ORDIN nr. 2 din 3 iunie 2011

(1) Se aprobă Normele metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, cuprinse în anexa*) care face parte integrantă din prezentul ordin.

(2) Prevederile prezentului ordin se aplică sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, denumite în continuare sucursale, începând cu exerciţiul financiar al anului 2012.

NORME METODOLOGICE

privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând

informaţii statistice de natură financiar-contabilă,

aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor

de credit din alte state membre

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1. Sucursalele din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, denumite în continuare sucursale au obligaţia, potrivit legii, să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, la termenele şi în forma stabilite prin normele metodologice.

2. Raportările periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă privesc ansamblul teritoriului naţional în care sucursala îşi desfăşoară activitatea, respectiv sucursala însăşi şi sediile secundare subordonate acesteia.

Capitolul II

STRUCTURA, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE, DEPUNERE ŞI TRANSMITERE A RAPORTĂRILOR PERIODICE CUPRINZÂND INFORMAŢII STATISTICE DE NATURĂ FINANCIAR - CONTABILĂ APLICABILE SUCURSALELOR

Secţiunea 1

Structura raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă

3. Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar - contabilă, denumite în continuare raportări periodice, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei şi performanţei financiare a sucursalelor pentru respectiva perioadă de timp.

4. Raportările periodice sunt următoarele

1. Bilanţul

2. Contul de profit sau pierdere

3. Alte informaţii, având următoarea structură

A. Elemente de activ

B. Elemente de datorii

C. Elemente în afara bilanţului

D. Număr de clienţi

Secţiunea a 2-a

Reguli generale de întocmire

5. (1) La întocmirea raportărilor periodice de către sucursale se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 27/2010 (denumite în continuare Reglementările contabile), ale Regulamentului (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanţul sectorului instituţii financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32), de numit în continuare Regulamentul BCE, prezentele norme metodologice, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul nr. 1606/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaţionale de contabilitate, denumite în continuare IFRS, precum şi alte prevederi legale aplicabile.

6. Raportările periodice sunt întocmite în monedă naţională - leu. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

7. În cadrul formularelor, textul inclus între paranteze drepte reprezintă clarificări ale elementului respectiv.

8. În general, indicatorii sunt prezentaţi în formulare ca valori pozitive, cu excepţia indicatorilor care trebuie prezentaţi ca valori negative (cu semnul "-").

9. În scopul întocmirii raportărilor periodice, sucursalele vor utiliza o singură metodă în ceea ce priveşte data recunoaşterii în bilanţ a activelor financiare, respectiv data decontării (data la care activul este efectiv livrat).

10. Pentru raportarea instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi a instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanţ şi în contul de profit sau pierdere, se va utiliza convenţia "preţului murdar", respectiv veniturile din dobânzi şi din dividende, precum şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câştiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente.

11. Informaţiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

12. (1) Prezentarea raportărilor periodice este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

(2) În antetul raportărilor periodice figurează următoarele informaţii

a) denumirea sucursalei;

b) data pentru care se întocmesc raportările periodice;

c) identificarea formularului sau, după caz, a formularelor, întrucât o raportare periodică poate avea unul sau mai multe formulare.

(2) Liniile formularelor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil sucursalelor, prevăzut de Reglementările contabile.

(3) Coloanele formularelor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

Secţiunea a 3-a

Termene de transmitere şi depunere a raportărilor periodice

13. (1) Raportările periodice se depun, într-un exemplar, la Banca Naţională a României, lunar şi vor fi însoţite, trimestrial, de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de persoanele autorizate.

(2) Raportările periodice întocmite de către sucursale, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare, se transmit şi se depun lunar la Banca Naţională a României, în ter men de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea. În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere şi depunere este o zi nelucrătoare, raportările se vor transmite şi depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

(3) În cazul în care informaţiile prezentate în raportările periodice întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data transmiterii la instituţia de credit străină de care aparţine a informaţiilor referitoare la activitatea proprie, sucursalele vor retransmite şi depune respectivele raportări, în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar împreună cu raportările aferente exerciţiului financiar curent, transmise şi depuse până la respectivul termen.

(4) În adresa de înaintare către Banca Naţională a României, semnată de persoanele autorizate, se va preciza lista formularelor ce se depun, precum şi faptul că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de normele metodologice.

(5) La Banca Naţională a României, sucursalele vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

14. Sucursalele care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc raportări periodice pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Banca Naţională a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a sucursalei

a) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;

b) adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului sucursalei;

c) numărul de înregistrare la registrul comerţului;

d) codul unic de înregistrare.

