PROCEDURĂ din 24 ianuarie 2007 (actualizată)

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

PROCEDURĂ din 24 ianuarie 2007 (*actualizată*) · MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

Text integral — PROCEDURĂ din 24 ianuarie 2007 (*actualizată*) Open official source

de stabilire şi de identificare a gradului de risc fiscal în cazul produselor accizabile expediate din/primite în România, în regim suspensiv de accize, deplasate pe teritoriul comunitar

(actualizată până la data de 31 martie 2010*)

----------

I. Aspecte generale

Procedura prevăzută în această anexă se aplică în vederea determinării gradului de risc pe care îl comportă livrările de produse accizabile transportate în regim suspensiv de accize pe teritoriul comunitar şi urmărite prin intermediul sistemului informatic.

Indicatorul privind gradul de risc derivă din analiza de risc pe care o realizează Autoritatea Naţională a Vămilor, prin compartimentele specializate din cadrul direcţiilor judeţene pentru accize şi operaţiuni vamale sau a municipiului Bucureşti ori al birourilor vamale, şi conţine informaţii referitoare la orice fraudă sau încercare de fraudă de natură vamală ori fiscală cu produse accizabile deplasate în regim suspensiv de accize.

Analiza de risc se realizează informatizat, în două etape, respectiv: stabilirea punctajului privind comportamentul fiscal şi vamal al operatorilor economici implicaţi şi stabilirea gradului de risc prezentat de livrarea de produse accizabile în regim suspensiv de accize pe teritoriul comunitar.

În urma analizei de risc se obţine automat coeficientul de risc al transportului, denumit în continuare CRT, ca urmare a verificării automate a listei indicatorilor şi profilelor de risc active şi pe baza datelor deţinute despre operatorul economic (antrepozitar autorizat, antrepozit fiscal expeditor, transportator, mijloc de transport, rezultate ale rapoartelor de control). CRT-ul se va clasifica în unul dintre cele 3 niveluri de risc, respectiv: risc scăzut, risc mediu sau risc ridicat.

CRT-ul se va acorda fiecărui e-DAI aferent unui transport pe teritoriul comunitar, la momentul primirii exemplarului 5 din DAI de către compartimentul de specialitate din cadrul direcţiilor judeţene pentru accize şi operaţiuni vamale sau a municipiului Bucureşti ori al birourilor vamale în a căror rază de competenţă se află expeditorul.

Fiecare indicator de risc luat în calcul la stabilirea/calcularea CRT-ului are o pondere ce reprezintă procentul ariei de risc în cadrul riscului general.

Detaliile privind clasificarea într-o anumită categorie de risc pot fi solicitate de către operatorul economic la Direcţia de supraveghere şi operaţiuni vamale din cadrul Autorităţii Naţionale a Vămilor.

Componenta de analiză de risc va califica în mod automat ca având un risc ridicat următoarele categorii de operaţiuni

- operaţiuni având ca obiect tranzacţiile cu ţigarete, alcool etilic şi băuturi spirtoase provenind sau având ca destinaţie o ţară terţă;

- livrări de produse accizabile realizate de antrepozitarii aflaţi în stare de insolvabilitate;

- livrări de produse accizabile realizate de antrepozitarii care se află în prima lună de activitate;

- operaţiuni realizate de antrepozitarii care au fost declaraţi inactivi;

- operaţiuni care au ca obiect operatori economici sau mijloace de transport asupra cărora au fost instituite măsuri de supraveghere.

II. Indicatorii care reflectă comportamentul vamal şi fiscal al operatorilor economici implicaţi în expedierea/primirea produselor accizabile în regim suspensiv de accize

┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│Nr. │ │

│crt.│ Indicatori │

├────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 1.│Mărimea contribuabilului │

│ 2.│Antecedente fiscale │

│ 3.│Modul de verificare a antrepozitarului │

│ 4.│Sancţiuni aplicate │

│ 5.│Nivelul abaterilor │

│ 6.│Activităţi desfăşurate în cadrul antrepozitului │

│ 7.│Documente administrative de însoţire neînchise │

│ 8.│Documente administrative de însoţire anulate │

│ 9.│Gradul de conformare la îndeplinirea obligaţiilor declarative │

│ 10.│Executări silite înregistrate │

│ 11.│Nivelul datoriilor nete la bugetul general consolidat │

│ 12.│Nivelul capitalurilor totale │

│ 13.│Active imobilizate │

│ 14.│Variaţii ale rezultatelor fiscale anuale │

│ 15.│Variaţii ale cifrei de afaceri în ultimii 2 ani │

│ 16.│Gradul de îndatorare │

│ 17.│Istoricul activităţii antrepozitarului │

│ 18.│Rapoarte de control cu rezultat negativ │

│ 19.│Depăşirea garanţiei stabilite │

│ 20.│Tipul de autorizare atribuit locului de expediere a produselor │

│ 21.│Tipul de autorizare a operatorului destinatar │

│ 22.│Tipul de autorizare atribuit locului livrării produselor │

│ 23.│Produsele accizabile care fac obiectul transportului în regim │

│ │suspensiv de accize │

│ 24.│Cantitatea sau greutatea netă a produselor accizabile livrate în │

│ │regim suspensiv de accize │

│ 25.│Tipul mijlocului de transport │

│ 26.│Rerutare DAI │

│ 27.│Măsuri de supraveghere instituite asupra operatorului economic │

│ 28.│Măsuri de supraveghere instituite asupra transportatorului │

│ 29.│Măsuri de supraveghere instituite asupra mijlocului de transport │

└────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

III. Utilizarea rezultatelor analizei de risc

După calcularea CRT-ului pentru formularele electronice ale documentelor administrative de însoţire intrate în sistemul informatic, lucrătorii vamali din cadrul compartimentului de specialitate din cadrul direcţiilor judeţene pentru accize şi operaţiuni vamale sau a municipiului Bucureşti ori al birourilor vamale de expediţie sau de primire, în funcţie de gradul de risc rezultat automat din sistem, pentru mişcările ce vizează produsele accizabile ale operatorilor economici din raza de competenţă, iau următoarele măsuri

- pentru nivelurile de risc mediu şi ridicat, verifică mesajul conţinut în recomandările ataşate coeficientului de risc şi procedează la informarea şefului ierarhic superior privind necesitatea demarării unui control pe obiectivele vizate în profilul de risc care a declanşat un nivel ridicat de risc;

- completează raportul de control în sistem informatic în care precizează rezultatele controlului efectuat;

- pentru nivelul de risc scăzut, întocmesc raportul de control doar dacă au rezultat neconcordanţe privitoare la mişcarea în cauză, în momentul expedierii produselor sau la destinaţie, după caz;

- transmit operativ compartimentului de specialitate din cadrul direcţiei judeţene pentru accize şi operaţiuni vamale sau a municipiului Bucureşti ori al biroului vamal în a cărui rază teritorială îşi desfăşoară activitatea expeditorul, respectiv destinatarul produselor, după caz, un mesaj de informare/alertă în cazul tranzacţiilor naţionale, în scopul mentenanţei dosarului de risc ataşat mişcărilor;

- transmit operativ compartimentului de legături pentru accize un mesaj de informare/alertă prealabilă în cazul tranzacţiilor intracomunitare, în scopul informării statului membru de destinaţie a transportului sau a statelor membre de tranzit, după caz, despre riscul ataşat mişcării;

- anunţă, în caz de necesitate, dispeceratul Autorităţii Naţionale a Vămilor, în vederea informării echipelor mobile aflate în trafic cu detalii despre mişcarea în cauză, conform specificaţiilor rezultate din aplicaţia informatică (EMCS - NSEA Riscuri), în vederea supravegherii transportului pe teritoriul naţional.

----------

Procedura din anexa 2 a fost înlocuită cu Procedura din anexa 2 la ORDINUL nr. 804 din 15 martie 2010, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 202 din 31 martie 2010, conform pct. 9 al art. I din acelaşi act normativ.

---------

PROCEDURĂ din 24 ianuarie 2007 (*actualizată*)

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?

PROCEDURĂ din 24 ianuarie 2007 (actualizată)