ORDIN nr. 1 din 30 ianuarie 2013

(1) Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

(2) Normele metodologice aprobate prin prezentul ordin se aplică instituţiilor de credit prevăzute la art. 3 lit. a)-e) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare.

NORME METODOLOGICE

privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de

informaţii ale Ministerului Finanţelor

Publice, aplicabile instituţiilor de credit

Capitolul I

Reguli generale privind întocmirea, semnarea, verificarea şi depunerea raportării contabile anuale

1. Generalităţi

1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească şi să depună raportări contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

1.2. Instituţiile de credit depun raportarea contabilă anuală la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, în formă scrisă (pe suport hârtie) şi în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă. Instituţiile de credit pot depune raportarea contabilă anuală la registratura unităţilor teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili. Depunerea raportării contabile anuale se realizează pe suport magnetic, împreună cu raportarea listată cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, semnată şi ştampilată, potrivit legii.

2. Prezentarea, semnarea, depunerea raportării contabile anuale, precum şi reguli generale referitoare la modul de completare a acesteia

2.1. Instituţiile de credit întocmesc şi depun o raportare contabilă anuală care cuprinde următoarele formulare

a) Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit sau pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30);

d) Imobilizări corporale şi necorporale (cod 40);

e) Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50);

f) Alte informaţii (cod 60).

2.2. Instituţiile de credit completează datele de identificare (denumirea, adresa, telefonul şi numărul de înregistrare la registrul comerţului), precum şi pe cele referitoare la forma de proprietate şi codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale. În căsuţe se trec codurile care delimitează încadrarea instituţiei de credit. Nomenclatorul formelor de proprietate este prevăzut la cap. VIII din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 10/2012 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă semestrială aplicabil entităţilor ce intră în sfera de reglementare contabilă a Băncii Naţionale a României.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii" a datelor prevăzute la pct. 2.2. conduce la imposibilitatea identificării instituţiei de credit şi, în consecinţă, se consideră că raportarea nu a fost depusă, instituţia de credit fiind sancţionată potrivit prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.4. Instituţiile de credit înscriu codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activităţi), din Clasificarea activităţilor din economia naţională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

2.5. Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

2.6. Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

a) directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

b) persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie se înţelege orice persoană angajată, potrivit legii, care îndeplineşte condiţiile prevăzute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.

2.7. Instituţiile de credit care au în subordine sucursale sau alte subunităţi fără personalitate juridică verifică şi centralizează informaţiile aferente acestora, întocmind raportarea contabilă anuală cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.8. Raportarea contabilă anuală se depune la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, la termenul prevăzut în prezentele norme, împreună cu o copie de pe codul unic de înregistrare, o copie a balanţei de verificare a conturilor sintetice, precum şi o declaraţie din care să rezulte că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele reglementări, întocmirea şi, după caz, listarea formularelor s-au făcut pe baza fişierelor puse la dispoziţia instituţiei de credit de către Ministerul Finanţelor Publice, iar completarea datelor s-a efectuat cu respectarea prezentelor reglementări şi a instrucţiunilor tehnice.

2.9. Formatul electronic al raportării contabile anuale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice. Programul de asistenţă este pus la dispoziţia instituţiilor de credit gratuit de unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanţelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

2.10. O copie a fişierelor conţinând formularele, completate cu datele raportării contabile anuale, se păstrează de către instituţia de credit, potrivit prevederilor art. 23 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

2.11. Formularele care compun raportarea contabilă anuală se completează în lei.

2.12. Raportarea contabilă anuală a organizaţiilor cooperatiste de credit trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia lor financiară. Raportarea contabilă anuală întocmită de cooperativele de credit trebuie vizată de casa centrală a cooperativelor de credit.

2.13. Instituţiile de credit care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la data de 31 decembrie a anului de raportare,precum şi cele care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportarea contabilă anuală.

3. Termenul pentru depunerea raportării contabile anuale

3.1. Depunerea raportării contabile anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

3.2. În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a raportării contabile anuale este o zi nelucrătoare, raportarea contabilă anuală se depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.3. Netransmiterea fişierelor cu formularele raportării contabile anuale completate cu date, pe baza cărora a fost listată raportarea contabilă anuală, nedepunerea raportării contabile anuale listate, semnate şi ştampilate, la termenul prevăzut în prezentele norme metodologice, precum şi prezentarea unei raportări contabile anuale care conţine date eronate sau necorelate se sancţionează conform prevederilor art. 42 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

4. Informaţii privind completarea raportării contabile anuale

4.1. Completarea raportării contabile anuale se efectuează folosind Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut la cap. VI din Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010, cu modificările şi completările ulterioare, cu respectarea prevederilor corespunzătoare din Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 3/2011, cu modificările şi completările ulterioare.

4.2. Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit este cel prevăzut la cap. II din prezentele norme metodologice, iar corelaţiile din cadrul formularelor, precum şi între formulare sunt cele prevăzute la cap. III din prezentele norme metodologice.

Capitolul II

Formatul formularelor de raportare contabilă anuală aplicabile instituţiilor de credit

Judeţul .............................[_]...............

Instituţia de credit: .................................

Adresă: localitatea: ..................................

sectorul ................., strada ....................

nr.: ..................................................

Telefon ..........., fax ..............................

Număr din registrul comerţului ........................

Forma de proprietate ............................[_][_]

Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN)

.......................................................

Cod clasă CAEN ............................[_][_][_][_]

Cod unic de înregistrare [_][_][_][_][_][_][_][_][_][_]

Situaţia activelor, datoriilor şi

capitalurilor proprii la data de 31 decembrie .....

10 - lei -

ACTIV Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Numerar şi echivalente de numerar 010

- Numerar 011

- Depozite la vedere şi echivalente de numerar 012

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 020

- Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 021

- Instrumente de capitaluri proprii 022

- Instrumente de datorie 023

- Credite şi creanţe 024

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 030

- Instrumente de capitaluri proprii 031

- Instrumente de datorie 032

- Credite şi creanţe 033

Active financiare disponibile în vederea vânzării 040

- Instrumente de capitaluri proprii 041

- Instrumente de datorie 042

- Credite şi creanţe 043

Împrumuturi şi creanţe 050

- Instrumente de datorie 051

- Credite şi creanţe 052

Investiţii păstrate până la scadenţă 060

- Instrumente de datorie 061

- Credite şi creanţe 062

Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 070

- Acoperirea valorii juste 071

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie 072

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 073

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 074

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 080

Imobilizări corporale 090

- Imobilizări corporale 091

- Investiţii imobiliare 092

Imobilizări necorporale 100

- Fond comercial 101

- Alte imobilizări necorporale 102

Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 110

Creanţe privind impozitele 120

- Creanţe privind impozitul curent 121

- Creanţe privind impozitul amânat 122

Alte active 130

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 140

Total activ 150

10 - lei -

┌─────────────────────────────────────────────┬─────────┬────────────────────┐

│ DATORII │ Cod │Exerciţiul financiar│

│ │ poziţie ├──────────┬─────────┤

│ │ │Precedent │Încheiat │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Datorii financiare deţinute în vederea │ 200 │ │ │

│tranzacţionării │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Instrumente derivate deţinute în vederea │ 201 │ │ │

│tranzacţionării │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Poziţii scurte │ 202 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Depozite │ 203 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Datorii constituite prin titluri │ 204 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Alte datorii financiare │ 205 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Datorii financiare desemnate ca fiind │ 210 │ │ │

│evaluate la valoarea justă prin profit sau │ │ │ │

│pierdere │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Depozite │ 211 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Datorii constituite prin titluri │ 212 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Alte datorii financiare │ 213 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Datorii financiare evaluate la cost │ 220 │ │ │

│amortizat │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Depozite │ 221 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Datorii constituite prin titluri │ 222 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Alte datorii financiare │ 223 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Instrumente derivate - contabilitatea de │ 230 │ │ │

│acoperire │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Acoperirea valorii juste │ 231 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 232 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │ 233 │ │ │

│împotriva riscului de rată a dobânzii │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 234 │ │ │

│aferente unui portofoliu împotriva riscului │ │ │ │

│de rată a dobânzii │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Modificările de valoare justă aferente │ 240 │ │ │

│elementelor acoperite în cadrul unei │ │ │ │

│operaţiuni de acoperire a valorii juste a │ │ │ │

│unui portofoliu împotriva riscului de rată a │ │ │ │

│dobânzii │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Provizioane │ 250 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Provizioane pentru beneficiile angajaţilor │ 251 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Restructurare │ 252 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Cauze legale în curs de soluţionare şi │ 253 │ │ │

│litigii privind impozitele │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Angajamente de creditare şi garanţii │ 254 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Alte provizioane │ 255 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Datorii privind impozitele │ 260 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Datorii privind impozitul curent │ 261 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│- Datorii privind impozitul amânat │ 262 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Alte datorii │ 270 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Capital social rambursabil la cerere │ 280 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Datorii incluse în grupuri destinate cedării,│ 290 │ │ │

│clasificate drept deţinute în vederea │ │ │ │

│vânzării │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────┼─────────┼──────────┼─────────┤

│Total datorii │ 300 │ │ │

└─────────────────────────────────────────────┴─────────┴──────────┴─────────┘

10 - lei -

CAPITALURI PROPRII Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Capital social 400

- Capital vărsat 401

- Capital subscris nevărsat 402

Prime de capital 410

Alte capitaluri proprii 420

- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 421

- Alte instrumente de capitaluri proprii 422

Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente: 430

- Imobilizărilor corporale 431

- Imobilizărilor necorporale 432

- Conversiei valutare 433

- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] 434

- Activelor financiare disponibile în vederea vânzării 435

- Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 436

- Altor elemente 437

Rezerve 440

Acţiuni proprii (-) 450

Total capitaluri proprii 460

Total datorii şi capitaluri proprii 500

Administrator, Întocmit

Numele şi prenumele ----------

Semnătura Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.

Contul de profit sau pierdere

la data de 31 decembrie .....

20 - lei -

Denumirea indicatorului Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent*) Încheiat

A B 1 2

OPERAŢIUNI CONTINUE X X X

Venituri din dobânzi 010

Active financiare disponibile în vederea vânzării 011

Împrumuturi şi creanţe 012

Investiţii păstrate până la scadenţă 013

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 014

Alte active 015

Cheltuieli cu dobânzile 020

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 021

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 022

Alte datorii 023

Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere 030

Venituri din dividende 040

Venituri din taxe şi comisioane 050

Cheltuieli cu taxe şi comisioane 060

Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 070

Active financiare disponibile în vederea vânzării 071

Împrumuturi şi creanţe 072

Investiţii păstrate până la scadenţă 073

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 074

Altele 075

Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net 080

Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 090

Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net 100

Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)] - net 110

Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net 120

Alte venituri din exploatare 130

Alte cheltuieli de exploatare 140

Cheltuieli administrative 150

Cheltuieli cu angajaţii 151

Cheltuieli generale şi administrative 152

Amortizarea 160

Imobilizări corporale 161

Investiţii imobiliare 162

Alte imobilizări necorporale 163

(Provizioane) reluări de provizioane 170

Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 180

Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea] 181

Active financiare disponibile în vederea vânzării 182

Împrumuturi şi creanţe 183

Investiţii păstrate până la scadenţă 184

Deprecierea activelor nefinanciare 190

Imobilizări corporale 191

Investiţii imobiliare 192

Fond comercial 193

Alte imobilizări necorporale 194

Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 195

Altele 196

Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere 200

Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 210

Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare 220

Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue 221

Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare 230

Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 240

Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului 250

-------

Notă *) Nu se completează pentru realizările aferente exerciţiului financiar al anului 2011.

Administrator, Întocmit

Numele şi prenumele Numele şi prenumele

Semnătura Calitatea

Semnătura

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.

Date informative

la data de 31 decembrie ......

30 - lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat Cod poziţie Număr unităţi Sume

A B 1 2

Unităţi care au înregistrat profit 101

Unităţi care au înregistrat pierdere 102

din care

II. Date privind plăţile restante Cod poziţie Total col. 2+3 Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiţii

A B 1 2 3

Plăţi restante - total (poz. 202+ 206+212 la 216+221+222+227), din care: 201

Furnizori restanţi - total (poz. 203 la 205), din care: 202

- peste 30 de zile 203

- peste 90 de zile 204

- peste 1 an 205

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (poz. 207 la 211), din care: 206

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 207

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 208

- contribuţia pentru pensia suplimentară 209

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj 210

- alte datorii sociale 211

Obligaţii restante faţă de bugetele ondurilor speciale şi alte fonduri 212

Obligaţii restante faţă de alţi creditori 213

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 214

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 215

Împrumuturi primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 217 la 220), din care: 216

- restante până la 30 de zile 217

- restante după 30 de zile 218

- restante după 90 de zile 219

- restante după 1 an 220

Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite 221

Depozite băneşti primite nerambursate la scadenţă - total (poz. 223 la 226), din care: 222

- restante până la 30 de zile 223

- restante după 30 de zile 224

- restante după 90 de zile 225

- restante după 1 an 226

Dobânzi neplătite aferente depozitelor băneşti primite 227

III. Număr de salariaţi Cod poziţie Exerciţiul financiar

Precedent Încheiat

A B 1 2

Număr mediu de salariaţi 301

Numărul de salariaţi existenţi la data de 31 decembrie 302

IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe Cod poziţie Sume

A B 1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 401

- impozitul datorat la bugetul de stat 402

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 403

- impozitul datorat la bugetul de stat 404

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 405

- impozitul datorat la bugetul de stat 406

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 407

- impozitul datorat la bugetul de stat 408

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 409

- impozitul datorat la bugetul de stat 410

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 411

- impozitul datorat la bugetul de stat 412

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 413

- impozitul datorat la bugetul de stat 414

Redevenţe plătite în cursul exerciţiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune,din care: 415

