comună reprezintă două sau mai multe firme de audit la care unul sau mai mulți asociați/acționari sau administratori sunt comuni.

Asociații/Acționarii sau administratorii firmei de audit sunt și asociați/acționari ori administratori la alte firme de audit?

DA

Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea B.

Dacă DA, se va menționa

Nr.

crt.

Nume auditor financiar asociat/acționat/administrator

Firmă conectată

Nr. autorizație

Calitatea în cadrul firmei conectate

1.

2.

3.

B. COLABORARE CU ALTE PERSOANE

A colaborat firma în elaborarea lucrărilor cu alți auditori financiari, persoane fizice sau juridice, ori cu alte persoane?

NU

Dacă NU, vă rugăm să treceți la secțiunea C.

Dacă DA, se va menționa

B.1. Activitate cu utilizare de subcontractanți - auditori financiari

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă - subcontractant

Nr. carnet/Nr. autorizație

Onorariul acordat conform contractului

(lei)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.2. Activitate în calitate de subcontractant - auditori financiari

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă - contractant principal

Nr. carnet/Nr. autorizație

Onorariul repartizat

(lei)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

B.3. Contracte comune cu alți auditori financiari (contracte comune = contracte încheiate de către doi sau mai mulți membri CAFR în calitate de titulari. În acest caz, răspunderea este comună)

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă - partener

Nr. carnet/Nr. autorizație

Onorariul acordat conform contractului

(lei)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

17.

18.

19.

20.

B.4. Colaborare cu alte categorii de profesioniști (exemple: auditori IT, experți achiziții, experți tehnici, evaluatori, actuari etc.)

Nr.

crt.

Nume și prenume/Denumire firmă

Calitatea (expert, economist, jurist etc.)

Organismul profesional al cărui membru este (după caz)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

C. CLIENȚI ȘI ONORARII OBȚINUTE

Informații generale privind completarea secțiunii

Secțiunea "C" trebuie completată cu informațiile valabile la data de 31 decembrie a anului pentru care se întocmește raportul. În cadrul acesteia, trebuie să declarați doar societățile─client pentru care au fost prestate activități în calitate de auditor financiar. Societățile─client care fac parte dintr─un grup trebuie să fie tratate ca un singur client, în cazul în care auditați întregul grup.

Vă rugăm menționați în secțiunea C.I. numărul serviciilor prestate clienților pentru care au fost prestate servicii în anul de raportare, cu excepția misiunilor de audit financiar/statutar (în calitate de Contractant Principal), pentru care raportarea se face doar în anul în care se emite raportul de audit.

C.I. TABEL CENTRALIZATOR PRIVIND SERVICIILE DE AUDIT DERULATE ÎN CALITATE DE AUDITOR FINANCIAR, MEMBRU CAFR

Vă rugăm să completați tabelul DOAR cu numărul de angajamente. Sumele aferente contractelor se vor declara la punctul C.IV. Tabelul prezintă o centralizare a serviciilor pe care le poate presta un auditor financiar. Datele cuprinse în tabelul centralizator, trebuie să se coreleze cu datele cuprinse în celelalte tabele din prezentul raport. Tabelul se va completa pentru angajamentele de audit încheiate în anul pentru care se realizează prezentul raport și pentru care s-a emis factură.

Nr.

crt.

Servicii prestate clienților

Entități de interes public

Alte entități

Contractant principal

Subcontractant

Contractant principal

Subcontractant

1

Audit statutar

(obligatoriu în temeiul dreptului intern)

2

Auditul financiar al situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare

3

Audit intern

4

Audit cu scop special (ISA 800)

5

Componente individuale ale situațiilor financiare (ISA 805)

6

Situații financiare simplificate (ISA 810)

7

Revizuirea situațiilor financiare

(ISRE 2400)

8

Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)

9

Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor

financiare istorice (ISAE 3000)

10

Misiuni de examinare a informațiilor financiare prognozate (ISAE 3400)

11

Misiuni de asigurare, privind controalele din cadrul unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)

12

Misiuni de asigurare, privind declarațiile referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)

13

Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra compilării informațiilor financiare pro-forma incluse într-un prospect (ISAE 3420)

14

Proceduri convenite (ISRS 4400)

15

Servicii conexe de compilare (ISRS 4410)

16

Consultanță

17

Alte activități

TOTAL servicii derulate în calitate de auditor financiar (Audit financiar)

0

0

0

0

C.II. Entități de interes public

1. Numărul de angajamente și onorariul obținut AUDIT FINANCIAR - ENTITĂȚI DE INTERES PUBLIC (TABELUL SE VA COMPLETA DOAR PENTRU CLIENȚII CARE VOR FI NOMINALIZAȚI CONFORM ORDONANȚEI DE URGENȚĂ A GUVERNULUI NR. 90/2008 PRIVIND AUDITUL STATUTAR AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE ȘI AL SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE CONSOLIDATE ȘI SUPRAVEGHEREA ÎN INTERES PUBLIC A PROFESIEI CONTABILE, APROBATĂ CU MODIFICĂRI PRIN LEGEA NR. 278/2008, CU MODIFICĂRILE ȘI COMPLETĂRILE ULTERIOARE, ÎN RAPORTUL DE TRANSPARENȚĂ) - se va completa inclusiv de auditorul financiar care prin contract a prestat clientului de audit, entitate de interes public, pe lângă audit statutar și alte servicii în cadrul aceluiași contract.

a. Contractant principal

NR.

