RO
ORDIN nr. 3 din 3 iunie 2011
Table of Provisions (6)
Statutory Text (6 Articles)
(1) Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin.
______
Notă *) Anexa se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 bis, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.
(2) Prevederile prezentului ordin se aplică instituţiilor de credit, persoane juridice române, şi sucursalelor din România ale instituţiilor de credit cu sediul într-un stat terţ, denumite în continuare instituţii de credit, care fac obiectul supravegherii prudenţiale de către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile reglementărilor emise de Banca Naţională a României privind supravegherea prudenţială la nivel individual a instituţiilor de credit, în vigoare la data raportării.
(3) Prevederile prezentului ordin se aplică instituţiilor de credit prevăzute la alin. (2), începând cu exerciţiul financiar al anului 2012.
Norme metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare
FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele Internaţionale
de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri
de supraveghere prudenţială
Capitolul I
DISPOZIŢII GENERALE
1. (1) Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.
(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.
(3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situaţii globale, respectiv situaţii care privesc ansamblul teritoriului naţional al instituţiei de credit (sediu social, sucursale şi alte sedii secundare aflate în România), precum şi toate subunităţile din străinătate.
Capitolul II
DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
Secţiunea 1
Structura şi periodicitatea transmiterii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual
2. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.
3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, cuprind două seturi de informaţii, respectiv informaţii de bază şi informaţii, altele decât cele de bază. Instituţiile de credit depun/ transmit situaţiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura şi periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele
a) Informaţii de bază
(1) FIN 1 - Bilanţul - lunar
(2) FIN 2 - Contul de profit sau pierdere - lunar
b) Informaţii, altele decât cele de bază, care furnizează informaţii suplimentare şi detalieri ale indicatorilor din informaţiile de bază
(1) FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării - trimestrial
(2) FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire [informaţii cantitative cuprinzând valoarea contabilă şi valoarea noţionalului] - trimestrial
(3) FIN 5 - Clasificarea activelor financiare - lunar, având următoarea structură
A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
(4) FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor - lunar, având următoarea structură
A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
B - Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii
(5) FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante - lunar
(6) FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit - trimestrial
(7) FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile, având următoarea structură
A - Informaţii generale referitoare la depreciere - lunar
B - Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii - lunar
C - Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie - semestrial
D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute - semestrial
E - Executări de garanţii - valoarea cumulată [imobilizări corporale] - semestrial
(8) FIN 10 - Datorii financiare - lunar, având următoarea structură
A - Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă
B - Datorii subordonate
(9) FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă, având următoarea structură
A - Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare - semestrial
B - Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat - lunar
(10) FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale:valoarea contabilă - anual
(11) FIN 14 - Provizioane - trimestrial
(12) FIN 16 - Planuri de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor - anual, având următoarea structură
A - Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate
B - Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
C - Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]
(13) FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente - lunar
(14) FIN 19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane - trimestrial
(15) FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere - lunar, având următoarea structură
A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile
B - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere
C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoare justă prin profit sau pierdere
E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire
F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare
G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
(16) FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii - trimestrial
(17) FIN 24 - Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea - anual
(18) FIN 40 - Alte informaţii - lunar, având următoarea structură
A - Active la valoarea brută
B - Depozite atrase de la clientela nebancară
C - Rezerve pentru riscuri bancare
D - Alte active şi datorii contingente
E - Număr de clienţi
Secţiunea 2
Reguli generale de întocmire
4. (1) Prezentele norme metodologice conţin referinţe la prevederile IFRS, la prevederile Directivei 2006/48/CE a Parlamentului European şi a Consiliului din 14 iunie 2006 privind iniţierea şi exercitarea activităţii instituţiilor de credit, transpus e în reglementările emise de Banca Naţională a României privind supravegherea prudenţială a instituţiilor de credit (denumită în continuare CRD), sau la Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), denumit în continuare Regulamentul BCE , după caz.
(2) La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de cred it, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.
5. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - LEU. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.
6. În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintă clarificări ale elementului respectiv.
7. În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul "-").
8. În scopul întocmirii situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit vor utiliza o singură metodă în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat).
9. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.
10. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.
11. (1) În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei directe): bănci centrale; administraţii generale; instituţii de credit; alte instituţii financiare; societăţi nefinanciare; gospodăriile populaţiei. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. 8 alin.(7) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2011 privind aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare consolidate conforme cu Standardele InterNaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.
(2) În vederea încadrării pe clase de sectoare economice a elementelor prevăzute de situaţiile financiare FINREP la nivel individual, instituţiile de credit aplică şi prevederile pct. 8 alin.(1) - (6) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 1/2011.
12. (1) Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.
(2) La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii şi capitaluri proprii, venituri şi cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.
13. (1) Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.
În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii
a) denumirea instituţiei de credit;
b) data pentru care se întocmesc situaţiile;
c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).
(2) Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.
(3) Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.
(4) Pentru completarea poziţiilor formularelor care nu au corespondenţă cu planul de conturi, instituţiile de credit trebuie să-şi adapteze modul de ţinere a evidenţei pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerinţe de raportare.
14. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către persoanele autorizate.
(2) În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.
(3) La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
15. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele încauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit
- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;
- numărul de înregistrare la registrul comerţului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
Secţiunea 3
Termenele de transmitere /depunere
16. (1) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene
- cel mult 20 zile calendaristice de la sfârşitul lunii/trimestrului/semestrului pentru care se raportează, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere lunar/trimestrial/semestrial;
- în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc situaţiile financiare, pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual, cu termen de transmitere/depunere anual.
(2) Toate situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate .
(3) Pentru situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, care înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare FINREP la nivel individual în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreuna cu situaţiile financiare anuale publicabile.
(4) În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.
Capitolul III
REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI MODELELE ACESTORA
Secţiunea 1
Informaţii de bază
17. FIN 1 - Bilanţul
(1) FIN 1 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale instituţiei de credit. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări
a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu;
b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, cu o defalcare suplimentară în funcţie de tipul de instrument;
c) poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plăţi;
d) poziţia "Capital social rambursabil la cerere" include părţile sociale ale organizaţiilor cooperatiste de credit, care nu îndeplinesc criteriile IFRIC 2 pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Entitatea emitentă nu poate clasifica acest tip de părţi sociale în funcţie de alte criterii decât cele prevăzute de IFRIC 2;
e) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreună cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate;
f) poziţia "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreună cu alte rezerve, câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu şi pierderile cumulate;
g) poziţia "Acţiuni proprii" are în vedere toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii, în sensul IAS 32.33, care au fost răscumpărate de către entitatea emitentă;
h) poziţiile "Alte active" şi "Alte datorii" includ activele şi datoriile care, datorită naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile).
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 1 - Bilanţul
- lei -
ACTIV Cod Poziţie Valoare contabilă
A B 1
Numerar şi echivalente de numerar 010
- Numerar 011
- Depozite la vedere şi echivalente de numerar 012
Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 020
- Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 021
- Instrumente de capitaluri proprii 022
- Instrumente de datorie 023
- Credite şi creanţe 024
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 030
- Instrumente de capitaluri proprii 031
- Instrumente de datorie 032
- Credite şi creanţe 033
Active financiare disponibile în vederea vânzării 040
- Instrumente de capitaluri proprii 041
- Instrumente de datorie 042
- Credite şi creanţe 043
Împrumuturi şi creanţe 050
- Instrumente de datorie 051
- Credite şi creanţe 052
Investiţii păstrate până la scadenţă 060
- Instrumente de datorie 061
- Credite şi creanţe 062
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 070
- Acoperirea valorii juste 071
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie 072
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 073
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 074
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valori juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 080
Imobilizări corporale 090
- Imobilizări corporale 091
- Investiţii imobiliare 092
Imobilizări necorporale 100
- Fond comercial 101
- Alte imobilizări necorporale 102
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 110
Creanţe privind impozitele 120
- Creanţe privind impozitul curent 121
- Creanţe privind impozitul amânat 122
Alte active 130
Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 140
TOTAL ACTIV 150
- lei -
DATORII Cod Poziţie Valoare contabilă
A B 1
Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 200
-Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 201
- Poziţii scurte 202
- Depozite 203
- Datorii constituite prin titluri 204
- Alte datorii financiare 205
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 210
- Depozite 211
- Datorii constituite prin titluri 212
- Alte datorii financiare 213
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 220
- Depozite 221
- Datorii constituite prin titluri 222
- Alte datorii financiare 223
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 230
- Acoperirea valorii juste 231
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie 232
- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 233
- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 234
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 240
Provizioane 250
- Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 251
- Restructurare 252
- Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele 253
- Angajamente de creditare şi garanţii 254
- Alte provizioane 255
Datorii privind impozitele 260
- Datorii privind impozitul curent 261
- Datorii privind impozitul amânat 262
Alte datorii 270
Capital social rambursabil la cerere 280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 290
TOTAL DATORII 300
- lei -
CAPITALURI PROPRII Cod Poziţie Valoare contabilă
A B 1
Capital social 400
- Capital vărsat 401
- Capital subscris nevărsat 402
Prime de capital 410
Alte capitaluri proprii 420
- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 421
- Alte instrumente de capitaluri proprii 422
Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente: 430
- Imobilizărilor corporale 431
- Imobilizărilor necorporale 432
- Conversiei valutare 433
- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] 434
- Activelor financiare disponibile în vederea vânzării 435
- Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 436
- Altor elemente 437
Rezerve 440
Acţiuni proprii (-) 450
TOTAL CAPITALURI PROPRII 460
TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII 500
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
şi ştampila instituţiei şi semnătura
de credit
18. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
(1) FIN 2 este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări
a) veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activităţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate după natură. Principalele poziţii sunt defalcate în părţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ;
b) câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principală a contului de profit sau pierdere, pe bază netă;
c) veniturile sau cheltuielile din activităţi întrerupte sunt prezentate ca o unică sumă netă;
d) veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzi le. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperă riscul ratei dobânzii. Ele trebuie să fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corectează veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate;
e) poziţia "Venituri din dobânzi - alte active" include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc;
f) poziţia "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectă trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;
g) veniturile din dividende aferente activelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere vor fi raportate sub forma "Câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării" şi/sau "câştigurilor/pierderilor nete privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";
h) poziţia "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)" include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66.
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
- lei -
DENUMIRE INDICATOR Cod Poziţie Valoare contabilă
A B 1
OPERAŢIUNI CONTINUE X X
Venituri din dobânzi 010
Active financiare disponibile în vederea vânzării 011
Împrumuturi şi creanţe 012
Investiţii păstrate până la scadenţă 013
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 014
Alte active 015
Cheltuieli cu dobânzile 020
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 021
Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 022
Alte datorii 023
Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere 030
Venituri din dividende, din care: 040
Venituri din taxe şi comisioane 050
Cheltuieli cu taxe şi comisioane 060
Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 070
Active financiare disponibile în vederea vânzării 071
Împrumuturi şi creanţe 072
Investiţii păstrate până la scadenţă 073
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 074
Altele 075
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net 080
Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 090
Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net 100
Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)]- net 110
Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net 120
Alte venituri din exploatare 130
Alte cheltuieli de exploatare 140
Cheltuieli administrative 150
Cheltuieli cu angajaţii 151
Cheltuieli generale şi administrative 152
Amortizarea 160
Imobilizări corporale 161
Investiţii imobiliare 162
Alte imobilizări necorporale 163
(Provizioane) reluări de provizioane 170
Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 180
Active financiare evaluate la cost [instrumente de capi- taluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea] 181
Active financiare disponibile în vederea vânzării 182
Împrumuturi şi creanţe 183
Investiţii păstrate până la scadenţă 184
Deprecierea activelor nefinanciare 190
Imobilizări corporale 191
Investiţii imobiliare 192
Fond comercial 193
Alte imobilizări necorporale 194
Titluri de participare deţinute în filiale, în entităţi asociate şi în entităţi controlate în comun 195
Altele 196
Fond comercial negativ recunoscut imediat în profit sau pierdere 200
Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupte 210
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare 220
Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue 221
Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare 230
Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 240
Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului 250
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele
şi ştampila insituţiei de şi semnătura
credit
Secţiunea a 2-a
Informaţii, altele decât cele de bază
19. FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
(1) La întocmirea situaţiei FIN 3 se vor avea în vedere următoarele precizări
a) raportarea valorii contabile şi valorii noţionalului în cazul instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, defalcate în funcţie de tipul de risc de bază şi de tipul pieţei, respectiv pieţe la buna înţelegere (OTC) versus pieţe organizate. Instrumentele derivate de risc de credit sunt defalcate în funcţie de tipul de produs;
b) detalierea instrumentelor derivate în următoarele 6 categorii de risc
(b1) pe rata dobânzii: Instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contractele legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzilor sau la un alt contract de rată a dobânzii (de exemplu, o opţiune existentă într-un contract futures de a cumpăra un bilet de trezorerie).
Această categorie este limitată la acele contracte ale căror părţi sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, această categorie exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute (de exemplu, swap-uri încrucişate şi opţiuni valutare), precum şi alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care urmează să fie raportate ca şi contracte pe curs de schimb.
Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură monedă, futures pe rata dobânzii, opţiuni pe rata dobânzii (incluzând caps, floors, collars, corridors), swaptions pe rata dobânzii şi warrante pe rata dobânzii.
(b2) pe instrumente de capitaluri proprii: Instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii sunt contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unui anumit instrument de capitaluri proprii sau de un indice al preţurilor instrumentelor de capitaluri proprii.
(b3) pe curs de schimb: Aceste instrumente derivate includ acele contracte care implică schimbul de monede pe piaţa la termen sau o expunere pe cotaţia aurului. Acestea includ operaţiunile ferme de schimb la termen, contracte swap de trezorerie, contracte swap financiar de valute, futures pe curs de schimb, opţiuni pe curs de schimb, swaptions pe curs de schimb şi warrante pe curs de schimb. Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate contractele care implică expunerea la cel puţin o valută, indiferent dacă este vorba de expunerea la ratele de dobândă aferente acestora sau de expunerea la evoluţia cursurilor de schimb. Contractele pe aur includ toate contractele care implică expunerea pe cotaţiile acestuia.
(b4) pe riscul de credit: Instrumentele derivate pe riscul de credit reprezintă contracte în care valoarea la scadenţă este legată în primul rând de măsura credibilităţii aferente unui anumit credit de referinţă. Contractele prevăd un schimb de plăţi în care cel puţin una dintre acestea este determinată de performanţa creditului de referinţă. Valoarea la scadenţă depinde de o serie de evenimente, cum ar fi neîndeplinirea obligaţiilor contractuale, reducerea rating-ului sau o modificare stipulată a marjei de credit aferente activului de referinţă.
(b5) pe mărfuri: Aceste instrumente derivate reprezintă contracte a căror rentabilitate sau parte a rentabilităţii este legată de preţul unei mărfi sau de valoarea indicelui aferentă unei mărfi cum ar fi un metal preţios (altul decât aurul), petrolul sau produsele agricole.
(b6) pe altele: Aceste instrumente derivate sunt orice alte contracte derivate care nu implică o expunere pe cursul de schimb, pe rata dobânzii, pe instrumente de capitaluri proprii, pe mărfuri sau pe riscul de credit (ex. derivative climatice sau peasigurări).
c) atunci când un instrument derivat este influenţat de mai mult decât un tip de risc, instrumentul trebuie alocat celui mai sensibil tip de risc; în cazul în care, din motive practice, instituţiile raportoare au îndoieli cu privire la clasificarea corectă a instrumentelor derivate cu expunere multiplă, acestea ar trebui să aloce aceste instrumente în conformitate cu următoarea ordine de prioritate
(c1) Mărfuri: Toate tranzacţiile cu instrumente derivate care implică o marfă sau expunerea la un indice de mărfuri, indiferent dacă acestea implică sau nu o expunere comună pe mărfuri şi pe orice altă categorie de risc (de exemplu, riscul de curs de schimb, de rată a dobânzii sau al instrumentelor de capitaluri proprii), trebuie raportate în această categorie.
(c2) Instrumente de capitaluri proprii: Cu excepţia contractelor cu o expunere comună pe mărfuri şi instrumente de capitaluri proprii, care urmează să fie raportate ca instrumente derivate pe mărfuri, toate tranzacţiile cu instrumente derivate legate de performanţa instrumentelor de capitaluri proprii sau a indicilor de instrumente de capitaluri proprii trebuie raportate în această categorie. Aceasta înseamnă că instrumentele derivate pe instrumente de capitaluri proprii cu expunere la riscul de curs de schimb sau de rată a dobânzii trebuie incluse în această categorie.
(c3) Curs de schimb: Această categorie va cuprinde toate tranzacţiile de instrumente derivate (cu excepţia celor deja raportate în categoriile "Mărfuri" sau "Instrumente de capitaluri proprii"), cu expunere la cel puţin o valută, fie prin rata dobânzii, fie prin cursul de schimb.
d) valoarea contabilă trebuie să fie raportată separat pentru instrumentele derivate cu valoare justă pozitivă ("Active"), respectiv pentru cele cu valoare justă negativă ("Datorii");
e) "Valoarea noţionalului" este valoarea nominală a tuturor contractelor încheiate, dar care nu au fost încă decontate la data raportării. În particular, următoarele reguli vor fi avute în vedere pentru determinarea valorii noţionalului
(e1) pentru contractele cu valoarea nominală sau valoarea noţionalului variabilă, baza de raportare va fi valoarea nominală sau valoarea noţionalului la data raportării;
(e2) valoarea noţionalului care urmează să fie raportată pentru un contract derivat, cu o componentă de multiplicare, este suma noţională sau valoarea nominală efectivă din contract, rezultată în urma aplicării factorului de multiplicare;
(e3) swap-uri: valoarea noţională a unui swap este valoarea principalului pe care se bazează schimbul de dobânzi, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
(e4) contractele bazate pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii
- valoarea noţională care trebuie raportată pentru un contract pe mărfuri sau pe instrumente de capitaluri proprii este cantitatea (de exemplu, numărul de unităţi) a mărfii sau a instrumentelor de capitaluri proprii contractate pentru cumpărare sau vânzare, înmulţită cu preţul contractual al unei unităţi;
- valoarea noţionalului care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri, cu schimburi multiple ale principalului, este cantitatea contractuală, înmulţită cu numărul schimburilor de principal rămase, potrivit contractului.
(e5) instrumente derivate pe riscul de credit: valoarea contractului care urmează să fie raportată pentru instrumentele derivate pe riscul de credit este valoarea nominală a creditului de referinţă relevant.
f) coloana "Valoarea noţionalului" pentru instrumentele derivate include, pentru fiecare element linie, suma valorilor noţionale ale tuturor contractelor în care entitatea raportoare este contraparte, indiferent dacă, având în vedere valorile lor juste, instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanţ; nu sunt admise compensări între sumele noţionale;
g) coloana "din care, vândute" se referă la acele elemente linie în care se raportează contractele de opţiuni (respectiv pentru "opţiunile OTC", "opţiunile pe pieţe organizate", "mărfuri" şi "altele") şi la instrumentele derivate pe riscul de credit şi include valorile noţionale (preţul de exercitare) ale acestor contracte în care contrapartidele (deţinătorii opţiunii) entităţii raportoare (emitentul opţiunii) au dreptul să exercite opţiunea; pentru elementele linie referitoare la instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noţionale ale contractelor în care entitatea raportoare (vânzătorul de protecţie) a vândut (dă) protecţie contrapartidelor sale (cumpărătorii de protecţie).
h) datele privind instrumentele derivate deţinute în vederea tranzacţionării care se califică drept "operaţiuni de acoperire economică" sunt de asemenea raportate separat pe fiecare tip de risc (rândul "din care"). La această poziţie sunt
- incluse acele instrumente derivate contabilizate ca deţinute în vederea tranzacţionării, dar folosite ca instrumente de acoperire economică (şi nu contabilă) a activelor şi datoriilor care nu sunt incluse în portofoliile "deţinute în vederea tranzacţionării";
- exceptate acele instrumente derivate deţinute în mod efectiv în vederea tranzacţionării, deci cu scopul principal al obţinerii de câştiguri proprii;
i) valoarea contabilă şi valoarea noţională totală a instrumentelor derivate deţinute în vederea tranzacţionării, care sunt tranzacţionate pe piaţa OTC, trebuie să fie raportate pe următoarele tipuri de contrapartide: instituţii de credit, alte instituţii financiare şi altele (toate celelalte tipuri de contrapartide);
j) defalcarea pe contrapartide a instrumentelor derivate pe riscul de credit se referă la sectorul căruia îi este alocată contrapartida entităţii raportoare din contract (cumpărătorul sau vânzătorul de protecţie);
k) instrumentele derivate incluse în instrumente hibride (combinate) care au fost separate de contractul gazdă trebuie să fie incluse în FIN 1 şi în FIN 3, în funcţie de natura instrumentului derivat; dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul ca întreg trebuie inclus în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării" sau "instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere";
l) instrumentele derivate care nu au fost clasificate ca instrumente de acoperire eficace în conformitate cu IAS 39 trebuie incluse în categoria "deţinute în vederea tranzacţionării". Acest principiu se aplică chiar şi pentru instrumentele derivate, care sunt "deţinute pentru scopuri de acoperire", aşa cum este descris mai sus, sau sunt legate de instrumente de capitaluri proprii necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
*Font 9*
- lei
┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│ │ │ │ Valoarea │ Valoarea │
│ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noţionalului │
│tipul de │ după tipul de piaţă │pozi-├──────┬───────┤ din care: │
│ risc │ │ţie │Active│Datorii├─────┬────────┤
│ │ │ │ │ │Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Rata │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│dobânzii │înţelegere │ 010 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ │
│ │buna înţelegere │ 020 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 030 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ │
│ │organizate │ 040 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de │ │ │ │ │ │
│ │acoperire economică │ 050 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instru- │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│mente de │înţelegere │ 110 │ │ │ │ │
│capitaluri├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ │
│ │buna înţelegere │ 120 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 130 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ │
│ │organizate │ 140 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 150 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│schimb │înţelegere │ 210 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la │ │ │ │ │ │
│ │buna înţelegere │ 220 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 230 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe │ │ │ │ │ │
│ │organizate │ 240 │ │ │ │ x │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de │ │ │ │ │ │
│ │acoperire economică │ 250 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit │Credit default swap │ 310 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Credit spread option │ 320 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Total return swap │ 330 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Altele │ 340 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 350 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri │Total │ 400 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 410 │ │ │ │ x │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele │Total │ 500 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Din care: operaţiuni de acoperire│ │ │ │ │ │
│ │economică │ 510 │ │ │ │ x │
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate deţinute în │ │ │ │ │ │
│vederea tranzacţionării │ 600 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│înţelegere - instituţii de credit │ 610 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - alte │ │ │ │ │ │
│instituţii financiare │ 620 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - altele │ 630 │ │ │ │ x │
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
20. FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
(1) La întocmirea situaţiei FIN 4 se vor avea în vedere precizările de la pct.19 al secţiunii a -2-a a capitolului III.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 4 - Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire
*Font 9*
┌──────────┬─────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬──────────────┐
│ │ │ │ Valoarea │ Valoarea │
│ După │ După instrument sau │Cod │ contabilă │ noţionalului │
│tipul de │ după tipul de piaţă │pozi-├──────┬───────┤ din care: │
│ risc │ │ţie │Active│Datorii├─────┬────────┤
│ │ │ │ │ │Total│ vândute│
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ A │ B │ C │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do- │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ 011 │ │ │ │ │
│bânzii │gere │ │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 012 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 013 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 014 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ │
│te de ca- │gere 021 │ │ │ │ │ │
│pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 022 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 023 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 024 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│schimb │înţelegere │ 031 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 032 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 033 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 034 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ Credit │Credit default swap │ 041 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Credit spread option │ 042 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Total return swap │ 043 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Altele │ 044 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri │ │ 051 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele │ │ 061 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea│ │ │ │ │ │ │
│valorii │ │ │ │ │ │ │
│juste │ │ 070 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Rata do- │Opţiuni pe pieţe la buna │ │ │ │ │ │
│bânzii │înţelegere │ 071 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 072 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 073 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 074 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Instrumen-│Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ │
│te de ca- │gere │ 081 │ │ │ │ │
│pitaluri ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│proprii │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 082 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 083 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 084 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Curs de │Opţiuni pe pieţe la buna înţele- │ │ │ │ │ │
│schimb │gere │ 091 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe la buna│ │ │ │ │ │
│ │înţelegere │ 092 │ │ │ │ X │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Opţiuni pe pieţe organizate │ 093 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Alte instrumente pe pieţe organi-│ │ │ │ │ │
│ │zate │ 094 │ │ │ │ X │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Credit │Credit default swap │ 101 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Credit spread option │ 102 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Total return swap │ 103 │ │ │ │ │
│ ├─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│ │Altele │ 104 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Mărfuri │ │ 110 │ │ │ │ │
├──────────┼─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Altele │ │ 120 │ │ │ │ │
├──────────┴─────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie │ 200 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea valorii juste a unui portofoliu │ │ │ │ │ │
│împotriva riscului de rată a dobânzii │ 300 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente│ │ │ │ │ │
│unui portofoliu împotriva riscului de rată a│ │ │ │ │ │
│dobânzii │ 400 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Total instrumente derivate de acoperire │ 500 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - insti- │ │ │ │ │ │
│tuţii de credit │ 510 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - alte │ │ │ │ │ │
│instituţii financiare │ 520 │ │ │ │ x │
├────────────────────────────────────────────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┤
│Din care: pieţe la buna înţelegere - altele │ 530 │ │ │ │ x │
└────────────────────────────────────────────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┘
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
21. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
(1) La întocmirea situaţiei FIN 5 se vor avea în vedere următoarele precizări
a) instrumentele de datorie sunt instrumente deţinute de către entitatea raportoare, emise ca titluri, care nu sunt considerate credite în conformitate cu Regulamentul BCE.
b) împrumuturile şi creanţele includ şi operaţiunile de leasing financiar.
b1) FIN 5.D cuprinde o defalcare pe tipuri de instrumente a activelor financiare disponibile în vederea vânzării, pentru care instituţiile de credit trebuie să indice valoarea justă a activelor depreciate şi respectiv a activelor nedepreciate, precum şi valoarea cumulată a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere, aşa cum se prezintă aceasta la data de raportare;
b2) FIN 5.E are ca scop o evaluare a calităţii generale a portofoliilor de împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă, defalcate în funcţie de tipul de instrument şi de tipul de contrapartidă, prin clasificarea lor în active nedepreciate şi depreciate. În plus, trebuie prezentate separat ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual, ajustările specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare, precum şi ajustările colective pentru pierderi generate dar neidentificate
(b.2.1.) evaluarea colectivă a deprecierii se aplică activelor financiare care nu sunt semnificative la nivel individual, precum şi activelor financiare pentru care nu există un indiciu obiectiv de depreciere individuală. Această abordare nu interzice unei entităţi să efectueze o evaluare individuală a deprecierii creditelor care nu sunt semnificative la nivel individual;
(b.2.2.) valoarea "Ajustărilor colective pentru pierderi generate dar neidentificate" este valoarea pierderilor din depreciere determinată ca rezultat al procesului de evaluare colectivă a deprecierii creditelor semnificative nedepreciate la nivel în dividual şi a creditelor nesemnificative pentru care nu s-au constituit ajustări specifice pentru depreciere la nivel individual sau colectiv.
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
- lei -
Cod Poziţie Valoare contabilă
A B 1
Instrumente de capitaluri proprii 010
Instrumente de datorie 020
Bănci centrale 021
Administraţii generale 022
Instituţii de credit 023
Alte instituţii financiare 024
Societăţi 025
Credite şi creanţe 030
Bănci centrale 031
Administraţii generale 032
Instituţii de credit 033
Alte instituţii financiare 034
Societăţi 035
Depozitele la vedere şi echivalente de numerar: TOTAL 040
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.B - Active fânare deţinute în vederea tranzacţionării
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit
A B 1 2
Instrumente de capitaluri proprii 010 X
din care: la cost 011 X
din care: Instituţii de credit 012 X
din care: Alte instituţii financiare 013 X
din care: Societăţi nefinanciare 014 X
Instrumente de datorie 020
Bănci centrale 021
Administraţii generale 022
Instituţii de credit 023
Alte instituţii financiare 024
Societăţi 025
Credite şi creanţe 030
Bănci centrale 031
Administraţii generale 032
Instituţii de credit 033
Alte instituţii financiare 034
Societăţi 035
Retail 036
Total active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 040
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
- lei -
Cod poziţie Valoare contabilă Valoarea modificării cumulate a valorilor juste atribuibilă modificărilor riscului de credit
A B 1 2
Instrumente de capitaluri proprii 010 X
din care: la cost 011 X X
din care: Instituţii de credit 012 X
din care: Alte instituţii financiare 013 X
din care: Societăţi nefinanciare 014 X
Instrumente de datorie 020
Bănci centrale 021
Administraţii generale 022
Instituţii de credit 023
Alte instituţii financiare 024
Societăţi 025
Credite şi creanţe 030
Bănci centrale 031
Administraţii generale 032
Instituţii de credit 033
Alte instituţii financiare 034
Societăţi nefinanciare. Societăţi 035
Societăţi nefinanciare. Retail 036
Gospodării ale populaţiei. Societăţi 037
Gospodării ale populaţiei. Retail 038
Total active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 040
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă a activelor nedepre- ciate Valoarea justă a activelor depre- ciate Valoarea contabilă netă Depreciere cumulată [Ajustări pentru depreciere]
A B 1 2 3 4
Instrumente de capitaluri proprii 010
din care: la cost 011
din care: Instituţii de credit 012
din care: Alte insti- tuţii financiare 013
din care: Societăţi nefinanciare 014
Instrumente de datorie 020
Bănci centrale 021
Administraţii generale 022
Instituţii de credit 023
Alte instituţii fi- nanciare 024
Societăţi 025
Credite şi creanţe 030
Bănci centrale 031
Administraţii generale 032
Instituţii de credit 033
Alte instituţii financiare 034
Societăţi 035
Retail 036
Total active finan- ciare disponibile în vederea vânzării 040
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
*Font 8*
- lei -
Cod poziţie Active nedepre- ciate Active depreci- ate [valoare contabilă brută] Ajustări specifice pentru depre- cieri identifi- cate la nivel în- dividual Ajustări specifice pentru de- precieri identifica- te la nive- lul grupu- rilor de active financiare Ajustări colective pentru pierderi generate dar neiden- tificate Valoare contabilă
A B 1 2 3 4 5 6
Instrumente de datorie 010
Bănci centrale 011
Administraţii generale 012
Instituţii de credit 013
Alte instituţii finan- ciare 014
Societăţi 015
Credite şi creanţe 020
Bănci centrale 021
Administraţii generale 022
Instituţii de credit 023
Alte instituţii finan- ciare 024
Societăţi nefinancia- re. Societăţi 025
Societăţi nefinancia- re. Retail 026
Gospodării ale popula- ţiei. Societăţi 027
Gospodării ale popula- ţiei. Retail 028
Total împrumuturi şi creanţe 030
Bănci centrale 031
Administraţii generale 032
Instituţii de credit 033
Alte instituţii finan- ciare 034
Societăţi 035
Retail 036
Total investiţii păs- trate până la scadenţă 040
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
22. FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor
(1) La întocmirea situaţiei FIN 6 se vor avea în vedere următoarele precizări
a) prezentarea creditelor şi creanţelor se face pe tipuri de produse, la valoarea contabilă (adică suma rezultată după deducerea ajustărilor pentru depreciere);
b) semnificaţia tipurilor de credite şi creanţe este următoarea
b1) poziţia "La vedere (la cerere) şi cu preaviz (cont curent)" include soldurile de primit la cerere, cu preaviz, precum alte solduri similare (de exemplu, credite care sunt depozite la vedere pentru împrumutat), indiferent de forma lor juridică. Acest post include, de asemenea, sumele reprezentând "descoperit de cont", care reprezintă soldurile debitoare ale conturilor curente;
b2) poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)" include credite bazate în mod formal pe garanţii imobiliare;
b3) poziţia "Alte credite colateralizate" include credite bazate în mod formal pe garanţii, altele decât "credite imobiliare colateralizate", "contracte de leasing financiar" şi "credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" (de exemplu, depuneri de titluri de valoare, numerar sau alte garanţii);
b4) poziţia "Creanţe comerciale" include credite acordate altor debitori pe bază de efecte de comerţ sau alte documente care dau dreptul de a primi veniturile din tranzacţiile de vânzare de bunuri sau prestare de servicii. Acest post include toate operaţiunile de factoring (atât cu recurs cât şi fără recurs);
b5) poziţia "Leasing financiar" include valoarea contabilă a creanţelor din leasing financiar astfel cum sunt definite în IAS 17;
b6) poziţia "Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo" include finanţările acordate în schimbul titlurilor de valoare cumpărate în cadrul acordurilor de răscumpărare sau împrumutate în cadrul acordurilor de împrumut de titluri;
b7) poziţia "Credite de consum" include "creditul pentru consum" (credite acordate în principal pentru nevoi personale) care nu sunt colateralizate, precum şi credite acordate "gospodăriilor", "societăţilor nefinanciare", şi "altor instituţii financiare" prin utilizarea cardurilor de debit cu facilitate de descoperit de cont sau a cardurilor de credit (Regulament BCE);
b8) poziţia "Alte credite la termen" include soldurile debitoare în cadrul tranzacţiilor negarantate, cu scadenţe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse în alte posturi; această categorie include, de asemenea, depozitele interbancare, indiferent dacă sunt transferabile sau nu, alte ajutoare financiare pe perioadă determinată, "credite subordonate" (credite care prevăd un drept de creanţă auxiliar asupra instituţiei emitente, care poate fi exercitat numai după satisfacerea tuturor cererilor de rang superior) şi "finanţările de proiecte" (credite care sunt recuperate numai din veniturile proiectelor finanţate);
b9) poziţia "Altele" include creanţe care nu pot fi clasificate drept "credite" în conformitate cu regulamentul BCE, cum ar fi sumele brute de primit în ceea ce priveşte elementele în curs de clarificare (de exemplu, fonduri aflate în aşteptarea plasamentului, transferului sau decontării) şi elementele în tranzit (de exemplu cecuri şi alte forme de plată care au fost remise spre încasare);
b10) poziţia "Credit pentru consum colateralizat" include "credite pentru consum", aşa cum au fost definite mai sus, care sunt garantate.
c) FIN 6.B cuprinde informaţii cu privire la partea din valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor incluse în FIN 6.A, care este acoperită prin garanţii reale (imobiliare şi/sau alte active) sau prin garanţii financiare, iar la întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele
c1) colateralul/garanţia maximă care poate fi luată în considerare în comparaţie cu valoarea netă contabilă a creditelor şi creanţelor din FIN 6.A, urmează regula potrivit căreia suma valorilor garanţiei financiare şi/sau a colateralului avută în vedere pentru determinarea valorilor înscrise în coloanele aferente ale FIN 6.B nu poate depăşi valoarea contabilă a creditului în cauză; pentru acest scop, valorile contabile calculate separat nu trebuie să fie cumulate;
c2) la poziţia "Credite ipotecare (credite imobiliare colateralizate)", "Rezidenţial" include gajurile pe proprietăţi rezidenţiale şi "Comercial" gajuri pe proprietăţi comerciale, în ambele cazuri astfel cum sunt definite în CRD;
c3) la poziţia "Alte credite colateralizate", "Numerar" se referă la depozite colaterale şi gajuri pe titluri de datorie emise de către entitatea raportoare, iar "Altele" se referă la gajuri pe valori mobiliare sau alte active;
c4) poziţia "Garanţii financiare" include contracte care impun emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a compensa pierderile deţinătorului survenite din cauza faptului că un anumit debitor nu reuşeşte să facă plata la termen în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie;
c5) pentru creditele şi creanţele care sunt garantate cu mai mult de un tip de colateral sau garanţie, valoarea maximă a colateralului/garanţiei care poate fi luată în considerare trebuie să fie repartizată între diferitele coloane din FIN 6.B conform calităţii colateralului, începând cu acela care are cea mai ridicată calitate.
d) informaţiile cu privire la contrapartide se referă la contrapartida creditului, nu la contrapartida colateralului.
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor
FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
*Font 8*
- lei -
Tipuri de credite şi creanţe Cod po- ziţie Bănci centra- le Adminis- traţii generale Institu- ţii de credit Alte în- stituţii finan- ciare Socie- tăţi ne- finan- ciare. Socie- tăţi Societăţi nefinan- ciare. Retail Gospodă- rii ale populaţi- ei. Societăţi Gospodă- rii ale populaţi ei. Retail
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
La vedere [la cere- re] şi cu preaviz [cont curent] 010
Credite ipotecare [credite imobiliare colateralizate] 020 X
Alte credite colate- ralizate 030 X
Creanţe comerciale 040 X
Leasing financiar 050 X
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo 060
Credite de consum 070 X X X
Alte credite la termen 080
Altele 090
Total credite şi creanţe 100
din care: credite pentru consum cola- teralizate 110 X X X X X X
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 6.B - Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale şi garanţii
- lei -
Garanţii şi colate- rale Cod po- ziţie Credite ipoteca- re [credite imo- biliare colate- ralizate] Alte credite colateralizate Garanţii finan- ciare
Rezi- denţial Comer- cial Numerar Altele
A B 1 2 3 4 5
Credite şi creanţe 100
din care: Alte ins- tituţii financiare 110
din care: Societăţi nefinanciare. Societăţi 120
din care: Societăţi nefinanciare. Retail 130
din care: Gospodării ale populaţiei. Societăţi 140
din care: Gospodării ale populaţiei. Retail 150
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
23. FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
(1) La întocmirea situaţiei FIN 7 se vor avea în vedere următoarele precizări
a) această situaţie prezintă o analiză a maturităţii activelor care sunt restante la data de raportare, dar nu sunt depreciate şi se referă la activele financiare incluse în categoriile: disponibile în vederea vânzării, împrumuturi şi creanţe, precum şi păstrate până la scadenţă;
b) activele sunt considerate restante atunci când contrapartida nu reuşeşte să efectueze o plată la termenul prevăzut în contract. Valorile unor astfel de active trebuie raportate şi defalcate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată. Analiza activelor restante nu trebuie să includă niciun activ depreciat, având în vedere că valoarea contabilă a activelor depreciate trebuie să fie prezentată separat de activele restante;
c) coloana "Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)" include sumele principalului şi dobânzii ale oricăror instrumente de datorie şi credite şi creanţe depreciate pe care entitatea raportoare nu le mai recunoaşte, independent de portofoliul în care au fost incluse. Aceste sume trebuie să fie raportate până când toate drepturile entităţii au fost stinse (prin expirarea termenului de prescriere, ştergere de datorie sau din alte cauze) sau până la recuperare. Pentru instrumentele de capitaluri proprii, această coloană include valoarea din cost care a fost anulată în condiţiile în care există cel puţin o posibilitate de recuperare. Anulările includ atât reducerile în valoarea contabilă a activelor financiare depreciate recunoscute direct în profit sau pierdere, cât şi reducerile valorilor înregistrate în conturile de ajustări pentru depreciere în contrapartidă cu activele financiare depreciate;.
d) Elementul "Credite şi creanţe" are două defalcări - în funcţie de contrapartidă şi în funcţie de tipul de produs.
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
- lei -
Cod poziţie Active financiare restante, dar nedepreciate Valoarea contabilă netă a activelor depreciate Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare Ajustări colective pentru pierderi generate dar neidentificate Garanţii şi alte îmbunătăţiri ale ratingului de credit aferente activelor depreciate şi restante Ajustări de valoare cumulate înregistrate direct în contul de profit sau pierdere (anulări cumulate)
≤ 90 zile > 90 zile ≤ 180 zile > 180 zile ≤ 1 an > 1 an
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Instrumente de capitaluri proprii 010 X X X X X X X X
din care: la cost 011 X X X X X X X X
din care: Instituţii de credit 012 X X X X X X X X
din care: Alte instituţii financiare 013 X X X X X X X X
din care: Societăţi nefinanciare 014 X X X X X X X X
Instrumente de datorie 020
Bănci centrale 021 X
Administraţii generale 022 X
Instituţii de credit 023 X
Alte instituţii financiare 024 X
Societăţi 025 X
Credite şi creanţe 030
Bănci centrale 031
Administraţii generale 032
Instituţii de credit 033
Alte instituţii financiare 034
Societăţi nefinanciare. Societăţi 035
Societăţi nefinanciare. Retail 036
Gospodării ale populaţiei. Societăţi 037
Gospodării ale populaţiei. Retail 038
După produs
La vedere [la cerere] şi cu preaviz [cont curent] 041 X X X
Credite ipotecare (Credite imobiliare colateralizate) 042 X X X
Alte credite colateralizate 043 X X X
Creanţe comerciale 044 X X X
Leasing financiar 045 X X X
Credite acordate în cadrul operaţiunilor reverse repo 046 X X X
Credite de consum 047 X X X
Alte credite la termen 048 X X X
Altele 049 X X X
Total 050
Garanţii ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ 060 X X X X X X X X X
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
24. FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit
(1) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 8 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere: informaţii privind riscul de credit
*Font 8*
- lei -
Cod poziţie Expunerea maximă la riscul de credit Valoarea cu care orice ins trumente derivate de risc de credit diminuea- ză expune rea maxi- mă la ris cul de credit Valoarea totală a modifică- rilor va- lorii jus te atri- buibile modifică- rilor ris cului de credit Valoarea modificări- lor valorii juste a ori căror ins- trumente de rivate de risc de cre dit sau ins trumente similare Valoarea modificării valorii jus te, înregis trată în cursul peri oadei, atri buibilă mo- dificărilor riscului de credit al activului financiar Valoare to- tală a modi- ficărilor valorii jus- te a orică- ror instru- mente deri- vate de risc de cre- dit, înregis trată de la momentul desemnării
A B 1 2 3 4 5 6
Instrumente de datorie 010
Credite şi creanţe 020
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
25. FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile
(1) Situaţia FIN 9 cuprinde inclusiv informaţii privind acordurile de răscumpărare. Criteriile de raportare a informaţiilor privind operaţiunile repo şi reverse repo vor avea în vedere următoarele
a) Acordurile de răscumpărare ("repo") cuprind tranzacţiile în care entitatea raportoare primeşte numerar în schimbul activelor financiare vândute la un preţ dat, însoţite de un angajament de răscumpărare a aceloraşi active (sau a unor active identic
e) la un preţ fixat, la o dată viitoare specificată. Sumele primite de către entitatea raportoare în schimbul activelor financiare transferate către o terţă parte ("cumpărătorului temporar") urmează să fie clasificate ca "acorduri de răscumpărare" în cazul în care există un angajament pentru a inversa operaţiunea, şi nu doar o opţiune de a face acest lucru;
b) următoarele variante de operaţiuni de tip repo sunt toate clasificate ca "acorduri de răscumpărare"
b1) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub formă de împrumuturi de titluri garantate cu numerar; şi
b2) sume primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terţ sub forma unui acord de vânzare/răscumpărare.
c) informaţiile privind acordurile de răscumpărare ce implică deţinerea de colateral (depus de către o altă parte), care ar putea fi redat în garanţie de către entitatea raportoare în cadrul unei operaţiuni "repo", precum şi colateralul deţinut în cadrul unei operaţiuni "reverse repo" care ar putea fi vândut, sunt prezentate în tabelul FIN 9.C;
d) poziţia "Executări de garanţii [imobilizări corporale]" din tabelul FIN 9.E se referă la valoarea cumulată, la sfârşitul perioadei de raportare, a activelor executate, care nu sunt clasificate ca fiind "Imobilizări corporale".
(2) Periodicitate: Tabelul A - lunar; Tabelul B - lunar; Tabelul C - semestrial; Tabelul D - semestrial; Tabelul E - semestrial.
FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile
FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere
- lei -
Cod poziţie Creşteri Perioada curentă Reluări Total Valoarea cu- mulată a deprecierii
A B 1 2 3 4
Deprecierea aferentă activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 010 X X
- Active financiare evaluate la cost (ins- trumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea) 011 X X X
- Active financiare disponibile în vederea vânzării 012 X X
- Împrumuturi şi creanţe 013 X X
- Investiţii păstrate până la scadenţă 014 X X
Deprecierea aferentă activelor nefinanciare 020 X
- Imobilizări corporale 021 X
- Investiţii imobiliare 022 X
- Fond comercial 023 X X
- Alte imobilizări necorporale 024 X
- Titluri de partici- pare deţinute în fili- ale, în entităţi asociate şi în enti- tăţi controlate în comun 025 X
- Altele 026 X
Total 030 X
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate 040 X X
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.B: Variaţia ajustărilor pentru depreciere şi deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii
*Font 7*
Cod po- ziţie Sold iniţial Anulări de ajus- tări pt. depreci- ere Majorări ale ajus tărilor pentru depreci ere pt. pier- deri pro babile estima- te în cursul perioa- dei Diminu- ări ale ajustă- rilor pentru depreci- ere pt. pierderi probabi- le, es- timate în cursul perioa- dei Alte ajus- tări*1) Transfe- ruri în- tre con- turile de ajus- tări pt. depre- ciere Sold final Sume re- cuperate înregis- trate direct în contul de profil sau pier- dere Ajustări de valoa- re înre- gistrate direct în contul de profit sau pier- dere
A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Instrumente de capi- taluri proprii 010 X X X X X X X X
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual 020
Instrumente de datorie 030
Bănci centrale 031
Administraţii gene- rale 032
Instituţii de credit 033
Alte instituţii financiare 034
Societăţi 035
Credite şi creanţe 040
Bănci centrale 041
Administraţii gene- rale 042
Instituţii de credit 043
Alte instituţii financiare 044
Societăţi nefinan- ciare. Societăţi 045
Societăţi nefinan- ciare. Retail 046
Gospodării ale popu- laţiei. Societăţi 047
Gospodării ale popu- laţiei. Retail 048
Ajustări specifice pentru deprecieri identificate la ni- velul grupurilor de active financiare 050
Instrumente de dato- rie 060
- Bănci centrale 061
- Administraţii generale 062
- Instituţii de credit 063
- Alte instituţii financiare 064
- Societăţi 065
Credite şi creanţe 070
- Bănci centrale 071
- Administraţii generale 072
- Instituţii de credit 073
- Alte instituţii financiare 074
- Societăţi nefinan- ciare. Societăţi 075
- Societăţi nefinan- ciare. Retail 076
- Gospodării ale populaţiei. Societăţi 077
- Gospodării ale populaţiei. Retail 078
Ajustări colective pentru pierderi ge- nerate dar neidenti- ficate aferente activelor financiare 080
- Instrumente de datorie 081 X X
- Credite şi creanţe 082 X X
Total 090
---------
*1) Ex. Diferenţe de curs valutar, combinări de întreprinderi, achiziţii şi cedări de filiale etc.
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie
*Font 9*
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă a colatera- lelor de- ţinute Valoarea justă a colatera- lelor vândute Din care: colatera- le obţi- nute în cadrul o- peraţiuni lor rever se, repo care au fost vândute Valoarea justă a co- lateralelor redate în garanţie Din care: colaterale redate în garanţie în cadrul unei operaţiuni repo
A B 1 2 3 4 5a
Active financiare 010
- Instrumente de capi- taluri proprii 011
- Instrumente de datorie 012
- Credite şi creanţe 013
Active nefinanciare 020
---------
*1) Atunci când se permite vânzarea sau redarea în garanţie a colateralului în absenţa
situaţiilor de neîndeplinire a obligaţiilor de către proprietarul colateralului
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Active imobilizate deţinute în vederea vânzării 010
Imobilizări corporale 020
Investiţii imobiliare 030
Instrumente de capita- luri proprii şi de datorie 040
Numerar 050
Altele 060
Total 100
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 9.E - Executări de garanţii - valoarea cumulată [imobilizări corporale]
- lei -
Cod poziţie Valoarea cumulată
A B 1
Executări de garanţii [imobilizări corporale] 010
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
26. FIN 10 - Datorii financiare
(1) La întocmirea situaţiei FIN 10 se vor avea în vedere următoarele precizări
a) semnificaţia poziţiei "Depozite" este cea prevăzută de definiţia din Regulamentul BCE;
a1) depozitele de economii reglementate trebuie să fie clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE (a se vedea Anexa II, Partea 2, elementele 9.2. şi 9.3.) şi distribuite în conformitate cu defalcarea în funcţie de contrapartidă;
a2) depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deşi din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, sunt supuse unor sancţiuni şi restricţii semnificative şi au caracteristici care sunt asemănătoare depozitelor la vedere, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
b) poziţia "Datorii constituite prin titluri" se referă la instrumente de datorie emise ca titluri de valoare de către entitatea raportoare, care nu sunt depozite în conformitate cu Regulamentul BCE. Acest post include
b1) "Certificate de depozite",
b2) "Carnete şi librete de economii" (inclusiv atunci când sunt dematerializate),
b3) "Obligaţiuni" (convertibile şi neconvertibile),
b4) "Altele".
c) poziţia "Alte datorii financiare" include toate datoriile financiare din aria de aplicabilitate a IAS 39, altele decât instrumentele derivate, poziţii scurte, depozite şi datorii constituite prin titluri, respectiv, garanţii financiare, angajamente de creditare, dividende de plătit şi sume de plătit cu privire la elementele în curs de clarificare, elementele în tranzit şi decontările ulterioare ale tranzacţiilor cu titluri de valoare şi de schimb valutar;
d) pentru poziţia "Datoriile subordonate" se vor avea în vedere următoarele
d1) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";
d2) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 10 - Datorii financiare
FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă
*Font 9*
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă Deţinute în valoa- rea tran- zacţionă- rii Valoarea mo- Desemnate ca fiind evaluate la valoa- rea justă prin pro- fit sau pierdere Valoarea de La cost amorti- zat dificării cumulate a valorii juste atri- buibilă mo- dificării riscului de credit rambursare la scadenţa stabilită contractual
A B 1 2 3 4 5
Instrumente derivate 100 X X X
Poziţii scurte 200 X X X X
- Instrumente de capi- taluri proprii 210 X X X X
- Instrumente de datorie 220 X X X X
- Credite şi creanţe 230 X X X X
Depozite 300
Bănci centrale 310 X X
- Conturi curente / Depozite la vedere 311 X X
- Depozite la termen 312 X X
- Depozite rambursa- bile după notificare 313 X X
- Acorduri de răscumpărare 314 X X
Administraţii generale 320 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 321 X X
- Depozite la termen 322 X X
- Depozite rambursa- bile după notificare 323 X X
- Acorduri de răscum- părare 324 X X
Instituţii de credit 330 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 331 X X
- Depozite la termen 332 X X
- Depozite rambursabi- le după notificare 333 X X
- Acorduri de răscum- părare 334 X X
Alte instituţii financiare 340 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 341 X X
- Depozite la termen 342 X X
- Depozite rambursa- bile după notificare 343 X X
- Acorduri de răscumpărare 344 X X
Societăţi nefinanciare 350 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 351 X X
- Depozite la termen 352 X X
- Depozite rambursa- bile după notificare 353 X X
- Acorduri de răscumpărare 354 X X
Gospodării ale populaţiei 360 X X
- Conturi curente / depozite la vedere 361 X X
- Depozite la termen 362 X X
- Depozite rambursa- bile după notificare 363 X X
- Acorduri de răscumpărare 364 X X
Datorii constituite prin titluri 400
- Certificate de depozite 410 X X
- Carnete şi librete de economii 420 X X
- Obligaţiuni 430 X X
- Convertibile 431 X X
- Neconvertibile 432 X X
- Altele 440 X X
Alte datorii financiare 500
Total 600
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 10.B - Datorii subordonate
- lei -
Cod Poziţie Desemnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere La cost amortizat
A B 1 2
Depozite 100
Datorii constituite prin titluri 200
Total 300
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
27. FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă
(1) La întocmirea situaţiei FIN 11 se vor avea în vedere că situaţiile FIN 11.A şi FIN 11.B cuprind informaţii cu privire la valoarea justă a instrumentelor financiare, folosind ierarhia prevăzută în IFRS 7.27A.
(2) Periodicitate: Tabelul A - semestrial; Tabelul B - lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 11 - Informaţii privind valoarea justă
FIN 11.A Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare
*Font 7*
- lei -
Cod pozi- ţie Valoarea justă Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a) Câştiguri şi pierderi nerealizate ale perio- dei IFRS 7.27B(d) Câştiguri şi pierderi brute [înainte de impozitare] nerealizate [cumulate]
Nivel 2 Nivel 3 Nivel 2 Nivel 3 Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
ACTIVE
Active financiare de- ţinute în vederea tranzacţionării 100 X
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 110 X
Instrumente de capita- luri proprii 120 X
Instrumente de datorie 130 X
Credite şi creanţe 140 X X
Active financiare de- semnate ca fiind eva- luate la valoarea justă prin profit sau pierdere 200 X
Instrumente de capita- luri proprii 210 X
Instrumente de datorie 220 X
Credite şi creanţe 230 X X
Active financiare dis- ponibile în vederea vânzării 300 X X X
Instrumente de capita- luri proprii 310 X X X
Instrumente de datorie 320 X X X
Credite şi creanţe 330 X X X X
Investiţii păstrate până la scadenţă 400 X X X X X
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 500 X
DATORII
Datorii financiare de- ţinute în vederea tranzacţionării 600 X
Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării 610 X
Poziţii scurte 620 X
Depozite 630 X X
Datorii constituite prin titluri 640 X
Alte datorii finan- ciare 650 X X
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 700 X
Depozite 710 X X
Datorii constituite prin titluri 720 X
Alte datorii financia- re 730 X X
Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 800 X
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 11.B Informaţii privind valoarea justă a instrumentelor financiare: Împrumuturi şi creanţe, precum şi datorii financiare la cost amortizat
- lei -
Cod poziţie Valoarea justă Ierarhia valorii juste IFRS 7.27B (a)
Nivel 2 Nivel 3
A B 1 2 3
ACTIVE
Împrumuturi şi creanţe 100
DATORII
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 200
Depozite 210
Datorii constituite prin titluri 220
Alte datorii financiare 230
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
28. FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale
(1) Situaţia FIN 13 prezintă valoarea "Imobilizărilor corporale", "Investiţiilor imobiliare" şi "Altor imobilizări necorporale" din FIN 1, defalcate în conformitate cu criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
(2) Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă
- lei -
Cod poziţie Valoarea contabilă
A B 1
Imobilizări corporale 010
Modelul reevaluării 011
Modelul costului 012
Investiţii imobiliare 020
Modelul valorii juste 021
Modelul costului 022
Alte imobilizări necorporale 030
Modelul reevaluării 031
Modelul costului 032
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
29. FIN 14 - Provizioane
(1) Situaţia FIN 14 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă a postului "Provizioane" din FIN 1 la începutul şi sfârşitul perioadei, defalcată pe tipuri de modificări. La întocmirea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele
a) coloana "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor" este defalcată în următoarele două poziţii
a1) coloana "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" cuprinde datoria privind beneficiul determinat al entităţii raportoare astfel cum este definită în IAS 19.54;
a2) poziţia "Alte beneficii ale angajaţilor" cuprinde valoarea recunoscută ca datorie pentru următoarele categorii
(a.2.1.) beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.10, atunci când există o incertitudine cu privire la suma care trebuie plătită (în cazul în care nu există incertitudine, cheltuiala acumulată este inclusă în "Alte provizioane");
(a.2.2.) planuri de contribuţii determinate, în conformitate cu IAS 19.44. (a);
(a.2.3.) alte beneficii pe termen lung ale angajaţilor, în conformitate cu IAS 19.128; şi
(a.2.4.) beneficii pentru terminarea contractului de muncă, în conformitate cu IAS 19.133.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 14 - Provizioane
*Font 7*
- lei -
Cod pozi- ţie Provizioane pentru beneficiile anga- jaţilor Pensii şi alte o- bligaţii pentru beneficii acordate după pen- sionare Restruc- turare Alte be- neficii ale an- gajaţilor Cauze le- gale în curs de Angajamente de credita- re şi ga- soluţiona- re şi li- tigii pri- vind impo- zitele Alte pro- vizioane ranţii Total
A B 1 2 3 4 5 6 7
Sold iniţial [valoare contabilă la începutul perioadei] 100
Provizioane suplimen- tare, inclusiv creş- teri ale provizioane- lor existente 110
Valori utilizate 120
Valori neutilizate şi reluate în timpul perioadei 130
Creşterea valorii ac- tualizate [ca efect al trecerii timpului] şi efectul oricărei modi- ficări a ratei de ac- tualizare 140
Alte modificări 150
Sold final [valoare contabilă la sfârşitul perioadei] 200
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
30. FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
(1) Situaţia FIN 16 prezintă informaţii cumulate despre toate planurile de beneficii determinate ale entităţii raportoare. Când există mai mult decât un plan de beneficii determinate, datele care urmează să fie raportate în aceste tabele sunt reprezentate de valoarea totală a tuturor planurilor, nu de valorile separate pentru fiecare plan. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări
a) Tabelul 16A "Componentele activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate" prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate şi a valorii juste a activelor planului legate de acestea, cu activele şi datoriile recunoscute în bilanţ [IAS 19.120A. (f)];
b) Poziţia "Active privind beneficiile determinate, total" include, în cazul unui excedent, sumele excedentare care ar trebui să fie recunoscute în bilanţ deoarece acestea nu sunt afectate de limitele stabilite în IAS 19.58. (b). Valoarea acestei poziţii şi valoarea recunoscută la poziţia "Valoarea justă a oricărui drept la rambursare, recunoscut ca activ" sunt incluse în poziţia "Alte active" din FIN 1;
c) Valoarea poziţiei "Pensii şi alte obligaţii pentru beneficii acordate după pensionare" este suma inclusă pentru această datorie la poziţia "Provizioane pentru beneficiile angajaţilor", în FIN 1. Reconcilierea între valoarea sa contabilă la începutul şi la sfârşitul perioadei este prezentată în FIN 14;
d) Tabelul 16B "Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate" prezintă reconcilierea soldurilor de deschidere şi închidere ale valorii actualizate cumulate a tuturor obligaţiilor privind beneficiile determinate ale entităţii raportoare, cu reflectarea separată a efectelor din decursul perioadei atribuibile diferitelor elemente enumerate în IAS 19.120A.(c);
e) Valoarea poziţiei "Obligaţii privind planul de beneficii determinate [sold de închidere]" este suma valorilor poziţiilor "Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determinate, finanţate integral sau parţial" şi "Valoarea actualizată a obligaţiilor determinate integral nefinanţate" din tabelul 16A.
f) În tabelul 16C, se aplică următoarele definiţii
i) Poziţia "Pensii şi cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru orice obligaţii privind beneficiile post-angajare (atât planuri de contribuţii determinate, cât şi planuri de beneficii determinate) şi contribuţiile la fondurile de asigurări sociale în conformitate cu IAS 19.
îi) Poziţia "Plăţi pe bază de acţiuni" include suma recunoscută în cursul perioadei drept cheltuieli de personal pentru plăţile pe bază de acţiuni, în conformitate cu IFRS 2.
(2) Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 16 - Planurile de beneficii determinate şi beneficiile angajaţilor
Tabel A - Componente ale activelor şi datoriilor planului de beneficii determinate
lei
Cod poziţie Valoare
A B 1
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determina- te finanţate integral sau parţial 100
Valoarea justă, active privind planul de be- neficii determinate 200
Instrumente de capita- luri proprii 210
Instrumente de datorie 220
Proprietăţi 230
Alte active 240
Din care: Instrumente financiare emise de entitate 201
Valoarea actualizată a obligaţiilor privind beneficiile determina- te integral nefinan- ţate 300
Câştiguri actuariale nerecunoscute 400
(Pierderi) actuariale nerecunoscute 500
Costul serviciilor an- terioare nerecunoscut 600
Sume nerecunoscute ca activ, datorită limi- telor paragrafului 58(b)din IAS 19 700
Active privind benefi- ciile determinate, total 800
Valoarea obligaţiei din pensii şi alte beneficii post pensionare 900
Valoarea justă a ori- cărui drept de rambur- sare recunoscut ca activ 1000
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
Tabel B - Modificări ale obligaţiilor privind beneficiile determinate
lei
Cod poziţie Valoare
A B 1
Obligaţii privind be- neficiile determinate [sold iniţial] 100
Costul serviciului curent 110
Cheltuiala cu dobânda 120
Contribuţii plătite de participanţii la plan 130
Câştiguri şi pierderi actuariale, total 140
Creşteri (diminuări) din diferenţe de curs valutar 150
Beneficii plătite 150
Costul serviciilor an- terioare, total 160
Creşteri (diminuări) rezultate din combi- nări de întreprinderi (divizări) 170
Alte creşteri (diminuări) 180
Obligaţii privind be- neficiile determinate [sold final] 200
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
Tabel C Elemente [legate de cheltuielile cu personalul]
lei
Cod poziţie Perioada curentă
A B 1
Pensii şi cheltuieli similare 100
Plăţi pe bază de acţiuni 200
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
31. FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
(1) Situaţia FIN 17 cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, precum şi alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile. La întocmirea situaţiei se vor avea în vedere următoarele precizări
a) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite; cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar;
b) "Garanţiile financiare" reprezintă contractele care respectă definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare;
c) "Alte angajamente" cuprinde elementele din CRD care nu sunt incluse în categoriile precedente;
d) poziţiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanţii financiare date - din care îndoielnice" şi "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noţională a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a căror contrapartidă nu şi-a îndeplinit obligaţiile din cauza unor evenimente similare celor descrise în CRD;
e) "Valoarea noţională" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entităţii raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorări ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii
e1) pentru garanţii financiare, valoarea noţională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanţia ar fi executată; şi
e2) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit. Aceste valori noţionale sunt valorile expunerii în scopul aplicării CRD (înaintea aplicării ponderii de risc).
(2) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
- lei -
Cod poziţie Valoarea noţională
A B 1
Angajamente de credi- tare
Date 110
- Bănci centrale 111
- Administraţii gene- rale 112
- Instituţii de credit 113
- Alte instituţii fi- nanciare 114
- Societăţi 115
- Retail 116
Din care: îndoielnice 117
Primite 120
- Bănci centrale 121
- Administraţii generale 122
- Instituţii de credit 123
- Alte instituţii financiare 124
- Societăţi nefinan- ciare 125
- Gospodării ale popu- laţiei 126
Garanţii financiare
Garanţii date 210
- Bănci centrale 211
- Administraţii gene- rale 212
- Instituţii de credit 213
- Alte instituţii fi- nanciare 214
- Societăţi 215
- Retail 216
Din care: îndoielnice 217
Garanţii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) 220
- Bănci centrale 221
- Administraţii gene- rale 222
- Instituţii de credit 223
- Alte instituţii fi- nanciare 224
- Societăţi 225
- Retail 226
Alte angajamente
Date 310
- Bănci centrale 311
- Administraţii generale 312
- Instituţii de credit 313
- Alte instituţii financiare 314
- Societăţi 315
- Retail 316
Din care: îndoielnice 317
Primite 320
- Bănci centrale 321
- Administraţii generale 322
- Instituţii de credit 323
- Alte instituţii financiare 324
- Societăţi nefinan- ciare 325
- Gospodării ale populaţiei 326
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
32. FIN 19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane
(1) Situaţia FIN 19 prezintă o defalcare, după tip, a veniturilor şi cheltuielilor din taxe şi comisioane generate de activităţile bilanţiere şi extrabilanţiere. La completarea acestei situaţii se vor avea în vedere următoarele precizări
a) acest formular include veniturile şi cheltuielile din taxe şi comisioane, altele decât: i) acele sume incluse în calculul dobânzii efective aferente instrumentelor financiare şi îi) acele sume rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere. Prin urmare, costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere nu sunt incluse în această situaţie; acestea sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente şi sunt amortizate în contul de profit şi pierdere pe durata lor de viaţă reziduală folosind rata efectivă a dobânzii;
b) costurile de tranzacţie direct atribuibile achiziţiei sau emiterii instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere sunt incluse în FIN 2 [ca parte a postului "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute pentru tranzacţionare, net" şi "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit şi pierdere, net"], cu defalcarea corespunzătoare în FIN 20. Acestea nu sunt incluse în valoarea iniţială de achiziţie sau de emisiune a acestor instrumente, ci sunt recunoscute imediat în contul de profit şi pierdere;
c) se vor avea în vedere definiţiile furnizate mai sus pentru situaţia FIN 17, precum şi cele ce urmează
i) "Titluri. Emise" - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea titlurilor care nu sunt iniţiate sau emise de entitatea raportoare.
îi) "Titluri. Ordine de transfer" - taxe şi comisioane generate de recepţia, transmiterea şi executarea în numele clienţilor a ordinelor de cumpărare sau vânzare de titluri.
îi) "Titluri. Altele" - taxe şi comisioane realizate de entitatea raportoare în urma furnizării altor servicii referitoare la titlurile care nu sunt iniţiate sau emise de către aceasta.
iii) "Compensare şi decontare" - venituri (cheltuieli) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare atunci când participă la facilităţile de compensare şi decontare cu contrapartida.
iv) "Finanţare structurată" - taxe şi comisioane primite pentru implicarea în iniţierea sau emiterea instrumentelor financiare altele decât titluri care nu sunt create sau emise de entitatea raportoare.
v) "Taxe de administrare din activităţi de securitizare" include venituri din taxe şi comisioane generate de entitatea raportoare care furnizează servicii de administrare a creditului, pe partea de venituri, şi cheltuieli cu taxe şi comisioane în sarcina entităţii raportoare, solicitate de furnizorii de servicii de administrare a creditului, pe partea de cheltuieli.
vi) "Altele" include restul veniturilor (cheltuielilor) din taxe şi comisioane generate de (suportate de) entitatea raportoare, cum ar fi cele derivate din "alte angajamente" din FIN 17, din servicii de schimb valutar (de exemplu, schimbul bancnote lor şi monedelor străine) sau din furnizarea (primirea) altor consultaţii sau servicii.
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN19 - Venituri şi cheltuieli cu taxe şi comisioane
Cod poziţie Venituri şi chel- tuieli ale peri- oadei curente
A B 1
Venituri din taxe şi comisioane 100
Valori mobiliare 110
Emisiune 111
Ordine de transfer 112
Altele 113
Compensare şi decon- tare 120
Administrarea active- lor 130
Custodie [pe tipuri de clienţi] 140
Organisme de plasament colectiv 141
Alţi clienţi institu- ţionali 142
Alţii 143
Servicii de adminis- traţie centrală pentru clienţii instituţio- nali 150
Tranzacţii fiduciare 160
Servicii de plăţi 170
Resursele clienţilor distribuite dar nead- ministrate [pe tipuri de produse] 180
Investiţii colective 181
Produse de asigurare 182
Altele 183
Finanţare structurată 190
Comisioane de adminis- trare din activităţi de securitizare 200
Angajamente de finan- ţare date 210
Garanţii date 220
Altele 230
Cheltuieli cu taxe şi comisioane 300
Compensare şi decontare 310
Custodie 320
Comisioane de adminis- trare pentru activi- tăţi de securitizare 330
Angajamente de finan- ţare primite 340
Garanţii primite 350
Altele 360
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
33. FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
(1) Situaţia FIN 20 este utilizată pentru raportarea categoriilor de câştiguri (sau venituri) şi pierderi (sau cheltuieli) aferente anumitor elemente din situaţia FIN 2.
(2) La completarea situaţiei FIN 20 se vor avea în vedere următoarele precizări
a) În tabelul 20A, defalcarea prezentată pentru "dobânzi" prezintă veniturile din dobânzi aferente activelor financiare (titluri de datorie şi credite şi creanţe) şi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare (depozite, titluri de datorie emise şi alte datorii financiare). Sunt luate în considerare toate instrumentele din diversele portofolii, cu excepţia acelora incluse la posturile "Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire".
b) În tabelul 20B, defalcarea instrumentelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere prezintă toate câştigurile şi pierderile recunoscute în contul de profit sau pierdere în momentul derecunoaşterii (câştiguri şi pierderi realizate);
c) În tabelul 20C, postul "Câştiguri (pierderi) aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării, net" din situaţia FIN 2 este defalcat după tipul de instrument şi după clasificarea instrumentelor derivate în funcţie de tipul de risc;
d) Pentru completarea tabelului 20C, trebuie să fie aplicate următoarele reguli generale
i) fiecare element al defalcării reprezintă valoarea netă (câştiguri minus pierderi, realizate şi nerealizate) a instrumentelor financiare şi a instrumentelor derivate aferente;
îi) câştigurile şi pierderile referitoare la "instrumentele derivate aferente", inclusiv instrumentele derivate încorporate, trebuie să fie prezentate în cadrul postului corespunzător riscului aferent; şi
iii) câştigurile şi pierderile din diferenţe de curs valutar trebuie să fie incluse în cadrul postului în care sunt prezentate câştigurile şi pierderile rezultate din instrumentele convertite.
e) Câştigurile şi pierderile aferente activelor şi datoriilor, altele decât instrumentele derivate, trebuie să fie incluse după cum urmează
i) Instrumente pe rata dobânzii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea creditelor şi creanţelor, depozitelor şi titlurilor de datorie (deţinute sau emise);
îi) Instrumente de capitaluri proprii: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea acţiunilor, părţilor în organisme de plasament colectiv în valori mobiliare şi altor instrumente de capitaluri proprii;
iii) Tranzacţii de schimb valutar: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţii pe cursul de schimb şi pe aur;
iv) Instrumente pe riscul de credit: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea titlurilor indexate pe riscul de credit;
v) Mărfuri: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea metalelor preţioase (altele decât aur) şi altor mărfuri;
vi) Altele: includ câştigurile şi pierderile din tranzacţionarea instrumentelor financiare care nu pot fi clasificate în alte categorii.
f) Tabelul 20E detaliază câştigurile şi pierderile aferente contabilităţii de acoperire;
g) În tabelul 20G, postul "Alte venituri şi cheltuieli din exploatare - leasing operaţional" include, pentru coloana "venituri" câştigurile obţinute şi pentru coloana "cheltuieli" costurile suportate de entitatea raportoare în calitate de locator în cadrul activităţilor sale de leasing operaţional. Costurile aferente entităţii raportoare în calitate de locatar trebuie să fie incluse în cadrul postului "Cheltuieli generale şi administrative" din FIN 2.
(3) Periodicitate: lunar
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
FIN 20 A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile
Dobânzi Cod poziţie Venituri Cheltuieli
A B 1 2
Instrumente de datorie 020 X
Bănci centrale 021 X
Administraţii generale 022 X
Instituţii de credit 023 X
Alte instituţii financiare 024 X
Societăţi 025 X
Retail 026 X X
Credite şi creanţe 030 X
Bănci centrale 031 X
Administraţii generale 032 X
Instituţii de credit 033 X
Alte instituţii financiare 034 X
Societăţi nefinancia- re. Societăţi 035 X
Societăţi nefinancia- re. Retail 036 X
Gospodării ale popula- ţiei. Societăţi 037 X
Gospodării ale popula- ţiei. Retail 038 X
Depozite 040 X
Bănci centrale 041 X
Administraţii generale 042 X
Instituţii de credit 043 X
Alte instituţii financiare 044 X
Societăţi nefinanciare 045 X
Gospodării ale populaţiei 046 X
Datorii constituite prin titluri 050 X
Alte datorii financiare 060 X
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 B - Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere Cod poziţie Câştiguri realizate Pierderi realizate
A B 1 2
Active financiare disponibi- le în vederea vânzării 010
Împrumuturi şi creanţe 020
Investiţii păstrate până la scadenţă 030
Datorii financiare evaluate la cost amortizat 040
Altele 050
Active şi datorii financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere : Total 100
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării Cod poziţie Câştiguri Pierderi Net
A B 1 2 3
Instrumente de rată a dobânzii şi instrumente derivate legate de acestea 010 X X
Instrumente de capitaluri proprii şi instrumente deri- vate legate de acestea 020 X X
Tranzacţii valutare şi ins- trumente derivate legate de acestea 030 X X
Instrumente de risc de cre- dit şi instrumente derivate legate de acestea 040 X X
Mărfuri şi instrumente deri- vate legate de acestea 050 X X
Altele 060 X X
Active şi datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării: Total 100 X X
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare clasificate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere Cod poziţie Câştiguri Pierderi Modifica- rea valo- rii juste atribuibi- lă modifi- cărilor riscului de credit
A B 1 2 3
Active financiare clasifica- te la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere 010
Datorii financiare clasifi- cate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere 020
Active şi datorii financiare clasificate la valoarea justă prin contul de profit sau pierdere: Total 100
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire
Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire Cod poziţie Câştiguri Pierderi
A B 1 2
Modificarea valorii juste a instrumentelor de acoperire [inclusiv operaţiuni întrerupte] 010
Modificarea valorii juste a elementului acoperit atri- buibilă riscului acoperit 020
Partea ineficientă din aco- perirea fluxurilor de trezo- rerie, recunoscută în profit sau pierdere 030
Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire: Total 100
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării
Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării Cod poziţie Câştiguri Pierderi
A B 1 2
Imobilizări corporale 010
Investiţii imobiliare 020
Imobilizări necorporale 030
Alte active 040
Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării: Total 100
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 20 G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
Alte venituri şi cheltuieli de exploatare Cod poziţie Venituri Cheltuieli
A B 1 2
Active corporale evaluate utilizând modelul valorii juste 010
Investiţii imobiliare 020
Leasing operaţional 030
Altele 040
Alte venituri şi cheltuieli de exploatare: Total 100
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
34. FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii
(1) Situaţia FIN 22 prezintă reconcilierea între valoarea contabilă la începutul perioadei (soldul de deschidere) şi la sfârşitul perioadei (soldul de închidere) pentru fiecare componentă a capitalurilor proprii (capital social, prime de capital, rezerve etc.).
(2) Periodicitate: trimestrial
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 22 - Situaţia modificărilor în capitalurile proprii
*Font 7*
- lei -
Sursele modificării în capitalurile proprii Cod pozi- ţie Capital social Prime de capital Alte ca- pitaluri proprii Rezerve Rezerve din reevaluare şi alte di- ferenţe de evaluare (Acţiuni proprii (Dividende interimare Total
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
Sold iniţial [înaintea retratării] 010
Efectele corecţiilor de erori recunoscute în conformitate cu IAS 8 020
Efectele modificărilor politicilor contabile recunoscute în confor- mitate cu IAS 8 030
Sold iniţial [anul curent] 040
Emitere de acţiuni ordinare 050 X X X X
Emitere de acţiuni preferenţiale 060 X X X X
Emiterea altor instru- mente de capitaluri proprii [de ex. warante, opţiuni] 070 X X X X X
Exercitarea/expirarea altor instrumente de capitaluri proprii [de ex. opţiuni, warante] 080 X X X
Conversia datoriilor în capitaluri proprii 090 X X X X
Reducerea capitalului 100 X X X
Dividende 110 X
Cumpărare de acţiuni proprii 120 X X X X X
Vânzare/anulare de acţiuni proprii 130 X X X X X
Reclasificarea instru- mentelor financiare din capitaluri proprii în datorii 140 X X X X
Reclasificarea instru- mentelor financiare din datorii în capi- taluri proprii 150 X X X X
Transferuri între componentele capitalu- rilor proprii 160 X X X
Creşterea (diminuarea) capitalurilor proprii care rezultă din combinări de întreprinderi 170 X
Plăţi pe bază de acţiuni 180 X X X
Alte creşteri (diminu- ări) ale capitalurilor proprii 190 X X
Total rezultat global al anului 200 X X X X X
Sold final [an curent] 210
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
35. FIN 24 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate
(1) La întocmirea situaţiei FIN 24 se va avea în vedere că includerea valorilor şi/sau tranzacţiilor referitoare la elementele bilanţiere, extrabilanţiere şi din contul de profit sau pierdere, în care contrapartida este o parte afiliată astfel cum este definită în IAS 24.
(2) Periodicitate: anual
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 24 Sume de plată către părţile afiliate şi sume de încasat de la acestea
*Font 9*
- lei -
Solduri la sfârşitul perioadei Cod poziţie Societa- tea - ma- mă şi so- cietăţi care de- ţin con- trolul asupra entităţii Filiale Entităţi asociate şi aso- cieri în partici- paţie Personalul cheie din conducerea entităţii sau socie- tăţii - mamă Alte părţi afiliate
A B 1 2 3 4 5
ACTIVE din care: 010
Instrumente de capita- luri proprii 011
Instrumente de datorie 012
Credite şi creanţe 013
din care: active fi- nanciare depreciate 014
DATORII 020
Din care
Depozite 021
Datorii constituite prin titluri 022
Angajamente de credi- tare, garanţii finan- ciare şi alte angaja- mente [valoarea noţională] 030
Date 031
Din care: Garanţii financiare şi angaja- mente de creditare îndoielnice 032
Primite 033
Instrumente derivate [valoarea noţională] 040
Provizioane pentru datorii, garanţii şi angajamente îndoiel- nice 050
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
36. FIN 40 - Alte informaţii
(1) La întocmirea situaţiei FIN 40 se vor avea în vedere următoarele precizări
a) Situaţia FIN 40 A prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajutări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit, grupate pe categorii de operaţiuni, astfel
- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;
- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu clienţii, alţii decât instituţiile de credit;
- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;
- active imobilizate; şi
- acţionari sau asociaţi.
b) Creanţele restante nedepreciate şi creanţele depreciate sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate".
c) Creanţele ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi în doielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia "Creanţe ataşate şi sume de amortizat".
d) Creanţele ataşate aferente creanţelor restante nedepreciate şi celor depreciate sunt prezentate în cadrul posturilor "Creanţe restante nedepreciate" şi respectiv, "Creanţe depreciate".
e) Situaţia FIN 40 B prezintă informaţii privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puţin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile, Accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE.
f) Datoriile ataşate şi sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".
g) Situaţia FIN 40 C prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii
- rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exerciţiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;
- rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acţionarilor ;
- fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exerciţiile financiare 2004-2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.
h) Situaţia FIN 40 D prezintă alte active şi datorii contingente.
i) Situaţia FIN 40 E prezintă numărul de clienţi ai instituţiei de credit. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernul ui nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, instituţia de credit a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile instituţiei de credit.
(2) Periodicitate: lunar.
DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT
DATA RAPORTĂRII
FIN 40 - Alte informaţii
FIN 40.A: Active la valoarea brută
- lei -
Cod poziţie Amorti- zări şi ajustări pentru depreci- ere Active nete Active brute
A B 1 2 3
Operaţiuni de trezo- rerie şi operaţiuni interbancare 100
- Casa şi alte valori 110
- Casa 113
- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 116
- Alte valori 119
- Cont curent şi depo- zite la BNR 120
- Conturi de corespon- dent la instituţii de credit (nostro) 130
- Depozite la institu- ţii de credit 140
- Credite acordate instituţiilor de credit 150
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 160
- Valori de recuperat 170
- Operaţiuni între organizaţiile coopera- tiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele 180
- Creanţe restante nedepreciate 190
- creanţe restante nedepreciate 193
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 196
- Creanţe depreciate 200
- creanţe depreciate 203
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 206
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 210
Operaţiuni cu clientela 300
- Creanţe comerciale 310
- Credite de trezorerie 320
- Credite de consum şi vânzări în rate 330
- Credite pentru fi- nanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 340
- Credite pentru fi- nanţarea stocurilor şi pentru echipamente 350
- Credite pentru în- vestiţii imobiliare 360
- Alte credite acor- date clientelei 370
- Credite acordate instituţiilor financiare 380
- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 390
- Conturi curente debitoare 400
- Valori de recuperat 410
- Creanţe restante nedepreciate 420
- creanţe restante nedepreciate 423
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 426
- Creanţe depreciate 430
- creanţe depreciate 433
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 436
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 440
Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 500
- Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 510
din care, credite şi creanţe 511
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 520
din care, credite şi creanţe 521
- Active financiare disponibile în vederea vânzării 530
din care, credite şi creanţe 531
- Investiţii păstrate până la scadenţă 540
din care, credite şi creanţe 541
- Instrumente de capi- taluri proprii evalua- te la cost 550
- Instrumente derivate 560
- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 570
- Decontări intraban- care şi între organi- zaţiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele 580
- Beneficii ale anga- jaţilor şi conturi asimilate 590
- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 600
- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 610
- Debitori diverşi 620
- Decontări din opera- ţiuni în asocieri în participaţie 630
- Conturi de stocuri 640
- Conturi de regulari- zare 650
- Creanţe restante ne- depreciate 660
- creanţe restante ne- depreciate 662
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 665
- Creanţe depreciate 670
- creanţe depreciate 672
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 675
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 680
Active imobilizate 700
- Credite subordonate 710
- Titluri de partici- pare deţinute în fili- ale, în entităţi aso- ciate şi în entităţi controlate în comun 720
- Dotări pentru unită- ţile proprii din străinătate 730
- Imobilizări în curs, imobilizări necorpo- rale şi corporale 740
- Creanţe din opera- ţiuni de leasing financiar 750
- Creanţe restante nedepreciate 760
- creanţe restante nedepreciate 762
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 765
- Creanţe depreciate 770
- creanţe depreciate 772
- creanţe ataşate şi sume de amortizat 775
- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 780
Acţionari sau asociaţi (+/-)*) 800
Total 900
---------
*) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40.B - Depozite atrase de la clientela nebancară
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Depozite atrase de la clientela nebancară 100
Conturi curente 110
Conturi de depozite 120
- Depozite la vedere 121
- Depozite la termen 122
- Depozite colaterale 123
- Depozite rambursa- bile după notificare 124
Certificate de depozit carnete şi librete de economii 130
- Certificate de depozit 131
- Carnete şi librete de economii 132
Datorii ataşate şi sume de amortizat 140
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40.C - Rezerve pentru riscuri bancare
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Rezerve pentru riscuri bancare 100
Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat înainte de deduce- rea impozitului pe profit 110
Rezerva generală pen- tru riscul de credit din profitul determi- nat după deducerea impozitului pe profit 120
Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 130
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40.D - Alte active şi datorii contingente
- lei -
Cod poziţie Valoare
A B 1
Alte active contingente 100
Alte datorii contingente 200
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
FIN 40 E - Numar de clienţi
Cod poziţie Număr
A B 1
Număr clienţi, din care : 010
- Persoane fizice 020
- Persoane juridice 030
PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi
şi ştampila instituţiei de credit semnătura
Capitolul IV
CORESPONDENŢA*2) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT
-----------
*2) Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010 .