Capitolul III

REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A RAPORTĂRILOR PERIODICE ŞI MODELELE ACESTORA

15. (1) Bilanţul este raportarea periodică care conţine informaţii de bază privind activele, datoriile şi capitalurile proprii ale sucursalei. La întocmirea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele precizări

a) instrumentele financiare vor fi prezentate pe categorii de instrumente financiare, respectiv se are în vedere abordarea de portofoliu;

b) instrumentele financiare sunt prezentate pe categorii de active şi datorii financiare, cu o defalcare suplimentară în funcţie de tipul de instrument;

c) poziţia "Numerar" include deţinerile de bancnote şi monede naţionale şi străine aflate în circulaţie şi folosite în mod obişnuit pentru a face plăţi;

d) în cadrul componentei de capitaluri proprii a instrumentelor financiare sunt cuprinse toate obligaţiile contractuale, inclusiv cele care provin dintr-un instrument derivat, care vor avea sau pot avea ca rezultat livrarea viitoare a instrumentelor de capitaluri proprii ale emitentului, împreună cu componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente nederivate) emise de entitate;

e) poziţia "Rezerve" include rezultatul reportat (rezerve legale, rezerve statutare etc.), împreună cu alte rezerve, câştiguri şi pierderi actuariale, recunoscute direct în capitalul propriu şi pierderile cumulate;

f) poziţiile "Alte active" şi "Alte datorii" includ activele şi datoriile care, datorită naturii lor, nu pot fi prezentate într-unul din celelalte poziţii de bilanţ (de exemplu, stocurile).

(2) "Bilanţul" are următorul format

1. Bilanţul

DENUMIREA SUCURSALEI

DATA RAPORTĂRII

- lei -

ACTIV Cod Poziţie Valoare contabilă

A B 1

Numerar şi echivalente de numerar 010

- Numerar 011

- Depozite la vedere şi echivalente de numerar 012

Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 020

-Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionări 021

- Instrumente de capitaluri proprii 022

- Instrumente de datorie 023

- Credite şi creanţe 024

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 030

- Instrumente de capitaluri proprii 031

- Instrumente de datorie 032

- Credite şi creanţe 033

Active financiare disponibile în vederea vânzării 040

- Instrumente de capitaluri proprii 041

- Instrumente de datorie 042

- Credite şi creanţe 043

Împrumuturi şi creanţe 050

- Instrumente de datorie 051

- Credite şi creanţe 052

Investiţii păstrate până la scadenţă 060

- Instrumente de datorie 061

- Credite şi creanţe 062

Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 070

- Acoperirea valorii juste 071

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie 072

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 073

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 074

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 080

Imobilizări corporale 090

- Imobilizări corporale 091

- Investiţii imobiliare 092

Imobilizări necorporale 100

Creanţe privind impozitele 120

- Creanţe privind impozitul curent 121

- Creanţe privind impozitul amânat 122

Alte active 130

Active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 140

Total activ 150

Datorii financiare deţinute în vederea tranzacţionării 200

- Instrumente derivate deţinute în vederea tranzacţionări 201

- Poziţii scurte 202

- Depozite 203

- Datorii constituite prin titluri 204

- Alte datorii financiare 205

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 210

- Depozite 211

- Datorii constituite prin titluri 212

- Alte datorii financiare 213

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 220

- Depozite 221

- Datorii constituite prin titluri 222

- Alte datorii financiare 223

Instrumente derivate - contabilitatea de acoperire 230

- Acoperirea valorii juste 231

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie 232

- Acoperirea valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 233

- Acoperirea fluxurilor de trezorerie aferente unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 234

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operaţiuni de acoperire a valori juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii 240

Provizioane 250

- Provizioane pentru beneficiile angajaţilor 251

- Restructurare 252

- Cauze legale în curs de soluţionare şi litigii privind impozitele 253

- Angajamente de creditare şi garanţii 254

- Alte provizioane 255

Datorii privind impozitele 260

- Datorii privind impozitul curent 261

- Datorii privind impozitul amânat 262

Alte datorii 270

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 280

TOTAL DATORII 300

Alte capitaluri proprii 410

- Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse 411

- Alte instrumente de capitaluri proprii 412

Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente: 420

- Imobilizărilor corporale 421

- Imobilizărilor necorporale 422

- Conversiei valutare 423

- Acoperirii fluxurilor de trezorerie [partea eficientă] 424

- Activelor financiare disponibile în vederea vânzării 425

- Activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării 426

- Altor elemente 427

Rezerve 430

TOTAL CAPITALURI PROPRII 440

TOTAL DATORII ŞI CAPITALURI PROPRII 500

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele

şi ştampila sucursalei şi semnătura

16. (1) Contul de profit sau pierdere este raportarea periodică care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea sucursalei. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări

a) veniturile şi cheltuielile din operaţiuni continue sunt raportate în contul de profit sau pierdere separat de activităţile întrerupte. Elementele de venituri sau cheltuieli din operaţiunile continue sunt prezentate după natură. Principalele poziţii sunt defalcate în părţi componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ;

b) câştigurile sau pierderile aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate în secţiunea principală a contului de profit sau pierdere, pe bază netă;

c) veniturile sau cheltuielile din activităţi întrerupte sunt prezentate ca o unică sumă netă;

d) veniturile din dobânzi şi cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare deţinute în vederea tranzacţionării şi instrumentelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, vor fi raportate drept câştiguri sau pierderi nete aferente acestor categorii de instrumente, prin utilizarea "convenţiei preţului murdar". Poziţiile "Venituri din dobânzi.

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" şi "Cheltuieli cu dobânzile. Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii" includ sumele aferente acestor instrumente derivate clasificate în categoria "contabilitate de acoperire", care acoperă riscul ratei dobânzii. Ele trebuie să fie raportate ca venituri şi cheltuieli din dobânzi, deoarece corectează veniturile şi cheltuielile cu dobânzile aferente elementelor acoperite de care acestea sunt legate;

e) poziţia "Venituri din dobânzi - alte active" include sumele reprezentând venituri din dobânzi ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului şi echivalentelor de numerar şi activelor imobilizate şi grupurilor destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, câştigul aşteptat aferent activelor utilizate în cadrul planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;

f) poziţia "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include sumele reprezentând cheltuieli cu dobânzile ce nu au fost prezentate în alte posturi, cum ar fi cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, creşteri ale valorii contabile a unui provizion care reflectă trecerea timpului, cheltuielile cu dobânda aferente planurilor de beneficii determinate post-angajare etc.;

g) poziţia "Deprecierea activelor financiare evaluate la cost (instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea)" include pierderi din deprecieri decurgând din aplicarea regulilor din IAS 39.66.

(2) "Contul de profit sau pierdere" are următorul format

2. Contul de profit sau pierdere

DENUMIREA SUCURSALEI

DATA RAPORTĂRII

- lei -

DENUMIRE INDICATOR Cod Poziţie Valoare

A B 1

OPERAŢIUNI CONTINUE X X

Venituri din dobânzi 010

Active financiare disponibile în vederea vânzării 011

Împrumuturi şi creanţe 012

Investiţii păstrate până la scadenţă 013

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 014

Alte active 015

Cheltuieli cu dobânzile 020

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 021

Instrumente derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii 022

Alte datorii 023

Venituri din taxe şi comisioane 030

Cheltuieli cu taxe şi comisioane 040

Câştiguri (pierderi) realizate aferente activelor şi datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 050

Active financiare disponibile în vederea vânzării 051

Împrumuturi şi creanţe 052

Investiţii păstrate până la scadenţă 053

Datorii financiare evaluate la cost amortizat 054

Altele 055

Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare deţinute în vederea tranzacţionării - net 060

Câştiguri sau pierderi privind activele şi datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere - net 070

Câştiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire - net 80

Diferenţe de curs de schimb [câştig (pierdere)] - net 90

Câştiguri (pierderi) din derecunoaşterea activelor, altele decât cele deţinute în vederea vânzării - net 100

Alte venituri din exploatare 110

Alte cheltuieli de exploatare 120

Cheltuieli administrative 130

Cheltuieli cu angajaţii 131

Cheltuieli generale şi administrative 132

Amortizarea 140

Imobilizări corporale 141

Investiţii imobiliare 142

Alte imobilizări necorporale 143

(Provizioane) reluări de provizioane 150

Deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere 160

Active financiare evaluate la cost [instrumente de capitaluri proprii necotate şi instrumente derivate legate de acestea] 161

Active financiare disponibile în vederea vânzării 162

Împrumuturi şi creanţe 163

Investiţii păstrate până la scadenţă 164

Deprecierea activelor nefinanciare 170

Imobilizări corporale 171

Investiţii imobiliare 172

Alte imobilizări necorporale 173

Altele 174

Profitul sau pierderea din active imobilizate şi grupuri destinate cedării, clasificate drept deţinute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activităţi întrerupt 180

Total profit sau pierdere din operaţiuni continue înainte de impozitare 190

Cheltuieli sau venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operaţiuni continue 191

Total profit sau pierdere din operaţiuni continue după impozitare 200

Profit sau pierdere din activităţi întrerupte după impozitare 210

Total profit sau pierdere aferent/ă exerciţiului 220

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele

şi ştampila sucursalei şi semnătura

17. (1) La întocmirea raportării periodice "Alte informaţii" se vor avea în vedere următoarele precizări

a) raportarea periodică 3.A prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi ajustări de depreciere constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor sucursalelor;

b) raportarea periodică 3.B prezintă informaţii privind depozitele atrase, pe tipuri de depozite, precum şi datoriile subordonate. Pentru completarea acestei raportări se vor avea în vedere următoarele

b1) accepţiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE;

b2) depozitele atrase de la clientela nebancară, nu cuprind depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum şi certificate de depozit şi carnete şi librete de economii, nenegociabile,

b3) datoriile ataşate şi sumele de amortizat aferente depozitelor atrase de la clientela nebancară, reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înţelegerilor contractuale şi neajunse la scadenţă, precum şi celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziţia "Datorii ataşate şi sume de amortizat".

b4) datoriile subordonate emise sub forma de titluri de valoare trebuie să fie clasificate ca "datorii constituite prin titluri";

b5) datoriile subordonate sub forma depozitelor sau împrumuturilor vor fi clasificate ca "depozite".

c) raportarea periodică 3.C cuprinde informaţii privind angajamentele de creditare, garanţiile financiare, alte angajamente date sau primite, atât revocabile cât şi irevocabile, alte active şi datorii contingente, precum şi garanţiile reale date şi primite. La întocmirea raportării se vor avea în vedere următoarele precizări

a) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamentele ferme de a acorda credite conform unor termeni şi condiţii prestabilite; cu excepţia celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea altui instrument financiar;

b) "Garanţiile financiare" reprezintă contractele care respectă definiţia din IAS 39.9 şi IFRS 4A pentru contractele de garanţii financiare;

c) "Alte angajamente" cuprinde elementele care nu sunt incluse în categoriile precedente;

d) poziţiile "Angajamente de creditare date - din care: îndoielnice", "Garanţii financiare date din care îndoielnice" şi "Alte angajamente date - din care îndoielnice" includ valoarea noţională a acestor angajamente de creditare, garanţii financiare şi a altor angajamente a căror contrapartidă nu şi-a îndeplinit obligaţiile;

e) "Valoarea noţională" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă la riscul de credit a entităţii raportoare, fără a se lua în considerare vreun colateral deţinut sau alte ameliorări ale condiţiilor creditului [a se vedea IFRS 7.36(a)]. În principal, trebuie utilizate următoarele criterii

(i) pentru garanţii financiare, valoarea noţională este valoarea maximă pe care entitatea ar putea fi nevoită să o plătească dacă garanţia ar fi executată; şi

(îi) pentru angajamentele de creditare, valoarea noţională este valoarea totală pe care entitatea s-a angajat să o acorde drept credit.

d) raportarea periodică 3.D prezintă numărul de clienţi ai sucursalei. Pentru completarea acestui tabel se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfăşurarea activităţilor prevăzute la art. 18 şi la art. 20 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, cu modificările şi completările ulterioare, sucursala a negociat o tranzacţie care se derulează şi în prezent, precum şi orice persoană care beneficiază de serviciile respectivei sucursale.

(2) Raportarea periodică "Alte informaţii" are următoarele formate

3. Alte informaţii

3.A : Elemente de activ

DENUMIREA SUCURSALEI

DATA RAPORTĂRII

Cod Poziţie Amortizări şi ajustări pentru depreciere Active nete Active brute

A B 1 2 3

Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare 100

- Casa şi alte valori 110

- Casa 113

- Numerar în ATM-uri şi ASV-uri 116

- Alte valori 119

- Cont curent şi depozite la BNR 120

- Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro) 130

- Depozite la instituţii de credit 140

- Credite acordate instituţiilor de credit 150

- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 160

- Valori de recuperat 170

- Creanţe restante nedepreciate 180

- creanţe restante nedepreciate 183

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 186

- Creanţe depreciate 190

- creanţe depreciate 193

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 196

- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 200

Operaţiuni cu clientela 300

- Creanţe comerciale 310

- Credite de trezorerie 320

- Credite de consum şi vânzări în rate 330

- Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior 340

- Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente 350

- Credite pentru investiţii imobiliare 360

- Alte credite acordate clientelei 370

- Credite acordate instituţiilor financiare 380

- Operaţiuni reverse repo şi titluri luate cu împrumut 390

- Conturi curente debitoare 400

- Valori de recuperat 410

- Creanţe restante nedepreciate 420

- creanţe restante nedepreciate 423

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 426

- Creanţe depreciate 430

- creanţe depreciate 433

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 436

- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 440

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse 500

- Active financiare deţinute în vederea tranzacţionării 510

din care, credite şi creanţe 511

- Active financiare desemnate ca fiind la valoare justă prin profit sau pierdere 520

din care, credite şi creanţe 521

- Active financiare disponibile în vederea vânzării 530

din care, credite şi creanţe 531

- Investiţii păstrate până la scadenţă 540

din care, credite şi creanţe 541

- Instrumente de capitaluri proprii evaluate la cost 550

- Instrumente derivate 560

- Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri 570

- Decontări intrabancare 580

- Beneficii ale angajaţilor şi conturi asimilate 590

- Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate 600

- Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate 610

- Debitori diverşi 620

- Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie 630

- Conturi de stocuri 640

- Conturi de regularizare 650

- Creanţe restante nedepreciate 660

- creanţe restante nedepreciate 662

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 665

- Creanţe depreciate 670

- creanţe depreciate 672

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 675

- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 680

Active imobilizate 700

- Credite subordonate 710

- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale şi corporale 720

- Creanţe din operaţiuni de leasing financiar 730

- Creanţe restante nedepreciate 740

- creanţe restante nedepreciate 742

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 745

- Creanţe depreciate 750

- creanţe depreciate 752

- creanţe ataşate şi sume de amortizat 755

- Creanţe ataşate şi sume de amortizat 760

Total 800

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele

şi ştampila sucursalei şi semnătura

3.B - Elemente de datorii

- lei -

Cod Poziţie Valoare

A B 1

Depozite atrase de la clientela nebancară 100

Conturi curente 110

Conturi de depozite 120

- Depozite la vedere 121

- Depozite la termen 122

- Depozite colaterale 123

- Depozite rambursabile după notificare 124

Certificate de depozit, carnete şi librete de economii 130

- Certificate de depozit 131

- Carnete şi librete de economii 132

Datorii ataşate şi sume de amortizat 140

Datorii subordonate 200

Depozite 210

Datorii constituite prin titluri 220

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele

şi ştampila sucursalei şi semnătura

3.C - Elemente în afara bilanţului

- lei -

Cod Poziţie Valoarea naţională

A B 1

Angajamente de creditare

Date 100

Din care: îndoielnice 110

Primite 200

Garanţii financiare

Garanţii date 300

Din care: îndoielnice 310

Garanţii primite (inclusiv instrumente derivate pe riscul de credit) 400

Alte angajamente

Date 500

Din care: îndoielnice 510

Primite 600

Alte active contingente 700

Alte datorii contingente 800

Garanţii reale date 900

Garanţii reale primite 1000

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele

şi ştampila sucursalei şi semnătura

3.D - Numar de clienţi

Cod Poziţie Numar

A B 1

Număr clienţi, din care : 050

- Persoane fizice 060

- Persoane juridice 070

PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele

şi ştampila sucursalei şi semnătura

Capitolul IV

CORESPONDENŢA*1) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT

--------

*1) Corespondenţa conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcţie de specificul operaţiunilor, cu respectarea conţinutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010

1. Bilanţul

*Font 7*

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

Activ

010 101+102+109+1111+1112 + ex*2).1113 + ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271 + 1311 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611±ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192- ± ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.2434 ± ex.2437 + 2511(solduri debitoare)*3) ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282- ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 +ex.303+ex.304+ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362+ ex.3371 +341 (sold debitor)*4) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) +ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262+ ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 ± ex.355+ ex.3571 + ex.371 +ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382- ex.391- ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.493

011 101 +102

012 109+1111+1112 + ex.1113+ ex.1114 + ex.1115 ±ex.1171+121 + 1271+1311 +ex.1312+ ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + 1411+ex.1412 ± ex.1417 + 1521+ex.1522+1523+ex.1524± ex.1527 +ex.1611±ex.1617± ex.181 ± ex.182 - ex.191- ex.192 - ex.193± ex. 201 ± ex.202 ±ex. 203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + 2311 + ex.2312 ± ex.2317 + 2431 + ex.2432 + 2433 + ex.243c4 ± ex.2437 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171+ ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291- ex.292 - ex.293+ex.3011+ ex.3021 + ex.303 + ex.304 + ex.305 + ex.333(solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + 341 (sold debitor) + 3515 + 35192 + ex.3521 (sold debitor) + ex. 3522 sold debitor) + ex.35262 + ex.3531 (sold debitor) + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold ebitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.355+ ex.3571 + ex.371 ex.375 + ex.378 ± ex.381 ± ex.382- ex.391- ex.392 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.493

020 ex.3011+311(solduri debitoare) +ex.305 - ex.3912

021 311(solduri debitoare)

