ORDIN nr. 16 din 23 decembrie 2009

MODIFICĂRI ŞI COMPLETĂRI

la Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar

1. Punctul 228 se modifică şi va avea următorul cuprins

"228. (1) Un exemplar al situaţiilor financiare anuale, aprobate în mod corespunzător, împreună cu un exemplar al raportului administratorilor pentru exerciţiul financiar respectiv, şi un exemplar al raportului persoanelor responsabile cu auditarea statutară a situaţiilor financiare anuale vor fi trimise de consiliul de administraţie al instituţiilor, societăţi comerciale, în termen de 130 de zile de la încheierea exerciţiului financiar la Banca Naţională a României. Situaţiile financiare anuale, însoţite de situaţia activelor imobilizate şi de un formular de date informative, vor fi trimise la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere atât în format letric, cât şi electronic. Situaţia activelor imobilizate şi formularul de date informative vor fi întocmite potrivit modelelor puse la dispoziţie de Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere.

(2) Instituţiile, cu excepţia societăţilor comerciale, vor depune documentele prevăzute la alin. (1) la Banca Naţională a României - Direcţia supraveghere în termenul prevăzut de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, pentru depunerea situaţiilor financiare anuale la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice.

(3) Instituţiile, cu excepţia societăţilor comerciale, vor depune documentele prevăzute la alin. (1) la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice în termenul prevăzut de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, însoţite de balanţa de verificare a conturilor sintetice pentru sfârşitul exerciţiului financiar."

2. La punctul 229, liniuţa a doua se modifică şi va avea următorul cuprins

"- situaţiile financiare anuale întocmite de cooperativele de credit trebuie vizate de casa centrală a cooperativelor de credit la care sunt afiliate;".

3. La punctul 236, alineatul (1) se modifică şi va avea următorul cuprins

"236. (1) Pct. 226-233 se aplică şi situaţiilor financiare consolidate aprobate, raportului consolidat al administratorilor, precum şi raportului întocmit de persoana responsabilă pentru auditarea statutară a situaţiilor financiare consolidate, cu excepţia prevederilor referitoare la depunerea de documente la unităţile teritoriale ale Ministerului Finanţelor Publice, precum şi a prevederii referitoare la termenul de transmitere a acestor documente la Banca Naţională a României, care, în cazul situaţiilor financiare consolidate, este cel prevăzut de Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale consolidate."

4. La punctul 336 alineatul (2) litera (a), paragraful al doilea se modifică şi va avea următorul cuprins

"Aceste comisioane, împreună cu costurile de tranzacţie aferente, trebuie amânate şi recunoscute ca o ajustare a veniturilor din dobânzi, fie prin metoda liniară, fie prin metoda dobânzii efective. Aceste prevederi se aplică în mod corespunzător la înregistrarea cheltuielilor cu dobânzile aferente împrumuturilor primite."

5. Corespondenţa planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar cu unele poziţii din formatul bilanţului şi contului de profit şi pierdere aplicabile instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzută la capitolul 11, se modifică şi se completează astfel

"BILANŢ

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

ACTIV

120 - Alte active 311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debi- toare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3514 + + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debi- tor) + 35262 + 3531 (sold debitor) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + + 3551 + 3552 + 3556 + 3571 + 361 + 362 + 363 + + 365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + + ex.379 (solduri debitoare) + ex. 3811 + ex. 3821 - 393 - ex. 399

130 - Cheltuieli înregis- trate în avans şi venituri angajate 1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 + 17171 + + 17317 + 17417 + 17617 + 17812 + 17817 + 17822 + + 17827 + 1812 + 1817 + 1822 + 1827-1912 + 2017 + + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + + 2417 + 25171 + 2617 + 27171 + 2727 + 2737 + + 2757 + 2777 + 2812 + 2817 + 2822 + 2827-2912 + + 30117 + +30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + 30373 + + ex. 30471 + ex. 30472 + 3371 + 3557 + 3749 + + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399 + 407 + 417 + 4717 + 4812 + 4817 + 4822 + 4827 - - ex.493 - ex.499

PASIV

320 - Datorii constituite prin titluri 3211 + 3221 + 3251 + 3261 - ex.3741 - ex.3742

330 - Alte pasive 30271 + 30272 + 3036 + 311 (solduri creditoare) + + 313 + 319 (solduri creditoare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + + 3512 + 3513 + 3515 + 3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + + 3531 (sold creditor) + 35323 + 35328 (sold credi tor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3561 + + 3562 + 3566 + 3572 + 3581 + 3582 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 379 (solduri creditoare) + + 418 + 508 (sold creditor) + 541

360 - Datorii subordonate 531 + 532 - ex.3741 - ex.3742

CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

060 - Profit sau pierdere netă din operaţiuni finan- ciare 7032 + 70336 + 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + + 70744 + 7075 + ex.7099 + 76311 + ex. 7637- - 60321-6033-6061-60741-60742-60743-60744- - 6075 - ex.6099 - 66311 - ex. 6637

070 - Alte venituri din exploatare ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + 746 + 747 +ex.749 + ex.765

100 - Alte cheltuieli de exploatare 60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + + 6093 + 6094 + ex.6099 + 621 + 641 + 646 + 649 + + ex.665"

6. Corespondenţa planului de conturi aplicabil instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar cu unele poziţii din formatul bilanţului aplicabil Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, prevăzută la capitolul 12, se modifică şi se completează astfel

"BILANŢ

COD POZIŢIE PLAN DE CONTURI

ACTIV

070 - Alte active 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 35516 + + 3552 + 3556 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + ex.379 (solduri debitoare) + + ex. 3811 + ex. 3821-393 - ex. 399

080 - Cheltuieli înregis- trate în avans şi venituri angajate 22171 + 2237 + 2257 + 2812 + 2817 + 2822 + + 2827-2912 + 30257 + ex. 30371 + ex. 30372 + ex. 30471 + ex. 30472 + 3557 + 3749 + 375 + 378 + 3812 + 3817 + 3822 + 3827 - ex. 399

PASIV

320 - Datorii constituite prin titluri 3251 + 3261-3741-3742

330 - Alte pasive 30271 + 30272 + 3036 + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 + + 3516 + 35191 + 3521(sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + + 3562 + 3566 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 379 (sol- duri creditoare) + 541"

-------

Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 879 şi 879 bis din 24 decembrie 2008, se modifică şi se completează potrivit prevederilor cuprinse în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Prevederile prezentului ordin sunt aplicabile începând cu situaţiile financiare aferente exerciţiului financiar al anului 2009, cu excepţia prevederilor pct. 4 din anexă, care intră în vigoare începând cu data de 1 ianuarie 2010.

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Preşedintele Consiliului

de administraţie

al Băncii Naţionale a României,

Florin Georgescu

Bucureşti, 23 decembrie 2009.

Nr. 16.

privind modificarea şi completarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, instituţiilor financiare nebancare şi Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 13/2008

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 22 şi 54 din Legea nr. 93/2009 privind instituţiile financiare nebancare şi ale art. 34 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996 privind înfiinţarea şi funcţionarea Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4 alin. (3) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, ale art. 420 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările şi completările ulterioare, ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naţionale a României, ale art. 73 din Legea nr. 93/2009 şi ale art. 46^1 din Ordonanţa Guvernului nr. 39/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,

Banca Naţională a României emite următorul ordin