Zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 1 kwietnia 1997 r. w sprawie rodzaju, formy i terminów przekazywania informacji bieżących i okresowych przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

§ 1. Ustala się tabelę miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników samorządo-

wych kolegiów odwoławczych, stanowiącą załącznik

do zarządzenia.

§ 2. Traci moc zarządzenie Ministra-Szefa Urzędu

Rady Ministrów z dnia 31 lipca 1996 r. w sprawie stawek wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników

samorządowych kolegiów odwoławczych (Monitor

Polski Nr 47, poz. 455).

Załącznik do zarządzenia Przewodniczą­

cego Komisji Papierów Wartościowych

z dnia 1 kwietnia 1997 r. (poz. 213)

MINIMALNY ZAKRES INFORMACJI UJAWNIANYCH W FORMULARZACH RAPORTÓW KWARTALNYCH

I. Formularz SA-Q raport kwartalny dla

emitentów innych niż banki, ubezpieczyciele

i fundusze

16. Zysk (strata ) netto

17. Amortyzacja

18. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

1. Majątek obrotowy, w tym

a) zapasy

b) należności

20. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

2. Kapitał własny, w tym

- kapitał akcyjny

Dodatkowe pozycje do skonsolidowanego raportu

kwartalnego

3. Zobowiązania długoterminowe

4. Zobowiązania krótkoterminowe

21. Zysk (strata) z udziałów w jednostkach stowarzyszonych

5. Nakłady inwestycyjne

22. Zysk (strata) udziałowców mniejszościowych.

19. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

6. Przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów

7. Koszty sprzedanych towarów i produktów

8. Zysk (strata) na działalności operacyjnej

II. Formularz SAB-Q - raport kwartalny dla

emitentów będących bankami

9. Przychody finansowe

1. Kasa, środki w Banku Centralnym

10. Koszty finansowe, w tym

- odsetki

11. Zysk (strata) na działalności gospodarczej

2. Należności od innych instytucji finansowych, wtym

a) a vista

b) terminowe

12. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych

3. Należności od klientów i sektora budżetowego

13. Zysk (strata) brutto

4. Zobowiązania

wtym

a) a vista

b) terminowe

14. Podatek dochodowy

15.lnne obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia

straty)

wobec

instytucji

finansowych,

-

424-

5. Zobowiązania wobec klientów i sektora budżetowe­

go, wtym

a) a vista

b) terminowe

6. Fundusze własne, w tym

- kapitał akcyjny

Poz. 213

6. Składki brutto przypisane w okresie

7. Udział reasekuratorów w składce

8. Zmiany stanu rezerw składek oraz rezerw na ryzyka

niewygasłe

9. Składki na udziale własnym za okres

10. Inne przychody techniczne na udziale własnym

Współczynnik wypłacalności

11. Odszkodowania i świadczenia brutto wypłacone

w okresie

7. Przychody z tytułu odsetek

12. Udział reasekuatorów w odszkodowaniach i świad­

czeniach

8. Koszty odsetek

9. Przychody z tytułu prowizji

13. Zmiany stanu rezerw na nie wypłacone odszkodowania i świadczenia brutto

10. Koszty prowizji

11. Przychody z akcji, udziałów i innych papierów wartościowych

12. Wynik na operacjach finansowych

14. Zmiany stanu innych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na udziale własnym

13. Wynik z pozycji wymiany

15. Odszkodowania i świadczenia na udziale

snym

wła­

14. Wynik na działalności bankowej

16. Koszty działalności ubezpieczeniowej na udziale

własnym

15. Koszty działania banku

17. Wynik techniczny

16. Różnica wartości rezerw i aktualizacji

18. Przychody z lokat

17. Wynik na działalności operacyjnej

19. Koszty działalności lokacyjnej

18. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

19. Zysk (strata) brutto

20. Podatek dochodowy

21. Inne obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

22. Zysk (strata) netto

23. Amortyzacja

24. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

25. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

26. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

20. Pozostałe przychody operacyjne, w tym

a) różnice kursowe

b) przychody z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego

c) pozostałe

21. Pozostałe koszty operacyjne, w tym

a) różnice kursowe

b) koszty z tytułu wykonywania czynności komisarza awaryjnego

c) pozostałe

22. Zysk nadzwyczajny

Dodatkowe pozycje do skonsolidowanego raportu

kwartalnego

23. Straty nadzwyczajne

27. Zysk (strata) z udziałów w jednostkach stowarzyszonych

25. Podatek dochodowy

24. Zysk (strata) brutto

28. Zysk (strata) udziałowców mniejszościowych

26. Inne obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia

straty)

III. Formularz SAU-Q - raport kwartalny dla

emitentów będących ubezpieczycielami

27. Zysk (strata) netto

1. Lokaty

2. Należności i roszczenia

a) z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

b) z tytułu reasekuracji

29. Nadwyżka (niedobór) środków własnych na pokrycie kapitału gwarancyjnego

30. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

31. Środki pieniężne netto z działalności lokacyjnej

3. Zobowiązania

a) z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich

b) z tytułu reasekuracji

4. Rezerwy

techniczno-ubezpieczeniowe

wtym

- udział reasekuratorów

5. Kapitały własne, w tym

- kapitał akcyjny

28. Nadwyżka (niedobór) środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności

32 . Środki pieniężne netto z działalności finansowej

brutto,

Dodatkowe pozycje do skonsolidowanego raportu

kwartalnego

33. Zysk (strata) z udziałów w jednostkach stowarzyszonych

34. Zysk (strata) udziałowców mniejszościowych

-

425-

Dodatkowo do opisu nietypowych czynników i zdarzeń

mających znaczący wpływ na osiągnięty zysk lub poniesione straty należy podać następujące informacje

1) lokaty w podziale na długoterminowe i krótkoterminowe

2) wartość pozycji środki pieniężne

3) koszty działalności ubezpieczeniowej z wyszczególnieniem kosztów akwizycji i kosztów administracyjnych

4) wyszczególnienie w pozycji przychody z lokatwyniku dodatniego z rewaloryzacji lokat i wyniku dodatniego ze sprzedaży lokat

5) wyszczególnienie w pozycji koszty działalności

lokacyjnej - wyniku ujemnego z rewaloryzacji

lokat i wyniku ujemnego ze sprzedaży lokat.

IV. Formularz SAF-Q - raport kwartalny dla

emitentów będących funduszami

AKTYWA

A. Portfel inwestycyjny

I. Akcje i udziały wniesione do funduszu

II. Pozostałe krajowe papiery wartościowe, udziały

i inne prawa majątkowe

III. Zagraniczne papiery wartościowe i udziały

B. Należności, w tym

- Należności z tytułu udzielonych pożyczek

C. Środki pieniężne

D. Inne aktywa

E. Akcje własne do zbycia

F. Wartość firmy z wyceny

Aktywa razem

Poz. 213

ZOBOWIĄZANIA I REZERWY

G. Zobowiązania

1. Zobowiązania długoterminowe

2. Zobowiązania krótkoterminowe

H. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych

okresów

I. Rezerwy

1. Rezerwy na podatek dochodowy od osób prawnych

2. Pozostałe rezerwy

J. Rezerwa z wyceny

Zobowiązania i rezerwy razem

Aktywa netto (Aktywa -Zobowiązania i rezerwy razem)

K. Kapitał własny, w tym

1. Kapitał akcyjny

2. Kapitał zapasowy

3. Kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych

4. Kapitał z aktualizacji wyceny akcji i udziałów

5. Pozostałe kapitały rezerwowe

6. Nie podzielony zysk (nie pokryta strata) z lat ubiegłych, w tym

- zrealizowany zysk (strata)

- nie zrealizowany zysk (strata)

7. Zysk (strata) netto, w tym

- zrealizowany zysk (strata)

- nie zrealizowany zysk (strata)

Liczba akcji funduszu

Wartość aktywów netto na jedną akcję funduszu

Zmiana wartości bilansowej składników portfela inwestycyjnego od początku roku obrotowego

Udziały

wiodące

Udziały

mniejszościowe

Akcje i

udziały w

jednostkac h zależnych

1

~artość

bilansowa

na począek roku

obratotwego

a. Zwiększenia

(z tytułu)

udział

twwyniku

ifinanso~m ...

.......

2

3

4

Akcje i

Akcje i

udziały w

udziały w

Dłużne

jednost- pozostakach sto- łych jedwarzyszo- nostkach

nych

krajowych

papiery

warto-

5

6

Pozostałe

ściowe

7

Zagrani czne

papiery

warto-

Razem

ściowe

-

1

3

5

4

Poz. 213

426-

8

7

6

10

9

b. Zmniejszenia

(z tytułu)

udział

w wyniku

inansowym ...

.......

Wartość

bilansowa

na koniec

okresu

Zbywalność składników porftela inwestycyjnego

Z nieograniczoną zbywalnością

2

1

Udziały wiodące

wartość

bilansowa

!Wartość według

ceny nabycia

!Wartość rynkowa

Udziały mniejszo- !Wartość

ściowe

bilansowa

wartość według

ceny nabycia

wartość rynkowa

Akcje i udziały

!W jednostkach

wartość

bilansowa

zależnych

wartość według

ceny nabycia

wartość rynkowa

IAkcje i udziały

wartość

!W jednostkach

bilansowa

stowa rzyszonych

wartość według

Leny nabycia

wartość rynkowa

obrót

regulowany obrót

giełdowy

pozagiełdowy

3

4

Z ograniczoną

nie notowane

zbywalnością

-

2

fĄkcje i udziały

~artość

~ pozostałych

bilansowa

·ednostkach

krajowych

~artość według

Poz. 213

427-

3

4

5

6

ceny nabycia

~artość rynkowa

Dłużne papiery

~artościowe

~artość

bilansowa

~artość według

Feny nabycia

~artość rynkowa

Pozostałe

r.,vartość

bilansowa

~artość według

ceny nabycia

r.,vartość rynkowa

~agraniczne

~artość

papiery

bilansowa

~artościowe

r.,vartość według

iCeny nabycia

~artość rynkowa

RAZEM

r.,vartość

bilansowa

wartość według

ceny nabycia

wartość rynkowa

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

H. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

A. Przychody z inwestycji, w tym

I. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

1. Udział w wyniku finansowym netto

J . Zysk (strata) brutto

2. Przychody z akcji i innych papierów wartościowych

oraz udziałów

K. Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego

3. Przychody z tytułu odsetek

4. Zrealizowane dodatnie różnice kursowe

1. Podatek dochodowy

2. Pozostałe obowiązkowe obciążenia

5. Pozostałe

L. Zysk (strata) netto

B. Pozostałe przychody operacyjne

Zysk (strata) netto na jedną akcję ( w zł)

C. Koszty operacyjne

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

D. Pozostałe koszty operacyjne

A. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

E. Rezerwy i odpisy aktualizujące

F. Wynik z inwestycji netto

G. Zrealizowane i nie zrealizowane zyski (straty) z inwestycji

I. Wpływy z działalności operacyjnej

II. Wydatki z działalności operacyjnej

B. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

1. Zrealizowane zyski (straty) z inwestycji

I. Wpływy z działalności finansowej

2. Nie zrealizowane zyski (straty) z wyceny

II. Wydatki z działalności finansowej

-

C. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B)

D . Środki pieniężne na początek okresu sprawozdaw-

czego

E. Środki pieniężne na koniec okresu sprawozdawczego (C+D)

Dodatkowo do opisu czynników i zdarzeń mających

na osiągnięty zysk lub poniesioną

stratę należy podać następujące informacje

- wskazanie liczby spółek w poszczególnych czę­

ściach portfela,

znaczący wpływ

Poz. 213

428

-

omówienie najistotniejszych zmian w zawartoposzczególnych części portfela inwestycyjnego funduszu,

ści

informację na temat wartości przychodów netto ze sprzedaży, zysku (straty) na działalności

operacyjnej, zysku (straty) netto, należności, zobowiązań i przepływów środków pieniężnych

z działalności operacyjnej pięciu spółek wiodą­

cych, zależnych lub stowarzyszonych, których

udział w wartości aktywów netto funduszu jest

największy.

Egzemplarze bieżące i z lat ubiegłych oraz załączniki można nabywać na podstawie nadesłanego zamówienia w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii

Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

Reklamacje z powodu niedoręczenia poszczególnych numerów zgłaszać należy na piśmie do Wydziału Wydawnictw i Poligrafii

Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa,

do 15 dni po otrzymaniu następnego kolejnego numeru

o wszelkich zmianach nazwy prenumeratora lub adresu prosimy niezwłocznie informować na piśmie Wydział Wydawnictw i Poligrafii

Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

Wydawca : Kancelaria Prezesa Rady Ministrów

Redakcja: Departament Legislacyjny Rządu, Al. Ujazdowskie 1/3, 00-583 Warszawa, P-29

Skład, druk i kolportaż: Wydział Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa, tel. 694-67-50, 694-67-52 i 694-67-03, fax 694-62-06

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii Prezesa Rady Ministrów,

ul. Powsińska 69/71, 02-903 Warszawa

lam . 3152/W/C/97

ISSN 0209-214X

Cena 2 zł

§ 3. Zarządzenie wchodzi w życie z dniemogłosze­

nia z mocą od dnia 1 kwietnia 1997 r.

Minister Spraw Wewnętrznych i Administracji: L. Miller

§ 4. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 2 pkt 2, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) datę wystąpienia zdarzenia losowego i charakter

zdarzenia,

2) krótką charakterystykę utraconych aktywów,

3) wartość ewidencyjną i szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów,

4) opis przewidywanych konsekwencji utraty akty-

wów dla dalszej działalności gospodarczej emitenta.

§ 5. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 2 pkt 3, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) wskazanie organu ogłaszającego upadłość, otwierającego postępowanie układowe lub likwidację,

2) oznaczenie daty decyzji o ogłoszen i u upadłości,

o otwarciu postępowania układowego lub likwidacji,

3) wskazanie sędziego - komisarza

i syndyka masy

upadłości, nadzorcy sądowego lub likwidatora (li-

kwidatorów),

4) w przypadku reorganizacji przedsiębiorstwa emi-

tt:mta -

główne elementy programu naprawczego.

§ 6. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 pkt 4, raport bieżący powinien zawierać co najmniej następujące informacje

1) wskazanie podstawy faktycznej decyzji o połącze­

niu,

2) charakter połączenia (fuzja, przejęcie) ,

3) wskazanie podmiotów łączących się, wraz z ich

podstawową charakterystyką

prawno-ekonomicz-

ną,

4) datę bilansów, na których podstawie połączenie

ma być dokonane,

źródło finanso-

5) termin, do którego połączenie ma być zgłoszone do

właściwego rejestru.

7) w przypadku nabycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanych części jego mienia, nieruchomości lub innych środków trwałych oznaczenie

rodzaju działalności gospodarczej, w której dane aktywa były wykorzystywane przed ich nabyciem przez emitenta, oraz wskazanie, czy emitent planuje kontynuować ich dotychczasowy

sposób wykorzystania, a jeśli nie - podanie

planowanego wykorzystania nabytych aktywów,

2. W przypadku łączenia się spółek do raportu bieżącego należy załączyć uchwały zgromadzeń wspólników (akcjonariuszy) łączących się spółek, określające

warunki połączenia.

6) w przypadku nabycia aktywów wania nabytych aktywów,

8) w przypadku nabycia lub zbycia akcji (udziałów)

w innych podmiotach należy dodatkowo podać nazwę podmiotu, którego akcje (udziały) są przedmiotem nabycia lub zbycia, wartość nominalną

tych aktywów, procent nabywanego (zbywanego)

kapitału akcyjnego (zakładowego) tego podmiotu

po transakcji nabycia lub zbycia oraz charakter tych

aktywów jako lokaty kapitałowej emitenta (długo­

lub krótkoterminowej).

3. W przypadku przejęcia (łączenia) przez emitenta innej jednostki, emitent obowiązany jest do przekazania najpóźniej w ciągu 90 dni po podjęciu uchwał

walnych zgromadzeń, na podstawie których przejęcie

(łączenie) ma być dokonane, skonsolidowanego raportu finansowego sporządzonego zgodnie z obowią ­

zującymi zasadami rachunkowości, obejmującego

dane emitenta i jednostki przejmowanej (łączącej się),

sporządzonego na podstawie ich jednostkowych

sprawozdań finansowych na dzień bilansowy wyznaczony w uchwałach walnych zgromadzeń jako data bilansów, na podstawie których przejęcie (łączenie) ma

być dokonane, tak jakby stanowiły jednostkę, wraz

z opinią o badanym skonsolidowanym raporcie finansowym, sporządzoną przez podmiot uprawniony do

badania.

.

-

416-

§ 7. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 pkt 5, raport bieżący powinien zawierać co najmniej następujące informacje

1) wskazanie podstawy faktycznej prawomocnej de-

cyzji o zmianie formy prawnej,

•

trybu

i warunków przekształcenia,

w tym przede wszystkim

a) wskazanie formy prawnej, w jaką przekształca

się emitent,

b) datę bilansu, na którego podstawie przekształce­

nie emitenta ma być dokonane,

c) szacunkową wartość kapitałów (funduszy) wła­

snych emitenta według stanu na dzień prze-

2) określenie

kształcenia,

d) szacunkową wartość kapitałów (funduszy) wła­

snych przekształconego podmiotu i sposób pokrycia kapitału zakładowego,

e) ewentualne zmiany stosunku przekształconego

podmiotu do osób trzecich,

3) projekt umowy (statutu) przekształconego podmio-

tu.

2. W przypadku przekształcania się spółek, do raportu bieżącego należy dołączyć uchwałę zgromadzenia wspólników (walnego zgromadzenia) o przekształ­

ceniu.

§ 8. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 2 pkt 6, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) wielkość emisji obligacji,

tościowych uważa się również zmianę oprocentowania

obligacji.

§ 10. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym mowa § 2 pkt 8, raport bieżący powinien zawierać

co najmniej następujące informacje

1) wskazanie, czy rezygnacja z badania sprawozdań fi-

nansowych emitenta wynika z decyzji biegłego rewidenta, czy z decyzji emitenta,

wszelkich wcześniejszych rezygnacji

z wyrażenia opinii, opinii negatywnych lub opinii

z zastrzeżeniami o prawidłowości i rzetelności

sprawozdań finansowych emitenta, podjętych

przez biegłego rewidenta, którego zmiana dotyczy,

2) wskazanie

3) wskazanie organów zalecających lub akceptują­

cych zmianę biegłego rewidenta,

4) opis wszystkich rozbieżności, jakie miały miejsce

pomiędzy osobą zarządzającą lub zarządem e.m itenta a zmienianym biegłym rewidentem co do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień statutu dotyczących przedmiotu badania, z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia.

2. Do raportu bieżącego powinno być załączone pismo biegłego rewidenta, sporządzone na prośbę emitenta i adresowane do Komisji Papierów Wartościo­

wych, w którym biegły rewident potwierdza informacje podane w raporcie bieżącym lub odmawia ich potwierdzenia.

2) warunki wykupu obligacji i oprocentowanie obligacji,

§ 11. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którv.m

mowa w § 2 pkt 9, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

3) ewentualne dodatkowe świadczenie emitenta,

1) dane o zatrudnionym biegłym rewidencie,

4) ewentualną wielkość gwarancji, nazwę (firmę) jednostki gwarantującej oraz wartość jej kapitałów

(funduszy) własnych,

2) datę zatrudnienia biegłego rewidenta,

5) relację wartości danej emisji obligacji i należnego

z jej tytułu oprocentowania do wartości kapitałów

(funduszy) własnych emitenta oraz relację wartości danej emisji i wszystkich obligacji własnych

emitenta, uprzednich emisji dotychczas nie umorzonych i należnego z ich tytułu oprocentowania

do wartości kapitałów (funduszy) własnych emitenta,

6) wskazanie, czy emitent będzie ubiegał się o wprowadzenie obligacji do publicznego obrotu, a jeśli

tak, to w jakim terminie.

§ 9. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 2 pkt 7, raport bieżący powinien zawierać co najmniej następujące informacje

1) wskazanie podstawy faktycznej prawomocnej decyzji o zmianie praw z papierów wartościowych

emitenta znajdujących się w publicznym obrocie,

3) wskazanie, czy emitent korzystał w przeszłości

z usług nowo zatrudnionego biegłego rewidenta,

a jeśli tak, to w jakim zakresie,

4) wskazanie organu, który dokonał wyznaczenia biegłego rewidenta.

§ 12. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 2 pkt 10, raport bieżący powinien zawierać

co najmniej imię i nazwisko osoby, jej dotychczasową

funkcję w przedsiębiorstwie emitenta oraz zwięzłe

przedstawienie stanowiska emitenta w tej sprawie.

§ 13. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 2 pkt 11, raport bieżący powinien zawierać

co najmniej imię i nazwisko powołanej osoby oraz

wskazanie funkcji powierzonej w przedsiębiorstwie

emitenta.

3) ewentualne wskazanie osób, na których korzyść ma

działać zmiana praw z papierów wartościowych.

§ 14. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 2 pkt 12, raport bieżący powinien co najmniej określać strony umowy, jej przedmiot oraz warunki finansowe, a w przypadku rozwiązania umowyprzyczyny rozwiązania .

2. W przypadku emitenta obligacji dopuszczonych

do publicznego obrotu za zmianę praw z papierów war-

§ 15. Jeżeli emitentem papierów wartościowych

dopuszczonych do publicznego obrotu jest spółka ak-

2) opis praw z papierów wartościowych przed i po

zmianie,

-

417-

cyjna, to dodatkowo przekazaniu w formie raportu bieżącego podlegają

1) daty zebrań walnego zgromadzenia, wraz z porząd­

kiem obrad,

2) wszelkie projekty uchwał walnego zgromadzenia

podlegające zgłoszeniu w rejestrze handlowym,

3) projekty uchwał walnego zgromadzenia dotyczące

zatwierdzenia sprawozdań finansowych, podziału

zysku lub pokrycia straty,

4) wszelkie uchwały walnego zgromadzenia podlegające zgłoszeniu w rejestrze handlowym,

5) uchwały walnego zgromadzenia dotyczące zatwierdzenia sprawozdań finansowych, podziału zysku lub pokrycia straty,

6) wszelkie decyzje dotyczące deklaracji wypłat lub

wstrzymania wypłat dywidend i (lub) odsetek od

papierów wartościowych,

7) informacje o każdym nabyciu lub zbyciu przez emitenta własnych akcji, z podaniem ilości nabywanych lub zbywanych akcji, celu nabycia (zbycia)

oraz ceny nabycia (zbycia) jednej akcji,

8) informację o każdym nabyciu lub zbyciu przez podmiot zależny od emitenta akcji emitenta, jeżeli

w wyniku dokonanej transakcji nastąpiła zmiana

posiadanej przez podmiot zależny liczby głosów na

walnym zgromadzeniu o 1% lub więcej, z podaniem ilości nabywanych lub zbywanych akcji, celu

nabycia (zbycia) oraz ceny nabycia (zbycia) jednej

akcji,

9) informacje o każdym umorzeniu akcji emitenta.

§ 16. 1. Emitent jest zobowiązany do przekazywania

raportów okresowych w formie raportów miesięcz­

nych, kwartalnych, półrocznych i rocznych oraz wstęp­

nych raportów rocznych, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.

2. Obowiązek przekazywania raportów okresowych

w formie raportu miesięcznego nie dotyczy emitenta

będącego zakładem ubezpieczeń w rozumieniu ustawy

z dnia 28 lipca 1990 r. o działalności ubezpieczeniowej

(Dz. U. z 1996 r. Nr 11, poz. 62), zwanego dalej "ubezpieczycielem", oraz emitenta będącego funduszem.

nia o zamiarze stałego przekazywania skonsolidowanych raportów kwartalnych . Od chwili przekazania ra portu zawierającego takie oświadczenie emitent jest

zobowiązany do przekazywania skonsolidowanych raportów kwartalnych.

§ 17. 1. Emitent jest zobowiązany określić i przekazać w formie raportu bieżącego stałe terminy (da-

ty) przekazywania do publicznej wiadomości raportów miesięcznych, kwartalnych, półrocznych, rocznych i wstępnych raportów rocznych oraz skonsolidowanych raportów półrocznych i skonsolidowanych raportów rocznych, z zastrzeżeniem ust. 2. W tej

samej formie emitent dokonuje zmiany tych terminów (dat).

2. Obowiązek określenia i przekazania w formie raportu bieżącego stałych terminów przekazywania do

publicznej wiadomości raportów miesięcznych nie dotyczy emitenta będącego ubezpieczycielem i emitenta

będącego funduszem.

3. W wypadku określonym w § 16 ust. 4 emitent zoformie raportu

bieżącego stałe terminy (daty) przekazywania do publicznej wiadomości skonsolidowanych raportów

kwartalnych. W tej samej formie emitent dokonuje

zmiany tych terminów (dat).

bowiązany jest określić i przekazać w

§ 18. 1. Raport miesięczny powinien zawierać co

najmniej następujące dane za dany miesiąc roku obrotowego oraz dane narastające za wszystkie miesiące danego roku obrotowego, w zestawieniu z danymi za analogiczny okres roku poprzedniego, sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości

1) w przypadku emitenta nie będącego bankiem,

ubezpieczycielem lub funduszem

a) przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów,

b) zysk (stratę) na działalności operacyjnej,

c) zysk (stratę) brutto,

d) zysk (stratę) netto,

2) w przypadku emitenta będącego bankiem

a) przychody z tytułu odsetek,

b) wynik na działalności bankowej,

c) zysk (stratę) brutto,

d) zysk (stratę) netto.

3. Emitent będący jednostką dominującą w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości obowiązany jest dodatkowo do przekazywania raportów

okresowych w formie skonsolidowanego raportu pół­

rocznego i skonsolidowanego raportu rocznego, chyba

że na podstawie innych przepisów emitent może nie

sporządzać skonsolidowanych raportów finansowych

lub może wyłączyć wszystkie jednostki zależne i stowarzyszone z obowiązku objęcia konsolidacją.

2. Raport miesięczny powinien być przygotowany

w sposób zapewniający porównywalność danych

przedstawionych w raporcie za miesiące bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analogicznych okresów roku poprzedniego.

4. Emitent, o którym mowa w ust. 3, może dodatkowo przekazywać raporty okresowe w formie skonsolidowanych raportów kwartalnych . Emitent może przekazywać skonsolidowane raporty kwartalne pod warunkiem przekazania w raporcie bieżącym oświadcze-

3. Raport miesięczny powinien ponadto zawierać

o zasadach przyjętych przy sporządzaniu

raportu oraz opis czynników i zdarzeń mających. znaczący wpływ na osiągnięty zysk lub poniesioną stratę

oraz informację o korektach z tytułu rezerw.

informację

-

4. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą raport

miesięczny może być sporządzony zgodnie z Między­

narodowymi standardami rachunkowości (International Accounting Standards), wydanymi przez Komitet

Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), pod

warunkiem wskazania i objaśnienia podstawowych

różnic między tymi zasadami a zasadami przyjętymi

dla sporządzania raportów miesięcznych przez emiten tów mających siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej

Polskiej, zwanych dalej "emitentami krajowymi" .

§ 19. 1. Raport kwartalny powinien zawierać, odpowiednio do rodzaju prowadzonej działalności, dane za

dany kwartał roku obrotowego oraz dane narastająco za

wszystkie pełne kwartały danego roku obrotowego, co

najmniej w zakresie określonym w załączniku do zarzą­

dzenia, sporządzone zgodnie z obowiązującymi

zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz pomiaru wyniku finansowego netto, określonych na dzień bilansowy, z uwzględ­

nieniem korekt z tytułu rezerw, w tym rezerwy na przejściową różnicę z tytułu podatku dochodowego, spowodowaną odmiennością momentu uznania przychodu za

osiągnięty lub kosztu za poniesiony według ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych.

2. Raport kwartalny powinien być przygotowany

w sposób zapewniający porównywalność danych

przedstawionych w raporcie za kwartały bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi dla analogicznych okresów roku poprzedniego.

3. Raport kwartalny powinien ponadto zawierać inraportu oraz opis czynników i zdarzeń mających znaczą­

cy wpływ na osiągnięty zysk lub poniesione straty oraz

informację o korektach z tytułu rezerw, w tym rezerwy

na przejściową różnicę z tytułu podatku dochodowego,

spowodowaną odmiennością momentu uznania przychodu za osiągnięty lub kosztu za poniesiony według

ustawy o rachunkowości i przepisów podatkowych .

formację o zasadach przyjętych przy sporządzaniu

4. Do skonsolidowanego raportu

ust. 1-3 stosuje się odpowiednio.

kwartalnego

5. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą raport

kwartalny i skonsolidowany raport kwartalny mogą być

sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi standardami rachunkowości (International Accounting Standards), wydanymi przez Komitet Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości (International Accounting

Standards Committee), pod warunkiem wskazania i objaśnienia podstawowych różnic między tymi zasadami

a zasadami przyjętymi dla sporządzania raportów kwartalnych lub odpowiednio skonsolidowanych raportów

kwartalnych przez emitentów krajowych.

6. Minimalny zakres informacji ujawnianych w raportach kwartalnych jest ustalony w załączniku do zarządzenia.

,

Poz. 213

418-

§ 20. 1. Raport półroczny powinien zawierać co

najmniej półroczny raport finansowy sporządzony

zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości

i przejrzany przez podmiot uprawniony do badania

sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta) zgodnie z obowiązującymi przepisami i normami środowi­

skowymi.

2. Przegląd półrocznego raportu finansowego

przez biegłego rewidenta nie stanowi pełnego badania

i ma na celu zwrócenie uwagi biegłego na znaczące

sprawy mające wpływ na okresowy raport finansowy.

W wyniku przeglądu biegły rewident powinien uzyskać

wystarczające podstawy dd stwierdzenia, czy dostrzega on potrzebę dokonania znaczących zmian w raporcie finansowym, aby był on prawidłowy i rzetelny.

3. Przy wszystkich danych zawartych w półrocznym

raporcie finansowym powinny być podane wielkości

za półrocze roku poprzedniego.

4. Półroczny raport finansowy powinien być przygotowany w sposób zapewniający porównanie danych przedstawionych dla danego półrocza z danymi

przedstawionymi dla półrocza roku poprzedniego.

W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad

ustalania wartości aktywów i pasywów oraz pomiaru

wyniku finansowego należy w raporcie finansowym

zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, .uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na wynik finansowy.

5. W odniesieniu do emitentów będących podmiotami zagranicznymi przegląd półrocznego raportu finansowego może być przeprowadzony zgodnie

z Międzynarodowymi standardami badania sprawozdań finansowych (International Auditing Standards),

wydawanymi przez Międzynarodową Federację Rachunkowców (International Federation of Accountants).

6. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą pół­

roczny raport finansowy może być sporządzony zgodnie z Międzynarodowymi standardami rachunkowości

(International Accounting Standards), wydanymi przez

Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), pod warunkiem wskazania i objaśnienia podstawowych różnic między tymi zasadami a zasadami przyjętymi dla sporządzania półrocznych raportów finansowych przez emitentów krajowych.

7. W przypadku funduszu - zestawienie portfela

inwestycyjnego funduszu emitent może przedstawić

wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzony został półroczny raport finansowy.

§ 21 . 1. Skonsolidowany raport półroczny powinien

zawierać co najmniej

1) półroczny skonsolidowany raport finansowy, sporządzony zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości i przejrzany przez podmiot uprawnio-

-

ny do badania sprawozdań finansowych (biegłego

rewidenta) zgodnie z obowiązującymi przepisami

i normami środowiskowymi,

2) komentarz zarządu lub osoby zarządzającej na temat działalności grupy kapitałowej emitenta oraz

zasad sporządzenia półrocznego skonsolidowanego raportu finansowego.

2. Przy wszystkich danych zawartych w półrocznym

skonsolidowanym raporcie finansowym powinny być

podane wielkości za półrocze poprzedniego roku obrotowego.

3. Półroczny skonsolidowany raport finansowy powinien być sporządzony w sposób zapewniający porównywalność danych przedstawionych za półrocze

roku obrotowego z danymi przedstawionymi za półro­

cze poprzedniego roku obrotowego.

4. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą pół­

roczny skonsolidowany raport finansowy może być

sporządzony zgodnie z Międzynarodowymi standarda mi rachunkowości (International Accounting Standards), wydanymi przez Komitet Międzynarodowych

Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), pod warunkiem wskazania

i objaśnienia podstawowych różnic między tymi zasadami a zasadami przyjętymi dla sporządzania półrocz­

nych skonsolidowanych raportów finansowych przez

emitentów krajowych.

5. W przypadku funduszu - zestawienie portfela

inwestycyjnego funduszu należy przedstawić wyłącz­

nie za okres i na dzień, na który sporządzony został pół­

roczny skonsolidowany raport finansowy.

§ 22. 1. Raport roczny powinien zawierać co najmniej

1) pismo prezesa zarządu (lub osoby zarządzającej)

w sposób zwięzły omawiające najważniejsze dokonania emitenta w danym roku obrotowym, ze

wskazaniem adresatów raportu rocznego,

2) roczny raport finansowy, sporządzony zgodnie

z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadany przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), zgodnie z obowiązującymi przepisami o badaniu sprawozdań finansowych oraz z normami środowisko­

wymi badania, wraz z opinią tego podmiotu o prawidłowości, rzetelności i jasności raportu,

3) sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarzą­

dzającej z działalności emitenta.

2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym raporcie finansowym powinny być podane wielkości za

poprzedni rok obrotowy.

3. Roczny raport finansowy powinien być sporzą­

dzony w sposób zapewniający porównywalność

przedstawionych danych za rok obrotowy z danymi

przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

..

Poz. 213

419-

4. Do rocznego raportu finansowego należy dołą­

czyć raport podmiotu uprawnionego do badania spra-

wozdań finansowych (biegłego rewidenta) z badania

rocznego raportu finansowego.

5. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą roczny

raport finansowy może być sporządzony zgodnie

z Międzynarodowymi standardami rachunkowości (International Accounting Standards), wydanymi przez

Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), pod warunkiem wskazania i objaśnienia podstawowych różnic między tymi zasadami a zasadami przyjętymi dla sporządzania rocznych raportów finansowych przez emitentów krajowych.

6. W odniesieniu do emitenta będącego podmiotem zagranicznym mającym siedzibę za granicą badanie rocznego raportu finansowego za rok obrotowy

może być przeprowadzone zgodnie z Międzynarodo­

wymi standardami badania sprawozdań finansowych

(International Auditing Standards), wydawanymi przez

Międzynarodową Federację Rachunkowców (International Federation of Accountants).

7. W przypadku funduszu - zestawienie portfela

inwestycyjnego funduszu emitent może przedstawić

wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzony został roczny raport finansowy.

8. Sprawozdanie opisowe zarządu powinno obejinformacje określone wart. 49 ust. 2 ustawy

o rachunkowości oraz komentarz na temat podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w rocznym raporcie finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających znaczący wpływ

na działalność gospodarczą emitenta i osiągnięte przez

niego zyski lub poniesione straty w roku obrotowym,

a ponadto

mować

1) w przypadku emitentów papierów wartościowych

nie będących bankami, ubezpieczycielami lub funduszami

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie

rocznym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne

różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej

przez emitenta,

b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowią­

zań,

c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mają­

cych wpływ na wyniki finansowe emitenta w danym roku obrotowym,

d) analizę zaciągniętych kredytów i pożyczek według terminów wymagalności,

e) opis działalności gospodarczej emitenta prowadzonej w roku obrotowym z uwzględnie­

niem charakterystyki podstawowych rynków

a

ł

-

420-

i produktów, zasad dystrybucji produktów

i usług,

f) opis zawartych w danym roku obrotowym

umów znaczących dla działalności emitenta oraz

określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnie­

niem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spła­

ty kredytów i pożyczek,

g) opis głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym,

h) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli

wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500 000 ECU ustaloną przy

zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­

szonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,

i) opis sytuacji kadrowej emitenta,

j) opis wykorzystania przez emitenta w danym roku obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych,

2) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących bankami

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie finansowym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne

różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej

przez bank,

b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi

banku, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań,

c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mają­

cych wpływ na wyniki finansowe banku w danym roku obrotowym,

d) charakterystykę polityki kredytowej banku,

e) charakterystykę aktywów i pasywów banku,

opis głównych pozycji bilansu,

f) strukturę udzielonych kredytów,

g) strukturę posiadanych depozytów,

h) wskazanie przeciętnej podstawowej stopy procentowej stosowanej w banku dla depozytów

i kredytów w ciągu roku obrotowego,

i) opis udzielonych przez bank gwarancji i porę­

czeń,

j) opis organizacji banku ze wskazaniem jej zmian

w okresie objętym raportem rocznym,

k) opis sytuacji kadrowej banku,

I) opis głównych lokat kapitałowych dokonanych

przez bank w danym roku obrotowym,

t) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli

wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500000 ECU, ustaloną przy

zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­

szonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,

m) opis zawartych w danym roku obrotowym

umów znaczących dla działalności emitenta

ł

,

Poz. 213

oraz określenie stopnia ich realizacji, z uwzględ­

nieniem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla

spłaty kredytów i pożyczek,

n) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,

o) opis wykorzystania przez bank w danym roku

obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych,

3) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących ubezpieczycielami

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie finansoV\(ym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok obrotowy, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości

poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej przez ubezpieczyciela,

b) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności wywiązywania się z zaciągniętych zobowią­

zań,

c) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń mają­

cych wpływ na wyniki finansowe emitenta w danym roku obrotowym,

d) charakterystykę polityki w zakresie kierunków

rozwoju działalności ubezpieczeniowej emitenta,

e) charakterystykę aktywów i pasywów emitenta,

opis głównych pozycji bilansu,

f) opis portfela ubezpieczeń,

g) opis struktury lokat kapitałowych oraz głównych

inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym,

h) opis zawartych przez ubezpieczyciela umów reasekuracyjnych, gwarantujących spłatę zawartych przez podmioty gospodarcze kontraktów,

i) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,

j) opis sytuacji kadrowej ubezpieczyciela,

k) opis zmian w organizacji ubezpieczyciela,

I) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli

wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500 000 ECU ustaloną przy

zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­

szonego przez Narodowy Bank Polskiw dniu dokonania transakcji,

t) opis

zawartych w danym roku obrotowym

umów znaczących dla działalności emitenta oraz

określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnie­

niem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spła­

ty kredytów i pożyczek,

m) opis współpracy z międzynarodowymi instytucjami finansowymi,

n) opis wykorzystania przez emitenta w danym roku obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych,

-

4) w przypadku emitentów papierów wartościowych

będących funduszami

a) objaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w raporcie

rocznym a wcześniej publikowanymi prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne

różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej

przez emitenta,

b) ocenę nietypowych czynników i zdarzeń, mają­

cych wpływ na wyniki finansowe emitenta w danym roku obrotowym,

c) omówienie podstawowych zmian w portfelu inwestycyjnym funduszu z opisem głównych inwestycji kapitałowych dokonanych przez emitenta w danym roku obrotowym oraz zmian

w strukturze portfela,

d) ocenę zarządzania portfelem inwestycyjnym

w związku z podstawowymi założeniami strategii inwestycyjnej realizowanej przez fundusz,

e) ocenę zarządzania zasobami finansowymi emitenta, ze szczególnym uwzględnieniem zdolności

wywiązywania się z zaciągniętych zobowiązań, ze

wskazaniem ewentualnych zagrożeń oraz działań, jakie fundusz podjął lub zamierza podjąć

w celu przeciwdziałania tym zagrożeniom,

f) analizę zaciągniętych kredytów i pożyczek według terminów ich wymagalności,

g) analizę udzielonych pożyczek według terminów

wymagalności ze szczególnym uwzględnieniem

kredytów i pożyczek udzielonych podmiotom

wiodącym, zależnym i stowarzyszonym oraz dominującemu,

h) opis transakcji z podmiotami powiązanymi, jeśli

wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co najmniej 500000 ECU, ustaloną przy

zastosowaniu kursu kupna walut obcych ogło­

szonego przez Narodowy Bank Polski w dniu dokonania transakcji,

i) opis zawartych w danym roku obrotowym

umów znaczących dla działalności emitenta oraz

określenie stopnia ich realizacji, z uwzględnie­

niem uzyskanych poręczeń i gwarancji dla spła­

ty kredytów i pożyczek,

j) opis sytuacji kadrowej emitenta i firmy zarządza­

jącej oraz zmian w zasadach organizacji zarzą­

dzania,

k) opis wykorzystania przez emitenta w danym roku obrotowym wpływów z emisji papierów wartościowych.

9. Wstępny raport roczny powinien zawierać roczny raport finansowy. Przepisy ust. 2, 3 i 5 stosuje się

odpowiednio.

§ 23.1. Skonsolidowany raport roczny powinien zawierać

1) pismo prezesa zarządu lub osoby zarządzającej

emitenta w sposób zwięzły omawiające najważ-

Poz. 213

mejsze dokonania grupy kapitałowej emitenta

w danym roku obrotowym, ze wskazaniem adresatów skonsolidowanego raportu rocznego,

2) roczny skonsolidowany raport finansowy, sporzą­

dzony zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, zbadany przez podmiot uprawniony

do badania (biegłego rewidenta), zgodnie z obowiązującymi przepisami o badaniu sprawozdań finansowych oraz z normami środowiskowymi badania, wraz z opinią tego podmiotu o prawidłowo­

ści, rzetelności i jasności raportu,

3) sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarzą­

dzającej z działalności grupy kapitałowej emitenta.

2. Przy wszystkich danych zawartych w rocznym

skonsolidowanym raporcie finansowym powinny być

podane wielkości za poprzedni rok obrotowy.

3. Roczny skonsolidowany raport finansowy powinien być sporządzony w sposób zapewniający porównywalność przedstawionych danych za rok obrotowy

z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

4. Do rocznego skonsolidowanego raportu finansowego należy dołączyć raport podmiotu uprawnionego

z badania rocznego skonsolidowanego raportu finansowego.

5. W odniesieniu do emitentów będących podmiotami zagranicznymi mającymi siedzibę za granicą roczny skonsolidowany raport finansowy może być sporzą­

dzony zgodnie z Międzynarodowymi standardami rachunkowości (International Accounting Standards),

wydanymi przez Komitet Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (International Accounting Standards Committee), pod warunkiem wskazania i objaśnienia podstawowych różnic pomiędzy tymi zasadami a zasadami przyjętymi dla sporządzania rocznych

skonsolidowanych raportów finansowych przez emitentów krajowych.

6. W odniesieniu do emitentów będących podmiotami zagranicznymi mającymi siedzibę za granicą badanie rocznego skonsolidowanego raportu finansowego za rok obrotowy może być przeprowadzone zgodnie

z Międzynarodowymi standardami badania sprawozdań finansowych (International Auditing Standards),

wydawanymi przez Międzynarodową Federację Rachunkowców (International Federation of Accountants).

7. W przypadku funduszu - zestawienie portfela

inwestycyjnego funduszu emitent może przedstawić

wyłącznie za okres i na dzień, na który sporządzony został roczny skonsolidowany raport finansowy.

8. Sprawozdanie opisowe zarządu powinno obejmować odpowiednio dla grupy kapitałowej informacje

określone wart. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości oraz

komentarz na temat podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych, ujawnionych w skonsolidowa-

-

422-

nym raporcie finansowym, w szczególności opis czynników i zdarzeń mających wpływ na działalność gospodarczą grupy kapitałowej emitenta i osiągnięte przez

nią zyski lub poniesione straty w roku obrotowym,

a ponadto

1) objaśnienie ewentualnv.ch różnic pomiędzy wynikami finansowymi wykazanymi w skonsolidowanym raporcie finansowym grupy kapitałowej

a wcześniej publikowanymi w raportach bieżących

prognozami wyników na dany rok, jeżeli poszczególne różnice przekraczają 10% wartości poszczególnych pozycji ostatniej prognozy przekazanej

przez emitenta,

2) charakterystykę struktury aktywów i pasywów

skonsolidowanego bilansu, w tym z punktu widzenia płynności grupy kapitałowej,

3) ważniejsze zdarzenia mające znaczący wpływ na

działalność oraz wyniki finansowe grupy kapitało­

wej w roku obrotowym lub których wpływ możliwy

jest w dalszych latach,

4) opis struktury głównych lokat kapitałowych lub

głównych inwestycji kapitałowych dokonanych

w ramach grupy kapitałowej w danym roku obrotowym,

5) opis zmian w organizacji grupy kapitałowej oraz ich

przyczyn,

6) charakterystykę polityki w zakresie kierunków rozwoju grupy kapitałowej,

7) opis istotnych pozycji pozabilansowych w ujęciu

podmiotowym, przedmiotowym i wartościowym.

§ 24. 1. Raport bieżący powinien zostać przekazany,

z zastrzeżeniem ust. 2 i 3, w ciągu 24 godzin od zaistnienia zdarzenia lub powzięcia przez emitenta o nim informacji.

2. W przypadku informacji, o których mowa w § 15

pkt 1, raport bieżący powinien zostać przekazany co

najmniej na trzy tygodnie przed terminem walnego

zgromadzenia.

3. W przypadku informacji, o których mowa w § 15

pkt 2 i 3, raport bieżący powinien zostać przekazany co

najmniej na tydzień przed terminem walnego zgromadzenia.

4. Raport miesięczny powinien zostać przekazany

w dniu wskazanym przez em itenta w raporcie bieżącym,

o którym mowa w § 17, nie póżniej jednak niż w terminie do 18 dni od dnia zakończenia danego miesiąca.

5. Raport kwartalny powinien zostać przekazany

w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­

cym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie później jednak

niż w terminie do 35 dni od dnia zakończenia kwartału

roku obrotowego. Przekazywanie raportu kwartalnego

nie zwalnia z obowiązku przekazywania raportu miesięcznego .

Poz. 213

emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17

ust. 1, nie później jednak niż w terminie do 45 dni od

dnia zakończenia kwartału roku obrotowego.

7. Skonsolidowany raport kwartalny powinien zoprzekazany w dniu wskazanym przez emitenta

w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17 ust. 3, nie

później jednak niż w terminie do 45 dni od dnia zakoń­

czenia kwartału roku obrotowego.

stać

8. Raport półroczny powinien zostać przekazany

w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­

cym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie później jednak

niż w terminie trzech miesięcy od dnia zakończenia

półrocza roku obrotowego.

9. Raport półroczny emitenta będącego funduszem

powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez

emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17

ust. 1, nie później jednak niż w terminie czterech miesięcy od daty zakończenia I półrocza roku obrotowego.

10. Skonsolidowany raport półroczny powinien zoprzekazany w dniu wskazanym przez emitenta

w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie

później jednak niż w terminie pięciu miesięcy od daty

zakończenia I półrocza roku obrotowego.

stać

11. Raport roczny powinien zostać przekazany

w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżą­

cym, o którym mowa w § 17 ust. 1, lub bezzwłocznie po

zakończeniu badania sprawozdania finansowego przez

biegłego rewidenta, w przypadku gdy opinia o badanym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem, opinią

negatywną lub rewident zrzekł się wydania opinii, nie

później jednak niż na dwa tygodnie przed terminem

zwyczajnego walnego zgromadzenia, dokonującego

zatwierdzenia sprawozdania finansowego.

12. Przekazywanie raportu półrocznego i rocznego

nie zwalnia z obowiązku przekazywania raportu kwartalnego.

13. Wstępny raport roczny powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa w § 17 ust. 1, nie później jednak niż w terminie trzech miesięcy od dnia zakończenia

roku obrotowego.

14. Skonsolidowany raport roczny dla grupy kapitałowej powinien zostać przekazany w dniu wskazanym

przez emitenta w raporcie bieżącym, o którym mowa

w § 17 ust. 1, lub bezzwłocznie po zakończeniu badania

skonsolidowanego sprawozdania finansowego przez

podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), w przypadku gdy opinia

o badanym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem,

opinią negatywną lub rewident odmówił wydania opinii, nie później jednak niż dwa miesiące od daty wskazanej jako dzień przekazania raportu rocznego .

15. W przypadku emitentów, których papiery war-

6. Raport kwartalny emitenta będącego funduszem

powinien zostać przekazany w dniu wskazanym przez

tościowe są przedmiotem obrotu giełdowego, przeka-

zywanie raportów okresowych w dniu sesji, na której

-

423-

notowane są papiery wartościowe emitenta, powinno

odbywać się

1) po godzinie zakończenia notowań w systemie kursu jednolitego - w przypadku emitentów, których

papiery wartościowe są przedmiotem obrotu gieł­

dowego wyłącznie w tym systemie,

2) po godzinie zakończenia sesji -w przypadku pozostałych emitentów.

§ 25. 1. Wymóg przekazywania skonsolidowanych

raportów pÓłrocznych stosuje się począwszy od raportu sporządzanego za pierwsze półrocze 1998 r.

2. Wymóg przekazywania skonsolidowanych raportów rocznych, w przypadku emitenta będącego funduszem - stosuje się począwszy od raportu sporzą­

dzanego za rok 1998.

§ 26. 1. W przypadku gdy papiery wartościowe danego emitenta znajdują się wyłącznie w regulowanym obrocie pozagiełdowym, o którym mowa w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 czerwca 1995 r.

w sprawie form regulowanego pozagiełdowego

wtórnego publicznego obrotu papierami wartościo­

wymi (Dz.U. Nr 81, poz. 407), emitent przekazuje raporty bieżące i okresowe zgodnie z zarządzeniem

Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych

z dnia 28 czerwca 1996 r. w sprawie zakresu obowiąz­

ków informacyjnych i publikacyjn ych dla emitentów

papierów wartościowych dopuszczonych do regulowanego pozagiełdowego wtórnego publicznego obrotu papierami wartościowymi (Monitor Polski Nr 52,

poz. 482).

2. W przypadku gdy emitentem jest gmina, związek

komunalny) lub miasto stołeczne Warszawa, emitent przekazuje raporty bieżące

i okresowe zgodnie z zarządzeniem, o którym mowa

w ust. 1.

międzygminny (związek

§ 27. Traci moc zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 16 czerwca

1994 r. w sprawie rodzaju, formy i ter minów prz!,!kazywania informacji bieżących i okresowych przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu (Monitor Polski Nr 36, poz. 313

i Nr 64, poz. 576).

§ 28. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie 7 dni

od dnia ogłoszenia.

Przewodniczący Komisji Papierów Wartościowych

J. Socha

-

413-

Poz. 212 i 213

212

ZARZĄDZENIE MINISTRA SPRAW WEWNĘTRZNYCH I ADMINISTRACJI

z dnia 3 kwietnia 1997 r.

w sprawie stawek wynagrodzenia zasadniczego dla pracowników samorządowych kolegiów odwoławczych.

Na podstawie § 3 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 28 grudnia 1994 r. w sprawie szczegółowych zasad wynagradzania pracowników samorządowych kolegiów odwoławczych (Dz. U. Nr 140,

poz. 782 i z 1995 r. Nr 44, poz. 228) w związku z art. 7

pkt 3 ustawy z dnia 8 sierpnia 1996 r. - Przepisy wprowadzające ustawy reformujące funkcjonowanie gospodarki i administracji publicznej (Dz. U. Nr 106,

poz. 497 i Nr 156, poz. 775) zarządza się, co następuje

Załącznik do zarządzenia Ministra Spraw

Wewnętrznych i Administracji z dnia

3 kwietnia 1997 r. (poz. 212)

TABELA MIESIĘCZNYCH STAWEK WYNAGRODZENIA ZASADNICZEGO

Kategoria

zaszeregowania

Kwota w złotych

1

2

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

410415420425430435440450460470-

460

480

505

530

570

610

650

690

730

775

1

2

XI

XII

XIII

XIV

XV

XVI

XVII

XVIII

XIX

XX

XXI

XXII

480- 820

500- 880

960

520 540 -1030

560 -1 100

580 -1 170

600 -1240

620 -1340

640 -1 440

670 -1540

700 -1640

750 -1750

213

ZARZĄDZENIE PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

z dnia 1 kwietnia 1997 r.

w sprawie rodzaju, formy i terminów przekazywania informacji bieżących i okresowych przez emitentów papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu.

Na podstawie art. 52 § 2 ustawy z dnia 22 marca

1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi i funduszach powierniczych (Dz. U.

z 1994 r. Nr 58, poz. 239, Nr 71, poz. 313 i Nr 121,

poz. 591, z 1996 r. Nr 45, poz. 199, Nr 75, poz. 357,

Nr 106, poz. 496 i Nr 149, poz. 703 oraz z 1997 r. Nr 30,

poz. 164) zarządza się, co następuje

§ 1. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o

1) nabyciu - rozumie się przez to nabycie przez emitenta od osoby trzeciej własności, innego prawa

rzeczowego lub prawa do używania,

2) zbyciu - rozumie się przez to przeniesienie przez

emitenta na rzecz osoby trzeciej własności, innego

prawa rzeczowego lub prawa do używania, a także

ustanowienie zastawu,

3) aktywach o znacznej wartości - rozumie się przez

to aktywa stanowiące ponad 10% łącznej wartości

kapitałów (funduszy) własnych emitenta, a w przypadku aktywów finansowych (akcji,udziałów) stanowiące ponad 10% łącznej wartości kapitałów

(funduszy) własnych emitenta lub 20% i więcej kapitału akcyjnego (zakładowego) podmiotu, którego

-

414-

akcje (udziały) stanowią przedmiot aktywów finansowych emitenta,

4) raporcie finansowym - rozumie się przez to sprawozdanie finansowe obejmujące

a) bilans,

b) rachunek zysków i strat,

c) sprawozdanie z przepływu środków pienięż­

nych,

d) zestawienie portfela inwestycyjnego funduszu

- w przypadku narodowego funduszu inwestycyjnego, utworzonego na podstawie ustawy

z dnia 30 kwietnia 1993 r. o narodowych funduszach inwestycyjnych i ich prywatyzacji (Dz. U.

Nr 44, poz. 202, z 1994 r. Nr 84, poz. 385 i z 1997 r.

Nr 30, poz. 164), zwanego dalej "funduszem",

e) informację dodatkową,

sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami

rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami niniejszego zarządzenia,

5) raporcie bieżącym - rozumie się przez to przekazywane przez emitenta informacje bieżące, sporzą­

dzone w określonej formie i ujawniające dane

zgodnie z przepisami niniejszego zarządzenia,

6) raporcie okresowym - rozumie się przez to przekazywane przez emitenta okresowe informacje finansowe ujawnione w tysiącach złotych z dokładno­

ścią do stu złotych, chyba że charakter i istotność

pozycji wymagają innej dokładności lub przedstawienia w innych jednostkach (należy wskazać to

w nazwie pozycji), sporządzone w określonej formie i ujawniające dane zgodnie z przepisami niniejszego zarządzenia,

7) znaczącej umowie - rozumie się przez to umowę,

której jedną ze stron jest emitent lub podmiot zależny od emitenta, a wartość przedmiotu umowy

wynosi 10% lub więcej

a) łącznej wartości kapitałów (funduszy) własnych

emitenta - w odniesieniu do umów inwestycyjnych, kredytowych oraz pożyczki lub

b) rocznych przychodów ze sprzedaży netto emitenta - w odniesieniu do pozostałych umów,

8) transakcji z podmiotami powiązanymi - rozumie

się przez to przeniesienie wszelkich praw i zobowią­

zań, zarówno pod tytułem odpłatnym, jak i darmym,

pomiędzy emitentem a jednostkami od niego zależ­

nymi, z nim stowarzyszonymi bądź jednostką wobec niego dominującą w rozumieniu art. 3 ust. 1

pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 i z 1997 r. Nr 32,

poz. 183), zwanej dalej "ustawą o rachunkowości",

9) podmiocie zagranicznym - rozumie się przez to

podmiot zagraniczny w rozumieniu art. 3 ustawy

z dnia 14 czerwca 1991 r. o spółkach z udziałem zagranicznym (Dz. U. z 1997 r. Nr 26, poz. 143),

10) przekazywaniu informacji - rozumie się przez to

równoczesne dostarczanie informacji, wymienionych w zarządzeniu, w formie raportów przekazywanych Komisji Papierów Wartościowych, zwanej

Poz. 213

dalej "Komisją", spółce prowadzącej giełdę, na

której notowane są papiery wartościowe emitenta,

oraz agencji informacyjnej wskazanej przez Komisję,

11) skonsolidowanym raporcie finansowym -

rozumie się przez to skonsolidowane sprawozdanie finansowe, sporządzone na podstawie sprawozdań

finansowych jednostek wchodzących w skład grupy kapitałowej, w której emitent jest jednostką dominującą w rozumieniu art. 3 ust. 1 pkt 4 ustawy

o rachunkowości, zestawione w taki sposób, jakby

grupa ta stanowiła jednostkę, obejmujące

a) skonsolidowany bilans,

b) skonsolidowany rachunek zysków i strat,

c) skonsolidowane sprawozdanie z przepływu

środków pieniężnych,

d) w przypadku funduszu fela inwestycyjnego,

e) informację dodatkową,

zestawienie jego port-

sporządzone zgodnie z obowiązującymi zasadami

rachunkowości i ujawniające dane zgodnie z wymogami niniejszego zarządzenia,

12) ratingu - rozumie się przez to ocenę (klasyfikację)

ryzyka inwestycyjnego związanego z określonymi

papierami wartościowymi lub zdolnością kredytową emitenta, dokonaną i ogłoszoną przez wyspecjalizowaną instytucję.

§ 2. Emitent jest zobowiązany do przekazywania

w formie raportu bieżącego informacji o wszelkich zdarzeniach, które mogłyby w sposób znaczący wpłynąć

na cenę lub wartość papieru wartościowego, a ponadto informacji o następujących zdarzeniach

1) nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartości,

w wyniku zdarzeń losowych aktywów

o znacznej wartości,

2) utracie

3) ogłoszeniu upadłości, otwarciu postępowania ukła­

dowego lub otwarciu likwidacji przedsiębiorstwa

emitenta,

4) podjęciu decyzji o połączeniu emitenta z innym

podmiotem,

5) podjęciu decyzji o zmianie formy prawnej emiten-

ta,

6) podjęciu decyzji o emisji obligacji,

7) zmianie praw z papierów wartościowych emitenta

znajdujących się w publicznym obrocie,

8) zmianie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), dokonującego badania raportów finansowych emitenta,

9) zatrudnieniu nowego podmiotu uprawnionego do

badania sprawozdań finansowych (biegłego rewidenta), dokonującego badania raportów finansowych emitenta,

10) odwołaniu lub rezygnacji osoby zarządzającej lub

członka organu zarządzającego przedsiębiorstwem

emitenta lub członka organu nadzoru emitenta

-

415-

z pełnionej funkcji, lub nieubieganiu się o pełnienie

tej funkcji w następnej kadencji,

11) powołaniu nowej osoby zarządzającej lub nowego

członka organu zarządzającego, lub nowego człon­

ka organu nadzoru emitenta,

12) zawarciu lub rozwiązaniu znaczącej dla działalności

gospodarczej emitenta umowy,

13) udzieleniu ratingu dokonanego na zlecenie emitenta - ze wskazaniem podmiotu, który udzielił ratingu, oraz ocen (klasyfikacji), jakie zostały przyznane

emitentowi lub określonym papierom wartościo­

wym emitenta,

14) decyzji emitenta o ujawnieniu sporządzonej przez

niego prognozy swoich wyników, z podaniem prognozowanych wyników oraz podstaw i istotnych

założeń tej prognozy.

§ 3. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 2 pkt 1, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) datę i sposób nabycia lub zbycia aktywów,

2) podstawową charakterystykę nabytych lub zbytych

aktywów,

3) cenę nabycia (cenę zbycia) nabytych (zbytych) ak-

tywów oraz ich wartość ewidencyjną w księgach

rachunkowych emitenta,

4) podstawowe dane o nabywcy -

osobie, na której

rzecz dokonano zbycia, .Iub o zbywającym - osobie, od której nabyto aktywa,

5) charakter powiązań pomiędzy emitentem i osoba-

mi zarządzającymi lub członkami organu zarządza­

lub organu nadzoru emitenta a nabywcą

lub zbywającym aktywa i osobami zarządzającymi,

lub członkami organu zarządzającego, lub organu

nadzoru nabywcy lub zbywającego, jeżeli istnieją

takie powiązania,

jącego,

Poz. 213