Zarządzenie Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 1953 r. w sprawie zmian w przepisach o rachunkowości budżetowej.
Statutory Text (3 Provisions)
§ 1. W przepisach 0 rachunkowosci budzetowej,
stanowiqcych zalqcznik do zarzqdzeni a Ministra Finansow z dnia 4 grudnia 1951 r . w sprawie przepisow 0 rachunkowosci budzetowej (Monitor Polski Nr A-101,
p8'z. 1477) wprowadza si~ nast~puj qce zmiany
1) w § 5 skresla si~ ust. 6,
2) w § 17
a) w ust. 4 zdanie czwarte rozpoczynajqce si€: wyrazami "Listy platnicze" - otrzymuje brzmienie
"Sumy wypla cone z kasy podr~cznej na podstawie
zbiorowych list platniczych zapisuje si~ do ksi C;gi
kasowej i raportu kasowego w sumach dzienny ch
na p odstawie not ksiE;gowych, sporzqdzonych
przez kasje ra.";
b) skresla s i~ ust. 6,
3) w ,§ 21 Ust. 2 skresla si€: wyraz "rozrachunkowymi",
4) w § 25 ust. 3 w wierszu 7 wyrazy "moze miec" zas1<:puje siE: wyrazem "ma",
5) w § 27 Ust. 2 dodaje siE; nowe zdanie: "Akredytywa
nie moze obejmowac kredylow (srodkow pieniGznych) na fundusz plac.";
6) w § 56 dodaje siE; nowy ust. 10 w brzmieniu: ,,10 . Jedno slki blldzetow terenowych otrzymujqce kredyty
(srodki p iel1 i ~zne) z budzetu wyzszego szczebla pro w acl:zq dla tych srodkow osobnq ksi~gowosc.";
7) w § 64 na k0l1CU ust. 9 d.odaje siE; wyrazy : "oraz dokumenty obrotu materialowego majqce zastosowan ie
w przed si(~bio r si wachpa nstw owych dzia!ajqcych na
zasadach rozrachunku g.o spodarczego.";
8) .w § 65 dodaje 5i€: nowy ust. 8 w brzmieniu: ,, 8. W zakresie dokumentacji obrotow srodkami podsta 'Nowymi mogq bye stosowane dokumenty majqce zastosowanie w pr.zedsi ~ biorstwach panstwow ych dzialajqcych na zasad.ach rozrachunku gospoclarczego." ,
9) w § 71 ust. 2 wyrazy ,,5, 15 i 25 clnia kazclego miesiqca
zas tE:puje si~ wyrazami "dnia 15 i wed.lug
stanu na koniec ostatniego dnia kazdego miesiqca
do dnia 3 mies iqca nastE;pnego",
10) w § 78
a) ust. 3 otrzymuje brzmienie: ,,3. W te rrninie do dn ia
30 nasl<c;pneg o miesiqca po l'plywie kwartalu Centrala N.B.P. przesy la Ministerstwu Finansow osta te czne sprawozdflllia 0 dochodach i wydatkach budzetu centralnego na koniec kwartalu ubi eg!euo ,
uVlZgI€:d.niajqce sprostowania clokonane w wyniku
przeprowadzonych uzgodnieri ze sprawozdaniami na czelnych organow administracji PC1l1stwowej (urz(;)dow centralnych).",
b) w ust. 5 wyraz "miesiqca" zastElPuje siEl wyrazem
"kwartalu ";
c) dodaje si€: nowy ust . 8 w brzmieniu : ,,8. W tennini e do dnia 30 po uplywie kazdego kwartalu centrale bankow przesylajq Mi nisterstwu Finansow
spra wo"zdania zawierajqce stan na koniecubieglego kwartalu - rachunkow srodkow specja lnych, sum depozytowych i sum na zlecenie. Sprawozdania te, dotyczqce jednostekobj€:tych budzetem centralnym, powinny byc spoIzqdzane wecllug dzialow administracj i pa11stwowej, dotyczqc e
zas jeclnostek obj€:tych bu dietam i terenowyrni wedlug wojewodztw (rn, st. Warszawy i m. Lodzi),",
11) w § 79
a) w ust. 5 w zdal'liu pierwszym skresla si~ wyrazy
"w zakresie dochodow co do ogolnej sumy dochod6w, w zakresie wydatkow" ;
b) ust. 7 otrzymuje brzmienie: ,,7. Sprawozdawczosc
inwestor6w z wydatkow na inwestycje regl.ll ujq
odr")bne przepisy." i ·
12) w § 81 ust. 2 otrzymuje brzmi e nie: ,,2. leclno stki
budzetowe skladajq ponadta kwartaln.e bilanse wedlug planow 'kont nr 1, 2 i 4." ,
13) w § 82
1) w ust. 1
a) pkt 2 otrzymuje b'rzmienie: ,,2) 0 wyclalkach i
wskaznikach budzetowych - wzor nr 28,",
b)' pkt 3 otrzymuje brzmienie: ,,3) 0 gospod-arstwach
pomocniczych - wzor ill' 29," ,
c) skresla si~ pkt 8 i 9,
2) w ust. 3 zclanie drugie otrzymuje brzmienie: "Dyspon e nci kredyt6w pierwszego i drugiego s topnia oraz
organy finansowe mogq wprowadzic obowiqzek sporZqclzania bardziej szczegolowych spra wozdan.",
14) w § 83 ust. 1 przecinek po cyfrze ,,3" zaste,puje si€
spojnikiem "i" oraz skresla si(;) wyrazy "i 9";
15) w § 84 Ust. 1 wyraz "miesi ~ czne" zast ~w uje sie, wy-
razami "za pierwszy i drugi miesiqc kaidego kWdrtalu" ,
16) w § 85
a) w ust. 1 przecinek po cyfrze ,,3" zastE:puje si~
spojnikiem "i" oraz skresla sie, wyrazy "i 9",
b) w ust. 4 przecinek po wyr.azie "pomocniczych"
za ste,puje siE) spojnikiem "i" , po wyrazie "fin a nsowych" · umieszcza si€: przecine k, skresJa si€: cla lsze wyrazy clo kOllca ustp,pu oraz wstawia si€: w yrazy "wlqczajqC dane dotyczqce gmin i miast nle
stanowiqcych powiatu",
c) doclaje 51€: nowy ust. 5 w brzmieniu: ,,5. Wydzialy
fina nsowe dOHiczajq ponaclto wlasciwym wydzia10m fachowyrri k opie sprawozclar'l zbiorczych wy- ,
mienionych w ust. 1 celem przeslania ich orgitnom wyzszego szczebla stosownie clo postemowien § 83.";
17) § 87 o trzymuje brzmienie
Q>
./
-
248
Poz. 273
---------------------------------------------------------------~
"Spllwozdania dla Ministerslwa Kontroli Panstwowej.
§ 87. 1. W terminie do dnla 30 po uplywie kaidego kwartalu przesy!ajq Ministerstwu Kontroli Pal1Stwowej
1) Central a N .B.P. - kopie kwartalnych sp rawozdml 0
dochodach i wydalkach budietu centralnego (§ 78
ust. 3) i sprawozdan 0 slanie rachunkow (§ 78
•
rist. 8),
2) centrale bankow specjalnych - kople kwartalnych
sprawozda11 0 wydatkach budzetu centralnegona inwestycje scentralizowane (§ 78),
3) naczelne o1'gany administracji panstwowej (urzr;dy
centralne) - kopie kwartalnych bilans6w i sprawozdan, skladanych Ministerstwu Finans6w; przepi.sy
o potwierdzaniu zgodnosci sprawozdan pczez N.B.P.
(§ 79 ust. 5) majq odpowiednie zastosDwanie.
2. Kredyty otwarte ksiE;guje siE: w ciE:zar konta 00,
przy czym dysponenci kredytow pierwszego stopnia uznaj<t konto 80 .. Srodki otrzymane z budzetu", dysponenci II
i III stopnia uznajq konto 81 "Srodki otrzymane od dy' sponen~a kredytow
wyzszego stopnia". Kredyty zamkniE:te i przesuniE:te na rachunek innej jednostki ksiE:guje
siE: odwrotnie. Kredyty przeniesione z jednej podzialki
klasyfikacji budzetowej na innq podzialk~ ksiE:guje si~
w ci~zar i na dobro konta 00.
3. Saldo konta, ktore moze bye tylko debetowe,
przenosi siE: w zamkDiE:ciu rocznym na odpowiednie konto
srodk ow otrzymanych (80 bqdz 81).
II.
p
Konto 01 "Wydatki jednostki'·.
2. W terminie do dnia
miesiqca drugiego po uply,wie kwarta!u Ministerstwo finansow przesyla Min-iste r' stwu Kontroli Panstwowej kopie kwartalnych zbiorczych
1. Nii. koncie 01 ksi ~ guje siE: wydatki budzetowe
bilansow i sprawozdall, 0 ktorych mowa w § 85 ust. 1,
i
zwroty
wydatkow.
2 i 4.";
18) w zalqczniku nr 1 - Plan kont dIa jednos tek bu eli:e~
2. Na dobro konta 01 ksi~guje siE: sumy zadysponotowych - wprowadza siE: nast€;pujqce zmiany
wane do wyplaty z rachunku bankowego obciqzajqc oda) konta 00 do 06 otrzymujq nowe nazwy
powiednie konto kosztow, nakladow, rozrachunkowe, ma.. 00 - Otwarte kredyty na wydatki jednostki
terialowe lub konto kasy. Zwroty wydatk,6w dokonan ych ,
01 - Wydatki jednostki
z kredytow nie wygaslych k siE:guje si~ odwrotnie.
02 - Otw ar te kredyty dIa pczekazania podleglym
3. SaIdo konta, ktore moze bye tylko kredytow e,
d ysponentom kredytow
03 - Ol,var te kredyty na in westycje scentralizo- przenosi siE: w z a mkni ~ci u rocznym na konto srodko w
olrz yma nych (80 bqdz 81).
wane
04 - \N'ydalki na inweslycje scentralizowane
05 - Rachunek bi.eiqcy dia wydatkuw jednostki
III.
06 - Rachunek biezqcy srodkow dla przekazania
podleglym dysponentom kredyt6w";
b) skresla si€; konta 12 - Koszty innych budzelow;
c) w nazwie konta 21 wy raz "limitowe" zastE:puje siE: ' Konto 02 "Olwarte Inedyty d~a przelm zania podleglym
dysponenlom kredyt6w".
.
wyrazem "scen tralizowa ne ";
d) w nazwie konta 22 wyraz "pazalimitowe" zastE:puje siE: wyrazami "nie scentralizowane";
1. Na koncie 02 ksi Gguje siE: otwarte kredyty przee) w nazwie konta 32 wycaz "Pracovlllicy" zast~puje
zn
aczo
ne do przekazania podJeglym dysponentom kredysiE: wyra zem "Rozni";
t ow. Konlo 02 prowadz q tyIko dysponenci kredytow I
f) wprowa cl.za si~ nawe kon ta
i II stopnia. Ksi c govvose analitycznq prowadzi siE: wedlug
58 - Srodki podstavvowe do p rzek azani a
p aragruf6w 'budzetowych .
59 - Srodki podstawowe przek:'lZanp.
83 - Kredyl y budzl'towe przckazn ne prze 'l si~
2. Wskazowki zawarte w pkt lust. 2 i 3 majq odbiorstwom i inst ytucjom na inwestyc;e
powiednie zastosowanie Kredy ty przekazane podleglym
scentralizowane;
dysponentom kredytow k si~g uje si~ w ci e,zar konta 82
g) skresla siE: kontd 87 - Srorlk i innych budz tow, . ,,Srodl;: i przekazane p od l ~ glym dy sponenlorn kredyto·w".
wprowadza si~ nowe konto S8 - Sro:iki p ie ni ~ z
De budzetu terenowego - otrzymane, a konto
89 otrzymuje nowq nozw€;: fl9 - Srodki p ieni E:ZIle
IV.
budzetu tereno wego - przekazane ;
19) w zalqczniku or 1 - Kom ent arz do p1anu kont d1a
j ednostek budzetow ych - wprovli:dza siE: na s t ~p ujq- /
ce zmiany
a) pkt I -
Konlo 03 .. Oiwartc kredyty na inwestycje
scenlralizowane" .
VII otrzymujq nowe brzmi~nie
1. Na koncie 03 ksi ~ guje si~ kredyty otwarte w
banku specjalnym na finansowanie inweslycji zarowno
na wydatki wlasne jak i podlegajqce przekazaniu.
.. I.
Konlo 00 "Otwarte kiedyly na wydatki jeunostki".
t. Na koncie 00 ksi£;guje siE
lotwarte na rachunku jednostki.
kredyty
budietowe
2. Wskazowki zawarte w pkt lust. 2 i 3 majq odpowiednie· zastosowanie. Kredyty przekaza ne podleglym
jednostkom buclzetowym ksiE:guje siE: w ciE:iar konta 82
"Srodki przekazane podlegJym dysponentom kredytlhv",
kredyty zas przekazane przedsiE:biorstwom i instytucjom
-----...
-
Poz. 273
249
nie będącym jednostkami budżetowymi księguje się w
ciężar konta 83 "Kredyty budżetowe przekazane przedsiębiorstwom i instytucjom na inwestycje
scentralizowane",
W ciężar konta 03 księguje się poza kredytami
inne środki zakumulowane w banku specjalnym,
a przeznaczone na inwestycje scentralizowane jednostki
3.
także
budżetowej.
V.
Konto 04 "Wydatki na inwestycje scentralizowam"',
1. Na koncie 04 księguje się wydatki na inwestycje
scentralizowane i zwroty wydatków.
mitami planu inwestycyjnego" zastępuje się wy..
razami "nie scentralizowane";
f) w pkt XX ust. 3 wyrazy «38 "Sumy podlegające
odprowadzeniu"» zastępuje się wyrazami «01
"Wydatki jednostki"»;
g) w pkt XXI w nazwie konta 32 wyraz "Pracownicy" zastępuje się wyrazem "Różni"; w ust. l '
dodaje się nowe zdanie: "Na koncie 32 ksi ęg uje
się również rozliczenia z tytułu udzielonych zaliczek innym o ~o bom nie będącym pracownikami
jednostki budżetowej oraz należności z tytułu
zwrotu kosztów i nakładów"; w ust, 3 skreśla się
wyrazy «lub konto 87 "Środki innych budżetów" » ;
w ust. 4 skreśla się wyrazy «lub Wn konto 87
"Środki innych budżetów"»;
2. Wskazówki zawarte w pkt II ust. 2 i 3 mają od.powiednie zastosowanie.
h) w pkt XXIII w ust. 1 skr eś la się wyrazy "z tytułu
udzielonych różnym jednostkom zaliczek na wykonanie zadań budżetowych jak również rOl:liczeń"; w ust. 2 skreśla się wyrazy "wypła co ne
zaliczki i";
VI.
i) w pkt XXIV ust. 1 skreśla się wyrazy "lub potrącone";
Konto 05 "Rachunek bieżący dla wydatków jedno~tki".
j) w pkt XXVI w ust. 2 skTeśla się wyrazy «bąd ź
na dobro konta 87 "Środki innych budżetów" » ;
k) wprowadza się nowy pkt XXX a w brzmieniu
J. Konto 05 prowadzą tylko jednostki budżetów terenowych.
2. W ciężar konta księguje się sumy wpłacone na
rachunek bieżący, na dobro konta zaś sumy wypłacone
z rachunku bieżącego. Zapisy przeciwstawne przeprowadza się tylko na koncie 88 "Środki . pieni~żne budżetu
terenowego - otrzymane". Księgowal\ia przeprowadza
się w sumach . dziennych na podstawie wyciągów z rachunku bankowego.
VII.
"XXXa.
Konto 58 "Srodki podstawowe do przekazania".
1. W C1ęzar kpnta 58 księguje się środki podst3wowe podlegające przekazaniu innym j ednostkom; na
dobro tego konta księguje się środki podstawowe przekazane (Wn konto 59) .
2,
Konto 06 "Rachunek bieżący środków dla przekazania
podległym dysponentom kredytów",
Saldo konta wchodzi do bilansu.";
l) wprowadza się nowy pkt XXXb w brzmieniu
"XXXb.
Konto 06 prowadzą tylko główni dysponenci kredytów budżetów terenowych.
f.
2. W ciężar konta księguje się środki pieniężne
otrzymane na rachunek bieżący uznając konto 88, na
dobro konta księguje się środki przekazane podl e głym
dysponentom kiedytów, obciążając konto 89 .. Środki pieniężne budżetu terenowego - przekazane". Środki pieniężne zwrócone księguje się odwrotnie.";
b) w pkt X ust. 1 otrzymuje brzmienie
.. 1. Na koncie 09 księguje się obroty kasy. Podstawą księgowania są raporty kasowe wraz
z dołączonymi dokumentami przychodowymi
i rozchodowymi.";
c) pkt XII skreśla się;
d) w pkt XV w nazwie konta 21 wyraz "limitowe"
zastępuje się wyrazem "scentralizowane";
e) w pkt XVI w nazwie konta 22 wyraz ,,,pozalimitowe" zastępuje się wyrazami "nie scentralizowane", w tekście zaś komentarza wyrazy "poza li-
Konto 59 "Scodki podstawowe przekazane".
1. W ciężar konta 59 księguje się śro d ki po ds tawuwe przekazane innym jednostkom. Konto to uzn aje się
w chwili otrzymania potwierdzenia odbioru przek azanych
środków podstawowych (Wn konto 91),
2,
Saldo konta wchodzi do bilansu,";
ł)
pkt XXXVI otrzymuje brzmienie
"XXXVI.
Konto 83 "Kredyty budżetowe przekazane przedsit~hior
stwom i 'instytucjom na inwestycj,e scentralizowane",
1. Na koncie 83 księguje się kredyty budżetowe
przeznaczone na finansowanie inwestycji scentralizo wanych, przekazane przedsiębiorstwom i instytucjom nie
będącym jednostkami budżetowymi.
-
2. W ciężar konta 83 księguje się kredyty przekazane, na dobro zaś kredyty zamknięte.
I
3. W zamknięciu rocznym saldo konta przenosi się
( na konto środków otrzymanych (80 bądż 81).";
m) pkt XXXVII otrzymuje nowe brzmienie
250
Poz. 273
f) w pkt XV w ust. ·2 w zdaniu ostatnim skreśla się
wyrazy "roboczego i "; .
g) w pkt XV w ust. 3 dodaje się nowe zdanie: "W
razie wykonania kapitalne'go remontu przeprowacha się księ gowanie odwrotne do wysokości
dokonanego umorzenia.";
h) w pkt XV w ust. 4 skreśla się kropkę oraz dodaje
"XXXVII.
Konto 88 "Srodki pieniężne budżetu terenowego
- otrzymane",
się wyrazy "z wyją tkiem salda konta 93 "Fundusz amortyzacyjny", które podlega przeksię
gowaniu na konto 76 "Dochody gospodarstw pomocniczych." ;
21) w załączniku nr 3 - Plan kont dla organów finansowych - wprowadza się nowe konta
' l. Konto 88 prowadzą tylko jednostki budżetów terenowych.
47 -
Rozliczenia międzyokresowe.
l'
48 -
Sumy niewłaściwie
podstawowy.
wpłacone
na
rachunek
49 -
Sumy niewłaściwie
podstawowego.
wypłacone
z
rachunku
2. Księgowania na tym koncie wynikają ze wskazówek, zawartych w pkt VI i VII.";
l
n) wprowadza się nowy pkt XXXVII a w brzmieniu
I
22) w załączniku nr 4 - .Plan kont dla prezydiów rad narodowych gmin i miast nie stanowiących powiatów
- Komentarz - wprowadza się następujące zmiany
"XXXVIIa.
Konto 89 "Srodki pieniężne budżetu terenowego
- przekazane",
't . Konto 89 prowadzą tylko główni dysponenci kredytów budżetów terenowych.
2. Księgowania na tym koncie wynikają ze wskazówek zawartych w pkt VII.
3. Do konta 82 i 89 prowadzi się na kartach kontowych wzór nr 1 i według dysponentów kredytów III stopnia konta analityczne. na których kontroluje się stan
przekazanych kredytów (konto 82) i przekazanych środ
ków pieniężnych (konto 89).
4. W zamkni ę ciu rocznym saldo konta 89 podlega
przeniesieniu na konto 88." ;
l
20) w załączniku nr 2 - Plan kont dla gospodarstw pomocniczych - Komentarz - wprowadza się nas tę
\i.
pujące zmiany
a) w pkt I liczby /IX i XII" zastępuje
"VIII i X";
się
liczbami
b) w pkt III w ust. 3 skreśla się wyrazy «93 "Fundusz amortyzacyjny" . Jeżeli nakłady kapitalne
przekraczają wysokość funduszu amortyzacyjnego, wówczas różnicą obciąża się konto »;
cl w pkt VII ust. 2 skreśla się zdanie ostatnie;
d) w pkt X ",prowadza się następujące zmiany: w
ust. 1 wyrazy: "według kosztów planowanych
sprzedażną" zastępuje się wyrazami "według cen
planowych"; w ust. 2 skreśla się wyrazy "w ciągu
roku straty (np. padły inwentarz)," oraz wyraz
"zaś"; w ust. 3 skreśla się zdanie pierwsze or'az
w zdaniu drugim wyrazy "W razie księgo wa nia
wykonanej produkcji w e dług wartości sprzedaż
nej " ; wyraz "saldo" zaczyna się od duż e j litery ;
e) w pkt XIII w ust. 2 dodaje się nowe zdanie: /IW
cię ża r konta 76 księguje się nadzwyczajne straty
w środkach obrotowych (np. padły inwentarz).";
a) w pkt I w ust. 2 w zdaniu drugim symbol ,,02"
zast ę puje się
st ęp uje się
symbolem ,,03", a symbol ,,01" zasymbolem ,,02";
bl w pkt IV w ust. 2 liczbę "XXIV"
liczbą "XXII";
zastępuje
się
c) w pkt VII w ust. 2 liczbę ,,12" zastępuje się liczbą ,,13";
d) w pkt VijI po wyrazach "Nakłady kapitalne fin ansowane z budż etu" dodaje się wyrazy "z wyją tkiem n akładów na roboty nie zakończone";
23) w :wykazie wzorów
a) nazwa
wzoru nr 28 otrzymuje brzmienie: ,,28.
,Sprawozdanie o wydatkach i wskaźnikath bud'że
towych";
b) nazwa wzoru nr 29 otrzymuje brzmienie: ,,::9.
Sprawozdanie o gospodarstwa ch pomocniczych";
c) skre ś!a się nazwy wzorów nr 34 i nr 35;
24) we wzorach
zmiany
druków
wprowadza
się
następujące
a) we wzorze nr 8 "Lista płatnicza" skreśla się tytul kolumny 19 "razem potrącenia";
bl wzór nr 12 dziennika obrotów dla księgowości
uproszczonej otrzymuje nowe brzmienie podane
w załączniku nr 1 do niniej szego zarządzenia;
cl w treści wskazówek do wzoru nr 21 "Księga kontroli druków ścisłego zarachowania" wprowadza
się następujące zmiany: w ust. 3 skreśla się wyrazy w nawiasie ,,(z wyjątkiem kon ta kwitariuszy wzór nr 5)", w ust. 5 zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie: "K ażdy wydany kwitariusz (wzór
nr l) zapisuje się w osobnej przedziałce";
d) we wzorze nr 27 "Sprawozdanie o dochodach budżetowych"
ulegają zmianie tytuły kolumn nr 5
i 9. Tytuł kolumny 5 otrzymuje brzmienie: "Saldo pocz ą tkowe (zaległo ści czarno, nadpłaty czerwono)"; tytuł kolumny 9 otrzymuje brzmienie
Monitor Polski Nr A- 2ł
________~__----~---------------c~ --------------------------------------------------------------"Saldo końcowe
czerwono) " ;
(zaległości'
nadpłaty
czarno,
ej skr eś la się wzór nr 28 "Sprawozdanie o wydatkach
budżetow y ch"
i wzór nr 35 "Sprawozdanie o
wskażnikach budż~towych" praz wprowadza si ę
nowy wzór nr 28 "Sprawozdanie o wydatkilch
i wskażnikach budżetowych" !1 w brzmieniu podanym . w załączniku nr 2 do niniejszego _zarządze
nia;
fl
skreśla
się wzór nr 29 "Sprawozdanie o wydatkach na inwestycje limitowe" i wprowadza się
nowy wzór nr 29 "Sprawozdanie o gospodar-
stwach pomocniczych" w brzmieniu podanym w
załą~zniku nr 3 do niniejszego zarządzenia;
gl we wzorze nr 31 "Sprawozdanie o środkach specjalnych" skreśla się wyrazy "Umorzono nieścią
galne n a leżności" i wyrazy "Inne straty nadzwyczajne";
hl skreśla się wzór nr 34 "Sprawozdanie o obrotach
i saldach",
§ 2. Zarządz en i e wchodzi w życie z dniem og ło sze
nia z mocą od dnia 1 stycznia 1953 r.
Minister Finansow: w z. J. Koje
Z ałąc zniki
d o zarządzenia M inistra
Finansów z dnia 27 stycznia 1953 r,
(poz. 2731.
Z a'ą cznik
Nazwa jednostki
nr 1.
DZIENNIK OBROTOW
, dotyczący rachunku bankowego,
za rok .
w s k a z ó w ki
W dzienniku zapisuje się wszelkie obroty, związane z wykonaniem preliminarza . dla ktńrego
otwarto rachunek bankowy. Ope ra cje zapisuje się w sposób w skazany w tabe li ksi p, gowań
(po wołane w ta beli li czby oznaczają symbole liczbowe ko nt), Ksi ęgowania przeprowadza się
j ednolicie w jednostkach bud że tu centralnego i blldżetów terenowyc h, z wyjątki em księ
g owań wymien ion ych w tabe li pod nr 15, 16 i 59, które w ystępują tylko w j ednostkach
bud że tów terenowych.
TABELA K SIĘGOWAN
T R E Ś
Ć
inwcs t!l r.ii
w lJdatk{,lu
j"oInustki
.;(' e lltr a II ZO ~
\'ł"J]
-,,~I\~
\
lVi a
\I 'an)jch
BILANS OTWARCIA
l
2
3
4
5
6
7
8
9
Środki pieni ężne lU hanku
Śro dki pieni f;'ż nc w kas ie podr ęcznej
Nie ukoń c zo n e inu 'est!]cje .
Nie u koll czone remontfj kapitalne
Nale żno ści (zaliczl,i, braki itp . )
.
Z ob owią za ni a
Należno śc i z t!]tułu dochodów środk ów
M a te l błlJ . . . . .
. 0
• • •
Środki podstawowe
•
•
•
.
· .·. . .
.· .·
·
.
· ....
specjalnych .
.
.
. ..·
·
.
. ·
22
81
21
23
32
81
81
81
33
32
·
41
~ .
ś r odków
spec;al nlJch
Wit
-o-J-:-
81
09
24
(l I
81
33
32
79
BI
91
4l
BI
00
/lI
81
00
03
131
81
00
81
81
03
03
00
00
\)3
05
BB
-
-
25
34
-
51
41
-S I
OBROTY
10
II
12
I
13
14
15
Otwarci e (otrz!)manie) kred!Jtów
Zamkn ięcie hed~II()1U
p rzeniesi ' ni e k ed.lll óW na ra r hllw k innej jed nostk i
Przeniesien ie kred tilów z jeclnej poJ f,i al ki na iuną l viremf'nt)
\'Vpla t1) ś r odk /. UJ wlasn/)ch n a ra IlI!Il c k w banku specja lllum . . . . . . .
Przelew!] ś ro dków pienię:i;n!Jch na ra chune i; ui eląc!j w!]Jall;ów (budż e l lereno l:!j)
03
03
81
I Ma
I
79
79
79
79
33
-------------------------------------~--------.~~
Dziennik dotycz ący ra chunku bankowego
T R E
wydatków
jednostki
S C
...
Z
46
47
Zwroty środków pieniężnych na rachunek podstawolUY lub rachun ek głólUnego
dysponenta
Obciążeni;:; dłużnika środków specjalnych za uslugi ze strony iednostki budż e to
wej (przypis) . . . . • . . . . . . . . . . . • . . . . . . . . . . .
Pokrycie należno ś ci przez dłużnika środkólU specjalnych, którego zadłużenie
zostało przypisane
. . . . . . . . . . ..
.•.•••..
Dochody ś ro dkólU specjalnych (wplaty bez przypisu) . . . . . . . . . . •
Zwroty sum nadmiernie lub nienależnie lUpłaconych na dochody środkólU specjalnych . . . . . . . . . . . . . . . . • .
a) z wpłat na należności nie prz"pisane . . .
b) z wplat na poczet należności przypisan!Jch
W p płaty powodujące powstanie kosztólU • . . •
,
Nakłady na inwestycje
Nakłady na remonty kapitillue. . , . . . • . . . . . . •
ZlUroty lUyrlatkólU, które spolUodowały powstanie kosztów.
Zmniejszenie nakładów (np. zwrot po korekcie faktury)
Prz!lPis nalcżno ś ci do zwrotu z w!)rlatków Lieżącego okresu
a) prz!) rozliczeniach z odioiorcami
b) przy rozliczeniach z dostnwcarni
• "
PrzHpis należności do zwrotu z wyd"tkólU lat uhie gł!Jch
Zaliczka dla kasy podręctnej lub sumy podjęte ua wyplaty • • • • •
Wypłaty z kasy podrę cznej
a) zaliczki
b) pokrycie rachunku za materi a łH
c) inne w!Jpłaty powodujące koszty
•
Wpłaty prz!Jjęte przez l, asę podręczną
. ..
•
Wpłaty (pkt 30) odprowadzone na ra 'hunki bankowe.
Wypłata zaliczki z radwnku bankowego
Rozliczenie zaliczki. . . . . . . .
•
Zwrot zaliczki na rachunek bankow!l
'
Nabycie u sł ugi nie towarowej bez jednoczesnej zaplaty
Pokrycie zobuwiązania
Zakup mat e riałów z jedno czesną zapłatą
NabIJcie materiałów bez jednoczesnej zapłaty.
Materiały zak upion e z ndzielonej zaliczki.
Materiał/J otrzymane nieodpłatnie
Zu życie materiałów (wydanie z magaz!)nu)
Zawinione braki w materiałach
Braki nalUralne w mat e riałach
Materiał!! prz('kazane nieodplatnie
Nndwpżki w maleria/ach
Maleriał!l sprzedane
.
....
Nabycie środków podstawowych przy jednoclesnej zapłacie
48
Nabycie ś rodków podstalUowych bez jednoczes nej zap la ly
49
Środki podSlawowe otrzymane nie od pła l nie
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
.
