ORDIN nr. 2.032 din 19 decembrie 2013

Se aprobă formatul şi structura bugetului de venituri şi cheltuieli, anexele de fundamentare a acestuia, precum şi instrucţiunile de completare, prevăzute în anexele nr. 1-13.

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic ..............................

Sediul/Adresa ....................................

Cod unic de înregistrare .........................

BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI

pe anul .............

mii lei

INDICATORI Nr. rd. Realizat/ Preliminat an precedent (N-1) Propuneri an curent (N) % Estimări an N+1 Estimări an N+2 %

9=7/5 10=8/7

0 1 2 3 4 5 6=5/4 7 8 9 10

I VENITURI TOTALE (Rd.1 = Rd. 2 + Rd. 5 + Rd. 6) 1

1 Venituri totale din exploatare, din care: 2

a) subvenţii, cf. prevederilor legale în vigoare 3

b) transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare 4

2 Venituri financiare 5

3 Venituri extraordinare 6

II CHELTUIELI TOTALE (Rd. 7 = Rd. 8 + Rd. 20 + Rd. 21) 7

1 Cheltuieli de exploatare, din care: 8

A. cheltuieli cu bunuri şi servicii 9

B. cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 10

C. cheltuieli cu personalul, din care: 11

C0 Cheltuieli de natură salarială (Rd. 13 + Rd. 14) 12

C1 ch. cu salariile 13

C2 bonusuri 14

C3 alte cheltuieli cu personalul, din care: 15

cheltuieli cu plăţi compensatorii aferente disponibilizărilor de personal 16

C4 Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete 17

C5 cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale 18

D. alte cheltuieli de exploatare 19

2 Cheltuieli financiare 20

3 Cheltuieli extraordinare 21

III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) 22

IV IMPOZIT PE PROFIT 23

V PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA IMPOZITULUI PE PROFIT, din care: 24

1 Rezerve legale 25

2 Alte rezerve reprezentând facilităţi fiscale prevăzute de lege 26

3 Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi 27

4 Constituirea surselor proprii de finanţare pentru proiectele cofinanţate din împrumuturi externe, precum şi pentru constituirea surselor necesare rambursării ratelor de capital, plăţii dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente acestor împrumuturi 28

5 Alte repartizări prevăzute de lege 29

6 Profitul contabil rămas după deducerea sumelor de la Rd. 25, 26, 27, 28, 29 30

7 Participarea salariaţilor la profit în limita a 10% din profitul net, dar nu mai mult de nivelul unui salariu de bază mediu lunar realizat la nivelul operatorului economic în exerciţiul financiar de referinţă 31

8 Minimim 50% vărsăminte la bugetul de stat sau local în cazul regiilor autonome, ori dividende cuvenite actionarilor, în cazul societăţilor/ companiilor naţionale şi societăţilor cu capital integral sau majoritar de stat, din care: 32

a) - dividende cuvenite bugetului de stat 33

b) - dividende cuvenite bugetului local 33a

c) - dividende cuvenite altor acţionari 34

9 Profitul nerepartizat pe destinaţiile prevăzute la Rd. 31 - Rd. 32 se repartizează la alte rezerve şi constituie sursă proprie de finanţare 35

VI VENITURI DIN FONDURI EUROPENE 36

VII CHELTUIELI ELIGIBILE DIN FONDURI EUROPENE, din care 37

a) cheltuieli materiale 38

b) cheltuieli cu salariile 39

c) cheltuieli privind prestările de servicii 40

d) cheltuieli cu reclama şi publicitate 41

e) alte cheltuieli 42

VIII SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care: 43

1 Alocaţii de la buget 44

alocaţii bugetare aferente plăţii angajamentelor din anii anteriori 45

IX CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢII 46

X DATE DE FUNDAMENTARE 47

1 Nr. de personal prognozat la finele anului 48

2 Nr. mediu de salariaţi total 49

3 Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 12/Rd. 49)/12 * 1000 50

4 Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (lei/persoană) (Rd. 13/Rd. 49)/12 * 1000 51

5 Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (mii lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 49) 52

6 Productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (cantitate produse finite/ persoană) 53

7 Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd. 7/Rd. 1) x 1000 54

8 Plăţi restante 55

9 Creanţe restante 56

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

(1) Începând cu data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, operatorii economici cărora le sunt aplicabile prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară, cu excepţia fondurilor de garantare şi contragarantare şi a filialelor acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013, au obligaţia întocmirii bugetelor de venituri şi cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 1.

(2) Fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 au obligaţia întocmirii bugetelor de venituri şi cheltuieli în formatul prevăzut în anexa nr. 9.

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic .................

Sediul/Adresa .............................

Cod unic de înregistrare ........................

Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi

în bugetul de venituri şi cheltuieli

mii lei

INDICATORI Nr. rd. Prevederi an precedent (N-1) Propuneri an curent (N) %

Aprobat Preliminat / Realizat Propuneri 7=6/5

conform HG/Ordin comun conform Hotararii C.A.

0 1 2 3 4 4a 5 6 7

I VENITURI TOTALE (Rd. 2 + Rd. 22 + Rd. 28) 1

1 Venituri totale din exploatare (Rd. 3 + Rd. 8 + Rd. 9 + Rd. 12 + Rd. 13 + Rd. 14), din care: 2

a) din producţia vândută (Rd. 4 + Rd. 5 + Rd. 6 + Rd. 7), din care: 3

a1) din vânzarea produselor 4

a2) din servicii prestate 5

a3) din redevenţe şi chirii 6

a4) alte venituri 7

b) din vânzarea mărfurilor 8

c) din subvenţii şi transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (Rd. 10 + Rd. 11), din care: 9

c1 subvenţii, cf. prevederilor legale în vigoare 10

c2 transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare 11

d) din producţia de imobilizări 12

e) venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie 13

f) alte venituri din exploatare (Rd. 15 + Rd. 16 + Rd. 19 + Rd. 20 + Rd. 21), din care: 14

f1) din amenzi şi penalităţi 15

f2) din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd. 18 + Rd. 19), din care: 16

- active corporale 17

- active necorporale 18

f3) din subvenţii pentru investiţii 19

f4) din valorificarea certificatelor CO2 20

f5) alte venituri 21

2 Venituri financiare (Rd. 23 + Rd. 24 + Rd. 25 + Rd. 26 + Rd. 27), din care: 22

a) din imobilizări financiare 23

b) din investiţii financiare 24

c) din diferenţe de curs 25

d) din dobânzi 26

e) alte venituri financiare 27

3 Venituri extraordinare 28

II CHELTUIELI TOTALE (Rd. 30 + Rd. 136 + Rd. 144) 29

1 Cheltuieli de exploatare (Rd. 31 + Rd. 79 + Rd. 86 + Rd. 120), din care: 30

A. Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd. 32 + Rd. 40 + Rd. 46), din care: 31

A1 Cheltuieli privind stocurile (Rd. 33 + Rd. 34 + Rd. 37 + Rd. 38 + Rd. 39), din care: 32

a) cheltuieli cu materiile prime 33

b) cheltuieli cu materialele consumabile, din care: 34

b1) cheltuieli cu piesele de schimb 35

b2) cheltuieli cu combustibilii 36

c) cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 37

d) cheltuieli privind energia şi apa 38

e) cheltuieli privind mărfurile 39

A2 Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd. 41 + Rd. 42 + Rd. 45), din care: 40

a) cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile 41

b) cheltuieli privind chiriile (Rd. 43 + Rd. 44) din care: 42

b1) - către operatori cu capital integral/majoritar de stat 43

b2) - către operatori cu capital privat 44

c) prime de asigurare 45

A3 Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd. 47 + Rd. 48 + Rd. 50 + Rd. 57 + Rd. 62 + Rd. 63 + Rd. 67 + Rd. 68 + Rd. 69 + Rd. 78), din care: 46

a) cheltuieli cu colaboratorii 47

b) cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care: 48

b1) cheltuieli privind consultanţa juridică 49

c) cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.51+Rd.53), din care: 50

c1) cheltuieli de protocol, din care: 51

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 52

c2) cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care: 53

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 54

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 55

- ch. de promovare a produselor 56

d) Ch. cu sponsorizarea (Rd. 58 + Rd. 59 + Rd. 60 + Rd. 61), din care: 57

d1) ch. de sponsorizare a cluburilor sportive 58

d2) ch. de sponsorizare a unităţilor de cult 59

d3) ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale 60

d4) alte cheltuieli cu sponsorizarea 61

e) cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane 62

f) cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care: 63

- cheltuieli cu diurna (Rd. 65 + Rd. 66), din care: 64

- internă 65

- externă 66

g) cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 67

h) cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate 68

i) alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care: 69

i1) cheltuieli de asigurare şi pază 70

i2) cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul 71

i3) cheltuieli cu pregătirea profesională 72

i4) cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care: 73

- aferente bunurilor de natura domeniului public 74

i5) cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale 75

i6) cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere cf. Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 76

i7) cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri 77

j) alte cheltuieli 78

B. Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (Rd. 80 + Rd. 81 + Rd. 82 + Rd. 83 + Rd. 84 + Rd. 85), din care: 79

a) ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a resurselor minerale 80

b) ch. cu redevenţa pentru concesionarea bunurilor publice şi resursele minerale 81

c) ch. cu taxa de licenţă 82

d) ch. cu taxa de autorizare 83

e) ch. cu taxa de mediu 84

f) cheltuieli cu alte taxe şi impozite 85

C. Cheltuieli cu personalul (Rd. 87 + Rd. 100 + Rd. 104 + Rd. 113), din care: 86

C0 Cheltuieli de natură salarială (Rd. 88 + Rd. 92) 87

C1 Cheltuieli cu salariile (Rd. 89 + Rd. 90 + Rd. 91), din care: 88

a) salarii de bază 89

b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM) 90

c) alte bonificaţii (conform CCM) 91

C2 Bonusuri (Rd. 93 + Rd. 96 + Rd. 97 + Rd. 98+ Rd. 99), din care: 92

a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care: 93

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 94

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 95

b) tichete de masă; 96

c) tichete de vacanţă; 97

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obtinut în anul precedent 98

e) alte cheltuieli conform CCM. 99

C3 Alte cheltuieli cu personalul (Rd. 101 + Rd. 102 + Rd. 103), din care: 100

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal 101

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti 102

c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete 103

C4 Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd. 105 + Rd. 108 + Rd. 111 + Rd. 112), din care: 104

a) pentru directori/directorat 105

- componenta fixă 106

- componenta variabilă 107

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere, din care: 108

- componenta fixă 109

- componenta variabilă 110

c) pentru AGA şi cenzori 111

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii 112

C5 Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale (Rd. 114 + Rd. 115 + Rd. 116 + Rd. 117 + Rd. 118 + Rd. 119), din care: 113

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale 114

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj 115

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate 116

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii 117

e) ch. privind contribuţiia unităţii la schemele de pensii 118

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale 119

D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd. 121 + Rd. 124 + Rd. 125 + Rd. 126 + Rd. 127 + Rd. 128), din care: 120

a) cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd. 122 + Rd.123), din care: 121

- către bugetul general consolidat 122

- către alţi creditori 123

b) cheltuieli privind activele imobilizate 124

c) cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului 125

d) alte cheltuieli 126

e) ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale 127

f) ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd. 129 - Rd. 131), din care: 128

f1) cheltuieli privind ajustările şi provizioanele 129

f1.1) - provizioane privind participarea la profit a salariaţilor 130

f1.2) - provizioane în legătură cu contractul de mandat 130a

f2) venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care: 131

f2.1) din anularea provizioanelor (Rd. 133 + Rd. 134 + Rd. 135), din care: 132

- din participarea salariaţilor la profit 133

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante 134

- venituri din alte provizioane 135

2 Cheltuieli financiare (Rd. 137 + Rd. 140 + Rd. 143), din care: 136

a) cheltuieli privind dobânzile (Rd. 138 + Rd. 139), din care: 137

a1) aferente creditelor pentru investiţii 138

a2) aferente creditelor pentru activitatea curentă 139

b) cheltuieli din diferenţe de curs valutar (Rd. 141 + Rd. 142), din care: 140

b1) aferente creditelor pentru investiţii 141

b2) aferente creditelor pentru activitatea curentă 142

c) alte cheltuieli financiare 143

3 Cheltuieli extraordinare 144

III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd. 1 - Rd. 29) 145

venituri neimpozabile 146

cheltuieli nedeductibile fiscal 147

IV IMPOZIT PE PROFIT 148

V DATE DE FUNDAMENTARE 149

1 Cheltuieli de natură salarială (Rd. 87) 150

2 Cheltuieli cu salariile (Rd. 88) 151

3 Nr. de personal prognozat la finele anului 152

4 Nr. mediu de salariaţi 153

5 a) Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (Rd. 151/Rd. 153)/12 * 1000 154

b) Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 150/Rd. 153)/12 * 1000 155

6 a) Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 153) 156

b) Productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (cantitate produse finite/persoană) W=QPF/Rd. 153 157

c1) Elemente de calcul a productivităţii muncii în unităţi fizice, din care: 158

- cantitatea de produse finite (QPF) 159

- preţ mediu (p) 160

- valoare = QPF x p 161

- pondere în venituri totale de exploatare = Rd. 161/Rd. 2 162

7 Plăţi restante 163

8 Creanţe restante, din care: 164

- de la operatori cu capital integral/majoritar de stat 165

- de la operatori cu capital privat 166

- de la bugetul de stat 167

- de la bugetul local 168

- de la alte entităţi 169

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL

FINANCIAR-CONTABIL

Anexele nr. 1-13 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Gradul de realizare a veniturilor totale

mii lei

Nr. crt. INDICATORI Prevederi an N-2 % 4=3/2 Prevederi an precedent (N-1) % 7=6/5

Aprobat Realizat Aprobat Realizat

0 1 2 3 4 5 6 7

I Venituri totale (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3), din care

1. Venituri din exploatare

2. Venituri financiare

3. Venituri extraordinare

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari

*Font 8*

mii lei

Nr.Crt. INDICATORI Nr. Propuneri an curent (N) Trim I Trim II Trim III Trim IV

0 1 2 3 4 5 6 7 8

I. VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.22+Rd.28) 1

1 Venituri din exploatare 2

a) din producţia vândută (Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care: 3

a1) din vânzarea produselor 4

a2) din servicii prestate 5

a3) din redevenţe şi chirii 6

a4) alte venituri 7

b) din vânzarea mărfurilor 8

c) din subvenţii şi transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (Rd.10+Rd.11), din care: 9

c1 subvenţii, cf. prevederilor legale în vigoare 10

c2 transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare 11

d) din producţia de imobilizări 12

e) venituri aferente costului producţiei în curs de execuţie 13

f) alte venituri din exploatare (Rd.15+Rd.16+Rd.19+Rd.20+Rd.21), din care: 14

f1) din amenzi şi penalităţi 15

f2) din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd.18+Rd.19), din care: 16

- active corporale 17

- active necorporale 18

f3) din subvenţii pentru investiţii 19

f4) din valorificarea certificatelor CO2 20

f5) alte venituri 21

2 Venituri financiare (Rd.23+Rd.24+Rd.25+Rd.26+Rd.27), din care: 22

a) din imobilizări financiare 23

b) din investiţii financiare 24

c) din diferenţe de curs 25

d) din dobânzi 26

e) alte venituri financiare 27

3 Venituri extraordinare 28

II CHELTUIELI TOTALE (Rd.30+Rd.136+Rd.144) 29

1 Cheltuieli de exploatare (Rd.31+Rd.79+Rd.86+Rd.120), din care: 30

A. Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.32+Rd.40+Rd.46), din care: 31

A1 Cheltuieli privind stocurile 32

a) cheltuieli cu materiile prime 33

b) cheltuieli cu materialele consumabile, din care: 34

b1) cheltuieli cu piesele de schimb 35

b2) cheltuieli cu combustibilii 36

c) cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 37

d) cheltuieli privind energia şi apa 38

e) cheltuieli privind mărfurile 39

A2 Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.41+Rd.42+Rd.465, din care: 40

a) cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile 41

b) cheltuieli privind chiriile (Rd.43+Rd.44) din care: 42

b1) - către operatori cu capital integral/majoritar de stat 43

b2) - către operatori cu capital privat 44

c) prime de asigurare 45

A3 Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd.47+Rd.48+Rd.50+Rd.57+Rd.62+Rd.63+Rd.67+Rd.68+ Rd.69+Rd.78), din care: 46

a) cheltuieli cu colaboratorii 47

b) cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care: 48

b1) cheltuieli privind consultanţa juridică 49

c) cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.51+Rd.53), din care: 50

c1) cheltuieli de protocol, din care: 51

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 52

c2) cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care: 53

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 54

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 55

- ch. de promovare a produselor 56

d) Ch. cu sponsorizarea (Rd.58+Rd.59+Rd.60+Rd.61), din care: 57

d1) ch. de sponsorizare a cluburilor sportive 58

d2) ch. de sponsorizare a unităţilor de cult 59

d3) ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale 60

d4) alte cheltuieli cu sponsorizarea 61

e) cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane 62

f) cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care: 63

- cheltuieli cu diurna (Rd.65+Rd.66), din care: 64

- internă 65

- externă 66

g) cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 67

h) cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate 68

i) alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care: 69

i1) cheltuieli de asigurare şi pază 70

i2) cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul 71

i3) cheltuieli cu pregătirea profesională 72

i4) cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care: 73

- aferente bunurilor de natura domeniului public 74

i5) cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale 75

i6) cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 76

i7) cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri 77

j) alte cheltuieli 78

B Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (Rd.80+Rd.81+Rd.82+Rd.83+Rd.84+Rd.85), din care: 79

a) ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a resurselor minerale 80

b) ch. cu redevenţa pentru concesionarea bunurilor publice şi resurse minerale 81

c) ch. cu taxa de licenţă 82

d) ch. cu taxa de autorizare 83

e) ch. cu taxa de mediu 84

f) cheltuieli cu alte taxe şi impozite 85

C. Cheltuieli cu personalul (Rd.87+Rd.100+Rd.104+Rd.113) 86

C0 Cheltuieli de natură salarială (Rd.88+Rd.92) 87

C1 Cheltuieli cu salariile (Rd.89+Rd.90+Rd.91), din care: 88

a) salarii de bază 89

b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM) 90

c) alte bonificaţii (conform CCM) 91

C2 Bonusuri (Rd.93+Rd.96+Rd.97+Rd.98+Rd.99), din care: 92

a) cheltuieli sociale prevăzute de art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care: 93

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 94

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 95

b) tichete de masă; 96

c) tichete de vacanţă; 97

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent 98

e) alte cheltuieli conform CCM. 99

C3 Alte cheltuieli cu personalul (Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care: 100

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal 101

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti 102

c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete 103

C4 Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a unor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd.105+Rd.108+Rd.111+Rd.112), din care: 104

a) pentru directori/directorat 105

- componenta fixă 106

- componenta variabilă 107

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere 108

- componenta fixă 109

- componenta variabilă 110

c) pentru AGA şi cenzori 111

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii 112

C5 Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale (Rd.114+Rd.115+Rd.116+Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care: 113

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale 114

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj 115

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate 116

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii 117

e) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii 118

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale 119

D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd.121+Rd.124+Rd.125+Rd.126+Rd.127+Rd.128),din care: 120

a) cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd.122+Rd.123), din care: 121

- către bugetul general consolidat 122

- către alţi creditori 123

b) cheltuieli privind activele imobilizate 124

c) cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului 125

d) alte cheltuieli 126

e) ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale 127

f) ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.129+Rd.131), din care: 128

f1) cheltuieli privind ajustările şi provizioanele 129

f1.1) - provizioane privind participarea la profit a salariaţilor 130

f1.2) - provizioane în legătură cu contractul de mandat 130 a

f2) venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare,din care: 131

f2.1) din anularea provizioanelor (Rd.133+Rd.134+Rd.135), din care: 132

- provizioane în legătura contractul de mandat 133

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante 134

- venituri din alte provizioane 135

2 Cheltuieli financiare (Rd.137+Rd.140+Rd.143), din care: 136

a) cheltuieli privind dobânzile (Rd.138+Rd.139), din care: 137

a1) aferente creditelor pentru investiţii 138

a2) aferente creditelor pentru activitatea curentă 139

b) cheltuieli din diferenţe de curs valutar (Rd.141+Rd.142), din care: 140

b1) aferente creditelor pentru investiţii 141

b2) aferente creditelor pentru activitatea curentă 142

c) alte cheltuieli financiare 143

3 Cheltuieli extraordinare 144

III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.29) 145

venituri neimpozabile 146

cheltuieli nedeductibile fiscal 147

IV IMPOZIT PE PROFIT 148

V Plăţi restante 149

VI Creanţe restante 150

VII Număr mediu lunar de personal pe trimestru 151

VIII Număr efectiv de personal la sfârşitul fiecărui trimestru 152

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL

FINANCIAR-CONTABIL

La data publicării prezentului ordin în Monitorul Oficial al României, Partea I, se abrogă Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanţelor publice, nr. 214/2013 privind aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli întocmit de către unii operatori economici, precum şi a anexelor de fundamentare a acestuia, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 20 februarie 2013, cu modificările şi completările ulterioare.

Viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice,

Daniel Chiţoiu

Ministrul delegat pentru buget,

Liviu Voinea

Bucureşti, 19 decembrie 2013.

Nr. 2.032.

Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare

*Font 8*

mii lei

INDICATORI Data an precedent (N-1) Valoare

finali-

zării Aprobat Realizat/ an an an

inves- Preliminat curent N+1 N+2

tiţiei (N)

0 1 2 3 4 5 6 7 8

I SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care

1 Surse proprii, din care

a) - amortizare

b) - profit

2 Alocaţii de la buget

3 Credite bancare, din care

a) - interne

b) - externe

4 Alte surse, din care

- (denumire sursă)

- (denumire sursă)

-

II CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢII, din care

1 Investiţii în curs, din care

a) pentru bunurile proprietate privată a operatorului economic

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

2 Investiţii noi, din care

a) pentru bunurile proprietate privată a operatorului economic

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

3 Investiţii efectuate la imobilizările corporale existente (modernizări), din care

a) pentru bunurile proprietate privată a operatorului economic

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

b) pentru bunurile de natura domeniului public al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

c) pentru bunurile de natura domeniului privat al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

d) pentru bunurile luate în concesiune, închiriate sau în locaţie de gestiune, exclusiv cele din domeniul public sau privat al statului sau al unităţii administrativ-teritoriale

- (denumire obiectiv)

- (denumire obiectiv)

-

4 Dotări (alte achiziţii de imobilizări corporale)

5 Rambursări de rate aferente creditelor pentru investiţii, din care

a) - interne

b) - externe

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

Programul de reducere a plăţilor restante cu prezentarea surselor

mii lei

Nr. crt. Plăţi restante Sold iniţial an curent (N) Reduceri Sold final an curent (N) Reduceri Total an N+1 Sold final an N+1 Reduceri Total an N+2 Sold final an N+2

Total an curent (N) din care: Surse an curent (N)

încasări creanţe credite alte surse

0 1 2 3=4+5+6 4 5 6 7=2-3 8 9=7-8 10 11=9-10

1. TOTAL (Rd. 1a + Rd. 1b), din care

1a. - buget general consolidat

1b. - alţi creditori

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

................ FINANCIAR-CONTABIL

.................

Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate

mii lei

Nr. crt. Valoarea împrumutului conform contractului Perioada de rambursare în ani Sold sfârşit de an precedent (N-1) Valoarea anuală scadentă în anul curent (N) Valoarea anuală scadentă în anul N+1 Valoarea anuală scadentă în anul N+2

TOTAL din care: rate dobânzi diferenţe de curs nefavorabile comisioane TOTAL din care: rate dobânzi diferenţe de curs nefavorabile comisioane TOTAL din care: rate dobânzi diferenţe de curs nefavorabile comisioane

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

A. Credite pentru activitatea curentă

Total A

B. Credite pentru investiţii

Total B

Total General A+B

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi

reducere a plăţilor restante

mii lei

Nr. crt. Măsuri Termen de realizare an precedent (N-1) an curent (N) an N+1 an N+2

Preliminat/Realizat Influenţe (+/-) Influenţe (+/-) Influenţe (+/-)

Rezultat brut (+/-) Plăţi restante Rezultat brut Plăţi restante Rezultat brut Plăţi restante Rezultat brut Plăţi restante

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Pct. I Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a plăţilor restante

1 Măsura 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X X

2 Măsura 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X X

. . . . .

Măsura n. . . . . . . . . . . . X X

TOTAL Pct. I X X

Pct. II Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la Pct. I

1 Cauza 1. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X X

2 Cauza 2. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X X

. . . . .

Cauza n. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . X X

TOTAL Pct. II X X

Pct. III TOTAL GENERAL Pct. I + Pct. II

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

............... ..................

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic ............................

Sediul/Adresa ............................

Cod unic de înregistrare ............................

BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI

pe anul ................

mii lei

INDICATORI Nr. rd. Realizat/ Preliminat an precedent (N-1) Propuneri an curent (N) % Estimări an N+1 Estimări an N+2 %

9=7/5 10=8/7

0 1 2 3 4 5 6=5/4 7 8 9 10

I VENITURI TOTALE (Rd. 1 = Rd. 2 + Rd. 3 + Rd. 4) 1

1 Venituri totale din exploatare 2

2 Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit 3

3 Venituri din provizioane şi recuperări creanţe 4

II CHELTUIELI TOTALE (Rd. 5 = Rd. 6 + Rd. 18 + Rd. 19) 5

1 Cheltuieli de exploatare, din care: 6

A. cheltuieli cu bunuri şi servicii 7

B. cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 8

C. cheltuieli cu personalul, din care: 9

C0 Cheltuieli de natură salarială (Rd. 10 = Rd. 11 + Rd. 12) 10

C1 ch. cu salariile 11

C2 bonusuri 12

C3 alte cheltuieli cu personalul, din care: 13

cheltuieli cu plăţi compensatorii aferente disponibilizărilor de personal 14

C4 cheltuieli aferente contractului de mandat, alte organe de conducere şi control, alte comisii şi comitete 15

C5 cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale 16

D. alte cheltuieli de exploatare 17

2 Cheltuieli din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit 18

3 Cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile 19

III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) 20

IV IMPOZIT PE PROFIT 21

V PROFITUL CONTABIL RĂMAS DUPĂ DEDUCEREA IMPOZITULUI PE PROFIT, din care: 22

1 Rezerve legale 23

2 Alte rezerve reprezentând facilităţi fiscale prevăzute de lege 24

3 Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenţi 25

4 Constituirea surselor proprii de finanţare pentru proiectele cofinanţate din împrumuturi externe, precum şi pentru constituirea surselor necesare rambursării ratelor de capital, plăţ ii dobânzilor, comisioanelor şi altor costuri aferente acestor împrumuturi 26

5 Alte repartizări prevăzute de lege 27

6 Profitul contabil rămas după deducerea sumelor de la Rd. 23, 24, 25, 26, 27 28

7 Participarea salariaţilor la profit, în limita a 10% din profitul net, dar nu mai mult de nivelul unui salariu de baza mediu lunar realizat la nivelul operatorului economic în exerciţiul financiar de referinţă 29

8 Minimim 50% din profitul net vărsăminte la bugetul de stat sau local în cazul regiilor autonome, ori dividende cuvenite acţionarilor, în cazul societăţilor/companiilor naţionale şi societăţilor cu capital integral sau majoritar de stat, din care: 30

a) - dividende cuvenite bugetului de stat 31

b) - dividende cuvenite bugetului local 32

c) - dividende cuvenite altor acţionari 33

9 Profitul nerepartizat pe destinaţiile prevăzute la Rd. 29 şi Rd. 30 se repartizează la alte rezerve şi constituie sursă proprie de finanţare 34

VI SURSE DE FINANŢARE A INVESTIŢIILOR, din care: 35

Surse proprii 36

VIII CHELTUIELI PENTRU INVESTIŢII 37

X DATE DE FUNDAMENTARE 38

1 Nr. de personal prognozat la finele anului 39

2 Nr. mediu de salariaţi total 40

3 Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 10/Rd. 40)/12 * 1000 41

4 Câştigul mediu lunar pe salariat deterninat pe baza cheltuielilor cu salariile (lei/persoană) (Rd. 11/Rd. 40)/12 * 1000 42

5 Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (mii lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 40) 43

6 Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd. 5/Rd. 1) x 1000 44

7 Plăţi restante 45

8 Plăţi de garantii (procent (%) din soldul garanţiilor prognozate 46

9 Creanţe restante 47

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic ............................

Sediul/Adresa ..................................

Cod unic de înregistrare .......................

Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi

în bugetul de venituri şi cheltuieli

mii lei

INDICATORI Nr. rd. Prevederi an precedent (N-1) Propuneri an curent (N) %

Aprobat Preliminat / Realizat Propuneri 7=6/5

0 1 2 3 4 5 6 7

I VENITURI TOTALE (Rd. 2 + Rd. 13 + Rd. 19) 1

1 Venituri totale din exploatare (Rd. 3 + Rd. 4 + Rd. 5 + Rd. 6 + Rd. 7), din care: 2

a) din operaţiuni cu clientela 3

b) din operaţiuni cu titluri 4

c) din operaţiunile de schimb 5

d) din angajamente de garantare în favoarea instituţiilor de credit 6

e) alte venituri din exploatare (Rd. 8 + Rd. 9 + Rd. 12), din care: 7

e1) din amenzi şi penalităţi 8

e2) din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd. 10 + Rd. 11), din care: 9

- active corporale 10

- active necorporale 11

e3) alte venituri 12

2 Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit (Rd. 14 + Rd. 15 + Rd. 16 + Rd. 17 + Rd. 18), din care: 13

a) din imobilizări financiare 14

b) din investiţii financiare 15

c) din diferenţe de curs 16

d) din dobânzi 17

e) alte venituri financiare 18

3 Venituri din provizioane şi recuperări creante 19

II CHELTUIELI TOTALE (Rd. 21 + Rd. 120 + Rd. 122) 20

1 Cheltuieli de exploatare (Rd. 22 + Rd. 69 + Rd. 70 + Rd. 104), din care: 21

A. Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd. 23 + Rd. 29 + Rd. 35), din care: 22

A1 Cheltuieli privind stocurile (Rd. 24 + Rd. 27 + Rd. 28), din care: 23

a) cheltuieli cu materialele consumabile, din care: 24

a1) cheltuieli cu piesele de schimb 25

a2) cheltuieli cu combustibilii 26

b) cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 27

c) cheltuieli privind energia şi apa 28

A2 Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd. 30 + Rd. 31 + Rd. 34), din care: 29

a) cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile 30

b) cheltuieli privind chiriile (Rd. 32 + Rd. 33), din care: 31

b1) - către operatori cu capital integral/majoritar de stat 32

b2) - către operatori cu capital privat 33

c) prime de asigurare 34

A3 Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd. 36 + Rd. 37 + Rd. 40 + Rd. 47 + Rd. 52 + Rd. 53 + Rd. 57 + Rd. 58 + Rd. 59 + Rd. 68), din care: 35

a) cheltuieli cu colaboratorii 36

b) cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care: 37

b1) cheltuieli privind consultanţa juridică 38

b2) cheltuieli cu comision de agent - filiale 39

c) cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd. 41 + Rd. 43), din care: 40

c1) cheltuieli de protocol, din care: 41

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 42

c2) cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care: 43

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 44

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 45

- ch.de promovare a produselor 46

d) Ch. cu sponsorizarea (Rd. 48 + Rd. 49 + Rd. 50 + Rd. 51), din care: 47

d1) ch. de sponsorizare a cluburilor sportive 48

d2) ch. de sponsorizare a unităţilor de cult 49

d3) ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale 50

d4) alte cheltuieli cu sponsorizarea 51

e) cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane 52

f) cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care: 53

- cheltuieli cu diurna (Rd. 55 + Rd. 56), din care: 54

- internă 55

- externă 56

g) cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 57

h) cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate 58

i) alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care: 59

i1) cheltuieli de asigurare şi pază 60

i2) cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul 61

i3) cheltuieli cu pregătirea profesională 62

i4) cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care: 63

- aferente bunurilor de natura domeniului public 64

i5) cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale 65

i6) cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere cf. Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 66

i7) cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri 67

j) alte cheltuieli 68

B. Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 69

C. Cheltuieli cu personalul (Rd. 71 + Rd. 84 + Rd. 88 + Rd. 97), din care: 70

C0 Cheltuieli de natură salarială (Rd. 72 + Rd. 76) 71

C1 Cheltuieli cu salariile (Rd. 73 + Rd. 74 + Rd. 75), din care: 72

a) salarii de bază 73

b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM) 74

c) alte bonificaţii (conform CCM) 75

C2 Bonusuri (Rd. 77 + Rd. 80 + Rd. 81 + Rd. 82 + Rd. 83), din care: 76

a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care: 77

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 78

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 79

b) tichete de masă; 80

c) tichete de vacanţă; 81

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obtinut în anul precedent 82

e) alte cheltuieli conform CCM. 83

C3 Alte cheltuieli cu personalul (Rd. 85 + Rd. 86 + Rd. 87), din care: 84

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal 85

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti 86

c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete 87

C4 Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd. 89 + Rd. 92 + Rd. 95 + Rd. 96), din care: 88

a) pentru directori/directorat 89

- componenta fixă 90

- componenta variabilă 91

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere, din care: 92

- componenta fixă 93

- componenta variabilă 94

c) pentru AGA 95

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii 96

C5 Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale (Rd. 98 + Rd. 99 + Rd. 100 + Rd. 101 + Rd. 102 + Rd. 103), din care: 97

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale 98

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj 99

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate 100

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii 101

e) ch. privind contribuţiia unităţii la schemele de pensii 102

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale 103

D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd. 105 + Rd. 108 + Rd. 109 + Rd. 110 + Rd. 111 + Rd. 112), din care: 104

a) cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd. 106 + Rd. 107), din care: 105

- către bugetul general consolidat 106

- către alţi creditori 107

b) cheltuieli privind activele imobilizate 108

c) cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului 109

d) alte cheltuieli 110

e) ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale 111

f) ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd. 113 - Rd. 115), din care: 112

f1) cheltuieli privind ajustările şi provizioanele 113

f1.1) - provizioane privind participarea la profit a salariaţilor 114

f1.2) - provizioane în legătură cu contractul de mandat 114a

f2) venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare, din care: 115

f2.1) din anularea provizioanelor (Rd. 117 + Rd. 118 + Rd. 119), din care: 116

- din participarea salariaţilor la profit 117

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante 118

- venituri din alte provizioane 119

2 Cheltuieli din operaţiuni între IFN şi instituţii de credit, din care: 120

a) cheltuieli cu comisioane bancare 121

3 Cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile 122

III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd. 1 - Rd. 20) 123

venituri neimpozabile 124

cheltuieli nedeductibile fiscal 125

IV IMPOZIT PE PROFIT 126

V DATE DE FUNDAMENTARE 127

1 Cheltuieli de natură salarială (Rd. 71) 128

2 Cheltuieli cu salariile (Rd. 72) 129

3 Nr. de personal prognozat la finele anului 130

4 Nr. mediu de salariaţi 131

5 a) Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (Rd. 129/Rd. 131)/12 * 1000 132

b) Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd. 128/Rd. 131)/12 * 1000 133

6 Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd. 2/Rd. 131) 134

7 Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd. 20/Rd. 1) x 1000 135

8 a) Plăţi restante 136

b) Plăţi de garanţii (procent (%) din soldul garanţiilor prognozate 137

9 Creanţe restante 138

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL

FINANCIAR-CONTABIL

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic ............................

Sediul/Adresa ............................

Cod unic de înregistrare ............................

Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari

*Font 8*

mii lei

INDICATORI Nr. rd. Propuneri an curent (N) Trim I Trim II Trim III Trim IV

0 1 2 3 4 5 6 7

I. VENITURI TOTALE (Rd.2+Rd.13+Rd.19) 1

1 Venituri din exploatare (Rd.3+Rd.4+Rd.5+Rd.6+Rd.7), din care: 2

a) din operaţiuni cu clientela 3

b) din operaţiuni cu titluri 4

c) din operaţiunile de schimb 5

d) din angajamente de garantare în favoarea instituţiilor de credit 6

e) alte venituri din exploatare (Rd.8+Rd.9+Rd.12), din care: 7

e1) din amenzi şi penalităţi 8

e2) din vânzarea activelor şi alte operaţii de capital (Rd.10+Rd.11), din care: 9

- active corporale 10

- active necorporale 11

e3) alte venituri 12

2 Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit (Rd.14+Rd.15+Rd.16+Rd.17+Rd.18), din care: 13

a) din imobilizări financiare 14

b) din investiţii financiare 15

c) din diferenţe de curs 16

d) din dobânzi 17

e) alte venituri financiare 18

3 Venituri din provizioane şi recuperări creanţe 19

II CHELTUIELI TOTALE (Rd.21+Rd.120+Rd.122) 20

1 Cheltuieli de exploatare (Rd.22+Rd.69+Rd.70+Rd.104), din care: 21

A. Cheltuieli cu bunuri şi servicii (Rd.23+Rd.29+Rd.35), din care: 22

A1 Cheltuieli privind stocurile (Rd.24+Rd.27+Rd.28), din care 23

a) cheltuieli cu materialele consumabile, din care: 24

a1) cheltuieli cu piesele de schimb 25

a2) cheltuieli cu combustibilii 26

b) cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 27

c) cheltuieli privind energia şi apa 28

A2 Cheltuieli privind serviciile executate de terţi (Rd.30+Rd.31+Rd.34), din care: 29

a) cheltuieli cu întreţinerea şi reparaţiile 30

b) cheltuieli privind chiriile (Rd.32+Rd.33) din care: 31

b1) - către operatori cu capital integral/majoritar de stat 32

b2) - către operatori cu capital privat 33

c) prime de asigurare 34

A3 Cheltuieli cu alte servicii executate de terţi (Rd.36+Rd.37+Rd.40+Rd.47+Rd.52+Rd.53+Rd.57+Rd.58+ Rd.59+Rd.68), din care: 35

a) cheltuieli cu colaboratorii 36

b) cheltuieli privind comisioanele şi onorariul, din care: 37

b1) cheltuieli privind consultanţa juridică 38

b2) cheltuieli cu comision de agent - filiale 39

c) cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate (Rd.41+Rd.43), din care: 40

c1) cheltuieli de protocol, din care: 41

- tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 42

c2) cheltuieli de reclamă şi publicitate, din care: 43

- tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă şi publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 44

- tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieţei, promovarea pe pieţe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare 45

- ch. de promovare a produselor 46

d) Ch. cu sponsorizarea (Rd.48+Rd.49+Rd.50+Rd.51), din care: 47

d1) ch. de sponsorizare a cluburilor sportive 48

d2) ch. de sponsorizare a unităţilor de cult 49

d3) ch. privind acordarea ajutoarelor umanitare şi sociale 50

d4) alte cheltuieli cu sponsorizarea 51

e) cheltuieli cu transportul de bunuri şi persoane 52

f) cheltuieli de deplasare, detaşare, transfer, din care: 53

- cheltuieli cu diurna (Rd.55+Rd.56), din care: 54

- internă 55

- externă 56

g) cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 57

h) cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate 58

i) alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi, din care: 59

i1) cheltuieli de asigurare şi pază 60

i2) cheltuieli privind întreţinerea şi funcţionarea tehnicii de calcul 61

i3) cheltuieli cu pregătirea profesională 62

i4) cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale şi necorporale, din care: 63

- aferente bunurilor de natura domeniului public 64

i5) cheltuieli cu prestaţiile efectuate de filiale 65

i6) cheltuieli privind recrutarea şi plasarea personalului de conducere conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 109/2011 66

i7) cheltuieli cu anunţurile privind licitaţiile şi alte anunţuri 67

j) alte cheltuieli 68

B Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 69

C. Cheltuieli cu personalul (Rd.71+Rd.84+Rd.88+Rd.97) din care: 70

C0 Cheltuieli de natură salarială (Rd.72+Rd.76) 71

C1 Cheltuieli cu salariile (Rd.73+Rd.74+Rd.75), din care: 72

a) salarii de bază 73

b) sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază (conform CCM) 74

c) alte bonificaţii (conform CCM) 75

C2 Bonusuri (Rd.77+Rd.80+Rd.81+Rd.82+Rd.83), din care: 76

a) cheltuieli sociale prevăzute de art. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care: 77

- tichete de creşă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 78

- tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; 79

b) tichete de masă; 80

c) tichete de vacanţă; 81

d) ch. privind participarea salariaţilor la profitul obţinut în anul precedent 82

e) alte cheltuieli conform CCM. 83

C3 Alte cheltuieli cu personalul (Rd.85+Rd.86+Rd.87), din care: 84

a) ch. cu plăţile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal 85

b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătoreşti 86

c) ch. de natură salarială aferente restructu- rării, privatizării, administrator special, alte comisii şi comitete 87