1. FIN 1 - Bilanţul
Cod poziţie Plan de conturi ACTIV
010 101+102+109+1111+1112 + ex3 .1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+ 121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex. 1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) 4 ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ ex.305+ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor)5 + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355+ ex.3571+ ex.371 +ex.375+ ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391- ex.392±ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+508 (sold debitor)
011 101 +102
012 109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+ 1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ±ex.281± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305+ ex.333(solduri debitoare)+ ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor) + 3515 + 35192+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 +ex.355+ ex.3571+ ex.371 + ex.375+ex.378 ±ex.381±ex.382-ex.391-ex.392± ex.471±ex.481±ex.482-ex.493+ 508 (sold debitor)
020 ex.3011+311(solduri debitoare) +ex.305 - ex.3912
021 311(solduri debitoare)
022 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
023 ex.30112
024 ex.30113
030 ex.3021
031 ex.30211
032 ex.30212
033 ex.30213
040 ex.303+ex.305- ex.3912
041 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
042 ex.3032 + ex.3037
043 ex.3033 + ex.3037
050 ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617±ex.181 ± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434±ex.2437 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 +ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382- ex.39111-ex.392 +401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 -494
051 ex.3032+ex.3037+ ex.3041+ex.3047- ex.39111
052 ex.1113+ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171+ex.1312+ex.1313+ ex.1314 ± ex.1317+ ex.1412 ±ex.1417+ex.1522+ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617± ex.181± ex.182- ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 +ex.2312± ex.2317 + ex.2432+ex.2434±ex.2437 + ex.2611+ex.2617 ± ex.281± ex.282- ex.291 - ex.292 - ex.293 +ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371+ ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 +ex.375+ ex.378 ± ex.381± ex.382-ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - ex.494
060 ex.304 - ex.3911
061 ex.3041+ex.3047- ex.39111
062 ex.3042 +ex.3047 - ex.39112
070 312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) +314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)
071 312 (solduri debitoare)
072 313 (solduri debitoare)
073 314 (solduri debitoare)
074 315 (solduri debitoare)
080 316 (solduri debitoare)
090 432+442-4612-49212-4923
091 432+4421+4422+4423+4424 - 46121- 46122- 46123-46124-49212-49231- 49232- 49233- 49234
092 4425 - 46125 - 49235
100 431+441-4611-4922
101 4411- 49221
102 431+4419 - 4611- 49211- 49222
110 411+412+413-491
120 ex.3531 (sold debitor)
121 ex.35311 (sold debitor)
122 ex.35312 (sold debitor)
130 3611+ex.3612+3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421
140 ex.3612 +363 - ex.393
DATORII
200 3012 + 311(solduri creditoare)
201 311 (solduri creditoare)
202 30121
203 30122
204 30123
205 30129
210 3022
211 30221
212 30222
213 30229
220 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ±162 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ±262 ±321±322±325± 326+ 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 +376 + 377 +3791 + 472 + 531 +532 ±537
221 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ±25172 ± 253 ± 254 + ex.356 + 472+ 5312+ 5322 ± ex.537
222 ±321 ± 322 ± 325 ± 326 +5311+ 5321± ex.537
223 ±162 ±262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514+ 3516 + 3517+3518+ 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356+ 3572+376+ 377 +3791 + 508 (sold creditor)
230 312 (solduri creditoare) +313 (solduri creditoare) +314 (solduri creditoare) +315 (solduri creditoare)
231 312 (solduri creditoare)
232 313 (solduri creditoare)
233 314 (solduri creditoare)
234 315 (solduri creditoare)
240 316 (solduri creditoare)
250 551+552+553+554+555+559
251 552
252 554
253 553
254 ex.551
255 ex.551+555 + 559
260 3531 (sold creditor)
261 35311 (sold creditor)
262 35312 (sold creditor)
270 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) +3799 (solduri creditoare)
CAPITALURI PROPRII
400 501-504
401 5012- ex.504
402 5011- ex.504
410 511
420 502 + 525 + 527+529
421 527
422 502+525 +529
430 516+521+522+523 +526 +524
431 5162
432 5161
433 521
434 523
435 522
436 526
437 524
440 512+513+514+517+519+581±591±592
450 (-)503
----------
*3) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.
*4) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.
*5) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
2. FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
Cod poziţie Plan de conturi
OPERAŢIUNI CONTINUE
010 ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018 - ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447+7076
011 ex.70331- ex.66327
012 ex.7011+ ex.7012+ ex.7013+ ex.7014+ ex.7015+ ex.7017+ ex.7018- ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024+ ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ ex.7048 - ex.66437+ ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
013 ex.70341 - ex.66327
014 7076
020 6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+ 6022 + 6023 + 6024 + 6025+6026+ 6027+6036+ 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076
021 6011+6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017+6041 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 +6026 +6027+6036+ ex.6037 + 6051 + 6052
022 6076
040 70333 + ex.70351
050 7019 +7029 +7039 +7049+7059+7069+70749+7071+7072+708
060 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 +60749 + 6071+6072 + 608
070 ex.70336 + ex.70342 +ex.70352 + ex.7036 + ex.7037- ex.6033 - ex.6034 - ex.6035 - ex.6037+(767 - 668)
071 ex.70336+ex.70352 - ex.6033- ex.6035
072 ex.70336 + ex.70342 +(767 - 668) - ex.6033-ex.6034
073 ex.70342- ex.6034
074 ex.7036 +ex.7037- ex.6037
080 ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.742 - ex.60311- ex.60312-60741-60742-60743-60744-60745-60746 - ex.6312
090 ex.70321+ex.70322- ex.60321- ex.60322
100 70747+70751+70752+70753-60747- 60751- 60752 - 60753
110 7061- 6061
120 ex. 70311+ex.70321+ ex.70336+ ex.70352 +746 +ex.749 - ex.60311- ex.60321- ex. 6033 - ex.6035 - ex.609 - 646
130 7042 +ex.709+741+744+747+748+ex.749+781
140 ex.609 +6311+ 633+641+644+647+ex.649+681
150 6042 + 611+612+617+ 621+ 632 +634+635+641+ex.649
151 611+612+617
152 6042 + 621+ 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649
160 651+652
161 ex.652
162 ex.652
163 651
170 6651+6652+6653+6654+6655 +6659 -765
180 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644
181 66313
182 ex.66311- ex.76311
183 6611+ 6612 + 6613 +6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321+ 66322 + 66323 +66431+ 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443-761-762 -ex.7631-7632 - 7643 -7644
184 ex.66312 - ex.76312
190 6633+6641+6642-7633-7641-7642
191 ex.66421+ex.66423 - ex.76421- ex.76423
192 ex.66423- ex.76423
193 ex.66422
194 ex.66421+ ex.66422 - ex.76421-76422
195 6641- 7641
196 6633-7633
200 ex.74997
210 ex.74997- 633
221 ex.691+ ex.692- ex.791
3. FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
Cod poziţie Coloană Plan de conturi
010 1 2 3 4 31112 (solduri debitoare) 31112 (solduri creditoare) 95112 ex.95112
020 1 2 3 31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare) 31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare) 95113 + 95111
030 1 2 3 4 31114 (solduri debitoare) 31114 (solduri creditoare) 95114 ex.95114
040 1 2 3 31115 (solduri debitoare) 31115 (solduri creditoare) 95115
050 1 2 3 ex.3111 (solduri debitoare) ex.3111 (solduri creditoare) ex.9511
110 1 2 3 4 31121 (solduri debitoare) 31121 (solduri creditoare) 95121 ex.95121
120 1 2 3 31122 (solduri debitoare) 31122 (solduri creditoare) 95122
130 1 2 3 4 31123 (solduri debitoare) 31123 (solduri creditoare) 95123 ex.95123
140 1 2 3 31124 (solduri debitoare) 31124 (solduri creditoare) 95124
150 1 2 3 ex.3112 (solduri debitoare) ex.3112 (solduri creditoare) ex.9512
210 1 2 3 4 31133 (solduri debitoare) 31133 (solduri creditoare) 95151 ex.95151
220 1 2 3 31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare) 31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare) 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152
230 1 2 3 4 31135 (solduri debitoare) 31135 (solduri creditoare) 95153 ex.95153
240 1 2 3 31136 (solduri debitoare) 31136 (solduri creditoare) 95154
250 1 2 3 ex.3113 (solduri debitoare) ex.3113 (solduri creditoare) ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.9515
310 1 2 3 4 31141 (solduri debitoare) 31141 (solduri creditoare) 95161 ex.95161
320 1 2 3 4 31142 (solduri debitoare) 31142 (solduri creditoare) 95162 ex.95162
330 1 2 3 4 31143 (solduri debitoare) 31143 (solduri creditoare) 95163 ex.95163
340 1 2 3 4 31144 (solduri debitoare) 31144 (solduri creditoare) 95164 ex.95164
350 1 2 3 ex.3114 (solduri debitoare) ex.3114 (solduri creditoare) ex.9516
400 1 2 3 4 3115 (solduri debitoare) 3115 (solduri creditoare) 9517 ex.9517
410 1 2 3 ex.3115 (solduri debitoare) ex.3115 (solduri creditoare) ex.9517
500 1 2 3 4 3116 (solduri debitoare) 3116 (solduri creditoare) 9518 ex.9518
510 1 2 3 ex.3116 (solduri debitoare) ex.3116 (solduri creditoare) ex.9518
600 1 2 3 311 (solduri debitoare) 311 (solduri creditoare) 9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518
610 1 2 3 ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi- toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
620 1 2 3 ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (sol- duri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol- duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
630 1 2 3 ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoa- re) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debi- toare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare) ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoa- re) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri cre- ditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (sol- duri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare) ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518
4. FIN 4 Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire
Cod poziţie Coloană Plan de conturi
011 1 2 3 4 31212 (solduri debitoare) 31212 (solduri creditoare) 95212 ex.95212
012 1 2 3 31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare) 31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare) 95211 + 95213
013 1 2 3 4 31214 (solduri debitoare) 31214 (solduri creditoare) 95214 ex.95214
014 1 2 3 31215 (solduri debitoare) 31215 (solduri creditoare) 95215
021 1 2 3 4 31221 (solduri debitoare) 31221 (solduri creditoare) 95221 ex.95221
022 1 2 3 31222 (solduri debitoare) 31222 (solduri creditoare) 95222
023 1 2 3 4 31223 (solduri debitoare) 31223 (solduri creditoare) 95223 ex.95223
024 1 2 3 31224 (solduri debitoare) 31224 (solduri creditoare) 95224
031 1 2 3 4 31233 (solduri debitoare) 31233 (solduri creditoare) 95251 ex.95251
032 1 2 3 31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare) 31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare) 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252
033 1 2 3 4 31235 (solduri debitoare) 31235 (solduri creditoare) 95253 ex.95253
034 1 2 3 31236 (solduri debitoare) 31236 (solduri creditoare) 95254
041 1 2 3 4 31241 (solduri debitoare) 31241 (solduri creditoare) 95261 ex.95261
042 1 2 3 4 31242 (solduri debitoare) 31242 (solduri creditoare) 95262 ex.95262
043 1 2 3 4 31243 (solduri debitoare) 31243 (solduri creditoare) 95263 ex.95263
044 1 2 3 4 31244 (solduri debitoare) 31244 (solduri creditoare) 95264 ex.95264
051 1 2 3 4 3125 (solduri debitoare) 3125 (solduri creditoare) 9527 ex.9527
061 1 2 3 4 3126 (solduri debitoare) 3126 (solduri creditoare) 9528 ex. 9528
070 1 2 3 312 (solduri debitoare) 312 (solduri creditoare) 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528
071 1 2 3 4 31312 (solduri debitoare) 31312 (solduri creditoare) 95312 ex.95312
072 1 2 3 31311 (solduri debitoare) + 31313 (solduri debitoare) 31311 (solduri creditoare) + 31313 (solduri creditoare) 95311 + 95313
073 1 2 3 4 31314 (solduri debitoare) 31314 (solduri creditoare) 95314 ex.95314
074 1 2 3 31315 (solduri debitoare) 31315 (solduri creditoare) 95315
081 1 2 3 4 31321 (solduri debitoare) 31321 (solduri creditoare) 95321 ex.95321
082 1 2 3 31322 (solduri debitoare) 31322 (solduri creditoare) 95322
083 1 2 3 4 31323 (solduri debitoare) 31323 (solduri creditoare) 95323 ex.95323
084 1 2 3 31324 (solduri debitoare) 31324 (solduri creditoare) 95324
091 1 2 3 4 31333 (solduri debitoare) 31333 (solduri creditoare) 95351 ex.95351
092 1 2 3 31331 (solduri debitoare) + 31332 (solduri debitoare) + 31334 (solduri debitoare) 31331 (solduri creditoare) + 31332 (solduri creditoare) + 31334 (solduri creditoare) 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 95352
093 1 2 3 4 31335 (solduri debitoare) 31335 (solduri creditoare) 95353 ex.95353
094 1 2 3 31336 (solduri debitoare) 31336 (solduri creditoare) 95354
101 1 2 3 4 31341 (solduri debitoare) 31341 (solduri creditoare) 95361 ex.95361
102 1 2 3 4 31342 (solduri debitoare) 31342 (solduri creditoare) 95362 ex.95362
103 1 2 3 4 31343 (solduri debitoare) 31343 (solduri creditoare) 95363 ex.95363
104 1 2 3 4 31344 (solduri debitoare) 31344 (solduri creditoare) 95364 ex.95364
110 1 2 3 4 3135 (solduri debitoare) 3135 (solduri creditoare) 9537 ex.9537
120 1 2 3 4 3136 (solduri debitoare) 3136 (solduri creditoare) 9538 ex.9538
200 1 2 3 313 (solduri debitoare) 313 (solduri creditoare) 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538
300 1 2 3 314 (solduri debitoare) 314 (solduri creditoare) 954
400 1 2 3 315 (solduri debitoare) 315 (solduri creditoare) 955
500 1 2 3 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) 9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955
510 1 2 3 ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) +ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- re) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
520 1 2 3 ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) + ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (sol- duri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
530 1 2 3 ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoa- re) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debi- toare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (sol- duri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoa- re) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debi- toare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debi- toare) + ex.315 (solduri debitoare) ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoa- re) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri cre- ditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (sol- duri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri credi- toare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoa- re) + ex.314 (solduri creditoare) + ex.315 (solduri creditoare) ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955
5. FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
Cod poziţie Plan de conturi
010 ex.30111 + ex.30211 + ex.3031 + ex.305 - ex.3912
020 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
021 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
022 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
023 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
024 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
025 ex.30112 + ex.30212 + ex3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
030 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor)
031 ex.109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392
032 ex.109 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
033 ex.109 + 121 + 1271 + ex.1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1411 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1521 + ex.1522 + ex.1523 + ex. 1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor)
034 ex.109 ± ex.201 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex.25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor)
035 ex.109 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2431 + ex.2432 + ex.2433 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debi- toare) + ex.3362 + ex.3371 + 3515 + 35192 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + ex.508 (sold debitor)
040 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 +1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3011 + ex.3021 + ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.391 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 + 508 (sold debitor)
FIN 5.B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
011 1 ex.305 - ex.3912
012 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
013 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
014 1 ex.30111 + ex.305 - ex.3912
020 1 2 ex.30112 ex.30112
021 1 2 ex.30112 ex.30112
022 1 2 ex.30112 ex.30112
023 1 2 ex.30112 ex.30112
024 1 2 ex.30112 ex.30112
025 1 2 ex.30112 ex.30112
030 1 2 ex.30113 ex.30113
031 1 2 ex.30113 ex.30113
032 1 2 ex.30113 ex.30113
033 1 2 ex.30113 ex.30113
034 1 2 ex.30113 ex.30113
035 1 2 ex.30113 ex.30113
036 1 2 ex.30113 ex.30113
040 1 2 ex.3011 + ex.305 - ex.3912 ex.3011 + ex.305 - ex.3912
FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cod poziţie Coloana Planul de conturi
010 1 ex.30211
012 1 ex.30211
013 1 ex.30211
014 1 ex.30211
020 1 2 ex.30212 ex.30212
021 1 2 ex.30212 ex.30212
022 1 2 ex.30212 ex.30212
023 1 2 ex.30212 ex.30212
024 1 2 ex.30212 ex.30212
025 1 2 ex.30212 ex.30212
030 1 2 ex.30213 ex.30213
031 1 2 ex.30213 ex.30213
032 1 2 ex.30213 ex.30213
033 1 2 ex.30213 ex.30213
034 1 2 ex.30213 ex.30213
035 1 2 ex.30213 ex.30213
036 1 2 ex.30213 ex.30213
037 1 2 ex.30213 ex.30213
038 1 2 ex.30213 ex.30213
040 1 2 ex.3021 ex.3021
FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 3 4 ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
011 1 2 3 4 ex.305 ex.305 - ex.3912 ex.305 - ex.3912 ex.3912
012 1 2 3 4 ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
013 1 2 3 4 ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
014 1 2 3 4 ex.3031 + ex.305 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 ex.3031 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
020 1 2 3 4 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
021 1 2 3 4 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
022 1 2 3 4 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
023 1 2 3 4 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
024 1 2 3 4 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
025 1 2 3 4 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 ex.3032 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
030 1 2 3 4 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
031 1 2 3 4 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
032 1 2 3 4 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
033 1 2 3 4 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
034 1 2 3 4 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
035 1 2 3 4 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
036 1 2 3 4 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 ex.3033 + ex.3037 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras)
040 1 2 3 4 ex.303 + ex.305 ex.303 + ex.305 - ex.3912 ex.303 + ex.305 - ex.3912 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.3912
FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 3 4 5 6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
011 1 2 3 4 5 6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
012 1 2 3 4 5 6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
013 1 2 3 4 5 6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
014 1 2 3 4 5 6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
015 1 2 3 4 5 6 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.39111 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111
020 1 2 3 4 5 6 2 3 4 5 6 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.182 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.191 + ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + 4941 ex.192 + ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 ex.193 + ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 -ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481± ex.482- ex.493 - 494 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
025 1 2 3 4 5 6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
026 1 2 3 4 5 6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371+ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - ex.494
027 1 2 3 4 5 6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
028 1 2 3 4 5 6 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ex.378 ± ex.381 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.282 ± ex.382 ± ex.482 ex.291 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + ex.3923 + ex.4933 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3362 + ex.3371 ± ex.355 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493
030 1 2 3 4 5 6 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex. 3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 + ex.401 + ex.402 ± ex.407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.182 ± ex.282 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ± ex.382 ± ex.482 ex.191 + ex.291 + ex.39111 + ex.3921 + ex.4931 + 4941 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.192 + ex.292 + ex.39111 + ex.3922 + ex.4932 + 4942 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.193 + ex.293 + ex.39111 + ex.3923 + ex.4933 + 4943 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39111 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - 494
031 1 2 3 4 5 6 ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911
032 1 2 3 4 5 6 ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911
033 1 2 3 4 5 6 ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911
034 1 2 3 4 5 6 ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911
035 1 2 3 4 5 6 ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911
036 1 2 3 4 5 6 ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911
040 1 2 3 4 5 6 ex.304 ex.304 ex.3911 ex.3911 ex.3911 ex.304 - ex.3911
FIN 6 - Clasificarea creditelor şi creanţelor
FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produse
Cod poziţie Plan de conturi
010 109 + 1111 + 1112 + ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411 + ex.1412 ± ex.1417 + 1521 + ex.1522 + 1523 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex. 201 ± ex.202 ± ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 + 508 (sold debitor)
020 ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± 206 + ex.2312± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
030 ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
040 ± ex.201 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
050 ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± 471 ± ex.481 ± ex.482 - 493
060 ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
070 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112
080 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.202 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.30113 + ex.30213 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 + 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 - 494
090 ± ex.161 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.261 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3515 + ex.35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex.3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571 + ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392
100 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 +2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 - 291 - 292 - 293 + 30113 + 30213 + 3033 + ex.3037 + 3042 + ex.3047 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 371 + 375+ 378 ± ex.381 ± ex.382 - 39112 - 392 + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 - 493 - 494 + 508(sold debitor)
110 ± ex.203 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293
Notă : Corespondenţele prezentate pentru formularul 6A au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide
FIN 6. B Clasificarea creditelor şi creanţelor după colaterale / garanţii
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
100 1 2 3 4 5 ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
110 1 2 3 4 5 ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
120 1 2 3 4 5 ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
130 1 2 3 4 5 ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
140 1 2 3 4 5 ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
150 1 2 3 4 5 ex.9611 ex.9611 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.9612 + ex.9613 + ex.9619 ex.912 + ex.914
FIN 7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
011 5 ex.305 - ex.3912
012 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
013 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
014 5 ex.3031 + ex.305 - ex.3912
020 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
021 1 2 3 4 5 6 7 8 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
022 1 2 3 4 5 6 7 8 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
023 1 2 3 4 5 6 7 8 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
024 1 2 3 4 5 6 7 8 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
025 1 2 3 4 5 6 7 8 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - 39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39111
030 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± 382 - 39112 - 392 ± 482 - 493 - 494 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3921 + 4931 + 4941 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 3922 + 4932 + 4942 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) + ex.39112 +3923 + 4933 + 4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
031 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.382 - ex.392 ex.191 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 ex.192 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 ex.193 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
032 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.193 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 +ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
033 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.193 + ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
034 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
035 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
036 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 - ex.494 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 + ex.4941 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 + ex.4942 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 + ex.4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
037 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
038 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ± ex.482 - ex.493 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 + ex.4931 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922 + ex.4932 ex.293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3923 + ex.4933 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
041 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.381 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.382 - ex.39112 - ex.392 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3921 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + ex.3922
042 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
043 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 -ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
044 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
045 1 2 3 4 5 6 7 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.482 - 493 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4931 valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4932
046 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
047 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112
048 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 ± ex.481 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3033 + ex.3037 + ex.3042 + ex.3047 - ex.39112 ± ex.482 - 494 ex.191 + ex.291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4941 ex.192 + ex.292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.39112 + 4942
049 1 2 3 4 5 6 7 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.181 ± ex.281 ± ex.381 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 ± ex.382 - ex.392 ex.191 + ex.291 + ex.3921 ex.192 + ex.292 + ex.3922
050 1 2 3 4 5 6 7 8 9 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± ex.181 ± ex.281 + ex.3032 + ex.3033 + ex.3037 + ex.304 ± ex.381 ± ex.481 ± 182 - 191 - 192 - 193 ± 282 - 291 - 292 - 293 + ex.303 + ex.304 + ex.305 ± 382 - ex.391 - 392 ± 482 - 493 - 494 191 + 291 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3921 + 4931 + 4941 192 + 292 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării (extras) + ex.391 + 3922 + 4932 + 4942 193 + 293 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării extras) + ex.391 + 3923 + 4933 + 4943 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
060 9 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.912 + ex.914 + ex.961
FIN 9 - Informaţii privind riscul de credit şi deprecierile
FIN 9.A: Informaţii generale referitoare la depreciere
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + 7631 + 7632 + 7643 + 7644
011 1 66313
012 1 2 ex.66311 ex.76311
013 1 2 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + ex.7631 + 7632 + 7643 + 7644
014 1 2 ex.66312 ex.76312
020 1 2 4 6633 + 6641 + 6642 7633 + 7641 + 7642 393 + 491 + 492
021 1 2 4 ex.66421 + ex.66423 ex.76421 + ex.76423 49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234
022 1 2 4 ex.66423 ex.76423 49235
023 1 4 ex.66422 49221
024 1 2 4 ex.66421 + ex.66422 ex.76421 + 76422 49211 + 49222
025 1 2 4 6641 7641 491
026 1 2 4 6633 7633 393
030 1 2 4 6611 + 6612 + 6613 + 6621 + 6622 + 6623 + 6631 + 66321 + 66322 + 66323 + 6633 + 6641 + 6642 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 761 + 762 + 763 + 764 191 + 192 + 193 + 291 + 292 + 293 + 391 + 392 + 393 + 491 + 492 + 493 + 494 + valoarea cumulată a deprecierii aferente activelor financiare disponibile în vederea vânzării
040 3 7018 + 7028 + ex.70331 + ex.70341 + 7038 + 7048 + 7058 - 6617 - 6627 - 66327 - 66437 - 66447
FIN 9.C. Colaterale deţinute care pot fi vândute sau redate în garanţie
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 3 4 5 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
011 1 2 3 4 5 ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
012 1 2 3 4 5 ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
013 1 2 3 4 5 ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
020 1 2 3 4 5 ex.961 ex.30121 ex.30121 ex.962 ex.962
FIN 9.D - Active obţinute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanţiilor reale deţinute
Cod Poziţie Plan de conturi
010 ex.363
020 ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424
030 ex.4425
040 ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305
050 ex.101 + ex.102
060 ex.3611 + ex.3612 + ex.362
100 ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.305 ex.3611 + ex.3612 + ex.362 + ex.363 + ex.432 + ex.442
FIN 9.E - Executări de garanţii - valoarea cumulată [imobilizări corporale]
Cod Poziţie Plan de conturi
010 ex.3612 + ex.363 + ex.4425
FIN 10 - Datorii financiare
FIN 10.A: Datorii financiare: clasificare pe tipuri de produse şi în funcţie de contrapartidă
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
100 1 311 (solduri creditoare)
200 1 30121
210 1 ex.30121
220 1 ex.30121
230 1 ex.30121
300 1 2 3 30122 ex.30221 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex.356 ± 472
310 1 2 3 ex.30122 ex.30221 112 ± 1172 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151
311 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.112 ± ex.1172 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427
312 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.112 ± ex.1172 + ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427
313 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327
314 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± ex.151
320 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151
321 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427
322 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427
323 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327
324 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± ex.151
330 1 2 3 ex.30122 ex.30221 122 + 1272 ± ex.132 ± ex.142 ± ex.151 ± ex.356 ± ex.472
331 1 2 3 ex.30122 ex.30221 122 + 1272 + ex.1321 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1421 ± ex.1427 ± ex.356
332 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.1322 + ex.1323 ± ex.1327 + ex.1422 ± ex.1427 ± ex.356 ± ex.472
333 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.1324 ± ex.1327
334 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± ex.151
340 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± 232 ± ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472
341 1 2 3 ex.30122 ex.30221 2321 ± ex.2327 + ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356
342 1 2 3 ex.30122 ex.30221 2322 ± ex.2327 + ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254 ± ex.356 ± ex.472
343 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537
344 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± ex.241
350 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254
351 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
352 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
353 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537
354 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± ex.241
360 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.241 + ex.2511 (solduri creditoare) ± ex.25172 ± ex.253 ± ex.254
361 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.2511(solduri creditoare) ± ex.25172 + ex.2531 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
362 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.2532 + ex.2533 ± ex.2537 ± ex.254
363 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ex.2534 ± ex.2537
364 1 2 3 ex.30122 ex.30221 ± ex.241
400 1 2 3 30123 ex.30222 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326
410 1 2 3 ex.30123 ex.30222 ±321
420 1 2 3 ex.30123 ex.30222 ±322
430 1 2 3 ex.30123 ex.30222 ±325
431 1 2 3 ex.30123 ex.30222 ±ex.325
432 1 2 3 ex.30123 ex.30222 ±ex.325
440 1 2 3 ex.30123 ex.30222 ±326
500 1 2 3 30129 30229 ± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517+3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356 + 3572 + 376 + 377 + 3791 + 508 (sold creditor)
600 1 2 3 3012 + 311(solduri creditoare) ex.30221 + ex.30222 + 30229 112 ± 1172 +122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151± 162 ± 232 ± 241+ 2511(solduri creditoare) ± ex.25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + 341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 376 + 377+ 3791+472+ 508 (sold creditor)
FIN 10 B Datorii subordonate
Cod Poziţie Coloana Plan de conturi
100 1 2 ex.30221 5312 + 5322 ± ex.537
200 1 2 ex.30222 5311 + 5321 ± ex.537
300 1 2 ex.30221 + ex.30222 531 + 532 ± 537
FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoarea contabilă
Cod poziţie Plan de conturi
010 432+4421+4422+4423+4424 - 46121-46122- 46123-46124-49212-49231- 49232-49233- 49234
011 ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234
012 ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424 - ex.46121-ex.46122- ex.46123-ex.46124- ex.49212-ex.49231-ex.49232-ex.49233- ex.49234
020 4425 - 46125 - 49235
021 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
022 ex.4425 - ex.46125 - ex.49235
030 431+4419 - 4611- 49211- 49222
031 ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222
032 ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222
FIN 14 - Provizioane
Cod Poziţie Col. Plan de Conturi
100 1 2 3 4 5 6 7 5523 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei) 5521 (sold la începutul perioadei) +5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5525 (sold la începutul perioadei) + 5526 (sold la începutul perioadei) + 5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) 554 (sold la începutul perioadei) 553 (sold la începutul perioadei) ex.551 (sold la începutul perioadei) ex.551 (sold la începutul perioadei) + ex.555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei) conturile din grupa 55 (sold la începutul perioadei)
