INSTRUCŢIUNEA nr. 2 din 2013

la instrucţiune

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie

30 -lei-

I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unităţi Sume

A B 1 2

Unităţi care au înregistrat profit 01

Unităţi care au înregistrat pierdere 02

Unităţi care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 03

II. Date privind plăţile restante Nr. rd. Total col. 2+3 Din care

Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiţii

A B 1 2 3

Plăţi restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23), din care: 04

Furnizori restanţi - total (rd. 06 la 08), din care: 05

- peste 30 de zile 06

- peste 90 de zile 07

- peste 1 an 08

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: 09

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 10

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 11

- contribuţia pentru pensia suplimentară 12

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj 13

- alte datorii sociale 14

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri 15

Obligaţii restante faţă de alţi creditori 16

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 17

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 18

Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 20 la 22), din care: 19

- restante după 30 de zile 20

- restante după 90 de zile 21

- restante după 1 an 22

Dobânzi restante 23

III. Număr mediu de salariaţi Nr. rd. Sfârşitul perioadei precedente de raportare Sfârşitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Număr mediu de salariaţi 24

Numărul efectiv de salariaţi existenţi la sfârşitul perioadei de raportare 25

IV. Dobânzi, dividende şi redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare. Subvenţii încasate şi creanţe restante Nr. rd. Sume

A B 1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 26

- impozitul datorat la bugetul de stat 27

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28

- impozitul datorat la bugetul de stat 29

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 30

- impozitul datorat la bugetul de stat 31

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 32

- impozitul datorat la bugetul de stat 33

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 34

- impozitul datorat la bugetul de stat 35

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice nerezidente, potrivit prevederilor art. 117 lit. h) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, din care: 36

- impozitul datorat la bugetul de stat 37

Venituri brute din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 38

- impozitul datorat la bugetul de stat 39

Venituri brute din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice nerezidente, din care: 40

- impozitul datorat la bugetul de stat 41

Redevenţe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 42

- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 43

Redevenţă minieră plătită 44

Venituri brute din servicii plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 45

- impozitul datorat la bugetul de stat 46

Venituri brute din servicii plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 47

- impozitul datorat la bugetul de stat 48

Subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 49

- subvenţii încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 50

- subvenţii aferente veniturilor, din care: 51

- subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă**) 52

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: 53

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat 54

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat 55

V. Tichete de masă Nr. rd. Sume

A B 1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 56

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare***) Nr. rd. Sfârşitul perioadei precedente de raportare Sfârşitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 57

- din fonduri publice 58

- din fonduri private 59

VII. Cheltuieli de inovare****) Nr. rd. Sfârşitul perioadei precedente de raportare Sfârşitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Cheltuieli de inovare - total (rd. 61 la 63), din care: 60

- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 61

- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 62

- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 63

VIII. Alte informaţii Nr. rd. Sfârşitul perioadei precedente de raportare Sfârşitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234) 64

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232) 65

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 67 + 76), din care: 66

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 68 la 75), din care: 67

- acţiuni cotate emise de rezidenţi 68

- acţiuni necotate emise de rezidenţi 69

- părţi sociale emise de rezidenţi 70

- obligaţiuni emise de rezidenţi 71

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv 72

- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv 73

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi 74

- obligaţiuni emise de nerezidenţi 75

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 77 + 78), din care: 76

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct. 267) 77

- creanţe imobilizate în valută (din ct. 267) 78

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + ct. 411 + ct. 413 + ct. 418), din care: 79

- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) 80

Creanţe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) 81

Creanţe în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 425 + ct. 4282) 82

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + ct. 437 + ct. 4382 + ct. 441 + ct. 4424 + ct. 4428 + ct. 444 + ct. 445 + ct. 446 + ct. 447 + ct. 4482), (rd. 84 la 88), din care: 83

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) 84

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) 85

- subvenţii de încasat (ct. 445) 86

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447) 87

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) 88

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451) 89

Creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) 90

Alte creanţe (ct. 452 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), din care: 91

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 4582) 92

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) 93

- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii şi nedecontate până la data de raportare (din ct. 461) 94

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 95

- de la nerezidenţi 96

Valoarea împrumuturilor acordate altor entităţi 97

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 503 + 505 + 506 + 507+ din ct. 508) (rd. 99 la 107), din care: 98