022 ex.30111 +ex.305 - ex.3912

023 ex.30112

024 ex.30113

030 ex.3021

031 ex.30211

032 ex.30212

033 ex.30213

040 ex.303+ex.305 - ex.3912

041 ex.3031 + ex.305 - ex.3912

042 ex.3032 + ex.3037

043 ex.3033 + ex.3037

050 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 +e x.1522 + ex.1524 ± ex.1527 + ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312 ± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.3032+ ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.333 solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 sold debitor) + ex.35392 ± ex.355 + ex.3571+ ex.371 + ex.375 + ex.378 ± ex.381± ex.382 - ex.39111 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 ± 494

051 ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

052 ex.1113 + ex.1114 + ex.1115 ± ex.1171 + ex.1312 + ex.1313 + ex.1314 ± ex.1317 + ex.1412 ± ex.1417 + ex.1522 + ex.1524 ± ex.1527+ ex.1611 ± ex.1617 ± ex.181 ± ex.182 - ex.191 - ex.192 - ex.193 ± ex.201 ± ex.202 ± ex.203 ± ex.204 ± ex.205 ± ex.206 ± ex.209 + ex.2312± ex.2317 + ex.2432 + ex.2434 ± ex.2437 + ex.2611 ± ex.2617 ± ex.281 ± ex.282 - ex.291 - ex.292 - ex.293 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3521 (sold debitor) + ex. 3522 (sold debitor) + ex.35262 + ex.35324 + ex.35328 (sold debitor) + ex.3533 (sold debitor) + ex.3534 + ex.3536 (sold debitor) + ex.3538 (sold debitor) + ex.35392 + ex.3571 ± ex.355 + ex.371 + ex.375+ ex.378 ± ex.381 ± ex.382 - ex.392 + 401 + 402 ± 407 ± ex.471 ± ex.481 ± ex.482 - ex.493 - 494

060 ex.304 - ex.3911

061 ex.3041 + ex.3047 - ex.39111

062 ex.3042 + ex.3047 - ex.39112

070 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

071 312 (solduri debitoare)

072 313 (solduri debitoare)

073 314 (solduri debitoare)

074 315 (solduri debitoare)

080 316 (solduri debitoare)

090 432 + 442-4612-49212-4923

091 432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122- 46123 - 46124 - 49212 - 49231- 49232 - 49233 - 49234

092 4425 - 46125 - 49235

100 431 + 441 - 4611 - 4922

120 3531(sold debitor)

121 35311 (sold debitor)

122 35312 (sold debitor)

130 3611 + ex.3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 3799 (solduri debitoare) - ex.393

140 ex.3612 + 363 - ex.393

DATORII

200 3012 + 311(solduri creditoare)

201 311 (solduri creditoare)

202 30121

203 30122

204 30123

205 30129

210 3022

211 30221

212 30222

213 30229

220 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +341 sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514+ 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 356 + 3572 + 376 + 377 + 3791 + 472 + 531 +532 ± 537

221 112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 232 ± 241 + 2511(solduri creditoare) ± ex.25172 ± 253 ± 254 ±ex.356 + 472 + 5312 + 5322 ± ex.537

222 ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 5311 + 5321 ± ex.537

223 ± 162 ± 262 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 +3514 + 3516 + 3517 + 3518 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + ex.356 + 3572 + 376 + 377 + 3791

230 312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

231 312 (solduri creditoare)

232 313 (solduri creditoare)

233 314 (solduri creditoare)

234 315 (solduri creditoare)

240 316 (solduri creditoare)

250 551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

251 552

252 554

253 553

254 ex.551

255 ex.551 + 555 + 559

260 3531 (sold creditor)

261 35311 (sold creditor)

262 35312 (sold creditor)

270 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 3799 (solduri creditoare)

CAPITALURI PROPRII

400 502 ± 504

410 525+527+529

411 527

412 525 + 529

420 516 + 521 + 522 + 523 + 526 + 524

421 5162

422 5161

423 521

424 523

425 522

426 526

427 524 + 525

430 512 + 513 + 514 + 519 + 581 ± 591 ± 592

--------

*2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conţinutului poziţiei din situaţiile financiare la care se referă.

*3) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare şi, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncţional.

