Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 16 października 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad sporządzania oraz badania sprawozdania Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego.

§ 1. Zarządzenie określa szczegółowe zasady spo-

b) wypłaty odszkodowań i świadczeń w przypadku

ogłoszenia

upadłości

3) zagadnienia organizacyjne i kadrowe

a) władze Funduszu,

2. Roczne sprawozdanie Ubezpieczeniowego

Funduszu Gwarancyjnego, zwanego dalej "Funduszem", obejmuje

c) liczba zatrudnionych,

1) bilans,

2) sprawozdanie z działalności.

Załącznik nr 2

OBJAŚNIENIA DO BILANSU

jącego,

lecz ulepszonego środka trwałego; do

kosztów inwestycji rozpoczętych zalicza się także naliczone na czas trwania inwestycji odsetki,

prowizje i różnice kursowe od pożyczek, kredytów, przedpłat i zobowiązań służących sfinansowaniu zakupów lub budowy środków trwałych,

jak również nie podlegający odliczeniu podatek

od towarów i usług,

Aktywa

1. W pozycji "A" wykazuje się (w wartości netto) "Majątek trwały", tzn. wartości niematerialne i prawne,

rzeczowy majątek trwały i finansowy majątek trwały i należności długoterminowe.

2. W pozycji "A l" wykazuje się wartości niematerialne i prawne według wartości netto, tzn. nabyte

przez Fundusz prawa majątkowe nadające się do

gospodarczego wykorzystania lub przeznaczone

do oddania na podstawie umowy najmu,

a w szczególności

-

prawo użytkowania wieczystego gruntu;

-

spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu;

-

prawa autorskie - prawa do projektóW wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów

zdobniczych i licencji;

-

programy komputerowe oraz poniesioną przez

Fundusz równowartość zaliczek na poczet transakcji nabycia składników wartości niematerialnych i prawnych.

Do wartości niematerialnych i prawnych zalicza się

tytuły, których przewidywany okres używania przekracza jeden rok (bez względu na wartość).

-

4. W pozycji "A III" wykazuje się wartość finansowego majątku trwałego, na który składają się udziały,

akcje, papiery wartościowe, udzielone pożyczki

długoterminowe oraz inne składniki finansowe

majątku trwałego

- w pkt "A III 1" wykazuje się udziały i akcje w obcych jednostkach (również zagranicznych) w cenach nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu

trwałej utraty ich wartości,

-

w pkt "A III 2" wykazuje się papiery wartościo­

we długoterminowe mające charakter lokat

o określonym przy emisji lub w umowie terminie wykupu i oprocentowaniu; są to w szczególności obligacje, bony skarbowe, jednostki funduszów powierniczych itp. w wartości według

cen nabycia pomniejszonych o odpisy z tytułu

trwałej utraty ich wartości; w pozycji tej wykazuje się również papiery wartościowe wyrażone

w walutach obcych,

-

w pkt "A III 3" wykazuje się udzielone pożyczki

kwocie wymagającej zapła­

ty,

3. W pozycji "A II" wykazuje się wartość rzeczowego

majątku trwałego, tzn. wartość netto środków

trwałych stanowiących własność lub współwła­

sność Funduszu

-

nieruchomości (grunty, budynki, w tym także

będące odrębną własnością lokale, budowle i inwestycje w obcych obiektach), maszyny, urzą­

dzenia, środki transportu oraz inne kompletne

i zdatne do użytku w momencie przyjęcia do uży­

wania przedmioty o przewidywanym okresie

używania dłuższym niż rok przeznaczone na wła­

sne potrzeby Funduszu lub do oddania w używa­

nie na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub

innej umowy o podobnym charakterze.

Do środków trwałych zalicza się również obce środ­

ki trwałe, używane przez Fundusz na podstawie

umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze.

Do wartości

się również

-

rzeczowego majątku trwałego zalicza

koszty inwestycji rozpoczętych i nie zakończo­

nych do dnia, na który sporządza się bilans, na

które składają się wszystkie poniesione koszty

pozostające w bezpośrednim związku z nie zakończoną jeszcze budową, montażem lub przekazaniem do użytkowania nowego lub już istnie-

poniesioną przez Fundusz równowartość zaliczek na poczet dostaw lub usług o charakterze

inwestycyjnym, a także przekazanych kwot odpowiadających udziałowi jednostki gospodarczej w inwestycjach wspólnych.

długoterminowe w

-

w pkt "A III 4" wykazuje się inne składniki finansowego majątku trwałego mające charakter lokat długoterminowych w kwocie uwzględniają­

cej odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości.

5. W pozycji "B" wykazuje się należności (w walucie

polskiej i obcej), których termin zapłaty (lub ostatniej raty) przypada w okresie dłuższym niż rok od

dnia bilansowego.

6. W pozycji "C" wykazuje się wartość majątku obrotowego, na który składa się wartość należności

i roszczeń, papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu i środków pieniężnych.

7. W pozycji lIC I" wykazuje się wartość należności

z tytułu składek od zakładów ubezpieczeń gromadzonych przez Fundusz w celu zapewnienia środ-

-

2105 -

ków finansowych na wypłaty odszkodowań z tytułu ubezpieczenia obowiązkowego od odpowiedzialności cywilnej: rolników z tytułu prowadzenia

gospodarstwa rolnego, posiadaczy pojazdów mechanicznych, wypłat w przypadku upadłości zakła­

dów ubezpieczeń prowadzących ubezpieczenia

w dziale I. W pozycji tej wykazuje się również należ­

ności z tytułu ewentualnych nadpłat z tytułu podatków oraz innych tytułów publicznoprawnych

w kwocie wymagającej zwrotu i pozostałych należ­

ności, np. należności od pracowników, z tytułu wynagrodzeń, różnych rozliczeń (z tytułu funduszów

specjalnych, pożyczek krótkoterminowych) w kwocie wymagającej zapłaty na dzień sporządzania

sprawozdania. W pozycji tej wykazywany jest stan

należności krótko- i długoterminowych, będących

przedmiotem sporu, dochodzonych w sądzie na

drodze powództwa cywilnego.

8. W pozycji lIC II" wykazane są papiery wartościowe

przeznaczone do obrotu nabyte w celu odprzedaży,

w okresie wykupu krótszym niż rok, takie jak obligacje obce, akcje, bony skarbowe, czeki i weksle

obce o terminie płatności powyżej trzech miesięcy

od dnia ich wystawienia.

Poz. 740

12. W pozycji "A l" wykazuje się wartość funduszu statutowego przeznaczonego na pokrycie przyszłych

świadczeń i odszkodowań.

13. W pozycji "A II" wykazuje się fundusz w wysokości

różnicy wartości netto środków trwałych powstałej

na skutek aktualizacji ich wyceny.

14. W pozycji "A III" wykazuje się wynik finansowy netto (zysk - wielkość dodatnia, strata - wielkość

ujemna) zgodny z wynikiem finansowym z rachunku zysków i strat.

15. W pozycji "B" wykazuje się zobowiązania długoter­

minowe z terminem spłaty (lub spłaty ostatniej raty) dłuższym niż jeden rok od dnia bilansowego.

16. W pozycji "C" wykazuje się łączną sumę zobowią­

zań krótkoterminowych Funduszu, tj. wymagają­

cych na moment bilansowy - zapłaty w terminie

nie dłuższym niż rok, oraz funduszy specjalnych.

17. W pozycji lIC l" wykazuje się zobowiązania krótkoterminowe Funduszu, w tym także z tytułu kredytów i pożyczek.

9. W pozycji lIC III Środki pieniężne" wykazuje się

w szczególności

18. W pozycji lIC I 1" wykazuje się zobowiązania z tytułu krótkoterminowych pożyczek.

- w pozycji lIC 1111" stan środków pieniężnych krajowych w kasie Funduszu,

19. W pozycji lIC I 2" wykazuje się zobowiązania z tytułu uzyskanych krótkoterminowych kredytów bankowych w kwocie wymagającej zapłaty (wraz

z ewentualnymi odsetkami).

- w pozycji lIC III 2" stan środków pieniężnych krajowych i zagranicznych ulokowanych na rachunkach bankowych,

-

-

w pozycji lIC III 3" środki pieniężne na wyodręb­

nionym rachunku bankowym z tytułu wpłat

wnoszonych na rzecz Funduszu przez zakłady

ubezpieczeń prowadzące ubezpieczenia w dziale I wymienionym w załączniku do ustawy,

w pozycji lIC III 4" - wykazuje się wartość krajowych i zagranicznych weksli i czeków obcych,

które mogą mieć termin płatności do 3 miesięcy

od dnia ich wystawienia, oraz środków pienięż­

nych w drodze, które dotyczą kwot przemieszczanych.

10. W pozycji "D" wykazuje się równowartość kosztów

poniesionych w okresie sprawozdawczym (lub

w okresach poprzednich), a dotyczących przyszłych okresów. Są to głównie koszty zakupu, koszty remontu środków trwałych i dzierżawy płatne

z góry oraz ubezpieczenia majątkowe.

Pasywa

11. W pozycji "A" wykazuje się łączną sumę kapitałów

własnych Funduszu, tzn. funduszu statutowego

i aktualizacji wyceny, oraz wyniku finansowego roku obrotowego.

20. W pozycji lIC I 3" wykazuje się zobowiązania z tytułu podatków.

21. W pozycji lIC I 4" wykazuje się zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych w kwocie wymagają­

cej zapłaty.

22. W pozycji lIC I 5" wykazuje się zobowiązania z tytułu wynagrodzeń za pracę.

23. W pozycji lIC I 6" wykazuje się inne zobowiązania

krótkoterminowe nie ujęte w pozycjach lIC I" od

pkt 1 do 5.

24. W pozycji "C II" wykazuje się stan Zakładowego

Funduszu Świadczeń Socjalnych.

25. W pozycji "D" wykazuje się bierne rozliczenia mię­

dzyokresowe stanowiące równowartość kosztów

przypadających na bieżący okres sprawozdawczy

lub rok obrotowy (ściśle określonych świadczeń,

wykonanych na rzecz jednostki, lecz jeszcze nie stanowiących zobowiązania, oraz prawdopodobnych

kosztów, których kwota bądź data powstania zobowiązania z ich tytułu nie są jeszcze znane). Bierne.

rozliczenia n : i ędzyokresowe kosztów ustala się

w ich przewidywanej wysokości przypadającej na

bieżący okres sprawozdawczy. W pozycji tej wykazuje się również dochody przyszłych okresów.

§ 3. 1. W bilansie wykazuje się stany aktywów i pasywów na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych poprzedniego i bieżącego roku obrotowego według wzoru określonego w załączniku nr 1 do zarządzenia.

2. Objaśnienia do bilansu stanowią załącznik nr 2.

§ 4. Sprawozdanie z działalności obejmuje zagadnienia związane z działalności statutową i gospodarką

finansową oraz charakterystykę i organizację funduszu, a w szczególności

1) rozliczenie dochodów Funduszu w podziale na

a) dochody z wpłat zakładów ubezpieczeń, prowadzących działalność w zakresie ubezpieczeń,

o których mowa wart. 4 pkt 1 i 3 ustawy z dnia

28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej

(Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62 oraz z 1997 r.

Nr 43, poz. 272, Nr 107, poz. 685 i Nr 121,

poz. 769 i 770), zwanej dalej "ustawą" - w rozbiciu na grupy ubezpieczeń,

b) dochody z wpłat w przypadku ogłoszenia upadłości zakładu ubezpieczeń, w rozbiciu na działy

ubezpieczeń,

c) dochody z opłat przewidzianych wart. 90e ust. 1

ustawy,

ubezpieczeń,

c) pozostałe koszty,

rządzania oraz badania sprawozdania Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego.

§

zakładu

w rozbiciu na działy ubezpieczeń,

b) struktura organizacyjna Biura Funduszu,

4) analizę stanu finansów Funduszu w celu określenia

przez Ministra Finansów procentu składki wnoszonej przez członków Funduszu.

§ 5. 1. Zarząd Funduszu sporządza na koniec roku

obrotowego roczne sprawozdanie w terminie do dnia

25 marca każdego roku obrotowego i niezwłocznie

przedstawia do przyjęcia Radzie Funduszu. Sprawozdanie powinno być każdorazowo podpisane przez

wszystkich członków Zarządu Funduszu.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, jest po

przyjęciu przez Radę Funduszu przedstawiane, w terminie do 31 marca każdego roku, Państwowemu Urzę­

dowi Nadzoru Ubezpieczeń do zaopiniowania.

3. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, bada

podmiot posiadający uprawnienia w zakresie badania

sprawozdań finansowych, określone w odrębnych

przepisach.

4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, wraz

z opinią biegłego rewidenta i opinią Państwowego

Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń przedstawiane jest do

zatwierdzenia na najbliższym Zgromadzeniu Członków

Funduszu.

§ 6. W razie ogłoszenia upadłości 'zakładu ubezpieczeń, sprawozdanie z działalności sporządzane na ko-

niec każdego kwartału jest przekazywane, po zatwierdzeniu przez radę Funduszu, Państwówemu Urzędowi

Nadzoru Ubezpieczeń w terminie 60 dni od końca

kwartału.

d) dochody z tytułu roszczeń regresowych,

e) dochody z lokat środków Funduszu,

f) pozostałe dochody,

2) rozliczenie kosztów Funduszu w podziale na

a) wypłaty odszkodowań i świadczeń, w rozbiciu

na ubezpieczenia, o których mowa wart. 4 pkt 1

i 3 ustawy, w tym wypłaty na rzecz osób zagranicznych w rozumieniu przepisów prawa dewizowego,

§ 7. Traci moc zarządzenie Ministra Finansów z dnia

18 marca 1996 r. w sprawie szczegółowych. zasad sporządzania sprawozdania Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego i jego badania (Dz. Urz. Min. Fin.

Nr 8, poz . .28).

§ 8. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycz'

,

nia 1998 r.

Minister Finansów: M. Belka

-

2103 -

-

2102 -

Poz. 740

740

ZARZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

z dnia 16 października 1997 r.

w sprawie szczegółowych zasad sporządzania oraz badania sprawozdania Ubezpieczeniowego

Funduszu Gwarancyjnego.

Na podstawie art. 53a ust. 4 ustawy z dnia 28 lipca

1990 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 1996 r.

Nr 11, poz. 62 oraz z 1997 r. Nr 43, poz. 272, Nr 107,

poz. 685 i Nr 121, poz. 769 i 770) zarządza się, co nastę­

puje

Załączniki do zarządzenia Ministra Finansów

z dnia 16 października 1997 r. (poz. 740)

Załącznik nr 1

BILANS

Aktywa

Pasywa

A. Majątek trwały

A. Fundusze własne

I. Wartości niematerialne i prawne

I. Fundusz statutowy

1. Wartości niematerialne i prawne

II. Fundusz z aktualizacji wyceny środków trwałych

2. Zaliczki na poczet wartości niematerialnych

i prawnych

III. Wynik finansowy roku obrotowego

II. Rzeczowy majątek trwały

1. Budynki i budowle

1. Zysk (wielkość dodatnia)

2. Strata (wielkość ujemna)

2. Urządzenia techniczne, środki transportu i inne środki trwałe

B. Zobowiązan ia długoterm i nowe

3. Inwestycje rozpoczęte

C. Zobowiązania krótkoterminowe

specjalne

4. Zaliczki na poczet inwestycji

III. Finansowy majątek trwały

1. Udziały i akcje

fundusze

I. Zobowiązania krótkoterminowe

1. Pożyczki, obligacje i papiery wartościowe

2. Dłużne papiery wartościowe

2. Kredyty bankowe

3. Udzielone pożyczki długoterminowe

3. Zobowiązania z tytułu podatków

4. Depozyty terminowe

4. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecz­

nych

5. Inne składniki finansowego majątku trwałego

B. Należności długoterminowe

C. Majątek obrotowy

I. Należności

1. Należności od zakładów ubezpieczeń

2. Należności od budżetu

3. Pozostałe należności

II. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu

1. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, zakupione ze środków pochodzących

z wpłat zakładów ubezpieczeń prowadzących

działalność w dziale I

2. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu, zakupione ze środków pochodzących

z wpłat zakładów ubezpieczeń prowadzących

działalność w dziale II

III. Środki pieniężne

1. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunkach bankowych

3. Środki pieniężne na rachunku wyodrębnio­

nym (wpłaty wnoszone na rzecz Funduszu

przez zakłady ubezpieczeń prowadzące ubezpieczenia w dziale l, wymienionym w załącz­

niku do ustawy)

4. Inne środki pieniężne

D. Rozliczenia międzyokresowe

Suma aktywów

5. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

6. Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

II. Fundusze specjalne

1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych

D. Rozliczenia międzyokresowe

Suma pasywów

-

2104 -

Poz. 740