- acţiuni cotate emise de rezidenţi 99

- acţiuni necotate emise de rezidenţi 100

- părţi sociale emise de rezidenţi 101

- obligaţiuni emise de rezidenţi 102

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv 103

- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv 104

- acţiuni emise de nerezidenţi 105

- obligaţiuni emise de nerezidenţi 106

- depozite bancare pe termen scurt 107

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 108

Casa în lei şi în valută (rd. 110 + 111), din care: 109

- în lei (ct. 5311) 110

- în valută (ct. 5314) 111

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 113 + 115), din care: 112

- în lei (ct. 5121), din care: 113

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente 114

- în valută (ct. 5124), din care: 115

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente 116

Alte conturi curente la bănci şi acreditive (rd. 118 + 119), din care: 117

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 118

- sume în curs de decontare şi acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412) 119

Datorii (rd. 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 + 139 + 142 + 145 + 148 + 151 + 152 + 156 + 158 + 159 + 164 + 165 + 166 + 172), din care: 120

Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 122 + 123), din care: 121

- în lei 122

- în valută 123

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 125 + 126), din care: 124

- în lei 125

- în valută 126

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 128 + 129), din care: 127

- în lei 128

- în valută 129

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 131 + 132), din care: 130

- în lei 131

- în valută 132

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 134 + 135), din care: 133

- în lei 134

- în valută 135

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 137 + 138), din care: 136

- în lei 137

- în valută 138

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 140 + 141), din care: 139

- în lei 140

- în valută 141

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 143 + 144), din care: 142

- în lei 143

- în valută 144

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 146 + 147), din care: 145

- în lei 146

- în valută 147

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 149 + 150), din care: 148

- în lei 149

- în valută 150

Credite de la Trezoreria Statului şi dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) 151

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 153 + 154), din care: 152

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute 153

- în valută 154

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 155

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: 156

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) 157

Datorii în legătură cu personalul şi conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281) 158

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale şi bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 160 la 163), din care: 159

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) 160

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446) 161

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447) 162

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 163

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451) 164

Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455) 165

Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 +478 + 269 + 509), din care: 166

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 457 + 4581) 167

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) 168

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472) 169

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509) 170

- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (din ct. 472) 171

Dobânzi de plătit (ct. 5186) 172

Valoarea împrumuturilor primite de la alte entităţi 173

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: 174

- acţiuni cotate 175

- acţiuni necotate 176

- părţi sociale 177

- capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct. 1012) 178

Capital social vărsat (ct. 1012) (rd. 180 + 183 + 187 la 189) 179

- deţinut de instituţii publice, din care: 180

- deţinut de instituţii publice de subordonare centrală 181

- deţinut de instituţii publice de subordonare locală 182

- deţinut de societăţi comerciale cu capital de stat, din care: 183

- cu capital integral de stat 184

- cu capital majoritar de stat 185

- cu capital minoritar de stat 186

- deţinut de societăţi comerciale cu capital privat 187

- deţinut de persoane fizice 188

- deţinut de alte entităţi 189

Brevete şi licenţe (din ct. 205) 190

IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. Sfârşitul perioadei precedente de raportare Sfârşitul perioadei curente de raportare

A B 1 2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 191

X. Informaţii privind bunurile din domeniul public al statului Nr. rd. Sfârşitul perioadei precedente de raportare Sfârşitul perioadei curente de raportare

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 192

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 193

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 194

XI. Dividende ale entităţilor cu capital de stat plătite în perioada de raportare, din care: 195

- Dividende aferente exerciţiului financiar precedent încheiat, plătite în perioada de raportare către instituţiile publice, din care: 196

- către instituţii publice de subordonare centrală 197

- către instituţii publice de subordonare locală 198

- Dividende din profitul aferent exerciţiilor financiare anterioare ultimului exerciţiu financiar încheiat, plătite în perioada de raportare către instituţii publice, din care: 199

- către instituţii publice de subordonare centrală 200

- către instituţii publice de subordonare locală 201

---------

Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 124^20 lit. b) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Notă **) Subvenţii pentru stimularea ocupării forţei de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenţilor instituţiilor de învăţământ, stimularea şomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de şomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată şomeri în vârstă de peste 45 de ani, şomeri întreţinători unici de familie sau şomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condiţiile pentru a solicita pensia anticipată parţială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă ori pentru alte situaţii prevăzute prin legislaţia în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă.

Notă ***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, cu modificările ulterioare.

Notă ****) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.

*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice (instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

Administrator Întocmit

Numele şi prenumele ........ Numele şi prenumele*1).......

Semnătura ............. Calitatea*2)...........

Ştampila unităţii Semnătura .............

Nr. de înregistrare în

organismul profesional ......

--------

*1) Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

--------

Instrucţiunea nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 693 din 14 august 2006, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează

1. La articolul 7, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins

"Art. 7. - (1) Raportările contabile semestriale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de A.S.F. - Sectorul instrumentelor şi investiţiilor financiare se vor depune la A.S.F. - Sectorul instrumentelor şi investiţiilor financiare şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în cel mult două luni de la închiderea perioadei de raportare, iar declaraţiile entităţilor care nu au desfăşurat activitate de la înfiinţare până la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi declaraţiile persoanelor juridice care sunt în curs de lichidare se depun în original la A.S.F. - Sectorul instrumentelor şi investiţiilor financiare în acelaşi termen menţionat mai sus."

2. În cadrul anexei nr. 2, formularul "Date informative" (cod 30) se modifică şi se înlocuieşte cu formularul prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezenta instrucţiune.

3. În cadrul anexei nr. 4, corelaţiile cu privire la formularul "Date informative" (cod 30) vor avea următorul cuprins

"Rd. 01 + 02 + 03 = 1 (col. 1)

Totaluri pe orizontală

col. 1 = col. 2 + 3 se repetă de la rd. 04 la 23)

Totaluri pe verticală

Rd. 04 = rd. 05 + 09 + 15 la 19 + 23 (col. 1, 2 şi 3)

Rd. 05 = rd. 06 la 08 (col. 1, 2 şi 3)

Rd. 09 = rd. 10 la 14 (col. 1, 2 şi 3)

Rd. 19 = rd. 20 la 22 (col. 1, 2 şi 3)

Rd. 60 = rd. 61 la 63 (col. 1 şi 2)

Rd. 66 = rd. 67 + 76 (col. 1 şi 2)

Rd. 67 = rd. 68 la 75 (col. 1 şi 2)

Rd. 76 = rd. 77 + 78 (col. 1 şi 2)

Rd. 83 = rd. 84 la 88 (col. 1 şi 2)

Rd. 98 = rd. 99 la 107 (col. 1 şi 2)

Rd. 109 = rd. 110 + 111 (col. 1 şi 2)

Rd. 112 = rd. 113 + 115 (col. 1 şi 2)

Rd. 117 = rd. 118 + 119 (col. 1 şi 2)

Rd. 120 = rd. 121 + 124 + 127 + 130 + 133 + 136 +

139 + 142 + 145 + 148 +151 + 152 + 156 + 158 +159 +

164 + 165 + 166 + 172 (col. 1 şi 2)

Rd. 121 = rd. 122 + 123 (col. 1 şi 2)

Rd. 124 = rd. 125 + 126 (col. 1 şi 2)

Rd. 127 = rd. 128 + 129 (col. 1 şi 2)

Rd. 130 = rd. 131 + 132 (col. 1 şi 2)

Rd. 133 = rd. 134 + 135 (col. 1 şi 2)

Rd. 136 = rd. 137 + 138 (col. 1 şi 2)

Rd. 139 = rd. 140 + 141 (col. 1 şi 2)

Rd. 142 = rd. 143 + 144 (col. 1 şi 2)

Rd. 145 = rd. 146 + 147 (col. 1 şi 2)

Rd. 148 = rd. 149 + 150 (col. 1 şi 2)

Rd. 152 = rd. 153 + 154 (col. 1 şi 2)"

Rd. 179 = rd. 180 + 183 + 187 la 189

Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a hotărârii de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul şi pe site-ul Autorităţii de Supraveghere Financiară, la adresa www.cnvmr.ro

Preşedintele Autorităţii de

Supraveghere Financiară,

Dan Radu Ruşanu

pentru modificarea Instrucţiunii nr. 5/2006 cu privire la sistemul de raportare contabilă semestrială a entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 70/2006