51
Środld pooSlaWOU!e (I : zckazane nieo(lplatnie
Środki podSlatl'OlUe zal;upione z udzielonej znliczki do ro/.l iclellia
52
53
Wypisanie środków podstawotu/tch z in wentarza
Zawinione braki w ś rodhach podstawowych
54
WVkonane na rze cz jednostki budże tow ej świadczenia w nat urze (inwestyc.)
55
Wf/konane śll.1iaoczen ia w naturze nil cele nieinwcsllJcyjne
W lJkonu ne świadcz!>nia w naturze na remon ly kapitulne
Inwf'stycje ul; ończone . . . . . . . . . . '.' . . . . . . .
Przckazan ie do uŻ!Jllwwallia illlLe;tycji CZę Śc1 0lUO zakończonej (lUarlo ść szacunkowa)
Dzie une w!)ciąp,i bankowe zradllldu Ueiącego dla wydatków jeJnostki
(uudżel terenowI,)
a) wljtlatki - (ol-\ólna suma wyci ąg u)
o) zwrotu wydatków - (o gółna suma u 'Uciągu)
50
56
57
58
59
Wn
I Ma
88
05
22
23
Ol
Ol
Ol
Ol
Ol
II
22, 23
32
33
II
inwestgcji
scentralizowanych
Wn
I Ma
środków
specjalnych
Wn
I Ma
34
79
07
07
34
79
79
34
13
24
25
07
07
07
07
07
07
07
32
33
34
09
13
13
21
04
04
21
II
II
33
21
09
Ol
09
04
32
41
09
09
09
38
09
04
33
33
33
04
04
33
32
81
41
09
32
09
41,
09
21
38
09
09
38
Ol
33
32
21
32
04
33
21
Ol
33
0141
33
41
32
41
81
41
21
41
41
32
41
21
4i
81
81
41
Ol
I,:a
4i
04
lil
21
51
1,22
51
51
9i
<.I I
3,;
i 51
21
41
04
91
33
l) l
<.II
i 51
91
[,j
11,22
32
i 51
<.I I
l3
i 51
32
91
91
32
i 91
tlI
51
91
32
i 91
07
i 24
51
79
51
II
09
38
32
II
Ol
II
33
41
41
41
41
II
32
II
81
41
41
41
41
81
!;I
Ol)
38
32
l3
07
13
33
41
41
41
41
l3
32
13
79
41
07
13
i 51
07
09
09
09
38
09
07
32
32
33
07
07
33
32
79
41
41
41
41
79
,41
07
91
13
33
i 51
51
91
91
91
51
51
91
51
51
91
51
91
81
04
03
SI
81
21
79
79
79
l3
24
15
II
8\
l3
23
1:; 1
25
51
91
88
79
07
79
79
79
91
03
i 21
04
81
32
41
13
l3
25
O,
05
ZAMl\N1ĘCiE HO(Z:"l"E
60
61
62
63
64
65
66
Saldo konta 00
" Ol
"
03
81 '
Ol
••
••
00
tli
•••
..
,,04
Silłda \;onl \;osllów
••
•
illwcsl!Jcji . . . . .
•
Wartość ullOńclOll!Jch remOlllÓW karilaln/Jch
. .
..
Salda I:ont nakludów po dokonaniu przel:sięgowań wartości UkOt1cZOn!ICh inweslllqi (pkl ó5) i wartości uk ończonych remuntów kapitaluHch Il'kl 6(») okreśłające wartość robót w toku oraz salda pozostal!jch kon t wchodzą do bilansu.
WarIOŚĆ uk oń,'zollvch
81
II
81
81
,
1I.onto 00
Otwarte kred!:Jt!:J
na WIJdatki
iednos tki*)
Suma
zapisu
TRESC
ł\ofiloU5
Ronto Ol
Rachunek bieżąc!:J
W!:Jdalki jednostki')
dla wydatków
je rl nostki*)
Ronto 03
Otwarte kre""t!:J
na inuwstycje
Ronto 04
Wydatki na
inw es t!:Jcje
Konto 07
Rachune K bieżąc)}
scentrHl i zolJJ ~n ,, *\
scenf' p 1: .,71"\I1 ' :łnp*)
"necialmlCh*)
Konto 09
R 8 S a
Konta 24 ł 25
Ronto 13
l\OS'l.t!J ślOd ków
epecja npch*)
środków
rnwI"stycje i kapitafne remontJ) finansowa ne ze
środków
~
I
Ronta 21. 22 i 23
Inwestpcie i kapilalne
remonty finallsowane
z budżt>lu·J
Ronto 11
Roszt!:J budżetowe')
o
=.
...O"
g
I
(I)
c.
specja lnych ")
...Z
>
~
:ll
<=
''-
.ii)
'O
.
..>
os
Z;
O
I I
• • •• •
•
•
• •• • • • • • • •
Win ien
•
•
• ••••• •• • • • •• •••• • •••• •• • •• • •• • •• ••••••• •
Z przeniesienia
2 .oo. ....... ............ ...................
o..........
24
zwrot!}
w!:Jpłat!:J
prZJlchod!:J
rozchod !:J
przUchody
rozc'h odU
Ma '
\\,'ini(,n
Ma
\Vinipn
Ma
,-większe-
nia
zm niejszellia
W inien
MA
zwiększe·
-
zmniej·
szenia
nia
"tO
l
•••••••• •
ltViększe- zrnni ejnia
szenia
~
0
_ •
• • • __ _
• _ . _ _ ___ •
•
••
__ •
_
I
II II II II II II
• •••••• • •••••••••••• •
_.
I • • _. _ _ • • • • • • • •
', ~ T in ; ".n
M"
. . __ .
• •• •
•••• •• •
•
__ _ _ _ _ _ _ _ _ _
• •
••••••• ••••••• •
. _. __
_ ___ " ___
~_
• • • • • • • • •• • •• • • • • • • •
. _ _ _ _ _ _ _____ ••• _ _
• •• •••• • •• •
•
_ __ . . • • • •• __ _ • • ••
•
• ••
• _. _______ •
• •• • • • _ .
_ ___
. _______ •••
____ .
___ 0 ___ - ·
_. _________ .
I
•• •
•
.. _ . .
I II II
• __ •
__ _ • • _ •
__ ___ . . _ . _.
• • • • ____ • • ___ •
.
. . ____ . • __ . .
•
•
•
•
•
.• _ _
• •
_ _ _ _ _ _ __ •
I
•• __ • • • • • • • •
• ••• _
_. _.
Winh"n
I II
__ . 0 0 _ 0 _ . __
• •• •
••• •
•
__ 0 _ _ _ _ • • •
___ __ ______ .
____
_ _ _________ _ . _..
Ma
I I
_
• __ _ ' 0 0 _ ' "
• •• _
________________
.. •.•........••...•.•..•.•••.................................................................... : ..............................................................................................................................................................................................................
25 ·· I ·· ·~~~~'"i~,i~:i:··!~=I~I=~ =~I=~=I~=~= ~=I~ =I~=I~=~=!~
*) Na.t.w!:J
Kon I mepotrZtbuijch skrcśllć.
cią~ dals'lJl
-
I
Ronto 32
Różni za sumy do
ro~liczenia i braki
l
2
Honto 33
VV lerzlJciele
Ronto 34
D i u żnic)}
Ronto 38
SUlnlj podl ega jące
odprowadzeniu
l\onto 41
Materiał!:J
zalictki
zaliczki ,ozliczo ·
w!Jplacone
i zwró·
ne
cone
zapIacono
zoboUJią-
zanie
I
prz!:Jpis H wpłalll
i zwr6ty i odpis!)
sum)!
,umJJ dol
odprowa· adprotI'a · prz!:Jchód rozchód
dzenia
dzone
\ Vinien
V\ ini f'n
Ma
I Winien
V,! jrden
M"
Ma
Ma
\Vinif'n
Mil
l\onto 51
Srodki podstawowe
przychód rozchód
VI· inien
M"
~
w
hOll10 81
Srodki otrzu,m"ne
od dll'ponenta krerl,qÓ\IJ wpż S!Of)n ia
Ronto 7ą
Dochod!:J środków
sllecjaln!Jch*)
Izrnni~i-
i
Ronto 88
Sr'ldki pienIężne
buaie lów tetenowy ch (olrz)jll,ane)
pia
zmnie'szenia
lwiększe
nid
zmniej szenia
zwiększe-
szenle
WiT)'('n
Ma
Wini('TI
Ma
\ Vinl ... n
Ma
zwiększe
:::::::::::.1 .. :.1. .·.·.·.·. .·.·.·.·.1 . . . .1·. . .·.'. . .·. . .1..·1::::::::::1.:·: 1.':::::. :. ::1 :. ::.1 .::::::::::1 ....1·.·.: ·.·.:·.·. .-1 ....:.1.·.·. . . . . . . . 1:.::1 ::::::::::.I.:::J.·. .·.·. .·. .:·. . I:. . :1.:::.::::. . . 1·::::1. . . . . . . . . . :.1.:::1 .::::::.::.I.:J::::. . . . . . I•..• 1.-...................-:1 .... 1·:::::::::: 1.::.I. . :::·. :::·.j .
ni.
::J::~. ~ ~. .J..".J
: 1=1==I==I====!=!=!===!===I====I=====~!===I=I====ą
D ziennik obrotów !ksip!t'J !!ic''''Tn<l) <il" k ~ ief1()wości upro szczonej
Wzór nr 12 (do § 5~ przep. o rach. budż.) .
I
I
Konto 91
Fundusz w środ-I
kach podstawo- i
wych
I
~
N
I~
."t
Z a łączni k
(\')
t0N
Budżet ,. ........... .. .. . .................
N
o
~
Jednostka budżetowa .............................
nr 2
Część ..............................
Sprawozdanie o wydatkach i wskaźnikach budżetowych
Za tw ierdzono
preliminarza na rok
w e dłu g
Poz.
§
!{oszty
(f a ktgczne
rozch ody)
z banku od
i na k ł a dy
p ocz ątk u roku
k<ł pita ln e od
po u wz g l ę d
n ieniu zw ro tó w) p oczą t k u roku
W yda tki
Ot wa r te kredy ty
od p o c zą t k u
roku (po uwz g l ę·
dnieniu zm niej·
szenia)
( p odj ę t e
za,.................................................................... 195 ...... r.
Dział ... .............. .... .
§
I Pozycja
2
Rozdz. ... ... ................ Nazwa rozdz., .. ..... .... .... .... .. ... .. ......... ...... ... ........ .........
Zatwie rdzono
wedłu g pre liminarza wyda tków
na rok
Otwa rte kred)!ty
od początku
roku ( po u w z g l ę
dnieniu zmniejsze nia)
3
4
2
W ydatki
(podj ę to
z banku od
po c z ą t k u rok u
po uwz gl ę d
nieniu zwrotów)
5
I\os zty
(fa ktyc zn e
rozchody)
i n a kłady
l;apitalne o d
po czą tku roku
r
.j
3
4
5
6
I
I................ .
! ...
···1 ....
. . . . . 1·· · · -1.. · ..... ·••••••••·•••· · ·
.. ·.. · .. 1··· ·
•.• .I .. . · . · ł . .. • ..••• ••• • ••• ••••• • .. , . .. . ..
" ' 1·..
6
... ...... ... ·· .., ················ ·· \" ..................... 1....... .......................... , ... . .
• • • • • • • • .. • • • • • • •
.........
. . . . . . . . . . . )0 • • • • • • • • • • • • •
1······················· .. ··········1····················· ··I.....
-
--
• • • • 1.
I
w tym
normo wan e
I
-
.................................................................. ................................. ...,..................... ,...... !... ..
. .
l()
.. . .. .. ... I .............. '" ••• . l . . . .................. ~ ... . ............... . , . .. . ............... .. ..... . . ... ........... . . .1.. ........................... · 1 . . .. . .
.. • • • •••••• .. •••• • · • . ............ .. ................ .. . ·1 .. . .................... _ .......... .. . 1 . . • •••••••• •• • • •••••• • .
~I
~ ,
.....
<fl
·· ·· ...... ·· .......... ··,.. ·· .. ··· 1···
• •• • • 1 • • • • •
.... •...... •.... •.. •............ •.. 1.. ,
• • • • 1 • • •• •
.................................. /... .
