Zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 7 lipca 1994 r. w sprawie zakresu i terminów dostarczania przez podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie informacji dotyczących jego działalności i sytuacji finansowej.

§ 1. 1. Podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zwany dalej "podmiotem", jest zobowiązany do przekazywania (dostarczania) do Komisji Papierów Wartościowych

w formie raportu bieżącego wszelkich informacji o następu­

jących zdarzeniach dotyczących jego działalności lub sytuacji finansowej

1) nabyciu lub zbyciu aktywów o znacznej wartości,

2) utracie w wyniku zdarzeń losowych aktywów o znacznej

wartości,

3) ogłoszeniu upadłości, otwarciu postępowania układo­

wego lub otwarciu likwidacji,

4) podjęciu decyzji o

gospodarczym,

połączeniu

z innym podmiotem

5) podjęciu decyzji o zmianie formy prawnej,

6) zmianie w kapitałach (funduszach) własnych,

7) podjęciu decyzji o emisji obligacji,

8) zawarciu umowy pożyczki na warunkach, o których

mowa w ust. 2 załącznika nr 1 do zarządzenia Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 17

mar<ta1994 r. 'VI( sprawie określ~mia ~inimalnej ~artości

środJ<ów własnych oraz maksymalnej wysokoŚCI kredytówprzeznaczonych na uruchomienie diiałalności maklerskiej (Monitor Polski Nr 21, poz. 169),

9) · zmianie . dotychczasowego lub zatrudnieniu nowego

biegłego rewidenta dokonującego badania sprawozdań

finansowych podmiotu,

10) zawarciu lub rozwiązariiu umowy rachunku bankowego, jej wygaśnięciu lub odstąpieniu od niej,

11) podjęciu

działalności

polegającej

na wykonywaniu

specjalisty na podstawie

umowy zawartej z emitentem, wygaśnięciu tej umowy

lub odstąpieniu od niej,

czynności członka giełdy -

12) zmianie statusu podmiotu dotyczącej zawierania transakcji na giełdzie,

13) niedotrzymaniu wymaganego poziomu kapitału netto

i stopy zabezpieczenia, przekroczeniu maksymalnego

poziomu zaangażowania lub relacji środków własnych,

o której mowa w § 7 zarządzenia Przewodniczącego

Komisji Papierów Wartościowych w sprawie określenia

minimalnej wartości środków własnych oraz maksymalnej wysokości kredytów przeznaczonych na uruchomienie działalności maklerskiej.

2. Do aktywów, o których mowa w ust. 1 pkt 1 i 2,

aktywa stanowiące ponad 10% łącznej wartości

należą

-

504 -

kapitałów (funduszy) wł.snyctr .podmiotu, a w przypadku

aktywów finansowych - :8lttywa stanowiące ponad 10%

łącznej wartości kapitałów (fundyszy) własnych podmiotu

lub 5% i więcej kapitału akcyj~o (zakładowego) podmiotu

gospodarczego, którego iłkej~ (udziałv) stanowią przedmiot

aktywów finansowych podmf~~.

·

.

3. W przypadku banku prOWłłdzącegQ działalność mak(funduszami) własnymi, o których mowa

w ust. 1 pkt 6, są kapitały ,(fundua;;e) nłi działalność

maklerską wydzielone ZfUoO.\l8IY własnych podstawowych

banku, określonych prze~ Pr.~ Narodowego Bahku Polskiego, a także określone w stłt~j. kapitały (fundusze) innej

kategorii, przeznaczone na ofoWI.Ql8nie działalności maklerp. . .

skiej przez bank.

lerską kapitałami

§ 2. 1. W przypadku wY$ttpieni. zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 1, r'~tt błeżący powinien zawierać co

najmniej następujące infom~~je

Poz ~ 341

1) wskazanie organu ogłaszającego upadłość, otwierają­

cego postępowanie układowe; wszczynającego postę ­

powanie ugodowe lub otwierającego likwidację,

2) oznaczenie daty' dokumentu o ogłoszeniu upadłości,

otwarciu postępowania układowego, wszczęciu postę­

powania ugodowego lub o otwarciu likWidacji,

3) wskazanie sędziego-komisarza i syndyka masy upadło­

ści, nadzorcy sądowego lub likwidatora ·(likwidatorów).

2. Do' banku prowadzącego działalność maklerską ust.

1 stosuje się odpowiednio.

Załącznik nr 2

PÓŁROCZNY RAPORT O SYTUACJI FINANSOWEJ DOMU MAKLERSKIEGO

sporządzony na dzień

.......... . .. . . .. . . . . 199. ... .. r.

Nazwa i adres podmiotu

sprawozdawczego

CZĘŚĆ A. PRZYCHODY I KOSZTY

Stan na

Wyszczególnienie

początek

O

okresu

1

I. Przychody Qgółem (suma w. od 02 do 16)

01

1. Przychody z tytułu oferowania papierów wartościowych w publicznym obrocie

02

2. Przychody z tytułu gwarantowania emisji

03

3. Prowizje z tytułu zrealizowanych transakcji zakupu lub sprzedaży

papierów wartościowych we własnym imieniu, lecz na rachunek

dającego zlecenie

04

4. Prowizje z tytułu wykonywania czynności specjalisty

05

5. Dochody netto ze sprzedaży papierów wartościowych we włas nym imieniu i na własny rachunek z tytułu wykonywania czynności specjalisty

06

6. Dochody netto ze sprzedaży we własnym imieniu i na własny

rachunek papierów wartościowych nie zaliczonych do trwałych

aktywów finansowych

07

7. Dochody netto z tytułu sprzedaży pozostałych instrumentów

finansowych we własnym imieniu i na własny rachunek

08

8. Przychody z posiadanych papierów wartościowych

09

9. Przychody z posiadanych pozostałych instrumentów finansowych

10

10. Prowizje z tytułu zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie

11

11 . Prowizje z tytułu zawodowego doradztwa w zakresie publicznego

obrotu papierami wartościowymi

12

12. Przychody z tytułu opłat za prowadzenie rachunków papierów

wartościowych i rachunków środków pieniężnych klientów

13

13. Odsetki i prowizje od pożyczek i środków pieniężnych na rachunkach bankowych

14

-

koniec

okresu

2

w tym: od środków pieniężnych klientów

15

16

14. Pozostałe przychody

w tym: pozostałe przychody z operacji finansowych

,

•

-

516 -

o

I. Koszty działalności ogółem (w. 19+22+25+.26+27 +28+30)

1. Opiaty giełdowe

w tym

-

opłaty jednorazowe, kwartalne i roczne

opłaty operacyjne

2. Opłaty na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych

w tym

- opłaty jednorazowe, kwartalne i roczne

- opłaty operacyjne

1

18

19

20

21

22

23

24

3. Amortyzacja majątku trwałego

25

4. Usługi obce

26

5. Wynagrodzenia i honoraria wraz z narzutami

27

6. Koszty operacji finansowych

28

29

-

w tym: z tytułu korekty wartości papierów wartościowych

7. Pozostałe koszty działalności

30

III. Zysk (strata) netto z działalności

(32±33±34±35-36-37)

31

1. Zysk (strata) z działalności operacyjnej

32

2. Zysk (strata) z operacji finansowych

33

3. Zysk (strata) z pozostałej działalności

34

4. Zysk (strata) ze zdarzeń nadzwyczajnych

35

5. Podatek dochodowy

36

6. Inne obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

37

CZĘŚC B. DANE O SYTUACJI MAJĄTKOWEJ

I. Środki pieniężne (w. 39+46+54+59)

1. Środki pieniężne klientów

w tym

- w kasie

- przelane na rachunek w banku rozliczeniowym

- na pozostałych rachunkach bankowych

- środki pieniężne w drodze

- na blokowanych rachunkach środków pieniężnych klientów

- na nie blokowanych rachunkach środków pieniężnych klientów

2. Środki pieniężne własne (w. 51 + 52 + 53)

w tym

- w kasie

- przelane na rachunek w banku rozliczeniowym

- na pozostałych rachunkach bankowych

- środki pieniężne w drodze

- środki pieniężne wydzielone na rachunku specjalisty

- środki pieniężne wydzielone do prowadzenia działalności polegającej na nabywaniu lub sprzedaży papierów wartościowych we własnym imieniu i na własny rachunek

- pozostałe środki pieniężne

38

39

40

41

42

43

44

45

46

47

48

49

50

51

3. Środki pieniężne z tytułu prowadzenia afiliacji

52

53

54

4. Inne środki pieniężne

55

56

57

58

59

w tym

- w kasie

- przelane na rachunek w banku rozliczeniowym

- na pozostałych rachunkach bankowych

- środki pieniężne w drodze

w tym

- weksle

z tego

- własne wystawione przez bank

•

2

-

-

-

Poz. 341

o

,

1

zyrowane lub akceptowane przez bank

pozostałe weksle

62

63

II. Należności (w. 65+67 +69+ 72+ 74+ 76+ 78+81)

64

-

, 1. NaleznoŚctz tyłułu oferowania papierów wartościowych w publicznym- obrocie

w tym: nalezności przeterminowane

65'

66

2. Nalezności od kontrpartne:rów

- w tym: nalezności przeterminowane

67

68

3. Nalezności od klientów

w tym

- przeterminowane nalezności z tytułu transakcji z odroczoną

69

płatnością

-

pozostałe nalezności przeterminowane

70

71

4. Nalezności z tytułu sprzedazy papierów' wartościowych, we własnym imieniu i na własny rachunek

w tym: nalezności przeterminowane

72

73

5. Nalezności z tytułu zarządzania cudzym- pakietem papierów wartościowych na zlecenie

- w tym: nalezności przeterminowane

74

75

6. Nalezności z tytułu zawodowego doradztwa w zakresie publicz.

nego obrotu papierami wartościowymi

w tym: nalezności przeterminowane

7. Nalezności z tytułu afiliacji

w tym

- od podmiotu afiliowanego

- od podmiotu afiliującego

2

76

77

78

79

80

8. Pozostałe nalezności

w tym

- ncileiności wewnętrzne

81

82

III. Instrumenty finansowe (w. 84+92+93)

83

1. Aktywa finansowe zakwalifikowane do trwałych aktywów finansowych,

84

2. Papiery wartościowe nabyte w ramach , wykonywania funkcji

specjalisty

85

3. Instrumenty finansowe nabyte we własnym imieniu i na własny

rachunek nie zakwalifikowane do trwałych aktywów finansowych

z tego

- papiery wartościowe nabyte w celu przeprowadzen iapierwszej

oferty publicznej

- papiery wartościowe w portfelu dealerskim

-'- papiery wartościowe nabyte w celu zaspokojenia roszczeń

klientów z tytułu nieprawidłowo zrealizowanych transakcji

"

IV. Środki trwałe i wyposażenie netto (w. 91 +92+93+94)

86

87

88

89

90

1. Środki trwałe netto posiadane na podstawie umów najmu lub

dzierzawy

91

2. Urządzenia techniczne netto

92

3. Inwestycje rozpoczęte i nalezności z tytułu zaliczek na inwestycje

93

4. Pozostałe środki trwałe i wyposazenie netto

94

V. Wartości niematerialne i prawne netto

w tym: nabyte oprogramowanie .komputerowe

95

96

VI. Zobowiązania krótkoterminowe

z tego

- krótkoterminowe pozyczki i kredyty

-

-

-

Poz. 341

o

-

1

zobowiązania wekslowe

2

99

100

101

102

103

104

105

zobowiązania z tytułu krótkoterminowych papierów dłużnych

zobowiązania wobec klientów

zobowiązania wobec kontrpartnerów

zobowiązania wewnętrzne

zobowiązania długoterminowe w okresie spłaty

pozostałe

VII. Zobowiązania długoterminowe

z tego

- z tytułu kredytów i pożyczek

- z tytułu długote rminowych papierów dłużnych

- zobowiązania wewnętrzne

- pozostałe

106

VIII. Rezerwa na wierzytelności

111

107

108

109

110

CZĘśt C. OŚWIADCZENIE O UDZIELONYCH GWARANCJACH, KAUCJACH I ZABEZPIECZENIACH

1. Nazwa i siedziba podmiotu, któremu udzielono gwarancji, kaucji lub zabezpieczenia.

2. Przedmiot gwarancji, kaucji lub zabezpieczenia.

3. Łączna kwota udzielonej gwarancji, kaucji lub zabezpieczenia.

4. Wartość przedmiotu gwarancji, kaucji lub zabezpieczenia.

5. Rodzaj udzielonej gwarancj i, kaucji lub zabezpieczenia.

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania

(imię i nazwisko)

Sprawozdanie sporządził

(stanowisko)

..... ... ...... .... .. ... ........

(podpis)

(imię i nazwisko) ·

Sprawozdanie akceptował

(stanowisko)

(podpis)

••••

•

••••

•••

•

0

•••••

.0

•

.

•

0

0.0

•

0

0'0

•••••••••

••

••

•

0.0.

0.0

•••••

•

••

•

0

·

0

••

•

••••

•••

•••

.0

0

.

.

0

•

•

••

•

•

0'0.

•••

•

0.0

••

0.0

•••

•

•

•

0.0

••

••

•

•

0.0

•

•

•

0

•

•

•

0

•••

•

•

•

••

•

•

••

•

0.

0

••

•

.

0

•

INSTRUKCJA

dotycząca półrocznego raportu o sytuacji finansowej domu maklerskiego

1. Objaśnienia pojęć podane w instrukcji dotyczącej

raportu o stanie kapitału netto, stopie zabezpieczenia i poziomie zaangażowania, zawartej w załączniku nr 1, stosuje się

przy sporządzaniu raportu o sytuacji finansowej domu maklerskiego, chyba że w niniejszej instrukcji podano inaczej.

2. Wartość pozycji wyszczególnionych w kolejnych

wierszach raportu należy podać zgodnie ze stanem wykazanym w księgach rachunkowych odpowiednio na pierwszy

lub ostatni dzień okresu sprawozdawczego, chyba że w niniejszej instrukcji podano inaczej. Przez okres sprawozdawczy rozumie się półrocze roku obrotowego.

CZĘśt A. PRZYCHODY I KOSZTY

Dział I. Przychody ogółem

3. W wierszu 01 należy wyliczyć wartość przychodów

ustalonych jako suma pozycji wykazywanych

w wierszach od 02 do 16, pomijając wartości wykazane

w wierszach 15 i 17.

4. W wierszu 02 należy podać przychody z tytułu

czynności, o której mowa w § 1 pkt 2 zarządzenia Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 15 kwietnia 1994 r. w sprawie szczegółowego sposobu przeprowadzania przez przedsiębiorstwo maklerskie transakcji i roz liczeń , zasad prowadzenia ewidencji tych transakcji oraz

trybu postępowania w przypadku zabezpieczenia wierzytelności na papierach wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu (Monitor Polski Nr 27, poz. 224). zwanego

dalej "zarządzeniem ".

5. W wierszu 03 należy wykazać przychody z tytułu

zawartej z emitentem lub wprowadzającym umowy o gwaogółem,

rancję emisji papierów wartościowych wprowadzanych do

publicznego obrotu pierwotnego lub oferowanych w pierwszej ofercie publicznej.

6. W wierszu 05 należy podać przychody z tytułu

wykonywania zadań specjalisty.

7. W wierszach 06, 07 i 08 należy podać wynik, tj. zysk

lub stratę z operacji finansowej, na sprzedaży papierów

wartościowych, ustalony jako różnica m i ędzy przychodami

netto ze sprzedaży i kosztami nabycia sprzedanych papierów

wartościowych. Przez koszty nabycia sprzedanych papierów

wartościowych rozumie się ich wartość księgową ustaloną

zgodnie z zasadami, o których mowa w ust. 10 załącznika nr

1, skorygowaną odpowiednio o dodatnie lub ujemne korekty

wartości przypadające na sprzedane papiery. Do raportu

należy dołączyć, oddzielne dla wymienionych pozycji raportu, noty objaśniające kwoty wprowadzone do rachunku,

łącznie dla wszystkich transakcji zrealizowanych w okresie

sprawozdawczym.

Dział II. Koszty działalności ogółem

8. W wierszu 28 należy podać koszty operacji finan sowych, z wyłączeniem kosztów nabycia sprzedanych papie rów wartościowych, o których mowa w ust. 7 niniejszej

instrukcji.

Dział III. Zysk (strata) netto na działalności

9. W wierszu 31 należy wyliczyć zysk (stratę) netto na

działalności , jako sumę zysków wykazanych w kolejnych

pozycjach działu pomniejszoną o sumę wykazanych strat.

-

podatku dochodowego i innych obowiązkowych zmniejszeń

zysku. Do raportu należy dołączyć notę objaśniającą uzgodnienie różnicy w pomiarze zysku (straty) netto na działalno­

ści, wykazanego w księgach rachunkowych i w przedstawianym raporcie.

10. W wierszu 33 należy wykazać wynik na działalności

finansowej, w którego rachunku ujęto korekty wartości

papierów wartościowych zgodnie z zasadami podanymi

w ust. 10 instrukcji zawartej w załączniku nr 1, natomiast

dochody ze sprzedaży papierów wartościowych - zgodnie

z zasadami podanymi w ust. 7 niniejszej instrukcji.

CZĘŚC B. DANE O SYTUACJI MAJĄTKOWEJ

Dział I. Środki pieniężne

-

Poz. 341

antycypowane przychody pieniężne bankowego domu maklerskiego z tytułu czynności maklerskich wykonanych na

rzecz macierzystego banku. W pozostałych podmiotach sprawozdawczych pozycja ta nie występuje .

Dział III. Instrumenty finansowe

19. Instrumenty finansowe wykazywane w wyróżnio­

nych pozycjach należy podać według ich wartości księgo­

wej, tj. wycenione według cen bieżących, o których mowa

w ust. 10 instrukcji zawartej w załączniku nr 1.

20. W wierszu 83 należy wyliczyć sumę pozycji wykazanych w wierszach 84, 85 i 86.

21. Do pozycji wykazanej w wierszu 84 należy sporzą­

formie tabeli notę objaśniającą dotyczącą stanu na

ostatni dzień okresu sprawozdawczego, w której umieszcza

się następujące dane

dzić w

11. W wierszu 38 należy wykazać stan środków pienięż­

nych ustalony jako suma pozycji wykazanych w wierszach

39, 46, 54 i 59. Jeżeli tak ustalona kwota odbiega od stanu

wykazanego w księgach rachunkowych, to należy do raportu

dołączyć notę objaśniającą różnicę.

12, Subpozycji wykazanych w wierszach od 40 do 45,

od 55 do 58 oraz od 60 do 61 nie sumuje się. Natomiast

środki pieniężne własne wykazane w wierszu 46 ustala się

jako sumę wierszy 51, 52 i 53. Pozostałych subpozycji w tej

grupie nie sumuje się .

13. Jeżeli w su bpozycj i wykazanej w wierszu 53 można

na podstawie ksiąg rachunkowych wyróżnić grupę, której

łączna wartość według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego wynosi 10% lub więcej wartości pozycji

wykazanej w wierszu 46, to należy do raportu dołączyć notę

objaśniającą charakter grupy i jej wartość.

14. Jeżeli w pozycji wykazanej w wierszu 59 można na

podstawie ksiąg rachunkowych wyróżnić grupę, której łącz­

na wartość według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego wynosi 10% lub więcej wartości pozycji wykazanej w tym wierszu, to należy do raportu dołączyć notę

objaśniającą charakter grupy i jej wartość.

Dział II. Należności

15. W wierszu 64 należy podać sumę należności wykazanych w wierszach 65, 67,69,72,74,76,78 i 81. Nie zalicza

się do tej pozycji należności i roszczeń przedawnionych oraz

umorzonych, a także nieściągalnych . Subpozycji wykazywanych w dziale niniejszym nie sumuje się. Wyróżnione w dziale

subpozycje należności przeterminowanych nie obejmują

należności zakwalifikowanych do roszczeń spornych.

16. Przez należności wykazywane w wierszu 65 należy

rozumieć antycypowane przychody pieniężne z tytułu wyko-

nania czynności, o której mowa w ust. 4 niniejszej instrukcji .

17. Przez należności wykazywane w wierszu 67 należy

rozumieć antycypowane przychody pieniężne od kontrpart-

nerów na rynku z tytułu wykonania czynności, o których

mowa w § 1 pkt 3 zarządzenia.

18. Jeżeli w pozycji wykazanej w wierszu 81 można na

podstawie ksiąg rachunkowych wyróżnić grupę, której łącz ­

na wartość według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego wynosi 10% lub więcej wartości pozycji wykazanej w tym wierszu, to należy do raportu dołączyć notę

objaśniającą charakter grupy i jej wartość. Wykazywane

w wierszu 82 należności wewnętrzne należy rozumieć jako

1) wyróżnione według wag, o których mowa w ust. 7 lit. a)

oraz lit. c)-j) załącznika nr 1 do zarządzenia Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 17

marca 1994 r. w sprawie określenia minimalnej wartości

środków własnych oraz maksymalnej wysokości kredytów przeznaczonych na uruchomienie działalności maklerskiej (Monitor Polski Nr 21, poz. 169), grupy posiadanych papierów wartościowych,

2) łączną wartość według cen bieżących poszczególnych

grup papierów wartościowych,

3) stan rezerwy na przeszacowanie papierów wartościo­

wych (dodatnie korekty wartości) według poszczególnych grup papierów wartościowych,

4) kwotę zatrzymanych (tj. nie zrównoważonych dodatnimi różnicami wartości) kosztów operacji finansowych

z tytułu ujemnych różnic wartości według poszczególnych grup papierów wartościowych.

22. Do pozycji wykazanej w wierszu 85 należy sporzą­

stanu na ostatni dzień

okresu sprawozdawczego, zawierającą dane, o których moWa w ust. 21 pkt 1-4 niniejszej instrukcji .

dzić notę objaśniającą, dotyczącą

23. Qo pozycji wykazanej w wierszu 86 należy sporzą­

stanu na ostatni dzień

okresu sprawozdawczego poszczególnych subpozycji papierów wartościowych wykazanych w wierszach 87, 88 i 89,

zawierającą dane, o których mowa w ust. 21 pkt 1-4

niniejszej instrukcji.

dzić notę objaśniającą dotyczącą

Dział IV. Środki trwałe i wyposażenie netto

24. Pozycje wykazywane w wierszach od 91 do 94,

a także stanowiącą ich łączną wartość pozycję wykazywaną

w wierszu 90 wycenia się według wartości netto, tj. po

odliczeniu umorzenia przypadającego za dany okres sprawozdawczy.

25. W wierszu 91 należy wykazać środki, które zostały

zaliczone do ppzycji bilansowych na podstawie szczegól nych przepisów.

Dział V . Wartości niematerialne i prawne

26. W pozycji wykazanej w wierszu 95 i su bpozycj i

wykazanej w wierszu 96 należy podać wartość netto, tj. po

odliczeniu umorzenia przypadającego na dany okres. Jeżeli

-

520

w pozycji wykazanej w wierszu 95 można na podstawie ksiąg

rachunkowych wyróżnić grupę, której łączna wartość według stanu na ostatni dzień okresu sprawozdawczego wynosi

20% lub więcej wartości pozycji wykazanej w tym wierszu,

to należy do raportu dołączyć notę objaśniającą charakter

grupy i jej łączną wartość netto.

Dział VI. Zobowiązania krótkoterminowe

27. Pozycja wykazywana w wierszu 97 oraz subpozycje

do niej wykazywane w wierszach od 98 do 105 dotyczą

zobowiązań, których spłata ma nastąpić w terminie krótszym

niż jeden rok od ostatniego dnia okresu sprawQzdawczego.

Zobowiązań przedawnionych lub umorzonych nie wolno

wykazywać w dziale niniejszym. W nocie objaśniającej do

wiersza 97 należy wykazać zobowiązania przeterminowane

w następujących grupach

- od 1 do 3 miesięcy,

, - od 4 do 6 miesięcy,

:- powyżej 6 miesięcy.

Dział VII. Zobowiązania długoterminowe

28. Pozycja wykazywana W wierszu 106 oraz subpozycje do niej wykazywane w wierszach od 107 do 110 dotyczą '

zobowiązań, których spłata ma nastąpić w terminie dłuższym

niż jeden rok od" ostatniego dnia okresu sprawozdawczego.

Zobowiązań przedawnionych lub umorzonych nie wolno

wykazywać w dziale niniejszym. ,

Dział VIII. Rezerwa na wierzytelności

29. W pozycji 111 należy podać wysokość reżerwy na ,

wierzytelności od dłużników postawionych w stan upadło­

ści, jeżeli z mocy innych przepisów podmiot sprawozdawczy

ją tworzy.

'

'

Ząłącznik nr 3

PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE ZARZĄ-DU Z FUNKCJONOWANIA NADZORU WEWNĘTRZNEGO

Okres sprawozdawczy od . .. ..... . ... . . ... .... do .............. . : .. _, .

1. Zespół nadzoru wewnętrznego

1. 1. Podać skład zespołu wykonującego czynności

inspekcji wewnętrznej (inspektorów nadzoru).

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

1.2. Wskazać osobę wchodzącą w skład organów zarządzających lub wspólnika podmiotu prowadzącego przedsiębiorstwo maklerskie bezpośrednio nadzorującego. czynności wykonywane przez zespół, o którym mowa w pkt 1 .1 .

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

1.3. Czy sporządzono regulamin wykonywania czynności nadzoru przez zespół, o którym mowa w pkt 1.1 ?

Tak

Nie

1.3.1 . Jeśli sporządzono regulamin wykonywania czynności nadzoru, o którym mowa w pkt 1.3, należy wskazać

datę wejścia w życie regulaminu oraz osobę, która regulamin

ten zatwierdziła .

W przypadku dokonywania zmian w regulaminie wskazać daty wprowadzenia zmian i wymienić osoby zatwierdzające wprowadzone zmiany.

1.3.2. Jeśli nie sporządzono regulaminu wykonywania

czynności nadzoru, o którym mowa w pkt 1.3, należy

przedstawić uzasadnienie sytuacji oraz określić planowaną

datę sporządzenia wyżej wymienionego regulaminu.

1.4. Czy osoby kierujące lub nadzorujące działania zespołu nadzoru wewnętrznego w bankowym domu maklerskim pełnią inne funkcje w banku prowadzącym ten dom

maklerski?

Tak

Nie

1.4.1. Jeśli odpowiedź na pytanie zawarte w pkt 1.4

brzmi "tak", należy wskazać te osoby według następującego '

wzoru

Lp.

Nazwisko

i imię

Departament ' Zajmowane

banku

stanowisko,

w banku

Czy posiada

licencję

maklerską

1.5. Czy istnieje rejestr oraz dokumentacja przeprowadzonych kontroli?

Tak

Nie

2. Organizacja. sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych bezpośrednio z klientami

2.1. Otwieranie rachunków papierów 'wartościowych

i pieniężnych klientów.

'

,

2.1.1. Podać listę osób upoważnionych do zawierania

umów z klientami o otwarcie rachunków: papierów wartoś­

ciowych i pieniężnych.

Imię i nazwisko

2.1 .2. Czy istnieje rejestr umów zawartych przez osoby

wymienione w pkt 2.1.1?

Tak

Nie

2.1 .3. Czy rejestr umów, o którym mowa w pkt 2.1 .2,

jest systematycznie aktualizowany?

. Tak

Nie

2.2.1. Podać rodzaje i zakresy pełnomocnictw udziela,nych pracownikom domu maklerskiego przez klientów tego

domu.

2.2.2. Czy istnieje rejestr obejmujący pełnomocnictwa

-

521

udzielone pracownikom domu maklerskiego przez klientów

tego domu?

a) dyspozycji składanych przez telefon

Tak

Tak

Nie

Nie

b) za pośrednictwem pełnomocnika

2.2.3. Czy rejestr, o którym mowa w pkt 2.2.2, jest

aktualizowany?

Tak

Nie

2.3. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru wcelu stwierdzenia zgodności z regulaminami faktycznych procedur

a) otwierania rachunków papierów wartościowych i rachunków pieniężnych,

b) przyjmowania przez pracowników domu maklerskiego

pełnomocnictw od klientów.

2.4. Procedury odraczania terminów płatności.

2.4.1. Czy dom maklerski stosuje odraczanie terminów

płatności?

Tak

Nie

2.4.2. Jeśli odpowiedź na pytanie 2.4.1 brzmi "tak",

należy podać listę pracowników domu maklerskiego upoważnionych do podpisywania umów o odroczeniu płatności.

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

w domu maklerskim

2.4.3. Czy jest prowadzony rejestr zawartych z klientami

umów o odroczeniu płatności?

Tak

Nie

2.4.4. Czy rejestr zawartych z klientami umów o odroczeniu płatności jest aktualizowany?

Tak

Nie

2.4.5. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności z regulaminem faktycznych procedur odraczania płatności.

2.5. Procedury przyjmowania zleceń od klientów.

2.5.1. Podać listę osób upoważnionych do formalnej

i merytorycznej kontroli zleceń złożonych przez klientów

domu maklerskiego.

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

w domu maklerskim

2.5.2. Czy sporządzono regulamin dokonywania formalnej i merytorycznej kontroli zleceń składanych przez

klientów?

Tak

Nie

2.5.3. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności z regulaminem faktycznych procedur przyjmowania do realizacji

zleceń złożonych przez klientów.

2.6.1. Stosowane procedury przyjmowania zleceń od

klientów z wyróżnieniem

Tak

Nie

c) składanych osobiście

Nie

Tak

d) inne (wymienić jakie).

2.6.2. Podać zwięzły opis sposobu zabezpieczenia i archiwizaGji danych w przypadku przyjmowania dyspozycji

telefonicznych.

2.6.3. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności z regulaminem faktycznych procedur

a) przyjmowania dyspozycji telefonicznych złożonych

przez klientów,

b) zabezpieczenia i archiwizacji złożonych dyspozycji telefonicznych.

2.7.1. Podać ostateczny termin (dzień, godzina) przyjmowania zleceń od klientów w podziale na

a) centralę domu maklerskiego,

b) oddziały domu maklerskiego,

c) punkty obsługi klientów (POK) domu maklerskiego.

2.8.1. Czy określono sposoby zabezpieczenia i archiwizacji zleceń przyjmowanych od klientów?

Nie

Tak

2.8.2. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności z regulaminem faktycznych procedur zabezpieczenia i archiwizacji

zleceń przyjmowanych od klientów.

2.9. Wystawianie zleceń maklerskich.

2.9.1. Podać osoby odpowiedzialne za wprowadzanie

zleceń maklerskich do systemu komputerowego giełdy.

Nazwisko i imię

Pełniona funkcja

w domu maklerskim

2.9.2. Czy istnieje regulamin określający zasady sporzą­

dzania zleceń maklerskich i wprowadzania ich do systemu

komputerowego giełdy?

Tak

Nie

2.9.3. Czy w regulaminie, o którym mowa w pkt 2.9.2,

lub innych obowiązujących w domu maklerskim, określono

zasady zabezpiecztlnia i archiwizacji zbiorów obejmujących

zlecen ia maklerskie?

Tak

Nie

2.9.4. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności faktycznych procedur zabezpieczenia i archiwizacji zleceń przyjmowanych od klientów z regulaminem, o którym mowa w pkt

2.9.2 i 2.9.3.

-

3. Organizacja. sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych we własnym imieniu i na

własny rachunek

3.1. Wskazać osoby upoważnione do nabywania lub

Poz. 341

4. Prowadzenie ksiąg rachunkowych

4.1. Wskazać osobę odpowiedzialną za kierowanie komórką organizacyjną prowadzącą księg i rachunkowe domu

maklerskiego.

sprzedaży papierów wartościowych w imieniu i na rachunek

Imię i nazwisko

domu maklerskiego.

Imi ę

Pełniona funkcja

i nazwisko

w domu maklerskim

Czy posiada

licencję

maklerską?

3.2.1. Czy wśród osób wymienionych w pkt 3.1 są

osoby będące pełnomocnikami klientów domu maklerskiego?

Tak

Nie

. 4.2.1. Przesłać w formie załącznika zakładowy plan kont

w przypadku składania sprawozdania po raz pierwszy.

W przypadkach pozostałych podać zmiany wprowadzone

w zakładowym planie kont oraz określić osobę, która zatwierdziła te zmiany. W przypadku prowadzenia ksiąg rachunkowych za pomocą komputerów podać informacje o osobie

upoważnionej do zatwierdzania zmian w procedurach przetwarzania.

4.2.2. Czy sporządzono regulamin trybu dokonywania

zmian w informatycznych systemach rachunkowości?

3.2.2. Jeśli odpowiedź na pytanie 3.2.1 brzmi "tak",

osoby będące pełnomocnikami klientów

domu maklerskiego Oraz określić zakresy i liczbę udzielonych

Tak

należy wskazać

pełnomocnictw.

Imię

Lp.

i nazwisko

Zakresy

udzielonych

Liczba

udzielonych

pełnomocnictw

pełnomocnictw

3.3.1. Czy istnieje regulamin dokonywania czynności

nabywania lub sprzedaży papierów wartościowych w imieniui na rachunek domu maklerskiego?

4.2.2.

4.2.4. Czy opracowano zasady zabezpieczenia i archiwizacji dokumentacji informatycznego systemu rachunkowości oraz dokumentacji zmian wprowadzanych do tego

systemu?

należyprzedstawić uzasadnienie sytuacji oraz określić plano-

waną datę sporządzenia regulaminu, o którym mowa w pkt

3.3.1 .

3.3.3. Jeśli odpowiedź na pytanie 3.3.1 brzmi "tak",

należy wskazać datę wejścia w życie regulaminu oraz osobę,

która regulamin ten zatwierdziła. W przypadku dokonywania

zmian w regulaminie wskazać daty wprowadzenia zmian

i wymienić osoby zatwierdzające wprowadzone zmiany.

3.4. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności

faktycznych procedur z regulaminem, o którym mowa w pkt

3.3.1.

3.5. Czy w domu maklerskim prowadzony jest odrębny

rejestr zleceń składanych w imieniu i na rachunek domu

maklerskiego?

Nie

3.6.1. Czy określono sposoby zabezpieczenia i archiwizacji zleceń składanych w · imieniu i na rachunek domu

maklerskiego?

Tak

Nie

Nie

3.3.2. Jeśli odpowiedź na pytanie 3.3.1 brzmi "nie,

Tak

Nie

4.2.3. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności faktycz- .

nych procedur dokonywania zmian w informatycznych systemach rachunkowości z regulaminem, o którym mowa w pkt

Tak

Tak

Pełniona funkcja

Nie

3.6.2. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności z regulaminem faktycznych procedur zabezpieczenia i archiwizacji

zleceń składanych w imieniu i na rachunek domu maklerskiego.

4.2.5. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności faktycznych procedur zabezpieczenia i archiwizacji dokumentacji

informatycznego systemu rachunkowości oraz dokumentacji

wprowadzanych do tego systemu zmian z zasadami wymienionymi w pkt 4,2.4.

5. Ewidencja papierów wartościowych

5.1. Wskazać osobę odpowiedzialną za kierowanie komórką organizacyjną prowadzącą ewidencję papierów wartościowych w domu maklerskim.

Imię i nazwisko

Pełniona funkcja

5.2.1. Przesłać w formie załącznika wewnętrzny plan

kont ewidencji papierów wartościowych w przypadku skła ­

dania sprawozdania po raz pierwszy. W przypadkach pozostałych podać zmiany wprowadzone w wewnętrznym planie

kont oraz określić osobę, która zatwierdziła te zmiany.

W przypadku prowadzenia ewidencji papierów wartościo­

wych za pomocą komputerów podać informacje o osobie

upoważnionej do zatwierdzania zmian w procedurach przetwarzania.

5.2.2. Czy sporządzono regulamin dotyczący trybu dokonywania zmian w informatycznych systemach ewidencji

papierów wartośc i owych?

Tak

Nie

5.2.3. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności faktycz nych procedur dokonywania zmian w informatycznych systemach ewidencji papierów wartościowych z regulaminem,

o którym mowa w pkt 5.2.2.

.

.

-

5.2.4. Czy opracowano zasady zabezpieczenia i archiwizacji dokumentacji informatycznego systemu ewidencji

papierów wartościowych oraz dokumentacji zmian wprowadzanych do tego systemu?

Poz. 341

7.1.2. Jeśli nie sporządzono regulaminu, o którym mowa w pkt 7.1, należy przedstawić uzasadnienie sytuacji oraz

określić planowaną datę sporządzenia tego regulaminu.

7.2.1. Czy komórka organizacyjna wykonująca czynno-

Tak

Nie

5.2.5. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności faktycznych procedur zabezpieczenia i archiwizacji dokumentacji

informatycznego systemu ewidencji papierów wartościo­

wych oraz dokumentacji wprowadzanych do tego systemu

zmian z zasadami wymienionymi w pkt 5.2.4.

6. Zasady składania zleceń przez pracowników

domu maklerskiego, członków organów zarządzają­

cych oraz współwłaścicieli domu maklerskiego

6.1.1. Czy sporządzono regulamin składania zleceń

przez maklerów zatrudnionych w domu maklerskim, człon­

ków organów zarządzających oraz współwłaścicieli domu

maklerskiego?

Tak

Nie

6.1.2. Czy sporządzono regulamin składania zleceń

przez pracowników domu maklerskiego nie będących maklerami?

Tak

Nie

6.1.3. Czy sporządzono regulamin składania zleceń

przez członków organów zarządzających przedsiębiorstwa

maklerskiego?

Tak

Nie

6.1.4. Czy sporządzono regulamin składania zleceń

przez współwłaścicieli podmiotu prowadzącego przedsię­

biorstwo maklerskie?

Tak

ści oferowania papierów wartościowych w publicznym ob-

rocie posiada odrębne pomieszczenia od pomieszczeń innych komórek organizacyjnych przedsiębiorstwa?

Tak

7.2.2. Czy systemy informatyczne użytkow a ne w komórce organizacyjnej wykonującej czynności oferowania papierów wartościowych w publicznym obrocie są zabezpieczone

przed dostępem osób nieupow a żnionych ?

Tak

Nie

7.3.1. Czy dokumenty poufne w przedsiębiorstwie maklerskim identyfikowane są za pomocą określeń kodowych?

Tak

Nie

7.3.2. Określić sposoby zabezpieczenia dokumentów

poufnych w przedsiębiorstwie maklerskim.

7.4.1. Czy pracownicy komórki organizacyjnej wykonującej czynności oferowania papierów wartościowych w pub-

licznym obrocie wykonują jakiekolwiek czynności winnych

komórkach organizacyjnych przedsiębiorstwa maklerskiego?

Tak

Nie

7.4.2. Czy pracownicy przedsiębiorstwa maklerskiego

spoza komórki organizacyjnej wykonującej czynności oferowania papierów wartościowych w publicznym obrocie wykonują jakiekolwiek czynności w tej komórce?

Nie

Tak

6.2.1. Jeśli opracowano regulaminy, o których mowa

w pkt 6.1.1-6.1.4, należy wskazać daty ich wejścia w życie

oraz osoby, które regulaminy te zatwierdziły. W przypadku

dokonywania zmian w regulaminach wskazać daty wprowadzenia zmian i wymienić osoby zatwierdzające wprowadzone zmiany.

6.2.2. Podać datę ostatniej kontroli przeprowadzonej

przez zespół nadzoru w celu stwierdzenia zgodności faktycznych procedur z regulaminami, o których mowa w pkt 6.2.1 .

6.3. Czy w domu maklerskim prowadzony jest odrębny

rejestr zleceń składanych przez osoby wymienione w pkt

6.1 .1-6.1 .4?

Tak

Nie

Nie

7. Zasady postępowania z informacjami poufny-

Nie

7.4.3. Jeśli odpowiedź na pytanie 7.4.1 lub 7.4.2 albo

na obydwa te pytania jednocześnie brzmi "tak", należy

podać, czy funkcjonują procedury zapobiegające przepływo­

wi informacji poufnych pomiędzy poszczególnymi komórkami organizacyjnymi przedsiębiorstwa.

Tak

Nie

7.4.4. Jeśli odpowiedź na pytanie 7.4.3 brzmi "tak",

należy przedstawić krótki opis tych procedur.

7.4.5. Czy władze przedsiębiorstwa maklerskiego wyc

znaczyły na stałe osoby z poszczególnych komórek organiza-

cyjnych do pracy w komórce wykonującej czynności oferowania papierów wartościowych w publicznym obrocie?

mi

7.1. Czy w przedsiębiorstwie maklerskim obowiązuje

regulamin kontroli przepływu i uniemożliwienia wykorzystywania informacji poufnych?

Tak

Nie

7.1.1. Jeśli sporządzono regulamin, o którym mowa

w pkt 7.1, należy wskazać datę sporządzenia regulaminu oraz

osobę, która regulamin ten zatwierdziła.

Tak

Nie

7.4.6. Jeśli odpowiedź na pytanie 7.4.5 brzmi "tak",

należy podać nazwiska tych osób oraz wymien i ć pełnione

przez nie funkcje w przedsiębiorstwie maklerskim

Imię i nazwisko

Pełn i ona funkcja

7.5.1. Czy pracownicy przedsiębiorstwa maklerskiego

Poz .. 341

zostali przeszkoleni w zakresie obowiązujących w przed siębiorstwie reguł dotyczących informacji poufnych?

kiego lub osoby zarządzające przedsiębiorstwem maklerskim,

dotyczących papierów wartościowych oferowanych w pub-

licznym obrocie przez dane przedsiębiorstwo maklerskie?

Tak

Nie

Tak ,

.7.5.2. Czy istnieje program szkolenia pracowników

przedsiębiorstwa maklerskiego w zakresie przestrzegania

zasad dotyczących informacji poufnych?

Nie

7.6.2. Jeśli odpowiedź na pytanie 7.6.1 brzmi "tak",

należy podać datę ostatnio przeprowadzonej kontroli oraz jej

wyniki.

Tak

Nie

7.5.3. Jeśli odpowiedź na pytanie 7.5.2 brzmi "tak",

należy przedstawić krótki opis programu szkolenia.

8. Inne regulaminy

maklerskim

zasady istniejące w domu

7.5.4. Podać datę ostatniego szkolenia pracowników

przedsiębiorstwa maklerskiego w zakresie przestrzegania

, zasad dotyczących informacji poufnych.

8.1. Podać w formie załącznika listę innych, niż objęte

niniejszym sprawozdaniem, przyjętych regulaminów i zasad

wewnętrznych stanowiących podstawę wykonywania czynności kontrolnych przez zespół nadzoru wewnętrznego.

7.6.1. Czy zespół nadzoru dokonywał kontroli transakcji

zawieranych przez pracowników przedsiębiorstwa maklers-

Podpisy osób sporządzającej i zatwierdzającej sprawozdanie.

POjedyncze. egzemplarze Dziennika Ustaw i Monitora Polskiego można nabywać za gotówkę

w WARSZAWIE

- w punkcie sprzedaży Urzędu Rady Ministrów. al. Jana Chrystiana Szucha 2/4. tel. .29-61 -73,

- w punktach sprzedaży: ul. Bagatela 14 (Dom Wydawniczy ABC); ul. Kujawska 1 (Urząd Skarbowy); ul. Mysia 2 (Polskie Sieci Elektroenergetyczne) ; ul. 1 Sierpnia 21 (ZUS); al.

Solidarności B3/ 89 (Księgarnia Bankowa) ; al. Solidarności 119 (Księgarnia im. St. Żeromskiego, tel. 20-46-28); al. Solidarności 127 (Księgarnia Sądowa, tel. 20-03-71 w . 377)

- egzemplarze bieżące oraz z roku 1993; ul. Srebrna 16 ("Jard- Press" s.c.); ul. Świętokrzyska 12 (Księgarnia " Elinex" - gmach Ministerstwa Finansów, tel. 694-47 -69); ul. Wspólna

4 (w Ministerstwie Przemysłu i Handlu) ; ul. Zamenhofa 1 (Dom Wydawniczy ABC, tel. 31 -01 -58) ; ul. Żurawia 1a (Księgarnia Wydawnictw Prawnych, Ekonomicznych, Budowlanych

i Ogólnoasortymentowych, tel. 621-44-05) - egzemplarze bieżące oraz z roku 1993;

poza WARSZAWĄ w punktach sprzedaży

- BIAŁA PODLASKA: ul. Brzeska 41 (Urząd Wojewódzki); BIAŁYSTOK: ul. Mickiewicza 5 (sąd - księgarnia " Interesik"), ul. M . Curie-Sklodowskiej 1 (księgarnia " Interesik"

i 8iałostockie Wydawnictwo Prawnicze) , ul. Świętojańska 13 p. 501 (Wydawnictwo BETA) ; BIELSKO-BIAŁA : ul. Cieszyńska 10 (sąd) , ul. Piastowska 40 (Urząd Wojewódzki);

BYDGOSZCZ: ul. Śniadeckich 41 a (PPHU "EMPRES"), ul. Wały Jagiellońskie 4 (sąd - BUiD " Lex et Labo"')"; CHEŁM : ul. Oblańska 20a (Izba Skarbowa), ul. Szymanowskiego

7/14; CIECHANOW: ul. 17 Stycznia 7 (Zaklad Administracyjno -Gospodarczy Urzędu Wojewódzkiego) ; CIESZYN: ul. Bobrecka 1 (Spółka Cywilna "Infolex"); CZĘSTOCHOWA: ul

Dąbrowskiego23/25 (sąd); ELBLĄG : ul. Trybunalska 25 (sąd); GDAŃSK: ul. Kartuska 14/ 2 (księgarnia "Kodeks" ), ul. Na stoku 49 B (Urząd Skarbowy-księgarnia " Interesik" ), ul.

Nowe Ogrody 30; GDYNIA: pl. Konstytucji 5 (sąd) , ul. Świętojańska 68 (Dom Wydawniczy ABC); GLIWICE: ul. Powstańców Warszawy 23 (sąd); GORZOW WIELKOPOLSKI : ul.

Jagiellończyka 8 (Urząd Wojewódzki), ul. Mieszka 133 (sąd - BUiD "Lex et Labo"' ); JELENIA GORA: ul. Wojska Polskiego 56 (sąd); KALISZ: ul. Wolności 13a (sąd) ; KATOWICE

ul. Andrzeja 16/ 18 (sąd) ; KIELCE: ul. Jana Pawła 119 (sąd), ul. Seminaryjska 12a (księgarnia "Interesik"); KOZIENICE: ul. Lubelska 2 (Firma " Kordas" ); KOSZALIN: ul. Waryńskiego

7 (sąd - Prywatna Firma Gospodarcza " Boom 1991"), ul. Chopina 7 (Biuro Rachunkowo- Podatkowe); KRAKOW: ul. Basztowa 22, Krowoderskich Zuchów 2, Przy Rondzie 7 (sąd) ,

ul. Wadowieka 12 (księgarnie " Interesik"); KROSNO: ul. Bieszczadzka 1 (Urząd Wojewódzki); LEGIONOWO: ul. Piłsudskiego43b (ZUS); LUBLIN : ul. Krakowskie Przedmieście 43a,

ul.l(rakowskie Przedmieście 76 (sąd -!(Sięgarnia Prawnicza); ŁOMIANKI : ul. Warszawska 71 a (sklep firmowy "IN FOR") ; ŁOD2 : ul. Dowborczyków 9/ 11 (księgarnia " Interesik" ), pl.

D'ąbrowskiego 5 (sąd -księgarnia "Interesik'.'), ul. 6 sierpnia 84/86 (Urząd Skarbowy) , Plac Wolności 10/ 12 (Dom Wydawniczy ABC) , ul. Zamenhofa 2 (ZUS-księgarnia " Interesik");

NOWY DWOR MAZOWIECKI: ul. Slowackiego 19 (sąd) ; OLSZTYN: ul. Opolska 42 (P.w.-"ARHAT"), ul. Stare Miasto 22 ( PHU " REGIS" ); OPOLE: pl. Wolności 7/8 (Dom

Wydawniczy ABC) , ul. Piastowska 14 (Urząd Wojewódzki); OSTROW WIELKOPOLSKI : ul. Sądowa 2 (sąd); OTWOCK : ul. Armii Krajowej 2 (sąd); PIOTRKOW TRYBUNALSKI

ul. Slowackiego 5 (sąd - księgarnia " Interesik" ), ul. Wronia 65; PIŁA: ul. Bydgoska 45a (Zakład Uslug Biurowych " Zubik" ); PŁOCK: ul. Kościuszki 6 (Wojewódzka Biblioteka

Publiczna); POZNAŃ : ul. Młyńska la (sąd) , ul. Galileusza 2 (punkt informacyjno-kolportażowy), ul. Klasztorna 1 (Dom Wydawniczy ABC) ; PRUSZKOW: ul. Jasna 2 (firma

"Drukan"), ul. Kraszewskiego 22 (sąd); PRZEMYŚL: pl. Dominikański 3 (Zakład Obsługi Urzędu Wojewódzkiego); RADOM: ul. Żeromskiego 53 (Urząd Wojewódzki), ul.

Piłsudskiego 10 ,(sąd); RZESZOW: pl. Śreniawit6w 3 (sąd); SIERADZ: pl. Wojewódzki 3 (Urząd Wojewódzki); SŁUPSK : ul. Norwida 10/ 50 (Agencja " STA- HA" ), ul. Szarych

, Szeregów 13 (sąd- " Lex et Labar" ); SOSNOWIEC: Aleja Zwycięstwa 6 (Dom Wydawniczy ABC) ; SUWAŁKI : ul. Nonillwicza 10 (Urząd Wojewódzki); SZCZECIN: ul. Koński Kierat

16/ 2 (BUH " Starówka" ), ul. Odrowąża 2 (Księgarnia " Kontrakt" ), ul. Monte Cassino 37 (" Buchalter" Sp. z 0 .0 .). ul. Roosevelta 1/2 (Ośrodek Szkoleniowo-Usługowy Izby Skarbowej);

ŚWIDNICA: pl. Grunwaldzki 14 (sąd), ul. Długa 1 (Księgarnia " EUREKA"); TARNOBRZEG : ul. Mickiewicza 7 (Urząd Wojewódzki); TARNOW: ul. Dąbrowskiego 29 (sąd) ,

TORUŃ: ul. Fosa Staromiejska 12/ 14 (sąd - BUiD "Lex et Labar"); WŁOCŁAWEK: ul. 3 Maja 17 (Urząd Wojewódzki) ; WROCŁAW: ul. Sądowa 1 (PHU "Paragraf" Księgarnia

prawnicza), pl. Powstańców Warszawy 1 (PHU "Andrew-Tag"); ZIELONA GORA: pl. Slowiański 1 (sąd) .

Egzemplarze bieżące oraz z lat ubiegłych można nabywać na podstawie nadesłanego zamówienia w Wydziale Wydawnictw Urzędu Rady

Ministrów, ul. Powsińska 69/11,00-979 Warszaw:a P-1.

Reklamacje z powodu niedor,czenia poszczególnych numerów zgłaszać należy na piśmie do Wydziału Wydawnictw Urzędu Rady Ministrów, ul. Powsińska 69/11,

00-979 Warszawa, P-l, do 15 dni po otrzymaniu nast,pnego kolej~ego numeru .

I'

O wszelkich zmianach nazwy prenumeratora lub adresu prosimy niezwłocznie informować na piśmie Wydział Wydawnictw Urz,du Rady Ministrów.

Wydawca: Urząd Rady Ministrów

Redakcja: Biuro Prawne, 00-583 Warszawa, Al. Ujazdowskie 1/ 3, P-29.

Organizacja druku i kolportaż: Wydział Wydawnictw i Poligrafii, 00-979 Warszawa, ul. Powsińska 69/71 , P-l,

tel. 42-14-78 i 694-67-50, teleks 825944 WW, telefaks (2) 694-62-06.

Tłoczono z polecenia Prezesa Rady Ministrów w Zakladach Graficznych " Tamka" S.A., Zaklad nr 1, Warszawa, ul. Tamka 3 .

Zam. 2370-1300-94.

ISSN 0209-214X

Cena 12000 zł

§ 5. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, 'o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 4, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) wskazańie podstaw decyzji' o połączeniu,

2) charakter połączenia (fuzja, przejęcie),

1) datę i sposób nabycia lub zbycia IIktywów,

3) wskazanie podmiotu gospodarczego, z którym następu­

je połąq:enie, wraz z krótką jego charakterystyką,

2), podstawową charakteryst~ę nabytych lul;» zbytych aktywów,

4) ocenę skutków półączenia,

3) cenę nabycia (cen,zbyeia) nabytych (zbytych) aktywów albo ich cen, przyjętą do ewidencji w księgach

rachunkowych podmiotu,

4) w przypadku nabycia aktyw6w zawartej transakcji.

.

żródło finansowania

2. W przypadku nabycił (lbyeia) aktywów finansowych należy dodatkowo .pod" nazwę podm~otu, którego

papiery wartościowe lub ud~iały są przedmiotem nabycia

(zbycia), oraz wartość nomimłln, aktywów będących przedmiotem transakcji, procent posiad.anego kapitału akcyjnego

(zakładowego) danego podmi9tu po tawarciu transakcji,

kwalifikację księgową nabywanvch lub zbyWanych aktywów

dotyczącą długoterminowego lub krótkoterminowego charakteru inwestycji.

3. Do banku przepl$y uat. 1 i 2 stosuje się odpowiednio,

jeżeli nabyte (zbyte) aktywlłQ Iflicznej wartości wchodzą

(wchodziły) do zespołu sldłdn*ów materialnych i niemate-

rialnych przeznaczonych do ,..,rpWadnn ia organ izacyj n ie

i finansowo wydzielonej dzi,-,,,:ośoi w zakresie publicznego

obrotu papierami wartościowymi .

§ 3. 1. W przypadku wystąp ienia zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 2, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) datę wystąpienia zdarzenia lpsowego, charakter zdarzenia oraz rodzaj utraconych ~ktywów,

2) wartość księgową i szacunkQwą wartość rynkową utraconych aktywów, .

3) przewidywane kon_w.~ utraty aktywów dla dalszej działalności podmiotu~ ,

2. Do banku przepis Ult. ',1 stosuje się odpowiednio,

jeżeli utracone aktywa o znacznej wartości

1) wchodziły do zespołu $kladników materialnych i niematerialnych przeznac1;onych dQ prowadz~nja organizacyjnie i finansowo wydtielontJ,d.liilłalnoŚGi maklerski.j,

5) datę bilansów, na których podstawie połączenie ma być

dokonane; .

.

6) termin, do . którego połączenie ma być zgłoszone do

właściwego rejestru.

2. po raportu bieżącego należy załączyć kopię decyzji

o połączeniu .

3. Po dokonaniu wpisu nowo powstałego podmiotu do

rejestru należy dostarczyć kopię stosownego

dokumentu wydanego przez sąd.

właściwego

·4. Do banku prowadzącego działalność maklerską prze pisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio.

§ 6. 1. W przypadku wystąpienia zdar:zenia, · o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 5, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) wskazanie podstaw d~cyzji o zmianie formy prawnej,

2) określenie trybu i warunków przekształcenia, ze wskazaniem

a) formy prawnej podmiotu po przekształceniu,

b) daty bilansu, na którego podstawie przekształcenie

podmiotu ma być dokonane,

c) szacunkowej wartości kapitałów (funduszy) włas­

nych podmiotu na dzień zakończenia jego przekształ­

cenia,

d) szacunkowej wartości kapitałów (funduszy) włas­

nych przekształconego podmiotu i sposobu pokrycia

wymaganych środków własnych,

3) projekt umowy (statutu) przekształconego podmiotu.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię decyzji

o zmianie formy prawnej podmiotu .

3. ' Po dokonaniu wpisu przekształconego podmiotu do

rejestru należy dostarczyć kopię stosownego

dokumentu wydanego przez sąd.

właściwego

2) nie wchodziły do 1;espołu .łłjdników, e których mowa

w pkt 1, lecz ich utrata p~z bank wpływa na zakres

i formy prowadzonej dtltblln.i maklerskiej.

4. W przypadku podjęcia decyzji o zorganizowaniu

prowadzonej dotychczas przez bank działalności maklerskiej

w formie przedsiębiorstwa prowadzonego przez odrębną

osobę prawną, przepisy ust. 1 stosuje się odpowiednio.

§ 4. 1. W przypadku wY$tąl)łenia zdarzenia, o którym

mowa w§ 1 ust. 1 pkt 3, ręortbiett\Cv powinien zawierać co

najmniej następujące jnfOf~j4: .

§ 7. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 6, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

-

1) wskazanie podstaw i oznaczenie daty podjęcia decyzji

o zmianie w kapitałach (funduszach) własnych zalicża­

nych do środków własnych podmiotu, a taktew pozostałych kapitałach własnych, o których mowa w § .2 oraz

~st. 4 załącznika nr 1do zarządzenia Przewodniczące­

go Kolllisji Papierów Wartościowych w sprawie okreś­

lenia minimalnej wartości środków własnych oraż maksymalnej wysokości kredytów przeznaczonych .na uruchomienie działalności maklerskiej,

w

2) charakte.r zmiany oraz sumę, o jaką kapitały (fundusze)

własne, o których mowa w pkt 1 , mają być podwyższone

.I ub obniżone;

3) przewiqvwanysposób,i terminwykonania .decyzji o obniżeniu kapitałów (funduszy) własnych,

4) w przypadku podwyżs~enia kapitałów (funduszy) włas­

nych -przewidywahy sposób i termin wykonania

decyzji oraz kosztyzgrqmadzenia kapitału.

2 .. ,00 raportu bieżącego należy dołączyć kopię decyzji

właściwego organu o zmianie w kapitałach (funduszach)

własnych podmiotu.

'

,

3. Po dokonaniu wpisu zmiany w kapitałach (funduszach) własnych podmiotu do właściwego rejestru należy

dostarczyć kopię stosownego dokumentiJ wydanego przez

sąd.

4. Do banku przepisy uśt. 1i2 stosuje się odpowiednio.

§ 8. , 1. W przypadku Wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w §1ust. 1 pkt 7', raport bieżący powinien zawierać co

.

najmniej następujące informacje

, 1) wskazanie podstaw i oznaczenie daty podjęcia decyzji

o emisjj'obligacji oraz przewidywany termin jej wykonania,

2) wielkość emisji, ilość serii oraz cechy obligacji i przewidywany termin sprzedaży,

3) wartość nominalną oraz cenę emisyjną obligacji,

4) przewidywaną łączhą wartość wpływów z emisji,

5) termin, warunki wykupu i oprocentowania obligacji,

6) przewidziane w warunkach emisji dodatkowe świad­

czenia,do których spełnienia zobowiązuje się podmiot.

7) wielkość uzyskanych gwarancji (zabezpieczeń). nazwę

(firmę) jednostki gwarantującej (zabezpieczającej) oraz

sumę jej kapitałów (funduszy własnych) wykazaną

. w bilansie za ostatni ro~ obrotowy,

8) cel emisji.

2. Do raportu bieżącego należy załączyć kopię decyzji

uprawnionego organu Ilodmiotu o emisji obligacji.

3 . . Po wygaśnięciu terminu sprzedaży emisji obligacji

lub jej kolejnych serii należy w formie raportu bieżącego

przesłać informacje o faktycznie zrealizowanych wpływach

pieniężnych i faktycznej wielkości zobowiązań podmiotu

z tytułu emisji obligacji oraz o uzyskanych gwarancjach

(zabezpieczeniach). '

4. OObanku przepisy ust. 1---:3 stosuje się odpowiednio,

jeżeli wpływy z emisji obligacji mają być przeznaczone na

Poz. 341

-

1) nazwę (firmę) i siedzibę lub imię, nazwisko i adres

, udzielającego pożyczki,

2) wysokość pożyczki, warunki i termińy jej spłaty wraz

z oprocentowaniem,

3) , przytoczenie fragmentu umowy, który obejmuje nieodwołalne zobowiązanie wierzyciela wskazujące na prawi' dłowośćzaliczenia pożyczki do pasywów podporząd­

kowanych ' lub .przyswojonych. ,

;;.

\

,2. Do banku przelDisy ust. 1 stosuje się odpowiednio,

jeżeli wpływy z tytułu pożyczki mają być przeznaczone na

finansowanie prowadzonej działalności maklerskiej.

§ 10. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 9, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

1) wskazanie, czy rezygnacja z badania sprawozdań finansowych podmiotu wynika ż decyzji biegłego rewidenta,

czy z decyzji tego podmiotu~

2)' wSkazanie' wszelkichwcześniejszych rezygnacji z wyrażenia opinii, opinii negatywnych lub opinii z zastrzeże­

niami o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych podmiotu, wydanych przez zmienianego biegłego rewidenta,

'

3) wskazanie organów zalecających i (lub) akceptujących

zmianę biegłego rewidenta,

4) opis wszelkich rozbieżności, jakie miały miejsce pomię­

dzy zarządem lub osobą zarządzającą przedsiębiorstwem

podmiotu a zmienianym biegłym rewidentem, co do

interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postano- wień ' statutu dotyczących przedmiotu badania, z zaznaczeniem sposobu ,ich rozstrzygnięcia,

5) dane o nowo zatrudnionym biegłym rewidencie,

6) datę zatrudnienia nowego biegłego rewidenta,

7) wskazanie, czy oraz w jakim zakresie podmiot korzystał

w przeszłości z usług nowo zatrudnionego biegłego

rewidenta;

8) wskazanie organu, który dokonał wyznaczenia nowego

biegłego rewidenta.

2. Do raportu bieżącego powinno być załączone pismo

dotychczasowe,go biegłego rewidenta, sporządzone na prośbę podmiotu i adresowane do Komisji Papierów Wartoś­

ciowych, w którym potwierdza lub nie potwierdza informacji

podanych w raporcie bieżącym.

3. Do banku przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio,

zmiana dotychczasowego lub zatrudnienie nowego

biegłego rewidenta pozostaje w związku z prowadzoną

jeżeli

działalnością maklerską.

§ 11. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa IN § l ' ust. 1 pkt 10, raport bieżący powinien zawierać

co najmniej następujące informacje

1) nazwę i siedzibę banku lub jego oddziału, z którym

została zawarta umowa rachunku bankowego lub umowa kredytowa,

finansowanie prowadzonej działalności maklerskiej.

2) rodzaj rachunku bankowego otworzonego i prowadzonego przez bank, o którym mowa w pkt 1,

§ 9.L W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w§ 1 ust. 1 pkt 8, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

3) zawarte w umowie z bankiem postanowienia ograniczające swobodę dysponowania środkami pieniężnymi na

rachunku bankowym,

'

-

506 -

Poz. 341

informacji w formie raportów miesięcznych,

i rocznych.

4) w przypadku zawarcia umowy kredytowej - przeznaczenie, wysokość, termin spłaty kredytu wraz z oprocentowaniem oraz uprawnienia banku związane z wykorzystaniem udzielonego kredytu i zabezpieczeniem jego

zwrotu.

półrocznych

2. Bank prowadzący działalność maklerską jest zobowiązany do przekazywania w formie raportów miesięcznych,

półrocznych i rocznych informacji przedstawiających organizacyjnie i finansowo wydzieloną w jego ramach działaI-

2. Do banku prowadzącego działalność maklerską przepisy ust. 1 stosuje się odpowiednio.

ność maklerską·

§ 12. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w§ 1 ust. 1 pkt 11, raport bieżący powinien zawierać co

najmniej następujące informacje

3. Raporty miesięczne, półroczne i roczne sporządza się

na podstawie ksiąg rachunkowych, ewidencji papierów

wartościowych oraz innych zbiorów danych prowadzonych

systematycznie i chronologicznie oraz przechowywanych

przez podmiot, o którym mowa w ust. 1 i 2, na trwałych

nośnikach informacji, w sposób zapewniający prawdziwość

i rzetelność ujawnianych informacji.

1) datę zawarcia umowy z emitentem o wykonywanie

czynności członka giełdy - specjalisty dla danego

papieru wartościowego oraz datę podjęcia tej działalności,

2) datę zaprzestania wykonywania czynności członka giełdy _ specjalisty dla danego papieru wartościowego,

4. Jeżeli podmiot, o którym mowa w ust. 1 i 2, rozpoczął

działalność w drugiej połowie miesiąca, dane za ten okres

można połączyć z danymi wykazywanymi w raporcie za

3) zwięzły opis przyczyn i przewidywanych skutków finansowych decyzji o rezygnacji z wykonywanych czynności

członka giełdy-specjalisty dla danego papieru wartościowego.

miesiąc następny.

2. Do banku prowadzącego działalność maklerską przepisy ust. 1 stosuje się odpowiednio.

-'

5. Jeżeli podmiot, o którym mowa w ust. 1 i 2, rozpoczął

działalność w piątym lub dziesiątym miesiącu roku ob-

rotowego, dane za ten okres można połączyć z danymi

wykazywanymi w raportach półrocznych za okres następny.

6. Jeżeli podmiot, o którym mowa w ust. 1 i 2, rozpoczął

§ 13. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 12, raport bieżący powinien zawierać

conajmniej następujące informaeje

działalność w drugim lub czwartym kwartale roku obrotowego, można dane za ten okres połączyć z danymi wykazywa nymi w raporcie rocznym za okres następny.

1) datę złożenia wniosku o uzyskanie statusu członka

giełdy,

2) datę uzyskania statusu członka giełdy,

§ 16. 1. Dane zawarte w raporcie miesięcznym powinny być przedstawione zgodnie z załącznikiem nr 1 do

niniejszego zarządzenia.

3) datę utraty statusu członka giełdy, wraz z opisem przyczyn oraz zamierzeń podmiotu dotyczących zawierania

transakcji na giełdzie w przyszłości,

2. Raport miesięczny powinien być przygotowany

w sposób zapewniający porównywalność aktualnych danych z danymi przedstawionymi dla okresu poprzedniego.

4) datę zawarcia i czas trwania umowy o zawieranie

transakcji na giełdzie za pośrednictwem podmiotu posiadającego status członka giełdy, wraz z podaniem jego

nazwy (firmy) i siedziby,

5) w przypadku rozwiązania umowy, o której mowa w pkt

4, przed terminem - datę jej wygaśnięcia, wraz z podaniem przyczyn rozwiązania umowy oraz zamierzeń podmiotu dotyczących zawierania transakcji na giełdzie

w przyszłości.

3. W przypadku zmiany zastosowanych metod sporządzenia danych wykazywanych w raporcie miesięcznym,

należy sporządzić notę objaśniającą, która powinna przedstawiać różnice między ujawnionymi danymi a podstawami

ich sporządzenia .

2. Do banku prowadzącego działalność maklerską przepisy ust. 1 stosuje się odpowiednio.

2. W raporcie półrocznym dane dotyczące sytuacji finansowej podmiotu powinny być sporządzone narastająco

od początku roku obrotowego.

§ 14. 1. W przypadku wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 13, raport bieżący powinien zawierać

dane, o których mowa w załączniku nr 1 do niniejszego

zarządzenia część A, sporządzone na dzień wystąpienia tego

zdarzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć co

następujące informacje

najmniej

1) zwięzły opis przyczyn niedotrzymania wymaganego poziomu wskaźników,

2) opis działań, jakie podmiot zamierza podjąć w celu

przywrócenia stanów zgodnych z wymaganiami okreś­

lonymi w innych przepisach.

3. Do banku prowadzącego działalność maklerską przepisy ust. 1 i 2 stosuje się odpowiednio.

§ 15. 1. Podmiot jest zobowiązany do przekazywania

§ 17. 1. Dane zawarte w raporcie półrocznym powinny

być przedstawione zgodnie z załącznikiem nr 2 i załącznikiem

nr 3 do niniejszego zarządzenia.

3. Raport półroczny o sytuacji finansowej powinien być

przygotowany w sposób zapewniający porównywalność

danych przedstawionych dla danego półrocza z danymi

przedstawionymi dla półrocza objętego poprzednim sprawozdaniem.

4. W przypadku zmiany zastosowanych metod wyceny

pozycji wykazywanych w półrocznym raporcie o sytuacji

finansowej, należy sporządzić notę objaśniającą, która powinna przedstawiać różnice między ujawnionymi danymi

a podstawami ich sporządzenia.

§ 18. 1. Wstępny raport roczny powinien zawierać roczne sprawozdanie finansowe. Do wstępnego raportu rocznego ust. 4 i 5 stosuje się odpowiednio.

2. Raport roczny powinien zawierać co najmniej roczne

sprawozdanie finansowe zbadane przez biegłego rewidenta

-

oraz sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarządzającej

przedsiębiorstwem podmiotu.

3 . Do rocznego sprawozdania finansowego należy dołączyć opinię biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego oraz raport z badania sprawozdania finansowego.

4. Sprawozdanie opisowe zarządu lub osoby zarządza­

jącej przedsiębiorstwem podmiotu powinno zawierać komentarz odnośnie do podstawowych wielkości ekonomiczno-finansowych ujawnionych w rocznym sprawozdaniu

finansowym, a w szczególności opis czynników mających

wpływ na działalność gospodarczą podmiotu i osiągnięte

przez niego zyski lub poniesione straty w okresie sprawozdawczym.

5. Do podmiotów z mocy innych przepisów zwolnio nych z obowiązku badania sprawozdania finansowego przez

biegłego rewidenta przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się.

Podmioty te zobowiązane są jednak dołączyć do wstępnego

raportu rocznego sprawozdanie, o którym mowa w ust. 4.

6. Obowiązki wynikające z ust. 2 uważa się za spełnione

przez banki, jeżeli do raportu rocznego dołączona jest część

sprawozdania opisowego zarządu lub osoby za rządzającej

przedsiębiorstwem podmiotu, która dotyczy organizacyjnie

i finansowo wydzielonej działalności maklerskiej .

7. Obowiązki wynikające z ust. 3 uważa się za spełnione

przez banki, jeżeli do raportu rocznego dołączona jest opinia

biegłego rewidenta o sprawozdaniu finansowym banku oraz

część raportu z badania dotycząca organizacyjnie i finan sowo wydzielonej w ramach banku działalności maklerskiej.

Poz. 341

§ 19. 1. Z zastrzeżeniem ust. 2, raport bieżący powinien

zostać przekazany w ciągu 3 dni roboczych od wystąpienia

zdarzenia lub powzięcia przez podmiot o nim informacji.

2. W przypadkach, o których mowa w § 1 ust. 1 pkt 2,

3 i 13, raport bieżący powinien zostać przekazany w ciągu 24

godzin.

3 . Raport miesięczny powinien zostać przekazany nie

do 20 dnia następnego okresu sprawozdaw-

później niż

czego.

4. Raport półroczny, w części obejmującej dane o sytuacji finansowej , powinien zostać przekazany w terminie

sześciu tygodni od dnia zakończenia półrocza roku obrotowego.

5. Raport półroczny, w częśc i obejmującej sprawozdanie zarządu z funkcjonowania systemu nadzoru wewnętrz­

nego, powinien zostać przekazany w terminie sześciu tygodni od dnia zakończenia półrocza roku kalendarzowego.

6. Wstępny raport roczny powinien zostać przekazany

nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia zakończenia roku

obrotowego.

7. Raport roczny powinien zostać przekazany niezwło­

czn ie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego

przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż na dwa

tygodnie przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia dokonującego zatwierdzenia sprawozdania finansowego.

§ 20. Zarządzenie wchodzi w życie po upływie 30 dni od

dnia ogłoszenia.

Przewodniczący Komisji Papierów Wartościowych

L. A. Paga

-

503 -

Poz. 340 i 341

ca, 143. Nowak Ernest, 144. Nowak Agnieszka, 145. Olbrich Stachowiecki Józef s. 'Konstantego, 190. Stachowiecka

Stanisław, 146. Olbrich Aniela, 147. Oleksy Tadeusz s.

Wacława c.Kacpra" 191. StaniekPaweł s. Karola, 192.

Jakuba, 148. Oleksy Stanisława c. Władysława, 149. Ol- Staniek Stefania c. Pawła, 193. Stapiński Romuald s. Piotra,

szówka Józef s. Jana, 150. Olszówka Janina c. Franciszka; 194. Stapińska Janina c: Pawła; ) 195. Swiderski Jan s.

151. Papacz Tomasz s. Konrada, 152. Papacz Anna c. Jana, Józefa, 196. Swiderska Aleksandra c. Franciszka, 197. Szarf

153. Pastuszka TadeL\sz s. Jana, 154. Pastusżka Stanisława

Roman, 198. Szarf Ema, 199. Szeja Stanisław s. Pawła, 200.

c. Jana, 155. Piekorz Teodor s. Wincentego, 156. Piekorz Szeja Zofia c. Augusta, 201. ' $zulik Sta·nisław Jilńa, 202.

Elfryda c. Józefa, 157. Piekutowski Stanisław s. Atanisława, Szulik Elfryda c. J6żefa, 203, $Iiwka Antoni s. Pawła, 204.

158. Piekutowska Jadwiga c. Franciszka, 159. Pogodała $liwka Rozalia c. Stanisława, 205. $wierczek Józef s. AugusAntoni s. Walentego, 160. Pogodała Maria c. Teofila, 161. ta, 206. $wierczek Hildegarda c. Tomasza, 207. ' Tarczyński

Polnik Jerzy s. Alojzego, 162. Polnik Agnieszka c. Franciszka, Wiesław s. Jana, 208. Tarczyńska Stanisława c. Włodzimie­

163. Przybyła Walerian s. Adama, 164. Przybyła Agata c. rza, 209. Toman Maksymilian s. Franciszka, 210. Toman

Józefa, 165. Pyrsz Adolf s. Stanisława, 166. Pyrsz Róża c. Anna c. Józefa, 211. Tomasik Stefan s. Jana, 212. Tomasik

Pawła, 167. Rduch Franciszek s. Józefa, 168. Rduch GertStanisława c. Władysława, 213. Wach Jerzy s. Marcjana,

ruda c. Teodora, 169. Rduch Ludwik s. Leopolda, 170'. . 214. Wach Joanna c. Kazimierza, 215. Wałach Wojciech s.

Rduch Waleria c. Ludwika, 171. Rubacha Stefan s. Stanis- Andrzeja, 216. Wałach Helena c. Jana, 217. Wieczorek Jerzy

ława, 172. Rubacha Stanisława c. JÓzefa, 173. Rudek

s. Leopolda, 218. Wieczorek Zofia c. Sylwestra, 219. Wolny

Kazimierz s. Andrzeja, 174. Rudek Daniela c. Józefa, 175. Albert s. Józefa, 220. Wolny Halina c. Adolfa, 221. Wronka

Mięczysław !? Jana, 222. Wronka Hanna c. Józefa, 223.

Ruppert Karol s. Karola, 176. Ruppert Agnieszka c;:. TeoqQra,

177. Sałaciński Bolesław s. ·Marcina, 178. Sałacińska Józefa Zganiacz Karol, 224. ZganiaczMaria, 225. Zieliński Stefan s.

c. Stanisława, 179. Skrzeczek Eryk s. Adolfa, 180. Skrzeczek ~omana, 226. Zielińska Władysława c. Marcelego, 227.

Marta c. Ryszarda, 181. Skrzypiec Stanisław s. WojCiecha, Ziętek Eugeniusz s. Macieja, 228. Ziętek Genowefa c. Roma182. Skrzypiec Jadwiga c. Józefa, 183. Słaboń Mic;:hał. s. na, 229. Zygmunt Jerzy s. Józefa, 230. Zygmunt Elfryda c.

Stefana, 184. Słaboń Zofia c. Stanisława, 185. Sobek Eryk s. Jana,2l1 ·. Żołna Wiktor s. Pawła, 232. Żołna Aniela c. Jana.

Józefa, 186. Sobek Agnieszka c. Alojzego, 187. Sobik Alojzy

s. Franciszka, 188. Sobik Agnieszka c. Eman';lela, 189.

, ' :Prezydęnt

Rzeczypospolit~j Polskiej

i.. Wałęsa

-,

, '"

.

s.

)

.

341

ZARZĄDZENIE PRZEWODNICZĄCEGO KOMISJIPAplEROW

WARTQŚCIO~CH

; ,

'

.z dnia 7 lipca 1994 r.

,

w sprawie zakresu i terminów dostarczania przez po~miot. prowadzący prze,jsiębiorstwo l ~aklerskie

informacji dotyczących jegodziałalripści i sytuacji finansowej.

Na podstawie art. 31 § 3 ustawy z dnia 22 marca 1991 r.

- Prawo o publicznym obrocie papierami wartościowymi

i funduszach powierniczych (Dz. U. z i 994 r. Nr 58, poz. 239

.

i Nr 71, poz. 313) zarządza się, co następuje

Załączniki do zarządzenia Przewodniczą­

cego Komisji Papierów Wartościowych

z dnia 7 lipca 1994 r. (poz. 341)

Załącznik nr 1

O STANIE KAPITAŁU NETIO, STOPIE ZABEZPIECZENIA I POZIOMIE ZAANGAŻOWANIA

RAPORT

(symbol)

za okres sprawozdawczy od . . ... . . . ... . ... . . . . . . do .... .. . .. . . .... .. . . . .

Pieczęć podmiotu

sprawozdawczego

CZĘŚ 'C A

w tys. zl

Wyszczególnienie

Stan na ostatni

dzień okresu

sprawozdawczego

1

2

L Kapitał netto (w. 02 + 07 - 11 )

01

1. Kapitały własne (w. 03 + 04 + 05 + 06)

Kapitał

02

akcyjny, zakładowy, wkłady wspólników, fundusz na działalność

maklerską, środki wydzielone

03

Kapitał zapasowy

04

Kapitał rezerwowy

t

.1

-

508 -

Poz. 341

1

Zysk nie podzielony

06

2. P asywaz w iększaj ą ce ka p itał włas n y (w. 08+09+ 1O)

07

Pasywa podporządkowane lub przyswojone

08

Zysk z bieżącej działalności

09

Rezerwa na przeszacowanie posiadanych papierów wartościowych (dodatnie

korekty wartości papierów wartościowych)

10

3. Aktywa i pas,ywa zmniejszające kapitał własny

(w. 12+13+14+15+16+25)

Nie pokryta strata z lat ubiegłych

13

.' ,

14

Udzielone gwarancje, kaucje i zabezpieczenia

15

Aktywa o niskiej płynności (w. 17 + 20+ 21 + 22 + 23+ 24) '

16

Środki trwałe netto (w. 18 + 19)

17

Środki trwałe netto (waga 1)

18

Środki trwałe netto (waga 0,4)

19

Wyposażenie netto

20

Wartości niematerialne i prawne netto

21

Rozliczenia międzyokresoweczynne

22

Należności przeterminowane ·

23

Weksle

24

Instrumenty finansowe nabyte we własnym imieniu i na własny rachunek

(w. 26+27+28+29+30+31 +32 + 33+34+35)

25

Akcje przedsiębiorstw notowanych na giełdzie (waga 0,5)

2(5

Akcje przedsiębiorstw notowanych na giełdzie, "nabyte z tytułu wykonywania

funkcji specjalisty (waga 0,4)

27

Obligacje Skarbu Państwa (waga 0,1).

28

Bony skarbowe (waga 0.1 )

29'

Jednostki uczestnictwa funduszy powierniczych (waga 0,3)

30

Akcje notowane na pozagiełdowym rynku publicznym (wagaO,8)

31..

Obligacje notowane na pozagiełdowym rynku publicznym (waga 0,7)

32

Inne akcje (waga 1,0)

33

Inne obligacje (waga 1,0)

34

Inne papiery wartościowe (waga 1,0)

35

4. Odchylenie od minimalnego poziomu

- minimalna kwota kapitału netto)

kapitału

netto (w. 01

36

5. Wymagany poziom kapitału netto (w. 50: w . 51)

wymaganego

..

.

12

Strata z biezącej' działalności

od

-

11

Należne wpłaty na poczet kapitału

6. Odchylenie

(w. 01-37)

.'.

2

poziomu

kapitału

37

netto

38

.'

"

'

•

<-

'

,

.,

'

.

-

-

Poz. 341

1

2

II. Stopa zabezpieczenia (w. 01 : w. 40 x 100%)

1. Zobowiązania łączne (w. 41-42)

39

40

i'

' "

2. Zobowiązania ogółem

41

3. Pozycje zmniejszające zobowiązania (w. 43+44+45)

42

Pasywa podporządkowane lub' przyswojone

': 43

.

-',

\, . 44

Pożyczki zabezpieczone

"

45

Korekta poziomu zobowiązań (w. 46 +47)

.,

Należności z tytułu transakcji sprzedaży zawartych w imieniu własnym i na

rachunek włas'ny, korygujące poziom zobowiązań ,

.'

46

J,'.

Należności z tytułu transakcji sprzedaży zawartych w imieniu wł.snym , lecz na

rachunek dającego zlecenie, korygujące poziom zobowiązań

..

47

48

4. Minimalny poziom stopy zabezpieczenia (w %)

,

5. Odchylenie od minimalnej stopy zabezpieczenia (w. 39-48)

III.

49

Bieżący poziom zaangażowania (w. 52 + 53)

50

1. Współczynnik zaangażowania

51

2. Papiery wartościowe klientów

52

3. Środki pieniężne klientów

53

,

4. Maksymalny poziom zaangażowania (w. 01 x w . 51)

54

5. Odchylenie od maksymalnego poziomu zaangażowania (w. 54-50)

55

CZĘŚĆ B

. ..

.,

IV. Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów

··M

67

V. Zobowiązania ogółem (w. 58+67 + 73 + 74+80+81 +86 + 92)

1. Zobowiązania wobec klientów (w. 59+61 +62+63 + 64+ 65 + 66)

"

h

. ..

Zobowiązania z tytułu dokonanych przez klientów wpłat na rachu nki środków

pieniężnych klientów

'

.' 59

w tym

na poczet nabycia praw z papierów wartościowych w pierwszej ofercie

publicznej lub publicznym obrocie pierwotnym

..

60

Pozostałe zobowiązania z tytułu dokonanych przez klientów wpłat na poczet

nabycia praw z papierów wartościowych w pierwszej ofercie publicznej lub

publicznym obrocie pierwotnym

.:.

.~~: .' ~-

Zobowiązania wobec klientów z tytułu prawidłowo zrealizowanych transakcj i'

~,

. :" 2

sprzedaży praw z papierów wartościowych

Zobowiązania

61 ,

wobec klientów z tytułu należnych dochodów t papierów

63

wartościowych

Zobowiązania

wobec klientów z tytułu błędnie zrealizowanych trani akcj i .

kupna lub sprzedaży praw z papierów wartościowych lub rozl iczenia do- ' <'I!, ,.

chodów z nich należnych

64

,

Zobowiązan i a wobec klientów zaliczone do roszczeń spornych

Pozostałe zobowiązania wobec klientów

2. Zobowiązania wobec kontrpartnerów (w. 68+ 70+ 71 + 72)

,

',,-

65

,., .,

.

,. 66

"

'.

-

510 -

Poz. 341

1

2

Zobowiązania z tytułu nabycia praw z papierów wartościowych we własnym

imieniu, lecz na rachunek dającego zlecenie

68

w tym

z tytułu transakcji 'z odroczoną płatnością

69

.,

-.

Zobowiązania z tytułu nabycia praw z papierów wartościowych we własnym

imieniu i na własny rachunek w ramach funkcji specjalisty

70

Zobowiązania z tytułu nabycia pozostałych praw z papierów wartościowych

we własnym imieniu i na-własny rachunek

71

Pozostałe zobowiązania wobec kontrpartnerów

72

3. Zobowiązania z tytułu wpłat na fundusz ubezpieczenia odpowiedzialności

cywilnej

73

4. Zobowiązania z tytułu oferowania praw z papierów wartościowych

w tym

- wobec emitenta lub wprowadzającego

75

wobec podrńiotuprowadzącego konsorcjum oferujących

76

-

74

5. Zobowiązania z tytułu afiliacji

w tym

- wobec podmiotu afiliowanego

78

wobec podmiotu afiliującego

79

-

77

6. Pasywa podporządkowane lub przyswojone

80

7. Inne zobowiązania długoterminowe (w. 82+83+84+85)

81

,

Pożyczki

.

82

Kredyty bankowe

83

Wyemitowane dłużne. papiery wartościowe

84

Pozostałe zobowiązania

85

8. Inne zobowiązania krótkoterminowe (w. 87 +89+90+91)

86

.-

Zobowiązania długoterminowe w okresie spłaty

w tym

- pozostałe zobowiązania w okresie spłaty

88

Kredyty bankowe i pożyczki

89

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

90

Pozostałe zobowiązania

87

-

9. Zobowiązania wewnętrzne

91

92

VI. Nabywanie lub sprzedaż papierów wartościowych we własnym imieniu

i na rachunek własny

93

1. Przychody z tytułu wykonywania funkcji specjalisty ze sprzedaży nie zakwalifikowanych do trwałych aktywów finansowych praw z papierów wartościowych

94

2. Przychody ze sprzedaży pozostałych praw z papierów wartościowych nie

zakwalifikowanych do trwałych aktywów finansowych

95

3. Koszty nabycia sprzedanych z tytułu wykonywania czynności specjalisty praw

z papierów wartościowych nie zakwalifikowanych do trwałych aktywów

finansowych

96

4. Koszty nabycia sprzedanych pozostałych praw z papierów wartościowych nie

zakwalifikowanych do trwałych aktywów finansowych

97

5. Przychody ze sprzedaży pozostałych instrumentów finansowych

98

6. Koszty nabycia pozostałych sprzedanych instrumentów finansowych

]'

-

Poz. 341

1

2

7. Wartość posiadanych instrumentów finansowych w cenach rynkowych

w tym

- zakwalifikowanych do trwałych aktywów finansowych

101

-

z tytułu wykonywania czynności specjalisty

-

pozostałych nie zakwalifikowanych do trwałych aktywów finansowych

8. Korekta wartości papierów wartościowych zaliczona w

wyników (w. 105-106)

100

ciężar

102

103

rachunku

104

Ujemne różnice zaliczone w ciężar rachunku wyników

105

Dodatnie różnice zaliczone na dobro rachunku wyników

106

9. Rezerwa na przeszacowanie posiadanych papierów wartościowych (dodatnie

korekty wartości papierów wartościowych) na początek okresu sprawozdawczego

107

Dodatnie różnice wartości wniesione do rezerwy w ciągu okresu sprawozdawczego

108

Ujemne różnice wartości zmniejszające rezerwę w ciągu okresu sprawozdawczego

109

Rezerwa rozwiązana w ciągu okresu sprawozdawczego z tytułu zbycia

papierów wartościowych

110

Rezerwa na przeszacowanie posiadanych papierów wartościowych (dodatnie korekty wartości papierów wartościowych) na koniec okresu

(w. 107+108-109-110)

111

VII. Wynik finansowy (w. 113--114 ± 115-116)

112

Przychody netto ogółem

113

Koszty ogółem

114

Zyski (straty) nadzwyczajne

115

Podatek dochodowy

116

VIII. Relacja środków własnych i wybranych zobowiązań (w. 118 : w. 119)

117

Środki własne na prowadzenie przedsiębiorstwa maklerskiego

118

Wybrane zobowiązania (w. 82+83+84+87-88+89+90)

119

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania

Sprawozdanie sporządził

(imię i nazwisko)

Sprawozdanie akceptował

(stanowisko)

(podpis)

(imię i nazwisko)

(stanowisko)

(podpis)

. . .... .....................

............

INSTRUKCJA

dotycząca raportu o stanie kapitału netto, stopie zabezpieczenia i poziomie zaangażowania

1. Ilekroć w załączniku jest mowa o

rozumie się przez to ustawę z dnia 22 marca

1991 r. - Prawo o publicznym obrocie papierami

wartościowymi i funduszach powierniczy~h (Dz. U.

z 1994 r. Nr 58, poz. 239 i Nr 71, poz. 313);

2) zarządzeniu - rozumie się przez to zarządzenie Przewodniczącego Komisji Papierów Wartościowych z dnia 17

marca 1994 r. w sprawie określenia minimalnej wartości

środków własnych oraz maksymalnej wysokości kredytów przeznaczonych na uruchomienie działalności maklerskiej (Monitor Polski Nr 21, poz. 169);

1) ustawie -

l

3) okresie sprawozdawczym - rozumie się przez to miesiąc

roku obrotowego lub okres od pierwszego dnia miesiąca

do dnia wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w§ 1 ust.

1 pkt 13;

4) podmiocie sprawozdawczym - rozumie się przez to

podmioty prowadzące przedsiębiorstwo maklerskie,

o których mowa wart. 18 § 1 ustawy, a także wydzieloną

organizacyjnie i finansowo w ramach banku jednostkę

prowadzącą działalność maklerską, zwaną dalej "bankowym domem maklerskim".

-

CZĘŚĆ A

Dział I. Kapitał netto

2. Przez kapitał netto rozumie się kapitał netto określony

zgodnie z ust. 2 załącznika nr 1 do zarządzenia. Wyliczona

w wierszu 01 kwota stanowi sumę pozycji wykazanych

w wierszach 02 i 07 pomniejszoną o kwotę wykazaną

w wierszu 11 .

3. Przez kapitały własne rozumie się kapitały własne

określone zgodnie z ust. 4 załącznika nr 1 do zarządzenia.

Wyliczona w wierszu 02 kwota stanowi sumę pozycji wykazanych w wierszach od 03 do 06.

4. W wierszu 03 należy podać, odpowiednio dla osób

prawnych i jednostek organizacyjnych nie posiadających

osobowości prawnej, o których mowa wart. 18 § 1 ustawy,

wskazaną w rejestrze handlowym: wysokość kapitału akcyjnego, kapitału zakładowego, sumę wkładów wspólników

spółki komandytowej, wskazaną w umowie spółki: sumę

wkładów wspólników spółki cywilnej lub jawnej, wskazaną

w statucie wysokość kapitału (funduszu) na działalność

maklerską wydzielonego z funduszy własnych podstawowych banku, a w odniesieniu do innych podmiotów - środ­

ków wydzielonych dla prowadzenia przedsiębiorstwa maklerskiego.

5. W wierszu 04 należy podać wysokość kapitału zapasowego zgodnie ze stanem wykazanym w księgach rachunkowych podmiotu; podmioty sprawozdawcze nie tworzące

kapitału zapasowego oraz bankowe domy maklerskie nie

wypełniają tej pozycji.

6. W wierszu 05 należy podać, zgodnie ze stanem

wykazanym w księgach rachunkowych podmiotu, wysokość

kapitałów rezerwowych tworzonych z mocy prawa lub

statutu. Do pozycji tej nie wlicza się rezerwy na przeszacowanie posiadanych papierów wartościowych. Bankowe domy maklerskie wykazują w tej pozycji tworzone zgodnie ze statutem banku fundusze (kapitały) rezerwowe, wtedy

gdy są one przeznaczone wyłąctnie na finansowanie działal­

ności podmiotu sprawozdawczego. Do chwili podjęcia przez

uprawnione organy podmiotu sprawozdawczego stosownej

decyzji oraz dokonania właściwych zapisów w księgach

rachunkowych, dopłat wnoszonych przez wspólników lub

udziałowców spółki nie wlicza się do kapitałów rezerwowych podmiotu sprawozdawczego.

7. Przez pasywa powiększające kapitał własny wyliczane w wierszu 07 rozumie się wykazywane w wierszach 08, 09

i 10 pozycje wymienione w ust. 2 załącznika nr 1 do

zarządzenia.

8. W wierszu 08 należy podać, zgodnie ze stanem

wykazanym w księgach rachunkowych, zobowiązania zaliczone przez podmiot sprawozdawczy do kategorii pasywów

podporządkowanych lub przyswojonych, w części zakwalifikowanej do pozycji powiększających kapitały własne za

zgodą, o której mowa w ust. 2 załącznika nr 1 do zarządzenia.

9. W wierszu 09 należy podać kwotę netto, tj. po

odliczeniu podatku dochodowego, zysku z bieżącej działal­

ności wykazanego w księgach rachunkowych na ostatni

dzień okresu sprawozdawczego. Jeżeli raport sporządza się

na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 1 ust.

1 pkt 13, to należy podać kwotę netto zysku z bieżącej

działalności, ustaloną na ostatni dzień poprzedniego miesią­

ca. Zasada pomiaru wyniku finansowego przewidziana w ust.

53 instrukcji jest obowiązująca .

,..

"

Poz. 341

10. W wierszu 10 należy podać zgodny z księgami

rachunkowymi stan rezerwy na przeszacowanie posiadanych

papierów wartościowych, tj. dodatniej korekty wartości

posiadanych papierów wartościowych, o której mowa w ust.

2 załącznika nr 1 do zarządzenia . Przez dodatnią korektę

wartości rozumie się sumę dodatnich różnic wartości ustalonych dla poszczególnych posiadanych papierów wartoś­

ciowych, które nie zostały użyte dla pokrycia ujemnych

różnic wartości i nie podlegały rozwiązaniu z tytułu zbycia

papierów wartościowych będących podstawą ich pomiaru.

Stosuje się przy tym następujące zasady

1) przyjmuje się, że księgowa wycena papierów wartoś­

ciowych znajdujących się we wtórnym obrocie publicznym prowadzona jest według cen bieżących; w pozostałych przypadkach wycena papierów wartościowych

jest prowadzona według cen nabycia, przy czym

a) przez cenę bieżącą papierów wartościowych notowanych na giełdzie rozumie się kurs zamknięcia

ustalony podczas ostatniego notowania; w przypadku notowania papieru wartościowego na więcej niż

jednym rynku giełdowym, za podstawę wyceny

przyjmuje się kurs zamknięcia ustalony na tym z rynków, którego wolumen obrotu był największy; przez

kurs zamknięcia rozumie się także kurs dnia ustalony

w systemie jednolitego kursu dnia,

b) przez cenę bieżącą papierów wartościowych znajdujących się w regulowanym pozagiełdowym obrocie publicznym rozumie się podany do wiadomości

publicznej kurs zamknięcia ustalony podczas ostatniego notowania; w przypadku obrotu papierem

wartościowym dokonywanego na więcej niż jednym

rynku lub przez więcej niż jeden podmiot. o którym

mowa wart. 54 § 4 ustawy, przez cenę bieżącą

rozumie się podany do wiadomości publicznej kurs

zamknięcia ustalony na tym z rynków, którego wolumen obrotu był największy;

2) nadwyżka ponad wartość księgową papieru wartoś­

ciowego wynikająca ze wzrostu jego ceny bieżącej

stanowi dodatnią różnicę wartości odnoszoną na dobro

(zwiększenie) rezerwy na przeszacowanie posiadanych

papierów wartościowych; jeżeli dodatnia różnica wartości powstaje bezpośrednio po ujemnej różnicy wartości

papieru wartościowego odniesionej w ciężar rachunku

wyników, to do wysokości kwoty wyrównującej spadek

wartości nadwyżka powinna być odniesiona w pierwszej kolejności na dobro rachunku wyników, a dopiero

ewentualna jej pozostałość powiększa rezerwę; wodniesieniu do papierów wartościowych nie będących we

wtórnym publicznym obrocie nie dokonuje się pomiaru

przyrostu wartości;

3) ujemna różnica wartości powstaje, gdy wartość księgo­

wa papieru wartościowego jest wyższa niż jego cena

bieżąca; ujemną różnicę wartości odnosi się w ciężar

(zmniejszenie) rezerwy do wysokości poprzednio powstałej dodatniej różnicy wartości papieru wartościo­

wego zwiększającej rezerwę, jeżeli tak powstała rezerwa

nie została jeszcze rozwiązana; we wszystkich innych

przypadkach ujemna różnica wartości jest odnoszona

w ciężar rachunku wyników; w odniesieniu do papierów

wartościowych nie będących we wtórnym publicznym

obrocie pomiar ujemnej różnicy wartości jest dokonywany zgodnie z zasadami rachunkowości i podlega

ujawnieniu w raporcie sporządzonym na ostatni dzień

roku obrotowego;

4) rachunek dodatnich i ujemnych różnic wartości prowadzi się oddzielnie dla każdego z posiadanych papierów

I

-

wartościowych, tak aby było możliwe ustalenie ich

wysokości odnoszonych w ciężar i na dobro rezerwy

oraz rachunku wyników.

Poz. 341

21. W wierszu 24 należy podać, zgodnie ze stanem

wykazanym w księgach rachunkowych, wartość weksli,

o których mowa w ust. 5 lit. f) załącznika nr 1 do zarządzenia.

11. Przez aktywa i pasywa zmniejszające kapitał własny,

wyliczane w wierszu 11, rozumie się wykazywane w wierszach od 12 do 25 pozycje wymienione w ust. 2 załącznika nr

1 do zarządzenia.

22. W wierszu 25 należy wyliczyć sumę pozycji wykazanych w wierszach od 26 do 35, o których mowa w ust.

2 i 7 załącznika nr 1 do zarządzenia . Stosuje się przy tym

następujące zasady

12. W wierszu 12 należy podać, zgodnie ze stanem

wykazanym w księgach rachunkowych, należne wpłaty na

poczet akcji objętych, lecz nie w pełni opłaconych . W pozycji

tej nie wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub

odszkodowania umownego od akcjonariuszy będących

w zwłoce.

1) przez ostatnią cenę rynkową, o której mowa w ust. 2 lit.

e) załącznika nr 1 do zarządzenia, rozumie się cenę

bieżącą, o której mowa w ust. 10; jednostki uczestnictwa

funduszy powierniczych, o których mowa w wierszu 30,

wycenia się według ostatniej ceny ich umorzenia;

13. W wierszu 13 należy podać zgodnie ze stanem

wykazanym w księgach rachunkowych nie pokrytą stratę z lat

ubiegłych. Pozycja ta nie może być kompensowana z wniesionymi celem jej pokrycia dopłatami, kapitałami, zyskiem

bilansowym wykazanym za rok poprzedni lub zyskiem z bieżącej działalności operacyjnej.

14. W wierszu 14 należy podać kwotę netto, tj . po

naliczeniu podatku dochodowego, straty z bieżącej działal­

ności wykazanej w księgach rachunkowych na ostatni dzień

okresu sprawozdawczego. Jeżeli raport sporządza się na

skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w§ 1 ust. 1 pkt

13, należy podać kwotę netto straty z bieżącej działalności,

ustaloną na ostatni dzień poprzedniego miesiąca. Zasada

pomiaru wyniku finansowego przewidziana w ust. 53 instrukcji jest obowiązująca .

15. W wierszu 15 należy podać, zgodnie ze stanem kont

pozabilansowych prowadzonych w księgach rachunkowych, udzielone gwarancje, kaucje i zabezpieczenia.

16. Przez aktywa o niskiej płynności, wyliczane w wierszu 16, rozumie się pozycje wykazywane w wierszach od 17

do 24, zgodnie z ust. 4 załącznika nr 1 do zarządzenia .

2)

ilość instrumentów finansowych ustala się na podstawie

prowadzonej ewidencji ilościowej lub ilościowo-war­

tościowej według stanu na koniec dnia sporządzenia

sprawozdania, po uwzględnieniu stanu papierów do

dostarczenia i otrzymania;

3) w wierszu 35 należy podać wartość wszystkich nie

ujętych w wierszach od 26 do 34 papierów wartoś­

ciowych, a także nabytych udziałów w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością lub środków wniesionych

do innych spółek jako wpłaty wspólników.

23. W wierszu 36 należy wyliczyć odchylenie od minimalnego kapitału netto, przez które rozumie się różnicę

między bieżącą wartością kapitału netto wykazaną w wierszu

01 raportu i minimalną kwotą kapitału netto, o której mowa

w § 4 ust. 3 zarządzenia. Odchylenie ujemne, tj. niedobór

bieżącego kapitału netto, podaje się w nawiasach.

24. W wierszu 37 należy wyliczyć wymagany poziom

netto, przez który rozumie się iloraz bieżącego

poziomu zaangażowania wykazanego w wierszu 50 i współ­

czynnika zaangażowania będącego wielkością niemianowaną, o którym mowa w § 5 ust. 1 zarządzenia, wynoszącego

w pierwszym roku działalności 80, w drugim roku 100,

a w trzecim i następnych latach działalności 120.

kapitału

17. W wierszu 17 należy wyliczyć sumę pozycji wykazywanych w wierszach 18 i 19. Podawana w raporcie wartość

netto środków trwałych ustalana jest na podstawie ksiąg

rachunkowych, lecz nie obejmuje środków trwałych, o których mowa w ust. 6 pkt 1 załącznika nr 1 do zarządzenia, oraz

sumy naliczonej od wartości netto, pomniejszającej wartość

środków trwałych, o której mowa w ust. 6 pkt 1 załącznika nr

1 do zarządzenia. Jeżeli raport sporządza się na skutek

wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 1 ust. 1 pkt 13,

należy podać stany ustalone na ostatni dzień poprzedniego

25. W wierszu 38 należy wyliczyć odchylenie od wymaganego poziomu kapitału netto, przez które rozumie się

różnicę wartości bieżącego kapitału netto wykazanego

w wierszu 01 oraz wymaganego poziomu kapitału netto

wykazanego w wierszu 37. Odchylenie ujemne, tj. niedobór

bieżącego kapitału netto, podaje się w nawiasach.

miesiąca.

stopę

18. Pozycje wykazywane w wierszach 20 i 21 należy

podać zgodnie ze stanem ksiąg rachunkowych. Jeżeli raport

sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym

mowa w § 1 ust. 1 pkt 13, należy podać stany ustalone na

ostatni dzień poprzedniego miesiąca.

19. W wierszu 22 należy podać stan rozliczeń międzyo­

kresowych czynnych zgodnie ze stanem wykazanym w księ­

gach rachunkowych .

20. W wierszu 23 należy podać, zgodnie ze stanem

wykazanym w księgach rachunkowych, kwotę należności

zakwalifikowaną według kryterium terminowości zapłaty do

należności nieprawidłowych, w tym również należności

nieprawidłowych z powodu nieterminowości zapłaty, które

przeniesiono do roszczeń spornych, oraz należności z tytułu

kar i odszkodowań umownych oraz odsetek za zwłokę

naliczonych od należności przeterminowanych.

-.

Dział II. Stopa zabezpieczenia

26. W wierszu 39 należy podać wyrażoną w procentach

zabezpieczenia, o której mowa w § 4 zarządzenia,

wyliczoną jako iloraz wartości bieżącego kapitału netto

wykazanego w wierszu 01 i zobowiązań łącznych wykazanych w wierszu 40.

27 . W wierszu 40 wylicza się zobowiązania łączne,

o których mowa w ust. 3 pkt 1 załącznika nr 1 do zarządzenia,

jako różnicę pozycji wykazanych w wierszach 41 i 42.

28. W wierszu 41

należy podać wartość zobowiązań

ogółem zgodnie ze stanem wykazanym w księgach rachun-

kowych.

29. W wierszu 42 wylicza się łączną wartość pozycji

o których mowa

w ust. 3 załącznika nr 1 do zarządzenia, wykazanych w wierszach 43, 44 i 45.

zmniejszających zobowiązania ogółem,

30. W wierszu 43 wykazuje się kwotę pasywów podi przyswojonych, o której mowa w ust.

porządkowanych

,

•

•

-

514

Dział V. Zobowiązania ogółem

3 pkt 1 załącznika nr 1 do zarządzenia, w kwocie równej

pozycji wykazanej w wierszu 08.

31. W wierszu 44 należy podać , zgodnie ze stanem

wykazanym w księgach rachunkowych, zobowiązania z tytułu pożyczek zabezpieczonych, tj. pożyczek , dla których

zostało prawnie ustalone zabezpieczenie (poręczenie) na

majątku strony trzeciej (gwaranta) .

32. W wierszu 45 wylicza się kwotę korygującą wysokość zobowiązań łącznych , o której mowa w ust. 3 pkt

2 i 3 załącznika nr 1 do zarządzenia, jako sumę pozycji

wykazanych w wierszach 46 i 47.

33. W wierszu 48 należy podać obowiązującą podmiot

sprawozdawczy w danym okresie sprawozdawczym minimalną stopę zabezpieczenia, o której mowa w § 4 ust. 1 i 2 zarządzenia.

34. W wierszu 49 wylicza się odchylenie od minimalnej

stopy zabezpieczenia, przez które rozumie się różnicę między

bieżącą stopą zabezpieczenia wykazaną w wierszu 39 i minimalnym poziomem stopy zabezpieczenia wykazanym w wierszu 48. Odchylenie ujemne (niedotrzymanie) należy podać

w nawiasach.

Dział III. Bieżący poziom zaangażowania

35. W wierszu 50 należy podać bieżący poziom zaangażowania, o którym mowa w§ 5 ust. 2 zarządzenia, wyliczo-

ny jako suma pozycji wykazanych w wierszach 52 i 53.

36. W wierszu 51 należy podać współczynnik, o którym

mowa w ust. 24 instrukcj i.

f

należy

37. W wierszu 52

podać wartość

papierów

wartościowych klientów, o której mowa w załączniku nr 2 do

zarządzenia . Przez ostatnią cenę rynkową rozumie się cenę,

o której mowa w ust. 10 instrukcji.

Ilość

i-tego papieru

wartościowego klientów ustala się na podstawie ewidencji

papierów

wartościowych

według

42. W wierszu 57 należy podać wartość zobowiązań

ogółem zgodnie ze stanem wykazanym w księgach rachun-

kowych dla pozycji podanych w wierszach 58, 67, 73, 74, 80,

81,86 i 92.

43. W wierszu 58 należy wyliczyć wartość zobowiązań

wobec klientów na podstawie stanu zgodnego z księgami

rachunkowymi dla pozycji wykazanych w wierszach od 59

do 66.

44. W wierszu 67 należy wyliczyć wartość zobowiązań

wobec kontrpartnerów na podstawie stanu zgodnego z księ­

gami rachunkowymi dla pozycji wykazanych w wierszach od

68 do 72.

45. W wierszu 73 należy wykazać wartość zobowiązań

z tytułu wpłat na poczet funduszu ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej, o którym mowa wart. 65 ustawy.

46. W wierszach od 74 do 79 należy podać stany

zobowiązań ustalone zgodnie z księgami rachunkowymi dla

wykazywanych pozycji.

47. W wierszu 80 należy podać pełną wartość pasywów

podporządkowanych lub przyswojonych niezależnie od zgo-

dy, o której mowa w ust. 2 załącznika nr 1 do zarządzenia.

48. W wierszach od 81 do 91 należy podać stany

ustalone na podstawie ksiąg rachunkowych .

W wierszu 88 przez pozostałe zobowiązania w okresie spłaty

należy rozumieć zobowiązania wyliczone na zasadach przyjętych dla pozostałych zobowiązań, o których mowa w wierszu 85.

zobowiązań

49. Przez zobowiązania wewnętrzne wykazywane

w wierszu 92 rozumie się zobowiązania bankowego domu

maklerskiego wobec macierzystego banku. Pozycja ta nie

występuje w innych podmiotach sprawozdawczych.

stanu na koniec dnia

sporządzenia sprawozdania po uwzględnieniu stanu papie-

rów do dostarczenia i otrzymania .

Dział VI. Nabywanie lub sprzedaż papierów wartoś­

ciowych we własnym imieniu i na rachunek własny

38. W wierszu 53 należy podać sumę środków pienięż­

nych klientów, o której mowa w załączniku nr 2 do zarządzenia, ustaloną na podstawie stanu wykazanego w księ­

gach rachunkowych.

50. W wierszach od 94 do 99 należy podać stany

ustalone dla wymienionych pozycji na podstawie ksiąg

rachunkowych .

39. W wierszu 54 wylicza się maksymalny poziom

zaangażowania, o którym mowa w § 5 ust. 1 zarządzenia,

jako iloczyn bieżącego kapitału netto wykazanego w wierszu

01 i współczynnika zaangażowania wykazanego w wierszu

51.

51. W wierszach od 100 do 103 należy wykazać stany

zgodnie z księgami rachunkowymi. Przez papiery wartoś­

ciowe zakwalifikowane do trwałych aktywów finansowych

rozumie się papiery wartościowe i udziały będące trwałą

lokatą środków pieniężnych podmiotu sprawozdawczego.

Przez cenę rynkową rozumie się cenę, o której mowa w ust.

10 instrukcji.

40. W wierszu 55 w ylicza się odchylenie od maksymalnego poziomu zaangażowania , rozumiane jako różnica mię­

dzy maksymalnym poziomem zaangażowania wykazanym

w wierszu 54 i b i eżącym poziomem zaangażowania wykazanym w w ierszu 50. Odchylenie ujemne, tj. przekroczenie

maksymalnego poziomu zaangażowania , należy podać w nawiasach.

52. W wierszu 104 wylicza się korektę wartości papierów wartościowych jako różnicę pozycji wykazanych w wierszach 105 i 106. Dodatnie i ujemne różnice wartości ustala

się zgodnie z zasadami przewidzianymi w ust. 10 instrukcji.

CZĘśt B

53. W wierszach od 107 do 111 należy wykazać stany

na podstawie ksiąg rachunkowych, których pomiaru dokonano według zasad określonych w ust. 10 instrukcji.

Dział IV. Liczba prowadzonych rachunków papierów

Dział VII. Wynik finansowy

wartościowych klientów

41 . W wierszu 56 należy podać liczbę prowadzonych

rachunków papierów wartościowych klientów, ustaloną na

koniec ostatniego dnia okresu sprawozdawczego .

•

54. W wierszach od 112 do 116 należy wykazać stany

zgodnie z księgami rachunkowymi, zachowując jednakże

zasady pomiaru ujemnych różnic wartości papierów wartoś­

ciowych przewidziane w ust. 10 instrukcji.

Dział VIII. Relacja środków własnych

i wybranych zobowiązań

Poz. 341

-

rachunkowymi środki własne podmiotu sprawozdawczego,

o których mowa w § 2 zarządzenia.

55. W wierszu 117 należy wyliczyć relację, o której

mowa w § 7 zarządzenia.

56. W wierszu 118 należy podać zgodnie z księgami

57. W wierszu 119 należy podać zgodnie z księgam i

rachunkowymi sumę pozycji, o których mowa w § 7 za rządzenia, wykazywanych w wierszach 82, 83, 84, 87, 89

i 90, pomniejszoną o wartość wykazaną w pozycji 88.