PL
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 maja 2025 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych w sprawie podatku akcyzowego oraz deklaracji w sprawie przedpłaty podatku akcyzowego
Table of Provisions (21)
Statutory Text (21 Articles)
§ 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2021 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych w sprawie podatku akcyzowego oraz deklaracji w sprawie przedpłaty podatku akcyzowego (Dz. U. z 2024 r. poz. 1082) wprowadza się następujące zmiany
1)
w § 1 po pkt 5 dodaje się pkt 5a w brzmieniu
„5a) deklaracji w sprawie podatku akcyzowego od zestawów części do urządzeń do waporyzacji (AKC-ZC/AKC-ZCn),
o której mowa w art. 24ba ustawy;”;
2)
w § 2 ust. 1 otrzymuje brzmienie
„1. Deklaracje, o których mowa w § 1 pkt 1, składają się z formularza głównego (AKC-4/AKC-4zo), którego wzór
określa załącznik nr 1 do rozporządzenia, oraz formularzy szczegółowych o podatku akcyzowym od poszczególnych
grup wyrobów akcyzowych oraz samochodów osobowych (AKC-4/A, AKC-4/B, AKC-4/C, AKC-4/D, AKC-4/E,
AKC-4/F, AKC-4/H, AKC-4/I, AKC-4/J, AKC-4/K, AKC-4/L, AKC-4/M, AKC-4/N, AKC-4/O, AKC-4/P i AKC-4/R),
których wzory określają załączniki nr 2–14c do rozporządzenia.”;
3)
załącznik nr 1 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia;
4)
załącznik nr 13 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia;
5)
po załączniku nr 14 do rozporządzenia dodaje się załączniki nr 14a–14c do rozporządzenia w brzmieniu określonym
w załącznikach nr 3–5 do niniejszego rozporządzenia;
6)
po załączniku nr 18 do rozporządzenia dodaje się załącznik nr 18a do rozporządzenia w brzmieniu określonym w załączniku nr 6 do niniejszego rozporządzenia;
7)
Załącznik nr 1
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL
(niepotrzebne skreślić)
podatnika
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
2. Nr dokumentu
1)
3. Status
AKC−4/AKC−4zo(niepotrzebne skreślić), 2)
DEKLARACJA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO
za
4. Miesiąc
5. Rok
Podstawa prawna
Art. 21 ust. 1 pkt 1, art. 24 ust. 1 pkt 2 i 3, art. 24b ust. 1 pkt 2 i 3 oraz art. 106 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym
(Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”.
Termin składania
Do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy; w przypadku energii elektrycznej – zgodnie z art. 24
ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy; w przypadku wyrobów gazowych – zgodnie z art. 24b ust.1 pkt 2 i 3 ustawy.
Miejsce składania
Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania
czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli czynności podlegające opodatkowaniu
są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze właściwości miejscowej dwóch lub więcej naczelników
urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy; jeżeli właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego
Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem składania jest Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie.
A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
6. Naczelnik urzędu skarbowego
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. złożenie deklaracji
❑ 2. korekta deklaracji3)
8. Korekta deklaracji – informacje dodatkowe4)
❑ wniosek o stwierdzenie nadpłaty powstałej w wyniku korekty deklaracji
9. Uzasadnienie wniosku o stwierdzenie nadpłaty wraz z podaniem wysokości żądanej nadpłaty (wypełnić w przypadku zaznaczenia kwadratu w poz. 8)
B. DANE PODATNIKA
B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE
10. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
11. Nazwa pełna5) /Nazwisko, pierwsze imię6)
❑ 2. osoba fizyczna
B.2. ADRES SIEDZIBY5) / ADRES ZAMIESZKANIA6)
12. Kraj
13. Województwo
14. Powiat
15. Gmina
16. Ulica
17. Nr domu
19. Miejscowość
18. Nr lokalu
20. Kod pocztowy
C. ZESTAWIENIE PODATKU AKCYZOWEGO WEDŁUG GRUP WYROBÓW
Ogółem podatek akcyzowy od alkoholu etylowego
Kwota z poz. 14 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 .... AKC-4/A.
21.
AKC-4/AKC-4zo(10)
zł
1/3
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
Ogółem podatek akcyzowy od wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich
Kwota z poz. 14 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/B.
22.
Ogółem podatek akcyzowy od piwa
Kwota z poz. 14 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/C.
23.
Ogółem podatek akcyzowy od paliw silnikowych (z wyłączeniem gazu)
Kwota z poz. 14 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/D.
24.
Ogółem podatek akcyzowy od samochodów osobowych
Kwota z poz. 13 formularza AKC-4/E.
25.
Ogółem podatek akcyzowy od wyrobów tytoniowych
Kwota z poz. 14 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/F.
26.
Ogółem podatek akcyzowy od energii elektrycznej
Kwota z poz. 12 formularza AKC-4/H.
27.
Ogółem podatek akcyzowy od paliw opałowych (z wyłączeniem wyrobów węglowych i wyrobów gazowych)
Kwota z poz. 14 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/I.
28.
Ogółem podatek akcyzowy od gazu do napędu silników spalinowych
Kwota z poz. 14 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/J.
29.
Ogółem podatek akcyzowy od preparatów smarowych, olejów smarowych i pozostałych olejów
Kwota z poz. 13 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/K.
30.
Ogółem podatek akcyzowy od wyrobów gazowych (z wyłączeniem gazu do napędu silników spalinowych)
Kwota z poz. 14 formularza AKC-4/L.
31.
Ogółem podatek akcyzowy od płynu do papierosów elektronicznych
Kwota z poz. 13 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/M.
32.
Ogółem podatek akcyzowy od wyrobów nowatorskich
Kwota z poz. 13 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/N.
33.
Ogółem podatek akcyzowy od saszetek nikotynowych
Kwota z poz. 13 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/O.
34.
Ogółem podatek akcyzowy od innych wyrobów nikotynowych
Kwota z poz. 13 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/P.
35.
Ogółem podatek akcyzowy od urządzeń do waporyzacji
Kwota z poz. 13 formularza/formularzy nr 1, 2, 3 ... AKC-4/R.
36.
Razem podatek akcyzowy
Suma kwot z poz. od 21 do 36.
37.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
.
zł
.
zł
zł
zł
zł
D. ROZLICZENIE PODATKU AKCYZOWEGO
Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy
Suma kwot z poz. 15 formularza/formularzy AKC-4/A, AKC-4/B i
formularza/formularzy AKC-4/M, AKC-4/N, AKC-4/O, AKC-4/P i AKC-4/R.
AKC-4/F
oraz z
poz.
14
38.
zł
Wpłaty dzienne
39.
Suma kwot z poz. 176 formularza AKC-4/A, AKC-4/B i AKC-4/F, z poz. 175 formularza AKC-4/C, AKC-4/D,
AKC-4/I, AKC-4/J, AKC-4/M, AKC-4/N, AKC-4/O, AKC-4/P i AKC-4/R oraz z poz. 174 formularza AKC-4/K.
Dokonana przedpłata podatku akcyzowego
Suma kwot z poz. 23 deklaracji AKC-PA (A), AKC-PA (B), AKC-PA (C), AKC-PA (D), AKC-PA (F),
AKC-PA (I), AKC-PA (J), AKC-PA (K), AKC-PA (M), AKC-PA (N), AKC-PA (O), AKC-PA (P) i AKC-PA (R)
złożonej/złożonych za miesiąc, którego niniejsza deklaracja dotyczy.
zł
40.
zł
E. WYSOKOŚĆ PODATKU AKCYZOWEGO PRZYPADAJĄCEGO DO ZAPŁATY
Nadwyżka wpłat do rozliczenia z poprzedniej deklaracji
Podatek do zapłaty
Od kwoty z poz. 37 należy odjąć sumę kwot z poz. 38, 39, 40 i 41. Jeżeli różnica jest liczbą
ujemną, należy wpisać 0.
Nadwyżka wpłat do rozliczenia
Od sumy kwot z poz. 38, 39, 40 i 41 należy odjąć kwotę z poz. 37. Jeżeli różnica jest liczbą
ujemną, należy wpisać 0.
AKC-4/AKC-4zo(10)
2/3
41.
w tym nadwyżka
przedpłaty
43.
42.
zł
zł
zł
zł
44.
w tym nadwyżka
przedpłaty
45.
zł
zł
zł
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
: www.puesc.gov.pl
F. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH
W każdej z poniższych pozycji należy podać liczbę dołączonych formularzy o podanym symbolu.
46.
47.
48.
49.
50.
51.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.
AKC-4/A
AKC-4/J
AKC-4/B
AKC-4/K
AKC-4/C
AKC-4/L
AKC-4/D
AKC-4/M
AKC-4/E
AKC-4/N
AKC-4/F
AKC-4/H
AKC-4/O
AKC-4/P
AKC-4/I
AKC-4/R
G. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
62. Imię
63. Nazwisko
64. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika
65. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) osoby składającej podpis1)
66. Data wypełnienia deklaracji (dzień – miesiąc – rok)
-
-
67. Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika (pozycja nieobowiązkowa)
H. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO7)
68. Uwagi urzędu skarbowego
69. Identyfikator przyjmującego formularz
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
70. Podpis przyjmującego formularz
Objaśnienia
Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług
lub nieprowadzących działalności gospodarczej.
Jeżeli deklaracja jest składana przez zarejestrowanego odbiorcę w związku z nabyciem wewnątrzwspólnotowym wyrobów akcyzowych,
należy przekreślić wyrazy AKC-4; w pozostałych przypadkach należy przekreślić wyrazy AKC-4zo.
Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.).
Należy zaznaczyć w przypadku gdy podatnik razem z korektą deklaracji wnioskuje o stwierdzenie nadpłaty powstałej w jej wyniku zgodnie
z art. 75 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. Korektę deklaracji zawierającą wniosek o stwierdzenie nadpłaty podpisuje
podatnik lub pełnomocnik posiadający pełnomocnictwo ogólne lub szczególne uprawniające do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty.
Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi.
Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi.
Część H nie jest wypełniana w przypadku otrzymania przez urząd skarbowy deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
W deklaracji AKC-4/AKC-4zo oraz w formularzach stanowiących załączniki do deklaracji AKC-4/AKC-4zo podstawy opodatkowania (wyrażone
kwotowo) i kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się,
a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. –
Ordynacja podatkowa.
Pouczenia
W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 43 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi
podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz. U. z 2025 r. poz. 132, z późn. zm.).
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym
skarbowym.
AKC-4/AKC-4zo(10)
3/3
§ 2. 1. Do rozliczeń podatku akcyzowego za okresy rozliczeniowe przypadające przed dniem 1 lipca 2025 r. stosuje się
wzory deklaracji określone w załącznikach nr 1, 13 i 19 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu dotychczasowym.
2. W przypadku przedpłaty podatku akcyzowego dotyczącej produkcji wyrobów akcyzowych prowadzonej przed dniem
1 lipca 2025 r. stosuje się wzór deklaracji określony w załączniku nr 20 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu
dotychczasowym.
1)
Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa
Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).
Załącznik nr 2
Załącznik nr 2
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) podatnika
AKC−4/M
PODATEK AKCYZOWY OD PŁYNU DO PAPIEROSÓW ELEKTRONICZNYCH
za
2. Miesiąc
3. Rok
§ 3. 1. Wzory deklaracji określone w załącznikach nr 1, 14a, 14b i 19 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem, stosuje się do rozliczeń podatku akcyzowego od saszetek nikotynowych oraz
podatku akcyzowego od innych wyrobów nikotynowych za okresy rozliczeniowe przypadające od dnia 1 sierpnia 2025 r.
2. Wzór deklaracji określony w załączniku nr 20 do rozporządzenia zmienianego w § 1, w brzmieniu nadanym niniejszym
rozporządzeniem, stosuje się w przypadku przedpłaty podatku akcyzowego dotyczącej produkcji saszetek nikotynowych
lub innych wyrobów nikotynowych prowadzonej od dnia 1 sierpnia 2025 r.
Załącznik do deklaracji AKC-4.
A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA
1)
2)
dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi
dotyczy podatników będących osobami fizycznymi
4. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
5. Nazwa pełna1) / Nazwisko, pierwsze imię2)
❑ 2. osoba fizyczna
B. DANE O SKŁADZIE PODATKOWYM
Numer akcyzowy składu
(poz. 6 wypełnia podatnik prowadzący skład)
6.
7.
Numer akcyzowy składu
(poz. 7 wypełnia podatnik będący właścicielem wyrobów akcyzowych,
korzystający z cudzego składu)
8. Adres składu
C. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO
Razem obliczony podatek
Suma kwot z poz. 306 formularzy AKC-4/M.
9.
Zwolnienia
10.
Obniżenia
11
Razem zwolnienia i obniżenia
Suma kwot z poz. 10 i 11 nie może przekroczyć kwoty z poz. 9.
12.
Ogółem podatek
Od kwoty z poz. 9 należy odjąć kwotę z poz. 12.
zł
zł
zł
zł
13.
zł
D. ROZLICZENIE PODATKU AKCYZOWEGO
Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy
14.
Przedpłata podatku akcyzowego
Suma kwot z poz. 22 i 23 deklaracji AKC-PA (M) złożonej za miesiąc, którego niniejsza deklaracja dotyczy.
15.
Podatek należny
Od kwoty z poz. 13 należy odjąć sumę kwot z poz. 14 i 15; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
16.
Nadwyżka (Nadwyżka przedpłaty – w przypadku produkcji poza składem podatkowym)
Od sumy kwot z poz. 14 i 15 należy odjąć kwotę z poz. 13; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
17.
zł
zł
zł
zł
AKC-4/M(3)
1/4
E. INFORMACJA O WPŁATACH DZIENNYCH
Lp.
a
Podatek akcyzowy z dnia
powstania obowiązku
podatkowego
(pomniejszony
o przysługujące
zwolnienia i obniżenia)
c
19.
Data powstania
obowiązku
podatkowego
18.
b
23.
24.
28.
29.
33.
34.
38.
39.
43.
44.
48.
49.
53.
54.
58.
59.
63.
64.
68.
69.
73.
74.
78.
79.
83.
84.
88.
89.
93.
94.
98.
99.
103.
104.
108.
109.
113.
114.
118.
119.
123.
124.
128.
129.
133.
134.
138.
139.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
AKC-4/M(3)
2/4
Nadwyżka wpłat
z poprzedniej deklaracji
zaliczona na poczet wpłat
dziennych
Data dokonania wpłaty
dziennej
20.
d
21.
25.
26.
30.
31.
35.
36.
40.
41.
45.
46.
50.
51.
55.
56.
60.
61.
65.
66.
70.
71.
75.
76.
80.
81.
85.
86.
90.
91.
95.
96.
100.
101.
105.
106.
110.
111.
115.
116.
120.
121.
125.
126.
130.
131.
135.
136.
140.
141.
Dokonana wpłata dzienna
e
22.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
27.
32.
37.
42.
47.
52.
57.
62.
67.
72.
77.
82.
87.
92.
97.
102.
107.
112.
117.
122.
127.
132.
137.
142.
f
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
143.
144.
148.
149.
153.
154.
158.
159.
163.
164.
168.
169.
Razem należne wpłaty
dzienne (suma kwot
z kolumny c)
173.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
145.
146.
150.
151.
155.
156.
160.
161.
165.
166.
170.
171.
Razem nadwyżka wpłat
z poprzedniej
zł deklaracji zaliczona na
poczet wpłat
dziennych (suma kwot
z kolumny e)
174.
Poz. 698
147.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
152.
zł
157.
zł
162.
zł
167.
zł
172.
Razem dokonane
wpłaty dzienne
(suma kwot
z kolumny f)
zł
175.
zł
Objaśnienia
Dla każdego składu podatkowego formularz AKC-4/M należy wypełnić oddzielnie, dodając w systemie kolejne formularze (część E należy wypełnić
tylko w formularzu dodanym jako pierwszy – dla płynu do papierosów elektronicznych wykazanych we wszystkich składach łącznie).
Części B i E formularza nie wypełnia podatnik, który jest zobowiązany do dokonania przedpłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy
z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.).
AKC-4/M(3)
3/4
193.
201.
209.
217.
225.
233.
241.
249.
257.
265.
273.
281.
289.
297.
192.
200.
208.
216.
224.
232.
240.
248.
256.
264.
272.
280.
288.
296.
c
304.
298.
290.
282.
274.
266.
258.
250.
242.
234.
226.
218.
210.
202.
194.
186.
178.
d
Ilość wyrobów w mililitrach
(z dokładnością do jednego
miejsca po przecinku)
299. ❑ tak / ❑ nie
291. ❑ tak / ❑ nie
283. ❑ tak / ❑ nie
275. ❑ tak / ❑ nie
267. ❑ tak / ❑ nie
259. ❑ tak / ❑ nie
251. ❑ tak / ❑ nie
243. ❑ tak / ❑ nie
235. ❑ tak / ❑ nie
227. ❑ tak / ❑ nie
219. ❑ tak / ❑ nie
211. ❑ tak / ❑ nie
203. ❑ tak / ❑ nie
195. ❑ tak / ❑ nie
187. ❑ tak / ❑ nie
179. ❑ tak / ❑ nie
305.
300.
292.
284.
276.
268.
260.
252.
301.
293.
285.
277.
269.
261.
253.
245.
237.
236.
244.
229.
228.
221.
213.
212.
220.
205.
204.
197.
196.
181.
189.
f
188.
180.
g
Stawka podatku
306.
302.
294.
286.
278.
270.
262.
254.
246.
238.
230.
222.
214.
206.
198.
190.
182.
h
Podatek akcyzowy5)
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
303. ❑ tak / ❑ nie
295. ❑ tak / ❑ nie
287. ❑ tak / ❑ nie
279. ❑ tak / ❑ nie
271. ❑ tak / ❑ nie
263. ❑ tak / ❑ nie
255. ❑ tak / ❑ nie
247. ❑ tak / ❑ nie
239. ❑ tak / ❑ nie
231. ❑ tak / ❑ nie
223. ❑ tak / ❑ nie
215. ❑ tak / ❑ nie
207. ❑ tak / ❑ nie
199. ❑ tak / ❑ nie
191. ❑ tak / ❑ nie
i
183. ❑ tak / ❑ nie
Zwolnienie od podatku
akcyzowego
(zaznaczyć właściwy
kwadrat)
4/4
– 9 –
AKC-4/M(3)
4)
3)
W przypadku wykazywania ubytków wyrobów akcyzowych (przekraczających normy dopuszczalnych ubytków) lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych w kolumnie „b”, obok nazwy grupy wyrobów
należy wpisać odpowiednio: „ubytki” albo „całkowite zniszczenie”.
Pole wypełnia się w przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK”, w kolumnie „e” „Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie elektronicznym”.
5)
W przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „e” „Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie elektronicznym” podatek akcyzowy od płynu do papierosów elektronicznych
zawartego w jednorazowym papierosie elektronicznym, obliczony według stawki wykazanej w kolumnie „g” „Stawka podatku”, powiększa się o kwotę, o której mowa w art. 99b ust. 4a ustawy.
185.
184.
177.
Ośmiocyfrowy
kod CN
Liczba jednorazowych
papierosów
elektronicznych
zawierających płyn
do papierosów
elektronicznych4)
w sztukach
Dziennik Ustaw
Razem
b
a
176.
Nazwa grupy wyrobów, dla których
ustalono odrębne stawki podatku3)
Lp.
Płyn do papierosów
elektronicznych
zawarty w
jednorazowym
papierosie
elektronicznym
(zaznaczyć właściwy
kwadrat)
e
F. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD PŁYNU DO PAPIEROSÓW ELEKTRONICZNYCH
Załącznik nr 3
Załącznik nr 3
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) podatnika
AKC−4/O
PODATEK AKCYZOWY OD SASZETEK NIKOTYNOWYCH
za
2. Miesiąc
3. Rok
§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2025 r., z wyjątkiem § 1 pkt 8 i § 2 ust. 2, które wchodzą w życie
z dniem 1 czerwca 2025 r.
Minister Finansów: A. Domański
Załącznik do deklaracji AKC-4.
A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA
1)
dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi
2)
dotyczy podatników będących osobami fizycznymi
4. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
5. Nazwa pełna1) / Nazwisko, pierwsze imię2)
❑ 2. osoba fizyczna
B. DANE O SKŁADZIE PODATKOWYM
Numer akcyzowy składu
(poz. 6 wypełnia podatnik prowadzący skład)
6.
7.
Numer akcyzowy składu
(poz. 7 wypełnia podatnik będący właścicielem wyrobów akcyzowych,
korzystający z cudzego składu)
8. Adres składu
C. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO
Razem obliczony podatek
Suma kwot z poz. 261 formularzy AKC-4/O.
9.
Zwolnienia
10.
Obniżenia
11.
Razem zwolnienia i obniżenia
Suma kwot z poz. 10 i 11 nie może przekroczyć kwoty z poz. 9.
12.
Ogółem podatek
Od kwoty z poz. 9 należy odjąć kwotę z poz. 12.
zł
zł
zł
zł
13.
zł
D. ROZLICZENIE PODATKU AKCYZOWEGO
Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy
14.
Przedpłata podatku akcyzowego
Suma kwot z poz. 22 i 23 deklaracji AKC-PA (O) złożonej za miesiąc, którego niniejsza deklaracja
dotyczy.
15.
Podatek należny
Od kwoty z poz. 13 należy odjąć sumę kwot z poz. 14 i 15; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy
wpisać 0.
16.
Nadwyżka (Nadwyżka przedpłaty – w przypadku produkcji poza składem podatkowym)
Od sumy kwot z poz. 14 i 15 należy odjąć kwotę z poz. 13; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy
wpisać 0.
17.
zł
zł
zł
zł
AKC-4/O(1)
1/4
E. INFORMACJA O WPŁATACH DZIENNYCH
Lp.
a
Podatek akcyzowy z dnia
powstania obowiązku
podatkowego (pomniejszony
o przysługujące zwolnienia
i obniżenia)
c
19.
Data powstania
obowiązku
podatkowego
18.
b
23.
24.
28.
29.
33.
34.
38.
39.
43.
44.
48.
49.
53.
54.
58.
59.
63.
64.
68.
69.
73.
74.
78.
79.
83.
84.
88.
89.
93.
94.
98.
99.
103.
104.
108.
109.
113.
114.
118.
119.
123.
124.
128.
129.
133.
134.
138.
139.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
AKC-4/O(1)
2/4
Data dokonania wpłaty
dziennej
20.
d
Nadwyżka wpłat
z poprzedniej deklaracji
zaliczona na poczet wpłat
dziennych
21.
25.
26.
30.
31.
35.
36.
40.
41.
45.
46.
50.
51.
55.
56.
60.
61.
65.
66.
70.
71.
75.
76.
80.
81.
85.
86.
90.
91.
95.
96.
100.
101.
105.
106.
110.
111.
115.
116.
120.
121.
125.
126.
130.
131.
135.
136.
140.
141.
e
Dokonana wpłata dzienna
22.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
Zł
zł
zł
zł
27.
32.
37.
42.
47.
52.
57.
62.
67.
72.
77.
82.
87.
zł
zł
zł
zł
92.
97.
102.
107.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
112.
117.
122.
127.
132.
137.
142.
f
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
143.
144.
148.
149.
153.
154.
158.
159.
163.
164.
168.
169.
Razem należne wpłaty
dzienne (suma kwot
z kolumny c)
173.
zł
zł
zł
zł
zł
145.
146.
150.
151.
155.
156.
160.
161.
165.
166.
170.
171.
zł
Razem nadwyżka wpłat 174.
z poprzedniej
zł deklaracji zaliczona na
poczet wpłat
dziennych (suma kwot
z kolumny e)
Poz. 698
147.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
152.
zł
157.
zł
162.
zł
167.
zł
172.
Razem dokonane
wpłaty dzienne
zł (suma kwot
z kolumny f)
zł
175.
zł
Objaśnienia
Dla każdego składu podatkowego formularz AKC-4/O należy wypełnić oddzielnie, dodając w systemie kolejne formularze (część E należy wypełnić
tylko w formularzu dodanym jako pierwszy – dla saszetek nikotynowych wykazanych dla wszystkich składów łącznie).
Części B i E formularza nie wypełnia podatnik, który jest zobowiązany do dokonania przedpłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy
z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.).
AKC-4/O(1)
3/4
189.
195.
201.
207.
213.
219.
225.
231.
237.
243.
249.
255.
188.
194.
200.
206.
212.
218.
224.
230.
236.
242.
248.
254.
c
260.
256.
250.
244.
238.
232.
226.
220.
214.
208.
202.
196.
190.
184.
Ilość wyrobów w kg
(z dokładnością do trzech
miejsc po przecinku)
d
178.
257.
251.
245.
239.
233.
227.
221.
215.
209.
203.
197.
191.
185.
179.
e
Stawka podatku
261.
258.
252.
246.
240.
234.
228.
222.
216.
210.
204.
198.
192.
186.
180.
f
Podatek akcyzowy
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
259. ❑ tak / ❑ nie
253. ❑ tak / ❑ nie
247. ❑ tak / ❑ nie
241. ❑ tak / ❑ nie
235. ❑ tak / ❑ nie
229. ❑ tak / ❑ nie
223. ❑ tak / ❑ nie
217. ❑ tak / ❑ nie
211. ❑ tak / ❑ nie
205. ❑ tak / ❑ nie
199. ❑ tak / ❑ nie
193. ❑ tak / ❑ nie
187. ❑ tak / ❑ nie
181. ❑ tak / ❑ nie
g
Zwolnienie od podatku akcyzowego
(zaznaczyć właściwy kwadrat)
AKC-4/O(1)
3)
4/4
W przypadku wykazywania ubytków wyrobów akcyzowych (przekraczających normy dopuszczalnych ubytków) lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych w kolumnie „b”, obok nazwy grupy wyrobów należy wpisać odpowiednio: „ubytki”
albo „całkowite zniszczenie”.
183.
182.
177.
Ośmiocyfrowy kod CN
Dziennik Ustaw
Razem
b
a
176.
Nazwa grupy wyrobów, dla których
ustalono odrębne stawki podatku3)
Lp.
F. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD POSZCZEGÓLNYCH WYROBÓW
Załącznik nr 4
Załącznik nr 4
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) podatnika
AKC−4/P
PODATEK AKCYZOWY OD INNYCH WYROBÓW NIKOTYNOWYCH
za
2. Miesiąc
3. Rok
Załącznik do deklaracji AKC-4.
A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA
1)
dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi
2)
dotyczy podatników będących osobami fizycznymi
4. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
5. Nazwa pełna1) / Nazwisko, pierwsze imię2)
❑ 2. osoba fizyczna
B. DANE O SKŁADZIE PODATKOWYM
Numer akcyzowy składu
(poz. 6 wypełnia podatnik prowadzący skład)
6.
7.
Numer akcyzowy składu
(poz. 7 wypełnia podatnik będący właścicielem wyrobów akcyzowych,
korzystający z cudzego składu)
8. Adres składu
C. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO
Razem obliczony podatek
Suma kwot z poz. 261 formularzy AKC-4/P.
9.
Zwolnienia
10.
Obniżenia
11.
Razem zwolnienia i obniżenia
Suma kwot z poz. 10 i 11 nie może przekroczyć kwoty z poz. 9.
12.
Ogółem podatek
Od kwoty z poz. 9 należy odjąć kwotę z poz. 12.
zł
zł
zł
zł
13.
zł
D. ROZLICZENIE PODATKU AKCYZOWEGO
Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy
14.
Przedpłata podatku akcyzowego
Suma kwot z poz. 22 i 23 deklaracji AKC-PA (P) złożonej za miesiąc, którego niniejsza deklaracja
dotyczy.
15.
Podatek należny
Od kwoty z poz. 13 należy odjąć sumę kwot z poz. 14 i 15; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy
wpisać 0.
16.
Nadwyżka (Nadwyżka przedpłaty – w przypadku produkcji poza składem podatkowym)
Od sumy kwot z poz. 14 i 15 należy odjąć kwotę z poz. 13; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy
wpisać 0.
17.
zł
zł
zł
zł
AKC-4/P(1)
1/4
E. INFORMACJA O WPŁATACH DZIENNYCH
Lp.
a
Podatek akcyzowy z dnia
powstania obowiązku
podatkowego (pomniejszony
o przysługujące zwolnienia
i obniżenia)
c
19.
Data powstania
obowiązku
podatkowego
18.
b
23.
24.
28.
29.
33.
34.
38.
39.
43.
44.
48.
49.
53.
54.
58.
59.
63.
64.
68.
69.
73.
74.
78.
79.
83.
84.
88.
89.
93.
94.
98.
99.
103.
104.
108.
109.
113.
114.
118.
119.
123.
124.
128.
129.
133.
134.
138.
139.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
AKC-4/P(1)
2/4
Data dokonania wpłaty
dziennej
20.
d
Nadwyżka wpłat
z poprzedniej deklaracji
zaliczona na poczet wpłat
dziennych
21.
25.
26.
30.
31.
35.
36.
40.
41.
45.
46.
50.
51.
55.
56.
60.
61.
65.
66.
70.
71.
75.
76.
80.
81.
85.
86.
90.
91.
95.
96.
100.
101.
105.
106.
110.
111.
115.
116.
120.
121.
125.
126.
130.
131.
135.
136.
140.
141.
e
Dokonana wpłata dzienna
22.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
Zł
zł
zł
zł
27.
32.
37.
42.
47.
52.
57.
62.
67.
72.
77.
82.
87.
zł
zł
zł
zł
92.
97.
102.
107.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
112.
117.
122.
127.
132.
137.
142.
f
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
143.
144.
148.
149.
153.
154.
158.
159.
163.
164.
168.
169.
Razem należne wpłaty
dzienne (suma kwot
z kolumny c)
173.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
145.
146.
150.
151.
155.
156.
160.
161.
165.
166.
170.
171.
Razem nadwyżka wpłat
z poprzedniej
zł deklaracji zaliczona na
poczet wpłat
dziennych (suma kwot
z kolumny e)
174.
Poz. 698
147.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
152.
zł
157.
zł
162.
zł
167.
zł
172.
Razem dokonane
wpłaty dzienne
zł (suma kwot
z kolumny f)
zł
175.
zł
Objaśnienia
Dla każdego składu podatkowego formularz AKC-4/P należy wypełnić oddzielnie, dodając w systemie kolejne formularze (część E należy wypełnić
tylko w formularzu dodanym jako pierwszy – dla innych wyrobów nikotynowych wykazanych dla wszystkich składów łącznie).
Części B i E formularza nie wypełnia podatnik, który jest zobowiązany do dokonania przedpłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy
z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.).
AKC-4/P(1)
3/4
189.
195.
201.
207.
213.
219.
225.
231.
237.
243.
249.
255.
188.
194.
200.
206.
212.
218.
224.
230.
236.
242.
248.
254.
c
260.
256.
250.
244.
238.
232.
226.
220.
214.
208.
202.
196.
190.
184.
Ilość wyrobów w kg
(z dokładnością do trzech
miejsc po przecinku)
d
178.
257.
251.
245.
239.
233.
227.
221.
215.
209.
203.
197.
191.
185.
179.
e
Stawka podatku
261.
258.
252.
246.
240.
234.
228.
222.
216.
210.
204.
198.
192.
186.
180.
f
Podatek akcyzowy
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
259. ❑ tak / ❑ nie
253. ❑ tak / ❑ nie
247. ❑ tak / ❑ nie
241. ❑ tak / ❑ nie
235. ❑ tak / ❑ nie
229. ❑ tak / ❑ nie
223. ❑ tak / ❑ nie
217. ❑ tak / ❑ nie
211. ❑ tak / ❑ nie
205. ❑ tak / ❑ nie
199. ❑ tak / ❑ nie
193. ❑ tak / ❑ nie
187. ❑ tak / ❑ nie
181. ❑ tak / ❑ nie
g
Zwolnienie od podatku akcyzowego
(zaznaczyć właściwy kwadrat)
AKC-4/P(1)
3)
4/4
W przypadku wykazywania ubytków wyrobów akcyzowych (przekraczających normy dopuszczalnych ubytków) lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych w kolumnie „b”, obok nazwy grupy wyrobów należy wpisać odpowiednio: „ubytki”
albo „całkowite zniszczenie”.
183.
182.
177.
Ośmiocyfrowy kod CN
Dziennik Ustaw
Razem
b
a
176.
Nazwa grupy wyrobów, dla których
ustalono odrębne stawki podatku3)
Lp.
F. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD POSZCZEGÓLNYCH WYROBÓW
Załącznik nr 5
Załącznik nr 5
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) podatnika
AKC−4/R
PODATEK AKCYZOWY OD URZĄDZEŃ DO WAPORYZACJI
za
2. Miesiąc
3. Rok
Załącznik do deklaracji AKC-4.
A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA
1)
dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi
2)
dotyczy podatników będących osobami fizycznymi
4. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
5. Nazwa pełna1) / Nazwisko, pierwsze imię2)
❑ 2. osoba fizyczna
B. DANE O SKŁADZIE PODATKOWYM
Numer akcyzowy składu
(poz. 6 wypełnia podatnik prowadzący skład)
6.
7.
Numer akcyzowy składu
(poz. 7 wypełnia podatnik będący właścicielem wyrobów akcyzowych,
korzystający z cudzego składu)
8. Adres składu
C. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO
Razem obliczony podatek
Suma kwot z poz. 261 formularzy AKC-4/R.
9.
Zwolnienia
10.
Obniżenia
11.
Razem zwolnienia i obniżenia
Suma kwot z poz. 10 i 11 nie może przekroczyć kwoty z poz. 9.
12.
Ogółem podatek
Od kwoty z poz. 9 należy odjąć kwotę z poz. 12.
zł
zł
zł
zł
13.
zł
D. ROZLICZENIE PODATKU AKCYZOWEGO
Kwota stanowiąca wartość podatkowych znaków akcyzy
14.
Przedpłata podatku akcyzowego
Suma kwot z poz. 22 i 23 deklaracji AKC-PA (R) złożonej za miesiąc, którego niniejsza deklaracja
dotyczy.
15.
Podatek należny
Od kwoty z poz. 13 należy odjąć sumę kwot z poz. 14 i 15; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy
wpisać 0.
16.
Nadwyżka (Nadwyżka przedpłaty – w przypadku produkcji poza składem podatkowym)
Od sumy kwot z poz. 14 i 15 należy odjąć kwotę z poz. 13; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy
wpisać 0.
17.
zł
zł
zł
zł
AKC-4/R(1)
1/4
E. INFORMACJA O WPŁATACH DZIENNYCH
Lp.
a
Podatek akcyzowy z dnia
powstania obowiązku
podatkowego (pomniejszony
o przysługujące zwolnienia
i obniżenia)
c
19.
Data powstania
obowiązku
podatkowego
18.
b
23.
24.
28.
29.
33.
34.
38.
39.
43.
44.
48.
49.
53.
54.
58.
59.
63.
64.
68.
69.
73.
74.
78.
79.
83.
84.
88.
89.
93.
94.
98.
99.
103.
104.
108.
109.
113.
114.
118.
119.
123.
124.
128.
129.
133.
134.
138.
139.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
AKC-4/R(1)
2/4
Data dokonania wpłaty
dziennej
20.
d
Nadwyżka wpłat
z poprzedniej deklaracji
zaliczona na poczet wpłat
dziennych
21.
25.
26.
30.
31.
35.
36.
40.
41.
45.
46.
50.
51.
55.
56.
60.
61.
65.
66.
70.
71.
75.
76.
80.
81.
85.
86.
90.
91.
95.
96.
100.
101.
105.
106.
110.
111.
115.
116.
120.
121.
125.
126.
130.
131.
135.
136.
140.
141.
e
Dokonana wpłata dzienna
22.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
Zł
zł
zł
zł
27.
32.
37.
42.
47.
52.
57.
62.
67.
72.
77.
82.
87.
zł
zł
zł
zł
92.
97.
102.
107.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
112.
117.
122.
127.
132.
137.
142.
f
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
143.
144.
148.
149.
153.
154.
158.
159.
163.
164.
168.
169.
Razem należne wpłaty
dzienne (suma kwot
z kolumny c)
173.
zł
zł
zł
zł
zł
Poz. 698
145.
146.
150.
151.
155.
156.
160.
161.
165.
166.
170.
171.
zł
Razem nadwyżka wpłat
z poprzedniej
zł deklaracji zaliczona na
poczet wpłat dziennych
(suma kwot z kolumny e)
174.
147.
zł
zł
zł
zł
zł
zł
152.
zł
157.
zł
162.
zł
167.
zł
172.
zł
zł
Razem
175.
dokonane
zł wpłaty
dzienne (suma
kwot z kolumny f)
zł
Objaśnienia
Dla każdego składu podatkowego formularz AKC-4/R należy wypełnić oddzielnie, dodając w systemie kolejne formularze (część E należy wypełnić
tylko w formularzu dodanym jako pierwszy – dla urządzeń do waporyzacji wykazanych dla wszystkich składów łącznie).
Części B i E formularza nie wypełnia podatnik, który jest zobowiązany do dokonania przedpłaty podatku akcyzowego zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy
z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.).
AKC-4/R(1)
3/4
189.
195.
201.
207.
213.
219.
225.
231.
237.
243.
249.
255.
188.
194.
200.
206.
212.
218.
224.
230.
236.
242.
248.
254.
c
260.
256.
250.
244.
238.
232.
226.
220.
214.
208.
202.
196.
190.
184.
178.
d
Liczba wyrobów
w sztukach
257.
251.
245.
239.
233.
227.
221.
215.
209.
203.
197.
191.
185.
179.
e
Stawka podatku
261.
258.
252.
246.
240.
234.
228.
222.
216.
210.
204.
198.
192.
186.
180.
f
Podatek akcyzowy
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
259. ❑ tak / ❑ nie
253. ❑ tak / ❑ nie
247. ❑ tak / ❑ nie
241. ❑ tak / ❑ nie
235. ❑ tak / ❑ nie
229. ❑ tak / ❑ nie
223. ❑ tak / ❑ nie
217. ❑ tak / ❑ nie
211. ❑ tak / ❑ nie
205. ❑ tak / ❑ nie
199. ❑ tak / ❑ nie
193. ❑ tak / ❑ nie
187. ❑ tak / ❑ nie
181. ❑ tak / ❑ nie
AKC-4/R(1)
3)
4/4
g
Zwolnienie od podatku akcyzowego
(zaznaczyć właściwy kwadrat)
W przypadku wykazywania ubytków wyrobów akcyzowych lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych w kolumnie „b”, obok nazwy grupy wyrobów należy wpisać odpowiednio: „ubytki” albo „całkowite zniszczenie”.
4)
Należy wskazać jeden z następujących rodzajów urządzeń do waporyzacji: wielorazowe papierosy elektroniczne, podgrzewacze albo urządzenia wielofunkcyjne.
183.
182.
177.
Ośmiocyfrowy kod CN
Dziennik Ustaw
Razem
b
a
176.
Rodzaj urządzenia do waporyzacji3), 4)
Lp.
F. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD POSZCZEGÓLNYCH WYROBÓW
Załącznik nr
nr 6 6
Załącznik
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
1. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) podatnika1)
2. Nr dokumentu
3. Status
AKC−ZC/AKC−ZCn (niepotrzebne skreślić), 2)
DEKLARACJA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO OD ZESTAWÓW CZĘŚCI
DO URZĄDZEŃ DO WAPORYZACJI
za
4. Miesiąc
5. Rok
Podstawa prawna
Art. 24ba ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.).
Termin składania
Do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.
Miejsce składania
Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania
czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli czynności podlegające
opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze właściwości miejscowej dwóch lub
więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym; jeżeli
właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem składania
jest Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie.
-
------
A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
6. Naczelnik urzędu skarbowego
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. złożenie deklaracji
❑ 2. korekta deklaracji3)
B. DANE PODATNIKA
B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE
8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
9. Nazwa pełna4) / Nazwisko, pierwsze imię5)
❑ 2. osoba fizyczna
B.2. ADRES SIEDZIBY4) / ADRES ZAMIESZKANIA5)
10. Kraj
11. Województwo
12. Powiat
13. Gmina
14. Ulica
15. Nr domu
17. Miejscowość
16. Nr lokalu
18. Kod pocztowy
C. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU AKCYZOWEGO OD ZESTAWÓW CZĘŚCI
DO URZĄDZEŃ DO WAPORYZACJI
Lp.
a
Nazwa wyrobu
19.
24.
b
Liczba wyrobów
w sztukach
20.
c
Stawka podatku
(w zł)
21.
d
Zwolnienie od podatku
akcyzowego
(zaznaczyć właściwy kwadrat)
Podatek akcyzowy6)
22.
e
f
zł
25.
26.
27.
zł
29.
30.
31.
32.
zł
23.
❑ tak / ❑ nie
28.
❑ tak / ❑ nie
33.
❑ tak / ❑ nie
AKC-ZC/AKC-ZCn(1)
1/2
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
35.
34.
36.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
37.
zł
Razem
39.
. ❑ tak / ❑ nie
38
40.
zł
Zwolnienia
41.
Obniżenia
42.
Razem zwolnienia i obniżenia
Suma kwot z poz. 41 i 42 nie może przekroczyć kwoty z poz. 40.
43.
Podatek akcyzowy do zapłaty6)
44.
zł
zł
zł
Od kwoty wykazanej w poz. 40 należy odjąć kwotę z poz. 43.
zł
D. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
45. Imię
46. Nazwisko
47. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika
48. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) osoby składającej podpis1)
49. Data wypełnienia deklaracji (dzień – miesiąc – rok)
-
-
50. Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika (pozycja nieobowiązkowa)
E. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 7)
51. Uwagi urzędu skarbowego
52. Identyfikator przyjmującego formularz
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
53. Podpis przyjmującego formularz
Objaśnienia
Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług
lub nieprowadzących działalności gospodarczej.
Jeżeli deklaracja jest składana w związku z nabyciem wewnątrzwspólnotowym zestawów części do urządzeń do waporyzacji, należy
przekreślić AKC-ZC; w pozostałych przypadkach należy przekreślić AKC-ZCn.
Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.).
Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi.
Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi.
Kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki
kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja
podatkowa.
Część E nie jest wypełniana w przypadku otrzymania przez urząd skarbowy deklaracji za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Pouczenia
W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 44 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi
podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz. U. z 2025 r. poz. 132, z późn. zm.).
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie
karnym skarbowym.
AKC-ZC/AKC-ZCn(1)
2/2
Załącznik nr 7
Dziennik
Ustaw
– 24 –
POLA JASNE
WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Poz. 698
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika
2. Nr dokumentu
Załącznik nr 7
3. Status
Załącznik nr 7
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
AKC−KZ
1.
Identyfikator
podatkowy
NIP
podatnika
2.
Nr
dokumentu
3. Status
KWARTALNA DEKLARACJA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO
OD WYROBÓW AKCYZOWYCH OBJĘTYCH ZWOLNIENIEM OD PODATKU
AKCYZOWEGO I ZEROWĄ STAWKĄ PODATKU AKCYZOWEGO
AKC−KZ
za
KWARTALNA
DEKLARACJA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO
4. Kwartał
5. Rok
OD WYROBÓW AKCYZOWYCH OBJĘTYCH ZWOLNIENIEM OD PODATKU
AKCYZOWEGO I ZEROWĄ STAWKĄ PODATKU AKCYZOWEGO
za
Podstawa prawna
Art. 24e ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.), zwanej dalej
4. Kwartał
5. Rok
„ustawą”.
Termin składania
Do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy.
Miejsce składania
Podstawa prawna
Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce
Art. 24e ust. 1 czynności
ustawy z dnia
grudnia 2008stanów
r. o podatku
akcyzowym
(Dz. U. z 2025
r. poz. 126, zpodatkiem
późn. zm.),akcyzowym;
zwanej dalej jeżeli
wykonywania
lub 6wystąpienia
faktycznych,
podlegających
opodatkowaniu
„ustawą”. podlegające opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze
czynności
właściwości miejscowej dwóch lub więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy; jeżeli właściwym
Termin składania
Do 25. dnia
drugiego miesiąca
następującego
po kwartale,
którym powstał
obowiązek podatkowy.w Warszawie, to miejscem
organem
podatkowym
jest Naczelnik
Trzeciego
Urzędu wSkarbowego
Warszawa-Śródmieście
składania jest Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie.
Miejsce składania
Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce
wykonywania czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli
czynności podlegające opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze
właściwości miejscowej dwóch lub więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy; jeżeli właściwym
organem
podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem
6. Naczelnik
urzędu skarbowego
składania jest Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie.
A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
7.
złożenia
formularza
(zaznaczyć właściwy kwadrat)
6. Cel
Naczelnik
urzędu
skarbowego
❑ 1. złożenie deklaracji
❑ 2. korekta deklaracji1)
B. DANE PODATNIKA
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)
B.1. DANE
❑ 1.IDENTYFIKACYJNE
złożenie deklaracji
❑ 2. korekta deklaracji1)
8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
B. DANE
PODATNIKA
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
B.1. DANE
IDENTYFIKACYJNE
9. Nazwa pełna / Nazwisko, pierwsze imię
2)
❑ 2. osoba fizyczna
3)
8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną
❑ 2. osoba fizyczna
9. Nazwa pełna2) / Nazwisko, pierwsze imię3)
B.2. ADRES SIEDZIBY2) / ADRES ZAMIESZKANIA3)
10. Kraj
11. Województwo
12. Powiat
B.2. ADRES SIEDZIBY2) / ADRES ZAMIESZKANIA3)
13. Gmina
10. Kraj
14. Ulica
11. Województwo
17. Miejscowość
16. Nr lokalu
12. Powiat
17. Miejscowość
13. Gmina
15. Nr domu
18. Kod pocztowy
14. Ulica
15. Nr domu
16. Nr lokalu
18. Kod pocztowy
AKC-KZ(4)
1/3
AKC-KZ(4)
1/3
Ośmiocyfrowy kod CN
wyrobów akcyzowych,
z wyłączeniem zestawów
części do urządzeń
do waporyzacji
(dla wyrobów węglowych pozycja CN)
d
21.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
c
39.
45.
57.
63.
69.
38.
44.
50.
56.
62.
68.
74.
80.
86.
92.
98.
31.
37.
43.
49.
55.
61.
67.
73.
79.
85.
91.
97.
AKC-KZ(4)
2/3
100.
94.
88.
82.
76.
e
101b.
101a.
95b.
95a.
89b.
89a.
83b.
83a.
77b.
77a.
71b.
71a.
65b.
65a.
59b.
59a.
53b.
53a.
47b.
47a.
41b.
41a.
35b.
35a.
29b.
29a.
23b.
23a.
f
Stawka podatku11), 12)
103.
102.
96.
90.
84.
78.
72.
72
66.
60.
54.
48.
42.
36.
47
30.
24.
g
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
Podatek akcyzowy, który
przypadałby do zapłaty13), 14), 15)
– 25 –
Razem podatek akcyzowy
99.
93.
87.
81.
75.
70.
64.
64
58.
52.
46.
46
40.
34.
28.
22.
Ilość albo liczba
wyrobów8), 9), 10)
Dziennik Ustaw
51.
33.
32.
37
27.
26.
25.
20.
b
a
19.
Nazwa wyrobów akcyzowych
Nazwa grupy wyrobów akcyzowych4), 5), 6), 7)
Lp.
C. WYROBY AKCYZOWE OBJĘTE ZWOLNIENIEM OD PODATKU AKCYZOWEGO, Z WYJĄTKIEM ZWOLNIEŃ CZĘŚCIOWYCH
LUB ZWOLNIEŃ REALIZOWANYCH PRZEZ ZWROT PODATKU AKCYZOWEGO, LUB ZWOLNIEŃ UBYTKÓW WYROBÓW
AKCYZOWYCH, LUB CAŁKOWITEGO ZNISZCZENIA WYROBÓW AKCYZOWYCH, O KTÓRYCH MOWA W ART. 30 UST. 3 USTAWY,
I WYROBY AKCYZOWE WYMIENIONE W ZAŁĄCZNIKU NR 2 DO USTAWY, OBJĘTE ZEROWĄ STAWKĄ PODATKU AKCYZOWEGO
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
C.1. ZWOLNIENIA OD PODATKU AKCYZOWEGO WYROBÓW GAZOWYCH
(z wyłączeniem gazu do napędu silników spalinowych)
Rodzaj zwolnienia
104.
Podatek akcyzowy, który
przypadałby do zapłaty14)
105.
zwolnienie na podstawie art. 31b ust. 1 pkt 3a ustawy16)
106.
107.
zwolnienie na podstawie art. 31b ust. 1 pkt 3b ustawy16)
pozostałe zwolnienia
108.
109.
110.
111.
Ilość wyrobów8)
zwolnienie na podstawie art. 31b ust. 1 pkt 3 ustawy16)
C.2. ZWOLNIENIA OD PODATKU AKCYZOWEGO ENERGII ELEKTRYCZNEJ
Rodzaj zwolnienia
zwolnienie na podstawie art. 30 ust. 6 ustawy
112.
Podatek akcyzowy, który
przypadałby do zapłaty14)
113.
zwolnienie na podstawie art. 30 ust. 7 ustawy
114.
115.
zwolnienie na podstawie art. 30 ust. 7a pkt 1 ustawy
116.
117.
zwolnienie na podstawie art. 30 ust. 7a pkt 2 ustawy
118.
119.
zwolnienie na podstawie art. 30 ust. 7a pkt 3 ustawy
120.
121.
zwolnienie na podstawie art. 30 ust. 7a pkt 4 ustawy
122.
123.
pozostałe zwolnienia
124.
125.
Ilość wyrobów8)
D. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
126. Imię
127. Nazwisko
128. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika
5
129. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) osoby składającej
podpis17)
130. Data wypełnienia deklaracji (dzień – miesiąc – rok)
-
-
131. Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika (pozycja nieobowiązkowa)
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
16)
17)
Objaśnienia
Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.).
Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi.
Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi.
Należy wskazać jedną z następujących grup: 1. alkohol etylowy, 2. wino, napoje fermentowane i wyroby pośrednie, 3. piwo, 4. paliwa silnikowe (z wyłączeniem
gazu), 5. energia elektryczna, 6. wyroby tytoniowe, 7. paliwa opałowe (z wyłączeniem wyrobów węglowych i wyrobów gazowych), 8. gaz do napędu silników
spalinowych, 9. oleje smarowe, preparaty smarowe i pozostałe oleje, 10. wyroby gazowe (z wyłączeniem gazu do napędu silników spalinowych), 11. płyn do
papierosów elektronicznych, 12. wyroby nowatorskie, 13. wyroby węglowe, 14. susz tytoniowy, 15. wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy,
objęte zerową stawką podatku akcyzowego, 16. saszetki nikotynowe, 17. inne wyroby nikotynowe, 18. urządzenia do waporyzacji, 19. zestawy części do
urządzeń do waporyzacji.
W przypadku urządzeń do waporyzacji w danym wierszu należy wskazać jeden z następujących rodzajów tych urządzeń: wielorazowe papierosy elektroniczne,
podgrzewacze albo urządzenia wielofunkcyjne.
W przypadku wyrobów gazowych (z wyłączeniem gazu do napędu silników spalinowych) objętych zwolnieniem od podatku akcyzowego należy dodatkowo
wskazać odpowiednie dane w części C.1.
W przypadku energii elektrycznej objętej zwolnieniem od podatku akcyzowego należy dodatkowo wskazać odpowiednie dane w części C.2.
W przypadku mililitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do jednego miejsca po przecinku, w przypadku kilogramów (z wyjątkiem wyrobów nowatorskich,
saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych) i hektolitrów ilość zaokrągla się z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, w przypadku kilogramów
wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych, megawatogodzin, gigadżuli, tysięcy litrów, tysięcy kilogramów, tysięcy sztuk
ilość zaokrągla się z dokładnością do trzech miejsc po przecinku.
Liczbę urządzeń do waporyzacji oraz liczbę zestawów części do urządzeń do waporyzacji wykazuje się jako liczbę całkowitą.
Wartość opałowa odpowiadająca ilości wyrobów węglowych, wyrażona w GJ.
Stawkę podatku akcyzowego należy wpisać w polu oznaczonym numerem z literą „a”. W przypadku wyrobów akcyzowych, dla których określono stawkę
kwotową i procentową, w polach oznaczonych numerem z literą „a” należy wpisać stawkę kwotową, a w polach oznaczonych numerem z literą „b” należy wpisać
stawkę procentową.
W przypadku wyrobów objętych zwolnieniem od podatku akcyzowego wpisuje się stawkę, jaka miałaby zastosowanie w przypadku niespełnienia warunków
uprawniających do zwolnienia, a w przypadku wyrobów objętych zerową stawką podatku akcyzowego wpisuje się 0.
W przypadku wyrobów akcyzowych objętych zerową stawką podatku akcyzowego wpisuje się 0.
Kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50
i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.
W przypadku płynu do papierosów elektronicznych zawartego w jednorazowym papierosie elektronicznym wpisuje się kwotę będącą iloczynem liczby mililitrów
tego płynu i stawki podatku powiększoną o iloczyn liczby jednorazowych papierosów elektronicznych zawierających płyn do papierosów elektronicznych i kwoty,
o której mowa w art. 99b ust. 4a ustawy.
Do możliwości korzystania ze zwolnienia mają zastosowanie warunki określone w art. 163c ustawy.
Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług lub nieprowadzących
działalności gospodarczej.
Pouczenie
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.
AKC-KZ(4)
3/3
Załącznik nr 8
Załącznik nr 8
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika
2. Nr dokumentu
3. Status
AKC−PA (.....)1)
DEKLARACJA W SPRAWIE PRZEDPŁATY PODATKU AKCYZOWEGO
za
4. Miesiąc 2)
5. Rok 2)
Podstawa prawna
Art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r. poz. 126, z późn. zm.).
Termin składania
Do ostatniego dnia miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym wyroby akcyzowe zostaną wyprodukowane.
Miejsce składania
Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania
czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli czynności podlegające
opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze właściwości miejscowej dwóch lub
więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym; jeżeli właściwym
organem podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem składania jest Trzeci
Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie.
A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
6. Naczelnik urzędu skarbowego
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. złożenie deklaracji
❑ 2. korekta deklaracji
3)
8. Korekta deklaracji – informacje dodatkowe4)
❑ wniosek o stwierdzenie nadpłaty powstałej w wyniku korekty deklaracji
9. Uzasadnienie wniosku o stwierdzenie nadpłaty wraz z podaniem wysokości żądanej nadpłaty (wypełnić w przypadku zaznaczenia kwadratu w poz. 8)
B. DANE PODATNIKA
B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE
10. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)
❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną ❑ 2. osoba fizyczna
11. Nazwa pełna5) / Nazwisko, pierwsze imię6)
B.2. ADRES SIEDZIBY5) / ADRES ZAMIESZKANIA6)
12. Kraj
15. Gmina
13. Województwo
16. Ulica
14. Powiat
17. Nr domu
19. Miejscowość
18. Nr lokalu
20. Kod pocztowy
C. WYSOKOŚĆ PRZEDPŁATY PODATKU AKCYZOWEGO
Obliczona przedpłata podatku akcyzowego
Kwota z poz. 151.
21.
Nadwyżka przedpłaty podatku akcyzowego
19.
Nadwyżka przedpłaty wykazana w ostatniej złożonej deklaracji podatkowej.
22.
Przedpłata podatku akcyzowego do zapłaty
Od kwoty z poz. 21 należy odjąć kwotę z poz. 22; jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.
23.
zł
7)
zł
zł
zł
AKC-PA(9)
1/3
43.
52.
61.
70.
79.
88.
97.
106.
115.
124.
133.
142.
42.
51.
60.
69.
78.
87.
96.
105.
114.
123.
132.
141.
143.
134.
125.
116.
107.
98.
89.
80.
71.
62.
53.
44.
35.
26.
d
144.
135.
126.
117.
108.
99.
90.
81.
72.
63.
54.
45.
36.
27.
e
145.
136.
127.
118.
109.
100.
91.
82.
73.
64.
55.
46.
37.
48.
57.
66.
75.
84.
93.
102.
111.
120.
129.
138.
147.
47. ❑ tak / ❑ nie
56. ❑ tak / ❑ nie
65. ❑ tak / ❑ nie
74. ❑ tak / ❑ nie
83. ❑ tak / ❑ nie
92. ❑ tak / ❑ nie
101. ❑ tak / ❑ nie
110. ❑ tak / ❑ nie
119. ❑ tak / ❑ nie
128. ❑ tak / ❑ nie
137. ❑ tak / ❑ nie
146. ❑ tak / ❑ nie
150.
39.
38. ❑ tak / ❑ nie
h
30.
g
29. ❑ tak / ❑ nie
Liczba
jednorazowych
papierosów
elektronicznych
zawierających płyn do
papierosów
elektronicznych11),12)
Płyn do papierosów
elektronicznych
zawarty
w jednorazowym
papierosie
elektronicznym
(zaznaczyć
właściwy kwadrat)
148b.
148a.
139b.
139a.
130b.
130a.
121b.
121a.
112b.
112a.
103b.
103a.
94b.
94a.
85b.
85a.
76b.
76a.
67b.
67a.
58b.
58a.
49b.
49a.
40b.
40a.
31b.
31a.
i
Stawka podatku13)
151.
149.
140.
131.
122.
113.
104.
95.
86.
77.
68.
59.
50.
41.
32.
j
Przedpłata podatku
akcyzowego 7),14)
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
zł
– 28 –
AKC-PA(9)
c
Średnia ważona
detaliczna cena
sprzedaży tytoniu
do palenia
obowiązująca
w danym roku
kalendarzowym
(dotyczy wyrobów
nowatorskich)
f
28.
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
Dziennik Ustaw
Razem
34.
25.
Ośmiocyfrowy
kod CN
33.
2/3
b
a
24.
Nazwa grupy wyrobów, dla których
ustalono odrębne stawki podatku8)
Lp.
Podstawa
obliczenia
przedpłaty 9),10)
Wartość wg
maksymalnej ceny
detalicznej
(dotyczy
papierosów
i tytoniu do
palenia)
D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PRZEDPŁATY PODATKU AKCYZOWEGO
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY.
Poz. 698
Składanie w postaci elektronicznej: www.puesc.gov.pl
E. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA
152. Imię
153. Nazwisko
154. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika
155. Identyfikator podatkowy NIP/numer PESEL(niepotrzebne skreślić) osoby składającej podpis15)
156. Data wypełnienia deklaracji (dzień – miesiąc – rok)
-
-
157. Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika (pozycja nieobowiązkowa)
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
11)
12)
13)
14)
15)
Objaśnienia
Dla każdej grupy wyrobów akcyzowych należy złożyć oddzielną deklarację AKC-PA, wybierając z listy na formularzu odpowiednio literę: A,
B, C, D, F, I, J, K, M, N, O, P lub R (przykładowo jeżeli przedpłata będzie dotyczyła produkcji piwa i zostanie uwzględniona
w deklaracji AKC-4/C, w miejsce kropek należy wpisać literę C, natomiast jeżeli przedpłata będzie dotyczyła produkcji paliw silnikowych
i zostanie uwzględniona w deklaracji AKC-4/D, w miejsce kropek należy wpisać literę D).
Należy wpisać miesiąc (i rok), w którym wyroby akcyzowe zostaną wyprodukowane.
Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.).
Zaznaczyć w przypadku gdy podatnik razem z korektą deklaracji wnioskuje o stwierdzenie nadpłaty powstałej w jej wyniku zgodnie
z art. 75 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa.
Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi.
Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi.
Kwoty przedpłat podatku akcyzowego zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy
pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia
1997 r. – Ordynacja podatkowa.
W przypadku urządzeń do waporyzacji w danym wierszu należy wskazać jeden z następujących rodzajów tych urządzeń: wielorazowe
papierosy elektroniczne, podgrzewacze albo urządzenia wielofunkcyjne.
Ilość wyrobów w mililitrach, w hektolitrach, w hektolitrach 100 % vol. alkoholu etylowego, w hektolitrach x stopień Plato (% m/m ekstraktu
brzeczki podstawowej), w kg, w tys. litrów, w tys. kilogramów, w tys. sztuk, w GJ, przy czym w przypadku mililitrów ilość zaokrągla się
z dokładnością do jednego miejsca po przecinku, w przypadku hektolitrów i kilogramów (z wyłączeniem wyrobów nowatorskich, saszetek
nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych) ilość zaokrągla się z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, a w przypadku tysięcy litrów,
kilogramów wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych i innych wyrobów nikotynowych, tysięcy kilogramów, tysięcy sztuk i GJ ilość
zaokrągla się z dokładnością do trzech miejsc po przecinku.
Liczbę urządzeń do waporyzacji wykazuje się jako liczbę całkowitą.
Pole wypełnia się w przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „g” „Płyn do papierosów elektronicznych zawarty
w jednorazowym papierosie elektronicznym”.
Liczbę jednorazowych papierosów elektronicznych zawierających płyn do papierosów elektronicznych wykazuje się jako liczbę całkowitą.
W polach oznaczonych numerem z literą „a” należy wpisać stawkę procentową, w polach oznaczonych numerem z literą „b” należy wpisać
stawkę kwotową.
W przypadku zaznaczenia kwadratu „TAK” w kolumnie „g” „Płyn do papierosów elektronicznych zawarty w jednorazowym papierosie
elektronicznym” przedpłatę podatku akcyzowego od płynu do papierosów elektronicznych zawartego w jednorazowym papierosie
elektronicznym, obliczoną według stawki wykazanej w kolumnie „i” „Stawka podatku”, powiększa się o kwotę, o której mowa w art. 99b ust. 4a
ustawy.
Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług
lub nieprowadzących działalności gospodarczej.
Pouczenia
W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie przedpłaty z poz. 23 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi
podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym
w administracji (Dz. U. z 2025 r. poz. 132, z późn. zm.).
Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie
karnym skarbowym.
AKC-PA(9)
3/3
załącznik nr 19 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 7 do niniejszego rozporządzenia;
8)
załącznik nr 20 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 8 do niniejszego rozporządzenia.
Warszawa, dnia 30 maja 2025 r.
Poz. 698
ROZPORZĄDZENIE
MIN ISTRA FINANSÓW 1)
z dnia 27 maja 2025 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów deklaracji podatkowych w sprawie podatku akcyzowego
oraz deklaracji w sprawie przedpłaty podatku akcyzowego
Na podstawie art. 26 ust. 1 i art. 106 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2025 r.
poz. 126, 222 i 340) zarządza się, co następuje
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 27 maja 2025 r. (Dz. U. poz. 698)
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
Załącznik nr 1
z dnia 27 maja 2025 r. (Dz. U. poz. …)