ORDIN nr. 41 din 14 ianuarie 2014

Prevederile prezentului ordin se aplică operatorilor economici care sunt organizaţi şi funcţionează în baza Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităţilor economice de stat ca regii autonome şi societăţi comerciale, cu modificările ulterioare, şi a Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, până la radierea acestora din registrul comerţului, după cum urmează

a) regiilor autonome înfiinţate de stat şi societăţilor/companiilor naţionale, societăţilor şi filialelor acestora la care ponderea cumulată a capitalului deţinut de stat este de peste 50% inclusiv;

b) regiilor autonome înfiinţate de unităţile administrativ-teritoriale şi societăţilor comerciale la care ponderea cumulată a capitalului deţinut de una sau mai multe unităţi administrativ-teritoriale este de peste 50% inclusiv;

c) societăţilor şi regiilor autonome la care persoanele juridice menţionate la lit. a) şi b) sau instituţiile publice centrale ori locale sunt acţionari unici sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară, după caz;

d) institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare organizate potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare, altele decât cele care funcţionează ca instituţii publice.

DATE

privind rezultatele financiare pe perioada .......

- lei -

Denumirea indicatorului Nr. rd. Realizările cumulate la sfârşitul perioadei

B

1. Cifra de afaceri netă (rd. 02+03-04+05+06) 01

Producţia vândută (ct. 701+702+703+704+705+706+708) 02

Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 03

Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 04

Venituri din dobânzi înregistrate de entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (766) 05

Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri netă (ct. 7411) 06

2. Venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie (ct. 711+712)

Sold Creditor 07

Sold Debitor 08

3. Producţia realizată de entitate pentru scopurile sale proprii şi capitalizată (ct. 721+722) 09

4. Alte venituri din exploatare (ct. 758+7417+7815) 10

din care

- venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi (contul 7581), din care: 10a

sume încasate sau de încasat de la bugetul general consolidat 10b

- venituri din donaţii primite (contul (7582) 10c

- venituri din vânzarea activelor şi alte operaţiuni de capital (contul 7583) 10d

- venituri din subvenţii pentru investiţii (contul 7584) 10e

- alte venituri din exploatare (contul 7588 + alte analitice ale contului 758 nespecificate anterior), din care: 10f

sume încasate sau de încasat de la bugetul general consolidat 10g

- venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri (ct. 7417) 10h

Venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815) 11

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+07-08+09+10) 12

5a. Cheltuieli cu materiile prime şi materiale (ct. 601+602-7412), 13

din care

Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile (ct. 7412) 13a

Alte cheltuieli materiale (ct.603+604+606+608) 14

5b. Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) (ct. 605-7413) 15

din care

Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli externe (ct. 7413) 15a

5c. Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) 16

Reduceri comerciale primite (ct. 609) 17

6. Cheltuieli cu personalul (rd.19+20), din care: 18

a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641+642+643+644-7414) 19

din care

Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului (ct. 7414) 19a

b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645-7415) 20

din care

Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţie socială (ct. 7415) 20a

7a. Ajustări de valoare privind imobilizările corporale şi necorporale (rd. 22-23) 21

a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 22

a.2) Venituri (ct. 7813) 23

7b. Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25-26) 24

b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814), 25

din care

Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor circulante (ct. 6814) 25a

b.2) Venituri (ct. 754+7814) 26

din care

Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor circulante (ct. 7814) 26a

8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31) 27

8.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct.611+612+613+614+621+622+623+624+625+626+ 627+628-7416) 28

din care

Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare (ct. 7416) 28a

8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) 29

8.3. Alte cheltuieli (ct. 652+658), din care: 30

- Despăgubiri, amenzi şi penalităţi (ct. 6581), din care 30a

sume datorate bugetului general consolidat 30b

- Cheltuieli din donaţii acordate (ct. 6582) 30c

- Cheltuieli cu activele cedate şi alte operaţii de capital (ct. 6583) 30d

- Alte cheltuieli de exploatare (ct. 6588 + alte analitice ale contului 658 nespecificate anterior), din care: 30e

sume datorate bugetului general consolidat 30f

- Cheltuieli cu protecţia mediului (ct. 652) 30g

Cheltuieli cu dobânzile de refinanţare înregistrate de entităţile radiate din Registrul general şi care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*) 31

Ajustări privind provizioanele (rd. 33-34) 32

Cheltuieli (ct. 6812) 33

Venituri (ct. 7812) 34

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16-17+18+21+24+27+32) 35

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE

- Profit (rd. 12-35) 36

- Pierdere (rd. 35-12) 37

9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613) 38

din care

- dividende încasate 38a

- din veniturile obţinute de la entităţile afiliate 39

10. Venituri din alte investiţii şi împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763) 40

din care, din veniturile obţinute de la entităţile afiliate 41

11. Venituri din dobânzi (ct. 766) 42

- din veniturile obţinute de la entităţile afiliate 43

Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768) 44

din care

- dividende încasate (din ct. 762) 44a

- venituri din diferenţe favorabile de curs valutar (ct. 765) 44b

- venituri din diferenţe favorabile de curs valutar rezultate din elemente a căror decontare şi evaluare se face în funcţie de cursul unei valute (ct. 768) 44c

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+40+42+44) 45

12. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 47-48) 46

Cheltuieli (ct. 686) 47

Venituri (ct. 786) 48

13. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) 49

din care

- venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) 49a

- cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 50

Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 51

din care

- valoarea imobilizărilor financiare scoase din activ (din ct. 664) 51a

- cheltuieli din diferenţe favorabile de curs valutar (ct. 665) 51b

- cheltuieli din diferenţe nefavorabile de curs valutar rezultate din elemente a căror decontare şi evaluare se face în funcţie de cursul unei valute (ct. 668) 51c

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46+49+51) 52

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă)

- Profit (rd. 45-52) 53

- Pierdere (rd. 52-45) 54

14. PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă)

- Profit (rd. 12+45-35-52) 55

- Pierdere (rd. 35+52-12-45) 56

15. Venituri extraordinare (ct. 771) 57

16. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 58

17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ

- Profit (rd. 57-58) 59

- Pierdere (rd. 58-57) 60

VENITURI TOTALE (rd. 12+45+57) 61

CHELTUIELI TOTALE (rd. 35+52+58) 62

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)

- Profit (rd. 61-62) 63

- Pierdere (rd. 62-61) 64

18. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691) 65

19. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 66

20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A EXERCIŢIULUI FINANCIAR

- Profit (rd. 63-64-65-66) 67

- Pierdere (rd. 64+65+66-63) 68

(1) Operatorii economici prevăzuţi la art. 1 au obligaţia transmiterii periodice a indicatorilor economico-financiari cuprinşi în anexele nr. 1-7, care fac parte integrantă din prezentul ordin.

(2) Transmiterea datelor se face exclusiv utilizând formularul S1001 şi serviciile portalului e-guvernare.ro. Formularul S1001 se semnează cu semnătura electronică.

(3) Operatorii economici, prevăzuţi la art. 1, au obligaţia de a întreprinde toate demersurile necesare pentru a asigura în timp util posesia şi valabilitatea semnăturii electronice.

(4) Pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice se publică spre consultare ghidul de completare şi transmitere a formularului S1001.

Unitatea

[] Date preliminare

[] Date revizuite

[] Date finale

DATE

privind stocurile şi subvenţii pentru

investiţii pe perioada ..................

- lei -

┌───┬────────────────────────────────────────────────┬───┬───────────────────┐

│ │ │Nr.│ Sold la │

│ │ │rd.├─────────┬─────────┤

│ │ │ │începutul│sfârşitul│

│ │ │ │anului │perioadei│

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │ A │ B │ 1 │ 2 │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ I │ACTIVE CIRCULANTE │ │ │ │

│ │STOCURI │ │ │ │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │Materii prime şi materiale consumabile │ │ │ │

│ │(ct. 301 + 3021 + 3022 + 3023 + 3024 + 3025 + │ │ │ │

│ │3026 + 3028 + 303 +/- 308 + 351 + 358 + 381 +/- │ │ │ │

│ │388 - 391 - 3921 - 3922 - 3951 - 3958 - 398) │ 1 │ │ │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │Producţia în curs de execuţie │ │ │ │

│ │(ct. 331 + 332 + 341 +/- 3481 + 3541 - 393 - │ │ │ │

│ │3941 - 3952) │ 2 │ │ │

├───┼────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ │Produse finite şi mărfuri │ │ │ │

