INSTRUCŢIUNEA nr. 2 din 7 martie 2007 (*actualizată*)

Prezenta instrucţiune stabileşte modul de întocmire şi depunere a situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, denumită în continuare C.N.V.M.

------

la instructiune

---------------

FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE _______

PENTRU ENTITATILE AUTORIZATE, REGLEMENTATE ŞI SUPRAVEGHEATE DE

C.N.V.M., CU EXCEPŢIA ORGANISMELOR DE PLASAMENT COLECTIV

Judeţul _______________________|_|_| Forma de proprietate _______|_|_|

Persoana juridica___________________ Activitatea preponderenta

Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasa CAEN) __________

str._________ nr. ____, bl.________,

sc. ________, ap. ______ Cod clasa CAEN _________|_|_|_|_|

Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare

Numar din registrul comertului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANT

la data de 31 decembrie_______

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

--------------

Semnăturile din cadrul formularului (cod 10) din anexa 1 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie ________

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

--------------

Semnăturile din cadrul formularului (cod 20) din anexa 1 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

DATE INFORMATIVE

(cod 30) - lei -

┌──────────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │

│ │rd. ├──────────────┼──────────────┤

│ │ │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤

│ │ │ │ din care: │

│ │ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ │ Pentru │ Pentru │

│ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │

│ II. Date privind plăţile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │

│ │ │ │ curenta │ inves- │

│ │ │ │ │ titii │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Plati restante - total │ 03 │ │ │ │

│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Furnizori restanti - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │

│07), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ │

│asigurarilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │

│13), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │

│de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │

│salariati şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ │

│asigurarilor sociale de sănătate │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ │

│suplimentara │ 11 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ │

│asigurarilor pentru şomaj │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ │

│fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de alti │ 15 │ │ │ │

│creditori │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ │

│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ │

│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │

│scadenta - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │

│care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤

│ │ │ Sfârşitul │ Sfârşitul │

│III. Numar mediu de salariati │Nr. │exercitiului │exercitiului │

│ │rd. │financiar │financiar │

│ │ │precedent │ curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Numar mediu de salariati │ 23 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤

│ IV. Plati de dobanzi şi redevente │ Nr.│ Sume │

│ │ rd.│ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ A │ │ 1 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoanele fizice nerezidente din │ │ │

│statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ │ │

│ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) │ │ │

│nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 27 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri din redevente platite de │ 28 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate nerezidente │ │ │

│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ V. eliminată │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ VI. Tichete de masa │ Nr.│ │

│ │ rd.│ Sume │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Contravaloarea tichetelor de masa │ 30 │ │

│acordate salariatilor │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤

│VII. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │

│ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │

│ │ │ financiar │ financiar │

│ │ │ precedent │ curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 31 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare în curs de │ 32 │ │ │

│finalizare în cursul perioadei │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 33 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────┴────┴─────────────────────────────┘

_________

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere

prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,

cu modificările şi completările ulterioare.

**) cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului

Comisiei nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii

Europene L 267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

------------

Formularul "Date informative" (cod 30)" prevăzut în anexa 1 a fost modificat de pct. 8 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, astfel

"8. Formularul "Date informative" (cod 30), prevăzut în anexele nr. 1 şi 2, se modifică prin eliminarea poziţiei V "Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate în conturi extrabilanţiere", respectiv a rândurilor 30 şi 31. Rândurile 32-35 vor fi renumerotate corespunzător."

Semnăturile din cadrul formularului (cod 30) din anexa 1 au fost modificate conform pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

(cod 40) -lei-

┌──────────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐

│ Elemente de imobilizari │Nr.│ Valori brute │

│ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤

│ │ │ Sold │Cresteri│ Reduceri │ Sold │

│ │ │initial│ ├──────┬───────────┤ final │

│ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│

│ │ │ │ │ │dezmembrari│ 1+2-3)│

│ │ │ │ │ │ şi casări │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤

│Imobilizari necorporale │

├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤

│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ │ │

│cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte imobilizari │02 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizari │03 │ │ │ │ │ │

│necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤

│Imobilizari corporale │

├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤

│Terenuri │05 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Constructii │06 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Instalaţii tehnice şi masini │07 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizari │09 │ │ │ │ │ │

│corporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizari financiare │11 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ACTIVE IMOBILIZATE- │ │ │ │ │ │ │

│TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘

SITUAŢIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE

-lei-

┌───────────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐

│ Elemente de imobilizari │Nr.│ Sold │Amortizare│ Amortizare │Amortizare │

│ │rd.│initial│în cursul │ aferenta │la sfârşitul│

│ │ │ │ anului │imobilizarilor│ anului │

│ │ │ │ │ scoase din │ (col.9= │

│ │ │ │ │ evidenta │ 6+7-8) │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ │B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizari necorporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Cheltuieli de constituire │13 │ │ │ │ │

│şi cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte imobilizari │14 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd. 13+14) │15 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizari corporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Terenuri │16 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Constructii │17 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Instalaţii tehnice │ │ │ │ │ │

│şi masini │18 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi│19 │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd.16 la 19) │20 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│AMORTIZARI - TOTAL │21 │ │ │ │ │

│(RD.15+20) │ │ │ │ │ │

└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘

SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

--------------

Semnăturile din cadrul formularului (cod 40) din anexa 1 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

SITUAŢIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

la data de 31 decembrie..........

-lei-

┌──────────────────────────────────┬─────────┬───────────┬───────────┬─────────┐

│ │ Sold la │ Cresteri │ Reduceri │ Sold la │

│ Denumirea elementului │inceputul├──────┬────┼──────┬────┤sfarşitul│

│ │ exerci- │Total,│Prin│Total,│Prin│ exerci- │

│ │ tiului │ din │tran│ din │tran│ tiului │

│ │financiar│care: │sfer│care: │sfer│financiar│

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ A │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Capital subscris │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Prime de capital │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve din reevaluare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve legale │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve statutare sau contractuale│ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezerve reprezentand surplusul │ │ │ │ │ │ │

│realizat din rezerve din │ │ │ │ │ │ │

│reevaluare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Alte rezerve │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Acţiuni proprii │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┬───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│reprezentand profitul │ │ │ │ │ │ │ │

│nerepartizat sau pierderea│ │ │ │ │ │ │ │

│neacoperita │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din adoptarea │ │ │ │ │ │ │ │

│pentru prima data a IAS │ │ │ │ │ │ │ │

│mai puţin IAS 29 │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din corectarea │ │ │ │ │ │ │ │

│erorilor contabile │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul reportat │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│provenit din trecerea la │ │ │ │ │ │ │ │

│aplicarea Reglementarilor │ │ │ │ │ │ │ │

│contabile conforme cu ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Directiva a │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│patra a Comunitatilor │ │ │ │ │ │ │ │

│Economice Europene │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┼───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Rezultatul exercitiului │Sold C │ │ │ │ │ │ │

│financiar │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│ │Sold D │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────┴───────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Repartizarea profitului │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────┼──────┼────┼─────────┤

│Total capitaluri proprii │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────────┴─────────┴──────┴────┴──────┴────┴─────────┘

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,

Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________

Semnatura ______________________ Calitatea ___________________

Ştampila unităţii Semnatura____________________

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*

la data de 31 decembrie.........

- lei -

┌───────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐

│ │ Exercitiul financiar │

│ Denumirea elementului ├─────────────┬────────────┤

│ │ Precedent │ Curent │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│ A │ 1 │ 2 │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare:│ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Încasări de la clienti │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Plati către furnizori şi angajaţi │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Dobanzi platite │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Impozit pe profit platit │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Trezorerie neta din activităţi de exploatare │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi de investiţie:│ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Plati pentru achizitionarea de acţiuni │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Plati pentru achizitionarea de imobilizari │ │ │

│corporale │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Încasări din vanzarea de imobilizari corporale │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Dobanzi încasate │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Dividende încasate │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Trezorerie neta din activităţi de investiţie │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare: │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Încasări din emisiunea de acţiuni │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Încasări din împrumuturi pe termen lung │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Plata datoriilor aferente leasing-ului financiar │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Dividende platite │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Trezorerie neta din activităţi de finanţare │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Creşterea neta a trezoreriei şi a echivalentelor │ │ │

│de trezorerie │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Trezorerie şi echivalente de trezorerie la │ │ │

│inceputul exercitiului financiar │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼────────────┤

│Trezorerie şi echivalente de trezorerie la │ │ │

│sfarşitul exercitiului financiar │ │ │

└───────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴────────────┘

ADMINISTRATOR, INTOCMIT,

Numele şi prenumele ____________ Numele şi prenumele _________

Semnatura ______________________ Calitatea ___________________

Ştampila unităţii Semnatura____________________

* Entitatile pot folosi şi metoda indirecta de prezentare a Situaţiei

Fluxurilor de Trezorerie

Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., indiferent de forma de organizare, tipul de proprietate şi de reglementările contabile aplicabile, au obligaţia să întocmească şi să depună un exemplar al situaţiilor financiare anuale la C.N.V.M. şi un exemplar la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor.

-------------

Art. 2 a fost modificat de pct. 10 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, prin înlocuirea denumirii "Ministerul Finanţelor Publice" cu denumirea "Ministerul Economiei şi Finanţelor".

------

la instructiune

---------------

FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE ------ PENTRU

ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE SUNT

CONSTITUITE PRIN ACT CONSTITUTIV

Judeţul _______________________|_|_| Forma de proprietate _______|_|_|

Persoana juridica___________________ Activitatea preponderenta

Adresa: localitatea_______, sectorul__, (denumire clasa CAEN) __________

str._________ nr. ____, bl.________,

sc. ________, ap. ______ Cod clasa CAEN _________|_|_|_|_|

Telefon__________, fax __________ Cod unic de înregistrare

Numar din registrul comertului_______ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILANT

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

--------------

Semnăturile din cadrul formularului (cod 10) din anexa 2 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

la data de 31 decembrie --------

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

--------------

Semnăturile din cadrul formularului (cod 20) din anexa 2 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

DATE INFORMATIVE

(cod 30) - lei -

┌──────────────────────────────────────────┬────┬──────────────┬──────────────┐

│ I. Date privind rezultatul înregistrat │Nr. │ Nr. unităţi │ Sume │

│ │rd. ├──────────────┼──────────────┤

│ │ │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Unităţi care au înregistrat profit │ 01 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Unităţi care au înregistrat pierdere │ 02 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┬────┴──────────────┤

│ │ │ │ din care: │

│ │ │ ├─────────┬─────────┤

│ │ │ │ Pentru │ Pentru │

│ │Nr. │ Total │ activi- │ activi- │

│ II. Date privind plăţile restante │rd. │col. 2+3 │ tate │ tate de │

│ │ │ │ curenta │ inves- │

│ │ │ │ │ titii │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Plati restante - total │ 03 │ │ │ │

│(rd. 04+08+14 la 18+22), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Furnizori restanti - total (rd. 05 la │ 04 │ │ │ │

│07), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 30 de zile │ 05 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 90 de zile │ 06 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - peste 1 an │ 07 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetul │ 08 │ │ │ │

│asigurarilor sociale - total (rd. 09 la │ │ │ │ │

│13), din care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru asigurări sociale │ 09 │ │ │ │

│de stat datorate de angajatori, │ │ │ │ │

│salariati şi alte persoane asimilate │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru fondul │ 10 │ │ │ │

│asigurarilor sociale de sănătate │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţia pentru pensia │ │ │ │ │

│suplimentara │ 11 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- contribuţii pentru bugetul │ 12 │ │ │ │

│asigurarilor pentru şomaj │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│- alte datorii sociale │ 13 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de bugetele │ 14 │ │ │ │

│fondurilor speciale şi alte fonduri │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Obligaţii restante faţă de alti │ 15 │ │ │ │

│creditori │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 16 │ │ │ │

│stabilit la bugetul de stat │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Impozite şi taxe neplatite la termenul │ 17 │ │ │ │

│stabilit la bugetele locale │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Credite bancare nerambursate la │ 18 │ │ │ │

│scadenta - total (rd. 19 la 21), din │ │ │ │ │

│care: │ │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 30 de zile │ 19 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 90 de zile │ 20 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│ - restante după 1 an │ 21 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Dobanzi restante │ 22 │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────┴────┬────┴─────────┤

│III. Numar mediu de salariati │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │

│ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │

│ │ │ financiar │ financiar │

│ │ │ precedent │ curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│ Numar mediu de salariati │ 23 │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┴──────────────┤

│ IV. Plati de dobanzi şi redevenţe │ Nr.│ Sume │

│ │ rd.│ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ A │ B │ 1 │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobanzi platite de │ 24 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoanele fizice nerezidente din │ │ │

│statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 25 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri brute din dobanzi platite de │ 26 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate*) │ │ │

│nerezidente din statele membre ale │ │ │

│Uniunii Europene, din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozit datorat la bugetul de stat │ 27 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Venituri din redevente platite de │ 28 │ │

│persoanele juridice române către │ │ │

│persoane juridice afiliate nerezidente │ │ │

│din statele membre ale Uniunii Europene, │ │ │

│din care: │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│- impozitul datorat la bugetul de stat │ 29 │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ V. eliminată │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│ VI. Tichete de masa │ Nr.│ │

│ │ rd.│ Sume │

├──────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────────┤

│Contravaloarea tichetelor de masa │ 30 │ │

│acordate salariatilor │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┬──────────────┤

│VII. Cheltuieli de inovare**) │ Nr.│ Sfârşitul │ Sfârşitul │

│ │ rd.│ exercitiului │ exercitiului │

│ │ │ financiar │ financiar │

│ │ │ precedent │ curent │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare finalizate în │ 31 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare în curs de │ 32 │ │ │

│finalizare în cursul perioadei │ │ │ │

├──────────────────────────────────────────┼────┼──────────────┼──────────────┤

│- cheltuieli de inovare abandonate în │ 33 │ │ │

│cursul perioadei │ │ │ │

└──────────────────────────────────────────┴────┴──────────────┴──────────────┘

------------

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere

prevederile art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,

cu modificările şi completările ulterioare.

**) cheltuielile de inovare se determina potrivit Regulamentului Comisiei

nr. 1450/2004, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

L 267/14.08.2004.

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

------------

Formularul "Date informative" (cod 30)" prevăzut în anexa 2 a fost modificat de pct. 8 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, astfel

"8. Formularul "Date informative" (cod 30), prevăzut în anexele nr. 1 şi 2, se modifică prin eliminarea poziţiei V "Obligaţii amânate la plată conform prevederilor art. 3 alin. (4) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 37/2004 privind măsuri de diminuare a arieratelor din economie, evidenţiate în conturi extrabilanţiere", respectiv a rândurilor 30 şi 31. Rândurile 32-35 vor fi renumerotate corespunzător."

Semnăturile din cadrul formularului (cod 30) din anexa 2 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE

(cod 40) -lei-

┌──────────────────────────────┬───┬───────────────────────────────────────────┐

│ Elemente de imobilizari │Nr.│ Valori brute │

│ │rd.├───────┬────────┬──────────────────┬───────┤

│ │ │ Sold │Cresteri│ Reduceri │ Sold │

│ │ │initial│ ├──────┬───────────┤ final │

│ │ │ │ │ Total│ Din care:│(col.5=│

│ │ │ │ │ │dezmembrari│ 1+2-3)│

│ │ │ │ │ │ şi casări │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ A │ B │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤

│Imobilizari necorporale │

├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤

│Cheltuieli de constituire şi │01 │ │ │ │ │ │

│cheltuieli de dezvoltare │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte imobilizari │02 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizari │03 │ │ │ │ │ │

│necorporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd.01 la 03) │04 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┤

│Imobilizari corporale │

├──────────────────────────────┬───┬───────┬────────┬──────┬───────────┬───────┤

│Terenuri │05 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Constructii │06 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Instalaţii tehnice şi masini │07 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi │08 │ │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Avansuri şi imobilizari │09 │ │ │ │ │ │

│corporale în curs │ │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│TOTAL (rd.05 la 09) │10 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│Imobilizari financiare │11 │ │ │ │ │ │

├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼──────┼───────────┼───────┤

│ACTIVE IMOBILIZATE- │12 │ │ │ │ │ │

│TOTAL (rd.04+10+11) │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴──────┴───────────┴───────┘

SITUAŢIA AMORTIZARII ACTIVELOR IMOBILIZATE

-lei-

┌───────────────────────────┬───┬───────┬──────────┬──────────────┬────────────┐

│ Elemente de imobilizari │Nr.│ Sold │Amortizare│ Amortizare │Amortizare │

│ │rd.│initial│în cursul │ aferenta │la sfârşitul│

│ │ │ │ anului │imobilizarilor│ anului │

│ │ │ │ │ scoase din │ (col.9= │

│ │ │ │ │ evidenta │ 6+7-8) │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│ │B │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizari necorporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Cheltuieli de constituire │13 │ │ │ │ │

│şi cheltuieli de dezvoltare│ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte imobilizari │14 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd. 13+14) │15 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Imobilizari corporale │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Terenuri │16 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Constructii │17 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Instalaţii tehnice │ │ │ │ │ │

│şi masini │18 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│Alte instalaţii, utilaje şi│19 │ │ │ │ │

│mobilier │ │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│TOTAL (rd.16 la 19) │20 │ │ │ │ │

├───────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼──────────────┼────────────┤

│AMORTIZARI - TOTAL │21 │ │ │ │ │

│(RD.15+20) │ │ │ │ │ │

└───────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴──────────────┴────────────┘

SITUAŢIA PROVIZIOANELOR PENTRU DEPRECIERE

ADMINISTRATOR, ÎNTOCMIT,

Numele şi prenumele ....... Numele şi prenumele*1) .........

Semnătura ................. Calitatea*2)

Semnătura .............

Ştampila unităţii Nr. de înregistrare în organismul

profesional.

_____________

*1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

*2) Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

-----------

Semnăturile din cadrul formularului (cod 40) din anexa 2 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

SITUAŢIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU

la data de 31 decembrie..........

-----------

Semnăturile din cadrul formularului "SITUAŢIA MODIFICARILOR CAPITALULUI PROPRIU" din anexa 2 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE*

la data de 31 decembrie.........

Situaţiile financiare anuale se vor întocmi avându-se în vedere formatele prevăzute de Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităţilor Economice Europene aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare, aprobate prin Ordinul preşedintelui Comisiei Naţionale a Valorilor Mobiliare nr. 75/2005

, precum şi formularele: "Date informative" (cod 30), "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40), întocmite conform formularisticii procurate de la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor.

-------------

Art. 3 a fost modificat de pct. 10 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, prin înlocuirea denumirii "Ministerul Finanţelor Publice" cu denumirea "Ministerul Economiei şi Finanţelor".

--------

la instructiune

---------------

FORMATUL SITUAŢIILOR FINANCIARE LA 31 DECEMBRIE ------ PENTRU

ORGANISMELE DE PLASAMENT COLECTIV CARE NU SUNT CONSTITUITE PRIN

ACT CONSTITUTIV

SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie ------

-----------

Semnăturile din cadrul formularului (cod 20) din anexa 3 au fost modificate de pct. 9 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(1) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. vor întocmi şi vor depune la C.N.V.M. situaţiile financiare anuale care cuprind următoarele formulare, în funcţie de specificul fiecărei categorii de entitate

a) pentru entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M., cu excepţia organismelor de plasament colectiv

1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 1;

2. cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 1;

3. situaţia modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 1;

4. situaţia fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 1;

5. notele explicative la situaţiile financiare anuale.

Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);

b) pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 2;

2. cont de profit şi pierdere (cod 20) - conform anexei nr. 2;

3. situaţia modificărilor capitalului propriu - conform anexei nr. 2;

4. situaţia fluxurilor de trezorerie - conform anexei nr. 2;

5. notele explicative la situaţiile financiare anuale.

Acestea vor fi însoţite de formularul "Date informative" (cod 30) şi formularul "Situaţia activelor imobilizate" (cod 40);

c) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

1. bilanţ (cod 10) - conform anexei nr. 3;

2. situaţia veniturilor şi cheltuielilor (cod 20) - conform anexei nr. 3.

(2) Bilanţul prezintă, în formă sintetică, elementele de activ şi datorii, grupate după natură, destinaţie şi lichiditate, respectiv după natură, provenienţă şi exigibilitate. Bilanţul se întocmeşte pe baza balanţei de verificare a conturilor sintetice, încheiată la sfârşitul exerciţiului financiar pentru care se face raportarea, pusă de acord cu soldurile din balanţa conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operaţiunile financiar-contabile.

(3) Contul de profit şi pierdere cuprinde: cifra de afaceri netă, veniturile şi cheltuielile exerciţiului, grupate după natura lor, precum şi rezultatul exerciţiului (profit sau pierdere). Pentru societăţile de investiţii financiare, în sensul prezentei instrucţiuni, cifra de afaceri se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din activitatea curentă.

În formularul «Cont de profit şi pierdere» (cod 20), pentru entităţile prevăzute la art. 4 alin. (1) lit. a) şi b), la rândul 14 «Salarii», respectiv rândul 24 «Salarii» se vor înscrie toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.

------------

Paragraful doi al alin. (3) al art. 4 a fost introdus de pct. 1 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

În cadrul aceloraşi rânduri se va cuprinde şi contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaţilor în baza prevederilor Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare. Aceste informaţii sunt prezentate, de asemenea, la rândul 32 din formularul «Date informative» (cod 30).

------------

Paragraful trei al alin. (3) al art. 4 a fost introdus de pct. 1 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(4) Pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, contul de profit şi pierdere se va numi "Situaţia veniturilor şi cheltuielilor".

(5) În formularul «Date informative» (cod 30), la rândurile 01 şi 02, coloana 1, entităţile care au în subordine subunităţi vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. La rândurile privind plăţile restante se înscriu sumele de la sfârşitul perioadei de raportare care au depăşit termenele de plată prevăzute în contracte sau în acte normative.

În «Situaţia provizioanelor pentru depreciere» din cadrul formularului «Situaţia activelor imobilizate» (cod 40) se vor înscrie informaţiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

Informaţiile cuprinse în formularul «Situaţia activelor imobilizate» (cod 40) sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz.

------------

Alin. (5) al art. 4 a fost modificat de pct. 2 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

-------

la instructiune

---------------

CORELATII DIN CADRUL FORMULARELOR SITUAŢIILOR FINANCIARE ANUALE

BILANT (Cod 10) - pentru entitatile autorizate, reglementate şi supravegheate de CNVM, cu excepţia organismelor de plasament colectiv

rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 şi 2)

rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 şi 2)

rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 şi 2)

rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 şi 2)

rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 şi 2)

rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 şi 2)

rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 şi 2)

rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 şi 2)

rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2 (col. 1 şi 2)

rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1 (col. 1 şi 2)

rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 şi 2)

rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 şi 2)

rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 şi 2)

rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 şi 2)

rd. 67 = rd. 68 la 73-74 (col. 1 şi 2)

rd. 80 = rd. 61+64+65-66+67+75-76+

77-78-79 (col. 1 şi 2)

BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

rd. 06 = rd. 01 la 05 (col. 1 şi 2)

rd. 11 = rd. 07 la 10 (col. 1 şi 2)

rd. 18 = rd. 12 la 17 (col. 1 şi 2)

rd. 19 = rd. 06 + 11 + 18 (col. 1 şi 2)

rd. 23 = rd. 20 la 22 (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 24 la 28 (col. 1 şi 2)

rd. 32 = rd. 30 la 31 (col. 1 şi 2)

rd. 34 = rd. 23 + 29 + 32 + 33 (col. 1 şi 2)

rd. 44 = rd. 36 la 43 (col. 1 şi 2)

rd. 45 = rd. 34 + 35-44 - 60.2 (col. 1 şi 2)

rd. 46 = rd. 19 + 45 - 60.1 (col. 1 şi 2)

rd. 55 = rd. 47 la 54 (col. 1 şi 2)

rd. 59 = rd. 56 + 57 + 58 (col. 1 şi 2)

rd. 60 = rd. 60.1 + 60.2 (col. 1 şi 2)

rd. 61 = rd. 62 la 63 (col. 1 şi 2)

rd. 67 = rd. 68 la 73-74 (col. 1 şi 2)

rd. 80 = rd. 61+64+65-66+67+75-76+

77-78-79 (col. 1 şi 2)

BILANT (Cod 10) - pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

rd. 03 = rd. 01 la 02 (col. 1 şi 2)

rd. 04 = rd. 03 (col. 1 şi 2)

rd. 08 = rd. 05 la 07 (col. 1 şi 2)

rd. 10 = rd. 09 (col. 1 şi 2)

rd. 12 = rd. 08 + 10 + 11 (col. 1 şi 2)

rd. 19 = rd. 14 la 18 (col. 1 şi 2)

rd. 20 = rd. 12 + 13 + 19 - 28 (col. 1 şi 2)

rd. 21 = rd. 04 + 20 (col. 1 şi 2)

rd. 27 = rd. 22 la 26 (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 30 (col. 1 şi 2)

rd. 31 = rd. 32 (col. 1 şi 2)

rd. 33 = rd. 34 (col. 1 şi 2)

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru entitatile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M, cu excepţia organismelor de plasament colectiv

rd. 01 >= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 01 = rd. 02 la 03 (col. 1 şi 2)

rd. 08 = rd. 01 + 04 - 05 + 06 + 07 (col. 1 şi 2)

rd. 09 = rd. 10 la 12 (col. 1 şi 2)

rd. 13 = rd. 14 + 15 (col. 1 şi 2)

rd. 16 = rd. 17 - 18 (col. 1 şi 2)

rd. 19 = rd. 20 - 21 (col. 1 şi 2)

rd. 22 = rd. 23 la 25 (col. 1 şi 2)

rd. 26 = rd. 27 - 28 (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 9+16 +19+22+26+13 (col. 1 şi 2)

rd. 30 = rd. 08-29, dacă rd. 08-29>0 (col. 1 şi 2)

rd. 31 = rd. 29-08, dacă rd. 08-29<=0 (col. 1 şi 2)

rd. 32 >= rd. 33 (col. 1 şi 2)

rd. 34 >= rd. 35 (col. 1 şi 2)

rd. 36 >= rd. 37 (col. 1 şi 2)

rd. 39 = rd. 32 + 34 + 36 + 38 (col. 1 şi 2)

rd. 40 = rd. 41 - 42 (col. 1 şi 2)

rd. 43 >= 44 (col. 1 şi 2)

rd. 46 = rd. 40 + 43 + 45 (col. 1 şi 2)

rd. 47 = rd. 39-46, dacă rd. 39-46 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 48 = rd. 46-39, dacă rd. 39-46 <= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 49 = rd. 08 + 39 - 29 - 46,

dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 50 = rd. 29 + 46 - 08 - 39,

dacă rd. 08 + 39 - 29 - 46 <= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 53 = rd. 51 - 52,

dacă rd. 51 - 52 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 54 = rd. 52 - 51,

dacă rd. 51 - 52 <= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 55 = rd. 08 + 39 + 51 (col. 1 şi 2)

rd. 56 = rd. 29 + 46 + 52 (col. 1 şi 2)

rd. 57 = rd. 55 - 56,

dacă rd. 55 - 56 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 58 = rd. 56 - 55,

dacă rd. 55 - 56 <= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 61 = rd. 57 - 59 - 60,

dacă rd. 57 - 59- 60 > 0 (col. 1 şi 2)

rd. 62 = rd. 58 + 59 + 60, sau

rd. 59 + 60 - 57

dacă rd. 57 - 59 - 60 <= 0 (col. 1 şi 2)

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE (cod 20) - pentru organismele de plasament colectiv care sunt constituite prin act constitutiv

rd. 01 >= 0 (col. 1 şi 2)

rd. 01 = rd. 02 la 11 (col. 1 şi 2)

rd. 12 = rd. 13 la 20 (col. 1 şi 2)

rd. 20 = rd. 21 + 22+ 23+ 26+ 27 (col. 1 şi 2)

rd. 23 = rd. 24 + 25 (col. 1 şi 2)

rd. 28 = rd. 01 - 12 dacă rd. 01-12>0 (col. 1 şi 2)

rd. 29 = rd. 12 - 01 dacă rd. 01-12<=0 (col. 1 şi 2)

rd. 32 = rd. 30 - 31 dacă rd. 30-31>0 (col. 1 şi 2)

rd. 33 = rd. 31 - 30 dacă rd. 30-31<=0 (col. 1 şi 2)

rd. 34 = rd. 01 + 30 (col. 1 şi 2)

rd. 35 = rd. 12 + 31 (col. 1 şi 2)

rd. 36 = rd. 34 - 35 dacă rd. 34-35>0 (col. 1 şi 2)

rd. 37 = rd. 35 - 34 dacă rd. 34-35<=0 (col. 1 şi 2)

rd. 40 = rd. 36 - 38 - 39 (col. 1 şi 2)

dacă rd. 36 - 38 - 39 > 0

rd. 41 = rd. 37 + 38 + 39 (col. 1 şi 2)

sau rd. 41 = rd. 38 + 39 - 36

dacă rd. 36 - 38 - 39 <=0

SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR (Cod 20) pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv

rd. 01 = rd. 02 la 09 (col. 1 şi 2)

rd. 10 = rd. 11 la 18 (col. 1 şi 2)

rd. 19.1 = rd. 01 - 10 (col. 1 şi 2)

rd. 19.2 = rd. 10 - 01 (col. 1 şi 2)

rd. 22.1 = rd. 20 - 21 (col. 1 şi 2)

rd. 22.2 = rd. 21 - 20 (col. 1 şi 2)

rd. 23 = rd. 01 + 20 (col. 1 şi 2)

rd. 24 = rd. 10 + 21 (col. 1 şi 2)

rd. 26 = rd. 23 - 24 (col. 1 şi 2)

dacă rd. 23 - 24 > 0

rd. 27 = rd. 24 - 23 (col. 1 şi 2)

dacă rd. 23 - 24 <= 0

DATE INFORMATIVE (cod 30) (toate)

rd. 01+02 = 1 (col. 1)

Totaluri pe orizontala

col. 1 = col. 2+3 (se repeta de la rd.03 la 22)

Totaluri pe verticala

rd. 03 = rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22 (col. 1, 2 şi 3)

rd. 04 = rd. 05 la 07 (col. 1, 2 şi 3)

rd. 08 = rd. 09 la 13 (col. 1, 2 şi 3)

rd. 18 = rd. 19 la 21 (col. 1, 2 şi 3)

SITUAŢIA ACTIVELOR IMOBILIZATE (cod 40)

Totaluri pe orizontala

col.5 = col.1+2-3 (se repeta de la rd. 01 la 12)

col.9 = col.6+7-8 (se repeta de la rd. 13 la 21)

col.13= col.10 +11-12 (se repeta de la rd. 22 la 33)

Totaluri pe verticala

Rd. 04 = rd. 01 la 03 (col. 1,2,3 şi 5)

Rd. 10 = rd. 05 la 09 (col. 1,2,3 şi 5)

Rd. 10 = rd. 06 la 08+10 (col. 4)

Rd. 12 = rd. 04+10+11 (col. 1,2,3,4, şi 5)

Rd. 20 = rd. 16 la 19 (col. 6,7,8 şi 9)

Rd. 21 = rd. 15+20 (col. 6,7,8 şi 9)

Rd. 25 = rd. 22 la 24 (col. 10,11,12 şi 13)

Rd. 31 = rd. 26 la 30 (col. 10,11,12 şi 13)

Rd. 33 = rd. 25 +31 + 32 (col. 10,11,12 şi 13)

(1) Situaţiile financiare anuale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând şi numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit situaţiile financiare anuale se completează astfel

- director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii.

------------

Alin. (1) al art. 5 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(2) Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului economic, contabilului-şef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcţie, împreună cu personalul din subordine. În cazul în care contabilitatea este condusă pe bază de contract de prestări de servicii, încheiat cu persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, răspunderea pentru conducerea contabilităţii revine acestora, potrivit legii şi prevederilor contractuale.

------------

Alin. (2) al art. 5 a fost modificat de pct. 3 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(3) Entităţile care au în subordine sucursale sau subunităţi fără personalitate juridică vor verifica şi centraliza balanţele de verificare ale acestora, întocmind situaţiile financiare anuale.

(4) Entităţile vor întocmi situaţiile financiare anuale folosind planul de conturi aplicabil fiecărei categorii, conform reglementărilor contabile în vigoare.

-------

la instructiune

---------------

NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE

CODUL DENUMIREA

10 PROPRIETATE DE STAT

11 Regii autonome

12 Societăţi comerciale cu capital integral de stat

13 Alte unităţi economice de stat netransformate în societăţi

comerciale sau regii autonome

14 Companii şi societăţi naţionale

20 PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat şi privat)

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - sub 50%)

21 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain

22 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strain

23 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

24 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain

PROPRIETATE MIXTA (cu capital de stat - 50% şi peste 50%)

25 Societăţi comerciale cu capital de stat autohton şi de stat strain

26 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton şi strain

27 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat autohton

28 Societăţi comerciale cu capital de stat şi privat strain

30 PROPRIETATE INDIVIDUALA - PRIVATA

(cu capital: privat autohton, privat autohton şi strain,

privat strain, societăţi agricole)

31 Societăţi comerciale în nume colectiv

32 Societăţi comerciale în comandita simpla

33 Societăţi comerciale în comandita pe acţiuni

34 Societăţi comerciale pe acţiuni

35 Societăţi comerciale cu raspundere limitata

36 Societăţi agricole

37 Societăţi comerciale cu capital de stat,

privatizate în cursul anului 2006

40 PROPRIETATE COOPERATISTA

41 Cooperative de consum

42 Cooperative meşteşugareşti

43 Cooperative şi asociaţii agricole netransformate

44 Cooperative de credit

50 PROPRIETATE OBŞTEASCA

(societăţi comerciale aparţinând organizaţiilor şi instituţiilor

politice şi obşteşti)

------------

(1) Entităţile vor completa datele de identificare precizate în antetul bilanţului (denumirea unităţii, adresa, telefonul şi numărul de înmatriculare la registrul comerţului), cele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate (anexa nr. 5), precum şi codul unic de înregistrare, citeţ, şi codul privind activitatea, fără a se folosi prescurtări sau iniţiale.

(2) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanţ" a datelor prevăzute la alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entităţii şi, în consecinţă, se consideră că situaţia financiară anuală nu a fost depusă.

(3) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. vor completa codul privind activitatea desfăşurată, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, aplicabilă până la 31 decembrie 2007.

Începând cu exerciţiul financiar al anului 2008 vor fi aplicate prevederile Ordinului preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007

privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN.

------------

Alin. (3) al art. 6 a fost modificat de pct. 4 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(1) Situaţiile financiare anuale ale entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M se depun la sediul C.N.V.M, astfel

- pentru fondul de compensare a investitorilor şi organismele de plasament colectiv, în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar;

- pentru societăţile de servicii de investiţii financiare, societăţile de administrare a investiţiilor, traderi, consultanţi de investiţii, operatori de piaţă, Depozitarul central, case de compensare şi contrapărţi centrale, în termen de maximum 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar.

------------

Alin. (1) al art. 7 a fost modificat de pct. 5 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(2) Entităţile care de la constituire până la încheierea exerciţiului financiar nu au desfăşurat activitate vor depune o declaraţie pe propria răspundere în acest sens la C.N.V.M., în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, care să cuprindă toate datele de identificare a societăţii, respectiv

- denumirea completă, conform certificatului de înregistrare;

- adresa completă şi numărul de telefon;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului şi codul privind activitatea;

- codul fiscal/codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

O declaraţie similară vor depune şi persoanele juridice care se află în curs de lichidare potrivit prevederilor legale incidente.

(3) Pentru asigurarea informaţiilor destinate sistemului instituţional al statului, un exemplar al situaţiei financiare anuale şi un exemplar al declaraţiei pe propria răspundere conform alin. (1) şi (2) se vor depune şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, pentru exerciţiile financiare ale anilor 2007 şi 2008, în termenul prevăzut la art. II alin. (2) din Legea nr. 259/2007

pentru modificarea şi completarea Legii contabilităţii nr. 82/1991

.

------------

Alin. (3) al art. 7 a fost modificat de pct. 5 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(1) Formatul electronic al situaţiilor financiare anuale, conţinând formularistica necesară şi programul de verificare cu documentaţia de utilizare aferentă, se obţine prin folosirea programului de asistenţă, care este pus la dispoziţia entităţilor, gratuit, de unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Economiei şi Finanţelor, la adresa www.mfinante.ro.

-------------

Alin. (1) al art. 8 a fost modificat de pct. 10 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, prin înlocuirea denumirii "Ministerul Finanţelor Publice" cu denumirea "Ministerul Economiei şi Finanţelor".

(2) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M. pot depune situaţiile financiare anuale la registratura C.N.V.M. şi a unităţilor teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către operatorii economici şi alţi contribuabili, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 226 din 2 octombrie 1995. De asemenea, la depunere se vor avea în vedere şi prevederile Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003

pentru aplicarea unor prevederi ale Legii nr. 161/2003

privind unele măsuri pentru asigurarea transparenţei în exercitarea demnităţilor publice, a funcţiilor publice şi în mediul de afaceri, prevenirea şi sancţionarea corupţiei, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Naţional, cu modificările şi completările ulterioare.

-------------

Alin. (2) al art. 8 a fost modificat de pct. 10 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, prin înlocuirea denumirii "Ministerul Finanţelor Publice" cu denumirea "Ministerul Economiei şi Finanţelor" şi a denumirii "agenţi economici" cu denumirea "operatori economici".

(3) Formularele care compun situaţiile financiare anuale se vor completa în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

(4) Pentru organismele de plasament colectiv aflate în administrare, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse atât la C.N.V.M., cât şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor de către societatea de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale.

-------------

Alin. (4) al art. 8 a fost modificat de pct. 10 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, prin înlocuirea denumirii "Ministerul Finanţelor Publice" cu denumirea "Ministerul Economiei şi Finanţelor".

(5) Prin excepţie de la prevederile alin. (4), pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, situaţiile financiare anuale vor fi întocmite şi depuse numai la C.N.V.M. de către societăţile de administrare a investiţiilor, distinct de propriile situaţii financiare anuale. Ministerul Finanţelor Publice nu va elabora program de asistenţă pentru organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv.

(6) Entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de C.N.V.M vor depune la sediul C.N.V.M şi la unităţile teritoriale ale Ministerului Economiei şi Finanţelor, pe suport magnetic, fişierele de date aferente situaţiilor financiare anuale, însoţite de situaţiile financiare anuale, listate cu ajutorul programului de asistenţă conform alin. (1), semnate şi ştampilate potrivit legii.

------------

Alin. (6) al art. 8 a fost introdus de pct. 6 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

(1) În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, situaţiile financiare anuale vor fi însoţite de o declaraţie scrisă a persoanelor prevăzute la art. 10 alin. (1) din aceeaşi lege, prin care îşi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale şi confirmă că

a) politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b) situaţiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată;

c) persoana juridică îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

(2) Situaţiile financiare anuale vor fi însoţite, totodată, de raportul de audit, raportul administratorilor şi de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.

------------

Alin. (2) al art. 9 a fost introdus de pct. 7 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008.

Anexele nr. 1-5 fac parte integrantă din prezenta instrucţiune.

Nerespectarea prevederilor prezentei instrucţiuni se sancţionează în conformitate cu prevederile titlului X "Răspunderi şi sancţiuni" din Legea nr. 297/2004 privind piaţa de capital, cu modificările şi completările ulterioare.

Prezenta instrucţiune intră în vigoare la data publicării acesteia şi a ordinului de aprobare în Monitorul Oficial al României, Partea I, şi va fi publicată în Buletinul C.N.V.M., precum şi pe site-ul C.N.V.M. (www.cnvmr.ro).

privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Comisia Naţională a Valorilor Mobiliare

(actualizată până la data de 25 martie 2008*)

--------------

*) Textul iniţial a fost publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 220 din 30 martie 2007. Aceasta este forma actualizată de S.C. "Centrul Teritorial de Calcul Electronic" S.A. Piatra Neamţ până la data de 25 martie 2008, cu modificările şi completările aduse de INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008.

**) NOTA C.T.C.E. S.A. Piatra-Neamţ

Conform pct. 10 al articolului unic din INSTRUCŢIUNEA nr. 1 din 18 martie 2008 aprobată prin ORDINUL nr. 37 din 18 martie 2008, publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 230 din 25 martie 2008, în cuprinsul instrucţiunii, referirile cu privire la

- "Ministerul Finanţelor Publice" se vor citi ca referiri la "Ministerul Economiei şi Finanţelor";

- "agenţi economici" se vor citi ca referiri la "operatori economici".