Zarządzenie Prezesa Najwyższej Izby Kontroli z dnia 1 marca 1995 r. w sprawie postępowania kontrolnego.

§ 1. Zarządzenie reguluje zadania pracowników Najwyższej Izby Kontroli (NIK) nadzorujących i wykonujących

czynności

kontrolne w postępowaniu kontrolnym oraz

szczegółowe zasady przygotowywania kontroli, dokumentowania poszczególnych czynności kontrolnych, sporządza­

nia protokołu kontroli, wystąpienia pokontrolnego i informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli, a także prowadzenia postępowania w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń.

Rozdział 2

Zadania pracowników nadzorujących czynności kontrolne

Załącznik nr 2

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

dnia .. .. ....... .

(miejscowość )

(imię. nazwisko oraz stanowisko służbowe kontrolera)

Pokwitowanie

zabrania z jednostki kontrolowanej

zabezpieczonych materiałów dowodowych

Na podstawie art. 36 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13. poz. 59) zabezpieczam następujące materiały dowodowe

1) ............. . ..... ... ........ . . . .. . .. . ........ .. .. . . .. .. . . .... . . ... . . . .. .. . . . ... . . . . .. ......... . .

2) ............ ... . . .... . ..... . ... . .. . ...... . . . . . ... .... ... .. . ... . . .. ..... . . . .. . . . .... . ..... ... . . ... .

3)

przez ich zabranie z

(nazwa jednostki kontrolowanej)

(podpis kontrolera)

Pou czen ie

O zwolnieniu materiałów dowodowych spod zabezpieczenia decyduje kontroler. a w razie jego

odmowy - dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej Najwyższej Izby Kontroli (art. 36 ust. 2

ustawy o Najwyższej Izbie Kontroli) .

•

•

-

-

Poz. 211

§ 3. Dyrektor jednostki organizacyjnej N I K w postępo­

waniu kontrolnym w szczególności

1) organizuje pracę jednostki i kieruje jej działalnością,

2) reprezentuje Najwyższą Izbę Kontroli wobec innych

organów i instytucji w sprawach objętych działaniami

kontrolnymi i w granicach upoważnień udzielonych

przez Prezesa N I K,

3) podejmuje czynności zapewniające prawidłowy i terminowy przebieg postępowania kontrolnego,

4) wyznacza

podległych

pracowników do wykonania

określonych czynności kontrolnych,

§ 2. Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o

1) ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 23 grudnia

1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 1995 r.

Nr 13, poz. 59),

2) właściwej jednostce organizacyjnej NIK - rozumie się

przez to, stosownie do okoliczności, departament lub

delegaturę,

3) kontroli koordynowanej - rozumie się przez to kontrolę

wykonywaną według jednego programu przez więcej

niż jedną jednostkę organizacyjną N I K,

4) jednostce koordynującej kontrolę - rozumie się przez to

jednostkę organizacyjną NIK, której zlecono zadanie

przygotowania kontroli koordynowanej, w tym opracowania projektu programu, organizacji i koordynowania

jej przebiegu oraz opracowania projektu informacji

o wynikach kontroli,

5) sprawuje nadzór nad wykonywaniem przez pracowników powierzonych im zadań, zwłaszcza nad przygotowaniem się do przeprowadzenia kontroli i nad przestrzeganiem obowiązujących zasad i trybu przeprowadzania kontroli,

6) w razie potrzeby przeprowadza kontrolę lub uczestniczy

w poszczególnych czynnościach kontrolnych oraz w naradach pokontrolnych,

7) zapewnia rzetelne przedstawianie w wystąpieniach pokontrolnych oceny kontrolowanej działalności, a w razie

stwierdzenia nieprawidłowości także uwag i wniosków

w sprawie ich usunięcia,

8) wykonuje czynności w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń,

9) kieruje opracowywaniem informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli,

5) koordynatorze kontroli - rozumie się przez to pracownika NIK wyznaczonego do kierowania przebiegiem

postępowania kontrolnego w kontroli koordynowanej,

10) podejmuje działania zmierzające do wykorzystania

uwag i wniosków przez adresatów wystąpień pokontrolnych.

6) uczestniku kontroli koordynowanej - rozumie się przez

to właściwą jednostkę organizacyjną NI K lub inny organ

kontroli, rewizji, inspekcji biorący udział w kontroli

koordynowanej,

Załącznik nr 3

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

Protokół pobrania rzeczy

Na podstawie art. 38 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59)

Najwyższej

Izbie Kontroli

(imię. nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera)

działając w obecności

(imię. nazwisko oraz stanowisko służbowe osoby uczestniczącej w pobraniu rzeczy)

dokonał w

dniu ..................................................................................... .

w .... .. ... . ...... . . ..... ...... ...... . .... . .... ... .. . .. .......... .... .... . . . ..... . .......... . ..... . .. .

(określenie miejsca pobrania rzeczy)

pobrania rzeczy w postaci

(dokładny opis pobranej rzeczy)

Pobrana rzecz została zabezpieczona przez

(sposób zabezpieczenia uniemożliwiający zastąpienie jej inną)

dnia .................... .

(miejscowość)

(podpis osoby uczestniczącej w pobraniu rzeczy)

(podpis kontrolera)

ol

J

-

-

Poz. 211

§ 4. Wicedyrektor jednostki organizacyjnej NIK wykonuje zadania określone w § 3 w zakresie, w jakim zostały mu

powierzone przez dyrektora.

7) pracownikach wykonujących czynnoscl kontrolne

- rozumie się przez to pracowników wymienionych

wart. 66 ust. 3 ustawy,

Załącznik nr 4

Najwyższa Izba Kontroli

• (nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

Protokół 09 lędzi n

Na podstawie art. 39 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59)

Najwyższej

Izbie Kontroli

(imię. nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera)

działając w obecności

(imię. nazwisko i stanowisko służbowe osoby uczestniczącej w oględzinach)

dokonał w

dniu ... .... . .... .. . .. . ... . .. . .................. . ........................................ .

oględzin

(określenie obiektu. składników majątkowych. przebiegu czynności poddanych oględzinom)

w wyniku których ustalono, co następuje

W toku oględzin dokonano utrwalenia stanu .. ........ ........... .. ... ..... . .. . .. .. . .............. .

za pomocą .. . .... .. ... . ... ....... . .. ..... . .. . ... .. . . ........ .. .... .. ... . .. . . .. . ..... . ......... . .. .. .

które stanowią załącznik do protokołu .

dnia .... . . .. .. .. ....... .

(miejscowość)

(podpis osoby uczestn iczącej w oględzina c h)

(podpis kontrolera)

-

305 -

§ 5. Doradca Prezesa NIK realizuje w postępowaniu

kontrolnym zadania wyznaczone przez Prezesa NIK.

8) pracownikach nadzorujących czynności kontrolne

- rozumie się przez to pracowników wymienionych

wart. 66 ust. 2 ustawy,

9) kontrolerze -

rozumie się przez to pracownika NIK

przeprowadzającego kontrolę w jednostce kontrolowa-

nej,

10) jednostce kontrolowanej - rozumie się przez to jednostki organizacyjne wymienione wart. 2 i 4 ustawy,

11) kierowniku jednostki kontrolowanej - rozumie się przez

to również osobę pełniącą jego obowiązki.

Załącznik nr 5

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

Protokół

przyjęcia ustnych wyjaśnień

Na podstawie art. 40 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59)

Najwyższej

Izbie Kontroli

(imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera)

W

dniu ... .. ......... uprzedził . ........ .. ......... .... ............ . ... .. .............. . .. . ........ .

(imię, nazwisko oraz stanowisko służbowe składającego wyjaśnien ia)

O treści art. 40 ustawy o Najwyższej Izbie Kontroli oraz przyjął od niego ustne wyjaśnienia w sprawie

o następującej treści: ........ ... ....... .. ... .. ... ....... .. . . . . .... .... ... .... . . .. . ....... . ..... ..... .

Przed podpisaniem składający wyjaśnienia zapoznał się z treścią protokołu.

dnia ................... .

(miejscowość)

(podpis osoby składającej wyjaśnienia)

(podpis kontrolera)

§ 6. Doradca ekonomiczny i doradca techniczny

1) prowadzi badania analityczne określonych problemów

i opracowuje ich wyniki , stanowiące podstawę proponowanych tematów kontroli,

2) opracowuje projekty i

programów kontroli,

3)

zgłasza

uwagi do projektów

pełni funkcje koordynatora kontroli,

4) przygotowuje lub pomaga w przygotowaniu narad

związanych z procesem kontroli i udziela pomocywtoku

czynności kontrolnych,

-

296

5) sprawuje w zakresie wyznaczonym przez dyrektora bieżący nadzór nad przebiegiem postępowania kontrolnego,

programem kontroli i zaleceniami nadzorującego, efektywnie wykorzystując czas przewidziany na przygotowanie się do kontroli oraz jej przeprowadzenie,

6) przeprowadza w razie potrzeby kontrolę lub uczestniczy

w czynnościach kontrolnych,

2) dokonuje w sposób obiektywny ustaleń kontroli oraz

rzetelnie je dokumentuje,

7) w przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do protokołu kontroli

analizuje i ocenia protokół oraz zebrane dowody z punktu widzenia zachowania zasad i trybu postępowania

kontrolnego,

3) sporządza dokumenty określone w przepisach niniejszego zarządzenia, w szczególności protokoły kontroli

oraz projekty wystąpień pokontrolnych,

8) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania

zastrzeżeń,

4) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania

zastrzeżeń,

9) uczestniczy w naradach pokontrolnych,

5) dokonuje wstępnej oceny odpowiedzi na wystąpienia

pokontrolne,

10) analizuje projekty wystąpień pokontrolnych, dokonuje

ich oceny i niezbędnej korekty,

6) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

11) przygotowuje projekty informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli i projekty innych opracowań

pokontrolnych,

12) dokonuje oceny odpowiedzi na wystąpienia pokontrolne i przedstawia ją dyrektorowi,

13) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

Załącznik nr 6

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

Protokół

przyjęcia ustnego oświadczenia

Na podstawie art. 41 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59)

Najwyższej

Izbie Kontroli

(imię, nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera)

W dniu .............. przyjął od

... . . .. ... ...... ..... ........ .. ......... .. ......................... .

(imię i nazwisko składającego ośw iadczenie)

ustne oświadczenie w sprawie . . ... .... . . ......... . ... ....... ............ ... . . .. ... .. .. ... ........ .

o następującej treści: . . .. .. ... ... ..... .. . . . ......................................................... .

Przed podpisaniem składający oświadczenie zapoznał się z treścią protokołu .

dnia .... . ....... ... .... .

(miejscowość)

(podpis osoby składającej oświadczenie)

(podpis kontrolera)

-

Poz. 211

-

§ 7. Doradca prawny

1) informuje dyrektora jednostki organizacyjnej NIK

o zmianach stanu prawnego w zakresie działania jednostki,

2) uczestniczy w opracowaniu i opiniowaniu projektów

programów kontroli, w szczególności dokonuje analiz

prawnych i sporządza wykaz aktów prawnych dotyczą­

cych przedmiotu kontroli; w razie potrzeby opracowuje

projekty programów kontroli,

3) udziela pomocy prawnej pracownikom uczestniczącym

w postępowaniu kontrolnym,

4) w razie potrzeby pełni funkcję koordynatora kontroli,

a także przeprowadza kontrolę lub uczestniczy w czynnościach kontrolnych,

5) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania

zastrzeżeń,

6) ocenia pod względem prawnym projekty wystąpień

pokontrolnych, w szczególności dotyczące kwestii odpowiedzialności osób winnych ujawnionych w toku

kontroli nieprawidłowości oraz zawierające uwagi co do

potrzeby zmiany obowiązującego prawa, dokonuje ich

oceny i niezbędnej korekty,

7) opracowuje analizy prawne, a w razie potrzeby formułuje w projektach informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli uwagi co do zmiany obowiązującego

prawa; może także przygotowywać projekty informacji,

Załącznik nr 7

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

dnia .. .. . . ..... .

(miejscowoŚĆ)

(imię. nazwisko i stanowisko służbowe wzywającego)

Pan/ Pani

(imię i nazwisko wzywanego)

(dokładny adres)

Wezwanie

Na podstawie art. 42 ust. 2, 3*> ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13. poz. 59) wzywam Pana/ Panią do osobistego stawienia się w charakterze

świadka w dniu

................. . .......... . ..... . .. ... . ...... ... .. ... . o godz. .... ..... . . ..... ... .

w ................................................. .. . . . . ..... . .... ...... .... .. . . . . .. ... .. . . . . . ... ... .

(podać dokładnie miejsce stawienia się)

W celu złożenia zeznań w sprawie

........................................... . ..................... .

Uprzedzam Pana/ Panią, że zgodnie z art. 48 ust. 1 wyżej wymienionej ustawy w razie

niestawienia się na wezwanie bez uzasadnionej przyczyny może być na Pana/ Panią nałożona kara

pieniężna w wysokości do 100, 200 zł.*>

(podpis wzywającego)

*)

Niepotrzebne skreślić.

Załącznik nr 8

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

(imię. nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera)

Postanowienie

o nałożeniu kary pieniężnej

Na podstawie art. 48 ust. 1 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59) nakładam na Pana/Panią ..... .. .... ..................... . .... . . .

zam. w ................ ... .. . .... . .... ..... ... .. . . karę pieniężną w wysokości ....... .. ....... . zł

(słownie złotych ................. . .. . .. .. ................... .. ..... . ....... . .. )

za niestawienie się bez uzasadnionej przyczyny na wezwanie w charakterze świadka

w dniu ........... . ........... . o godz. ... ............ w ... ... ..... .. .... .. . . . .. .................. .

Od niniejszego postanowienia służy Panu/Pani w terminie 7 dni od daty jego otrzymania

zażalenie do dyrektora ..... ... ............ .. ............... . ............... . . . . .. .. .... ..... . .. . ... .

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej NIK delegującej kontrolera)

bezpośrednio lub za pośrednictwem wydającego niniejsze postanowienie.

Złożenie zażalenia wstrzymuje wykonanie niniejszego postanowienia .

. Nałożoną karę pieniężną należy wpłacić w terminie 7 dni licząc od dnia upływu terminu do

złożenia zażalenia albo otrzymania ostatecznego postanowienia do kasy

(podać nazwę i adres jednostki organizacyjnej NIK)

lub na konto ..... ... ..... . ............ . .... .. . . ........ .

(podać nazwę i nr kon.ta)

Nie uiszczona w terminie kara pieniężna podlega egzekucji w trybie przepisów o postępowaniu

egzekucyjnym w administracji.

dnia ... . ...... . ....... . .

(miejscowość)

(podpis kontrolera)

-

-

Poz. 211

§ 9. Kierownik zespołu kontrolnego, każdorazowo wyznaczany przez dyrektora, oprócz wykonywan ia zadań, o których mowa w § 8, organizuje pracę zespołu, w szczególności

1) dokonuje podziału zadań

i koordynuje ich działania,

między członków zespołu

2) zapewnia prawidłowe i terminowe przeprowadzanie

kontroli przez zespół,

3) rozstrzyga rozbieżności między członkami zespołu wynikłe na tle dokonanych ustaleń kontrolnych lub sposobu

ujęcia ustaleń w protokole kontroli,

4) reprezentuje zespół wobec kierownika jednostki kontrolowanej .

Rozdział 4

Przygotowywanie kontroli

Załącznik nr 9

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyj nej)

( imię, nazwisko i stanowisko służbowe uchylającego karę)

Postanowienie

o uchyleniu nałożonej kary pieniężnej

Na podstawie art. 48 ust. 3, 4*) ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59) uchylam postanowienie z dnia .. ...... ..... .. ... .... .......... ..

.......... .. .. .. o nałożeniu kary pieniężnej na Pana/Panią .... ... .. .... . ... .................... . . ..

( i mię, nazwisko i adres ukaranego)

za

niestawienie

się

bez

uzasadnionej

przyczyny na

wezwanie w

charakterze

świadka

w dniu ........... . . .. . ... . .. . . o godz................ w

dnia ...... .... ..

(miejscowość)

(podpis uchylającego karę)

*> Niepotrzebne skreślić .

§ 10. 1. Najwyższa Izba Kontroli prowadzi działalność

na podstawie rocznych i kwartalnych planów pracy uchwalanych przez Kolegium Najwyższej Izby Kontroli.

2. Plan pracy Najwyższej Izby Kontroli zawiera tematy

kontroli, podejmowanych na zlecenie Sejmu łub jego organów, na wniosek Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej, na

wniosek Prezesa Rady Ministrów, a także podejmowanych

przez Najwyższą Izbę Kontroli z własnej inicjatywy.

3. Zmiany w planach pracy wymagają uchwały Kolegium NIK.

Załącznik nr 10

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

Protokół

przesłuchania świadka

(imię, nazwisko i stanowisko służbowe przesłuchującego)

działając na podstawie art. 42 ust. 2, 3*) ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59) przesłuchał niżej wymienionego w charakterze świadka.

Uprzedzony o odpowiedzialności karnej za zeznanie nieprawdy lub zatajenie prawdy. (art. 247

Kodeksu karnego) i zapoznany z treścią art. 43-45 ustawy o NIK, świadek zeznaje, co następuje

Imię

i nazwisko ... ....... . ....... . ... . .. .. ...... . ........................... .. .. . ............ ..... . .

Imiona rodziców ... .. ... . . . ... . . .. ..... . ..... .. . ... .. ..... . ............. . ... .. ... . .... .. .. . ... .. . . . . .

Data i miejsce urodzenia .. ... . ..... . .. . ... .... .. .. . . . .......... . .. . . . . . ... ... . . .. . . ... . .. . . .. . .. . .. .

Miejsce zamieszkania .... .. .......... . ......... . ........ . .. . ..... ........ . . . ...... . ..... . .......... .

Zajmowane stanowisko (zajęcie) .. .. .............................. . .... .... .. .. ... ... ......... . .. . .

(treść zeznań świadka)

W protokole dokonano następujących sprostowań i uzupełnień . .. . ........... . ..... ... .. .. ..... . .

Przed podpisaniem świadek odczytał protokół, na żądanie świadka protokół został mu odczytany·)

data .. .. .... ..

(miejscowość)

*)

Niepotrzebne skreślić.

(podpis przesłuchującego)

(podpis świadka)

-

308 -

§ 11. 1. W razie potrzeby Najwyższa Izba Kontroli podejmuje poza planem pracy kontrole doraźne, przeprowadzane w zasadzie przez jedną jednostkę organizacyjną i w jednej

jednostce kontrolowanej.

2. Kontrole doraźne podejmuje się w

w przypadku

szczególności

8) opracowuje projekty i prowadzi ewidencję zawiadomień

do organów ścigania i innych właściwych organów oraz

instytucji,

1) wstępnego badania określonych zagadnień dla opracowania projektu programu kontroli (kontrola rozpoznawcza),

9) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

2) badania sposobu wykorzystania uwag i wniosków przez

adresatów wystąpień pokontrolnych (kontrola spraw-

Rozdział 3

Zadania pracowników wykonujących czynności kontrolne

§ 8. Pracownik wykonujący czynności kontrolne

1) przeprowadza kontrolę w jednostce kontrolowanej zgodnie z zasadami i trybem postępowania kontrolnego,

dzająca),

3) rozpatrywania skarg i wniosków (kontrola skargowa).

3. Decyzję o przeprowadzeniu kontroli doraźnej podejmuje dyrektor jednostki organizacyjnej, za zgodą Prezesa

lub upoważnionego wiceprezesa NIK.

Załącznik nr 11

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

dnia ................ .

(miejscowość)

Posta nowien i e

o powołaniu biegłego

Na podstawie art. 49 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59) powołuję biegłego z dziedziny ................................. .

w osobie ........................................................................................... .

dla zbadania

(podać przedmiot i zakres badań)

oraz sporządzenia szczegółowego sprawozdania z przeprowadzonych badań i wydania na ich

podstawie opinii w terminie do dnia ....... .... ............... .. .................................. .

(podpis dyrektora)

§ 12. Dla kontroli ujętych w okresowych planach pracy

opracowuje się programy kontroli.

-

Załącznik nr 12

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

dnia ................. .

(miejscowość)

(imię. nazwisko i stanowisko służbowe kontrolera)

Postanowienie

o powołaniu specjalisty do udziału

w czynnościach badawczych

Na podstawie art. 49 ust. 4 i 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli

(Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59) powołuję specjalistę w dziedzinie ............................ ..

w osobie ............................. . ............................................................. .

do uczestniczenia w dniu, dniach*) ................................................................ .

w ............................................................. . ..................................... .

