Zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 28 kwietnia 1997 r. zmieniające zarządzenie w sprawie zakresu i terminów dostarczania przez podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie informacji dotyczących jego działalności i sytuacji finansowej.

§ 1. W zarządzeniu Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 7 lipca 1994 r. w sprawie

zakresu i terminów dostarczania przez podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie informacji dotyczą­

cych jego działalności i sytuacji finansowej (Monitor

Polski Nr 40, poz. 341) wprowadza się następujące

zmiany

1) w § 1 w ust. 1

3. Sprawozdanie z funkcjonowania nadzoru

wewnętrznego sporządzane jest za każde

półrocze roku kalendarzowego.

4. Jeżeli podmiot lub bank rozpoczął działalność maklerską w piątym lub szóstym

albo jedenastym lub dwunastym miesią­

cu roku kalendarzowego, dane za ten

miesiąc lub te dwa miesiące można połą ­

czyć z danymi wykazywanymi w sprawozdaniu z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego za okres następny.

5. Sprawozdanie z funkcjonowania nadzoru

wewnętrznego powinno być sporządzo­

ne zgodnie z załącznikiem nr 2 do niniejszego zarządzenia.";

3) § 15 otrzymuje brzmienie

a) pkt 8 otrzymuje brzmienie

,,8) zawarciu umowy pożyczki na warunkach,

o których mowa w ust. 3 załącznika nr 1

do zarządzenia Przewodniczącego Komisji

Papierów Wartościowych z dnia 17 marca

1994 r. w sprawie określenia minimalnej

wartości środków własnych oraz maksymalnej wysokości kredytów przeznaczonych na uruchomienie działalności maklerskiej (Monitor Polski Nr 21, poz. 169

i Nr 49, poz. 408 oraz z 1997 r. Nr 5,

poz. 40)."

b) pkt 13 otrzymuje brzmienie

,,13) niedotrzymaniu wymaganej wysokości kapitału netto, stopy zabezpieczenia, przekroczeniu maksymalnego poziomu zaangażo­

wania oraz o niedotrzymaniu wymaganej

relacji środków własnych, określonej w § 7

zarządzenia, o którym mowa w § 1 ust. 1

pkt 8.";

2) po § 14 dodaje się § 14a w brzmieniu

,,§ 14a. 1. Podmiot jest zobowiązany do przekazy-

wania Komisji Papierów Wartościowych

półrocznego sprawozdania z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego . .

2. Bank prowadzący działalność maklerską

zobowiązany jest do przekazywania Komisji Papierów Wartościowych półrocz­

nego sprawozdania z funkcjonowania

nadzoru wewnętrznego dotycZącego wydzielonej organizacyjnie i finansowo·wewnętrznej jednostki organizacyjnej ban ku, w ramach której jest prowadzona

działalność maklerska .

•

,,§ 15. 1. Podmiot jest zobowiązany do przeka-

zywania Komisji Papierów Wartościo ­

wych sprawozdań miesięcznych, pół­

rocznych, wstępnych rocznych sprawozdań finansowych oraz rocznych sprawozdań finansowych.

2. Podmiot jest zobowiązany do przesyła­

nia Komisji Papierów Wartościowych

rocznych skonsolidowanych sprawozdań

finansowych , jeżeli obowiązek ich sporządzania wynika z odrębnych przepisów.

3. Bank prowadzący działalność maklerską

jest zobowiązany do przekazywania Komisji Papierów Wartościowych sprawozdań miesięcznych, półrocznych, wstęp­

nych rocznych sprawozdań finansowych

oraz rocznych sprawozdań finansowych

wydzielonej organizacyjnie i finansowo

wewnętrznej

jednostki organizacyjnej

banku, w ramach której jest prowadzona

działalność maklerska.

4. Sprawozdania

miesięczne ,

półroczne,

wstępne

roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania finansowe

sporządzane są na podstawie ksiąg rachunkowych, ewidencji papierów wartościowych oraz innych zbiorów danych

przechowywanych na trwałych nośni­

kach informacji .

5. Jeżeli podmiot lub bank rozpoczął działalność maklerską w piątym lub szóstym

miesiącu roku obrotowego, sporządza­

nie i przesyłanie sprawozdania półrocz­

nego za pierwsze półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe.";

-

6) po § 17 dodaje się § 17a w brzmieniu

4) § 16 otrzymuje brzmienie

,,§ 16. 1. Dane zawarte w sprawozdaniu miesięcz­

nym powinny być przedstawione zgodnie z załącznikiem nr 1 do niniejszego zarządzenia.

2. Sprawozdanie miesięczne sporządzane

jest zgodnie z obowiązującymi zasadami

rachunkowości, z zastosowaniem zasad

wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego netto, określo­

nych na dzień bilansowy.

3. Sprawozdanie

Poz. 278

677-

miesięczne

sporządzane

jest narastająco od początku roku obrotowego w sposób zapewniający porównywalność bieżących danych z danymi

przedstawionymi dla okresu poprzedniego.

4. W przypadku zmiany zastosowanych metod sporządzania danych wykazywanych

w sprawozdaniu miesięcznym, należy

sporządzić notę objaśniającą, która powinna przedstawiać informacje zapewniające porównywalność danych, o których mowa w ust. 3.

5. W przypadku gdy wykazana w sprawozdaniu miesięcznym wysokość stopy bezpieczeństwa jest mniejsza od wielkości

wskazanej w § 6a zarządzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 8, do sprawozdania miesięcznego należy dołączyć

1) zwięzły opis przyczyn niedotrzymania

wymaganej stopy bezpieczeństwa,

2) opis działań, jakie podmiot podjął lub

zamierza podjąć w celu przywrócenia

stanu zgodnego z wymaganym.

6. Do banku prowadzącego działalność maklerską przepisy ust. 5 stosuje się odpowiednio .";

,,§ 17a. 1. Wstępne roczne sprawozdanie finanso-

we, składające się z bilansu, rachunku

zysków i strat, sprawozdania z przepły­

wu środków pieniężnych oraz informacji

dodatkowej, powinno być sporządzone

zgodnie z obowi ązując ymi zasadami ra chunkowości.

2. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe

powinno być przygotowane w sposób za pewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przed stawionymi dla roku poprzedniego.";

7) § 18 otrzymuje brzmienie

,,§ 18. 1. Do rocznego sprawozdania finansowego

należy dołączyć opinię biegłego rewi denta o prawidłowości i rzetelności tego

sprawozdania finansowego, raport z ba dania tego sprawozdania finansowego

oraz sprawozdanie z działalności podmiotu w roku obrotowym.