*4) În cazul conturilor bifuncţionale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncţional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

2. Contul de profit sau pierdere

*Font 7*

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

OPERAŢIUNI CONTINUE

010 ex.7011 + ex.7012 + ex.7013 + ex.7014 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 - ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 - ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 - ex.66447 + 7076

011 ex.70331 - ex.66327

012 ex.7011 + ex.7012 + ex.7013 + ex.7014 + ex.7015 + ex.7017 + ex.7018 - ex.6617 + ex.7021 + ex.7022 + ex.7023 + ex.7024 + ex.7027 + ex.7028 - ex.6627 + ex.70331 + ex.70341 + ex.7037 + ex.7038 - ex.66327 + ex.7041 + ex.7048 - ex.66437 + ex.7051 + ex.7052 + ex.7058 - ex.66447

013 ex.70341 - ex.66327

014 7076

020 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6076

021 6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6041 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6051 + 6052

022 6076

030 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 7071 + 7072 + 708

040 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 60749 + 6071 + 6072 + 608

050 ex.70336 + ex.70342 + ex.70352 + ex.7036 + ex.7037 - ex.6033 - ex.6034 - ex.6035 - ex.6037+(767 ± 668)

051 ex.70336+ex.70352 - ex.6033 - ex.6035

052 ex.70336 + ex.70342 +(767 - 668) - ex.6033 - ex.6034

053 ex.70342 - ex.6034

054 ex.7036 + ex.7037 - ex.6037

060 ex.70311 + ex.70312 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + ex.742 - ex.60311 - ex.60312 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - ex.6312

070 ex.70321 + ex.70322 - ex.60321 - ex.60322

080 70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751 - 60752 - 60753

090 7061- 6061

100 ex. 70311 + ex.70321 + ex.70336 + ex.70352 + 746 + ex.749 - ex.60311 - ex.60321 - ex. 6033 - ex.6035 - ex.609 - 646

110 7042 + ex.709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex.749 + 781

120 ex.609 + 6311 + 633 + 641 + 644 + 647 + ex.649 + 681

130 6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649

131 611 + 612 + 617

132 6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex.649

140 651 + 652

141 ex.652

142 ex.652

143 651

150 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - 765

160 6611 + 6612 + 6613 +6621 + 6622 + 6623 + 6631 +66321 +66322 + 66323 + 66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - 7631 - 7632 - 7643 - 7644

161 66313

162 ex.66311 - ex.76311

163 6611+ 6612 + 6613 +6621 + 6622 + 6623 + ex.66311 + ex.66312 + 66321 + 66322 + 66323 +66431 + 66432 + 66433 + 66441 + 66442 + 66443 - 761 - 762 - ex.7631 - 7632 - 7643 - 7644

164 ex.66312 - ex.76312

170 6633 + 6642 - 7633 - 7642

171 ex.66421 + ex.66423 - 76421 - ex.76423

172 ex.66423 - ex.76423

173 ex..66421 - 76421 + 66422 - 76422

174 6633 - 7633

180 ex.74997 - 633

191 ex.691 + ex.692 - ex.791

3. Alte informaţii

3.A - Elemente de activ: active la valoare brută - coloana 3

*Font 7*

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

100 10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 ± 181 ± 182

110 101 + 102 + 109

113 101

116 102

119 109

120 111

130 121

140 1311 + 1312 + 1313 + 1314

150 1411 + 1412

160 1521 + 1522 + 1523 + 1524

170 1611

180 181

183 1811

186 1817

190 182

193 1821

196 1827

200 1171 + 1271 ± 1317 ± 1417 ± 1527 ± 1617

300 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 + 261 ± 281 ± 282

310 2011

320 2021

330 2031 + 2032

340 2041 + 2042

350 2051 + 2052

360 2061

370 2091

380 2311 + 2312

390 2431 + 2432 + 2433 + 2434

400 2511(solduri debitoare)

410 2611

420 281

423 2811

426 2817

430 282

433 2821

436 2827

440 ± 2017 ± 2027 ± 2037 ± 2047 ± 2057 ± 2067 ± 2097 ± 2317 ± 2437 ± 25171 ± 2617

500 3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 31(solduri debitoare) + 333(solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341(sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262 + 3531(solduri debitoare) + 35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3534 + 3536 (solduri debitoare) + 3538(solduri debitoare) + 35392 ± 355 + 3571 + 36 + 371 + 3723(solduri debitoare) + 3729(solduri debitoare) + 375 + 378 + 3799(solduri debitoare) ± 381 ± 382

510 3011

520 3021

530 3031 + 3032 + 3033

540 3041 + 3042

550 305

560 31(solduri debitoare)

570 333(solduri debitoare) + 3362

580 341(sold debitor)

590 3515 + 35192

600 3521(solduri debitoare) + 3522(solduri debitoare) + 35262

610 3531(solduri debitoare) + 35324 + 35328 (solduri debitoare) + 3534 + 3536 (solduri debitoare) + 3538(solduri debitoare) + 35392

620 3551 + 3552 + 3556

630 3571

640 361 + 362 + 363

650 371 + 3723(solduri debitoare) + 3729(solduri debitoare) + 375 + 378 + 3799(solduri debitoare)

660 381

662 3811

665 3817

670 382

672 3821

675 3827

680 3037 + 3047 + 3371 ± 3557

700 401 + 402 ± 407 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482

710 401 + 402

720 431 + 432 + 441 + 442

730 4711 + 4712 + 4713

740 481

742 4811

745 4817

750 482

752 4821

755 4827

760 ± 407 ± 4717

3.B - Elemente de datorii

*Font 7*

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

100 2511(solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254

110 2511(solduri creditoare)

120 2531 + 2532 + 2533 + 2534

121 2531

122 2532

123 2533

124 2534

130 2541 + 2542

131 2541

132 2542

140 ± 25172 ± 2537 ± 2547

200 ex.30221 + ex.30222 + 531 + 532 ± 537

210 ex.30221 + 5312 + 5322 ± ex.537

220 ex.30222 + 5311 + 5321 ± ex.537

3.C - Elemente în afara bilanţului

*Font 7*

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

110 901 + 903 + 9811

110 9811

200 902 + 904

300 911 + 913 + 9812

310 9812

400 912 + 914 + ex.9516 + ex.9526 + ex.9536

500 922 + 971 + 9819

510 9819

600 921 + 972

700 993

800 994

900 962

1000 961

Capitolul V

CONTROLUL RAPORTĂRILOR PERIODICE

1) Controlul raportării periodice "Bilanţul"

Controlul vertical

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024

030 = 031 + 032 + 033

040 = 041 + 042 + 043

050 = 051 + 052

060 = 061 + 062

070 = 071 + 072 + 073 + 074

090 = 091 + 092

120 = 121 + 122

150 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 120 + 130 + 140

200 = 201 + 202 + 203 + 204 + 205

210 = 211 + 212 + 213

220 = 221 + 222 + 223

230 = 231 + 232 + 233 + 234

250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255

260 = 261 + 262

300 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280

410 = 411 + 412

420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425 + 426 + 427

440 = 400 + 410 + 420 + 430

500 = 300 + 440

150 = 500

2) Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"

Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023

050 = 051 + 052 + 053 + 054 + 055

130 = 131 + 132

140 = 141 + 142 + 143

160 = 161 + 162 + 163 + 164

170 = 171 + 172 + 173 + 174

190 = 010 + 030 ± 050 ± 060 ± 070 ± 080 ± 090 ± 100 + 110 ± 020 ± 040 ± 120 ± 130 ± 140 ± 150 ± 160 ± 170 ± 180

200 = 190 ± 191

220 = 200 ± 210

3) Controlul raportării periodice "Alte informaţii"

3.A - Elemente de activ

a) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se va respecta următoarea corelaţie

col.1 + col.2 = col.3

b) Controlul vertical

110 = 113 + 116 + 119

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200

180 = 183 + 186

190 = 193 +196

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440

420 = 423 + 426

430 = 433 + 436

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 670 + 680

660 = 662 + 665

670 = 672 + 675

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760

740 = 742 + 745

750 = 752 + 755

800 = 100 + 300 + 500 + 700

c) Corelaţia între raportarea periodică 3.A şi "Bilanţ"

3.A - Elemente de activ relaţia 1. Bilant

800 (col. 2) = 150

3.B - Elemente de datorii

Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130 + 140

120 = 121 + 122 + 123 + 124

130 = 131 + 132

200 = 210 + 220

--------

(1) Sucursalele au obligaţia să întocmească raportări periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, denumite în continuare raportări periodice, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

____________

Notă *) Anexa se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 418 bis, care se poate achiziţiona de la Centrul pentru relaţii cu publicul al Regiei Autonome "Monitorul Oficial", Bucureşti, şos. Panduri nr. 1.

(2) Raportările periodice se transmit Băncii Naţionale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naţionale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Naţională a României, cu modificările ulterioare, şi se depun în formă letrică la Banca Naţională a României, la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Persoanele care asigură administrarea şi/sau conducerea sucursalelor sau alte persoane autorizate trebuie să asigure măsurile necesare pentru aplicarea corespunzătoare a prevederilor prezentului ordin.

(1) Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

(2) La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 14/2008 pentru aprobarea Modelelor raportărilor periodice cuprinzând informaţiile statistice de natură financiar-contabilă şi a normelor metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 15 din 8 ianuarie 2009, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi orice alte dispoziţii contrare prevederilor prezentului ordin.

Preşedintele Consiliului de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Mugur Constantin Isărescu

Bucureşti, 3 iunie 2011.

Nr. 2.

pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar-contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre

Având în vedere prevederile art. 51 alin. (1) lit. e) şi art. 59 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, şi ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României,

Banca Naţională a României emite următorul ordin