(miejsce i przedmiot czynności badawczych, w których ma uczestniczyć specjalista)

(podpis kontrolera)

*)

Niepotrzebne skreślić.

§ 13. Przy

opracowywaniu

programów

Poz. 211

297

kontroli

§ 18. W przypadkach kontroli, prowadzonych przez

uwzględnia się w szczególności

Najwyższą Izbę Kontroli wspólnie z innymi organami kont-

1) wyniki wcześniejszych kontroli i kontroli rozpoznawczych,

działają

2) wyniki badań analitycznych określonych problemów

oraz skarg i wniosków,

roli, rewizji lub inspekcji, przedstawiciele tych organów

na podstawie upoważnień wydawanych przez te

organy.

Rozdział 5

3) informacje pochodzące od organów państwowych i sa-

Dokumentowanie czynności kontrolnych.

Protokół kontroli

morządowych,

4) opinie naukowe i specjalistyczne.

§ 14. W programach .kontroli zamieszcza się w szczególności

1) oznaczenie kontroli (numer i temat),

2) cel kontroli, tj. określenie kierunku badań kontrolnych

i problemów wymagających oceny,

3) wyniki analizy przedkontrolnej, tj. przedstawienie podstawowych problemów gospodarczych, finansowych

i organizacyjno-administracyjnych związanych z tematyką kontroli, a także realizacji wniosków z poprzedniej

kontroli,

4) analizę stanu prawnego dotyczącego tematyki kontroli,

5) tematykę kontroli, tj. szczegółowe określenie przedmiotowego i podmiotowego zakresu kontroli,

6) wskazówki metodyczne, tj. określenie sposobu i technik

przeprowadzania kontroli, zwłaszcza problemów, na

które należy zwrócić szczególną uwagę w badaniach

kontrolnych, dowodów niezbędnych do dokonania

ustaleń i sposobu ich badania, powiązania tematyki

z aktami normatywnymi, wskazówek o charakterze techniczno-organizacyjnym, wzorów wykazów i zestawień,

7) założenia organizacyjne, tj. wskazanie jednostki koordynującej kontrolę, koordynatora kontroli i uczestników

kontroli, jednostek organizacyjnych przewidzianych do

kontroli, podziału zadań między uczestników kontroli,

terminów poszczególnych faz postępowania kontrolnego,

8) wykaz aktów prawnych dotyczących tematyki kontroli,

9) w miarę możliwości - wykaz literatury fachowej dotyczącej tematyki kontroli.

§ 15. 1. Program kontroli, przygotowany przez właś­

ciwąjednostkę organizacyjną, zatwierdza Prezes lub upoważniony przez niego wiceprezes N I K.

§ 19. 1. Kontroler dokumentuje przebieg i wyniki czynności

kontrolnych w sposób określony w niniejszym rozdziale, zakładając i prowadząc w tym celu akta kontroli.

2. Akta kontroli obejmują w szczególności materiały

dowodowe i inne dokumenty wymienione w niniejszym

rozdziale.

3. Akta kontroli prowadzi się zgodnie z tokiem dokonywanych czynności, włączając do nich materiały, o których

mowa w ust. 2, i numerując kolejno strony akt.

4. Na początku każdego tomu akt zamieszcza się wykaz

materiałów zawartych w danym tomie, wymieniając ich

nazwy i wskazując odpowiednie strony akt.

§ 20. 1. Akta kontroli służą wyłącznie do użytku służ­

bowego, z zastrzeżeniem przepisów o tajemnicy ustawowo

chronionej; kierownik jednostki kontrolowanej ma prawo

wglądu do akt i sporządzania odpisów.

2. W przypadkach określonych wart. 51 ust. 3, art. 60

ust. 1 oraz art. 63 ust. 1 i 3 ustawy prawo wglądu do akt

kontroli mają również kierownik jednostki nadrzędnej oraz

właściwe organy państwowe i samorządowe.

§ 21 . 1. Kontroler sporządza niezbędne odpisy dokumentów lub odpowiednie z nich wyciągi, a także zestawienia

i obliczenia dokonywane na podstawie dokumentów.

2. Żądanie od kierownika jednostki kontrolowanej wydania polecenia sporządzenia odpisów, wyciągów, zestawień lub obliczeń przez podległych mu pracowników może

nastąpić tylko w przypadkach uzasadnionych potrzebami

kontroli.

3. Jeżeli zachodzi potrzeba włączenia do akt kontroli

określonego dokumentu lub jego części , kontroler włącza

odpis, potwierdzony w sposób określony wart. 37 ust. 2

2. Zmiany zatwierdzonego programu kontroli dokonuje

Prezes NIK albo wiceprezes, który zatwierdził program.

ustawy.

§ 16. 1. Dla kontroli doraźnych opracowuje się tematykę kontroli, którą zatwierdza dyrektor jednostki organizacyjnej NIK przeprowadzającej kontrolę.

§ 22. 1. Kontro!er, zabezpieczając materiały dowodowe

w sposób określony wart. 36 ust. 1 pkt 3 ustawy, wystawia

pokwitowanie według wzoru określonego w załączniku nr 2

do zarządzenia i pozostawia je w jednostce kontrolowanej;

kopię pokwitowania włącza do akt kontroli.

2. Zmiana tematyki wymaga zgody dyrektora.

§17. 1. Imienne upoważnienia do przeprowadzenia

kontroli wydawane są według wzoru określonego w załącz­

niku nr 1 do zarządzenia.

2. Do kontroli spraw lub dokumentów zakwalifikowanych jako tajne specjalnego znaczenia odrębne upoważ­

nienie wydaje Prezes NIK.

3. Upoważnienia, o których mowa w ust. 1 i 2, oraz

upoważnienia wydawane na podstawie odrębnych przepisów po ich wykorzystaniu załącza się do akt kontroli.

4. Druki upoważnień podlegają ścisłemu ewidencjonowaniu.

2. W razie odmowy zwolnienia materiałów dowodowych spod zabezpieczenia (art. 36 ust. 2 ustawy) kontroler

przedstawia wniosek wraz ze swoim stanowiskiem dyrektorowi właściwej jednostki organizacyjnej.

3. Zwrot zabezpieczonych

materiałów

dowodowych

następuje za pokwitowaniem.

§ 23. W razie zasięgania przez kontrolera informacji lub

uzyskiwania wyjaśnień na podstawie art. 29 pkt 2 lit. f)

ustawy, informacje lub wyjaśnienia powinny być utrwalone

na piśmie i podpisane przez osobę, która je złożyła, lub przez

kontrolera.

§ 24. 1. Kontroler sporządza protokół pobrania rzeczy

według wzoru określonego w załączniku nr 3 do zarządzenia.

2. Jeżeli osoba uczestnicząca w pobraniu rzeczy odmawia podpisania protokołu lub nie może go podpisać,

kontroler zamieszcza w protokole odpowiednią wzmiankę

i opisuje podane przez osobę uczestniczącą w pobraniu

rzeczy przyczyny odmowy lub niemożności podpisania.

§ 25. 1. Kontroler sporządza protokół oględzin według

wzoru określonego w załączniku nr 4 do zarządzenia.

2. Przepis § 24 ust. 2 stosuje się odpowiednio.

3. Załączniki do protokołu oględzin wymienione

wart. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy powinny być zabezpieczone

w sposób uniemożliwiający zastąpienie ich innymi.

§ 26. 1. Kontroler sporządza protokół przyjęcia ustnych

wyjaśnień według wzoru określonego w załączniku nr 5 do

zarządzenia

lub oświadczeń

w załączniku nr 6.

według

wzoru

określonego

2. Wyjaśnienia i oświadczenia mogą też być złożone na

piśmie. Warunkiem przyjęcia ich jest wskazanie osoby skła­

3. Informacja przekazana na piśmie oraz notatka służ­

bowa, o której mowa w ust. 2, powinny zawierać w szczególności

1) opis stwierdzonego stanu grożącego życiu lub zdrowiu

ludzkiemu albo mieniu,

2) dokładny czas przekazania informacji kierownikowi jednostki kontrolowanej lub innej właściwej osobie.

4. Kontroler powinien uzyskać i dołączyć do akt kontroli

pisemne potwierdzenie przekazania kierownikowi jednostki

kontrolowanej informacji, o której mowa w ust. 1.

5. Przepisy ust. 1-4 stosuje się odpowiednio w wypadkach, o których mowa wart. 51 ust. 3 ustawy.

6. Informację, o której mowa wart. 51 ust. 4 ustawy,

kontroler przekazuje na piśmie; przepis ust. 4 stosuje się

odpowiednio.

§ 32. 1. Z przebiegu zwołanej przez kontrolera w toku

kontroli narady z pracownikami jednostki kontrolowanej

sporządza się protokół, który powinien zawierać w szczególności informacje o celu, przebiegu i wyniku narady.

dającej

i jej podpis; warunkiem przyjęcia wyjaśnień jest

ponadto wskazanie stanowiska służbowego osoby składają­

cej wyjaśnienia.

2. Protokół sporządza pracownik właściwej jednostki

organizacyjnej NIK, a podpisuje go prowadzący naradę

kontroler i protokolant; protokół załącza się do akt kontroli.

§ 27. 1. Kontroler wysyła wezwanie do osobistego stawienia się w charakterze świadka według wzoru określonego

w załączniku nr 7 do zarządzenia .

§ 33. 1. Dokonane w postępowaniu kontrolnym ustalenia kontroler opisuje w protokole kontroli w sposób uporządkowany, zwięzły i przejrzysty.

2. Kontroler wydaje postanowienie o nałożeniu kary

pieniężnej na świadka za niestawienie się bez uzasadnionej

przyczyny na wezwanie według wzoru określonego w załą­

czniku nr 8 do zarządzenia.

3. Kontroler wydaje postanowienie o uchyleniu postanowienia o nałożeniu kary pieniężnej, o którym mowa

w ust. 2, według wzoru określonego w załączniku nr 9 do

zarządzenia.

4. Kontroler sporządza protokół przesłuchania świadka

według wzoru określonego w załączniku nr 10 do zarządze­

nia.

§ 28. Dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK

wydaje postanowienie o powołaniu biegłego według wzoru

określonego w załączniku nr 11 do zarządzenia.

§ 29. 1. Kontroler wydaje postanowienie o powołaniu

specjalisty w danej dziedzinie wiedzy lub praktyki do udziału

w czynnościach badawczych według wzoru określonego

w załączniku nr 12 do zarządzenia.

2. Sporządzone przez kontrolera dokumenty, utrwalają­

ce przebieg czynności dokonanych przy udziale specjalisty,

podpisują kontroler i specjalista.

§ 30. Kontroler utrwala w postaci notatki służbowej

inne czynności podjęte w toku kontroli, a także zdarzenia,

które mają istotne znaczenie dla ustaleń kontroli.

§ 31. 1. Przekazanie przez kontrolera kierownikowi jednostki kontrolowanej informacji o stwierdzeniu bezpośred­

niego niebezpieczeństwa dla życia lub zdrowia ludzkiego

albo niepowetowanej szkody w mieniu następuje, zależnie

od okoliczności, ustnie lub pisemnie.

2. W razie złożenia informacji, o której mowa w ust. 1,

w formie ustnej, kontroler utrwala ten fakt w notatce służ­

bowej.

•

2. Protokół kontroli powinien zawierać

1) oznaczenie jednostki kontrolowanej. jej adres, imię i nazwisko kierownika oraz oznaczenie i adres jednostki

nadrzędnej nad kontrolowaną, z uwzględnieniem zmian

w okresie objętym kontrolą,

2)

imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe kontrolera,

nazwę jednostki organizacyjnej

NIK delegującej kontrolera oraz numer i datę upoważnienia do kontroli,

3) datę rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych

w jednostce kontrolowanej, z wymienieniem dni przerw

w kontroli,

4) określenie przedmiotowego zakresu kontroli i okresu

objętego kontrolą,

5) opis stwierdzonego w wyniku kontroli stanu faktycznego ze wskazaniem na podstawy dokonanych ustaleń

zawarte w aktach kontroli, w tym stwierdzonych nieprawidłowości, przyczyn ich powstania, zakresu i skutków oraz osób za nie odpowiedzialnych,

6) wzmiankę o przekazaniu informacji, o których mowa

wart. 51 ustawy, oraz wzmiankę o podjętych w związku

z tym działaniach zapobiegających i ich skutkach do

czasu zakończenia kontroli, .

7) wzmiankę o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia

zastrzeżeń co do ustaleń zawartych w protokole oraz

o prawie odmowy podpisania protokołu, a także o prawie złożenia wyjaśnień, o których mowa wart. 59

ustawy,

8) wzmiankę o zgłoszeniu zastrzeżeń oraz o stanowisku

zajętym wobec nich przez kontrolera,

9) omówienie dokonanych w protokole poprawek, skreś­

leń i uzupełnień,

10) wzmiankę o doręczeniu egzemplarza protokołu kierownikowi jednostki kontrolowanej,

-

11) adnotację o dokonaniu wpisu do księgi ewidencji kontroli, jeżeli taka księga jest prowadzona przez jednostkę

kontrolowaną,

12) podpisy kontrolera i kierownika jednostki kontrolowanej

oraz miejsce i datę podpisania protokołu ,

13) parafy kontrolera i kierownika jednostki kontrolowanej

na każdej stronie protokołu,

14) w razie odmowy podpisania protokołu o której mowa wart. 57 ust. 3 ustawy.

wzmiankę,

3. W wypadku gdy protokół zawiera informacje objęte

tajemnicą

ustawowo chronioną, zaopatruje się go w od-

powiednią klauzulę.

4. Protokół kontroli sporządza się w dwóch egzemplarzach.

5. Jeden egzemplarz protokołu otrzymuje kierownik

jednostki kontrolowanej.

§ 34. Wyjaśnienia, o których mowa wart. 59 ustawy,

stanowią załącznik do protokołu kontroli.

