ANEXE din 30 iulie 2007

1 Articles / Provisions · Romania

Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Statutory Text (1 Articles)

ANEXE din 30 iulie 2007 · BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI · MONITORUL OFICIAL nr. 703 bis din 18 octombrie 2007

Text integral — ANEXE din 30 iulie 2007 Open official source

la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 12/2007 privind raportarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit (anexe nr. I-III)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: Anexa I

DATA RAPORTĂRII

Formular 1: CA

Adecvarea capitalului la riscuri

Indicativ

Nr. Crt

Eticheta

Valoare

(LEI)

Referinţe şi comentarii

FONDURI PROPRII TOTALE

=1.1+1.2+1.3+1.6+1.7

=1.4+1.5+1.6+1.7

1,1

FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 1 = 1.1.1.+1.1.2+1.1.3+1.1.4+1.1.5

1.1.1.

Capital eligibil

= 1.1.1.1+1.1.1.2+1.1.1.3+1.1.1.4

1.1.1.*

din care: instrumente non-inovative subiect al limitei

Nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.1.**

din care: instrumente inovative subiect al limitei

Nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.1.1

Capital social subscris şi vărsat

Art. 4 lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art. 9 lit. a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 1.1. Capital vărsat

1.1.1.2

(-) Acţiuni proprii

Art. 5 lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 6.

1.1.1.3

Prime de capital

Art. 4 lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art. 9 lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 2. Prime de capital

1.1.1.4

Alte instrumente eligibile de capital

Art.27 (1) lit. c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Acest element include instrumentele eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 1 dar clasificate ca datorii conform regulilor contabile de tip IFRS

≈FINREP: include elemente precum

FIN1.2: 11. Capital social rambursabil la cerere (ex. în cazul organizaţiilor cooperatiste de credit sau al existenţei unor clauze speciale privind capitalul)

şi

FIN1.3: 3.2 Alte capitaluri proprii: Alte instrumente de capitaluri proprii

1.1.2

Rezerve eligibile

= 1.1.2.1+1.1.2.2.+1.1.2.3+1.1.2.4a+1.1.2.4b+1.1.2.5+1.1.2.6

1.1.2.1

Rezerve

= 1.1.2.1.01+1.1.2.1.02

Art.4 lit.c) şi lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art.5 lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.6 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.7 (1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Art. 9 lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat)

şi 4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente (se exclud diferenţele de evaluare cuprinse la 1.1.2.6)

1.1.2.1.01

Rezerve (inclusiv diferenţe din evaluare)

≈ FINREP: Rezerve+Rezerve din reevaluare

1.1.2.1.02

Parte a rezervelor care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferenţelor din evaluare

Componentă a rezervelor care face obiectul filtrelor prudenţiale

1.1.2.2

Interes minoritar

= 1.1.2.2.01+1.1.2.2.02+1.1.2.2.03

Art.26 (3) lit.a) şi art.26 (5) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 8. Interese minoritare (se exclud diferenţele de evaluare cuprinse la 1.1.2.6)

1.1.2.2.01

Interes minoritar (inclusiv diferenţe din evaluare)

≈ FINREP: Interes minoritar

1.1.2.2.02

Parte a interesului minoritar care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferenţelor din evaluare

Componentă a interesului minoritar care face obiectul filtrelor prudenţiale

1.1.2.2.03

(-) Ajustări la interesul minoritar

Parte a interesului minoritar care nu este eligibilă pentru includerea in fondurile proprii de nivel 1

1.1.2.2*

din care: instrumente non- inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.2.2**

din care: instrumente inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.2.3

Rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând profit

= 1.1.2.3.01+1.1.2.3.02

Elementele de la 1.1.2.03, 1.1.2.3.01 si 1.1.2.3.02 se utilizeaza doar atunci cand rezultatul contabil curent este pozitiv si a fost auditat.

Semnul valorii inscrise la 1.1.2.3 poate fi pozitiv sau negativ, in functie de marimea ajustata in urma aplicarii filtrelor prudentiale

1.1.2.3.01

Profit auditat din anul curent

Art.6 (1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 cu condiţia respectării cerinţei prevăzute în cadrul acestuia

Art. 9 lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 7. Rezultatul anului curent (pozitiv) - partea corespunzătoare(profitul din anul curent - dividende interimare) verificată de persoane responsabile pentru auditarea situaţiilor financiare în conformitate cu art.6 (1) din Regulamentul

nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.3.02

Parte a profitului auditat din anul curent, care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferenţelor din evaluare

Componentă a profitului auditat din anul curent care face obiectul filtrelor prudenţiale menţionate la pct. 1.1.2.6 (1.1.2.6.07 şi 1.1.2.6.11)

1.1.2.4a

Pierderea perioadei curente

= Min [ (1.1.2.4a.01 + 1.1.2.4a.02), 0]

Elementele de la 1.1.2.4a, 1.1.2.4a.01 si 1.1.2.4a.02 se utilizeaza doar atunci cand rezultatul contabil curent nu a fost auditat, indiferent de semn. Semnul valorii de la 1.1.2.4a.este intodeauna negativ (sau zero) datorita aplicarii formulei de mai sus.

1.1.2.4a.01

Rezultatul neauditat (profit sau pierdere) din anul curent

Art. 5 lit. e) din Regulamentul nr. 18/23/2006

Art. 6 (1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006, atunci cand sumele nu respecta conditiile prevăzute în cadrul acestuia

Art. 6 (3) din Regulamentul nr.18/23/2006

Art. 9 lit. b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 7. Rezultatul anului curent - partea corespunzătoare când condiţiile de la art.6 (1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 nu sunt îndeplinite şi suma nu a fost verificată de persoane responsabile cu auditarea situaţiilor financiare

1.1.2.4a.02

Parte a rezultatului neauditat din anul curent, care urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicatediferenţelor din evaluare

Componentă a rezultatului neauditat din anul curent care face obiectul filtrelor prudenţiale menţionate la pct. 1.1.2.6 (1.1.2.6.07 şi 1.1.2.6.11)

1.1.2.4.b

Rezultatul net al exerciţiului financiar curent reprezentând pierdere

= 1.1.2.4b.01 + 1.1.2.4b.02

Elementele de la 1.1.2.4b, 1.1.2.4b.01 si 1.1.2.4b.02 se utilizeaza doar atunci cand rezultatul contabil curent este negativ si a fost auditat. Semnul valorii raportate la 1.1.2.4b poate fi pozitiv sau negativ, in functie de marimea aplicarii filtrelor prudentiale.

1.1.2.4.b.01

(-) Profit sau pierdere curenta

Art. 6 (1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.200 daca rezultatul sumei este pozitiv si art. 5.e) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 daca rezultatul sumei este negativ

Vezi prevederile art.6 (3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art. 10 lit. a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: 7. Rezultatul anului curent (negativ) - dividendul interimar

1.1.2.4.b.02

Parte a rezultatului negativ din anul curent ce urmează să fie ajustată potrivit filtrelor aplicate diferenţelor din evaluare

Componentă a pierderii din anul curent supusă filtrelor prudenţiale menţionate la pct.1.1.2.6 (1.1.2.6.07 si 1.1.2.6.11) Semnul valorii ce va fi raportata aici urmeaza conventia generala mentionata la sfarsitul formularului. Astfel, se vor raporta valori pozitive atunci cand componenete de rezultat negativ (pierderi nerealizate) fac obiectul filtrelor prudentiale. totodata, vor fi raportate valori negative atunci cand filtrree prudentiale se aplica unor componente pozitive de rezultat (castiguri nerealizate).

1.1.2.5

(-) Câştiguri nete din capitalizarea profiturilor viitoare din active ce fac obiectul operaţiunilor de securitizare

Art.8 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6

Diferenţe din evaluare eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 1

∑ 1.1.2.6.i,,i = 01 la 16

Pentru scopul raportării toate diferenţele din evaluare trebuie incluse în cadrul acestui element. Totuşi aceasta nu împiedică transferarea întregii valori a unui element în categoria fondurilor proprii de nivel 2

Rubricile aferente pct.1.1.2.6.i includ şi sumele respective care sunt aferente interesului minoritar

1.1.2.6.01

Diferenţe din evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include şi diferenţele din evaluare provenite din operaţiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de instrumentele de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (a se vedea si 1.1.2.6.09)

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare şi cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

≈FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare din

4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente şi

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare

1.1.2.6.02

Ajustări la diferenţele din evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Art.27 (1) lit.a) propoziţia 2 coroborat cu Art. 27 (2) lit.a) şi lit. c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.03

Diferenţe din evaluarea creditelor şi creanţelor înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include şi diferenţele din evaluare provenite din operaţiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de creditele şi creanţele înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (a se vedea si 1.1.2.6.09)

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare şi cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

≈FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare din

4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente şi

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare

1.1.2.6.04

Ajustări la diferenţele din evaluarea creditelor şi creanţelor înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Art.27 (1) lit.a) propoziţia 2 coroborat cu art.27 (2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul schimbat faţă de semnul sumei de la linia precedentă (se neutralizează şi soldurile creditoare şi cele debitoare)

1.1.2.6.05

Diferenţe din evaluarea altor active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include şi diferenţele din evaluare provenite din operaţiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de alte active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare (a se vedea şi 1.1.2.6.09)

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare şi cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

~FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare din

4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente şi

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare

1.1.2.6.06

Ajustări la diferenţele din evaluarea altor active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Art.27 (1) lit.a) propoziţia 2 coroborat cu art.27(2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul schimbat faţă de semnul sumei de la linia precedentă (se neutralizează şi soldurile creditoare şi cele debitoare)

1.1.2.6.07

Diferenţe din evaluarea datoriilor financiare la valoarea justă determinate de modificarea propriei calităţi de credit

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul + dacă sunt solduri creditoare şi cu semnul - dacă sunt solduri debitoare

≈FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare din

7. Rezultatul anului curent;

5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat);

8.2. Interese minoritare: alte elemente (în legătură cu rezultatul)

1.1.2.6.08

Ajustări la diferenţele din evaluarea datoriilor financiare la valoarea justă determinate de modificarea propriei calităţi de credit

Art.27 (1) lit.b) Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Sumele se consideră cu semnul schimbat faţă de semnul sumei de la linia precedentă (se neutralizează şi soldurile creditoare şi cele debitoare)

1.1.2.6.09

Diferenţe din evaluare provenite din operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie privind activele care nu sunt înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

De regulă operaţiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie legate de activele financiare disponibile pentru vânzare sunt excluse de la această poziţie. Cu toate acestea, în cazul neutralizării diferenţelor din evaluare a activelor financiare disponibile pentru vânzare de care sunt legate operaţiunile de acoperire a fluxurilor de trezorerie, aceste operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie sunt incluse în acest element.

≈FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare din

4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente şi

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare

1.1.2.6.10

Ajustări la diferenţele din evaluare determinate de operaţiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie

Art.27 (1) lit.a) propoziţia 1 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.11

Diferenţe din evaluarea investiţiilor imobiliare

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare din

7. Rezultatul anului curent;

5. Rezerve (inclusiv rezultatul reportat);

8.2. Interese minoritare: alte elemente (în legătură cu rezultatul)

1.1.2.6.12

Ajustări la diferenţele din evaluarea investiţiilor imobiliare

Art.27 (1) lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.13

Diferenţe din evaluarea imobilizărilor corporale (construcţii, terenuri şi echipamente)

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare diferenţelor pozitive privind reevaluarea imobilizărilor corporale din

4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente şi

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de

evaluare

1.1.2.6.14

Ajustări la diferenţele din evaluarea imobilizărilor corporale (construcţii, terenuri şi echipamente)

Art.27 (1) lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.2.6.15

Alte diferenţe din evaluare care afectează rezervele eligibile

Art.26 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

≈FINREP - FIN1.3: Partea corespunzătoare din

4. Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de evaluare aferente şi

8.1. Interese minoritare: Rezerve din reevaluare şi alte diferenţe de

evaluare

1.1.2.6.16

Ajustări la alte diferenţe din evaluare care afectează rezervele eligibile

Art.28 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.1.3

Fonduri pentru riscurile bancare generale

Legislaţia contabilă din România nu permite instituţiilor de credit să recunoască ca şi element de pasiv un element de natura fondului pentru riscuri bancare generale în înţelesul dat de art.38 din Directiva 86/635/EEC

1.1.4

Alte fonduri proprii de nivel 1 specifice Romaniei

=1.1.4.1+1.1.4.2+1.1.4.3+1.1.4.4

1.1.4.1.

Instrumente non inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.4.2.

Instrumente inovative supuse limitării

Nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.4.3

Filtru prudenţial pozitiv adoptat la aplicarea pentru prima dată a IFRS

Nu s-a implementat un astfel de filtru prudenţial

1.1.4.4

Alte filtre prudenţiale

Include acele filtre prudenţiale neprecizate anterior care conduc la creşterea fondurilor proprii de nivel 1

1.1.5

(-) Alte deduceri din fondurile proprii de nivel 1

=1.1.5.1+1.1.5.2+1.1.5.3+1.1.5.4

1.1.5.1

(-) Imobilizări necorporale

Art.5 lit.f) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Include orice fond comercial nededus deja (diferenţa din prima consolidare) în cadrul 1.1.2.1 Rezerve - pentru nivelul consolidat

1.1.5.2

Sume ce depăşesc limite stabilite pentru instrumente non inovative

Aceste instrumente nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.5.3

Sume ce depăşesc limite stabilite pentru instrumente inovative

Aceste instrumente nu sunt implementate în legislaţia naţională

1.1.5.4

(-) Alte deduceri specifice României din fondurile proprii de nivel I

= 1.1.5.4.1+1.1.5.4.2

1.1.5.4.1

(-) Filtru prudenţial negativ adoptat la aplicarea pentru prima data a IFRS

Nu s-a implementat un astfel de filtru prudenţial

1.1.5.4.2

(-) Alte filtre prudenţiale

Art.5 lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Art.5 lit.c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Art.18 (4) din Regulamentul nr.16/21/14.12.2006 privind expunerile mari ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii

Include acele filtre prudenţiale neprecizate anterior care conduc la reducerea fondurilor proprii de nivel I - pentru nivelul consolidat

1,2

FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 =1.2.1+1.2.2+1.2.3

Vezi art.21(1) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1

Fonduri proprii de nivel 2 de bază

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 de bază

=1.2.1.1.+1.2.1.2+1.2.1.3+1.2.1.4+1.2.1.5+1.2.1.6+1.2.1.7+1.2.1.

1.2.1.1

Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii de nivel 1, inclusă în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Aceste instrumente nu au fost implementate în legislaţia naţională

1.2.1.2

Ajustări la diferenţele din evaluare deduse din fondurile proprii de nivel 1 şi incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

∑1.2.1.2.i, i = 01 la 05

1.2.1.2.01

Ajustări la diferenţele din evaluarea instrumentelor de capitaluri proprii clasificate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Art.27(2) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Partea corespunzătoare din suma prevăzută la pct.1.1.2.6.02

1.2.1.2.02

Ajustări la diferenţele din evaluarea altor active înregistrate în categoria activelor financiare disponibile pentru vânzare incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Art.27(2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Suma sau partea din suma de la 1.1.2.6.06

1.2.1.2.03

Ajustări la diferenţele din evaluarea investiţiilor imobiliare incluse în fondurile proprii de nivel 2

Art.27 (1) lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Partea corespunzătoare din suma prevăzută la 1.1.2.6.12

1.2.1.2.04

Ajustări la diferenţele din evaluarea imobilizărilor corporale (construcţii, terenuri şi echipamente) incluse în fondurile proprii de nivel 2

Art.27 (1) lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Partea corespunzătoare din suma prevăzută la 1.1.2.6.14

1.2.1.2.05

Alte ajustări la diferenţele din evaluare care afectează rezervele eligibile, incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază

Art.28 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Suma sau partea din suma prevăzută la pct. 1.1.2.6.16 şi orice alte ajustări care nu sunt menţionate în mod explicit mai sus

1.2.1.3.

Rezerve din reevaluare

Art.12(2) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 A se vedea şi prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

Rezervele din reevaluare, mai puţin diferenţele din reevaluare rezultate din aplicarea IFRS care au fost deja incluse şi ajustate cu filtre prudenţiale la nivelul fondurilor proprii de nivel 1, unele dintre ele fiind incluse în fondurile proprii de nivel 2 de bază (elementul 1.2.1.2)

1.2.1.4

Ajustări de valoare a poziţiilor de risc de credit în abordarea standard

Nu au fost implementate întrucât opţiunea naţională prevăzută la art.37(2) din Directiva 86/635/EEC nu a fost implementată în legislaţia contabilă naţională

1.2.1.5

Alte elemente, din care

………………………….

…………………………

Art.12 (2) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 cu excepţia "...inclusiv elementele prevăzute la art.14 alin.(3)" coroborat cu art.14 (1) şi art.14 (2) din cadrul aceluiaşi regulament

Art. 13 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.18 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1.6

Titluri pe durată nedeterminată şi alte instrumente

Art.12 (2) lit.c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.13(1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.15 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1.7

Excedent de provizioane în cazul utilizării abordării bazate pe modele interne de rating

Art.14(3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.1.8

Fonduri proprii de nivel 2 de bază specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1.2.2

Fonduri proprii de nivel 2 suplimentar

Elemente de capital eligibile pentru includerea în fondurile proprii de nivel 2 suplimentar =1.2.2.1+1.2.2.2+1.2.2.3+1.2.2.4+1.2.2.5

Vezi condiţia menţionată la art.21(1) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

1.2.2.1

Angajamente ale membrilor instituţiilor de credit înfiinţate ca şi societăţi cooperatiste

Nu au fost implementate în legislaţia naţională

1.2.2.2

Acţiuni preferenţiale cumulative pe durată determinată

Art.12(3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.13(1) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.16 (1) şi art.16 (2) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.2.3

Împrumuturi subordonate

Art.12 (3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

A se vedea şi prevederile art.16(1) şi art.16 (2) din cadrul aceluiaşi regulament, acordându-se atenţie prevederilor art.16 (2) lit. c) ale căror implicaţii în timp au fost luate în considerare

1.2.2.4

Fonduri proprii de nivel 2 suplimentar, specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1.2.2.5

(-) Suma ce excede limitele prevăzute pentru nivelul fondurilor proprii de nivel 2 suplimentar

Art.21(1) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.2.3

(-) Deduceri din fondurile proprii de nivel 2

=1.2.3.1+1.2.3.2

1.2.3.1

(-) Suma ce excede limitele prevăzute pentru nivelul fondurilor proprii de nivel 2

Art.21(1) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

1.2.3.2

(-) Alte elemente deductibile din fondurile proprii de nivel 2 suplimentar, specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1,3

(-) ELEMENTE DEDUCTIBILE DIN FONDURILE PROPRII DE NIVEL 1 SI 2

Σ 1.3.i, i = 1 la 11

Σ = 1.3.T1*+1.3.T2*

1.3 T1*

Din care

(-) Din fondurile proprii de nivel 1

Art.22 (1) şi art.22 (3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

Elementele deductibile din nivelul fondurilor proprii de nivel 1 (elementul 1.1) reprezintă, cel puţin, 50% din (1.3- 1.3.11) (vezi elementul 1.3.T2*). Se va avea în vedere la calculul elementului 1.4.

In cazul elementului 1.3.11, Banca Naţională a României poate decide să aplice deduceri din fondurile proprii de nivel 1 sau 2 în diferite proporţii, în conformitate cu art.23 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

1.3 T2*

(-) Din fondurile proprii de nivel 2

Art.22 (1) şi art.22 (3) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006.

Când 50% din elementul 1.3 depăşeşte nivelul elementului 1.2, suma aflată în exces va fi de asemenea dedusă din valoarea elementului 1.1, fiind astfel inclusă în elementul 1.3.T1*. Se va avea în vedere la calculul elementului 1.5.

1.3.1

(-) Valoarea acţiunilor şi a altor titluri de capital deţinute în alte instituţii de credit sau financiare, care depăşesc 10% din capitalul social al acestora

Art.22(1) lit.a) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.2

(-) Creanţe subordonate şi alte instrumente înregistrate în instituţii de credit şi financiare în care sunt înregistrate deţineri de acţiuni şi alte titluri de capital ce depăşesc 10% din capitalul social al acestora

Art.22(1) lit.b) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.3

(-) Suma ce excede limita stabilită pentru deţinerile de acţiuni şi alte titluri de capital, creanţe subordonate şi alte elemente înregistrate în instituţii de credit şi financiare în care sunt înregistrate deţineri de acţiuni şi alte titluri de capital de până la 10% din capitalul social al acestora.

Art.22(1) lit.c) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.4

(-) Participaţii deţinute în societăţi de asigurare, societăţi de reasigurare, societăţi holding de asigurare

Art.22(1) lit.d) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.5

(-) Alte instrumente deţinute în societăţi de asigurare, societăţi de reasigurare, societăţi holding de asigurare în care este menţinută o participaţie

Art.22(1) lit.e) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.6

(-) Elemente deductibile din fondurile proprii de nivel 1 şi 2, specifice României

1.3.EM

Element memorandum

Fonduri proprii relevante pentru limitele aplicate expunerilor mari atunci când nu se utilizează fonduri proprii de nivel 3 pentru acoperirea riscurilor de piaţă şi pentru limitele stabilite participaţiilor calificate

=1.1.+(1.2-1.2.1.7)+1.3.1+1.3.2+1.3.3+1.3.4+1.3.5+1.3.6

Vezi prevederile art.24 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.7

(-) Anumite expuneri din securitizare neincluse în activele ponderate la risc

Art.22(1) lit.g) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1.3.8

(-) Deficit de provizioane şi valoarea pierderilor aşteptate aferente creanţelor provenind din titluri de capital în cazul utilizării abordării bazată pe modele interne de rating

Art.22(1) lit.f) din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 Vezi şi elementul 1.8.1.

1.3.9

(-) Participaţii calificate în instituţii din afara sectorului financiar

Art.143 (3) din OUG nr.99/2006

1.3.10

(-) Tranzacţii incomplete aflate în perioada cuprinsă în intervalul de la 5 zile lucrătoare după al doilea segment al tranzacţiei (reprezentând plată/ livrare contractuală) şi până la stingerea tranzacţiei

Anexa II, pct.2, Tabelul 2, coloana 4 din Regulamentul nr.22/27/14.12.2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii

1.3.11

(-) Alte elemente deductibile din fondurile proprii de nivel 1 şi 2, specifice României

Art.23 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006

1,4

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

=1.1+1.3.T1*

1,5

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 2

=1.2+1.3.T2*

1,6

TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 2 SPECIFICE PENTRU ACOPERIREA RISCURILOR DE PIAŢĂ

=1.6.1+1.6.2+1.6.3+1.6.4+1.6.5+1.6.6+1.6.7

1.6.1

Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii de nivel 2, transferată la total fonduri proprii de nivel 2 specifice pentru acoperirea riscurilor de piaţă

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(5) corelat cu alin.(2) lit.c).

Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii de nivel 2 (a se vedea elementul 1.2.3.1), pentru care este obţinută aprobarea de a fi considerată eligibilă pentru includerea la fondurile proprii de nivel 2 specifice pentru acoperirea riscurilor de piaţă.

1.6.2

Profituri nete aferente portofoliului de tranzacţionare

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(2), lit.b).

Se includ profiturile/ pierderile care rezultă din ajustările/ rezervele aferente evaluării, după cum este prevăzut în Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, Anexa VI, Partea B, pct.14 – 15.

1.6.3

Capital sub formă de împrumut subordonat pe termen scurt

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(2), lit.c).

1.6.4

(-) Active nelichide

Opţiune naţională neexercitată

1.6.5

(-) Suma ce excede limitele stabilite pentru fondurile proprii specifice pentru acoperirea riscurilor de piaţă

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(4) corelat cu art.6.

1.6.EM

Element memorandum

Fonduri proprii totale relevante pentru limitele expunerilor mari în situaţia în care nu sunt utilizate fonduri proprii de nivel 2 pentru acoperirea riscurilor de piaţă

=1.3.EM+1.3.9+1.3.10+1.6.1+1.6.2+1.6.3+1.6.5

1.6.6

(-) Elemente deductibile din Fondurile proprii specifice pentru acoperirea riscurilor de piaţă, specifice României

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, daca este cazul

1.6.7

(-) Elemente neutilizate dar eligibile pentru includerea în fondurile proprii specifice pentru acoperirea riscurilor de piaţă

Regulamentul nr.22/27/14.12.2006, art.5(2)

=-Max[1.6.1+1.6.2+1.6.3+1.6.4+1.6.5 – 2.3; 0]

1.7

(-) DEDUCERI DIN TOTAL FONDURI PROPRII

= 1.7.1+1.7.2

1.7.1

Elemente deductibile din total fonduri proprii, specifice României

Elemente deductibile din fondurile proprii, specifice României, nealocate fondurilor proprii de nivel 1, 2 sau 3

1.7.2

Participaţii în entităţi de asigurare

Nu s-a implementat această opţiune

1.8

1.8.1

Elemente Memorandum

Excedent/Deficit de provizioane în cazul utilizării abordării bazată pe modele interne de rating

=1.8.1.1+1.8.1.2

1.8.1.1

Valoarea provizioanelor în cazul utilizării abordării bazate pe modele interne de rating

Ajustările de valoare şi provizioanele aferente expunerilor menţionate la art.65 din Regulamentul nr.15/20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

1.8.1.1*

Din care

Provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare

≈FINREP: FIN 7 Provizioane pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare (includ provizioane pentru pierderi generate dar neraportate)

1.8.1.1**

Din care

Provizioane specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

≈FINREP: FIN 7 Provizioane specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual

1.8.1.1***

Din care

Ajustări de valoare şi provizioane specifice Romaniei precum şi alte ajustări şi provizioane incluse în calculul excedentului (+)/deficitului (-) de provizioane în cazul aplicării abordării bazate pe modele interne de rating

Cuprinde orice provizion sau ajustare de valoare inclus(ă) în calculul excedentului (+)/deficitului (-) de provizioane prevăzut la art.65 din Regulamentul nr.15/20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, neraportate în cadrul elementelor 1.8.1.1** sau 1.8.1.1**

1.8.1.2

(-) Valoarea pierderilor aşteptate în cazul utilizării abordării bazate pe modele interne de rating

Valoarea pierderilor aşteptate calculate în conformitate cu prevederile art.59, 60 şi 64 din cadrul Regulamentului nr. 15/ 20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating, după cum se menţionează la art.65 din cadrul aceluiaşi regulament.

1.8.2

Valoarea brută a împrumuturilor subordonate

Fără a se lua în calcul reducerea sumei eligibile pe parcursul a cinci ani înainte de scadenţă. Art16(2) lit. c)

1.8.3

Capitalul iniţial minim solicitat

Art.11 OUG nr.99/2006 coroborat cu art.11 din Regulamentul nr.18/23/14.12.2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii.

CERINŢE DE CAPITAL

=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6

În cazul firmelor de investiţii prevăzute la art. 11 (2) şi art.13 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii = Max [2.1+2.2+2.3+2.6, 2.5]

În cazul firmelor de investiţii prevăzute la art. 11 (3) şi art.14 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii = 2.1+2.2+2.3+2.5+2.6

For investment firms under article 46 of Directive 2006/49/EC =

2.1+2.2+ 2.3+ Min[2.4,(12/88)*max(2.1+2.2+2.3, 2.5)] plus, if

applicable, an incremental increase + 2.6 - opţiune naţională neexercitată

Din care: Firme de investiţii prevăzute la art.11 (2) şi art. 13

Din care: Firme de investiţii prevăzute la art. 11 (3) şi art. 14

În cazul firmelor de investiţii prevăzute la art.11 (3) şi art.14 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii = 2.1+2.2+2.3+2.5+2.6

2.1

TOTAL CERINŢE DE CAPITAL PENTRU RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI, RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANŢEI ŞI PENTRU TRANZACŢII INCOMPLETE

=2.1.1+2.1.2

2.1.1

Abordarea standard

Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale.

=(2.1.1.1a sau 2.1.1.1b)+2.1.1.2

2.1.1.1a

Clasele de expuneri potrivit abordării standard cu excepţia poziţiilor din securitizare

Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale.

Clasele de expuneri potrivit abordării standard sunt cele prevăzute la art.4 (1) din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard , cu excepţia poziţiilor din securitizare.

∑ 2.1.1.1.ia , i = 1 to 15

2.1.1.1a.01

Administraţii centrale sau bănci centrale

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.02

Administraţii regionale sau autorităţi locale

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.03

Organisme administrative şi entităţi fără scop lucrativ

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.04

Bănci multilaterale de dezvoltare

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.05

Organizaţii internaţionale

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.06

Instituţii

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.07

Societăţi

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.08

De tip retail

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.09

Garantate cu proprietăţi imobiliare

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.10

Elemente restante

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.11

Elemente ce aparţin categoriilor reglementate ca având risc ridicat

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1a.12

Obligaţiuni garantate

Formularul CR SA. Creanţe

2.1.1.1a.13

Creanţe pe termen scurt faţă de instituţii şi societăţi

Formularul CR SA.

2.1.1.1a.14

Creanţe sub forma titlurilor de participare deţinute în organismele de plasament colectiv

Formularul CR SA. Creanţe

2.1.1.1a.15

Alte elemente

Formularul CR SA

2.1.1.1b

Clasele de expuneri potrivit abordării bazate pe modele interne de rating cu excepţia poziţiilor din securitizare

Formularul CR SA la nivelul expunerilor totale +2.1.1.1.06b

∑ 2.1.1.1.ib, i = 1 to 6

Vezi comentariul aferent elementului 2.1.1. În vederea punerii în corespondenţă a claselor de expuneri aferente abordării standard cu cele aferente abordării bazate pe modele interne de rating se va acorda atenţie deosebită art.14 - art.15, art.17 - art.18, art.20 - art.21 şi art.23 din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

2.1.1.1b.01

Administraţii centrale şi bănci centrale

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1b.02

Instituţii

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1b.03

Societăţi

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1b.04

De tip retail

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1b.05

Creanţe provenind din titluri de capital

Formularul CR SA. Creanţe sau creanţe potenţiale

2.1.1.1b.06

Active, altele decât cele care reprezintă creanţe de natura creditelor

De principiu cerinţa de capital va fi 8% din expunerea din active,altele decât cele care reprezintă creanţe de natura creditelor (vezi art.56 şi art.112 din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ).

2.1.1.2

Poziţii din securitizare potrivit abordării standard

Formularul CR SEC SA

2.1.2

Abordarea bazată pe modele interne de rating

=2.1.2.1+2.1.2.2+2.1.2.3+2.1.2.4+2.1.2.5

2.1.2.1

Abordări bazate pe modele interne de rating atunci când nu sunt utilizate estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare şi nici ale factorilor de conversie

Formularul CR IRB

2.1.2.1.01

Administraţii centrale şi bănci centrale

Formularul CR IRB

2.1.2.1.02

Instituţii

Formularul CR IRB

2.1.2.1.03

Societăţi

Formularul CR IRB

2.1.2.2

Abordări bazate pe modele interne de rating atunci când sunt utilizate estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare şi/sau ale factorilor de conversie

Formularul CR IRB

2.1.2.2.01

Administraţii centrale şi bănci centrale centrale

Formularul CR IRB

2.1.2.2.02

Instituţii

Formularul CR IRB

2.1.2.2.03

Societăţi

Formularul CR IRB

2.1.2.2.04

De tip retail

Formularul CR IRB

2.1.2.3

Expuneri din titluri de capital potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Formularul CR EQU IRB

2.1.2.4

Poziţii din securitizare potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Formularul CR SEC IRB

2.1.2.5

Active, altele decât cele care reprezintă creanţe de natura creditelor

Nicio conexiune. De principiu cerinţa de capital va fi 8% din expunerea din active,altele decât cele care reprezintă creanţe de natura creditelor.

2.2

RISC DE DECONTARE/LIVRARE

Formularul CR TB SETT

2.3

CERINŢE TOTALE DE CAPITAL PENTRU RISCUL DE POZIŢIE, RISCUL VALUTAR ŞI RISCUL DE MARFĂ

=2.3.1+2.3.2

2.3.1

Riscurile de poziţie, valutar şi de marfă potrivit abordării standard

=2.3.1.1+2.3.1.2+2.3.1.3+2.3.1.4

2.3.1.1

Riscul de poziţie aferent titlurilor de creanţă tranzacţionate

Formularul MKR SA TDI

2.3.1.2

Riscul de poziţie aferent titlurilor de capital

Formularul MKR SA EQU

2.3.1.3

Riscul valutar

Formularul MKR SA FX

2.3.1.4

Riscul de marfă

Formularul MKR SA COM

2.3.2

Riscurile de poziţie, valutar şi de marfă potrivit modelelor interne

=MKR IM

2.4

TOTAL CERINŢE DE CAPITAL PENTRU RISCURILE OPERAŢIONALE

=2.4.1+2.4.2+2.4.3

În cazul firmelor de investiţii prevăzute la art.11 (2), art. 11 (3), art. 13 - art.14 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii, acest element va fi egal cu zero.

2.4.1

Abordarea de bază

Vezi formularul OPR

2.4.2

Abordarea standard/Abordarea standard alternativă

Vezi formularul OPR

2.4.3

Abordarea avansată de evaluare

Vezi formularul OPR

2.5

CERINŢE DE CAPITAL AFERENTE CHELTUIELILOR GENERALE FIXE

Se aplică doar în cazul firmelor de investiţii prevăzute la art.11 (2), art. 11 (3), art. 13 - art.14 din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii. A se vedea de asemenea art.12 din regulamentul anterior menţionat.

2.6

ALTE CERINŢE DE CAPITAL ŞI CERINŢE DE CAPITAL TRANZITORII

=2.6.1+2.6.2+2.6.3

2.6.1

Cerinţe complementare pragului general stabilit pentru cerinţele de capital

Include cerinţe complementare pragulului general stabilit pentru cerinţele de capital ce decurg din prevederile art. 4 alin.(1) - alin.(7), art.5, art. 6 alin.(1) lit.a), b), d), e), art. 6 alin. (2), art.7 - art.10, art. 15 alin.(3) - alin.(4) din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii şi art.421 alin.(2) - (3) din Ordonanta de urgenta nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului.

Fără conexiune cu un anumit formular. ≥ 0

2.6.2

Cerinţe complementare pragulului general stabilit pentru cerinţele de capital, în cazul firmelor de invetiţii prevăzute la art.46 din Directiva 2006/49/CE

Optiunea nu a fost exercitata in legislatia nationala

2.6.3

Alte cerinţe de fonduri proprii

Potrivit prevederilor cadrului legislativ, dacă este cazul

ELEMENTE MEMORANDUM

3.1

Excedent (+) / Deficit (-) de fonduri proprii înaintea aplicării altor cerinţe de capital şi a cerinţelor de capital tranzitorii

=1-(2-2.6)

Art.2 din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii

3.1.a

Indicatorul de solvabilitate înaintea aplicării altor cerinţe de capital şi a cerinţelor de capital tranzitorii

=1/(2-2.6)*8%

3.2

Excedent (+) / Deficit (-) de fonduri proprii

=1-2

Art.2 din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii

3.2.a

Indicatorul de solvabilitate (%)

=1/2*8%

3.3

Excedent (+) / Deficit (-) de fonduri proprii luând în considerare verificarea efectuată de Banca Naţională a României

Se are în vedere efectul verificării şi evaluării realizate de Banca Naţională a României, după cum se menţionează la art.166 din Ordonanţa de urgenţă nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului şi în Regulamentul nr.23/28/2006 privind criteriile tehnice referitoare la organizarea şi tratamentul riscurilor, precum şi criteriile tehnice utilizate de autorităţile competente pentru verificarea şi evaluarea acestora . Se iau în considerare în mod corespunzător cerinţele specifice de fonduri proprii prevăzute la art.226 (3) din Ordonanţa de urgenţă nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului.

3.3.a

Indicatorul de solvabilitate luând în considerare verificarea efectuată de autoritatea competentă.

Total fonduri proprii/ cerinţe de capital* 100%.

Ambele cifre sunt cele utilizate pentru determinarea excedentului (+)

/ deficitului (-) prevăzut la pct.3.3

3.4

Excedent (+)/Deficit (-) de capital ca urmare a evaluărilor interne ale instituţiilor de credit.

=3.4.1-3.4.2

3.4.1

Evaluarea internă a capitalului

Art.148 din Ordonanţa de urgenţă nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului.

3.4.2

Evaluarea internă a necesităţilor de capital

Art.148 din Ordonanţa de urgenţă nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului.

(a) Convenţie asupra semnelor: Orice sumă care determină creşterea fondurilor proprii sau a cerinţelor de capital va fi raportată ca o valoare pozitivă. Orice sumă care determină reducerea totalului fondurilor proprii sau al cerinţelor de capital, va fi raportată ca o valoare negativă. Atunci când semnul (-) precede eticheta unei celule, în cadrul respectivei celule nu se vor raporta decât valori negative.

Întocmit Semnătura autorizată

.................................... ………………………………………………… (numele, prenumele şi telefonul) (numele, prenumele şi funcţia)

Semnătura autorizată

………………………………………………… (numele, prenumele şi funcţia)

Anexa I

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

Formular 2: Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup

Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup: Informaţii privind entitatile reglementate si sub-grupurile incluse in consolidare

- LEI -

ENTITĂŢI REGLEMENTATE ŞI SUB-GRUPURI INCLUSE ÎN CONSOLIDARE

EXCEDENT (+) / DEFICIT (-) DE FONDURI PROPRII

EXCEDENT (+) / DEFICIT (-) DE FONDURI PROOPRII LUÂND ÎN CONSIDERARE VERIFICAREA EFECTUATĂ DE BANCA NAŢIONALĂ A ROMÂNIEI

NUME

COD

Cerinţe totale de capital pentru riscul de credit, riscul de credit al contrapartidei, riscul de diminuare a valorii creanţei şi pentru tranzacţiile incomplete

Risc de decontare/livrare

Cerinţe totale de capital pentru riscul de poziţie, riscul valutar şi riscul de marfă

Riscul operaţional

Alte cerinţe de capital şi cerinţe de capital tranzitorii

CERINŢE DE CAPITAL

FONDURI PROPRII TOTALE

DIN CARE: TOTAL FONDURI PROPRII DE NIVEL 1

11=9-8

...

Întocmit

Semnătura autorizată

....................................

…………………………………………………

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: / /

Formular 3: CR - SA

Clasa de expunere potrivit Abordării standard/

Clasa de expunere potrivit Abordării bazate pe modele interne de rating

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ŞI TRANZACŢIILE INCOMPLETE: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL

EXPUNEREA INIŢIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE AFERENTE EXPUNERII INIŢIALE

EXPUNEREA NETĂ DE AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

DIN CARE: AFERENTĂ RISCULUI DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI

PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUREA EXPUNERII CA URMARE A APLICARII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

GARANŢII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

GARANŢIA FINANCIARĂ: METODA SIMPLĂ

ALTE FORME DE PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRE

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

4=1+3

TOTAL EXPUNERI

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE TIPURI DE EXPUNERI

Elemente bilanţiere

Elemente din afara bilanţului

Tranzacţii de finanţare pe bază de titluri Tranzacţii cu termen lung de decontare

Instrumente financiare derivate

Din acorduri de compensare contractuală încrucişată

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC

10%

20%

35%

50%

din care: restante (a)

pentru care nu este disponibil un rating furnizat de o instituţie externă de evaluare a creditului nominalizată

garantate cu ipoteci asupra proprietăţilor imobiliare

comerciale (a)

75%

100%

din care: restante (a)

pentru care nu este disponibil un rating furnizat de o instituţie externă de evaluare a creditului nominalizată

garantate cu proprietăţi

imobiliare (a)

150%

din care: restante (a)

200%

Alte ponderi de risc

(a) Aceste rânduri se completează in cazul in care instituţia raportează date potrivit claselor de expuneri specifice abordarii bazate pe modele interne de rating precum şi pentru totalul claselor de expuneri.

Întocmit Semnătura autorizată

.................................... …………………………………………………

(numele, prenumele şi telefonul) (numele, prenumele şi funcţia)

Anexa I

- LEI -

EXPUNEREA NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

TEHNCILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANŢIILOR FINANCIARE

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATĂ INTEGRAL (E*)

DESCOMPUNEREA VALORII EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL AFERENTĂ ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI ÎN FUNCŢIE DE FACTORII DE CONVERSIE

VALOAREA EXPUNERII

VALOAREA EXPUNERII PONDERATĂ LA RISC

CERINŢELE DE CAPITAL

AJUSTĂRI DE VOLATILITATE APLICATE EXPUNERII

(-) GARANŢIA

20%

50%

100%

FINANCIARĂ: VALOARE AJUSTATĂ

(Cvam)

(-) AJUSTĂRI DE VOLATILITATE ŞI SCADENŢĂ

11=4+9+10

15=11+12+13

20=15-16-

0,8*17-

0,5*18

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

………………………………………………… (numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Data raportării: / /

Formular 4: CR IRB

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ŞI TRANZACŢIILE INCOMPLETE: APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL

Clasa de expunere potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare(LGD) şi/sau ale factorilor de conversie: DA/NU

SISTEMUL INTERN DE RATING

EXPUNEREA INIŢIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE

VALOAREA EXPUNERII

PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI

ALTE FORME DE

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ UNEI CLASE DE RATING A DEBITORULUI SAU UNEI GRUPE DE RISC (%)

DIN CARE: REZULTATĂ DIN RISCUL DE CREDIT DE CONTRAPARTIDĂ

GARANŢII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

PROTECŢIE

FINANŢATĂ A CREDITULUI

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRI

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI

9=2+7+8

1. TOTAL EXPUNERI

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE TIPURI DE EXPUNERE

Elemente bilanţiere Elemente din afara bilanţului

Tranzacţii de finanţare pe bază de titluri Tranzacţii cu termen lung de decontare

Instrumente financiare derivate

Expuneri care fac obiectul unui acord de compensare contractuală încrucişată

1.1 TOTAL EXPUNERI ALOCATE PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI SAU PE GRUPE DE RISC

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR ALOCATE PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI SAU PE GRUPE DE RISC

CLASA DE RATING A DEBITORULUI SAU GRUPA DE RISC (a):1

..... N

1.2 FINANŢĂRI SPECIALIZATE CLASIFICATE ÎN FUNCŢIE DE CRITERIILE DE CLASIFICARE A FINANŢĂRILOR SPECIALIZATE (b): TOTAL

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC CONFORM CRITERIILOR DE CLASIFICARE A FINANŢĂRILOR SPECIALIZATE

PONDERE DE RISC: 0%

50%

70%

Din care: în categoria 1

90%

115%

250%

1.3 TRATAMENTUL ALTERNATIV: GARANTAREA CU PROPRIETĂŢI IMOBILIARE

1.4 APLICAREA UNOR PONDERI DE RISC CONFORM TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU APLICAREA UNEI PONDERI DE RISC DE 100% EXPUNERILOR DIN TRANZACŢII INCOMPLETE

1.5 RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANŢEI AFERENT TOTALULUI CREANŢELOR ACHIZIŢIONATE

(a) În ordine, de la cea mai mică valoare până la cea mai mare, conform probabilităţii de nerambursare (PD) atribuite clasei de rating a debitorului sau grupei de risc . În cazul debitorilor aflaţi în stare de nerambursare, probabilitatea de nerambursare (PD) este de 100%. Expunerile supuse tratamentului alternativ pentru garanţii imobiliare (valabil doar atunci când nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare LGD) nu vor fi alocate conform probabilităţii de nerambursare (PD) a debitorului.

(b) Acest rând va fi valabil pentru clasele de expunere din finanţări specializate, expunere faţă de societăţi şi expunere totală.

Întocmit Semnătura autorizată

…………………………………………………. ………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul) (numele, prenumele şi funcţia)

Anexa I

- LEI -

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD) EXCLUZÂND TRATAMENTUL DUBLEI NERAMBURSĂRI

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT SUPUSE TRATAMENTULUI DUBLEI NERAMBURSĂRI

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCŢIE DE EXPUNERE (%)

VALOAREA MEDIE A SCADENŢEI (EXPRIMATĂ ÎN ZILE) PONDERATĂ ÎN FUNCŢIE DE EXPUNERE

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

CERINŢE DE CAPITAL

ELEMENTE DE MEMORANDUM

SUNT UTILIZATE ESTIMĂRI PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI

PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI

PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI

VALOAREA PIERDERII AŞTEPTATE (EL)

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

NUMĂRUL DEBITORILOR

GARANŢII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

SUNT UTILIZATE ESTIMĂRI PROPRII ALE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE: ALTE FORME DE PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI

GARANŢII FINANCIARE ELIGIBILE

ALTE GARANŢII REALE ELIGIBILE

PROPRIETĂŢI IMOBILIARE

ALTE TIPURI DE GARANŢII CORPORALE

CREANŢE

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit

Data raportării: / / Anexa I

Formular 5: CR EQU IRB

RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL- APLICAREA ABORDĂRII BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL

- LEI -

SISTEMUL INTERN DE RATING

EXPUNEREA INIŢIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE

VALOAREA EXPUNERII

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCŢIE DE EXPUNERE (%)

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

CERINŢE DE CAPITAL

ELEMENTE DE MEMORANDUM

PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

VALOAREA PIERDERII AŞTEPTATE (EL)

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

PROBABILITATEA DE

NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORULUI (%)

GARANŢII PERSONALE

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRI

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

CONVERSIE

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI

TOTAL EXPUNERI DIN TITLURI DE CAPITAL CONFORM ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING

Celulă legată de formularul CA

1. METODA BAZATĂ PE PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE(PD)/ PIERDEREA ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD): TOTAL

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI , CONFORM METODEI BAZATE PE PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE(PD)/PIERDEREA ÎN CAZ DE NERAMBURSARE (LGD)

CLASA DE RATING A

DEBITORULUI (a): 1

..... N

2. METODA SIMPLĂ DE PONDERARE LA RISC: TOTAL

DESCOMPUNEREA TOTALULUI EXPUNERILOR PE PONDERI DE RISC, CONFORM METODEI SIMPLE DE PONDERARE LA RISC

PONDERE DE RISC

190%

290%

370%

3. METODA BAZATĂ PE MODELE INTERNE

(a) În ordine, de la cea mai mică valoare până la cea mai mare, conform probabilităţii de nerambursare (PD) atribuite clasei de rating a debitorului.

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: / /

Formular 6: CR SEC SA Tipul securitizării

RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIŢIATOR

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECŢIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

POZIŢII DIN SECURITIZARE

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE AFERENTE EXPUNERII INIŢIALE

EXPUNEREA NETĂ DE AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECŢIEI FINANŢATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANŢIILOR FINANCIARE (Cvam)

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

(-) PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI (Cva)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRE

VALOAREA NOŢIONALĂ REŢINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECŢIEI CREDITULUI

EXPUNEREA INIŢIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT

VALORILE AJUSTATE ALE PROTECŢIEI NEFINANŢATE A CREDITULUI (G*)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRE

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

7=5+6

EXPUNERI TOTALE

INŢIATOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANŢIERE

DIN TRANŞA CU CEL MAI ÎNALT RANG (SENIOR )

DIN TRANŞA CU RANG MEDIU (MEZZANINE )

DIN TRANŞA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA (FIRST LOSS )

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANŢIERE

DIN TRANŞA CU CEL MAI ÎNALT RANG (SENIOR )

DIN TRANŞA CU RANG MEDIU (MEZZANINE )

DIN TRANŞA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA (FIRST LOSS )

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE

FINANCIARE DERIVATE

SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANŢIERE

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Întocmit Semnătura autorizată

…………………………………………………. ………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul) (numele, prenumele şi funcţia)

- LEI -

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), CARE FAC PARTE DIN ELEMENTELE DIN AFARA BILANŢULUI, ÎN FUNCŢIE DE FACTORII DE CONVERSIE

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR SUPUSE PONDERĂRII LA RISC, ÎN FUNCŢIE DE PONDERILE DE RISC

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENŢE

CERINŢELE TOTALE DE CAPITAL TOTAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP )

ELEMENT MEMORANDUM: CERINŢE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEŞIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

CERINŢELE TOTALE DE CAPITAL TOTAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP)

0% şi <=20

20% şi <=50

50% şi <=100

VALOAREA EXPUNERII

(-) EXPUNERI DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

VALOAREA SUPUSĂ PONDERĂRII LA RISC

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING (NIVELURILE DE LA 1 LA 4 ALE SCALEI DE EVALUARE A CALITĂŢII CREDITULUI)

1250%

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT (LOOK-THROUGH )

20%

50%

100%

350%

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

DINTRE CARE: POZIŢII CARE SUPORTĂ A DOUA PIERDEREA (SECOND LOSS ) ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (ABCP )

21=19+20

30 bis

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele şi funcţia)

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: / /

Formular 7: CR SEC IRB RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

Tipul securitizării

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIŢIATOR

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECŢIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

POZIŢII DIN SECURITIZARE

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECŢIEI FINANŢATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANŢIILOR FINANCIARE (Cvam)

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), CARE FAC PARTE DIN ELEMENTELE DIN AFARA BILANŢULUI, ÎN FUNCŢIE DE FACTORII DE

CONVERSIE

(-) PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI

(Cva)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRE

VALOAREA NOŢIONALĂ REŢINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECŢIEI CREDITULUI

EXPUNEREA INIŢIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

VALORILE AJUSTATE ALE PROTECŢIEI NEFINANŢATE A CREDITULUI (Ga)

PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A DIMINUĂRII RISCULUI DE CREDIT

>0% şi <=20

20% şi <=50

50% şi <=100

VALORILE AJUSTATE ALE PROTECŢIEI NEFINANŢATE A CREDITULUI (G*)

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRE

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

EXPUNERI TOTALE

INŢIATOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANŢIERE

DIN TRANŞA CU CEL MAI ÎNALT RANG (SENIOR )

DIN TRANŞA CU RANG MEDIU(MEZZANINE )

DIN TRANŞA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA (FIRST LOSS )

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

INVESTITOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANŢIERE

DIN TRANŞA CU CEL MAI ÎNALT RANG (SENIOR )

DIN TRANŞA CU RANG MEDIU (MEZZANINE )

DIN TRANŞA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA (FIRST LOSS )

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

SPONSOR: EXPUNERI TOTALE

ELEMENTE BILANŢIERE

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Întocmit Semnătura autorizată

…………………………………………………. ………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul) (numele, prenumele şi funcţia)

- LEI -

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR SUPUSE PONDERĂRII LA RISC, ÎN FUNCŢIE DE PONDERILE DE RISC

(-) REDUCEREA VALORII PONDERATE A EXPUNERII PRIN AJUSTĂRILE DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENŢE

TOTALUL CERINŢELOR DE CAPITAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP )

ELEMENT MEMORANDUM: CERINŢELE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEŞIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

TOTALUL CERINŢELOR DE CAPITAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP )

VALOAREA EXPUNERII

(-) EXPUNERI DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

VALOAREA SUPUSĂ PONDERĂRII LA RISC

METODA BAZATĂ PE RATINGURI

(NIVELURI ALE SCALEI DE EVALUARE A CALITĂŢII CREDITULUI DE LA 1 LA 11 ÎN TABELUL PENTRU TERMEN LUNG SAU DE LA 1 LA 3 ÎN TABELUL PENTRU TERMEN SCURT)

1250%

METODA FORMULEI REGLEMENTATE

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT (LOOK- THROUGH)

ABORDAREA BAZATĂ PE RATINGURI INTERNE

6 - 10%

12 - 18%

20 - 35%

50 - 75%

100%

250%

425%

650%

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

PONDEREA MEDIE DE RISC (%)

19=17+18

36 bis

Celulă legată de formularul CA

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Data raportării: / /

Formular 8: MKR SA TDI

RISC DE PIAŢĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIŢIE AFERENT TITLURILOR DE CREANŢĂ TRANZACŢIONATE

Moneda

POZIŢII

TOATE POZIŢIILE

(-) EFECTUL DE REDUCERE AL POZIŢIILOR AFERENTE ANGAJAMENTELOR DE PRELUARE FERMĂ

LUNGI

SCURTE

(1)

(2)

(3)

TITLURI DE CREANŢĂ TRANZACŢIONATE, DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACŢIONARE

1 Risc general. Abordarea pe baza scadenţei

1.1 Zona 1

0≤ 1 lună

>1 ≤3 luni

>3 ≤6 luni

>6 ≤ 12 luni

1.2 Zona 2

>1 ≤2 (1,9 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

>2 ≤3 (> 1,9≤ 2,8 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

>3 ≤4 (> 2,8≤ 3,6 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

1.3 Zona 3

>4 ≤5 (> 3,6≤ 4,3 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

>5 ≤7 (> 4,3≤ 5,7 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

>7 ≤ 10 (> 5,7≤ 7,3 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

> 10 ≤ 15 (> 7,3≤ 9,3 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

> 15 ≤ 20 (> 9,3≤ 10,6 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

> 20 (> 10,6≤ 12,0 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani (> 12,0≤ 20,0 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani (> 20 pentru cupon de mai puţin de 3%) ani

1.a Poziţie ponderată pusă în corespondenţă în toate benzile de scadenţă

1.b Poziţie ponderată pusă în corespondenţă din zona 1

1.c Poziţie ponderată pusă în corespondenţă din zona 2

1.d Poziţie ponderată pusă în corespondenţă din zona 3

1. e1 Poziţie ponderată pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 2

1. e2 Poziţie ponderată pusă în corespondenţă între zonele 2 şi 3

1.f Poziţie ponderată pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 3

1.g Poziţii ponderate reziduale nepuse în corespondenţă 2 Risc general. Abordarea pe baza duratei

2.1 Zona 1

2.2 Zona 2

2.3 Zona 3

2.a Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă pentru fiecare zonă

2.b1 Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 2

2. b2 Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă între zonele 2 şi 3

2.c Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 3

2.d Poziţii reziduale ponderate pe baza duratei, nepuse în corespondenţă 3 Risc specific

3.1 Titluri de creanţă conform primei categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din

Regulamentul 22/27/2006)

3.2 Titluri de creanţă conform celei de-a doua categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.2.a Cu durata reziduală ≤ 6 luni

3.2.b Cu durata reziduală > 6 luni şi ≤ 24 luni

3.2.c Cu durata reziduală > 24 luni

3.3 Titluri de creanţă conform celei de-a treia categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.4 Titluri de creanţă conform celei de-a patra categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din

Regulamentul 22/27/2006)

3.5 Expuneri rezultate din securitizare supuse unei ponderări de 1250% sau supuse unei deduceri şi facilităţi de trezorerie pentru care nu există rating

4 Abordare specială pentru riscul aferent poziţiilor pe OPC

5 Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe bursă

6 Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe OTC

7 Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

Întocmit Semnătura autorizată

…………………………………………………. ………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul) (numele, prenumele şi funcţia)

Anexa I

- LEI -

CERINŢĂ DE CAPITAL (%)

CERINŢE DE CAPITAL

POZIŢII NETE

(-) REDUCERI AFERENTE POZIŢIILOR DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACŢIONARE ACOPERITE PRIN DERIVATE DE CREDIT

POZIŢII NETE SUPUSE CERINŢELOR DE CAPITAL

LUNGI

SCURTE

PENTRU POZIŢIILE NETE LUNGI

PENTRU POZIŢIILE NETE SCURTE

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

Celulă legată de

formularul CA

10,00

40,00

30,00

40,00

150,00

100,00

2,00

40,00

150,00

100,00

0,00

0,25

1,00

1,60

8,00

12,00

Semnătura autorizată

…………………………………………………. (numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Anexa I

Data raportării: / /

Formular 9: MKR SA EQU

Piaţa naţională

RISC DE PIAŢĂ: ABORDAREA STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIŢIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL

- LEI -

POZIŢII

CERINŢĂ DE CAPITAL (%)

CERINŢE DE CAPITAL

TOATE POZIŢIILE

(-) EFECTUL DE REDUCERE AL POZIŢIILOR AFERENTE ANGAJAMENTELOR DE PRELUARE FERMĂ

POZIŢII NETE

POZIŢII NETE SUPUSE CERINŢELOR DE CAPITAL

LUNGI

SCURTE

LUNGI

SCURTE

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

TITLURI DE CAPITAL DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACŢIONARE

1 Risc general

8,00

2,00

4,00

Celulă legată de formularul CA

1.1 Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacţionate pe bursă, supuse unei abordări speciale

1.2 Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare

tranzacţionate pe bursă

2 Risc specific

2.1 Portofolii diversificate, lichide şi de foarte bună calitate, supuse unor cerinţe de capital reduse

2.2 Titluri de capital, altele decât portofoliile diversificate, lichide şi de foarte bună calitate

3 Abordare specială pentru riscul de poziţie aferent OPC-urilor

4 Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe bursă

5 Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe OTC

6 Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Anexa I

Data raportării: / /

Formular 10: MKR SA FX

RISC DE PIAŢĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL VALUTAR

TOATE POZIŢIILE

Elemente memorandum: Poziţii de acoperire pentru scopul

POZIŢII NETE

POZIŢII SUPUSE CERINŢELOR DE CAPITAL

(Inclusiv redistribuirea poziţiilor nepuse în corespondenţă pe valutele care sunt supuse tratamentului special pentru

CERINŢĂ DE CAPITAL (%)

- LEI -

CERINŢE DE

LUNGI

SCURTE

indicatorului de capital

poziţiile puse în corespondenţă)

CAPITAL

POZIŢII TOTALE îN VALUTE, ALTELE DECÂT MONEDA DE RAPORTARE

1 Valute în a 2-a etapă a UEM

2 Valute supuse acordurilor interguvernamentale

3 Valute strâns corelate

4 Toate celelalte valute (inclusiv OPC-uri tratate ca valute diferite)

5 Aur

6 Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

Elemente memorandum: Poziţii pe valute

Euro

monede ERM2

DKK EEK LTL SIT CYP LVL MTL SKK

(1)

(2)

Lungi (3)

Scurte (4)

LUNGI (5)

SCURTE (6)

LUNGI (7)

SCURTE (8)

PUSE ÎN CORESPONDENŢĂ (9)

LUNGI

8,00

SCURTE

8,00

PUSE ÎN CORESPON- DENŢĂ

1,6

4,00

(10)

Celulă legată de formularul CA

GBP SEK CHF

Alte monede EEA USD

CAD AUD JPY

Alte monede decât cele ale EEA OPC-uri tratate ca valute distincte

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Anexa I

Data raportării: / /

Formular 11: MKR SA COM

Marfa

RISC DE PIAŢĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE MARFĂ

- LEI -

TOATE POZIŢIILE

POZIŢII NETE

POZIŢII SUPUSE CERINŢELOR DE CAPITAL

CERINŢĂ DE CAPITAL (%)

CERINŢE DE CAPITAL

LUNGI

SCURTE

ELEMENTE MEMORANDUM

Poziţii care sunt în adevăratul sens finanţări de stocuri

Lungi

Scurte

LUNGI

SCURTE

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

POZIŢII TOTALE PE MĂRFURI

1,50

0,60

15,00

3,00

Celulă legată de formularul CA

1 Abordarea pe benzi de scadenţă

1.1 Banda de scadenţă ≤ 1 an

0≤ 1 lună

>1 ≤3 luni

>3 ≤6 luni

>6 ≤ 12 luni

1.2 Banda de scadenţă > 1 an şi ≤ 3 ani

>1 ≤2 ani

>2 ≤3 ani

1.3 Banda de scadenţă > 3 ani

1.a Poziţii lungi şi scurte puse în corespondenţă pentru fiecare bandă

de scadenţă

1.b Poziţii puse în corespondenţă între două benzi de scadenţă

1.c Poziţii reziduale nepuse în corespondenţă

2 Abordarea extinsă pe benzi de scadenţă

2.1 Banda de scadenţă ≤ 1 an

0≤ 1 lună

>1 ≤3 luni

>3 ≤6 luni

>6 ≤ 12 luni

2.2 Banda de scadenţă > 1 an şi ≤ 3 ani

>1 ≤2 ani

>2 ≤3 ani

2.3 Banda de scadenţă > 3 ani

2.a Poziţii lungi şi scurte puse în corespondenţă pentru fiecare bandă

de scadenţă

2.b Poziţii puse în corespondenţă între două benzi de scadenţă

2.c Poziţii reziduale nepuse în corespondenţă

3 Abordarea simplificată: Toate poziţiile

3.a Poziţii nete

3.b Poziţii brute

4 Abordarea pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe

bursă

5 Abordarea pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe OTC

6 Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

7 Risc de criză de lichiditate

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Data raportării: / /

Anexa I

Formular 12: MKR IM

RISC DE PIAŢĂ: MODELE INTERNE

- LEI -

FACTORUL DE MULTIPLICARE x

MEDIA VaR-urilor ZILNICE DIN ULTIMELE 60 DE ZILE LUCRĂTOARE

VaR-ul AFERENT ZILEI PRECEDENTE

CERINŢĂ SUPLIMENTARĂ PENTRU RISCUL SPECIFIC

CERINŢĂ SUPLIMENTARĂ PENTRU RISCUL DE NERAMBURSARE ADIŢIONAL

CERINŢE DE CAPITAL

Elemente memorandum

Număr de depăşiri aferente ultimelor 250 de zile lucrătoare

Factor de multiplicare

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)=Max [(1),(2)]+(3)+(4)

(6)

(7)

POZIŢII TOTALE

Celulă legată de formularul CA

Elemente memorandum: descompunere pe componentele riscului de piaţă

1 Titluri de creanţă tranzacţionate

1.1 TCT - Risc

general

1.2 TCT - Risc

Specific

2 Titluri de capital

2.1 Titluri de capital - Risc general

2.2 Titluri de capital -

Risc Specific

3 Risc valutar

4 Risc de marfă

5 Totalul riscului general

6 Totalul riscului specific

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Data raportării: / /

Formular 13: OPR RISCUL OPERAŢIONAL

Anexa I

- LEI -

ACTIVITĂŢI

INDICATORUL

RELEVANT

CREDITE ŞI AVANSURI

(ÎN CAZUL UTILIZĂRII ASA)

ELEMENTE MEMORANDUM AMA DE RAPORTAT DACA ESTE CAZUL

ANUL 3

ANUL 2

ANUL TRECUT

ANUL 3

ANUL 2

ANUL TRECUT

CERINŢE DE CAPITAL

DIN CARE: DATORITĂ UNUI MECANISM DE ALOCARE

CERINŢE DE CAPITAL ÎNAINTE DE REDUCEREA DATORATĂ PIERDERII AŞTEPTATE ŞI MECANISMELOR DE TRANSFER AL RISCULUI

(-) REDUCEREA CERINŢELOR DE CAPITAL DATORITĂ PIERDERII AŞTEPTATE REFLECTATE ÎN PRACTICILE INTERNE

(-) REDUCEREA CERINŢELOR DE CAPITAL DATORITĂ MECANISMELOR DE TRANSFER AL RISCULUI

EXCEDENT AL MECANISMELOR DE TRANSFER AL RISCULUI PESTE LIMITA DE REDUCERE A CAPITALULUI

DIN CARE: DATORITĂ ASIGURĂRILOR

9 = 7-10-11

1. TOTAL ACTIVITĂŢI CE FAC OBIECTUL ABORDĂRII DE BAZĂ (BIA)

Celulă legată de formularul CA

2. TOTAL ACTIVITĂŢI CE FAC OBIECTUL ABORDĂRII STANDARD (STA) / ABORDĂRII STANDARD ALTERNATIVE

(ASA)

Celulă legată de formularul CA

OBIECTUL STA

FINANŢE CORPORATISTE (FC)

TRANZACŢIONARE ŞI VÂNZĂRI (TV)

BROKERAJ DE RETAIL (BR)

ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (ABC)

ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (ABR)

PLĂŢI ŞI DECONTĂRI (PD)

SERVICII DE AGENT (AG)

ADMINISTRAREA ACTIVELOR (AA)

OBIECTUL ASA

ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ (ABC)

ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL (ABR)

3. TOTAL ACTIVITĂŢI CE FAC OBIECTUL ABORDĂRII AVANSATE DE EVALUARE AMA

(a)

Celulă legată de formularul CA

(a) Informaţii cu privire la indicatorul relevant pentru activităţile ce fac obiectul calculelor AMA vor fi furnizate în cazul utilizării combinate de metodologii diferite în conformitate cu art. 30-31 din Regulamentul nr. 24/29/2006.

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Data raportării: / /

Anexa I

Formular 14: OPR Details RISCUL OPERAŢIONAL: VALORI BRUTE ALE PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE SI CATEGORII DE EVENIMENTE ÎN ULTIMUL AN

- LEI -

ALOCAREA PIERDERILOR PE LINII DE ACTIVITATE

CATEGORII DE EVENIMENTE

TOTAL CATEGORII DE EVENIMENTE

ELEMENT MEMORANDUM: PRAGUL UTLIZAT ÎN

COLECTAREA DATELOR

FRAUDĂ INTERNĂ

FRAUDĂ EXTERNĂ

PRACTICI DE ANGAJARE ŞI SIGURANŢA LA LOCUL DE MUNCĂ

CLIENŢI, PRODUSE ŞI PRACTICI COMERCIALE

PAGUBE ASUPRA ACTIVELOR CORPORALE

ÎNTRERUPEREA ACTIVITĂŢII ŞI FUNCŢIONAREA

EXECUTAREA, LIVRAREA ŞI GESTIUNEA PROCESELOR

MINIM

MAXIM

FINANŢE CORPORATISTE [FC]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

TRANZACŢIONARE ŞI VÂNZĂRI [TV]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

BROKERAJ DE RETAIL [BR]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

ACTIVITATE BANCARĂ COMERCIALĂ [ABC]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

ACTIVITATE BANCARĂ DE RETAIL [ABR]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

PLĂŢI ŞI DECONTĂRI [PD]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

SERVICII DE AGENT [SA]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

ADMINISTRAREA ACTIVELOR [AA]

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

TOTAL LINII DE ACTIVITATE

Număr de evenimente

Valoare totală a pierderilor

Pierdere singulară maximă

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Denumirea instituţiei de credit: Data raportării: / /

Formular 15: OPR LOSS Details

PIERDERI MAJORE DIN RISCUL OPERAŢIONAL ÎNREGISTRATE ÎN ULTIMUL AN SAU CARE SUNT ÎNCĂ NEFINALIZATE

Anexa I

- LEI -

NUMĂR REFERINŢĂ INTERNĂ

STATUS: FINALIZATĂ ? DA/NU

PIERDEREA RECUPERATĂ DEJA ÎN MOD DIRECT

PIERDEREA RECUPERATĂ DEJA DIN MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI

PIERDEREA

POSIBIL DE RECUPERAT ÎN MOD DIRECT SAU DIN MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI

RELAŢIONATĂ CU

"RC" SAU "RP"

DESCOMPUNEREA VALORII BRUTE A

PIERDERII (%) PE LINII DE ACTIVITATE

CATEGORIA DE EVENIMENTE (NUMĂR)

DATE RELEVANTE PENTRU EVENIMENTE

VALOAREA BRUTĂ A PIERDERII

DIN CARE: VALOAREA NEÎNREGISTRATĂ

ABC

ABR

PRODUCERE

RECUNOAŞTERE

PRIMA PLATĂ DIN MECANISME DE TRANSFER AL RISCULUI

CEA MAI RECENTĂ PLATĂ DIN MECANISME DE TRANSFER

AL RISCULUI

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Anexa I

Denumirea instituţiei de credit: Data raportării: / /

Formular 16: CR TB SETT

Riscul de decontare/ livrare în portofoliul de tranzacţionare

Tranzacţii rămase nedecontate, la preţul de decontare

Expunere din

diferenţa de preţ, datorată tranzacţiilor rămase nedecontate

Cerinţe de capital

(1)

(2)

(3)

1. Totalul tranzacţiilor rămase nedecontate în portofoliul de tranzacţionare

Celulă legată de formularul CA

1.1 Tranzacţii rămase nedecontate până la 4 zile, inclusiv

1.2 Tranzacţii rămase nedecontate între 5 şi 15 zile

1.3 Tranzacţii rămase nedecontate între 16 şi 30 zile

1.4 Tranzacţii rămase nedecontate între 31 şi 45 zile

1.5 Tranzacţii rămase nedecontate mai mult de 46 de zile

Întocmit

Semnătura autorizată

………………………………………………….

(numele, prenumele şi telefonul)

(numele, prenumele şi funcţia)

Anexa II

Tabel referinţe formular 2: Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup

Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup: Informaţii privind entitatile reglementate si sub-grupurile incluse in consolidare

Nr. crt.

Eticheta

Referinţe şi comentarii

COLOANE

ENTITĂŢI REGLEMENTATE ŞI SUB-GRUPURI INCLUSE ÎN CONSOLIDARE

Acest formular are ca obiectiv principal strângerea de informaţii despre instituţiile de credit şi alte instituţii financiare reglementate precum şi despre sub-grupurile incluse în subconsolidare care, facând obiectul supravegherii pe bază consolidată (Art.19 alin. (2) - alin.(4), art.20, art.22 - art.23 din Regulamentul nr.17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituţiilor de credit şi a firmelor de investiţii) sunt efectiv supuse cerinţelor de solvabilitate la nivel individual sau sub-consolidat. În cazul consolidării proporţionale a participaţiilor sumele aferente cerinţelor de capital şi şi fondurilor proprii vor reflecta această proporţionalitate.

Nume

Numele sub-grupului inclus în consolidare sau al entităţii reglementate.

Cod

Codul atribuit sub-grupului inclus în consolidare sau entităţii reglementate.

Cerinţe totale de capital pentru riscul de credit, riscul de credit al contrapartidei, riscul de diminuare a valorii creanţei şi pentru tranzacţiile incomplete

Vezi formularul CA.

Risc de decontare/livrare

Vezi formularul CA.

Cerinţe totale de capital pentru riscul de poziţie, riscul valutar şi riscul de marfă

Vezi formularul CA.

Riscul operaţional

Vezi formularul CA.

Alte cerinţe de capital şi cerinţe de capital tranzitorii

Vezi formularul CA.

Cerinţe de capital

Vezi formularul CA.

Fonduri proprii totale

Vezi formularul CA.

Din care: fonduri proprii de nivel 1

Vezi formularul CA.

Excedent (+) / deficit (-) de fonduri proprii

Vezi formularul CA.

Excedent (+) / deficit (-) de fonduri proprii luând în considerare verificarea efectuată de Banca Naţională a României

Vezi formularul CA.

Tabel referinţe formular 3: CR SA

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ŞI TRANZACŢIILE INCOMPLETE: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL

Anexa II

Nr.crt

Denumire

Referinţe şi comentarii

COLOANE

Expunerea iniţială înainte de aplicarea factorilor de conversie

Art.3 alin. (1) din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii. Se raportează valoarea expunerii, fără a lua în considerare ajustările de valoare şi provizioanele, factorii de conversie şi efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit, având în vedere următoarele cerinţe menţionate în Capitolul I, secţiunea a 2-a, art.3 alin.(3) din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard : Pentru instrumentele financiare derivate, tranzacţiile de răscumpărare, operaţiunile de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, tranzacţiile cu termen lung de decontare şi tranzacţiile de creditare în marjă care fac obiectul Regulamentului nr.20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă , expunerea iniţială va corespunde valorii expunerii pentru riscul de credit al contrapartidei calculată potrivit metodelor prevăzute în capitolele III-VII din regulamentul anterior menţionat.

În cazul acordurilor cadru de compensare ce acoperă tranzacţii de răscumpărare şi/sau operaţiuni de dare sau luare cu împrumut de titluri sau mărfuri şi/sau alte operaţiuni ajustate la condiţiile pieţei care fac obiectul Regulamentului nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii , va fi luat în calcul efectul protecţiei finanţate a creditului sub forma acordurilor cadru de compensare, după cum este prevăzut la art.81 alin.(2) din regulamentul anterior menţionat.

Din care: aferentă riscului de credit al contrapartidei

Pentru instrumente financiare derivate, tranzacţiile de răscumpărare, operaţiunile de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, tranzacţiile cu termen lung de decontare şi tranzacţiile de creditare în marjă care fac obiectul Regulamentului nr.20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă , expunerea iniţială va corespunde valorii expunerii pentru riscul de credit al contrapartidei calculată potrivit metodelor prevăzute în capitolele III-VII de regulamentul anterior menţionat.

(-) Ajustări de valoare şi provizioane aferente expunerii iniţiale

Ajustările de valoare şi provizioanele recunoscute potrivit prevederilor reglementărilor contabile aplicabile c u impact asupra evaluării activelor şi elementelor din afara bilanţului conform prevederilor Art. 3 alin. (1) din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii .

Expunerea netă de ajustări de valoare şi provizioane

Coloanele 1+3

5-10

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

Tehnicile de diminuare a riscului de credit, aşa cum sunt definite la art. 2 alin (6) pct.2 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii care reduc riscul de credit aferent unei/unor expuneri prin intermediul substituirii expunerii aşa cum este definită mai jos la Fluxuri de intrare şi Fluxuri de ieşire.

5-6

Protecţia nefinanţată a creditului: valori ajustate (Ga)

Art.136 -138 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

Garanţii personale

Protecţia nefinanţată a creditului aşa cum este definită la art.2 alin.(6) pct.4 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii , alta decât cea furnizată prin intermediul instrumentelor financiare derivate de credit.

Instrumente financiare derivate de credit

Art.31 şi art.32 alin.(1) din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

7-8

Protecţia finanţată a creditului

Art.2 alin.(6) pct.3 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii şi art.11, art.14 - art.19, art.26 din acelaşi regulament, excluzându-se astfel acordurile cadru de compensare (incluse deja în Expunerea iniţială înainte de aplicarea factorilor de conversie). Instrumentele de tipul credit linked note şi compensarea bilanţieră conform Capitolului IV din regulamentul mai sus menţionat sunt tratate ca şi garanţii reale sub formă de numerar.

Garanţia financiară: metoda simplă

Art.83 - art.84 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

Alte forme de protecţie finanţată a creditului

Art.129-131 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

9-10

SUBSTITUREA EXPUNERII CA URMARE A APLICARII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

Art. 85, art.136 - 137 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . Fluxurile de ieşire corespund părţii acoperite a EXPUNERII NETE DE AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE, care se deduce din clasa de expuneri aferentă debitorului şi, când este relevant, din ponderea de risc sau ratingul debitorului şi ulterior se atribuie clasei de expuneri aferentă furnizorului de protecţie şi, când este relevant, ponderii de risc sau ratingului debitorului. Această suma va fi considerată ca şi flux de intrare în clasa de expuneri aferentă furnizorului de protecţie şi, când este relevant, în ponderile de risc sau ratingurile debitorului. Fluxurile de intrare şi de ieşire din cadrul aceleiaşi clase de expuneri, şi când este relevant, din cadrul aceleiaşi ponderi de risc sau aceluiaşi rating al debitorului, trebuie de asemenea să fie raportate.

(-) Total fluxuri de ieşire

Total fluxuri de intrare (+)

EXPUNEREA NETĂ DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Expunerea încadrată în clasa de expuneri şi ponderea de risc corespunzătoare după luarea în considerare a fluxurilor de intrare şi de ieşire datorate TEHNICIILOR DE DIMINARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII.

12-14

TEHNCILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI. METODA EXTINSĂ A GARANŢIILOR FINANCIARE

Art.89 - art.118 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii. Sunt incluse de asemenea instrumentele de tipul credit linked note (art.64 din regulamentul anterior menţionat).

Ajustări de volatilitate aplicate expunerii (+)

Art.92 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

Suma ce urmează să fie raportată este dată de impactul ajustării în funcţie de volatilitate a expunerii (Eva-E) = E*He.

(-) Garanţia financiară: valoare ajustată (Cvam)

Art.147 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii. În cazul operaţiunilor aferente portofoliului de tranzacţionare în această categorie sunt incluse garanţiile financiare şi mărfurile, eligibile pentru expunerile aferente portofoliului de tranzacţionare în conformitate cu prevederile Anexei II pct.6 din Regulamentul nr.22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii . Suma ce urmează să fie raportată corespunde valorii Cvam= C*(1-Hc- Hfx)*(t-t*)/(T-t*), unde pentru definiţii aferente lui C, Hc, Hfx, t, T şi t* se vor vedea Capitolele IV şi V din regulamentul mai sus menţionat.

(-) AJUSTĂRI DE VOLATILITATE ŞI SCADENŢĂ

Art.89-art.91 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii şi art.147 din acelaşi regulament.Suma de raportat reprezintă impactul comun/reunit al ajustărilor de volatilitate şi scadenţă (Cvam-C)

= C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], unde impactul ajustării de volatilitate este (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] şi impactul ajustării de scadenţă este (Cvam-Cva)= C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

Valoarea expunerii ajustate integral (E*)

Art.81 alin.(2), art.92, art.119 alin.(2) din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

16-19

Descompunerea valorii expunerii ajustate integral aferentă elementelor din afara bilanţului în funcţie de factorii de conversie

Art. 3 alin.(1) şi alin.(2) din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard şi art.2 pct. 5 din Regulamentul nr.15/20/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . A se vedea deasemenea prevederile art.119 alin.(2) din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

Valoarea expunerii

Capitolul IV din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii. Valoarea expunerii după luarea în considerare a ajustărilor de valoare, a tuturor tehnicilor de diminuare a riscului şi factorilor de conversie, care urmează să fie încadrată pe ponderi de risc în conformitate cu prevederile art.5, art.21 şi ale Capitolului II din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard.

Valoarea expunerii ponderată la risc

Art.5 şi art.21 din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard.

Cerinţele de capital

Art.2 din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii şi Cap. I sectiunile 2-5 din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard , precum şi art.21 din cadrul regulamentului anterior menţionat.

RÂNDURI

Elemente bilanţiere

Activele la care se face referire la art.3 din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii şi neincluse în altă categorie.

Elemente din afara bilanţului

Elemente incluse în Anexa la Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard cu excepţia celor incluse ca şi Tranzacţii de finanţare pe bază de titluri Tranzacţii cu termen lung de decontare sau a celor din Acorduri de compensare contractuală încrucişată.

Tranzacţii de finanţare pe bază de titluri Tranzacţii cu termen lung de decontare

Tranzacţiile de finanţare pe bază de titluri, incluzând: (i) Acordurile repo şi reverse repo precum şi operaţiunile de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut după cum sunt definite la art.2 alin.(2) lit.g) şi lit.h) din Regulamentul nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii ;(ii) tranzacţiile de creditare în marjă aşa cum definite la art.2 alin.(5) pct.4 din Regulamentul nr.20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă.

Tranzacţiile cu termen lung de decontare aşa cum sunt definite la art.2 alin.(5) pct.3 din regulamentul anterior menţionat

Instrumente financiare derivate

Elemente incluse în Anexa la Regulamentul nr.20/25/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă.

Din acorduri de compensare contractuală încrucişată

Expunerile care datorită existenţei unui acord de compensare contractuală încrucişată (definit la art.2 alin.(5) pct.12 din Regulamentul nr.20/25/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă) nu pot fi încadrate în categoria Instrumentelor financiare derivate sau a Tranzacţiilor de finanţare pe bază de titluri Tranzacţiilor cu termen lung de decontare, vor fi incluse în această categorie.

Din care: restante

Art. 4 alin.(1) lit.j din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard.

Pentru care nu este disponibil un rating furnizat de o instituţie externă de evaluare a creditului nominalizată

Vezi art.6 şi Capitolele II - IV din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard.

Garantate cu proprietăţi imobiliare

Expunerile prevăzute la art.4 alin.(1) lit.i) din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard cărora li se aplică o pondere de risc de 100%.

Garantate cu ipoteci asupra proprietăţilor imobiliare comerciale

Art.40 - art.45 din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard.

Alte ponderi de risc

Se vor raporta acele expuneri carora nu li se aplica ponderile de risc prevazute in formatul de raportare.

ALTELE

CLASE DE EXPUNERI PENTRU CARE SE APLICĂ ABORDAREA STANDARD

Clasele de expuneri potrivit abordării standard le vor cuprinde pe cele menţionate la art.4 alin.(1) din Regulamentul nr.14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard plus cele menţionate la "Total". De principiu, pentru instituţiile de credit care aplică abordarea standard tuturor expunerilor supuse cerinţelor minime de capital pentru riscul de credit, se va proceda la descompunerea claselor de expuneri potrivit acestei abordări. Se va proceda la descompunerea expunerilor pe clase potrivit prevederilor art. 7 din prezentul ordin.

CLASE DE EXPUNERI PENTRU CARE SE APLICĂ ABORDAREA BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING

Clasele de expuneri potrivit abordării bazate pe modele interne de rating le vor cuprinde pe cele mai jos menţionate plus cele stipulate la "Total". De principiu, pentru instituţiile de credit care aplică abordarea standard doar pentru o parte din expuneri, se va proceda la descompunerea expunerilor pe clase potrivit claselor de expuneri prevăzute de abordarea bazată pe modele interne de rating.

ADMINISTRAŢII CENTRALE ŞI BĂNCI CENTRALE

Art.13 lit. a) din Regulament nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

INSTITUŢII

Art.13 lit. b) din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

DIN CARE: INSTITUŢII DE CREDIT FIRME DE INVESTIŢII

Pentru definiţia instituţiei de credit vezi prevederile art.7 alin.(1) din Ordonanta de urgenta nr.99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului . Pentru definiţia firmei de investiţii vezi prevederile art.1 alin.(8) din Regulamentul nr.13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

SOCIETĂŢI

Art.13 lit. c) din Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

DIN CARE: FINANŢĂRI SPECIALIZATE

Art.18 din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

ENTITĂŢI MICI ŞI MIJLOCII

IMM reprezintă societăţile în cazul cărora criteriile pentru ajustarea de dimensiune prevăzute la art.35 din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating , sunt îndeplinite.

RETAIL

Art.13 lit.d) din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

GARANTATE CU PROPRIETĂŢI IMOBILIARE

Art.40 - art.46 din Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

REÎNNOIBILE ELIGIBILE

Art.40 - art.46 din Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

ALTE EXPUNERI TIP RETAIL

Art. 40 - art.46 din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

DIN CARE: ENTITĂŢI MICI ŞI MIJLOCII

Art. 16 alin.(1) lit.a) din Regulamentul nr.15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

TITLURI DE CAPITAL

Art.13 lit. e) din Regulamentul nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

Tabel referinţe formular 4: CR IRB Anexa II

RISCUL DE CREDIT, RISCUL DE CREDIT AL CONTRAPARTIDEI ŞI TRANZACŢIILE INCOMPLETE

APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL

Nr. Crt.

Descriere

Referinţe şi comentarii

COLOANE

SISTEMUL INTERN DE RATING

Art. 32, alin.(1), Art. 113 şi Art. 114 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . În cazul în care instituţia de credit raportoare aplică un singur sistem de rating sau poate să raporteze conform unei scale cadru interne de rating, în scopul raportării se vor folosi nivelurile acestora. În orice alt caz, diferitele sisteme de rating trebuie unificate şi ordonate conform următorului criteriu: Clasele de rating ale debitorului sau grupele de risc din cadrul diferitelor sisteme de rating trebuie centralizate şi ordonate de la cea mai mică la cea mai mare valoare a probabilităţii de nerambursare (PD) atribuită fiecărei clase de rating a debitorului sau fiecărei grupe de risc.

PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ALOCATĂ UNEI CLASE DE RATING A DEBITORULUI SAU UNEI GRUPE DE RISC (%)

Art. 174-187 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. Pentru fiecare clasă de rating sau grad de risc trebuie raportată probabilitatea de nerambursare (PD) atribuită clasei specifice de rating a debitorului sau gradului specific de risc. Pentru cifrele aferente agregării claselor de rating ale debitorului sau grupelor de risc (de exemplu 1. Total expuneri, Elemente bilanţiere, Elemente din afara bilanţului,..., 1.1 Expuneri alocate claselor de rating ale debitorului, 1.5 Riscul de diminuare a valorii creanţei) trebuie raportate valorile medii ale probabilităţilor de nerambursare (PD), ponderate în funcţie de expunere, atribuite pe clase de rating sau grade de risc incluse în agregare.

EXPUNEREA INIŢIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Art. 3 alin.(1) din Regulamentul nr. 13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii. Valoarea expunerii fără a lua în considerare ajustările de valoare şi provizioanele, factorii de conversie şi efectul tehnicilor de diminuare a riscului de credit, cu excepţia protecţiei finanţate a creditului sub forma acordurilor cadru de compensare. Art. 99-112 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating , cu excepţia : Art. 102 (efectul compensării bilanţiere trebuie raportat separat ca protecţie finanţată a creditului), Art. 108, Art. 109 şi Art. 110 (aplicarea factorilor de conversie trebuie raportată separat). Expunerile care constituie obiectul

tratamentului dublei nerambursări vor fi clasificate conform probabilităţii de nerambursare (PD) a debitorului.

DIN CARE: REZULTATĂ DIN RISCUL DE CREDIT DE CONTRAPARTIDĂ

A se vedea formularul CR SA.

4-8

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

Tehnicile de diminuare a riscului de credit, aşa cum sunt definite la Art. 2 alin. (6) pct. 2 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii, care reduc riscul de credit aferent unei/unor expuneri prin intermediul substituirii expunerilor aşa cum este definită mai jos la Fluxuri de intrare şi Fluxuri de ieşire.

GARANŢII PERSONALE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), trebuie furnizată valoarea ajustată a protecţiei creditului (GA) aşa cum este definită în Art. 139-141 din Regulamentul BNR- CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), se aplică Art. 211-217 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating şi trebuie

raportată valoarea nominală a garanţiei.

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), trebuie furnizată valoarea ajustată a protecţiei creditului (GA) aşa cum este definită în Art. 139-141 din Regulamentul BNR- CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD), se aplică Art. 211-219 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. Trebuie raportată valoarea nominală a instrumentelor financiare derivate de credit. În cazul în care nu s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD), instrumentele financiare derivate de credit vor fi raportate pe

coloana 5. În cazul în care s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD), se va utiliza coloana 14.

ALTE FORME DE PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 129-131 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) se au în vedere acele diminuări ale riscului de credit care îndeplinesc criteriile de la Art. 53 şi Art. 54 din regulamentul menţionat anterior. Raportarea se va face pe coloana 6 în cazul în care nu s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD). În cazul în care s-a efectuat ajustarea pierderii în caz de nerambursare (LGD), se va utiliza coloana 15.

7-8

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 139 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): pentru expunerile faţă de administraţii centrale, bănci centrale, instituţii şi societăţi, a se vedea Art. 71 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru expunerile de tip retail, a se vedea Art. 90 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ..

Fluxurile de ieşiri corespund părţii garantate din expunerea iniţială înainte de aplicarea factorilor de conversie, care se deduce din clasa de expunere a debitorului şi, atunci când este relevant, ponderea de risc, clasa de rating a debitorului sau gradul de risc şi, este alocată ulterior clasei de expunere a furnizorului de protecţie şi, atunci când este relevant, ponderii de risc, clasei de rating a debitorului sau gradului de risc. Această valoare va fi considerată ca un flux de intrări pentru clasa de expunere a furnizorului de protecţie şi, atunci când este relevant, pentru ponderea de risc, clasele de rating ale debitorului sau grupele de risc. Trebuie, de asemenea, luate în considerare fluxurile de intrări şi fluxurile de ieşiri din cadrul aceloraşi clase de expunere şi, atunci când este relevant, ponderile de risc, clasele de rating ale debitorului sau grupele de risc.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRI

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Expunerea alocată clasei de rating a debitorului sau grupei de risc corespunzătoare şi clasa de expunere după luarea în considerare a fluxurilor de ieşiri şi a fluxurilor de intrări datorate tehicilor de diminuare a riscului de credit cu efecte de substituire asupra expunerii.

10, 12

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI

A se vedea referinţele şi comentariile pentru rânduri.

VALOAREA EXPUNERII

Cap.IV, cu excepţia Art. 111 şi Art. 112, din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

13-19

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT LUATE ÎN CONSIDERARE ÎN ESTIMĂRILE PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE EXCLUZÂND TRATAMENTUL DUBLEI NERAMBURSĂRI

Exclude tehnicile de diminuare a riscului de credit care au impact asupra pierderilor în caz de nerambursare (LGDs) ca rezultat al efectului de substituire al tehnicilor de diminuare a riscului de credit luate în considerare în coloanele de la 6 la 10. În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 119 alin.(3), Art.125 alin.(1) şi Art.128 (respectiv alin. (1), (2) şi (3) ) din Regulamentul BNR- CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD)

- în ceea ce priveşte protecţia nefinanţată a creditului, pentru expunerile faţă de administraţii centrale, bănci centrale, instituţii şi societăţi: Art. 75 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. Pentru expuneri de tip retail, Art. 93 din regulamentul menţionat anterior.

-în ceea ce priveşte protecţia finanţată a creditului, garanţiile reale luate în considerare la estimările pierderii în caz de nerambursare (LGD), conform Art. 192 şi Art. 193 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

GARANŢII PERSONALE

A se vedea coloana 4.

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

A se vedea coloana 5.

ALTE FORME DE PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI

A se vedea coloana 6.

GARANŢII FINANCIARE ELIGIBILE

Pentru portofoliul de tranzacţionare, operaţiunile includ instrumente financiare şi mărfuri eligibile pentru expunerile aferente portofoliului de tranzacţionare, conform Anexei II, pct.9 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii . Instrumentele de tip credit linked note şi compensarea bilanţieră sunt tratate ca şi garanţii reale sub formă de numerar, conform Cap. IV din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art.14-20 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii , se va raporta valoarea ajustată suplimentar în funcţie de volatilitate a garanţiei financiare (CVAM), aşa cum este prevăzută în Art. 92 din regulamentul menţionat anterior.

În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) se vor raporta garanţiile financiare luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare (LGD) conform Art. 192 şi Art. 193 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piaţă estimată a garanţiei reale.

17-19

ALTE GARANŢII REALE ELIGIBILE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art.21-25 şi Art.121-123 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): alte garanţii reale luate în considerare în estimările pierderii în caz de nerambursare (LGD), conform Art. 192 şi Art. 193 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ..

PROPRIETĂŢI IMOBILIARE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 22 (respectiv alin. (1)-(5) ) din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . Leasingul financiar pe proprietăţi imobiliare va fi inclus de asemenea aici (a se vedea Art. 25 din regulamentul menţionat anterior). A se vedea, de asemenea, Art. 121-123 din regulamentul menţionat anterior. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piaţă estimată.

ALTE TIPURI DE GARANŢII CORPORALE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 24 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . Leasingul financiar pe alte proprietăţi decât cele imobiliare va fi inclus de asemenea aici (a se vedea Art. 25 din regulamentul menţionat anterior). A se vedea, de asemenea, Art. 123 din regulamentul menţionat anterior. În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piaţă estimată a garanţiei reale.

CREANŢE

În cazul în care nu se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): Art. 23 şi Art. 122 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . În cazul în care se utilizează estimările proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD): valoarea ce urmează să fie raportată trebuie să fie valoarea de piaţă estimată a garanţiei reale.

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT SUPUSE TRATAMENTULUI DUBLEI NERAMBURSĂRI: PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI

Garanţiile personale şi instrumentele financiare derivate de credit care acoperă expunerile supuse tratamentului dublei nerambursări. A se vedea Art. 30 şi Art. 61 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii . A se vedea, de asemenea, referinţele şi comentariile pentru garanţiile personale şi instrumentele financiare derivate de credit.

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE(LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCŢIE DE EXPUNERE (%)

Art. 21, pct. 5, lit.b) din Regulamentul BNR-CNVM nr. 25/30/2006 privind cerinţele de publicare pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii . Trebuie luat în considerare impactul total al tehnicilor de diminuare a riscului de credit asupra valorilor pierderii în caz de nerambursare (LGD), aşa cum este prevăzut în Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating şi în Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii.

În cazul expunerilor supuse tratamentului dublei nerambursări, pierderea în caz de nerambursare (LGD) ce urmează să fie raportată va corespunde valorii selectate conform Art. 76 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru expunerile aflate deja în stare de nerambursare, trebuie luate în considerare prevederile stabilite în Art. 195 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ..

VALOAREA MEDIE A SCADENŢEI (EXPRIMATĂ ÎN ZILE) PONDERATĂ ÎN FUNCŢIE DE EXPUNERE

Art.77-86 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ..

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Pentru administraţii centrale, bănci centrale, societăţi şi instituţii, a se vedea Art. 33 şi Art. 34 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru retail, a se vedea Art. 40 din regulamentul menţionat anterior.

CERINŢE DE CAPITAL

Art. 2, lit.a) din Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii ..

VALOAREA PIERDERII AŞTEPTATE (EL)

Pentru definiţia pierderii aşteptate (EL), a se vedea Art. 2, pct. 6 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating , pentru calcularea pierderii aşteptate (EL) a se vedea Art. 58-64 din regulamentul menţionat anterior.

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

Art. 65 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ..

NUMĂRUL DEBITORILOR

Art. 130, Art. 133 şi Art. 135 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ..

RÂNDURI

Elemente bilanţiere

A se vedea formularul CR SA.

Elemente din afara bilanţului

A se vedea formularul CR SA.

Tranzacţii de finanţare pe bază de titluri Tranzacţii cu termen lung de decontare

A se vedea formularul CR SA.

Instrumente financiare derivate

A se vedea formularul CR SA.

Expuneri care fac obiectul unui acord de compensare contractuală încrucişată

A se vedea formularul CR SA.

1.1

EXPUNERI ALOCATE PE CLASE DE RATING ALE DEBITORULUI SAU PE GRUPE DE RISC

Pentru expunerile faţă de societăţi, instituţii, administraţii centrale şi bănci centrale, a se vedea Art. 119 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru expunerile de tip retail, a se vedea Art. 121 din regulamentul menţionat anterior. Expunerile pentru riscul de diminuare a valorii creanţei aferent creanţelor achiziţionate nu vor fi raportate pe clasele de rating ale debitorului sau pe grupe de risc, ci vor fi raportate pe rândul RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANŢEI AFERENT TOTALULUI CREANŢELOR ACHIZIŢIONATE. În cazul în care instituţiile utilizează un număr mare de clase de rating sau grupe de risc, BNR poate accepta să fie raportat un număr redus de clase de rating sau grupe de risc.

1.2

CRITERII DE CLASIFICARE A FINANŢĂRILOR SPECIALIZATE

Art. 36 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. Se aplică doar în cazul clasei de expunere faţă de societăţi.

Din care: în categoria 1

Art. 36, Tabelul 1 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating ..

1.3

TRATAMENTUL ALTERNATIV: GARANTAREA CU PROPRIETĂŢI IMOBILIARE

Art. 4-10 şi Art. 127 din Regulamentul BNR-CNVM nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii ..

1.4

APLICAREA UNOR PONDERI DE RISC CONFORM TRATAMENTULUI ALTERNATIV SAU APLICAREA UNEI PONDERI DE RISC DE 100% EXPUNERILOR DIN TRANZACŢII INCOMPLETE

Expunerile rezultate din tranzacţii incomplete pentru care se aplică tratamentul alternativ prevăzut în Anexa II, pct. 3, primul paragraf, ultima propoziţie din Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii sau pentru care se aplică o pondere de risc de 100% conform Anexei II, pct. 3, ultimul paragraf din regulamentul menţionat anterior.

1.5

RISCUL DE DIMINUARE A VALORII CREANŢEI AFERENT TOTALULUI CREANŢELOR ACHIZIŢIONATE

Pentru o definiţie a riscului de diminuare a valorii creanţei, a se vedea Art. 2, pct. 1, din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru calcularea valorii ponderate la risc a riscului de diminuare a valorii creanţei, a se vedea Art. 57 din regulamentul menţionat anterior.

ALTELE

Clase de expunere potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

A se vedea formularul CR SA. Clasa de expunere provenind din titluri de capital nu se raportează în cadrul acestui formular.

Estimări proprii ale pierderii în caz de nerambursare (LGD) şi/sau ale factorilor de conversie de credit

Art.13-21 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating. În cazul în care instituţia de credit a primit aprobarea pentru a utiliza estimările proprii pentru clasa de expunere corespunzătoare, se va raporta DA. Dacă o instituţie de credit sau un grup utilizează o combinaţie de abordări pentru a estima pierderile în caz de nerambursare (LGD) pe anumite clase de expunere, vor fi furnizate raportări diferite pentru fiecare abordare. Astfel, nu se vor furniza raportări combinate privind estimările proprii ale pierderilor în caz de nerambursare (LGD) şi privind pierderile în caz de nerambursare (LGD) reglementate.

Tabel referinţe formular 5: CR EQU IRB Anexa II

RISCUL DE CREDIT: TITLURI DE CAPITAL- APLICAREA ABORDĂRII BAZATĂ PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL

Nr. Crt.

Descriere

Referinţe şi comentarii

COLOANE

SISTEMUL INTERN DE RATING

A se vedea Formularul CR IRB.

PROBABILITATEA DE NERAMBURSARE (PD) ATRIBUITĂ CLASEI DE RATING A DEBITORULUI

A se vedea "Probabilitatea de nerambursare (PD) atribuită clasei de rating a debitorului sau grupei de risc" din formularul CR IRB.

EXPUNEREA INIŢIALĂ ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Pentru metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) , a se vedea Art. 111 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru metoda simplă de ponderare la risc, a se vedea Art. 48 din regulamentul menţionat anterior.

3-6

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

A se vedea Formularul CR IRB şi Art. 50, Art. 53 şi Art. 55 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating .

GARANŢII PERSONALE

A se vedea Formularul CR IRB.

INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE DE CREDIT

A se vedea Formularul CR IRB.

5-6

SUBSTITUIREA EXPUNERII CA URMARE A APLICĂRII TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT

A se vedea Formularul CR IRB.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRI

A se vedea Formularul CR IRB.

TOTAL FLUXURI DE INTRĂRI (+)

A se vedea Formularul CR IRB.

EXPUNEREA DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE A TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

A se vedea Formularul CR IRB.

8,10

DIN CARE: ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI

A se vedea Formularul CR SA.

VALOAREA EXPUNERII

A se vedea Art.111 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

VALOAREA MEDIE A PIERDERII ÎN CAZ DE NERAMBURSARE(LGD) PONDERATĂ ÎN FUNCŢIE DE EXPUNERE (%)

A se vedea Art. 96 şi Art. 97 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating .

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Pentru metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) a se vedea Art. 51-53 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru metoda simplă de ponderare la risc, a se vedea Art. 48-50 din regulamentul menţionat anterior. Pentru metoda bazată pe modele interne, a se vedea Art. 54 din regulamentul menţionat anterior.

CERINŢE DE CAPITAL

A se vedea Formularul CR IRB.

VALOAREA PIERDERII AŞTEPTATE (EL)

Pentru metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) a se vedea Art. 62 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating . Pentru metoda simplă de ponderare la risc, a se vedea Art. 61 din regulamentul menţionat anterior.

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

A se vedea Formularul CR IRB.

ALTELE

Metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD)

A se vedea Art. 51-53 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating .

Clasa de rating a debitorului

A se vedea "Clasa de rating a debitorului sau gradul de risc " din formularul CR IRB. Pentru determinarea probabilităţii de nerambursare (PD) din metoda bazată pe probabilitatea de nerambursare (PD)/pierderea în caz de nerambursare (LGD) potrivit metodelor utilizate pentru expunerile faţă de societăţi, a se vedea Art. 95 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating.

Metoda simplă de ponderare la risc

A se vedea Art. 48 şi Art.49 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating .

Metoda bazată pe modele interne

A se vedea Art. 54 din Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating .

Tabel referinţe formular 6: CR SEC SA Anexa II

RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII STANDARD ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

Nr. crt.

Denumire

Referinţe şi comentarii

COLOANE

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIŢIATOR

Instituţiile de credit iniţiator trebuie să raporteze valoarea curentă a expunerilor suport care fac obiectul unei operaţiuni de securitizare. În cazul în care există clauze de rambursare anticipată, instituţiile trebuie să specifice valoarea "intereselor investitorilor", în sensul art. 46 din Regulamentul BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

2-4

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECŢIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

Art. 19, art. 20, art. 21 din Regulamentul BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare. Potrivit acestor prevederi, protecţia creditului aferentă expunerilor securitizate trebuie luată în considerare ca şi cum nu ar fi existat decalaj de scadenţe.

(-) PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI (Cva)

Art. 92 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii .

(-) VALORILE AJUSTATE ALE PROTECŢIEI NEFINANŢATE A CREDITULUI (G*)

Art. 133 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii .

VALOAREA NOŢIONALĂ REŢINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECŢIEI CREDITULUI

La calcularea valorii reţinute sau răscumpărate a protecţiei creditului, nu trebuie să se ţină cont de efectul ajustărilor reglementate referitor la protecţia creditului.

POZIŢII DIN SECURITIZARE

EXPUNEREA INIŢIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Poziţiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16, art. 8 şi art. 17 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare, fără a aplica factorii de conversie şi înainte de deducerea ajustărilor de valoare şi a provizioanelor.

Compensarea este relevantă numai în ceea ce priveşte instrumentele financiare derivate multiple, furnizate aceleiaşi entităţi special constituite în scopul securitizării, care emite titluri, acoperite de un acord eligibil de compensare.

Pentru iniţiatorii operaţiunilor de securitizare sintetică, va fi rezultatul însumării coloanelor

(1)+(2)+(3)+(4).

(-) AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE AFERENTE EXPUNERII INIŢIALE

A se consulta formularul CR SA.

EXPUNEREA NETĂ DE AJUSTĂRI DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE

8-11

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

A se consulta formularul CR SA.

PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI: VALORI AJUSTATE (Ga)

A se consulta formularul CR SA.

PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI

A se consulta formularul CR SA.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRE

A se consulta formularul CR SA.

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

A se consulta formularul CR SA.

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

A se consulta formularul CR SA.

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECŢIEI FINANŢATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANŢIILOR FINANCIARE (Cvam)

A se consulta formularul CR SA.

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

Poziţiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16 lit. (a) şi (b), art. 8 şi art. 17 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare , fără a aplica factorii de conversie conform prevederilor art. 16 lit. (c) al aceluiaşi regulament.

15-18

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), AFERENTE ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI, ÎN FUNCŢIE DE FACTORII DE CONVERSIE

Art. 16 lit. (c) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

VALOAREA EXPUNERII

Poziţiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 15, art. 16, art. 8 şi art. 17 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

(-) VALOAREA EXPUNERILOR DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

Art. 59 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

VALOAREA EXPUNERII LA CARE SE APLICĂ PONDERILE DE RISC

=19+20

'22-26

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Art. 2 para. (4) lit. q) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Art. 2 para. (4) lit. p) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT (LOOK-THROUGH )

Art. 36, art. 37, art. 38 şi art. 39 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare. Coloana 'look-through' cuprinde toate categoriile de expuneri care nu beneficiază de un rating, unde ponderea de risc este obţinută pe baza portofoliului de expuneri suport (ponderea de risc medie a grupării de expuneri, cea mai mare pondere de risc a grupării de expuneri sau utilizarea unui coeficient de concentrare).

DIN CARE: POZIŢII DINTR-O TRANŞĂ CARE SUPORTĂ A DOUA PIERDEREA (SECOND LOSS ) ÎN CADRUL UNUI PROGRAM DE EMISIUNE DE TITLURI PE TERMEN SCURT GARANTATE CU ACTIVE (ABCP)

Valoarea expunerii potrivit tratamentului prevăzut la art. 38 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Capitolul II Secţiunea 1 şi Capitolul V al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare, fără a ţine cont de prevederile art. 35 sau ale art. 49 ale aceluiaşi regulament cu privire la valoarea ponderată maximă a expunerilorşi excluzând orice valoare ponderată la risc a expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieşire către alte formulare. Pentru securitizările sintetice cu decalaje de scadenţe, valoarea care trebuie raportată în această coloană nu trebuie să ţină cont de nici un decalaj de scadenţă.

30 bis

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENŢE

Pentru securitizările sintetice, în cazul decalajelor de scadenţă, ar trebui inclusă diferenţa "RW*'-RW(SP)", potrivit definiţiilor de la art. 21 al Regulamentului BNR - CNVM nr.

21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare , cu excepţia cazului în care tranşele sunt ponderate cu 1250% şi valoarea care trebuie raportată este zero. Trebuie avut în vedere faptul că RW(SP) include atât valorile ponderate la risc ale expunerilor raportate la coloana 30 cât şi valorile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieşire către

alte formulare.

CERINŢELE TOTALE DE CAPITAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP )

Cerinţele de capital corespunzătoare valorii ponderate la risc a expunerilor, fără a ţine cont de prevederile art. 35 sau ale art. 49 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare, cu privire la valoarea maximă ponderată la risc a expunerilor.

ELEMENT MEMORANDUM: CERINŢE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEŞIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

Cerinţele de capital care provin din expunerile redistribuite către furnizorul de diminuare a riscului de credit, calculate în formularul corespunzător şi care sunt luate în considerare la determinarea nivelului maxim al cerinţelor de capital (CAP ) pentru poziţiile din securitizare.

CERINŢELE TOTALE DE CAPITAL TOTAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP )

Cerinţele totale de capital potrivit tratamentului aferent operaţiunii de securitizare, după aplicarea nivelului maxim al cerinţelor de capital (CAP ) conform prevederilor art. 35 sau ale art. 49 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

RÂNDURI

INIŢIATOR

Art. 2 para. (4) lit. f) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

INVESTITOR

Instituţia de credit care deţine poziţii din securitizare într-o operaţiune de securitizare, pentru care nu este nici iniţiator nici sponsor.

SPONSOR

Art. 2 para. (4) lit. g) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare. Dacă un sponsor, de asemenea, îşi securitizează activele proprii, acesta trebuie să completeze pe liniile corespunzătoare iniţiatorului, informaţii cu privire la propriile active securitizate.

ELEMENTE BILANŢIERE

A se consulta formularul CR SA.

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Să se consulte formularul CR SA. Această categorie include orice expunere din afara bilanţului, furnizată unei structuri de securitizare. Pentru facilităţi de trezorerie, facilităţi de credit, avansuri de trezorerie acordate de administratorul creditului şi în linii de finanţare disponibile în cazul unei crize generale a pieţei, instituţiile trebuie să redea suma neutilizată. Pentru swap-uri pe rata dobânzii şi pe curs valutar, trebuie redată valoarea expunerii conform prevederilor art. 15 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare, potrivit prevederilor din formularul CR SA.

DIN TRANŞA CU CEL MAI ÎNALT RANG (SENIOR )

Art. 70 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

DIN TRANŞA CU RANG MEDIU (MEZZANINE )

Toate tranşele care nu se încadrează în categoriile tranşa cu cel mai înalt rang sau tranşa care suportă prima pierderea, vor fi încadrate în această categorie.

DIN TRANŞA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA (FIRST LOSS )

Poziţiile din tranşele unei operaţiuni de securitizare (Art. 2 para. (4) lit. d) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare ) care suportă primele pierderea (de ex: disconturile la achiziţionare, rambursabile, împrumuturile subordonate sau protecţia creditului furnizată unor astfel de tranşe).

Cu toate acestea, dacă această tranşă nu furnizează o creştere semnificativă a calităţii creditului (potrivit art. 39 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare ) tranşei imediat superioare, şi aceasta din urmă va fi considerată drept tranşă care suportă prima pierderea. Această evaluare a creşterii calităţii creditului furnizată de tranşe diferite va fi repetată până când creşterea calităţii creditului furnizată de tranşa sau tranşele care suportă primele pierderea se dovedeşte a fi semnificativă.

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

Art. 13 para. (2) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare . Este relevant numai pentru iniţiatorii operaţiunilor de securitizare a expunerilor reînnoibile cu clauze de rambursare anticipată.

ALTELE

Tipul securitizării

Detalierea cu privire la tipul securitizării se va face pe: total, clasică şi sintetică, aşa cum sunt definite mai jos.

Securitizare clasică

Art. 2 para. (4) lit. b) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

Securitizare sintetică

Art. 2 para. (4) lit. c) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

Tabel referinţe formular 7: CR SEC IRB Anexa II

TABEL REFERINŢE FORMULAR RISCUL DE CREDIT: APLICAREA ABORDĂRII BAZATE PE MODELE INTERNE DE RATING ÎN VEDEREA DETERMINĂRII CERINŢELOR MINIME DE CAPITAL PENTRU EXPUNERILE DIN SECURITIZARE

Nr. crt.

Denumire

Referinţe şi comentarii

COLOANE

VALOAREA TOTALĂ A EXPUNERILOR SECURITIZATE DE INIŢIATOR

Instituţiile de credit iniţiator trebuie să raporteze valoarea curentă a expunerilor suport care fac obiectul unei operaţiuni de securitizare. În cazul în care există clauze de rambursare anticipată, instituţiile trebuie să specifice valoarea "intereselor investitorilor", în sensul art. 92 din Regulamentul BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

2-4

SECURITIZĂRI SINTETICE: PROTECŢIA CREDITULUI AFERENTĂ EXPUNERILOR SECURITIZATE

(-) PROTECŢIE FINANŢATĂ A CREDITULUI (Cva)

Art. 92 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii .

(-) VALORILE AJUSTATE ALE PROTECŢIEI NEFINANŢATE A CREDITULUI (G*)

Art. 133 din Regulamentul nr.19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii .

VALOAREA NOŢIONALĂ REŢINUTĂ SAU RĂSCUMPĂRATĂ A PROTECŢIEI CREDITULUI

La calcularea valorii reţinute sau răscumpărate a protecţiei creditului, nu trebuie să se ţină cont de efectul ajustărilor reglementate referitor la protecţia creditului.

POZIŢII DIN SECURITIZARE

EXPUNEREA INIŢIALĂ, ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

Poziţiile din securitizare potrivit prevederilor art. 5 para. (1), art. 16, art. 8 şi art. 17 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare , fără a aplica factorii de conversie şi înainte de deducerea ajustărilor de valoare şi a provizioanelor.

Pentru iniţiatorii operaţiunilor de securitizare sintetică, va fi rezultatul însumării coloanelor: (1)+(2)+(3)+(4).

6-9

TEHNICI DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU EFECTE DE SUBSTITUIRE A EXPUNERII

A se consulta formularul CR SA.

PROTECŢIA NEFINANŢATĂ A CREDITULUI: VALORILE AJUSTATE ALE PROTECŢIEI NEFINANŢATE A CREDITULUI (Ga)

A se consulta formularul CR SA.

PROTECŢIA FINANŢATĂ A CREDITULUI

A se consulta formularul CR SA.

(-) TOTAL FLUXURI DE IEŞIRE

A se consulta formularul CR SA.

TOTAL FLUXURI DE INTRARE (+)

A se consulta formularul CR SA.

EXPUNEREA NETĂ, DUPĂ EFECTELE DE SUBSTITUIRE ALE TEHNICILOR DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT ŞI ÎNAINTE DE APLICAREA FACTORILOR DE CONVERSIE

A se consulta formularul CR SA.

(-) TEHNICILE DE DIMINUARE A RISCULUI DE CREDIT CU IMPACT ASUPRA VALORII EXPUNERII: VALOAREA AJUSTATĂ A PROTECŢIEI FINANŢATE A CREDITULUI, PRIN METODA EXTINSĂ A GARANŢIILOR FINANCIARE (Cvam)

A se consulta formularul CR SA.

VALOAREA EXPUNERII AJUSTATE INTEGRAL (E*)

13-16

DETALIEREA VALORII EXPUNERILOR AJUSTATE INTEGRAL (E*), AFERENTE ELEMENTELOR DIN AFARA BILANŢULUI, ÎN FUNCŢIE DE FACTORII DE CONVERSIE

Art. 16 lit. (c) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

VALOAREA EXPUNERII

(-) VALOAREA EXPUNERILOR DEDUSE DIN FONDURILE PROPRII

Art. 96 para (1) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare. Să se consulte, de asemenea, şi art. 96 para. (2) al aceluiaşi regulament.

VALOAREA EXPUNERII LA CARE SE APLICĂ PONDERILE DE RISC

=17+18

21-27

METODA BAZATĂ PE RATINGURI

Art. 69-74 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

EXPUNERI CARE BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Art. 2 para. (4) lit. q) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

EXPUNERI CARE NU BENEFICIAZĂ DE UN RATING

Art. 2 para. (4) lit. p) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

METODA FORMULEI REGLEMENTATE

Art. 75-77 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

PONDEREA MEDIE DE RISC

Pentru poziţiile care beneficiază de tehnici de diminuare a riscului de credit, instituţiile de credit trebuie să indice 'ponderea efectivă de risc' a poziţiei respective, atunci când este atins nivelul de acoperire integrală a expunerii, conform prevederilor art. 86 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare. Atunci când poziţia beneficiază de protecţie parţială, instituţia de credit trebuie să aplice metoda formulei reglementate, utilizând T ajustat conform prevederilor art. 89 para. (2) - (5) ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare . Trebuie redată ponderea de risc medie ponderată în funcţie de expunere.

EXPUNERI PENTRU CARE PONDEREA DE RISC ESTE DETERMINATĂ PE BAZA PORTOFOLIULUI SUPORT (LOOK-THROUGH )

Art. 81 şi art. 82 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

ABORDAREA BAZATĂ PE RATINGURI INTERNE

Art. 66 şi art. 67 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

PONDEREA MEDIE DE RISC

Trebuie redată ponderea de risc medie ponderată în funcţie de expunere.

REDUCEREA VALORII PONDERATE A EXPUNERII PRIN AJUSTĂRILE DE VALOARE ŞI PROVIZIOANE (-)

Art. 94 şi art. 95 ale Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare .

Prevederile art. 94 ale regulamentului menţionat sunt aplicabile numai iniţiatorilor şi numai în cazul în care expunerea nu a fost dedusă din fondurile proprii.

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII

Capitolul V al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare, fără a ţine cont de prevederile art. 68 al aceluiaşi regulament cu privire la valoarea ponderată maximă a expunerilor şi excluzând orice valoare ponderată la risc a expunerii corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieşire către alte formulare. Pentru securitizările sintetice cu decalaje de scadenţe, valoarea care trebuie raportată în această coloană nu trebuie să ţină cont de nici un decalaj de scadenţă.

36 bis

VALOAREA PONDERATĂ LA RISC A EXPUNERII AJUSTATĂ LA DECALAJELE DE SCADENŢE

Pentru securitizările sintetice, în cazul decalajelor de scadenţă, ar trebui inclusă diferenţa "RW*'-RW(SP)", potrivit definiţiilor de la art. 21 al Regulamentului BNR - CNVM nr.

21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare , cu excepţia cazului în care tranşele sunt ponderate cu 1250% şi valoarea care trebuie raportată este zero. Trebuie avut în vedere faptul că RW(SP) include atât valorile ponderate la risc ale expunerilor raportate la coloana 36 cât şi valorile ponderate la risc ale expunerilor corespunzătoare expunerilor redistribuite via fluxuri de ieşire către alte formulare.

CERINŢELE TOTALE DE CAPITAL ÎNAINTE DE APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP )

Cerinţele de capital corespunzătoare valorii ponderate la risc a expunerilor, fără a ţine cont de prevederile art. 68 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare, cu privire la valorile maxime ponderate la risc ale expunerilor.

ELEMENT MEMORANDUM: CERINŢELE DE CAPITAL CORESPUNZĂTOARE FLUXURILOR DE IEŞIRE DIN SECURITIZARE, POTRIVIT ABORDĂRII STANDARD, CĂTRE ALTE CATEGORII DE EXPUNERI

TOTALUL CERINŢELOR DE CAPITAL DUPĂ APLICAREA NIVELULUI MAXIM AL CERINŢEI DE CAPITAL (CAP )

Totalul cerinţelor de capital potrivit tratamentului aferent operaţiunii de securitizare, după aplicarea nivelului maxim al cerinţelor de capital (CAP ) conform prevederilor art. 68 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

RÂNDURI

INIŢIATOR

Art. 2 para. (4) lit. f) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

INVESTITOR

Instituţia de credit care deţine poziţii din securitizare într-o operaţiune de securitizare, pentru care nu este nici iniţiator nici sponsor.

SPONSOR

Art. 2 para. (4) lit. g) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare . Dacă un sponsor, de asemenea, îşi securitizează activele proprii, acesta trebuie să completeze liniile corespunzătoare iniţiatorului, cu informaţii cu privire la propriile active securitizate.

ELEMENTE BILANŢIERE

A se consulta formularul CR SA.

ELEMENTE DIN AFARA BILANŢULUI ŞI INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE

Să se consulte formularul CR SA . Această categorie include orice expunere din afara bilanţului, furnizată unei structuri de securitizare. Pentru facilităţi de trezorerie, facilităţi de credit, avansuri de trezorerie acordate de administratorul creditului şi în linii de finanţare disponibile în cazul unei crize generale a pieţei, instituţiile trebuie să redea suma neutilizată. Pentru swap-uri pe rata dobânzii şi pe curs valutar, trebuie redată valoarea expunerii conform prevederilor art. 15 al Regulamentului BNR - CNVM nr.

21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare , potrivit prevederilor din formularul CR SA.

DIN TRANŞA CU CEL MAI ÎNALT RANG (SENIOR )

Art. 70 al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

DIN TRANŞA CU RANG MEDIU(MEZZANINE )

Toate tranşele care nu se încadrează în categoriile tranşa cu cel mai înalt rang sau tranşa care suportă prima pierderea, vor fi încadrate în această categorie.

DIN TRANŞA CARE SUPORTĂ PRIMA PIERDEREA (FIRST LOSS )

RAMBURSARE ANTICIPATĂ

ALTELE

Tipul securitizării

Detalierea cu privire la tipul securitizării se va face pe: total, clasică şi sintetică, aşa cum sunt definite mai jos.

Securitizare clasică

Art. 2 para. (4) lit. b) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

Securitizare sintetică

Art. 2 para. (4) lit. c) al Regulamentului BNR - CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare.

Tabel referinte formular 8: MKR SA TDI Anexa II

RISC DE PIAŢĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIŢIE AFERENT TITLURILOR DE CREANŢĂ TRANZACŢIONATE

Nr. crt.

Denumire

Referinţe Comentarii

COLOANE

1,2

Toate poziţiile

Art.3 şi 21 din Regulamentul 22/27/2006. Acestea sunt poziţii brute care nu sunt compensate pe tipuri de instrumente dar se exclud poziţiile aferente angajamentelor de preluare fermă subscrise sau sub-angajate de către terţe părţi (Anexa I, pct.41, a doua propoziţie din Regulamentul 22/27/2006). Referitor la distincţia între poziţii Lungi şi Scurte, care se aplică de asemenea acestor poziţii brute, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

(-) Efectul de reducere al poziţiilor aferente angajamentelor de preluare fermă

Anexa I, pct.41, primul alineat, ultima propoziţie din Regulamentul 22/27/2006 şi Anexa I, pct.41, al treilea alineat din Regulamentul 22/27/2006.

4,5

Poziţii nete

Anexa I, pct.1-5 şi 13 din Regulamentul 22/27/2006. Referitor la distincţia între poziţiile Lungi şi Scurte, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

6,7

REDUCERI AFERENTE POZIŢIILOR DIN PORTOFOLIUL DE TRANZACŢIONARE ACOPERITE PRIN DERIVATE DE CREDIT

Anexa I, pct. 42-46 din Regulamentul 22/27/2006. Reduceri ale poziţiilor nete care sunt supuse unei cerinţe de capital pentru riscul specific aferent derivatelor de credit.

Poziţii nete supuse cerinţelor de capital

Acele poziţii nete pentru care, conform diferitelor abordări avute în vedere în Anexa I la Regulamentul 22/27/2006, trebuie deţinute cerinţe de capital.

Cerinţă de capital (%)

Cerinţa de capital, exprimată procentual, pentru riscul de poziţie aferent poziţiilor nete relevante, determinată potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa I la Regulamentul 22/27/2006.

Cerinţe de capital

Cerinţa de capital pentru orice poziţie relevantă, determinată potrivit Anexei I la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

Titluri de creanţă tranzacţionate, din portofoliul de tranzacţionare

Poziţii pe instrumente de creanţă tranzacţionate care se află în Portofoliul de Tranzacţionare, precum şi cerinţele de capital aferente acestora pentru riscul de poziţie conform art.9, alin.1(a) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei I la Regulamentul 22/27/2006 şi art.2(b) din Regulamentul 13/18/2006.

Risc general. Abordarea pe baza scadenţei

Poziţii pe instrumente de creanţă tranzacţionate supuse abordării pe baza scadenţei conform Anexei I, pct.17-24 din Regulamentul 22/27/2006, precum şi cerinţele de capital aferente stabilite în Anexa I, pct.25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

Zona 1

Anexa I, pct.20, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006.

1.2

Zona 2

Anexa I, pct.20, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006.

1.3

Zona 3

Anexa I, pct.20, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006.

1.a

Poziţie ponderată pusă în corespondenţă în toate benzile de scadenţă

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.b

Poziţie ponderată pusă în corespondenţă din zona 1

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.c

Poziţie ponderată pusă în corespondenţă din zona 2

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.d

Poziţie ponderată pusă în corespondenţă din zona 3

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.e1

Poziţie ponderată pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 2

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.e2

Poziţie ponderată pusă în corespondenţă între zonele 2 şi 3

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.f

Poziţie ponderată pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 3

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

1.g

Poziţii ponderate reziduale nepuse în corespondenţă

Anexa I, pct.19-25 din Regulamentul 22/27/2006.

Risc general. Abordarea pe baza duratei

Poziţii pe instrumente de creanţă tranzacţionate supuse abordării pe baza duratei conform Anexei I, pct.26-31 din Regulamentul 22/27/2006, precum şi cerinţele de capital aferente stabilite în Anexa I, pct.32 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Zona 1

Anexa I, pct.29 Tabelul 3 din Regulamentul 22/27/2006.

2.2

Zona 2

Anexa I, pct.29 Tabelul 3 din Regulamentul 22/27/2006.

2.3

Zona 3

Anexa I, pct.29 Tabelul 3 din Regulamentul 22/27/2006.

2.a

Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă pentru fiecare zonă

Anexa I, pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006.

2.b1

Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 2

Anexa I, pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006.

2.b2

Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă între zonele 2 şi 3

Anexa I, pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006.

2.c

Poziţia ponderată pe baza duratei, pusă în corespondenţă între zonele 1 şi 3

Anexa I, pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006.

2.d

Poziţii reziduale ponderate pe baza duratei, nepuse în corespondenţă

Anexa I, pct.28-32 din Regulamentul 22/27/2006.

Risc specific

Poziţii pe instrumente de creanţă tranzacţionate supuse cerinţelor de capital pentru riscul specific, precum şi cerinţele de capital aferente conform Anexei I, pct.14-16 din Regulamentul 22/27/2006. A se ţine cont de ultima propoziţie din Anexa I, pct.1 din Regulamentul 22/27/2006.

3.1

Titluri de creanţă conform primei categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.2

Titluri de creanţă conform celei de-a doua categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.3

Titluri de creanţă conform celei de-a treia categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.4

Titluri de creanţă conform celei de-a patra categorii din Tabelul 1 (Anexa I, pct. 14 din Regulamentul 22/27/2006)

3.5

Expuneri rezultate din securitizare supuse unei ponderări de 1250% sau supuse unei deduceri şi facilităţi de trezorerie pentru care nu există rating

Anexa I, pct.14 din Regulamentul 22/27/2006.

Abordare specială pentru riscul aferent poziţiilor pe OPC

Anexa I, pct.47-56 din Regulamentul 22/27/2006. Se aplică când poziţiile pe OPC-uri sau când instrumentele suport nu sunt tratate potrivit metodelor stabilite în Anexa V la Regulamentul 22/27/2006. Se includ, dacă este cazul, efectele plafonărilor aplicabile, în cadrul cerinţelor de capital. Se exclud poziţiile pe OPC-uri care sunt supuse tratamentului prevăzut în Anexa I, pct.48, prima propoziţie din Regulamentul 22/27/2006.

Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe bursă

Anexa I, pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006.

Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe OTC

Anexa I, pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006.

Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

Anexa I, pct.5, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006.

ALTELE

Moneda

Anexa I, pct.13 din Regulamentul 22/27/2006.

A se ţine cont de faptul că cerinţa de capital pentru riscul general şi specific va fi calculată separat pe fiecare valută dar va fi raportată agregat pentru toate valutele.

Tabel referinte formular 9: MKR SA EQU Anexa II

RISC DE PIAŢĂ: ABORDAREA STANDARD PENTRU RISCUL DE POZIŢIE AFERENT TITLURILOR DE CAPITAL

Nr. crt.

Denumire

Referinţe Comentarii

COLOANE

1,2

Toate poziţiile

Art.3 şi 21 din Regulamentul 22/27/2006. Acestea sunt poziţii brute care nu sunt compensate pe tipuri de instrumente dar se exclud poziţiile pe angajamente de preluare fermă subscrise sau subangajate de către terţe părţi (Anexa I, pct.41, a doua propoziţie din Regulamentul 22/27/2006). Referitor la distincţia între poziţiile Lungi şi Scurte, care se aplică de asemenea acestor poziţii brute, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

(-) Efectul de reducere al poziţiilor aferente angajamentelor de preluare fermă

Anexa I, pct.41, primul alineat, ultima propoziţie din Regulamentul 22/27/2006.

4,5

Poziţii nete

Anexa I, pct.1-5 din Regulamentul 22/27/2006. Referitor la distincţia între poziţiile Lungi şi Scurte, a se vedea Anexa I, pct.4, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Poziţii nete supuse cerinţelor de capital

Acele poziţii nete care, potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa I la Regulamentul 22/27/2006, sunt supuse unei cerinţe de capital.

Cerinţă de capital (%)

Cerinţe de capital

Cerinţa de capital pentru orice poziţie relevantă, determinată potrivit Anexei I la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

Titluri de capital din portofoliul de tranzacţionare

Poziţiile pe titluri de capital din Portofoliul de Tranzacţionare şi cerinţele de capital aferente acestora pentru riscul de poziţie potrivit art.9, alin.1(a) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei I la Regulamentul 22/27/2006 şi art.2(b) din Regulamentul 13/18/2006.

Risc general

Poziţiile pe titluri de capital supuse riscului general şi cerinţele de capital aferente acestora potrivit Anexei I, pct.36 şi 39-40 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

Contracte futures pe indici bursieri cu o largă diversificare, tranzacţionate pe bursă, supuse unei abordări speciale

Anexa I, pct.39-40 din Regulamentul 22/27/2006.

1.2

Titluri de capital, altele decât contractele futures pe indici bursieri cu o largă diversificare tranzacţionate pe bursă

Anexa I, pct.36 din Regulamentul 22/27/2006.

Risc specific

Poziţiile pe titluri de capital supuse riscului specific şi cerinţele de capital aferente acestora potrivit Anexei I pct.34-35 şi 39-40 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Portofolii diversificate, lichide şi de foarte bună calitate, supuse unor cerinţe de capital reduse

Anexa I, pct.35 din Regulamentul 22/27/2006.

2.2

Titluri de capital, altele decât portofoliile diversificate, lichide şi de foarte bună calitate

Anexa I, pct.34 din Regulamentul 22/27/2006.

Abordare specială pentru riscul de poziţie aferent OPC-urilor

Anexa I, pct.47-56 din Regulamentul 22/27/2006. Se aplică când poziţiile pe OPC-uri sau când instrumentele suport nu sunt tratate potrivit metodelor prevăzute în Anexa V la Regulamentul 22/27/2006. Se includ, dacă este cazul, efectele plafonărilor aplicabile, în cadrul cerinţelor de capital. Se includ, de asemenea, poziţiile pe OPC-uri care sunt supuse tratamentului prevăzut în Anexa I, pct.48, prima propoziţie din Regulamentul 22/27/2006, indiferent de tipul activelor în care investesc OPC-urile.

Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe bursă

Anexa I, pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006.

Abordare pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe OTC

Anexa I, pct.4-5 din Regulamentul 22/27/2006.

Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

Anexa I, pct.5, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006.

ALTELE

Piaţa naţională

Poziţia lungă sau scurtă în piaţă va fi calculată pentru toate pieţele naţionale în care banca deţine titluri de capital.

Tabel referinte formular 10: MKR SA FX Anexa II

RISC DE PIAŢĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL VALUTAR

Nr.

crt.

Denumire

Referinţe Comentarii

COLOANE

Toate poziţiile: Lungi

Poziţii brute aferente activelor, sumelor de primit şi altor elemente similare la care se face referire în Anexa III, pct.2.1 din Regulamentul 22/27/2006.

Toate poziţiile: Scurte

Poziţii brute aferente pasivelor, sumelor de plătit şi altor elemente similare la care se face referire în Anexa III, pct.2.1 din Regulamentul 22/27/2006.

3-4

Element memorandum: Poziţii de acoperire pentru scopul indicatorului de capital

Anexa III, pct.2.1, antepenultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

5-6

Poziţii nete

Anexa III, pct.2.1, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006. Poziţiile nete sunt calculate pe fiecare valută, în consecinţă putând

rezulta simultan poziţii lungi şi scurte.

7,8,9

Poziţii supuse cerinţelor de capital

Anexa III, pct.2.2, 3.1 şi 3.2 din Regulamentul 22/27/2006.

Cerinţă de capital (%)

Anexa III, pct.1, 3.1 şi 3.2 din Regulamentul 22/27/2006.

Cerinţe de capital

Cerinţa de capital pentru orice poziţie relevantă potrivit Anexei III la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

POZIŢII TOTALE îN VALUTE, ALTELE DECÂT CELE DE RAPORTARE

Poziţiile pe valute, altele decât moneda de raportare şi cerinţele de capital aferente acestora, potrivit art.9, alin.1(b) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei III, pct.2.2 (pentru conversia în moneda de raportare) din Regulamentul 22/27/2006 şi art.2(c) din Regulamentul 13/18/2006.

Valute în a 2-a etapă a UEM

Poziţiile şi cerinţele de capital aferente acestora pentru valutele la care se face referire în Anexa III, pct.3.2, ultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Valute supuse acordurilor interguvernamentale

Poziţiile şi cerinţele de capital aferente acestora pentru valutele la care se face referire în Anexa III, pct.3.2, primul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Valute strâns corelate

Poziţiile şi cerinţele de capital aferente acestora pentru valutele la care se face referire în Anexa III, pct.3.1 din Regulamentul 22/27/2006.

Toate celelalte valute (inclusiv OPC-uri tratate ca valute diferite)

Poziţiile şi cerinţele de capital aferente acestora pentru valutele supuse procedurii generale la care se face referire în Anexa III, pct.1 şi 2.2 din Regulamentul 22/27/2006. De asemenea, este relevant să se ia în considerare poziţiile nepuse în corespondenţă care rezultă din aplicarea tratamentelor speciale avute în vedere în Anexa III, pct.3.1 şi 3.2 din Regulamentul 22/27/2006.

Aur

Poziţiile şi cerinţele de capital aferente acestora pentru valutele supuse procedurii generale la care se face referire în Anexa III, pct.1 şi 2.2 din Regulamentul 22/27/2006.

Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

Anexa I, pct.5, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Elemente memorandum: Poziţii pe valute

Potrivit codificării internaţionale.

Euro

monede ERM2

Monede participante la Mecanismul Ratelor de Schimb 2.

GBP

SEK

CHF

Alte monede EEA

Alte monede ale ţărilor din Spaţiul Economic European.

USD

CAD

AUD

Alte monede decât cele ale EEA

Celelalte valute, altele decât moneda de raportare.

OPC-uri tratate ca valute distincte

Anexa III, pct.2.1, penultimul alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Tabel referinte formular 11: MKR SA COM Anexa II

RISC DE PIAŢĂ: ABORDĂRI STANDARD PENTRU RISCUL DE MARFĂ

Nr. crt.

Denumire

Referinţe Comentarii

COLOANE

1,2

Toate poziţiile: Lungi / Scurte

Poziţii brute lungi/ scurte considerate a fi poziţii pe aceeaşi marfă potrivit Anexei IV, pct.1 şi 7 (vezi de asemenea pct.13) din Regulamentul 22/27/2006.

3,4

Elemente memorandum: Poziţii care sunt în adevăratul sens finanţări de stocuri

Anexa IV, pct.3 din Regulamentul 22/27/2006.

5, 6

Poziţii nete

Anexa IV, pct.6 din Regulamentul 22/27/2006.

Poziţii supuse cerinţelor de capital

Acele poziţii nete care, potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa IV la Regulamentul 22/27/2006, sunt supuse cerinţelor de capital.

Cerinţă de capital (%)

Cerinţa de capital, exprimată procentual, pentru riscurile de piaţă aferente poziţiilor nete, determinată potrivit diferitelor abordări avute în vedere în Anexa IV la Regulamentul 22/27/2006.

Cerinţe de capital

Cerinţa de capital pentru orice poziţie relevantă potrivit Anexei IV la Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

POZIŢII TOTALE PE MĂRFURI

Poziţii pe mărfuri şi cerinţele de capital aferente pentru riscul de piaţă, determinate potrivit art.9, alin.1(b) din Regulamentul 22/27/2006, Anexei IV la Regulamentul 22/27/2006 şi art.2(c) din Regulamentul 13/18/2006.

Abordarea pe benzi de scadenţă

Poziţii pe mărfuri supuse abordării pe Benzi de Scadenţă, aşa cum se face referire în Anexa IV, pct.13-18 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

Banda de scadenţă ≤ 1 an

Anexa IV pct.13 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006.

1.2

Banda de scadenţă > 1 an şi ≤ 3 ani

Anexa IV pct.13 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006.

1.3

Banda de scadenţă > 3 ani

Anexa IV pct.13 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006.

1.a

Poziţii lungi şi scurte puse în corespondenţă pentru fiecare bandă de scadenţă

Anexa IV pct.17(a) din Regulamentul 22/27/2006.

1.b

Poziţii puse în corespondenţă între două benzi de scadenţă

Anexa IV, pct.17(b) din Anexa IV din Regulamentul 22/27/2006.

1.c

Poziţii reziduale nepuse în corespondenţă

Anexa IV, pct.17(c) din Anexa IV din Regulamentul 22/27/2006.

Abordarea extinsă pe benzi de scadenţă

Poziţii pe mărfuri supuse abordării Extinse pe Benzi de Scadenţă, aşa cum se face referire în Anexa IV, pct.21 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Banda de scadenţă ≤ 1 an

Anexa IV, pct.13, Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006.

2.2

Banda de scadenţă > 1 an şi ≤ 3 ani

Anexa IV, pct.13, Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006.

2.3

Banda de scadenţă > 3 ani

Anexa IV, pct.13, Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006.

2.a

Poziţii lungi şi scurte puse în corespondenţă pentru fiecare bandă de scadenţă

Anexa IV, pct.17(a) şi 21, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006.

2.b

Poziţii puse în corespondenţă între două benzi de scadenţă

Anexa IV, pct.17(b) şi 21, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006.

2.c

Poziţii reziduale nepuse în corespondenţă

Anexa IV, pct.17(c) şi 21, Tabelul 2 din Regulamentul 22/27/2006.

Abordarea simplificată: Toate poziţiile

Poziţii pe mărfuri supuse abordării Simplificate, aşa cum se face referire în Anexa IV, pct.19-20 din Regulamentul 22/27/2006.

Abordarea pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe bursă

Anexa IV, pct.8, al doilea alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Abordarea pe bază de marjă pentru futures şi opţiuni tranzacţionate pe OTC

Anexa IV, pct.8, al treilea alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Riscuri aferente opţiunilor, altele decât riscul delta

Anexa IV pct.10, al treilea alineat din Regulamentul 22/27/2006.

Risc de criză de lichiditate

Anexa IV, pct.5 din Regulamentul 22/27/2006.

ALTELE

Marfa

Anexa IV, pct.17-20 din Regulamentul 22/27/2006.

A se ţine cont de faptul că cerinţa de capital pentru riscul de marfă va fi calculată separat pe fiecare marfă, dar va fi raportată agregat pentru toate mărfurile.

Tabel referinte formular 12: MKR IM Ref list Anexa II

RISC DE PIAŢĂ: MODELE INTERNE

Nr. crt.

Denumire

Referinţe Comentarii

COLOANE

Factorul de multiplicare x media VAR-urilor zilnice din ultimele 60 de zile lucrătoare

Anexa V, pct.9(b) din Regulamentul 22/27/2006; se exclude cerinţa suplimentară pentru riscul de nerambursare adiţional.

VAR-ul aferent zilei precedente

Anexa V, pct.9(a) din Regulamentul 22/27/2006; se exclude cerinţa suplimentară pentru riscul de nerambursare adiţional.

Cerinţă suplimentară pentru riscul specific

Cerinţă inaplicabilă întrucât pînă la data de 1 ianuarie 2007 nicio instituţie de credit nu a primit, din partea Băncii Naţionale a României, recunoaşterea modelelor interne pentru riscul specific.

Cerinţă suplimentară pentru riscul de nerambursare adiţional

Dacă este cazul, se va include cerinţa suplimentară pentru riscul de nerambursare adiţional potrivit Anexei V, pct.5 din Regulamentul 22/27/2006.

Cerinţe de capital

Anexa V, pct.9 din Regulamentul 22/27/2006: VaR-ul total pentru toţi factorii de risc luând în considerare, dacă este cazul, efectele corelaţiilor.

Număr de depăşiri aferente ultimelor 250 de zile lucrătoare

Anexa V, pct.8 din Regulamentul 22/27/2006.

Factor de multiplicare

Anexa V, pct.7 şi 8 din Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

Poziţii totale

Corespunde părţii din riscul de poziţie, valutar şi de marfă la care se face referire în Anexa V, pct.1 din Regulamentul 22/27/2006, aferentă factorilor de risc specificaţi în Anexa V, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

Titluri de creanţă tranzacţionate

Corespunde părţii din riscul de poziţie la care se face referire în Anexa V, pct.1

din Regulamentul 22/27/2006, aferentă factorilor de risc de rată a dobânzii, specificaţi în Anexa V, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

1.1

TCT - Risc General

Riscul general definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

1.2

TCT - Risc Specific

Riscul specific definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

Titluri de capital

Corespunde părţii din riscul de poziţie la care se face referire în Anexa V, pct.1 din Regulamentul 22/27/2006, aferentă factorilor de risc legat de titluri de capital, specificaţi în Anexa V, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

2.1

Titluri de capital - Risc General

Riscul general definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

2.2

Titluri de capital - Risc Specific

Riscul specific definit în Anexa I, pct.12 din Regulamentul 22/27/2006.

Risc valutar

Anexa V, pct.1 şi 12 din Regulamentul 22/27/2006.

Risc de marfă

Anexa V, pct.1 şi 12 din Regulamentul 22/27/2006.

Totalul riscului general

Anexa V, pct.9(a) sau (b) din Regulamentul 22/27/2006: VaR pentru riscul general al tuturor factorilor de risc (luându-se în considerare, dacă este cazul, efectele corelaţiilor).

Totalul riscului specific

VaR pentru riscul specific al titlurilor de capital şi al titlurilor de creanţă tranzacţionate din portofoliul de tranzacţionare (luându-se în considerare, dacă este cazul, efectele corelaţiilor).

Tabel referinţe formular 13: OPR Anexa II

Riscul Operaţional

Nr.

crt.

Denumire

Referinţe şi comentarii

COLOANE

1,2,3

Indicatorul relevant

Pentru definiţie şi orizont de timp vezi Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 6-8, art. 9 lit. a) -

d) si art. 12 lit. b).

4,5,6

Credite şi avansuri (în cazul utilizării ASA)

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 14 alin. (1) si art. 15.

Cerinţe de capital

Cerinţa de capital pentru riscul operaţional calculată conform Regulamentului nr. 24/29/2006.

Din care: datorită unui mecanism de alocare

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 18. Se va raporta numai de către acele instituţii care aplică mecanismul de alocare.

Cerinţe de capital înainte de reducerea datorată pierderii aşteptate si mecanismelor de transfer al riscului

Pentru tratamentul pierderii aşteptate vezi art. 20 alin. (1)-(2) - Regulamentul nr. 24/29/2006. Mecanismele de transfer al riscului cuprind asigurările şi alte mecanisme de transfer al riscului în conformitate cu art. 25 al Regulamentului nr. 24/29/2006.

(-) Reducerea cerinţelor de capital datorită pierderii aşteptate reflectate în practicile interne

Pentru tratamentul pierderii aşteptate vezi art. 20 alin. (1)-(2) - Regulamentul nr. 24/29/2006.

(-) Reducerea cerinţelor de capital datorită mecanismelor de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 25-28.

Din care: datorită asigurărilor

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 25-28.

Excedent al mecanismelor de transfer al riscului peste limita de reducere a capitalului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 28 alin. (2).

RÂNDURI

Total activităţi ce fac obiectul Abordării de bază (BIA)

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 5-8 si art. 9 lit. a)-d).

Total activităţi ce fac obiectul Abordării standard (STA) / Abordării standard alternative (ASA)

Regulamentul nr. 24/29/2006 – Capitolul II, Secţiunile 2 şi 3 şi Anexele nr. 1-2.

Obiectul STA

Anexa nr. 1 la Regulamentul nr. 24/29/2006 - Detalierea liniilor de activitate. Anexa nr. 2 la Regulamentul nr. 24/29/2006 - Principii de încadrare pe linii de activitate.

Obiectul ASA

Regulamentul nr. 24/29/2006 - Capitolul II, Secţiunea a 3-a.

Total activităţi ce fac obiectul Abordării avansate de evaluare (AMA)

OUG nr. 99/2006 - art. 140; Regulamentul nr. 24/29/2006 - Capitolul II, Sectiunea a 4-a.

Tabel referinţe formular 14: OPR Details Anexa II

Riscul operaţional: Valori brute ale pierderilor pe linii de activitate şi categorii de evenimente în ultimul an

Nr.

crt.

Denumire

Referinţe şi comentarii

COLOANE

1 - 7

Definiţia categoriilor de evenimente

Regulamentul nr. 24/29/2006 - Anexa nr. 3: Clasificarea evenimentelor de pierdere.

Total categorii de evenimente

Pentru fiecare linie de activitate valorile se obţin prin însumare simplă (număr de evenimente si valoare totală a pierderilor) sau reprezintă maxima (pierdere singulară maximă) dintre datele pe categorii de evenimente. Dar există un caz particular pentru datele privind numărul de evenimente şi pierderea singulară maximă pentru "Total linii de activitate" (vezi comentariile de mai jos) .

Elemente memorandum: Praguri utilizate în colectarea datelor

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (7).

9,10

Minim / Maxim

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (7). Dacă nu există decât un singur prag pentru toate evenimentele din cadrul fiecărei linii de activitate, se va completa numai coloana de "minim". În cazul în care se utilizează praguri diferite în cadrul aceleiaşi linii de activitate stabilite prin reglementări, se vor completa ambele coloane.

RÂNDURI

Definiţia liniilor de activitate

Vezi formularul OPR.

Alocarea pierderilor pe linii de activitate

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (2)-(7) şi (9). Următoarele informaţii solicitate pentru fiecare linie de activitate trebuie raportate în conformitate cu pragurile utlizate (vezi mai sus).

Număr de evenimente

Număr de evenimente înregistrate pe linie de activitate. Dacă un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate, trebuie raportat în toate liniile de activitate în care pierderea este peste pragul pertinent. De asemenea, în acest caz, numărul total de evenimente pentru "Total linii de activitate" şi "Total categorii de evenimente" va fi mai mic decât valoarea obţinută prin însumarea numărului de evenimente pe linii de activitate deoarece respectivele evenimente cu impact multiplu vor fi considerate ca un singur eveniment.

Valoare totală a pierderilor

Însumarea pierderilor înregistrate în baza de date interne pentru fiecare linie de activitate şi, dacă este cazul, descompusă pe categorii de evenimente.

Pierdere singulară maximă

Pierdere singulară maximă înregistrată pe linie de activitate. În cazul pierderii singulare maxime pentru "Total linii de activitate" şi "Total categorii de evenimente" acele evenimente cu impact asupra mai multor linii de activitate vor fi considerate ca evenimente singulare şi, în consecinţă, pierderea singulară maximă din respectiva celula poate fi superioară celei mai mari dintre pierderile singulare maxime pe linii de activitate.

Total linii de activitate

Pentru fiecare categorie de evenimente valorile sunt

- Numărul de evenimente superioare pragului, pe categoria de evenimente, pentru toate liniile de activitate. Această valoare poate fi mai mică decât cea obţinută prin însumarea numărului de evenimente pe linii de activitate deoarece în acest caz acele evenimente cu impact multiplu vor fi considerate ca evenimente singulare.

- Valoarea totală a pierderilor se obţine prin însumare simplă a valorilor totale ale pierderilor pentru fiecare linie de activitate.

- Pierderea maximă singulară reprezintă pierderea maximă superioară pragului pentru fiecare categorie de evenimente si pentru toate liniile de activitate. Această valoare poate fi superioară celei mai mari pierderi singulare înregistrate pe fiecare linie de activitate când un eveniment are impact asupra mai multor linii de activitate.

Tabel referinţe formular 15: OPR LOSS Details Anexa II

Pierderi majore din riscul operaţional înregistrate în ultimul an sau care sunt încă nefinalizate

Nr.

crt.

DENUMIRE

Referinţe şi comentarii

COLOANE

Număr referinţă internă

Codul intern folosit de instituţie în baza sa de date interne pentru identificarea fiecărei pierderi.

Valoarea brută a pierderii

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Din care: valoarea neînregistrată

Partea din valoarea brută a pierderii care nu a fost încă înregistrată contabil.

Status: finalizată ? Da / Nu

Da, dacă valoarea pierderii este stabilită definitiv şi nu sunt aşteptate pierderi suplimentare.

Pierderea recuperată deja în mod direct

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (8). Orice sumă recuperată de către instituţie în decursul activităţilor sale de încercare a inversării impactulului unui eveniment de pierdere. În conformitate, nu se va include nicio sumă recuperată din

asigurări.

Pierderea recuperată deja din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (8).

Plăţile încasate în compensaţie pentru pierderile din riscul operaţional care erau acoperite prin mecanisme de transfer al riscului.

Pierderea posibil de recuperat în mod direct sau din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (8). Orice sumă ce se aşteaptă în continuare a fi recuperată fie de către instituţie în decursul activităţilor menite să inverseze impactul unui eveniment de pierdere, fie drept compensaţie a pierderilor din riscul operaţional acoperite prin mecanisme de transfer al riscului.

Relaţionată cu "RC" sau "RP"

Regulamentul nr. 24/29/2006- art. 21 alin. (4)-(5).

Prin "RC" se va înţelege risc de credit; prin "RP" se va înţelege risc de piaţă.

9-16

Descompunerea valorii brute a pierderii (%) pe linii de activitate

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (2)-(3).

Pentru semnificaţia codului fiecărei linii de activitate vezi formularul 13 OPR.

Categoria de evenimente (număr)

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (2)-(3).

Numărul este cel folosit pentru fiecare categorie de evenimente în formularul 14 OPR Details.

Dată producere

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Data la care evenimentul s-a produs sau la care a început.

Dată recunoaştere

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8). Data la care evenimentul a fost recunoscut.

Data primei plăţi din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Data la care a fost încasată prima despăgubire de la o societate de asigurări.

Data celei mai recente plăţi din mecanisme de transfer al riscului

Regulamentul nr. 24/29/2006 - art. 21 alin. (8).

Data la care a fost încasată cea mai recentă despăgubire de la o societate de asigurări.

ALTELE

Pierderi majore din riscul operaţional înregistrate în ultimul an sau care sunt încă nefinalizate

Se vor raporta pierderile mai mari de 500.000 de euro.

Tabel referinţe formular 16: Riscul de decontare/ livrare în portofoliul de tranzacţionare

Anexa II

Riscul de decontare/ livrare în portofoliul de tranzacţionare

Nr. crt.

Denumire

Referinţe şi comentarii

COLOANE

Tranzacţii rămase nedecontate, la preţul de decontare

Anexa II pct.1 din Regulamentul 22/27/2006.

Expunere din diferenţa de preţ, datorată tranzacţiilor rămase nedecontate

Anexa II pct.1 din Regulamentul 22/27/2006.

Cerinţe de capital

Cerinţa de capital pentru orice expunere potrivit pct.1 din Anexa 1 din Regulamentul 22/27/2006.

RÂNDURI

Totalul tranzacţiilor rămase nedecontate în portofoliul de tranzacţionare

Tranzacţii rămase nedecontate în portofoliul de tranzacţionare precum şi cerinţele de capital aferente pentru riscul de decontare, potrvit art.9 pct.1 lit.a) şi Anexei II pct.1 din Regulamentul 22/27/2006, precum şi potrivit art.2 lit.b) din Regulamentul 13/18/2006. Riscul de credit al contraprtidei şi tranzacţiile incomplete sunt surprinse în formularele "CR SA" sau "CR IRB".

1.1

Tranzacţii rămase nedecontate până la 4 zile, inclusiv

Anexa II pct.1 Tabelul 1 din Regulamentul 22/27/2006.

1.2

Tranzacţii rămase nedecontate între 5 şi 15 zile

Idem.

1.3

Tranzacţii rămase nedecontate între 16 şi 30 zile

Idem.

1.4

Tranzacţii rămase nedecontate între 31 şi 45 zile

Idem.

1.5

Tranzacţii rămase nedecontate mai mult de 46 de zile

Idem.

Anexa III

Frecvenţa raportărilor privind cerinţele minime de capital pentru instituţiile de credit

Domeniu

Formulare de raportare (codificare)

Frecvenţa raportării la nivel

individual

Frecvenţa raportării la nivel

consolidat

Regulamente în baza cărora se completează formularele de raportare

Adecvarea capitalului la riscuri

Formular CA (secţiunea 1 şi secţiunea 2)

trimestrial

semestrial

Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului

Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii;

Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii

Regulamentul BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating

Regulamentul BNR-CNVM nr. 19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare şi al tranzacţiilor de creditare în marjă Regulamentul BNR-CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii

Regulamentul BNR-CNVM nr.

24/29/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de investiţii pentru riscul operaţional

Fonduri proprii

Formular CA (secţiunea 1)

lunar

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 18/23/2006 privind fondurile proprii ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de

investiţii

Detalii privind solvabilitatea la nivel de grup

Formular Group Solvency Details

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 17/22/2006 privind supravegherea pe bază consolidată a instituţiilor de credit şi

a firmelor de investiţii

Cerinţe de capital pentru riscul de credit

Formular CR SA Formular CR IRB Formular CR EQU IRB Formular CR SEC SA Formular CR SEC IRB Formular CR TB SETT

trimestrial

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 13/18/14.12.2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii Regulamentul BNR-CNVM nr. 14/19/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării standard

Regulamentul BNR-CNVM nr. 15/20/2006 privind tratamentul riscului de credit pentru instituţiile de credit şi firmele de investiţii potrivit abordării bazate pe modele interne de rating Regulamentul BNR-CNVM nr. 19/24/2006 privind tehnicile de diminuare a riscului de credit utilizate de instituţiile de credit şi firmele de investiţii Regulamentul BNR-CNVM nr. 20/25/14.12.2006 privind tratamentul riscului de credit al contrapartidei în cazul instrumentelor financiare derivate, al tranzacţiilor de răscumpărare, al operaţiunilor de dare/luare de titluri/mărfuri cu împrumut, al tranzacţiilor cu termen lung de decontare

şi al tranzacţiilor de creditare în marjă

Regulamentul BNR-CNVM nr. 21/26/2006 privind tratamentul riscului de credit aferent expunerilor securitizate şi al poziţiilor din securitizare Regulamentul BNR-CNVM nr.22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al

firmelor de investiţii

Cerinţe de capital pentru riscul de piaţă

Formular MKR SA TDI Formular MKR SA EQU Formular MKR SA FX Formular MKR SA COM

Formular MKR IM

trimestrial

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 22/27/2006 privind adecvarea capitalului instituţiilor de credit şi al firmelor de investiţii

Cerinţe de capital pentru riscul operaţional

Formular OPR Formularul OPR Details

Formularul OPR LOSS Details

trimestrial

semestrial

Regulamentul BNR-CNVM nr. 24/29/2006 privind determinarea cerinţelor minime de capital ale instituţiilor de credit şi ale firmelor de

investiţii pentru riscul operaţional

BANCA NAȚIONALĂ A ROMÂNIEI

ORDI N*)

privind situațiile financiare FINREP la nivel individual, aplicabile instituțiilor de credit

Având în vedere prevederile art. 153 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007,

în temeiul prevederilor art. 420 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, și ale art. 48 din Legea nr. 312/2004 privind Statutul Băncii Naționale a României,

Banca Națională a României emite următorul ordin

Art. 1. — (1) Se aprobă și se dispune aplicarea modelelor situațiilor financiare FINREP la nivel individual și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin, începând cu exercițiul financiar al anului 2008.

(2) Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, prevăzute la alin. (1), se aplică următoarelor entități: bănci, persoane juridice române, organizații cooperatiste de credit, instituții emitente de monedă electronică, bănci de economisire și creditare în domeniul locativ, bănci de credit ipotecar, sucursale din România ale instituțiilor de credit străine, înscrise în Registrul instituțiilor de credit potrivit prevederilor art. 417 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, denumite în continuare instituții de credit.

(3) Modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin prezentul ordin, privesc întocmirea și prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual ale instituțiilor de credit.

Art. 2. — Administratorii (conducătorii instituțiilor de credit) și conducătorii compartimentelor financiar-contabile răspund, potrivit legii, pentru însușirea și aplicarea corectă a acestor reglementări. De asemenea, aceste persoane răspund pentru adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiar-contabile, precum și pentru exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înscrise în situațiile financiare FINREP la nivel individual.

Art. 3. — (1) Instituțiile de credit au obligația să întocmească situațiile financiare FINREP la nivel individual, în conformitate cu modelele și normele metodologice aprobate prin prezentul ordin.

(2) Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit Băncii Naționale a României prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, în conformitate cu prevederile Normei Băncii Naționale a României nr. 15/2006 privind transmiterea indicatorilor primari prin intermediul Sistemului informatic de raportare către Banca Națională a României, modificată și completată prin Norma Băncii Naționale a României nr. 1/2007, și se depun în formă letrică la Direcția supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României.

Art. 4. — Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit/depun la termenele stabilite prin normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin prezentul ordin.

Art. 5. — Banca Națională a României, cu consultarea asociațiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, actualizează permanent modelele situațiilor financiare FINREP la nivel individual și normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit, în funcție de reglementările ce se adoptă pe parcurs.

Art. 6. — Nerespectarea prevederilor prezentului ordin atrage aplicarea sancțiunilor sau instituirea măsurilor prevăzute la art. 229 și, respectiv, la art. 226 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007.

Art. 7. — La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă prevederile referitoare la instituții de credit din Ordinul Băncii Naționale a României nr. 3/2007 pentru aprobarea modelelor situațiilor financiare periodice și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aplicabile instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 100 din 9 februarie 2007.

Președintele Consiliului de administrație al Băncii Naționale a României,

Mugur Constantin Isărescu

București, 30 iulie 2007.

Nr. 13.

*) Ordinul nr. 13/2007 a fost publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 703 din 18 octombrie 2007 și este reprodus și în acest număr bis.

Anexă

MODELELE

situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit

Prezentele modele ale situaţiilor financiare FINREP la nivel individual şi normele metodologice privind întocmirea şi utilizarea acestora, aplicabile instituţiilor de credit, sunt emise de Banca Naţională a României în baza prevederilor art. 153 din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006 privind instituţiile de credit şi adecvarea capitalului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007 şi au fost elaborate cu consultarea asociaţiilor profesionale de profil constituite în baza prevederilor art. 418 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 99/2006, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 227/2007.

CAPITOLUL I

DISPOZIŢII GENERALE

Instituţiile de credit au obligaţia, potrivit legii, să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, la termenele şi în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operaţiunile şi situaţia financiară a instituţiei de credit, a sucursalelor şi a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

CAPITOLUL II

DISPOZIŢII REFERITOARE LA MODELELE ŞI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ŞI TRANSMITERE/DEPUNERE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. ÎNTOCMIREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1.1. Instituţiile de credit au obligaţia să întocmească situaţii financiare FINREP la nivel individual, care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziţiei financiare şi a performanţei instituţiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cuprind două seturi de informaţii, respectiv

a) informaţii de bază

1. FIN1 - Bilanţul

2. FIN2 – Contul de profit şi pierdere

b) informaţii, altele decât cele de bază

1. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

2. FIN5 - Titluri de plasament

3. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

4. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

5. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

6. FIN9 - Imobilizări corporale

7. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

8. FIN16 - Datorii financiare

9. FIN18 - Provizioane

10. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

11. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

12. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

13. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

14. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

15. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate

16. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

17. FIN40 - Alte informaţii.

Aceste situaţii se întocmesc lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz şi au ca scop furnizarea de informaţii detaliate privind situaţia fiecărei instituţii de credit şi de a permite astfel Băncii Naţionale a României îndeplinirea misiunii de supraveghere.

1.2. La întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituţiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul guvernatorului Băncii Naţionale a României nr. 5/2005, cu modificările şi completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, precum şi oricare alte reglementări în materie în vigoare.

Situaţiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă naţională - RON. Elementele exprimate în devize sunt convertite în monedă naţională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Informaţiile referitoare la contul de profit şi pierdere, precum şi cele privind variaţia diverselor elemente din bilanţ au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli şi venituri, respectiv operaţiunile efectuate de la începutul exerciţiului financiar, până la data raportării, inclusiv.

În cadrul situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, anumite elemente sunt defalcate pe următoarele clase de sectoare economice (în funcţie de calitatea contrapartidei sau a emitentului): administraţii centrale; instituţii de credit; instituţii, altele decât cele de credit; societăţi; retail. Legătura dintre clasele de expuneri prevăzute de reglementările prudenţiale emise de Banca Naţională a României şi clasele de alocare pe sectoare economice din situaţiile financiare FINREP la nivel individual este cea prevăzută la pct. I.6.(2) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.

1.3. Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligaţia să întocmească atât situaţii financiare FINREP la nivel individual care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară cât şi situaţii financiare FINREP la nivel individual care privesc operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit.

La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operaţiunile şi situaţia financiară a reţelei cooperatiste de credit, situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizaţiile cooperatiste de credit componente ale reţelei, care reflectă operaţiunile şi situaţia lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, pasiv, venituri şi cheltuieli, după eliminarea

în prealabil a elementelor aferente operaţiunilor efectuate între organizaţiile cooperatiste de credit componente ale respectivei reţele cooperatiste de credit.

1.4. Prezentarea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informaţiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii şi pe coloane.

În antetul situaţiilor figurează următoarele informaţii

a) denumirea instituţiei de credit;

b) data pentru care se întocmesc situaţiile;

c) după caz, identificarea tabelului (o situaţie poate avea unul sau mai multe tabele).

Liniile situaţiilor sunt codificate în corelaţie cu Planul de conturi aplicabil instituţiilor de credit şi instituţiilor financiare nebancare, prevăzut de Reglementările contabile.

Coloanele situaţiilor grupează informaţiile în funcţie de necesităţi.

2. SEMNAREA, VERIFICAREA ŞI TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

2.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se semnează de către administratorul instituţiei de credit (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligaţia să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum şi a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelaţiilor în cadrul fiecărui formular şi între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situaţiile financiare FINREP la nivel individual.

2.2. Instituţiile de credit transmit/depun lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, următoarele situaţii financiare FINREP la nivel individual

a) Informaţii de bază

- FIN1 – Bilanţul (lunar)

- FIN2 – Contul de profit şi pierdere (lunar)

b) Informaţii, altele decât cele de bază

- FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire (trimestrial)

- FIN5 - Titluri de plasament (trimestrial)

- FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii (trimestrial)

- FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante (lunar)

- FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire (trimestrial)

- FIN9 - Imobilizări corporale (anual)

- FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale (anual)

- FIN16 - Datorii financiare (lunar)

- FIN18 – Provizioane (semestrial)

- FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire (trimestrial)

- FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale (anual)

- FIN26 - Cheltuieli cu personalul (lunar)

- FIN27 - Alte cheltuieli administrative (lunar)

- FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere (semestrial)

- FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate (anual)

- FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare (lunar)

- FIN40 - Alte informaţii (lunar)

2.3. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual se depun, într-un exemplar, la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoţite de o copie de pe balanţa de verificare a conturilor sintetice semnată de către administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.

În adresa de înaintare a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual către Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, semnată de administrator (conducătorul instituţiei de credit) şi de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condiţiile prevăzute de prezentele modele şi norme metodologice, precum şi lista formularelor ce se depun.

La Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României, instituţiile de credit vor depune numai acele formulare în care se completează cel puţin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidenţa contabilă urmare operaţiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operaţiunilor din exerciţiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

2.4. Instituţiile de credit autorizate de Banca Naţională a României care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării şi până la sfârşitul perioadei de raportare, nu întocmesc situaţii financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să depună la Direcţia Supraveghere din cadrul Băncii Naţionale a României o declaraţie pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituţiei de credit

- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

- adresa sediului, precum şi numărul de telefon al conducătorului instituţiei de credit;

- numărul de înregistrare la registrul comerţului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

3. TERMENELE PENTRU TRANSMITEREA/DEPUNEREA SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

3.1. Situaţiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituţiile de credit, precum şi declaraţiile celor care nu au desfăşurat activitate de la data înfiinţării până la sfârşitul perioadei de raportare se transmit/depun la Banca Naţională a României, la următoarele termene

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul lunii pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere lunar;

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul trimestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere trimestrial;

- cel mult 17 zile calendaristice de la sfârşitul semestrului pentru care se face raportarea, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere semestrial;

- în termen de 120 zile de la încheierea exerciţiului financiar pentru care se întocmesc, situaţiile financiare cu termen de transmitere/depunere anual.

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere/depunere a situaţiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situaţiile financiare se vor transmite/depune cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

3.2. În cazul în care informaţiile prezentate în situaţiile financiare FINREP la nivel individual cu termen de transmitere/depunere lunar, trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârşitul exerciţiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exerciţiului financiar şi data aprobării situaţiilor financiare anuale, instituţiile de credit vor retransmite/depune respectivele situaţii financiare în termen de 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar, împreună cu situaţiile financiare, aferente exerciţiului financiar curent, transmise/depuse până la data aprobării situaţiilor financiare anuale.

CAPITOLUL III

MODELELE SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ŞI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ŞI UTILIZAREA ACESTORA

I. Informaţii de bază

1. FIN1 - Bilanţul

PREZENTARE

FIN1 – Bilanţul este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind activitatea instituţiilor de credit pe categorii de operaţiuni.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ, de datorii şi de capitaluri proprii sunt grupate, astfel

- pentru activ

- casa şi disponibilităţi la bănci centrale;

- instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

- titluri de tranzacţie;

- titluri de plasament;

- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului);

- instrumente financiare derivate de acoperire;

- imobilizări corporale;

- imobilizări necorporale;

- părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu;

- creanţe privind impozitul pe profit; şi

- alte active.

Titlurile de tranzacţie şi titlurile de plasament sunt clasificate în

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Creanţele ataşate, restante şi îndoielnice sunt evidenţiate în cadrul postului de activ la care se referă.

- pentru datorii

- împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale;

- instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire;

- datorii privind titlurile de tranzacţie;

- datorii privind instituţiile de credit;

- datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);

- datorii constituite prin titluri;

- datorii subordonate;

- instrumente financiare derivate de acoperire;

- provizioane;

- datorii privind impozitul pe profit; şi

- alte datorii.

Datoriile ataşate reprezentând dobânzi de plătit, calculate şi neajunse la scadenţă se evidenţiază în cadrul postului de pasiv la care se referă.

- pentru capitaluri proprii

- capital social;

- prime de capital;

- alte capitaluri proprii;

- rezerve din reevaluare;

- alte rezerve;

- acţiuni proprii;

- rezultatul reportat; şi

- rezultatul exerciţiului financiar (inclusiv repartizarea profitului).

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII

FIN1 - Bilanţul

- RON -

ACTIV

Cod

poziţie

Valoare contabilă netă

Casa şi disponibilităţi la bănci centrale

010

Instrumente financiare derivate care nu

sunt instrumente de acoperire

020

Titluri de tranzacţie

030

 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

031

 Cotate

032

 Necotate

033

 Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

034

 Administraţii centrale

035

 Instituţii de credit

036

 Instituţii, altele decât cele de credit

037

 Societăţi

038

 Retail

039

Titluri de plasament

040

 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

041

 Cotate

042

 Necotate

043

 Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

044

 Administraţii centrale

045

 Instituţii de credit

046

 Instituţii, altele decât cele de credit

047

 Societăţi

048

 Retail

049

Titluri de investiţii

050

 Administraţii centrale

051

 Instituţii de credit

053

 Instituţii, altele decât cele de credit

055

 Societăţi

057

 Retail

059

Credite şi creanţe (inclusiv leasing

financiar)

060

 Administraţii centrale

061

 Instituţii de credit

063

 Instituţii, altele decât cele de credit

065

 Societăţi

067

 Retail

069

ACTIV

Cod poziţie

Valoare contabilă netă

Instrumente financiare derivate de

acoperire

070

Imobilizări corporale, din care

080

 Terenuri şi construcţii utilizate în scopul desfăşurării activităţilor

proprii

085

Imobilizări necorporale

090

 Fond comercial

093

 Cheltuieli de constituire

096

 Alte imobilizări necorporale

099

Părţi în societăţile comerciale legate,

titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu, din care

100

 La instituţii de credit

105

Creanţe privind impozitul pe profit

110

Alte active

120

Total activ

130

- RON -

DATORII

Cod

poziţie

Valoare contabilă

Împrumuturi de refinanţare de la bănci

centrale

300

Instrumente financiare derivate care nu

sunt instrumente de acoperire

310

Datorii privind titlurile de tranzacţie

320

Datorii privind instituţiile de credit

330

 Depozite

332

 Împrumuturi primite

334

 Valori date în pensiune

336

 Alte datorii

338

Datorii privind clientela (alta decât

instituţiile de credit)

340

 Depozite

342

 Împrumuturi primite

344

 Valori date în pensiune

346

 Alte datorii

348

Datorii constituite prin titluri

350

Datorii subordonate

360

Instrumente financiare derivate de

acoperire

370

Provizioane

380

 Riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

383

 Pensii şi obligaţii similare

384

 Riscuri de ţară

385

 Restructurare

386

 Impozite

387

 Alte provizioane

388

Datorii privind impozitul pe profit

390

Alte datorii

400

Total datorii

410

- RON -

CAPITALURI PROPRII

Cod

poziţie

Valoare contabilă

Capital social

420

Prime de capital

430

Alte capitaluri proprii

440

Rezerve din reevaluare

450

Alte rezerve, din care

460

 Rezerve pentru riscuri bancare

465

Acţiuni proprii (-)

470

Rezultatul reportat

 Profit

483

 Pierdere

486

Rezultatul exerciţiului financiar

 Profit

493

 Pierdere

496

 Repartizarea profitului

499

Total capitaluri proprii

500

Total datorii şi capitaluri proprii

510

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

2. FIN2 – Contul de profit şi pierdere

PREZENTARE

FIN2 – Contul de profit şi pierdere este situaţia financiară care conţine informaţii de bază privind veniturile şi cheltuielile legate de activitatea instituţiilor de credit.

CONŢINUT

FIN2 – Contul de profit şi pierdere cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat şi sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operaţiunilor efectuate de instituţiile de credit.

Elementele de venituri şi cheltuieli sunt prezentate după natura acestora. Principalele elemente sunt defalcate în părţile lor componente, cu referire la categoriile de instrumente financiare din bilanţ.

Cîştigurile (pierderile) aferente activelor şi datoriilor financiare sunt prezentate pe bază netă, cu defalcare pe categorii de instrumente.

În contabilitate, profitul sau pierderea se stabileşte cumulat de la începutul anului.

Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferenţă între veniturile şi cheltuielile exerciţiului.

Rezultatul definitiv al exerciţiului financiar se stabileşte la închiderea acestuia şi reprezintă soldul final al contului de profit şi pierdere.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN2 - Contul de profit şi pierdere

- RON -

Denumirea indicatorului

Cod

poziţie

Valoare

Venituri şi cheltuieli de exploatare

010

Venituri din dobânzi

020

 Disponibilităţi la bănci centrale

023

 Titluri de plasament

024

 Titluri de investiţii

025

 Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)

026

 Instrumente financiare derivate

027

 Alte venituri din dobânzi

028

Cheltuieli cu dobânzile

030

 Împrumuturi de refinanţare de la bănci centrale

032

 Datorii privind instituţiile de credit

034

 Datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit)

035

 Instrumente financiare derivate

036

 Alte cheltuieli cu dobânzile

038

Venituri din dividende

040

 Venituri din titluri de plasament

043

 Venituri din părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi

titluri ale activităţii de portofoliu

046

Venituri din taxe şi comisioane

050

Cheltuieli cu taxe şi comisioane

060

Câştiguri (pierderi) nete realizate aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare

derivate)

070

 Titluri de plasament

071

 Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)

073

 Titluri de investiţii

075

 Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

077

 Altele

079

Denumirea indicatorului

Cod poziţie

Valoare

Câştiguri (pierderi) nete din titluri de

tranzacţie

080

 Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

083

 Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

086

Câştiguri (pierderi) nete din instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente

de acoperire

090

 Instrumente financiare derivate de curs de schimb

092

 Instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

094

 Instrumente financiare derivate pe acţiuni

şi indici bursieri

096

 Alte instrumente financiare derivate

098

Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de

acoperire

100

Diferenţe nete de curs valutar aferente

tranzacţiilor în valută

110

Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi

necorporale

120

Cheltuieli administrative generale

130

 Cheltuieli cu personalul

133

 Alte cheltuieli administrative

136

Amortizarea

140

 Imobilizări corporale

143

 Fond comercial

145

 Imobilizări necorporale (altele decât fondul comercial)

147

Provizioane

150

Provizioane pentru deprecierea activelor

financiare

160

 Titluri de plasament

161

 Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)

163

 Titluri de investiţii

165

 Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

167

 Alte active financiare

169

Denumirea indicatorului

Cod poziţie

Valoare

Provizioane pentru deprecierea activelor

nefinanciare

170

 Imobilizări corporale

172

 Fond comercial

174

 Imobilizări necorporale (altele decât fondul comercial)

176

 Alte active nefinanciare

178

Alte venituri din exploatare

180

Alte cheltuieli de exploatare

190

Venituri extraordinare

200

Cheltuieli extraordinare

210

Rezultatul înainte de impozitare

 Profit

223

 Pierdere

226

Cheltuieli cu impozitul pe profit

230

Rezultatul după impozitare

 Profit

243

 Pierdere

246

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

II. Informaţii, altele decât cele de bază

3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de

acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN3 furnizează informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

- curs de schimb (FX);

- rata dobânzii;

- acţiuni şi indici bursieri; şi

- altele.

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN3 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile bilanţiere; şi

- valoarea noţionalului aferentă instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

- RON -

După tipul de risc

După instrument

Cod poziţie

Valoarea

contabilă

Valoarea noţionalului

Active

Datorii

Curs de schimb (FX)

FX forward (operaţiuni de schimb

la termen)

010

FX future

020

Cross currency swap (swap

financiar de devize)

030

FX opţiuni

040

FX Forward rate agreement

050

Altele

060

Rata dobânzii

Opţiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption

110

Swap

120

Forward rate agreement

130

Forward

140

Future pe rata dobânzii

150

Altele

160

Acţiuni şi indici bursieri

Forward

210

Future

220

Opţiuni

230

Warante

240

Altele

250

Altele

300

Total

400

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

4. FIN5 - Titluri de plasament

PREZENTARE

Situaţia FIN5 prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea contabilă netă a acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund tipurilor de instrumente clasificate în categoria titluri de plasament

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil, detaliate în continuare în instrumente cotate şi necotate; şi

- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN5 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă a titlurilor de plasament pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a titlurilor de plasament depreciate;

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea titlurilor de plasament; şi

- valoarea contabilă netă totală a titlurilor de plasament, respectiv suma dintre valoarea contabilă a titlurilor de plasament nedepreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE: trimestrial.

FIN5 - Titluri de plasament

- RON -

Cod poziţie

Valoarea contabilă a titlurilor de plasament

nedepreciate

Valoarea contabilă brută a titlurilor de plasament depreciate

Provizioane pentru deprecierea titlurilor de plasament

Valoarea contabilă netă totală a titlurilor de

plasament

Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

010

 Cotate

011

 Necotate

012

Efecte publice şi valori asimilate,

obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

020

 Administraţii centrale

021

 Instituţii de credit

022

 Instituţii, altele decât cele de credit

023

 Societăţi

024

 Retail

025

Total

030

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

5. FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

PREZENTARE

Situaţia FIN6 prezintă informaţii referitoare la valoarea brută, provizioanele pentru depreciere constituite şi valoarea netă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare incluse în această situaţie

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar), detaliate în continuare în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

- titluri de investiţii, detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente.

Coloane

Situaţia FIN6 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii pentru care nu au fost constituite provizioane pentru depreciere;

- valoarea contabilă brută (fără a lua în calcul valoarea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere) a respectivelor tipuri de active financiare, care sunt depreciate;

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor tipuri de active financiare; şi

- valoarea contabilă netă totală a creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar), precum şi a titlurilor de investiţii, respectiv suma dintre valoarea contabilă a respectivelor tipuri de active, care nu sunt depreciate, pe de o parte, şi valoarea contabilă brută a acestor tipuri de active, care sunt depreciate, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite, pe de altă parte.

PERIODICITATE: trimestrial.

FIN6 - Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

- RON -

Cod poziţie

Valoarea contabilă a activelor nedepreciate

Valoarea contabilă brută a activelor depreciate

Provizioane pentru depreciere

Valoare contabilă netă totală

Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)

010

 Administraţii centrale

011

 Instituţii de credit

012

 Instituţii, altele decât cele de credit

013

 Societăţi

014

 Retail

015

Titluri de investiţii

020

 Administraţii centrale

021

 Instituţii de credit

022

 Instituţii, altele decât cele de credit

023

 Societăţi

024

 Retail

025

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

6. FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi

neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă informaţii privind activele financiare restante dar nedepreciate, valoarea contabilă netă şi cea a provizioanelor aferente activelor financiare depreciate, împreună cu valoarea garanţiilor aferente acestora.

CONŢINUT

Linii

Corespund categoriilor de active financiare prezentate

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil - detaliate în titluri cotate şi necotate;

- efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix - detaliate în funcţie de calitatea emitentului respectivelor instrumente;

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) - detaliate în funcţie de calitatea contrapartidei (debitorului); şi

- alte active financiare.

În plus, este prezentată valoarea garanţiilor ce nu sunt atribuibile în mod specific unui activ.

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul A) prezintă pe coloane

- valoarea activelor financiare restante dar nedepreciate, clasificate în funcţie de numărul de zile de întârziere la plată faţă de data scadenţei, respectiv

- mai puţin de 90 zile (inclusiv);

- între 90 zile şi 180 zile (inclusiv);

- între 180 zile şi 1 an (inclusiv);

- mai mult de 1 an;

- valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate, respectiv valoarea contabilă brută a acestora, diminuată cu valoarea provizioanelor pentru depreciere constituite;

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare; şi

- valoarea garanţiilor aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate.

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante

şi alte active financiare depreciate PREZENTARE

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă informaţii privind activele financiare depreciate neperformante, precum şi alte active financiare depreciate.

Activele financiare sunt considerate neperformante atunci când îndeplinesc condiţiile prevăzute la pct. I.7. lit. f) din anexa la Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 6/2007 privind situaţiile financiare consolidate conforme cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, solicitate instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială.

CONŢINUT

Linii

Corespund celor două categorii de active financiare

- active financiare depreciate neperformante; şi

- alte active financiare depreciate.

Coloane

Situaţia FIN7 (Tabelul B) prezintă pe coloane

- valoarea contabilă brută a respectivelor active financiare (fără deducerea provizioanelor aferente, constituite pentru depreciere); şi

- valoarea provizioanelor constituite pentru deprecierea respectivelor active financiare.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN7 - Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

- RON -

Cod poziţie

Active financiare restante, dar nedepreciate

Valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate

Provizioane pentru depreciere

Garanţii aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate

≤ 90 zile

Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

010

 Cotate

011

 Necotate

012

Efecte publice şi valori asimilate, obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

020

 Administraţii centrale

021

 Instituţii de credit

022

 Instituţii, altele decât cele de credit

023

 Societăţi

024

 Retail

025

 90 zile ≤ 180 zile

 180 zile ≤ 1 an

 1 an

Cod poziţie

Active financiare restante, dar

nedepreciate

Valoarea contabilă netă a activelor financiare depreciate

Provizioane pentru depreciere

Garanţii aferente activelor financiare restante (dar nedepreciate) şi activelor financiare depreciate

≤ 90 zile

Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)

030

 Administraţii centrale

031

 Instituţii de credit

032

 Instituţii, altele decât cele de credit

033

 Societăţi

034

 Retail

035

Alte active financiare

040

Total

050

 90 zile ≤ 180 zile

 180 zile ≤ 1 an

 1 an

Garanţii ce nu sunt atribuibile în mod

specific unui activ

060

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare depreciate neperformante şi alte active financiare depreciate

- RON -

Cod poziţie

Valoarea contabilă brută

Provizioane pentru depreciere

Active financiare

depreciate neperformante

010

Alte active financiare

depreciate

020

Total

030

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN8 prezintă informaţii în legătură cu valoarea contabilă şi valoarea noţionalului instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de instrumente financiare derivate, grupate în funcţie de

- tipul de risc, respectiv tipul bazei/elementului suport

- curs de schimb (FX);

- rata dobânzii;

- acţiuni şi indici bursieri; şi

- altele.

- tipuri de instrumente financiare derivate.

Coloane

Situaţia FIN8 prezintă pe coloane

- valoarea contabilă (activ sau datorie) a instrumentelor financiare derivate înregistrată în conturile bilanţiere; şi

- valoarea noţionalului aferent instrumentelor financiare derivate, înregistrată în conturile în afara bilanţului. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul monedei naţionale, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit/de livrat. În cazul contractelor de schimb la termen ce implică schimbul a două devize, în această coloană se înscrie valoarea devizelor de primit.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

- RON -

După tipul de risc

După instrument

Cod poziţie

Valoarea

contabilă

Valoarea noţionalului

Active

Datorii

Curs de schimb (FX)

FX forward (operaţiuni de schimb

la termen)

010

FX future

020

Cross currency swap (swap

financiar de devize)

030

FX opţiuni

040

FX Forward rate agreement

050

Altele

060

Rata dobânzii

Opţiuni/Cap/Floor/Collar/Swaption

110

Swap

120

Forward rate agreement

130

Forward

140

Future pe rata dobânzii

150

Altele

160

Acţiuni şi indici bursieri

Forward

210

Future

220

Opţiuni

230

Warante

240

Altele

250

Altele

300

Total

400

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

8. FIN9 – Imobilizări corporale

PREZENTARE

FIN9 – Imobilizări corporale reflectă existentul şi mişcările de imobilizări corporale, precum şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere).

CONŢINUT

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Linii

Liniile reprezintă

- valoarea imobilizărilor corporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea intrărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea cedărilor de imobilizări corporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea creşterilor sau diminuărilor rezultate din reevaluările imobilizărilor corporale;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor corporale înregistrată în cursul perioadei de raportare;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor corporale;

- alte modificări;

- valoarea imobilizărilor corporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări corporale;

- valoarea amortizării cumulate, înregistrată la data raportării, aferentă imobilizărilor corporale;

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare.

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

Prezintă situaţia imobilizărilor corporale evaluate la cost.

Liniile sunt aceleaşi cu cele ale Tabelului A, cu excepţia liniei corespunzătoare modificărilor rezultate din reevaluări.

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări corporale evaluate la cost.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN9 - Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

- RON -

Cod poziţie

Terenuri,

amenajări de

terenuri şi construcţii

Echipamente

Mobilier, aparatură birotică şi echipamente

de protecţie

Alte echipamente (inclusiv mijloace de

transport)

Valoare contabilă totală

Sold iniţial

100

 Intrări

110

 Cedări

120

 Creşteri sau diminuări rezultate din reevaluări

130

 Amortizare

140

 Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere

150

 Diminuări sau reluări de provizioane pentru

depreciere

160

 Alte modificări

170

Sold final

200

Amortizarea cumulată

210

Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de

locatar)

310

Active deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate

de locator)

320

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

- RON -

Cod poziţie

Terenuri,

amenajări de

terenuri şi construcţii

Echipamente IT

Mobilier, aparatură birotică şi echipamente de protecţie

Alte echipamente (inclusiv mijloace de transport)

Valoare contabilă totală

Sold iniţial

100

 Intrări

110

 Cedări

120

 Amortizare

130

 Constituiri sau majorări de provizioane pentru

depreciere

140

 Diminuări sau reluări de provizioane pentru

depreciere

150

 Alte modificări

160

Sold final

200

Amortizarea cumulată

210

Active deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de

locatar)

310

Active deţinute în regim de

leasing operaţional (în calitate de locator)

320

Valoare contabilă totală - sold final total (total tabele

A+B)

400

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

9. FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale PREZENTARE

FIN11 reflectă existentul şi mişcările de imobilizări necorporale, precum

şi ajustările aferente acestora (amortizări şi provizioane pentru depreciere). CONŢINUT

Prezintă situaţia imobilizărilor necorporale. Linii

Liniile reprezintă

- valoarea imobilizărilor necorporale existente la începutul exerciţiului financiar, reflectată de soldurile debitoare la începutul anului ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea intrărilor (din dezvoltarea internă şi din achiziţii) de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele debitoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea cedărilor şi/sau casărilor de imobilizări necorporale în cursul anului, reflectată în rulajele creditoare ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea amortizării aferentă imobilizărilor necorporale, înregistrată în cursul perioadei de raportare,;

- valoarea constituirilor sau majorărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

- valoarea diminuărilor sau reluărilor de provizioane pentru deprecierea imobilizărilor necorporale;

- alte modificări;

- valoarea imobilizărilor necorporale existente la data raportării, reflectată de soldurile debitoare la data raportării ale conturilor de imobilizări necorporale;

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing financiar (în calitate de locatar);

- valoarea activelor deţinute în regim de leasing operaţional (în calitate de locator).

Coloane

Coloanele detaliază categoriile de imobilizări necorporale.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN11 - Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

-RON-

Cod poziţie

Fond comercial

Cheltuieli de constituire

Programe informatice create de instituţia de credit

Programe informatice achiziţionate

Alte imobilizări necorporale

Valoare contabilă totală

Sold iniţial

100

 Intrări din dezvoltarea internă

110

 Intrări din achiziţii

120

 Cedări şi/sau casări

130

 Amortizare

140

 Constituiri sau majorări de provizioane pentru depreciere

150

 Diminuări sau reluări de provizioane pentru depreciere

160

 Alte modificări

170

Sold final

200

Active deţinute în regim de leasing

financiar (în calitate de locatar)

310

Active deţinute în regim de leasing

operaţional (în calitate de locator)

320

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

10. FIN16 - Datorii financiare

PREZENTARE

Situaţia FIN16 detaliază informaţiile din situaţia FIN1 - Bilanţul, referitoare la datoriile financiare, altele decât cele evaluate la valoarea justă.

CONŢINUT

Linii

Corespund diferitelor categorii de datorii, altele decât cele evaluate la valoarea justă

- depozite ale instituţiilor de credit;

- alte datorii privind instituţiile de credit;

- depozite (altele decât cele ale instituţiilor de credit);

- alte datorii privind clientela (alta decât instituţiile de credit);

- datorii constituite prin titluri; şi

- alte datorii financiare.

Aceste categorii sunt detaliate în continuare în funcţie de tipurile de instrumente specifice.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN16 - Datorii financiare

-RON-

Cod poziţie

Valoare

Depozite ale instituţiilor de credit

010

 Conturi curente / depozite la vedere

012

 Depozite la termen

014

 Depozite colaterale

016

Alte datorii privind instituţiile de credit

020

Depozite (altele decât cele ale instituţiilor

de credit)

030

 Conturi curente / depozite la vedere

032

 Depozite la termen

034

 Depozite colaterale

036

Alte datorii privind clientela (alta decât

instituţiile de credit)

040

Datorii constituite prin titluri

050

 Certificate de depozit

051

 Carnete şi librete de economii (inclusiv cele dematerializate)

052

 Obligaţiuni

053

 Convertibile

054

 Neconvertibile

055

 Altele

056

Alte datorii financiare

060

Total

070

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

11. FIN18 - Provizioane

PREZENTARE

Situaţia FIN18 prezintă informaţii referitoare la variaţia diferitelor categorii de provizioane înregistrate în conturile din Clasa 5.

CONŢINUT

Linii

Acestea prezintă modul de variaţie al provizioanelor, incluzând prezentarea următoarelor detalii

- soldul iniţial;

- valoarea provizioanelor constituite sau valoarea majorărilor aferente provizioanelor constituite anterior;

- valoarea provizioanelor utilizate ca urmare a acoperirii datoriilor pentru care au fost constituite;

- valoarea provizioanelor constituite anterior şi reluate în conturile de venituri în cazul în care acestea devin parţial sau total fără obiect;

- alte modificări; şi

- soldul final.

Coloane

Situaţia FIN18 detaliază pe coloane diferitele categorii de provizioane

- riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură;

- pensii şi obligaţii similare;

- riscuri de ţară;

- restructurare;

- impozite;

- alte provizioane. PERIODICITATE: semestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII

FIN18 – Provizioane

- RON -

Cod poziţie

Riscuri de executare a angajamentelor prin

semnătură

Pensii şi obligaţii similare

Riscuri de ţară

Restructurare

Impozite

Alte provizioane

Valoare contabilă totală

Sold iniţial

100

 Valori constituite/majorate

110

 Valori utilizate

120

 Valori neutilizate şi reluate în timpul

perioadei

130

 Alte modificări

140

Sold final

200

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

II. Informaţii detaliate privind elementele din contul de profit şi pierdere

12. FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

PREZENTARE

Situaţia FIN23 furnizează informaţii în legătură cu câştigurile, pierderile şi rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

CONŢINUT

Linia

Aceasta prezintă câştigurile, pierderile şi rezultatul net aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate din conturile de regularizare în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variaţiile de valoare justă acoperite afectează contul de profit şi pierdere.

Coloane

Situaţia FIN23 prezintă pe coloane, în mod distinct, valoarea câştigurilor, pierderilor şi cea a rezultatul net înregistrat(e) în conturile de venituri/cheltuieli, aferent(e) instrumentelor financiare derivate de acoperire.

PERIODICITATE: trimestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN23 - Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

- RON -

Cod

poziţie

Câştiguri

Pierderi

Net

Câştiguri/pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de acoperire, transferate în conturile de venituri sau cheltuieli în perioada în care fluxurile de trezorerie sau variaţiile de valoare justă acoperite afectează contul de

profit şi pierdere

010

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor

corporale şi necorporale

PREZENTARE

FIN24 reflectă câştigurile (pierderile) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile prezintă

- valoarea imobilizărilor corporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare; şi

- valoarea imobilizărilor necorporale cedate şi/sau casate în cursul perioadei de raportare.

Coloanele

Coloanele prezintă

- câştiguri din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare;

- pierderi din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare; şi

- rezultatul net (câştiguri/pierderi nete) din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale, înregistrate în cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

- RON -

Cod poziţie

Câştiguri

Pierderi

Net

Imobilizări corporale

010

Imobilizări necorporale

020

Total

030

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

14. FIN26 - Cheltuieli cu personalul

PREZENTARE

FIN26 reflectă cheltuielile cu personalul efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile reprezintă

- cheltuieli cu salariile personalului, care cuprind cheltuieli cu salarii brute, sporuri, indemnizaţii, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaţilor;

- cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială;

- cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor; şi

- alte cheltuieli privind personalul. PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN26 - Cheltuieli cu personalul

- RON -

Cod poziţie

Valoare

Cheltuieli cu salariile personalului

010

Cheltuieli privind asigurările şi protecţia

socială

020

 Contribuţia unităţii la asigurările sociale

021

 Contribuţia unităţii pentru ajutorul de

şomaj

022

 Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

023

 Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

024

Cheltuieli cu tichetele de masă acordate

salariaţilor

030

Alte cheltuieli privind personalul

040

Total

050

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

15. FIN27 - Alte cheltuieli administrative

PREZENTARE

FIN27 reflectă alte cheltuieli administrative efectuate în cursul perioadei de raportare.

CONŢINUT

Linii

Liniile reprezintă

- cheltuieli cu materialele, inclusiv cu materialele de natura obiectelor de inventar;

- cheltuieli privind alte stocuri;

- cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi; şi

- cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate. PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN27 - Alte cheltuieli administrative

- RON -

Cod

poziţie

Valoare

Cheltuieli cu materialele, inclusiv materialele

de natura obiectelor de inventar

010

Cheltuieli privind alte stocuri

020

Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de

terţi

030

Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate

040

Total

050

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

16. FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

PREZENTARE

Situaţia FIN30 prezintă informaţii referitoare la deprecierea activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă deprecierea aferentă

- activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate), cu detaliere pe categorii de active financiare

- titluri de plasament;

- titluri de investiţii;

- credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar);

- părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu; şi

- alte active financiare.

- activelor nefinanciare, cu detaliere pe categorii de active nefinanciare

- imobilizări corporale;

- imobilizări necorporale, din care

- fond comercial;

- altele.

- alte active nefinanciare.

Coloane

Situaţia FIN30 prezintă pe coloane

- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, constituite sau majorate în cursul perioadei de raportare;

- valoarea provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare, reluate la venituri în cursul perioadei de raportare; şi

- valoarea contabilă netă totală (col.1- col.2) a provizioanelor pentru depreciere aferente activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare derivate) şi a activelor nefinanciare din cursul perioadei de raportare.

PERIODICITATE: semestrial.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN30 - Informaţii referitoare la depreciere

- RON -

Cod

poziţie

Creşteri

Reluări

Total an

curent

Deprecierea aferentă activelor financiare (altele decât titlurile de tranzacţie şi instrumentele financiare

derivate)

100

 Titluri de plasament

110

 Titluri de investiţii

120

 Credite şi creanţe (inclusiv leasing

financiar)

130

 Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale

activităţii de portofoliu

140

 Alte active financiare

150

Deprecierea aferentă

activelor nefinanciare

200

 Imobilizări corporale

210

 Imobilizări necorporale

220

 Fond comercial

223

 Altele

226

 Alte active nefinanciare

230

Total

300

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

17. FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate PREZENTARE

FIN34 reflectă activele (la valoare brută), datoriile şi garanţiile rezultate în relaţia cu părţile afiliate, existente la sfârşitul perioadei de raportare, precum şi salariile şi indemnizaţiile, beneficiile la terminarea contractului de muncă şi alte beneficii acordate sau care urmează a fi acordate personalului – cheie din conducere.

CONŢINUT

Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate Linii

Liniile reprezintă

- Active privind părţile afiliate

- valoarea creditelor şi creanţelor (inclusiv leasing financiar);

- acţiuni şi alte titluri cu venit variabil emise de părţile afiliate;

- alte creanţe privind părţile afiliate.

- Datorii privind părţilor afiliate

- valoarea depozitelor;

- valoarea împrumuturilor primite;

- valoarea altor datorii financiare;

- alte datorii.

- Garanţii în relaţia cu părţile afiliate

- Garanţii date;

- Garanţii primite.

- Provizioane pentru deprecierea activelor financiare, rezultate în relaţia cu părţile afiliate.

Coloane

Coloanele prezintă structura părţilor afiliate.

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului – cheie din conducere Linii

Liniile reprezintă

- salarii şi indemnizaţii;

- beneficii la terminarea contractului de muncă;

- alte beneficii. PERIODICITATE: anual.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN34 - Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

-RON-

Cod poziţie

Societatea - mamă

Societăţi care deţin controlul comun asupra entităţii

Filiale

Entităţi asociate

Asocieri în participaţie la care entitatea este asociat

Personalul-cheie din conducerea entităţii sau

societăţii – mamă

Alte părţi afiliate

Total

Active: credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar)

100

Acţiuni şi alte titluri cu venit

variabil

200

 Titluri de tranzacţie

210

 Titluri de plasament

220

 Părţi în societăţile comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de

portofoliu

230

Alte creanţe

300

Total active

400

Cod poziţie

Societatea - mamă

Societăţi care deţin controlul comun asupra entităţii

Filiale

Entităţi asociate

Asocieri în participaţie la care entitatea este asociat

Personalul-cheie din conducerea entităţii sau societăţii – mamă

Alte părţi afiliate

Total

Datorii

500

 Depozite

510

 Împrumuturi primite

530

Alte datorii financiare

550

 Datorii constituite prin titluri

570

 Datorii subordonate

590

Alte datorii

600

Total datorii

650

Garanţii date

700

Garanţii primite

750

Provizioane pentru deprecierea

activelor financiare

800

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului – cheie din conducere

- RON -

Cod

poziţie

Valoare

Salarii şi indemnizaţii

010

Beneficii la terminarea contractului de muncă

020

Alte beneficii

030

Total

040

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

18. FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

PREZENTARE

Situaţia FIN36 furnizează informaţii în legătură cu elementele înregistrate în conturi în afara bilanţului reprezentând angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente date sau primite de instituţiile de credit, precum şi informaţii referitoare la creanţele scoase din activ şi urmărite în continuare.

CONŢINUT

Linii

Prezintă elemente înregistrate în conturi în afara bilanţului

- angajamente de finanţare;

- angajamente de garanţie;

- alte angajamente; şi

- creanţe scoase din activ, urmărite în continuare.

Angajamentele sunt detaliate în continuare atât în funcţie de tipul angajamentelor (date sau primite), cât şi în funcţie de calitatea contrapartidei.

Creanţele scoase din activ, urmărite în continuare, sunt detaliate în continuare

în

- creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare;

- dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare; şi

- creanţe ataşate.

PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT

DATA RAPORTĂRII

FIN36 - Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

- RON -

Cod

poziţie

Valoare

Angajamente de finanţare

 Date

110

 Administraţii centrale

111

 Instituţii de credit

112

 Instituţii, altele decât cele de credit

113

 Societăţi

114

 Retail

115

 Primite

120

 Administraţii centrale

121

 Instituţii de credit

122

 Instituţii, altele decât cele de credit

123

 Societăţi

124

 Retail

125

Angajamente de garanţie

 Date

210

 Administraţii centrale

211

 Instituţii de credit

212

 Instituţii, altele decât cele de credit

213

 Societăţi

214

 Retail

215

 Primite

220

 Administraţii centrale

221

 Instituţii de credit

222

 Instituţii, altele decât cele de credit

223

 Societăţi

224

 Retail

225

Angajamente privind titlurile

 Titluri de primit

310

 Administraţii centrale

311

 Instituţii de credit

312

 Instituţii, altele decât cele de credit

313

 Societăţi

314

 Retail

315

Cod

poziţie

Valoare

 Titluri de livrat

320

 Administraţii centrale

321

 Instituţii de credit

322

 Instituţii, altele decât cele de credit

323

 Societăţi

324

 Retail

325

Alte angajamente

 Date

410

 Administraţii centrale

411

 Instituţii de credit

412

 Instituţii, altele decât cele de credit

413

 Societăţi

414

 Retail

415

 Primite

420

 Administraţii centrale

421

 Instituţii de credit

422

 Instituţii, altele decât cele de credit

423

 Societăţi

424

 Retail

425

Creanţe scoase din activ, urmărite în

continuare

500

 Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare

510

 Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare

520

 Creanţe ataşate

530

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

19. FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută PREZENTARE

Situaţia FIN40 (Tabelul A) prezintă informaţii referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări şi provizioane constituite, precum şi valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituţiilor de credit.

CONŢINUT

Linii

Posturile de activ sunt grupate pe categorii de operaţiuni, astfel

- operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare care regrupează, în principal, operaţiunile efectuate cu instituţiile de credit;

- operaţiuni cu clientela, care reflectă operaţiunile efectuate cu agenţii economici, alţii decât instituţiile de credit;

- operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse;

- valori imobilizate; şi

- acţionari sau asociaţi.

Creanţele restante şi îndoielnice sunt evidenţiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziţia “Creanţe restante” şi respectiv, “Creanţe îndoielnice”, iar cele privind riscurile de ţară sunt menţinute în conturile lor de origine.

Creanţele ataşate reprezentând dobânzi de primit, calculate şi neajunse la scadenţă, mai puţin cele aferente creanţelor restante şi îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziţia “Creanţe ataşate”.

Creanţele ataşate aferente creanţelor restante şi celor îndoielnice sunt prezentate în cadrul posturilor “Creanţe restante” şi respectiv, “Creanţe îndoielnice”.

Coloane

Prezintă în mod distinct, pentru fiecare element de activ

- valoarea amortizărilor şi/sau a provizioanelor;

- valoarea contabilă netă a respectivelor active (după deducerea din valoarea contabilă brută a amortizărilor şi/sau a provizioanelor); şi

- valoarea contabilă brută a elementelor de activ.

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului PREZENTARE

Situaţia FIN40 (Tabelul B) prezintă unele elemente componente ale rezultatului exerciţiului, care nu se regăsesc în situaţia FIN2 - Contul de profit şi pierdere.

CONŢINUT

Linii

Prezintă anumite elemente ale rezultatului exerciţiului

- total venituri din operaţiuni curente;

- total cheltuieli din operaţiuni curente;

- rezultatul activităţii curente; şi

- rezultatul activităţii extraordinare. PERIODICITATE: lunar.

DENUMIREA INSTITUŢIEI DE CREDIT : DATA RAPORTĂRII

FIN40 - Alte informaţii

Tabelul A: Active la valoarea brută

- RON -

Cod poziţie

Amortizări şi provizioane

Active nete

Active brute

Operaţiuni de trezorerie şi operaţiuni interbancare

100

– Casa şi alte valori

110

 Casa

113

 Numerar în ATM-uri şi ASV-uri

116

 Alte valori

119

– Cont curent la bănci centrale

120

– Conturi de corespondent la instituţii de credit

(nostro)

130

– Depozite la instituţii de credit

140

– Credite acordate instituţiilor de credit

150

– Valori primite în pensiune

160

– Valori de recuperat

170

– Operaţiuni între organizaţiile cooperatiste de

credit din cadrul aceleiaşi reţele

180

– Creanţe restante, din care

190

 credite restante

193

 dobânzi restante

196

 alte creanţe restante

199

– Creante îndoielnice, din care

200

 credite îndoielnice

203

 dobânzi îndoielnice

206

 alte creanţe îndoielnice

209

– Creanţe ataşate

210

Cod poziţie

Amortizări şi provizioane

Active nete

Active brute

Operaţiuni cu clientela

300

– Creanţe comerciale

310

– Credite de trezorerie

320

– Credite de consum şi vânzări în rate

330

– Credite pentru finanţarea operaţiunilor de

comerţ exterior

340

– Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru

echipamente

350

– Credite pentru investiţii imobiliare

360

– Alte credite acordate clientelei

370

– Credite acordate instituţiilor financiare

380

– Valori primite în pensiune

390

– Conturi curente debitoare

400

– Valori de recuperat

410

– Creanţe restante, din care

420

 credite restante

423

 dobânzi restante

426

– Creanţe îndoielnice, din care

430

 credite îndoielnice

433

 dobânzi îndoielnice

436

– Creanţe ataşate

440

Operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

500

– Titluri primite în pensiune livrată

510

– Titluri de tranzacţie

520

– Titluri de plasament

530

– Titluri de investiţii

540

– Instrumente financiare derivate

550

– Conturi de decontare privind operaţiunile cu

titluri

560

– Decontări intrabancare şi între organizaţiile

cooperatiste de credit din cadrul aceleiaşi reţele

570

– Personal şi conturi asimilate

580

– Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi

asimilate

590

– Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi

asimilate

600

– Debitori diverşi

610

– Decontări din operaţiuni în asocieri în

participaţie

620

– Conturi de stocuri

630

– Conturi de regularizare

640

Cod poziţie

Amortizări şi provizioane

Active nete

Active brute

– Creanţe restante, din care

650

 titluri primite în pensiune livrată restante

652

 dobânzi restante aferente titlurilor primite în pensiune livrată

655

– Creanţe îndoielnice, din care

660

 titluri primite în pensiune livrată îndoielnice

662

 dobânzi îndoielnice aferente titlurilor primite în pensiune livrată

665

– Creanţe ataşate

670

Valori imobilizate

700

– Credite subordonate

710

– Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate,

titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

720

– Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru

imobilizări, imobilizări necorporale si corporale

730

– Creanţe din operaţiuni de leasing financiar

740

– Creanţe restante

750

– Creanţe îndoielnice

760

– Creanţe ataşate

770

Acţionari sau asociaţi (+/-) (1)

800

Total

900

(1) Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul (-)

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

- RON -

Cod

poziţie

Valoare

Total venituri din operaţiuni curente

010

Total cheltuieli din operaţiuni curente

020

Rezultatul activităţii curente

– Profit

033

– Pierdere

036

Rezultatul activităţii extraordinare

– Profit

043

– Pierdere

046

ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI (CONDUCĂTORUL INSTITUŢIEI DE CREDIT) FINANCIAR-CONTABIL,

Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele şi şi ştampila instituţiei de credit semnătura

CAPITOLUL IV

CORESPONDENŢA CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUŢIILOR DE CREDIT ŞI INSTITUŢIILOR FINANCIARE NEBANCARE A SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. FIN1 – Bilanţul

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

ACTIV

010

101 + 102 +109 + 111 + 1171 + ex.181 + ex.182 - ex.191

020

ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare)

030

3021 + 3025 + 3026 + ex.381 + ex.382 – ex.399

031

30213 + 30253 + ex.30257 + 30263 + ex.381 + ex.382 – ex.399

032

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 – ex.399

033

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382 – ex.399

034

30211 + 30212 + 30251 + 30252 + ex.30257 + 30261 + 30262 + ex.381 +

ex.382 – ex.399

035

30211 + ex.30212 + 30251 + ex.30252 + ex.30257 + 30261 + ex.30262 +

ex.381 + ex.382 – ex.399

036

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

037

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

038

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

039

ex.30212 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30262 + ex.381 + ex.382 – ex.399

040

3031 + 3035 + 3037 + ex.381 + ex.382 – 3911 – ex.399

041

30313 + 30353 + 30373 + ex.381 + ex.382 – 39113 – ex.399

042

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 – ex.399

043

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 – ex.399

044

30311 + 30312 + 30351 + 30352 + 30371 + 30372 + ex.381 + ex.382 –

39111 – 39112 – ex.399

045

30311 + ex.30312 + 30351 + ex.30352 + 30371 + ex.30372 + ex.381 +

ex.382 – 39111 – ex.39112 – ex.399

046

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

047

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

048

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

049

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.399

050

304 + ex.381 + ex.382 – 3912 – ex.399

051

30411 + ex.30412 + 30451 + ex.30452 + 30471 + ex.30472 + ex.381 +

ex.382 – 39121 – ex.39122 – ex.399

053

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

055

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

057

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

059

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – ex.39122 – ex.399

COD

POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

060

121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex.181

+ ex.182 – ex.191 + 201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241

+ 2511 (solduri debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 – 291 + 3011 + 3551

+ ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + 401 + 402 + 407 + 471 + ex.481 + ex.482 – 493 – ex.499

061

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

063

121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 + 1781 + 1782 + ex.181

+ ex.182 – ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551

+ ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471

+ ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

065

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + 231 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

067

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

069

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

070

ex.311 (solduri debitoare) + ex.312 + ex.319 (solduri debitoare)

080

432 + 434 + 442 – 4612 – 49212 - 4923

085

ex.44211 + ex.4422 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

090

431 + 433 + 441 – 4611 – 49211 - 4922

093

4411 – 46111 - 49221

096

4412 – 46112

099

431 + 433 + 4419 – 46119 – 49211 - 49222

100

411 + 412 + 413 + 415 + 417 + ex.481 + ex.482 – 491 – ex.499

105

4111 + 4121 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482 – ex.491 –

ex.499

110

3531 (sold debitor)

120

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold

debitor) + 3514 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

+ 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold

debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + ex.355 + 3571 + 361 + 362 + 363 +

365 + 367 + 368 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 373 (solduri debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382 – 393 – ex.399 + 508 (sold debitor)

DATORII

300

112 + 1172

310

ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)

320

3027

COD

POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

330

122 + 1272 + 132 + 142 + 152 + 162 + 1712 + 17172 + 1732 + 1742 + 1762

+ ex.3012 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358 + ex.472

332

122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

334

142 + 1742 + ex.358

336

152 + ex.3012

338

162 + 1762 + ex.472

340

232 + 243 + 2511 (solduri creditoare) + 25172 + 252 + 253 + 262 + ex.3012

+ ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358 + ex.472

342

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

344

232 + ex.358

346

243 + ex.3012

348

252 + 262 + ex.472

350

254 + 321 + 322 + 325 + 326

360

531 + 532 + 537

370

ex.311 (solduri creditoare) + ex.313 + ex.319 (solduri creditoare)

380

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 556 + 559

383

551

384

552

385

553

386

554

387

556

388

555 + 559

390

3531 (sold creditor)

400

3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +

341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +

3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323

+ 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 3723 (sold

creditor) + 3729 (sold creditor) + 373 (solduri creditoare) + 376 + 377 + 379 (solduri creditoare) + 418 + 508 (sold creditor) + 541

CAPITALURI PROPRII

420

501

430

511

440

502

450

516

460

512 + 513 + 514 + 517 + 519

465

514

470

503

483

581 (sold creditor)

486

581 (sold debitor)

493

591 (sold creditor)

496

591 (sold debitor)

499

592

2. FIN2 – Contul de profit şi pierdere

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

020

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + 7017 +

7018 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 + 7031 + 70331 + 70341

+ 70342 + 7036 + ex.7037 + 7038 + 7041 + 7048 + 7051 + 7052 + 7058 +

7071 + 7072 + 70747 + ex.7099

023

7011 + ex.7018

024

70331 + ex.7038

025

70341 + 70342 + ex.7038

026

7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 70163 + 70164 + 70168 + ex.7018 + 7021 +

7022 + 7023 + 7024 + ex.7028 + 7031 + ex.7038 + 7041 + 7048 + 7051 +

7052 + 7058 + ex.7099

027

70747

028

7017 + ex.7018 + 7027 + ex.7028 + 7036 + ex.7037 + 7071 + 7072

030

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 +

6017 + 6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6031 + 60341 +

6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6071 + 6072 + 60747 + ex.6099

032

6011

034

6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 60161 + 60162 + 60163 + 60164 + ex.6031 +

ex.6041 + ex.6099

035

6021 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + ex.6031 + ex.6041 + ex.6099

036

60747

038

6017 + 6026 + 6027 + 60341 + 6036 + ex.6037 + 6051 + 6052 + 6071 +

6072

040

70333 + 7053

043

70333

046

7053

050

70169 + 7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 70749 + 708

060

60169 + 6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 608

070

70336 + 70343 + 745 + ex.7099 - 6033 – 60342 - ex.6099 - 645

071

70336 - 6033

073

ex.7099 – ex.6099

075

70343 – 60342

077

745 – 645

079

ex.7099 – ex.6099

080

7032 - 60321

083

ex.7032 – ex.60321

086

ex.7032 – ex.60321

090

70741 + 70742 + 70743 + 70744 – 60741 – 60742 – 60743 - 60744

092

70741 –60741

094

70742 –60742

096

70743 –60743

098

70744 –60744

100

7075– 6075

110

7061 – 6061

120

746 - 646

130

611 + 612 + 613 + 617 + 631 + 632 + 633 + 634 + 635

COD

POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

133

611 + 612 + 613 + 617 + ex.6344

136

631 + 632 + 633 + ex.634 + 635

140

651 + 652

143

652

145

ex.651

147

ex.651

150

665 – 765

160

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 – 761 – 762 – 7631 – 7637

– 7641 – 7643 - 7647

161

66311 + ex.6637 – 76311 – ex.7637

163

ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647 – ex.761 – 762 – ex.7637 – 7643 –

ex.7647

165

66312 + ex.6637 – 76312 – ex.7637

167

6641 + ex.6647 – 7641 – ex.7647

169

ex.661 + ex.6637 – ex.761 - ex.7637

170

6633 + 6642 – 7633 - 7642

172

ex.66421 + 66423 – ex.76421 - 76423

174

ex.66422 – ex.76422

176

ex.66421 + ex.66422 – ex.76421 – ex.76422

178

6633 - 7633

180

ex.7037 + 7042 + 7077 + 7092 + 7093 + 7094 + ex.7099 + 741 + 744 + 747

+ 749 + 767

190

60322 + ex.6037 + 6042 + 60749 + 6077 + 6092 + 6093 + 6094 + ex.6099 +

621 + 641 + 644 + 649 + 667 + 668 + 699

200

771

210

671

230

691

3. FIN3 - Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.3111 (solduri debitoare)

ex.3111 (solduri creditoare)

95112 + 95113 + 95115

020

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9521

030

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9521

040

ex.3121

ex.3131

ex.95311 + ex.95321

050

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9521

060

ex.3112 (solduri debitoare) + ex.3121

ex.3112 (solduri creditoare) + ex.3131

ex.9521 + ex.95311 + ex.95321

110

ex.3122

ex.3132

ex.95511 + ex.95521

120

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

130

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

140

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

150

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9541

160

ex.3113 (solduri debitoare) + ex.3122

ex.3113 (solduri creditoare) + ex.3132

ex.9541 + ex.95511 + ex.95521

210

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9561

220

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9561

230

ex.3123

ex.3133

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.95711 + ex.95721

240

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9561

250

ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3123

ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3133

ex.9561 + ex.95711 + ex.95721

300

ex.3119 (solduri debitoare)+ ex.3129 + ex.319 (solduri debitoare)

ex.3119 (solduri creditoare)+ ex.3139 + ex.319 (solduri creditoare)

9591

4. FIN5 – Titluri de plasament

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

39113 + ex.399

011

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

ex.39113 + ex.399

012

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

ex.39113 + ex.399

020

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381 + ex.382

39111 + 39112 + ex.399

021

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.381 + ex.382

39111 + ex.39112 + ex.399

022

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

023

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

024

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

025

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.381 + ex.382

ex.39112 + ex.399

5. FIN6 – Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 +

ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + 282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.191 + 291 + ex.399 + 493 + ex.499

011

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +

ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

012

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.201 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551

+ ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 +

ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

013

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

014

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +

ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

015

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 +

ex.471 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

020

ex.304 + ex.381

ex.304 + ex.381 + ex.382

3912 + ex.399

021

ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472

+ ex.381

ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382

39121 + ex.39122 + ex.399

022

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

023

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

024

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

025

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381

ex.30412 + ex.30452 + ex.30472 + ex.381 + ex.382

ex.39122 + ex.399

6. FIN7 – Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi

neperformante

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – 39113 – ex.399

39113 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

011

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 –

ex.399

ex.39113 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

012

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382 – ex.39113 –

ex.399

ex.39113 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

020

ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.304 + ex.381 + ex.382 – 39111 – 39112 – 3912 – ex.399

39111 + 39112 + 3912 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

021

ex.381

ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 + ex.30371 + ex.30372

+ ex.30411 + ex.30412 + ex.30451 + ex.30452 + ex.30471 + ex.30472 + ex.381 + ex.382 – 39111 – ex.39112 – 39121 – ex.39122 – ex.399

39111 + ex.39112 + 39121 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

022

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

023

ex.381

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

024

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

025

ex.381

ex.30312 + ex.30352 + ex.30372 + ex.30412 + ex.30452 + ex.30472

+ ex.381 + ex.382 – ex.39112 – ex.39122 – ex.399

ex.39112 + ex.39122 + ex.399

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

030

ex.1781 + ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + 1782 + ex.181 + 182 – ex.191 + ex.201 + ex.202

+ ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + 282 – 291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – 493 – ex.499

ex.191 + 291 + ex.399 + 493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

031

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

032

ex.1781 + ex.181 + ex.281 + ex.381 + ex.481

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.1782 + ex.181 + ex.182 – ex.191 + ex.201 + ex.281 + ex.282 - ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 +

ex.482 – ex.493 – ex.499

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

033

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.231 + ex.241 + ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282 – ex.291 + ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 – ex.399 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482 – ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

034

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

035

ex.281 + ex.381 + ex.481

ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 +

ex.493 – ex.499

ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

040

ex.181 + ex.481

ex.111 + ex.1171 + ex.181 + ex.182 - ex.191 + ex.411 + ex.412 +

ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482 – 491 – ex.499

ex.191 + 491 + ex.499

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

060

ex.912 + ex.914 + ex.9612 + ex.9613

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.1781 + 1782 + ex.181 + 182 + ex.281 + 282 + ex.381 + 382 +

ex.481 + 482

ex.191 + ex.291 + ex.399 + ex.493 + ex.499

020

ex.111 + ex.1171 + ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.181 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.3011

+ ex.3031 + ex.3035 + ex.3037 + ex.304 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.401 + ex.402 + ex.407 + ex.411 + ex.412 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.471 + ex.481

ex.191 + ex.291 + ex.391 + ex.399 + ex.491 + ex.493 + ex.499

7. FIN8 - Instrumente financiare derivate de acoperire

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

ex.3111 (solduri debitoare)

ex.3111 (solduri creditoare)

95122 + 95123 + 95125

020

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9522

030

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9522

040

ex.3121

ex.3131

ex.95312 + ex.95322

050

ex.3112 (solduri debitoare)

ex.3112 (solduri creditoare)

ex.9522

060

ex.3112 (solduri debitoare) + ex.3121

ex.3112 (solduri creditoare) + ex.3131

ex.9522 + ex.95312 + ex.95322

110

ex.3122

ex.3132

ex.95512 + ex.95522

120

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

130

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

140

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

150

ex.3113 (solduri debitoare)

ex.3113 (solduri creditoare)

ex.9542

160

ex.3113 (solduri debitoare) + ex.3122

ex.3113 (solduri creditoare) + ex.3132

ex.9542 + ex.95512 + ex.95522

210

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9562

220

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9562

230

ex.3123

ex.3133

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

ex.95712 + ex.95722

240

ex.3114 (solduri debitoare)

ex.3114 (solduri creditoare)

ex.9562

250

ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3123

ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3133

ex.9562 + ex.95712 + 95722

300

ex.3119 (solduri debitoare)+ ex.3129 + ex.319 (solduri debitoare)

ex.3119 (solduri creditoare)+ ex.3139 + ex.319 (solduri creditoare)

9592

8. FIN9 – Imobilizări corporale

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

310

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

320

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

310

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

320

ex.4421 + ex.4422 – ex.46121 – ex.46122 – ex.49231 – ex.49232

ex.4423 – ex.46123 – ex.49233

ex.4424 – ex.46124 – ex.49234

ex.4423 + ex.4424 – ex.46123 – ex.46124 – ex.49233 – ex.49234

9. FIN11 – Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

310

ex.4419 – ex.46119 – ex.49222

320

ex.4419 – ex.46119 – ex.49222

10. FIN16 – Datorii financiare

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

010

122 + 1272 + 132 + 1712 + 17172 + 1732 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

012

122 + 1272 + 1321 + ex.1327 + 1712 + 17172 + 17321 + ex.17327

014

1322 + ex.1327 + 17322 + ex.17327

016

1323 + ex.1327 + 17323 + ex.17327 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

020

142 + 152 + 162 + 1742 + 1762 + ex.3012 + ex.358 + ex.472

030

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

032

2511 (solduri creditoare) + 25172 + 2531 + ex.2537

034

2532 + ex.2537

036

2533 + ex.2537 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

040

232 + 243 + 252 + 262 + ex.3012 + ex.358 + ex.472

050

254 + 321 + 322 + 325 + 326

051

2541 + ex.2547 + ex.322

052

2542 + ex.2547

053

325

054

ex.325

055

ex.325

056

321 + ex.322 + 326

060

3036 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 +

341 (sold creditor) + 342 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3515 +

3516 + 35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 +

35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor)

+ 3538 (sold creditor) + 35391 + 354 + 3566 + ex.3567 + 3572 + 418 +

508 (sold creditor) + 531 + 532 + 537

11. FIN18 – Provizioane

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

100

551 (sold la începutul perioadei)

552 (sold la începutul perioadei)

553 (sold la începutul perioadei)

554 (sold la începutul perioadei)

556 (sold la începutul perioadei)

(555 + 559) (solduri la începutul perioadei)

110

6651

6652

6653

6654

6656

6657

120

ex.7651

ex.7652

ex.7653

ex.7654

ex.7656

ex.7657

130

ex.7651

ex.7652

ex.7653

ex.7654

ex.7656

ex.7657

200

551 (sold la sfârşitul perioadei)

552 (sold la sfârşitul perioadei)

553 (sold la sfârşitul perioadei)

554 (sold la sfârşitul perioadei)

556 (sold la sfârşitul perioadei)

(555 + 559) (solduri la sfârşitul perioadei)

12. FIN23 – Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

7075

6075

7075 - 6075

13. FIN24 - Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor

corporale şi necorporale

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

010

7461

6461

7461 – 6461

020

7462

6462

7462 - 6462

14. FIN26 – Cheltuieli cu personalul

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

010

611 + ex.6344

020

612

021

6121

022

6122

023

6123

024

6127

030

613

040

617

15. FIN27 – Alte cheltuieli administrative

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

010

631 + 632

020

633

030

ex.634

040

635

16. FIN30 – Informaţii referitoare la depreciere

COD

POZIŢIE

NR.

COL.

PLAN DE CONTURI

100

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647

761 + 762 + 7631 + 7637 + 7641 + 7643 + 7647

661 + 662 + 6631 + 6637 + 6641 + 6643 + 6647 – 761 – 762 – 7631

– 7637 – 7641 – 7643 – 7647

110

66311 + ex.6637

76311 + ex.7637

66311 + ex.6637 – 76311 – ex.7637

120

66312 + ex.6637

76312 + ex.7637

66312 + ex.6637 – 76312 – ex.7637

130

ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647

ex.761 + 762 + ex.7637 + 7643 + ex.7647

ex.661 + 662 + ex.6637 + 6643 + ex.6647 – ex.761 – 762 – ex.7637 –

7643 – ex.7647

140

6641 + ex.6647

7641 + ex.7647

6641 + ex.6647 – 7641 – ex.7647

150

ex.661 + ex.6637

ex.761 + ex.7637

ex.661 + ex.6637 – ex.761 - ex.7637

200

6633 + 6642

7633 + 7642

6633 + 6642 – 7633 - 7642

210

ex.66421 + 66423

ex.76421 + 76423

ex.66421 + 66423 – ex.76421 - 76423

220

ex.66421 + 66422

ex.76421 + 76422

ex.66421 + 66422 – ex.76421 - 76422

223

ex.66422

ex.76422

ex.66422 – ex.76422

226

ex.66421 + ex.66422

ex.76421 + ex.76422

ex.66421 + ex.66422 – ex.76421 – ex.76422

230

6633

7633

6633 - 7633

17. FIN34 – Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

COD POZIŢIE

NR. COL.

PLAN DE CONTURI

100

1 – 7

ex.121 + ex.1271 + ex.131 + ex.141 + ex.151 + ex.161 + ex.1741 + ex.1761 + ex.1781 + ex.1782 + ex.181 + ex.182 + ex.201 + ex.202 + ex.203 + ex.204 + ex.205 + ex.206 + ex.209 + ex.231 + ex.241 +

ex.2511 (solduri debitoare) + ex.25171 + ex.261 + ex.281 + ex.282

+ ex.3011 + ex.3551 + ex.3557 + ex.381 + ex.382 + ex.401 + ex.402

+ ex.407 + ex.471 + ex.481 + ex.482

200

1 – 5; 7

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.30313 + ex.30353

+ ex.30373 + ex.381 + ex.382

210

1 – 5; 7

ex.30213 + ex.30253 + ex.30257 + ex.30263 + ex.381 + ex.382

220

1 – 5; 7

ex.30313 + ex.30353 + ex.30373 + ex.381 + ex.382

230

1 – 5; 7

ex.411 + ex.412 + ex.413 + ex.415 + ex.417 + ex.481 + ex.482

300

1 – 7

ex.30211 + ex.30212 + ex.30251 + ex.30252 + ex.30257 + ex.30261

+ ex.30262 + ex.30311 + ex.30312 + ex.30351 + ex.30352 +

ex.30371 + ex.30372 + ex.304 + ex.333 (solduri debitoare) + ex.3362 + ex.3371 + ex.3514 + ex.35192 + ex.355 + ex.3571 +

ex.371 + ex.3723 (sold debitor) + ex.3729 (sold debitor) + ex.373 (solduri debitoare) + ex.374 + ex.375 + ex.378 + ex.379 (solduri debitoare) + ex.381 + ex.382 + ex.508 (sold debitor)

500

1 – 7

ex.122 + ex.1272 + ex.132 + ex.142 + ex.1712 + ex.17172 +

ex.1732 + ex.1742 + ex.232 + ex.2511 (solduri creditoare) + ex.25172 + ex.253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567 + ex.358

510

1 – 7

ex.122 + ex.1272 + ex.132 + ex.1712 + ex.17172 + ex.1732 +

ex.2511 (solduri creditoare) + ex.25172 + ex.253 + ex.3561 + ex.3562 + ex.3567

530

1 – 7

ex.142 + ex.1742 + ex.232 + ex.358

550

1 – 7

ex.254 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326 + ex.531 + ex.532 +

ex.537

570

1 – 7

ex.254 + ex.321 + ex.322 + ex.325 + ex.326

590

1 – 7

ex.531 + ex.532 + ex.537

600

1 – 7

ex.152 + ex.162 + ex.1762 + ex.243 + ex.252 + ex.262 + ex.3012 +

ex.3036 + ex.331 + ex.332 + ex.333 (solduri creditoare) + ex.334 + ex.335 + ex.3361 + ex.3372 + ex.3511 + ex.3512 + ex.3513 + ex.3515 + ex.3516 + ex.35191 + ex.354 + ex.3566 + ex.3567 +

ex.3572 + ex.3723 (sold creditor) + ex.3729 (sold creditor) + ex.373 (solduri creditoare) + ex.376 + ex.377 + ex.379 (solduri creditoare)

+ ex.418 + ex.472 + ex.508 (sold creditor) + ex.541

700

1 –7

ex.911 + ex.913 + ex.9622

750

1 – 7

ex.912 + ex.914 + ex.9612

800

1 – 7

ex.191 + ex.291 + ex.391 + ex.399 + ex.491 + ex.493 + ex.499

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului – cheie din conducere

COD

POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

010

ex.611 + ex.617

020

ex.617

030

ex.613 + ex.617

18. FIN36 – Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

COD

POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

110

901 + 903 + ex.981

111

ex.903 + ex.981

112

901 + ex.981

113

ex.903 + ex.981

114

ex.903 + ex.981

115

ex.903 + ex.981

120

902 + 904

121

ex.904

122

902

123

ex.904

124

ex.904

125

ex.904

210

911 + 913 + ex.981

211

ex.913 + ex.981

212

911 + ex.981

213

ex.913 + ex.981

214

ex.913 + ex.981

215

ex.913 + ex.981

220

912 + 914

221

ex.914

222

912

223

ex.914

224

ex.914

225

ex.914

310

921

311

ex.921

312

ex.921

313

ex.921

314

ex.921

315

ex.921

320

922

321

ex.922

322

ex.922

323

ex.922

324

ex.922

325

ex.922

410

962 + ex.981

411

ex.962 + ex.981

412

ex.962 + ex.981

413

ex.962 + ex.981

414

ex.962 + ex.981

415

ex.962 + ex.981

420

961

COD

POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

421

ex.961

422

ex.961

423

ex.961

424

ex.961

425

ex.961

500

993

510

9931

520

9932

530

9937

19. FIN40 – Alte informaţii Tabelul A: Active la valoarea brută

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

100

10 + 111 + 1171 + 121 + 1271 + 131 + 141 + 151 + 161 + 1741 + 1761 +

178 + 181 + 182 - 191

110

113

101

116

102

119

109

120

111 – ex.1911

130

121 – ex.1911

140

1311 + 1312 + 1313 – ex.1911

150

1411 + 1412 - ex.1911

160

1511 + 1512 - ex.1911

170

1611 - ex.1911

180

1741 + 1761 + 178 – ex.191

190

1811 + 1812 + 1817 - ex.1911 - ex.1912

193

ex.1811 – ex.1911

196

1812 – ex.1912

199

ex.1811 – ex.1911

200

1821 + 1822 + 1827 - ex.1911 -ex.1912

203

ex.1821 – ex.1911

206

1822 – ex.1912

209

ex.1821 – ex.1911

210

1171 + 1271 + 1317 + 1417 + 1517 + 1617 – ex.1912

300

201 + 202 + 203 + 204 + 205 + 206 + 209 + 231 + 241 + 2511(solduri

debitoare) + 25171 + 261 + 281 + 282 - 291

310

2011 - ex.2911

320

2021 - ex.2911

330

2031 + 2032 – ex.2911

340

2041 + 2042 – ex.2911

350

2051 + 2052 – ex.2911

360

2061 – ex.2911

370

2091 – ex.2911

380

2311 + 2312 – ex.2911

390

2411 + 2412 - ex.2911

400

2511(solduri debitoare) - ex.2911

410

2611 - ex.2911

420

2811 + 2812 + 2817 - ex.2911 - ex.2912

423

ex.2811 – ex.2911

426

2812 – ex.2912

430

2821 + 2822 + 2827 - ex.2911 - ex.2912

433

ex.2821 – ex.2911

436

2822 – ex.2912

440

2017 + 2027 + 2037 + 2047 + 2057 + 2067 + 2097 + 2317 + 2417 + 25171+

2617 - ex.2912

COD

POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

500

3011 + 3021 + 3025 + 3026 + 3031 + 3035 + 3037 + 3041 + 3045 + 3047 +

312 + 3362 + 3371 + 3514 + 35192 + 35262 + 35324 + 3534 + 35392 + 355

+ 3571 + 361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 +371 + 374 + 375 + 378 + 381

+ 382 – 391 – 393 – 399 + (333 + 341 + 342 + 35328 + 3723 + 3729 + 373 +

379 + 311 + 319 + 3521 + 3522 + 3531 + 3533 + 3536 + 3538) solduri

debitoare

510

30111 - ex.399

520

3021 + 30251 + 30252 + 30253 + 3026 - ex.399

530

3031 + 3035 - 3911 - ex.399

540

3041 + 3045 - 3912 - ex.399

550

311 (solduri debitoare) + 312 + 319 (solduri debitoare)

560

333 (solduri debitoare) + 3362

570

341(sold debitor) + 342(sold debitor)

580

3514 + 35192

590

35262 + 3521(sold debitor) + 3522(sold debitor)

600

35324 + 35328(sold debitor) + 3534 + 35392 + 3531(sold debitor) +

3533(sold debitor) + 3536(sold debitor) + 3538(sold debitor)

610

3551 + 3552 + 3556 - ex.399

620

3571

630

361 + 362 + 363 + 365 + 367 + 368 - 393

640

371 + 3723(solduri debitoare) + 3729(solduri debitoare) + 373(solduri

debitoare) + 374 + 375 + 378 + 379 (solduri debitoare)

650

3811 + 3812 + 3817 - ex.399

652

ex.3811 – ex.399

655

ex.3812 – ex.399

660

3821 + 3822 + 3827 - ex.399

662

ex.3821 – ex.399

665

ex.3822 – ex.399

670

30117 + 30257 + 3037 + 3047 + 3371 + 3557 - ex.399

700

401 + 402 + 407 + 411 + 412 + 413 + 415 + 417 + 431 + 432 +

433 + 434 + 441 + 442 – 461 + 471 + 481 + 482 – 491 – 492 – 493 - 499

710

401 + 402 - ex.499

720

411 + 412 + 413 + 415 - 491 - ex.499

730

431 + 432 + 433 + 434 + 441 + 442 – 461 - 492

740

4711 + 4712 - ex.493

750

4811 + 4812 + 4817 - ex.499

760

4821 + 4822 + 4827 - ex.499

770

407 + 417 + 4717 - ex.493 - ex.499

800

508

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

COD POZIŢIE

PLAN DE CONTURI

010

70 + 74 + 76

020

60 + 61 + 62 + 63 + 64 + 65 + 66

CAPITOLUL V

CONTROLUL SITUAŢIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL

1. Controlul situaţiei FIN1 – Bilanţul

Controlul vertical

030 = 031 + 034

031 = 032 + 033

034 = 035 + 036 + 037 + 038 + 039

040 = 041 + 044

041 = 042 + 043

044 = 045 + 046 + 047 + 048 + 049

050 = 051 + 053 + 055 + 057 + 059

060 = 061 + 063 + 065 + 067 + 069

090 = 093 + 096 + 099

130 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

330 = 332 + 334 + 336 + 338

340 = 342 + 344 + 346 + 348

380 = 383 + 384 + 385 + 386 + 387 + 388

410 = 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

500 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470 + 483 – 486 + 493 - 496 - 499

510 = 410 + 500

130 = 510

2. Controlul situaţiei FIN2 – Contul de profit şi pierdere

Controlul vertical

010 = 020 – 030 + 040 + 050 – 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120

020 = 023 + 024 + 025 + 026 + 027 + 028

030 = 032 + 034 + 035 + 036 + 038

040 = 043 + 046

070 = 071 + 073 + 075 + 077 + 079

080 = 083 + 086

090 = 092 + 094 + 096 + 098

130 = 133 + 136

140 = 143 + 145 + 147

160 = 161 + 163 + 165 + 167 + 169

170 = 172 + 174 + 176 + 178

223 = 010 – 130 – 140 – 150 – 160 – 170 + 180 – 190 + 200 – 210, dacă

010 – 130 – 140 – 150 – 160 – 170 + 180 – 190 + 200 – 210 ≥ 0

226 = - 010 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 – 180 + 190 - 200 + 210, dacă

010 – 130 – 140 – 150 – 160 – 170 + 180 – 190 + 200 – 210 < 0

243 = 223 – 226 – 230, dacă 223 – 226 – 230 ≥ 0

246 = 226 + 230 – 223, dacă 223 – 226 – 230 < 0

3. Controlul situaţiei FIN3 – Instrumente financiare derivate care nu sunt instrumente de acoperire

1) Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220

+ 230 + 240 + 250 + 300

2) Corelaţii între situaţia FIN3 şi situaţia FIN1

FIN3

relaţia

FIN1

400 (col.1)

020

400 (col.2)

310

4. Controlul situaţiei FIN5 – Titluri de plasament

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN5, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 + col.2 – col.3 = col.4

2) Controlul vertical

010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 010 + 020

3) Corelaţii între situaţia FIN5 şi situaţia FIN1

FIN5 col.4

relaţia

FIN1

010

041

011

042

012

043

020

044

021

045

022

046

023

047

024

048

025

049

030

040

5. Controlul situaţiei FIN6 – Credite şi creanţe (inclusiv leasing financiar) şi titluri de investiţii

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN6, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 + col.2 – col.3 = col.4

2) Controlul vertical

010 = 011 + 012 + 013 + 014 + 015

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

3) Corelaţii între situaţia FIN6 şi situaţia FIN1

FIN6 col.4

relaţia

FIN1

010

060

011

061

012

063

013

065

014

067

015

069

020

050

021

051

022

053

023

055

024

057

025

059

6. Controlul situaţiei FIN7 – Informaţii referitoare la active financiare depreciate, restante şi neperformante

1) Controlul vertical

Tabelul A: Informaţii referitoare la active financiare depreciate şi restante 010 = 011 + 012

020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Tabelul B: Informaţii referitoare la activele financiare neperformante şi alte active financiare depreciate

030 = 010 + 020

2) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN7

Tabelul A col.6

relaţia

Tabelul B col.2

050

030

7. Controlul situaţiei FIN8 – Instrumente financiare derivate de acoperire

1) Controlul vertical

400 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220

+ 230 + 240 + 250 + 300

2) Corelaţii între situaţia FIN8 şi situaţia FIN1

FIN8

relaţia

FIN1

400 (col.1)

070

400 (col.2)

370

8. Controlul situaţiei FIN9 – Imobilizări corporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie (cu excepţia cod poziţie 400) din situaţia FIN9 (Tabelele A şi B), se va respecta următoarea corelaţie

col.1 + col.2 + col.3 + col.4 = col.5

2) Controlul vertical

Tabelul A: Imobilizări corporale evaluate prin aplicarea regulilor alternative de evaluare 200 = 100 + 110 – 120 + 130 – 140 – 150 + 160 + 170

Tabelul B: Imobilizări corporale evaluate la cost 200 = 100 + 110 – 120 – 130 – 140 + 150 + 160

3) Corelaţii în cadrul situaţiei FIN9

400 col.1 (Tabelul B) = 200 col.5 (Tabelul A) + 200 col.5 (Tabelul B)

4) Corelaţii între situaţia FIN9 şi situaţia FIN1

FIN9 – Tabelul B

relaţia

FIN1

400

080

9. Controlul situaţiei FIN11 – Fond comercial şi alte imobilizări necorporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN11, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 = col.6

2) Controlul vertical

200 = 100 + 110 + 120 – 130 – 140 – 150 + 160 + 170

3) Corelaţii între situaţia FIN11 şi situaţia FIN1

FIN11

relaţia

FIN1

200 (col.1)

093

200 (col.2)

096

200 (col.3 + col.4 + col.5)

099

200 (col.6)

090

10. Controlul situaţiei FIN16 – Datorii financiare

1) Controlul vertical

010 = 012 + 014 + 016

030 = 032 + 034 + 036

050 = 051 + 052 + 053 + 056

053 = 054 + 055

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

2) Corelaţii între situaţia FIN16 şi situaţia FIN1

FIN16

relaţia

FIN1

010

332

020

334 + 336 + 338

030

342

040

344 + 346 + 348

050

350

11. Controlul situaţiei FIN18 – Provizioane

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN18, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 = col.7

2) Controlul vertical

200 = 100 + 110 – 120 – 130 + 140

3) Corelaţii între situaţia FIN18 şi situaţia FIN1

FIN18

relaţia

FIN1

200 (col.1)

383

200 (col.2)

384

200 (col.3)

385

200 (col.4)

386

200 (col.5)

387

200 (col.6)

388

200 (col.7)

380

12. Controlul situaţiei FIN23 – Câştiguri (pierderi) nete din contabilitatea de acoperire

1) Controlul orizontal

Pentru linia din situaţia FIN23, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 - col.2 = col.3

2) Corelaţii între situaţia FIN23 şi situaţia FIN2

FIN23 col.3

relaţia

FIN2

010

100

13. Controlul situaţiei FIN24 – Câştiguri (pierderi) nete din cedarea şi/sau casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN24, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 - col.2 = col.3

2) Controlul vertical

030 = 010 + 020

3) Corelaţii între situaţia FIN24 şi situaţia FIN2

FIN24 col.3

relaţia

FIN2

030

120

14. Controlul situaţiei FIN26 – Cheltuieli cu personalul

1) Controlul vertical

020 = 021 + 022 + 023 + 024

050 = 010 + 020 + 030 + 040

2) Corelaţii între situaţia FIN26 şi situaţia FIN2

FIN26

relaţia

FIN2

050

133

15. Controlul situaţiei FIN27 – Alte cheltuieli administrative

1) Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

2) Corelaţii între situaţia FIN27 şi situaţia FIN2

FIN27

relaţia

FIN2

050

136

16. Controlul situaţiei FIN30 – Informaţii referitoare la depreciere

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN30, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 - col.2 = col.3

2) Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150

200 = 210 + 220 + 230

220 = 223 + 226

300 = 100 + 200

3) Corelaţii între situaţia FIN30 şi situaţia FIN2

FIN30 col.3

relaţia

FIN2

100

160

110

161

120

165

130

163

140

167

150

169

200

170

210

172

220

174 + 176

223

174

226

176

230

178

17. Controlul situaţiei FIN34 – Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate Tabelul A: Active, datorii şi garanţii rezultate în relaţia cu părţile afiliate

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN34 – Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 + col.2 + col.3 + col.4 + col.5 + col.6 + col.7 = col.8

2) Controlul vertical

200 = 210 + 220 + 230

400 = 100 + 200 + 300

500 = 510 + 530

550 = 570 + 590

650 = 500 + 550 + 600

Tabelul B: Remuneraţii acordate personalului – cheie din conducere

Controlul vertical

040 = 010 + 020 + 030

18. Controlul situaţiei FIN36 – Angajamente de finanţare, angajamente de garanţie şi alte angajamente, precum şi creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

Controlul vertical

110 = 111 + 112 + 113 + 114 + 115

120 = 121 + 122 + 123 + 124 + 125

210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 215

220 = 221 + 222 + 223 + 224 + 225

310 = 311 + 312 + 313 + 314 + 315

320 = 321 + 322 + 323 + 324 + 325

410 = 411 + 412 + 413 + 414 + 415

420 = 421 + 422 + 423 + 424 + 425

500 = 510 + 520 + 530

19. Controlul situaţiei FIN40 – Alte informaţii Tabelul A: Active la valoarea brută

1) Controlul orizontal

Pentru fiecare linie din situaţia FIN40 – Tabelul A, se va respecta următoarea corelaţie: col.1 + col.2 = col.3

2) Controlul vertical

110 = 113 + 116 + 119

190 ≥ 193 + 196 + 199

200 ≥ 203 + 206 + 209

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

420 ≥ 423 + 426

430 ≥ 433 + 436

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 430 + 440

650 ≥ 652 + 655

660 ≥ 662 + 665

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640

+ 650 + 660 + 670

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 770

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

Tabelul B: Rezultatul exerciţiului

1) Controlul vertical

033 = 010 – 020, dacă 010 – 020 ≥ 0

036 = 020 – 010, dacă 010 – 020 < 0

2) Corelaţii între situaţia FIN40 – Tabelul B şi FIN2

FIN40 – Tabelul B

relaţia

FIN2

043

200 – 210,

dacă 200 – 210 ≥ 0

046

210 – 200,

dacă 200 – 210 < 0

ANEXE din 30 iulie 2007

Statutory Text (1 Articles)

Need to analyze how this provision applies to your matter?