.......... .. 1 . ....... . . . . .. ......... .. ............. . . . . . . 1.. ....................... ................... . .1· . .... . ...... . " ......... ·· · 1• • • • · · 1 . ......................... .
....•••••••••.. . .. , ......................................1.. .....•••••• · ...... ... ····.······ · ·1· . .• _ •• _
do przeniesi enia
o
::;!
~'
10
I
%
12 : 11
12
11
I
...1.... .. ..... 1.......................1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
13
.. .
.... ........... .. ,....................I. .:................... !....
I ···
.. ·1·· .... ·· .. ··1· .. · .... · .. •...... · 1·· .... ·.. •.... ·........ 1.. ·.... ·· .... ·..
. ................................ ... .. .................... .1.................. .... . , .......... .
~
'2
I
pl anO Ul ll n a' w!Jkon a na
n a rok
od poc zą t ku
rok u
. .. ............ . · 1 ... . .............. . ............. . ···1 ......................... _ •••••• • . 1 . •• •• • •••••• • • .. • ••• •• ·1 • •• · · 1 • . • • •••••• • •• • •••••• • •. 1· • • • • .
··· .. •••••••••••· · • .. . ............... • ................... .. · 1 . ........................................ ·1·· ..... .,. ......... . ... · · 1. . .. .. · 1 . ............ ... • ............ ••
.....
!...
!
......... ·····.···.···············1········ . ············ ··1 ··..······· . ·· __········ 1· ······ ··· ··1············............1··. ···· . ·_··············1·················
'O
.8
9
I-
·····-..·_······ .................. ···· ... ·.····.······1·..................................1· ··········· ..·········.1...... 1.............. __ ..... _ ..... 1.
·· ·• . . ... _
Z
:g
1... .
I
wnko n. a n?
%
od pOC Zą t KU 9 : 8
roku
8
7
_..._... _..... . "........ /................_.~ .........................................
-
plan na
ro k
\
Norma b udże t o w a obliczeniow a
w z ł na l ..... . .. . .. ...... .
W skai,nik b u d ż etowy
n az wa . . .. . . . ..... .
Stan n a koniec
okres u SDraw o
zdawczego
r':, ::'~~~ : .~ ~ ~ ~ .~ : ~.:~: ~
J
"'"
N
I
Raz e m
• • . 1 ·· ...
..................................__ ............ . .__ ............-........... •......... -._... ..............................................
,
I
,
I'
•. _ · ·1... ... 1..•.••• __ ••_ ••••.. 1..... .
·...... ·............ ··· .. ····· .. 1·· ·........ ·
···· 1·· . ····················1·····_····· 1·................ ·······1·. · . ····· .. ·········· . ··1.......... ······ ·
··· ··· · .. ··· ·· · ·· ·· .. · ···-··-··-..-··-· 1,··· ·····
· .. · .. ····· .. ·1.. ... .. .... .. ...... . . .
-----
Data
Głó wny
·· ··1 · . . ·• ·• . . . ....... • .. •·····
(starszy) księ g o w!J
.... . ..
··· · .. .. ·:···· .. · .. ···1.. ····· .. ·· ·····
Kierownik jednostki budżetowej
Sprawozdanie o wJJda tka ch i w s k a źni ka c h b u tłże to UJ).Jch
Wzór nr 28 (do § 82 przep. o rach. budż . )
"
ZałączniI{
Budżet. .. .............................. ............ .
nr 3
Rozchody
Jednostka budżetowa ............ ................. ...... ......................
Zatwierdzono
na rok
WIJkonano
od początku
roku
2
3
Sprawozdanie
~
o
e.
....
o
...
'"e.
tJ,
~
o gospodarstwach pomocnic7gch tgpu .................................:........... ,
L Koszty produkcji
do cżęści ....................... działu....................... rozdziału ........ ............. .
195.
za
Przychody
...z
r.
1
od początku
roku
2
3
-
2
vv p~ eIJ(lJ o
Zatwierdzono
na rOK
>
~
.{,
3
4
5
II. Rozchody n adzwyczajne
1. Roboty i usługi
Razem I
2. Wyroby przEmysłowe
····· .. ······················1·······················.....
Razem I
II. Pfzychody nadzwyczajne i pozaoperacyjne
IV. Zwiększenie
przesunięć
środków
podstawowych
środków obrotowych wskutek
ze środków podstawowych
V. Pozosta łość
środków
obrotowych na! począ
tek okresu
1.
środki pieniężne
2.
Materiały
3. Produkcja
+ II
IV. Zmni ejszenie środków obrotowych wskutek
przEsunięć do środków' podstawowych
zwierzęca
5. Inne
III. Amortyzacja
po;;:aope.racyjne
w tym fundusz płac
3. Produkcja roslinna
4. Produkcja
····························1
Razem I
I. Przychody z produkcji
_ _I
_ _I - - j
-,
I
~
(J1
i
V. Po'z.ostałcść §rodków obrotowych na koniec
okresu sprawozdawczego
1. Srodki pieni ężne
I .. ·
2. Materiały
.....
....
.. ••••.. 1.. •
3. Produkcja ro,zpoczęta
.....
4. Wyroby gotowe
I..
5. I n n e
I ··
........ -
RaZEm V
VI. Wpla ta (oddano w naturze) na środki specjalne
rozpoczęta
4. Wyroby gotowe
VII. Wpłata do budżetu
Suma bilansowa (I-VII)
5. I n n e
Razem V
VII. Dotacja z budżetu
Suma bilansowa (I-VII)
Główny
(starszy) księgowy
Kierownik jednostki
budżetowej
"O
o
~
SuraWOZf1, o gosnod . pomocno
N
Wzór nr 29 (do § 82 przep. arach. budż.).
to>
-..J
~~~~~-~~~---------------------
247
273
ZARZl\DZENIE MINISTRA FINANSDW
z dnia 27 stycznia 1953 r.
w sprawie zmian w przepisach 0 rachuI.1kowosci budie towej.
Na pods tawie § 1 ust. 1 pkt 1 i 7 rozporzqdzenia Rady Ministrow z dnia 1 kwietnia 1950 r. w sprawie zakresll
dzialania Min i.stra Finansow i zmi any zakresu dziatania
Pa11stwo wej Komisji Planowania Gospodarczego (Dz. U.
Nr 22 , poz. 188) zarzqdza sh;, co na st ~puje