Rozdział 6

Zgłaszanie i rozpatrywanie zastrzeżeń do protokołu

kontroli

§ 35. Przedstawiając kierownikowi jednostki kontrolowanej protokół kontroli, kontroler informuje go o przysługującym na mocy art. 55 ust. 1 oraz art. 57 ust. 1 ustawy

prawie zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń do ustaleń

zawartych w protokole oraz prawie odmowy podpisania

protokołu kontroli.

§ 36. 1. Pisemne zastrzeżenia zgłoszone przez kierownika jednostki kontrolowanej do ustaleń zawartych w protokole kontroli poddawane są przez kontrolera analizie.

2. Jeżeli z analizy wynika potrzeba podjęcia dodatkowych czynności kontrolnych, kontroler je przeprowadza.

3. Jeżeli kontroler stwierdzi zasadność zastrzeżeń, dokonuje zmiany protokołu kontroli w ten sposób, że dołącza

do niego stosowny tekst w brzmieniu

1) "Ustalenia na str........ skreśla się",

2) "Uzupełnienie do str.

protokołu kontroli",

3) "Treść ustaleń na str.

otrzymuje brzmienie:".

4. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń w całości lub

w części kontroler przekazuje kierownikowi jednostki kontrolowanej swoje stanowisko na piśmie wraz z pouczeniem

o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia zastrzeżeń stosownie

do art. 56 ust. 1 ustawy.

§ 37. 1. Dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej

NIK odmawia przyjęcia zastrzeżeń do treści protokołu, zgło­

szonych w trybie art. 56 ust. 1 ustawy, jeżeli zostały zgłoszo­

ne przez osobę nieuprawnioną, po upływie terminu lub są

niedopuszczalne z mocy ustawy, i informuje o tym zgłaszają­

cego.

2. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których mowa

w ust. 1, dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK

niezwłocznie

wyznacza

skład

komisji

odwoławczej

oraz

protokolanta.

3. Jeżeli okoliczności, o których mowa ust. 1, zostaną

ujawnione po wyznaczeniu składu komisji odwoławczej,

Poz. 211

-

przyjęcia zastrzeżeń odmawia przewodniczący komisji i informuje o tym zgłaszającego.

§ 38. 1. Przewodniczący komisji odwoławczej zarządza

rozpatrzenie sprawy na posiedzeniu niejawnym, jeżeli uzna,

że zgłoszone zastrzeżenia są w pełni uzasadnione.

2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu niejawnym może podjąć uchwałę, w której

1) uwzględnia zastrzeżenia w całości, nakazując kontrolerowi dokonanie w protokole kontroli odpowiednich

zmian lub uzupełnień; może też wskazać na potrzebę

ponownego przeprowadzenia kontroli,

2) kieruje sprawę do rozpatrzenia na posiedzeniu jawnym,

zarządzając w razie potrzeby przeprowadzenie dodatkowych czynności dowodowych.

§ 39. 1. Przed wyznaczeniem terminu posiedzenia jawnego przewodniczący komisji odwoławczej powołuje spoś­

ród jej członków referenta sprawy; referentem sprawy może

być także przewodniczący komisji odwoławczej.

2. Referent sprawy analizuje treść zastrzeżeń , konfrontuje je z ustaleniami zawartymi w protokole kontroli, a w razie

potrzeby przeprowadza czynności niezbędne do rozpatrzenia

sprawy lub zwraca się do przewodniczącego o wyznaczenie

do ich wykonania innego członka komisji.

3. Po przeprowadzeniu czynności , o których mowa

w ust. 2, sporządza się notatkę służbową zawierającą wyniki

dokonanych ustaleń i przedstawia się ją komisji odwoławczej

w celu rozpatrzenia zastrzeżeń przez komisję w pełnym

składzie.

§ 40. O terminie posiedzenia jawnego zawiadamia się

kierownika jednostki kontrolowanej i kontrolera. Obecność

tych osób nie jest obowiązkowa; komisja może uznać udział

kontrolera za konieczny.

§ 41. 1. Na posiedzeniu jawnym, którym kieruje przewodniczący komisji, referent sprawy przedstawia zgłoszone

zastrzeżenia oraz stanowisko kontrolera wobec nich, a także

informuje o przeprowadzonych dodatkowych czynnościach

dowodowych; jeżeli na posiedzeniu komisji obecni są kierownik jednostki kontrolowanej i kontroler, przewodniczący

komisji udziela im głosu.

2. Po wyjaśnieniu wszystkich kwestii związanych z rozpatrywaniem zastrzeżeń przewodniczący komisji odwoław­

'czej zamyka posiedzenia jawne, po czym komisja odwoław­

cza podejmuje uchwałę o uwzględnieniu zastrzeżeń w cało­

ści lub w części albo o ich oddaleniu. Niezależnie od

zgłoszonych zastrzeżeń, komisja może wskazać na potrzebę

ponownego przeprowadzenia kontroli.

§ 42. 1. Uchwały, o których mowa w § 38 ust. 2 pkt 1

oraz § 41 ust. 2, wraz z uzasadnieniem podpisują wszyscy

członkowie komisji; członek komisji ma prawo zgłosić zdanie

odrębne, zaznaczając to przy podpisywaniu uchwały. Zdanie

odrębne wymaga uzasadnienia na piśmie.

2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji odwoławczej niezwłocznie przekazuje Prezesowi NIK

lub upoważnionemu przez niego wiceprezesowi.

§ 43. 1. Zatwierdzoną przez Prezesa NIK lub upoważ­

nionego przez niego wiceprezesa uchwałę komisji odwoław ­

czej wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji przekazuje zgłaszającemu zastrzeżenia i kontrolerowi.

•

-

2. Jeżeli ostateczna uchwała komisji odwoławczej

uwzględnia zgłoszone zastrzeżenia w całości lub w części,

kontroler dokonuje odpowiednich zmian i uzupełnień w protokole kontroli zgodnie z treścią uchwały; przepis § 36 ust. 3

stosuje się odpowiednio.

§ 44. 1. Do rozpatrzenia zastrzeżeń przez komisję rozstrzygającą, o której mowa wart. 56 ust. 5 i 6 ustawy, stosuje

się odpowiednio przepisy § 38-42 i § 43 ust. 2.

2. Uchwałę komisji rozstrzygającej przewodniczący komisji doręcza wraz z uzasadnieniem zgłaszającemu zastrzeże­

nia i kontrolerowi.

§ 45. 1. Z posiedzenia komisji odwoławczej i rozstrzygającej sporządza się protokół,

niczący komisji i protokolant.

który podpisują przewod-

2. Dokumenty zebrane w toku rozpatrywania zastrzeżeń

włącza się do akt kontroli.

Rozdział 7

Wystąpienia pokontrolne

§ 46. 1. Po podpisaniu protokołu kontroli kontroler

opracowuje projekt wystąpienia pokontrolnego do kierownika jednostki kontrolowanej zawierającego ocenę kontrolowanej działalności, w tym osób odpowiedzialnych za tę

działalność, a w razie stwierdzenia nieprawidłowości, także

uwagi i wnioski w sprawie ich usunięcia.

2. Jeżeli wyniki kontroli wskazują na konieczność podjęcia określonych czynności przez kierownika jednostki nadrzędnej nad jednostką kontrolowaną, kontroler opracowuje

projekt wystąpienia pokontrolnego zawierającego ocenę

kontrolowanej działalności oraz uwagi i wnioski dla jednostki

nadrzędnej.

3. Jeżeli stwierdzone w wyniku kontroli nieprawidło­

wości wskazują na konieczność podjęcia działań przez właś­

ciwe organy państwowe lub samorządowe, w szczególności

w celu zmiany obowiązującego prawa, kontroler opracowuje

projekt wystąpienia pokontrolnego do tych organów.

4. Ocenę, o której mowa wart. 60 ust. 3 ustawy, wraz ze

szczegółowym uzasadnieniem, kontroler przedstawia, w wystąpieniu, o którym mowa w ust. 1-3, właściwej jednostce

organizacyjnej lub właściwemu organowi.

5. Kontroler uzgadnia projekty wystąpień z właściwymi

doradcami i przedstawia' dyrektorowi jednostki organizacyjnej NIK do akceptacji.

§ 47. ' 1. Wystąpienia pokontrolne podpisują

1) Prezes Najwyższej Izby Kontroli - do Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej, Marszałka Sejmu, Marszałka Senatu, Prezesa Rady Ministrów, Prezesa Narodowego

Banku Polskiego oraz osób kierujących instytucjami,

o których mowa wart. 4 ust. 1 ustawy,

2) wiceprezesi centralnych,

do ministrów i kierowników urzędów

3) dyrektor generalny - do wojewodów i organów stopnia

wojewódzkiego,

.J

Poz. 211

300

3. Uprawnienie, o którym mowa w ust. 2, przysługuje

wiceprezesowi N I K w przypadkach określonych w ust. 1

pkt 3 i 4 oraz dyrektorowi generalnemu w przypadkach

określonych w ust. 1 pkt 4.

§ 48. 1. Jeżeli zebrane w toku kontroli materiały uzasadniają podejrzenie popełnienia przestępstwa ściganego

z urzędu, właściwa jednostka organizacyjna NIK sporządza

zawiadomienie o popełnieniu przestępstwa i przekazuje je

wraz z zebranymi materiałami dowodowymi właściwemu

organowi powołanemu do ścigania przestępstw. Przepisy

§ 46 ust. 1 i 5 oraz § 47 stosuje się odpowiednio, z tym że

projekt zawiadomienia dyrektor tej jednostki uzgadnia z departamentem właściwym w sprawach prawnych.

2. Zawiadomienie powinno zawierać

1) nazwę i adres jednostki kontrolowanej,

2) zwięzły opis stanu faktycznego z określeniem czasu,

miejsca, okoliczności i przyczyn zdarzenia,

3) załączenie ujawnionych dowodów,

4) wzmiankę o obowiązku powiadomienia Najwyższej Izby

Kontroli o wynikach postępowania przygotowawczego,

na podstawie art. 63 ust. 2 ustawy,

5) w miarę możliwości: imię i nazwisko oraz stanowisko

służbowe osoby ponoszącej odpowiedzialność za ujawnione nieprawidłowości, które wyczerpują znamiona

przestępstwa ściganego z urzędu, wysokość powstałej

szkody oraz propozycję kwalifikacji prawnej czynu .

3. Jeżeli w wyniku postępowania kontrolnego zostanie

ujawnione wykroczenie lub inny czyn, za który ustawowo

przewidziana jest odpowiedzialność, odpowiednie zawiadomienie opisujące ten czyn kieruje się do właściwego organu.

Przepis ust. 2 stosuje się odpowiednio.

4. O przekazaniu zawiadomienia, o którym mowa

w ust. 1 i 3, informuje się kierownika jednostki kontrolowanej lub nadrzędnej i właściwy organ państwowy lub samorządowy.

§ 49. Wystąpienia pokontrolne oraz zawiadomienia

o popełnieniu przestępstwa lub innego czynu, za który

ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność, włącza się

do akt kontroli.

Rozdział 8

Rozpatrywanie zastrzeżeń do wystąpień pokontrolnych

§ 50. 1. Dyrektor jednostki organizacyjnej NIK odmawia przyjęcia zastrzeżeń w sprawie ocen, uwag i wniosków

zawartych w wystąpieniu pokontrolnym, jeżeli zostały zgło­

szone przez osobę nieuprawnioną, po upływie terminu lub

bez uzasadnienia, i informuje o tym zgłaszającego.

2. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których mowa

w ust. 1, dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK

niezwłocznie wyznacza skład komisji odwoławczej oraz

protokolanta.

4) dyrektorzy departamentów i delegatur - do wojewodów i organów stopnia wojewódzkiego oraz innych

Jednostek organizacyjnych.

3. Jeżeli okoliczności, o których mowa w ust. 1, zostaną

ujawnione po wyznaczeniu składu komisji odwoławczej,

przyjęcia zastrzeżeń odmawia przewodniczący komisji i informuje o tym zgłaszającego.

2. Prezes NIK może w poszczególnych przypadkach

zastrzec dla siebie prawo podpisania każdego wystąpienia

pokontrolnego.

4. Przewodniczący komisji odwoławczej zarządza rozpatrzenie sprawy na posiedzeniu niejawnym, jeżeli uzna, że

zgłoszone zastrzeżenia są w pełni uzasadnione.

ł

-

5. Komisja odwoławcza na posiedzeniu niejawnym może podjąć uchwałę, w której

1) uwzględnia zastrzeżenia w całości,

2) kieruje sprawę do rozpatrzenia na posiedzeniu jawnym.

§ 51. 1. O terminie posiedzenia jawnego przewodniczący

komisji odwoławczej zawiadamia wnoszącego zakontrolera i właściwych doradców. Obecność

tych osób nie jest obowiązkowa; komisja może uznać udział

kontrolera i doradców za konieczny.

strzeżenia,

2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu jawnym rozpatruje zastrzeżenia i podejmuje uchwałę, w której

1) oddala zastrzeżenia w zakresie, w jakim okażą się one

bezzasadne lub nie mają wpływu na treść ocen, uwag

lub wniosków zawartych w wystąpieniu.

2)

uwzględnia zastrzeżenia w całości lub w części i wnosi

odpowiednie zmiany w treści wystąpienia pokontrolnego.

§ 52. 1. Uchwałę, o której mowa w § 50 ust. 5 pkt 1 oraz

§ 51 ust. 2, wraz z uzasadnieniem podpisują wszyscy człon­

kowie komisji; członek komisji ma prawo zgłosić zdanie

odrębne, zaznaczając to przy podpisywaniu uchwały . Zdanie

odrębne wymaga uzasadnienia na piśmie.

2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji odwoławczej niezwłocznie przekazuje Prezesowi lub

upoważnionemu przez niego wiceprezesowi NIK.

§ 53. Przepisy § 51 i 52 stosuje się odpowiednio w przypadku rozpatrywania zastrzeżeń przez komisję rozstrzygają­

cą·

§ 54. Ostateczną uchwałę komisji wraz z uzasadnieniem

przekazuje się zgłaszającemu zastrzeżenia i dyrektorowi wła­

ściwej jednostki organizacyjnej NIK, a w przypadku gdy

kopie wystąpienia otrzymały inne jednostki - także tym

jednostkom.

§ 55. Z posiedzenia komisji odwoławczej i rozstrzygają­

cej sporządza się protokół, który podpisują przewodniczący

komisji i protokolant; dokumenty zebrane w toku rozpat'rywania zastrzeżeń włącza się do akt kontroli.

§ 56. 1. W przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do wystą­

pienia pokontrolnego przekazanego przez prezesa lub wiceprezesa NIK, dyrektor jednostki organizacyjnej opracowują­

cej wystąpienie dokonuje analizy zgłoszonych zastrzeżeń

i przedkłada stanowisko Prezesowi lub wiceprezesowi NIK.

2. Prezes NIK kieruje zgłoszone zastrzeżenia na posiedzenie Kolegium NIK. p rzedstawiając wystąpienie pokontrolne i stanowisko, o którym mowa w ust. 1.

3. O terminie posiedzenia Kolegium zawiadamia się

wnoszącego zastrzeżenia i dyrektora jednostki oranizacyjnej

NIK, a w razie potrzeby inne osoby. Obecność tych osób nie

jest obowiązkowa; Kolegium może uznać udział dyrektora

jednostki organizacyjnej za konieczny.

Poz. 211

informacji o wynikach kontroli podejmowanych z własnej

inicjatywy Najwyższej Izby Kontroli; może też zarządzić

opracowanie informacji o wynikach kontroli doraźnej.

2. Informacje opracowuje, na podstawie protokołów

i wystąpień pokontrolnych, jednostka koordynująca kontrolę, a w przypadku kontroli przeprowadzonej przez jedną

jednostkę organizacyjną NI K - ta jednostka.

3. Projekt informacji przygotowuje koordynator kontroli, a w razie potrzeby wyznaczony przez dyrektora jednostki

organizacyjnej NIK inny pracownik nadzorujący lub wykonujący czynności kontrolne i przedkłada do akceptacji dyrektorowi.

4. Dyrektor jednostki organizacyjnej przekazuje projekt

informacji do zaopiniowan ia właściwym jednostkom organizacyjnym NIK, a następnie po zaakceptowaniu przez właś­

ciwego wiceprezesa przedkłada go Prezesowi NIK.

§ 58. 1. Informacja o wynikach

kontroli zawiera w szczególności

1) określenie celu kontroli, jej tematyki, czasu przeprowadzenia i okresu objętego badaniami, inicjatora kontroli,

udziału w kontroli innych organów kontroli, rewizji,

inspekcji,

2) analizę stanu prawnego i uwarunkowań ekonomiczno-organizacyjnych dotyczących tematyki kontroli,

3) istotne ustalenia kontroli ukazujące skalę stwierdzonych

zjawisk, przyczyny ich powstania, skutki, jakie wywołują

lub mogą wywołać w świetle kryteriów stosowanych

w postępowaniu kontrolnym, zgodnie z art. 5 ustawy;

ustalenia kontroli mogą być zobrazowane charakterystycznymi przykładami .

4)

ogólną ocenę kontrolowanej działalności oraz wynikają­

ce z niej uwagi i wnioski , w szczególności co do

stosowania lub dokonania zmian obowiązującego prawa bądź podjęcia określonych działań organizacyjnych.

2. Prezes NIK może zarządzić opracowanie informacji

w innym zakresie niż określony w ust. 1.

§ 59. Informację, z zastrzeżeniem § 61, podpisują w kolejności dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej, właś­

ciwy wiceprezes oraz Prezes N I K.

§ 60. W razie otrzymania od naczelnego lub centralnego

organu państwowego stanowiska do informacji, o którym

mowa wart. 64 ust. 2 ustawy, projekt opinii do tego

stanowiska przedstawia Prezesowi N I K dyrektor jednostki

organizacyjnej, która opracowała informację, po zaakceptowan iu przez wła ś c i wego w iceprezesa.

§ 61 . 1. Informację, o której mowa wart. 9 ustawy,

delegatura NIK opracowuje stosując odpowiednio § 58

ust. 1; dyrektor delegatury może zarządzić przygotowanie

informacji w węższym zakresie.

2.

Informację podpisuje dyrektor delegatury.

Rozdział 10

Rozdział 9

•

przeprowadzonych

Informacje o wynikach przeprowadzonych kontroli

Przepis końcowy

§ 57. 1. Informacje o wynikach przeprowadzonych

kontroli opracowuje się w przypadku tematów kontroli

zawartych w planach pracy. W uzasadnionych przypadkach

Prezes NIK może zezwolić na odstąpienie od opracowania

§ 62. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 17 sierpnia

1995 r.

Prezes Najwyższej Izby Kontroli : L. Kaczyński

,

•

-

302 -

211

ZARZĄDZENIE PREZESA NAJWYŻSZEJ IZBY KONTROLI

z dnia 1 marca 1995 r.

w sprawie postępowania kontrolnego.

Na podstawie art. 65 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r.

o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59)

zarządza się, co następuje

Rozdział 1

Przepisy ogólne

Załączniki do zarządzenia Prezesa Najwyższej Izby Kontroli z dnia 1 marca

1995 r. (poz. 211 )

Załącznik nr 1

Najwyższa Izba Kontroli

(nazwa i adres jednostki organizacyjnej)

dnia .. . .. . . . ... .

(miejscowość )

Upoważnienie

nr . . . .... .

Na podstawie art. 2 ust.

pkt ....... art. 4 ust. .... .. .*> i art. 30 ustawy z dnia 23

grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 1995 r. Nr 13. poz. 59) upoważniam

Pana/Panią

.

. ... . .... . . . . .. . . .. . ........... . ............ . . . . .. .. . ... .. . . .... . .... . . . . ... .. .. .. . . . . . . . .

(im ię. nazwisko i stanowisko służbowe)

do przeprowadzenia kontroli

(oznaczenie kontroli)

w ....... . . . ... . ...... . ......... . .... . .... . .. ... ... . . . . . .. . ... . . . ... . ... . .......... .. ..... . ... ... . . .. .

(nazwa i adres jednostki kontrolowanej)

Upoważnienie niniejsze ważne jest za okazaniem legitymacji służbowej.

Ważność upoważnienia upływa z dniem

. . . . . . .... .. . . .. .. .. .. .. . ........ ...... . . . .. . .... . .... .

(okrągła pieczęć)

(pieczęć i podpis osoby wydającej upoważnienie)

Ważność upoważnienia przedłuża się do dnia

(okrągła pieczęć)

(pieczęć i podpis osoby przedłużającej upoważnienie)

*1

Niepotrzebne skreślić.