Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 stycznia 2025 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

§ 1. Rozporządzenie określa

1)

rodzaje sprawozdań, formy i sposoby ich sporządzania oraz terminy przekazywania sprawozdań

a)

z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego,

b)

z wykonania planów finansowych jednostek budżetowych,

c)

z dochodów i wydatków na rachunkach, o których mowa w art. 11a, art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia

2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”,

d)

z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych,

e)

z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych,

f)

z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej,

g)

z wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych,

h)

o stanie środków finansowych na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego, państwowych jednostek budżetowych i urzędów skarbowych,

i)

z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zarządzanych przez niego funduszy oraz

Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i funduszy zarządzanych przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego,

j)

z wykonania planów finansowych państwowych osób prawnych, o których mowa w art. 9 pkt 14 ustawy o finansach publicznych;

2)

jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa w pkt 1, oraz odbiorców

tych sprawozdań;

3)

rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie zobowiązań wynikających z umów o partnerstwie publiczno-prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych.

Załącznik nr 1

Załącznik nr 1

Nazwa i adres

jednostki sprawozdawczej

Adresat

Numer identyfikacyjny REGON

część

symbol

1

2

Rb-23

sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych

państwowych jednostek budżetowych

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Kod

pozycji

Wyszczególnienie

4

3

11

DOCHODY

Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27

12

Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa

13

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP

Kwoty

5

x

z tego

14

Dochody państwowej jednostki budżetowej

15

Pozostałe wpływy

x

WYDATKI

21

Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

22

Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28

24

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP

Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń

31

32

x

Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu" ze środków pobranych z banków

krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej

Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze

państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń

WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO

41

Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia

42

Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW

45

STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO

51

Informacja o środkach

52

na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych

x

x

w tym

53

54

55

56

sum na zlecenie

na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych

na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych

na rachunkach pozostałych

w tym

57

ϲϭ

sum depozytowych

Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej

Główny księgowy

Kierownik jednostki

data

data

§ 2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają

1)

dysponenci środków budżetu państwa – dysponentów, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198

ustawy o finansach publicznych;

2)

kierownik jednostki obsługującej – kierownika jednostki obsługującej, o której mowa odpowiednio w ustawie z dnia

8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1465, 1572, 1907 i 1940), ustawie z dnia 5 czerwca

1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 107 i 1907) i ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie

województwa (Dz. U. z 2024 r. poz. 566, 1907 i 1940);

3)

klasyfikacja budżetowa – klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy

o finansach publicznych;

4)

koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy – ostatni dzień okresu sprawozdawczego,

dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, a także dzień zakończenia likwidacji;

5)

państwa członkowskie EFTA – państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA);

6)

placówka – jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;

7)

przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta,

starostę, marszałka lub przewodniczącego zarządu związku;

8)

samorządowa jednostka budżetowa – odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową;

9)

zarząd jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku.

Rozdział 2

Rodzaje sprawozdań

Załączniki

do29rozporządzenia

Ministra

Finansów

z dnia

(Dz. U. poz.

)

Załącznik nr 2

Załącznik nr 2

NAZWA PLACÓWKI: ..............................................

Rb-23PL

sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki

okres sprawozdawczy

Część 1)

1

Waluta

Symbol

Nazwa

2

Kurs 1)

3

Lp.

4

Wyszczególnienie

Kwota

6

7

5

1

Stan środków na dzień 1 stycznia

(2+3+4+5+6)

2

- pozostałość dochodów budżetowych

3

- pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków budżetowych

4

- pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych

5

- stała zaliczka

6

7

- pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych)

Środki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta

części budżetowej w okresie sprawozdawczym

8

Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym

9

Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym

9a

Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej

zaliczki z poprzednich lat

z tego z tytułu 2)

10

1)

2)

....................................................................................................

..............................

....................................................................................................

..............................

....................................................................................................

..............................

....................................................................................................

..............................

....................................................................................................

..............................

....................................................................................................

Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego

..............................

(11+12+13+14+15)

11

- pozostałość dochodów budżetowych

12

- pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków

13

- pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych

14

- stała zaliczka

15

- pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych)

wypełnia dysponent części budżetowej

wymienić rodzaj wykonanych wydatków

Główny księgowy albo osoba upoważniona

Kierownik placówki

data

data

- dochody budżetów

jednostek samorządu

terytorialnego

11

5

data

6

data

Naczelnik urzędu skarbowego

środki, które nie zostały przekazane do końca okresu sprawozdawczego jednostkom właściwym, wskazanym na podstawie

odrębnych przepisów, a do których przekazania zobowiązany jest naczelnik urzędu skarbowego

księgowości podatkowej

wykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego (wpłaty minus zwroty) - na podstawie

->

dochodów podatkowych" (lp.8 rubr.5) minus "pozostałe środki należne innym jednostkom" (lp.14 rubr.5)

wykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (lp.6 rubr.5)

plus „środki pieniężne w drodze" (lp.7 rubr.5) i „stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia

dotyczy Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście

w oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego

do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunki bieżące urzędów skarbowych

wykonane dochody budżetu państwa =

dochody z rubr. „Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)" ze sprawozdań Rb-27

->

9

wpłaty do kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane

8

na inne tytuły wynikające

z odrębnych przepisów

Stan na rachunkach

bieżących urzędów

skarbowych do gromadzenia

dochodów budżetowych

->

->

->

->

7

na rachunki bieżące

do jednostek samorządu

budżetu państwa Min. Fin.

terytorialnego

D o c h o d y b u d ż e t o w e p r z e k a z a n e

Adresat

– 12 –

Kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości

- inne tytuły wynikające

z odrębnych przepisów

13 Informacja o stanie środków

na rachunkach sum

depozytowych

14 Pozostałe środki

należne innym jednostkom

12

- dochody budżetu

państwa

Ogółem dochody

budżetowe

z tego

.....

222 - 6

10

9

b)

wpływy

( w tym wpływy do wyjaśnienia)

z tego

okres sprawozdawczy

sprawozdanie o stanie środków

na rachunkach bankowych urzędów skarbowych

Rb-24

§ 3. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań

1)

Rb-23 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia;

2)

Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do

rozporządzenia;

3)

Rb-24 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych; wzór sprawozdania stanowi

załącznik nr 3 do rozporządzenia;

4)

Rb-27 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do

rozporządzenia;

5)

Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia;

6)

Rb-27UE – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich; wzór sprawozdania stanowi

Załącznik nr 3

Dziennik Ustaw

z tego

a)

Stan na innych rachunkach

bieżących do gromadzenia

dochodów podatkowych

........

5

8

223 - 1

4

Razem

222 - 7

3

Środki pieniężne

w drodze

222 - 4

2

6

222 - 0

1

7

4

Symbol rachunku

Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek

samorządu terytorialnego wykonane od początku roku

2

3

L.p.

1

Symbole

Numer identyfikacyjny REGON

Izby

Urzędu

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Załącznik nr 3

8

9

(wpłaty minus zwroty)

Dochody

wykonane

10

11

ogółem

12

zaległości netto

w tym

13

nadpłaty

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Dochody

Saldo końcowe

przekazane

w okresie

należności pozostałe do zapłaty

sprawozdawczym

– 13 –

*) w urzędzie skarbowym podpisuje kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości

**) w urzędzie skarbowym podpisuje naczelnik urzędu skarbowego

data

6

Potrącenia

i inne

zmniejszenia

dochodów

data

5

(saldo początkowe plus

przypisy minus odpisy)

Należności

Kierownik jednostki**)

4

3

paragraf

Plan

okres sprawozdawczy

Rb-27

sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych

Adresat

Dziennik Ustaw

Główny księgowy*)

rozdział

dział

Klasyfikacja budżetowa

symbol

część

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 4. Do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu jednostki są obowiązani

1)

w zakresie budżetu państwa

a)

dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek – Rb-23, Rb-27,

Rb-28, Rb-34 i Rb-70,

b)

dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek, realizujący wydatki na programy z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i niepodlegających zwrotowi

środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA oraz na realizację Wspólnej Polityki Rolnej –

Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR,

c)

kierownicy placówek – Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL i Rb-34PL,

d)

dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego –

Rb-28NW i Rb-28NW Programy,

e)

dysponenci państwowych funduszy celowych – Rb-33 i Rb-40,

f)

właściwy organ agencji wykonawczej – Rb-35 i Rb-40,

g)

dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej – Rb-40,

h)

dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-50,

i)

naczelnicy urzędów skarbowych wyznaczeni do dysponowania środkami pieniężnymi zgromadzonymi odpowiednio na wspólnych rachunkach bankowych i rachunkach bankowych właściwych dla należności scentralizowanych – Rb-24 i Rb-27,

j)

przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujących zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-27ZZ i Rb-50,

k)

Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – Rb-33, Rb-40, Rb-FUS i Rb-FEP,

l)

Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego – Rb-33, Rb-40 i Rb-FER,

m) Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych – Rb-33 i Rb-40,

n)

2)

3)

kierujący jednostką będącą państwową osobą prawną – Rb-40;

w zakresie budżetu środków europejskich

a)

dysponent części 87 – Rb-27UE,

b)

dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni wykonujący budżet środków europejskich – Rb-28UE

i Rb-28UE WPR,

c)

dysponent części 34 – Rb-28UE KPO;

w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego

a)

przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS,

Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, Rb-50 i Rb-ST,

b)

kierownicy samorządowych jednostek budżetowych podległych jednostkom samorządu terytorialnego – Rb-27S

i Rb-28S,

c)

kierownicy samorządowych zakładów budżetowych – Rb-30S,

d)

kierownicy samorządowych jednostek budżetowych dysponujący rachunkiem, o którym mowa w art. 223 ust. 1

ustawy o finansach publicznych – Rb-34S,

e)

kierownicy jednostek budżetowych realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego – Rb-28NWS,

f)

kierownicy jednostek obsługujących odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów

odrębnych – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-50,

g)

kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujący zadania z zakresu administracji rządowej oraz

inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami odpowiednio do zakresu wykonywanych

zadań – Rb-27ZZ i Rb-50;

4)

w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczelniach publicznych – kierownicy uczelni publicznych – Rb-70;

5)

w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jednostki sektora finansów publicznych, jeżeli zawarły umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie przepisów ustawy z dnia 19 grudnia

2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637) – Rb-Z-PPP.

Rozdział 4

Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań

Załącznik nr 4

Załącznik nr 4

Załącznik nr 5

Załącznik nr 5

NAZWA PLACÓWKI: ...............................................................

Rb-27PL

sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki

okres sprawozdawczy

Część 1)

1

Waluta

Symbol

Nazwa

2

3

Kurs 1)

Treść2)

5

4

Klasyfikacja budżetowa

rozdział

paragraf

6

7

Plan

Wykonanie

Wskaźnik

9:8

8

9

10

RAZEM DOCHODY

1)

2)

wypełnia dysponent części budżetowej

treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu dochodów budżetowych placówki

Główny księgowy albo osoba upoważniona

Kierownik placówki

data

data

data

data

(imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)

– 15 –

(imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)

Kierownik

jednostki

data

Głównydata

księgowy

7

7

Dochody wykonane

Kierownik jednostki

6

Plan

6

Plan

Dochody wykonane

okres sprawozdawczy

Rb-27UE

sprawozdanie z wykonania planu dochodów

Rb-27UE

budżetu środków europejskich

sprawozdanie z wykonania planu dochodów

budżetu środków europejskich

okres sprawozdawczy

Dziennik Ustaw

Główny księgowy

5

paragraf

5

rozdział

4

dział

3

2

4

paragraf

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

Klasyfikacja budżetowa

dział

1

Symbole

część

S y m 1b o l e

część

Nazwa programu

Nazwa programu

Numer identyfikacyjny REGON

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się

1)

w zakresie planu – w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych

w trybie ustawy o finansach publicznych;

2)

w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określonych

w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.

Załącznik

Załącznik nrnr

18 18

6. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy

5. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014

4. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014

3. Mechanizmy Finansowe - MF EOG i NMF 2004-2009

2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora

Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich

2

część

3

dział

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

5

paragraf

2z4

6

Wkład UE*

Plan

7

Wkład BP**

8

9

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

10

Uwagi

Dziennik Ustaw

RPO Województwa Zachodniopomorskiego

Wielkopolski RPO

RPO Warmia i Mazury

RPO Województwa Świętokrzyskiego

RPO Województwa Śląskiego

RPO Województwa Pomorskiego

RPO Województwa Podlaskiego

RPO Województwa Podkarpackiego

RPO Województwa Opolskiego

RPO Województwa Mazowieckiego

1

Nazwa Programu

21. Fundusze Europejskie dla Rybactwa

20. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 2021-2027

19. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze telekomunikacja

i energia 2021-2027

18. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze transport 20212027

17. INTERREG 2021-2027

……..

2

część

3

dział

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

5

paragraf

3z4

6

Wkład UE*

Plan

7

Wkład BP**

8

9

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

10

Uwagi

Dziennik Ustaw

16.Perspektywa finansowa 2021-2027 z tego

15. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa Finansowa

14. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa Finansowa

13. PWT EIS 2014-2020

12. EWT 2014-2020

11. Instrument "Łącząc Europę"

10. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020

9. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020

8. Współna Polityka Rolna

……..

7. Perspektywa finansowa 2014-2020 z tego

1

Nazwa Programu

część

dział

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

5

paragraf

6

Wkład UE*

Plan

data

4z4

9

data

8

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

Kierownik jednostki

7

Wkład BP**

Główny księgowy

* - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1", „5", „8"

** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2", „6", „9"

*** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy)

24. Inne programy ***

23. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II

22. Wspólna Polityka Rolna 2021 - 2027

1

Nazwa Programu

10

Uwagi

..................................................................

data

Główny księgowy albo Skarbnik

wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów

7

6

wypełniać tylko za rok sprawozdawczy

5

3)

4

(po zmianach)

niepotrzebne skreślić

3

paragraf

Wydatki

wykonane

POWIAT

Zaangażowanie

2)

2

1

grupa

paragrafów 3)

Plan

WOJ.

TYP GM.

SYMBOLE

ZWIĄZEK JST

TYP ZW.

8

ogółem

9

powstałe w latach

ubiegłych

w tym wymagalne

11

Wydatki

zrealizowane w

ramach funduszu

sołeckiego2)

12

Wydatki, które nie wygasły

z upływem roku

budżetowego2)

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Adresat

data

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

10

powstałe w roku

bieżącym

Zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego

GMINA

okres sprawozdawczy

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1)

sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych

Rb-28S

Dziennik Ustaw

1)

rozdział

dział

Klasyfikacja budżetowa

Nazwa gminy / związku1) ......................................................................

Nazwa powiatu / związku

1)

Nazwa województwa ...........................................................................

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 6. 1. Sprawozdania

1)

jednostkowe – są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych, kierowników jednostek obsługujących

i naczelników urzędów skarbowych na podstawie ewidencji księgowej;

2)

łączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez

3)

a)

dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych, którzy posiadają

jednostki podległe – na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania

jednostkowego,

b)

dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – na podstawie sprawozdań Rb-50

otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego;

zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez przewodniczących zarządów jednostek

samorządu terytorialnego na podstawie

a)

sprawozdań jednostkowych jednostek podległych innych niż urząd marszałkowski, starostwo powiatowe oraz

urząd gminy,

b)

własnego sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, które obejmuje zakresem zarówno

urząd będący jednostką budżetową, jak i jej organ.

2. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa sporządza łączne sprawozdania na podstawie

1)

sprawozdań urzędów skarbowych;

2)

danych wynikających z ewidencji środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej przekazanych na rachunek

dochodów budżetu państwa;

3)

danych wynikających z ewidencji środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upływem

roku budżetowego, przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa.

3. Naczelnik urzędu skarbowego, wyznaczony zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia

16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 615, z późn. zm.1)) do dysponowania środkami pieniężnymi gromadzonymi na rachunku o symbolu 222-7, sporządza roczne sprawozdanie, z uwzględnieniem stanu

środków na rachunkach budżetu państwa.

4. W przypadku zmiany, w trakcie roku budżetowego, organu dysponującego częścią budżetu państwa, sprawozdania

sporządza organ, który jest dysponentem części na koniec okresu sprawozdawczego, uwzględniając w sprawozdaniu dane

ze sprawozdania sporządzonego przez organ poprzednio dysponujący częścią, na dzień kończący uprawnienie do dysponowania częścią.

załącznik nr 6 do rozporządzenia;

7)

Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki

samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia;

8)

Rb-27ZZ – sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8

do rozporządzenia;

9)

Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia;

10) Rb-28 – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 10 do

rozporządzenia;

11) Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia;

12) Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez

państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia;

13) Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi

Załącznik nr 6

Załącznik nr 6

Załącznik nr 6

Skutki

udzielonych

ulg i zwolnień

obliczone

za okres

sprawozdawczy

(bez ulg i

zwolnień

3)

ustawowych)

TYP ZW.

umorzenie

zaległości

podatkowych

13

3)

14

rozłożenie na raty,

odroczenie terminu

płatności, zwolnienie z

obowiązku pobrania,

ograniczenie poboru

za okres sprawozdawczy

Skutki decyzji wydanych przez organ

podatkowy na podstawie ustawyOrdynacja podatkowa, obliczone

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

data

9

zaległości

netto

nadpłaty

Skutki obniżenia

górnych stawek

podatków

obliczone

za okres

3)

sprawozdawczy

ZWIĄZEK JST

data

8

ogółem

w tym

należności pozostałe do zapłaty

Saldo końcowe2)

TYP GM.

SYMBOLE

GMINA

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

7

(wpływy minus

zwroty)

Dochody

wykonane

POWIAT

– 16 –

Główny księgowy albo Skarbnik

wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu

6

wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy

5

2)

3)

4

Potrącenia

niepotrzebne skreślić

3

(po zmianach)

(salda

początkowe

plus przypisy

minus odpisy)

2)

2)

2

1

paragraf

Plan

Należności

WOJ.

Adresat

Dziennik Ustaw

1)

rozdział

dział

Klasyfikacja

budżetowa

Nazwa powiatu / związku ....................................................................

Nazwa gminy / związku1) .......................................................................

1)

Rb-27S

sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych

samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1)

okres sprawozdawczy

Nazwa województwa ............................................................................