- redevenţe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 416

Subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar,din care: 417

- subvenţii încasate în cursul exerciţiului financiar aferente activelor 418

- subvenţii aferente veniturilor 419

Creanţe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale şi/sau în actele normative în vigoare, din care: 420

- creanţe restante de la entităţi din sectorul majoritar sau integral de stat 421

- creanţe restante de la entităţi din sectorul privat 422

V. Tichete de masă Cod poziţie Sume

A B 1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 501

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea Cod Exerciţiul financiar

de cercetare-dezvoltare**) poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 601

- din fonduri publice 602

- din fonduri private 603

┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐

│ VII. Cheltuieli de inovare***) │Cod │Exerciţiul financiar│

│ │poziţie ├──────────┬─────────┤

│ │ │Precedent │ Încheiat│

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│Cheltuieli de inovare - total │ │ │ │

│(rd. 702 la 704), din care: │ 701 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│- cheltuieli de inovare finalizate în cursul │ │ │ │

│perioadei │ 702 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│- cheltuieli de inovare în curs de finalizare │ │ │ │

│în cursul perioadei │ 703 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │ │ │ │

│perioadei │ 704 │ │ │

└──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘

VIII. Informaţii privind cheltuielile cu Cod Exerciţiul financiar

colaboratorii poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Cheltuieli cu colaboratorii 801

┌──────────────────────────────────────────────┬────────┬────────────────────┐

│IX. Informaţii privind bunurile din domeniul │Cod │Exerciţiul financiar│

│ public al statului │poziţie ├──────────┬─────────┤

│ │ │Precedent │ Încheiat│

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │

│statului aflate în administrare │ 901 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │

│statului aflate în concesiune │ 902 │ │ │

├──────────────────────────────────────────────┼────────┼──────────┼─────────┤

│Valoarea bunurilor din domeniul public al │ │ │ │

│statului închiriate │ 903 │ │ │

└──────────────────────────────────────────────┴────────┴──────────┴─────────┘

-----

Notă *) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

Notă **) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările şi completările ulterioare.

Notă ***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi dezvoltarea statist icilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L nr. 267 din 14 august 2004.

Administrator, Întocmit

Numele şi prenumele --------

Semnătura Numele şi prenumele

Calitatea

Ştampila unităţii Semnătura

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.

Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă

la data de 31 decembrie ....

40 - lei -

Denumirea indicatorului Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Imobilizări corporale 010

Modelul reevaluării 011

Modelul costului 012

Investiţii imobiliare 020

Modelul valorii juste 021

Modelul costului 022

Alte imobilizări necorporale 030

Modelul reevaluării 031

Modelul costului 032

Administrator, Întocmit

Numele şi prenumele Numele şi prenumele

Semnătura Calitatea

Semnătura

Ştampila unităţii

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;%0D

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.

50 - Defalcarea anumitor elemente din contul de

profit sau pierdere la data de 31 decembrie ......

Venituri şi cheltuieli cu dobânzile

50A - lei -

Dobânzi Cod Venituri Cheltuieli

poziţie

Exerciţiul Exerciţiul Exerciţiul Exerciţiul

financiar financiar financiar financiar

precedent*) încheiat precedent*) încheiat

A B 1 2 3 4

Instrumente de datorie 020 X X

Credite şi creanţe 030 X X

Depozite 040 X X

Datorii constituite prin titluri 050 X X

Alte datorii financiare 060 X X

Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor

financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

50B - lei -

┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐

│ Active şi datorii │Cod │ Venituri │ Cheltuieli │

│ financiare care nu │poziţie├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤

│ sunt evaluate la │ │Exerciţiul │Exerciţiul│Exerciţiul │Exerciţiul│

│ valoarea justă prin │ │financiar │financiar │financiar │financiar │

│ profit sau pierdere │ │precedent*)│încheiat │precedent*)│încheiat │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Active financiare │ │ │ │ │ │

│disponibile în vederea│ │ │ │ │ │

│vânzării │ 010 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Împrumuturi şi creanţe│ 020 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Investiţii păstrate │ │ │ │ │ │

│până la scadenţă │ 030 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Datorii financiare │ │ │ │ │ │

│evaluate la cost │ │ │ │ │ │

│amortizat │ 040 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Altele │ 050 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Active şi datorii │ │ │ │ │ │

│financiare care nu │ │ │ │ │ │

│sunt evaluate la │ │ │ │ │ │

│valoarea justă prin │ │ │ │ │ │

│profit sau pierdere: │ │ │ │ │ │

│Total │ 100 │ │ │ │ │

└──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘

Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi

datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării

50C - lei -

Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării Cod poziţie Câştiguri (pierderi) nete

Exerciţiul financiar precedent *) Exerciţiul financiar încheiat

A B 1 2

Instrumente de rată a dobânzii şi instrumente derivate legate de acestea 010

Instrumente de capitaluri proprii şi instrumente derivate legate de acestea 020

Tranzacţii valutare şi instrumente derivate legate de acestea 030

Instrumente de risc de credit şi instrumente derivate legate de acestea 040

Mărfuri şi instrumente derivate legate de acestea 050

Altele 060

Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării: Total 100

Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi

datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate

la valoarea justă prin profit sau pierdere

*Font 7*

50D - lei -

Active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere Cod poziţie Câştiguri Pierderi Modificarea valorii juste atribuibile modificărilor riscului de credit

Exerciţiul financiar precedent*) Exerciţiul financiar încheiat Exerciţiul financiar precedent*) Exerciţiul financiar încheiat Exerciţiul financiar precedent*) Exerciţiul financiar încheiat

A B 1 2 3 4 5 6

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 020

Active şi datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: Total 100

Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire

50E - lei -

┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐

│Câştiguri şi pierderi │Cod │ Câştiguri │ Pierderi │

│din contabilitatea de │poziţie├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤

│acoperire │ │Exerciţiul │Exerciţiul│Exerciţiul │Exerciţiul│

│ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │

│ │ │precedent*)│încheiat │precedent*)│încheiat │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Modificarea valorii │ │ │ │ │ │

│juste a instrumentelor│ │ │ │ │ │

│de acoperire (inclusiv│ │ │ │ │ │

│operaţiuni întrerupte)│ 010 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Modificarea valorii │ │ │ │ │ │

│juste a elementului │ │ │ │ │ │

│acoperit atribuibile │ │ │ │ │ │

│riscului acoperit │ 020 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Partea ineficientă din│ │ │ │ │ │

│acoperirea fluxurilor │ │ │ │ │ │

│de trezorerie, │ │ │ │ │ │

│recunoscută în profit │ │ │ │ │ │

│sau pierdere │ 030 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Câştiguri şi pierderi │ │ │ │ │ │

│din contabilitatea de │ │ │ │ │ │

│acoperire: Total │ 100 │ │ │ │ │

└──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘

Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea

activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării

50F - lei -

Câştiguri şi pierderi Cod Câştiguri Pierderi

din derecunoaşterea poziţie

activelor, altele Exerciţiul Exerciţiul Exerciţiul Exerciţiul

decât cele deţinute financiar financiar financiar financiar

în vederea vânzării precedent*) încheiat precedent*) încheiat

A B 1 2 3 4

Imobilizări corporale 010

Investiţii imobiliare 020

Imobilizări necorporale 030

Alte active 040

Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării: Total 100

Alte venituri şi cheltuieli de exploatare

50G - lei -

┌──────────────────────┬───────┬──────────────────────┬──────────────────────┐

│Câştiguri şi pierderi │Cod │ Câştiguri │ Pierderi │

│din derecunoaşterea │poziţie├───────────┬──────────┼───────────┬──────────┤

│activelor, altele │ │Exerciţiul │Exerciţiul│Exerciţiul │Exerciţiul│

│decât cele deţinute │ │financiar │financiar │financiar │financiar │

│în vederea vânzării │ │precedent*)│încheiat │precedent*)│încheiat │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Active corporale │ │ │ │ │ │

│evaluate utilizând │ │ │ │ │ │

│modelul valorii juste │ 010 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Investiţii imobiliare │ 020 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Leasing operaţional │ 030 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Altele │ 040 │ │ │ │ │

├──────────────────────┼───────┼───────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│Alte venituri şi │ │ │ │ │ │

│cheltuieli de │ │ │ │ │ │

│exploatare: Total │ 100 │ │ │ │ │

└──────────────────────┴───────┴───────────┴──────────┴───────────┴──────────┘

-----

Notă *) Nu se completează pentru realizările aferente exerciţiului financiar al anului 2011.

Administrator, Întocmit

Numele şi prenumele --------

Semnătura Numele şi prenumele

Calitatea

Ştampila unităţii Semnătura

Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.

60 - ALTE INFORMAŢII

Elemente de activ

*Font 7*

60A - lei -

┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐

│ │ │ Amortizări şi ajus- │ Active nete │ Active brute │

│ │ │ tări pentru │ │ │

│ Denumirea indicatorului │ Cod │ depreciere │ │ │

│ │poziţie├──────────┬──────────┼──────────┬──────────┼──────────┬──────────┤

│ │ │Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│Exerciţiul│

│ │ │financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │financiar │

│ │ │precedent │încheiat │precedent │încheiat │precedent │încheiat │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Operaţiuni de trezorerie şi opera- │ 100 │ │ │ │ │ │ │

│ţiuni interbancare │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Casa şi alte valori │ 110 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Casa │ 113 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri │ 116 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Alte valori │ 119 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Cont curent şi depozite la BNR, │ 120 │ │ │ │ │ │ │

│creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Conturi de corespondent la insti- │ 130 │ │ │ │ │ │ │

│tuţii de credit (nostro) şi creanţe │ │ │ │ │ │ │ │

│ataşate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Depozite la instituţii de credit, │ 140 │ │ │ │ │ │ │

│creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite acordate instituţiilor de │ 150 │ │ │ │ │ │ │

│credit, creanţe ataşate şi sume de │ │ │ │ │ │ │ │

│amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Operaţiuni reverse repo şi titluri │ 160 │ │ │ │ │ │ │

│luate cu împrumut, creanţe ataşate şi│ │ │ │ │ │ │ │

│sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Valori de recuperat, creanţe ata- │ 170 │ │ │ │ │ │ │

│şate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Operaţiuni între organizaţiile │ 180 │ │ │ │ │ │ │

│cooperatiste de credit din cadrul │ │ │ │ │ │ │ │

│aceleiaşi reţele, creanţe ataşate şi │ │ │ │ │ │ │ │

│sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe restante nedepreciate, │ 190 │ │ │ │ │ │ │

│creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 200 │ │ │ │ │ │ │

│şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Operaţiuni cu clientela │ 300 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe comerciale, creanţe ataşate│ 310 │ │ │ │ │ │ │

│şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite de trezorerie, creanţe │ 320 │ │ │ │ │ │ │

│ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite de consum şi vânzări în │ 330 │ │ │ │ │ │ │

│rate, creanţe ataşate şi sume de │ │ │ │ │ │ │ │

│amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite pentru finanţarea opera- │ 340 │ │ │ │ │ │ │

│ţiunilor de comerţ exterior, creanţe │ │ │ │ │ │ │ │

│ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite pentru finanţarea stocu- │ 350 │ │ │ │ │ │ │

│rilor şi pentru echipamente, creanţe │ │ │ │ │ │ │ │

│ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite pentru investiţii imobi- │ 360 │ │ │ │ │ │ │

│liare, creanţe ataşate şi sume de │ │ │ │ │ │ │ │

│amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Alte credite acordate clientelei, │ 370 │ │ │ │ │ │ │

│creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite acordate instituţiilor │ 380 │ │ │ │ │ │ │

│financiare, creanţe ataşate şi sume │ │ │ │ │ │ │ │

│de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Operaţiuni reverse repo şi titluri │ 390 │ │ │ │ │ │ │

│luate cu împrumut, creanţe ataşate şi│ │ │ │ │ │ │ │

│sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Conturi curente debitoare, creanţe │ 400 │ │ │ │ │ │ │

│ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Valori de recuperat, creanţe ata- │ 410 │ │ │ │ │ │ │

│şate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe restante nedepreciate, │ 420 │ │ │ │ │ │ │

│creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 430 │ │ │ │ │ │ │

│şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni │ 500 │ │ │ │ │ │ │

│diverse │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Active financiare deţinute în │ 510 │ │ │ │ │ │ │

│vederea tranzacţionării │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│din care credite şi creanţe │ 511 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Active financiare desemnate ca │ 520 │ │ │ │ │ │ │

│fiind evaluate la valoarea justă prin│ │ │ │ │ │ │ │

│profit sau pierdere │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│din care credite şi creanţe │ 521 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Active financiare disponibile în │ 530 │ │ │ │ │ │ │

│vederea vânzării şi creanţe ataşate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│din care credite şi creanţe │ 531 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Investiţii păstrate până la │ 540 │ │ │ │ │ │ │

│scadenţă şi creanţe ataşate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│din care credite şi creanţe │ 541 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Instrumente de capitaluri proprii │ 550 │ │ │ │ │ │ │

│evaluate la cost │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Instrumente derivate │ 560 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Conturi de decontare privind │ 570 │ │ │ │ │ │ │

