Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 21 maja 1955 r. zmieniające instrukcje stanowiącą załącznik do zarządzenia z dnia 28 grudnia 1953 r. w sprawie sprawozdawczości finansowej z działalności inwestycyjnej.

Mooitor Pollłki Nr 58

-

Poz. 715 i 716

---'---

l:'h'>-

'cy VI zak.resie inwe.stycji" - Ma "Fundusz StalutowY", " lX:i6fawcy rW:yl.onawcy} pózapIanowyl.lh ' inwe,

j . ettcJi',':' których ilależności . ~~~łx. prz.~z i~we€to·rów

" ~aane" na , i'Flindu~z statuto\.\[y':, spi.s,zą kwoty tych

. .'. ' naletmóści pod' aatą, w której uległy prekluzj I lub

przedawnien'iu, w c:iężar konta "Straty izyski" (

. § ,,; Ustala się następujące zasady ~y'ksjf; 90''ifin .;a '

pozapl.allowych ~w.e,stycji wykąnanychsyst,e mem g o,podarczym we własnym zakresie

1) jeżeli kwoty. na:kładów :figurują na koncie "Inwestycje zakończone" (rozpoczęte). należy je wyksięgo- '.

wać w SiPosób uSla,l onyw § 3 pkt l;

3) wyksięgowaniu, o którym mowa.' w pkt 1 i ' 2, . ,p odle-

2) jeżeli kwoty nakłądów Laksięgowano bez pośiedni() ~'

na jednym z kont -\vłaśriwych dla.e;e.stracji ć;l(ład:1i­

i-'"

gaj", wylącznie kwoty z tytułu nakładów dokonanych

na obiektach całkowicie zakończonych, p rzy czym

wyksi ęgowanie to powinno być poprzedzone zakisię­

gowaniem zakończonych i;nwestycji na koncie "Srod.

ki trwałe" lub lnnychkontach . właściwych dla reje6tra~ji zakończonych ··inwestycji . oddaIiych do eksploatacji,w korespondencji lt kontein "Fundusz .statutowy" ;

") jeżeli nabyte w drodze pozaplanowych zakupów !nwe6tycyjnych przedmioty zakeięgowano bezpo śr ed­

nio na jednym z kont właściwych dla. rejestracji

składników majątku

obrotowego (np. "Przedmioty

nietrwałe") bez uprzedniego zarejestrowania ich na

koncie "Inwestycje roz:po'częte" (zakOl1czone), należy początkową ich wartość przek>!j'ięgowa ć na konJo

"Inwestycje rozpoczęte", a następnie dokonać zapi6ÓW, o których mowa w pkt 1 i 3 lub 2 i 3;

5) jeżeli powstałe w wyniku pozaplanowych

zakupów

inwestycyjnych (pozaplanowych inwesty<:ji wykonywanych systemem zleconym, jak również eystemem

gospodarczym, lecz nie we własnym zakresie) zobowiązania wobec dostawców

(wykonawców) inwestycyjnych zostały zakS'ięgowane na kontach . reje6trującychzobowiązania wobec dostawców w zakreeie działalności eksploatacyjnej, kwoty tych zobowiąi:ań należy przeksięgować na konto "Dostawc y

w z.akrE!$ie inwestycji", a następnie wyksięgo wać je

w trybie ustalO'J1ym w pkt 21 -

'6) jeżeli stanowiące . pozap.lanowe inwestycje dOS'tawy

ków majątku· Obrotow 2g0 (np. "P.rzedniioty ni etrwałe") bez uprzedn iego zarejestrowania na koncie ,Jr....

westycje rozpoczęte"" należy .P.~ąlkową ich waN

. tość . przak-si ęgować na konto "Inwestycje rozpoczę­

te ", a następnie dokonać zapisów, o których mowa

W §3 pkt 1 i 3.

§ 5, Ksie,gowania, o których mowa w §§ 3 i 4, powInny być dokonane na: podstawie protokołu podp'i sanego przez dyrektora, kierownika działu (sekcji) inwesty.

cji oraz głównego księgowego przerlsię-brorstwa, w którym zostaną 6twierdzone okoliczności powstania pozaplanowych inwestycji.

, § 6, Zmniejszenia funduszu sta tutowego spowodowane księgowaniami, o których mowa w §§ 3 i 4, wykazać należy w rocznym s'Prawozdan iu o zmian 'ich funduszu statutowego w dziale IV pkt 2 - zmniejszen id fun7

dm/zu etatutow ego - w cz ęś ci do t yc zącej środków obrotowyd~ w odd zielnej pozycji "zmniej szenia z tytu łu poza.

planowych inwestycji".

§ 7, Zwiększenia funduszu statutowego, s powodowane księgowaniami, o których mowa w § 3, wyk-aza':: należy w rocznym .sprawozdaniu o zm i~n ach funduszu statutowego w dziale II pkt 2 - zw iękśz enia funduszu statutowego - w części dotyczącej środków obrotowych w

oddzielnej pozycji "z wię ksze nia z t y tułu pozaplanowych

inwestycji" .

Przep isi niniejszego zarządzenia w ni::zym nie

osób, na skutek dziala)l la

lub zaniechania który ch wykonano inwestycje pozaplanowe.

§ 8,

umn iej.srz ają odpowied z ialno ści

bądź

roboty wykonywane systemem zleconym, jak

systemem go.s podarczym, lecz nie we wł a­

snym zakresie, nie żos tały przez . dó·stawcę (wykonawcę)zaIaktutowane do dnia 31 grudnia 1954 L,

należy wartość ich . (ustaloną ewentualnie sza cunkowo na podstawie , obmiaru) wprowadzić na k onto

' ,;Dostawcy w zakresie inwestycji" (subkonto ana lityczne "Wykonawcy za roboty nie fakturo wane" ),

Kwoty tych nakładów należy wyk9ięgować nast.ę.p­

nie z konta "Inwestycje zakońrzone" (rozpoczęt e ) i

zaksięgować je w ciężar konta "Fundusz statutowy"

z równoległym zapisem Winien "Dostawcy w zakresie 'inwestycji" - Ma "Fundusz statutowy" .

również

l.

§ 9, Wyk się go wa nia , o których mowa w §§ 3 i 4, dokonać należy w

takim terminie, aby zna la z ło ono odbicia

w Sprawozdaniu finansowym · spo rządzonym na dzień 30

cze rwca 195,5 r,

§ 10. . Ministrowie (k ierownicy urzędów centralnych)

przedstawią. w terminie do dnia 30 czerwca 1955 roku

właści wym działom Prezydium Rządu oraz Ministrowi Finan~ów wykazy kwot .spisanych w ciężar i na dobro

.funduszu ·s tatutowego z tytu ł u pozaplanowych inwestycji.

§ II,

Zarz ą dzenie

wchodzi w życi e z dnie.m ogł osz e-

nia.

Min i~t~r Finansów: w z, J . Trendola

716

ZARZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW

!

z dnia. 21 maja 1955 r.

zmlenhrjące Instrukcję stanowiącą ' załącznik do zarządzenia z dnia 28 grudnia 1953 r, w sprawie sprawo..;dawczo-

. ści finansowej z działalności Inwestycyjnej. ·

'

. Na podstavyie § l .ust.! pkt 7 i' a rozporządzenia Ra- ,'marca 1952 r, w sprawie prog-raI)2l\ " prac staty sty czno. dy Mini.sfr6w z dnia 1 kwietn:ia 1950 r. w .sprawie zakresu . s'Prawozdawczych (Monitor Pol,gk iż 19,52 To NrA<l8, poz .

41;0, z 1953 r. Nr A~62, poz. 758 i. z .'1955 1:, Nr l, poz . 4)

dziacłaIlia Mini5tra Finansqw i zmiany żakresu działania

.'

. . ... .

.

;, .~~~tiroVleJI{~mi~ji . Pi~nóy{ania d<?spo~arszegotDz'. U. zarządza '51<;, co na·stęp·lje '

§ 1. . vi instrukcj.\ 'w sprawie ' śprawozdinvezości fiz 1950r. Nr 22, poz. 188. i z 1951. 'J, Nr 25, poz .. 18J) oraz

narisowe{:Z dziahi.lfioŚ'cl ' i!iwes'tycYJnej',stan'OWicicej za.. W zWłązk:uz; ~ch.\,\r~łą· '~r , 196 ~r~~ydillmRŹąd\i żdnia 22

~

',.

!

łdooltor

J ,. .

('

' j

"

.

Polski Nr 58

>:~

,

'-

łącznik do zarządzenia Ministra. Finansów z dnia 28 grudnia1953 r. w.sprawie .sprawozdaw<:zości finansowej z

działalności inwestycyjnej (Monitor Polski z 1954 I.

Nr A-3, poz. 148), wprowadza się następujące zmiany

l) w § 2 ust. 2 .skreśla się wyrazy "Natomiast w stosunku do nie inwestują<:ych jedno,stek, wymienionych

w ust. 1 pkt 3, jednostki nadrzędne czerpać będą z

ich bieżącej rS'prawozdawczości fin~nsowej dane, dotyczące ' wygospodarowanej i zakumulowanej amortyzacji, przewidziane w dziale II (Część C) "Sprawozdania finansowego z działalności inwestycyjnej

(wzór FI-1)"f

2) w § 3, dodaje s'ię nowy pkt 3 w brzmieniu

,,3) 'sprawozdawczości z wykonania limitów sfinansowania inwestycji scentralizowanych.";

3) § 4 otrzymuje brzmienie

,

\

,,§ 4. Sprawozdania finansowe z działalnoś'ci inwestycyjnej sporządzane s'ą raz na kwartał, a .sprawozdania z wykonania limitów sfinansowania sporzą­

dzane są raz na miesiąc według wzorów i /w sp()sób

określony

niniejszej instrukcji, przy czym instytucje,organizacje oraz stowarzysiellia społeczne-i kulturalno-oświatowe

sporządzają

rSiprawozdania finansowe z uwzględnieniem swej odrębnej organizacji finansowo- rachunkowej (obieg sprawozdań tych

organizacji 115tala § 13 ust. 2)."; ,

" '4) § 6 ust. l otrzymuje brzmienie

,,1. ~ jednostkowych .sprawozdaniach finansowych

z działalności inwestycyjnej ogólna suma wypłaco­

ny<:h środków na finansowanie inwestycji (Dział 1Fasywa poz. 3'J;ubr. 8 - rubr. 7 wzoru H-l) jest po" twierdzana prz~ włilściwy oddział banku finansującego inwestycje. Uzgodnienie następuje na podstawie przesyłanych bieżąco inwestorowi zawiadomień ,

I banku o stanach rachunków finansowania i akumu' łacji { powinno być potwierdzone stemplem banku

na wszystkich egzemplarzach sprawozdania.";

(~) w § 7 po ust. 3 dodaje się ust. 4 VI brzmieniu

,,4. Na podstawie sprawozdań zbiorczych, O których

mowa w ust. 3, dysponenci główni sporządzają zbiorczy arkusz sprawozdaw<:zy dla całej części budżetu

centralnego, obejmujący sprawozdania jednostek,

budżetowych i na r.ozrachunkugospodarczym."; '

6) w § 8 ust. 5 po wyrazach "a w ramach części dla

każdego działu budietowego" - dodaje aię wyrazy

".oraz zbiorczy arkusz sprawozdawczy dla zbiorczego

budżetu województwa";

, \ 7) skreśla się.§ 9, a dotychczasowe §§ 10, 11, 12, 13, 14.

\

15 l 16 oznacza się jako §§ 9, ~O, ,11, J2, 13, 14 j 15;

8) w nowym § 13

w

Poz. 716

982

a) ust. 1 otrzymuje brzmienie

, ,,1. Sprawozdania finans.owe z dzIałalności inwe- ;

stycyjnej w zakresie jedn~ek na rozrachunku "

gOSipodarczym i jednostek budżetowych oraż'tn­

stytucji, organiza<:ji i stowarzyszeń społecznych

i kulturalno-oświat.owych powinny być sporzą;. '

dzane według wzoru FI-l, stanowiącego, załącznik

nr 1 d,o niniejszej instrukcji. Spraw()zdania te na, 'I

:.1

leży sporządzać zgodnie z wytycznymi oraz prże­

słać V( terminach i według' rozdzielnika podanego

w objaśnieniach do wzoru FI-1.'.'.

b) ust. 3 otrzymuje brzmIenie

,,3. W odnieśieniu do -6})rawozdan za IV kwartał

przedłuża się terminy podane w rozdziel~iku (ob,

jaśnienia do wzoru FI-l) o 30 dni.".

c) dodaje się ust. 4 w brzmieniu: ,

,,4. Sprawozdania z wykonania limitów sfinansowania inwestycji powinny być sporządzane we-,

dług wzoru stanowią<:ego załącznik nr 2 do niniejszej instrukcji. Sprawozdania te należy sporządzić zgodnie z wytycznymi oraz przesłać w

terminach i według rozdzielnika podanego w 'objaśnieniach do WZ.oru FI-2";

, '9) nowy § 15 otrzymuje brzmienie

,,§ ' 15. 1. Jednostki powiązane z budżetem centralnym

.obowiązane są opracować pierwsze sprawozdanie z

/działalnośd inwestycyjnej w sposób prz'8widziany

niniejszą instrukcją za II kwartał 1955 r.

2. Jednostki powiązane z budżetami terenowymi obowiązane są opracować Plerwsze sprawozdanie

z działalriośd inwestycyjnej w spqsób przewidziany

niniejszą instrukcją ,za IV kwartał ' 1955 r. (-:sprawozdania roczne).

3. Pierws'ze Slprawozdanie z wykonania limitów

6finansow~ia inwestycji powinllO być opracowane

i przesłane odbiorcom wymienionym w rozdzielniku

(objaśnienia do ~ wzoru FI-2) za miesiąc' czerwiec

1955 r.",

10) skreśla się § 17, a dotychczasowy § 18 otrzymuje

oznaczenie § 16;

,

11) w miejsce załączników nr 1, 2; 3, 4 i 5 do.instrukcji

wprowadza się załączniki nr l i 2, załączone do zarządzenia; w związku z tym w§ 7 ust. 1 i 2 oraz

w § 8 uBt. 4 i 5 wyrazy "w załączniku nr 5 do ln, strukcji" zastępuje się ' wyrazami "w telminarzu i

rozdzielniku sprawozdań finans.owy<:h z działalności

Inwestycyjnej, zamieszczonym vi objaśnieniach do

załącznika nr 1",

§ 2. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem ogło.sze­

nla,

;, "

.

_",

"

,,~

,

"

,.

.:...

- - - ~. ~\

"

","..l

"(

Minister Finansów: w z. J. Trendota

•

.

,.'

.

.

....;

.!

.:~

.~ ;. /~

/

.'

"

"

Załączniki

do zarządzenia Ministra

Finansów z dnia 21 maja 1955 r.

(por.. 7l6).

WZOR FI-l '

Do

(~;~~~"i"~d~~~'j~d~~stki " ~;~~~~~i"~~~~~j)Z J:lli~~:8~1~:~~~~::':;EJ

I_-.;;.hu;;.d;;;ż;;;e.;.t_I,_...,;.c;;.~ęś:.;;.;ć_~___d_2;_la_ł_~_r_o_z...d2;...i.-a_ł_,_nr....;ity-.tu...ł_u...·*.-.)

Sprawozdanie jednostkowe-zbiorcze")

według stanu na koniec

l' ,

..

, Ilość jednostek objętych sprawozdaniem ................•

.. .......... kwartału 195 ...... r.

Jednostka budżetowa-na rozra~~,~u~n~k~u~g~o~s~p~o~d~a~r~c~z~ll~m~·~)__~____•______________________--______________~____~____~_______~~~----------~~--~----~------~--Dział I. Sprlł"JOzdIlDie z dZiałalnoścłinmestJjC"łllflj UJ zakresie inwestycji scentral\zowanych

(w tv&iącach złotJ}ch) '

",t .. n na

Stan

, na

Stan na

Stnn na

1.1.1955 r.

U .1955 ~.

koniec

koniec

IbUans

(bilans

Lp.

Lp.

kwartału

Aktywa

Pasywa

kwartallI

otwarcia

otwarcia

sprawo\

sIlruwo-dane sko-dane ska~dawczego

rlJgoUJane)

fugowane) zdawczego

~

4

2

3

6

7

'-1-'

Inwestycje rozpoczęte

1

2

3

4

--

I

,

l

2

Roboty i dostawy niezafakturowane

3,

Wymagai!lce montażu maszgny, urzą­

dzenia techniczne i ich części

-4

Razem (l do 4)

6

Materiały

7

Zaliczki na inwestycje

8

RaZem (6

9

Należności

lO

Inne aktywa

11

O!l6łem (5·

j

+ 7)

Doslawci) w zakresie inwestycji

pozainkasow'e

inkasowe i l,>ozainkasowe nie pokryte prze~ baI).k

z pomodlI braku środków

d)

inkasowe i pozainkasowe nie pokryte przez bank

z powodu niem łączenia inUJestycji do planu inwestyctJjnego lub braku dokumentacji projektowokosztorysowej ,

e) dostrpvy nie zafakturowane (zaksięgowane)

f) 7;UJrócone przez bank fakturi) za robot!} i dostawy

!l) Razem (a do f)

l---·-----------~------~-----~

I---------I"--------I

5 Roboty 1 dostawy nie zafakturowane (nie księgowaI).e)

"

l

6

Zobowiązania wobec działalności eksploatacyjnej

______ 1__ _ _ _ __

7 Inne pasywa

__,_______...,________________________ ________ ________I

8

I

na i1}westycje

n."7''',m fi + :J)

a) ~obowiąwnia inkasowe

Inwestyoje zakończone

5

FinansowanIe inwestycji

Kredytp bankowe na inwest)}cje

-

b)

"

c::)

..

~

__----____ _______

---

+ 8 + 9 +- 10)

I

~~O~a~6~re~m~,_(~3_dno_7~L..

~

~

'~;;:bRT

D:zlał

II. -

Dlule uzup.,łnlająC." ,

. A. Inwestycje scentralizowane

, '- Planowane na rok sprawozdawczy nakłady inwestl-lcyjne ...........__................... ..

2. Wartość kosztorysowa inwestycji scentralizowanych

'

a) planowanych do oddania do lIżytku w okresie sprawozdawczym

b) oddanych do użytku w okresie sprawozdawczym

Uwagi

1.

2.

Nakłady

Wypłaty

B. Inwestycje nie scentralizowane

dokonane do końca okresu spralvozdau:czego

!

Inwestpcje pozalimitowe

l. Plany rzeczowo-finansowe na rok sprawozdawczy

2. Nakładg w roku sprawozdaUJc'7,gm

3. Pozostałość środków na 1.I.1955 r.

4. "Vypłatg na inwestycje pozalimitowe do końca okres'u

sprawozdawczego

C.

Potwzerdzenze oddziału banku JlnansuJącego znwest}}cje

Kwota wypłat na inwestycje zgodna jest z księgowością banku

....................................... , dniR ........., .... .. ..................... .,....... 1955 r.

· . - . . _ • • • • ~. . . . . . . . . . . . . . u

. '\

Niepotrzebne

skrC"'$lić.

Hi Wllpelnla .I~ tlllk<>

\II

(podpis I slempol)

~prawo.danlll jednootkuwym.

--.----...- .............................................. , dnia ..... c....................................... 1955 r.

(data sporzą.dzenia sprłl.wozdanlaJ

• • • • • • • • • • • • • • •.

_ . .. . .............__

.

......................................................................

,

(dllre1tor-kleroumlk jednost~l sporz'Idzającej

~praw".danie)

"O

O

N

-

Monitor Po16ki Nr 58

964 -

·1

Poz. 116

..

-

OBJASNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Z DZIAŁALNOSCI INWESTY(;:Y JNEJ WZOR ,FJ.l

ł\. Objaśnienia dla jednostek dziaJajqcych według zasad

rozrachunku gospodarczego.

-

D z i a ł l.

, Spi'awozdaJJte z działalności inwestycyjneJ.

Sprawozdanie z działalności inwestycyjnej stanowi

bilans aktywów i pasywów, związanych z działalnością

inwestycyjną w zakresie . inwestycji scentralizowanych.

Suma pozycji aktywów 1 do 10 powinna równać się ·sumie

.p~ywów 1 do 1. .

W rubrykach 3 aktywów i 7 pa.sywów~- staD na

t.I. 1955 r. (bilans otwarcia - dane .skorygowane) - należy zamieścić stany na początek roku '\vyni:kające z bilansu po uwzględnieniu zwięk.szeń i zmniejszeń dokp nanych w księga·ch nowego roku, a dotyczącycl} roku ubiegłego (statY'ś' tyczna korekta danych z bilansu otwarcia).

Porównanie danych zamieszczonych w tych rubryka,eh z

danymi na koniec ()kresu &pr?-wozdawczego (rupryka 4

aktywów i 8 pasywów) pozwala ustalić wykonanie planu inwestycyjnego oraz planu sfina.nsowania inwestycji

na rok sprawozdawczy.

W rubrykach 4 aktywów oraz 8 pasywów należy

stany aktywów i pasywów na koniec okresu

sprawozdawczego zgodnie z danymi księgowymi. Nie

dotyczy to pozycji 2 i 9 aktywów oraz pozycj15 i 6 pasywów, które ustaIa s'ię statystycznie (pozaksięgowo).

wykazać

A k t Y w a.

Poz. 1

"Inwestycje rozpoczęte" wypełniana" jest

. na podstawie analitycznej kartoteki nakładó'\v inwesty.

cyjnych, prowadzonej do konta "Inwesiycje rozpo<:zęte"

(011)').

Poz. 2 - "Roboty i d01S'~awy nie - zafakturowilhe".

W pozycji tej należy wykazać wykonane w okresie :Sprawozdawczym a nie zafakturowane i nie zaksięgowa.ne do

Jr.oilca tego okre:."'U:a) Toboty budowlano-montażowe, prace projektowe

i inne usługi,

b)dO/Stawy maszyn i urządzeii wymagających i nie

wymagających montażu . .

Wartość robót wymienionych pod lit. a) należy usta-

lić na podstawie faktur, o ile wpłynęły one do dnia sporządzenia sprawozdania lub w oparciu o protokoły zastępcze sporządzone zgodnie z instrukcjami Głównego

Urzędu Statyls tycznego nr 38 i nr 39 na r. 1955. Wartość

dostaw wymienionych pod lit. b) należy ustalić w oparciu ' o obowiązujące cenniki, cenę uzgodnioną w zamówieniu lub w sposób szacunkowy. W pozycji tej nie na~

leży wykazywać faktur za roboty i dostawy, które zostały zwrócone przez bank. Faktury te należy księgować

w ciężar inwestycji rozpoczętych względnie ', zakończo­

nych.

Poz. 3 - "Wymagające montażu maszyny i urządze­

nia _techniczne oraz ich części" obejmuj e .stan maszyn i

urządzeń

technicznych . oraz ich części ; sfinansowanych

ze środków inwestycyjnych. Pozycję tę

ustala się na podstawie analityki do konta "Materiały

na inwestycje".

bezpośrednio

Poz. 4 - "Inwestycje zakończone" wypełniana jest

na podstawie analitycznej kartoteki do konta "Inwes1ycje zakończone". Stan skorygowany na 1.1. 1955 T. (mbryka 3) wykazuje się po uwzględnieniu przeksięgowania

inwestycji zakończonych i ostatecznie .rozliczonyCh w roku ubiegłym Vi cię~ar konta · ,;Finans~waniEl inwes\ycj'i"

oraz innych korekt (zmniejszeń i zwiększeil) dątyczących ',

bilansu otwarcia. Stan na koniec kwarta.łu sprawozdawczego (rubr. 4) należy podać zgodnie z danymi ks'ięgo, wymi.

.

- °l

ne do kont wymiendonych.

..

~

,

Poz. 5 - "Razem". Różnica między kwotami wykazanymi w rubrykach .4 i 3 powinna być zgodna z poz. l

"Ogółem" w rubryce 5 w eprawozdaniu o realizacji inwestycji I-l (Instruk·c ja nr 38 Głównego Urzędu Statystycznego).

0"0'" ~

"Materiały na inwestycje" obejmuje zapas

na inwestycje z dostaw zafakturowanych j

nie zafakturowanych, \lJStalony na podstawie analityki do '.

konta 012.

Poz. 6 -

mateńałów

Poz. 9 .:.... "Należności" obejmuje należności przypa-'

inwestycyjnej od działalności eksploatacyjnej z różnych tytułów, np. za mateńaly , inwestycyjne przekazane na rzecz eksploatacji i inne. pozycję

tę lIstalasię- w &posób pozaksięgowy.

dające działalności

,'

"Inne aktywa" obejmuje inne naleznośd

inwestycyjnej, np. nadpłaty, należności sporne itp., wynikające z analityki do kont rozliczeń, np. 078, 079. Jednostk.i nadzoru inwestycyjnego

wykazują w tej pozycji wszystkie inne, nie wymienione

uprzednio aktywa.

'

Poz. 10 -

.tyczące działalności

Pasywa.

Poz. 1 - "Finansowanie inwestycji" wypełniana jest

na podstawie analitycznej kartoteki do konta "Finansowanie inwestycji". Stan na LI. 1955 r. (dane skorygowane) wykazuje się po uwzględnieniu przeksięgowania inwestycji zakończonych i ostatecznie rozliczonych w roku

ubiegłym w ciężar konta .. Finansowanie inwestycji;' oraz

innych korekt (zmniej-szeń i zwiększeń) dotyczących bilansu otwarcia. Np. zwroty do budżetu środków pohranych w latach poprzednich. Stan na koniec kwartału '

,spra"lOzdawczego (rubr. 8) należy podać zgodnie z danymi księgowymi. '

,

.

Kwota finansowania w roku SlJTawozdawczym (poz. 3

rubr. 8 -:- rubr. 1) może się różnić od wypłat dokonanych

przez bank o wartość inwestycji przejętych nieodpłatnie

bądź przekazanych nieodpłatnie ' innym jednostkom oraz

o kwoty różnych dochoaow przeznaczonych na finansowanie inwestycji poza finansowaniem przez bank, jak

nR. prekludowane zolx>wiązania wobec dostawców inwestycyjnych itp.

'

W celu uzgodnienia kwoty finansowania w roku bie(poz. 3 rubr. 8 - rubr. 7) z kwotą , finansowania

wynikając~ z zapisów księgowości banku i potwierdzarrą przez bank należy do kwoty wypłat dokonanych przez,

banki dodać wartość inwestycji przejętych nieodpla.tllie

i kwotę finansowania z innych źródeł oraz odjąć wartość

inwestycji przekazanych nieodpłatnie ..

żącym'

Numery kont podane w objaśnieniach odpowiadają

w!ękS'Zości ramowych

planów kont. Jednostki prowadzące

'księgowość według innych planów kont zaczerpną dane sprawozdawczez kont spełniających funkcje księgowe analogicz-

.~

~;

..

~

..

,

f

.,

:'-"'1<

•

,.......

-

Monitor Polski Nr 58

'!I '

Poz. 716

985

p a <5 y W a.

W poz. 1 podaje się . stan finansowania inwestycji w,

Poz. 4 - "Dostawcy VI zakresie inwestycji'" obejmuJe zoboWiązania wobec wykonawców i dostawców w zakresie inwestycji . - ooalonę na podstawie analityki do

konta "Dostawcy w zakresie inwestycji i remontów ka-

wysokości różni.cy między ogóLną sumą pasywów \wykazaną w poz. 8 a pasywami wykazanymi .w poz. 2, 4,.5,

pitalnych"(028)~

6 i 7.

Poz. 5 - "Roboty i dostawy nie zafakturowane" stanowi odpowiednik poz. 2 aktywów.

Poz. 6 - , "Zobowi.ązania wobec działalności ek.sploatacyjnej". W pozycji - ~ej powinna być wykazana wartość robót wykonanych systemem gCllSlpodarczym i dostaw własnych, nie rozliczonych do końca okresu sprawozdawczęgo. pozycję tę wypehila 'się w sposób pozaksię­

gowy.

Poz. 7 - ,.Inne pasywa". W pozycji tej wykazuje się

po~o·stałe pasywa, np. inne zobowiązania dotyzące działalności inwestycyjnej (analityka do konta Ot?). W jednostkach nadzoru inwestycyjn~ego w pozycji tej wykazuje' .się wsiy6ltkie nie wymienione wyżej pa'Sywa.

BDział

I.

W związku ż tym poz.! m'tala się po dckonaniu

czynności omówionych w punkt-rch ! do 4.

'

l) Poz. 2 wypełnia się, jeżeli .stan wyp.łat · przekracza

otviatte kredyty budżetowe i środ~i własne wpłacona­

na rachunek bankowy. Poz. 2 usta.la <Siię w wy.sokości

różnicy między

wypłatami

a otwartymi kredy tami

budżetowymi

i wpłaconymi środkami włamym~.

2) W poi. 4 wykazuje s i ę zobowiąza.n; a wbbc-c dostaw-

ców w zakre's ie inwestycji u.S1talone 'na podstawie

księgo~'1Ości ana.litycznej do konta 33 "Wierzyciele".

3) Poz. 5 stanowi odpowiednik poz. 2 aktywów.

4) W poz. 7 wykazuje się zobowiązania nie obj!lte poz. 4

(np. nie zapłacona robocizna przy wykonywiLTliu inwestycji systemem gospodarczym).

Poz. 6 jednostki budżetowe w zasadzie nie wypeł­

niają·

Objaśnienia dla jednostek budżetowych.

C - -Dane uzupełniające.

Inwestycje scentralizowane.

Sprawozdanie z działalności inwestycyjnej.

Poz. 1 - "PlaIlowane na rok sprawozdawczy nakła.­

dy inwestycyjne" podaje się według aktualnego plailu

sfinans·o wania inwestycji.

Poz. 1 i 4 obejmują nakłady na inwestycje rozpoczęte

Poz. 2 - "vVartość kosztorysowa inwestycji scentra_

ł zakończone zgodnie z kontami nakłauów kapitalnych

lizowanych"

(21) według planów kont dla jednostek budżetowych.

al' planowanych do oddania do użytku w okresie

Podziału na inwestycje ro.zpoczęte i zakończone należy _ _

.sprawozdawczym,

dokonać vi oparciu o księgowosć analityczną.

b) oddanych do użytku w okresie sprawozdawczym

W poz. (> - podaje się wartość materiałów na pod, w ramach powyższego planu.

litawie księgowości analitycmej prowadzonej do konta 41

W pozycji tej pod lit. a) należy wykazać całkowitą

"Materiały w magazynie i na składzie" w zakresie makosztory,sową wartość inwe.s tycji scentralizowanych pla~

ter iałów przeznaczonych na cele inwestycyjne.

nowanych do o<ldania do użytku od początku roku G.o

.

W poz. 7 - podaje się ustalony na podstawie ksję­ kOl'l.ca okresu sprawozdawczego. Pozycję tę należy wygowości analitycznej do kont rozrachunkowych stan llie

pełnić na podstawie zatwierdzonego planu oddawa.nia in,:-.

rozliczonych zaliczek, wypłaconych "Ze· środków inwesty- westycji do użytku. W przypadku gdy plan o<ldawdn'a

cyjnych.

inwesty~ji do użytku nie 'został jeszcze zatwie.rdzollY, p~'

Poz. 9 w Jednostkach budżetowych w zasadzie zycję tę wypełnia się na podstawie tytułu inwestycYJnie występuje.

nego.

A k t Y w a.

'. ,

'. '(

.

Terminarz l rozdzIelnik sprawozdań finansowych

z działalnośCi inwestycyjnej.

D ~ ł

Jednostki powiązane z budfetem centralnym.

.~

Jednostki sprawozdawcze

\ '

I

Ilość

-----------------------------1) dysponent II stopnia

1. Inwestor

bezpośredni

(spraw~zdanie -podstawowe)

egzemplany

Rozdzielnik

(wyższego

szczebla)

2) jednostka na{jrzędna )

t

3) odd~iał banku · finansującego inwestycje

l) dysponent główny

2: DyS'ponent II stopnia

(sprawoZdanie zbiorcze) .

2) centrala banku

3. DyspOnent główny

1) Ministerstwo Finansów -

($prawozdanie zbiorcze' oraz. arkusz zbiorczy dla całej części)

finansującego

inwestycje

Departament Finansów Budownictwa i Inwestycji

2) centrala banku ' finansującego inwestycje

'"i 3) Państwowa Komisja

Planowani.a Gospodarczego - Qepartament Planowania Finansowego (tylko arku~z zbiorczy dla

całej części)

sprmuozd8Ulczym)

1

1

20

20

20

30

30

1 .

45

1

45

1

45

1

1

1

. U wagi

*1 W przypadku !1dy jednostka nadl-:lędna nie jest równocześnie dyspon entem II stopnia , i.ak np. jednostki

Centralnemu Zarządowi Przemysłu Młynarskiego, Cetralnemu Zarządowi Zakładów Zbożowych Itp.

Te'r min

dni

po' okre~je

(ilość

podle!1łe

.,

-

'Jedno,:>tkl powiązane z budżetami terenowymi.

l

Jednootk.i sprawozdawcze

1..

----------~--------~--~-----Termin

Rozdzielnik

2. Prezydium mie}skiej 'rady narodowej

1) wydział finarlsowy prezydium powiatowej

(sprawozdanie zbiorcze)

Budżet powiatowej rady

l

narodowej (miasta stanowiącego powia/).

I

20

20

25

l) wydział fachowy prezydium powiatowej

rady narodowej

,

'

l

20

1

20

l

25

2

30

1

30

2) oddział banku finansu.ją{:ego illwestycje

Wydział fachowy prezydium powiatowej

rady narodowej

(sprawozdanie zbiorcze w zakresie jednostkowego budżetu powiatowego z danej

części budi etu)

l) wydział finansowy prezydium powiato-

Wydział finansowy prezydium powiatowej

rady narodowej

,(sprawozdanie zbiorcze w zakresie zbiorczego budżetu powia-towego)

1) właściwy wydział fachowy prezydium po-

wej rady narodowej

wiatowej rady narodowej'·)

2) wydział finansowy prezydimn wojewódz-

kiej rady narodowej

3) oddz.iał

(pełnomocnik)

cego inwestycje

m.

l

l

lady narodowej

1. Inwestor bezpośredni

(jednostki powiązane lub rozliczające się

z jedno<stkowym budżetem powiiJtowym sprawozdanie podstawowe)

3.

dni

Budżet miejskiej rady narodowej (miasta nie stanowiqcego powiatu).

l} prezydium miej'Skiej rady ncirodowej

2) oddział banku finansującego inwestycje,

2.

(ilość

po okreSie

sprawozdawczgm)

plarzy

1. Inwestor bezpośredni

(sprawozdanie podstawowe)

II.

no§t

eiJtem-

b.mk.u finan5UJą-

'

BO

Budze/ wojewódzkIe} rady narodowej (Rady Narodowej w m. sI. Warszawie l m. Łodzi).

1. Inwestor bezpoś.rednł (jednostki powiąza­

ne lub rozliczające. się I" jednoSItkowym

budtetem wojewódzkim ....,; $prawozdanie

podstawowe) ~

a) jednostki podległa

bezpośrednio

wy-

l} wydział facbowy prezydium wojewódzkiej

działom fachowym

podległe wojewódzkim zarządom pTZed6iębio'rstw terenowych

b) jedna.stki

rady narodowej

2) oddział banku finansującego inwestycje

1

1

wojewódzki zdI"iąd przedmębiorstw terenowych

2) oddział banku finansującego, inwestycje

l

20

1

20

1

22 -

l

30

l'

2. Wojewódzki zarząd ' przedsiębiąr5tw terenowych (sprawozdanie zbiorcze)

l) wydział fachowy prezydium wojewódz-

3. WydzIał fachowy (.sprawozdanie zbiorcze

1) wydział finansowy prezydium wojewódz-

w zakrooie jednostkowego budżetu wojewódzkiego, ż ' danej' części budżetu)

4.

Wydział finansowy prezydium wojewódzkiej rady narodowej (sprawozdanie zbiorCie' w 'zakresie zbiorczego budżetu wojewódzkiego dla każdej części budżetu oraz

arkusz zbiorczy dla zbiorczego budżetu

województwa)

l1wagh

kiej rady narodowej

kiej rady narodowej

1) MinisterrStwa Finansów Departament

Finansów Budownictwa i Inwestycji

2) właściwy dla danej części wydział fachowy prezydium wojewódzkiej" rady narodowej"')

3) oddział wojewódzki banku finansującego

inwestycje

'

4-) , cer. 'ralabauku finanwjącego, inwestycje

(tylko arkU5Z zbiorczy dla budżetu województwa)

5J Pań',itwowa Komkja Planowania Goopodarczego - Departament Planowania Finansowego (tylko arkusz ,zbiorczy dla

zbiorczego budżetu województwa)

20

20

l

O"

2

1

45

1

1

") Jeden egzemplarz wydziały fachowe prezydiów powiatowych rad narodowych przesyłajll wydziałom fachowym pr..

zydlów w<>jewódzItich rad narodQwvch.

.

.

•••) Jeden egzemplarz wydziały fachowe prezydiów wojewówkich rad narodowych przesyłają właściwym resortom.

( ",

,.,

~onitor Pol-ski Nr 58

.

987

Poz. 716

Zał ącz nik Nr 2

Wzór F-I - 2

., ..

.

Sprawozdanie Jednostkowe-zbiorcze-)

z wykon.ul" limitów sfinans9wania. inwestycji scentralizowanych limitowych

na dzień................ ~ ... :................................................ 1955 r.

. "I

~

Budżet

Lp.

l__

c_z_c:_ść_._ 1__D_z_i_a_ł_ Rozdział

Zródla sfinansowania. imuestycji

~

2

l

1

2

3

4

.,'

.

ł

!

.

.. ·

Kredgt budżetowy

Amortyzacja własna

Amortyzacja scentralizowana

Różne finansowe środki wła s ne

w tym: obowiązkowe świadczenia

lU t lJ si ącach 7ł otNch

Przelane do banku

na inUJesty cje i otwarte kre d!Jty

bud że towe od początku

roku

środki wła sne

Roczny plon sfinansowania inwestycji

,

•

3

Finansowanie od począt k u roku

I

-

5

,

..

,

.

ludności

r~:.

5

'.'

-

,_....

• f

I

.*)

Razem (I do 4)

6

Kredyty bankowe

7

Ogółem

-

{zobowiązania

(5

!

x

+ 6\

W tym ' poślizg finansowy

z lat ubiegłych)

Niepotrzebne skreślić.

x

x

I

I

l

-

I

~ ..........................:.........:............................... dnia........ .. . .... ........... ... ...... 1955 f,

(data s porządzenia sprawozdall a)

•.... ·.. · ·(iiil·~ekio·r ··; ki'e·rown ·i·ky ·jedn·osi'k'i ··. sporządzaj ąc ej sprawoldallłc)

•• l

'«.

OBJASNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z WYKONANIA LIMITOW SFINANSOW ANIA INWESTYCJI SCENTRALIZOW ANYCH . LIMITOWYCH

:7: .

,

~>

)

.'

o

,.r

Wzór F - I W rubryce 3 "Roczny plan sfinansowania inwestycji"

tzn. po wprowadzeniu zmian do planu pierwotnego.

Rubryka 4 "Przelane do banku środki właJSne na inwestycje i otwa·rte kredyty budżetowe" dotyczy rzeczywistej akumulacji w banku środków wymienionych w

pozycjach 2, 3 i 4 oraz otwartych kredytów bud żetowych.

Podstawą do wypełnienia tej rubryki powinny być karty

kontroli .limitów sfinans.owania inwest ycji (kartoteka · inwe9tycyjna)bądż dokumenty bankowe i dokumenty dotyczące otwarć 'kredytów budżetowych.

Rubryka 5 "Finansowanie" wykazuje sumę wypłat

na inwestycje. Poszczególne pozycje tej rubryki wypeł­

. Dia się w sprawozdaniach jedn06tkowych i zbiorczych w

·u mach jednego rozdziału budżetowego w 6posób nastęnależy podać ostateczne· dane planowe,

2,

pujący: pozycję 5 (razem 1 do 4) ustala się na podstawie

kartot eki analitycznej do konta "Finansowanie i-nwestycji" (017) jako saldo wypłat na koniec okresu sprawozdawczego i początek roku. Pozycje 2, 3 i 4 ustala

się st atystycznie, a mianowicie: na ogólną sumę wypłat

na fInansowanie inwestycji (poz. 5) przeznaczone są środ­

·ki zakumulowane w kolejności: ró żne środki własne,

amortyzacja własna, amortyzacja ,s centralizowana. Róż­

nkę między 5umą finansowania a tymi środkami stanowi

wykorzystany na finansowanie kredyt budżetowy (poz. 11.

Pozycję 6 dotyczącą kredytów

bankowych wypełnia

stanu konta analitycznego prowadzonego w

ramach konta "Kredyty bankowe na inwestycje i remonty kapitalne" .

się według

'''-

Monitor Po16.lti Nr 58

-

, 988

Poz:. :110

.....

~

,

TERMINARZ I ROZDZ1ELł\'IK MIESIĘCZNYCH SPR.AWOZDAŃ' Z WYKONANIA LIMITU SFIN~NSOWANłA

,

INWESTYCJI

Wzór F -

I -

2

Ilość

Jednostki sprawoziławcze

egzem-

Rozdzielnik

plarzu

Jednoltki , powiązane z budtetem centralny-.

---

'

l. Inwe'S tor b e zpo ś redni (spra'wozdanie z jed-

nos tkowego planu sfin/iJliS{)wania inwesty- ,

cji)

,

2, Dyo;ponent II st<>pni a (eptawozdanie

z.

l) dysponent II 6topnia/ (wyższ~o 5zcze-bla)

2) oddział banku firia1l6ującego inwestycje

l

l) dy~ponent główny

Termin

dni

po , okresie

sprawolI"

(ilość

dlllVc~'!lm)

1

.,

1

T

1

u

zbiorczego planu oSfinan.sowania inwestycJi)

Jednostki powiązane z budtetamł 'terenowyml

Budż e t

l.

miejskiej rady narodowej -

L Inwestor bezpośreillli (sprawozdanie z jed-

nOlStkowego, planu sfinansowania

tycji)

II.

Budżet

inwes~

l)

prezydium miejskiej rady narodowej

oddział .banku fiuan'sującego inwe6tycj_

powiatowej rady narodowej -

l. Inwestor bezpośredni (sprawozdanie , z

jednostkowego planu sfinansowania inWydział fachowy

prezydium powiatowej

ra4y narodowej (sprawozdanie ze zbiorczego planu sfinansowaniainwe,s tycji dla

l) właściwy wy~ział ,p rezydium

2) odd z iał banku finansującego inwestycje

l) prezydium powiatowej

(wydział

•

I

I

I

T

.,

(miasta stanowiqcego powiat)_

w~tycJi)

2,

I

(miasta nie stanowiqcego powiatu).

1

1

.,

1

rady narodowej

finaI.lsowy)

1

kaŻ<iego rozdziału budżetowego).

III.

Budżet woj ewódzkiej rady narodowej (Rady Narodowej w m. ~t. Warszawie t m. Łqdzi);,

l, Inwestor bezpośredni (sprawozdanie z jednostkowego planu sfinansowania inwestycji)

a) jednostki podległe

dz i ałom fachowym

•

bezpośrednio

,.,

wy-

l) , wydział fachowy prezydium wojewódzkiej

' rady narodowe}

'2) oddział banku finansującego inwestycje

b) jednostki podległe wojewódzkim zarzą­

dom przedE.iębiorstw terenowych

I) wojewódzki zarząd przedsiębiors'tw terenowych

2) od<lział banku finanśując;ego Inwestycje

1

1

f

2, Wojewódzki za~ząd przedsiębiorstw i wy~

dzłał fachowy prezydium wojewódzkiej

rady narodowej (sprawozdanie zbiorcze ze

zbiorczego planu sfinansowania 1 inwestycji

dla 'każdego rozdziału,)

l) prezydium wojewódzkiej rady narodowej

(wydział finalliowy)