INSTRUCŢIUNEA nr. 2 din 18 ianuarie 2012

la instrucţiune (Anexa nr. 1 la Instrucţiunea nr. 2/2007)

Formatul situaţiilor financiare la 31 decembrie .......

pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate

de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare,

cu excepţia organismelor de plasament colectiv

BILANŢ

la data de 31 decembrie ...

(cod 10) -lei-

Sold la

Nr.rd.

Începutul Sfârşitul

exerciţiului exerciţiului

financiar financiar

A B 1 2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01

2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02

3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorpo- rale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03

4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04

5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs de execuţie (ct. 233+234-2933) 05

TOTAL: (rd. 01 la 05) 06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07

2. instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) 08

3. alte instalaţii, utilaje şi mobi- lier (ct. 214-2814-2914) 09

4. avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct.231+232-2931) 10

TOTAL: (rd. 07 la 10) 11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) 12

2. împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct.2671+2672-2965) 13

3. interese de participare (ct.263-2963) 14

4. împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675+ 2676-2967) 15

5. titluri şi alte instrumente finan- ciare deţinute ca imobilizări (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16

6. alte creanţe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17

TOTAL: (rd. 12 la 17) 18

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20

2. servicii în curs de execuţie (ct. 332-394) 21

3. avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) 22

TOTAL (rd. 20 la 22) 23

II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)

1. Creanţe comerciale*) (ct. 2675*)+2676*)+2678*)+2679*)- 2966*)-2969*)+4092+411+413+418-491) 24

2. sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25

3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26

4. alte creanţe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27

5. creanţe privind capitalul subscris şi nevărsat (ct. 456-4953) 28

TOTAL: (rd. 24 la 28) 29

III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate(ct.501-591) 30

3. alte investiţii pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31

TOTAL: (rd. 30 la 31) 32

IV.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+ +5412+542) 33

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 35

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36

2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 37

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 38

4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) 40

6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41

7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 43

TOTAL: (rd. 36 la 43) 44

E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45) 46

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47

2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 49

4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) 51

6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52

7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54

TOTAL: (rd. 47 la 54) 55

H. PROVIZIOANE

1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct.1515) 56

2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57

3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ 1513+1514+1518) 58

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59

I. VENITURI ÎN AVANS(rd.60.1+60.2+ 60.3) din care: 60

1. subvenţii pentru investiţii (ct. 475) 60.1

2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2

3. fond comercial negativ (ct. 2075) 60.3

J. CAPITAL ŞI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61

-capital subscris nevărsat (ct. 1011) 62

-capital subscris vărsat (ct. 1012) 63

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct.105)

Sold C 65

Sold D 66

IV. REZERVE (rd. 68+69+70+71+72+73) 67

1. rezerve legale (ct. 1061) 68

2. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 69

3. rezerve constituite din valoarea imobilizărilor financiare dobandite cu titlu gratuit (ct. 1065) 70

4. rezerve de reevaluare la valoarea justă (ct.1066)**) 71

5. rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct. 1067) 72

6. alte rezerve (ct.1068) 73

Acţiuni proprii (ct.109) 74

Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 75

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 76

V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

Sold C 77

Sold D 78

VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121)

Sold C 79

Sold D 80

Repartizarea profitului (ct. 129) 81

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67-74+75-76+77-78+79 -80-81) 80

_______

*) Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679

reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor

contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o

perioadă mai mică de 12 luni.

**) Acest cont apare numai în situaţiile financiare anuale consolidate

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele _______ Numele şi prenumele ___________

Semnătura _________________ Calitatea _____________________

Semnătura _____________________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în

organismul profesional_________

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie ........

-lei-

(cod 20)

Exerciţiul financiar

Denumirea indicatorului Nr.rd.

precedent încheiat

A B 1 2

1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03) 01

a) Venituri din activitatea curentă (ct. 704+705+706+708) 02

b) Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 03

2. Variaţia stocurilor (ct. 711)

sold C 04

sold D 05

3. Veniturile producţiei imobilizate (ct. 721+722) 06

4. Alte venituri din exploatare (ct. 7417+758+7815) 07

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04-05+06+07) 08

5. Cheltuieli cu materialele şi alte cheltuieli externe (rd. 10 la 12) 09

a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602-7412) 10

b) Alte cheltuieli materiale (ct. 603+604) 11

c) Alte cheltuieli externe (cu energia şi apa) (ct. 605-7413) 12

6. Cheltuieli cu personalul (rd. 14+15) 13

a) Salarii (ct. 641+642+644-7414) 14

b) Cheltuieli cu asigurările şi protecţia socială (ct. 645-7415) 15

7. a) Ajustări de valoare privind imobili- zările corporale şi necorporale (rd. 17-18) 16

a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813) 17

a.2) Venituri (ct. 7813+7815) 18

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21) 19

b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814) 20

b.2) Venituri (ct. 754+7814) 21

8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 la 25) 22

a) Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611+612+613+614+621+622+623+624+625 +626+627+628-7416) 23

b) Cheltuieli, cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) 24

c) Cheltuieli cu despăgubiri, donaţii şi activele cedate (ct. 658) 25

d) Ajustari privind, provizioanele (rd. 27-28) 26

d.1) Cheltuieli (ct. 6812) 27

d.2) Venituri (ct. 7812) 28

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 09+13+16+19+22+26) 29

REZULTATUL DIN EXPLOATARE

- Profit (rd. 08-29) 30

- Pierdere (rd. 29-08) 31

VENITURI FINANCIARE

9. Venituri din interese de participare (ct. 7613) 32

- din care, venituri obţinute de la entităţile afiliate 33

10. Venituri din alte investiţii financiare şi împrumuturi ce fac parte din activele imobilizate (ct. 7611+7612) 34

- din care, venituri obţinute din acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct.7611) 35

11. Venituri din dobânzi (ct. 766) 36

- din care venituri obţinute de la entităţile afiliate 37

12. Alte venituri financiare (ct.7616+7617+762+763+764+765+767+768) 38

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32+34+36+38) 39

13. Ajustări de valoare privind imobiliză- rile financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 41-42) 40

Cheltuieli (ct. 686) 41

Venituri (ct. 786) 42

13. a) Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666-7418) 43

- din care, cheltuieli în relaţia cu entităţile afiliate 44

b) Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668) 45

CHELTUIELI FINANCIARE -TOTAL (rd. 40+43+45) 46

REZULTATUL FINANCIAR

- Profit (rd. 39-46) 47

- Pierdere (rd. 46-39) 48

15. REZULTATUL CURENT

- Profit (rd. 08+39-29-46) 49

- Pierdere (rd. 29+46-08-39) 50

16. Venituri extraordinare (ct. 771) 51

17. Cheltuieli extraordinare (ct. 671) 52

18. REZULTATUL EXTRAORDINAR

- Profit (rd. 51-52) 53

- Pierdere (rd. 52-51) 54

VENITURI TOTALE (rd. 08+39+51) 55

CHELTUIELI TOTALE (rd. 29+46+52) 56

REZULTATUL BRUT

- Profit (rd. 55-56) 57

- Pierdere (rd. 56-55) 58

19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct.691) 59

20. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar în elementele de mai sus (ct. 698) 60

20. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR

- Profit (rd. 57-59-60) 61

- Pierdere (rd. 58+59+60) sau (rd. 59+60-57) 62

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ________ Numele şi prenumele ___________

Semnătura ___________ Calitatea ____________

Ştampila unităţii Semnătura ____________

Nr. de înregistrare în

organismul profesional ________

DATE INFORMATIVE

┌─────┐

│30 │ - lei -

├─────┴────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │

│ │rd. ├──────────────┼──────────────┤

│ │ │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤

│ │ │ │ Din care: │

│ │ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ │ Pentru │ Pentru │

│ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │

│ II. Date privind plăţile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │

│ │ │ │ curentă │ inves- │

│ │ │ │ │ tiţii │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Plăţi restante - total │ 03 │ │ │ │

│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Furnizori restanţi - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │

│07), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ │

│asigurărilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │

│13), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │

│de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │

│salariaţi şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ │

│asigurărilor sociale de sănătate │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ │

│suplimentară │ 11 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ │

│asigurărilor pentru şomaj │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ │

│fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de alţi │ 15 │ │ │ │

│creditori │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 16 │ │ │ │

│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Impozite şi taxe neplătite la termenul │ 17 │ │ │ │