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 7. W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych, sprawozdania łączne sporządza odrębnie

dla poszczególnych części budżetowych.

Załącznik nr 7

Załącznik nr 7

....................................................................

8

Saldo końcowe

9

10

zaległości

11

nadpłaty

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

należności pozostałe do zapłaty

w tym

ogółem

część

data

5

przekazane

typ zw.

data

4

związek jst

Dochody

typ gm.

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

3

jednostek samorządu

terytorialnego

przypisy minus odpisy)

w tym

potrącone na rzecz

ogółem

Dochody wykonane

gmina

(saldo początkowe plus

Należności

powiat

Główny księgowy albo Skarbnik

niepotrzebne skreślić

2

1

paragraf

Plan

woj.

Symbole

okres sprawozdawczy

Rb-27ZZ

sprawozdanie z wykonania planu dochodów

związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych

zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Adresat

Dziennik Ustaw

1)

rozdział

dział

Klasyfikacja budżetowa

Nazwa gminy /związku1) ........................................................................

Nazwa powiatu / związku

1)

Nazwa województwa ............................................................................

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 8. 1. Dane wykazywane w sprawozdaniach

1)

jednostkowych – wyraża się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem sprawozdań jednostkowych placówek, w których dane wyraża się w walucie, w jakiej jest

prowadzona rachunkowość;

2)

łącznych i zbiorczych – wyraża się w złotych i groszach, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70, w którym dane wyraża się

w złotych.

2. Dane wykazywane w sprawozdaniach Rb-Z-PPP, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP wyraża się w tysiącach złotych.

Załącznik nr 8

Załącznik nr 8

Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ

A. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej

budżetowi państwa

rozdział

Należności

zaległości

nadpłaty

(wg klasyfikacji budżetowej)

(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot.

budżetu państwa)

(z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot.

budżetu państwa)

(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot.

budżetu państwa)

1

2

3

4

Razem

B. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej

jednostkom samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów

rozdział

Należności

zaległości

nadpłaty

(wg klasyfikacji budżetowej)

(z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot.

budżetu jst)

(z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot.

budżetu jst)

(z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot.

budżetu jst)

1

2

3

4

Razem

Główny księgowy albo Skarbnik

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

data

§ 9. 1. Kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących i naczelnicy urzędów skarbowych są obowiązani

sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.

2. Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

3. Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym.

4. Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości przekazanych

sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.

5. Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, usuwają odpowiednio kierownicy jednostek,

kierownicy jednostek obsługujących albo naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania jednostkowe przed

włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych, w terminie umożliwiającym jednostkom

otrzymującym sprawozdania ponowne ich sprawdzenie, parafowanie i terminowe przekazanie. W razie potrzeby należy

dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.

6. Czynność parafowania, o której mowa w ust. 5, nie ma zastosowania w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości

ujawnionych w trybie ust. 3 i 4 w sprawozdaniach sporządzanych przez kierowników jednostek organizacyjnych jednostki

samorządu terytorialnego oraz kierowników jednostek obsługujących.

7. W przypadku stwierdzonych przez Ministerstwo Finansów nieprawidłowości w sprawozdaniach dysponent środków

budżetu państwa, który przekazał sprawozdania, jest obowiązany do niezwłocznego usunięcia tych nieprawidłowości.

Załącznik nr 9

Załącznik nr 9

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-PDP

sprawozdanie z wykonania dochodów

podatkowych

Adresat

gminy / miasta na prawach powiatu

Numer identyfikacyjny REGON

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem

przeczytać instrukcję

SYMBOLE

Nazwa województwa ...........................................

Nazwa powiatu ..................................................

WOJ.

POWIAT

Wykonanie

Skutki obniżenia

górnych stawek

podatków

obliczone

za okres

sprawozdawczy

GMINA

TYP GM.

Nazwa gminy .....................................................

Wyszczególnienie

1

A. Ogółem dochody podatkowe 1)

(A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8)

z tego

2

3

(bez ulg i zwolnień

ustawowych)

sprawozdawczy

- umorzenie zaległości

podatkowych

4

5

A

A1. podatek od nieruchomości

A1

A2. podatek rolny

A2

A3. podatek leśny

A3

A4. podatek od środków transportowych

A4

A5. podatek od czynności cywilnoprawnych

A5

X

A6. podatek dochodowy od osób fizycznych,

opłacany w formie karty podatkowej

A6

X

A7. wpływy z opłaty skarbowej

A7

X

A8. wpływy z opłaty eksploatacyjnej

A8

X

1)

Skutki decyzji wydanych

Skutki udzielonych ulg przez organ podatkowy na

podstawie ustawyi zwolnień, obliczone

Ordynacja podatkowa,

za okres

obliczone za okres

sprawozdawczy

w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. poz. 1572, z późn. zm.)

UZASADNIENIE KOREKTY

Główny księgowy albo Skarbnik

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

data

10

powstałe

w latach

ubiegłych

11

powstałe

w roku

bieżącym

12

Wydatki, które

nie wygasły

z upływem

bieżącego roku

budżetowego

data

6

ogółem

w tym wymagalne

data

5

Wykonanie wydatków

– 20 –

Kierownik jednostki

4

3

paragraf

Zaangażowanie

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego

okres sprawozdawczy

Rb-28

sprawozdanie z wykonania planu wydatków

budżetu państwa

Adresat

Dziennik Ustaw

Główny księgowy

rozdział

dział

Plan (po zmianach)

2

1

Klasyfikacja budżetowa

symbol

część

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 10. Sprawozdania sporządza się w formie dokumentu elektronicznego, z zastrzeżeniem § 13 ust. 1.

Załącznik nr 10

Załącznik nr 10

Załącznik nr 11

Załącznik nr 11

NAZWA PLACÓWKI: ..................................................................................

Rb-28PL

sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki

okres sprawozdawczy

Część

1

1)

Waluta

Symbol

Nazwa

2

3

Treść2)

5

Kurs

1)

4

Klasyfikacja budżetowa

rozdział

paragraf

6

7

Plan

Wykonanie

Wskaźnik

9:8

8

9

10

RAZEM WYDATKI

1)

2)

wypełnia dysponent części budżetowej

treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu wydatków budżetowych placówki

Główny księgowy albo osoba upoważniona

Kierownik placówki

data

data

RPO Województwa Łódzkiego

Lubuski RPO

RPO Województwa Lubelskiego

RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego

RPO Województwa Dolnośląskiego

PO PT 2007-2013

PO RPW

dział

3

część

2

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

5

paragraf

6

Wkład UE*

7

Wkład BP**

Plan (po zmianach)

8

Wkład UE*

9

Wkład BP**

Zaangażowanie

Rb-28 Programy

sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków

pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie

EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

okres sprawozdawczy

10

Wkład UE*

11

Wkład BP**

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Wykonanie wydatków

Adresat

12

Uwagi

Dziennik Ustaw

EISIP

PO EWT

PO IG

PO IiŚ

PO KL

1. NSRO 2007-2013

z tego

RAZEM-PROGRAMY

1

Nazwa Programu

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 11. 1. Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28NW

Programy, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-33, Rb-34, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL przekazuje się

w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

2. Sprawozdania Rb-70, Rb-Z-PPP, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP przekazuje się odbiorcom sprawozdań na elektroniczną

skrzynkę podawczą, o której mowa w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2024 r. poz. 1557 i 1717), oznaczając tytuły wiadomości z przesyłanymi sprawozdaniami

określeniami odpowiadającymi numerom części i nazwom tych sprawozdań.

1)

Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2023 r. poz. 556, 588, 641, 658, 760, 996, 1059, 1193,

1195, 1234, 1598, 1723 i 1860 oraz z 2024 r. poz. 850, 863, 879, 1222, 1685, 1721 i 1871.

3. W przypadku dysponentów środków budżetu państwa, gdy dysponent przekazujący sprawozdanie posiada ten sam

adres elektroniczny, na który są przekazywane sprawozdania, co dysponent nadrzędny będący odbiorcą tego sprawozdania,

dysponent niższego stopnia przekazuje sprawozdanie za pomocą wewnętrznych rozwiązań informatycznych albo adresów

elektronicznych przeznaczonych do przekazywania sprawozdań wskazanych przez dysponenta nadrzędnego.

4. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań

1)

2)

w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa spowodowanych

a)

awarią systemu – przepisy wydane na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych stosuje się odpowiednio,

b)

innymi przyczynami technicznymi systemu dotyczącymi pojedynczych przypadków – sprawozdania przekazuje

się w arkuszu kalkulacyjnym za pośrednictwem elektronicznej skrzynki podawczej, o której mowa w ust. 2; sprawozdania przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia przyczyny technicznej;

poprzez elektroniczną skrzynkę podawczą spowodowanego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego –

sprawozdania przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia nieprawidłowości.

5. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują w formie dokumentu elektronicznego do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa oraz do wiadomości właściwych regionalnych izb obrachunkowych.

Załącznik

nr 21

Załącznik nr

21

§ 12. 1. Sprawozdania Rb-27S, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-ST zarządy jednostek

samorządu terytorialnego przekazują do właściwych regionalnych izb obrachunkowych w formie dokumentu elektronicznego.

2. Regionalne izby obrachunkowe przekazują dane ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, do Ministerstwa Finansów

w formie dokumentu elektronicznego.

3. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 1, 2 i 5, spowodowanego awarią systemu informatycznego, sprawozdania przekazuje się nie później niż pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia awarii.

4. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego sprawozdań, o których mowa w ust. 1, spowodowanej nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego lub innymi przyczynami technicznymi dotyczącymi pojedynczych przypadków – sprawozdania przekazuje się niezwłocznie po usunięciu przyczyny technicznej uniemożliwiającej terminowe przekazanie sprawozdań, jednak nie później niż w terminie umożliwiającym właściwej terytorialnie regionalnej izbie obrachunkowej ich terminowe przekazanie. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego niezwłocznie informuje właściwą terytorialnie regionalną izbę obrachunkową o wystąpieniu sytuacji, o której

mowa w zdaniu pierwszym, przedstawiając szczegółowy opis przyczyn braku możliwości terminowego przekazania

sprawozdań.

5. Kierownicy jednostek albo kierownicy jednostek obsługujących przekazują do zarządu jednostki samorządu terytorialnego sprawozdania w formie dokumentu elektronicznego na elektroniczną skrzynkę podawczą jednostki samorządu

terytorialnego albo w sposób określony przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego zgodnie z ust. 6.

6. Sprawozdania, o których mowa w ust. 5, przekazuje się z wykorzystaniem wewnętrznych rozwiązań informatycznych,

w szczególności z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w § 23 ust. 1 załącznika nr 38 do rozporządzenia, albo na adresy

elektroniczne wskazane przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego przeznaczone do przekazywania sprawozdań.

7. W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań, o których mowa w ust. 5, przepis ust. 4 stosuje

się odpowiednio.

Załącznik nr 12

Załącznik nr 12

5. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy

4. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014

3. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014

2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora

Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich

RPO Województwa Zachodniopomorskiego

2

część

3

dział

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

5

paragraf

6

7

Wkład BP**

Plan (po zmianach)

Wkład UE*

8

9

Wkład BP**

Zaangażowanie

Wkład UE*

10

11

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

12

Uwagi

Dziennik Ustaw

Wielkopolski RPO

RPO Warmia i Mazury

RPO Województwa Świętokrzyskiego

RPO Województwa Śląskiego

RPO Województwa Pomorskiego

RPO Województwa Podlaskiego

RPO Województwa Podkarpackiego

RPO Województwa Opolskiego

RPO Województwa Mazowieckiego

Małopolski RPO

1

Nazwa Programu

RPO Województwa Pomorskiego 2014-2020

RPO Województwa Podlaskiego 2014-2020

RPO Województwa Podkarpackiego 2014-2020

RPO Województwa Opolskiego 2014-2020

RPO Województwa Mazowieckiego 2014-2020

RPO Województwa Małopolskiego 2014-2020

RPO Województwa Łódzkiego 2014-2020

dział

3

2

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

część

5

paragraf

6

7

Wkład BP**

Plan (po zmianach)

Wkład UE*

8

9

Wkład BP**

Zaangażowanie

Wkład UE*

10

11

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

12

Uwagi

Dziennik Ustaw

Lubuski RPO 2014-2020

RPO Województwa Lubelskiego 2014-2020

RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego 2014-2020

RPO Województwa Dolnośląskiego 2014-2020

PO WER 2014-2020

PO PT 2014-2020

PO PW 2014-2020

PO PC 2014-2020

PO IR 2014-2020

PO IiŚ 2014-2020

6. Umowa Partnerstwa 2014-2020

z tego

1

Nazwa Programu

rozdział

5

paragraf

6

7

Wkład BP**

Plan (po zmianach)

Wkład UE*

8

9

Wkład BP**

Zaangażowanie

Wkład UE*

10

11

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

12

Uwagi

– 25 –

Program Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej

Gospodarki 2021-2027

Program Fundusze Europejskie dla Polski Wschodniej 20212027

Program Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy 20212027

Program Fundusze Europejskie dla Rozwoju Społecznego

2021-2027

14. Umowa Partnerstwa 2021-2027

z tego

Pomoc Techniczna dla Funduszy Europejskich na lata 2021

- 2027

13. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa

Finansowa

12. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa

Finansowa

dział

Klasyfikacja budżetowa

część

Dziennik Ustaw

11. PWT EIS 2014-2020

10. EWT 2014-2020

9. Instrument "Łącząc Europę"

8. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020

7. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020

RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2014-2020

Wielkopolski RPO 2014-2020

RPO Warmia i Mazury 2014-2020

RPO Województwa Świętokrzyskiego 2014-2020

RPO Województwa Śląskiego 2014-2020

Nazwa Programu

Fundusze Europejskie dla Wielkopolski 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Warmii i Mazur 2021 - 2027

Fundusze Europejskie dla Świętokrzyskiego 2021 - 2027

Fundusze Europejskie dla Śląskiego 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Pomorza Zachodniego 2021 2027

Fundusze Europejskie dla Pomorza 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Podlaskiego 2021 - 2027

Fundusze Europejskie dla Podkarpacia 2021-2027

2

część

3

dział

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

5

paragraf

6

7

Wkład BP**

Plan (po zmianach)

Wkład UE*

8

9

Wkład BP**

Zaangażowanie

Wkład UE*

10

11

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

12

Uwagi

Dziennik Ustaw

Fundusze Europejskie dla Opolskiego 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Mazowsza 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Małopolski 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Łódzkiego 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Lubuskiego 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Lubelskiego 2021-2027

Fundusze Europejskie dla Kujaw i Pomorza na lata 20212027

Fundusze Europejskie dla Dolnego Śląska 2021-2027

Program Fundusze Europejskie na Infrastrukturę, Klimat,

Środowisko 2021-2027

1

Nazwa Programu

część

dział

4

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

5

paragraf

6

data

8

9

Wkład BP**

Zaangażowanie

Wkład UE*

10

11

data

12

Uwagi

Kierownik jednostki

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

Wkład UE*

Dziennik Ustaw

Główny księgowy

7

Wkład BP**

Plan (po zmianach)

Wkład UE*

* - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „1", „5", „8"

** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „2", „6", „9"

*** - dotyczy środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy o finansach publicznych (z wyłączeniem środków, o których mowa w art. 5 ust. 4 ww. ustawy)

20. Inne programy ***

19. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II

18. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 20212027

17. Fundusze Europejskie dla Rybactwa

16. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze

telekomunikacja i energia 2021-2027

15. Instrument Łącząc Europę (CEF) w sektorze

transport 2021-2027

14. INTERREG 2021-2027

1

Nazwa Programu

Wkład UE*

Wkład BP**

8

Wkład UE*

9

Wkład BP**

10

Wkład UE*

11

Wkład BP**

12

Uwagi

data

5

paragraf

Wykonanie wydatków

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

data

4

rozdział

Zaangażowanie

Kierownik jednostki

3

dział

Plan (po zmianach)

Adresat

Główny księgowy

2

część

Klasyfikacja budżetowa

Rb-28 Programy WPR

sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków

pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

okres sprawozdawczy

Dziennik Ustaw

* - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „8"

** - wydatki w paragrafie z czwartą cyfrą „9"

1

Nazwa Programu

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 13. 1. Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27UE, Rb-28PL i Rb-34PL sporządza się w formie pisemnej.

2. Dane ze sprawozdań Rb-27PL i Rb-28PL właściwy dysponent części budżetowej wprowadza do Informatycznego

Systemu Obsługi Budżetu Państwa.

załącznik nr 13 do rozporządzenia;

14) Rb-28UE – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na

realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz wydatków ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy

i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia;

15) Rb-28UE KPO – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia;

16) Rb-28UE WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na

realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia;

17) Rb-28NW – sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór

sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia;

18) Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem

roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających

zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18

do rozporządzenia;

19) Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki

samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia;

20) Rb-28NWS – sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu

terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia;

21) Rb-NDS – sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi

Załącznik nr 13

Załącznik nr 13

część

część

3

3

dział

dział

4

4

rozdział

rozdział

Klasyfikacja budżetowa

Klasyfikacja budżetowa

Ogółem

Ogółem

5

5

paragraf

paragraf

6

6

Plan (po zmianach)

Plan (po zmianach)

7

7

Zaangażowanie

Zaangażowanie

8

8

Płatności narastająco

Płatności

narastająco

od początku

roku

od początku roku

Kierownik jednostki

Kierownik jednostki

data

data

9

9

Zwroty wydatków (kategoria

Zwroty

wydatków

(kategoria

„należność

główna”)

„należność

główna”) roku

narastająco

od początku

narastająco

początku

roku

dotycząceod

płatności

roku

dotyczące

płatności roku

bieżącego

bieżącego

okres sprawozdawczy

okres sprawozdawczy

10

10

Wykonanie wydatków

Wykonanie

wydatków9)

(kolumna

8 - kolumna

(kolumna 8 - kolumna 9)

Rb-28UE

Rb-28UE planu wydatków

sprawozdanie z wykonania

sprawozdanie

z wykonania

planu wydatków

budżetu środków

europejskich,

z wyłączeniem

wydatków na realizację

budżetuRolnej

środków

europejskich,

wyłączeniem

wydatków znaInstrumentu

realizację na rzecz

Wspólnej Polityki

oraz

wydatków zez środków

pochodzących

Wspólneji Polityki

Rolnej

oraz wydatków

ze środków na

pochodzących

z Instrumentu

na rzecz

Odbudowy

Zwiększania

Odporności

przeznaczonych

wsparcie o charakterze

bezzwrotnym

Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Adresat

Adresat

Dziennik Ustaw

– 29 –

Główny księgowy

Główny księgowy

data

data

1

1

Nazwa programu

Nazwa programu

Numer identyfikacyjny REGON

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 14. 1. Sprawozdanie podpisują główny księgowy (skarbnik) i kierownik jednostki (dysponent funduszu, przewodniczący

zarządu jednostki samorządu terytorialnego, kierownik jednostki obsługującej).

2. W urzędach skarbowych sprawozdanie podpisują kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości i naczelnik

urzędu skarbowego.

3. Sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

4. Sprawozdanie przekazywane na elektroniczną skrzynkę podawczą może być opatrzone podpisem potwierdzonym

profilem zaufanym, o którym mowa w ustawie wymienionej w § 11 ust. 2.

5. W przypadku sprawozdania przekazywanego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa dopuszcza się

stosowanie podpisu elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydanych przez Narodowy Bank Polski z wykorzystaniem urządzeń wskazanych przez Narodowy Bank Polski w ramach świadczenia

1)

usługi obsługi rachunków bankowych;

2)

usługi certyfikacyjnej dla Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa.

6. Podpisy na sprawozdaniu sporządzonym w formie pisemnej składa się odręcznie w miejscu oznaczonym na formularzu.

Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.

Załącznik nr 14

Załącznik nr 14

Załącznik nr 14

dział

Ogółem

4

rozdział

5

rok: n-1*

6

rok: n-2*

7

rok: n-3*

8

rok: n-4*

data

Główny księgowy

data

Kierownik jednostki

***) w kolumnie tej należy wykazać zwrócone przez Ministra Finansów w bieżącym roku środki na podstawie skierowanego do niego wniosku. W sprawozdaniu składanym w roku (n) – należy wykazać zwrócone w

roku (n) przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych w latach poprzednich (n-1, n-2, n-3…. itd.).

**) w kolejnych latach budżetowych w tabeli dodaje się odpowiednio nowe kolumny: n-5, n-6, n-7 itd. odzwierciedlające dokonanie zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych

2

część

Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych **

9

Nadpłacone kwoty

(kategoria „należność

główna”) zwrócone przez

Ministra Finansów w

bieżącym roku i dotyczące

zwrotów z lat ubiegłych ***

Dziennik Ustaw

*) n - rok bieżący

1

Nazwa programu

Klasyfikacja budżetowa

Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE

data

dział

4

rozdział

5

paragraf

Klasyfikacja budżetowa

1

Symbole

część

Zwroty

6

Plan (po zmianach)

7

Zaangażowanie

data

Kierownik jednostki

8

Wykonanie wydatków

okres sprawozdawczy

Rb-28UE KPO

sprawozdanie z wykonania planu wydatków

budżetu środków europejskich ze środków pochodzących

z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności

przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym

Rb-28UE KPO

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Adresat

Dziennik Ustaw

Główny księgowy

2

Nazwa programu

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 15. Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie

1)

budżetu państwa – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 36 do rozporządzenia;

2)

budżetu środków europejskich – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia;

3)

budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 38 do rozporządzenia;

4)

zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 39

do rozporządzenia.

Załącznik nr 15

Załącznik nr 15

paragraf

Zwroty z lat ubiegłych

Zwroty w roku bieżącym

7

Plan (po zmianach)

8

Zaangażowanie

9

Wykonanie wydatków

okres sprawozdawczy

data

5

rozdział

2

województwo

data

4

dział

Klasyfikacja budżetowa

Symbole

Kierownik jednostki

1

część

Rb-28UE WPR

sprawozdanie z wykonania planu wydatków

budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację

Wspólnej Polityki Rolnej

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Adresat

Dziennik Ustaw

Główny księgowy

3

Nazwa programu

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 16. Kierownicy państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych, kierownicy jednostek obsługujących oraz

naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania są obowiązani do ich terminowego przekazywania odbiorcom

tych sprawozdań.

Załącznik nr 16

Załącznik nr 16

Załącznik nr 17

Załącznik nr 17

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Adresat

Rb-28NW

sprawozdanie z wykonania planu wydatków,

które nie wygasły z upływem roku budżetowego

Numer identyfikacyjny REGON

część

symbol

1

2

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa

dział

rozdział

paragraf

3

4

5

Plan

Wykonanie

6

7

Główny księgowy

Kierownik jednostki

data

data

Małopolski RPO

Małopolski RPO

RPO Województwa Łódzkiego

RPO Województwa Łódzkiego

Lubuski RPO

Lubuski RPO

RPO Województwa Lubelskiego

RPO Województwa Lubelskiego

RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego

RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego

RPO Województwa Dolnośląskiego

RPO Województwa Dolnośląskiego

POPT 2007-2013

POPT 2007-2013

PO RPW

PO RPW

EISIP

2

część

2

część

3

dział

3

4

rozdział

4

dział

rozdział

Klasyfikacja

budżetowa

5

paragraf

5

paragraf

Plan

Plan

7

Wkład BP**

7

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

8

Wkład UE*

8

9

Wkład BP**

9

Wkład UE*

Wkład BP**

Wykonanie wydatków

10

10

Uwagi

Uwagi instrukcję

Przed wypełnieniem przeczytać

– 34 –

1z4

1z4

6

Wkład UE*

6

Wkład UE*

Dziennik Ustaw

EISIP

PO EWT

PO EWT

POIG

POIG

POIiŚ

POIiŚ

POKL

1

RAZEM-PROGRAMY

1. NSRO 2007-2013 z tego

POKL

1. NSRO 2007-2013 z tego

RAZEM-PROGRAMY

Nazwa Programu

1

Nazwa Programu

Numer identyfikacyjny REGON

§ 17. 1. Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie

1)

budżetu państwa – określa załącznik nr 40 do rozporządzenia;

2)

budżetu środków europejskich – określa załącznik nr 41 do rozporządzenia;

3)

budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa załącznik nr 42 do rozporządzenia.

2. Termin przekazywania sprawozdań określony dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia ma zastosowanie do przekazywania własnych sprawozdań jednostkowych dysponentów drugiego stopnia i dysponentów części

budżetowych.

3. Dysponenci części budżetowych 72 i 73 sporządzają własne sprawozdania jednostkowe w terminie 2 dni po upływie

terminu określonego dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia, z wyjątkiem sprawozdań sporządzanych

za rok budżetowy.

Rozdział 5

Okresy sprawozdawcze

Załącznik

Załącznik

nr 32 nr 32

Załącznik nr 33

§ 18. 1. Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE,

Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP sporządza się narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.

2. Sprawozdanie Rb-40 sporządza się od początku roku do dnia 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.

3. Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR za grudzień sporządza się narastająco od początku roku do końca grudnia, z uwzględnieniem operacji finansowych dokonanych do 9. dnia roboczego

następującego po roku budżetowym.

4. Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27ZZ, Rb-28PL, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-33, Rb-34, Rb-34PL, Rb-34S, Rb-35,

Rb-50, Rb-70 i Rb-Z-PPP sporządza się narastająco za kolejne kwartały roku budżetowego.

5. Sprawozdanie Rb-28NWS sporządza się narastająco za I i II kwartały roku budżetowego.

6. Sprawozdania Rb-23, łączne Rb-23PL, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy

WPR, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST sporządza się

za rok budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa – z uwzględnieniem operacji finansowych związanych z rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego, o których mowa w przepisach wykonawczych wydanych

na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych.

Rozdział 6

Przepisy przejściowe i przepis końcowy

Załącznik nr 18

Rb-28NW Programy

sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie

Programy

programów realizowanych ze środków pochodzących zRb-28NW

budżetu UE

oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy

sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie

udzielanej przez państwa członkowskie EFTA

programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy

okres sprawozdawczy

udzielanej przez państwa członkowskie EFTA

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

okres sprawozdawczy

Klasyfikacja budżetowa

Adresat

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Adresat

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

§ 19. Przepisy rozporządzenia stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze

rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2025 r.

Załącznik nr 19

Załącznik nr 19

Załącznik nr 20

Załącznik nr 20

Nazwa i adres

jednostki sprawozdawczej

Adresat

Rb-28NWS

sprawozdanie z wykonania planu wydatków

samorządowej jednostki budżetowej /

jednostki samorządu terytorialnego 1),

które nie wygasły z upływem roku

budżetowego

……………..…….. 2)

Numer identyfikacyjny REGON

(zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach

publicznych)

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

SYMBOLE

Nazwa województwa ....................................................

Nazwa powiatu / związku 1)

Nazwa gminy / związku

1)

WOJ.

...........................................

POWIAT

GMINA

ZWIĄZEK

JST

TYP GM.

TYP ZW.

..............................................

Klasyfikacja budżetowa

dział

rozdział

grupa

paragrafów 3)

paragraf

1

2

3

4

Plan

Wykonanie

5

6

1)

niepotrzebne skreślić

2)

wpisać, którego roku budżetowego dotyczy

3)

wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów

Główny księgowy albo Skarbnik

data

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

§ 20. Sprawozdania miesięczne za grudzień 2024 r. i roczne za 2024 r. oraz za IV kwartały 2024 r. sporządza się i przekazuje zgodnie z przepisami dotychczasowymi.

Załącznik

Załącznik

nr 37 nr 37

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH

W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH

W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-27UE z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich

§ 1. Sprawozdania miesięczne i roczne są sporządzane w układzie: program, dział,

rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

§ 2. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się

następująco

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego

z udziałem środków europejskich zgodnie z załącznikiem do ustawy budżetowej;

2)

w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok;

3)

w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się środki otrzymane na odpowiednie

rachunki programowe i przekazane po ich przewalutowaniu na rachunek dysponenta

części 87. Dochody budżetu środków europejskich, z uwzględnieniem § 3.

§ 3. 1. Sprawozdanie obejmuje również środki z tytułu sprzedaży towarów rolno-

-spożywczych, realizowanej na podstawie przepisów o działaniach interwencyjnych na

wspólnotowych rynkach rolnych, wpłacane przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji

Rolnictwa na rachunek dochodów dysponenta części 33, a następnie wpłacane przez ministra

właściwego do spraw rozwoju wsi na rachunek dysponenta części 87.

2. Środki, o których mowa w ust. 1, nie są wykazywane w sprawozdaniu Rb-27

dysponenta części 33.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-28UE z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich,

z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz wydatków

ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności

przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym

§ 4. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, część,

dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

Sumowaniu w ramach programu podlegają pozycje w kolumnach: „plan po zmianach”,

„zaangażowanie”, „płatności narastająco od początku roku”, „zwroty wydatków (kategoria

„należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego”,

„wykonanie wydatków”.

§ 5. 1. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się

następująco

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się pełną nazwę programu finansowanego

z udziałem środków europejskich, z wyłączeniem środków na realizację Wspólnej

Polityki Rolnej oraz środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy

i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym,

ze wskazaniem perspektywy finansowej; nazwę programu należy powtórzyć tyle razy,

ile wystąpi wierszy w kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział” i „paragraf”;

2)

w kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać

wszystkie pola dla danego paragrafu;

3)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu

finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym

w ustawie o finansach publicznych;

4)

w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, zawartych

z beneficjentami umów o dofinansowanie projektu finansowanego z udziałem

środków z budżetu środków europejskich, postanowień lub porozumień, których

wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku

bieżącym;

5)

w kolumnie „Płatności narastająco od początku roku” wykazuje się środki z budżetu

środków europejskich, przekazane przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK)

beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności. Dane te

wykazuje się na podstawie przekazanych przez BGK informacji dotyczących

płatności, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. Kwota płatności

jest wykazywana również na podstawie korekt przekazywanych przez instytucje

posiadające upoważnienie do wystawiania zleceń i dokonywania płatności;

6)

w kolumnie „Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od

początku roku dotyczące płatności roku bieżącego” wykazuje się zwroty wydatków

w ramach budżetu środków europejskich, stanowiące kategorię „należność główna”,

dokonane w bieżącym roku budżetowym, dotyczące płatności zrealizowanych w tym

samym roku. W przypadku nadpłacenia zwrotu wydatku, kwotę zwrotu należy

pomniejszyć o kwotę stanowiącą kategorię „należność główna” już zwróconą przez

Ministra Finansów na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego

dokonanie zwrotu do wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez

BGK w formie elektronicznej. W przypadku zwrotów dokonanych w ostatnim dniu

roboczym danego okresu sprawozdawczego, a zaksięgowanych na rachunku BGK

w kolejnym okresie sprawozdawczym, za datę dokonania zwrotu uważa się datę

obciążenia rachunku instytucji dokonującej zwrotu środków. Dysponent na wniosek

Ministerstwa Finansów przesyła w takiej sytuacji wyciąg bankowy potwierdzający to

zdarzenie;

7)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się środki z budżetu środków

europejskich, przekazane przez BGK beneficjentom lub odbiorcom płatności na

podstawie zleceń płatności, wykazane w kolumnie „Płatności narastająco od początku

roku”, pomniejszone o kwoty wykazane w kolumnie „Zwroty wydatków (kategoria

„należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku

bieżącego”;

8)

w kolumnach: „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Płatności narastająco od

początku roku”, „Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od

początku roku dotyczące płatności roku bieżącego” i „Wykonanie wydatków” na

końcu zestawienia podaje się kwoty ogółem;

9)

w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE” kolumny: „Nazwa

programu”, „część”, „dział” i „rozdział” wypełnia się zgodnie z objaśnieniami

zawartymi w pkt 1 i 2;

10)

w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE” w kolumnach: rok: „n-1”,

rok: „n-2”, rok: „n-3”, rok: „n-4” itd. wykazuje się zwroty wydatków (kategoria

„należność główna”) w ramach budżetu środków europejskich, dokonanych w danym

roku budżetowym (n) i dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych,

z uwzględnieniem zwróconych przez Ministra Finansów nadpłaconych zwrotów

wydatków na podstawie skierowanych do niego wniosków oraz dokonanych korekt

tych zwrotów, określone zgodnie ze schematem (n-1, n-2, n-3, n-4, itd.).

W sprawozdaniach w kolejnych latach budżetowych należy dodawać kolejne

kolumny: n-5, n-6, n-7 itd., w przypadku dokonania zwrotów dotyczących płatności

z poprzednich lat budżetowych. Obowiązuje zasada prezentacji kolumn, w których

w pierwszej kolumnie zawsze przedstawia się dane dotyczące roku poprzedniego

w stosunku do roku bieżącego (n-1), a w ostatniej kolumnie dane dotyczące roku

2010. W kolumnie „Nadpłacone kwoty (kategoria „należność główna”) zwrócone

przez Ministra Finansów w bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat ubiegłych” –

wykazuje się – na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego

dokonanie zwrotu do wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez

BGK w formie elektronicznej – zwrócone w bieżącym roku przez Ministra Finansów

środki zakwalifikowane do kategorii „należność główna”.

W sprawozdaniu składanym w roku (n) – należy wykazać zwrócone w roku (n) przez

Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych w latach

poprzednich (n-1, n-2, n-3.... itd.). Dane dotyczące zwróconych błędnie nadpłaconych

środków wykazuje się na podstawie przekazanych przez Ministerstwo Finansów

informacji o dokonanych zwrotach lub na podstawie danych pochodzących

bezpośrednio z systemu BGK Zlecenia lub BGK Zlecenia 2, które zostały ujęte

w księgach rachunkowych dysponenta. W przypadku zmiany organu dysponującego

częścią budżetu państwa zwroty dotyczące płatności z lat ubiegłych w systemie

BGK Zlecenia lub BGK Zlecenia 2 są przypisywane do aktualnego dysponenta części

budżetowej zgodnie z uzyskanymi informacjami w trakcie wyjaśniania zwrotów

i wykazywane w ramach „Danych uzupełniających do sprawozdania Rb-28UE” przez

tego dysponenta;

11)

dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,

niewłaściwe lub pozostające do wyjaśnienia obciążenia oraz uznania rachunku

Ministra Finansów do obsługi płatności prowadzonego w BGK wykazywać,

wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenia wykazuje się

zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną.

W przypadku nieujęcia w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE”

wszystkich zwrotów wydatków (kategoria „należność główna”) dokonanych w danym

okresie sprawozdawczym, umieszcza się pod tabelą wyjaśnienie przyczyn ich

nieujęcia. Niewłaściwe przelewy środków, w tym nieujęte zwroty wydatków

(kategoria „należność główna”) dotyczące płatności z lat poprzednich, powinny być

wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym;

12)

w przypadku braku środków w planie finansowym na dany rok budżetowy, w części

budżetowej danego dysponenta, gdy w roku budżetowym dokonano zwrotów

wydatków (kategoria „należność główna”), w ramach budżetu środków europejskich,

dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych lub Minister Finansów

w bieżącym roku zwrócił nadpłacone środki (kategoria „należność główna”)

dotyczące zwrotów z lat ubiegłych, jest wypełniana wyłącznie tabela „Dane

uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE”.

2. Sprawozdanie sporządza się również w przypadku braku środków w planie

finansowym po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach

publicznych oraz braku wykonania wydatków w danym okresie sprawozdawczym.

§ 6. 1. Sprawozdanie Rb-28UE przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi

Budżetu Państwa.

2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie

innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy,

sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem

sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę

podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.

§ 7. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych

uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres

sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 7 rozporządzenia.

2. W przypadku korekty danych dotyczących okresu sprawozdawczego, łączne

sprawozdania roczne są korygowane na podstawie dostępnych przed dniem 30 kwietnia roku

następującego po roku budżetowym informacji przekazanych przez BGK o korektach

płatności i zwrotach środków, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta,

w ciągu 4 dni roboczych od dnia otrzymania informacji.

3. Łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane również na podstawie innych

przesłanek niż wskazane w ust. 2, w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku

budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania, należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny

dokonywania korekty.

4. Organ dysponujący częścią budżetową dokonuje weryfikacji poprawności danych

ujętych w sprawozdaniach jednostek podległych w oparciu między innymi o dane z systemu

BGK Zlecenia lub BGK Zlecenia 2. Przekazanie ostatecznego sprawozdania Rb-28UE do

Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa następuje wyłącznie po weryfikacji

i potwierdzeniu prawidłowości danych.

§ 8. Sprawozdania Rb-28UE Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi

właściwemu do spraw rozwoju regionalnego.

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-28UE KPO z wykonania planu wydatków budżetu środków

europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy

i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym

§ 9. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział,

rozdział, paragraf.

2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrocie wydatków po zakończeniu

realizacji płatności ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy

i Zwiększania Odporności, przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym,

zwanego dalej „Instrumentem”.

§ 10. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się

następująco

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu;

2)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu

finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie

określonym w ustawie o finansach publicznych;

3)

w kolumnie ,,Zaangażowanie” wykazuje się kwotę będącą sumą kwoty wydatków

poniesionych na finansowanie Instrumentu do końca miesiąca, za który jest

przygotowywane sprawozdanie oraz kwoty prognoz wypłat na kolejny miesiąc

złożonych przez instytucje odpowiedzialne za realizację inwestycji/jednostki

wspierające plan rozwojowy, do Polskiego Funduszu Rozwoju, skorygowaną do

wysokości środków ujętych w planie części 34 – Rozwój regionalny na

finansowanie Instrumentu;

4)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację płatności

ze środków pochodzących z Instrumentu, poniesione ze środków przekazanych

z rachunku prowadzonego w BGK do Polskiego Funduszu Rozwoju, pochodzących

z budżetu środków europejskich, na podstawie wyciągów syntetycznych lub

wyciągów bankowych pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w

księgach rachunkowych dysponenta.

§ 11. Informacja o zwrotach wydatków jest sporządzana następująco

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu;

2)

Poz. 133

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się kwoty zwrócone na rachunek

w BGK do obsługi płatności ze środków pochodzących z Instrumentu, po

zakończeniu jego realizacji.

§ 12. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepisy § 7.

§ 13. 1. Sprawozdanie Rb-28UE KPO przekazuje się w Informatycznym Systemie

Obsługi Budżetu Państwa.

2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie

innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy,

sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem

sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę

podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28UE WPR z wykonania planu wydatków budżetu środków

europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

§ 14. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział,

rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrotach wydatków z roku bieżącego

i lat ubiegłych.

§ 15. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się

następująco

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego

z udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

2)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu

finansowego na dany rok z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym

w ustawie o finansach publicznych;

3)

w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów

zawartych z beneficjentami projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu

środków europejskich i innych umów oraz postanowień, które powodują konieczność

wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki

Rolnej;

4)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację Wspólnej

Polityki Rolnej, poniesione ze środków, przekazanych do dyspozycji właściwym

dysponentom części budżetowych przez BGK, pochodzących z budżetu środków

europejskich, na podstawie wyciągów syntetycznych lub wyciągów bankowych

pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych

dysponenta.

§ 16. Informacja o zwrotach wydatków, odpowiednio do okresów sprawozdawczych,

jest sporządzana następująco

1)

w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego

z udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, w ramach

którego dokonany został zwrot;

2)

w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów w roku bieżącym,

wykazuje się kwoty uruchomionych w danym roku budżetowym wydatków, zwrócone

w okresie tego roku budżetowego z uwzględnieniem okresu przejściowego, o którym

mowa w odrębnych przepisach, przez właściwych dysponentów części budżetowych

na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków europejskich w części

dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w odrębnych przepisach;

3)

w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów z lat ubiegłych,

wykazuje się kwoty uruchomionych w ubiegłych latach budżetowych wydatków,

zwrócone w okresie bieżącego roku budżetowego przez właściwych dysponentów

części budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków

europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa

w odrębnych przepisach.

§ 17. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepisy § 7.

§ 18. 1. Sprawozdanie Rb-28UE WPR przekazuje się w Informatycznym Systemie

Obsługi Budżetu Państwa.

2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie

innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy,

sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem

sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę

podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.

§ 19. Sprawozdania Rb-28UE WPR Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi

właściwemu do spraw rozwoju wsi.

§ 21. Korekty sprawozdań Rb-27S oraz Rb-PDP za 2023 r. oraz za lata wcześniejsze sporządza się i przekazuje zgodnie

z przepisami dotychczasowymi.

załącznik nr 21 do rozporządzenia;

22) Rb-30S – sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych; wzór sprawozdania

stanowi załącznik nr 22 do rozporządzenia;

23) Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stanowi

Załącznik nr 21

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa ………...............................................................

Nazwa województwa ………...............................................................

1)

Nazwa powiatu / związku …………....................................................

1)

Nazwa powiatu / związku

…………....................................................

Nazwa gminy / związku1) ……………..................................................

1)

Nazwa gminy / związku ……………..................................................

Wyszczególnienie

Wyszczególnienie

1

1

A. DOCHODY OGÓŁEM (A1+A2)

A. DOCHODY OGÓŁEM (A1+A2)

A1. Dochody bieżące

A1. Dochody bieżące

A2. Dochody majątkowe

A2. w

Dochody

tym: majątkowe

w tym

A21. dochody ze sprzedaży majątku

A21. dochody ze sprzedaży majątku

B. WYDATKI OGÓŁEM (B1+B2)

B. WYDATKI OGÓŁEM (B1+B2)

B1. Wydatki bieżące

B1. Wydatki bieżące

B2. Wydatki majątkowe

B2. Wydatki majątkowe

C. WYNIK BUDŻETU (nadwyżka+ / deficyt-) (A-B)

C. WYNIK BUDŻETU (nadwyżka+ / deficyt-) (A-B)

C1. Różnica między dochodami bieżącymi

C1. aRóżnica

między

dochodami

bieżącymi

wydatkami

bieżącymi

(A1-B1)

a wydatkami bieżącymi (A1-B1)

D1. PRZYCHODY OGÓŁEM

D1. zPRZYCHODY

OGÓŁEM

tego

z tego

2)

D11. kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych2)

D11. w

kredyty,

pożyczki,

emisja

papierów

wartościowych

tym

w tym

D111. ze sprzedaży papierów wartościowych3)

D111. ze sprzedaży papierów wartościowych3)

D12. spłata udzielonych pożyczek

D12. spłata udzielonych pożyczek

D13. nadwyżka z lat ubiegłych, pomniejszona o

D13. niewykorzystane

nadwyżka z lat ubiegłych,

pomniejszona o

środki pieniężne,

niewykorzystane

pieniężne,

o których mowa wśrodki

art. 217

ust. 2 pkt 8

o

których

mowa w art.

217 ust. 2 pkt 8

ustawy

o finansach

publicznych

ustawy o finansach publicznych

D14. niewykorzystane środki pieniężne, o których mowa

D14. niewykorzystane

pieniężne,

o którychpublicznych

mowa

w art. 217 ust. 2 środki

pkt 8 ustawy

o finansach

w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych

D15. prywatyzacja majątku JST

D15. prywatyzacja majątku JST

D16. wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6

D16. ustawy

wolne środki,

o których

mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6

o finansach

publicznych

ustawy o finansach publicznych

D17. stan niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego

D17. zobowiązań

stan niespłaconych

na koniecna

okresu

przeznaczonych

cel, osprawozdawczego

którym mowa

zobowiązań

cel, o którym

mowa 4)

w art. 89 ust.przeznaczonych

1 pkt 1 ustawy ona

finansach

publicznych

w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych4)

D18. inne źródła, w tym

D18. inne źródła, w tym

D181. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych

D181. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych

D2. ROZCHODY OGÓŁEM

D2. ROZCHODY

OGÓŁEM

z tego

z tego

D21. spłaty kredytów i pożyczek, wykup papierów

D21. wartościowych

spłaty kredytów i pożyczek, wykup papierów

wartościowych

w tym

w tym

D211. wykup papierów wartościowych3)

D211. wykup papierów wartościowych3)

D22. udzielone pożyczki

D22. udzielone pożyczki

D23. inne cele, w tym

D23. inne cele, w tym

D231. lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy

D231. lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy

1)

Adresat

Adresat

Rb-NDS

sprawozdanieRb-NDS

o nadwyżce / deficycie

sprawozdanie

o nadwyżce

/ deficycie

jednostki samorządu

terytorialnego

jednostki samorządu terytorialnego

okres sprawozdawczy

okres sprawozdawczy

WOJ.

WOJ.

POWIAT

POWIAT

Przed wypełnieniem przeczytać

instrukcję

Przed

wypełnieniem przeczytać

instrukcję

SYMBOLE

SYMBOLE

GMINA

GMINA

TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW.

TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW.

Plan (po zmianach)

Plan (po zmianach)

2

2

X

X

niepotrzebne skreślić

1)

2) niepotrzebne skreślić

z wyłączeniem przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych

wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona

wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania

4)

wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania

2)

3) z wyłączeniem przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych

3)

4) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona

Wykonanie

Wykonanie

Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-NDS

E. Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych

Wyszczególnienie

Plan (po zmianach) 5)

Wykonanie 6)

1

2

3

7)

E. FINANSOWANIE DEFICYTU (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7+E8)

z tego

E1. sprzedaż papierów wartościowych wyemitowanych

przez jednostkę samorządu terytorialnego8)

E2. kredyty i pożyczki

E3. prywatyzacja majątku jednostki samorządu terytorialnego

E4. nadwyżka budżetu jednostki samorządu terytorialnego

z lat ubiegłych, pomniejszona o środki określone w art. 217

ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych

E5. wolne środki jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku

bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego,

wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów

wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych

E6. niewykorzystane środki pieniężne na rachunku

bieżącym budżetu, wynikające z rozliczenia dochodów

i wydatków nimi finansowanych związanych ze

szczególnymi zasadami wykonywania budżetu określonymi

w odrębnych ustawach oraz wynikających z rozliczenia

środków określonych w art. 5 ust. 1 pkt 2

ustawy o finansach publicznych i dotacji

na realizację programu, projektu lub

zadania finansowanego z udziałem tych środków

E7. spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłych

E8. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych

5)

jednostki wypełniają za I, II, III i IV kwartały

jednostki wypełniają tylko za IV kwartały

7)

wypełniają jednostki, w których planowana lub wykonana różnica między dochodami a wydatkami jest ujemna

8)

wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona

6)

F. Przychody i rozchody na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków,

o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych

Wyszczególnienie

Plan (po zmianach)

Wykonanie

1

2

3

F1. PRZYCHODY z tytułu kredytów, pożyczek, emisji papierów

wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych

z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy

o finansach publicznych, w tym

F11. ze sprzedaży papierów wartościowych 9)

F2. ROZCHODY z tytułu spłaty kredytów, pożyczek, wykupu papierów

wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych

z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy

o finansach publicznych, w tym

F21. wykup papierów wartościowych

9)

9)

wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona

Skarbnik

data

Przewodniczący zarządu

data

§ 22. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.2)

Minister Finansów: A. Domański

2)

Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości

budżetowej (Dz. U. z 2024 r. poz. 454 i 1258), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 41

ustawy z dnia 28 czerwca 2024 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1089).

Załącznik nr 22

Załącznik nr 22

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-30S

sprawozdanie z wykonania planów finansowych

samorządowych zakładów budżetowych

okres sprawozdawczy

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa

Adresat

..............................................................................

Nazwa powiatu / związku 1)

.....................................................................

Przed wypełnieniem

przeczytać instrukcję

Nazwa gminy / związku 1) ..........................................................................

Symbole

woj.

powiat

gmina

typ gminy

Dział

Rozdział

Paragraf

2

3

4

związek jst

A.

kod

pozycji

1

typ związku

Przychody

Plan

Wykonanie

5

6

G

G

G

G

G

G

I

110 (równowartość odpisów amortyzacyjnych)

K

100 (Inne zwiększenia)

H

RAZEM

K

110 (Stan śr. obrot. netto na początek okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem

(H+K110)

L

B.

kod

pozycji

Dział

Rozdział

Paragraf

2

3

4

1

Koszty i inne obciążenia

Plan

Wykonanie

5

6

M

M

M

M

M

M

J

100 (środki własne zarezerwowane na inwestycje)

I

100 (odpisy amortyzacyjne)

P

100 (Inne zmniejszenia)

N

RAZEM

P

110 (Podatek dochodowy od osób prawnych)

P

120 (Wpłata do budżetu nadwyżki środków obrotowych)

P

130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem

(N+P110+P120+P130)

S

T

1)

140 (odpisy amortyzacyjne)

niepotrzebne skreślić

X

C.

Kod pozycji

Wyszczególnienie

Symbol

1

2

W

010

Środki pieniężne (w tym środki w kasie)

W

020

Należności netto1)

W

021

Kwota odpisu aktualizującego należności

W

022

Odsetki od należności niezapłaconych w terminie

(nieobjęte odpisem aktualizującym)

W

023

Należności netto wymagalne

W

030

Pozostałe środki obrotowe

W

040

Zobowiązania i inne rozliczenia

W

041

środków własnych

W

042

dotacji

W

043

W

044

Zobowiązania wymagalne

W

070

Stan środków obrotowych netto

(W 010+W 020+W 030-W 040)

Stan na początek okresu

sprawozdawczego

Stan na koniec okresu

sprawozdawczego

3

4

X

X

Plan

Wykonanie na koniec

okresu sprawozdawczego

3

4

X

X

X

X

w tym: wobec inwestycji finansowanych z

środków z innych źródeł

Dane uzupełniające dot. należności i zobowiązań

1)

W

080

Należności od pracowników

W

081

Należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług

W

090

Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

W

091

W

092

W

093

W

094

Zobowiązania z tytułu składek

na ubezpieczenia społeczne

w tym z tytułu

składek na FUS

składek na Fundusz Pracy

Zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług

kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności

D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE

1. Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budżetowego

Kod pozycji

Wyszczególnienie

Symbol

1

2

U

100

Wydatki inwestycyjne

U

200

Źródła finansowania wydatków inwestycyjnych

U

201

- środki z lat ubiegłych

U

202

- dotacje celowe

U

203

- środki własne

U

204

U

300

U

301

- na początek okresu sprawozdawczego

X

U

302

- na koniec okresu sprawozdawczego

X

U

- inne środki

Zobowiązania dotyczące inwestycji

Zobowiązania wobec budżetu

z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje

303

X

2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego

Kod pozycji

Symbol

Wyszczególnienie

Za poprzedni rok budżetowy

Za okres sprawozdawczy

1

2

3

4

5

Z

100

Podatek dochodowy od osób prawnych

Z

101

Wpłata nadwyżki środków obrotowych

Główny księgowy albo Skarbnik

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

data

§ 23. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.

Rozdział 16

Sprawozdanie Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu

państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE

oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa

członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

załącznik nr 23 do rozporządzenia;

24) Rb-34 – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach

publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia;

25) Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach

publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia;

26) Rb-34S – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy

o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia;

27) Rb-35 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej; wzór sprawozdania stanowi

Załącznik nr 23

Załącznik nr 23

Adresat

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-33

sprawozdanie z wykonania planu

finansowego państwowego funduszu

celowego

okres sprawozdawczy

Numer identyfikacyjny REGON

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Klasyfikacja budżetowa

symbol

nazwa państwowego funduszu celowego

część

dział

rozdział

1

2

3

4

5

A.

Kod

pozycji

6

Paragraf

7

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

K

100 (Inne zwiększenia)

H

RAZEM

K

110 (Stan funduszu na

początek okresu

sprawozdawczego)

L

190 Ogółem

(H+K110)

plan

8

Przychody

wykonanie

B.

Kod

pozycji

Paragraf

6

7

Koszty i inne obciążenia

plan

wykonanie

8

9

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

P

100 (Inne zmniejszenia)

N

RAZEM

P

130 (Stan funduszu na

koniec okresu

sprawozdawczego)

S

190 Ogółem

(N+P130)

C.

Kod

pozycji

Symbol

6

7

W

010

Środki pieniężne (w tym: środki w kasie, wolne

środki przekazane Ministrowi Finansów)

W

020

Należności netto (pomniejszone o odpis

aktualizujący)

W

021

Kwota odpisu aktualizującego należności

W

022

Odsetki od należności niezapłaconych w

terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym)

W

030

Pozostałe środki obrotowe

W

040

Zobowiązania

W

070

Stan środków obrotowych netto

(W 010 + W 020 + W 030 - W 040)

Wyszczególnienie

Stan na początek okresu

sprawozdawczego

Stan na koniec okresu

sprawozdawczego

D. Dane uzupełniające

1. Należności

Kod

pozycji

Paragraf

Stan na początek

okresu sprawozdawczego

Stan na koniec

okresu sprawozdawczego

6

7

8

9

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

100 (Inne)

X

Razem

X

2. Zobowiązania

Kod

pozycji

Paragraf

Stan na początek

okresu sprawozdawczego

Stan na koniec okresu

sprawozdawczego

6

7

8

9

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

100 (Inne)

Razem

Główny księgowy

Dysponent funduszu

data

data

§ 24. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów

realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających

zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem

wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4

ustawy o finansach publicznych – finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem

wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE).

2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”,

„Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład

budżetu państwa.

4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów

i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze

środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub niepodlegających zwrotowi środków

z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej

czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.

5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie

krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii

Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub

niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i

oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”.

6. Sprawozdanie sporządza się następująco

1)

w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile

wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”;

2)

w kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie

pola dla danego paragrafu;

3)

Poz. 133

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach,

z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach

publicznych;

4)

w

kolumnie

„Zaangażowanie”

wykazuje

się

kwoty

wynikające

z

zawartych

z beneficjentami umów o dofinansowanie, decyzji, porozumień i innych dokumentów,

których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku

bieżącym;

5)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych

księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

7. W kolumnie „Nazwa Programu” punkty oraz programy w ramach punktów mogą być

uszeregowane w kolejności innej, niż podana we wzorze sprawozdania.

Rozdział 17

Sprawozdanie Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków

budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z

budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej

Załącznik nr 24

Załącznik nr 24

Nazwa i adres

jednostki sprawozdawczej

Adresat

Rb-34

sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków

na rachunku, o którym mowa w art. 11a

ustawy o finansach publicznych

Numer identyfikacyjny REGON

część

symbol

1

2

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

A.

kod poz.

dział

rozdział

paragraf

3

4

5

6

plan

Dochody

7

wykonanie

8

G

G

G

G

H

RAZEM

K

150 (Stan środków pieniężnych na początek

okresu sprawozdawczego)

L

190 Ogółem

(H+K150)

B.

kod poz.

dział

rozdział

paragraf

3

4

5

6

plan

7

Wydatki

wykonanie

8

M

M

M

M

M

N

P

S

RAZEM

150 (Stan środków pieniężnych na koniec

okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem

(N+P150)

Główny księgowy

Kierownik jednostki

data

data

§ 25. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów

realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej

Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o finansach publicznych,

finansowanych w ramach budżetu państwa (z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków

europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28UE WPR).

2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”,

„Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład

budżetu państwa.

4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów

i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki

Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „8”.

5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie

krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii

Europejskiej, na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej

czwartą cyfrą „9”.

6. Sprawozdanie sporządza się następująco

1)

Poz. 133

w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile

wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”;

2)

w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie

pola dla danego paragrafu;

3)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach,

z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach

publicznych;

4)

w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych

z beneficjentami programu i innych umów i postanowień, które powodują konieczność

wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej;

5)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych

księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej.

Rozdział 18

Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa,

które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych

ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków

z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA

Załącznik nr 25

Załącznik nr 25

Nazwa i adres

jednostki sprawozdawczej

Adresat

Rb-34PL

sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków

na rachunku, o którym mowa w art. 163

ustawy o finansach publicznych

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Część1)

Waluta

Symbol

Nazwa

1

2

3

Kurs

1)

4

A.

kod poz.

dział

rozdział

paragraf

5

6

7

8

plan

Dochody

9

wykonanie

10

G

G

G

G

H

RAZEM

K

150 (Stan środków pieniężnych na początek

okresu sprawozdawczego)

L

190 Ogółem

(H+K150)

B.

kod poz.

dział

rozdział

paragraf

5

6

7

8

plan

9

Wydatki

wykonanie

10

M

M

M

M

M

N

P

S

1)

RAZEM

150 (Stan środków pieniężnych na koniec

okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem

(N+P150)

wypełnia dysponent części budżetowej

Główny księgowy albo osoba upoważniona

Kierownik jednostki

data

data

§ 26. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów

realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających

zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA – finansowanych

w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich

ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE), które nie wygasły z upływem roku budżetowego.

2. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181

ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planów tych

wydatków w szczegółowości: część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty

wyszczególnione w programach.

3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan”, „Wykonanie

wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa.

4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów

i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi

środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji

budżetowej czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.

5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie

krajowego wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii

Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa

członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”.

6. W kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile

wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”.

7. W kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać

wszystkie pola dla danego paragrafu.

8. W kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy, ustalony przez Radę Ministrów,

o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

9. W kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie

danych księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające.

10. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej

w roku, w którym plan został ustalony przez Radę Ministrów.

Rozdział 19

Korekty sprawozdań

Załącznik nr 26

Załącznik nr 26

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Adresat

Rb-34S

sprawozdanie z wykonania

dochodów i wydatków na rachunku,

o którym mowa w art. 223 ust. 1

ustawy o finansach publicznych

Numer identyfikacyjny REGON

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Symbole

Nazwa województwa ...........................................................................

Nazwa powiatu / związku 1)

woj.

...............................................................

powiat

gmina

typ gm.

związek jst

typ zw.

Nazwa gminy / związku 1) ...................................................................

A.

kod

poz.

1

dział

rozdział

paragraf

2

3

4

Dochody

plan

wykonanie

5

6

G

G

G

G

G

H

K

L

1)

RAZEM

150 (Stan środków pieniężnych na początek

okresu sprawozdawczego)

190 Ogółem

(H+ K150)

dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków

B.

kod

poz.

dział

rozdział

Grupa

paragrafów2)

paragraf

1

2

3

4

5

Wydatki

plan

wykonanie

6

7

M

M

M

M

M

2)

N

RAZEM

P

150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu

sprawozdawczego)

S

190 Ogółem

(N+P150)

wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów

C.

Kod

pozycji

3)

Wyszczególnienie

Symbol

1

2

W

020

Należności netto3)

W

021

Kwota odpisu aktualizującego należności

W

022

Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte

odpisem aktualizującym)

W

040

Zobowiązania

Stan na początek okresu

sprawozdawczego

Stan na koniec okresu

sprawozdawczego

3

4

kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności

Główny księgowy albo Skarbnik

data

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

§ 27. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia

się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres sprawozdawczy,

z uwzględnieniem § 9 ust. 7 rozporządzenia.

2. Miesięczne sprawozdania Rb-40, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP za grudzień, sprawozdania

za IV kwartały i łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w terminie do dnia

30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania, należy

dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty.

Rozdział 20

Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego

załącznik nr 27 do rozporządzenia;

28) Rb-40 – sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego

państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/podmiotów, o których mowa

w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia;

29) Rb-50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej

oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 29

do rozporządzenia;

30) Rb-70 – sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia;

31) Rb-ST – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia;

32) Rb-Z-PPP – sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32 do rozporządzenia;

33) Rb-FUS – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych;

wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 33 do rozporządzenia;

34) Rb-FER – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego;

wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 34 do rozporządzenia;

35) Rb-FEP – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytur Pomostowych;

wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 35 do rozporządzenia.

Rozdział 3

Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań

Załącznik nr 27

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Numer identyfikacyjny REGON

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa agencji wykonawczej

Nazwa agencji2 wykonawczej

1

2

kod poz.

kod poz.

dział

dział

rozdział

rozdział

paragraf

paragraf

3

4

5

6

3

4

5

6

G

G

G

G

G

G

G

G

G

G

H

H

K

K

plan

7

plan

7

dział

dział

rozdział

rozdział

paragraf

paragraf

3

4

5

6

plan

7

plan

3

4

5

6

7

P

P

S

S

W

W

W

W

W

W

W

W

Wydatki

Wydatki

wykonanie

8

wykonanie

8

190 Ogółem

190

Ogółem

(N+P150)

(N+P150)

Kod poz. Symbol

Kod poz. Symbol

3

8

RAZEM

RAZEM

150 (Stan środków pieniężnych na koniec

okresu

sprawozdawczego)

150 (Stan

środków pieniężnych na koniec

okresu sprawozdawczego)

C.

C.

3

wykonanie

8

wykonanie

190 Ogółem

190

Ogółem

(H+K150)

(H+K150)

kod poz.

kod poz.

N

N

Dochody

Dochody

RAZEM

RAZEM

150 (Stan środków pieniężnych na

początek

sprawozdawczego)

150 (Stanokresu

środków

pieniężnych na

początek okresu sprawozdawczego)

L

L

M

M

M

M

M

M

M

M

M

M

Adresat

Adresat

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Część

Część

1

A.

A.

B.

B.

Rb-35

Rb-35

sprawozdanie z wykonania planu dochodów

sprawozdanie

z wykonania

planu dochodów

i wydatków

agencji wykonawczej

i wydatków

agencji wykonawczej

okres sprawozdawczy

okres sprawozdawczy

Załącznik nr 27

Załącznik nr 27

Wyszczególnienie

Wyszczególnienie

6

6

020

020

021

021

022

022

040

040

Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący)

Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący)

Kwota odpisu aktualizującego należności

Kwota odpisu aktualizującego należności

Odsetki od należności niezapłaconych w terminie

(nieobjęte

aktualizującym)

Odsetki ododpisem

należności

niezapłaconych w terminie

(nieobjęte odpisem aktualizującym)

Stan na początek okresu

Stan

na początek okresu

sprawozdawczego

sprawozdawczego

7

Stan na koniec okresu

Stan

na koniec okresu

sprawozdawczego

sprawozdawczego

8

7

8

Zobowiązania

Zobowiązania

Główny księgowy

Główny księgowy

Kierownik jednostki

Kierownik jednostki

data

data

data

data

§ 28. 1. W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa przekazuje się sprawozdania

Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28NW

Programy, Rb-33, Rb-34, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL.

2. Szczegółowy sposób sporządzania i przekazywania sprawozdań w Informatycznym

Systemie Obsługi Budżetu Państwa jest wskazany w tym systemie w Module Sprawozdawczości

Budżetowej w zakładce „Instrukcja”.

3. Sprawozdania Rb-28 Programy i Rb-28NW Programy Ministerstwo Finansów udostępnia

ministrowi właściwemu do spraw rozwoju regionalnego oraz ministrowi właściwemu do spraw

wewnętrznych.

4. Sprawozdania Rb-28 Programy WPR Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi

właściwemu do spraw rozwoju wsi.

5. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym

niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdania,

o których mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tych

sprawozdań za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu

przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową.

Załącznik nr 28

Załącznik nr 28

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Adresat

Rb-40

sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie

budżetowej na ...................... rok, planu finansowego

państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/

instytucji gospodarki budżetowej/

podmiotów, o których mowa

w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych 1)

.......................................................................................

.......................................................................................

(nazwa jednostki)

Numer identyfikacyjny REGON

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Poz.

Treść2)

1

2

1)

niepotrzebne skreślić

2)

treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej

3)

wypełnić tylko w sprawozdaniach za grudzień

Wykonanie za rok

poprzedzający rok

sprawozdawczy3)

3

plan wg ustawy

budżetowej

4

Rok sprawozdawczy

plan

po zmianach

5

wykonanie

6

Główny księgowy

Kierownik jednostki

data

data

§ 29. 1. Sprawozdania Rb-70, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP przekazuje się na elektroniczną

skrzynkę podawczą odbiorcy.

2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzory

formularzy znajdują się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu

obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Załącznik nr 29

Załącznik nr 29

Adresat

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-50

1)

sprawozdanie o dotacjach / wydatkach

związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych

jednostkom samorządu terytorialnego ustawami

Numer identyfikacyjny REGON

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Nazwa województwa

Nazwa powiatu / związku1)

Nazwa gminy / związku1)

....................................................

..............................................

1

Klasyfikacja budżetowa

rozdział

dział

paragraf

9

1)

Symbole

...............................................................

10

11

woj

powiat

gmina

typ gm.

związek jst

typ zw.

część

2

3

4

5

6

7

8

Plan (po zmianach)

Wykonanie

12

13

niepotrzebne skreślić

Główny księgowy albo Skarbnik

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

data

Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-50 o wydatkach*)

A.

Wydatki poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst,

a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa

Kod

1

B.

Klasyfikacja budżetowa

dział

rozdział

paragraf

2

3

4

Wykonanie *)

5

Wydatki poniesione przez jst ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym

a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym

Kod

1

*)

Klasyfikacja budżetowa

dział

rozdział

paragraf

2

3

4

Wykonanie

*)

5

dotyczy tylko tych zadań, na które jst otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków

Główny księgowy albo Skarbnik

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

data

dział

6

6

8

8

5

Plan

Przeciętne

10

9

w przeliczeniu na pełnozatrudnionych

10

9

Sporządził

Sporządził

14

data

15

15

data

14

w złotych

w złotych

Kierownik jednostki

data

13

13

Kierownik jednostki

12

12

roczne 2)

Główny księgowy

data

telefon

nazwisko i imię

11

11

roczne 2)

WYNAGRODZENIA 1)

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Plan po zmianach (na rok)

Wykonanie

WYNAGRODZENIA 1)

Osobowe/

Dodatkowe

Osobowe/ W y k o n a n i e Dodatkowe

Plan po zmianach (na

rok)

uposażenia

wynagrodzenie

uposażenia

wynagrodzenie

Osobowe/

Dodatkowe

Osobowe/

Dodatkowe

roczne 2)

roczne 2)

uposażenia

wynagrodzenie

uposażenia

wynagrodzenie

okres sprawozdawczy

– 54 –

Główny księgowy

telefon

nazwisko i imię

u żołnierzy – dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna

wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich

2)

1) u żołnierzy – dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna

2)

Stan

wykonanie

na Stan

koniec

Przeciętne

w okresie

wykonanie

naokresu

koniec

sprawozdawczym sprawozdawczego

w okresie

okresu

sprawozdawczym sprawozdawczego

ZATRUDNIENIE

w przeliczeniu na pełnozatrudnionych

po zmianach

po zmianach

Plan

ZATRUDNIENIE

wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich

rozdział

rozdział

dział

nienia

budżetowa

Klasyfikacja

budżetowa

Status

zatrud

Statusnieniazatrud

Klasyfikacja

4

forma

rodzaj

org. - praw. zadania

forma

rodzaj

4

5

org. - praw. zadania

sprawozdanie o zatrudnieniu

Rb-70 i wynagrodzeniach

sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

w.................................................................................................

(nazwa jednostki sprawozdawczej)

w.................................................................................................

okres

sprawozdawczy

(nazwa

jednostki

sprawozdawczej)

Załącznik nr 30

Dziennik Ustaw

1)

3

1

2

3

Symbole

część/woj.2

1

część/woj.

Symbole

Numer identyfikacyjny REGON

Numer identyfikacyjny REGON

Adresat

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Rb-70

Adresat

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Załącznik nr 30

Załącznik nr 30

Załącznik nr 31

Załącznik nr 31

Nazwa i adres jednostki

sprawozdawczej

Adresat

Rb-ST

sprawozdanie o stanie środków

na rachunkach bankowych

jednostki samorządu terytorialnego

Numer identyfikacyjny REGON

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

SYMBOLE

Nazwa województwa ...........................................................................

Nazwa powiatu / związku1) ..................................................................

WOJ.

POWIAT

GMINA

TYP GM.

ZWIĄZEK JST

Nazwa gminy / związku1) .....................................................................

Wyszczególnienie

Kwoty

1

2

Stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego

w tym

1. środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym*

2. środki dotacji, subwencji i udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych

przekazane w grudniu na styczeń następnego roku*

Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego

1. stan środków na rachunku wydatków niewygasających

(art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych)

1.1. w tym odsetki od środków zgromadzonych na rachunku wydatków niewygasających

* wypełnić na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego

niepotrzebne skreślić

1)

Skarbnik

Przewodniczący zarządu

data

data

TYP ZW.

POWIAT

POWIAT

WOJ.

2

1

Partnerzy Prywatni

przedsiębiorcy zagraniczni

przedsiębiorcy zagraniczni

w tysiącach złotych

w tysiącach złotych

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Partnerzy Prywatni

TYP ZW.

TYP ZW.

(imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)

(imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie)

data

– 56 –

data

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

data

przedsiębiorcy krajowi

przedsiębiorcy krajowi

ZWIĄZEK JST

ZWIĄZEK JST

Główny księgowy albo Skarbnik

data

TYP GM.

TYP GM.

Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu

GMINA

2) Główny Urząd Statystyczny

1) Ministerstwo Finansów

2) Główny Urząd Statystyczny

Główny księgowy albo Skarbnik

niepotrzebne skreślić

SYMBOLE

GMINA

SYMBOLE

Załącznik

Załącznik

nr 39 nr 39

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ

WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO

WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO

§ 1. 1. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego jest sprawozdaniem o charakterze statystycznym. Podstawą do jego

sporządzenia jest ewidencja księgowa, bilansowa oraz pozabilansowa (zaangażowanie).

2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego składa się z tabeli: „Sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających

z umów partnerstwa publiczno-prywatnego”.

3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej lub w przypadku

stwierdzenia błędu w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka jest obowiązana do

niezwłocznego sporządzenia oraz przekazania do Ministerstwa Finansów oraz Głównego

Urzędu Statystycznego korekty sprawozdań, które nie odpowiadają stanowi faktycznemu.

§ 2. 1. W sprawozdaniu Rb-Z-PPP należy wykazać wartość zobowiązań i wydatków

(zaciągniętych lub poniesionych i planowanych) wynikających z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego (w tysiącach złotych) w podziale na

1) wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego – rozumianą jako kwotę łącznych

niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znaną na koniec okresu

sprawozdawczego, z tytułu zawartych umów partnerstwa publiczno-prywatnego, do

końca obowiązywania tych umów (wartość nominalnych niewymagalnych zobowiązań

z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego pomniejszona o wartość wydatków

wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów

partnerstwa publiczno-prywatnego),

2) łączną wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym –

rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego,

szacowanych do realizacji do końca bieżącego roku budżetowego, w którym jest

składane sprawozdanie (wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów

partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym,

z początku okresu sprawozdawczego, pomniejszona o wartość wydatków wynikających

z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego),

3) wartość nominalną wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego – rozumianą jako kwotę łącznych

wymagalnych

zobowiązań

podmiotu

publicznego,

znanych

na

koniec

okresu

sprawozdawczego,

4) wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym

z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) – rozumianą jako kwotę

łącznych wydatków podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy partnerstwa

publiczno-prywatnego w okresie sprawozdawczym,

5) wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego (wydatki) – rozumianą jako kwotę łącznych wydatków

wynikających z zobowiązań podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy

partnerstwa publiczno-prywatnego od początku do końca jej obowiązywania (pozycja ma

charakter narastający w całym okresie trwania umowy partnerstwa publiczno-prywatnego),

6) wartość nominalną zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego

zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym – rozumianą jako kwotę łącznych

zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego

wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zawartych w danym okresie

sprawozdawczym

(przyrost zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-

prywatnego), do końca obowiązywania tych umów,

7) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do

państwowego długu publicznego – rozumianą jako kwotę zobowiązań podmiotu

publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczonych przez

podmiot publiczny, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, do państwowego

długu publicznego

– jednostki wobec partnera prywatnego krajowego lub zagranicznego.

2. Zobowiązania niewymagalne z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego

obejmują zarówno zobowiązania wynikające z obowiązku wniesienia tzw. wkładu własnego

do przedsięwzięcia partnerstwa publiczno-prywatnego, jak i wypłaty wynagrodzenia dla

partnera prywatnego (oba pojęcia zostały zdefiniowane w ustawie z dnia 19 grudnia 2008 r.

o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637)), których termin realizacji

jeszcze nie upłynął. Wymagalne zobowiązania są rozumiane jako wartość wszystkich

bezspornych zobowiązań, których termin płatności dla dłużnika minął, a które nie zostały ani

przedawnione, ani umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zwłokę od

ww. zobowiązań.

3. Sposób klasyfikacji wpływu zobowiązań wynikających z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego na poziom państwowego długu publicznego określa art. 18a ustawy

wymienionej w ust. 2.

§ 3. W układzie podmiotowym są prezentowane zobowiązania wobec partnerów

prywatnych będących przedsiębiorcami lub przedsiębiorcami zagranicznymi, z którymi

zostały zawarte umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie ustawy wymienionej

w § 2 ust. 2

1) przedsiębiorcy krajowi, przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r. –

Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236, z późn. zm.);

2) przedsiębiorcy zagraniczni, przedsiębiorcy zagraniczni w rozumieniu ustawy z dnia

6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób

zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U.

z 2025 r. poz. 89).

§ 4. Sprawozdanie Rb-Z-PPP sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzór formularza

znajduje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego

ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Załącznik nr 32

Adresat

1) Ministerstwo Finansów

Adresat

Dziennik Ustaw

1)

2

Ogółem

Wyszczególnienie

A1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań

z tytułu umów partnerstwa

1

publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego

A1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

A2. łączna

wartość nominalna

niewymagalnych

zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

publiczno-prywatnego

na koniec

okresu sprawozdawczego

publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym

A2. łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

A3. wartość

nominalna wymagalnych

zobowiązań

z tytułu

umów

partnerstwa

publiczno-prywatnego

przypadających

do spłaty

w danym

roku

budżetowym

publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego

A3. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa

A4. publiczno-prywatnego

wartość wydatków wynikających

z zobowiązań

dokonanych w okresie

na koniec okresu

sprawozdawczego

sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki)

A4. wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie

A5. sprawozdawczym

wartość łącznych wydatków

wynikających

z zobowiązań

z tytułu umów

z tytułu umów

partnerstwa

publiczno-prywatnego

(wydatki)

partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki poniesione od początku trwania projektu)

A5. wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów

A6. partnerstwa

wartość zobowiązań

z tytułu umów(wydatki

partnerstwa

publiczno-prywatnego

publiczno-prywatnego

poniesione

od początku trwania projektu)

zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym

A6. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego

A7. zaciągniętych

wartość zobowiązań

z tytułu

umów

partnerstwa publiczno-prywatnego

w danym

okresie

sprawozdawczym

zaliczanych do państwowego długu publicznego

A7. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego

1)

zaliczanych doskreślić

państwowego długu publicznego

niepotrzebne

Ogółem

Wyszczególnienie

Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego

Nazwa

gminy / związku

Zobowiązania

wynikające

z umów partnerstwa publiczno-prywatnego

1)

Nazwa

/ związku1)

Nazwa powiatu

województwa

1)

Nazwa

gminy

/

związku

Nazwa powiatu / związku1)

WOJ.

okres sprawozdawczy

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa województwa

z umów partnerstwa publiczno-prywatnego

okres sprawozdawczy

Rb-Z-PPP

sprawozdanie o stanie

zobowiązań wynikających

Rb-Z-PPP

z umów partnerstwa

publiczno-prywatnego

sprawozdanie

o stanie zobowiązań

wynikających

Numer identyfikacyjny REGON

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej

Załącznik nr 33

Załącznik nr 33

Nazwa i adres jednostki

Nazwa i adres jednostki

sprawozdawczej

sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Numer identyfikacyjny REGON

Część A. 1)

Część A. 1)

Adresat

Adresat

Rb-FUS

Rb-FUS

sprawozdanie z wykonania wybranych elementów

sprawozdanie z wykonania wybranych elementów

planu finansowego

planu finansowego

Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

Funduszu Ubezpieczeń Społecznych

okres sprawozdawczy

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Wyszczególnienie

Wyszczególnienie

Wykonanie

Wykonanie

2

2

1

1

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)

środki pieniężne

środki pieniężne

należności

należności

zobowiązania (w. 5 do 9)

zobowiązania (w. 5 do 9)

kredyty bankowe

z tego

kredyty bankowe

z tego

pożyczki z budżetu państwa

pożyczki z budżetu państwa

zobowiązania w stosunku do OFE

zobowiązania w stosunku do OFE

odsetki od kredytów bankowych

odsetki od kredytów bankowych

pozostałe zobowiązania

pozostałe zobowiązania

ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21)

Przychody

ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21)

Przychody

przypis

ze składek: przypis

ze składek: wpływy

wpływy

przypis

z odsetek: przypis

z odsetek: wpływy

wpływy

dotacje z budżetu

dotacje z budżetu

refundacja z tytułu przekazania składek do OFE

refundacja z tytułu przekazania składek do OFE

środki z FRD

środki z FRD

środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE

środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE

oraz odsetki od tych aktywów

oraz odsetki od tych aktywów

w tym: odsetki od tych aktywów

w tym: odsetki od tych aktywów

wpłaty z OFE 3)

wpłaty z OFE 3)

pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)

pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)

ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30)

Koszty

ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30)

Koszty

na rzecz ludności

na rzecz ludności

w tym

emerytury i renty

w tym

emerytury i renty

dodatki do emerytur i rent

dodatki do emerytur i rent

zasiłki chorobowe

zasiłki chorobowe

zasiłki pogrzebowe

zasiłki pogrzebowe

koszty obsługi długu

koszty obsługi długu

odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych

odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych

bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych)

bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych)

Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34)

Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34)

środki pieniężne

środki pieniężne

należności

należności

zobowiązania (w. 35 do 39)

zobowiązania (w. 35 do 39)

kredyty bankowe

kredyty bankowe

pożyczki z budżetu państwa

pożyczki z budżetu państwa

zobowiązania w stosunku do OFE

zobowiązania w stosunku do OFE

odsetki od kredytów bankowych

odsetki od kredytów bankowych

pozostałe zobowiązania

pozostałe zobowiązania

Część B. 2)

Część B. 2)

Wpływy

Wpływy

Wydatki

Wydatki

ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10)

ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10)

wpływy ze składek

wpływy ze składek

odsetki

odsetki

dotacje z budżetu

dotacje z budżetu

refundacja z tytułu przekazania składek do OFE

refundacja z tytułu przekazania składek do OFE

środki z FRD

środki z FRD

środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE

środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE

oraz odsetki od tych aktywów

oraz odsetki od tych aktywów

w tym: odsetki od tych aktywów

w tym: odsetki od tych aktywów

wpłaty z OFE 3)

wpłaty z OFE 3)

pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21)

pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21)

ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16)

ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16)

na rzecz ludności

na rzecz ludności

w tym: emerytury i renty

w tym: emerytury i renty

koszty obsługi długu

koszty obsługi długu

odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych

odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych

bieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30)

bieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30)

1

1

2

2

3

3

4

4

5

5

6

6

7

7

8

8

9

9

10

10

11

11

12

12

13

13

14

14

15

15

16

16

17

17

18

18

19

19

20

20

21

21

22

22

23

23

24

24

25

25

26

26

27

27

28

28

29

29

30

30

31

31

32

32

33

33

34

34

35

35

36

36

37

37

38

38

39

39

1

1

2

2

3

3

4

4

5

5

6

6

7

7

8

8

9

9

10

10

11

11

12

12

13

13

14

14

15

15

16

16

1)

ujęcie memoriałowe

1)

2) ujęcie memoriałowe

ujęcie kasowe

2)

3) ujęcie kasowe

kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku

3)

kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku

emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków

emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków

zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. poz. 1717).

zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. poz. 1717).

Główny księgowy

Główny księgowy

data

data

Kierownik jednostki

Kierownik jednostki

data

data

w tys. zł

w tys. zł

Załącznik nr 34

Załącznik nr 34

Nazwa i adres jednostki

sprawozdawczej

Numer identyfikacyjny REGON

Adresat

Rb-FER

sprawozdanie z wykonania wybranych elementów

planu finansowego

Funduszu Emerytalno-Rentowego

okres sprawozdawczy

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Część A.

w tys. zł

1)

Wyszczególnienie

Wykonanie

1

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4)

środki pieniężne

należności

zobowiązania

Przychody ogółem (w. 6 + 8 + 10 + 11 + 12)

ze składek: przypis

wpływy

z odsetek: przypis

wpływy

dotacje z budżetu

refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych

i inne transfery 3)

pozostałe

ogółem (w. 14 + 18 + 19 + 20)

Koszty

na rzecz ludności (w. 15 do 17)

emerytury i renty

z tego

składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji

inne świadczenia

odpis na fundusz administracyjny

świadczenia zbiegowe i inne transfery

pozostałe

Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 22 + 23 - 24)

środki pieniężne

należności

zobowiązania

Część B.

Wpływy

Wydatki

1)

2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

2)

ogółem (w. 2 do 7)

wpływy ze składek od rolników

odsetki

dotacje z budżetu

refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych

i inne transfery 4)

środki obce

pozostałe

ogółem (w. 9 + 13 + 14 + 15 + 16)

na rzecz ludności (w. 10 do 12)

emerytury i renty

z tego

składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji

inne świadczenia

odpis na fundusz administracyjny

świadczenia zbiegowe i inne transfery

środki obce

pozostałe

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

ujęcie memoriałowe

2)

ujęcie kasowe

w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł

4)

w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł

3)

Główny księgowy

Kierownik jednostki

data

data

Załącznik nr 35

Załącznik nr 35

Nazwa i adres jednostki

Adresat

Rb-FEP

sprawozdawczej

sprawozdanie z wykonania wybranych elementów

planu finansowego

Funduszu Emerytur Pomostowych

okres sprawozdawczy

Numer identyfikacyjny REGON

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Część A1)

w tys. zł

Wyszczególnienie

1

Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 + 4 - 5)

środki pieniężne

ulokowane środki finansowe

należności

zobowiązania

ogółem (w. 7 + 9 + 11 + 12)

Przychody

przypis

ze składek

wpływy

przypis

z odsetek

wpływy

dotacje z budżetu

pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)

ogółem (w. 14 + 15 + 16)

Koszty

na rzecz ludności

odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych

pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)

Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 18 + 19 + 20 - 21)

środki pieniężne

ulokowane środki finansowe

należności

zobowiązania

Część B2)

Wpływy

Wydatki

1)

ujęcie memoriałowe

2)

ujęcie kasowe

Główny księgowy

data

ogółem (w. 2 do 5)

wpływy ze składek

odsetki

dotacje z budżetu

pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)

ogółem (w. 7 + 8 + 9)

na rzecz ludności

odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych

pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych)

Wykonanie

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

2

1

2

3

4

5

6

7

8

Kierownik jednostki

data

Załącznik nr 36

Załącznik

nr 36

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ

BUDŻETOWYCH

W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

W ZAKRESIE BUDŻETU

PAŃSTWA

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek

budżetowych

§ 1. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.

§ 2. 1. W sprawozdaniu jednostkowym

1)

w wierszach 11, 12, 13, 22, 24, 42 i 45 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi

dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa;

2)

w wierszach 14 i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym dochodów

dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej oraz pozostałych

wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27;

3)

w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa

Finansów, dysponent drugiego stopnia od dysponenta części budżetowej, dysponent

trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta części

budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego roku; otrzymane środki pomniejsza

się o dokonane zwroty i środki przekazane dysponentom podległym, z wyłączeniem

placówek;

4)

w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc

i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28),

które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach

zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków

państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku

Polskiego (NBP);

5)

w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” przekazane do

końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki

pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek

budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych NBP, na wypłatę wynagrodzeń

w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące

wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu

sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);

6)

Poz. 133

w wierszu 41 dysponenci środków budżetu państwa wykazują środki otrzymane w sposób

wskazany w pkt 3;

7)

w wierszach 52–57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu sprawozdawczego

a)

na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych

środków finansowych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie

art. 199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje

się środków z wiersza 45,

b)

na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych,

c)

na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4

ustawy o finansach publicznych,

d)

na

wszystkich

pozostałych

rachunkach,

prowadzonych

przez

jednostkę,

niewymienionych w wierszach 52, 54 i 55 z wyszczególnieniem sum depozytowych;

nie wykazuje się środków na rachunkach placówek

– środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego

Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy;

8)

w wierszu 61 wykazuje się środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP

do końca okresu sprawozdawczego, dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej

wykazane w sprawozdaniu Rb-27, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie

jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo

pocztowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 1640, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą – Prawo

pocztowe”, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza

elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej.

2. W sprawozdaniu kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot

wykazanych w wierszach 12, 14 i 61, z wyłączeniem sprawozdań dysponentów części

budżetowych, którym podlegają placówki.

3. W sprawozdaniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego

roku powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia; kwota środków przekazanych

z Ministerstwa Finansów jest dostępna w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

4. W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 jest zgodna z kwotą wykazaną

w wierszu 12, a kwota wykazana w wierszu 21 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 22.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-24 o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych

§ 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formularzu, na

którym są naniesione wyjaśnienia dotyczące wypełniania.

2. W sprawozdaniu jednostkowym w wierszach 1–5 w kolumnach 6 i 9, w wierszu 8 lit. a

i b w kolumnie 5 oraz w wierszu 10 w kolumnie 5 wykazywane dane powinny być zgodne z

danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych

§ 4. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez

1)

dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni,

2)

naczelników urzędów skarbowych

– są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty

wyszczególnione w działach i rozdziałach.

§ 5. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 1, wypełnia się następujące kolumny

1)

w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad, grudzień – „Plan”, „Dochody wykonane”;

2)

w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym – „Plan”, „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody

wykonane” oraz dotyczące salda końcowego kolumny: „należności pozostałe do zapłaty,

ogółem”, „w tym zaległości netto” oraz „nadpłaty”, z zastrzeżeniem pkt 3;

3)

w sprawozdaniach dysponentów środków budżetu państwa otrzymujących sprawozdania

Rb-27ZZ, w zakresie paragrafu „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań

zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” – „Plan”, „Dochody wykonane”.

2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się

następująco

1)

w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,

a w przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się

również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek;

2)

w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do

zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów z tytułu dochodów

budżetowych, których pierwotny termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po

zmniejszeniu o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę

należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę

ujemną; jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności, a przepisy

odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Należności”

należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do

konta rachunku bieżącego dochodów jednostki budżetowej powiększone o środki w drodze,

o których mowa w pkt 4;

3)

w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje się zmniejszenia

dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów, w tym ustawy z dnia 17 czerwca

1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn.

zm.), na pokrycie wydatków, o których mowa w art. 66 § 1 tej ustawy;

4)

w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie

księgowości analitycznej do rachunku bieżącego dochodów powiększone o środki

w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego,

dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej, stanowiące wpłaty z tytułu

dochodów dokonane w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy –

Prawo pocztowe, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji

pieniądza elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi

kasowej; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę

ujemną;

5)

w odpowiednich kolumnach salda końcowego (11–13) wykazuje się należności pozostałe

do zapłaty (część należności, o których mowa w pkt 2), w tym zaległości netto (należności

pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane), oraz

nadpłaty (kwoty nadpłacone). W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać

zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych

(w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem

wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego

lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym

lub restrukturyzacyjnym.

3. Dochody budżetu państwa uzyskane przez jednostki samorządu terytorialnego w związku

z realizacją zadań administracji rządowej są włączane do sprawozdań łącznych dysponentów

środków budżetu państwa, przekazujących jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na

realizację tych zadań, w jednym paragrafie „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań

zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” następująco

1)

Poz. 133

w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad,

grudzień

a)

w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego jednostki,

b)

w kolumnie „Dochody wykonane” – kwoty dochodów otrzymanych od jednostek

samorządu terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku

bieżącego – dochodów;

2)

w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok

a)

w kolumnach: „Plan” i „Dochody wykonane” – zgodnie z pkt 1,

b)

w kolumnie „Należności” – w odpowiednich rozdziałach kwoty należności

wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające

do sprawozdania Rb-27ZZ, z uwzględnieniem należności z tytułu dochodów

nieprzekazanych przez jednostki samorządu terytorialnego w latach ubiegłych,

c)

w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” – różnice pomiędzy kwotami

wykazanymi w kolumnie „Należności” a kwotami wykazanymi w kolumnie

„Dochody wykonane”,

d)

w kolumnie „w tym zaległości netto” – w odpowiednich rozdziałach kwoty

zaległości wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane

uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ,

e)

w kolumnie „nadpłaty” – w odpowiednich rozdziałach kwoty nadpłat wykazane

przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do

sprawozdania Rb-27ZZ.

4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień oraz sprawozdanie roczne,

z wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących

placówek), powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie

„Należności” minus kwota wykazana w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”

minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa się kwocie wykazanej

w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadpłaty”,

z zastrzeżeniem ust. 5.

5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ występują nadpłaty, to sprawozdanie Rb-27

może się nie bilansować o kwotę tych nadpłat.

§ 6. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 2, wypełnia się następujące kolumny

1)

w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad, grudzień w zakresie: „Dochodów wykonanych” i „Dochodów

przekazanych w okresie sprawozdawczym”;

2)

Poz. 133

w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym w zakresie: „Należności”, „Potrąceń i innych zmniejszeń dochodów”, „Dochodów

wykonanych”, „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym” oraz „Salda

końcowe” odpowiednich kolumn: „należności pozostałych do zapłaty”, „zaległości netto”

i „nadpłat”.

2. Urzędy skarbowe sporządzają sprawozdania jednostkowe w zakresie budżetu państwa za

okresy wymienione w ust. 1.

3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2, wykazuje się, odpowiednio do okresów

sprawozdawczych

1)

dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności

budżetowych

a)

w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty

zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich

o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności

pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

b)

w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”

–

zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28

§ 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r.

poz. 2383, z późn. zm.),

–

potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej

wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w

art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy, o której mowa w tiret pierwszym,

c)

w kolumnie „Dochody wykonane” – na podstawie księgowości podatkowej wpłaty

po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat,

różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,

d)

w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio należności pozostałe do zapłaty,

zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął

i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); w kolumnie

„zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin

spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności

nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia

organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz

zaległości

objętych

postępowaniem

restrukturyzacyjnym;

6

ugodowym,

układowym

lub

2)

Poz. 133

udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa

należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa

a)

w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty

zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu

terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres

sprawozdawczy,

b)

w kolumnie „Dochody wykonane” – wykonane oraz należne, a nieprzekazane

do końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego

we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy;

w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu

terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach

dochodów budżetu państwa, w tym przekazane w styczniu następnego roku, kwoty

udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do dnia

31 grudnia roku sprawozdawczego,

c)

w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” – przekazane do

jednostek

samorządu

terytorialnego

kwoty

udziałów

jednostek

samorządu

terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym

również przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach

dochodów

budżetu

państwa

zrealizowanych

do

dnia

31

grudnia

roku

sprawozdawczego,

d)

w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio należności pozostałe do zapłaty,

zaległości netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi

jednostkami samorządu terytorialnego

– wykazuje się ze znakiem minus.

4. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący sposób

1)

dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 – należności minus potrącenia i inne zmniejszenia

dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom

pozostałym do zapłaty minus nadpłaty;

2)

dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 – należności minus dochody przekazane w okresie

sprawozdawczym równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

§ 7. 1. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa

w sprawozdaniu, o którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia, dane w zakresie środków

pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz środków niewykorzystanych w terminie na

wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego, wykazuje w następujących kolumnach

1)

Poz. 133

w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane”;

2)

w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu

rocznym – „Należności” i „Dochody wykonane”.

2. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 1

1)

w kolumnie „Należności” wykazuje się kwotę należności w wysokości równej wpływom na

rachunki dochodów budżetu państwa;

2)

w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji

wpływów na rachunki dochodów budżetu państwa.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa

§ 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział,

paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach.

2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych

1)

w sprawozdaniach miesięcznych, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień – „Plan (po

zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” oraz „Zobowiązania według stanu

na koniec okresu sprawozdawczego”;

2)

w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i sprawozdaniu rocznym – dane wymienione

w pkt 1 oraz „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”.

3. Sprawozdanie sporządza się następująco

1)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach,

wynikających z planu finansowego jednostki, z uwzględnieniem zmian dokonanych

w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych, a w przypadku dysponenta części

budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające

z planów finansowych tych placówek;

2)

w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych

postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych

w roku bieżącym;

3)

w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych

księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej, z zastrzeżeniem

pkt 4;

4)

Poz. 133

w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie „Wykonanie wydatków”

nie wykazuje się wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach

publicznych;

5)

w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę

zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego;

6)

w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych” wykazuje się

nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu

sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed dniem

1 stycznia bieżącego roku;

7)

w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym” wykazuje się

nieumorzone zobowiązania powstałe w okresie od dnia 1 stycznia roku bieżącego do końca

okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie

zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął;

8)

w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”

wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym,

o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się

w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.

4. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe

obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast

paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania

rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione

i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.

5. Dysponent części 84. Środki własne Unii Europejskiej w przypadku nadpłaconej składki

do budżetu Unii Europejskiej przekazuje w formie komentarza do sprawozdania informację

o wysokości nadpłaconej składki, wykazując ją w szczegółowości klasyfikacji budżetowej.

Rozdział 5

Sprawozdanie Rb-28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku

budżetowego

§ 9. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa

w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu

tych wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty

wyszczególnione w działach i rozdziałach.

2. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy,

o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

3. W kolumnie „Wykonanie” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych

księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające.

4. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej

w roku, w którym plan został ustalony przez Radę Ministrów.

Rozdział 6

Sprawozdanie Rb-33 z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego

§ 10. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z formularza,

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie

identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol.

2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze

1)

301 – Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;

2)

302 – Fundusz Emerytalno-Rentowy;

3)

303 – Fundusz Pracy;

4)

304 – Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji;

5)

306 – Fundusz Administracyjny;

6)

310 – Fundusz Prewencji i Rehabilitacji;

7)

312 – Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym;

8)

315 – Fundusz Wsparcia Policji;

9)

316 – Fundusz Modernizacji Bezpieczeństwa Publicznego;

10)

317 – Fundusz – Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców;

11)

318 – Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej;

12)

319 – Fundusz Zajęć Sportowych dla Uczniów;

13)

330 – Fundusz Reprywatyzacji;

14)

335 – Fundusz Promocji Kultury;

15)

336 – Fundusz Pomocy Pokrzywdzonym oraz Pomocy Postpenitencjarnej;

16)

337 – Fundusz Aktywizacji Zawodowej Skazanych oraz Rozwoju Przywięziennych

Zakładów Pracy;

17)

338 – Fundusz Rekompensacyjny;

18)

340 – Fundusz Wsparcia Straży Granicznej;

19)

342 – Fundusz Emerytur Pomostowych;

20)

343 – Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych;

21)

344 – Fundusz Wsparcia Państwowej Straży Pożarnej;

22)

345 – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych;

23)

346 – Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych;

24)

347 – Fundusz Zapasów Interwencyjnych;

25)

348 – Fundusz Wspierania Organizacji Pożytku Publicznego;

26)

349 – Fundusz Wspierania Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego;

27)

350 – Narodowy Fundusz Ochrony Zabytków;

28)

352 – Fundusz Solidarnościowy;

29)

354 – Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny;

30)

355 – Fundusz Rozwoju Przewozów Autobusowych o Charakterze Użyteczności

Poz. 133

Publicznej;

31)

356 – Fundusz Inwestycji Kapitałowych;

32)

357 – Fundusz Dostępności;

33)

358 – Fundusz Szerokopasmowy;

34)

359 – Fundusz Rekompensat Pośrednich Kosztów Emisji;

35)

360 – Fundusz Medyczny;

36)

361 – Fundusz Kompensacyjny Szczepień Ochronnych;

37)

362 – Fundusz Cyberbezpieczeństwa;

38)

363 – Fundusz Rozwoju Regionalnego;

39)

364 – Fundusz Edukacji Finansowej;

40)

365 – Fundusz Kompensacyjny Badań Klinicznych;

41)

366 – Fundusz Kompensacyjny Zdarzeń Medycznych.

3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta

funduszu, nadaje funduszowi symbol dla celów sprawozdawczości budżetowej.

4. W dziale A. „Przychody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się

1)

2)

według paragrafów

a)

przychody własne,

b)

dotacje z budżetu;

w wydzielonych wierszach

a)

„K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej

oraz inne zwiększenia środków obrotowych,

b)

„K 110” – stan funduszu na początek okresu sprawozdawczego.

5. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje

się

1)

2)

– 71 –

Poz. 133

według paragrafów

a)

koszty,

b)

transfery na rzecz ludności i inne obciążenia;

w wydzielonych wierszach

a)

„P 100” – inne obciążenia, niewykazane w paragrafach, oraz inne zmniejszenia

środków obrotowych,

b)

„P 130” – stan funduszu na koniec okresu sprawozdawczego.

6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego,

w wydzielonych wierszach

1)

„W 010” – środki pieniężne, w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi

Finansów w zarządzanie terminowe lub zarządzanie overnight;

2)

„W 020” – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący

należności;

3)

„W 021” – kwotę odpisu aktualizującego należności;

4)

„W 022” – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych

w terminie;

5)

„W 030” – pozostałe środki obrotowe;

6)

„W 040” – zobowiązania;

7)

„W 070” – stan środków obrotowych netto.

7. W dziale D. Dane uzupełniające wykazuje się uszczegółowienie kwot należności

i zobowiązań wykazanych w dziale C. odpowiednio w wierszach W 020 i W 040.

8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie realizuje bezpośrednio zadań wynikających

z ustawy powołującej fundusz, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie” wykazuje się faktycznie

poniesione ostatecznie wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po

wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.

9. Sprawozdania Funduszu Zapasów Interwencyjnych i Państwowego Funduszu

Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinny

być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo

ust. 5 rozporządzenia, odpowiednio przez organ nadzorujący dysponenta funduszu albo PFRON.

10. Sprawozdania Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie

wypełnia się w dziale D. Dane uzupełniające.

Rozdział 7

Sprawozdanie Rb-34 z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym

mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych

§ 11. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się

1)

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane

wpływy środków pieniężnych na rachunek;

2)

w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na początek okresu

sprawozdawczego na rachunku.

3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się

1)

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki;

2)

w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na rachunku na koniec okresu

sprawozdawczego.

Rozdział 8

Sprawozdanie Rb-35 z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej

§ 12. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się

1)

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane

wpływy środków pieniężnych stanowiące dochody agencji wykonawczej;

2)

w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na początek okresu

sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej

(nie wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków

pieniężnych np. wadiów i kaucji).

3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się

1)

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki;

2)

w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na koniec okresu

sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej

(nie wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków

pieniężnych np. wadiów i kaucji).

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego

1)

Poz. 133

w wierszu W 020 – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący

należności;

2)

w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;

3)

w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności

niezapłaconych w terminie;

4)

w wierszu W 040 – zobowiązania.

5. Sprawozdanie agencji wykonawczej przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów

powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3

albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ nadzorujący działalność danej agencji wykonawczej.

6. Na formularzu sprawozdania w pozycji

1)

„Część” wpisuje się symbol części budżetowej właściwy dla organu, który sprawuje nadzór

nad agencją wykonawczą;

2)

„Adresat” wpisuje się wyrazy „Ministerstwo Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę

właściwego urzędu, którym kieruje organ sprawujący nadzór nad agencją wykonawczą.

Rozdział 9

Sprawozdanie Rb-40 z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok

budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji

wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/podmiotów, o których mowa

w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych

§ 13. 1. Sprawozdania z wykonania planu finansowego państwowego funduszu

celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/podmiotów, o których mowa

w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych sporządza się w zakresie danych

i w szczegółowości nie mniejszej niż wynikająca z ustawy budżetowej.

2. Dane w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie za rok poprzedzający rok

sprawozdawczy” wypełnia się wyłącznie w miesięcznym sprawozdaniu za grudzień w układzie

planu finansowego określonego dla bieżącego okresu sprawozdawczego.

3. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja

gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach

publicznych, zostaną utworzone w ciągu roku budżetowego, sprawozdania sporządza się zgodnie

z przyjętym planem finansowym na dany rok budżetowy.

4. W przypadku gdy w ustawie budżetowej wydatki państwowego funduszu celowego

są planowane jako przelewy redystrybucyjne, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie”,

bezpośrednio pod pozycją przelewy redystrybucyjne, wykazuje się faktycznie poniesione

ostateczne wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po

wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych.

5. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja

gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach

publicznych, realizują wydatki, które nie wygasły z upływem danego roku budżetowego,

sprawozdanie uzupełnia się w zakresie kolumn 1 i 2 oraz 5 i 6 w odrębnej części, z odpowiednim

odnośnikiem dotyczącym informacji, czy wydatki te zostały ujęte w sprawozdaniu w układzie

memoriałowym i kasowym.

6. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja

gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach

publicznych, otrzymują zwroty niewykorzystanych dotacji z budżetu państwa, przyznanych

w latach ubiegłych, a kasowo zrealizowanych do końca bieżącego okresu sprawozdawczego,

sprawozdanie uzupełnia się w zakresie zwróconych kwot dotacji w odrębnym wierszu, w układzie

kasowym części wydatkowej. Danych dotyczących zwróconych kwot nie wykazuje się

w pozycjach wskazanych dla układu memoriałowego.

7. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja

gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach

publicznych, w ramach realizacji zadań bieżących lub inwestycyjnych otrzymują lub przekazują,

niewyodrębnione w podpozycjach, a ujęte w kwotach ogólnych układu kasowego planu

finansowego, środki od/do jednostek objętych zakresem stabilizującej reguły wydatkowej,

określonej w art. 112aa ustawy o finansach publicznych, sprawozdanie uzupełnia się o informacje

dodatkowe.

8. Informacje dodatkowe, o których mowa w ust. 7, sporządza się i przekazuje się

w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

9. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja

gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach

publicznych, realizują wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa

w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, dane w zakresie

wykonanych wydatków na finansowanie z UE i EFTA oraz współfinansowanie krajowe w ramach

projektów UE i EFTA wykazuje się w szczegółowości formularzy planistycznych, o których mowa

w przepisach wydanych na podstawie art. 138 ust. 6 ustawy o finansach publicznych.

10. Dane, o których mowa w ust. 5, nie powinny być wykazywane w sprawozdaniach Rb-33

i Rb-35.

11. Sprawozdanie agencji wykonawczej przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów

powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3

albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ nadzorujący działalność danej agencji wykonawczej.

12. Sprawozdanie instytucji gospodarki budżetowej przed przekazaniem do Ministerstwa

Finansów powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa

w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ wykonujący funkcje organu założycielskiego.

13. Sprawozdania podmiotów, o których mowa w art. 9 pkt 14 ustawy o finansach

publicznych, z wyjątkiem sprawozdań sporządzanych przez Prezesa ZUS, przed przekazaniem do

Ministerstwa Finansów powinny być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego,

o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ nadzorujący działalność

danego podmiotu.

14. Na formularzach sprawozdań, o których mowa w ust. 11–13, w pozycji „Adresat”

wpisuje się wyrazy „Ministerstwo Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego urzędu,

którym kieruje organ sprawujący nadzór lub nazwę właściwego organu wykonującego funkcje

organu założycielskiego.

15. Sprawozdania Funduszu Zapasów Interwencyjnych i Państwowego Funduszu

Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinny

być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo

ust. 5 rozporządzenia, odpowiednio przez organ nadzorujący dysponenta funduszu albo PFRON.

Rozdział 10

Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego

ustawami

§ 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący jednostkom samorządu

terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań

zleconych ustawami sporządzają na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów tych

jednostek łączne sprawozdania Rb-50 oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów

województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf albo dział, rozdział, grupa paragrafów

odrębnie dla

1)

dotacji;

2)

wydatków.

2. Dysponenci środków budżetu państwa, o których mowa w art. 149 ust. 2 ustawy

o finansach publicznych, przekazują do dysponentów części budżetowych sprawozdania Rb-50

pięć dni przed terminem przekazania sprawozdań do Ministerstwa Finansów.

3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dysponenci części budżetowych przekazują do

Ministerstwa Finansów.

Rozdział 11

Sprawozdanie Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach

§ 15. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają,

na oddzielnych formularzach dla każdego z występujących rodzajów zadań i form organizacyjno-prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2, kierownicy

1)

jednostek budżetowych,

2)

uczelni publicznych

– w szczegółowości: dział, rozdział, status zatrudnienia.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, dla placówek sporządzają dysponenci części

budżetowych.

3. Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania

Rb-70, bez uwzględnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót

publicznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 24 czerwca

2014 r. w sprawie organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej

refundacji kosztów z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (Dz. U. poz. 864,

z późn. zm.).

4. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wymienionego w ust. 3, wykazuje się na

oddzielnym formularzu, z dokładnym określeniem w tytule formy organizacyjno-prawnej i rodzaju

zadania, wyłącznie w zakresie wykonania. W kolumnie 14 – „Wykonanie wynagrodzeń

osobowych” należy podać wysokość wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę

organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Funduszu Pracy).

5. Państwowe jednostki organizacyjne wymienione w ust. 1 sporządzają sprawozdania dla

wszystkich zatrudnionych według statusu zatrudnienia; w odrębnych pozycjach należy wymienić

oddzielnie

1)

osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń;

2)

osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe;

3)

członków korpusu służby cywilnej;

4)

etatowych członków samorządowych kolegiów odwoławczych;

5)

sądowych kuratorów zawodowych;

6)

ekspertów,

asesorów

i

Poz. 133

aplikantów

eksperckich

Urzędu

Patentowego

Rzeczypospolitej Polskiej;

7)

asesorów prokuratorskich i asesorów sądowych;

8)

funkcjonariuszy Służby Celno-Skarbowej;

9)

sędziów i prokuratorów;

10)

żołnierzy zawodowych i funkcjonariuszy;

11)

etatowych członków kolegiów regionalnych izb obrachunkowych;

12)

pracowników

Rządowego

Centrum

Legislacji

niezaliczonych

do

grup

pracowniczych wymienionych w pkt 1–11;

13)

członków służby zagranicznej niebędących członkami korpusu służby cywilnej;

14)

nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy

administracji rządowej;

15)

członków Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień

Publicznych;

16)

referendarzy sądowych;

17)

asystentów sędziów i prokuratorów;

18)

specjalistów opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów;

19)

posłów i senatorów;

20)

osoby zatrudnione w placówce zagranicznej Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie

powołania, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks

pracy (Dz. U. z 2023 r. poz. 1465, z późn. zm.), w tym osoby zatrudnione na czas

wykonywania funkcji w placówce przez członka rodziny.

