Zarządzenie Prezesa Narodowego Banku Polskiego z dnia 6 grudnia 1989 r. w sprawie klasyfikacji obrotów pieniężnych na rachunkach bankowych osób prawnych oraz sprawozdawczości z obrotów gotówkowych, dokonywanych przez osoby prawne z pominięciem ich rachunków.

Załącznik

nr l '

KLASYFIKACJA OBROTÓW PIENIĘZNYCH

Rozdział

bankowych na przewidywane,

wo wydatki),

l

Zakres i zasady klasyfikacji

1, Osoby prawne, z zastrzeżeniem uśt. .3, 4 i s

l) klasyfikują zgodnie z niniejszym załącznikiem nastę ­

pujące gotówkowe i bezgotówkowe wpłaty i wypłaty,

realizowane za pośrednictwem oddz'iałów ' banków

i jednostek PPTT

a) gotówkowe wpłaty (w tyin zwróty nie wykorzystanej gotówki. uprzednio podjętej z rachunków

I§ 1.

określone

rodzajo-

b) gotówkowe wypłaty (w tym dokonywane za pośrednictwem konta "Przekazy bankowe i zlecenia'

do wypłaty"),

,

c)

wpłaty

na rachunki bankowe osób prawnych z tyrealizacji w oddziałach banków, przyjętych

przez te osoby

--. czeków z rachunków ' oszczędnościowo-rozliczetułu

-

lIliowych i bieżących osób fizycznych i różnych

podmiotów gospodarczych,

-; przekazów kredytowych wydanych przez odo,

działy banków w ciężar kredytów udzielonych

osobom fizycznym na ratalne zakupy towarów

i usług,

d) dyspozycje przelewów środków pieniężnych z rachunków bankowych osób prawnych (w tym na

podstawie czeków r.ozrachunkowych) na

- wskazane

rachunki

bankowe

(ks'iążeczki

oszczędnościowe) osób fizycznych i różnych

.podmiotów gospodarczych, w tym dyspozycje,

realizowane za pośrednictwem konta "Wpływy

do zarachowania na rachllnki oszczędnościowe",

- rachunki banków i jednostek PPTT, przewidzialIle do gotówkowej realizacj'i w oddziałach banków i w jednostkach PPTT na rzecz osób fizycznych, różnych podmiotów gospodarczych

łub osób prawnych, według załączonych zleceń

wypłat-,

-<

rachunki pomocnicze osób praWnych, przewidziane do gotówkowej realizacji na rz'ecz osób

fizycznych, różnych podmiotów gospodarczych

lub osób prawnych, według zał~zonych zleceń

-

P9Z.348

Symbole

pk

2) pozycje klasyfikacji

wypłat

10

Wynagrodzenia za pracę.

14

Świadczenia społeczne.

20

31

Skup produktów rolniCzych.'

Zakup towarów i usług od osób prawnych.

40

Pozostałe wypłaty.

62

Wypłaty

65

dla różnych podmiotów gospodarczych

i osób fizycZlIlych.

Wypłaty z rachunków bieżących (funduszów) kas

pracowniczych .

3. Jednostki PPTT odpowiednio zaliczają

1) nadmiary gotówkowe jednostek PPTT, odprowadzane

na rachunki bankowe ---, do pozycji klasyfikacji

"Wpłaty poczty", symbol pk 50,

2) zasiłki gotówkowe pobierane przez jednostki PPTTz

rachunków bankowych - do pozycji klasyfikacji

"Wypłaty dla poczty", symbol pk . 50,

3) bezgotówkowe dyspozycje pieniężne z rachunków

jednostek PPTT na rachunki bankowe i na rzecz osób

fizycznych i różnych podmiotów gospodarczych - do

pozycji klasyfikacji wymienionych w ust. 2 pkt 2.

4. Dyrekcje wojewódzkie PPTT klasyfikują wynikaz zestawień ogólnych rachunków miesięcznych goe) kwoty potrąceń dokonywanych przez spółdzielnie tówkowe wpłaty i wypłaty, dokonane

mleczarskie z należności indywidualnych produ1) Vi ramach gospodarki · własnej jednostek PPTT,

centów mleka z tytułu pobranych przez nich towa2) z tytułu nIektórych operacji pieniężnych, zrealizowarów i środków (wykazywane w miesięcznych innych na zlecenie i na rzecz posiadaczy rachunków

formacjach składanych przez te spółdzielnie zgodbankowych,

nie z § 9 pkt 1 zarządzenia),

3) na zlecenie i na rzecz działających w jednostkach

PPTT pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych

2) zestawiają według pozycj'i klasyfikacji wymienionych

i organizacji podobnych,

w ust. 2 i ujmują w informacjach miesięcznych o wydatkach gotówkowych pokrytych bieżącymi wpłyWa­ objęte miesięczną informacją o obrotach gotówkowych

mi własnymi do kas osób prawnych (o których mowa jednostek PPTT (o której mowa w § 11 zarządzenia)

w § 5- pkt 2 zarządzenia) kwoty

według następujących pózycji klasyfikacji

a) ' bieżących wpływów własnych, przyjętych w .k a·l

- wymienionych w ust. 2,

sach osób prawnych, nIe odprowadzonych na ra- ' ---' "Wpłaty oszczędności", symbol pk 66,

chunki bankowe, wykorzystanych na pokrycie wy~

- "Wypłaty oszczędn9ści", symbol pk 66,

datków gotówkowych, '

---o "Wpłaty z tytułu

zasilani'a gotówkowego", symbol

b) wydatków gotówkowych pokrytycn wpływami,

Rk 80,

o których mowa pod lit. a), w tym kwoty przeZlIla--; "Wypłaty z 'tytułu zasilania gotówkowego", symczone na uzupełnienie niezbędnego zapasu gotówbol pk 80. .

: .

ki w kas'a ch osób prawnych jako refundacja

uprzednio dokonanych z tego zapasu wydatków,

5. Osoby prawne, które zgodnie z § 1 ust. 1 pkt 3

c) gotówki podjętej z rachunków bankowych osób zarządzenia zwolnione są z przedmiotowej klasyfikacji

prawnych na określone rodzajowo wydatki, prze- dyspozycji pieniężnych, zaliczają wszystkIe dyspozycje

znaczone na inne cele (w tym na uzupełnienie realizowane za pośrednictwem rachunków bankowych,

określone w § 1 ust. 1 pkt 1 lit. a)---tl) , odpowiednio ,do

niezbędnego zapasu gotówki), oraz kwoty dokonapozycji klasyfikacji "Pozostałe wypłaty" i "Pozostałe

nych z tej gótówk'i wydatków.

wpłaty", zamieszczając na tych dyspozycjach symbol licz2. Osoby prawne, z zastrzeżeniem ust. 3, 4 i 5, klasybowy ,,40", bez określania poszczególnych tytułów wpłat

fikują gotówkowe i bezgotówkowe wpłaty i wypłaty,

i wypłat.

o których mowa w ust. 1 pkt 1, ;oraz zestawiają gotówr§ 2. 1. KJasyfikacja obrotów pieniężnych określo­

kowe obroty pieniężne określone w ust. 1 pkt 2 według

nych w § 1 uist. 1 pkt 1 lit. a)-'d) polega na zamieszczanastępującychpózycji klasyfikacji wpłat i wypłat

niu na dyspozycjach pieniężnych, stooowiących podsta. Symbole

wę realizacji gotówkowych i bezgotówkowych wpłat i wy1) pozycje klasyfikacji wpłat

pk

płat (na wszystkich kopIach i odcinkach d9kumentu)

1) tekstu słownego jednoznacznie . określającego tytuł

10

Utarg towarowy.

danej dyspozycji pieniężnej (tytuł wpłaty - wpływu,

20

Podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe.

należności, wypłaty -..:.... wydatku, zobowiązania) umoż­

30 . Opłaty za usługi.

liwiającego zaliczenie dyspozycji do właściwej pozy~

40 Pozostałe wpłaty.

cji klasyfikacji,

65 Wpłaty na rachunki bieżące (fundusze) kas prit.;

2) symboli liczbowych pozycji klasyfikacji, właściwych

cowniczych.

dla poszczególnych dyspozycji pieniężnych (w spe70

Zwroty zaliczek i nie podjętych należności.

wypłat,

jące

~

cjalnych "okienkach" oznaczonych nadrukiem "symbol pk" lub obok tytułu dyspozycji),

3) klauzuli o treści

,a) "ROZLICZENIA Z LUDNOŚCIĄ" ~ na objętych

kla~yfikacją dyspozycjach przelewu środków pieniężnych z rachunków bankowych osób prawnych

na wskazane rachunki bankowe (książeczki osz,",

czędnościowe)

osób fizycznych i różnych podmiotów gospodarczych oraz na rzecz tych osób

i jednostek, tj. na dyspozycjach realizowanych go·

tówkowo za pośrednictwem rachunków pomocniczych osób prawnych, prowadzonych w innych oddziałach banków, rachunków oddziałów banków

właściWych dla odbiorców należności , (adresatów

wypłat) lub poprzez kOnta "Wpływy do zaracho·

wania na rachunki oszczędnościowe" oraz "Przekazy bankowe -i zlecenia do w"{płaty" (w prawym

górnym rogu dokumentu),

b) "PRZEKAZ POCZTOWY" - 1 na bezgotówkowych

dyspozycjach pieniężnych na rachunki państwo­

wej ' jednostki organizacyjnej PPTT z tytułu gotówkowych wypiat zleconych jednostkom PPTT

(w prawym górnym rogu dokumentu).

~

Poz. 348

liczając

te

wypłaty

do

właściwych

pozycji klasyfikacji

wypłat.

§ 4. Nie wykorzystaną kwotę gotówki podjętej z ra;'

chunków bankowych na przewidywane, określone rodzajowo wydatki (tj. nie podjęte należno ś ci oraz zwroty zaliczek i nienależnie podjętych wypłat) odprowadzaną na

rachunki bankowe osób prawnych lub wykorzystaną na

pokrycie innych wyd,a tków gotówkowych, osoby prawne

klasyfikują na dowodach wpłat na rachunki bankowe lub

zaliczają w informacjach miesięcznych o wyd atkach gotówkowych pokrytych bieżącymi wpł y wami własnymi do

kas osób prawnych -do pozycji klasyfikacji "Zwroty z,a liczek i nie podjętych należności", określając r ównocześnie

cel, na jaki uprzednio podjęto z rachunków nie wykorzystaną gotówkę.

§ 5. Osoby prawne, zlecające jednostkom PPTT gotówkowe wypłaty na ' rzecz osób fizycznych i prawnych

oraz różnych podmiotów gospodarczych, wykazują na bezgotówkowych dyspozycjach pieniężnych, stanowiących

podstawę rozlIczenia z· państwową jednostką organizacyjną "Polska Poczta, Telegraf i ' Telefon", łączną sumę

kwot, na które zostały wystawione przekazy pocztowe

(zamieszczając na dyspozycj ach tytuły wypłat, symbole

liczbowe właściwych pozycji klasyfikacji wypłat i klauzulę "PRZEKAZ POCZTOWY") oraz odrębnie kwotę prowizji pocztowej za wykonanie usługi, obciążającą koszty

osób prawnych, nie objętą klasyfikacją w rozumieniu'

przepisów zarządzenia.

2. Klasyfikacją, o której mowa w ust. 1, 'nie są objęte

1) przelewy środków pieniężmych pomiędzy rachunkami bankowymi osób prawnych (w tym pomiędzy rachunkami bieżącYmi a rachunkami pomocniczymi), z

wyjątkiem dyspozycji pieniężnych, o których mowa

w § 1 ust. 1 pkt 1 lit. d),

§ 6. Oso,by prawne, które prowadzą różnorodną dzia2) przelewy , środków pieniężnych z rachunków osób

łalność gospodarczą (w tym zleconą), odprowadzając na

iPJ."awnych na rachunki bieżące

rachunki bankowe wpływy gotówkowe, przyjęte w ka a) 'krajowych osób fizycznych z tytułu odsikodowań sach osób prawnych, na dowodach wpłat wyodrębniają

za wywłaszczone mienie i ekwiwalentów za prze- poszczególne kategorie wpływów (w tym wpływów . na

kazane , państwu nieruchomości rolne,

rzecz innych osób prawnych) do rozliczenia z budżet em

b) pracowniczych kas -- zapomogowo-pożyczkowych i lub podlegających przekazaniu na określone fundusze

organizacji podobnych (należności kas potrącone zaliczają te wpływy do właściwych pozycji klasyfikacji

wpłat. Przepisów tych nie stosuje się do spółdzi e lni spona listach płac),

żywców "Społem" i gminnych spółdzielni "Samopomoc

c) zagranicznych osób prawnych i fizycznych nie

Chłop'ska" odnośnie do wpływów ze sprzedaży biletów

prowadzących działalności gospodarczej na tery- "

na przejazdy środkami komunikacji oraz do punktów

torium Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej,

sprzedaży

detalicznej przedsiębiorstw upowszechniania

d) ró~nych podmiotów gospodarczych z tytułu reali- prasy i książki Robotnicze j Spółdzielni Wydawniczej

zacji należności za dostawy, roboty i usługi (wy- "Prasa-Książka-Ruch" odnośnie do wpływów ze s przedaży

jątek nie dotyczy przelewów tych należności z raznaków wartościowych i biletów na przejazdy środkami

chunków bankowych 'jednostek wymienionych W. komunikacji, odprowadzanych przez te jednostki na ra § 1 ust. 1 pkt 3 zarządzenia, które klasyfikują

chunki bankowe łącznie z wpływami ze sprzedaźy todyspozycje pieniężne zgodnie z § 1 ust. 5 załącz­ , warów.

nika nr 1 do zarządz,enia),

e) komorników,

Rozdział 2

3) przelewy środków pieniężnych z rachunków komorników na rachunki bankowe osÓb prawnych,

Klasyfikacja wpłat

4) potrącenia dokonane przez osoby prawne (instytucje

U t a r g t o war o w y ---.: S y m b o l pk 10

skupu) z należności indywidualnych dostawców produktów rolniczych, z wyjątkiem potrąceń dokonywanych przez spółdzielnie mleczarskie (I§ 1 ust., 1

\§ 7. 1. Pozycją "Utarg towarowy" objęte są gotówpkt i lit. e) i przez banki na zlecenie instytucji skupu. kowe i bezgotówkowe wpłaty na rachunki bankówe osób

prawnych i na ich rzecz z tytułu sprzedaźy towarów (w

,§ 3. Osoby prawne, które po raz pierwszy podejmują

tym

wyrobów własnych, odpadów poprodukcyjnych i

z rachunków bankowych gotówkę na utworzenie niezbęd­

użytkowych, makulatury i surowców wtórnych, materianego' zapasu gotówki w kasach własnych, zaliczają te

łów, przedmiotów nie trwałych, środków trwałych, z wy:wypłaty do pozycji klasyfikacji "Pozostałe wypłaty" , Kolejne ,podjęcia gotówki z rachunków bankowych i kwoty jątkiem wpłat z tytułu sprzedaży nieruchomości, objętycil

pozycją "Pozostałe wpłaty") przez oSQby prawne, w tym,

bieżących wpływów własnych do kas, przeznaczone na'

między ińnymi przez

uzupełnienie niezbędnego zapasu gotówki do ustalonej

osoby prawne traktują jako refundację wy-o

datków upr~ędnio dokonanych z pos~gdanego zapasu, :ta-

wysokości;

1) pun}dy sprzedaźy detalicznej

jednostek handlowych

d niehandlowych, w tym również

wpłaty punktów sprzedaży detalicznej prowadzonych na podstawie umowy na warunkach zlecenia

i umowy agencyjnej,

b) wpłaty gotówkowe obowiązujące przy ratalnych

zakupach towarów,

c) wpłaty z tytułu sprzedaży. komisowej i w ramach

przetargu oraz z tytułu pośrednictwa w sprzedaży

towarów,

d) spłaty zawinion.ych niedoborów (tzw. mank), ubyt.ków lub strat,

e) wpłaty w złotych z tytułu złotówkowo-dewizowej

sprzedaży towarów,

f) wpływy ze sprzedaży usług i znaków wartościo ­

wych, odprowadzane łącznie z utargiem towarowym przez punkty sprzedaży . detalicznej Robotniczej Spółdzielni Wydawniczej "Prasa-Książka­

-Ruch";

g) wpływy ze sprzedaży biletów komunikacji miejskiej i samochodowej Państwowej Komunikacji .samochodowej, odprowadzane łącznie z utargiem

towarowym gminn-ych spółdzielni "Samopomoc

Chłopska" i spółdzielni spożywców "Społem",

2) jednostki hurtu, zaopatrzenia i skupu,

3) rzemieślnicze domy towarowe, rzemieślnicze' spół­

dzielnie usługowo-wytwórcze, izby i cechy rzemieśl­

nicze/ łącznie z wpływami ze sprzedaży materiałów

na zaopatrze~ie rzemieślników~członków spółdzielni,

4) zakłady gastronomiczne sieci otwartej, łącznie z opła­

tami za działalność kulturalno-rozrywkową,

5) stołówki pracownicze, studenckie i szkolne,

6) zakłady żywienia (bufety, bary, kluby, kantyny,

kioski, pijalnie) w obiektach zamkniętych, iN tym w

sanatoriach, domach wczasowych, ośrodkach szkoleniowych,

.

7) gospodarstwa pomocnicze

jednostek budżetowych

(gospodarstwa rolne, leśne i ogrodnicze, tuczarnie,

kamieniołomy, żwirownie, wytwórnie prefabrykatów,

asfaltownie i bazy sprzętu. drogowego).

a)

2. Do pozycji "Utarg towarowy" zalicza ~ię . również

gotówkowe i bezgotówkowe

1) wpłaty z tytułu prenumeraty gazet i czasopism,

2) opłaty przyjmowane od pratowników za umundurowanie, odzież ochronną i inne wyposażenie, za zgu,bione i uszkodzone narzędzia, sprzęt, urządzenia oraz

wpłaty z tytułu zaopatrzenia pracowników na zimę w

artykuły spożywcze itp.,

3) wpłaty n a rzecz bibliotek za zgubione i zniszczone

książki oraz na rzecz wypożyczalni za nie zwrócony

sprzęt,

4) wpłaty na rzecz zarządów ogrodów działkowych za

towary zakupione w ramach zaopatrzenia działkowi­

czów w środki do produkcji,

5) wpłaty za :zakwaterowanie i wyżywienie w internatach szkolnych.

P o d a t k i, o P ł a t y i s kła d k i

u b e z p i e c z e n i o we ~ s y m b o l pk 20

i§ 8.

1. Pozycją "Podatki, opłaty i składki ubezpie-

czeniowe"objęte są gotówkowe i bezgotówkowe wpłaty

z tytułu regulowania podatków i opłat na rzecz. budżetu

centralnego i budżetów terenowych, składek na rzecz

państwowych i spółdzielczych zakładów ubezpieczeń majątkowych i osobowych oraz Zilkładu Ubezpieczeń Społecznych.

. Poz. 348

593

2. Do pozycji "Podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe." zalicza się między innymi wpłaty dotyczące

1) podatków i opłat wiejskich od indywidualnych

.g ospodarstw rolnych,

2) podatku; obrotowego i dochodowego od rz.emiosła

i od indywidualnej działalności usługowo-produkcyj ­

nej poza rzemiosłem,

3) podatku od wynagrodzeń i podatku wyrównawczego,

4) podatku od nieruchomości, .

5) podatku od spadków i darowizn,

6) opłaty skarbowej,

7) podatków i opłat lokalnych, w tym: opłaty targowej,

miejscowej,opłaty administracyjnej za czynności te/ I:enowych organów administracji państwowej, podatku od posiadania psów,

8) podatku drogowego,

9) różnych opłat, w tym między innymi opłat celnych,

paszportowych, sądowych, notarialnych, komorni,czych, arbitrażowych, egzaminacyjnych, turystycznych,

10) opłat na rzecz funduszu

miejskiego

funduszu

gminnego,

11) składek na Fundusz Ubezpieczenia Społecznego Rolników oraz ńa ubezpieczenia społeczne od różnych podmiotów gospodarczych,

12) podatku obrotowego i dochodowego od przedsię­

biorstw .zagranicznych i przedsiębiorstw z udziałem

zagranicznym,

13) grzywien i kar oraz odsetek za zwłokę i kosztów

upomnień, pobieranych przy wpłatach zobowiązmi

iP odatkowych i różnych opłat na rzecz budżetu pań­

stwa oraz składek ubezpieczeniowych,

14) opłat za badania przeprowadzane przez komisje le,karskie do spraw inwalidztwa i zatrudnienia,

15) odpłatności za legitymacje ubezpieczeniowe.

°

p ł a t y z a u s ł u g i - s y m b o l pk 30

§ 9. 1).-/ Pozycją "Opłaty za usługi" objęte są -, z za\strzeżeniem. ust. 2 --.; gotówkowe i bezgotówkowe wpłaty

dokonywane ria rachunki bankowe osób prawnych i n'a

ich rzecz z tytułu sprzedaży usług , materialnych i niematerialnych przez osoby prawne, świadczonych w ' ramach

działalności gospodarczej i socjalno-bytowej tych" osób,

w tym usług zakładów usług.owych na zryczałtowanym

rozrachunku i placówek usługowych prowadzonych przez

osoby fizyczne (agentów) na zlecenie osób prawnych, na.

podstawie umowy agencyjnej i umowy na warunkach

zlecenia. Przedmiotowy zakres usług szczegółowo okre,śla­

ją zarządzenia Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego.

2. Pozycją. "Opłaty za usługi" nie są objęte wpłaty;

1) z tytułu usług ubezpieczeniowych, zaliczone do pozycji ,,'Podatki. opłaty i składki ubezpieczeniowe" ze

względu na trudności w rozgrap.iczaniu tych wpłat od

zobowiązań podatkowych w momencie realizacji płat ..

ności,

rachunki spółdzielni rzemieślniczych usługowo­

-wytwórczych; podlegające zaliczeniu odpowiednio do

pozycji "Utarg t~warowy" i "Pozostałe wpłaty".

2) na

P o z o s t a ł e "w p ł a t y

-

s y m b o I pk 40

r§ 10. 1. Pozycją "Pozostałe wpłaty" objęte są gotówkowe i bezgotówkowe wPłaty na rachunki osób prawnych i na ich rzecz, nie podlegające zaliczeniu do innych

pozycji klasyfikacji wpłat, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. .Do pozycji "Pozostałe wpłaty" zalicza się również wszystkie gotówkowe wpłaty n'a rachunki i na rzecz

1) jednostek

zakładów budżetowych podległych Mini-

-

· 594 -

strowi Obrony N~rodowej i Ministrowi Spraw Wewnętrznych (z wyjątkiem wpływów z opłat paszportowych i turystycznych, objętych pozycją "Podatki,

opłaty i składki ubezpieczeniowe"),

2) komorników,

3) organizacji, międ7-ynarodowych,

i

4) spółek wodnych i ich związków (wydatki tych jedno. stek należy zaliczać do właściwych pozycji wypłat),

S) spółdzielczych zrzeszeń budowy domów jednorodzinnych (wydatki tych zrzeszeń należy zaliczać do wła,.·

ściwych pozycji wypłat),

6) zagranicznych osób fizycznych i prawnych, z wyjąt·

kiem przedsiębiorstw zagranicznych i przedsiębiorstw

z udziałem ~agranicznym, prowadzących działalność

gospodarczą na terytorium Polskiej Rzeczypospolitej

Ludowej, których wpływy na rachunki bankowe zaliczane są przez oddziały banków do pozycji "Wpłaty

na rachunki bieżące różnych podmiotów gospodarczych",

7) centralnych i lokalnych funduszów społecznych,

w tym komitetów czynów społecznych (z wyjątkiem

,wpływów ze . sprzedaży kuponów loterii funduszów

społecznych, objętych pozycją "Opłaty za usługi"),

8) zakładowego funduszu mieszkaniowego i innychfunduszów celowych, w tym z tytułu zwrotu pożyczek

wraz z odsetkami.

rzemieślniczych

9)

spółdzielni

usługowo-wytwórczych,

z wyjątkiem wpłat objętych pozycją "Utarg · towarowy", o których mowa w § 7 ust. 1 pkt 3.

W P ł at y p o c zŁ Y - s Y m fi o l pk 50

;§ 11. Pozycją "Wpłaty poczty" objęte są kwoty nadmiarów gotówkowych odprowadzanych przez jednostki

PPTT na ' rachunki bieżąće i pomocnicze w oddziałach

banków . .

/

Wp ł a t y n a r a c h u n k i b ie ż ą c e (f u n d u s z e)

k a s p r a c o w n i c z Y c h - s y :m. b o l pk 65

.§ 12. Pozycją "Wpłaty na rachunki bieżące (fundusze) kas pracowniczych" objęte są, przyjęte w kasach

banków, jednostek PPTT i innych osąb prawnych, gotówkowe wpłaty na rachunki i 'na rzecz pracowniczych kas

zapomogowo-pożyczkowych i organizacji podobnych.

W p ł a t y os z c z ę d n o ś c i _

s y m b o l pk 66

I§ 13. Pozycją "Wpłaty oszczędności" objęte są, przyjęte

w kasach jednostek PPTT,

wpłaty

na

Poz. 348

Wpłaty z tytułu zasilania

g o t ó w k o we g o s y m b o l pk 80

Zalącznik nr 2

(pieczęć jednostki sporządzającej)

(nr rachunku bankowego)

Termin złożenia w oddziale banku

4 dnia po miesiącu sprawozdawczym

do godz. 12

INFORMACJA MIESIĘCZNA'

o wydatkach gotówkowych pokrytych bieżącymi wplywami wlasnymi do kasy osoby prawnej'}

w miesiącu .............. , . ...... 19 .. r.,

Bicżące wpływy własne - do

kasy wykorzystane

n,a pokrycie wydatków gotówkowych 2)

/

Lp.

-

l

l

Symbol

pk

,

2

Utarg towarowy

-,

3

10 ,

2

Podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe

20

3

Opłaty za usługi świadczone

30

w ramach działalności gospodarczej i socj alno-bytowej

4

Pozostałe wpłaty

5

Wpłaty na

6

Zwroty zaliczek i nie podjętych należnośd 3)

70

7

Razem poz. od l do 6 (odpowf.ida kwocie wykazanej w pozycji "Razem" na str. 2)

x

l

SIr. 1

Wpłaty

w tys. zł

4

40

.-

rzecz funduszów kas pracowniczych

Sprawdził

Sporządził

65

w banku

(pieczęć i podpisy)

(nazwisko i telefon)

(podpis)

Data sporządzenia

') Łącznie z wpływami i wydatkami placówek agencyjnych i zakładów usługowych na zryczałtowanym rozrachunku oraz jednostek nie biłansują­

cych.samodzielnie, które nie przechowują w swoich aktach dokumentów kasowych bądź nie posiadają w banku rachunków pomo<;niczych, a także

. - organizacji politycznych, zawodowych i społecznych, działających przy osobie prawnej (o ile taki tryb składania informacji został uzgodniony).

,) Z wyjątkiem gotówki podjętej z rachunków bankowych osoby prawnej, wykorzystanych na cele określone przy jej podjęciu, gotówki przechowywanej ' w kasie osoby prawnej w formie depozytu i gotówki przyjętej na rzecz innych osób prawnych.

a) Dotyczy gotówki podjętej z rachunków bankowych osoby prawnej, wykorzystanej na inne cele niż określone przy: jej podjęciu, z tego- kwot

przeznaczonych, przy podjęciu gotówki z rachunków bankowych, na

symbol pk wyplat

. '•••••••••• . •••

o

•••••••••••••••••

tys. zł

tys. zł

tys. zł

tys. zł

Str. 2

Wydatki pokryte wpływami właśnymi do kasy

Lp.

--l

I

+1

3

2

Symbol

pk

' Wypłaty

w tys. zł

3

4

Wynagrodzenia za pracę

10

Wypłaty zasiłków rodzinnych i innych świadczeń z funduszów ubezpieczeń społecznych .

14

Skup produktów rolniczych

20

4

Zakup towaróW i usług od osób prawnych

31

5

Pozostałe wypłaty

40

6

Wypłaty dla rożnych podmiotów gospodarczych- i osób fizycznych

62

'1

Wypłaty z funduszów

8

Razem poz. od 1 do 7 (odpowiada kwocie wykazanej w poz. "Razem "na str. l)

kas pracowniczych

,

-

65

x

1. kwota potrąceń za towary i środki pobrane przez indywidualnych producentów mleka

symbol pk 10 ... ...........

... ...... .....

symbol pk

tys •

tys •

zł

2. Wpływy gotówkowe przedsiębiorstw upowszechniania prasy i książki RSW "Prasa-Książka-Ruch" ze sprzedaży

-.

1) znaków opłaty skarbowej i innych znaków wartościowych .

2) usług (biletów PKS i komunikacji miejskiej, znaczków pocztowych i innych usług)

symbol pk 20 ... .... .......

symbol pk 30 ..............

tys •

ty••

zł

3. Wpływy ze sprzedaży biletów PKS i komunik~cji miejskiej (wypelniają gminne spółdzielnie

"Samopomoc Chłopska" i spółdzielnie spożywców "Społem").

symbol pk 3Q ••. 't·."".··

tyl • zI

(wypelniają spółdzielnie

Form. NBP 4630

mleczarskie)

..

zł

zł

-

, Poz. 348

-

Załącznik nr 3

Str. l

... .,................................ . ...................... .

(miejscowość)

........ ...................................................... .

(data)

,

(pieoz(!ć jednostki sporządzającej)

•••••••••••••

o ••••••••••••••••• '••••• •

••••••

o • • • • • • • • • • ,;

•••

~ .

(nazwa banku)

(numer rachunku bankowe&o)

I

••••••••••••••••••••••••••••••••••••••••

o. • • •

~

•••••••••••••••

w .•.•.••.............. ( ..............•........ ~ .......... .

Zawiad9mienie o atanie gotówki

w kuie osoby prawnej

Inf9rmujem:y, że -

ustalony zgodnie z zaladą podaną na odwrocie -

itan gotówki w kasie na koniec dnia 30 czerwca1 ) 19 .••. r.

31 grudnia1)

wyno.i ...•............. : ................. , ...... zł, słownie złotych -... , ....•....•...............................................

l) Niepotrzebne .kreślić.

(pieczęć i podpisy)

OBJAŚNIENIA

1. Osoba prawna składa zawiadomienie w banKu

jej rachunek bieżący odpowiednio w ter"

minie do dnia 15 stycznia i do dnia 15 lipca.

i nienależnie pobranych kwot, uprzednio wypłaconych

z gotówki podjętej z rachunku bankowego,

kwotę gotówki przechowywanej pr~ez osobę prawną

w formie depozytu,

~ kwotę zapasu gotówki znajdującą się w kasach organizacji politycznych, zawodo:wych i społecznych (w

tym pracowniczych kals zapomogowo-pożyczkowych i

organizacji podobnych) działających przy osobie prawnej, o ile taki tryb składania zawiadomień został

uzgodniony między zainteresowaną organizacją i osobą

prawną, w porozumieniu z właściwym oddziałem banku.

Nie należy natomiast uwzględniać gotówki podjętej z rachunku bankowego -' w celu "zakopertowania" - na,

wypłaty wynagrodzęń za pracę, płatnych z g6ry, należ­

ny:ch za styczeń i lipiec.

p1'owadzącym

2. W stanie gotówki należy uwzględnić

-

kwotę zapasu gotówki i nie odprowadzonych na rachunki bankowe bieiących wpływów gotówkowych,

znajdującą się w kasie głównej oraz w kasach pomocniczych i podrętznych wszystkich komóre~ osoby

prawnej i jej jednoste~ nie bilansujących samodziel~

,nie, nie posiadających ' rachunków pómocniczych, ' w.

tym punktów sprzedaży detalicznej, piacówek usługo­

wych i gastronomicznych,

----< kwotę

ności

Str. 2

nie podjętych wynagrodz.eń bądź innych należ­

oraz zwróconych do kas osoby prawnej zaliczek

Form. NBP 4638

Załącznik nr 4

(pieczęć jedJlloltlei a}lorzą_zającej)

Termin złożenia w banku 7 dnia po

miesiącu sprawozdawczym do godz. 12

I

INFORMACJA MIESIĘCZNA

o obrotach gotówkolQ'ch jedn08tek PP'IT

w niiesiącu ............ 19.. r.'

Lp.

l

I

Pozycje klasyfikacji

(rodzaje wpływów)

Str. 1

I

-

Utarg towarowy

2

Podatki, opłaty i składki ubezpieczeniowe

3

Opłaty za usługi

4

Pozostałe wpłaty

5

Wpłaty na rzecz kas pracowniczych działających w jednostkach PRTT

6

Wpłaty oszczędno~ci

7

Nadmiary gotówkowe otrzymane z obcych DW PPTT

Wpłat y 1)

Symbol

pk

w tys. zł

10

20

~

30

40

iol'.

65

(

66

-

(

8

Zasiłki gotówkowt\ otrzx-mane

I·

Razem wpłaty (pozycje od l do 8)

II

/

z obcych DW PPTT

80

x

Stan gotówki w kasa$lh ' na początek miesiąca sprawozdawczego

• ~._ • • • ~. o-o ' , "

••.• 0 . 0 • • • 0 ' _ "

_ •••• 0 ••••••• • •••• •

••••••••• • •••••••••••• _ ••••• •

w tym czeki rozrachunkowe

80

••••

'l.:_--' _....... " ••••••

0 . 0 • • • • • • •, • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • ,

x

0 ••• 0.0 " 0 ••••• , .

... -...................

'> •

.~. o ••••••••••••••••••••• • •• • • ••••••••••••••

x

.J) Dane obejmują wpłyWyJednostekPl'TT, uzyskane w ramach gospodarki własnej, oraz niektóre wpłaty na rachunki hankowe (objęte pozycjami

)1 2, 3 6).

I

!

.sir. 2

Lp.

l

I

Pozycje klasyfikacji

\'

(tytuły wypłat)

Wynagrodzenia za pracę

2

$wiadczenia społeczne

3

Skup produktów rolniczych

Wypłat y 1)

Symbol

pk

w tys. zł

10

14

20

4

Zakup towarów i usług od osób prawnych

5

Pozostałe wypłaty

6

,Wypłaty dla różnych podmiotów gospodarczych i osób fizycznych

8

Wypłaty oszczędności

9

lO

Nadmiary gotówkowe odprowadzone do obcych DW PPTT

31

40

62

65

66

80

80

- 7- Wypłaty z funduszów kas pracowniczych działających w jednostkach PPTT

,

- - Zasiłki gotówkowe udzielone obcym DW PPTT

I

Razem wypłaty (pozycje od l do 10)

II

Stan gotówki w kasach na koniec miesiąca sprawozdawczego

x

.

x

................................... ..........

............................................................................................................................................... ...................... .....•.................

W

tym czeki rozrachunkowe

;,

x

,l) Dane obejmują wypłaty jednostek PPTT, dokonywane w ramach gospodarki własnej, oraz niektóre wypłaty realizowane na zlecenie posiadaczy

rachunków bankowych (obję'te pozycjami 2, 3 i 8).

Form. NBP 4629

349

ZARZĄDZENIE PRZEWODNICZĄCEGO

KOMITETU DO SPRAW RADIA I TELEWIZJI

"POLSKIE RADIO I TELEWIZJA"

.

z dnia 18 grudnia 1989 L

zmieniające

zarządzeni,e -w

sprawie

opłat

za

odbiorników radiofonicznych

używanie

Na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 2 grudnia

1960 L o Komitecie do Spraw Radia i Telewizji "Polskie

Radio i Telewizja" (Dz. U. Nr ·54, poz. 307 i Nr 54,

poz. 275) zarządza się, co następuje

telewizyjnych.

Nr 32, poz. 257) w § 1 w ust.

pkt 1 i 2 otrzymuje

. brzmienie

,,1) ~za używanie odbiornika telewizyjnego lub telewizyjnego i radiofonicznego - 9.000 zł kwartalnie,

2) za używ.anie odbiornika radiofonicznego- 900 zł

kwartalnie."

§ 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem r stycznia

§ 1. W zarządzeniu Przewodniczącego Komitetu · do

' Spraw Radia i Telewizji "Polskie Radio i Telewizja" z

dnia 31 paździer!lika 1985 r. w sprawie opłat za . używa­

1990 L

.

nie odbiorników radiofonicznych i telewizyjnych (Monitor Polski Nr 41, poz. 264, z 1986 L Nr 35, poz. 276, z Przewodniczący Komitetu do Spraw Radia i Telewizji

1988 L Nr 4, poz. 41 1 Nr 33, poz. 302 oraz z 1989 L .

"Polskie Radio t' Telewizja": A. Drawicz

350

OBWIESZCZENIE PREZESA GLOWNEGO

URZĘDU

STATYSTYCZNEGO

z dnia 7 grudnia 1989 r.

w sprawie wykazu

obowiązków

sprawozdawczych ustalonych przez

Główny Urżąd

Statystyczny. '

1. Na podstawie art. 16 ust. 4 ustawy z dnia 26 lute1) wskazaniem, że obowiązek dotyczy wszystkich lub

go 1982 L o statystyce państwowej (Dz. U. z 1989 L I Nr 40, .

niektórych osób prawny.ch, jednostek organizacyjpoz. 221) ogłasza się wykaz obowiązków sprawozdawnych nie posiadających osobowości prawnej oraz osób

czych ustalonych przez Główny Urząd Statystyczny; zwafizycznych prowadzących działalność gospodarczą, lub

ny dalej "wykazem", stanowiący z a łącznik .do obwieszcze2) podaniem typu podmiotu według jego przynależności

nia.

do działu gospodarki narodowej lub według rodzaju

2. Obowiązki sprawozdawcze podane w wykazie

ptowadzonejdziałalności , w tym w związku z gromawraz z obowiązkami ustalonymi przeż naczelne i ' centraldzeńiem informacji dla innych celów, lub

ne organy administracji państwowej, terenowe organy

3) jako wybrane losowo i powiadomione w odrębnej

administracji państwowej o wł aśc iwości ogólnej stopnia

formie o · nałoźonym obowiązku sprawozdawczym (bawojewódzkiego oraz Prezesa Narodowego Banku Polskiedania reprezentacyjne).

go i Prokuratora Generalnego Polskiej Rzeczypospolitej

4. Informację dodatkową o obowiązkusprawozdaw­

Ludowej i ogłoszonymi odr ę bnie na podstawie art. 17 ust. 5 czym organy statystyki państwowej przekazują wyłącznie

powołanej .w ust. 1 ustawy stanowią łącznie obowiązki

podmiotoni wylo!;iowanym do badań statystycznych prosprawozdawcze statystyki państwow e j.

. wadzonych metodą reprezentacyjną , w_ pozostałych przy..

3. Podmioty zobowiązane do przekazywania danyeh

statystycznych zostały określone w wykazie niezależnie

od form własności, struktury · organizacyjno-prawnej i

podporządkowani q

I

padkach każdy podmiot ustala zakres swoich żobowiązań

na podstawie publikowańych wykażów obowiążków ~pra­

wqzdawczych.W razie wątpliwości wyjaśnienia dotyczące

Żakresu tych zobowiązań !l1o'Żna uzyska~ w wojewódzkich

§ 10. Traci moc zarządzenie Prezesa Narodowego

Banku Polskiego z dnia 25 października 1982 r. w sprawie zasad gospodarki kasowej jednostek gospodarki uspołecznionej(Monitor Polski Nr 27, poz. 244, z 1983 r. Nr 3,

poz. 23, z 1985 r. Nr 6, poz . .48 i z 1988 r. Nr 6, poz. 58) .

Zarządzenie

§ 11.

wchodzi w

życie

z dniem 1 lute-

go 1990 r.

Prezes Narodowego Banku Polskiego: W. Baka

348·

ZARZĄDZENIE

PREZESA NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO

z dnia 6 grudnia 1989 r.

w sprawie klasyfikacji obrotów pieniężnych na rachunkach bankowych osób prawnych oraz sprawozdawczości

z obrotów gotówkowych, dokonywanych przez osoby prawne z pominięciem ich rachunków.

Na podstawie art. 15 pkt 1 i 2 ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. Nr 4,

poz. 22) zarządza się, co następuje

Rozdział

1

Przepisy ogólne

I§ 1. 1. Przepisy zarządzenia

zzaiStrzeżeniem pkt 2 i 3 określają zasady klasyfikacji obrotów pieniężnych na rachunkach bankowych

osób prawnych wymienionych w § 2 pkt 1 w waJucie

{polskiej oraz zals ady ' sprawozdawczości z obrotów

gotówkowych w tejże wa.lucie, dokonywanych z pominięciem rachlffików osób prawnych,

2) dotyczące klasyfikacji obrotów pieniężnych stosuje

Isię do banków w zakresie ich gospodarki własnej,

3) nie mają zastosowania do

a) jednostek i ,zakładów budżetowych podległych

Ministrowi Obrony Narodowej i Ministrowi Spraw

Wewnętrznych, z wyjątkiE!m§ 10 i 16 zarz. ądze­

nia oraz § 1 ust. 5, załącznika nr 1 do z.arządzenia.

b) osób zagranicznych. ,

1)

2. Zasady ' klasyfikowania przez oddziały banków

obrotów pieniężnych na rachunkach osób fizycznych

i różnych podmiotów gospodarczych, wymienionych w § 2

pkt 2, regulują odrębne przepisy.

§ 2. Użyte w zarządzeniu i w załącznikach do zarzą­

dzenia określenia oznaczają

1) "osoby prawne"

a) przedsiębiorstwa państwowe

inne państwowe

jednostki organizacyjne,

b) banki,

c) przedsiębiorstwa mieszane,

d) spółdzielnie i ich związki,

e) organizacje podmiotów gospodarczych,

f) organizacje polityczne, zawodowe i społeczne,

g) fundacje provyadzące działalność gospodarczą,

h) kółka: rolnicze i ich związki,

i) spółki, w których państwo lub jednostki wymienione w lit. al-h) posiadają udział, oraz spółki

wodne,

j) nie bilansujące samodzielnie i nie posiadające

osobowości prawnej jednostki osób prawnych wymienionych w lit. al-i),

2)

"różne podmioty gospodarcze" 'osoby prawne nie

wyinienione w pkt 1, jednostki organizacyjne nie posiadające osobowości prawnej i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,

3) "kasa osoby prawnej" - każdą kasę osoby prawnej,

w tym także kasę jednostki nie bilansującej samo-

-

4)

5)

6)

7)

589 -

dzielnie i nie posiadającej rachunku pomocniczego,

jak również kasę punktu sprzedaży detalicznej, plilcó~ki usługowej, gastroncimic:mej i innej,

"oddziały banków" 'samodzielnie bilansujące jed··

nostki organizacyjne banków krajowych, łącznie z ich

jednostkami nie bilansującymi samodzielnie,

"rachunki bankowe osób prawnych" - rachunki bieżące po..mocnicze tych osób,

"symbol pk" - symbol liczbowy pozycji klasyfikacji

obrotów pieniężnych,

"jednostki PPTT" jednostki eksploatacyjne pań­

stwowej jednostki organizacyjnej "Polska Poczta, Telegraf i Telefon".

Rozdział

2

Klasyfikacja obrotów pieniężnych

§ 3. 1. Osoby prawne kl'asyfikują zgodnie z załącz­

nikiem nr 1 do zarządzenia obroty pieniężne dokonywane

za pośrednictwem rachunków bankowych z tytułu: ','

1) gotówkowych rozliczeń z innymi osobami prawnymi,

2) gotówkowych i bezgotówkowych rozliczeń z osobami

fizycznymi i . z różnymi podmiotami gospodarczymi.

2. Osoby prawne, z wyjątkiem oddziałów. banków

i jednostek PPTT, sporządzają według pozycji' klasyfikacji, określonych w rozdziałach 2 i 3 załącznika nr 1

do zarządzenia, zestawienia wpłat i wypłat gotówkowych

stanowiących

1) bieżące wpływy własne do kas osób prawnych, uzy-

skane z działalności gospodarczej i socjalno-bytowej,

zrealizowane z pominięciem rachunków bankowych,

wykorzystane na pokrycie wydatków gotówkowych,

2) kwoty nie wykorzystanej gotówki, podjętej z rachunków bankowych osób prawnych na określone rodzajowo wydatki (w tym kwoty nie podjętych należności

oraż zwroty zaliczek i njenależnie pobranych kwot,

uprzednio wypłaconych z tej gotówki), nie odprowadzone na rachunki bankowe, przeznaczone na inne

cele niż określone przy podjęciu gotówki z rachunków,

3) wydatki pokryte lub zreftinqowane (jako uzupełnienie

niezbędnego zapasu gotówki w kasie osoby prawnej)

w ciężar wpływów, o których mowa w pkt 1 i 2.

j§ 4. W celu umożliwienia prawidłowego zakwalifikowania przez osoby prawne wpłat na rachunki bankowe

i wypłat z tych rachunków, dokonywanych w oddziałach

banków i w jednostkach PPTT. należy stosować odpowiednie formularze uwzględniające . w treści obowiązek

określania na wszystkich odcinkach (ko.piach) dokumen"

tów stanowiących podstawę wpłaty, wypłaty, przelewu

środków pieniężnych. między innymi tytułu wpłaty,

wypłaty, należności, zobowiązania i właściwych symboli

pozycji klasyfikacji, naz.wy adresata gotówkowego lub

bezgotówkowego przekazu środków pieniężnych, numeru

jego rachunku bankowego oraz oddziału banku (ze wskazaniem siedziby) prowadz·ącego ten rachunek.

Rozdział

Informację

3

osób prawnych

§ 5. Osoby prawne, z wyjątkiem oddziałów banków

i jednostek PPTT,i ich nie bilansujące samodzielnie jed-

nostki posiadające w oddziałach banków rachunki pomocnicze, z zastrzeżeniem § 6, przeznaczające bieżące wpły

wy własne do kasy osoby prawnej na pokrywanie WYi

diltl~óW gotÓWkowych bądź na u:z;upełnianię nię:z;bEldnego

Poz. 348

zapasu gotówki lub wykorzystują~e gotówkę podjętą z

rachunków bankowych na inne cele niż określone przy

jej podjęciu

1) ustalają na podstawie zestawień, o których mowa W

,§ 3 ust. 2, według pozycji klasyfikacji miesięczne

kwoty własnych wpływów gotówkowych do kasy

osoby prawnej, nie odprowadzonych na rachunki bankowe, wykorzystanych na pokrycie wydatków . bieżą­

cych, oraz miesięczne kwoty wydatków pokrytych lub

zrefundowanych (jako uzupełnienie niezbędnego zapasu gotówki w kasie osoby prawnej) w ciężar. tych

wpływów,

2)

sporządzają według wzoru stanowiącego z. ałącznik

nr 2 do zarządzenia i składają w oddziałach banków

prowadzących ich rachunki bieżące lub pomocnicze

4 dnia'po miesiącu sprawozdawczym miesięczne informacje o Wydatkach gotówkowych pokrytych bieżą­

,cymi wpływami własnymi do kas . osób prawnych

(formularz NBP 4630).

§ 6. Jednostki nie bilansujące samodzielnie sporzą­

informacje, o których mowa w§ 5 pkt 2. jeżeli w

swoich aktach przechowują dokumenty niezbędne do sporządzania tych informacji.

dzają

,§ 7. 1. W informacjach, o których mowa w § 5 pkt 2,

osoby prawne ujmują również wydatki gotówkowe pokryte wpływami własnymi do kas

1) punktów sprzedaży detalicznej. placówek usługowych,

gastronomicznych i innych. prowadzonych na podstawie umowy agencyjnej za wynagrodzeniem w formie

prowizji od wykonanego obrotu.

2) podporządkowanych zakładów usługowych na zry·

czałtowanym rozrachunku. świadczących usługi dla.

ludności (rzeczywiste wpływy i wydatki, wykazywane z miesięcznym opóźnieniem).

3) podporządkowanych jednostek nie bilansujących sa·

. modzielnie. nie posiadających w oddziałach banków

rachunków pomocniczych.

4) podporządkowanych jednostek nie bilansujących sa,

modzielnie, posiadających w oddziałach banków rachunki pomocnicz.e, jeżeli w swoich aktach nie przer

chowują one dowodów kasowych niezbędnych do

sporządzania informacji, o których mowa w § 5 pkt 2,

5) organizacji politycznych, zawodowych i społecznych

(w tym pracowniczych kas zapomogowo-pożyczko­

wych i organizacji podobnych) działających przy ośo­

bach prawnych (jeżeli taki tryb składania informacji

zostanie uzgodniony).

2. Przepisy ust. i stosuje się odpowiednio do nie

bilansujących samodzielnie jednostek osób prawnych.

§ 8. W uzasadnionych przypadkach osoba prawna

(jej je~no~tki nie bilansujące samodzielnie) może - po

UZgOdnI emu z oddziałem banku - ujmować w informacjach miesięczny,ch o wydatkach gotówkowych pokrytych bieżącymi wpfywami własnymi do kas. tych . osób

(formularz NBP 4630) dane ź miesięcznym opóźnleniem.

I§ 9. W ramach informacji, o których mowa VI § 5

pkt 2, lub w formie odrębnych pisemnych informacji

(składanych w tym samym terminie)

1) spółdzielnie mleczarskie informują oddziały banków

prowadzące ich rachunki bieżące o wielkości dokonanych w miesiącu sprawozdawczym potrąceń z naleźności indywidualnych producentów mleka- z tytułu

pobranych przez nich towarów i środków,

2) gminnę Spółdzielnię "SamopomQC Cbłop~ka" i sp61~

-

Monitor Pąlski Nr 43

590 -

dzielnie spożywców ,,społem" informują oddziały ban- wody wpłat, wypłat i przelewu środków pieniężnych zoków prowadzące ich rachunki bieżące o wielkości go- stały sporządzone zgodnie z załącznikiem nr l do zarzą­

tówkowych wpływów ze sprzedaży biletów · na prze- dzenia, 'żądając w razie potrzeby uzupełnienia lub weryfi. jazdy środkami komunikacji Państwowej Komunikacji kacji dokumentów oraz udzielając instruktażu. Do czasu

Samochodowej i miejskiej, odprowadzonych w mie- usunięcia nieprawidłowości oddziały banków odmawiają

siącu sprawozdawczym na rachunki spółdzielni łącz­

realizacji dyspozycji pieniężnych.

nie z gotówkowymi wpływami z tytułu utargu towa,§ 14. Jednostki PPTT, przyjmujące wpłaty osób praw'fowego,·

nych

i realizujące zlecane przez te 'osoby wypłaty gotów3) oddzIały przedsiębiorstw upowszechniania prasy i

kowe, sprawdzają, czy na dokumentach stanowiących

książki Robotniczej Spółdzielnl Wydawniczej "Prasapodstawę wpłaty i wypłaty oraz rozliczenia z państwową

-Książka-Ruch" informują oddziały banków prowadzą­

jednostką

organizacyjną PPTT zostały zamieszczone: tytuł

ce ich rachunki bieżące o wielkości i rodzajach wpły­

wów gotówkowych ze sprzedaży usług i znaków, od- . wpłaty, wypłaty, prz.e lewu środków pieniężnych i symbole liczbowe pozycji klasyfikacji oraz klauzula "PRZEprowadzonych w miesiącu sprawozdawczym na ra·

chunki bankowe tych jednostek w ramach globalnych KAZ POCZTOWY", zgodnie z I§' 2 ust. 1 pkt 1 i 2 ora,z

pkt 3 lit. b) załącznika nr 1 do zarządzenia.

wpływów punktów sprzedaży detalicznej RSW "Prasa-Książka'-Ruch".

15. 1. Oddziały banków prowadzące rachunki bie- .

lub pomocnicze osób prawnych udzielają tym osobom (w siedzibie osoby prawnej fub oddziału . banku)

instruktażu w zakresie

.

I§

§ 10. Osopy prawne (ich jednostki nie

bilansujące

samodzielnie, posiadające rachunki pomocnic;ze), z wyjąt­

kiem jednostek PPTT i banków, sporządzają według mo,ru stanowIącego załącznik nr 3 i składają w terminach do

dnia 15 ,s tycznia i 15 lipca w oddziałach banków prowadzących ' ich rachunki zawiadomienia o stanach gotówki

w kasach tych osób na koniec 30 czerwca i 31 grudnia

każdego roku (formularz NBP 4638).

\

Rozdział

oC

Informacje dyrekcji wojewódzkich PPTT

żące

1) zaliczania do właściwych pozycji klasyfikacji gotówkowych i bezgotówkowych dyspozycji pienię±nych,

2) Zasad sporządząnia informacji i zawiadomień określo­

nych przepisami . zarządzenia.

2. Osoby prawne udostępniają oddziałowi banku odpowiednie dowody księgowe oraz zestawienia i informacje, sporządzane na podstawie przepisów z.arz·ądzenia,

a także udzielają wyjaśnień. umożliwiających przepro·

wadzenie instruktażu przez przedstawiCiela banku.

I§ 1L Dyrekcje wojewódzkie PPTT sporządzają na

podstawie zbiorczych zestawień ogólnych rachunków miesięcznych, zgodnie z klasyfikacją obrotów pieniężnych za- .

wartą w rozdziałach 2 i 3 załącznika nr l ' do zarządzenia,

Rozdział 6

według wzoru' stanowiącego załącznik nr 4 do zarządzenia

Przepisy k()]icowe

miesięczne informacje o obrotach gotówkowych jednostek PPTT (formularz NBP 4629) . Informacje te składają

:§ 16. Osoby prawn.e (w tym wojewódzkie dyrekcje

w oddziałach banków prowadzących ich rachunki biePPTT) są zaopatrywane w formularze według wzorów pożące T dnia do godziny 12. po upływie każdego miesiąca.

i§1 12. Jednostki składające informacje,

o których danych w załącznikach nr 2, 3 i 4 ,do zarządzenia przez

mowa w § 11, uwzględniają .w odpowiednich pozycjach oddziały okręgowe Narodowego Banku Polskiego za pokwoty korekt ustalonych po złożeniu sprawozdania za .średnictwem oddziałów banków, w których osoby prawne

składają zawiadomienia ·i informacje określone przepisami

miesiąc poprzedni, podając na marginesie sprawozdania

zarządzenia. Do czasu wydrukowania formularzy zgodnych

wielkości korekt wprowadzonych do poszczególnych poz

wzorami zawartymi w powołanych załącznikach zarzą­

zycji (z właściwym znakiem ,,+" lub ,,-").

dzenia, osoby prawne odpowiednio wykorzystują formuRozdział S

larz.e stosowane dotychczas.

Instruktaż

banków w zakresie systemu klasyfikacji

obrotów pieniężnych

,§ 13. Oddziały banków przyjmujące do realizacji

dyspozycje pieniężne 'osQb prawnych sprawdzają, czy do-

§ 1T.

1990 r.

Zarządzenie

wchodzi w życie z dniem 1. lutego

Prezes Narodowego Banku Polskiego: w z. A. Olechows ki

§ 15. Pozycją · ,;Wpłaty z tytułu zasilania .gotówkowego" objęte są · gotówkowe wpłaty do kas samodzielnie

bilansujących jednostek "Polska Poczta, Telegraf i Telefon", stanowiące zasiłki j nadmiary gotówkowe otrzymane z innych samodzielnie bilansujących jednostek PPTT.

<

Rozdział

3

Klasyfikacja wypłat

W y n agr od ze nia za pr a cę s y m b o l pk 10

. § 16. 1. Pozycją ,;Wynagrodzenia za pracę" objęte są,

dokonywane przez., .osoby prawne, gotówkowe i bezgo ...

tówkowe wypłaty wynagrodzeń za pracę, szczegółowo

określonych odrębnymi przepisami. w sprawie klasyfikacji

wynagrodzeń za pracę, stanowiących

1) wynagrodzenia osobowe, w tym zasiłki chorobowe

wypłacane w czasie trwania stosunku pracy, pokrywane ze środków zakładu pracy, oraz ekwiwalenty

pieniężne świadczeń z tytułu pracy nie pobranych

w naturze I

2) wynagrodzenia bezosobowe,

3) honoraria,

.4) wynagrodzenia agencyjno-prowizyjne,

5) nagrody z zakładowego funduszu nagród,

6) wypłaty z zysku do podziału (z funduszu załogi) i z

nadwyżki bilansowej w spółdzielniach,

7) rekompensaty pieniężne z tytułu wzrostu cen detalicznych, należne pracownikom na podstawie umowy

o pracę, umowy zlecenia, umowy o pracę nakładczą, '

umowy o dzieło, umowy agencyjnej oraz uczniom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę w celu

przygotowania zawodowego.

2. Do pozycji "Wynagrodzenia za pracę" zalicza siQ .

również

1) dokonywane z rachunków śum depozytowych wypła­

ty wynagrodzeń za pracę, uprzednio przekazanych na!

te rachunki przez inne osoby prawne, zatrudniające

osoby przebywające w zakładach karnych,

2) wypłaty wynagrodzeń finansowanych ze środków

Państwowego Funduszu Aktywizacji Zawodowej,

3) kwoty potrącone z wynagrodzeń za pracę, z tytułu

spłat kredytów i pożyczek bankowych.

Ś w ia d cze n i a

społeczne

--i

sy m b ol pk 14

§ 17. Pozycją "Świadczenia społeczne" objęte są, dó-

konywane przez osoby prawne, gotówkowe i bezgotówkowe wypłaty

nościowe,

1) świadczeń pieniężnych, w tym zasiłków, emerytur

2) . rzecz banków za sprzedane bony oszczędnościowe.

i rent oraz ekwiwalentów' za świadczenia w naturze,

przewidzianych

w układach zbiorowych pracy oraz w

Zwroty zaliczek . i nie podjętych

przepisach o zaopatrzeniu emerytalnym i ubezpieczeh ależności s y m b o l pk 70

niu społecznym - pokrywanych ze środków, tworzQ.§ 14. Pozycją- "Zwroty zaliczek i nie podjętych na c

nych na ten' cel funduszów - obejmujących świad­

leżności" objęte są gotówkowe wpłaty stanowiące

czenia

1) zwroty na rachunki bankowe osób prawnych kwot

a) w razie macierzyństwa,

uprzednio pódjętych z tych rachunków na pokrycie b) rodzinne,

określonych rodzajowo wydatków,

c) w razie niezdolności do pracy z powodu choroby

2) kwoty nie wykorzystanej gotówki podjętej z rachunlub inwalidztwa, w tym odszkodowania nale~ne

ków bankowych osóq prawnych na określone rodzaubezpieczonym za wypadki w drodze do pracy i z

jowo wydatki. zatrzymane w kasach tych osób, przepracy oraz świadczenia w naturze na rzecz inwaznaczone na inne cele niż określone przy podjęciu

lidów i ekwiwalenty pieniężne z tego tytułu,

gotówki z rachunków,

d) emerytalne,

e) w razie śmierci.

. 3) wpłaty ·nie dokonanych na listach płac potrąceń,

Iprzyjęte w · kasach osób prawnych, odprowadzone na

2) rent dla osób zamieszkałych w Polsce, pokrywanych

właściwe rachunki odbiorców należności.

'z wpłat zagranicznych instytucji ubezpieczeniowych,

1) prowadzone w bankach rachunki (książeczki) oszczęd­

-

realizowanych w złotych za pośrednictwem Biura

Rent Zagranicznych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych,

3) zapomóg pieniężnych dla dzieci w rodzinach zastęp­

czych i własnych, zasiłków (w tym kieszonkowego)

dla dzieci i młodzieży, wypłacanych prZez placówki

opiekuńcze i wychowawcze, zasiłków dla rodzin OSM

odbywających służbę wojskową, zapomóg pieniężnych

dla rodzinnych domów dziecka,

4) świadczeń pieniężnych dla osób objętych pomocą

!społecZną, w tym ekwiwalentów za świadczenia w

naturze,

.

5) rekompensat pieniężnych z tytułu wzrostu cen detalicznych, . należnych członkom rodzin pracowniczych

,(w tym nie pracującym małżonkom) i innym osobom

pozostającym na utrzymaniu pracownika oraz człon­

kom rodzin i innym osobom pozostającym na utrzymaniu osób korzystających z urlopów wychowawczych, a nie otrzymujących za:siłku rodzinnego (nie

dotyczy to rekompensat należnych sportowcom i

członkom ich rodzin,

objętych pozycją

"Pozostałe

wypłaty':),

6) stypendiów, ' zwrotów kosztów przejazdów, ryczałtów

na wyżywienie, ekwiwalentów za świadczenia w naturze, należnych uczniom szkół podstawowych i śred­

nich,

7) stypendiów (z wyjątkiem określonych w § 20 ust. 1

pkt 13) i zapomóg pieniężnych dla osób studiujących

':W kraju i kierowanych za granicę w celach szkoleniowych i naukow~-badawczych (łącznie z kosztaml

podróży) oraz dla \ cudzoziemców odbyWających w

Polsce praktyki i staże, z tytułu kształcenia studentów za granicą, stypendiów naukowych (doktoranckich i habilitacyjnych), świadczeń przysługujących

nauczycielom studiującym zaocznie,

8) zasiłków statutowych i zapomóg udzielanych ze środ­

ków funduszów związków zawodowych pracownikom,

€merytom i rencistom,

9) zapomóg udzielanych z funduszu przeciwalkoholowego, funduszu postpenitencjarnego, funduszu pomocy

rodzinie i funduszów podobnych,

10) świadczeń finansowanych ze środków Państwowego

Funduszu Aktywizacji Zawodowej.

.

S k up p r o d u k t ó w r o l n i c z Y c h sym [) o l pk 20

§ 18. L Pozycją "Skup produktów rolniczych" objęte

gotówkowe i bezgotówkowe wypłaty z tytułu skupu

płodów rolnych, ogrodniczych i hodowlanych oraz ryb

słodkowodnych od indywidualnych gospodarstw rolnych,

ogrodniczych i rybnych, a także od działkowiczów, dokonywanego przez osoby prawne · (również w ramach zaopatrzenia ludności na zimę), w tym za pośrednictwem

agentów prowadzących skup określonych wyżej produktów na zlecenie tych ' osób. \

2. Do pozycji "Skup produktów rolniczych" zalicza

. się również dokonywane przez osoby prawne na rzecz

indywidualnych producentów rolnych gotówkowe i bezgotówkowe wypłaty

1) ekwiwalentów pieniężnych za nie pobrane wysłodki

należne plantatorom buraka cukrowego,

2) premii za przechowalnictwo ziemniaków i warzyw

oraz za wcześniejsze dostawy niektórych produktów

rolniczych,

3) z tytułu doraźnych zakupów pasz i słomy dla celów

eksploatacji, dokonywanych . przez Przedsiębiorstwo

Obrotu Zwierzętami Hodowlanymi, okręgowe prz.edsiębiorstwa przemysłu mięsnego i tuczarnie,

są

Poz. 348

595

4) z tytułu zakupu słomy do kopcowania ziemniaków

przez jednostki prowadzące skup ziemniaków,

5) należności za dowóz do punktów skupu transportem

;rolnika własnych produktów rolniczych oraz ia wy"

ładunek tych produktów.

Z a k u p t o war ó w i u s ł u g o d os Ó b p r a w n y ch

s ym b o l pk 31

§ 19.. 1. Pozycją "Zakup towarów i usług od osób

prawnych" objęte są

1) gotówkówe wypłaty osób prawnych z tytułu zakupu

towarów i usług od osób prawnych, których wpływy

z lego tytułu zaliczane są odpowiednio do pozycji- "Utarg towarowy" i "Opłaty za usługi", z zastrzeżeniem ust. 2, łącznie z wypłatami z tytułu zakupów dokonywanych w punktach sprze.daży detalicznej, placówkach usługowych, gastronomicznych i

[innych, prowadzonych na podstawie umowy na war

runkach zlecenia i umowy agencyjnej oraz w zakła­

dach usługowych na zryczałtowanym rouachU:nku,

2) gotówkowe wypłaty osób prawnych, związane z urzą­

dzeniem i prowadzeniem kolonii, półkolonii, obozów

dla dzieci i młodzieży szkolnej.. z wyjątkiem wypłat

wynagrodzeń za pracę i świadczeń społecznych,

3) przelewy środków pieniężnych z rachunków bankowych osób prawnych na racl:lUnki

a) państwowej jednostki organizacyjnej PPTT z ty·,

tułu zleconych jednostkom PPTT gotówkowych

wypłat, o których mowa w pkt 1 i 2,

h) OSób fizycznych (agentów) prowadzących na zle,cenie osób prawnych punkty sprzedaży detalicznej, placówki usługowe, gastronomiczne i inne,

z tyt1.łłu dokonanych u nich zakupów towarów

i usług,

4) gotówkowe wypłaty i przelewy środków pieniężnych

z rachunków bankowych osób prawnych na rachunki

i na rzecz osób fizycznych i różnych podmiotów goIs podarczych oraz gotówkowe wypłaty ' na rzecz osób

prawnych z tYtułu zwrotu należności, związanego z

a) niedostarczeniem zapłaconych towarów, zwrotem

wadliwych towarów i kosztów ich transportu, nadIpłatą faktur i rachunków za ' zakupione towary,

b) niewykonaniemzamóWionychusług lub wycofaniem zamqwień, nadpłatą faktur i rachunkQw za

zakupione usługi,

c) refundacją wydatków na zakup towarów i usług,

' poniesionych przez osoby fizyczne, a obciążają­

cych koszty osób prawnych (nie dotyczy to' kosztów podróży służbowych).

2. Do pozycji "Zakup towarów i usług od~,b praw"

nych" nie zalicza się wypłat z tytułu zakupu pracowniczych biletów miesięcznych na dojazdy do pracy, jednorazowych biletów. na przejazdy służbowe, a także zwrotów kosztów przejazdów służbowych, noclegów i diet osabom delegowanym, ' objętych pozycją "Pozostałe wypłaty" .

Pozostałe

wypłaty

-

s y m b o l pk 40

,§ 20. 1. Pozycją "Pozostałe wypłaty" objęte są dokonywane przez osoby prawne got6wkowe i bezgotówkowe wypłaty nie podlegające zaliczeniu do innych po- zycji klasyfikacji wypłat; z zastrzezeniem ust. 2,. w tym;

wypłaty

1) odszkodowań i innych świadczeń z tytułu ubezpieczeń

osobowych i rzeczowych,

2) pożyczek ~ zakładowego funduszu mieszkaniowego,

3) z tytułu skupu artykułów riieroll'liczych,

4) z tytułu krajowych podróży służbowych,

"

-'-

pozapłacowe

dla osób fizycznych,

dochodów rolniczych spółdzielni

produkcyjnych,

7) należności osób fizycznych, różnych podmiotów go;~

,spodarczych i osób prawnych z tytułu zakupu i wy;5)

6) z

tytułu

Poz. 3'48

596

podziału

b) jednostek drobnej wytwórczości, prywatnego handlu , i usług,

c) prywatnych przewoźników koncesjonowanych (nie

dotyczy to wynagrodzeń za usługi transportowe

przewoźników wiejskich, objętych pozycją "Pozo-

właszczenia nieruchomości,

stałe wypłaty"),

8) na rzecż przewoźników wiejskich (niekoncesjonowanych) z tytułu świadczonych przez nich usług transportowych, wykonywanych sprzętem konnym i , zme-

chanizowanym,

pieniężnych i grach liczbowych oraz z tytułu zakładów; Totalizatora Sportowego,

zakładów dokonywanych na wyścigach konnych itp.,

10) z tytułu gotówkowego regulowania przez osoby prawne płatności publicznoprawnych, a taKże z tytułu

gotówkowego zakupu przez te osoby zagranicznych

środków płatniczych i obligacji wewnętrznych poży­

czek pań,stwowych,

11) uprzednio przyjętych ,przez osoby prawne wpłat, -w

tym wypłaty z tytułu

a) zwrotu , depozytów,

b) nadpłaconych podatków, składek, czynszów, spłat

kredytów i pożyczek, ,

c) zwrotu wniesionych kaucji i wadiów,

12) z tytułu pierw,szego podjęcia gotówki z rachunk\l

bankowego na utworzenie niezbędnego zapasu gotów\ki w kasach osób prawnych,

.

13) stypendiów fundowanych i pracowniczych oraz stypendiów dla sportowców,

14) z tytułu skupu zwierzyny łownej i runa leśnego

9) wygranych w loteriach

2. Do pozycji "Pozostałe wypłaty~' zalicza się również wszystkie wypłaty gotówkowe oraz ' przelewy środ­

ków pieniężnych na (r achunki bankowe i na rze,c z osób

fizycznych i różnych podmiotów gospodarczych, dokonywane z rachunków bankowych

l) jednostek i zakładów budźetowych podległych Mininistrowi Obrony Ńarodowej i Ministrowi Spraw We -wnętrznych,

2) komorników,

3)

organizaćji międzynarodowych,

,

4) zagranicznych osób fizycznych i prawnych, z wyjąt­

kiem przedsiębiorstw zagranicznych i przedsiębiorstw

z udziałem zagranicznym, prowadzących działalność'

gospodarczą na terytorium Polskiej Rzećzypospolitei'

Ludowej; wypłaty mi lzecz tych przedsiębiorstw obję­

te są pozycją "Wypłaty dla różnych podmiotów gos- '

podarezych i osób fizycznych".

W y płaty

d l a p o c z t Y ---'-, s y m b o l pk 50

I§ 21. Pozycją "Wypłaty dla poczty" objęte są

kwoty

gotówkowych podjętych przez jednostki PPTT

z rachunków bieżących i pomocniczych w oddziałach banków.

zasiłków

Wypłaty dla różnych podmiotów

gospodarczych i osób fizycznych s y m b o l pk 62

,§ 22. Pozycją "Wypłaty dla różnych podmiotów gospo-

darczych i osób fizycznych" objęte są

l) gotówkowe wypłaty osób prawnych na rzecz różnych ,

podmiotów gospodarczych z tytułu zakupu towarów,

materiałów,

odpadów produkcyjnych i użytkowych,

robót, usług materialnych i nięmaterialnych na cele.

zaopatrzeniowe, do i z renowacji, na rynek krajowy

i na eksport oraz na cele socjalno-bytowe, w tym

między innymi wypłaty na rzecz

a) rzemieślników,

przedsiębiorstw zagranicznych

przedsiębiorstw

z , udziałem zagranicznym,

e) rybaków morskich,

f) prywatnych właścicieli ' nieruchomości, domów

wczasowych i zakładów gastronomicznych,

g) spółek, w których państwo i osoby prawne nie,

d)

posiadają udziału"

2) gotówkowe wypłaty osób prawnych na rzecz różnych

podmiotów gospodarczych z tytułu zakupu akcji,

3) gotówkowe wypłaty osób prawnych i kwoty przele-

mów z rachunków tych osób na rachunki i na rzecz

osób fizycznych, stanowiące

' a) opłaty za usługi o charakterze rzemieślniczym.

świadczone przez rolników;

b) czynsze i opłaty za wynająm lokali mieszkalnych

i użytKowych, placów, maszyn i urządzeń,

c) opłaty z~ organizowanie wyżywienia w prywatnyc;h jadłodajniach,

d) wypłaty ekwiwalentów za zużycie materiałów ,

sprzętu i narzędzi~ będących własnością praco'wników zatrudnionych przez osoby prawne,

;e) wypłaty ryczałtów należnych chałupnikom jako

rekompensata za zużycie własnych narzędzi, opału,

energi~ elektrycznej,

f) zwroty kosztów za wykonane przez właścicieli remonty w budynkach podlegających publicznej gospodarce lokalami, zwroty kosztów zakupów i re- ,

montów dokonywanych przez lokatorów, a obcią­

żających przedsiębiorstwa gospodarki mieszkanio- '

wej'i spółdzielnie mieszkaniowe,

g) wypłaty z tytułu zwrotu przez spółdzielnie mieszkaniowe poniesionych przez lokatorów kosztów

wykonywanych przez nich we własnym z,a kresie

robót wykończeniowych w otrzymywanych mies:!:kaniach.

W YPł a t y

kas

z r a c h u n k ó w (f u n d u s z Ó w)

p r a c o w n i c z Y c h - s y m b o 1 pk 65

§ 23. Pozycją "Wypłaty z rachunków (funduszów) kas

pracowniczych" objęte są, dokonane w kasach banków,

jednostek PPTT i innych osób prawnych, gotó)Vkowe wypłaty z rachunków i funduszów pracowniczych kas zapomogowo-pożyczkowych i organizacji podobnych,

:W y p ł a t y

o s z c z ę d n o śc i -

s y m b o l pk 80

... I§ 24. Pozycją "Wypłaty oszczędności"

objęte są,

konane w kasach jednostek PPTT, wypłaty

1) z prowadzonych w bankach rachunków

do-

(książeczek)

oszczędnościowych,

2) z tytułu prowadzonego na zlecenie banków skupu

bonów oszczędnościowych.

W y pł a t y z ,t y t u ł u z a s i l 11 n i a

g o t ó w k o we g o s y m b o l pk 80

§ 25. Pozycją "Wypłaty z tytułu zasilania gotówkowego" objęte są gotówkowe wypłaty z kas samodzielnie

bilansujących jednost~ "Polska Poczta, Telegraf i Telefon", stanowiące zasiłki gotówkowe udzielone innym samOdzielnie bilansującym jednostkom PPTT i odprowadzane do nich nadmiary gotówkowe.

.......: 588

su jednostka odprowadza w dniu powstania nadwyżki,

a jeżeli posiada warunki odpowiedniego zabezpieczenia

przechowywanej gotówki - w dniu następnym - , na rachunek bankowy jednostki lub na rachunki bankowe

właści4ve dla adresatów (odbiorców należności).

:§ 6. 1. Gotówkę podjętą z rachlffiku bankowego na

pokrycie określonych rodzajowo wydatków jednostka

gospodarki uspołecznionej powinna przeznaczyć na cel

określony przy jej podjęciu. Nie wykorzystaną cZęść tej

gotówki (nie podjęte należności oraz zwroty wypłaco­

nych z niej zaliczek lub nienależnie pobranych kwot)

jednostka może również przeznaczyć na inne cele aniżeli

, określone przy podjęciu gotówki z rachunku bankowego.

2. Gotówka podjęta z rachunku bankowego jednostki

na pokrycie określonych rodzajowo wydatków może być

przechowywana w kasie jednostki pod warunkiem należytego jej zabezpieczenia. Gotówki tej nie wlicza się do

ustałonej dla danej jednostki wielkości niezbędnego za pasu, o którym mowa w § 5.

Jednostka gospodarki uspołecznionej może przeznaczać bieżące wpływy

własne

do kasy jednostki,

uzyskane z działalności gospodarczej i socjalno-bytowej

(zrealizowane :i: pominięciem rachunku bankowego), na

1) uzupełnianie niezbędnego zapasu gotówki w kasie

jednostki, stanowiące refundację wydatków bieżą­

cych, które. spowodowały zmniejszenie kwoty tego

zapasu,

2) pokrywanie określonych rodzajowo wydatków gotówkowych.

2. Jednostka nie dokonująca wypłat gotówkowych

Poz. 347 i 348

z bieżących wpływów własnych do kasy jednostki, o których mowa w ust. 1, odprowadza te wpływy na właściwe

rachunki bankowe w dniu przyjęcia wpływów w kasie

jednostki, a jeżeli posiada odpowiednie zabezpieczenie

przechowywanej gotówki - w dniu następnym. '

, § 8. Jednostka gospodarki uspołecznionej przyjmująca w kasie gotówkowe wpłaty na rzecz innych jędno­

stek, odprowadza te wpływy, w terminie ustalonym w

§ 7 ust. 2, na rachunki bankowe adresatów wpłat (odbiorców należności). Wpłaty te nie mogą być wykorzystywane na pokrywanie bieżących wydatków gotówkowych

jednostki.

,§ 9. Gotów~ przechowywana w kasie jednostki w

formie depozytu, podlegająca zwrotowi osobie prawnej

lub fizycznej, która depozyt złożyła, nie może być wykorzystywana' na pokrywanie wydatków jednostki, jak

również na uzupełnianie niezbędne'go zapasu gotówki;

a zatem nie jest wliczana do ustalonej dla danej jednostki wielkości tego zapasu.

Rozdział

,§ 7.

3

Przepisy końcowe

,

Załączniki

do zarządzenia Prezesa

Narodowego Banku Polskiego z dnia

6 grJldnia 1989 r. (poz. 348) .J