CRT.

DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC

ONORARIU TOTAL

(LEI)

din care

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere

a Asigurărilor nr. 3.129/2005, Ordinul Băncii Naționale a României, nr. 27/2010 etc. (audit statutar)

(LEI)

IFRS

(LEI)

PACHET DE RAPORTĂRI (LEI)

REVIZUIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE (LEI)

0

1

2=3+4+5+6

3

4

5

6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

TOTAL

0

0

0

0

0

b. Subcontractant

NR.

CRT.

DENUMIRE ENTITATE DE INTERES PUBLIC

DENUMIRE CONTRACTANT PRINCIPAL

ONORARIU TOTAL (LEI)

din care

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009, Ordinul președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 3.129/2005, Ordinul Băncii Naționale a

României, nr. 27/2010 etc. (audit statutar)

(LEI)

IFRS

(LEI)

PACHET DE RAPORTĂRI (LEI)

REVIZUIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE (LEI)

0

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

TOTAL

-

-

0

0

0

0

0

2. Situația clienților (contractant principal) de interes public (informațiile din acest tabel se vor corela cu informațiile din tabelele C.I. și C.II. punctul 1 litera a)

Entități de interes public

Instituții de credit

Instituții financiare nebancare

Societăți

de asigurare, asigurare-reasigurare și

reasigurare

Instituții de plată și

Instituții emitente

de monedă electronică

Fonduri

de pensii

Societăți de servicii de investiții financiare, depozitari centrale, societăți de administrare a investițiilor, organismele de plasament colectiv, casele

de compensare

operatorii de

piață/sistem

autorizat/avizat de Autoritatea

de Supraveghere

Financiară

Societăți

comerciale

ale căror

valori mobiliare sunt admise la tranzacționare

pe o piață reglementată

Societăți

naționale/

Companii

naționale

Societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat

Regii

autonome

Persoane

juridice

care aparțin unui grup de societăți și intră în perimetrul de consolidare al unei

societăți-mamă cu sediul în România,

care are

obligația

să aplice

Standardele Internaționale de Raportare Financiară

Organizațiile non-profit care

Primesc finanțări din fonduri

publice

TOTAL

Activitate

Ordinul ministrului finanțelor publice nr.

3.055/2009

0

IFRS

0

Pachet de raportări

0

Audit ntern

0

Audit cu

scop pecial

(ISA 800)

0

Componente individuale

ale situațiilor

financiare

(ISA 805)

0

Situații

financiare

simplificate (ISA 810)

0

Revizuirea

situațiilor

financiare

(ISRE 2400)

0

Revizuirea

situațiilor

financiare

interimare

(ISRE 2410)

0

Misiuni de

asigurare,

altele decât

auditurile

sau

revizuirile

informațiilor financiare

istorice

(ISAE 3000)

0

Misiuni de

examinare a informațiilor financiare

prognozate

(ISAE 3400)

0

Misiuni de

asigurare

privind

controalele

din cadrul

unei

organizații

prestatoare

de servicii

(ISAE 3402)

0

Misiuni de

asigurare

privind

declarațiile

referitoare

la emisia

gazelor cu

efect de

seră

(ISAE 3410)

0

Misiuni de

asigurare

pentru

raportarea

asupra

compilării

informațiilor financiare

pro-forma

incluse

într-un

prospect

(ISAE 3420)

0

Proceduri

convenite

(ISRS 4400)

0

Servicii

conexe de

compilare

(ISRS 4410)

0

Consultanță

0

Alte

activități

0

TOTAL

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

C.III. Modalitatea de contractare a angajamentelor de auditare a fondurilor europene nerambursabile

Activitate Licitație publică*) Încredințare directă Selecție oferte

ISRS 4400 DA NU NU

ISA 805 NU NU NU

ISAE 3000 NU NU NU

ISA 800 NU NU NU

*) Dacă modalitatea de contractare a fost prin licitație publică, vă rugăm să completați tabelul de mai jos.

Nr.

crt.

Denumire beneficiar

Denumire și cod proiect

Valoare bugetară scoasă la licitație

Valoare ofertată și contractată

%

(4/3)

Nr. rapoarte de întocmit

Buget de timp total pe proiect

Nr. persoane-Echipa de angajați

0

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

C.IV. Venituri obținute

a) Venitul din misiunile de audit statutar (obligatoriu în temeiul dreptului intern)

Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit statutar se raportează integral în anul în care s-a emis reportul de audit. (Baza de calcul al cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014 privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.

Situația misiunilor de audit statutar finalizate în calitate de contractant principal

Indicativ client (contractant principal)

Onorarii (conform contractului) (LEI)

Număr ore planificate

Onorarii cedate subcontractanților (LEI)

0

1

2

3

Total, din care

P1

P2

P3

P4

P5

b) Venitul din misiunile de audit financiar al situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare

Totalul onorariilor contractate din desfășurarea misiunilor de audit financiar a situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare consolidate ale entităților care au optat pentru auditare, se raportează integral în anul în care s-a emis reportul de audit. (Baza de calcul al cotizațiilor variabile pentru misiunile de audit financiar, este realizată conform Hotărârii Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 35/2014 privind aprobarea cotizațiilor și taxelor pentru membrii Camerei Auditorilor Financiari din România, persoane fizice și juridice, și pentru membrii stagiari în activitatea de audit financiar). Se completează totalul și P1, P2, P3, P4, P5 (primii 5 clienți) ordonați descrescător după valoarea onorariului. Totalul nu se calculează automat prin însumarea primilor 5 clienți. Totalul trebuie completat de dvs.

Situația misiunilor de audit al situațiilor financiare finalizate în calitate de contractant principal

Indicativ client (contractant principal)

Onorarii (conform contractului) (LEI)

Număr ore planificate

Onorarii cedate subcontractanților (LEI)

0

1

2

3

Total, din care

P1

P2

P3

P4

P5

c) Venitul din alte activități

Totalul onorariilor obținute din desfășurarea celorlalte activități angajate în calitate de auditor financiar, pentru perioada de raportare, se obține prin însumarea valorii facturilor emise în cursul anului de raportare (fără T.V.A.), mai puțin sumele ce au fost cedate subcontractanților și colaboratorilor, membri ai CAFR, cu obligația menționării lor în subsecțiunea B.

Venituri din alte activități

Onorariu încasat de auditor conform contractului

din care onorarii cedate subcontractanților

0

1

2

1 - Audit intern

2 - Audit cu scop special (ISA 800)]

3 - Componente individuale ale situațiilor financiare (ISA 805)

4 - Situații financiare simplificate (ISA 810)

5 - Revizuirea situațiilor financiare (ISRE 2400)

6 - Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)

7 - Misiuni de asigurare, altele decât auditurile sau revizuirile informațiilor financiare istorice (ISAE 3000)

8 - Misiuni de examinare a informațiilor financiare prognozate (ISAE 3400)

9 - Misiuni de asigurare privind controalele din cadrul unei organizații prestatoare de servicii (ISAE 3402)

10 - Misiuni de asigurare privind declarațiile referitoare la emisia gazelor cu efect de seră (ISAE 3410)

11 - Misiuni de asigurare pentru raportarea asupra completării informațiilor financiar pro-forma incluse într-un prospect (ISAE 3420)

12 - Proceduri convenite (ISRS 4400)

13 - Servicii de conexe de compilare (ISRS 4410)

14 - Consultanță

15 - Alte activități

16 - Venituri obținute în calitate de subcontractant

Total venituri obținute din alte activități

0

0

D. ALTE INFORMAȚII

Este firma dvs. membră a altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate? (Dacă se răspunde cu "DA", vă rugăm să menționați aceste organisme)

DA

PROCEDURĂ DE VERIFICARE

Înainte de a expedia formularul completat, vă rugăm să revedeți toate secțiunile, pentru a vă asigura că raportul este complet și corect. Corecturile și corespondența ulterioară sunt costisitoare.

Pasul 1. Verificați dacă ați completat toate secțiunile.

Pasul 2. Verificați dacă angajamentele și confirmările de pe prima pagină au fost citite și semnate de persoana(ele) potrivită(e).

Pasul 3. Asigurați-vă că toate valorile monetare sunt exprimate în lei (RON).

Pasul 4. Verificați dacă ați atașat la raport toate declarațiile cerute, acolo unde este cazul.

Pasul 5. Păstrați o copie a raportului și a oricăror declarații împreună cu datele primare utilizate pentru compilarea acestuia.

Pasul 6. Asigurați-vă că trimiteți CAFR toate paginile completate ale formularului, împreună cu orice declarații cerute.

Vă rugăm să anexați

Pasul 7. - o copie a contractului de asigurare pentru risc profesional aferent perioadei de raportare

- Balanță - Clasa 7 Venituri

CONCLUZII

*)Baza de calcul pentru taxa variabilă

0,00

Cota (procent)

0.005

Condiția variabilă de plată

0,00

*) Baza de calcul pentru cotizația variabilă se calculează astfel

C.IV.a) Total din coloana 1 - Total din coloana 3 +

C.IV.b) Total din coloana 1 - Total din coloana 2

VĂ MULȚUMIM PENTRU COMPLETAREA ACESTUI FORMULAR!

Auditorii financiari, persoane fizice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități specifice de audit financiar vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 1 "Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane fizice".

DECLARAȚIE

pentru auditorii financiari - persoane fizice, membri activi,

care nu au desfășurat activitate

Subsemnatul(a), ............, domiciliat(ă) în ......., str. ......... nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ...., ap. ....., județul/sectorul ........, telefon fix ......., mobil ......., fax ......, e-mail ......, angajat(ă) la ...... în funcția de .........., având calitatea de membru activ al Camerei Auditorilor Financiari din România, posesor/posesoare al/a carnetului de auditor financiar numărul ................, declar pe propria răspundere că NU desfășor activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu am obținut venituri din exercitarea acestei profesii.

Menționez că

[] sunt membru și al următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate

.......................................................................

[] NU sunt membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate.

Data ………………

Semnătura ………….

L.S.

Declarația se va lua în considerare pentru fiecare an calendaristic în care nu desfășor activități în calitate de auditor financiar. Mă oblig să anunț Camera Auditorilor Financiari din România la schimbarea situației de fapt, respectiv situația în care o să desfășor activități de audit financiar, o să completez și o să transmit Camerei Auditorilor Financiari din România formularul de Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane fizice - anexa nr. 1 la Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 74/2014 privind aprobarea formularelor pentru raportarea anuală a membrilor Camerei Auditorilor Financiari din România.

Prezenta declarație reprezintă realitatea și orice denaturare a acesteia va atrage asupra mea sancțiuni de natură disciplinară, civilă sau penală, în funcție de gravitatea faptelor.

Auditorii financiari, persoane juridice, membri ai CAFR, care au obținut venituri din activități specifice de audit financiar vor transmite CAFR raportul anual, prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 2 "Raport anual privind activitatea desfășurată - persoane juridice".

DECLARAȚIE

pentru auditorii financiari - persoane juridice,

care nu au desfășurat activitate

Societatea Comercială ..........., membru al Camerei Auditorilor Financiari din România cu autorizația nr. ......., cu sediul în ........, str. ....... nr. ...., bl. ....., sc. ..., et. ...., ap. ...., județul/sectorul ....., telefon fix ......, mobil ........, fax ......., e-mail ........., reprezentată prin ........., declar că societatea mai sus menționată, în anul ........., NU a desfășurat activități de audit financiar, audit intern sau orice alte activități în calitate de auditor financiar și, prin urmare, nu a obținut venituri din exercitarea acestei profesii.

Menționez că societatea

[] este membru și al următoarelor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate

......................................................................

.....................................................................;

[] NU este membru al altor organisme profesionale de profil din țară și/sau străinătate.

Data ………………

Semnătura reprezentantului legal

…………………….………….

L.S.

Auditorii financiari, persoane fizice, membri activi ai CAFR, care nu au obținut venituri din activități de audit financiar, audit intern financiar, vor declara anual la CAFR prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 3 "Declarație pentru auditorii financiari - persoane fizice, membri activi, care nu au desfășurat activitate". Angajații, administratorii, asociații sau acționarii unor firme de audit membre ale CAFR, care nu desfășoară activitate în calitate de auditor financiar în nume propriu, ci doar în numele sau în contul firmei respective, vor transmite CAFR același formular completat.

Auditorii financiari persoane juridice, membri ai CAFR, care nu au obținut venituri din activități de audit financiar, vor declara anual la CAFR prin completarea formularului prevăzut în anexa nr. 4 "Declarație pentru auditorii financiari - persoane juridice, care nu au desfășurat activitate".

Prezenta hotărâre se aplică începând cu anul 2015, pentru anul de raportare 2014, formularele putând fi depuse începând cu 1 februarie 2015.

Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezenta hotărâre.

Departamentul de servicii pentru membri va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri.

La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 239/2011 pentru aprobarea formularelor de raport anual, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 582 din 17 august 2011.

Prezenta hotărâre se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Având în vedere procesul-verbal nr. 10.975 din 18 decembrie 2014 privind consultarea electronică a membrilor Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România și votul valabil exprimat (8 voturi pentru, 2 abțineri, 1 vot neexprimat),

în temeiul prevederilor

- art. 6 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

- art. 15 alin. (3) din Regulamentul de organizare și funcționare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 433/2011,

Consiliul Camerei Auditorilor Financiari din România, hotărăște

Președintele Camerei

Auditorilor Financiari din România,

Gabriel Radu

București, 18 decembrie 2014.

Nr. 74.

------