ORDIN nr. 7 din 4 iulie 2012

1. Bilanţul

*Font 8*

Cod poziţie Plan de conturi

ACTIV

050 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 + ex. 1522 + ex. 1524 ± ex. 1527 + ex. 1611 ± ex. 1617 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2432 + ex. 2434 ± ex. 2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 + ex. 2611 ± ex. 2617 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + ex. 3032 + ex. 3037 + ex. 3041 + ex. 3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 371 + 375 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 39111 - ex. 392 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - 494

052 ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 + ex. 1522 + ex. 1524 ± ex. 1527 + ex. 1611 ± ex. 1617 ± ex. 181 ± ex. 182 - ex. 191 - ex. 192 - ex. 193 ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2432 + ex. 2434 ± ex. 2437 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 + ex. 2611 ± ex. 2617 ± ex. 281 ± ex. 282 - ex. 291 - ex. 292 - ex. 293 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3571 ± 355 + 371 + 375 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 - ex. 392 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 - ex. 493 - 494

130 341 (sold debitor) + 3611 + ex. 3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 3799 (solduri debitoare) - ex. 393

DATORII

220 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 376 + 377 + 3791 + 472 + 531 + 532 ± 537

223 ± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex. 356 + 3572 + 376 + 377 + 3791

270 341 (sold creditor) + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 3799 (solduri creditoare)

CAPITALURI PROPRII

410 525 + 527 + 529 ± ex. 524

411 527 ± ex. 524

412 525 + 529 ± ex. 524

420 516 + 521 + 522 + 523 + 526 ± ex. 524

421 5162 ± ex. 524 422 5161 ± ex. 524

423 521 ± ex. 524

424 523 ± ex. 524

425 522 ± ex. 524

426 526 ± ex. 524

430 512 + 513 + 514 + 519 ± 581 ± 591 - 592 ± ex. 524

2. Contul de profit sau pierdere

*Font 8*

Cod poziţie Plan de conturi

010 7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + 7076

020 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076 + 6657

023 6657

050 70336 + 70342 + ex. 70352 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6035 - ex. 6037 + (767 - 668)

054 7036 + ex. 7037 - ex. 6037

080 70747 + 70751 + ex. 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - ex. 60752 - 60753

150 765 - 6651 - 6652 - 6653 - 6654 - 6655 - 6659

160 761 + 762 + 7631 + 7632 + 7643 + 7644 - 6611 - 6612 - 6613 - 6621 - 6622 - 6623 - 6631 - 66321 - 66322 - 66323 - 66431 - 66432 - 66433 - 66441 - 66442 - 66443

162 ex. 76311 - ex. 66311

163 761 + 762 + ex. 7631 + 7632 + 7643 + 7644 - 6611 - 6612 - 6613 - 6621 - 6622 - 6623 - ex. 66311 - ex. 66312-66321 - 66322 - 66323 - 66431 - 66432 - 66433 - 66441 - 66442 - 66443

164 ex. 76312 - ex. 66312

170 7633 + 7642 - 6633 - 6642

171 76421 + ex. 76423 - ex. 66421 - ex. 66423

172 ex. 76423 - ex. 66423

173 76421 + 76422 - ex. 66421 - 66422

174 7633 - 6633

191 ex. 791 - ex. 691 - ex. 692

3. Alte informaţii

3.A: Elemente de activ

*Font 8*

Cod poziţie Plan de conturi

500 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 31 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 36 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382

560 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

600 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

650 316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare)

-----

Normele metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 2/2011, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 şi 418 bis din 15 iunie 2011, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează

1. Punctul 8 se modifică şi va avea următorul cuprins

"8. În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor reprezentând cheltuieli sau pierderi, precum şi a indicatorilor încadraţi între paranteze rotunde, care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul «-»).

2. La alineatul (1) al punctului 15, litera c) se modifică şi va avea următorul cuprins

"c) poziţia «Numerar şi echivalente de numerar» include activele financiare pe care sucursalele le prezintă în situaţiile cuprinzând informaţii referitoare la activitatea proprie transmise instituţiei de credit străine de care aparţin, separat de alte categorii de active financiare, în vederea asigurării conformităţii cu prevederile IAS 1.54 (i).

Având în vedere prevederile IAS 7.6 şi IAS 7.7, conceptul de echivalente de numerar este unul foarte restrictiv, astfel că poziţia «Numerar şi echivalente de numerar» include, în mod tradiţional, numerar, solduri la bănci centrale şi sume plasate la alte instituţii de credit la vedere sau cu o scadenţă iniţială redusă.

Numerarul include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plăţi."

3. La alineatul (1) al punctului 16, după litera f) se introduce o nouă literă, litera f^1), cu următorul cuprins

"f^1) ajustările din reclasificare reprezentând câştiguri sau pierderi din instrumente de acoperire, aferente părţii eficiente a operaţiunilor de acoperire, transferate din alte elemente ale rezultatului global în contul de profit sau pierdere, sunt prezentate după cum urmează

i) în cadrul posturilor corespunzătoare din contul de profit sau pierdere afectate de riscul acoperit, în aceeaşi perioadă în care fluxurile de trezorerie previzionate acoperite afectează contul de profit sau pierdere;

îi) în cadrul poziţiei «Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net», în situaţia în care sucursala se aşteaptă ca o pierdere recunoscută în alte elemente ale rezultatului global să nu mai poată fi recuperată într-una sau mai multe perioade viitoare sau în cazul în care nu se mai preconizează ca tranzacţia previzionată acoperită să aibă loc."

4. La alineatul (1) al punctului 17, litera a) se modifică şi va avea următorul cuprins

"a) raportarea periodică 3.A prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajustări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor sucursalelor. Pentru completarea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele

a1) creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante nedepreciate" şi, respectiv, «Creanţe depreciate»;

a2) În cadrul poziţiilor de creanţe depreciate se prezintă creanţele pentru care au fost constituite ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, respectiv valoarea brută în coloana 3 şi valoarea ajustărilor specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual în coloana 1. În ceea ce priveşte creanţele pentru care au fost constituite ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare/ajustări colective pentru pierderi generate, dar neidentificate, acestea se prezintă, după caz, în cadrul poziţiilor de creanţe curente/creanţe restante nedepreciate, respectiv valoarea brută în coloana 3 şi valoarea ajustărilor aferente în coloana 1, până la momentul identificării unei deprecieri la nivel individual."

5. Capitolul IV "Corespondenţa cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit" se modifică după cum urmează

a) corespondenţa cu planul de conturi a poziţiilor 010, 012 şi 427 din situaţia 1 "Bilanţul" se abrogă;

b) corespondenţa cu planul de conturi se modifică conform anexei la prezentul ordin.

6. La capitolul V "Controlul raportărilor periodice", la punctul 2), ultimele trei corelaţii prevăzute la "Controlul vertical" se modifică şi vor avea următorul cuprins

"190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

200 = 190 + 191

220 = 200 + 210"

Anexa face parte integrantă din prezentul ordin.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Preşedintele Consiliului de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 4 iulie 2012.

Nr. 7.

pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 2/2011

Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e) şi art. 59 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin