ORDIN nr. 74 din 23 ianuarie 2012

Se aprobă formularistica elaborată pentru aplicarea prevederilor art. 40 alin. (2)-(7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale convenţiilor de evitare a dublei impuneri, prevăzută în anexele nr. 1-4, care fac parte integrantă din prezentul ordin, după cum urmează

a) "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" (anexa nr. 1);

b) "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" (anexa nr. 2);

c) "Notificare privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ................., de către persoanele fizice care sosesc în România şi care au o şedere mai mare de 183 de zile" (anexa nr. 3);

d) "Notificare privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ................., de către persoanele fizice care pleacă din România şi care au o şedere în străinătate mai mare de 183 de zile" (anexa nr. 4).

-------

Annex no. 1

-----------

Numărul şi data înregistrării la autoritatea fiscală*

Number and date of registration at the tax authority*

...................../.....................

*) Număr de înregistrare ca operator de date cu

caracter personal: 759

Registration number as personal data operator: 759

Chestionar pentru stabilirea rezidenţei

fiscale a persoanei fizice la sosirea în România

Set of questions for

determining the fiscal residence of the individual on the arrival în România

A. Date de identificare ale persoanei fizice care soseşte în România

Identification data of the individual arriving în România

Nume şi prenume ....................., cetăţenie/naţionalitate ............,

Name and surname Citizenship/Naţionality

Cod numeric personal (din statul străin) ...................................

Personal identification number (of the foreign state)

Cod numeric personal (emis de autoritatea română)/NIF .....................,

Personal/Tax identification number (given by the Romanian authority)

Data naşterii (zz.ll.aaaa) ................., anul fiscal ..................

Date of birth (dd/mm/yyyy) Fiscal year

Stare civilă: [] căsătorit(ă) [] necăsătorit(ă) [] divorţat(ă) [] văduv(ă)

Civil status married single divorced widower/

widow

B. Adresa şi perioada de şedere în România

Address and period of staying în România

Adresa din România şi telefonul ............................................

Address în România and phone

............................................................................

Adresa de e-mail ...........................................................

E-mail address

Adresa din străinătate (înainte de a sosi în România) ......................

Address abroad (before arriving în România)

............................................, Statul .......................

Country

Data sosirii în România (zz.ll.aaaa) .......................................

Date of arrival în România (dd/mm/yyyy)

Cât timp preconizaţi că veţi petrece în România? ...........................

How long do you intend to stay în România?

C. Rezidenţa fiscală

Fiscal residence

a) Sunt ţi considerat rezident fiscal într-un stat [] DA [] NU

cu care România nu are încheiată convenţie de

evitare a dublei impuneri?

Are you considered a fiscal resident of a country not YES NO

having a convention for the avoidance of double

taxation concluded with România?

b) Sunteţi considerat rezident fiscal într-un stat cu [] DA [] NU

care România are încheiată convenţie de evitare

a dublei impuneri?

Are you considered a fiscal resident of a country that YES NO

has a convention for the avoidance of double taxation

concluded with România?

În caz afirmativ, aveţi obligaţie fiscală integrală [] DA [] NU

în acel stat?

If yes, do you have a full tax liability în that YES NO

country?

c) Aţi prezentat autorităţilor fiscale din România [] DA [] NU

certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea

competentă a statului care vă consideră rezident?

Have you presented to the Romanian tax authorities the YES NO

certificate of fiscal residence issued by the competent

authority of the country that considers you to be its

resident?

Prezentarea certificatului de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului care vă consideră rezident fiscal face posibilă aplicarea convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată de România cu statul care a emis certificatul de rezidenţă fiscală.

The presentation of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the country that considers you to be its fiscal resident enables the application of the convention for the avoidance of double taxation concluded between România and the country that has issued the certificate of fiscal residence.

D. Motivul sosirii în România

Reason for the arrival în România

[] aţi fost detaşat în România de un angajator străin;

You have been detached în România by a foreign employer

[] aţi fost angajat în România de un angajator român;

You have been hired în România by a Romanian employer

[] desfăşuraţi activitate independentă în România;

You are performing a self-employment activity în România

[] sunteţi pensionar;

You are retired

[] studiaţi, predaţi sau efectuaţi cercetare într-o instituţie de învăţământ din România sau într-un institut de cercetare din România (menţionaţi numele şi adresa instituţiei) ................................................................

You are studying, teaching or doing research în an educational institution or research institute în România (please mention the name and address of the institution)

[] altele (explicaţii) .....................................................

others (please explain)

E. Relaţia de angajare

Employment relationship

Dacă veţi fi angajat sau veţi desfăşura activitate în România, bifaţi căsuţa care vi se aplică

If you are going to be hired or performing activity în România, please tick the appropriate box

[] Sunteţi detaşat în România de un angajator străin (precizaţi numele, adresa persoanei unde aţi fost detaşat şi anexaţi contractul)

You are detached în România by a foreign employer (please mention the name and address of the person where you have been detached and attach the

contract

..........................................................................

[] Sunteţi angajat în România de un angajator român (precizaţi numele, adresa angajatorului român şi anexaţi contractul)

You are hired în România by a Romanian employer (please mention the name and address of the Romanian employer and attach the contract)

..........................................................................

[] Desfăşuraţi activitate independentă în România (menţionaţi tipul activităţii şi locul unde se desfăşoară activitatea şi anexaţi documentul

care atestă autorizarea)

You are performing a self-employment activity în România (please mention the type of activity and place where the activity is performed and attach the document certifying the authorization)

..........................................................................

F. Relaţii familiale

Family relations

Sosesc în România împreună cu dumneavoastră şi se află în întreţinerea

dumneavoastră

There are arriving with you în România and are depending on you

[] soţul/soţia >[] rezident >[] nerezident >[] statut

husband/wife în România în România nedeterminat

resident non-resident undetermined

în România în România status

[] copilul minor >[] rezident >[] nerezident >[] statut

minor child în România în România nedeterminat

resident non-resident undetermined

în România în România status

sau

or

[] o persoană >[] rezident >[] nerezident >[] statut

a person în România în România nedeterminat

resident non-resident undetermined

în România în România status

Introduceţi numele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală

şi adresa unde locuiesc aceste persoane

Please mention the name, the personal/tax identification number and the

address where these persons live

...........................................................................

...........................................................................

În străinătate deţineţi o locuinţă

You have a dwelling place abroad

[] în proprietate (precizaţi adresa) ......................................

owned (please mention the address)

...........................................................................

[] închiriată (precizaţi adresa şi perioada pentru care aţi închiriat

locuinţa) .................................................................

rented (please mention the address and the period for which the dwelling

place was rented)

...........................................................................

G. Veţi continua să obţineţi venituri din străinătate din

You will continue to obtain income from abroad of

[] activităţi [] activităţi [] dobânzi [] dividende

dependente independente interest dividends

employment self-employment

activities activities

[] câştiguri [] venituri din [] redevenţe

de capital proprietăţi royalties

capital gains imobiliare

income from

immovable

property

[] pensii [] altele (descrieţi) ..................................

pension others (please describe)

[] niciun punct nu se aplică

none of the points apply

H. Informaţii suplimentare

Additional information

[] intenţionaţi să deţineţi în continuare o locuinţă în străinătate

you still intend to have a dwelling place abroad

[] soţul/soţia, [] copilul minor sau [] o persoană aflată în

husband/wife minor child or întreţinerea dumneavoastră.

a person depending on you

rămân în străinătate şi nu sosesc în România împreună cu dumneavoastră

are remaining abroad and are not arriving with you în România

> aveţi autovehicul înregistrat > în străinătate > în România

you have a registered vehicle abroad în România

> aveţi permis de conducere emis > din străinătate > din România

de autoritatea competentă from abroad from România

you have a driving license

issued by the competent

authority

> aveţi paşaport emis de o > din străinătate > din România

autoritate competentă from abroad from România

you have a passport issued

by a competent authority

> sunteţi asigurat la sistemul > din străinătate > din România

asigurărilor sociale de from abroad from România

sănătate

you are insured with a

health insurance system

> sunteţi asigurat la sistemul > din străinătate > din România

asigurărilor sociale from abroad from România

you are insured with a

social security system

[] niciun punct din această

secţiune nu se aplică

none of the points în

this section apply

I. Alte informaţii

Other information

Prezentaţi informaţii suplimentare care consideraţi că sunt utile autori- tăţii fiscale în vederea stabilirii rezidenţei dumneavoastră fiscale în România/alt stat Please provide any additional information that you consider useful for the fiscal authority în order to determine your fiscal residence în România/ other country

.......................... ..........................

Data Semnătura solicitantului

Date Signature of applicant

J. Date de identificare ale împuternicitului

(împuternicirea emisă de o autoritate străină va fi însoţită de o traducere autorizată în limba română)

Identification data of the assignee

(the empowerment issued by a foreign authority will be accompanied by a certified translation into Romanian)

[] Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice

Agent/assignee of the individual

Nume şi prenume: .........................................................

Name and surname

Domiciliu fiscal: ........................................................

Fiscal domicile

Cod numeric personal: ....................................................

Personal identification number

Semnătura: ...............................................................

Signature

Data: ....................................................................

Date

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Under the sanctions applied to forgery of public documents, I hereby declare that the data presented în this document are corect and complete.

Persoana impozabilă este obligată să aducă la cunoştinţa organului fiscal orice schimbare apărută care poate aduce modificări în ceea ce priveşte statutul rezidenţei în România.

The taxpayer is required to notify the fiscal authority about any changes that can affect the residence status în România.

INSTRUCŢIUNI

A. Persoana fizică nerezidentă va anexa

a) copia paşaportului, valabil, iar cetăţenii Uniunii Europene vor anexa copia paşaportului sau a documentului naţional de identitate, valabil; şi după caz,

b) certificatul de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă a statului străin sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei conform legislaţiei interne a acelui stat, în original sau în copie legalizată, însoţite de o traducere autorizată în limba română;

c) documente care atestă existenţa unei locuinţe în România a persoanei fizice, locuinţă care poate fi în proprietate sau închiriată, dar care rămâne disponibilă oricând pentru această persoană şi/sau familia sa;

d) la cererea autorităţii fiscale române, persoana impozabilă este obligată să prezinte documentele solicitate de aceasta, însoţite de o traducere autorizată în limba română, şi, după caz, să aducă clarificări adiţionale.

B. Pentru informaţiile prevăzute la lit. C, organul fiscal va acorda asistenţa necesară declarantului.

C. Chestionarul va fi completat citeţ, cu majuscule sau, după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare. Se admite editarea şi/sau completarea chestionarului în format Word. Chestionarul va fi în format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului.

INSTRUCTIONS

A. The non-resident individual shall enclose

a) a valid copy of the passport and for the European Union citizens a valid copy of the passport or the naţional identity document;

b) and, as the case may be, the original or the certified copy of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the foreign country or another document issued by an authority other than the fiscal one, which is responsible for certifying the residence according to the naţional legislation of that country, accompanied by a certified translation into Romanian;

c) documents attesting the existence of a dwelling place of the individual în România, which can be owned or rented and which remains available at any time for that person and/or his/her family;

d) at the request of the Romanian tax authority, the taxpayer is required to submit the documents requested by it, accompanied by a certified translation into Romanian and, as the case may be, to make additional clarifications.

B. For the information în letter C of the annex, the tax authority shall provide any necessary assistance to the declarant.

C. The questionnaire will be legibly filled în, în capital letters or, as the case may be, by ticking "X" în the appropriate box. The editing and/or completion of the questionnaire în a Word format is accepted. The questionnaire will have an A4 format and is completed on both sides.

Au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" persoanele fizice care sosesc în România şi au o şedere în statul român o perioadă sau mai multe perioade ce depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

-------

Annex no. 2

-----------

Numărul şi data înregistrării la autoritatea fiscală*

Number and date of registration at the tax authority*

........................./...........................

* Număr de înregistrare ca operator de date cu

caracter personal: 759

Registration number as personal data operator: 759

Chestionar pentru stabilirea rezidenţei

fiscale a persoanei fizice la plecarea din România

Set of questions for determining the fiscal

residence of the individual when leaving România

A. Date de identificare ale persoanei fizice rezidente/nerezidente care pleacă din România

Identification data of the resident/non-resident individual leaving România

Nume şi prenume ........................, cetăţenie/naţionalitate ...................,

Name and surname Citizenship/Naţionality

Cod numeric personal/NIF ............................................................,

Personal/Tax identification number

Data naşterii (zz.ll.aaaa) ..................., anul fiscal ..........................

Date of birth (dd/mm/yyyy) Fiscal year

Stare civilă: [] căsătorit(ă) [] necăsătorit(ă) [] divorţat(ă) [] văduv(ă)

Civil statu married single divorced widower/widow

B. Adresa în/în afara României şi perioada de şedere în afara României

Address în/outside România and period of staying outside România

Adresa din România (înainte de a părăsi România)

Address în România (before leaving România)

[] adresa de domiciliu ....................................................................

home address

...........................................................................................

[] adresa locuinţei permanente

permanent home address

...........................................................................................

Statul în care veţi locui/se solicită rezidenţa ...........................................

Country you will live în/for which residence is requested

Adresa, telefonul şi adresa de e-mail din străinătate

Address, phone and e-mail address from abroad

...........................................................................................

Data plecării din România (zz.ll.aaaa) ....................................................

Date of departure from România (dd/mm/yyyy)

Cât timp preconizaţi că veţi petrece în afara României?

How long do you intend to stay outside România?

...........................................................................................

C. Declaraţie privind rezidenţa fiscală

Declaration on fiscal residence

a) Sunt ţi rezident fiscal în România la data plecării din România? [] DA [] NU

Are you a fiscal resident of România when leaving România? YES NO

b) Sunteţi rezident fiscal într-un stat cu care România are încheiată

o convenţie de evitare a dublei impuneri? [] DA [] NU

Are you a fiscal resident of a country that has a convention for YES NO

the avoidance of double taxation concluded with România?

În caz afirmativ, aveţi obligaţie fiscală integrală în acel stat? [] DA [] NU

If yes, do you have a full tax liability în that country? YES NO

c) Sunteţi rezident fiscal într-un stat cu care România nu are încheiată o

convenţie de evitare a dublei impuneri? [] DA [] NU

Are you a fiscal resident of a country not having a convention for the YES NO

avoidance of double taxation concluded with România?

Pentru aplicarea prevederilor convenţiei de evitare a dublei impuneri, persoana fizică română are obligaţia să prezinte certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului străin care îl consideră rezident fiscal şi cu care România are încheiată convenţie.

For the application of the provisions of the convention for the avoidance of double taxation, the Romanian individual is required to submit the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the foreign country that considers him/her to be its fiscal resident and that has a convention concluded with România.

D. Motivul plecării din România

Reason for leaving România

[] sunteţi detaşat în străinătate de un angajator român;

You have been detached abroad by a Romanian employer

[] sunteţi angajat în străinătate de un angajator străin;

You have been hired abroad by a foreign employer

[] desfăşuraţi activitate independentă în străinătate;

You are performing a self-employment activity abroad

[] sunteţi pensionar;

You are retired

[] studiaţi, predaţi sau efectuaţi cercetare într-o instituţie de învăţământ străină sau într-un institut străin de cercetare (menţionaţi numele şi adresa instituţiei)

You are studying, teaching or doing research în a foreign educational institution or research institute (please mention the name and address of the institution) ......................................................................................................

[] altele (explicaţii)

others (please explain)

.................................................................................................................

E. Relaţia de angajare

Employment relationship

Dacă veţi fi angajat sau veţi desfăşura activitate în străinătate, bifaţi căsuţa care vi se aplică

If you are going to be hired or performing activity abroad, please tick the appropriate box

[] Sunteţi sau veţi fi detaşat în străinătate de un angajator român (menţionaţi numele şi adresa angajatorului şi anexaţi contractul)

You are or will be detached abroad by a Romanian employer (please mention the name and address of the employer and attach the contract)

..................................................................................................................

[] Sunteţi sau veţi fi angajat de un angajator străin (menţionaţi numele şi adresa angajatorului şi anexaţi contractul)

You are or will be hired by a foreign employer (please mention the name and address of the employer and attach the contract)

..................................................................................................................

[] Veţi desfăşura activitate independentă (menţionaţi tipul activităţii şi locul unde se desfăşoară activitatea)

You are going to perform a self-employment activity (please mention the type of activity and the place where the activity is performed)

..................................................................................................................

F. Relaţii familiale

Family relations

Părăsesc România împreună cu dumneavoastră şi se află în întreţinerea dumneavoastră

There are leaving România with you and are depending on you

*Font 8*

[] soţul/soţia >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat

husband/wife resident în România non-resident în România undetermined status

[] copilul minor >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat

minor child resident în România non-resident în România undetermined status

sau

or

[] o persoană >[] rezident în România >[] nerezident în România >[] statut nedeterminat

a person resident în România non-resident în România undetermined status

Introduceţi numele, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală şi adresa unde locuiesc aceste persoane

Please mention the name, the personal/tax identification number and the address where these persons live

..............................................................................................................

..............................................................................................................

..............................................................................................................

..............................................................................................................

..............................................................................................................

..............................................................................................................

..............................................................................................................

În străinătate deţineţi o locuinţă

You have a dwelling place abroad

[] în proprietate (precizaţi adresa) .........................................................................

owned (please mention the address)

.............................................................................................................;

[] închiriată (precizaţi adresa şi perioada pentru care aţi închiriat locuinţa)

rented (please mention the address and the period for which the dwelling place was rented)

..............................................................................................................

G. Veţi continua să obţineţi venituri din România din

You will continue to obtain income from România of

[] activităţi dependente [] activităţi independente [] dobânzi [] dividende

employment activities self-employment activities interest dividends

[] câştiguri de capital [] venituri din cedarea folosinţei bunurilor [] pensii

capital gains income from assigning the use of property pension

[] altele (descrieţi) ..............................................................

others (please describe)

[] niciun punct nu se aplică

none of the points apply

H. Informaţii suplimentare

Additional information

[] intenţionaţi să deţineţi în continuare o locuinţă în România

you still intend to have a dwelling place în România

[] soţul/soţia, [] copilul minor sau [] o persoană aflată

în întreţinerea

dumneavoastră.

husband/wife minor child or a person depending

on you

rămân în România şi nu părăsesc ţara împreună cu dumneavoastră

remain în România and are not leaving the country with you

> aveţi autovehicul înregistrat [] în străinătate [] în România

you have a registered vehicle abroad în România

> aveţi permis de conducere emis

de autoritatea competentă [] din străinătate [] din România

you have a driving license issued from abroad from România

by the competent authority

> aveţi paşaport emis de o [] din străinătate [] din România

autoritate competentă

you have a passport issued by a from abroad from România

competent authority

> sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România

asigurărilor sociale de sănătate

you are insured with a health from abroad from România

insurance system

> sunteţi asigurat la sistemul [] din străinătate [] din România

asigurărilor sociale

you are insured with a social from abroad from România

security system

[] niciun punct din această secţiune nu se aplică

none of the points în this section apply

I. Alte informaţii

Other information

Prezentaţi informaţii suplimentare care consideraţi că sunt utile autorităţii fiscale în vederea stabilirii rezidenţei dumneavoastră fiscale în România/alt stat Please provide any additional information that you consider useful for the fiscal authority în order to determine your fiscal residence în România/other country

................... ........................

Data Semnătura solicitantului

Date Signature of applicant

J. Date de identificare ale împuternicitului

(împuternicirea emisă de o autoritate străină va fi însoţită de o traducere autorizată în limba română)

Identification data of the assignee

(the empowerment issued by a foreign authority will be accompanied by a certified translation into Romanian)

[] Reprezentantul/Împuternicitul persoanei fizice

Agent/assignee of the individual

Nume şi prenume: ...................................

Name and surname ...................................

Domiciliu fiscal: ..................................

Fiscal domicile ....................................

Cod numeric personal: ..............................

Personal identification number

Semnătura: .........................................

Signature

Data: ..............................................

Date

Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte şi complete.

Under the sanctions applied to forgery of public documents, I hereby declare that the data presented în this document is corect and complete.

Persoana impozabilă este obligată să aducă la cunoştinţa organului fiscal orice schimbare apărută care poate aduce modificări în ceea ce priveşte statutul rezidenţei în România

The taxpayer is required to notify the fiscal authority about any changes that can affect the residence status în România.

În situaţia în care plecarea dumneavoastră se anulează şi aţi depus deja acest formular, vă rugăm să informaţi autoritatea fiscală asupra schimbării produse

If your departure is canceled and you have already filed this form, please notify the fiscal authority of the change occurred

INSTRUCŢIUNI

A. Persoana fizică rezidentă cu domiciliul în România va anexa, după caz, certificatul de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă a statului străin sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei conform legislaţiei interne a acelui stat, în original sau în copie legalizată, însoţite de o traducere autorizată în limba română.

B. La cererea autorităţii fiscale române, persoana fizică este obligată să prezinte documentele solicitate de aceasta, însoţite de o traducere autorizată în limba română, şi, după caz, să aducă clarificări adiţionale.

C. Pentru informaţiile prevăzute la lit. C, organul fiscal va acorda asistenţa necesară declarantului.

D. Chestionarul va fi completat citeţ, cu majuscule sau, după caz, prin bifarea cu "X" a căsuţei corespunzătoare. Se admite editarea şi/sau completarea chestionarului în format Word. Chestionarul va fi în format A4 şi se completează pe ambele părţi ale imprimatului.

INSTRUCTIONS

A) The resident individual residing în România shall enclose as the case may be the original or the certified copy of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of the foreign country or another document issued by an authority other than the fiscal one, which is responsible for certifying the residence according to the naţional legislation of that country, accompanied by a certified translation into Romanian.

B) At the request of the Romanian tax authority, the individual is required to submit the documents requested by it, accompanied by a certified translation into Romanian and, as the case may be, to make additional clarifications.

C) For the information în letter C of the annex, the tax authority shall provide any necessary assistance to the declarant.

D) The questionnaire will be legibly filled în, în capital letters or, as the case may be, by ticking "X" în the appropriate box. The editing and/or completion of the questionnaire în a Word format is accepted. The questionnaire will have an A4 format and is completed on both sides.

Au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" persoanele fizice rezidente în România, precum şi persoanele fizice nerezidente, care au avut obligaţia completării formularului prevăzut la art. 1 lit. a), care pleacă din ţara noastră şi care vor avea o şedere în străinătate mai mare de 183 de zile într-un an calendaristic.

-------

ANNEX No. 3

-----------

[SIGLA MINISTERULUI FINANŢELOR PUBLICE] [SIGLA ANAF]

ROMÂNIA

ROMÂNIA Adresa: .............

Address

MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE E-mail: .............

MINISTERY OF PUBLIC FINANCE E-mail address

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Numărul şi data eliberării

Naţional Agency for Tax Administration Number and date of issue

.................................... ............./............

NOTIFICARE

NOTIFICATION

privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală

potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(6)

regarding the fulfillment of the fiscal residence condiţions

according to the provisions of Article 7 and

din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu

modificările şi completările ulterioare,

Article 40 para. (2)-(6) of the Law no. 571/2003 on the Fiscal Code

with subsequent amendments and completions

sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri,

or the Convention for the avoidance of double taxation

încheiată între România şi ..........................................,

concluded between România and

de către persoanele fizice care sosesc în România şi

by individuals arriving în România and which

care vor avea o şedere mai mare de 183 de zile

are going to stay for more than 183 days

Către: Nume şi prenume ...................., cetăţenie/naţionalitate ...............................,

To Name and surname Citizenship/Naţionality

Cod numeric personal (din statul străin) ...........................................................,

Personal identification number (of the foreign state)

Cod numeric personal (emis de autoritatea română)/NIF ..............................................,

Personal/Tax identification number (given by the Romanian authority)

Adresa de corespondenţă

Address of correspondence

Judeţul ................, localitatea ..............., sectorul ......, codul poştal ...............,

County City District Postal code

str. ................................................... nr. ..., bl. ...., sc. ..., et. ..., ap. ...

Street No. Block Scale Flat Ap.

Din analiza datelor furnizate de dumneavoastră prin "Chestionarul pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România", înregistrat cu nr. ........................... din data de ......................., a Certificatului de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă din .............................................. în data de ..................................., precum şi a documentaţiei depuse de dumneavoastră, au rezultat următoarele constatări referitoare la implicaţiile fiscale ale şederii dumneavoastră în România

By analyzing the data that you have provided în the "Set of questions for determining the fiscal residence of the individual on the arrival în România", registered with no. ..................... of .................. the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of ..................................on, ............ as well as the documents submitted by you, the following findings on the tax implications of your stay în România have resulted

[] Sunteţi considerată persoană fizică nerezidentă şi vă păstraţi rezidenţa statului ...................., potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ............................................. .

You are considered a non-resident individual and you keep your residence în ................................. according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and .................................. .

Sunt impozabile în România numai veniturile obţinute de dumneavoastră din România.

România will tax only the income obtained by you from România.

sau/or

[] Sunteţi considerată persoană fizică rezidentă în România şi aveţi obligaţie fiscală integrală în România.

You are considered an individual resident în România and you have a full tax liability în România.

În cazul obligaţiei fiscale integrale, sunteţi supus impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

În case of a full tax liability you are subjected to an income tax on the income obtained from any source, both from România and from abroad.

Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este dna/dl ............................................, la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................, între orele ....................... .

For additional information about this notification you can contact Mrs./Mr. .............................. at our office or at the phone number .................... within the following hours ....................................

Director executiv/general,

Executive/General Director

Nume şi prenume ........................................

Name and surname

Semnătura şi ştampila unităţii

Signature and stamp

(1) Prin excepţie de la art. 2, nu au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România" cetăţenii străini cu statut diplomatic sau consular în România, cetăţenii străini care sunt funcţionari ori angajaţi ai unui organism internaţional şi interguvernamental înregistrat în România, cetăţenii străini care sunt funcţionari sau angajaţi ai unui stat străin în România, membrii familiilor acestora, cu respectarea regulilor generale ale dreptului internaţional sau a prevederilor acordurilor speciale la care România este parte.

(2) Prin excepţie de la art. 3, nu au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din România" cetăţenii români care lucrează în străinătate, ca funcţionari sau angajaţi ai României într-un stat străin.

-------

ANNEX No. 4

-----------

*Font 8*

[SIGLA MINISTERULUI FINANŢELOR PUBLICE] [SIGLA ANAF]

ROMÂNIA

ROMÂNIA Adresa: .............

Address

MINISTERUL FINANTELOR PUBLICE E-mail: .............

MINISTERY OF PUBLIC FINANCE E-mail address

Agenţia Naţională de Administrare Fiscală Numărul şi data eliberării

Naţional Agency for Tax Administration Number and date of issue

.................................... ............./............

NOTIFICARE

NOTIFICATION

privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală

potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(7)

regarding the fulfillment of the fiscal residence condiţions

according to the provisions of Article 7 and

din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu

modificările şi completările ulterioare

Article 40 para. (2)-(7) of the Law no. 571/2003 on the Fiscal Code

with subsequent amendments and completions

sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri

or the Convention for the avoidance

încheiată între România şi ..........................................,

of double taxation concluded between România and

de către persoanele fizice care pleacă din România şi

by individuals leaving România and which

care vor avea o şedere în străinătate mai mare de 183 de zile

are going to stay abroad for more than 183 days

Către: Nume şi prenume ........................., cetăţenie/naţionalitate........................,

To Name and surname Citizenship/Naţionality

Cod numeric personal/NIF ........................................................................,

Personal/Tax identification number

Adresa de corespondenţă

Address of correspondence

Judeţul ................, localitatea ................, sectorul ......., codul poştal .........,

County City District Postal code

str. ............................................. nr. ...., bl. ...., sc. ...., et. ..., ap. ...

Street No. Block Scale Flat Ap.

Din analiza datelor furnizate de dumneavoastră prin "Chestionarul pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la plecarea din României", înregistrat cu nr. ...................... din data de......................., a Certificatului de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă din .............................................. în data de ..................................., precum şi a documentaţiei depuse de dumneavoastră, au rezultat următoarele constatări referitoare la implicaţiile fiscale ca urmare a plecării dumneavoastră din România

By analyzing the data that you have provided în the "Set of questions for determining the fiscal residence of the individual when leaving România", registered with no ......... of the certificate of fiscal residence issued by the competent authority of ............................on ............, as well as the documents submitted by you, the following findings on the tax implications of your departure from România have resulted

[] Sunteţi considerată persoană fizică rezidentă în România şi aveţi în continuare obligaţie fiscală integrală în România.

You are considered an individual resident în România and you still have a full tax liability în România.

[] potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ............................

according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and .............

sau

or

[] potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

according to the Law no. 571/2003 on the Fiscal Code, with subsequen amendments and completions.

În cazul obligaţiei fiscale integrale, sunteţi supus impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

În case of a full tax liability you are subjected to an income tax on the income obtained from any source, both from România and from abroad.

[] Sunteţi considerat rezident fiscal al ..................................., potrivit Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ........................................................, şi veţi fi menţinut/scos din evidenţa autorităţii fiscale române începând cu data de ............................................................................. .

You are considered a fiscal resident of .......................... according to the Convention for the avoidance of double taxation concluded between România and ..................... and you are going to be kept/removed from the records of the Romanian tax authority starting with ...................................... .

Pentru informaţii suplimentare în legătură cu această notificare, persoana care poate fi contactată este dna/dl ............................................, la sediul nostru sau la numărul de telefon ........................, între orele ....................... .

For additional information about this notification you can contact Mrs./Mr. .................................. at our office or at the phone number .................................... within the following hours .......................... .

Director executiv/general,

Executive/General Director

Nume şi prenume ...................

Name and surname

Semnătura şi ştampila unităţii

Signature and stamp

-----

(1) Formularele prevăzute la art. 1 lit. a) şi b) vor fi înregistrate de persoanele fizice în cauză, personal sau prin împuternicit, la autoritatea fiscală competentă în a cărei rază teritorială persoana fizică îşi are domiciliul fiscal, potrivit legii.

(2) Formularele prevăzute la art. 1 lit. c) şi d) se completează, se semnează şi se eliberează de către autoritatea fiscală competentă în a cărei rază teritorială persoana fizică îşi are domiciliul fiscal potrivit legii, în funcţie de competenţe.

(1) Dacă o persoană fizică este considerată rezidentă atât în România, cât şi într-un stat semnatar al convenţiei de evitare a dublei impuneri, atunci rezidenţa persoanei fizice se va stabili după cum urmează

a) persoana va fi considerată rezidentă numai a statului în care are domiciliul, respectiv locuinţa permanentă aflată la dispoziţia sa. O locuinţă se consideră permanentă dacă este proprietatea personală a persoanei fizice sau dacă aceasta este închiriată de persoana respectivă;

b) dacă aceasta deţine o locuinţă permanentă aflată la dispoziţia sa în ambele state, persoana este considerată rezidentă numai a statului în care îşi are centrul intereselor vitale, respectiv în statul cu care relaţiile sale personale şi economice sunt mai apropiate. Astfel, se acordă atenţie familiei sale (soţ/soţie, copil/copii, persoane aflate în întreţinerea persoanei fizice şi care sosesc în România împreună cu aceasta), relaţiilor sale economice (angajat al unui angajator român, implicarea într-o activitate de afaceri în România, conturi la bănci în România, carduri de credit/debit la bănci în România), relaţiilor sale sociale (membru într-o organizaţie caritabilă, religioasă, participări la activităţi culturale sau de altă natură). Dacă o persoană fizică ce deţine o locuinţă într-un stat semnatar al unei convenţii de evitare a dublei impuneri încheiate cu România şi deţine, în proprietate sau închiriată, şi o locuinţă în România în timp ce o păstrează pe prima, faptul că păstrează prima locuinţă în statul în care a locuit preponderent, unde a muncit şi unde se află familia sa şi toate proprietăţile sale, poate împreună cu alte elemente să demonstreze că persoana în cauză şi-a păstrat centrul intereselor vitale în celălalt stat şi nu în România. Acelaşi criteriu de stabilire a centrului intereselor vitale este folosit în mod corespunzător şi pentru persoanele fizice rezidente care părăsesc România;

c) dacă nu poate fi determinat statul în care persoana are centrul intereselor vitale sau dacă respectiva persoană nu deţine o locuinţă permanentă aflată la dispoziţia sa în niciunul dintre state, se consideră că este rezidentă a statului în care aceasta locuieşte frecvent. Astfel, se vor avea în vedere şederile pe care le are persoana respectivă în toate locurile din acelaşi stat;

d) dacă persoana locuieşte în mod obişnuit în ambele state sau în niciunul dintre ele, se va considera că persoana respectivă este rezidentă a statului a cărui naţionalitate/cetăţenie o are;

e) dacă persoana are naţionalitatea/cetăţenia ambelor state sau a niciunuia dintre ele, autorităţile competente ale statelor contractante vor rezolva această problemă pe cale amiabilă la nivelul acestora, potrivit articolului "Procedura amiabilă" din convenţia de evitare a dublei impuneri.

(2) La stabilirea rezidenţei se vor avea în vedere şi comentariile art. 4 "Rezident" din Modelul convenţiei de evitare a dublei impuneri al Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică.

Orice schimbare apărută, care poate aduce modificări în ceea ce priveşte rezidenţa fiscală, trebuie adusă la cunoştinţa organului fiscal de către persoana fizică în cauză.

(1) Principalele elemente care vor fi luate în considerare pentru stabilirea rezidenţei fiscale în România a unei persoane fizice care soseşte în România sunt următoarele

a) domiciliul în România;

b) locuinţa permanentă din România a persoanei fizice, locuinţă care poate fi în proprietate sau închiriată, dar care rămâne oricând la dispoziţia acestuia şi a familiei sale;

c) centrul intereselor vitale amplasat în România;

d) persoana fizică este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade ce depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat.

(2) Pot exista şi alte elemente care sunt luate în considerare la stabilirea rezidenţei fiscale în România sau în statul străin, dar numai împreună cu elementele menţionate la alin. (1): autovehicul înregistrat în România/statul străin; permis de conducere emis de autoritatea competentă din România/statul străin; paşaport emis de autoritatea competentă din România/statul străin; persoana este asigurată la sistemul asigurărilor sociale din România/statul străin în toată perioada în care stă în străinătate/România; persoana este asigurată la sistemul asigurărilor sociale de sănătate din România/statul străin în toată perioada în care stă în străinătate/România.

(1) Dacă o persoană fizică nerezidentă nu face dovada rezidenţei într-un stat cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri sau este rezident al unui stat cu care România nu are încheiată convenţie şi îndeplineşte condiţiile de rezidenţă prevăzute la art. 7 alin. (1) pct. 23 lit. b) sau c) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal, se va considera că este rezident fiscal în statul român.

(2) Persoana fizică menţionată la alin. (1), potrivit art. 40 alin. (2) din Codul fiscal, va fi supusă impozitului pe venit pentru venitul obţinut din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României, începând cu data de 1 ianuarie a anului calendaristic următor anului în care aceasta devine rezident fiscal în România.

(3) Persoanei fizice care are în România obligaţie fiscală integrală i se eliberează la cerere certificatul de rezidenţă fiscală, potrivit pct. 14 din normele de aplicare a titlului V din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul obligaţiei fiscale integrale, persoana fizică rezidentă este supusă impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României, într-un an fiscal.

Persoana fizică nerezidentă trebuie să înregistreze la autoritatea fiscală competentă formularul prevăzut la art. 1 lit. a), în 30 de zile de la împlinirea termenului de 183 de zile de prezenţă în România.

La formularul prevăzut la art. 1 lit. a), persoana fizică nerezidentă va anexa

a) copia paşaportului, valabil, iar cetăţenii Uniunii Europene vor anexa copia paşaportului sau a documentului naţional de identitate, valabil;

b) certificatul de rezidenţă fiscală eliberat de autoritatea competentă a statului străin cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei fiscale conform legislaţiei interne a acelui stat, în original sau în copie legalizată, însoţite de o traducere autorizată în limba română.

Acest certificat/document este valabil pentru anul/anii pentru care este emis;

c) documente care atestă existenţa unei locuinţe în România a persoanei fizice, locuinţă care poate fi în proprietate sau închiriată, dar care rămâne disponibilă oricând pentru această persoană şi/sau familia sa.

(1) Autoritatea fiscală competentă va analiza îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă în funcţie de situaţia concretă a persoanei fizice, luând în considerare prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri sau prevederile Codului fiscal, după caz, precum şi documentaţia prezentată, respectiv formularul prevăzut la art. 1 lit. a), certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală străină sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei fiscale, conform legislaţiei interne a acelui stat, şi orice alte documente ce pot sta la baza determinării rezidenţei persoanei fizice.

(2) Autoritatea fiscală competentă, în urma analizei efectuate, va stabili dacă persoana fizică nerezidentă păstrează rezidenţa fiscală a celuilalt stat potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri sau va fi persoană fizică rezidentă fiscal în România.

(3) Autoritatea fiscală competentă, în termen de 30 de zile de la depunerea formularului prevăzut la art. 1 lit. a), va notifica persoana fizică dacă aceasta are obligaţie fiscală integrală în România sau va fi impusă numai pentru veniturile obţinute din România. În cazul obligaţiei fiscale integrale, persoana fizică rezidentă este supusă impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

(4) În situaţia în care, pe baza documentaţiei prezentate de persoana fizică pentru stabilirea rezidenţei fiscale în România, intervin modificări faţă de datele înscrise în notificarea emisă de autoritatea fiscală competentă, aceasta va efectua o nouă notificare şi o va anula pe cea precedentă, pentru corectarea obligaţiei fiscale ce îi revine în România persoanei fizice respective, pe baza noilor informaţii.

(5) Forma şi conţinutul "Notificării privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ................., de către persoanele fizice care sosesc în România şi care vor avea o şedere mai mare de 183 de zile" este prezentată în anexa nr. 3.

(1) Principalele elemente care vor fi luate în considerare pentru stabilirea rezidenţei unei persoane fizice care părăseşte România sunt următoarele

a) domiciliul din România;

b) locuinţa permanentă din România a persoanei fizice, locuinţă care poate fi în proprietate sau închiriată, dar care rămâne oricând la dispoziţia acestuia şi a familiei sale;

c) centrul intereselor vitale amplasat în România; faptul că soţul/soţia, copilul/copiii sau persoanele aflate în întreţinerea persoanei nu părăsesc România împreună cu aceasta.

(2) Pot exista şi alte elemente care sunt luate în considerare la menţinerea rezidenţei în România, dar numai împreună cu elementele menţionate la alin. (1): autovehicule înregistrate în România/statul străin; permis de conducere emis de autorităţile competente din România/statul străin; paşaport emis de autorităţile competente din România/statul străin; persoana este asigurată la sistemul asigurărilor sociale din România/statul străin în toată perioada în care stă în străinătate/România; persoana este asigurată la sistemul asigurărilor sociale de sănătate din România/statul străin pe parcursul perioadei în care stă în străinătate/România.

În cazul în care o persoană fizică română părăseşte România definitiv şi nu mai are domiciliu în ţara noastră, rezidenţa fiscală obţinută în alt stat nu va fi afectată de revenirile ocazionale în România.

În vederea scoaterii/menţinerii din/în evidenţă de către autoritatea fiscală competentă, persoana fizică rezidentă în România, respectiv persoana nerezidentă au obligaţia să înregistreze cu 30 de zile înaintea plecării din România formularul prevăzut la art. 1 lit. b) la autoritatea fiscală competentă unde a înregistrat formularul prevăzut la art. 1 lit. a), dacă persoana în cauză nu a informat cu privire la schimbarea domiciliului/locuinţei permanente.

(1) Autoritatea fiscală competentă analizează îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă în funcţie de situaţia concretă a persoanei fizice, luând în considerare prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri sau prevederile Codului fiscal, după caz, precum şi documentaţia prezentată, respectiv formularul prevăzut la art. 1 lit. b), orice alte documente ce pot sta la baza determinării rezidenţei persoanei fizice, precum şi, după caz, certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea fiscală străină sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei fiscale conform legislaţiei interne a acelui stat.

(2) Autoritatea fiscală competentă, în urma analizei efectuate, stabileşte dacă persoana fizică rezidentă fiscal în România păstrează rezidenţa în ţara noastră potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri, respectiv Codului fiscal, sau este persoană fizică nerezidentă în România.

(3) Autoritatea fiscală competentă, în termen de 15 zile de la depunerea formularului prevăzut la art. 1 lit. b), va notifica persoanei fizice dacă aceasta are în continuare obligaţie fiscală integrală în România sau va fi scoasă/menţinută din/în evidenţele fiscale. În cazul obligaţiei fiscale integrale, persoana fizică rezidentă este supusă în continuare impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României.

(4) Forma şi conţinutul "Notificării privind îndeplinirea condiţiilor de rezidenţă fiscală potrivit prevederilor art. 7 şi art. 40 alin. (2)-(7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sau ale Convenţiei de evitare a dublei impuneri, încheiată între România şi ................., de către persoanele fizice care pleacă din România şi care vor avea o şedere în străinătate mai mare de 183 de zile" este prezentată în anexa nr. 4.

(1) Dacă ulterior înregistrării formularului prevăzut la art. 1 lit. b), persoana fizică rezidentă română, cu domiciliul în România, dovedeşte schimbarea rezidenţei într-un stat cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri, aceasta va anexa la formularul mai sus menţionat certificatul de rezidenţă fiscală emis de autoritatea competentă a statului care îl consideră rezident fiscal sau un alt document eliberat de către o altă autoritate decât cea fiscală, care are atribuţii în domeniul certificării rezidenţei fiscale conform legislaţiei interne a acelui stat, în vederea aplicării prevederilor convenţiei. Persoana fizică rezidentă română, cu domiciliul în România, va continua să fie considerată rezidentă în România, având obligaţie fiscală integrală până la sfârşitul anului calendaristic în care a făcut dovada schimbării rezidenţei fiscale în alt stat cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri.

(2) Persoana fizică rezidentă română, cu domiciliul în România, care pleacă într-un stat cu care România nu are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri, completează formularul prevăzut la art. 1 lit. b) şi este obligată în continuare la plata impozitului pe veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României, pentru anul calendaristic în care persoana fizică părăseşte ţara noastră, precum şi în următorii 3 ani calendaristici.

(3) Persoana fizică nerezidentă care a avut obligaţia completării formularului prevăzut la art. 1 lit. a) şi a obţinut pe perioada şederii în România rezidenţa fiscală în România va completa la părăsirea teritoriului României numai formularul prevăzut la art. 1 lit. b) şi nu va mai face dovada schimbării rezidenţei fiscale într-un alt stat. Aceasta va fi considerată rezident fiscal în România până la sfârşitul anului calendaristic în care a intervenit schimbarea în urma căreia persoana fizică părăseşte România şi completează formularul prevăzut la art. 1 lit. b), având şi pentru acest an obligaţie fiscală integrală în România.

(4) Persoana fizică nerezidentă care pe perioada şederii în România şi-a dovedit rezidenţa într-un stat cu care România are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri şi care a avut obligaţia completării formularului prevăzut la art. 1 lit. a) va completa la părăsirea teritoriului României formularul prevăzut la art. 1 lit. b).

(1) Pe parcursul anului 2012 au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România", prevăzut la art. 1 lit. a), şi persoanele fizice care au sosit în România după 1 ianuarie 2009 şi care continuă să fie prezente în România şi după 1 ianuarie 2012.

(2) Persoanele fizice nerezidente sosite în ţara noastră înainte de 1.01.2009 şi care solicită eliberarea "Certificatului de rezidenţă fiscală privind aplicarea Convenţiei/Acordului de evitare a dublei impuneri dintre România şi ..................., pentru persoane fizice rezidente în România" au obligaţia completării formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidenţei fiscale a persoanei fizice la sosirea în România", prevăzut la art. 1 lit. a), şi totodată să facă dovada plăţii impozitului pe venit pentru veniturile obţinute din orice sursă, atât din România, cât şi din afara României, pentru categoriile de venituri supuse impozitului în România.

Formularistica prevăzută la art. 1 poate fi adaptată în funcţie de situaţia concretă a contribuabilului.

(1) Formularele prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 se difuzează gratuit persoanelor fizice de către unităţile fiscale subordonate sau se pot descărca de pe site-ul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, la adresa www.anaf.mfinante.ro

(2) Formularele prevăzute în anexele nr. 1 şi 2 se depun în format hârtie direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată, cu confirmare de primire.

Direcţia legislaţie impozite directe din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcţia generală metodologii fiscale, îndrumare şi asistenţă a contribuabililor, precum şi direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanţelor publice,

Gheorghe Ialomiţianu

Bucureşti, 23 ianuarie 2012.

Nr. 74.

pentru reglementarea unor aspecte privind rezidenţa fiscală în România a persoanelor fizice

Având în vedere prevederile art. 5, art. 40 alin. (2)-(7) şi ale art. 118 alin. (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare,

în conformitate cu prevederile convenţiilor de evitare a dublei impuneri,

în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare,

ministrul finanţelor publice emite următorul ordin

Capitolul I

Dispoziţii generale

Capitolul II

Criterii de stabilire a rezidenţei persoanelor fizice, potrivit convenţiilor de evitare a dublei impuneri

Capitolul III

Sosirea pe teritoriul României a persoanelor fizice nerezidente

Secţiunea 1

Elemente care atestă rezidenţa fiscală în România, potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi alte elemente care sunt luate în considerare la stabilirea rezidenţei fiscale

Secţiunea a 2-a

Stabilirea rezidenţei fiscale de către autoritatea fiscală competentă la momentul sosirii persoanelor fizice în România

Capitolul IV

Plecarea de pe teritoriul României a persoanelor fizice rezidente şi nerezidente

Secţiunea 1

Elemente care atestă rezidenţa fiscală în România sau în statul străin, potrivit convenţiei de evitare a dublei impuneri, respectiv a Codului fiscal, după caz

Secţiunea a 2-a

Stabilirea rezidenţei fiscale de către autoritatea fiscală competentă la momentul plecării persoanelor fizice din România

Capitolul V

Dispoziţii tranzitorii şi finale