ORDIN nr. 252 din 22 februarie 2013

ACORD

cu privire la litera c) de la punctul 8 al paragrafului

3 de la articolul IX al Protocolului dintre România şi

Confederaţia Elveţiană, semnat la Bucureşti la 28 februarie

2011, pentru amendarea Convenţiei dintre România şi

Confederaţia Elveţiană privind evitarea dublei impuneri cu

privire la impozitele pe venit şi pe avere, semnată la

Bucureşti la 25 octombrie 1993

Autoritatea competentă din România şi autoritatea competentă din Confederaţia Elveţiană, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 25 din Convenţia dintre România şi Confederaţia Elveţiană privind evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit şi pe avere, semnată la Bucureşti la 25 octombrie 1993 (denumită în continuare Convenţia), au convenit încheierea următorului acord cu privire la litera c) de la punctul 8 al paragrafului 3 de la articolul IX al Protocolului dintre România şi Confederaţia Elveţiană, semnat la Bucureşti la 28 februarie 2011, pentru amendarea Convenţiei (denumit în continuare Protocolul de amendare)

Litera c) de la punctul 8 al paragrafului 3 de la articolul IX al Protocolului de amendare stabileşte informaţiile pe care autoritatea competentă a statului solicitant trebuie să le transmită autorităţii competente a statului solicitat când este făcută o cerere pentru informaţii în baza articolului 25a din Convenţie. Potrivit acestei prevederi, statul solicitant trebuie să transmită, printre alte informaţii, numele şi adresa persoanei (persoanelor) aflate sub examinare sau investigaţie şi în cazul în care sunt disponibile alte date care să faciliteze identificarea acelei (acelor) persoane, cum ar fi data naşterii, statutul civil, numărul de identificare fiscală, precum şi numele şi adresa oricărei persoane despre care se crede că se află în posesia informaţiilor solicitate. Prevederea menţionată clarifică, în continuare, faptul că, în timp ce acestea sunt cerinţe procedurale importante care au ca scop evitarea apariţiei investigaţiilor aleatorii, aceste cerinţe nu trebuie totuşi interpretate ca împiedicând schimbul efectiv de informaţii.

Prin urmare, astfel de cerinţe trebuie interpretate în sensul că o cerere de asistenţă administrativă trebuie să fie acceptată dacă statul solicitant, în continuarea informaţiilor solicitate la subparagrafele (îi)-(iv) ale literei c) de la punctul 8 al paragrafului 3 de la articolul IX al Protocolului de amendare

a) identifică persoana aflată sub examinare sau investigaţie (o astfel de identificare poate fi asigurată prin alte mijloace decât cele prin care sunt indicate numele şi adresa persoanei vizate); şi

b) indică, în măsura în care se cunosc, numele şi adresa oricărei persoane despre care se crede că se află în posesia informaţiilor solicitate, cu condiţia ca cererea să nu fie o investigaţie aleatoare.

Prezentul acord va intra în vigoare la data ultimei sale semnări de către ambele autorităţi competente.

Prezentul acord s-a semnat în două exemplare originale în limba engleză.

Semnat la Bucureşti la 14 decembrie 2012

Pentru autoritatea competentă din România,

Viorel Marian Iliescu,

director

Direcţia preţuri de transfer - analiză de risc

Direcţia generală coordonare inspecţie fiscală

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală

Semnat la Berna la 6 decembrie 2012

Pentru autoritatea competentă din

Confederaţia Elveţiană,

Francois Bastian,

director

Direcţia aspecte fiscale bilaterale

Secretariatul de Stat pentru Aspecte Financiare

Internaţionale

--------

pentru publicarea Acordului dintre autoritatea competentă din România şi autoritatea competentă din Confederaţia Elveţiană, semnat la Berna la 6 decembrie 2012 şi la Bucureşti la 14 decembrie 2012, cu privire la litera c) de la punctul 8 al paragrafului 3 de la articolul IX al Protocolului dintre România şi Confederaţia Elveţiană, semnat la Bucureşti la 28 februarie 2011, pentru amendarea Convenţiei dintre România şi Confederaţia Elveţiană privind evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit şi pe avere, semnată la Bucureşti la 25 octombrie 1993

În temeiul art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,

viceprim-ministrul, ministrul finanţelor publice, emite următorul ordin

Se dispune publicarea în Monitorul Oficial al României, Partea I, a Acordului dintre autoritatea competentă din România şi autoritatea competentă din Confederaţia Elveţiană, semnat la Berna la 6 decembrie 2012 şi la Bucureşti la 14 decembrie 2012, cu privire la litera c) de la punctul 8 al paragrafului 3 de la articolul IX al Protocolului dintre România şi Confederaţia Elveţiană, semnat la Bucureşti la 28 februarie 2011, ratificat prin Legea nr. 261/2011, pentru amendarea Convenţiei dintre România şi Confederaţia Elveţiană privind evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit şi pe avere, semnată la Bucureşti la 25 octombrie 1993, ratificată prin Legea nr. 60/1994, prevăzut în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Viceprim-ministru,

ministrul finanţelor publice,

Daniel Chiţoiu

Bucureşti, 22 februarie 2013.

Nr. 252.