2. Bank prowadzący działalność maklerską

spełnia obowiązek przesłania sprawozdania z działalności podmiotu, jeżeli do

rocznego sprawozdania finansowego

wydzielonej organizacyjnie i finansowo

wewnętrznej

jednostki organizacyjnej

banku, w ramach której jest prowadzona

działalność maklerska, oraz opinii i raportu, o których mowa w ust. 1, dołączona

jest część sprawozdania z działalności

banku w roku obrotowym, która dotyczy

działalności maklerskiej.

3. Roczne sprawozdanie finansowe powin no być przygotowane w sposób zapewniający porównywalność danych bieżą­

cego roku obrotowego z danymi przedstawionymi dla roku poprzedniego.";

8) po § 18 dodaje się § 18a w brzmieniu

,,§ 18a. 1. Do rocznego skonsolidowanego spra-

5) § 17 otrzymuje brzmienie

,,§ 17. 1. Sprawozdanie półroczne obejmuje spra-

wozdanie finansowe za pierwsze półro­

cze roku obrotowego, składające się z bilansu, rachunku zysków i strat, sprawozdania z przepływu środków pieniężnych

oraz .informacji dodatkowej.

2. Sprawozdanie półroczne sporządzane

jest zgodnie z obowiązującymi zasadami

rachunkowości, z zastosowaniem zasad

wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego netto, określo­

nych na dzień bilansowy.

3. Sprawozdanie półroczne powinno być

przygotowane w sposób zapewniający

porównywalność danych bieżącego pół­

rocza roku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analogicznego okresu roku poprzedniego .";

..

wozdania finansowego należy dołączyć

sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej,

opinię

biegłego

rewidenta

o prawidłowości i rzetelności skonsoli dowanego sprawozdania finansowego

oraz raport z badania skonsolidowanego

sprawozdania finansowego.

2. Roczne skonsolidowane sprawozdanie

finansowe powinno być przygotowane

w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego

z danymi przedstawionymi dla roku poprzedniego.";

9) § 19 otrzymuje brzmienie

,,§ 19. 1. Raport bieżący powinien zostać przeka-

zany, z zastrzeżeniem ust. 2, w ciągu

trzech dni roboczych od wystąpienia

zdarzenia lub powzięcia przez podmiot

informacji o nim.

•

..,

-

678-

2. W przypadkach, o których mowa w § 1

ust. 1 pkt 2, 3 i 13, raport bieżący powinien zostać przekazany w ciągu 24 godzin

od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia

przez podmiot informacji o nim.

3. Sprawozdanie z funkcjonowania systemu nadzoru wewnętrznego powinno zostać przekazane w terminie sześciu tygodni od zakończenia każdego półrocza roku kalendarzowego.

4. Sprawozdanie miesięczne powinno zostać przekazane nie póżniej niż do 20 dnia

następnego okresu sprawozdawczego.

5. Sprawozdanie półroczne powinno zostać

przekazane w terminie sześciu tygodni

od zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego.

6. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe powinno zostać przekazane nie póź­

niej niż w ciągu trzech miesięcy od dnia

zakończenia roku obrotowego. W przypadku gdy w powyższym terminie podmiot sporządził kilka wersji wstępnego

rocznego sprawozdania finansowego, do

Komisji Papierów Wartościowych przekazywana jest wersja ostatnia.

7. Do banku prowadzącego działalność maklerską przepisy ust. 1, 2 i 6 stosuje się

odpowiednio.

8. Roczne sprawozdanie finansowe wraz

z dokumentami, o których mowa w § 18

ust. 1 i 2, powinno zostać przekazane niezwłocznie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego przez biegłego

Poz. 278

rewidenta, nie później jednak niż 15 dni

przed terminem zwyczajnego walnego

zgromadzenia dokonującego zatwierdzenia sprawozdania finansowego podmiotu lub banku prowadzącego działalność

maklerską. W przypadku gdy opinia o badanym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem, opinią negatywną lub biegły rewident odstąpił od wydania opinii,

sprawozdanie roczne należy przesłać

bezzwłocznie po zakończeniu badania

sprawozdania finansowego.

9. Przesłanie rocznego sprawozdania finansowego wraz z dokumentami, o których

mowa w § 18 ust. 1 i 2, w ciągu trzech

miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego zwalnia z obowiązku przesyłania

wstępnego rocznego sprawozdania finansowego.

10. Do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się odpowiednio przepis ust. 8.";

10) załącznik nr 1 do zarządzenia otrzymuje brzmienie

określone w załączniku do niniejszego zarządzenia;

11) skreśla się dotychczasową treść załącznika nr 2 do

zarządzenia;

12) załącznik nr 3 do zarządzenia otrzymuje oznaczenie

załącznika nr 2.

§ 2. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie 7 dni

od dnia ogłoszenia.

Przewodniczący Komisji Papierów Wartościowych

w z. Z. Bielecka

-

676-

278

ZARZĄDZENIE PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

z dnia 28 kwietnia 1997 r.

zmieniające zarządzenie w sprawie zakresu i terminów dostarczania przez podmiot prowadzący

przedsiębiorstwo maklerskie informacji dotyczących jego działalności i sytuacji finansowej.

Na podstawie art. 31 § 3 ustawy z dnia 22 marca

1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach

powierniczych (Dz. U.

z 1994 r. Nr 58, poz. 239, Nr 71, poz. 313 i Nr 121,

poz. 591, z 1996 r. Nr 45, poz. 199, Nr 75, poz. 357,

Nr 106, poz. 496 i Nr 149, poz. 703 oraz z 1997 r. Nr 30,

poz. 164) zarządza się, co następuje

Załącznik do zarządzenia Przewodniczącego

Komisji Papierów Wartościowych z dnia

28 kwietnia 1997 r. (poz. 278)

SPRAWOZDANIE ......................... O STANIE KAPITAlU NETTO, STOPIE ZABEZPIECZENIA,

symbol

POZIOMIE ZAANGAŻOWANIA ORAZ STOPIE BEZPIECZEŃSTWA

za okres sprawozdawczy od .................................. do ............................... .

Pieczęć podmiotu sprawozdawczego

Część

A

w zł

WYSZCZEGÓLNIENIE

Stan na ostatni dzień

okresu

sprawozdawczego

1

2

Dział I.

Kapitał netto (w. 02+ 12-14)

01

1.

Kapitał

(fundusz) własny (w. 03-04+05+06+07+08-09+10-11)

1.1

Kapitał (fundusz) podstawowy

,

.

-

679-

Poz. 278

2

1

1.2

Należne, lecz nie wniesione wkłady na poczet kapitału podstawowego

04

1.3

Kapitał (fundusz) zapasowy

05

1.4

Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny

06

1.5

Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe

07

1.6

Nie podzielony zysk z lat ubiegłych

08

1.7

Nie pokryta strata z lat ubiegłych

09

1.8

Zysk netto (z bieżącej działalności)

10

1.9

Strata netto (z bieżącej działalności)

11

2.

