ORDIN nr. 28 din 27 decembrie 2011

MODIFICĂRI

ale modelelor situaţiilor financiare periodice şi ale

normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea

acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare

I. 1. În cuprinsul textului, referirile la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, cu modificările şi completările ulterioare" se vor citi ca referiri la "Reglementările contabile conforme cu directivele europene".

2. În cuprinsul textului, referirile la "valori imobilizate" se vor citi ca referiri la "active imobilizate", referirile la "devize" se vor citi ca referiri la "valută", referirile la "pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "pierderi din creanţe", referirile la "venituri din provizioane şi recuperări de creanţe amortizate" se vor citi ca referiri la "venituri din ajustări pentru depreciere, provizioane şi recuperări de creanţe", referirile la "acţionari sau asociaţi" se vor citi ca referiri la "acţionari", referirile la "cheltuieli cu provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile" se vor citi ca referiri la "cheltuieli cu ajustări pentru depreciere, provizioane şi pierderi din creanţe", iar referirile la "pasiv" se vor citi ca referiri la "datorii şi capitaluri proprii", dacă din context nu reiese altfel.

II. Capitolul III "Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora" se modifică după cum urmează

1. La cerinţele de prezentare pentru modelul situaţiei periodice "1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000", în cadrul paragrafului "CONŢINUT - Linii", poziţia "pentru extrabilanţiere" (liniuţa a 3-a) se modifică şi va avea următorul cuprins

"- pentru extrabilanţiere

- angajamente de creditare;

- garanţii financiare;

- angajamente privind titlurile;

- operaţiuni de schimb la vedere;

- conturi de ajustare valută în afara bilanţului;

- instrumente derivate;

- garanţii reale;

- alte angajamente;

- angajamente îndoielnice;

- alte conturi în afara bilanţului."

2. Modelul*) situaţiei financiare periodice "Situaţia patrimoniului - mod. 5000" se modifică şi va avea următorul cuprins

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie

NEBANCARE ________________________________________ activitatea preponderentă) _______________________________

ADRESA LOCALITATE ______________, sector _________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│

STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFON: ________________ FAX: _______________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________

[N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5000 - LEI -

ACTIV Cod poziţie Amortizări şi ajustări pentru depreciere Sume nete Total

Lei Valută

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5 6

CASA ŞI ALTE VALORI 010

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 100

CREDITE ACORDATE CLIENTELEI 101

Creanţe comerciale 102

- Scont 103

- Factoring cu recurs 104

- Forfetare 105

- Factoring fără recurs 106

- Alte creanţe comerciale 107

Credite de trezorerie 110

- Utilizări din deschideri de credite permanente 112

- Credit global de exploatare 114

- Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 116

- Alte credite de trezorerie 118

Credite de consum şi vânzări în rate 120

- Credite de consum pentru nevoi personale 121

- Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri 122

- Vânzări în rate 123

Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 125

- Credite pentru import 126

- Credite pentru export 128

Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 130

- Credite pentru finanţarea stocurilor 131

- Credite pentru echipamente 133

Credite pentru investiţii imobiliare 135

- Credite ipotecare 136

- Alte credite pentru investiţii imobiliare 138

Alte credite acordate clientelei 140

Credite acordate instituţiilor financiare 145

Microcredite* 150

VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE 155

VALORI DE RECUPERAT 160

OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 165

Conturi curente debitoare la instituţii de credit 166

Depozite constituite la instituţii de credit 167

- Depozite la vedere la instituţii de credit 168

- Depozite la termen la instituţii de credit 169

- Depozite colaterale la instituţii de credit 170

Credite acordate instituţiilor de credit 175

- Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit 176

- Credite la termen acordate instituţiilor de credit 178

Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 180

Valori de recuperat de la instituţii de credit 183

Creanţe restante 185

Creanţe îndoielnice 190

Creanţe ataşate 195

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 200

Titluri primite în pensiune livrată 205

Titluri de tranzacţie 210

Titluri de plasament 215

Titluri de investiţii 220

Instrumente derivate 225

Decontări între instituţie şi subunităţi 235

Personal şi conturi asimilate 240

Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 245

Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 250

Debitori diverşi 255

Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 260

Conturi de stocuri 265

Conturi de regularizare 270

Creanţe restante 275

Creanţe îndoielnice 280

Creanţe ataşate 285

ACTIVE IMOBILIZATE 300

Credite subordonate 310

Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 320

Dotări pentru unităţile proprii din străinătate 330

Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale şi corporale 340

Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 350

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 353

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 356

Creanţe restante 360

Creanţe îndoielnice 370

Creanţe ataşate 380

ACŢIONARI (+/-)*1) 400

TOTAL 450

--------

*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu microcreditele acordate la

celelalte poziţii aferente creditelor acordate clientelei (după destinaţia acestora).

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5000 - LEI -

DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII Cod poziţie Lei Valută Total

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5

OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 500

Împrumuturi primite de la instituţiile financiare 510

Valori date în pensiune 520

Conturi de factoring 530

Alte sume datorate 540

Operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 550

- Conturi curente creditoare la instituţii de credit 552

- Împrumuturi primite de la instituţii de credit 554

- Valori date în pensiune instituţiilor de credit 556

- Alte sume datorate instituţiilor de credit 558

Datorii ataşate 560

OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE 600

Titluri date în pensiune livrată 605

Titluri de tranzacţie 610

Vărsăminte de efectuat privind titlurile 615

Instrumente derivate 620

Datorii constituite prin titluri 625

Decontări între instituţie şi subunităţi 635

Personal şi conturi asimilate 640

Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 645

Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 650

Dividende de plată 655

Creditori diverşi 660

Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 665

Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi 670

- Împrumuturi primite de la acţionari 672

- Alte împrumuturi 674

Subvenţii pentru investiţii 675

Conturi de regularizare 676

Datorii ataşate 680

DATORII DIN OPERAŢIUNI DE LEASING FINANCIAR 700

Datorii din operaţiuni de leasing financiar 710

- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale 713

- Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale 716

Datorii ataşate 720

CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE 800

Capital 805

Acţiuni proprii (-) 810

Prime de capital 815

Rezerve legale 820

Rezerve statutare sau contractuale 825

Rezerve din reevaluare 835

Alte rezerve 840

Datorii subordonate 845

Provizioane 855

Datorii ataşate 860

Rezultatul reportat (+/-)*1) 865

Profit sau pierdere (+/-)*1) 870

Repartizarea profitului (-) 875

TOTAL 890

----------

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei financiare nebancare semnătura

SITUAŢIA PATRIMONIULUI - mod. 5000 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5000 - LEI -

CONTURI ÎN AFARA BILANŢULUI Cod poziţie Lei Valută Total

Persoane fizice Persoane juridice Persoane fizice Persoane juridice

A B 1 2 3 4 5

ANGAJAMENTE DE CREDITARE -

Angajamente în favoarea instituţiilor de credit 901

Angajamente primite de la instituţii de credit 902

Angajamente în favoarea clientelei 903

Angajamente primite de la clientelă 904

GARANŢII FINANCIARE -

Garanţii date instituţiilor de credit 906

Garanţii primite de la instituţii de credit 907

Garanţii date pentru clientelă 908

Garanţii primite de la clientelă 909

ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE -

Titluri de primit 911

Titluri de livrat 916

OPERATUNI DE SCHIMB LA VEDERE -

Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi 921

Valută cumpărată şi încă neprimită 922

Lei vânduţi şi încă nelivraţi 923

Valută vândută şi încă nelivrată 924

CONTURI DE AJUSTARE VALUTĂ (+/-) (1) 925

INSTRUMENTE DERIVATE -

Operaţiuni ferme de schimb la termen -

- Lei de primit contra valută de livrat 931

- Valută de livrat contra lei de primit 932

- Valută de primit contra lei de livrat 933

- Lei de livrat contra valută de primit 934

- Valută de primit contra valută de livrat 935

- Valută de livrat contra valută de primit 936

Alte instrumente derivate ferme pe cursul de schimb 937

Instrumente derivate condiţionale pe cursul de schimb 938

- Instrumente cumpărate 939

- Instrumente vândute 940

Instrumente derivate ferme pe rata dobânzii 941

Instrumente derivate condiţionale pe rata dobânzii 942

- Instrumente cumpărate 943

- Instrumente vândute 944

Instrumente derivate ferme pe acţiuni şi indici bursieri 945

Instrumente derivate condiţionale pe acţiuni şi indici bursieri 946

- Instrumente cumpărate 947

- Instrumente vândute 948

Alte instrumente derivate 949

GARANŢII REALE PRIMITE 950

- Ipoteci imobiliare 951

- Gajuri cu deposedare 952

- Gajuri fără deposedare 953

- Alte garanţii primite 954

GARANŢII REALE DATE 960

- Ipoteci imobiliare 961

- Gajuri cu deposedare 962

- Gajuri fără deposedare 963

- Alte garanţii date 964

ALTE ANGAJAMENTE -

- Angajamente primite 966

- Angajamente date 967

ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE 968

ALTE CONTURI IN AFARA BILANŢULUI -

- Bunuri luate cu chirie 971

- Valori primite în păstrare sau custodie 972

Debitori din penalităţi pretinse 980

- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe 981

- Alte valori primite 982

- Alte valori date 983

- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă 987

- Alte conturi în afara bilanţului (+/-)*1) 988

----------

*1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

3. Modelul situaţiei financiare periodice "Contul de profit şi pierdere - mod. 5080" se modifică şi va avea următorul cuprins

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 -

JUDEŢUL _____________________________________│_│_│ FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea

NEBANCARE: ________________________________________ preponderentă) ________________________________

ADRESA LOCALITATE: ______________, sector ________ Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│

STR.: ___________________________ nr.: ___________ CUI ___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│

TELEFON: ________________ FAX: _______________

NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERŢULUI _________________

[N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][1] [G] Global

mod 5080 - LEI -

Cod poziţie Suma

A B 1

VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE 100

Venituri din operaţiunile cu clientela 110

Dobânzi 111

- Creanţe comerciale şi credite acordate clientelei 112

• Scont 113

• Factoring cu recurs 114

• Forfetare 115

• Factoring fără recurs 116

• Alte creanţe comerciale 117

• Credite de trezorerie 118

• Credite de consum si vânzări în rate 119

• Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 120

• Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 121

• Credite pentru investiţii imobiliare 122

• Alte credite acordate clientelei 123

- Credite acordate instituţiilor financiare 124

- Microcredite* 125

- Valori primite în pensiune 126

- Alte dobânzi 127

- Creanţe restante si îndoielnice 128

Comisioane 129

Venituri din operaţiunile cu titluri 130

- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată 131

- Venituri din titlurile de tranzacţie 132

- Venituri din titlurile de plasament 133

- Venituri din titlurile de investiţii 134

- Venituri din datorii constituite prin titluri 135

- Venituri diverse din operaţiunile cu titluri 136

- Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice 137

- Comisioane 138

Venituri din operaţiunile de leasing 140

- Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar 142

- Venituri din chirii 144

- Dobânzi din creanţe restante si îndoielnice 146

- Comisioane 148

Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu 150

Venituri din operaţiunile de schimb 160

- Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 163

- Comisioane 166

Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate 170

- Venituri din angajamentele de creditare 171

• Angajamente de creditare în favoarea instituţiilor de credit 172

• Angajamente de creditare în favoarea clientelei 173

- Venituri din garanţii financiare 174

• Garanţii financiare în favoarea instituţiilor de credit 175

• Garanţii financiare în favoarea clientelei 176

- Venituri privind operaţiunile cu instrumente derivate 177

- Venituri din instrumentele de acoperire 178

- Venituri din alte angajamente date 179

Venituri din prestaţiile de servicii financiare 180

Alte venituri din activitatea de exploatare 190

VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE 200

Cota-parte din cheltuielile sediului social 210

Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale 220

Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 230

Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 240

- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale 243

- Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale 246

Venituri accesorii 250

- Venituri din alte activităţi 253

- Alte venituri accesorii 256

• Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor 257

• Venituri accesorii diverse 258

Alte venituri diverse din exploatare 260

- Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri 261

- Venituri din subvenţii de exploatare 262

- Venituri din producţia de imobilizări 263

- Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor 264

- Alte venituri 265

• Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi 266

• Venituri din donaţii 267

• Alte venituri diverse de exploatare 268

VENITURI DIN AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI RECUPERĂRI DE CREANŢE 270

Venituri din fondul comercial negativ 273

Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 275

- Venituri din ajustări pentru deprecierea creditelor 276

- Venituri din ajustări pentru deprecierea dobânzilor 277

Venituri din ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 280

- Venituri din ajustări pentru deprecierea titlurilor 281

- Venituri din ajustări pentru deprecierea stocurilor 282

- Venituri din ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 283

Venituri din ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate 285

- Venituri din ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 286

- Venituri din ajustări pentru deprecierea imobilizărilor 287

- Venituri din ajustări pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar 288

- Venituri din ajustări pentru deprecierea creanţelor aferente activelor imobilizate 289

Venituri din provizioane 290

- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 291

- Venituri din provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 292

- Venituri din provizioane pentru risc de ţară 293

- Venituri din provizioane pentru restructurare 294

- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea 295

- Venituri din provizioane pentru impozite 296

- Venituri din provizioane pentru participarea personalului la profit 297

- Venituri din alte provizioane 298

Venituri din recuperări de creanţe 299

VENITURI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 300

Dobânzi 301

- Conturi curente debitoare la instituţii de credit 305

- Depozite constituite la instituţii de credit 310

• la vedere 311

• la termen 312

• colaterale 313

- Credite acordate instituţiilor de credit 315

• de pe o zi pe alta 316

• la termen 317

- Valori primite în pensiune de la instituţii de credit 320

• de pe o zi pe alta 321

• la termen 322

- Valori de recuperat de la instituţii de credit 325

Comisioane 330

TOTAL VENITURI CURENTE 350

VENITURI EXTRAORDINARE 400

TOTAL VENITURI 450

---------

*) se completează numai de societăţile de microfinanţare. Aceste societăţi nu înscriu veniturile din dobânzi

aferente microcreditelor acordate la celelalte poziţii aferente veniturilor din dobânzi aferente creditelor acordate

clientelei (după destinaţia respectivelor credite).

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][2] [G] Global

mod 5080 - LEI -

Cod poziţie Suma

A B 1

CHELTUIELI DE EXPLOATARE 500

Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela 510

Dobânzi 511

- Conturi de factoring 512

- Împrumuturi primite de la instituţii financiare 513

- Valori date în pensiune 514

- Alte dobânzi 515

Comisioane 516

Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri 520

- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată 521

- Pierderi la titlurile de tranzacţie 522

- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament 523

- Cheltuieli cu titlurile de investiţii 524

- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri 525

- Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri 526

- Comisioane 527

Cheltuieli cu operaţiunile de leasing 530

- Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar 531

- Cheltuieli cu chiriile 532

- Comisioane 533

Cheltuieli privind datoriile subordonate 535

- Cheltuieli privind datoriile subordonate 536

- Comisioane 537

Cheltuieli privind operaţiunile de schimb 540

- Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută 541

- Comisioane 542

Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente derivate 545

- Cheltuieli cu angajamentele de creditare 546

- Angajamente de creditare primite de la instituţii de credit 547

- Angajamente de creditare primite de la clientelă 548

- Cheltuieli cu garanţiile financiare 549

- Garanţii financiare primite de la instituţii de credit 550

- Garanţii financiare primite de la clientelă 551

- Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente derivate 552

- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire 553

- Cheltuieli cu alte angajamente primite 554

Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare 555

Alte cheltuieli de exploatare 557

CHELTUIELI CU PERSONALUL 560

Cheltuieli cu salariile personalului 565

Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 570

- Contribuţia unităţii la asigurările sociale 571

- Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj 572

- Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate 573

- Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială 574

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor 575

Alte cheltuieli privind personalul 580

CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ŞI VĂRSĂMINTE ASIMILATE 590

CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ŞI SERVICIILE EXECUTATE DE TERTI 600

Cheltuieli cu materialele 605

Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar 610

Cheltuieli privind alte stocuri 615

Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi 620

- Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii 621

- Cheltuieli privind energia şi apa 622

- Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii 623

- Cheltuieli cu colaboratorii si de intermediere 624

- Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor 625

- Alte cheltuieli cu lucrările si serviciile executate de terţi 626

• Cheltuieli cu primele de asigurare 627

• Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile 628

• Alte cheltuieli 629

Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate 630

CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE 650

Cota-parte din cheltuielile sediului social 655

Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale 660

Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 665

Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale 670

- Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor corporale 671

- Cheltuieli cu cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale 672

Alte cheltuieli diverse de exploatare 675

CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE SI CORPORALE 690

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale 693

Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale 696

CHELTUIELI CU AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE, PROVIZIOANE ŞI PIERDERI DIN CREANŢE 700

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit 710

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea creditelor 713

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea dobânzilor 716

Cheltuieli cu ajustări pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 720

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea titlurilor 723

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea stocurilor 726

- Cheltuieli cu ajustări pentru creanţe din operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 729

Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea activelor imobilizate 730

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu 732

- Cheltuieli cu ajustări pentru deprecierea imobilizărilor 734

- Cheltuieli cu ajustări pentru operaţiunile de leasing financiar 736

- Cheltuieli cu ajustări pentru creanţe aferente activelor imobilizate 738

Cheltuieli cu provizioane 740

- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură 741

- Cheltuieli cu provizioane pentru pensii şi obligaţii similare 742

- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară 743

- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare 744

- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite 745

- Cheltuieli cu provizioane pentru participarea personalului la profit 746

- Cheltuieli cu alte provizioane 747

Pierderi din creanţe acoperite cu ajustări pentru depreciere 750

Pierderi din creanţe neacoperite cu ajustări pentru depreciere 760

CHELTUIELI DIN OPERAŢIUNI INTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT 800

Dobânzi 810

- Conturi curente creditoare la instituţii de credit 811

- împrumuturi primite de la instituţii de credit 812

• de pe o zi pe alta 813

• la termen 814

- Valori date în pensiune instituţiilor de credit 815

• de pe o zi pe alta 816

• la termen 817

- Alte sume datorate instituţiilor de credit 818

Comisioane 819

TOTAL CHELTUIELI CURENTE 820

CHELTUIELI EXTRAORDINARE 830

TOTAL CHELTUIELI*) 850

----------

*) mai puţin cheltuielile cu impozitul pe profit şi alte cheltuieli cu impozite

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE - mod. 5080 -

DENUMIREA INSTITUŢIEI FINANCIARE

NEBANCARE ........................................ [N] Naţional

[S] Străinătate

Data: [__,__][__,__][__,__] [0][3] [G] Global

mod 5080 - LEI -

Cod poziţie Suma

A B 1

REZULTATUL CURENT

- PROFIT 910

- PIERDERE 920

REZULTATUL EXTRAORDINAR

- PROFIT 930

- PIERDERE 940

REZULTATUL BRUT AL EXERCIŢIULUI

- PROFIT 950

- PIERDERE 960

Impozitul pe profit şi alte impozite 965

- Cheltuieli cu impozitul pe profit 966

- Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus 967

REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI

- PROFIT 970

- PIERDERE 980

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI

(CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,

NEBANCARE)

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi

şi ştampila instituţiei semnătura

financiare nebancare

4. Cerinţele de prezentare pentru modelul situaţiei periodice "Indicatori de activitate - mod. 5090", pentru paragraful referitor la "Soldul creditelor afectate de restanţe", se modifică şi vor avea următorul cuprins

"Cuprinde întreaga valoare a principalului creditelor/contractelor de leasing financiar (atât a părţii curente înscrise la poziţiile 102-150 şi 350 din formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului», cât şi a părţii restante înscrise la poziţiile 185 şi 360 din formularul mod 5000 «Situaţia patrimoniului»), în condiţiile în care se înregistrează restanţe la plată, fie de principal, fie de dobândă.

Acest indicator va cuprinde valorile la nivel de contract de credit/leasing financiar (care înregistrează restanţe la plată, fie de principal, fie de dobândă) şi nu la nivel de client, principiul contaminării nefiind aplicat.

Restanţele decurgând din dobânzi, penalităţi de natura dobânzilor, TVA şi servicii diverse rezultate din derularea contractelor de credit/leasing financiar nu afectează indicatorul «Soldul creditelor afectate de restanţe»."

III. 1. Titlul capitolului IV se modifică şi va avea următorul cuprins

"Concordanţele între planul de conturi şi situaţiile financiare periodice"

2. Concordanţele între planul de conturi şi situaţiile financiare periodice, respectiv cele referitoare la "1. Situaţia patrimoniului - mod. 5000" şi "4. Contul de profit şi pierdere - mod. 5080", prevăzute la capitolul IV, se modifică după cum urmează

Situaţia patrimoniului - mod. 5000

Cod poziţie Plan de conturi

0 1

300 401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 421 + 431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442 - 461 + 471 + 481 + 482 - 491 - 492 - 493 - 499

340 431 + 432 + 433 + 434 + 44111 + 4412 + 4419 + 442 - 461 - 4921 - 4922 - 4923

600 3012 + 3027 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + 313 + 319 (solduri creditoare) + 325 + 326 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531(sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 358 + 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3792 + 3799 (solduri creditoare) + 418 + 44112

625 3251 + 3261

675 3792

676 3723 (solduri creditoare) + 3729 (solduri creditoare) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 3791 (solduri creditoare) + 3799 (solduri creditoare) + 44112

800 501 + 502 -503 + 511 + 512 + 513 + 516 + 519 + 531 + 532 + 55 + 537 ± ± 581 ± 591 - 592

950 961

951 9611

952 9612

953 9613

954 9619

960 962

961 9621

962 9622

963 9623

964 9629

966 971

967 972

968 981

971 991

972 992

Contul de profit şi pierdere - mod. 5080

Cod poziţie Plan de conturi

0 1

273 766

298 7659

299 767

747 6659

IV. La capitolul V "Controlul situaţiilor financiare periodice", situaţia mod. 5000 "Situaţia patrimoniului" şi situaţia mod. 5080 "Contul de profit şi pierdere" se modifică şi se completează după cum urmează

1. Unele poziţii de la punctul 1.2 din controlul vertical al situaţiei mod. 5000 "Situaţia patrimoniului" se modifică şi vor avea următorul cuprins

"Fila 02

600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 676 + 680

800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 835 + 840 + 845 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875

Fila 03

Corelaţia 970 = 973 + 976 + 979 se abrogă.

Se introduc două noi corelaţii, care vor avea următorul cuprins

950 = 951 + 952 + 953 + 954

960 = 961 + 962 + 963 + 964".

2. Unele poziţii de la punctul 4.1 din cadrul corelaţiei în cadrul situaţiei mod. 5080 "Contul de profit şi pierdere" se modifică şi vor avea următorul cuprins

"Fila 01

3) 270 = 273 + 275 + 280 + 285 + 290 + 299

290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297 + 298

Fila 02

6) 740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746 + 747".

----------

Modelele situaţiilor financiare periodice şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 şi 15 bis din 9 ianuarie 2008, cu modificările ulterioare, se modifică potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu exerciţiul financiar al anului 2012.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Preşedintele Consiliului

de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Florin Georgescu

Bucureşti, 27 decembrie 2011.

Nr. 28.

pentru modificarea modelelor situaţiilor financiare periodice şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor financiare nebancare, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 18/2007

Având în vedere prevederile art. 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin