Zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 5 kwietnia 1995 r. w sprawie zakresu dodatkowych informacji podawanych w sprawozdaniach finansowych innych niż banki jednostek będących emitentami papierów wartościowych dopuszczonych lub ubiegających się o ich dopuszczenie do publicznego obrotu.

§ 1. Przepisy zarządzenia mają zastosowanie do sprawozdań finansowych innych niż banki jednostek będących

emitentami papierów wartościowych dopuszczonych do

publicznego obrotu oraz do sprawozdań finansowych innych

niż banki jednostek będących emitentami papierów wartoś­

ciowych ubiegającymi się o ich dopuszczenie do publicz-

3) w odniesieniu do udziałów i akcji oraz pozostałych

papierów wartościowych stanowiących finansowy majątek trwały emitenta określenie wartości udziałów i akcji

w jednostkach zależnych, w jednostkach stowarzyszonych oraz pozostałych papierów wartościowych jednostek zależnych i stowarzyszonych,

nego obrotu, zwanych dalej "emitentami".

4) w odniesieniu do udzielonych pożyczek długotermino­

wych określenie wartości pożyczek udzielonych jednostkom zależnym oraz jednostkom stowarzyszonym,

§ 2. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o okresie sprawozdawczym, rozumie się przez to okres objęty sprawozdaniem

finansowym emitenta.

§ 3. 1. Informacja dodatkowa podawana w sprawozdaniach finansowych sporządzanych przez emitentóliv nie

będących ubezpieczycielami powinna być przedstawiona

w formie określonej w załączniku nr 4 do rozporządzenia

Rady Ministrów z dnia 11 października 1994 r. w sprawie

szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać

prospekt emisyjny i memorandum informacyjne (Dz. U.

Nr 128, poz. 631).

2. Informacja dodatkowa, o której mowa w ust. 1, obok

informacji określonych w załączniku nr 7 do ustawy z dnia 29

września 1994 r. o rachunkowości, powinna zawierać również

1) określenie formy prawnej oraz podstawowego przedmiotu działalności emitenta według działów Europejskiej klasyfikacji działalności (EKD),

2) określenie zasad rachunkowości przyjętych w sprawozdaniu finansowym za dany okres sprawozdawczy,

w zakresie, w jakim obowiązujące przepisy pozostawiają

emitentowi prawo wyboru, dla znaczących zdarzeń

a) dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych,

b) dotyczących danego okresu sprawozdawczego,

c) występujących po dniu bilansowym, uwzględnio­

nych w sprawozdaniu finansowym.

3. W informacji dodatkowej należy zamieścić istotne

dane uzupełniające o aktywach i pasywach, w szczególności

1) podział pozycji "Inne wartości niematerialne i prawne"

na

a) koncesje, patenty, licencje i podobne wartości,

b) oprogramowanie komputerów,

c) nabyte prawa wieczystego użytkowania gruntów,

d) pozostałe wartości niematerialne i prawne,

2) podział środków trwałych, z określeniem ich grup rodzajowych, na

a) własne,

b) używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub

innej umowy o podobnym charakterze i zaliczane do

majątku emitenta,

•

5) podział udzielonych pożyczek długoterminowych na

pożyczki w walucie polskiej oraz pożyczki w walutach

obcych,

6) określenie liczby, wartości według ceny nabycia i wartości bilansowej wszystkich akcji (udziałów) emitenta,

będących jego własnością (ze wskazaniem celu ich

nabycia i przeznaczenia) lub własnością jednostek od

niego zależnych,

7) podział "Innych papierów wartościowych" przeznaczonych do obrotu na papiery wartościowe jednostek

zależnych, papiery wartościowe jednostek stowarzyszonych oraz pozostałe krótkoterminowe papiery wartoś­

ciowe, z oddzielnym wykazaniem wartości akcji i udziałów dla każdej z wymienionych grup,

8) informacje o posiadanych akcjach (udziałach) według

stanu na dzień bilansowy, z podaniem

a) nazwy (firmy) i siedziby jednostki,

b) przedmiotu działalności jednostki,

c) wartości bilansowej akcji (udziałów),

d) procentu posiadanego przez emitenta kapitału akcyjnego (zakładowego) jednostki oraz udziału wogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (wspólników),

9) w odniesieniu do posiadanych akcji (udziałów) w jednostkach zależnych i stowarzyszonych informacja,

o której mowa w pkt 8, powinna być uzupełniona o

a) wartość kapitału własnego jednostki zależnej lub

stowarzyszonej, z określeniem wartości kapitału akcyjnego (zakładowego), kapitału zapasowego i kapitałów rezerwowych,

b) wartość sumy bilansowej,

c) osiągnięty zysk lub poniesioną stratę przez jednostkę

zależną lub stowarzyszoną za ostatni rok obrotowy,

d) nie opłaconą przez emitenta wartość akcji (udziałów),

e) wartość otrzymanych i (lub) należnych dywidend

(udziałów w zyskach) za ostatni rok obrotowy,

10) dane o posiadanych papierach wartościowych i udziałach z podziałem na

a) papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnoś­

cią, notowane na giełdach,

ł

-

b) papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnoś­

cią, znajdujące się w regulowanym pozagiełdowym

wtórnym publicznym obrocie,

c) papiery wartościowe (udziały) z nieograniczonązby­

walnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące

się w regulowanym pozagiełdowym wtórnym publicznym obrocie,

d) papiery wartościowe (udziały) z ograniczoną zbywalnością,

z określeniem ich rodzaju, ceny nabycia oraz ceny

rynkowej na dzień bilansowy; gdy nie jest możliwe

określenie ceny rynkowej (kursu giełdowego), należy

oszacować przypuszczalną wartość rynkową papierów

wartościowych (udziałów) na dzień bilansowy oraz

wskazać zastosowaną metodę oszacowania wartości,

11 ) w odniesieniu do "Należności długoterminowych" wyszczególnienie wartości należności długoterminowych

od jednostek zależnych oraz od jednostek stowarzyszonych,

12) w odniesieniu do należności krótkoterminowych okreś­

lenie wartości

a) należności z tytułu dostaw i usług, oddzielnie od

jednostek zależnych i stowarzyszonych,

b) pozostałych należności, oddzielnie od jednostek zależnych i stowarzyszonych,

13) w odniesieniu do łącznej wartości należności krótkoterminowych wyszczególnienie wartości naleiności spornych oraz należności przeterminowanych, nie wykazanych jako "Należności dochodzone na drodze sądo­

wej",

14) podział "Należności z tytułu dostaw i usług" na należno­

ści nie spłacone na dzień bilansowy, w okresie

a) do 1 miesiąca,

b) powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy,

c) powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy,

d) powyżej 6 miesięcy do 1 roku,

e) powyżej 1 roku,

ze wskazaniem, które przedziały czasowe spłacania

należności związane są z normalnym tokiem sprzedaży

przez emitenta,

15) podział należności długoterminowych oraz należności

krótkoterminowych na należności w walucie polskiej

oraz należności w walutach obcych,

16) informacje o strukturze kapitału akcyjnego, z podaniem

liczby, rodzaju i wartości nominalnej akcji tworzących

kapitał akcyjny, określeniem ich ewentualnych uprzywilejowań, prawa do dywidendy oraz wskazaniem akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pdśrednio

przez jednostki zależne co najmniej 5% ogólnej liczby

głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy emiten. ta lub co najmniej 5% jego kapitału akcyjnego,

17) informacje o wszelkich zmianach w kapitale akcyjnym

w okresie sprawozdawczym, w szczególności o

a) liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej

oferowanych akcji,

b) zmianach wartości nominalnej akcji,

c) zmianach praw z akcji,

18) wartość "Pozostałych kapitałów rezerwowych", z ich

podziałem według przeznaczenia,

19) zestawienie zmian (z podziałem na tytuły) w kapitale

zapasowym, kapitale rezerwowym z aktualizacji wyceny

oraz pozostałych kapitałach rezerwowych,

20) w odniesieniu do zobowiązań długoterminowych, określenie wartości

Poz. 257

a) długoterminowych pożyczek, w tym od jednostek

zależnych oraz od jednostek stowarzyszonych,

b) zobowiązań z tytułu wyemitowanych długotermino­

wych dłużnych papierów wartościowych,

c) zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego,

21) w odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań długo­

terminowych ich podział na zapadalne na dzień bilansowy, w okresie

a) powyżej 1 roku do 3 lat,

b) powyżej 3 do 5 lat,

c) powyżej 5 lat,

22) w odniesieniu do zobowiązań krótkoterminowych określenie wartości

pożyczek, w tym od jednostek zależnych oraz od

jednostek stowarzyszonych,

b) zobowiązań z tytułu wyemitowanych krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych,

c) zobowiązań długoterminowych w okresie spłaty,

d) zobowiązań z tytułu dywidendy,

a)

23) określenie wartości "Funduszy specjalnych" z ich podziałem na rodzaje,

24) w odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań długo­

terminowych oraz oddzielnie krótkoterminowych ich

podział na zobowiązania w walucie polskiej oraz zobowiązania w walutach obcych,

25) informacje o zaciągniętych długoterminowych i oddzielnie krótkoterminowych kredytach i pożyczkach,

w tym od jednostek zależnych i stowarzyszonych,

w szczególności informacje o

a) nazwie (firmie) jednostki, od której zaciągnięto kredyt lub pożyczkę,

b) siedzibie tej jednostki,

c) kwocie kredytu lub pożyczki,

d) warunkach oprocentowania,

e) terminie spłaty,

f) ustanowionych zabezpieczeniach,

26) informacje o zaciągniętych zobowiązaniach długoter­

minowych i oddzielnie krótkoterminowych z tytułu

wyemitowanych obligacji i innych dłużnych papierów

wartościowych, w szczególności informacje o

.

a) wartości wyemitowanych obligacji i innych dłużnych

papierów wartościowych,

b) warunkach oprocentowania,

c) terminach wykupu,

d) uzyskanych gwarancjach lub ustanowionych zabezpieczeniach,

e) dodatkowych prawach związanych z tymi papierami

wartościowymi.

4. W informacji dodatkowej należy zamieścić istotne

dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności o zobowiązaniach warunkowych, w tym również udzielonych

przez emitenta gwarancjach i poręczeniach, także wekslowych, oddzielnie na rzecz jednostek zależnych i stowarzyszonych.

5. W informacji dodatkowej należy zamieścić istotne

dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat,

w szczególności w odniesieniu do przychodów i kosztów

finansowych dane o

a) wartości przychodów z pozostałego finansowego

majątku trwałego, w tym oddzielnie od jednostek

zależnych i stowarzyszonych,

-

b) zysku lub ' stracie na sprzedaży paplerow wartoś­

ciowych, z podaniem przychodów ze sprzedaży

papierów wartościowych oraz odpowiadającej im

wartości sprzedanych papierów wartościowych,

c) wartości różnic kursowych, z podziałem na dodatnie

różnice kursowe oraz zrealizowane ujemne różnice

kursowe i nie zrealizowane ujemne różnice kursowe.

6. W informacji dodatkowej należy zamieścić istotne

dane uzupełniające o pozycjach sprawozdania z przepływu

środków pieniężnych, w szczególności

1) w zakresie przepływów środków pieniężnych z działal­

ności inwestycyjnej - określenie kwoty wpływów lub

wydatków z tytułu

a) sprzedaży lub nabycia innych niż akcje papierów

wartościowych oddzielnie jednostek zależnych i stowarzyszonych,

b) sprzedaży lub nabycia pozostałych składników finansowego majątku trwałego,

c) sprzedaży lub nabycia papierów wartościowych

przeznaczonych do obrotu,

2) w zakresie przepływów środków pieniężnych z działal­

ności finansowej określenie kwoty wpływów lub

wydatków z tytułu

a) zaciągnięcia lub spłaty długoterminowych oraz krótkoterminowych pożyczek,

b) emisji lub wykupu długoterminowych oraz krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych,

3) w odniesieniu do pozycji sprawozdania z przepływu

środków pieniężnych "Pozostałe pozycje" należy wykazać korekty, wpływy lub wydatki, których suma przekracza 5% ogólnej kwoty odpowiednio korekt, wpły­

wów lub wydatków z danej działalności, a zostały

wykazane w tej pozycji.

7. W informacji dodatkowej należy ponadto przedstawić

1) zysk na jedną akcję zwykłą, ustalony jako relacja zysku

netto za okres ostatnich 12 miesięcy przed dniem

bilansowym, pomniejszonego o dywidendy z akcji

uprzywilejowanych co do dywidendy, niezależnie od

tego, czy były, czy też będą zadeklarowane do wypłaty,

podzielonego przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych (nieuprzywilejowanych co do dywidendy). pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym okresie;

wagę stanowi długość okresu, ustalonego jako całość

lub część roku obrotowego, w którym akcje zwykłe

danej emisji miały prawo do uczestnictwa w dywidendzie,

2) wartość księgową netto na jedną akcję, ustaloną jako

relacja kapitału własnego do liczby akcji, według stanu

na dzień bilansowy,

3) informacje na temat planowanych nakładów inwestycyjnych w okresie najbliższych 12 miesięcy po dniu

bilansowym,

4) informacje dotyczące znaczących transakcji (jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co

najmniej 500000 ECU, ustaloną przy zas~osowaniu

kursu kupna walut obcych ogłaszanego przez Narodowy

Bank Polski z dnia dokonania transakcji) z pOdmiotami

powiązanymi, tj. przeniesienia praw i zobowiązań (pod

tytułem odpłatnym i darmym) pomiędzy emitentem a

a) jednostką dominującą wobec emitenta,

b) jednostkami zależnymi od emitenta i z nim stowarzy·

szonymi,

Poz. 257

c) członkami zarządu i organów nadzoru emitenta,

jednostki dominującej wobec emitenta, jednostek

zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych,

d) małżonkami, krewnymi lub powinowatymi w linii

prostej do drugiego stopnia członków zarządu i organów nadzoru emitenta, jednostki dominującej wobec emitenta, jednostek zależnych i z nim stowarzyszonych,

e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia

lub kurateli z członkami zarządu i organów nadzoru

emitenta, jednostki dominującej wobec emitenta,

jednostek zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych.

§ 4. Informacja dodatkowa powinna zapewniać porównywalność

informacji finansowych zawartych w sprawozdaniu za rok obrotowy z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy. Informacje

finansowe powinny być przedstawione z zachowaniem porządku wyznaczonego numeracją pozycji, według kolejności

prezentacji poszczególnych części sprawozdania finansowego. Wszelkie dodatkowe informacje, nie wynikające lub nie

związane w sposób bezpośredni z wymienionym wyżej

sprawozdaniem, powinny być przedstawione w części koń­

cowej informacji.

§ 5. 1. Jeżeli emitent, korzystając z wyłączenia objęcia

konsolidacją na podstawie art. 56 ust. 2 ustawy z dnia 29

września 1994 ' r. o rachunkowości, nie sporządza skonsolidowanego sprawozdania finansowego, w informacji dodatkowej należy podać przyczynę niesporządzania skonsolidowanego sprawozdania finasowego oraz zamieścić

skrócone sprawozdania finansowe jednostek zależnych i stowarzyszonych, wyłączonych z obowiązku konsolidacji, określone w § 4 pkt 2 zarządzenia Przewodniczącego Komisji

Papierów Wartościowych z dnia 14 lutego 1995 r. w sprawie

określenia ostrzejszych kryteriów od zawartych wart. 56

ust. 1-3 ustawy o rachunkowości w odniesieniu do jednostek emitujących papiery wartościowe dopuszczone lub

ubiegających się o ich dopuszczenie do publicznego obrotu

(Monitor Polski Nr 12, poz. 150).

2. Jeżeli emitent korzysta ze zwolnienia z obowiązku

sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego na podstawie § 3 zarządzenia, o którym mowa w ust. 1,

w informacji dodatkowej należy podać przyczynę niesporzą­

dzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz

nazwę, siedzibę, przedmiot działalności i wartość kapitału

własnego (funduszy własnych) jednostki dominującej wyż­

szego szczebla - sporządzającej skonsolidowane sprawozdanie finansowe.

§ 6. 1. Informacja dodatkowa podawana w sprawozdaniach finansowych sporządzanych przez emitentów będą­

cych ubezpieczycielami powinna być przedstawiona w formie określonej w załączniku nr 4 do rozporządzenia Rady

Ministrów z dnia 11 października 1994 r. w sprawie szczegółowych warunków, jakim powinien odpowiadać prospekt

emisyjny i memorandum informacyjne.

2. Informacja dodatkowa, o której mowa w ust. 1,

obok informacji określonych w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 'grudnia 1994 r.

w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości ubezpieczycieli (Dz. U. Nr 140, poz. 791), powinna zawierać również

1) określenie zasad rachunkowości przyjętych w sprawozdaniu finansowym za dany okres sprawozdawczy,

w zakresie, w jakim obowiązujące przepisy pozostawiają

emitentowi prawo wyboru, dla znaczących zdarzeń

-

a) dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych,

b) dotyczących danego okresu sprawozdawczego,

c) występujących po dniu bilansowym, uwzględnio­

nych w sprawozdaniu finansowym,

2) informacje o zastosowanej metodzie tworzenia rezerwy

na wyrównanie szkodowości w ubezpieczeniach.

3. W informacji dodatkowej należy zamieścić istotne

dane uzupełniające o aktywach i pasywach, w szczególności

1) informacje o posiadanych akcjach (udziałach) według

stanu na dzień bilansowy, z podaniem

a) nazwy (firmy) i siedziby jednostki,

b) przedmiotu działalności jednostki,

c) wartości bilansowej akcji (udziałów).

d) procentu posiadanego przez emitenta kapitału akcyjnego (zakładowego) jednostki oraz udziału wogólnej liczbie głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy (wspólników),

2) w odniesieniu do posiadanych akcji (udziałów) w jednostkach zależnych i stowarzyszonych informacja,

o której mowa w pkt 1, powinna być uzupełniona o

a) wartość kapitału własnego jednostki zależnej lub

stowarzyszonej, z określeniem wartości kapitału akcyjnego (zakładowego). kapitału zapasowego i kapitałów rezerwowych,

b) wartość sumy bilansowej,

c) osiągnięty zysk lub poniesioną stratę przez jednostkę

zależną lub stowarzyszoną za ostatni rok obrotowy,

d) nie opłaconą przez emitenta wartość akcji (udziałów),

e) wartość otrzymanych i (lub) należnych dywidend

(udziałów w zyskach) za ostatni rok obrotowy,

3) dane o posiadanych papierach wartościowych i udziałach z podziałem na

a) papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnoś­

cią, notowane na giełdach,

b) papiery wartościowe z nieograniczoną zbywalnoś­

cią, znajdujące się w regulowanym pozagiełdowym

wtórnym publicznym obrocie,

c) papiery wartościowe (udziały) z nieograniczoną zbywalnością, nie notowane na giełdach i nie znajdujące

się w regulowanym pozagiełdowym wtórnym publicznym obrocie,

d) papiery wartościowe (udziały) z ograniczoną zbywalnością,

4} w odniesieniu do pozycji" Lokaty terminowe w instytucjach finansowych" ich podział na lokaty w walucie

polskiej, lokaty w walutach obcych w bankach krajowych oraz lokaty w walutach obcych w bankach zagranicznych, z podaniem na dzień bilansowy struktury

lokat pod względem okresu trwania lokaty, tj.

a) do 1 miesiąca,

b) powyżej 1 do 3 miesięcy,

c) powyżej 3 do 6 miesięcy,

d) powyżej 6 do 12 miesięcy,

e) powyżej 12 do 24 miesięcy,

f) powyżej 24 do 36 miesięcy,

g) powyżej 36 miesięcy,

o

5) wyszczególnienie wartości należności depozytowych

od cedentów będących jednostkami zależnymi od emitenta lub z nim stowarzyszonymi,

-

Poz. 257

6) określenie liczby, wartości według ceny nabycia i wartości bilansowej wszystkich akcji emitenta, będących jego

własnością (ze wskazaniem celu ich przeznaczenia) lub

własnością jednostki od niego zależnej,

7) informacje o strukturze kapitału akcyjnego, z podaniem

liczby, rodzaju i wartości nominalnej akcji tworzących

kapitał akcyjny, określeniem ich ewentualnych uprzywilejowań, prawa do dywidendy oraz wskazaniem akcjonariuszy posiadających bezpośrednio lub pośrednio

przez jednostki zależne co najmniej 5% ogólnej liczby

głosów w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy emitenta

lub co najmniej 5% jego kapitału akcyjnego,

8) informacje o wszelkich zmianach w kapitale akcyjnym

w okresie sprawozdawczym, w szczególności o

a) liczbie, rodzaju, wartości nominalnej, cenie emisyjnej

oferowanych akcji,

b) zmianach wartości nominalnej akcji,

c) zmianach praw z akcji,

9) informacje o pozostałych kapitałach rezerwowych, z ich

podziałem według przeznaczenia,

10) podział "Zobowiązań depozytowych wobec reasekuratorów", z wyszczególnieniem depozytów należnych

reasekuratorom krajowym i zagranicznym, na depozyty

składki i depozyty szkód,

11) podział "Zobowiązań z tytułu reasekuracji", z wyszczególnieniem zobowiązań wobec jednostek zależnych od

emitenta lub z nim stowarzyszonych, na

a) rachunki bieżące w reasekuracji czynnej, w tym

cedentów z rynku krajowego, cedentów zagranicznych,

b) rachunki bieżące w reasekuracji biernej, w tym

reasekuratorów krajowych, reasekuratorów zagranicznych,

c) zobowiązania z tytułu retrocesji, w tym wobec

retrocesjonariuszy krajowych, retrocesjonariuszy zagranicznych,

d) zobowiązania z tytułu składek reasekuracyjnych rozliczanych w czasie,

12) w odniesieniu do pozycji "Zobowiązania z tytułu włas­

nych obligacji", oddzielnie dla każdej nie wykupionej

przez emitenta emisji obligacji, informacje o

a) wartości emisji pozostającej do wykupienia,

b) terminach wykupu,

c) warunkach oprocentowania,

d) gwarancjach i zabezpieczeniach związanych z emisją

obligacji,

e) dodatkowych prawach związanych z tymi papierami

wartościowymi,

13) w odniesieniu do łącznej wartości zobowiązań wobec

instytucji finansowych ich podział na zapadalne na

dzień bilansowy

a) do 1 roku,

b) powyżej 1 roku do 3 lat.

c) powyżej 3 do 5 lat,

d) powyżej 5 lat.

14) informacje o zobowiązaniach z tytułu kredytów bankowych, w szczególności informacje o

a) nazwie (firmie) jednostki, od której zaciągnięto kredyt,

b) kwocie kredytu,

- 'c), warunkach oprocentowania,

o

-

d) terminach spłaty,

e) ustanowionych zabezpieczeniach,

15) w odniesieniu do pozycji "Pozostałe zobowiązania"

wyszczególnienie zobowiązań wobec funduszów gwarancyjnych oraz zobowiązań z tytułu czynności komisarza awaryjnego wykonywanych na zlecenie innych

ubezpieczycieli,

16) podział wartości składek brutto na składki z ubezpieczeń

bezpośrednich i składki z reasekuracji czynnej.

4. W informacji dodatkowej należy zamieścić istotne

dane o pozycjach pozabilansowych, w szczególności

1) informacje na temat obciążenia majątku o charakterze

prawnorzeczowym i obligacyjnym,

2) dane o zobowiązaniach warunkowych, w tym również

udzielonych przez emitenta gwarancjach i poręczeniach,

także wekslowych, z wyszczególnieniem udzielonych na

rzecz jednostek zależnych i oddzielnie stowarzyszonych.

5. W informacji dodatkowej należy zamieścić niezbędne

dane uzupełniające o pozycjach technicznego rachunku

ubezpieczeń oraz ogólnego rachunku zysków i strat w szczególności

1) podział przychodów ze składek z ubezpieczeń bezpośrednich i z reasekuracji czynnej według poszczególnych grup ubezpieczeń,

2) w odniesieniu do wartości odszkodowań i świadczeń

brutto podział na odszkodowania i świadczenia z ubezpieczeń bezpośrednich oraz odszkodowania i świad­

czenia z reasekuracji czynnej,

3) w odniesieniu do odszkodowań i świadczeń z ubezpieczeń bezpośrednich i z reasekuracji czynnej podział

według poszczególnych grup ubezpieczeń,

4) objaśnienie pozycji "Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku lub zwiększenia straty", z podziałem na

tytuły.

6. W informacji dodatkowej należy zamieścić istotne

dane uzupełniające o pozycjach sprawozdania z przepływu

środków pieniężnych; w szczególności w odniesieniu do

pozycji sprawozdania z przepływu środków pieniężnych

"Pozostałe wpływy operacyjne", "Pozostałe wydatki operacjne" i "Pozostałe pozycje" należy wykazać wpływy lub

wydatki, których suma przekracza 5% ogólnej kwoty odpowiednio wpływów lub wydatków z danej działalności,

a zostały wykazane w tych pozycjach.

7. W informacji dodatkowej należy ponadto przedstawić

Poz. 257

okresie; wagę stanowi długość okresu, ustalonego jako

całość lub część roku obrotowego, w którym akcje

zwykłe danej emisji miały prawo do uczestnictwa w dywidendzie,

2) wartość księgową netto na jedną akcję, ustaloną jako

relacja kapitału własnego do liczby akcji, według stanu

na dzień bilansowy,

3) informacje na temat planowanych nakładów inwestycyjnych w okresie najbliższych 12 miesięcy po dniu

bilansowym,

4) informacje dotyczące znaczących transakcji (jeśli wartość przedmiotu transakcji stanowi równowartość co

najmniej 500000 ECU, ustaloną przy zastosowaniu

kursu kupna walut obcych ogłaszanego przez Narodowy

Bank Polski z dnia dokonania transakcji) z podmiotami

powiązanymi, tj. przeniesienia praw i zobowiązań (pod

tytułem odpłatnym i darmym) pomiędzy emitentem a

a) jednostką dominującą wobec emitenta,

b) jednostkami zależnymi od emitenta i z nim stowarzyszonymi,

c) członkami zarządu i organów nadzoru emitenta,

jednostki dominującej wobec emitenta, jednostek

zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych,

d) małżonkami, krewnymi lub powinowatymi w linii

prostej do drugiego stopnia członków zarządu i organów nadzoru emitenta, jednostki dominującej wobec emitenta, jednostek zależnych i z nim stowarzyszonych,

e) osobami związanymi z tytułu opieki, przysposobienia

lub kurateli z członkami zarządu i organów nadzoru

emitenta, jednostki dominującej wobec emitenta,

jednostek zależnych od emitenta i z nim stowarzyszonych,

.

5) informacje o nałożonych przez Ministra Finansów ograniczeniach zakresu działalności ubezpieczeniowej lub

cofnięciu zezwolenia na jej prowadzenie oraz ograniczeniach swobody gospodarki finansowej ubezpieczyciela,

6) informacje o zmianach rzeczowego lub terytorialnego

zakresu działania ubezpieczyciela,

7) informacje o uzyskanych zezwoleniach na lokatę funduszu ubezpieczeniowego poza granicami kraju, z określeniem warunków zezwolenia,

8) określenie wartości marginesu wypłacalności wyliczanego: na bazie składek, na bazie odszkodowań.

§ 7. Emitenci będący ubezpieczycielami sporządzają informację

dodatkową

do sprawozdania finansowego

z uwzględnieniem § 4 i 5.

1) zysk na jedną akcję zwykłą, ustalony jako relacja zysku

netto za okres ostatnich 12 miesięcy przed dniem

§ 8. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od

bilansowym, pomniejszonego o dywidendy z akcji

uprzywilejowanych co do dywidendy, niezależnie od dnia ogłoszenia i ma zastosowanie po raz pierwszy do

tego, czy były, czy też będą one zadeklarowane do sprawozdań finansowych sporządzanych za okresy sprawowypłaty, podzielonego przez średnią ważoną liczbę akcji · zdawcze rozpoczynające się w 1995 r.

zwykłych (nieuprzywilejowanych co do dywidendy).

pozostających w posiadaniu akcjonariuszy w danym

Przewodniczący Komisji Papierów Wartościowych: J. Socha

Wydawca: Urząd Rady Ministrów

Redakcja: Departament Prawny, 00-583 Warszawa, Al. Ujazdowskie 1/ 3, P-29.

Organizacja druku i kolportaż: Wydział Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego URM,

02-903 Warszawa, ul. Powsińska 69/71, P-1, tel.: 694-67 -52, 694-67 -50 i 694-67-03, telefaks (2) 694-62-06.

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Wydziale Wydawnictw i Poligrafii Gospodarstwa Pomocniczego URM, Warszawa, ul. Powsińska 69n1.

Zam. 2261-1300-95.

Zam. 183/W/PD/95

ISSN 0209-214X

Cena 48 gr (4800 zł)

257

ZARZĄDZENIE PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJI PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

z dnia 5 kwietnia 1995 r.

w sprawie zakresu dodatkowych informacji podawanych w sprawozdaniach finansowych innych niż banki

jednostek będących emitentami papierów wartościowych dopuszczonych lub ubiegających się o ich

dopuszczenie do publicznego obrotu.

Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy z dnia

29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121,

poz. 591) zarządza się, co następuje

c)

używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub

innej umowy o podobnym charakterze, stanowiące

pozycje pozabilansowe,