│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │

│scadenţă - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │

│care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Dobânzi restante │ 22 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤

│III. Număr mediu de salariaţi │Nr. │31 decembrie │31 decembrie │

│ │rd. │an precedent │ an curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Număr mediu de salariaţi │ 23 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤

│ IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi │ Nr.│ Sume │

│ redevenţe │ rd.│ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 24 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoanele fizice nerezidente, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 26 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoanele fizice nerezidente, din statele│ │ │

│membre ale Uniunii Europene, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 27 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 28 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) │ │ │

│nerezidente, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobânzi plătite de │ 30 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) │ │ │

│nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 31 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dividende plătite de │ 32 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane nerezidente, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 33 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dividende plătite de │ 34 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) nerezidente, │ │ │

│din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 35 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri din redevenţe plătite de │ 36 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) nerezidente │ │ │

│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 37 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ V. Tichete de masă │ Nr.│ Sume │

│ │ rd.│ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Contravaloarea tichetelor de masă │ 38 │ │

│acordate salariaţilor │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤

│VI. Cheltuieli efectuate pentru activita- │Nr. │31 decembrie │31 decembrie │

│tea de cercetare-dezvoltare**) │rd. │an precedent │ an curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, │ 39 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - din fonduri publice │ 40 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - din fonduri private │ 41 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│VII. Cheltuieli de inovare***) │ Nr.│31 decembrie │ 31 decembrie │

│ │ rd.│an precedent │ an curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Cheltuieli de inovare - total (rd. 43 la │ 42 │ │ │

│45), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 43 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare în curs de │ 44 │ │ │

│finalizare în cursul perioadei │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 45 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│VIII. Alte informaţii │ Nr.│31 decembrie │ 31 decembrie │

│ │ rd.│an precedent │ an curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Imobilizări financiare, în sume brute │ 46 │ │ │

│(rd. 47+56), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, │ 47 │ │ │

│interese de participare, alte titluri imo-│ │ │ │

│bilizate şi obligaţiuni, în sume brute │ │ │ │

│(rd. 48 la 54), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 48 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 49 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - părţi sociale emise de rezidenţi │ 50 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - obligaţiuni emise de rezidenţi │ 51 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni emise de organismele de plasa-│ 52 │ │ │

│ ment colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - unităţi de fond emise de organismele │ 53 │ │ │

│ de plasament colectiv │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni şi părţi sociale emise de │ 54 │ │ │

│ nerezidenţi │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 55 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 57│ 56 │ │ │

│ + 58), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - creanţe imobilizate în lei şi exprima-│ 57 │ │ │

│ te în lei, a căror decontare se face în │ │ │ │

│ funcţie de cursul unei valute (din ct. │ │ │ │

│ 267) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - creanţe imobilizate în valută (din ct.│ 58 │ │ │

│ 267) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Creanţe comerciale, avansuri acordate fur-│ 59 │ │ │

│nizorilor şi alte conturi asimilate, în │ │ │ │

│sume brute (ct. 4092+411+413+418), din │ │ │ │

│care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - creanţe comerciale externe, avansuri │ 60 │ │ │

│ acordate furnizorilor externi şi alte │ │ │ │

│ conturi asimilate, în sume brute (din │ │ │ │

│ ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + │ │ │ │

│ din ct. 418) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Creanţe în legătură cu personalul şi │ 61 │ │ │

│conturi asimilate (ct. 425+4282) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Creanţe în legătură cu bugetul asigurări- │ 62 │ │ │

│lor sociale şi bugetul statului (ct. 431+ │ │ │ │

│437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+ │ │ │ │

│4482), (rd. 63 la 67), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - creanţe în legătură cu bugetul asigu- │ 63 │ │ │

│ rărilor sociale (ct. 431+437+4382) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - creanţe fiscale în legătură cu bugetul│ 64 │ │ │

│ statului (ct. 441+4424+4428+444+446) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - subvenţii de încasat (ct. 445) │ 65 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - fonduri speciale - taxe şi vărsăminte │ 66 │ │ │

│ asimilate (ct. 447) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - alte creanţe în legătură cu bugetul │ 67 │ │ │

│ statului (ct. 4482) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Creanţele entităţii în relaţiile cu enti- │ 68 │ │ │

│tăţile afiliate (ct. 451) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Alte creanţe (ct. 452+456+4582+461+471+ │ 69 │ │ │

│473), (rd. 70 la 71), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - decontări privind interesele de părţi-│ 70 │ │ │

│ cipare, decontări cu acţionarii/asocia- │ │ │ │

│ ţii privind capitalul, decontări din │ │ │ │

│ operaţii în participaţie (ct. 452+456+ │ │ │ │

│ 4582) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - alte creanţe în legătură cu persoanele│ 71 │ │ │

│ fizice şi persoanele juridice, altele │ │ │ │

│ decât creanţele în legătură cu institu- │ │ │ │

│ ţiile publice (instituţiile statului), │ │ │ │

│(din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: │ 72 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - de la nerezidenţi │ 73 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Investiţii pe termen scurt, în sume brute │ 74 │ │ │

│(ct. 501+503+505+506+507+ din ct. 508), │ │ │ │

│(rd. 75 la 83), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni cotate emise de rezidenţi │ 75 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni necotate emise de rezidenţi │ 76 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - părţi sociale emise de rezidenţi │ 77 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - obligaţiuni emise de rezidenţi │ 78 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni emise de organismele de plasa-│ 79 │ │ │

│ ment colectiv (inclusiv de SIF-uri) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - unităţi de fond emise de organismele │ 80 │ │ │

│ de plasament colectiv │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni emise de nerezidenţi │ 81 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - obligaţiuni emise de nerezidenţi │ 82 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - depozite bancare pe termen scurt │ 83 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Alte valori de încasat (ct. 5113+5114) │ 84 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Casa în lei şi în valută (rd. 86+87), │ 85 │ │ │

│din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei (ct. 5311) │ 86 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută (ct. 5314) │ 87 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Conturi curente la bănci în lei şi în │ 88 │ │ │

│valută (rd. 89 - 90), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei (ct. 5121) │ 89 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută (ct. 5124) │ 90 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Alte conturi curente la bănci şi acrediti-│ 91 │ │ │

│ve ( rd. 92 + 93), din care │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - sume în curs de decontare, acreditive │ 92 │ │ │

│şi alte valori de încasat, în lei │ │ │ │

│(ct. 5112 + 5125 + 5411) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - sume în curs de decontare şi acrediti-│ 93 │ │ │

│ve în valută (din ct. 5125 + 5412) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Datorii (rd. 95 + 98 + 101 + 104 + 107 + │ 94 │ │ │

│110 + 113 + 116 + 119 + 122 + 125 + 126 + │ │ │ │

│129 + 131 + 132 + 137 + 138 + 139 + 144), │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, │ 95 │ │ │

│în sume brute (ct. 161), (rd. 96 + 97), │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │ 96 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │ 97 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Dobânzi aferente împrumuturilor din emi- │ 98 │ │ │

│siuni de obligaţiuni, în sume brute │ │ │ │

│(ct. 1681), (red. 99 + 100), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │ 99 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │100 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Credite bancare interne pe termen scurt │101 │ │ │

│(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 102 + 103) │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │102 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │103 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Dobânzi aferente creditelor bancare │104 │ │ │

│interne pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ │

│(ct. 105 + 106), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │105 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │106 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Credite bancare externe pe termen scurt │107 │ │ │

│(ct. 5193 + 5194 +5195),(rd. 108 + 109), │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │108 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │109 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Dobânzi aferente creditelor bancare │110 │ │ │

│externe pe termen scurt (din ct. 5198), │ │ │ │

│(ct. 111 + 112), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │111 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │112 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +│113 │ │ │

│1622 + 1627), (rd. 114 + 115), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │114 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │115 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Dobânzi aferente creditelor bancare │116 │ │ │

│pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 117 + │ │ │ │

│118), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │117 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │118 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Credite bancare externe pe termen lung │119 │ │ │

│(ct. 1623 + 1624 + 1625),(rd. 120 + 121), │ │ │ │

│din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │120 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │121 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Dobânzi aferente creditelor bancare │122 │ │ │

│externe pe termen lung (din ct. 1682), │ │ │ │

│(rd. 123 + 124), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei │123 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │124 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Credite de la trezoreria statului │125 │ │ │