│operaţiunile cu titluri şi creanţe │ │ │ │ │ │ │ │

│ataşate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Decontări intrabancare şi între │ 580 │ │ │ │ │ │ │

│organizaţiile cooperatiste de credit │ │ │ │ │ │ │ │

│din cadrul aceleiaşi reţele │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Beneficii ale angajaţilor şi │ 590 │ │ │ │ │ │ │

│conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Asigurări sociale, protecţia │ 600 │ │ │ │ │ │ │

│socială şi conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Bugetul statului, fonduri speciale │ 610 │ │ │ │ │ │ │

│şi conturi asimilate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Debitori diverşi, creanţe ataşate │ 620 │ │ │ │ │ │ │

│şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Decontări din operaţiuni în │ 630 │ │ │ │ │ │ │

│asocieri în participaţie │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Conturi de stocuri │ 640 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Conturi de regularizare │ 650 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe restante nedepreciate, │ 660 │ │ │ │ │ │ │

│creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 670 │ │ │ │ │ │ │

│şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Active imobilizate │ 700 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Credite subordonate, creanţe │ 710 │ │ │ │ │ │ │

│ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Titluri de participare deţinute în │ 720 │ │ │ │ │ │ │

│filiale, în entităţi asociate şi în │ │ │ │ │ │ │ │

│entităţi controlate în comun │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Dotări pentru unităţile proprii din│ 730 │ │ │ │ │ │ │

│străinătate │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Imobilizări în curs, imobilizări │ 740 │ │ │ │ │ │ │

│necorporale şi corporale │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe din operaţiuni de leasing │ 750 │ │ │ │ │ │ │

│financiar, creanţe ataşate şi sume de│ │ │ │ │ │ │ │

│amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe restante nedepreciate, │ 760 │ │ │ │ │ │ │

│creanţe ataşate şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│- Creanţe depreciate, creanţe ataşate│ 770 │ │ │ │ │ │ │

│şi sume de amortizat │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Acţionari sau asociaţi ( /-)*) │ 800 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────────────────┼───────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┤

│Total │ 900 │ │ │ │ │ │ │

└─────────────────────────────────────┴───────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┘

----------

Notă *) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-).

Depozite atrase de la clientela nebancară

60B - lei -

Denumirea indicatorului Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Depozite atrase de la clientela nebancară 100

Conturi curente 110

Conturi de depozite 120

- Depozite la vedere 121

- Depozite la termen 122

- Depozite colaterale 123

- Depozite rambursabile după notificare 124

Certificate de depozit, carnete şi librete de economii 130

- Certificate de depozit 131

- Carnete şi librete de economii 132

Datorii ataşate şi sume de amortizat 140

Rezerve pentru riscuri bancare

60C - lei -

Denumirea indicatorului Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Rezerve pentru riscuri bancare 100

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit 110

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit 120

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130

Alte active şi datorii contingente

60D - lei -

Denumirea indicatorului Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Alte active contingente 100

Alte datorii contingente 200

Număr de clienţi

60E - lei -

Denumirea indicatorului Cod Exerciţiul financiar

poziţie

Precedent Încheiat

A B 1 2

Număr clienţi, din care: 010

- Persoane fizice 020

- Persoane juridice 030

Administrator, Întocmit

Numele şi prenumele --------

Semnătura Numele şi prenumele

Calitatea

Semnătura

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare

în organismul profesional

Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar ale acestora.

Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel

- directorul economic, contabilul-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România.

Raportarea contabilă anuală se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării instituţiei de credit.

Capitolul III

Controlul raportării contabile anuale a instituţiilor de credit

A. Corelaţii din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală

A.1. Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii (cod 10)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

050 = 051 + 052

060 = 061 + 062

070 = 071 + 072 + 073 + 074

090 = 091 + 092

100 = 101 + 102

120 = 121 + 122

150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205

210 = 211 + 212 + 213

220 = 221 + 222 + 223

230 = 231 + 232 + 233 + 234

250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255

260 = 261 + 262

300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290

400 = 401 + 402

420 = 421 + 422

430 = 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437

460 = 400 + 410 + 420 + 430 + 440 + 450

500 = 300 + 460

150 = 500

A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023

070 = 071 + 072 + 073 + 074 + 075

150 = 151 + 152

160 = 161 + 162 + 163

180 = 181 + 182 + 183 + 184

190 = 191 + 192 + 193 + 194 + 195 + 196

220 = 010 + 040 + 050 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 ± 110 ± 120 + 130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 ± 180 ± 190 + 200 ± 210

230 = 220 ± 221

250 = 230 ± 240

A.3. Date informative (cod 30)

I. Date privind rezultatul înregistrat

Coloana 1

101 + 102 = 1

II. Date privind plăţile restante

Controlul orizontal

col. 1 = col. 2 + col. 3

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2 şi 3 trebuie respectate următoarele corelaţii

201 = 202 + 206 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 221 + 222 + 227

202 = 203 + 204 + 205

206 = 207 + 208 + 209 + 210 + 211

216 = 217 + 218 + 219 + 220

222 = 223 + 224 + 225 + 226

VII. Cheltuieli de inovare

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie

701 = 702 + 703 + 704

A.4. Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă (cod 40)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022

030 = 031 + 032

A.5. Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)

I. Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50B)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie

100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050

II. Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării (cod 50C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie

100 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

III. Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere (cod 50D)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 trebuie respectată următoarea corelaţie

100 = 010 + 020

IV. Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire (cod 50E)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie

100 = 010 + 020 + 030

V. Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării (cod 50F)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie

100 = 010 + 020 + 030 + 040

VI. Alte venituri şi cheltuieli de exploatare (cod 50G)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3 şi 4 trebuie respectată următoarea corelaţie

100 = 010 + 020 + 030 + 040

A.6. Alte informaţii (cod 60)

I. Elemente de activ (cod 60A)

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din formularul cod 60A trebuie respectate următoarele corelaţii

col. 1 + col. 3 = col. 5

col. 2 + col. 4 = col. 6

b) Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1, 2, 3, 4, 5 şi 6 trebuie respectate următoarele corelaţii

110 = 113 + 116 + 119

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

II. Depozite atrase de la clientela nebancară (cod 60B)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectate următoarele corelaţii

100 = 110 + 120 + 130 + 140

120 = 121 + 122 + 123 + 124

130 = 131 + 132

III. Rezerve pentru riscuri bancare (cod 60C)

Controlul vertical

Pentru fiecare dintre coloanele 1 şi 2 trebuie respectată următoarea corelaţie

100 = 110 + 120 + 130

B. Corelaţii între formularele de raportare contabilă anuală

1. Corelaţii între formularul cod 20 şi formularul cod 30

┌──────────────────────────┬─────────┬──────────────────────────┐

│ Formular cod 20 │ Relaţia │ Formular cod 30 │

│ col. 2 │ │ col. 2 │

├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤

│ Dacă 250 ≥ 0:250 │ = │ 101 │

├──────────────────────────┼─────────┼──────────────────────────┤

│ Dacă 250 < 0:- 250 │ = │ 102 │

└──────────────────────────┴─────────┴──────────────────────────┘

2. Corelaţii între formularul cod 40 şi formularul cod 10

Formular cod 40 col. 1, 2 Relaţia Formular cod 10 col. 1, 2

010 + 020 = 090

010 = 091

020 = 092

030 = 102

3. Corelaţii între formularul cod 50 şi formularul cod 20

Formular cod 50 Relaţia Formular cod 20

50B.100 (col. 1 - col. 3) = 070 (col. 1)

50B.100 (col. 2 - col. 4) = 070 (col. 2)

50C.100 (col. 1) = 080 (col. 1)

50C.100 (col. 2) = 080 (col. 2)

50D.100 (col. 1 - col. 3) = 090 (col. 1)

50D.100 (col. 2 - col. 4) = 090 (col. 2)

50E.100 (col. 1 - col. 3) = 100 (col. 1)

50E.100 (col. 2 - col. 4) = 100 (col. 2)

50F.100 (col. 1 - col. 3) = 120 (col. 1)

50F.100 (col. 2 - col. 4) = 120 (col. 2)

50G.100 (col. 1) = 130 (col. 1)

50G.100 (col. 2) = 130 (col. 2)

50G.100 (col. 3) = 140 (col. 1)

50G.100 (col. 4) = 140 (col. 2)

-----

Administratorii, directorii financiar-contabili, contabilii-şefi şi orice alte persoane care au obligaţia gestionării patrimoniului instituţiilor de credit răspund, potrivit legii, pentru însuşirea şi aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum şi pentru exactitatea şi realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în raportarea contabilă anuală pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice (denumită în continuare raportare contabilă anuală), prevăzută în prezentul ordin.

Prezentul ordin se aplică începând cu raportarea contabilă anuală aferentă exerciţiului financiar al anului 2012.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Consiliului de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 30 ianuarie 2013.

Nr. 1.

pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit

Având în vedere prevederile art. 5 alin. (4) din Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 4 alin. (3) lit. a) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,

Banca Naţională a României emite următorul ordin