110 1 2 3 4 5 6 7 ex.66523 +ex.66525 ex.66521 + ex.66522 +ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529 ex.6654 ex.6653 ex.6651 ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 ex.665
120 1 2 3 4 5 6 7 ex.76523 + ex.76525 ex.76521 +ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529 ex.7654 ex.7653 ex.7651 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659 ex.765
130 1 2 3 4 5 6 7 ex.76523+ ex.76525 ex.76521+ ex.76522 + ex.76525 + ex.76526 + ex.76527 + ex.76529 ex.7654 ex.7653 ex.7651 ex.7651+ ex.7655 + ex.7659 ex.765
140 1 2 3 4 5 6 7 ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 - ex.76523 - ex.76525 ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66525 + ex.66526 + ex.66527 + ex.66529 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76525 - ex.76526 - ex.76527 - ex.76529 ex.6657 + ex.6654 - ex.7654 ex.6657 + ex.6653 - ex.7653 ex.6657 + ex.6651 - ex.7651 ex.6657 + ex.6651 + ex.6655 + ex.6659 - ex.7651 - ex.7655 - ex.7659 ex.6657- ex.765
200 1 2 3 4 5 6 7 5523(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei) 5521(sold la sfârşitul perioadei) +5522(sold la sfârşitul perioadei) +ex.5525 (sold la sfârşitul perioadei)+5526(sold la sfârşitul perioadei) +5527(sold la sfârşitul perioadei) + 5529 (sold la sfârşitul perioadei) 554 (sold la sfârşitul perioadei) 553 (sold la sfârşitul perioadei) ex.551 (sold la sfârşitul perioadei) ex.551(sold la sfârşitul perioadei)+555(sold la sfârşitul perioadei)+559 (sold la sfârşitul perioadei) conturile din grupa 55 (sold la sfârşitul perioadei)
FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
Cod poziţie Plan de conturi
110 901 + 903 + 9811
111 ex.901 + ex.9811
112 ex.901 + ex.903 + ex.9811
113 ex.901 + ex.9811
114 ex.903 + ex.9811
115 ex.903 + ex.9811
116 ex.903 + ex.9811
117 9811
120 902 + 904
121 ex.902
122 ex.902 + ex.904
123 ex.902
124 ex.904
125 ex.904
126 ex.904
210 911 + 913 + 9812
211 ex.911 + ex.9812
212 ex.911 + ex.913 + ex.9812
213 ex.911 + ex.9812
214 ex.913 + ex.9812
215 ex.913 + ex.9812
216 ex.913 + ex.9812
217 9812
220 912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
221 ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
222 ex.912 + ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
223 ex.912 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
224 ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
225 ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
226 ex.914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536
310 922 + 971 + 9819
311 ex.922 + ex.971 + ex.9819
312 ex.922 + ex.971 + ex.9819
313 ex.922 + ex.971 + ex.9819
314 ex.922 + ex.971 + ex.9819
315 ex.922 + ex.971 + ex.9819
316 ex.922 + ex.971 + ex.9819
317 9819
320 921+ 972
321 ex.921 + ex.972
322 ex.921 + ex.972
323 ex.921 + ex.972
324 ex.921 + ex.972
325 ex.921 + ex.972
326 ex.921 + ex.972
FIN 20 - Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere
Tabelul A - Venituri şi cheltuieli cu dobânzile
Cod poziţie Col. Plan de conturi
020 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
021 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
022 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
023 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
024 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
025 1 ex.70331+ex.70341- ex.66327
030 1 7011+7012+7013+7014+7015+7017+7018- 6617 +7021 +7022 + 7023 +7024+7027 +7028- 6627+ ex.70331+ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + 7041+7048 - 66437+7051+7052+7058- 66447
031 1 7011+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 + ex.70331 + ex.70341 - ex.66327
032 1 ex.7013+ex.7014+ex.7015+ex.7017+ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041 + ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ex.7058- ex.66447
033 1 7012+ex.7013+ex.7014+ex.7015+ ex.7017 +ex.7018 - ex.6617 + ex.70211 + ex.70212 + ex.7028 - ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437 +ex.7051 +ex.7052 +ex.7058 - ex.66447
034 1 ex.70211 + ex.70212 +ex.7022 +ex.7023 +ex.7024+ex.7027 + ex.7028- ex.6627+ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048- ex.66437 +ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
035 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028 - ex.6627+ ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ex.7052+ex.7058- ex.66447
036 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 - ex.66437+ex.7051+ ex.7052+ ex.7058- ex.66447
037 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 +ex.7041+ex.7048 - ex.66437
038 1 ex.7021+ex.7023+ex.7024+ex.7027 +ex.7028- ex.6627+ ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041+ex.7048 - ex.66437
040 2 6011+6012+6013 +6014+6015+6022+6023+6024+6025 +6026+ ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052
041 2 6011 + ex.6013 + ex.6014 + ex.6015
042 2 ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6024
043 2 6012+ex.6013 +ex.6014+ex.6015+ex.6037+ex.6041 + ex.6051 + ex.6052
044 2 ex.6022+ex.6023+ex.6024 +ex.6025 +ex.6026+ ex.6037+ ex.6041+ ex.6051 + ex.6052
045 2 ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ ex.6037
046 2 ex.6023+ex.6024+ex.6025 +ex.6026+ex.6037
050 2 6036 + ex.6051 + ex.6052
060 2 6017 + 6027 + ex.6037
Tabelul B - Câştiguri şi pierderi realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cod poziţie Col. Plan de conturi
010 1 2 ex.70336 + ex.70352 ex.6033 + ex.6035
020 1 2 ex.70336 + ex.70342 + (767 - 668)*) ex.6033 + ex.6034 + (668 - 767)**)
030 1 2 ex.70342 ex.6034
040 1 2 ex.7036 + ex.7037 ex.6037
100 1 2 ex.70336+ex.70342+ex.70352+ex.7037+(767 - 668)*) ex.6033+ex.6034+ex.6035+ex.6037+(668 - 767)**)
----------
Notă *) dacă sumele înregistrate în contul 767 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 668
Notă **) dacă sumele înregistrate în contul 668 sunt mai mari decât cele înregistrate în contul 767
Tabel C - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare deţinute în vederea tranzacţionării
Cod poziţie Col. Plan de conturi
010 3 ex.70311+ex.70312+70741-ex.60311-ex.60312-60741
020 3 ex.70311+ex.7035+70742-ex.60311-ex.6035-60742
030 3 ex.7061+70743+ ex.742-ex.6061-60743-ex.6312
040 3 ex.70311+ex.70312+70744-ex.60311-ex.60312-60744
050 3 70745 +ex.742-60745-ex.6312
060 3 ex.70311+ex.70312+70746-ex.60311-ex.60312-60746
100 3 ex.70311+ex.70312+70741+70742+70743+70744+70745+70746+ ex.7061+ ex.742 -ex.60311-ex.60312-60741-60742-60743- 60744-60745-60746-ex.6061- ex.6312
Tabel D - Câştiguri şi pierderi aferente activelor şi datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 3 ex.70321 ex 60321 ex 70321- ex 60321
020 1 2 3 ex 70322 ex 60322 ex 70322- ex 60322
100 1 2 3 ex 70321+ ex 70322 ex 60321+ ex 60322 ex 70321+ ex 70322 - ex 60321- ex 60322
Tabel E - Câştiguri şi pierderi din contabilitatea de acoperire
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 70751 60751
020 1 2 70753 60753
030 1 2 70747 60747
100 1 2 70747+70751+70753 60747+60751+60753
Tabel F - Câştiguri şi pierderi din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute pentru vânzare
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 ex.7462 ex.6462
020 1 2 ex.7462 ex.6462
030 1 2 7461 6461
040 1 2 ex.749 632+ex.609
100 1 2 746+ex.749 ex.609+632+ 646
Tabel G - Alte venituri şi cheltuieli de exploatare
Cod poziţie Coloana Plan de conturi
010 1 2 ex.7472 ex.6472
020 1 2 744 644
030 1 7042
040 1 2 ex.709 + 741+747 + 748 + ex.749 + 781 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + ex.649 + 681
100 1 2 7042 + ex.709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + 644 + 647 + ex.649 + 681
FIN 40 - Alte informaţii
TABEL A - Active la valoare brută - coloana 3
Cod poziţie Plan de conturi
100 101+102+109 + 111 + 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152± 161 ± 1741 ± 1761± 181 ± 182
110 101+102+109
113 101
116 102
119 109
120 111
130 121
140 1311 + 1312 + 1313 + 1314
150 1411 + 1412
160 1521+1522+1523+1524
170 1611
180 17411+17412 + 17611
190 ±1781±181
193 17811+1811
196 ±17817 ±1817
200 ±1782±182
203 17821+1821
206 ±17827± 1827
210 1171 + 1271 ± 1317 ± 1417 ± 1527 ± 1617±17417±17617
300 ± 201± 202± 203± 204± 205± 206± 209± 231± 243± 2511 (solduri debitoare) ± 25171± 261±281±282
310 2011
320 2021
330 2031+2032
340 2041+2042
350 2051+2052
360 2061
370 2091
380 2311+2312
390 2431+2432+2433+2434
400 2511(solduri debitoare)
410 2611
420 ±281
423 2811
426 ±2817
430 282
433 2821
436 ±2827
440 ± 2017± 2027±2037± 2047± 2057± 2067± 2097± 2317± 2437± 25171± 2617
500 3011+3021+303+304+305+311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)+ 333(solduri debitoare) +3362+3371+341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)+ 3515+ 35192 + 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262+3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) +3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538(solduri debitoare) +35392 ± 355 +3571+361+362+363 + 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+3799(solduri debitoare) ±381±382
510 3011
511 30113
520 3021
521 30213
530 3031+3032+3033
531 3033
540 3041+3042
541 3042
550 305
560 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)
570 333(solduri debitoare) +3362
580 341(sold debitor) + 342 (sold debitor)
590 3515+35192
600 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262
610 3531(solduri debitoare) +35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3533(solduri debitoare)+3534+ 3536 (solduri debitoare) +3538 (solduri debitoare) +35392
620 3551+3552+3556
630 3571
640 361+362+363
650 371+3723(solduri debitoare)+3729(solduri debitoare) + 375+378+ 3799(solduri debitoare)
660 ±381
662 3811
665 ±3817
670 ±382
672 3821
675 ±3827
680 3037+ 3047+3371± 3557
700 401+402± 407 +41+421 + 43 + 44 ± 471± 481± 482
710 401+402
720 411+412+413
730 421
740 431+432+441+442
750 4711+4712+4713
760 ±481
762 4811
765 ±4817
770 ±482
772 4821
775 ±4827
780 ± 407± 4717
800 508 (sold debitor)
TABEL B - Depozite atrase de la clientela nebancară
Cod poziţie Plan de conturi
100 2511(solduri creditoare) ±25172±253 ± 254
110 2511(solduri creditoare)
Cod poziţie Plan de conturi
120 2531+2532+2533+2534
121 2531
122 2532
123 2533
124 2534
130 2541+2542
131 2541
132 2542
140 ±25172± 2537±2547
TABEL C - Rezerve pentru riscuri bancare
Cod poziţie Plan de conturi
100 514
110 5141
120 5142
130 5143
TABEL D - Alte active şi alte datorii contingente
Cod poziţie Plan de conturi
100 993
200 994
Capitolul V
CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL
1. Controlul situaţiei FIN 1- Bilanţul
Controlul vertical
010=011+012
020=021+022+023+024
030 =031+032+033
040 =041+042+043
050=051+052
060=061+062
070=071+072+073+074
090=091+092
100=101+102
120=121+122
150= 010+020+030+040+050+060+070+080+090+100+110+120+130+140
200=201+202+203+204+205
210=211+212+213
220=221+222+223
230=231+232+233+234
250=251+252+253+254+255
260=261+262
300=200+210+220+230+240+250+260+270+280+290
400=401+402
420=421+422
430=431+432+433+434+435+436+437
460=400+410+420+430+440+450
500=300 +460
150=500
2. Controlul situaţiei FIN 2 - Contul de profit sau pierdere
Controlul vertical
010=011+012 + 013+014+015
020=021+022+023
070=071+072+073+074+075
150=151+152
160=161+162+163
180=181+182+183+184
190 =191+192+193+194+195+196
220 = 010 +040 +050 ±070 ± 080 ± 090 ± 100 ±110 ±120 +130 - 020 - 030 - 060 - 140 - 150 - 160 ± 170 - 180 - 190 - 200 ± 210
230=220±221
250=230±240
3. Controlul situaţiei FIN 3 - Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionării
a. Controlul vertical
600 = 010 + 020 + 030 + 040 + 110 + 120 + 130 + 140 + 210 + 220 + 230 + 240 + 310 + 320 + 330 + 340 + 400 + 500
b. Corelaţii între FIN 3 şi FIN 1
FIN 3 relaţia FIN1
600 (col. 1) = 021
600 (col. 2) = 201
4. Controlul situaţiei FIN 4 - Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire
a. Controlul vertical
500 = 070 + 200 + 300 + 400
b. Corelaţii între FIN 4 şi FIN 1
FIN 4 relaţia FIN1
500 (col.1) = 070
500 (col.2) = 230
5. Controlul situaţiei FIN 5 - Clasificarea activelor financiare
a. Controlul situaţiei FIN 5.A - Clasificarea depozitelor la vedere şi a echivalentelor de numerar
a1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
a2) Corelaţii între FIN 5.A şi FIN 1
FIN 5.A col.1 relaţia FIN 1
040 = 012
b. Controlul situaţiei FIN 5.B - Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării
b1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
b2) Corelaţii între FIN 5.B şi FIN 1
FIN 5.B col.1 relaţia FIN 1
010 = 022
020 = 023
030 = 024
c. Controlul situaţiei FIN 5.C - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
c1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
c2) Corelaţii între FIN 5.C şi FIN 1
FIN 5.C col.1 relaţia FIN 1
010 = 031
020 = 032
030 = 033
040 = 030
d. Controlul situaţiei FIN 5.D - Active financiare disponibile în vederea vânzării
d1) Controlul vertical
040 = 010 + 020 + 030
d2) Corelaţii între FIN 5.D şi FIN 1
FIN 5.D col.3 relaţia FIN 1
010 = 041
020 = 042
030 = 043
040 = 040â
e. Controlul situaţiei FIN 5.E - Împrumuturi şi creanţe, precum şi investiţii păstrate până la scadenţă
e1) Controlul vertical
010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015
020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028
030 = 010 + 020
040 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036
e2) Corelaţii între FIN 5.E şi FIN 1
FIN 5.E col.6 relaţia FIN 1
010 = 051
020 = 052 + 120
030 = 050 + 120
040 = 060
6. Controlul situaţiei FIN 6.A - Clasificarea creditelor şi creanţelor pe tipuri de produs
a) Controlul vertical
100=010+020+030+040+050+060+ 070+080+090
7. Controlul situaţiei FIN7 - Informaţii referitoare la active depreciate şi restante
a) Controlul vertical
020=021+022+023+024+025
030=031+032+033+034+035+036+037+038
040= 041+042+043+044+045+046+047+048+049
030=040
050=010+020+030
8. Controlul situaţiei FIN 9.A -Informaţii generale referitoare la depreciere
a) Controlul vertical
010=011+012+013+014
020=021+022+023+024+025 + 026
030=010+020
b) Corelaţii între FIN 9.A şi FIN 2
FIN 9.A col.1 - col.2 relaţia FIN 2
030 = 180 +190
010 = 180
020 = 190
9. Controlul situaţiei FIN 10 - Datorii financiare
a) Controlul vertical al situaţiei FIN 10.A
600 =100+200+300+400+500
300 = 310+320+330+340+350+360
b) Corelaţii între FIN 10.A şi FIN 1
FIN 10.A col.1 relaţia FIN 1
100 = 201
200 = 202
300 = 203
400 = 204
500 = 205
600 = 200
FIN 10.A col.2 relaţia FIN 1
500 = 213
FIN 10.A col.3 relaţia FIN 1
500 = 223
c) Corelaţii între situaţiile FIN 10.A, FIN 10.B şi FIN 1
FIN 10.A.300.col.2 + FIN 10.B.100.col.1 = FIN 1.211
FIN 10.A.400.col.2 + FIN 10.B.200.col.1 = FIN 1.212
FIN 10.A.600.col.2 + FIN 10.B.300.col.1 = FIN 1.210
FIN 10.A.300.col.3 + FIN 10.B.100.col.2 = FIN 1.221
FIN 10.A.400.col.3 + FIN 10.B.200.col.2 = FIN 1.222
FIN 10.A.600.col.3 + FIN 10.B.300.col.2 = FIN 1.220
10. Controlul situaţiei FIN 13 - Imobilizări corporale şi necorporale: valoare contabilă
a) Controlul vertical
010=011+012
020=021+022
030=031+032
b) Corelaţii între FIN 13 şi FIN 1
FIN 13 relaţia FIN 1
010+020 = 090
010 = 091
020 = 092
030 = 102
11. Controlul situaţiei FIN 14 - Provizioane
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN 14, se va respecta următoarea corelaţie
col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 = col.7
b) Controlul vertical
200 = 100 + 110 - 120 - 130 + 140 ± 150
c) Corelaţii între situaţia FIN 14 şi situaţia FIN 1
FIN 14 relaţia FIN 1
200 (col.1+col.2) = 251
200 (col.3) = 252
200 (col.4) = 253
200 (col.5) = 254
200 (col.6) = 255
200 (col.7) = 250
12. Controlul situaţiei FIN 17 - Angajamente de creditare, garanţii financiare şi alte angajamente
a) Controlul vertical
110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116
120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126
210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216
220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225 + 226
310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315 + 316
320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326
13. Corelaţii între situaţia FIN 19 şi FIN 2
FIN 19 relaţia FIN 2
100 = 050
300 = 060
14. Corelaţia între situaţia FIN 20 şi FIN 2
FIN 20 relaţia FIN 2
FIN 20B 100 col.1- col.2 = 070
FIN 20 C 100 col.3 = 080
FIN 20 D 100 col.3 = 090
FIN 20 F 100 col.1- col.2 = 120
FIN 20 G 100 col.1 = 130
FIN 20 G 100 col.2 = 140
15. Controlul situaţiei FIN 40 - Alte informaţii
TABEL A: Active la valoarea brută
a) Controlul orizontal
Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 - Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie
col.1 + col.2 = col.3
b) Controlul vertical
110 = 113 + 116 + 119
100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680
700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770+780
900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800
TABEL B: Depozite atrase de la clientela nebancară
Control vertical
100 = 110+120+130+140
TABEL C: Rezerve pentru riscuri bancare
Control vertical
100 = 110+120+130
--------
(1) Instituţiile de credit prevăzute la art. 1 alin. (2) au obligaţia să întocmească situaţiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.
(2) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Direcţia supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.
(3) Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar vor fi auditate de persoane responsabile cu auditarea statutară, potrivit legii.
Persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea instituţiilor de credit sau alte persoane autorizate trebuie să asigure măsurile necesare pentru aplicarea corespunzătoare a prevederilor prezentului ordin.
(1) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
(2) La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2007 privind situaţiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituţiilor de credit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 şi 703 bis din 18 octombrie 2007, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi orice alte dispoziţii contrare prevederilor prezentului ordin.
Preşedintele Consiliului de administraţie
al Băncii Naţionale a României,
Mugur Constantin Isărescu
Bucureşti, 3 iunie 2011.
Nr. 3.
pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială
Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,
Banca Naţională a României emite următorul ordin