Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 czerwca 2025 r. w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa

§ 1. Określa się wzór deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego

wyrobów akcyzowych objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa (AKC-UA), stanowiący załącznik do

rozporządzenia.

§ 2. Wzór deklaracji określony w załączniku do rozporządzenia w zakresie rozliczeń podatku akcyzowego od saszetek

nikotynowych, innych wyrobów nikotynowych oraz wyrobów nowatorskich, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 36 lit. b i c

ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, objętych podatkiem akcyzowym od dnia 1 sierpnia 2025 r., stosuje

się od dnia 1 sierpnia 2025 r.

§ 3. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 lutego 2023 r. w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej

w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych (Dz. U. poz. 278).

§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2025 r.

Minister Finansów: A. Domański

1)

Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa

Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).

Warszawa, dnia 24 czerwca 2025 r.

Poz. 822

ROZPORZĄDZENIE

MIN ISTRA FINANSÓW 1)

z dnia 17 czerwca 2025 r.

w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego

wyrobów akcyzowych objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa

Na podstawie art. 78 ust. 10 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, 222

i 340) zarządza się, co następuje

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów

Załącznik do rozporządzenia Ministraz Finansów

dnia 17 czerwca

r. (Dz.

poz. 822)

)

dnia 17zczerwca

20252025

r. (Dz.

U.U.poz.

POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.

1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL

(niepotrzebne skreślić)

podatnika

1)

Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl

2. Nr dokumentu

3. Status

AKC-UA

DEKLARACJA UPROSZCZONA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO

OD NABYCIA WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO WYROBÓW AKCYZOWYCH

OBJĘTYCH STAWKĄ PODATKU AKCYZOWEGO INNĄ NIŻ STAWKA ZEROWA

Podstawa prawna

Art. 78 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.

Termin składania

Do 10 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych

znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, dokonanego na potrzeby wykonywanej przez podatnika działalności

gospodarczej.

Miejsce składania

Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce

wykonywania czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli czynności

podlegające opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze właściwości

miejscowej dwóch lub więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy; jeżeli właściwym organem

podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem składania jest Trzeci

Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie.

A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

4. Naczelnik urzędu skarbowego

5. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)

❑ 1. złożenie deklaracji

❑ 2. korekta deklaracji2)

B. DANE PODATNIKA

B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

6. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)

❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną ❑ 2. osoba fizyczna

7. Nazwa pełna3) / Nazwisko, pierwsze imię4)

B.2. ADRES SIEDZIBY3) / ADRES ZAMIESZKANIA4)

8. Kraj

9. Województwo

11. Gmina

12. Ulica

10. Powiat

13. Nr domu

15. Miejscowość

14. Nr lokalu

16. Kod pocztowy

C. WYSOKOŚĆ PODATKU AKCYZOWEGO

Podatek akcyzowy z poz. 118

17.

Zwolnienia i obniżenia

18.

Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy

Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy, które zostały naniesione na wyroby akcyzowe

nabyte wewnątrzwspólnotowo.

19.

Podatek akcyzowy do zapłaty

Kwota z poz. 17 pomniejszona o kwotę z poz. 18 i 19. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy

wpisać 0.

20.

zł

zł

zł

zł

zł

zł

zł

zł

AKC-UA(3)

1/3

zł

b

Lp.

34.

46.

58.

70.

82.

94.

106.

33.

45.

57.

69.

81.

93.

105.

108.

96.

84.

72.

60.

48.

36.

24.

Podstawa opodatkowania8), 9)

e

109.

97.

85.

73.

61.

49.

37.

25.

Wartość wg maksymalnej ceny

detalicznej (dotyczy

papierosów i tytoniu do

palenia)

f

110.

98.

86.

74.

62.

50.

38.

26.

Średnia ważona detaliczna

cena sprzedaży tytoniu do

palenia obowiązująca w danym

roku kalendarzowym (dotyczy

wyrobów nowatorskich)

g

Płyn do papierosów

elektronicznych zawarty

w jednorazowym papierosie

elektronicznym

(zaznaczyć właściwy kwadrat)

40.

52.

64.

76.

88.

100.

112.

39. ❑ tak / ❑ nie

51. ❑ tak / ❑ nie

63. ❑ tak / ❑ nie

75. ❑ tak / ❑ nie

87. ❑ tak / ❑ nie

99. ❑ tak / ❑ nie

111. ❑ tak / ❑ nie

117.

28.

i

Liczba jednorazowych

papierosów elektronicznych

zawierających płyn do

papierosów

elektronicznych10), 11)

27. ❑ tak / ❑ nie

h

113b.

113a.

101b.

101a.

89b.

89a.

77b.

77a.

65b.

65a.

53b.

53a.

41b.

41a.

29b.

29a.

j

118.

114.

102.

90.

78.

66.

54.

42.

30.

Podatek akcyzowy13), 14)

k

zł

zł

zł

zł

zł

zł

zł

zł

zł

115.

103.

91.

79.

67.

55.

43.

31.

l

116.

104.

92.

80.

68.

56.

44.

32.

m

– 3 –

AKC-UA(3)

107.

95.

83.

71.

59.

47.

35.

23.

Ośmiocyfrowy kod CN

d

Dziennik Ustaw

RAZEM

22.

c

Data powstania obowiązku

podatkowego7)

(dzień-miesiąc-rok)

21.

2/3

Nazwa wyrobów akcyzowych,

dla których ustalono odrębne

stawki podatku5), 6)

a

Stawka podatku12)

D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD POSZCZEGÓLNYCH WYROBÓW AKCYZOWYCH

Numer e-SAD15)

Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl

Numer GRN16)

POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.

POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.

Poz. 822

Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl

E. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA

119. Imię

120. Nazwisko

121. Data wypełnienia deklaracji (dzień-miesiąc-rok)

122. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika

-

-

123. Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika (pole nieobowiązkowe)

F. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO17)

124. Uwagi urzędu skarbowego

125. Identyfikator przyjmującego formularz

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)

10)

11)

12)

13)

14)

15)

16)

17)

126. Podpis przyjmującego formularz

Objaśnienia

Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych objętych rejestrem PESEL nieprowadzących działalności gospodarczej

lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług.

Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.).

Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi.

Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi.

W przypadku wykazywania ubytków lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 20 lit. f ustawy,

w kolumnie „b”, obok nazwy wyrobów akcyzowych, dla których ustalono odrębne stawki podatku, należy wpisać odpowiednio „ubytki”

lub „całkowite zniszczenie”.

W przypadku urządzeń do waporyzacji w danym wierszu należy wskazać jeden z następujących rodzajów tych urządzeń: wielorazowe

papierosy elektroniczne, podgrzewacze albo urządzenia wielofunkcyjne.

Datę powstania obowiązku podatkowego z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą

zawieszenia poboru akcyzy określa się na podstawie art. 10 ust. 4, 5 i 6 ustawy, a w przypadku wysyłającego podmiotu zagranicznego –

art. 10 ust. 7 ustawy.

W przypadku mililitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do jednego miejsca po przecinku, w przypadku kilogramów (z wyjątkiem wyrobów

nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych) i hektolitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do dwóch miejsc

po przecinku, w przypadku kilogramów wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych, tysięcy litrów,

tysięcy kilogramów, tysięcy sztuk i gigadżuli (GJ) ilość zaokrągla się z dokładnością do trzech miejsc po przecinku.

Liczbę urządzeń do waporyzacji wykazuje się jako liczbę całkowitą.

Pole wypełnia się w przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „h” ,,Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym

papierosie elektronicznym”.

Liczbę jednorazowych papierosów elektronicznych zawierających płyn do papierosów elektronicznych wykazuje się jako liczbę całkowitą.

Stawkę podatku należy wpisać w pole oznaczone numerem z literą „a”. W przypadku wyrobów akcyzowych, dla których określono stawkę

kwotową i procentową, w polach oznaczonych numerem z literą „a” należy wpisać stawkę kwotową, w polach oznaczonych numerem

z literą „b” należy wpisać stawkę procentową.

Kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki

kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja

podatkowa.

W przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „h” ,,Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie

elektronicznym” podatek akcyzowy od płynu do papierosów elektronicznych zawartego w jednorazowym papierosie elektronicznym

obliczony według stawki wykazanej w kolumnie „j” „Stawka podatku” powiększa się o kwotę, o której mowa w art. 99b ust. 4a ustawy.

Należy wpisać numer referencyjny nadany przez system EMCS PL2 dla elektronicznego uproszczonego dokumentu administracyjnego

(e-SAD). Kolumnę wypełnia się w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego przez uprawnionego odbiorcę wyrobów akcyzowych

wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa, z wyłączeniem nabycia

wewnątrzwspólnotowego dokonywanego na podstawie dokumentu zastępującego e-SAD.

Należy wpisać unikalny numer referencyjny zabezpieczenia akcyzowego nadany w systemie OSOZ 2. Kolumnę wypełnia się

w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego przez uprawnionego odbiorcę wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2

do ustawy, objętych stawką podatku akcyzowego inną niż stawka zerowa, z wyłączeniem nabycia wewnątrzwspólnotowego

dokonywanego na podstawie dokumentu zastępującego e-SAD.

Część F nie jest wypełniana w przypadku otrzymania przez urząd skarbowy deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 20 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi

podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym

w administracji (Dz. U. z 2025 r. poz. 132, z późn. zm.).

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie

karnym skarbowym.

AKC-UA(3)

3/3