│ │(ct. 345 + 346 +/- 3485 +/- 3486 + 3545 + 3546 +│ │ │ │

│ │356 + 357 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - │ │ │ │

│ │3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 - 396 - 397 - │ │ │ │

│ │4428) │ 3 │ │ │

├───┴────────────────────────────────────────────────┼───┼─────────┼─────────┤

│ TOTAL │ 4 │ │ │

└────────────────────────────────────────────────────┴───┴─────────┴─────────┘

II Subvenţii pentru investiţii Nr. rd. Realizări perioada

Încasări efective în perioada de raportare 1

(1) Listele operatorilor economici prevăzuţi la art. 1 se actualizează şi se publică pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.gov.ro, astfel

a) lista A - lista operatorilor economici monitorizaţi trimestrial, care funcţionează la nivelul administraţiei publice centrale;

b) lista B - lista operatorilor economici monitorizaţi trimestrial, care funcţionează la nivelul administraţiei publice locale;

c) lista C - lista operatorilor economici monitorizaţi lunar, nominalizaţi în Memorandumul tehnic de înţelegere, operatori care funcţionează la nivelul administraţiei publice centrale;

d) lista D - lista operatorilor economici reclasificaţi în sectorul administraţiei publice. Lista D se va actualiza anual în luna septembrie, iar în cazul în care există operatori economici care apar pentru prima dată pe listă, aceştia vor efectua prima raportare pe 25 ianuarie anul următor pentru perioada de raportare 1 ianuarie-31 decembrie anul precedent.

(2) Operatorii economici, care se regăsesc în mai multe liste, vor raporta datele de fiecare dată, la termenele prevăzute la art. 4, corespunzător anexelor respective.

(3) Operatorii economici care nu se regăsesc în listele prevăzute la alin. (1) lit. a) sau b) dar care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 1 au obligaţia înştiinţării organului fiscal competent în vederea transmiterii către Ministerul Finanţelor Publice a datelor de identificare pentru actualizarea bazei de date S1001.

(4) Direcţiile generale regionale ale finanţelor publice şi a municipiului Bucureşti, administraţiile judeţene ale finanţelor publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili urmăresc

a) actualizarea listei prevăzute la alin. (1) lit. b) prin transmiterea la Ministerul Finanţelor Publice a datelor de identificare ale noilor operatori economici care urmează să aplice prezentul ordin, precum şi a modificărilor de stare a operatorilor economici deja existenţi în această listă;

b) transmiterea datelor cuprinse în anexele nr. 6 şi 7 pentru operatorii economici prevăzuţi la alin. (1) lit. b).

NOTĂ privind modul de completare a formularului

Informaţiile care se preiau din evidenţele contabile se referă

- la coloana 3, Achiziţii, se trec valoarea la preţ de achiziţie (fără TVA) a activelor fixe, precum şi modernizarea activelor existente. Tot aici se includ şi imobilizările achiziţionate în leasing financiar;

- la coloana 4, Achiziţii din imobilizări în curs recepţionate şi transferate la active imobilizate pe naturi (coloana 4 = coloana 15);

- la coloana 19, Avansurile justificate reprezintă avansurile raportate la coloana 10 care s-au materializat în imobilizări în curs şi active imobilizate pe naturi (inclusiv restituiri de avansuri);

- la coloana 13, Casări, se trece valoarea brută (valoarea iniţială + modernizări - reevaluări);

- la coloana 12, Vânzări, se trece valoarea de vânzare a activului (fără TVA), din factura de vânzare.

(1) Anexele nr. 1-5 se raportează la Ministerul Finanţelor Publice de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. d), astfel

a) lunar, datele prevăzute în anexele nr. 1, 2, 3 şi 5 - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare;

b) trimestrial, datele prevăzute în anexa nr. 4 - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare;

c) anual, date preliminate pentru anul precedent - până la 25 ianuarie anul curent;

d) anual, date revizuite - până la 5 martie anul curent, conform ultimelor informaţii privind datele contabile pentru anul precedent;

e) anual, date finale pentru anul precedent - până la 25 mai anul curent, pe baza situaţiilor financiare anuale întocmite potrivit Legii contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Prima raportare a datelor prevăzute la alin. (1) se va efectua până la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013.

(3) Datele revizuite, transmise conform prevederilor alin. (1) lit. d), se confruntă cu cele din situaţiile financiare anuale. În situaţia unor abateri semnificative între raportările revizuite şi cele finale, se vor transmite, în termen de 5 zile de la încheierea raportărilor finale, explicaţii privind cauzele acestor abateri.

(4) În scopul prelucrării statistice şi transmiterii, la EUROSTAT, a datelor raportate de operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1), orice nelămurire avută asupra datelor transmise va fi clarificată ulterior, telefonic şi/sau pe cale informatică.

Unitatea

CUI

[] Date preliminare

[] Date revizuite

[] Date finale

DATE

privind creanţele şi angajamentele financiare pe perioada....

- lei -

CREANŢE Nr. rând Sold la începutul anului Sold la sfârşitul perioadei

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (A) ct. 232 A01

- din care companii reclasificate în administraţia publică conform listei D publicate de MFP

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (A) ct. 234 A02

Acţiuni deţinute la entităţi afiliate (A) ct. 261 A03

Interese de participare (A) ct. 263 A04

Alte titluri imobilizate (A) ct. 265 A05

Sume datorate de entităţi afiliate (A) ct. 2671 A06

Dobânda aferentă sumelor datorate de entităţile afiliate (A) ct. 2672 A07

Creanţe legate de interesele de participare (A) ct. 2673 A08

Dobânda aferentă creanţelor legate de interesele de participare (A) ct. 2674 A09

Împrumuturi acordate pe termen lung (A) ct. 2675 A10

Dobânda aferentă împrumuturilor acordate pe termen lung (A) ct. 2676 A11

Alte creanţe imobilizate (A) ct. 2678 A12

Dobânzi aferente altor creanţe imobilizate (A) ct. 2679 A13

Furnizori de imobilizări (P) ct. 404*) A14

Sume plătite în avans pentru stocuri (A) ct. 4091 A15

Furnizori - debitori pentru prestări de servicii (A) ct. 4092 A16

Clienţi (A) ct. 411 A17

- din care companii reclasificate în administraţia publică conform listei D publicate de MFP

- din care instituţii publice aflate în administraţia publică (ministere, gospodării, centrale, autorităţi ale statului etc.)

Efecte de primit de la clienţi (A) ct. 413 A18

Clienţi - facturi de întocmit (A) ct. 418 A19

- din care companii reclasificate în administraţia publică conform listei D publicate de MFP

- din care instituţii publice aflate în administraţia publică (ministere, gospodării, centrale, autorităţi ale statului etc.)

Avansuri acordate personalului (A) ct. 425 A20

Alte creanţe în legătură cu personalul (A) ct. 4282 A21

Asigurări sociale (P) ct. 431*) A22

Asigurări sociale de şomaj (P) ct. 437*) A23

Alte creanţe sociale (A) ct. 4382 A24

Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441*) A25

Taxa pe valoarea adăugată de recuperat (A) ct. 4424 A26

Taxa pe valoarea adăugată neeligibilă (A/P) ct. 4428 A27

Împozitul pe venitul din salarii şi din alte drepturi (P) ct. 444*) A28

Împrumuturi neeligibile cu caracter de subvenţii (A) ct. 4452 A29

Alte sume primite cu caracter de subvenţii (A) ct. 4458 A30

Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 446*) A31

Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 447*) A32

Alte creanţe privind bugetul statului (A) ct. 4482 A33

Decontări între entităţile afiliate (A/P) ct. 451 A34

Decontări privind interesele de participare (A/P) ct. 453 A35

Decontări din operaţii de participaţie (A/P) ct. 4582 A36

Debitori diverşi (A) ct. 461 A37

- din care companii reclasificate în administraţia publică conform listei D publicate de MFP

- din care instituţii publice aflate în administraţia publică (ministere, gospodării, centrale, autorităţi ale statului etc.)

Cheltuieli înregistrate în avans (ct. 471) A38

Decontări din operaţii în curs de clarificare (A/P) ct. 473 A39

- din care operaţii ce sunt de natură financiară (preluări de active, plusuri/minusuri de gestiune etc.)

Acţiuni deţinute la entiţăţi afiliate (A) ct. 501 A40

Obligaţiuni emise şi răscumpărate (A) ct. 505 A41

Obligaţiuni (A) ct. 506 A42

Alte investiţii pe termen scurt şi creanţe asimilate (A) ct. 508 A43

Cecuri de încasat (A) ct. 5112 A44

Efecte de încasat (A) ct. 5113 A45

Efecte remise spre scontare (A) ct. 5114 A46

Conturi curente la bănci (A) ct. 512 A47

Conturi la bănci în lei (A) ct. 5121 A48

- din care, la Trezoreria Statului

Conturi la bănci în valută (A) ct. 5124 A49

Sume în curs de decontare (A) ct. 5125 A50

Dobânzi de încasat (A) ct. 5187 A51

Casa (A) ct. 531 A52

Casa în lei (A) ct. 5311 A53

Casa în valută (A) ct. 5314 A54

Alte valori (A) ct. 532 A55

Acreditive (A) ct. 541 A56

Acreditive în lei (A) ct. 5411 A57

Acreditive în valută (A) ct. 5412 A58

Avansuri de trezorerie (A) ct. 542 A59

-----

Notă *) Solduri debitoare ale conturilor respective.

