Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 21 lutego 1962 r. w sprawie trybu i organizacji pracy inspektoratów kontrolno-rewizyjnych w zakresie kontroli i rewizji finansowej.

§ 2. Organizację i zakres d zialania oraz uprawnienia

aparatu kontrolno-re wizyjnego w zakresie kontroli i rewizji

f i. lansowej normuje rozporząd7enie Rady Ministrów l dni]

26 października 1954 r. w śprawi e organizacji i zakresu dllalania orc!<.nów kontroli i rewizji finansowej (Uz. U. z 1954 r.

Nr 50, poz. 255 oraz z 1957 r. Nr 47, poz. 224).

R o z d z i a ł 3.

: Koordynacja działalności aparatukonłroloo-rewizvinego

z działalnością Najwyższej Izby Kontroli.

Jej

§ 3. Inspektoraty są obowiązane do koorclynow<lnia swodziała l n,o ~ ci w ZJ kresie kontroli i r e~ izji finansowej

.. : 1

M~'nito~ Polski Nr 26

186 ' ,

%

'

dział, alnością Najwyżs~eJ Izby Kontroli w t rybie prz.ewi-

dzianym uchwałą Rady ,Pailslwa z dnia, 20 listopada 1958 r.

w. s,prawie zakresu i trybu koordynowania działalnośc,i organó~ kontroli, rewizji i inspekcji , z ct:z;ialalnością Najwyższej

Izby Kontroli (Monitor Polski Nr 95, poz. 517). '

R o z d z i a ł 4.

Slosun~k aparatu, kontrolno-rewizyjnego do prezydió~' ,

," '

. '

rad narodowych.

§ 4. 1. Stos un ek iIis pek lora tów clo prezydiów ' rad nCl:rQd owych, jak również organiZt1cję kontroli i rewizji finanso,~ej w jednostkach obj ę ly yh budżetami lych rad normują

pri ~:pfsy §4 ust. 3' i § 11 rozporzą::Jzenia. ",' ' ' ', '

' ; ',

'"2. ' W szCzególno śc i woje wód z kieirispektóraty ' ws pó ł­

priicują w zakre sie k ontroli i r e wizjlfihansbw~j z wyd żia ­

łami (zarządami) prezydiów wojewódzkićh rad narod d wych

oraz z komisjami rad na rodowyc h, wym ieniając s pos tr zeż'e~

nia, uwagi, informa cje i \v ni oski.

3. Pracownicy wydział ó w ( zarzą dów) pre zydiów rad nar,odowy ch mogą na wniose k ins pekt oratu , za z godą ki e ro~v, nika te go wydziału ( z ar z ądu), b r a ć ud z iał w kont ro lac h i rewizjac h , w cł].arakt erze rzeczozn Jwców w spruw~ c h kontroli

i rewi z ji finansowy ch, przeprowadzanych w j e dno stkach podporzą dkowanych prezydi om rad narodowych.

4. W pracach kontrolny ch mO~lą brać udział również

członkow ie właściwych komisji rad narodowych.

jej p~owadzenia,

termin rozpocz~cla

i ~koilc zen ia czynności kontrolnych.

2. W ra zie niemożności zakończenia czynnoscl w wyznaczonym terminie insp e ktor zawiada,mia ci ' tym inspektorat, cO

najmniej na 3 dni przed upływem tego terminu.

§ 8. 1. Przed udaniem się na kontrolę inspektor powinien zapoznać si ę z materiałami dot yczącymi jednostki podle"

gającej kontroli, z najdującymi się w inspektoracie lub we

właściwych o rg a na ch ' finansowych i ewe ntualnie

innych

or g a nae h i in sty tuc jach . '

2. Insp e k~ o r ' delegowany do p'rzeprowad ze nia kontroli

i rewi zji finansow e j może na podstawie d elegacji (§ 5 ust. 1)

bez dodatkowe g o upoważnienia zbierać równ i eż w innych

jedIl,9stkachma te.rialy j . zasięga<:: , informacji dotyczących jed~

nostki kontrolo,wa nej.

3.J ednostka ąaclq:ędna nadj.ednostką kontrolowaną

oraz właściwe organy , .finansowe,. ban,kj i. Jnne 'jednostki

uspoł ec znion e" s ą obowią z ane udostępnić inspektorowi potrzebne akta i inn e materiały oraz ' l1d z {elić stosownych' informadi w' zakres'ie' zlec on ej I~U ko n tro li.

'

',.

'.

. .

w

§ 9. J eże li in spek tora t posiada informacje co do popeł­

nienia pr zes tępstw skarbowych lub innyc h pr zes tę jJ stw gospodarc zyc h w j e dnostce poddanej kontr oli, powinien ins p ektorąwi u d ,ająceml1 siC; na kontrolę zl ecić sprawdzenie tych

informacji i podjęcie nie z będnych czynności maj ący ch n.a celu zabe zpieczenie dokumentów i in nyc h dowod Ów przestęp­

stwa bądż 'pr zep ro wadzenie dochodzen ia . C zy nności te inspektorwykonuje w trybie priewidzianym w odrębnych

przepisach.

R o z ci z i a ł 2.

Wyłączenie

KONTROLA I REWIZJA FI N ANSOWA

W JED NOSTKACH USPOŁECZNIONYCH

R o z ci z i a I 1.

poprzedzające

kontroli oraz sposó b

..

C '1 ę Ś ć lI.

Czynności

Poz. 108

kontrolę·

§ 5. 1. Podstawą do przeprowadzania kontroli r re wi zji

finans owe j w je dn ostkac h uspoie c:znionych jest d e lega cj J

(wzó r nr l lub nr 2), W przypadkac h nie c ierpiących zwłok i

(np. obawa usun ięcia do wodów narus zer, dyscvpliny finansowe j) inspektor m nże r OlpoC7ąĆ czynno śc i kontrolne na

podstaw ie legit y ma c ji specja ln e j, zaw iadamiaj cjc ' o ty m b ez;włocznie właściw y inspe ktorat. k ló ry d o ręcza ins pektorowi

dele gacjq. jPż,e! i uw a polr 7e b ę przep ro wad ze n ia kontroli,

a w' pr7eciwnym ra l.iC' o d wołuje inspek to ra l ko n lro li.

2, W ralie zespołowe90 przeprowa d zan ia kontroli i r e ~

wi z ji finansow e j każdy in spektor zespol u powinie n p os i ada ć

inspektora.

§ 10. 1. Inspektor podlega wyłączeniu z kontroli, której wynik m oże oddziałać na 'interesy, prawa lub-obowiąz-kj "

jego lub blis kiej jeno , rod ziny lub jeno współmalż o nkabądź

innych os ó b pozostających z inspek torę m w zażyłych sto~

sunkach.

2. O przycz ynach -powo dując yc h wyłączenie inspektor

obowiązany j est z awiadomić nie zw'lo cznie osobę d e legującą

(§ 5 ust. 4), kt óra ro zstrzyga o jeg o wyłą cze niu.

3. N i eza l eżn ie od ' przyczyn. o któryc h mowa w ust. 1,

osoba d e l eCJ l1ją c a może z urzęclu lub na wniose k osób zainteresowa n yc h w y ł ączyć ins pe kt ora z kontroli ; j eże li ' uzna

to za potrzeb ne ze w zg l ę du na in te res publiczny.

R o zd z i a ł

C zy nności

3.

kontrolne.

o d dzi e l ną clele9acj ę,

3, Główny In spek tor Kontrolt Finansow e j, woj ewó d zki

ins pe ktor kontroli fin ansowe j. ic h za st r;pcy oraz re j on owi

in speklo fzv kontr o li finan sowe j są u prawnieni do przeprowadzania k ontro li i r ew izji LnaJls cwe j na podstawie legit y n1 ec ji s llecjalne j (b e7 d e l e~jac j i l, Up r awnieni a te przys ł ug ują

im ' tylk o na ich obS7af7e 'd'!.i a lania .

.4 , Dele9acjf; do przep r ow ad ze nia k ont roli i re w i ż ji finans Dwej wydaje Główny Ins pektor Kontroli Finansowe j,

w o~jewódz ki inspe kto r kon troli finansow e j albo ich zastępcy

oraz rejonowi ins pekt orzy kontroli finansow e j - ' w granica ch ic h obszaru dziiJlania.

§ 6, W ra zie prowad 7en ia kontroli przez dwie IUl:> wię­

cej osób dele9uj ący . ins pekto rat wyznacza ki ero wnika . zesp o'lu, który d okónuje podzia łu c zy nności między in spektoró w

zespo lu Maz c zuwa naci prawid ł owy m w y konywani em p r zez

nich czynności k o ntroln yc h,

§ 7. 1. Ins peklor pr ze d , udan iem się na kontrol ę ot.r zymuj.e wylyczne co clo kon tr o li, okreśiające PIledmiol i cel

/

§ 11. Kontro lp i r e wi z ję f i nans ową prz.ep r ow adza się

w dnia ch pracy i w nod zinac h ur zędowych obowiązu jących

w jednostce kontrolovvane j. W ra zie pot rze by możn a ,- po

u prz ed nim u zgo dni e niu z k-iHownikie m je d nostki kontr o lowanej ~ pr zepro wad z ać . konlrolę i r e wi zip: fi nansow ą , r ó w,

ni eż w d n iach woln yc h od pracy i w god zinach nie ur,z;ęc\o- ,

w yc h.

§ 12. 1. Inspe 1, tor uprawniony jest do ,wstępu i poruszania s ię na te renie jednostki kontrolowan e j na podstawię

delegacji (§ 5 ust. 1) Llegitymacji s pecj alnej.

2. Ins pe ktor ni e podle9a rewi zji osobistej przewidziane j

w wewn ęt rzny c h r eg ulaminach kontrolowanyc h je dnostek.

3. Ins pekt o r. podlega przepisom o b ezpieczeils twie i higien ie pracy obowią z ując y m w jednostce kontrolowanej..,

§ 13. 1. Przed rozpo częc:emczyn no ści k o ntrol nych in- .

spe kt or zg ł asz a się li kier ownika j ednos~k i kon trolowan e j

i zawiad am ia goo wszc zqciu kontroli i rewizji finan sowc: j,

okazując d ele ga c ję i l egi tymację s pecja l ną.

M()nitor Polski Nr 2fi

2. Kierownik jednostki obowiązany. jest wydać na wnioniezbędne zarządzenia w celu zapewnienia

sprawnego przeprowadzenia kontroli i rewizji finansowej,

ił w szczególności zlecić

1) przydzielenie na czas trwania kontroli odpowiedniego

pomieszczenia do pracy , niezbędnego sprzętu biurowego,

odzieży ochronnej oraz śroclk&w technicznych, niezbęd­

nych do przeprowadzenia kontroli, '

2) przydzielenie w miarę możności niezbędnych ' środków,

komunikacyjnych w miejscowościach nie posiadających

publicznych środków lokomocji oraz umożliwiających

dojazd do innej miejscowości, z którą brak połączeń publicznymi €orod kami komunikacy jnym:i, lub też gdy wymaga tego szybkość działania,

. 3} . przedstawianie inspek torowi w toku kontroli w miarę

"

postępu pracy żądanych dokumentów i materiałów, ~o­

tyczących kontro low anego za ~(acln ierria, w otlpowiedlllm

cza'sie, tak aby kontrola nie doznała zwłoki;

sek inspektora

§ H.l.i materiałów tajnydl moze korzy'itać ins;:Jeklor

posiadający ze zwolenie na wgląd w kontrolowanych jednostkach uspołecznionych do dokumentów i ' akt, zakwalifikowa-

nych jako tajne

2. Zezwolenie, o którym mowa w ust. l, wydaje na pi.,śiRie inspektorowi delegujący na konlrolę Główny Inspektor

Kontroli 'Pinansowejalbo wojewódzki inspCcktor kontroli fin!msowej lub ich zasLępcy.

§ 15. 1. Kć)]1trolę i rewizję finansową przeprowadza się

w obecności kierownika jednostki lub upoważnionego pra~

cownika, jednakże ich nieobecnofić nie jest przeszkodą do

przeprowadzenia tych czynności.

2. Przy rewizji kasy i magazynu obecność osoby odpowiedzialnej ma,lerialnie za dany dział jest obowiązkowa. Osoba odpowied zialna materiaL1ie podpisuje protokół tej kontroli niezwłocznie po jej zakończeniu. Przepisy § 36 i § 37

mają tu odpowiedn:e zastosowanie.

§ 16. Inspektor bada w toku kontroli pOzostili'lce w

związku z przeprowadzoną kontrolą dokumenty pod wzcjlę­

dem formalnym i merytorycznym. W szcz~gólności s pra wdza

księni, rejeslry, plany, wykazy, zestawienia , d7ienniki, sprawozdania, protokoły, akta, umowy, faktury, notatki itp.

§ 17. Obowiązkiem ins~)ektora jest fletelne i obiektywne

stwierdzenie slanu faktycznego badanej sprawy. VJszyslkie

uchybienia ujawnione w loku kontroli powinny być ustalone

na podstawie zebranych dowodów, w szczególności dokumentów, dowodów rzeczowych, protokołów sprawdzenia stanu składników majątkowych, wvjaśnieó osób odpow ie dzialn ych, zeznati świadków, orzeczeti bieglych, oświadc ze iJ i wyja śnień pracowników jednostki kontrolowanej, złożonych na

piśmie lub zaprotokołowanych, oraz na podstawie naocznie

stwierdzonego stcinu faklycznego. \V miarę możności inspektor ustala przyczyny powstania uchybień oraz osoby ponoszące odpowiedzialność za stwierdzone uchybienia i przekro czenia. Niedopuszczalne jest pozostawienie bez wyjaśnienia

jakichkolwiek okoliczności, których całkowite i wyczerpujące zbadanie jest możliwe wyłącznie w toku przeprowadzanej kontroli.

§ 18. Inspek tor pOWInlen w tGku przeprowadzonych

czynności kontrolnych informować osoby odpowiedzialne za

kontrolowany dział pracy oraz kierownictwo o spostrzeżo­

nych uchybieniach, a w razie potrzeby żądać niezbędnych

wy jaśniej!.

§ 19. 1. Każdy pracownik jednostki kontrolowanej może w toku kontroli i rewizji finansowej i po j e j zakończeniu

składać z własnej inicjatywy oświadczenia na piśmie bądź

ustnie do odrębnego protokołu.

2. Każdy pracownik jednostki kontrolowanej obowiąza­

ny jest na żądanie inspektora udzielać w toku kontroli i po

137

POT..

lOS

jej zakończeniu w5zelkich wYJasl1len ustnych i pisemnych

w spraw<łch dotyczących przedmiotu kontroli.

3. l'racownik jednostki kontrolowanej nie może odmówić zlożenia wyjaśnień, z wyjątkiem przypadków, w których wyjaśnienia te dotyczyłyby spraw tajnych lub tajnych

sj.wc jalnegoznaczenia, a inspektor n ie posiada zeZWOICjlia,

o którynł mowa w § 14, a nadto w przypadkach przewidzianych wart. 94 i 96 kodekśu postępowania karnego.

§ 20. 1. W ra zie istotnej potrzeby inspektor może sporządzić niezbędne dla kontroli odpisy lub wyciągi z określo­

nych dokumentów kontrolowanej jednostki, jak również zestawienia i obliczenia, oparte na sprawdzonych dokumentach.

2. Zgodność odpisów i wyciągó'l'v z dokumentami ,00świadcza kierownik jednostki lub kontrolowanego działu

pracybądż komórki organizacyjnej, w której clokumel11tsię

zna-jduje. Zgodność odpisów i wyciągów oraz zestawieil'

i :obli<;ż"ńz dokumentami k,sięgowości po:';wiadcza główny

księgowy.

,

§ 21. 1. W toku kontroli inspektor zbiera dowody TZe-czowe, pozostające w związku z przedmiotem kontroli.

, 2. Każdy dowód rzeczowy powinien być zaopatrzony

przez przedstawiciela jednostki kontrolowanej i inspektonł

w trwale cechy lub znaki uniemożliwiające 'zastąpienie go

analogicznymprzeclmiotem oraz zabezpieczony przed ełokO';

naniem w nim jakichkolw;ek zmian.

§ 22. l. Wszelkie dowody zebrane w loku kQntroli powinny być przechowywane pod zamknięciem l w miarę potrzeby zabezpieczone.

2. Dowody i wszelkie materiały tajne zebrane w tok\!

kontroli powinny być po opieczętowaniu przez inspektcJTd

przechowywane w j9dnostce kontrolowanej zgodnie z obowiązującymi w tej jednostce przepisami o postępowaniu z aktami tajnymi.

3. Inspektor zabezpiecza dowody przez

1) przechowywanie w jednostce kontrolowanej w oddzielnym, opieczętowanym schowku , lub pomieszczeniu,

2) opieczętowanie i oddanie na pL~echowanie kierownikowi

jednostki lub in nemu pracownikowi jednostki kontro!owanej za pokwiLowani9tl1; pokwitowanie powinno zawierdć specyfikację dowodów (np. na zwa dowodu, data, numer, pozycja księlJoVVi!llia, suma i in.).

4. \V razie braku warunków lokalowych do zabezpieczenia dowodów iw miejscu inspektor może je zabrać, spoIZqdzajqc protokół, klórego jeden egzemplarz pozost,nvia

klerow:1ikowi jednostki. O zabezpieczeniu lub zabraniu dowodów sporządza się odpowiednią wzmiankę w protokole

kontroli lub w sprawozdaniu, jeśli z danej kontroli nie sporząd.wno protokołu kontroli.

'

, 5. Na żądanie kierownika jednostki inspektor powinien,

umożliwić sporządzenie w swojej obecności odpisu zabranego dowodu bądź wyciągu z tego dowodu.

6. Powstawione jednostce kontrolowanej odpisy i wyciągi uwierzytelnia inspektor i jeden z pracowników jednostki

kontrolowanej. O sporządzeniu i wydaniu kierownikowi jeclnostki odpisów i wyciągów z zabezpieczonych dokumentów

zamieszcza się wzmiankę w protokole kontroli lub w sprawozd,aniu.

7. Zwolnienie dowodów sp(}(\ zabezpieczenia może zarządzić inspektorat delegujący na kontrolę, jeżeli dowody

te nie zostały przekazane inn ym organom.

§ 23. 1. W razie ujawnienia w toku kontroli i rewizji

finansowej przestępslwa s~~arbo\"lego lub innego przestęp-'

stwa gospodarczego, inspektor wszczyna dochodzenie w trybie przewidzianym w odrębnych przepisach.

2, \V każdym przypadku ujawnienia przestępstwa in,spektor jest obowią z any zabezpieczyć clOW0cly i ślady przestępstwa Vi sposób gwarantujący ich niE:.laruszalnoi;ć.

- Monitor Polski Nr 26

§ 24. W ra zie konieczności odstąpienia od kontroli lub

od dokonania określonych czynności kontrolnych z powodu

niemożn oś ci ich przeprow9.dze nia z przyczyn spowodowanych

przez j e dnostkę kontrolowaną, inspektor sporządz a protokół

o odstąpieniu od kontroli, podając przyc zynę odstąpienia;

w inny ch przypadkac h inspektor sporządza raport, podając

powód odstąpienia od przeprowadzenia kontroli lub niektórych c z ynności kontrolnych. O odstąpieniu od kontroli lub

określonych c z ynności kontrolnych in spektor zawiadamia

niezwło czn ie inspektorat, który zar z ądził kontrolę·

.

§ 25. 1. W ra zie stwierd zenia w toku przeprowadzonej

kontroli okolicznoś c i, wymagających wydania natychmiastowych za r ządzeń lub zabezpieczenia interesu publicznego przed

mogącą nastąpić szkodą, inspektor powinien, powołując się

na przepisy § 12 ro zp orząd ze nia, zażądać od ki e rownika jednostki wydania oppowiednich zarządzeń, czyniąc o tym

wzmiankę w protokole lub w sprawozdaniu z kontroli. Zar z ądzenia te mogą dotyczyć w szczególności zawieszenia ,w

czynnościach pracowników kontrolowanej jednostki, zabezpieczenia dokumentów, kas, magazynów itp. W razie odmowy w-ydania ta kic h zarząd ze ń inspektor powinien zgodnie

z przepisem § 12 rozporząd z enia zażądać wskazania pr zyczyn ich niewydan ia. Gdy \'vyl11dgają tego okoliczności sprawy, inspektorat, a w· przypadkach nie cierpiących zwloki

pr ze prowadzający kontrolę inspektor powinien niezwłoc znie

zwrócić się do jednostki be zp ośrednio nadrzędnej nad jednostką kontrolowaną z wnioskiem o wydanie wspomnianych

zarządzeI'l.W stosunku do jednostek podporządkowanych

prezydiom rad nar odowych należy zwracać się do prezydium

właściwej rady narodowej.

2. O wydaniu zarządzeń inspektor czyni wzmiankę w

protokole lub spra wozdaniu.

R o z d z i a ł 4.

Udział biegłych

w kontroli.

§ 26. 1. Jeżeli kontrola określonych zagadnień wymaga

speC'jalnych wiadomości fachowych, inspektorat powinien

zwrócić się do pallstwowych organów, instytucji lub przedsi ębiorstw o delegowanie rzeczoznawców do udziału w kontroli i rewizji finansowej jednostek uspołecznionych.

2. Jeżeli ins pektorat nie będzi e mógł powołać rzeczoznawcy w trybie przewidzianym w ust. 1, może w razie zachodzącej potr zeby powoła~ biegłego (tłumacza) bądź też

inną osobę, która uprawia zawód stwierd zający jej wiedzę

w danej dziedzinie, oraz zlecić im zbad-::mie określonych zagadnień bądź odcinków działalności kontrolowanej jednostki.

3. W razie istnienia list biegłych z zakresu specjalności

• interesujących inspektorat w poszczególnych sprawach, należy dokonać wyboru biegłego z tych list.

4. Biegłemu (tłumaczowi) i innym osobom wymienionym

w ust. 2 i 3 służy prawo do wynagrodzenia za wykonaną

pracę, a w razie wezwania ich poza miejscowość ich zamie szkania także do zwrotu kosztów przejazdów, noclegów

i diet. Przy wypłacie tych należności należy stosować odpo"Wiednio przepisy dekretu z dnia 26 października 1950 r. o należnościach świadków, biegłyc h i stron w postępowaniu są­

dowym (Dz. U. Nr 49, poz. 445), jak również zarządzenia Przewodniczącago Państwowej Komisji Planowania Gospodarczego z dnia 4 lipca 1951 r. w sprawie wynagrodzema rzeczoznawców (biegłych) przy izbach rzemieślniczych oraz zrzeszeniach prywatnego przemysłu (Monitor Polski z 1951 r.

Nr A-67, poz. 880 i Nr A-82, poz. 1138 oraz z 1954 r. Nr A-77,

poz. 910).

5, W zawartej . z biegłym umowie należy określić dokładnie rodzaj i zakres zleconych biegłemu czynności, termin ich wykonania oraz wysokość wynagrodzenia.

Poz. 108

1. Biegły wykonuje w zasadzie zlecone mu czynw jednostce kontrolowanej zudziafem inspektora, rńa

podstawie wystawionego przez ins pektorat pise mnego upoważnienia, konkretnie określają ceg o dzia Iy, odcinki pracy,

przedmioty, dokumenty lub zagadnienia, które mają być

prze z biegłego poddane badaniu.

2. W ra zie powierzenia biegłemu okre ś lonych czynności

bez udziału inspektora, inspektorat powinie:1 zawiadomić

o tym pisemnie kierownika jednostki kontrolowanej,

§ 28. W wyniku badań biegły spor zą d z a opis zleconych

mu prac oraz wydaje orzeczenie . .

§ 27.

ności

R o z d z i a ł 5.

Protokół

kontroli i rewizji finansowe j.

§ 29. 1. Z wyników kontroli i rewiz ji finansow e j inspektor sporząd z a protokół kontroli t'szó r nr 3 ), a w miarę

potrzeby protok o ły dodatkowe ,

2. Protokoł y dodatkow e sporządza się w s z czególności

l) z re WIZJI kasy (wzór nr 4),

2) z rewizji magazynu (w zór nr 5),

3) z rewizji schowków it p ,

§ 30. W ra zie ujawni e nia w toku kontroli i rewizji finanso wej przestępstw podlegających wlasciw o ści sClclowej,

należy na wniosek właśc i wego prokuratora , postawiony ze

wz ględu na dobro dochod zenia bądż śledztwa, pominąć w

protokole fakt ujawnienia przestępstwa, podając te fakty jedynie w sprawozdaniu z kontroli (§ 44).

§ 31. 1. Protokół kon tro li -sporząd z a inspektor w zasadzie nR miejscu, w jednostce kontrolowanej, w ilości egzemplarzy ustalon ej przez inspektorat zarządzający kontrolę. Na

wniosek inspektora jednostka kontrolowana sporządza maszynopis protokołu.

2. W tr eści protokołu kontroli należy podać

1) nazwę jednos tki kontrolowanej w pełnym brzmieniu i je j

adres oraz nazwę i adres jednostki nadrzędnej,

2) datę rozpo częci a oraz z akoń czenia kontroli i rew izji finansowej z w~miEnieniem ewentualnych przerw w kontroli,

3) na zwiska, imiona i stanowiska służbowe inspektorów oraz

daty i numery delegacji do przeprowadzenia kontroli,

4) -określenie przedmiotu kontroli i okresu objętego kontrolą,

5) określenie komórek organizacyjnych jednostki kontrolo 4

wanej, obj ętych kontrolą,

a w miarę potrzeby kierowników kontrolowanych komórek organizacyjnych i okres ich zatrudnienia w jednostce ' kontrolowanej,

7) organy kontroli, które badane zagadnienie kontrolowały

w okresie wskazanym w pkt 4,

8) stwierdzone przez inspektora fakty narusz eń i uchybień

ze wskazaniem naruszonych przepisów, przyczyn powstania tych naruszeń i uchybieiI, osób winnych oraz z wy

szczególnieniem ujawnionych strat i ich rozmiarów, jak

również osób ponoszących odpowied zialność za powstanie -tych strat,

9) wzmiankę o sporząd zo nych protokoła c h dodatkowych,

odpisach i wyciągach, -o zabezpieczonych dowodach,

o żądaniu wydania zarządzeń w toku kontroli itp.,

10) stwierdzenie, że poinformowano kierownika jednostki

o możliwości skorzystania z uprawnień przewidzianych

w § 36 i § 39 ust. 2 oraz że do protokołu kontroli wniesiono bądź nie wniesiono zastr zeżeń ,

11) stwierdzenie, że jeden egzemplarz protokołu doręczono

kierownikowi jednostki,

12) wykaz załączników z podaniem nazwy 1 cech każdego

dokumentu,

6) nazwiska i imiona kierownika jednostki.

:ó'!:'"

'

['/)'l.

189 --

131 mIejsce i datę sporządzenia protokołu kontroli,

14) właściwe podpisy (§ 35).

§ 32. Z kontroli i rewizji finansowej, w której toku nie

stwierdzono uchybień, s jJorząd z a się protokół stwierdzający

przeprowadzenie kon troli w określonej jednostce oraz , zakres tej kontroli. W protokole tym nie zamieszcza się danych, o których mowa w § 31 ust. 2 pkt 6-10.

§ 33. W treści protokołów dodatkowych nie podaje się

danych, o któr ych mowa w § 31 ust. 2 pkt 5, 6 i 9.

§ 34, 1. Do protokołu inspektor dołą c za w miarę potrzeby zebrane w toku kontroli dowody (dokumenty, dowody rzeczowe, orzeczenia biegłych, odpisy i wyciągi z dokumentów, zestawienia itp,) ,

2, W uzasadnionyc h przypadkach inspe ktor może nie dołąc zać do protokołu kontr oli poszczególnych materiałów

związanych z prze p ro w adzaną kontrolą, lec z prz ek azać je

odrębn ie ins lJek to r a to wi.

§ 35. 1. Protokół kontroli b e zpośredn i o po jego sporzą­

dzeniu i odczytaniu podpisują inspektor i kierownik je dnostki oraz główny ks ię go 'wy lub ich z astępcy.

2. Każdą kartę protokołu pa rafuj e inspektor i kierownik j ednostki lub je go zastępca, jeśli podpisał protokół.

§ 36. Jeżeli przed podpisaniem protokołu kontroli kierownik je dnostki lub główny k s ięgowy zgłaszają uzasadnione zastr zeżenia co do konkretnych ustalel1 kontroli wymienionych w protok ole, insp e ktor jest obowiązany dodatkowo

zbadać te z astrzeżen i a. '

§ 37. 1. J e ż e li kierownik lub główny księgo'wy kontrolowanej jednostki odm ówi podpisania protokołu kontroli,

inspe ktor w zy wa ich do zło ż enia pisemnego wyja ś nienia

przyczyn tej odmowy,

2. Odmowa podpisu protokołu kontroli przez kierownika Jednostki nie stan o wi prz2szkody do podpisania protokółu przez inne osoby (§ 35).

,

3. Protok ó ł kontrol i,' którego podpisania odmówił kierownik lub główny ks i ęg owy kontro,lowanej jednostki, podpisuje inspektor, dołą cz ajilc złożone przez kierownika lub

głównego ks i ę g owqo pise mne wy ja~nienie przyczyn odmowy podpisania prot oko łu, bąd ź t e ż czyni w protokole wzmiankę o odmowie podpi s ąnia pro t okołu i zło ż enia wyjaśnienia,

o którym mowa w ust. L

§ 38. Po podpisa niu protokołu kontroli nie wolno dokon ywać w nim żadnych poprawek ani dopisków bez omówien ia ich na końcu pr ot okołu, z wyjątkiem sprostowania oczywist yc h omył e k pisarskich, kt óre parafuje inspektor.

§ 39. l. Kier ow n ik je dn ostki kontrolowanej może zło­

żyć na wniosek in spe ktora lub z własnej inicjatywy do protokołu wy ja ś nienia co do stwierdzonych w toku kontroli narusze l1 i uchyb ie ń oren prz ycz y n ich powstania.

2. K ie ro \vnik jedn ost k i mo że również zgłosić w ciągu

, 7 dn i od daty pod pisania p ro to k G łu inspektoratowi, który zarz ą d z i!. k ont r o l ę i r ew i z ję f i nansową, pise mne wyjaśnienia

co cl o stw ierdzo nyc h w protok o le naruszeń i uchybień oraz

pr zy czyn ich pow stania.

§ 40. Inspe kt o r doręc za kie rownikowi jednostki jeden

e gzemp la rz protoko łu k ontr ol i bezpośrednio po jeg o p odpisan iu,

razie ochnowy prz y jęcia prot o kołu prze z kierownika jed nostki pro t okół ten do rę c z a się je dnostce kontrolowanE~ j za po ś r ednictwem je dn ostki b ezp o ś rednio nadr z ędnej,

k tó ra powinna d o ł ączy ć go do wy danych jednostc e kontrolowa ne j z a r ządZ€ Il po k ontrolnych. W ten sam sp osób p ostę­

puje się w r az ie odmowy prze z k ie ro wnika jednost k i podpisania protokołu kontroli.

§ 41: P r ot okół zawier ający dane z materiałów tajnych,

jak r ó wni eż załą czn i k i d o te go pro t okołu, inspektor, po potw ie rdzeniu od b ior u, zab ie ra ze sobą lub po opie cz ęt ow aniu

pozos tawia k ie ro'l'.'nikow i jednostki, który zarządza nie, ' zwł o eznie przeka za n ie ich właściwemu inspektora towi zgod-

"y

-

lO8

nie z obowiązującymi w tej jednostc@ przepisami o postępo­

waniu z aktami tajnymi. Jeden egzemplarz protClkołu otrzymt;je kierownik kontrolowanej jednostki.

..

R o z d z i a'i

6.

Narady pokontrolne.

"y

§ 42. 1.

razie stwierd ze nia w czasie kontroli i rewizji finansowej istotnych nieprawidłowości inspektor po

porozumieniu się z wojewódzkim inspektorem kontroli finansowej - organizuje naradę pokontrolną zgodnie z zar z ą­

dzeniem nr 128 Prezesa Rady Ministrów z dnia 7 lipca 1961 r~

w sprawie wzmożenia działalno ści organów kontroli, rewizji

i inspekcji w zakresie zapobiegania przestępstwom gospodarczym (Monitor Polski Nr 55, poz. 241) w celu omówienia

tych nieprawidłowości i niezwłocznego podjęcia kroków przez

jednostkę kontrolowaną, zmierzających do poprawy driała!­

ności finansowej i gospodarc zej oraz do zapobieżenia dalszemu naruszaniu obo:-viązujących przepisów.

:2, W naradzie pokontrolnej, poza akty w em gospodarc zym

i administracyjnym kontrolowanej jednostki, powinni brać

ud z iał przedsta wiciele samorządu robotniczego.

3, Narad zie pokontrolnej przewodniczy kierownik jednostki lu b przedstawiciel je dnostki nadrzędnej, inspektuf Zd5

referuje stwierdzony stan w czasie kontroli, stawia wnio s ki

o usunięcie uchybi e ń i zapobieżenie dalszemu Di'ruszaniu

obow i ązującł:ch przepisów, poddając je pod ogólną dyskusję .

4. Z przebiegu narady sporządza się protokół, kt0ry

podpisują przewodniczący narady, inspektor i protokolant.

5. Wnioski z narady, podpisane przez przewodnicząceClo

narady i protokolanta oraz inspektora, dołącza o;ię d o akt

kontroli.

§ 43 . Po zakończeniu czynności kontrolnych iI1spekl,QI"

odnotowuje w księdze kontroli prowadzonej przez jedno,tkę

kontrolowaną fakt przeprowadzenia kontroli oraz informacje

o przeprowadzonej kontroli stosownie do zarządzenia nr 137

Prezesa Rady Ministrów z dnia 10 lipca 1961 r. w sprawie

ewidencji i przechowywania materiałów z przeprowadzonych kontroli (Monitor Polski Nr 55, poz, 243).

R o!. d z ra ł 1.

Sprawozdanie z kontroli l rewizji finansowej.

§ 44. 1. Po zakończeniu kontroli i rewizji finansowej inspektor sporządza sprawozdanie z kontroli.

2. W sprawozdaniu należy w szczególności podawać

uwagi i spostrzeżenia, jakie nasunęły się inspektorowi w toku przeprowadzanej kontroli i rewizji finansowej, potrzebne

do wyciągnięcia właściwych wnios~ów, naświetlenia ustaleń

zawartyc.h w protokole, przyc zyny ujawnionych uchybień

i nadużyć oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia. Vi razie

przeprowadzenia narady pokontrolnej inspektor podaje w

s1lfawozdaniu ciekawsze spostr z eżenia z tej narady. Jeżeli

w protokole kontroli pominię t o fakty ujawni.e:lia w toku kontroli prz e stę ps twa (§ 30), nal e ży w spra wozdaniu przeds t awić

w sposób zwięzły ustalony w c za sie kontroli stan faktyc zny.

VY sprawozdaniu nal e ży podawać przyczyny ewentualnej

zm iany czasu trwania kontroli ora z je j zakre su.

R o z d z i a ł 8.

,Postępowanie

pokontrolne.

§ 45 . 1. Na podstawie wyn ik.ó w kontroli i rewizji fin :msow e j inspektorat k ieruje zaw ia domien ie pokont rolne (§ 13

ust. 1 rozporządzen i a) do jedn ostki skontroJ o wJnej lub lt 3 cl ..

rzędnej.

•

•

-

' 190

2. Zawiadomienie pokontrolne powinno zawierać

l) podstawę prawną, a przy kontrolach zleconych w trybie

• § 10 rozporządzenia - datę i numer zlecenia inspektoratu zlecającego kontrolę,

2) zwięzły opis wyników kontroli i rewizji finansowej w

porządku usystematyzowanym według poszczególnych

grup uchybień z powołaniem się na ustalenia w poszczególnych punk~ach protokołu kontroli oraz ewentualnym

wskazaniem żródeł i przyczyn uchybień,

3) sformułowane, na podstawie ustal eń kontroli, spostr zeże ­

nia, uwagi i wnioski co do usunięcia stwierdzonych uchybi eń i spowodowania poprawy działalności kontrolowanej jednostki z jednoczesnym określeniem terminu wydania zarządz e ń,

4) wskazanie na przepis nakładający obowiązek nadesIania

inspektoratowi w ciągu miesiąca odpisu wydanych ' zarządzeń pokontrolnych lub zawiadomienia o przyczynach

niewykonania wniosków inspektoratu,

5) wniosek o wydanie polecenia, aby jednostka kontrol owańa powiadomiła inspektorat o wykonaniu wydanych za- .

rządzeń.

3. O wynikach kontroli i rewizji finansowej, w toku

której nie stwierdzono uchybień, zawiadamia się właściwą

jednostkę nadrzędną nad jednostką kontrolowaną przez przesłanie jej 1 egzemplarza protokołu kontroli do wiadomości.

§ 46. W razie przeprowadzenia kontroli W. jednostkach

nie podporządkowanych prezydiom rad narodoWych, inspektoraty kierują zawiadomienie. pokontrolne z jednym egzemplarzem protokołu do jednostki nadrzędnej nad jednostką

kontrolowaną.

§ 47. t. W razie przeprowadzenia kontroli i rewizji finansowej w jednostkach podporządkowanych prezydiom rad

narodowych, z wyjątkiem wydziałów finansowych, inspektoraty przesyłają zawiadomienia pokontrolne właściwemu wydziałowi finansowemu w c elu opracowania projektu zarzą­

dzenia pokontrolnego, a odpis zawiadomienia pokontrolnego - prezydiom tych rad narodowych.

2. W razie przeprowadzenia kontroli i rewizji finansowej we właściwych w sprawach finansów organach administracji prezydiów gromadzkich rad narodowych (miejskich

rad narodowych miast nie stanowiących powiatów, rad narodowych osiedli) inspektoraty przesyłają zawiadomienie pokontrolne do wydziału finansowego prezydium właściwej powiatowej rady narodowej, a odpis zawiadomienia pokontrolnego prezydium gromadzkiej rady narodowej (miejskiej rady narodowej miasta nie stanowiącego powiatu, rady narodowej osiedla).

.

3. W razie przeprowadzenia kontroli i rewizji finansowej w wydziailich (referatach) finan so wych pre zydiów powiatowych (miejskich rad narodowych miast wyłączonych

, z· powiatl\ dzielnicowych) rad narodowych - inspektoraty

przesyłają zawiadomienie 'pokontrolne do wydziałów finansowych prezydiów wojewódzkich rad narodowych, a odpis

zawiadomienia - właściwemu prezydium powiatowej (miejsKiej, dzielnicowej) rady narodowej.

ft

4. W razie przeprowadzenia kontroli 1 rewizji finansowej w wydziałach finansowych prezydiów wojewódzkich rad

narodowych inspektoraty przesyłają zawiadomienia pokontrolne Ministerstwu Finansów, a odpisy zawiadomień właściwym prezydiom wojewódzkich rad narodowych.

5. W razie przeprowadzenia kontroli ·i rewizji fin anso ..

wej w jednostkach podległych wydziałom (zarządom, referatom) prezydiów rad narodowych - inspektoraty przesyła­

ją zawiadomienia pokontrolne do tych wydziałów ( z arządów,

referatów), a odpisy tych zawi adomi eń wydziałowi finansowemu właściwego prezydium.

Poz. 108

§ 48. W razie ujawnienia w toku kontroli i rewizji finansowej przestępstw skarbowych lub innych przestępstw gospodarczych, podlegających właściwości sądowej, w zawiadomieniu pokontrolnym nal e ży ograniczyć się do wzmianki

o popełnieniu przestępstwa, jeśli podanie szczegół ów ze

względu na prowadzone dochodzenie bądż śledztwo nie jest

wskazane (§ 30).

§ 49. W razie gdy inspektorat przeprowadził równoc ześnie kontrolę

i rewizję finansową w dwóch lub większ e j ilo-.

tej samej jednostce nadrzędnej, sto suje się zbiorc ze zawiadomienia pokontrolne. Treść zbiorczego zawiadomienia pokontrolnego jest analog iczna do treści

zawiadomienia pokontrolnego, o którym mowa w § 45, z tym

że w zawiadomieniu zbiorc zym wnioski pokontrolne powinny być ujmowane łąc zni e na podstawie wyników kontr ol i

i rewi zji finansowej jednostek obj ę tych zbiorczym zawiadomieni em pokontrolnym.

ścijednostek podległych

§ 50. Jeż eli wyniki kontroli i rewizji finansowej tych samych zagadnień, przeprowadzonych w większej ilości jednostek tego samego resortu lub na terenie jednego lub więk­

sze j ilości województw, . wskazują na konieczność ingerencji

w działalność jednostek kontrolowanych nie tylko ze strony

jednostki bezpośrednio nadrzędnej, lecz również ze strony

jednostki stopnia wyższego, lub gdy zachodzi potrzeba unormowania pewnych zagadnień przez te jednostki, opracowuje się - niezależnie od zawiadomień, o których mowa w § 45

bądż w § 49 syntetyczne zawiadomienie pokontrolne, kierując je do jednostki stopnia wyżs ze go.

.

§ 51. Jeż e li wyniki kontroli i rewizji finansowej, przeprowadzonej przez wojewódzki inspektorat, uzasadniają potrzebę wystąpienia do ministra lub kierownika urzędu centralnego, wojewódzki inspektorat przesyła akta sprawy wraz

z projektem wystąpienia pokontrolnego do Głównego Inspektoratu Kontrolno-Rewizyjnego, który nadaje sprawie dalszy

bieg.

§ 52 . . 1. Ustala się następujące terminy wysłania zawiadomień

pokontrolnych

l) zawiadomienia pokontrolne (§ 45) powinny być

wysłane

w ciągu 10 dni od złożenia przez inspektora protokołu

i sprawozdania z kontroli,

,

.

2) zbiorcze zawiadomienia pokontrolne (§ 49) powinny być

wysłane w ciągu 20 dni, licząc od dnia złożenia ostatniego protokołu i sprawozdania z kontroli, które mają

być objęte zbiorczym zawiadomieniem,

3) syntetyczne zawiadomienia pokontrolne (§ 50) powinny

być wysłane w ciągu 30 dni, li cz ąc od dnia wysłania zawiadomień indywidualnych lub zbiorczych.

2. Określone w ust. 1 terminy mogą b yć zmienione w

uzasadnionych przypadkach przez kierov.rnika inspektoratu.

§ 53. Jeżeli w toku postępowania pokontrolnego stwierdzono na podstawie mat e riałów z kontroli i rewizji finansowej, że w kontrolowanej jednostce popełniono przestępstwo

skarbowe lub inne przestp'pstwo. gospodarc ze , a inspektor

nie wszczął dochodzenia w myśl § 23, inspektorat wydaje

zarządzenie co do przeprowadzenia dochodzenia w trybie

przewidzianym w odrębnych przepisach.

§ 54. 1. Jednostka, którą zawiadomiono o wynikach kon"'

troli i rewizji finansowej (§ 13 ust. 1 rozporządzenia), jest

obowiązana przesłać w ciągu miesiąca, licząc od dnia otrzymania zawiadomienia pokontrolnego, właściwemu ins pe ktoratowi odpis wydanych zarządzeń pokontrolnych bądż zawiadomić go o przeszkodach w wy dani u tych zarządzeń (§ 14

rozporządzenia) albo o przyczynach nieuw zg lędnienia wnwsków inspektoratu, zawartych w zawiadomieniu pokontrolnym.

_ _

2. Inspektoraty anali zują otrzymam' odpisy zarządzel'l

pokontrolnych (ust. 1) i w razie potrzeby żądają wydania

uzupełniają cyc h zarząd zeJl.

3. Po otrzymaniu zawiadomi enia o wykonaniu zarząd z eń

pokontrolnych (§ 45 ust. 2 pkt 5) inspektorat umieszcza w

akcie kontroli adnotację o zakończeniu sprawy.

§ 55. 1. W razie zw ł oki w wydaniu zarządzeń pokontrolnych w .wyniku kontroli i rewizji fi nansowe j pr ze prowadzon e j

l j w jed n ostkach obj ę t yc h bud żetam i terp now ymi

wojewód zki ins pe ktorat i-ntenv2 niuje w sprawie wydania za r ządzeń pokontrolnych w prezydi um wojewódzkiej rady

na ro dow e j,

2) w jednostkach obj ę tych budż etem centralnym wojew ódzki inspektorat przekązuje sprawe Głównemu InsClektor~wi Kontrolno-Rewizyjnemu , g:ly wy~a~ie .Z3uądzema pokontrolnego nal ezi.1 ło clo WlaSCl WOSCI mInI st e rstwa lu ~) ur z ędu centralnego, a je ż.e li wydanie zar zą dzeń pokontrolnych należało do jedno stek podl e głych

ministe rstwom i urzędom central ny m interweniuje

u kier.owników t yc h jednostek.

2. W razie nieuzgodnienia sprawy w trybie przewid zianym w ust. 1 Ministerstwo Finansów inter weniuje w s prawie

wydania z ar ządze ń pokontrolnych \l przewodniczącego pre. zy'dillm wojewódzkiej rady narodowej lub w kierownictwie

wlaś c iwych organów naczelnych jednostki kontrolowanej.

c z ę Ś ć III.

KONTROLA DEWIZOWA

§. 56. Kontrolę dewizową, przewid z ianą wart. 32 ustawy dewizowej z dn ia 28 marca 1952 r. (Dz. U. Nr 21, poz. 133)

wykonują komisarze dewizowi w Ministerstwie Finansów,

a w poszczególnych przypadkach - na zlecenie Główne go

Komisar za Dew izowego inspektorzy w?j ewódzkich inspektoratów, upoważnieni do przeprowadzania kontroli dewizowej

w jednostkach uspołecznionych.

§ 57. 1. Zlecenie przeprowad zenia kontroli dewizowej ,

o którym mowa w § 56, Główny Komisarz Dewizowy kie ruje

do wojewódzkiego inspektoratu, właś ciwego terenowo ze

· względu na sied zibę jednostki uspołecznionej, podlegają cej

kontroli dewizowej.

2. W razie· zaistnienia potrzeby przeprowadzenia kontroli dewizowej przez upoważnione go inspektora na te renie

innego inspektoratu - G łówny Komisarz Dewizowy, zl eca jąc przeprowadzenie takiej kontroli, zawiadamia o tym kierownika ,vlaściwego . terytorialnie wojewódzkiego in.s pektora tu.

§ 58.

1. Inspektorzy woj ewódzkich inspektoratów, upodo przeprowadzania kontroli dewizowych (§ 56),

w y konują te kontrole w zakresie ustalony m w zarządzen i u

M inistra Finansów z dnia 7 sierpnia 1953 r. w sprawie zakresu funkcji i trybu powoływania komisarzy dewizowych

(Monitor Polski Nr A-82, poz. 972).

ważnieni

2. Inspektorzy, o których mowa w ust. 1, wykonują kon· trole dewizowe W trybie określonym w instrukcji Ministra

Finansów z dnia l lutego 1954 r. w sprawie trybu wykonywania kontroli przez komisarzy dewizowych, sprawozdawczości, postępowania pokontrolnego oraz zasad współpracy

komisarzy dewizowych z innymi organami kontroli i władza ­

mi (Monitor Polski Nr A-19, poz. 343). z tym ' że przy opracowywaniu planu kontroli dewizowej j' protokołów tej k on· troli., jak również przy. prowadzeniu księgi kontroli stosuje

· się formularze druków, ustalone niniejszym zarządzeniem.

.,

PO l.

lOR

. C z ę Ś ć IV.

PLANOWANIE I SPRAWOZDA wczoSĆ

Rozdział

1.

Planowanie.

§ 59. 1. Wojewód zkie ins,)ekto;a ty s po f7ąd zają k wa rtalne plany kontroli i rewizji finan~owej według wzoru nr 6.

2. Plany kontroli i rewizji finansowej wojewódzk ie in spektoraty opra c owują z~ o dnie ze zleceniami Mini sterstwa

Finansów or az wn iosk amj NDjwyższej Izby Kontroli, prezydiów woj ewódzkich rad n Cl rodowy ~ h (§ II rozpo r ządzenia ),

w y działo w finanso',vych , prokuratur, Milicji Obywatelskiej

i innych organów.

3. Gł ó wny Inspe kto ra t Kontrolno-Rewizyjny uzgadnia

ogó lne w y tyczne co do kwartalnych planów kontroli i rewi zj i finansowej dla aparatu kontrolno-rewizyjnego z Najwy ż s z ą I z bą Kontroli.

.

4. Wojewód zkie inspekt ora ty uzgadniają kwartalne plan y ko!) t roli i rewi zji finansowej, zaw ierające zagadnie nia

i jednostki podlegające kon troli oraz okres kontroli, z miE'jscowymi delegaturami Najwyższej Izby Kontroli ' w termi nie

do dnia 20 mie.siąca poprzedzającego rozpoczęcie kwarlJłtl,

którego plan dotyc zy .

5. Wojewódzkie ins pektoraty uzgadniają nadto plany

kontroli i rewizji finansowej jednostek objętych bud żetami

tereno wymi z prezydiami wojewódzkich rad narodowyc h.

.

6. Wojewódzkie inspektora ty przesyłają Ministerstwu

Finansów zestawienie zbiorcze dotyczące kwartalnego planu

kontroli i rewizji finansowej po zatwierdzeniu tego planu

pr zez wojewódzkiego inspektora kontroli finansowej.

§ 60. 1. W planach ko ntr oli i rewi zj i finansowej odnotowuje się wykonanie kontroli planowych oraz poza planowych.

2. Dla celów pranowania kontroli i rewizji finansow e j

wojew ódzkie inspektoraty prowadzą ewidencję jednoste k

uspoł ecz nionych podlegających kontroli, działaj ących \IV ic h

.okręgu (wzór nr 7).

R o z d z i a ł 2.

Sprawozdawczość.

§ 61. Wojewódzkie ins pektoraty sporz ądzają kwarta in .~

spra wo!dania ze swej działalności.

§ 62. L Sprawo zda n ie z działalności inspektoratu (§ 61)

w czę ści dotyczącej kontroli i rewizji finansowej powinno

w s zc ze gólności zawierać materiał przedstawiający

l) wyko nanie zadań inspek toratu w zakresie kontroli i rewizji finansow e j jednostek uspołecznionych, ze szczególnym uwzględnieniem wyników kontroli, o których mowa w § 50,

2) najczęściej stwierdzane w danym okręgu poważniejs ze

naruszenia dyscypliny finansowej i gospodarczej ze

wskazaniem przestępstw, uj aw ni onych w toku kontroli

i r ewizji finansowej jednostek uspołecznionych,

3) zasadnicze przyczyny stwierdzonych naruszeń dyscy pliny finansowej, uchybi eń i prz estępstw,

.

4) charakterystykę współpracy inspektoratu z innymi organami,

5) omówienie realiza cji wniosków pokontrolnych inspektoratów,

6) . wnioski zmierzające do zapobieżenia naruszaniu dyscypliny finansowej oraz kroki, jakie w tym celu podjął

_

o

. .

_--.

.

Monitor Polski Nr 26

)

.

.-

§ 64. Główny Inspektorat Kontrolno-Rewizyjny sporzą­

dza kwartalne sprawozdanie z działalności, obejmując nim

działalność aparatu kontrolno-rewizyjnego w zakrE!sie kontroli i rewizji finansowej. Jeden egzemplarz teg o sprawozdania Główny Inspektorat Kontrolno-Re wizyjny przesyła do

Najwyżs ze j Izby Kontroli.

inspe ktorat; ni ezale~ nie ~d ~ieszcz~ nia tych . ~nio­

skow w sprawozdalllu wnIOski wymagające s zybkie] realizac ji powinny być przedstawione nadto w odrębnych

pismach wraz ze s zczegó łow y m ich omówieniem i uzasadnieniem.

2. Do kwartalnego s prawozda nia z dzialalności wojewód zkie ins pektoraty dołączają ilościowe zestawie nia wyników konlroli i r e wizji finansowej oraz inne materiały dotyczące spraw organizacyjno-administracyjnych inspektoratu, zgodnie z zarządze niami Głównego Inspektoratu Kon tro ln o-R ew izyjnego.

c z ę Ś Ć V.

PRZEPISY KOŃCOWE

§ 65. Traci moc instrukcja tymczasowa Ministra Finans ów z dnia 24 kwietnIa 1952 r. w sprawie trybu i organizacji pracy organów kontrolno-rewizyjnych w zakresie .kontroli i re wizji finans owe j (Monitor Polski Nr A-35, poz. 524).

in spek toraty przes y łają po 1 egzemplarzu s priJw ozda nia z d z iałalno ś ci Ministerstwu Finansów,

pre zydiulll woj e wódzk iej rady narocI.owej oraz miejsco\v e j

de legaturze Najwyżs ze j Izby Kontroli w terminie d o dnia

15 naslęf)nE'go mie3iqc a po kwartale sprawozdawczym.

§ 63.

Poz. 100

192

~T oj ewó d zki e

§ 66.

Żar z ądz e nie

wchodzi w życie z dnie m ogłoszenia.

Mini ster Finansów: J. Albrecht

Załą czn iki

do zarząd z enia Ministra

FinilTIsów z dnia 21 lutego 1962 r.

(poz. 108).

W zór nr 1.

(10 przeprowadzenia

kon troll fin a nsowej.

De l~gacja

dnia ..

(stempe l inspektoratu kontrolno-r e wizyjnego)

1% .. r.

Nr .•.• ./ ..••

DELEGACJA

Na p()<ls" awi~ § 6 i § 7 r07.porzą tlz eni a Rady Ministrów 7. dnia 26 pazllziernika 195'1. r. w sprawie organi.

zacji i zakresu dzi ałan ia organów kontroli i rewizji finansowcj (D7.. U. 7. 1954 r. Nr 50, poz. 255 i z 1957 r.

Nr 4·7, poz. 22~) deleguję Oh........... .. ..............

.. .... ..... .............. .......... ....................................... , inspektora,

do .

....... .. ........ ................................... .... ... .. .... ........

.. ..............................................................................._

(j ednostka kontrolowana)

w celu przcpr~watlzenia kontroli finan sowej •

Termin ważności delegacji: .............. ..

............... .............. 196 ........... r.

(pod pis delegującego i odcisk piec z ęci urzędowej)

Wzór nr 2.

Delegacja d() pr ze prGwadzenia

k onlroli d e wizow e j.

.,

(stempel inspektoratu k ontrolno-rewizyjnego)

dnia,

1% .• r.

Nr •••. .I. .• ,

DELEGACJA

Na p ods" awie § 42 ro7.porz ąd;r, e llia l\finlstl'a Finansów z dnia 15 kw!ctnia 1952 r. w sprawie wykonania ust awy tlcwizowf'j (Dz. U . z 1952 r Nr 21, poz . 137 i z 1956 r. Nr 50, poz. 223) oraz § 56 zarządzenia Ministra

Finansów z ania 21 lutei!,o 1962 r. w sprawie trybu i or gąuizacji p racy in spektoratów kontrolno - rewizyjnych

w l akrcs ie kontroli i rewizji finan sowej (Monitor Polski Nr 26, po~. 108) - na zlecenie Głównego Korni·

sarz a D.:wiw'wego*) df'lrguję Ob. ......................

.. ........ ............... .. ....... ........... ..... .. .... .... ... ....... .................. , insp ektora,

d o..... .......... .. ...............

..................................................................

............................................................................................. _

(j ednostka kontrolow ana)

w celu przeprowadzenia kon troli d ewizowej.

T ermin wa żności delegacji: ................................... ................................ 196

r.

l

'j N iepot r.le bne sk r eś lić.

i

(podpis d el e gującego i odcisk pieczęc i urzędowej).

Mon itor Polski Nr 26

-'

. Poz. 108

Wzór nr 3.

Protokól J.. onlroli

i rewizji finansowej.

Nr

PROTOKÓŁ

kontroli i r ewizji finanso'wej przrprowatlzonej pr7.c7. . ...................... ........................ ...... .

(imię

na podstawie delegacji

i nazwi s ko inspektora)

(n az wa inspektorat u kontrol no-rewiz y jneg o)

196 .... ...... r.

z dnia

J. r · .:.. .

..

.. ... .. .. ... ........... .

przy lulziale

(imię

i n azwisko , stanowis ko

służbowe)

....................... ,.. '" ............................................................................ 196 ............ r. do dnia

w okresie od dnia

196 ........... T.

Przedmiet i zakrcs kontroli i r ewizji .......

Baclan)' okres

Jednostka kontrolowana

a)

(n azwa)

h)

(adres)

c)

(instytucja, której

be z p ośrednio

pod leg a)

d)

(imię

kierownika )

i na zwis k o dyrekt o ra

e)

(imię

nazwisko

głównego

ks ięgowego )

f)

(imion a I nazwiska osób

g)

fi)ość

asystujących

kontroli pr ze prowadzonych w okresie

udzielających

i

ob ję tym

kontrolą

wyjaśnieJi )

i n azwa organu kontrolnego)

W toku kontroli i rewi7.ji finansowej (dewizowej)·) ustalono, co nas ępllje .

..

)

Protokół

niniejszy sporządzony został w ................. ..... ,iellnobrzmiąeych egzemph:rzach i podpisany po ulirzednim odczytaniu.

J eden egzemplarz protokołu pozostawiono w j ednostce kontrolowanej.

W związku z ustaleniami zawartymi w niniejszym protokole wniesiono zastrzeżenia

me wniesiono zastrzeżeń*), a w szcze-

gólno ści

_............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

., dnia

'Spis zalączników

....... 196 ........... r.

Poupisy

Kierownik jednostki kontrolowanej

Inspektor

ł· .. :· · ·· · · .. ·· ··· .. · · ,

. ...............

. ....................... . ........ ... . , . ........ , .. . ....... · ·· ······ · ·· · ,·· .... •.. ·ot

Inne osoby biorące udział w kontroli

~ . . . . . . . , . o . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..

~

• ) Niepotrzehne skreśli~ .

•• ) Ostatnia "tron a protokółu

•......,.., ...................... .. , .......... ' " ..................................................................... ,....... , .., ... , ..............•

, .... .... . .. . .... . . " ••• , •••• , ••" ••• " ... . ..... .... . . .. , •• •• , •• , •••• ,. , •••• , ••• , ••••••••.••••••• , .•••••••• ",, ••••••• , ., ••• , .... . ..... " •• " •••••• !.~

Poz. ' 1081'

194 ' -

Monito r Polski Nr 26 .

Wzór nr 4.

Nr . . • . ./.. i I

' Protok ół r'!włzJi

kas y.

PROTOKÓŁ

.... "............" ,.""""".. ,;",,,.. ,,,,.,..,,"... ,, ..,.. ,, .......... ,, .... ,, ....,, .... ,,,,.,, ."".... ,""" .. ".......... ,,"~

rewizji" kasy """",.,,,,,,,,,,,,,,,,,,.,,,,,.,,,, ....... ,,,,.,,,,.,,,,,,,,,,,,.',,,,,",,,,,,,,,,.,,,, .. ,,,,,,, .. ,,....

(nazwa,' jedno stki kontrolo wane j i

przeprowadzonej w dniu ."."""""""" """".""""""."

przez .. "."" ..... "...... ".. "..... ,,, ..... ,,, .. ,,,,,,.,, ... ,,.,,.,, .... ,......,,.".... :, ... ,.. ;... ,

a dr e sł

. .. .. ... , 196 .. , .. .. r. o goJ ,~.

(imię

..

.............. "

i naz wi sko ins pe k tora)

na podstawie' · delęgacji ""', .. "'..... ,." .. ,,, ....,.. ," ,.,, ... ,, ......," ,.. ,,',.. ,,', ...... "",

(nazwa insp ek torat u)

··f

z :-dnia .......................................................................................... 19·6 .. ,......... r. Itr o..

w obecności kasjera ..."..:.. ,.. "",.... "....... ,., ...... ,.. ", ..... ,,, ..... ,,.,,, ... ,, .......,............,., .... "."..

oraz innych osób ohcen~eh przy rewizji ..... ,,, .... .,, .. :.....,,,:.. ,, ........ ,,,,

(iRli ę

na zwisko )

... ... ···· ····· ····l ·',.. 'I •• : . • • , ........... ' ' ,' • • .. ••• •• • • • • •• •• • •••••••• •• ••• , . ','

~

~ .,

(i m io !1ili ll ilZ\vis k 'l osó bl

l. Sta I kas)" wecltug księgi kasowej · (raportu kasuwego w u7.godłli cniu

Pozostało ś ć

kontcm . w księgowośc i)

z dnia

Zaksięgowane wpływy

w dniu ""

R azc m

Zaksięgowane wyd~tki w dniu .. ..

Stan gotó:wki wcdlug księgi k ascwcj

zł

zł

II. Stan gotówki wedlug ks ięgi kasowcj z uwzgl'.:(lJlicni em m e z<lks i ęg(mall y lh d(kum cntów

a) 'nic zaksięgowane wp ·ywy .... .

h) nie zaks ięgowan e wyda t k; .. ..

Stan gotówki w e dług k sięgi kasowej z u,,"zglęiLli c ni e m m c zaksi ęg owan ye h 'tbklHuelltów

zł"

zł

z't

III., Stwienhony w kasie stall gotówki

zł

zł

a) banknotami "....

b) bilonem ".

c) mnyml walorami "

zi

..............................

zł

lla d \\-y:i:ka - ' nictbhór ...... .... ................................................................. ........... ".;.;....;.;...=.;.;.;.;.;.;.;.;.:.;.."'.."'.. "'

.. .;.;.

.. ;.;.

.. .;.;.;

..""

.."'

.. "'

.. ;.;.

...""

..=

.. .. zł

IV. Us talone przez .. ,

po go oWle k : s )we."" ... ............ ".... "..

V. Pr:r.yczyny lli e :r.ak s i ęg owania wymieniony ch w prot okole d uklliU cntów kasowych w księ d z e kasowej oraz powst ania medoborów

nadwyż c k .

...... .....

.. .... ". . . . . . . . ............

. ............. .

Protokół llilli ej i' zy sp orządlOllY z os tał w

j l·d IODrMni ,!cych egzc mplarJ: ach

J edcn egzen1plarz p rotokułu pozost awiuno w j etl llustcc k UJltrolowanej.

....... .... ",

p odpisany po uprJ:cdllim od czytaniu.

W związku z ustal eniami zawarty mi w niniejszy m prot okole Wlll CSlOno zastrze żenia·) -nie wmeSlono zas trzeżeń, a w

sz c zc gólno·ś ci . .

......... .. ........ ..

Spis zalączników

.. ...................... ..

196........... r.

............. ........... , d nia

I'odpisy

Insrektol'

Ki crownik j ednostki kontrolowanej

...............................,

Inne osoby biorące udział w r ewizji kasy'

..................................................,,, .................................

• ) Nicpotrzebne skr eślić.

:.,...

Nr .• ; • J . ,

.

Poz. 108

Wzór nr ·S•

Protokół

rewi zji magazynu

PROTOKÓŁ

r ewizji stanu zapasu materiałów, towarów, produktów·) znajduj ących się w magazynie

jednostki kontrolowa nej)

196 ........... r:. w gO(l:i;. od

(imię

do

............... przez .................. :.~

i nazwisko inspektora)

na podstawie delegacji Inspektoratu Kontrolno-Rc,vizyjnego ' !H'ży Prezydium Woj~wód:tJuej Rady Narodowej w

.: ..:: ...........

.. ... .......... z dnia ... ...................

.

196

r. nr

...... w,' :..obce...: .

........

ności magazynicra, kierownika (lziału·)

~

(imię

i nazwi sk9.l

o.·:.....

()raz innych osób obecnych pr,z); .!ewizji

'. " ~ ., ~ ," ,..

(imiona, nazwiska i stanowi.ska)

I. Ustalenia r ewizji

Zhadano wszystkie, niektóre·) materiały, towary, produkty"') , us talając . rzeczywisty ich stan w .magaz.ynie, w . dziale produkcyjnym"') w dniu rewizji przez przeważcnic, przeliczenie, przemierzenie* ) i stwierdzono, co n astępuj e : ,

Artykuł

Lp.

symbol

naz 'w a

jednostka

miary

2

3

4

-'l

Różnica

Stan w dniu rewizji

I

książkowy

I

5

I

rzeczywisty

I

6

ni edobór

-- - 7

nadwyżka

8

"

..

.

.

..

.

.

..

:,

.

Stan rzeczywisty przyjęto po uwzględnieniu ohrotów we dług dokumcntów jako ostatnich - przych'odowe b') nr .............................

196 ......... r. - rozchodowego nr .

z dnia . ......... ....... ............

: . ..... . ' 196 ........... r.

z ania ....

Stan · książkowy wykazano w niniej szym protokole 1)0 uzgodnicniu obrotów i stanu ewiden cji magazyllo~'~i z obrotami

i ;ta nem księgowcści na dzień rcwizji, uwzględniając w obrotach t ych cwidencji ruch we dług wyżej wymienilmyr.h dokum entów jako ostatnich.

II. Uzasadnienie stwierdzonych różni c

Protokół niniejszy sporządzony został w......

.. ....... j e:lnohrzmiących egzemplarzach

taniu. ] ecbn egzemplarz protokolu pozostawiono w jcd tlOstce kontrolowanej.

podpisany po ul'rz\!(lnim odczy-

W związku z u staleniami zawartymi w niniejszym protokole wniesiono za strzeżenia

szczcgólności *)

Jue

wnlCSIOno zastrzcżeu, a w

:1 . .

0.0

.... . ,

. ..... 196... . .. r.

dnia

Podpisy

Magazynier

Inspektor

. . . . . . . • • • • • • . . . . . . • • • . .. 0,0 ' • • • , . , • • • • ' .

~, . . . . . . . . , • • • "

• • • • • • • , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . , . . . . . ......

~

.....

... ......... ................

. .... " ... " ...... ,

Osoba obecna przy rewizji

'l Ni epotrzebne skreślić.

.............. .

'- 196

Monitor Polski N'r 26

Weór nr 6

Plan kontroli I rewizji finansoweJ i Jego wykonanie.

przedmiot

kontroli

Nazw,a I adres jednostki

podlegającej kontroli

Lp.

według

-

l

I

I

2

3

i

4

kontr olę

ilo ść

przeprowa dzenie

kontroli

w rnj esiłlc u

zagadllień

WykollalI"

!

Planowano

nazwisko i imię

inspektora

inspektoro dni

i

5

. 196 .. r.

KWARTAŁ

PLAN KONTROLI I REWIZJI FINANSOWEJ ORAZ JEGO WYKONANIE NA

I

przep"owaJ ZOllO w okre~ i " od - do

I

6

7

ilość

inspenumer

kontrol i

ktoro dni

"- Po

<j

powody niewykonania

"kontroli

i uwagi

I

Ul

I

,

\

I

I

Mili. Fin. 5/4-R. Format

A3.

Wzór n'T 7

Ewidencja jednostek podlegaJlIcycb

kontroli.

(stempel insp ek toratu)

EWIDENCJA JeDNOSTEK

PODLEGAJĄCYCH

KONTROLI I REWIZJI FINANSOWEJ (DEWIZOWEJ)

Nazwa i adres jednostki podlegającej kontroli

Resort

"

Data przeprowadzenia

kontroli i numer księgi

kontroli

'

I

I

I

I

{

,

I

I

I

I

,

1------1-]

Tlocwno 1 rJotpcf.'nia Prp7P'"

Zam 671

Ril0'" Ministr ó w w Zaktanach Grilficznvch .. Tamka", \Narszawa; ul. Tamka 3.

Cena 2,40 al

,

URZĘDOWY

DZIENNIK

POLSKIEJ RZECZYPOSPOLITEJ LUDOWEJ

Warszawa, dnia 24 marca 1962 r.

Nr 26

T R E S c

PUl.;

ZA R Z Ą D Z EN IE

108 -

7 d nia 2 1' lulego I gm r. w spr a wie trybu i o rga ni zac ji

trolp o -r e wi zy j n yc h w 7i1 kr eoie k ti n l ro li i rewizji finansow t' j

M inis tr a Fin il ll'l')W

pr My

ins pekt ora tów k o n185

J 08

ZARZĄDZENIE

MINISTRA FINANSOW

z dnia 21 lutego 1962 r.

w sprawie trybu i organizacji pracy inspektoratów kontrolno- rewilyjnych w zakresie kontroli I rewizji finansowej.

Na podstawie art. 4 ustawy

'l , dnia

7 marca

1950

r.

o przekształceniu urzędu Ministra Skarbu w uuąd Ministra

Finansów (Dz. U, Nr lO, poz. 1011 i § 16 rozporządzenia Rady

Ministrów z dnia 26 października 1954 r. w sprawie organizacji i zakresu działania organów koni roli i rewizji finansowej (Dz. U. z 1954 r. Nr 50. poz. 2.'>5 i z 19')7 r. Nr 47, poz. 224)

oraz art. 31 ust. 2 ustawy dewilOwej z dnia 2H marca 1952 r.

(Dz. U. Nr 21, poz. 133) i § 42 rOlporlądlenia Ministra finansów z dnia 15 kwietnia 1952 r. w ' sprawie wyk o nania

ustawy dewizowej (Dz. U. z 1952 r. Nr 21. poz. 137 i z 1956 r.

Nr 50, poz. 223) zarządza się, co następuje;

Część

I.

PRZEPISY OGOLNE

Rozdział

1.

Objaśnienia

§ l. Ilekfoć w niniejszym zarządzeniu użyto określenia

1) "rozporządzenie"

- należy przez to r07.Umieć rozporzą­

dzenie Rady Mi.nistrów z dnia 26 października 1954 r.

w sprawie organi7acji i zakresu działania organów kontroli i rewizji finansowej (Dz. U. z 1954 r. Nr 50, poz. 255

i z 1951 r. Nr 47, poz. 224),

2) "aparat kontrolno-rewizyjny" należy przez to rozumieć Główny Inspektorat Kontrolno-Rewizyjny w Ministerstwie Finansów oraz inspektoraty kontrolno-rewizyjne przy prezydiach wojewódzkich rad narodowych (Rad

Narodowych m. st. Warszawy i m. Łodzi),

3) "inspektorat" - należy przez to rozumieć Główny Inspektorat Kontrolno-Rewizyjny w Ministe rstwie Finansów

albo inspektorat kontrolrio-rewi7.y jny przy prezydium wojewódzkiej rady narodowej (Rady Narodowej m. st. Wdfszawy i m. Łodzi) lub wchodzącą w jegosklad rejonową

delegaturę,

' 4) "wojewódzki inspektorat" nal e ży przez to rOlllmieć

inspektorat kontrolno-rewizyjny przy pre zydium w o jewódzkiej rady narodowej (Rady Narodowej m. sL Warszawy i m. Łodzi),

'

5) .. rejonowa de legatura" - należy przez lo rowmlec rejonową d e legaturę inspektoratu kontrolno-rewizyjnego przy

prezydium wojewód z kiej rady narodow e j,

6) .. organ finansowy" - nalf'ży pf7ez to rozumieć Ministerstwo Finansów lub wydział finansowy prezydium rady

naroC:owej,

7) ":,prezydium wojewódzkiej rady narodow e j" należy

przez to rozumieć r ó wni e ż prezydium rady narodowe!

miasta wyłączon eg o z \voje wództwa,

8) "inspektor" n a l e ży pr zez to rozumieć wojewódlkiego inspektora kontroli finansowej lub je go lastęp<:ę albo

re;unowego ins pe ktora kontr o li linansowej lub starsl.ego

inspektora kontroli finansowej lub td inspekt o ra kontroli finansowej,

9) "jednostka uspoł eczniona" nalpiy pr7ez to r07umieć

je dnostki gospodarki uspołe c znionej , je dn o stki i zakłilcly

budżetowe oral instytucje i organi zacje społeczne korzystdjące ze środk ó w budżetu Państwa,

10) "kierownik jednostki" - naj e ży prlez to rozumieć kierownika kontrolo wanej je clnostki lIspoleClnionej lun je qo

zast"pcę, a w ministerstw ;e (centralnym lIr7ędzie) dyr e ktora kontrolowan e go departam e ntu lub je:.Jo zastępcę

bą rlż pracownika na stanowisku równorlędnym.

R o z d z i a ł , 2.

Ccganizacja i zakres działania aparatu kontrolno-rewizyjnego.