Pasywa zwiększające kapitał (fundusz) własny (w. 13)

12

2.1

Zobowiązania podporządkowane

13

3.

Aktywa zmniejszające kapitał (fundusz) własny (w. 15+16+24)

14

3.1

Udzielone pożyczki, gwarancje, poręczenia, kaucje i zabezpieczenia

15

3.2

Aktywa o niskiej płynności (w. 17+20+21+22+23)

16

3.2.1

Środki trwałe netto (w. 18+19)

17

3.2.1 .1

Środki trwałe netto (waga 1)

18

3.2.1.2

Środki trwałe netto (waga 0.4)

19

3.2.2

Wartości niematerialne i prawne netto

20

3.2.3

Rozliczenia międzyokresowe czynne

21

3.2.4

Należności przeterminowane, sporne lub dochodzone na drodze

sądowej, nie objęte rezerwami

22

3.2.5

Weksle

23

3.3

Wartości instrumentów finansowych będących własnością podmiotu,

3.3.1

3.3.1.1

3.3.1.2

3.3.2

3.3.3

3.3.4

3.3.4.1

przemnożone przez odpowiadające im wagi (w. 25+28+29+30+33+36+

+37+38+41+44+45+46+47+48)

24

Akcje notowane na giełdzie (w. 26+27)

25

Akcje notowane na giełdzie nabyte w ramach wykonywania funkcji

usługowych (waga 0.4)

26

Pozostałe akcje notowane na giełdzie (yvaga 1.0)

27

Świadectwa udziałowe notowane na giełdzie, nabyte w ramach

wykonywania funkcji usługowych (waga 0.4)

28

Akcje i obligacje nabyte w ramach gwarantowania emisji publicznych

(waga 0.5)

29

Obligacje notowane na giełdzie, zabezpieczone całkowicie,

wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i Narodowy

Bank Polski (w. 31+32)

30

Obligacje notowane na giełdzie, zabezpieczone całkowicie,

wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i Narodowy

Bank Polski, nabyte w ramach wykonywania funkcji usługowych

(waga 0.2)

-

6802

1

3.3.4.2

3.3.5

3.3.5 .1

3.3.5.2

3.3.6

3.3.7

3.3.8

3.3.8 .1

3.3.8.2

3.3.9

3.3.9.1

3.3.9.2

Pozostałe obligacje notowane na giełdzie, zabezpieczone całkowicie,

wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa i Narodowy

Bank Polski (waga 1.0)

32

Obligacje notowane na giełdzie, zabezpieczone częściowo albo nie

zabezpieczone, wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb Państwa

i Narodowy Bank Polski (w. 34+35)

33

Obligacje notowane na giełdzie, zabezpieczone częściowo albo

nie zabezpieczone, wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb

Państwa i Narodowy Bank Polski, nabyte w ramach wykonywania

funkcji usługowych (waga 0.4)

34

Pozostałe obligacje notowane na giełdzie, zabezpieczone częściowo

albo nie zabezpieczone, wyemitowane przez podmioty inne niż Skarb

Państwa i Narodowy Bank Polski (waga 1.0)

35

Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Skarb Państwa

(waga 0.1)

36

Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez Narodowy Bank

Polski (waga 0.1)

37

Akcje notowane we wtórnym regulowanym pozagiełdowym obrocie

publicznym (w. 39+40)

38

Akcje notowane we wtórnym regulowanym pozagiełdowym obrocie

publicznym nabyte w ramach wykonywania funkcji usługowych

(waga 0.6)

39

Pozostałe akcje notowane we wtórnym regulowanym pozagiełdowym

obrocie publicznym (waga 1.0)

40

Obligacje notowane we wtórnym regulowanym pozagiełdowym

obrocie publicznym (w. 42+43)

41

Obligacje notowane we wtórnym regulowanym pozagiełdowym

obrocie publicznym, nabyte w ramach pełnienia funkcji usługowych

(waga 0.5)

42

Pozostałe obligacje notowane we wtórnym regulowanym pozagiełdowym obrocie publicznym (waga 1.0)

43

Świadectwa udziałowe notowane we wtórnym pozagiełdowym

obrocie publicznym, nabyte w ramach pełnienia funkcji usługowych

(waga 0.6)

44

3.3.11

Pozostałe świadectwa udziałowe (waga 1.0)

45

3.3.12

Inne akcje (waga 1.0)

46

3.3.13

Inne obligacje (waga 1.0)

47

3.3.14

Inne instrumenty finansowe (waga 1.0)

48

3.3.10

4. Odchylenie od minimalnego kapitału netto (w. Ol-minimalna kwota

kapitału netto)

49

Dział II

Stopa zabezpieczenia (w. Ol/w. 51xl00%)

50

1.

Zobowiązania łączne (w. 52-53+58)

51

1.1

Zobowiązania ogółem

52

1.2

Pozycje zmniejszające zobowiązania (w. 54+55+56+57)

-

681 -

Poz. 278

1

2

1.2.1

Pożyczki zabezpieczone

1.2.2

Zobowiązania wobec akcjonariuszy (udziałowców) powstałe

54

w wyniku objęcia i opłacen i a przez nich akcji (udziałów)

55

1.2.3

Zobowiązania podporządkowane

56

1.2.4

Korekta poziomu zobowiązań

57

1.3

Pozycje powiększające zobowiązania (w. 59)

58

1.3.1

Wartość papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach

zabezpieczających

59

2.

Minimalny poziom stopy zabezpieczenia (w%)

60

3.

Odchylenie od minimalnej stopy zabezpieczenia (w. 50-60)

61

4.

Wymagany poziom kapitału netto z rachunku stopy zabezpieczenia (w. 60/100% x w. 51)

62

Dział III

Bieżący poziom zaangażowania (w. 64+67)

63

1.

Instrumenty finansowe klientów (w. 65+66)

64

1.1

Instrumenty finansowe klientów zdeponowane na rachunkach

papierów wartościowych klientów

65

1.2

Pozostałe instrumenty finansowe klientów

66

2.

Środki pieniężne klientów (w. 68+69)

67

2.1

Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach

pieniężnych klientów

68

2.2

Pozostałe środki pieniężne klientów

69

3.

Współczynnik zaangażowania

70

4.

Maksymalny poziom zaangażowania (w. 01 x w. 70)

71

5.

Odchylenie od maksymalnego poziomu zaangażowania (w. 71-63)

72

6.

Wymagany poziom kapitału netto z rachunku poziomu

zaangażowania (w. 63/w. 70)

73

Część

B

1

2

Dział IV

Stopa bezpieczeństwa (w. 02/(w. 9+ 11 )

74

Dział V

Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów

75

Dział VI

Zobowiązania ogółem (w. 77+86+94+95+96+97+98+99+ 100)

1.

Zobowiązania

1.1

Zobowiązania z tytułu środków pieniężnych zdeponowanych na

rachunkach pieniężnych klientów

76

wobec klientów (w. 78+80+81+82+83+84+85)

77

78

wtym

1.1 .1

Na poczet nabycia praw z papierów wartościowych w pierwszej

ofercie publicznej lub publicznym obrocie pierwotnym

\

-

682-

Poz. 278

1

1.2

1.3

1.4

2

Pozostałe zobowiązania z tytułu dokonanych przez klientów wpłat

na poczet nabycia praw z papierów wartościowych w pierwszej

ofercie publicznej lub publicznym obrocie pierwotnym

80

Zobowiązania wobec klientów z tytułu prawidłowo zrealizowanych

transakcji sprzedaży praw z papierów wartościowych

81

Zobowiązania wobec klientów z tytułu należnych dochodów

z papierów wartościowych

82

Zobowiązania wobec klientów z tytułu błędnie zrealizowanych

transakcji kupna lub sprzedaży praw z papierów wartościowych

lub rozliczenia dochodów z nich należnych

83

1.6

Zobowiązania wobec klientów zaliczone do roszczeń spornych

84

1.7

Pozostałe zobowiązania wobec klientów

85

2.

Zobowiązania

1.5

2.1

wobec innych biur i domów maklerskich

(w. 87+89+90+91+92+93)

86

Zobowiązania z tytułu nabycia praw z papierów wartościowych

we własnym imieniu, lecz na rachunek dającego zlecenie

wtym

87

2.1 .1

Z tytułu transakcji z odroczoną płatnością

88

2.2

Zobowiązania z tytułu nabycia praw z papierów wartościowych

we własnym imieniu i na własny rachunek w ramach pełnienia

funkcji specjalisty

2.3

Zobowiązania z tytułu nabycia praw z papierów wartościowych

we własnym imieniu i na własny rachunek w ramach organizowania

obrotu przy jednoczesnym wystawieniu ceny kupna i ceny sprzedaży

tego samego papieru wartościowego

2.4

2.5

89

90

Zobowiązania z tytułu nabycia pozostałych praw z papierów

wartościowych we własnym imieniu i na własny rachunek

91

Zobowiązania z tytułu afiliacji

92

wtym

- wobec podmiotu afiliowanego

- wobec podmiotu afiliującego

2.6

Pozostałe zobowiązania wobec domów i biur maklerskich

93

3.

Zobowiązania

wobec giełd papierów wartościowych

94

4.

Zobowiązania wobec Krajowego Depozytu Papierów

Wa rtości owych

95

wobec emitentów papierów wartościowych

lub wprowadzających

96

6.

Zobowiązania

wobec banku rozliczeniowego

97

7.

Zobowiązania

pod porząd kowa ne

98

8.

Zobowiązania

wobec macierzystego banku

99

9.

Inne zobowiązania (w. 101+102+103+104)

100

9.1

Pożyczki

5.

Zobowiązania

-

683-

Poz. 278

1

2

9.2

Kredyty bankowe

102

9.3

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

103

9.4

Pozostałe zobowiązania

104

Dział VII

Nabywanie lub sprzedaż instrumentów finansowych we własnym imieniu

i na własny rachunek

1.

105

Przychody z operacyjnych i handlowych papierów

wartościowych

106

w tym

1.1

2.

Przychody ze sprzedaży netto

107

Koszty z tytułu operacyjnych i handlowych papierów

wartościowych

108

w tym

2.1

Koszty nabycia sprzedanych papierów wartośc i owych

109

2.2

Korekty aktualizujące wartość

110

3.

Wynik z operacji operacyjnymi i handlowymi papierami

wartościowymi (w. 106-108)

111

4.

łów

Przychody z lokacyjnych papierów wartościowych i udziaoraz jednostek uczestnictwa funduszy powierniczych

w tym

112

4.1

Przychody ze sprzedaży lub umorzenia netto

113

4.2

Korekty aktualizujące wartość

114

5.

łów oraz jednostek uczestnictwa funduszy

Koszty z tytułu lokacyjnych papierów wartościowych i udzia powierniczych

w tym

11 5

Koszt nabycia sprzedanych papierów wartościowych i udz iał ów

oraz umorzonych jednostek uczestnictwa funduszy powierniczych

116

5.2

Korekty aktualizujące wartość

117

6.

Wynik z operacji lokacyjnymi papierami wartościowymi

i udziałami oraz jednostkami uczestnictwa funduszy po wierniczych (w. 112-115)

118

7.

Wa rtoś ć operacyjnych papierów wartościowych

119

8.

Wa rtość handlowych papierów wartościowych

120

9.

Wartość

5.1

lokacyjnych papierów wartościowych, udziałów

oraz jednoste k uczestnictwa funduszy powierniczych

Dzi ał VIII

Wynik finansowy netto (w. 123-124+125-126- 127)

121

122

1.

Przychody netto ogółem

123

2.

Koszty ogółem

124

3.

Zyski nadzwyczajne

125

4.

Straty nadzwyczajne

-

684-

Poz. 278

1

5.

2

Podatek dochodowy

127

Dział IX

Relacja środków własnych i wybranych zobowiązań powiększonych

o wielkość udzielonych gwarancji i poręczeń (w. 129/(w. 130+131)

128

1.

Środki własne na prowadzenie przedsiębiorstwa maklerskiego

129

2.

Wybrane zobowiązania (w. 101+102+103)

130

3.

Udzielone gwarancje i poręczenia

131

Dział X

Liczba punktów obsługi klientów

132

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania ....... ... ............. ...... ............. ...... ... .... ... .. ... ... ... .. ........ .

Sprawozdanie sporządził

(imię i nazwisko) .................. ... ........ .. ......... .... ... .. .................. ........ . .

(stanowisko) .. ...... .. .... .............. ............ .... .... ....... ..... .. .... ..... .... ... ..... .

(podpis) ... ...... ......... .. ...... .. .... .. ..... ... .... .... .. .... ........ .. .... .. .. ....... .. ...... ...

(data) ... ..... ...... .................... ....... ...... ........ .... ........... ... ....... ..... .......... .

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ..... ............ ................. ....... .. ............... .. ..... .......... ..

(stanowisko) ......... .. .. ... ..... ....... ............... ................ ... .......... ....... ... ..

(podpis) .................... ........... ............... ........ ........ .. .... .... ... .... .... .. .. ... .

(data) ..... .......... ... ... .. ... ............ ... .. ... ........... ...... .... ...... ... ..... ...... ....... .

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania o stanie kapitału netto, stopie zabezpieczenia, poziomie zaangażowania oraz stopie

bezpieczeństwa

1. Ilekroć w instrukcji jest mowa o

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 22

marca 1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierni czych (Dz. U. z 1994 r. Nr 58, poz. 239, Nr 71 ,

poz. 313 i Nr 121, po. 591, z 1996 r. Nr 45, poz. 199,

Nr 75, poz. 357, Nr 106, poz. 496 i Nr 149, poz. 703

oraz z 1997 r. Nr 30, poz. 164);

2) zarządzeniu o środkach własnych - rozumie się

przez to zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 17 marca 1994 r.

w sprawie określenia minimalnej wartości środ ­

ków własnych oraz maksymalnej wysokości kredytów przeznaczonych na uruchomienie działalności

maklerskiej (Monitor Polski Nr 21 , poz. 169 i Nr 49,

poz. 408 oraz z 1997 r. Nr 5, poz. 40);

3) okresie sprawozdawczym - rozumie się przez to

miesiąc roku obrotowego lub okres od pierwszego

dnia miesiąca do dnia wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 1 ust. 1 pkt 13 zarządzenia;

4) podmiocie sprawozdawczym - rozumie się przez

to podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, o którym mowa wart. 18 § 1 ustawy, zwany

dalej "domem maklerskim", a także bank prowadzący działalność maklerską w zakresie dotyczą­

cym wydzielonej organizacyjnie i finansowo we-

wnętrznej

jednostki organizacyjnej banku, w ramach której jest prowadzona działalność maklerska, zwanej dalej " biurem maklerskim";

5) zarządzeniu o szczególnych zasadach rachunkowości

domów maklerskich - rozumie się przez to zarzą­

dzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 21 grudnia 1995 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości, w tym również określenia wzorów sprawozdań finansowych, podmiotów prowadzących przedsiębiorstwo maklerskie

(Monitor Polski z 1996 r. Nr 4, poz. 39;

6) zarządzeniu o szczególnych zasadach rachunkowości biur maklerskich - rozumie się przez to zarzą ­

dzenie Przewodniczącego Komisj i Papierów Wartościowych z dnia 21 grudn ia 1995 r. w sprawie

szczególnych zasad rachunkowości, w tym również

określenia wzorów sprawozdań finansowych , wydzielonych w ramach banku organizacyjnie i finansowo wewnętrznych jednostek organizacyjnych

prowadzących działalność maklerską (Monitor

Polski z 1996 r. Nr 4, poz. 40);

7) instrumentach finansowych nabytych w ramach

wykonywania funkcji usługowych - rozumie się

przez to instrumenty finansowe nabyte w ramach

wykonywania funkcji specjal isty na podstawie

umowy zawartej z emitentem oraz instrumenty fi -

-

685-

nansowe nabyte w ramach organizowania obrotu

przy jednoczesnym wystawieniu ceny kupna i ceny sprzedaży tego samego instrumentu finansowego.

Część

A

Dział I. Kapitał netto

2. Przez kapitał netto rozumie się kapitał netto określony zgodnie z ust. 2 załącznika nr 1 do zarządzenia

o środkach własnych . Wyliczona w wierszu 01 kwota

stanowi sumę pozycji wykazanych w wierszach 02 i 12,

pomniejszoną o kwotę wykazaną w wierszu 14.

3. W wierszu 02 należy podać wielkość kapitału

(funduszu) własnego, stanowiącego sumę wielkości

zawartych w wierszach 03, 05, 06, 07, 08, 10, pomniej szoną o pozycje zawarte w wierszach 04,09 oraz 11.

4. W wierszu 03 należy podać, odpowiednio dla

osób prawnych i jednostek organizacyjnych nie posiadających osobowości prawnej, o których mowa wart.

18 § 1 ustawy: kapitał akcyjny spółki akcyjnej w wysokości określonej w statucie i wpisanej w rejestrze handlowym; kapitał zakładowy spółki z 0 .0 . w wysokości

określonej w umowie spółki i wpisanej w rejestrze handlowym; sumę wkładów wspólników spółki komandytowej w wysokości określonej w umowie spółki i wpisanej w rejestrze handlowym; wskazaną w umowie

spółki: sumę wkładów wspólników spółki cywilnej lub

jawnej; wysokość kapitału (funduszu) na działalność

maklerską wydzielonego z funduszy własnych podsta wowych banku, a w odniesieniu do innych podmiotów

- środków wydzielonych dla prowadzenia przedsię­

biorstwa maklerskiego .

5. W wierszu 04 należy podać należne wpłaty na poczet akcji objętych, lecz nie w pełni opłaconych (po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału akcyjnego).

W pozycji tej nie wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub odszkodowania umownego od akcjonariuszy będących w zwłoce .

6. W wierszu 05 należy podać wysokość kapitału

(funduszu) zapasowego podmiotu; podmioty sprawozdawcze nie tworzące kapitału zapasowego oraz biura

maklerskie nie wypełniają tej pozycji.

7. W wierszu 06 należy podać wielkość kapitału

(funduszu) z aktualizacji wyceny.

8. W wierszu 07 należy podać wysokość pozosta (funduszy) rezerwowych tworzonych

z mocy prawa lub statutu .

łych kapitałów

9. W wierszu 09 należy podać nie pokrytą stratę z lat

Pozycja ta nie może być kompensowana

z wniesionymi celem jej pokrycia dopłatami, kapitałem, nie podzielonym zyskiem z lat ubiegłych lub zyskiem netto (z bieżącej działalności).

ubiegłych.

10. W wierszu 10 należy podać zysk netto (z bieżą­

cej działalności), tj. zysk brutto pomniejszony o podatek dochodowy za okres od początku roku obrotowego

do ostatniego dnia okresu sprawozdawczego,

uwzględniając m.in. zapisy ust. 22 instrukcji. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia,

o którym mowa w § 1 ust. 1 pkt 13 zarządzenia, należy

Poz. 278

podać kwotę zysku netto, ustaloną na ostatni dzień poprzedniego miesiąca.

11. W wierszu 11 należy podać stratę netto (z bieżą­

cej działalności), tj . stratę po naliczeniu podatku dochodowego za okres od początku roku obrotowego do

ostatniego dnia okresu sprawozdawczego, uwzględ­

niając m.in. zapisy ust. 22 instrukcji. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 13 zarządzenia, należy podać

kwotę straty netto, ustaloną na ostatni dzień poprzedniego miesiąca .

12. Przez pasywa powiększające kapitał (fundusz)

własny wykazane w wierszu 12 rozumie się pozycję po-

daną w wierszu 13.

13. W wierszu 13 należy podać wielkość zobowią­

zań podporządkowanych,

w części zakwalifikowanej

do pozycji powiększającej kapitał (fundusz) własny na

zasadach, o których mowa w ust. 2 oraz ust. 3 załączni­

ku nr 1 do zarządzenia o środkach własnych . W rachunku kapitału netto uwzględnia się zobowiązania podporządkowane ujęte według ich wartości nominalnej.

Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych

wart. 30 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 oraz z 1997 r. Nr 32,

poz. 183 i Nr 43, poz. 272).

14. Przez aktywa zmniejszające kapitał (fundusz)

własny, wyliczane w wierszu 14, rozumie się wykazywane w wierszach od 15 do 24 pozycje wymienione w ust. 2

załącznika nr 1 do zarządzenia o środkach własnych.

15. W wierszu 15 należy podać sumę wielkości

udzielonych pożyczek, gwarancji, poręczeń, kaucji i zabezpieczeń .

16. Przez aktywa o niskiej płynności, wyliczane

w wierszu 16, rozumie się pozycje wykazywane w wierszach od 17 do 23 zgodnie z ust. 6 załącznika nr 1 do zarządzenia o środkach własnych .

17. W wierszu 17 należy wyliczyć sumę pozycji wykazywanych w wierszach 18 i 19. Podawana wartość

netto środków trwałych nie obejmuje środków trwałych, o których mowa w ust. 7 pkt 1 załącznika nr 1 do

zarządzenia o środkach własnych. W wierszu 19 wykazywana jest wartość netto zespołów komputerowych

zaliczonych do środków trwałych, po jej przemnożeniu

przez wagę 0.4, o której mowa w ust. 7 pkt 2 załącznika

nr 1 do zarządzenia o środkach własnych. Jeżeli raport

sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 1 ust. 1 pkt 13 zarządzenia, należy podać

stany ustalone na ostatni dzień poprzedniego miesiąca.

18. W pozycji wykazanej w wierszu 20, jeżeli raport

sporządza się

na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 1 ust. 1 pkt 13 zarządzenia, należy podać

stany ustalone na ostatni dzień poprzedniego miesiąca.

19. W wierszu 21 należy podać stan rozliczeń mię­

dzyokresowych czynnych.

20. W wierszu 22 należy podać nie objęte rezerwami należności przeterminowane, sporne lub dochodzone na drodze sądowej.

•

-

686-

21. W wierszu 23 należy podać wartość weksli,

o których mowa w ust. 6 lit. e) załącznika nr 1 do zarzą­

dzenia o środkach własnych.

22. W wierszu 24 należy wyliczyć sumę pozycji

wykazanych w wierszach od 25 do 48, o których mowa w ust. 2 i 8 załącznika nr 1 do zarządzenia o środ­

kach własnych. Stosuje się przy tym następujące zasady

1) instrumenty finansowe będące własnością podmiotu sprawozdawczego wycenia się na ostatni dzień

miesiąca, za który sporządzane jest sprawozdanie,

według zasad określonych w § 5 i § 6 zarządzenia o

szczególnych zasadach rachunkowości domów

maklerskich lub odpowiednio w § 6 i § 7 zarządze­

nia o szczególnych zasadach rachunkowości biur

maklerskich. Jeżeli raport sporządza się na skutek

wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 1 ust. 1

pkt 13 zarządzenia, zasad wyceny na dzień bilansowy nie stosuje się, ustalając wartość instrumentów

finansowych na podstawie zapisów w księgach rachunkowych, z odpowiednim uwzględnieniem wyceny dokonanej na ostatni dzień poprzedniego miesiąca. Według stanów na dni, w których dokonywana jest wycena instrumentów finansowych będą­

cych własnością podmiotu sprawozdawczego, dokonywana jest także korekta (uaktualnienie) wartości instrumentów finansowych uwzględniana odpowiednio w ustalaniu wyniku finansowego netto

(z bieżącej działalności);

2) ilość instrumentów fińansowych ustala się na podstawie prowadzonej ewidencji ilościowej lub ilościowo-wartościowej według stanu na koniec dnia,

na który sporządzane jest sprawozdanie, po

uwzględnieniu stanu papierów wartościowych do

dostarczenia i otrzymania;

3) w poszczególnych grupach instrumentów finansowych wymienionych w wierszach od 25 do 48 wartości tych instrumentów mnożone są przez odpowiadające im wagi na zasadach określonych

w ust. 8 załącznika nr 1 do zarządzenia o środkach

własnych;

4) w wierszu 48 należy podać wartość wszystkich nie

ujętych w wierszach od 25 do 47 instrumentów finansowych, w tym także nabytych udziałów

w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, lub

środków wniesionych do innych spółek jako wpła­

ty wspólników.

23. W wierszu 49 należy wyliczyć odchylenie od minimalnego poziomu kapitału netto, przez które rozumie się różnicę między bieżącą wysokością kapitału

netto wykazaną w wierszu 01 raport u i minimalną kwotą kapitału netto, o której mowa w § 4 ust. 3 zarządze­

nia o środkach własnych. Odchylenie ujemne, tj . niedobór bieżącego kapitału netto, podaje s ię w nawiasach.

Dział II. Stopa zabezpieczenia

24. W wierszu 50 należy podać wyrażoną w procentach stopę zabezpieczenia, o której mowa w § 4 zarzą­

dzenia o środkach własnych, wyliczoną jako iloraz wartości bieżącego kapitału netto wykazanego w w ierszu

01 i zobowiązań łącznych wykazanych w wierszu 51.

Poz. 278

25. W wierszu 51 wylicza się zobowiązania łączne,

o których mowa w ust. 4 pkt 1 załącznika nr 1 do zarzą­

dzenia o środkach własnych, jako różnicę pozycji wykazanych w wierszach 52 i 53, powiększoną o wielkość

pozycji zawartej w wierszu 58.

26. W wierszu 52 należy podać wartość zobowiązań

ogółem. W zobowiązaniach ogółem należy ująć zobowiązania z tytułu transakcji

kupna zawartych na gieł­

dzie oraz w regulowanym pozagiełdowym wtórnym

publicznym obrocie papierami wartościowymi w peł­

nej wysokości (nie mogą być one kompensowane z należnościami z tytułu zawartych transakcji sprzedaży).

27 . W wierszu 53 wylicza się łączną wartość pozycji

zmniejszających zobow iązania ogółem, o których mo-

wa w ust. 4 załącznika nr 1 do zarządzenia o środkach

własnych, wykazanych w wierszach 54, 55, 56 i 57.