- lei -

ANGAJAMENTE Nr. rând Sold la începutul anului Sold la sfârşitul perioadei

Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (P) ct. 161 P01

Datorii faţă de entităţile afiliate (P) ct. 1661 P02

Datorii faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare (P) ct. 1663 P03

Alte împrumuturi şi datorii asimilate (P) ct. 167 P04

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni (P) ct. 1681 P05

Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile afiliate (P) ct. 1685 P06

Dobânzi aferente datoriilor faţă de entităţile de care compania este legată prin interese de participare (P) ct. 1686 P07

Dobânzi aferente altor împrumuturi şi datorii asimilate (P) ct. 1687 P08

Vărsăminte de efectuat privind acţiunile deţinute la entităţile afiliate (P) ct. 2691 P09

Vărsăminte de efectuat privind interesele de participare (P) ct. 2692 P10

Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare (P) ct. 2693 P11

Furnizori (P) ct. 401 P12

- din care companii reclasificate în administraţia publică conform listei D publicate de MFP

- din care instituţii publice aflate în administraţia publică (ministere, gospodării, centrale, autorităţi ale statului etc.)

Efecte de plătit (P) ct. 403 P13

Furnizori de imobilizări (P) ct. 404 P14

Efecte de plătit pentru imobilizări (P) ct. 405 P15

Furnizori - facturi nesosite (P) ct. 408 P16

- din care companii reclasificate în administraţia publică conform listei D publicate de MFP

- din care instituţii publice aflate în administraţia publică (ministere, gospodării, centrale, autorităţi ale statului etc.)

Clienţi - creditori (P) ct. 419 P17

Personal - salarii datorate (P) ct. 421 P18

Personal - ajutoare materiale datorate (P) ct. 423 P19

Prime reprezentând participarea personalului la profit (P) ct. 424 P20

Drepturi de personal neridicate (P) ct. 426 P21

Reţineri din salarii datorate terţilor (P) ct. 427 P22

Alte datorii în legătură cu personalul (P) ct. 4281 P23

Asigurări sociale (P) ct. 431 P24

Ajutor de şomaj (P) ct. 437 P25

Alte datorii sociale (P) ct. 4381 P26

Impozitul pe profit/venit (P) ct. 441 P27

Taxa pe valoare adăugată de plată (P) ct. 4423 P28

Taxa pe valoare adăugată neexigibilă (A/P) ct. 4428 P29

Impozit pe venituri de natura salariilor (P) ct. 444 P30

Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 446 P31

Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (P) ct. 447 P32

Alte datorii faţă de buget (P) ct. 4481 P33

Decontări între entităţile afiliate (A/P) ct. 451 P34

Decontări privind interesele de participare (A/P) ct. 453 P35

Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (P) ct. 455 P36

Decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul (A/P) ct. 456 P37

Dividende de plată (P) ct. 457 P38

Decontări din operaţii în participaţie - pasiv (P) ct. 4581 P39

Creditori diverşi (P) ct. 462 P40

- din care companii reclasificate în administraţia publică conform listei D publicate de MFP

- din care instituţii publice aflate în administraţia publică (ministere, gospodării, centrale, autorităţi ale statului etc.)

- din constituirea fondului de risc (garanţii pentru credite externe)

Venituri înregistrate în avans (P) ct. 472 P41

Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (P) ct. 478

Decontări din operaţii în curs de clarificare (A/P) ct. 473 P42

- din care operaţiuni care nu sunt de natură financiară (preluări de active, plusuri/minusuri de gestiune etc.)

Vărsăminte de efectuat pentru investiţiile pe termen scurt (P) ct. 509 P43

Dobânzi de plătit (P) ct. 5186 P44

Capitalul subscris vărsat (P) ct. 1012 P45

- cu aport bănesc

- fără aport bănesc

Capitalul subscris nevărsat (P) ct. 1011 P46

Patrimoniul regiei (P) ct. 1015 P47

Capitaluri proprii**) P48

------

Notă **) Capitalurile proprii se calculează conform formulei din bilanţul contabil.

(1) Anexele nr. 6 şi 7 se raportează la Ministerul Finanţelor Publice de către operatorii economici prevăzuţi la art. 1, astfel

a) lunar, date preliminate - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, numai de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. c);

b) trimestrial, date preliminate - în termen de 25 de zile calendaristice de la data încheierii perioadei de raportare, de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. a) şi b);

c) semestrul I, date finale - până la 25 august anul curent, de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. a) şi b). Datele finale trebuie să fie în concordanţă cu cele din raportările contabile semestriale, întocmite potrivit Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

d) anual, date finale - până la 25 mai anul curent, de către operatorii economici prevăzuţi la art. 3 alin. (1) lit. a) şi b). Datele finale trebuie să fie în concordanţă cu cele din situaţiile financiare anuale întocmite potrivit Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Operatorii economici nou-înfiinţaţi transmit datele la prima raportare obligatorie după data înfiinţării.

(3) Toate raportările conţin date cumulate de la începutul anului până la sfârşitul perioadei de raportare.

(4) Prima raportare a datelor prevăzute la alin. (1) se va efectua până la data de 25 ianuarie 2014, pentru perioada de raportare 1 ianuarie - 31 decembrie 2013.

Modul de completare a anexei

Situaţia se va raporta lunar pentru împrumuturile în nume propriu, detaliat pe fiecare împrumut în parte, cu prezentarea informaţiilor pentru fiecare valută în care este denominat împrumutul.

Pentru calculul echivalentului în lei al soldului se va folosi cursul de schimb al Băncii Naţionale a României de la sfârşitul lunii de raportare.

Rata dobânzii împrumutului se va raporta astfel: rata de dobândă fixă (de exemplu, 4,5%) sau rata de dobândă variabilă (de exemplu, Euribor/Libor 3/6 luni +/-0,5 % reprezentând marja aferentă).

Informaţiile privind soldul împrumutului la începutul lunii de raportare vor coincide cu cele raportate la sfârşitul lunii anterioare.

În cadrul acestei anexe nu se vor raporta: împrumuturile contractate direct de stat şi subîmprumutate companiei, împrumuturile pentru care a fost acordată garanţia de stat prin Ministerul Finanţelor Publice sau garanţia acordată de unităţile administrativ-teritoriale. Însă prin această anexă se vor raporta informaţiile privind împrumuturile contractate în nume propriu pentru care s-au emis de Guvernul României scrisori de confort.

La poziţia "Soldul creditelor comerciale reclasificate în împrumuturi" potrivit Deciziei Eurostat din iunie 2012, compania reclasificată (considerată pentru acest scop unitate a administraţiei publice) se raportează creditele comerciale ale companiei reclasificate în următoarele situaţii

1. În cazul în care furnizorul de bunuri şi servicii al entităţii guvernamentale (compania reclasificată în administraţie publică) efectuează o refinanţare fără regres a unei creanţe pe care o deţine asupra unei unităţi a administraţiei publice (compania reclasificată)

În cazul în care un furnizor de bunuri şi servicii, care deţine o creanţă asupra unei unităţi a administraţiei publice (compania reclasificată) rezultată dintr-un credit comercial, transferă în totalitate şi în mod irevocabil creanţa sa către o instituţie financiară, unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) reclasifică şi raportează datoria comercială iniţială ca împrumut dacă se îndeplinesc simultan următoarele condiţii

a) unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) nu mai are nicio obligaţie de plată către furnizorul de bunuri şi servicii, şi

b) instituţia financiară nu are drept de regres (reprezintă acţiunea îndreptată de către o instituţie financiară faţă de furnizorul de bunuri şi servicii pentru recuperarea unei sume plătite), direct sau indirect, asupra furnizorului de bunuri şi servicii în cazul în care unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) nu-şi poate îndeplini obligaţiile de plată la scadenţă.

2. În cazul restructurării creditelor comerciale

Datoria comercială a unei unităţi a administraţiei publice (compania reclasificată) se reclasifică şi se raportează ca un împrumut dacă, în urma negocierilor, unitatea administraţiei publice (compania reclasificată) şi furnizorul de bunuri şi servicii sunt de acord cu modificarea principalelor caracteristici ale contractului, respectiv dacă se aplică o rată de dobândă şi/sau se introduce un grafic de plată în rate a datoriei. Nu se reclasifică datoria comercială dacă se modifică doar termenul de plată a datoriei (de exemplu, se modifică termenul de plată a datoriei de la o lună la 3 luni).

NOTĂ

Se transmite lunar până la data de 25 a lunii următoare.

Nerespectarea prevederilor art. 4 şi 5 se sancţionează conform dispoziţiilor legale în vigoare.

MONITORIZARE FMI - DATORII

Operatorul economic

Nr. crt Denumirea indicatorului economic U.M. Valoarea

1 DATORII TOTALE (1 = 2 + 3) (1 = 7 + 31) din care: lei

2 curente (2 = 8 + 32) lei

3 plăţi restante (3 =4 + 5 + 6) (3=9 + 33) din care: lei

4 principal (4 = 10 + 34 + 35 + 36 + 39a) lei

5 dobânzi (5 = 11 + 37) lei

6 penalităţi (6 = 12 + 34a + 35a + 38 + 39b) lei

7 Buget general consolidat (7 = 8 + 9) (7=13 + 19 + 25) din care: lei

8 curente (8 = 14 + 20 + 26) lei

9 plăţi restante (9 = 10 + 11 + 12) (9 = 15 + 21 + 27) din care: lei

10 principal (10 = 16 + 22 + 28) lei

11 dobânzi (11 = 17 + 23 + 29) lei

12 penalităţi (12 = 18 + 24 + 30) lei

13 Buget de stat (13 = 14 + 15) din care: lei

14 curente lei

15 plăţi restante (15 = 16 + 17 + 18) din care: lei

16 principal lei

17 dobânzi lei

18 penalităţi lei

19 Buget local (19 = 20 + 21) din care: lei

20 curente lei

21 plăţi restante (21 = 22 + 23 + 24) din care: lei

22 principal lei

23 dobânzi lei

24 penalităţi lei

25 Buget asigurări sociale (25 = 26 + 27) din care: lei

26 curente lei

27 plăţi restante (27 = 28 + 29 + 30) din care: lei

28 principal lei

29 dobânzi lei

30 penalităţi lei

31 Alţi creditori (31 = 32 + 33) din care: lei

32 curente (32 = 32a + 32b + 32c + 32d) din care: lei

32a companii de stat lei

32b companii private lei

32c bănci lei

32d alţii lei

33 plăţi restante (33 = 34 + 34a + 35 + 35a + 36 + 37 + 38 + 39a + 39b) din care: lei

34 companii de stat doar principal lei

34a companii de stat doar penalităţi lei

35 companii private doar principal lei

35a companii private doar penalităţi lei

36 bănci doar principal lei

37 bănci doar dobânzi lei

38 bănci doar penalităţi lei

39a alţii principal lei

39b alţii penalităţi lei

40 Creanţe totale din care: lei

40a creanţe restante lei

Datorii curente - sume datorate şi neachitate care sunt în termenul de plată prevăzut de acte normative, contract/factură sau alt temei.

Plăţi restante - sume datorate şi neachitate de operatorii economici care au depăşit termenul de plată prevăzut de actele normative, de contract/factură sau termenul prevăzut de alt temei.

Creanţe totale - total sume de încasat conform documentelor comerciale şi/sau actelor normative.

Creanţe restante - total sume neîncasate la termenele prevăzute în documentele comerciale şi/sau în actele normative.

(1) În vederea respectării prevederilor art. 58 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările şi completările ulterioare, Ministerul Finanţelor Publice elaborează o machetă cu indicatorii economico-financiari, care se completează de către operatorii economici prevăzuţi la art. 1.

(2) Modelul machetei prevăzute la alin. (1) se publică pe pagina proprie de internet a Ministerului Finanţelor Publice până la data de 1 aprilie a anului curent pentru raportul anului precedent.

(3) Operatorii economici prevăzuţi la art. 1 transmit datele potrivit machetei prevăzute la alin. (1), pentru centralizare, autorităţilor publice tutelare, pentru a sta la baza întocmirii rapoartelor anuale ale acestora, precum şi la baza întocmirii raportului anual de către Ministerul Finanţelor Publice.

(4) Autorităţile publice tutelare ale operatorilor economici prevăzuţi la art. 1 vor transmite către Ministerul Finanţelor Publice datele centralizate, conform alin. (3), până în data de 10 iunie a anului curent pentru raportul anului precedent.

MONITORIZARE FMI - VENITURI ŞI CHELTUIELI

1. Operatorul economic

Nr. crt Denumirea indicatorului economic U.M. Valoarea

2 CHELTUIELI CU PERSONALUL 2=(3+4+5+6+7+8) din care: lei

3 SALARII DE BAZĂ lei

4 CREŞTERI SALARIALE lei

5 BONIFICAŢII (conform contractului colectiv de muncă, de exemplu, sporuri, prime) lei

6 BONUSURI ACORDATE (participare la profit, tichete de masă, tichete de vacanţă, tichete de creşă etc.) lei

7 REMUNERAŢIE DIRECTOR GENERAL/DIRECTOR (cf. contract de mandat) lei

8 INDEMNIZAŢII AGA, CA CENZORI lei

9 NUMĂR MEDIU LUNAR DE PERSONAL per- soa- ne

9a NUMĂR EFECTIV DE PERSONAL la sfârşitul perioadei de raportare per- soa- ne

10 CÂŞTIG MEDIU BRUT LUNAR PE PERSOANĂ lei/ pers

11 CÂŞTIG MEDIU NET LUNAR PE PERSOANĂ lei/ pers

12 INVESTIŢII TOTALE 12=(13+14+15+18) din care: lei

13 INVESTIŢII DIN SURSE PROPRII lei

14 INVESTIŢII DIN SURSE BUGETARE lei

15 CREDITE BANCARE 15=(16+17) din care: lei

16 CREDITE BANCARE INTERNE lei

17 CREDITE BANCARE EXTERNE lei

18 INVESTIŢII DIN ALTE SURSE lei

19 TOTAL VENITURI, din care: lei

20 VENITURI DIN EXPLOATARE (fără subvenţii şi transferuri) lei

21 SUBVENŢII ŞI TRANSFERURI lei

22 TOTAL CHELTUIELI, din care: lei

23 CHELTUIELI DE EXPLOATARE lei

24 REZULTAT BRUT (profit/pierdere +/-) 24=(19-22) lei

25 Rezultat brut operaţional 25=(24-21) lei

Salarii de bază - salariile aferente personalului angajat pe bază de contract individual de muncă, neinfluenţate cu alte creşteri salariale, bonificaţii sau bonusuri.

Creşteri salariale - creşteri de salarii acordate în baza unor acte normative şi/sau administrative.

Bonificaţii - drepturi băneşti, de natură salarială, acordate personalului angajat potrivit prevederilor din Contractul colectiv de muncă şi în baza prevederilor legale în vigoare, respectiv: sporuri, prime, alte sume de natura acestora etc.

Bonusuri acordate - avantaje materiale acordate personalului angajat, potrivit prevederilor Contractului colectiv de muncă, respectiv: cheltuieli sociale prevăzute prin Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare (tichete de creşă, tichete cadou), contravaloarea tichetelor de masă şi tichetelor de vacanţă, stabilite şi acordate potrivit prevederilor legale în vigoare; participarea salariaţilor la profit.

Remuneraţie director general, director - remuneraţia directorului general/director conform Contractului de mandat - drepturile băneşti cuvenite conducătorului operatorului economic pe baza Contractului de mandat încheiat în baza art. 152 din Legea societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările şi completările ulterioare.

Indemnizaţii AGA, CA, cenzori - drepturile băneşti cuvenite membrilor AGA, CA, comisiilor de cenzori, stabilite şi acordate în baza prevederilor legale în vigoare.

Număr mediu lunar de personal - numărul mediu calculat la sfârşitul fiecărei perioade de raportare pentru întregul personal, incluzând: personalul angajat cu contract individual de muncă, directorul general, directorul.

Investiţie - cheltuială care duce la o creştere a valorii activelor, care nu sunt consumate imediat, ci care sunt folosite ulterior pentru producţia viitoare a bunurilor şi serviciilor.

-----

(1) La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2.443/2011 privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificaţi în sectorul administraţiei publice şi de raportare a unor indicatori economico-financiari prevăzuţi în bugetele de venituri şi cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 618 din 31 august 2011, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Direcţia generală de sinteză a politicilor bugetare, Direcţia generală de legislaţie şi reglementare în domeniul activelor statului, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

(3) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Viceprim-ministru,

ministrul finanţelor publice,

Daniel Chiţoiu

p. Ministrul delegat pentru buget,

Gheorghe Gherghina,

secretar de stat

Bucureşti, 14 ianuarie 2014.

Nr. 41.

privind reglementarea procedurii de raportare a unor indicatori economico-financiari de către operatorii economici cu capital/patrimoniu integral ori majoritar deţinut direct sau indirect de autorităţile publice centrale ori locale, precum şi a procedurii de transmitere a datelor în vederea întocmirii Raportului anual conform art. 58 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice

Ţinând cont de condiţionalităţile cuprinse în Aranjamentul stand-by de tip preventiv încheiat cu Fondul Monetar Internaţional,

având în vedere dispoziţiile art. 12 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară, precum şi dispoziţiile art. 58 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanţa corporativă a întreprinderilor publice, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 15 alin. (3^1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 96/2012 privind stabilirea unor măsuri de reorganizare în cadrul administraţiei publice centrale şi pentru modificarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 71/2013, cu modificările şi completările ulterioare,

viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice, şi ministrul delegat pentru buget emit următorul ordin