│(ct. 1626 + din ct. 1682) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Alte împrumuturi şi dobânzi aferente │126 │ │ │

│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), │ │ │ │

│(rd. 127 + 128), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în lei şi exprimate în lei, a căror │127 │ │ │

│decontare se face în funcţie de cursul │ │ │ │

│unei valute │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - în valută │128 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Datorii comerciale, avansuri primite de la│129 │ │ │

│clienţi şi alte conturi asimilate, în su- │ │ │ │

│me brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + │ │ │ │

│408 + 419), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - datorii comerciale, avansuri primite │130 │ │ │

│de clienţi externe şi alte conturi asimi- │ │ │ │

│late în sume brute (din ct. 401 + din ct. │ │ │ │

│403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. │ │ │ │

│408 + din ct. 419) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Datorii în legătură cu personalul şi │131 │ │ │

│conturile asimilate (ct. 421 + 423 + 424 +│ │ │ │

│426 + 427 + 4281) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Datorii în legătură cu bugetul asigurări- │132 │ │ │

│lor sociale şi bugetul statului (ct. 431 +│ │ │ │

│437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + │ │ │ │

│446 + 447 + 4481), (rd. 133 la 136), din │ │ │ │

│care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - datorii în legatură cu bugetul asigu- │133 │ │ │

│rărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - datorii fiscale în legătură cu bugetul│134 │ │ │

│statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + │ │ │ │

│446) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - fonduri speciale - taxe şi vărsăminte │135 │ │ │

│asimilate (ct. 447) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - alte datorii în legătură cu bugetul │136 │ │ │

│statului (ct. 4481) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Datoriile entităţii în relaţiile cu enti- │137 │ │ │

│tăţile afiliate (ct. 451) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Sume datorate acţionarilor/asociaţilor │138 │ │ │

│(ct. 455) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Alte datorii (ct. 452 + 456 + 457 + 4581 +│139 │ │ │

│462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 140 la │ │ │ │

│143), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - decontări privind interesele de părţi-│140 │ │ │

│cipare, decontări cu acţionarii/asociaţii │ │ │ │

│privind capitalul, decontări din operaţii │ │ │ │

│în participaţie │ │ │ │

│(ct. 452 + 456 + 457 + 4581) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - alte datorii în legatură cu persoanele│141 │ │ │

│fizice şi persoanele juridice, altele │ │ │ │

│decât datoriile în legatură cu instituţi- │ │ │ │

│ile publice [instituţiile statului*)] │ │ │ │

│(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - subvenţii nereluate la venituri │142 │ │ │

│(din ct. 472) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - vărsăminte de afectuat pentru imobili-│143 │ │ │

│zări financiare şi investiţii pe termen │ │ │ │

│scurt (ct. 269 + 509) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Dobânzi de plătit (ct. 5186) │144 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Capital subscris vărsat (ct. 1012), │145 │ │ │

│(rd. 146 la 149), din care: │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni cotate │146 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - acţiuni necotate │147 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - părţi sociale │148 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ - capital subscris vărsat de nerezidenţi│149 │ │ │

│(din ct. 1012) │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Brevete şi licenţe (din ct. 205) │150 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│IX. Informaţii privind cheltuielile cu │Nr. │31 decembrie │31 decembrie │

│colaboratorii │rd. │an precedent │an curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) │151 │ │ │

└──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘

___________

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere

prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul

fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de

cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă,

dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanţei

Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea

tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003,

cu modificările şi completările ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE)

nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei

nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi

dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul

Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.

*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi

persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile publice

(instituţiile statului)" nu se vor înscrie subvenţiile aferente veniturilor

existente în soldul contului 472.

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________

Calitatea __________________________

Semnătura ____________________ Semnătura ____________________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional ______________________

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la data de 31 decembrie...........

┌─────┐

│ 40 │ - lei -

├─────┴────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐

│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Valori brute │

│ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤

│ │ │ Sold │Creşteri│ Reduceri │ Sold │

│ │ │iniţial│ ├──────┬───────────┤ final │

│ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│

│ │ │ │ │ │dezmembrări│ 1+2-3)│

│ │ │ │ │ │ şi casări │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ X │ │

│cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte imobilizări │02 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizări │03 │ │ │ │ X │ │

│necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd. 01 la 03) │04 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Terenuri │05 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Construcţii │06 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Instalaţii tehnice şi maşini │07 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizări │09 │ │ │ │ X │ │

│corporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd. 05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări financiare │11 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ │

│TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

┌─────┐

│ 40 │ - lei -

├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐

│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Sold │Amortizare│ Amortizare │Amortizare │

│ │rd.│iniţial│în cursul │ aferentă │la sfârşitul│

│ │ │ │ anului │imobilizărilor│ anului │

│ │ │ │ │ scoase din │ (col.9= │

│ │ │ │ │ evidenţă │ 6+7-8) │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ A │B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Cheltuieli de constituire │13 │ │ │ │ │

│şi cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte imobilizări │14 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd. 13 + 14) │15 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Terenuri │16 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Construcţii │17 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Instalaţii tehnice │ │ │ │ │ │

│şi maşini │18 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi│19 │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd. 16 la 19) │20 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│AMORTIZARI - TOTAL │21 │ │ │ │ │

│(rd. 15 + 20) │ │ │ │ │ │

└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘

SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

┌─────┐

│ 40 │ - lei -

├─────┴─────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐

│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Sold │ Ajustări │Ajustări relu-│Sold final │

│ │rd.│iniţial│constitui-│ate la veni- │(col. 13 = │

│ │ │ │te în cur-│ri │10 + 11 - │

│ │ │ │sul anului│ │12) │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ A │B │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Cheltuieli de constituire │22 │ │ │ │ │

│şi cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte imobilizări │23 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Avansuri şi imobilizări │24 │ │ │ │ │

│necorporale în curs │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd. 22 la 24) │25 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizări corporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Terenuri │26 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Construcţii │27 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Instalaţii tehnice │ │ │ │ │ │

│şi maşini │28 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi│29 │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Avansuri şi imobilizări │30 │ │ │ │ │

│corporale în curs │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd. 26 la 30) │31 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizări financiare │32 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│AJUSTăRI PENTRU DEPRECIERE-│33 │ │ │ │ │

│TOTAL (rd. 25 + 31 + 32) │ │ │ │ │ │

└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________

Semnătura ____________________ Calitatea __________________________

Ştampila unităţii Semnătura ____________________

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ______________________

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

la data de ..........

-lei-

┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐

│ │ Sold la │ Creşteri │ Reduceri │ Sold la │

│ Denumirea elementului │începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfarşitul│

│ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │

│ │ ţiului │ din │tran│ din │tran│ ţiului │

│ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve constituite din valoarea │ │ │ │ │ │ │

│imobilizărilor financiare │ │ │ │ │ │ │

│dobândite cu titlu gratuit │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ │

│realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │

│reevaluare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Câştiguri legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │

│de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Pierderi legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │

│de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│reprezentând profitul │ │ │ │ │ │ │ │

│nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │

│neacoperită │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │

│pentru prima dată a IAS │ │ │ │ │ │ │ │

│mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │

│erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │

│aplicarea Reglementărilor │ │ │ │ │ │ │ │

│contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Directiva a IV-a a │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│Comunităţilor Economice │ │ │ │ │ │ │ │

│Europene │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│financiar │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________

Semnătura ____________________ Calitatea __________________________

Ştampila unităţii Semnătura ____________________

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ______________________

Nota 1

Prezentările cifrice, cuprinse în situaţia prezentată mai sus, trebuie să fie însoţite de informaţii referitoare la

- natura modificărilor;

- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;

- natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele;

- orice altă informaţii semnificative.

Nota 2

Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent.

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR*)

la data de .........

__________

Notă *) Entităţile pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei Fluxurilor de Numerar.

- lei -

Exercitiul financiar

Denumirea elementului

Precedent Curent

A 1 2

Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare

Încasări de la clienţi

Plăţi către furnizori şi angajaţi

Dobânzi plătite

Impozit pe profit plătit

Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor

Numerar net din activităţi de exploatare

Fluxuri de numerar din activităţi de investiţie

Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni

Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale

Încasări din vânzarea de imobilizări corporale

Dobânzi încasate

Dividende încasate

Numerar net din activităţi de investiţie

Fluxuri de numerar din activităţi de finanţare

Încasări din emisiunea de acţiuni

Încasări din împrumuturi pe termen lung

Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar

Dividende plătite

Numerar net din activităţi de finanţare

Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalentelor de numerar

Numerar şi echivalente de numerar la începutul exerciţiului financiar

Numerar şi echivalente de numerar la sfârşitul exerciţiului financiar

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________

Semnătura ____________________ Calitatea __________________________

Ştampila unităţii Semnătura ____________________

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ______________________

la instrucţiune

(Anexa nr.2 la Instrucţiunea nr. 2/2007)

Formatul situaţiilor financiare la 31 decembrie .......

pentru organismele de plasament colectiv

care sunt constituite prin act constitutiv

BILANŢ

la data de 31 decembrie .......

(cod 10) - lei-

Sold

Nr.rd.

Începutul Sfârşitul

exerciţiului exerciţiului

financiar financiar

A B 1 2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) 01

2. cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) 02

3. concesiuni, brevete, licenţe, mărci comerciale,drepturi şi valori similare şi alte imobilizări necorporale (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) 03

4. fondul comercial (ct. 2071-2807-2907) 04

5. avansuri şi imobilizări necorporale în curs (ct. 233+234-2933) 05

TOTAL: (rd. 01 la 05) 06

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. terenuri şi construcţii (ct. 211 + 212-2811-2812-2911-2912) 07

2. instalaţii tehnice şi maşini (ct. 213-2813-2913) 08

3. alte instalaţii, utilaje şi mobilier 09 (ct. 214-2814-2914)

4. avansuri şi imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931) 10

TOTAL: (rd. 07 la 10) 11

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. acţiuni deţinute la entităţi afiliate (ct. 261-2961) 12

2. împrumuturi acordate entităţilor afiliate (ct. 2671+2672-2965) 13

3. interese de participare (ct. 263-2963) 14

4. împrumuturi acordate entităţilor de care compania este legată prin interese de participare (ct. 2675+2676-2967) 15

5. titluri şi alte instrumente financiare deţinute ca imobilizări (ct. 262+264+265+266-2696-2962-2964) 16

6. alte creanţe (ct. 2673+2674+2678+2679-2966-2969) 17

TOTAL: (rd. 12 la 17) 18

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+18) 19

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. materiale consumabile (ct. 302+303±308+351-392-395) 20

2. servicii în curs de execuţie (ct. 332-394) 21

3. avansuri pentru cumpărări de stocuri 22 (ct. 4091)

TOTAL (rd. 20 la 22) 23

II. CREANŢE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.)

1. Creanţe comerciale (ct. 2675*+2676*+2678*+2679*-2966*- -2969*+4092+411+413+418-491) 24

2. sume de încasat de la entităţile afiliate (ct. 4511+4518-4951) 25

3. sume de încasat din interese de participare (ct. 4521+4528-4952) 26

4. alte creanţe (ct.425+4282+431+437+4382+441+4424 +4428+444+445+446+447+4482+4582+461+ 473-496+5187) 27

5. creanţe privind capitalul subscris şi nevarsat (ct. 456-4953) 28

TOTAL: (rd. 24 la 28) 29

III. INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. acţiuni deţinute la entităţile afiliate (ct. 501-591) 30

3. alte investiţii financiare pe termen scurt (ct. 5031+5032+505+5061+5062+5071+ +5072+5081+5082+5088+5089-593-595-596- -597-598+5113+5114) 31

TOTAL: (rd. 30 la 31) 32

IV.CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5122+5123+5124+5125 +5311+5314+5321+5322+5323+5328+ +5411+5412+542) 33

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23+29+32+33) 34

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 35

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 36

2. sume datorate instituţiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+ +5191+5192+5198) 37

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 38

4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 39

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) 40

6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 41

7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 42

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi alte datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ +5195+5196+5197) 43

TOTAL: (rd. 36 la 43) 44

E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 34+35-44-60.2) 45

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+45) 46

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) 47

2. sume datorate instituţiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682 +5191+5192+5198) 48

3. avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 49

4. datorii comerciale (ct. 401+404+408) 50

5. efecte de comerţ de plătit (ct. 403+405) 51

6. sume datorate entităţilor afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511+4518) 52

7. sume datorate privind interesele de participare (ct. 1662+1686+2692+2693+4521+4528) 53

8. alte datorii, inclusiv datorii fiscale şi datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2698+421+423+ 424+426+427+4281+431+437+4381+441+4423 +4428+444+446+447+4481+4551+4558+456+ 457+4581+462+473+509+5186+5193+5194+ 5195+5196+5197) 54

TOTAL: (rd. 47 la 54) 55

H. PROVIZIOANE

1. provizioane pentru pensii şi alte obligaţii similare (ct. 1515) 56

2. provizioane pentru impozite (ct. 1516) 57

3. alte provizioane (ct. 1511+1512+ +1513+1514+1518) 58

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 56 + 57 + 58) 59

I. VENITURI ÎN AVANS (rd.60.1+60.2+60.3) din care: 60

1. subvenţii pentru investiţii (ct. 131) 60.1

2. venituri înregistrate în avans (ct. 472) 60.2

3. fond comercial negativ (ct. 2075) 60.3

J. CAPITAL ŞI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 62 la 63) din care: 61

-capital subscris nevărsat (ct. 1011) 62

-capital subscris vărsat (ct. 1012) 63

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 64

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

Sold C 65

Sold D 66

IV. REZERVE (rd. 68-69+70+71+72+73+74) 67

1. rezerve legale (ct. 1061) 68

2. rezerve constituite din ajustările pentru pierderi de valoare a imobili- zărilor financiare (ct. 1062 sold D) 69

3. rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 70

4. rezerve constituite din valoarea imobilizărilor financiare dobândite cu titlu gratuit (ct. 1065) 71

5. rezerve de reevaluarea la valoarea justă (ct. 1066)**) 72

6. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare (ct.1067) 73

7. alte rezerve (ct. 1068) 74

Acţiuni proprii (ct. 109) 75

Câştiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 76

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 77

V. REZULTATUL REPORTAT (ct. 117)

Sold C 78

Sold D 79

VI. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR (ct.121)

Sold C 80

Sold D 81

Repartizarea profitului (ct. 129) 82

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 61+64+65-66+67-75+76-77+78-79+80- 81-82) 83

___________

*) Sumele înscrise la acest rând şi preluate din conturile 2675 la 2679

reprezintă creanţele aferente contractelor de leasing financiar şi altor

contracte asimilate, precum şi alte creanţe imobilizate, scadente într-o

perioada mai mică de 12 luni.

**) Acest cont apare numai în situaţiile financiare anuale consolidate.

ADMINISTRATOR ÎNTOCMIT

Numele şi prenumele _____________ Numele şi prenumele ________________

Semnătura ____________________ Calitatea __________________________

Ştampila unităţii Semnătura ____________________

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ______________________

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie ....

(cod 20) - lei -

┌─────────────────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────┐

│ Denumirea indicatorului │Nr. │ Exerciţiul financiar │

│ │rd. ├───────────┬───────────┤

│ │ │ încheiat │ curent │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL │ 01 │ │ │

│ (rd. 02 la 11) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 1. Venituri din imobilizări financiare (ct. │ 02 │ │ │

│ 761) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 2. Venituri din investiţii financiare pe │ 03 │ │ │

│ termen scurt (ct. 762) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) │ 04 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 4. Venituri din investiţii financiare cedate │ 05 │ │ │

│ (ct. 758* + 764) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 5. Venituri din servicii prestate (ct. 704) │ 06 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 6. Venituri din provizioane, creanţe │ 07 │ │ │

│ reactivate şi debitori diverşi (ct. │ │ │ │

│ 754+781+786) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 7. Venituri din diferenţe de curs valutar │ 08 │ │ │

│ (ct. 765) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 8. Venituri din dobânzi (ct. 766) │ 09 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ 9. Venituri din producţia imobilizată │ 10 │ │ │

│ (ct. 721+722) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│10. Alte venituri din activitatea curentă │ 11 │ │ │

│ (ct. 705 + 706 + 708 + 741 + 758** + │ │ │ │

│ 767 + 768 + 7815) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL │ 12 │ │ │

│ (rd. 13 la 20) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│11. Pierderi aferente creanţelor legate de │ 13 │ │ │

│ participaţii (ct. 663) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│12. Cheltuieli privind investiţiile │ 14 │ │ │

│ financiare cedate (ct. 658* + 664) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│13. Cheltuieli din diferenţe de curs valutar │ 15 │ │ │

│ (ct. 665) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│14. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) │ 16 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│15. Cheltuieli privind comisioanele şi │ 17 │ │ │

│ onorariile (ct. 622) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│16. Cheltuieli cu serviciile bancare şi │ 18 │ │ │

│ asimilate (ct. 627) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│17. Amortizări, provizioane, pierderi din │ 19 │ │ │

│ creanţe şi debitori diverşi │ │ │ │

│ (ct. 654 + 681 + 686) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│18. Alte cheltuieli din activitatea curentă │ 20 │ │ │

│ (rd. 21+22+23+26+27) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ a. Cheltuieli cu materiale (ct. 602+603+604) │ 21 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ b. Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605) │ 22 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ c. Cheltuieli cu personalul din care: (rd. │ 23 │ │ │

│ 24+25) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│c1. salarii (ct. 621+641+642+644) │ 24 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│c2. cheltuieli privind asigurările şi │ 25 │ │ │

│ protecţia socială (ct. 645) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ d. Cheltuieli privind prestaţiile externe │ 26 │ │ │

│ (ct. 611+612+613+614+623+624+625+ │ │ │ │

│ 626+628+658**+667+668) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ e. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi │ 27 │ │ │

│ vărsăminte asimilate (ct. 635): │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ C. REZULTATUL CURENT │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - profit (rd. 01-12) │ 28 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - pierdere (rd. 12-01) │ 29 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 30 │ │ │

│ (ct. 771) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ │ 31 │ │ │

│ (ct. 671) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ F. REZULTATUL EXTRAORDINAR │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - profit (rd. 30-31) │ 32 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - pierdere (rd. 31-30) │ 33 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│19. TOTAL VENITURI (rd. 01+30) │ 34 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 12+31) │ 35 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ G. REZULTATUL BRUT │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - profit (rd. 34-35) │ 36 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - pierdere (rd. 35-34) │ 37 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│21. IMPOZIT PE PROFIT │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - cheltuieli cu impozitul pe profit (ct.691) │ 38 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│22. Alte cheltuieli cu impozite care nu apar │ 39 │ │ │

│ în elementele de mai sus (ct. 698) │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ H. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR │ │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - profit (rd. 36-38-39) │ 40 │ │ │

├─────────────────────────────────────────────────┼────┼───────────┼───────────┤

│ - pierdere (rd. 37+38+39) sau │ 41 │ │ │

│ (rd. 38+39-36) │ │ │ │

└─────────────────────────────────────────────────┴────┴───────────┴───────────┘

---------

* se ia în calcul ct. 7585 şi ct. 6585 din planul de conturi general;

** se ia în calcul restul conturilor analitice.

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ______ Numele şi prenumele _________

Semnătura ________________ Calitatea ___________________

Semnătura ___________________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în

organismul profesional ______

DATE INFORMATIVE

la data de 31 decembrie ..........

30 I. Date privind rezultatul înregistrat - lei - Nr. rd. Nr. unităţi Sume

A B 1 2

Unităţi care au înregistrat profit 01

Unităţi care au înregistrat pierdere 02

Din care

II. Date privind plăţile restante Nr. rd. Total col. 2+3 Pentru activi- tate curentă Pentru activi- tate de inves- tiţii

A B 1 2 3

Plăţi restante - total (rd. 04+08+14 la 18+22), din care: 03

Furnizori restanţi - total (rd. 05 la 07), din care: 04

- peste 30 de zile 05

- peste 90 de zile 06

- peste 1 an 07

Obligaţii restante faţă de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care: 08

- contribuţii pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariaţi şi alte persoane asimilate 09

- contribuţii pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 10

- contribuţia pentru pensia suplimentară 11

- contribuţii pentru bugetul asigurărilor pentru şomaj 12

- alte datorii sociale 13

Obligaţii restante faţă de bugetele fondurilor speciale şi alte fonduri 14

Obligaţii restante faţă de alţi creditori 15

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 16

Impozite şi taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 17

Credite bancare nerambursate la scadenţă - total (rd. 19 la 21), din care: 18

- restante după 30 de zile 19

- restante după 90 de zile 20

- restante după 1 an 21

Dobânzi restante 22

III. Număr mediu de salariaţi Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent

A B 1 2

Număr mediu de salariaţi 23

IV. Plăţi de dobânzi, dividende şi redevenţe Nr. rd. Sume

A B 1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: 24

- impozitul datorat la bugetul de stat 25

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 26

- impozitul datorat la bugetul de stat 27

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 28

- impozitul datorat la bugetul de stat 29

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 30

- impozitul datorat la bugetul de stat 31

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care: 32

- impozitul datorat la bugetul de stat 33

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care: 34

- impozitul datorat la bugetul de stat 35

Venituri din redevenţe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 36

- impozitul datorat la bugetul de stat 37

V. Tichete de masă Nr. rd. Sume

A B 1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor 38

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetatre-dezvoltare**) Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent

A B 1 2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care: 39

- din fonduri publice 40

- din fonduri private 41

VII. Cheltuieli de inovare***) Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent

A B 1 2

Cheltuieli de inovare - total (rd. 43 la 45), din care: 42

- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei 43

- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei 44

- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei 45

VIII. Alte informaţii Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent

A B 1 2

Imobilizări finaciare, în sume brute (rd. 47+56), din care: 46

Acţiuni deţinute la entităţile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate şi obligaţiuni, în sume brute (rd. 48 la 54), din care: 47

- acţiuni cotate emise de rezidenţi 48

- acţiuni necotate emise de rezidenţi 49

- părţi sociale emise de rezidenţi 50

- obligaţiuni emise de rezidenţi 51

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 52

- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv 53

- acţiuni şi părţi sociale emise de nerezidenţi 54

- obligaţiuni emise de nerezidenţi 55

Creanţe imobilizate, în sume brute (rd. 57 + 58), din care: 56

- creanţe imobilizate în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute (din ct.267) 57

- creanţe imobilizate în valută (din ct.267) 58

Creanţe comerciale, avansuri acordate furnizorilor şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care: 59

- creanţe comerciale externe, avansuri acordate furnizori lor externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) 60

Creanţe în legătură cu personajul şi conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 61

Creanţe în legătură cu bugetul asigurări- lor sociale şi bugetul statului (ct. 431+ 437+4382+441+4424+4428+444+445+446+447+ 4482), (rd. 63 la 67), din care: 62

- creanţe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431+437+4382) 63

- creanţe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441+4424+4428+444+446) 64

- subvenţii de încasat (ct. 445) 65

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447) 66

- alte creanţe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) 67

Creanţele entităţii în relaţiile cu entităţi afiliate (ct. 451) 68

Alte creanţe (ct. 452+456+4582+461+471+ 473), (rd. 70 la 71 ), din care: 69

- decontări privind interesele de partici- pare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul decontări din operaţii în participaţie (ct. 452 + 456 + 4582) 70

- alte creanţe în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât creanţele în legătură cu instituţii- le publice (instituţiile statutui), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473) 71

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 72

- de la nerezidenţi 73

Investiţii pe termen scurt, în sume brute (ct 501+503+505+506+507+ din ct. 508), (rd. 75 la 83), din care: 74

- acţiuni cotate emise de rezidenţi 75

- acţiuni necotate emise de rezidenţi 76

- părţi sociale emise de rezidenţi 77

- obligaţiuni emise de rezidenţi 78

- acţiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri) 79

- unităţi de fond emise de organismele de plasament colectiv 80

- acţiuni emise de nerezidenţi 81

- obligaţiuni emise de nerezidenţi 82

- depozite bancare pe termen scurt 83

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 84

Casa în lei şi în valută (rd. 86 + 87), din care: 85

- în lei (ct. 5311) 86

- în valută (ct. 5314) 87

Conturi curente la bănci în lei şi în valută (rd. 89 + 90), din care: 88

- în lei (ct. 5121) 89

- în valută (ct. 5124) 90

Alte conturi curente la bănci şi acredi- tive (rd. 92 + 93), din care: 91

- sume în curs de decontare, acreditive şi alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 92