28. W wierszu 54 należy podać zobowiązania z tytułu pożyczek zabezpieczonych, o których mowa w ust. 4

pkt 3 załącznika nr 1 do zarządzenia o środkach wła­

snych.

29. W wierszu 55 należy podać zobowiązania wobec

akcjonariuszy (udziałowców) powstałe w wyniku objęcia

i opłacenia przez nich akcji (udziałów) . Pozycję tę wykazuje się do momentu rejestracji podwyższenia kapitału.

30. W wierszu 56 wykazuje się kwotę zobowiązań

podporządkowanych,

w części zakwalifikowanej do

pozycji pomniejszającej zobowiązania ogółem, na zasadach, o których mowa w ust. 3 oraz ust. 4 pkt 1 załącznika nr 1 do zarządzenia o środkach własnych.

W rachunku zobowiązań łącznych uwzględnia się zobowiązania podporządkowane ujęte według ich wartości nominalnej. Wielkość zobowiązań podporządkowa­

nych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki

w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad

określonych wart. 30 ustawy z dnia 29 września 1994 r.

o rachunkowości.

31. W wierszu 57 wylicza się kwotę korygującą wysokość zobowiązań łącznych, o której mowa w ust. 4 pkt

4 załącznika nr 1 do zarządzenia o środkach własnych.

Podmioty sprawozdawcze zawierające transakcje na

giełdzie lub w regulowanym pozagiełdowym wtórnym

publicznym obrocie papierami wartościowymi za pośrednictwem innych domów lub biur maklerskich mogą w tej pozycji wykazać kwotę korygującą w wielkości

zmniejszającej ich zobowiązania z tytułu zawartych

transakcji kupna do wysokości należności z tytułu zawartych transakcji sprzedaży w ramach transakcji zawartych za pośrednictwem tego samego podmiotu.

32. W wierszu 58 podaje się wielkość pozycji zwięk­

szających zobowiązania, według

stanu

określonego

w wierszu 59.

33. W wierszu 59 podaje się wartość papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach zabezpie-

czających, o których mowa w § 5 ust. 5 zarządzenia

Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych

z dnia 7 lipca 1995 r. w sprawie szczegółowego sposobu przeprowadzania przez przedsiębiorstwo makler-

skie transakcji i rozliczeń, zasad prowadzenia ewidencji tych transakcji oraz trybu postępowania w przypadku zabezpieczenia wierzytelności na papierach warto-

-

687-

ściowych dopuszczonych do publicznego obrotu (Mo-

nitor Polski Nr 35, poz. 420), wycenionych według zasad przyjętych dla wyceny papierów wartościowych

klientów określonych w zarządzeniu o szczególnych zasadach rachunkowości domów maklerskich lub odpowiednio w zarządzeniu o szczególnych zasadach rachunkowości biur maklerskich.

34. W wierszu 60 należy podać obowiązującą podmiot sprawozdawczy w danym okresie sprawozdawczym minimalną stopę zabezpieczenia, o której mowa

w § 4 ust. 1 i 2 zarządzenia o środkach własnych.

35. W wierszu 61 wylicza się odchylenie od minimalnej stopy zabezpieczenia, przez które rozumie się

różnicę między bieżącą stopą zabezpieczenia wykazaną w wierszu 50 i minimalnym poziomem stopy zabezpieczenia wykazanym w wierszu 60. Odchylenie ujemne (niedotrzymanie) należy podać w nawiasach.

36. W wierszu 62 wylicza się wymagany poziom kanetto z rachunku stopy zabezpieczenia, dzieląc

wielkość wykazaną w wierszu 60 przez 100% i mnożąc

otrzymany iloraz przez wielkość zobowiązań łącznych

wykazanych w wierszu 51.

45. W wierszu 71 należy podać wyliczenie maksymalnego poziomu zaangażowania, będącego iloczynem bieżącego kapitału netto wykazanego w wierszu

01 i współczynnika zaangażowania wykazanego

w wierszu 70.

46. W wierszu 72 wylicza się odchylenie od maksymalnego poziomu zaangażowania, rozumiane jako

różnica między maksymalnym poziomem zaangażo­

wania wykazanym w wierszu 71 i bieżącym poziomem

zaangażowania wykazanym w wierszu 63. Odchylenie

ujemne, tj. przekroczenie maksymalnego poziomu zaangażowania, należy podać w nawiasach.

47. W wierszu 73 należy wyliczyć wymagany poziom kapitału netto z rachunku poziomu zaangażowa­

nia. Przez wymagany poziom kapitału netto rozumie

się iloraz bieżącego poziomu zaangażowania wykazanego w wierszu 63 i współczynnika zaangażowania wykazanego w wierszu 70.

pitału

Dział III. Bieżący poziom zaangażowania

37. W wierszu 63 należy podać bieżący poziom zaangażowania, o którym mowa w § 5 ust. 2 zarządzenia

o środkach własnych, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 64 i 67.

38. W wierszu 64 należy podać sumę wartości instrumentów finansowych

klientów wykazanych

w wierszach 65 i 66. Instrumenty finansowe klientów

wycenia się według zasad określonych w § 8, § 9 i § 10

zarządzenia o szczególnych zasadach rachunkowości

domów maklerskich lub odpowiednio w § 9, § 10, i § 11

zarządzenia o szczególnych zasadach rachunkowości

biur maklerskich.

39. W wierszu 65 należy podać wartość instrumentów finansowych klientów zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości i-tego

instrumentu finansowego klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według

stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie, po uwzględnieniu stanu instrumentów do

dostarczenia i otrzymania.

40. W wierszu 66 należy podać wartość instrumentów finansowych klientów przechowywanych w formie dokumentu.

41. W wierszu 67 należy podać sumę środków pieniężnych klientów wykazanych w wierszach 68 i 69.

Część

B

Dział IV. Stopa bezpieczeństwa

48. W wierszu 74 należy wyliczyć wielkość stopy

bezpieczeństwa według zasad określonych w § 6a zarządzenia o środkach własnych. Wielkość tego współ­

czynnika ustalają wyłącznie podmioty wykazujące, według stanu na dzień jego ustalania, nie pokrytą stratę

z lat ubiegłych albo stratę netto (z bieżącej działalno­

ści), albo obydwie te wielkości jednocześnie. Pozostałe podmioty nie ustalają wysokości stopy bezpieczeń­

stwa. Stopa bezpieczeństwa stanowi iloraz kapitału

(funduszu) własnego wykazanego w wierszu 02 i sumy

nie pokrytej straty z lat ubiegłych wykazanej w wierszu

9 oraz straty netto (z bieżącej działalności) wykazanej

w wierszu 11.

Dział V. Liczba prowadzonych rachunków papierów

wartościowych klientów

49. W wierszu 75 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów,

ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu sprawozdawczego.

Dział VI. Zobowiązania ogółem

50. W wierszu 76 należy podać wartość zobowiązań

pozycji wykazanych w wierszach 77, 86, 94, 95, 96, 97, 98, 99 i 100.

ogółem będących sumą

51. W wierszu 77 należy wyliczyć wielkość zobowiązań wobec klientów dla pozycji wykazanych w wier-

szach od 78 do 85.

52. W wierszu 86 należy wyliczyć wielkość zobowobec innych biur i domów maklerskich dla

pozycji wykazanych w wierszach od 87 do 93.

42. W wierszu 68 należy podać sumę środków pieniężnych klientów przechowywanych na rachunkach

pieniężnych klientów.

wiązań

43. W wierszu 69 należy podać sumę pozostałych

środków

pieniężnych

klientów przechowywanych

przez dom (biuro maklerskie).

bowiązań ustalone dla wykazywanych pozycji.

44. W wierszu 70 należy podać współczynnik zaanmowa w § 5 ust. 1 zarządzenia

gażowania, o którym

o środkach własnych.

53. W wierszach od 94 do 97 należy podać stany zo54. W wierszu 95 w zobowiązaniach wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych należy ująć

m.in. wielkość zobowiązań z tytułu wpłat na poczet

funduszu odpowiedzialności cywilnej, o którym mowa

wart. 71e ustawy.

-

688-

55. W wierszu 98 należy podać pełną wielkość zobowiązań podporządkowanych .

56. Przez zobowiązania wobec macierzystego banku wykazywane w wierszu 99 rozumie się zobowiąza­

nia biura maklerskiego wobec macierzystego banku.

Pozycja ta nie występuje w innych podmiotach spra wozdawczych.

57 . W wierszach od 101 do 104 należy podać wielkości zobowiązań ustalone dla wykazywanych pozycji .

Dział VII. Nabywanie lub sprzedaż instrumentów

finansowych we własnym imieniu i na własny

rachunek

58. W wierszach od 106 do 118 należy podać wielkości

ustalone dla wymienionych pozycji według zasad i wzorów określonych w zarządzeniach o szczególnych zasadach rachunkowości domów i biur maklerskich .

Poz. 278 i 279

funduszy powierniczych, o których mowa w § 5 ust. 1

pkt 4 oraz § 6 zarządzenia o szczególnych zasadach

rachunkowości domów maklerskich i odpowiednio

w § 6 ust. 1 pkt 4 i § 7 zarządzenia o szczególnych zasadach rachunkowości biur maklerskich.

64. W wierszu 115 wykazuje się wszystkie koszty

z tytułu lokacyjnych papierów wartościowych i udziałów oraz jednostek uczestnictwa funduszy powierniczych.

65. W wierszu 117 podaje się wysokość odpisów

z tytułu trwałej utraty wartości lokacyjnych papierów

wartościowych i udziałów oraz jednostek uczestnictwa

funduszy powierniczych, o których mowa w ust. 63 instrukcji .

66. Wartość instrumentów finansowych wymienionych w wierszach od 119 do 121 powinna być ustalana

według zasad przedstawionych w ust. 22 instrukcji.

Dział VIII. Wynik finansowy netto

59. W wierszu 106 wykazuje się wszystkie przychody z operacyjnych i handlowych papierów wartościo ­

wych łącznie z dywidendami i innymi udziałami w zyskach oraz odsetkami .

67 . W wierszach od 112 do 126 należy podać wielkości ustalone dla wykazywanych pozycji.

Dział IX. Relacja środków własnych i wybranych

60. W wierszu 108 wykazuje się wszystkie koszty

z tytułu operacyjnych i handlowych papierów wartościowych .

61. W wierszu 110 wylicza się korektę aktualizującą

wartość operacyjnych i handlowych papierów wartościowych, o której mowa w ust. 22 instrukcji.

zobowiązań

68 . W wierszu 128 należy wyliczyć relację, o której

mowa w § 7 zarządzenia o środkach własnych.

69. W wierszu 129 należy podać środki własne podmiotu sprawozdawczego, o których mowa w § 3 zarzą­

dzenia o środkach własnych.

62 . W wierszu 112 wykazuje się wszystkie przychody z lokacyjnych papierów wartościowych i udziałów

oraz jednostek uczestnictwa funduszy powierniczych

łącznie z dywidendami i innymi udziałami w zyskach

oraz odsetkami.

70. W wierszu 130 należy podać sumę pozycji,

o których mowa w § 7 zarządzenia o środkach wła­

snych, wykazywanych w wierszach 101, 102 i 103.

63 . W wierszu 114 wylicza się, zaliczone do przy-

71. W wierszu 131 należy podać sumę udzielonych

gwarancji i poręczeń .

chodów, korekty aktualizujące wartość lokacyjnych

papierów wartościowych i udziałów oraz jednostek

uczestnictwa funduszy powierniczych. Korekty te należy traktować jako zmniejszenie odpisów z tytułu

trwałej utraty wartości lokacyjnych papierów wartościowych i udziałów oraz jednostek uczestnictwa

Dział X. Liczba punktów obsługi klientów

72. W wierszu 132 należy podać liczbę punktów obklientów domu lub biura maklerskiego według

stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego.

sługi

279

UCHWAŁA PAŃSTWOWEJ KOMISJI WYBORCZEJ

z dnia 5 maja 1997 r.

w sprawie zasad i trybu przekazywania Wojewódzkiej Komisji do Spraw Referendum w Warszawie wyników

głosowania i protokołów głosowania z obwodów głosowania utworzonych za granicą w referendum

konstytucyjnym zarządzonym na dzień 25 maja 1997 r.

Na podstawie art. 31 ust. 2 i 3 oraz art. 44 ustawy

z dnia 29 czerwca 1995 r. o referendum (Dz. U. Nr 99,

poz .. 487) i art. 106 ust. 3 ustawy z dnia 28 maja 1993 r.

- Ordynacja wyborcza do Sejmu Rzeczypospol itej Pol skiej (Dz. U. Nr 45, poz. 205 i z 1995 r. Nr 132, poz. 640)

Państwowa Komisja Wyborcza po porozumieniu z Ministrem Spraw Zagranicznych uchwala, co następuje

wyników głosowania i protokołów głosowania z obwodów głosowania za granicą w referendum konstytucyj nym zarządzónym na dzień 25 maja 1997 r., stanowią­

ce załącznik do uchwały.

§ 1. Ustala się zasady i tryb przekazywania Wojewódzkiej Kom isji do Spraw Referendum w Warszawie

Przewodniczący Państwowej Komisji Wyborczej

W Łączkowski

§ 2. Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia .