PROCEDURĂ din 27 octombrie 2010

Toţi auditorii financiari, membri ai Camerei Auditorilor Financiari din România (Camera), persoane fizice şi firme de audit, fac obiectul unui sistem de asigurare a calităţii, care este organizat potrivit prevederilor Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, ca un sistem independent, şi se desfăşoară de către Departamentul de monitorizare şi competenţă profesională (DMCP) din cadrul Camerei, sub supravegherea Organismului de supraveghere publică.

Prin derogare de la principiul confidenţialităţii, auditorii financiari inspectaţi au datoria profesională de a prezenta toate informaţiile solicitate, inclusiv cele considerate confidenţiale, pentru a se conforma controlului calităţii efectuat de organismul profesional, în conformitate cu cerinţele Codului etic al profesioniştilor contabili adoptat de Cameră.

Inspecţiile privind asigurarea calităţii se vor desfăşura conform Normelor privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de auditorii financiari, aprobate prin Hotărârea Consiliului Camerei Auditorilor Financiari din România nr. 168/2010.

Programarea activităţii de inspecţie a calităţii desfăşurate de către DMCP se realizează pe baza programului de inspecţie întocmit trimestrial de DMCP, denumit în continuare program de inspecţie, aprobat de către Consiliul Camerei şi transmis spre informare Organismului de supraveghere publică.

(1) Auditorii financiari, persoane fizice sau firme de audit, membri ai Camerei, cuprinşi în programul de inspecţie vor fi înştiinţaţi, în scris, în luna anterioară celei în care este prevăzută inspecţia de calitate, asupra perioadei în care se preconizează efectuarea inspecţiei.

(2) Auditorii financiari vor confirma în scris Camerei, în termen de 5 zile de la primirea înştiinţării, disponibilitatea lor pentru desfăşurarea inspecţiei, asigurând prezenţa unei persoane competente la sediul social unde îşi desfăşoară activitatea, pentru a pune la dispoziţia echipei de inspecţie dosarele misiunilor selectate pentru revizuirea calităţii.

(1) În situaţii deosebite, cu cel puţin 10 zile lucrătoare înainte de data prevăzută în programul de inspecţie, auditorii financiari prevăzuţi a fi inspectaţi pot să solicite reprogramarea inspecţiei o singură dată, într-o altă perioadă, dar nu mai îndepărtată de două săptămâni, comunicând aceasta Camerei, prin trimiterea unei scrisori sau pe cale electronică, însoţită de documentele justificative.

(2) Solicitările auditorilor financiari pentru reprogramarea din motive întemeiate a datei inspecţiei calităţii se înregistrează la Registratura Camerei şi se soluţionează, prin aprobare sau respingere, de către Consiliul Camerei.

(3) Consiliul Camerei poate delega competenţa de soluţionare a solicitărilor de decalare a inspecţiei Biroului permanent al Consiliului Camerei sau, după caz, conducerii executive a Camerei.

(4) Auditorii financiari sunt informaţi asupra modului de soluţionare a solicitării de decalare a datei inspecţiei, în scris sau prin e-mail, în termen de 5 zile de la data înregistrării solicitării.

Cazurile de solicitări repetate a reprogramării inspecţiilor privind controlul calităţii activităţii de audit financiar, de netransmitere în scris a confirmării vizitei programate de Cameră sau de refuz al accesului echipei de inspecţie la dosarele misiunilor desfăşurate constituie abateri disciplinare, care se sancţionează conform Regulamentului de organizare şi funcţionare a Camerei Auditorilor Financiari din România, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 983/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

Departamentul de etică, conduită profesională şi investigaţii (DECPI) din cadrul Camerei efectuează constatarea abaterilor şi formulează propunerile de sancţionare pentru nerespectarea prezentei hotărâri, în funcţie de gravitatea abaterii săvârşite, pe care le supune aprobării Consiliului Camerei.

----

privind programarea şi desfăşurarea inspecţiilor de calitate a activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de auditorii financiari