- sume în curs de decontare şi acre- ditive în valută (din ct. 5125 + 5412) 93

Datorii (rd. 95+98+101+104+107+110+113+ 116+119+122+125+126+129+131+132+137+138+ 139+44), din care: 94

Împrumuturi din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 96 + 97), din care: 95

- în lei 96

- în vălută 97

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligaţiuni, în sume brute (ct. 1681), (rd. 99 + 100), din care: 98

- în lei 99

- în valută 100

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191+5192+5197), (rd. 102+103), din care: 101

- în lei 102

- în valută 103

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 105 + 106), din care: 104

- în lei 105

- în valută 106

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 108 + 109), din care: 107

- în lei 108

- în valută 109

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 111 + 112), din care: 110

- în lei 111

- în valută 112

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 114 + 115), din care: 113

- în lei 114

- în valută 115

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 117+118), din care: 116

- în lei 117

- în valută 118

Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623+1624+1625), (rd. 120+121), din care: 119

- în lei 120

- în valută 121

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 123 + 124), din care: 122

- în lei 123

- în valută 124

Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682) 125

Alte împrumuturi şi dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 127 + 128), din care: 126

- în lei şi exprimate în lei, a căror decontare se face în funcţie de cursul unei valute 127

- în valută 128

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienţi şi alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401+403+404+405+408+419), din care: 129

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienţi externi şi alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) 130

Datorii în legătură cu personalul şi con- turi asimilate (ct. 421+423+424+426+427+ 4281) 131

Datorii în legătură cu bugetul asigurări- lor sociale şi bugetul statului (ct. 431+437+4381+441+4423+4428+444+446+ 447+4481), (rd. 133 la 136), din care: 132

- datorii în legătură cu bugetul asigură- rilor sociale (ct. 431+437+4381) 133

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441+4423+4428+444+446) 134

- fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 447) 135

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 136

Datoriile entităţii în relaţiile cu entităţile afiliate (ct. 451) 137

Sume datorate acţionarilor/asociaţilor (ct. 455) 138

Alte datorii (ct. 452+456+457+4581+462+ 472+473+269+509), (rd. 140 la 143), din care: 139

- decontări privind interesele de părţi- cipare, decontări cu acţionarii/asociaţii privind capitalul, decontări din operaţii în participaţie (ct. 452+456+457+4581) 140

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu institu- ţiile publice (instituţiile statului)*1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473) 141

- subvenţii nereluate la venituri (din ct. 472) 142

- vărsăminte de efectuat pentru imobili- zări financiare şi investiţii pe termen scurt (ct. 269 + 509) 143

Dobânzi de plătit (ct. 5186) 144

Capital subscris vărsat (ct. 1012), (rd. 146 la 149), din care: 145

- acţiuni cotate 146

- acţiuni necotate 147

- părţi sociale 148

- capital subscris vărsat de nerezidenţi (din ct. 1012) 149

Brevete şi licenţe (din ct. 205) 150

IX. Informaţii privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. 31 decembrie an precedent 31 decembrie an curent

A B 1 2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 151

--------

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere

prevederile art. 7 alin. (1) pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul

fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de

cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă,

dezvoltarea tehnologică şi inovarea, stabilite potrivii prevederilor Ordonanţei

Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea ştiinţifică şi dezvoltarea

tehnologică, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 324/2003,

cu modificările şi completările ulterioare.

***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr.

1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr.

1608/2003/CE a Parlamentului European şi a Consiliului privind producţia şi

dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul

Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004

*1) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice şi

persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituţiile

publice (instituţiile statului)" nu se vor în scrie subvenţiile aferente

veniturilor existente în soldul contului 472.

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ___ Numele şi prenumele ___

Semnătura ___________ Calitatea ____________

Semnătura ____________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în

organismul profesional

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

la data de 31 decembrie .....

┌────┐

│ 40 │ -lei-

├────┴─────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐

│ Elemente de imobilizări │Nr.│ Valori brute │

│ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤

│ │ │ Sold │Creşteri│ Reduceri │ Sold │

│ │ │iniţial│ ├──────┬───────────┤ final │

│ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│

│ │ │ │ │ │dezmembrări│ 1+2-3)│

│ │ │ │ │ │ şi casări │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări necorporale │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ X │ │

│cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte imobilizări │02 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizări │03 │ │ │ │ X │ │

│necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizari corporale │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Terenuri │05 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Construcţii │06 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Instalaţii tehnice şi maşini │07 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizări │09 │ │ │ │ X │ │

│corporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizări financiare │11 │ │ │ │ X │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ │

│TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘

SITUAŢIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE

-lei-

40 Elemente de imobilizări Nr. rd. Sold iniţial Amortizare în cursul anului Amortizare aferentă imobilizărilor scoase din evidenţă Amortizare la sfârşitul anului (col.9= 6+7-8)

A B 6 7 8 9

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare 13

Alte imobilizări 14

TOTAL (rd. 13+14) 15

Imobilizari corporale

Terenuri 16

Construcţii 17

Instalaţii tehnice şi maşini 18

Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 19

TOTAL (rd.16 la 19) 20

AMORTIZĂRI - TOTAL (rd.15+20) 21

SITUAŢIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE

40 Elemente de imobilizări -lei- Nr. rd. Sold iniţial Ajustări constituite în cursul anului Ajustări reluate la venituri Sold final (col. 13= 10+11-12)

A B 10 11 12 13

Imobilizări necorporale

Cheltuieli de constituire şi cheltuieli de dezvoltare 22

Alte imobilizări 23

Avansuri şi imobilizări necorporale în curs 24

TOTAL (rd. 22 la 24) 25

Imobilizări corporale

Terenuri 26

Construcţii 27

Instalaţii tehnice şi maşini 28

Alte instalaţii, utilaje şi mobilier 29

Avansuri şi imobilizări corporale în curs 30

TOTAL (rd. 26 la 30) 31

Imobilizări financiare 32

PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE - TOTAL (rd. 25+31+32) 33

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________

Semnătura ______________________ Calitatea ___________________

Ştampila unităţii Semnătura____________________

Nr. de înregistrare în

organismul profesional

SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU

la data de ...............

-lei-

┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐

│ │ Sold la │ Creşteri │ Reduceri │ Sold la │

│ Denumirea elementului │începutul├──────┬────┼──────┬────┤sfârşitul│

│ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │

│ │ ţiului │ din │tran│ din │tran│ ţiului │

│ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve constituite din ajustările│ │ │ │ │ │ │

│pentru pierderi de valoare a │ │ │ │ │ │ │

│imobilizărilor financiare (sold D)│ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve constituite din valoarea │ │ │ │ │ │ │

│imobilizărilor financiare dobân- │ │ │ │ │ │ │

│dite cu titlu gratuit │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve reprezentând surplusul │ │ │ │ │ │ │

│realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │

│reevaluare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Câştiguri legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │

│de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Pierderi legate de instrumentele │ │ │ │ │ │ │

│de capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│reprezentând profitul │ │ │ │ │ │ │ │

│nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │

│neacoperită │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │

│pentru prima dată a IAS │ │ │ │ │ │ │ │

│mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │

│erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │

│aplicarea Reglementărilor │ │ │ │ │ │ │ │

│contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│patra a Comunităţilor │ │ │ │ │ │ │ │

│Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul exerciţiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│financiar │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────┴───────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele _______ Numele şi prenumele ________

Semnătura _________________ Calitatea __________________

Semnătura __________________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în

organismul profesional _____

Nota 1

Prezentările cifrice, cuprinse în situaţia prezentată mai sus, trebuie să fie însoţite de informaţii referitoare la

- natura modificărilor;

- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;

- natura şi scopul pentru care au fost constituite rezervele;

- orice alte informaţii semnificative.

Nota 2

Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciţii financiare, precedent şi curent.

SITUAŢIA FLUXURILOR DE NUMERAR*)

la data de ................

Exerciţiul financiar

Denumirea elementului

Precedent Curent

A 1 2

Fluxuri de numerar din activităţi de exploatare

Încasări de la clienţi

Plăţi către furnizori şi angajaţi

Dobânzi plătite

Impozit pe profit plătit

Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor

Numerar net din activităţi de exploatare

Fluxuri de numerar din activităţi de investiţie

Plăţi pentru achiziţionarea de acţiuni

Plăţi pentru achiziţionarea de imobilizări corporale

Încasări din vânzarea de imobilizări corporale

Dobânzi încasate

Dividende încasate

Numerar net din activităţi de investiţie

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare

Încasări din emisiunea de acţiuni

Încasări din împrumuturi pe termen lung

Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar

Dividende plătite

Numerar net din activităţi de finanţare

Creşterea netă a trezoreriei şi a echivalenţelor de numerar

Numerar şi echivalenţe de numerar la începutul exerciţiului financiar

Numerar şi echivalenţe de numerar la sfârşitul exerciţiului financiar

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ______ Numele şi prenumele ________

Semnătura ________________ Calitatea __________________

Semnătura __________________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în

organismul profesional _____

*) Entităţile pot folosi şi metoda indirectă de prezentare a Situaţiei

Fluxurilor de Numerar

la instrucţiune

(Anexa nr. 3 la Instrucţiunea nr. 2/2007)

Formatul situaţiilor financiare

la 31 decembrie ........ pentru organismele de plasament colectiv

care nu sunt constituite prin act constitutiv

BILANŢUL

la data de 31 decembrie ...........

Sold

Nr.rd.

Începutul Sfârşitul

exerciţiului exerciţiului

financiar financiar

A B 1 2

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE 1. Titluri imobilizate (ct. 265) 2. Creanţe imobilizate (ct. 267) 01 02

TOTAL: (rd. 01 la 02) 03

ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL: (rd. 03) 04

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. CREANŢE 1. Creanţe (ct. 409-411+413) 2. Decontări cu investitorii (ct. 452) 3. Alte creanţe(ct.446*+461+473*+5187) 05 06 07

TOTAL (rd. 05 la 07) 08

II. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT 1. Investiţii pe termen scurt (ct.5031+5032+5061+5062+5071+5072+5081 +5082+5088+5089+5113+5114) 09

TOTAL (rd. 09) 10

III. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314) 11

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 08+10+11) 12

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) 13

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE 1 AN 1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct.401+408) 3. Efecte de plătit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontări cu investitorii (ct. 452) 5. Alte datorii (ct. 167+168+269+446**+462+473**+509+ 5191+5192-5198-5186) 14 15 16 17 18

TOTAL: (rd. 14 la 18) 19

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13+19-28) 20

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04+20) 21

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN

1. Avansuri încasate în contul clienţilor (ct. 419) 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) 3. Efecte de plătit (ct. 403) 4. Sume datorate privind decontări cu investitorii (ct. 452**) 5. Alte datorii (ct. 167+168+269+446**+462+473**+509+ 5191+5192+5198+5186) 22 23 24 25 26

TOTAL: (rd. 22 la 26) 27

H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) 28

I. CAPITAL ŞI REZERVE I. CAPITAL (rd. 30) (ct. 1017) - capital privind unităţile de fond la valoare nominală (ct. 1017) 29 30

II. PRIME DIN EMISIUNE (rd. 32) (ct. 1045) -prime de emisiune aferente unităţilor de fond (ct. 1045) 31 32

III. REZERVE (rd. 34) (ct. 106) Rezerve (ct. 106) 33 34

IV. REZULTATUL REPORTAT Sold C ------ Sold D (ct. 117) 35 36

V. REZULTATUL EXERCIŢIULUI FINANCIAR Sold C ------ Sold D (ct. 121) - Repartizarea rezultatului exerciţiului (ct. 129) 37 38 39

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+31-33+35-36+37-38-39) 40

---------

* Solduri debitoare

** Solduri creditoare

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele _______ Numele şi prenumele ________

Semnătura _________________ Calitatea __________________

Semnătura __________________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în

organismul profesional _____

SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie ............

Denumirea indicatorului Nr. rd. Exerciţiul curent

A B 1

A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL (rd. 02 la 09) 01

1. Venituri din imobilizări financiare (ct.761) 02

2. Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 762) 03

3. Venituri din creanţe imobilizate (ct. 763) 04

4. Venituri din investiţii financiare cedate (ct. 764) 05

5. Venituri din dobânzi (ct. 766) 06

6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 765, 767, 768) 07

7. Venituri din comisioane (ct. 704) 08

8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754, 758) 09

B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - TOTAL (rd. 11 la 18) 10

9. Cheltuieli privind investiţiile financiare cedate (ct. 664) 11

10. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666) 12

11. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferenţe de curs valutar (ct. 665, 667, 668) 13

12. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile şi cotizaţiile (ct. 622) 14

13. Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate (ct. 627) 15

14. Cheltuieli privind alte servicii executate de terţi (ct. 623, 628) 16

15. Cheltuieli cu taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) 17

16. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654, 658) 18

C. REZULTAT DIN ACTIVITATEA CURENTĂ - profit (rd. 01-10) - pierdere (rd. 10-01) 19 19.1 19.2

17. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771) 20

18. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671) 21

D. REZULTAT DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ - profit (rd. 20-21) - pierdere (rd. 21-20) 22 22.1 22.2

19. TOTAL VENITURI (rd. 01+20) 23

20. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10+21) 24

E. REZULTATUL EXERCIŢIULUI - profit (rd. 23-24) - pierdere (rd. 24-23) 25 26 27

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ____ Numele şi prenumele ______

Semnătura ______________ Calitatea ________________

Semnătura ________________

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în

organismul profesional ___

-------

la instrucţiune

---------------

(Anexa nr. 4 la Instrucţiunea nr. 2/2007)

-----------------------------------------

Corelaţii în cadrul formularelor situaţiilor financiare anuale

BILANŢ (Cod 10) - pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu excepţia organismelor de plasament colectiv

Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 şi 2)

Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 şi 2)

Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 şi 2)

Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 şi 2)

Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 şi 2)

Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 şi 2)

Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 şi 2)

Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 şi 2)

Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 şi 2)

Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2 (col. 1 şi 2)

Rd. 46 = rd. 19 + 45 (col. 1 şi 2)

Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 şi 2)

Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 şi 2)

Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3 (col. 1 şi 2)

Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 şi 2)

Rd. 67 = rd. 68 + 69 + 70 + 71 + 72 + 73 (col. 1 şi 2)

Rd. 82 = rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67 - 74 + 75 - 76 + 77 - 78+ 79-80-81 (col. 1 şi 2)

BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 şi 2)

Rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 şi 2)

Rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 şi 2)

Rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 şi 2)

Rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 şi 2)

Rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 şi 2)

Rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 şi 2)

Rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 şi 2)

Rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 şi 2)

Rd. 45 = rd. 34 + 35 - 44 - 60.2 (col. 1 şi 2)

Rd. 46 = rd. 19 + 45 (col. 1 şi 2)

Rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 şi 2)

Rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 şi 2)

Rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 + 60.3 (col. 1 şi 2)

Rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 şi 2)

Rd. 67 = rd. 68 - 69 + 70 + 71 + 72 + 73 + 74 (col. 1 şi 2)

Rd. 83 = rd. 61 + 64 + 65 - 66 + 67-75 + 76 - 77 + 78 - 79 + 80-81-82 (col. 1 şi 2)

BILANŢ (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 03 = rd. 01 la 02 (col. 1 şi 2)

Rd. 04 = rd. 03 (col. 1 şi 2)

Rd. 08 = rd. 05 la 07 (col. 1 şi 2)

Rd. 10 = rd. 09 (col. 1 şi 2)

Rd. 12 = rd. 08 + 10 + 11 (col. 1 şi 2)

Rd. 19 = rd. 14 la 18 (col. 1 şi 2)

Rd. 20 = rd. 12 + 13 + 19 - 28 (col. 1 şi 2)

Rd. 21 = rd. 04 + 20 (col. 1 şi 2)

Rd. 27 = rd. 22 la 26 (col. 1 şi 2)

Rd. 29 = rd. 30 (col. 1 şi 2)

Rd. 31 = rd. 32 (col. 1 şi 2)

Rd. 33 = rd. 34 (col. 1 şi 2)

Rd. 40 = rd. 29 + 31 + 33 + 35 - 36 + 37 - 38 - 39 (col. 1 şi 2)

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M, cu excepţia organismelor de plasament colectiv

rd. 01 >/= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 01 = rd. 02 la 03 (col. 1 şi 2)

rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07 (col. 1 şi 2)

rd. 09 = rd. 10 la 12 (col. 1 şi 2)

rd. 13 = rd. 14 + 15 (col. 1 şi 2)

rd. 16 = rd. 17 - 18 (col. 1 şi 2)

rd. 19 = rd. 20 - 21 (col. 1 şi 2)

rd. 22 = rd. 23 la 25 (col. 1 şi 2)

rd. 26 = rd. 27 - 28 (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 9 + 13 + 16 + 19 + 22 + 26 (col. 1 şi 2)

rd. 30 = rd. 08 - 29, dacă rd. 08 - 29 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 31 = rd. 29 - 08, dacă rd. 08 - 29 (col. 1 şi 2)

rd. 32 >/= rd. 33 (col. 1 şi 2)

rd. 34 >/= rd. 35 (col. 1 şi 2)

rd. 36 >/= rd. 37 (col. 1 şi 2)

rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38 (col. 1 şi 2)

rd. 40 = rd. 41 - 42 (col. 1 şi 2)

rd. 43 >/= 44 (col. 1 şi 2)

rd. 46 = rd. 40 + 43 + 45 (col. 1 şi 2)

rd. 47 = rd. 39 - 46, dacă rd. 39 - 46 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 48 = rd. 46 - 39, dacă rd. 39 - 46 (col. 1 şi 2)

rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,

dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,

dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 (col. 1 şi 2)

rd. 53 = rd. 51 - 52, dacă rd. 51 - 52 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 54 = rd. 52 - 51, dacă rd. 51 - 52 (col. 1 şi 2)

rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51 (col. 1 şi 2)

rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52 (col. 1 şi 2)

rd. 57 = rd. 55 - 56, dacă rd. 55 - 56 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 58 = rd. 56 - 55, dacă rd. 55 - 56 (col. 1 şi 2)

rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,

dacă rd. 57 - 59 - 60 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60, sau rd. 59 + 60 - 57

dacă rd. 57 - 59 - 60 (col. 1 şi 2)

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

rd. 01 >/= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 01 = rd. 02 la 11 (col. 1 şi 2)

rd. 12 = rd. 13 la 20 (col. 1 şi 2)

rd. 20 = rd. 21 + 22 + 23 + 26 + 27 (col. 1 şi 2)

rd. 23 = rd. 24 + 25 (col. 1 şi 2)

rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01 - 12 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 12-01 dacă rd. 01 - 12 (col. 1 şi 2)

rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30 - 31 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30 - 31 (col. 1 şi 2)

rd. 34 = rd. 01 + 30 (col. 1 şi 2)

rd. 35 = rd. 12 + 31 (col. 1 şi 2)

rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34 - 35 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34 - 35 (col. 1 şi 2)

rd. 40 = rd. 36 - 38 - 39 (col. 1 şi 2)

dacă rd. 36 - 38 - 39 > 0

rd. 41 = rd. 37 + 38 + 39 (col. 1 şi 2)

sau rd. 41 = rd. 38 + 39 - 36 (col. 1 şi 2)

dacă rd. 36 - 38 - 39

SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

Rd. 01 = rd. 02 la 09 (col. 1 şi 2)

Rd. 10 = rd. 11 la 18 (col. 1 şi 2)

Rd. 19.1 = rd. 01 - 10 (col. 1 şi 2)

Rd. 19.2 = rd. 10 - 01 (col. 1 şi 2)

Rd. 22.1 = rd. 20 - 21 (col. 1 şi 2)

Rd. 22.2 = rd. 21 - 20 (col. 1 şi 2)

Rd. 23 = rd. 01 + 20 (col. 1 şi 2)

Rd. 24 = rd. 10 + 21 (col. 1 şi 2)

Rd. 26 = rd. 23 - 24 (col. 1 şi 2)

dacă rd. 23 - 24 > 0

Rd. 27 = rd. 24 - 23 (col. 1 şi 2)

dacă rd. 23 - 24

DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)

rd. 01 + 02 = 1 (col. 1)

Totaluri pe orizontală

col. 1 = col. 2 + 3 (Se repetă de la rd. 03 la 22.)

Totaluri pe verticală

rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 (col. 1, 2 şi 3)

rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 şi 3)

rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 şi 3)

rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 şi 3)

rd. 42 = rd. 43 la 45 (col. 1 şi 2)

rd. 46 = rd. 47 + 56 (col. 1 şi 2)

rd. 47 = rd. 48 la 55 (col. 1 şi 2)

rd. 56 = rd. 57 + 58 (col. 1 şi 2)

rd. 62 = rd. 63 la 67 (col. 1 şi 2)

rd. 69 = rd. 70 la 71 (col. 1 şi 2)

rd. 74 = rd. 75 la 83 (col. 1 şi 2)

rd. 85 = rd. 86 + 87 (col. 1 şi 2)

rd. 88 = rd. 89 + 90 (col. 1 şi 2)

rd. 91 = rd. 92 + 93 (col. 1 şi 2)

rd. 94 = rd. 95 + 98 + 101 + 104 + 107 + 110 + 113 + 116 + 119 + 122 + 125 + 126 + 129 + 131 + 132 + 137 + 138 + 139 + 144 (col. 1 şi 2)

rd. 95 = rd. 96 + 97 (col. 1 şi 2)

rd. 98 = rd. 99 + 100 (col. 1 şi 2)

rd. 101 = rd. 102 + 103 (col. 1 şi 2)

rd. 104 = rd. 105 + 106 (col. 1 şi 2)

rd. 107 = rd. 108 + 109 (col. 1 şi 2)

rd. 110 = rd. 111 + 112 (col. 1 şi 2)

rd. 113 = rd. 114 + 115 (col. 1 şi 2)

rd. 116 = rd. 117 + 118 (col. 1 şi 2)

rd. 119 = rd. 120 + 121 (col. 1 şi 2)

rd. 122 = rd. 123 + 124 (col. 1 şi 2)

rd. 126 = rd. 127 + 128 (col. 1 şi 2)

rd. 139 = rd. 140 la 143 (coi. 1 şi 2)

rd. 145 = rd. 146 la 149 (col. 1 şi 2)

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)

Totaluri pe orizontală

col. 5 = col. 1 + 2 - 3 (se repetă de la rd. 01 la 12)

col. 9 = col. 6 + 7 - 8 (se repetă de la rd. 13 la 21)

col. 13 = col. 10 + 11 - 12 (se repetă de la rd. 22 la 33)

Totaluri pe verticală

Rd. 04 = rd. 01 la 03 (col. 1, 2, 3 şi 5)

Rd. 10 = rd. 05 la 09 (col. 1, 2, 3 şi 5)

Rd. 10 = rd. 06 la 08 (col. 4)

Rd. 12 = rd. 04 + 10 + 11 (col. 1, 2, 3, 4 şi 5)

Rd. 20 = rd. 16 la 19 (col. 6, 7, 8 şi 9)

Rd. 21 = rd. 15 + 20 (col. 6, 7, 8 şi 9)

Rd. 25 = rd. 22 la 24 (col. 10, 11, 12 şi 13)

Rd. 31 = rd. 26 la 30 (col. 10, 11, 12 şi 13)

Rd. 33 = rd. 25 + 31 + 32 (col. 10, 11, 12 şi 13)

-------

Instrucţiunea nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 220 din 30 martie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică după cum urmează

1. La articolul 3, alineatul (1) va avea următorul cuprins

"Art. 3. - (1) Situaţiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Regulamentul nr. 4/2011 privind Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 13/2011.

2. La articolul 4, alineatul (3) va avea următorul cuprins

(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). Pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv în sensul prezentei instrucţiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă. În formularul «Cont de profit şi pierdere» (cod 20), pentru entităţile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) şi b), la rândul 14 «Salarii», respectiv la rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. În cadrul aceloraşi rânduri se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, în cadrul formularului «Date informative» (cod 30)."

3. La articolul 5, alineatul (1) va avea următorul cuprins

"Art. 5. - (1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

Situaţiile financiare anuale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii."

4. La articolul 6, alineatul (3) va avea următorul cuprins

"(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. completează codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN Rev. 2, aplicabilă de la 1 ianuarie 2008, aprobată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN. În cazul în care unitatea desfăşoară mai multe activităţi, se va trece codul activităţii preponderente, care defineşte profilul unităţii (respectiv codul clasei CAEN al activităţii preponderente)."

5. Anexele nr. 1-4 se înlocuiesc cu anexele nr. 1-4, care fac parte integrantă din prezenta instrucţiune.

Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi se publică în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).

pentru modificarea Instrucţiunii nr. 2/2007 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobată prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 30/2007