C4 Cheltuieli aferente contractului de mandat şi a unor organe de conducere şi control, comisii şi comitete (Rd.89+Rd.92+Rd.95+Rd.96), din care: 88

a) pentru directori/directorat 89

- componenta fixă 90

- componenta variabilă 91

b) pentru consiliul de administraţie/consiliul de supraveghere 92

- componenta fixă 93

- componenta variabilă 94

c) pentru AGA şi cenzori 95

d) pentru alte comisii şi comitete constituite potrivit legii 96

C5 Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială, fondurile speciale şi alte obligaţii legale (Rd.98+Rd.99+Rd.100+Rd.101+Rd.102+Rd.103), din care: 97

a) ch. privind contribuţia la asigurări sociale 98

b) ch. privind contribuţia la asigurări pt. şomaj 99

c) ch. privind contribuţia la asigurări sociale de sănătate 100

d) ch. privind contribuţiile la fondurile speciale aferente fondului de salarii 101

e) ch. privind contribuţia unităţii la schemele de pensii 102

f) cheltuieli privind alte contribuţii şi fonduri speciale 103

D. Alte cheltuieli de exploatare (Rd.105+Rd.108+Rd.109+Rd.110+Rd.111+Rd.112),din care: 104

a) cheltuieli cu majorări şi penalităţi (Rd.106+Rd.107), din care: 105

- către bugetul general consolidat 106

- către alţi creditori 107

b) cheltuieli privind activele imobilizate 108

c) cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului 109

d) alte cheltuieli 110

e) ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale şi necorporale 111

f) ajustări şi deprecieri pentru pierdere de valoare şi provizioane (Rd.113-Rd.115), din care: 112

f1) cheltuieli privind ajustările şi provizioanele 113

f1.1) - provizioane privind participarea la profit a salariaţilor 114

f1.2) - provizioane în legătură cu contractul de mandat 114 a

f2) venituri din provizioane şi ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare,din care: 115

f2.1) din anularea provizioanelor (Rd.117+Rd.118+Rd.119), din care: 116

- din participarea salariaţilor la profit 117

- din deprecierea imobilizărilor corporale şi a activelor circulante 118

- venituri din alte provizioane 119

2 Cheltuieli din operaţiuni între IFN şi instituţii de credit, din care: 120

a) cheltuieli cu comisioane bancare 121

3 Cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile 122

III REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (Rd.1-Rd.20) 123

venituri neimpozabile 124

cheltuieli nedeductibile fiscal 125

IV IMPOZIT PE PROFIT 126

V DATE DE FUNDAMENTARE 127

1 Cheltuieli de natură salarială (Rd.71) 128

2 Cheltuieli cu salariile (Rd.72) 129

3 Nr. de personal prognozat la finele anului 130

4 Nr. mediu de salariaţi 131

5 a) Câştigul mediu lunar pe salariat determinat pe baza cheltuielilor cu salariile (Rd.129/Rd.131) /12*1000 132

b) Câştigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială (Rd.128/Rd.131)/12*1000 133

6 Productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) (Rd.2/Rd.131) 134

7 Cheltuieli totale la 1000 lei venituri totale (Rd.20/Rd.1) x 1000 135

8 a) Plăţi restante 136

b) Plăţi de garanţii (procent %) din soldul garanţiilor prognozate 137

9 Creanţe restante 138

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL

FINANCIAR-CONTABIL

Gradul de realizare a veniturilor totale

mii lei

Nr crt. Indicatori Prevederi an N-2 % 4=3/2 Prevederi an precedent (N-1) % 7=6/5

Aprobat Realizat Aprobat Realizat

0 1 2 3 4 5 6 7

I. Venituri totale (Rd.1+Rd.2+Rd.3), din care

1 Venituri totale din exploatare

2. Venituri din operaţiuni între IFN şi instituţiile de credit

3. Venituri din provizioane şi recuperări creanţe

CONDUCĂTORUL UNITĂŢII, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

FINANCIAR-CONTABIL

............ ..................

INSTRUCŢIUNI

pentru completarea bugetului de venituri şi cheltuieli şi a

anexelor de fundamentare a acestuia de către

operatorii economici la care statul sau

unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori

majoritari sau deţin direct sau indirect o participaţie majoritară

Operatorii economici prevăzuţi în Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct sau indirect o participaţie majoritară vor întocmi formularul de Buget de venituri şi cheltuieli şi anexele de fundamentare a acestuia, potrivit prevederilor Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanţelor publice, şi al ministrului delegat pentru buget nr. 2.032/2013 privind aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli, precum şi anexelor de fundamentare a acestuia, cu respectarea următoarelor instrucţiuni.

I. Cadrul general privind bugetul de venituri şi cheltuieli

- Anexa nr. 1 şi anexa nr. 9 - Bugetul de venituri şi cheltuieli - se aprobă în conformitate cu prevederile legale în vigoare şi se va publică numai coloana aferentă anului curent, respectiv "Propuneri an curent" (N).

În procedura de avizare şi aprobare, bugetul de venituri şi cheltuieli va fi însoţit de următoarele anexe de fundamentare, denumite după cum urmează

- Anexa nr. 2 şi anexa nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli"

- Anexa nr. 3 şi anexa nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale"

- Anexa nr. 4 şi anexa nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari"

- Anexa nr. 5 "Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare"

- Anexa nr. 6 "Programul de reducere a plăţilor restante cu prezentarea surselor"

- Anexa nr. 7 "Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate"

- Anexa nr. 8 "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a plăţilor restante"

Anexele nr. 1-4 şi 6-8 vor fi întocmite de toţi operatorii economici cărora li se aplică prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 26/2013, cu excepţia fondurilor de garantare şi contragarantare şi a filialelor acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013.

Fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 vor întocmi anexele nr. 9-12.

Anexa nr. 5 va fi întocmită de toţi operatorii economici cărora li se aplică prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 26/2013, inclusiv de către fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013.

Anexele de fundamentare nr. 2-8 şi 10-12 nu se publică.

II. Reguli generale privind întocmirea bugetului de venituri şi cheltuieli şi a anexelor de fundamentare

1. Bugetul de venituri şi cheltuieli (anexa nr. 1 şi anexa nr. 9) cuprinde indicatorii economico-financiari estimaţi pentru anul curent şi pentru următorii 2 ani.

2. La estimarea indicatorilor economico-financiari pentru anul curent se va avea în vedere nivelul preliminat/realizat al acestora, după caz, din anul precedent.

3. Pentru indicatorii care în anul curent se modifică modalitatea de calcul, pentru comparabilitate se va utiliza aceeaşi metodă de determinare şi în anul precedent.

4. Pentru indicatorii economico-financiari care se modifică semnificativ faţă de anul precedent şi pentru alţi indicatori menţionaţi distinct în prezentele instrucţiuni, operatorul economic va justifica aceste modificări într-o notă de fundamentare, semnată de persoanele autorizate şi care va fi prezentată împreună cu anexele nr. 1-8 sau 5, 9-12, după caz. În nota de fundamentare se va menţiona că proiectul bugetului de venituri şi cheltuieli a fost supus controlului financiar de gestiune conform Hotărârii Guvernului nr. 1.151/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind modul de organizare şi exercitare a controlului financiar de gestiune.

Fondurile de garantare şi contragarantare şi filialele acestora care îndeplinesc condiţiile de la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 vor prezenta fundamentări distincte pentru veniturile din provizioane şi recuperări creanţe, precum şi pentru cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile.

5. Bugetul de venituri şi cheltuieli (anexa nr. 1 şi anexa nr. 9), precum şi anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 5, 9-12, după caz, vor fi prezentate organelor administraţiei publice centrale ori locale, după caz, în subordinea, în coordonarea, sub autoritatea sau în portofoliul cărora se află, în vederea avizării atât pe suport hârtie, cât şi în format electronic (EXCEL).

6. Veniturile şi cheltuielile totale se estimează, astfel încât indicele de creştere a cheltuielilor totale, de regulă, să nu depăşească indicele de creştere a veniturilor totale.

7. Nivelul indicatorilor economico-financiari prevăzut în anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 10-12 poate fi depăşit, cu aprobarea consiliului de administraţie, cu excepţia indicatorilor pentru a căror rectificare sunt aplicabile prevederile art. 10 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013.

8. Structura indicatorilor economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8 sau 10-12 poate fi adaptată de către operatorii economici, instituţiile iniţiatoare şi instituţiile avizatoare, după caz, în funcţie de specificul activităţii operatorului economic, precum şi ca urmare a aplicării Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, după caz.

9. La completarea anexelor de fundamentare nr. 2-8 vor fi avute în vedere prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările şi completările ulterioare, cu privire la conţinutul economic al indicatorilor economico-financiari, precum şi alte acte normative în vigoare, incidente.

La completarea anexelor de fundamentare nr. 5, 10-12 vor fi avute în vedere atât prevederile Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 3.055/2009, cu modificările şi completările ulterioare, cât şi actele normative aferente activităţii instituţiilor financiare emise de Banca Naţională a României.

III. Modul de completare a bugetului de venituri şi cheltuieli - anexa nr. 1 a anexelor de fundamentare nr. 2-8 şi corelarea indicatorilor economico-financiari

1. Anexa nr. 1 "Bugetul de venituri şi cheltuieli"

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 2-8, după caz.

La completarea anexei nr. 1 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii

- rd. 12 col. 4 şi 5 din anexa nr. 1 = rd. 87 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2;

- rd. 13 col. 4 şi 5 din anexa nr. 1 = rd. 88 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2.

Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare, altor acte normative speciale şi altor prevederi legale.

La rândul 31 se va completa participarea salariaţilor la profit, pentru care se constituie provizion potrivit prevederilor legale.

Repartizarea profitului se va face fără a se lua în calcul participarea salariaţilor la profit, rândul 31 se va completa numai pentru evidenţierea statistică a acesteia.

Repartizarea profitului prevăzută la rândurile 25-35 se va determina prin reîntregirea profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit cu suma prevăzută la rândul 31.

- Rd. 46 "Cheltuieli pentru investiţii" ≤ Rd. 43 "Surse de finanţare a investiţiilor" - Rd. 45 "alocaţii bugetare aferente plăţii angajamentelor din anii anteriori"

2. Anexa de fundamentare nr. 2 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri şi cheltuieli prevăzuţi în anexa nr. 1.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, şi următoarelor precizări

a) rd. (87) - cheltuieli de natură salarială - cheltuielile cu salariile şi bonusurile acordate salariaţilor în bani şi/sau natură, în condiţiile legii;

b) rd. (90) - cheltuieli cu sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor şi a tuturor bonificaţiilor, care se raportează la salariul de bază şi se acordă conform Contractului colectiv de muncă (CCM);

c) rd. (91) - alte bonificaţii conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificaţiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază;

d) rd. (92) - Bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate salariaţilor, în scop personal, în bani şi/sau în natură, conform prevederilor legale şi ale contractului colectiv sau individual de muncă;

e) rd. (104)-rd. (112) - Cheltuieli aferente contractului de mandat şi ale altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, atât a indemnizaţiei fixe lunare, cât şi a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rândurile 108 şi 111 se va include şi indemnizaţia secretariatelor;

f) rd. (146) - venituri neimpozabile - se vor prezenta în nota de fundamentare categoriile de venituri neimpozabile;

g) rd. (147) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în nota de fundamentare se va preciza suma şi justificarea includerii în această categorie de cheltuieli;

h) rd. (152) - număr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse şi persoanele care au contractul individual de muncă suspendat, în condiţiile legii;

i) rd. (156) - productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din exploatare şi numărul mediu de salariaţi;

j) rd. (157) -- productivitatea muncii în unităţi fizice pe total personal mediu (cantitatea de produse finite/persoană) - se va calcula ca raport dintre cantitatea de produse finite a cărei expresie valorică se regăseşte în veniturile din exploatare şi reprezintă mai mult de 50% din nivelul acestora şi numărul mediu de salariaţi;

k) rd. 158-162 se vor completa de către operatorii economici care calculează productivitatea muncii în unităţi fizice;

l) rd. 159 - QPF - reprezintă cantitatea de produse finite;

m) rd. 160 - p - reprezintă preţul mediu pentru produsele finite luate în calcul la stabilirea productivităţii muncii;

n) rd. 158-162, la fundamentarea bugetului de venituri şi cheltuieli pe anul curent se vor completa datele din col. 4 - Aprobat - prevederi an precedent (N-1) de către operatorii economici pentru care s-a aprobat productivitatea muncii în unităţi fizice;

o) creşterea câştigului mediu lunar pe salariat (rd. 155) se va corela cu indicele de creştere a productivităţii muncii calculate în unităţi valorice pe total personal mediu lei/persoană (rd. 156) sau fizice pe total personal mediu cantitatea de produse finite/persoană (rd. 157);

p) indicatorii economico-financiari aferenţi anului precedent, din coloanele 4 şi 5 ale anexei de fundamentare nr. 2, vor fi corelaţi cu structura indicatorilor prevăzuţi în coloana 6.

3. Anexa de fundamentare nr. 3 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii

- rd. I col. 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 1 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 1 col. 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 2 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 2 col. 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 22 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 3 col. 5 şi 6 din anexa nr. 3 = rd. 28 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2.

4. Anexa de fundamentare nr. 4 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea că la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului.

5. Anexa de fundamentare nr. 5 "Programul de investiţii, dotări şi sursele de finanţare" are ca scop estimarea programului de investiţii şi încadrarea acestuia în sursele de finanţare, conform prevederilor legale.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 5 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii

- rd. I col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;

- rd. II col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 46 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;

- rd. I col. 4, 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 ≥ rd. II col. 4, 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5;

- rd. I 1a) col. 4, 5 şi 6 din anexa nr. 5 ≤ rd. 127 col. 4, 5 şi 6 din anexa nr. 2;

- rd. I 2) col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 44 col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1;

- rd. II 5) col. 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = total rd. B col. 5, 10 şi 15 din anexa nr. 7;

- rd. I col. 5, 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5 = rd. 43 - rd. 45, col. 4, 5, 7 şi 8 din anexa nr. 1.

În programul de investiţii vor putea fi introduse obiective noi de investiţii numai după asigurarea angajamentelor contractate în anii precedenţi pe seama surselor de finanţare a investiţiilor pe anul în curs şi anii următori, cu excepţia categoriilor de investiţii a căror finanţare este asigurată din fonduri externe nerambursabile, precum şi din fonduri externe rambursabile.

6. Anexa de fundamentare nr. 6 "Programul de reducere a plăţilor restante cu prezentarea surselor" are ca scop identificarea şi prezentarea surselor care contribuie la reducerea plăţilor restante în vederea diminuării blocajului financiar din economie.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 6 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii

În vederea respectării prevederilor art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 pentru reducerea plăţilor restante vor fi utilizate şi sursele de finanţare a investiţiilor, după caz.

Rândul 1 coloana 2 se va completa cu totalul plăţilor restante înregistrate la sfârşitul anului precedent (N-1), indiferent de perioada la care se referă.

- rd. 1 col. 2 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 4 din anexa nr. 1;

- rd. 1 col. 7 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 5 din anexa nr. 1;

- rd. 1 col. 9 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 7 din anexa nr. 1;

- rd. 1 col. 11 din anexa nr. 6 = rd. 55 col. 8 din anexa nr. 1;

- rd. 1 col. 2 din anexa nr. 6 = rd. 163 col. 5 din anexa nr. 2;

- rd. 1 col. 7 din anexa nr. 6 = rd. 163 col. 6 din anexa nr. 2.

7. Anexa de fundamentare nr. 7 "Situaţia datoriilor rezultate din împrumuturile contractate" are ca scop analiza gradului de îndatorare a operatorului economic.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 7 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii

Valoarea împrumuturilor conform contractului se va completa în col. 1, cu menţiunea că pentru împrumuturile în valută, se va completa atât valoarea în valută, cât şi cea în lei.

Total A, Total B şi Total General (A+B) se determină prin însumarea valorii împrumuturilor în lei, iar pentru împrumuturile în valută se vor însuma valorile acestora exprimate în lei.

- rd. Total General col. 6 din anexa nr. 7 ≤ rd. 137 col. 6 din anexa nr. 2;

- rd. Total General col. 7 din anexa nr. 7 ≤ rd. 140 col. 6 din anexa nr. 2;

- rd. Total General col. 8 din anexa nr. 7 ≤ rd. 68 col. 6 din anexa nr. 2;

- rd. Total B col. 5, 10 şi 15 din anexa nr. 7 = rd. 5 col. 6, 7 şi 8 din anexa nr. 5.

8. Anexa de fundamentare nr. 8 "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a plăţilor restante" are ca scop reflectarea efectelor măsurilor de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a plăţilor restante.

Se va completa conform cerinţelor din structura anexei şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari şi măsurile avute în vedere la realizarea programelor din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 8 se vor avea în vedere şi următoarele precizări şi corelaţii

Referitor la punctul I "Măsuri de îmbunătăţire a rezultatului brut şi reducere a plăţilor restante"

Pentru fiecare măsură înscrisă la pct. I col. 1 se va consemna conţinutul acesteia (de exemplu, reducerea numărului de personal), care va fi avut în vedere la cuantificarea influenţelor asupra rezultatului brut şi/sau a plăţilor restante, după caz, din col. 5 şi 6 corespunzătoare.

Referitor la pct. II "Cauze care diminuează efectul măsurilor prevăzute la pct. I"

Pentru fiecare cauză înscrisă la pct. II, col. 1, se va consemna conţinutul acesteia (de exemplu, majorarea preţurilor la utilităţi), care va fi avut în vedere la cuantificarea influenţelor asupra rezultatului brut şi/sau a plăţilor restante, după caz, completându-se col. 5 şi 6 corespunzătoare.

La determinarea rezultatului brut şi a plăţilor restante pentru anul curent, din anexa nr. 1, rândurile 22 şi 55, coloana 5, vor fi avute în vedere influenţele totale prevăzute la "Total General pct. III" aferent col. 5 şi 6, pentru anul curent, şi "Total General pct. III" aferent col. 3 şi 4, pentru anul precedent.

- pct. III "Total General" col. 3 + pct. III "Total General" col. 5 din anexa nr. 8 = rd. 22 col. 5 din anexa nr. 1

- pct. III "Total General" col. 4 + pct. III "Total General" col. 6 din anexa nr. 8 = rd. 55 col. 5 din anexa nr. 1.

Operatorul economic va prezenta în mod detaliat, în nota de fundamentare, cauzele care diminuează efectele măsurilor de îmbunătăţire a rezultatului brut şi de reducere a plăţilor restante, prezentate la pct. II.

Toate cifrele înscrise în coloanele 5-10 din anexa de fundamentare nr. 8 vor purta semnul "+" sau "-", în funcţie de influenţa acestora asupra rezultatului brut şi a plăţilor restante.

Cifra înscrisă la pct. III "Total General" coloana 3 va purta semnul plus sau minus, în funcţie de natura rezultatului brut preliminat/realizat, respectiv (+) profit sau (-) pierdere.

La col.2 "Termen de realizare" se va completa perioada aferentă anului în care se finalizează măsura/cauza, respectiv trimestru/an.

La col. 3 şi 4 "An precedent (N-1)" se va completa numai pct. III.

În mod similar se va proceda la completarea coloanelor aferente estimărilor pentru anii următori.

9. Anexa nr. 9 "Bugetul de venituri şi cheltuieli"

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din anexele de fundamentare nr. 5, 10-12, după caz.

La completarea anexei nr. 9 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii

- rd. 10 col. 4 şi 5 din anexa nr. 9 = rd. 71 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2;

- rd. 11 col. 4 şi 5 din anexa nr. 9 = rd. 72 col. 5 şi 6 din anexa nr. 2.

Repartizarea profitului brut contabil se va face potrivit Ordonanţei Guvernului nr. 64/2001, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare, şi altor acte normative speciale.

La rândul 29 se va completa participarea salariaţilor la profit, pentru care se constituie provizion potrivit prevederilor legale.

Repartizarea profitului se va face fără a se lua în calcul participarea salariaţilor la profit, rândul 29 se va completa numai pentru evidenţierea statistică a acesteia.

Repartizarea profitului prevăzută la rândurile 23-34 se va determina prin reîntregirea profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit cu suma prevăzută la rândul 29.

- rd. 37 "Cheltuieli pentru investiţii" ≤ rd. 35 "Surse de finanţare a investiţiilor".

10. Anexa de fundamentare nr. 10 "Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi în bugetul de venituri şi cheltuieli" are rolul de a fundamenta în structură indicatorii economico-financiari din bugetul de venituri şi cheltuieli prevăzuţi în anexa nr. 1.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia, în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, şi potrivit următoarelor precizări

a) rd. (71) - cheltuieli de natură salarială - cheltuielile cu salariile şi bonusurile acordate salariaţilor în bani şi/sau natură, în condiţiile legii;

b) rd. (74) - cheltuieli cu sporuri, prime şi alte bonificaţii aferente salariului de bază prevăzute de CCM - se va completa cu valoarea totală a sporurilor, primelor şi a tuturor bonificaţiilor, care se raportează la salariul de bază şi se acordă conform contractului colectiv de muncă (CCM);

c) rd. (75) - alte bonificaţii conform CCM - se va completa cu valoarea tuturor bonificaţiilor acordate conform CCM, dar care nu se determină prin raportare la salariul de bază;

d) rd. (76) - bonusuri - se va completa cu valoarea avantajelor acordate salariaţilor, în scop personal, în bani şi/sau în natură, conform prevederilor legale şi ale contractului colectiv sau individual de muncă;

e) rd. (88) - rd. (96) - cheltuieli aferente contractului de mandat şi altor organe de conducere şi control, comisii şi comitete - pentru aceste cheltuieli se va prezenta în nota de fundamentare modul de determinare a acestora, atât a indemnizaţiei fixe lunare, cât şi a componentei variabile, conform prevederilor legale. La rândurile 92 şi 95 se va include şi indemnizaţia secretariatelor;

f) rd. (124) - venituri neimpozabile - se vor prezenta în Nota de fundamentare categoriile de venituri neimpozabile;

g) rd. (125) - cheltuieli nedeductibile fiscal - se va completa cu valoarea cheltuielilor nedeductibile fiscal, stabilite conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. Pentru fiecare cheltuială, în Nota de fundamentare se vor preciza suma şi justificarea includerii în această categorie de cheltuieli;

h) rd. (130) - număr de personal prognozat la finele anului - vor fi incluse şi persoanele care au contractul individual de muncă suspendat, în condiţiile legii;

i) rd. (134) - productivitatea muncii în unităţi valorice pe total personal mediu (lei/persoană) - se va calcula ca raport dintre valoarea veniturilor totale din exploatare şi numărul mediu de salariaţi;

j) creşterea câştigului mediu lunar pe salariat (rd. 133) se va corela cu indicele de creştere a productivităţii muncii calculate în unităţi valorice pe total personal mediu lei/persoană (rd. 134);

k) indicatorii economico-financiari aferenţi anului precedent din coloanele 4 şi 5 ale anexei de fundamentare nr. 10 vor fi corelaţi cu structura indicatorilor prevăzuţi în coloana 6.

11. Anexa de fundamentare nr. 11 "Repartizarea pe trimestre a indicatorilor economico-financiari" are ca scop analiza gradului de realizare trimestrială a indicatorilor economico-financiari.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz, cu precizarea că la finele fiecărui trimestru datele sunt prezentate cumulat de la începutul anului.

12. Anexa de fundamentare nr. 12 "Gradul de realizare a veniturilor totale" are ca scop determinarea gradului de realizare a veniturilor totale în ultimii 2 ani, indicator care stă la baza estimării veniturilor totale pentru anul curent.

Se va completa conform cerinţelor din structura acesteia şi în corelaţie cu indicatorii economico-financiari din celelalte anexe, după caz.

La completarea anexei de fundamentare nr. 3 se vor avea în vedere şi următoarele corelaţii

- rd. I col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 1 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 1 col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 2 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 2 col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 13 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2;

- rd. 3 col. 5 şi 6 din anexa nr. 12 = rd. 19 col. 4 şi 5 din anexa nr. 2.

IV. Rectificarea bugetului de venituri şi cheltuieli

Bugetul de venituri şi cheltuieli rectificat, conform art. 10 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013, va fi însoţit de anexele prevăzute la pct. I, cu menţiunea că anexele nr. 1 şi 2 sau 9 şi 10, după caz, vor avea următoarele coloane

Anexa nr. 1 sau

-----------

Anexa nr. 9

-----------

după caz

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic ....................................................

Sediul/Adresa .....................................................

Cod unic de înregistrare .....................................................

BUGETUL DE VENITURI ŞI CHELTUIELI

pe anul .........

mii lei

INDICATORI Nr. rd. Aprobat an curent (N) Propuneri rectificare an curent (N) % 6=5/4 x 100 Prevederi %

An N+1 An N+2 9=7/5 x 100 10=8/7x100

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Anexa nr. 2 sau

-----------

Anexa nr. 10

------------

după caz

AUTORITATEA ADMINISTRAŢIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE

Operatorul economic ....................................................

Sediul/Adresa ..............................................................

Cod unic de înregistrare .............................................

Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuţi

în bugetul de venituri şi cheltuieli

mii lei

INDICATORI Nr. rd. an precedent (N-1) an curent (N) Propuneri rectificare an curent (N) % %

Aprobat Realizat Aprobat Realizat la *). .

conform HG/Ordin comun conform Hotărârii C.A. conform HG/Ordin comun conform Hotărârii C.A.

0 1 2 3 4 4a 5 6 6a 7 8 9 = 8/5 x 100 10= 8/6a x 100

---------

Notă *) Se va completa cu indicatorii economico-financiari realizaţi la sfârşitul trimestrului precedent celui în care se solicită rectificarea bugetului de venituri şi cheltuieli.

Pentru operatorii economici pentru care la aprobarea bugetului de venituri şi cheltuieli iniţial s-au avut în vedere prevederile art. 9 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 coloana va conţine indicatorii economico-financiari realizaţi la 30.06.

-------

privind aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli, precum şi a anexelor de fundamentare a acestuia

Având în vedere prevederile art. 5 din Ordonanţa Guvernului nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară,

în temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi al art. 15 alin. (3^1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 96/2012 privind stabilirea unor măsuri de reorganizare în cadrul administraţiei publice centrale şi pentru modificarea unor acte normative, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 71/2013, cu modificările şi completările ulterioare,

viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice, şi ministrul delegat pentru buget emit următorul ordin