§ 16. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje się

1)

w kolumnie 1 – symbol części budżetowej;

2)

w kolumnie 2 – symbol statystyczny województwa;

3)

w kolumnie 3 – dysponenci części budżetowych mogą wprowadzać oznaczenie

dysponentów podległych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym dysponenta części

budżetowej);

4)

w kolumnie 4 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia form

organizacyjno-prawnych

a)

020 – jednostki budżetowe,

b)

050 – uczelnie publiczne;

5)

Poz. 133

w kolumnie 5 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju zadania

a)

A – podstawowa działalność jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadania

wymienionego jako B),

b)

6)

B – osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych;

w kolumnach 6 i 7 – wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji

budżetowej;

7)

w kolumnie 8 – podaje się następujące symbole dla statusu zatrudnienia

a)

01 – osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń,

b)

02 – osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe,

c)

03 – członkowie korpusu służby cywilnej,

d)

04 – etatowi członkowie samorządowych kolegiów odwoławczych,

e)

05 – sądowi kuratorzy zawodowi,

f)

06 – eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej

Polskiej,

g)

07 – asesorzy prokuratorscy i asesorzy sądowi,

h)

08 – funkcjonariusze Służby Celno-Skarbowej,

i)

09 – sędziowie i prokuratorzy,

j)

10 – żołnierze zawodowi i funkcjonariusze,

k)

11 – etatowi członkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych,

l)

12

–

pracownicy

Rządowego

Centrum

Legislacji

niezaliczeni

do

grup

pracowniczych wymienionych w lit. a–k,

m)

13 – członkowie służby zagranicznej niebędący członkami korpusu służby cywilnej,

n)

14 – nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy

administracji rządowej,

o)

15 – członkowie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień

Publicznych,

p)

16 – referendarze sądowi,

r)

17 – asystenci sędziów i prokuratorów,

s)

18 – specjaliści opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów,

t)

19 – posłowie i senatorowie,

u)

20 – osoby zatrudnione w placówce zagranicznej Rzeczypospolitej Polskiej na

podstawie powołania, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. –

Kodeks pracy, w tym osoby zatrudnione na czas wykonywania funkcji w placówce

przez członka rodziny;

8)

Poz. 133

w kolumnie 9 – „Plan po zmianach” wykazuje się plan zatrudnienia jednostki w ujęciu

średniorocznym (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością

do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych

z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), na które jednostka sprawozdawcza

otrzymała wynagrodzenia osobowe, nie wliczając osób zatrudnionych poza granicami kraju;

przyznane zwiększenie zatrudnienia w ciągu roku, z późniejszym terminem uruchomienia,

a także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub

przekształceniu, należy wykazać w planie, również w ujęciu średniorocznym; jednostki

zaliczone do działu 751 – urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli

i ochrony prawa oraz sądownictwa – podają zatrudnienie ustalone we własnym zakresie;

9)

w kolumnie 10 – „Przeciętne wykonanie w okresie sprawozdawczym” wykazuje się

przeciętną liczbę zatrudnionych, w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (dysponenci części

budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych

stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku)

w okresie sprawozdawczym, przy czym

a)

przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się, dodając

przeciętne liczby zatrudnionych, w tym także na zastępstwo, w poszczególnych

miesiącach

roku,

które

upłynęły

od

początku

roku

do

końca

okresu

sprawozdawczego, i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną

liczbę zatrudnionych w danym miesiącu oblicza się, dodając połowę stanu

zatrudnionych na początku miesiąca, stan zatrudnionych w 15. dniu miesiąca oraz

połowę stanu w ostatnim dniu miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2,

b)

do stanu zatrudnionych nie wlicza się osób, które nie otrzymują za dany okres

wynagrodzenia od zakładu pracy, tj. np. osób będących na urlopach bezpłatnych,

wychowawczych i macierzyńskich oraz zasiłkach chorobowych,

c)

w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub

likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okres,

w którym te jednostki funkcjonowały w państwowej sferze budżetowej; oznacza to,

że jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i zatrudniała 15 osób, to

średniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiące: 12 miesięcy),

d)

zatrudnienie osób niepełnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w

których wynagrodzenia tych osób były finansowane z wynagrodzeń danej jednostki,

w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym;

oznacza to, że jeżeli w ciągu roku były zatrudnione 4 osoby niepełnosprawne,

których wynagrodzenia co drugi miesiąc były finansowane z Państwowego

Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, to średniorocznie wykazuje się

2 osoby;

10)

w kolumnie 11 – „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się liczbę

zatrudnionych

w

pełnozatrudnionych

ostatnim

dniu

(dysponenci

okresu

części

sprawozdawczego

budżetowych

dane

w

przeliczeniu

zbiorcze

na

wypełniają

z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni

publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), tj. podaje się stan ewidencyjny

pełnozatrudnionych (po przeliczeniu);

11)

w kolumnach 12 i 13 – wykazuje się wydatki klasyfikowane w § 401–407 i § 479–480

klasyfikacji budżetowej, ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeń

określonych w ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych

na podstawie obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych.

W kolumnie „Plan po zmianach” w państwowych jednostkach budżetowych dane liczbowe

powinny obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej

„Wynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych” – w sprawozdaniu dysponenta

części budżetowej, a w przypadku sprawozdań jednostek podległych – kwoty wynagrodzeń

określone przez dysponenta części budżetowej, powiększone o

a) wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na

podstawie uchwał Rady Ministrów,

b) wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem

rezerw celowych

– przy czym plan po zmianach powinien również uwzględniać zmiany wprowadzone na

podstawie art. 171, art. 172 i art. 194 ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie

art. 10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej

sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2024 r. poz. 1356);

12)

w kolumnach 14 i 15 – wykazuje się wykonanie wydatków klasyfikowanych w § 401–407

i § 479–480 klasyfikacji budżetowej, od początku roku do końca okresu sprawozdawczego;

w kolumnach tych nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń finansowanych z Państwowego

Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Funduszu Pracy.

§ 17. 1. W kolumnach 14 i 15 kwoty wynagrodzeń powinny być ujmowane w wysokości

zgodnej z kwotami brutto listy płac (łącznie ze składkami na ubezpieczenia społeczne opłacanymi

przez ubezpieczonych oraz z zaliczką na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, niezależnie od

terminu płatności). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu” według list płac brutto nie mogą

przekraczać ustalonego zgodnie z § 16 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeń.

2. Wypłaty dodatkowych wynagrodzeń rocznych pracownikom, z którymi rozwiązano

stosunek pracy w związku z likwidacją pracodawcy, zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12

grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery

budżetowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 1690, z późn. zm.) ujmuje się w kolumnie 15.

§

18.

1.

Dysponenci

części

budżetowych

sporządzają

sprawozdanie

łączne

w szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych i przekazują na elektroniczną

skrzynkę podawczą Głównego Urzędu Statystycznego.

2. Sprawozdanie sporządza się według wytycznych Głównego Urzędu Statystycznego

zamieszczonych w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego

ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

3. W sporządzonych przez dysponentów części budżetowych sprawozdaniach Rb-70 nie

wykazuje się pozycji zbiorczych.

Rozdział 12

Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposób ich włączania do sprawozdań łącznych

dysponentów części budżetowych

§ 19. 1. Kierownik placówki sporządza i przekazuje do dysponenta części budżetowej

sprawozdania jednostkowe

1)

Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki;

2)

Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki;

3)

Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki;

4)

Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym

mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych.

2. Dane w sprawozdaniach wykazuje się

1)

w zakresie planu – w kwotach wynikających z planów finansowych placówki;

2)

w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego

lub według stanu na określony dzień w przypadkach określonych w sprawozdaniach.

3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w walucie, w której jest prowadzona

rachunkowość.

4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporządza się, wykazując

1)

w rubrykach 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;

2)

Poz. 133

w wierszu 1 – stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych

i w kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”;

3)

w wierszu 2 – pozostałość dochodów wykonanych w roku ubiegłym – saldo konta

750 „Dochody budżetowe”;

4)

w wierszu 3 – pozostałość środków budżetowych otrzymanych w roku ubiegłym na

wykonywanie wydatków, jeżeli przepisy odrębne tak stanowią – część salda konta

810 „Fundusz środków na wydatki budżetowe”;

5)

w wierszu 4 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych

w ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy

o finansach publicznych;

6)

w wierszu 5 stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”;

7)

w wierszu 6 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych

w ramach kont syntetycznych sum obcych;

8)

w wierszu 7 – środki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie

sprawozdawczym na wykonywanie wydatków budżetowych;

9)

w wierszu 8 – wykonane dochody budżetowe w okresie sprawozdawczym;

10)

w wierszu 9 – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym;

11)

w wierszu 9a – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym ze środków stałej zaliczki

przyznanej w latach poprzednich;

12)

w wierszu 10 – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na

rachunkach bankowych i w kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”;

13)

w wierszu 11 – pozostałość dochodów budżetowych wykonanych w placówce; saldo konta

750 „Dochody budżetowe”;

14)

w wierszu 12 – pozostałość środków budżetowych przyznanych przez dysponenta części

budżetowej na wykonywanie wydatków; część salda konta 810 „Fundusz środków na

wydatki budżetowe”;

15)

w wierszu 13 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych

w ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy

o finansach publicznych;

16)

w wierszu 14 – stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”;

17)

w wierszu 15 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w

ramach kont syntetycznych dla sum obcych.

5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporządza się, wykazując

1)

w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której jest sporządzane sprawozdanie;

2)

w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego dochodów placówki;

3)

w kolumnie „Wykonanie” – na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów

budżetowych prowadzonej do konta 750 „Dochody budżetowe”, kwoty zrealizowanych

dochodów budżetowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów

przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną.

6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporządza się, wykazując

1)

w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której jest sporządzane sprawozdanie;

2)

w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego wydatków placówki;

3)

w kolumnie „Wykonanie” – kwoty wykonanych wydatków budżetowych placówki na

podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków budżetowych, prowadzonej do konta

400 „Wydatki budżetowe”.

7. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporządza się

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, wykazując

1)

w dziale A. „Dochody”

a)

w kolumnie „plan” – kwoty dochodów planowanych w ramach planu finansowego,

b)

w kolumnie „wykonanie” – kwoty dochodów na podstawie danych ewidencji

analitycznej dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach

publicznych;

2)

w dziale B. „Wydatki”

a)

w kolumnie „plan” – kwoty wydatków planowanych w ramach planu finansowego,

b)

w kolumnie „wykonanie” – kwoty wydatków na podstawie danych ewidencji

analitycznej wydatków, o których mowa w art. 163 ust. 3 ustawy o finansach

publicznych,

c)

w wierszu K 150 „Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego”

– stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunku bankowym i w kasie

ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta

syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach

publicznych,

d)

w wierszu P 150 „Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego” –

stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach

bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego

w ramach konta syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1

ustawy o finansach publicznych.

§ 20. 1. Dysponent części budżetowej wykazuje, w zależności od okresu sprawozdawczego,

w sprawozdaniu łącznym o dochodach odpowiednio

1)

dane ze sprawozdań placówek;

2)

kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych

z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym;

3)

kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek

bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów

w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na

finansowanie wydatków.

2. Sprawozdanie łączne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych

dysponent części budżetowej sporządza następująco

1)

za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2

i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

2)

za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3,

i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

3)

za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał – po przeliczeniu na

złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od

początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę

(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3,

a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

4)

za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę

(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3,

a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane

z placówek;

5)

za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią

lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

6)

Poz. 133

za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały – po przeliczeniu na

złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od

początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę

(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3,

a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

7)

za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a różnicę (dodatnią

lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

8)

za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały,

a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1

pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

9)

za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały – po przeliczeniu

na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od

początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę

(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3,

a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

10)

za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały,

a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1

pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

11)

za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały,

a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1

pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

12)

Poz. 133

za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach

dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały,

a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1

pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody

otrzymane z placówek;

13)

za rok włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze

sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym

przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku,

na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością

środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje

w jednym paragrafie, określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych.

3. Dysponent części budżetowej wykazuje, w zależności od okresu sprawozdawczego,

w sprawozdaniu łącznym o wydatkach (Rb-28) odpowiednio

1)

dane ze sprawozdań placówek;

2)

kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym

okresie sprawozdawczym;

3)

kwoty środków pieniężnych przekazanych w danym okresie sprawozdawczym – z rachunku

bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość

zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na

finansowanie wydatków.

4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych

dysponent części budżetowej sporządza następująco

1)

za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2

i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

2)

za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i

wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

3)

za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał – po przeliczeniu na złote po

ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku

do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub

ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak

przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

4)

za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub

ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą

przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

5)

za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną)

pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

6)

za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały – po przeliczeniu na złote po

ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku

do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub

ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak

przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

7)

za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,

przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną)

pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot

wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

8)

za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią

lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

9)

za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały – po przeliczeniu na złote po

ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku

do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub

ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak

przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

10)

za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią

lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

11)

za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią

lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

12)

Poz. 133

za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach

wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią

lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych

kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

13)

za rok włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze

sprawozdań placówek za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP

średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień

kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków,

o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, a sumą

tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji

budżetowej dla różnic kursowych.

5. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-34PL na podstawie

danych ze sprawozdań placówek, po przeliczeniu ich na złote przy zastosowaniu kursu średniego

NBP, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy.

6. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-23PL na podstawie

sprawozdań placówek Rb-23PL za IV kwartały, w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i

od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień

kończący rok budżetowy.

7. Dysponent części budżetowej na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza

adnotację o kursie waluty, według którego są przeliczane dane ze sprawozdań jednostkowych.

8. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawozdań przekazanych faksem

lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań łącznych dysponenta części

budżetowej.

9. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika

placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdania.

10. Dysponent części budżetowej sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest

zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane

w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi

wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent części budżetowej koryguje

sprawozdanie łączne za bieżący okres sprawozdawczy.

11. Dopuszcza się, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest

możliwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dysponent części budżetowej włączył do

sprawozdania łącznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach danego

roku budżetowego oraz

1)

Poz. 133

w zakresie dochodów

a)

kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych

z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,

b)

kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na

rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość dochodów zrealizowanych

przez placówkę w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce

jako środki przyznane na finansowanie wydatków;

2)

w zakresie wydatków

a)

kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe

w danym okresie sprawozdawczym,

b)

kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych –

z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące

równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako

środki przyznane na finansowanie wydatków;

3) odpowiednio dane, o których mowa w pkt 1 i 2, w przypadku braku sprawozdań w danym roku

budżetowym; dane te należy wykazać w paragrafie „nierozliczone dochody otrzymane z

placówek polskich za granicą” w sprawozdaniu Rb-27 i w paragrafie „nierozliczone środki

budżetowe

przekazane

jednostkom

budżetowym

mającym

siedziby

poza

granicami

Rzeczypospolitej Polskiej na finansowanie wydatków” w sprawozdaniu Rb-28.

Rozdział 13

Sprawozdanie Rb-FUS z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu

Ubezpieczeń Społecznych

§ 21. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.

Rozdział 14

Sprawozdanie Rb-FER z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu

Emerytalno-Rentowego

§ 22. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.

Rozdział 15

Sprawozdanie Rb-FEP z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu

Emerytur Pomostowych

Załącznik

nr 40

Załącznik

nr 40

TERMINY PRZEKAZYWANIA

SPRAWOZDAŃ ORAZ

ODBIORCY

SPRAWOZDAŃ

TERMINY PRZEKAZYWANIA

SPRAWOZDAŃ

ORAZ

ODBIORCY

SPRAWOZDAŃ

W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

Jednostki otrzymujące

sprawozdania

1

2

3

A. Sprawozdania miesięczne

1) Rb-23, Rb-27,

Rb-28, Rb-28NW

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– dysponenci części

budżetowych

15 dni2)

– dysponenci części budżetowych

(z wyjątkiem dysponenta części 77)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– dysponent części 77

20 dni2)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

28 dni2)

– urzędy skarbowe

3) Rb-27

– dysponent części 77

4) Rb-28 Programy,

Rb-28NW Programy

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– dysponenci części budżetowych

– dysponenci części

budżetowych

– Ministerstwo Finansów Departament Instytucji

Płatniczej**)

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

– dysponenci części

budżetowych

– Ministerstwo Finansów Departament Instytucji

Płatniczej**)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– organ nadzorujący

dysponenta Funduszu

Zapasów Interwencyjnych

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– dysponenci części budżetowych

6) Rb-40*)

4

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

2) Rb-24, Rb-27

5) Rb-28 Programy WPR

Termin przekazania

sprawozdania po

upływie okresu

sprawozdawczego nie

później niż1)

– dysponenci państwowych funduszy celowych

(z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów

Interwencyjnych)

– dysponent Funduszu Zapasów

Interwencyjnych

– organ nadzorujący dysponenta

Funduszu Zapasów Interwencyjnych

– Prezes Zarządu PFRON

– organ nadzorujący PFRON

– kierownicy agencji wykonawczych

– organy nadzorujące

agencje wykonawcze

– dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej

10 dni2)

12 dni2)

10 dni2)

15 dni2)

20 dni2)

10 dni2)

15 dni2)

20 dni2)

30 dni3)

23 dni3)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– organ nadzorujący PFRON

30 dni3)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– organy nadzorujące

agencje wykonawcze

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– organy wykonujące

funkcje organów

założycielskich

30 dni3)

23 dni3)

23 dni3)

30 dni3)

23 dni3)

– organy wykonujące funkcje organów

założycielskich

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

30 dni3)

– Prezes KRUS

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

30 dni3)

– Prezes ZUS

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

30 dni3)

– kierujący jednostkami będącymi

państwowymi osobami prawnymi

– organy nadzorujące

państwowe osoby prawne

23 dni3)

– organy nadzorujące

państwowe osoby prawne

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

30 dni3)

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

1

7) Rb-FUS, Rb-FEP

8) Rb-FER

2

– Prezes KRUS

– kierownicy placówek

– dysponenci państwowych funduszy celowych

(z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów

Interwencyjnych)

– dysponent Funduszu Zapasów

Interwencyjnych

– organ nadzorujący dysponenta

Funduszu Zapasów Interwencyjnych

– Prezes Zarządu PFRON

– organ nadzorujący PFRON

3) Rb-34

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– dysponenci części budżetowych

4) Rb-34PL

– kierownicy placówek

– dysponenci części budżetowych

5) Rb-35

– kierownicy agencji wykonawczych

– organy nadzorujące

agencje wykonawcze

6) Rb-50

– dysponenci części budżetowych

7) Rb-70

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– kierownicy uczelni publicznych

– dysponenci części budżetowych

8) Rb-Z-PPP

Jednostki otrzymujące

sprawozdania

3

– Prezes ZUS

B. Sprawozdania kwartalne

1) Rb-23PL, Rb-27PL,

Rb-28PL

2) Rb-33

Poz. 133

– kierownicy jednostek, którzy zawarli umowy

partnerstwa publiczno-prywatnego

Ϯ

Termin przekazania

sprawozdania po

upływie okresu

sprawozdawczego nie

później niż1)

4

– Ministerstwo Finansów Departament Polityki

Makroekonomicznej

– Główny Urząd Statystyczny Departament Rachunków

Narodowych

– Ministerstwo Finansów Departament Polityki

Makroekonomicznej

– Główny Urząd Statystyczny Departament Rachunków

Narodowych

25 dni

– dysponenci części

budżetowych

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– organ nadzorujący

dysponenta Funduszu

Zapasów Interwencyjnych

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– organ nadzorujący PFRON

15 dni4)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

30 dni5)

– dysponenci części

budżetowych

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– dysponenci części

budżetowych

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– organy nadzorujące

agencje wykonawcze

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

25 dni

25 dni

25 dni

30 dni5)

23 dni5)

30 dni5)

23 dni5)

10 dni5)

15 dni5)

30 dni5)

15 dni4)

30 dni5)

23 dni5)

30 dni5)

30 dni5)

10 dni

– dysponenci części

budżetowych

– dysponenci części

budżetowych

– Główny Urząd

Statystyczny

– Najwyższa Izba Kontroli

16 dni

– Ministerstwo Finansów Departament Gwarancji

i Poręczeń

– Główny Urząd

Statystyczny

30 dni

16 dni

28 dni

Rodzaj sprawozdania

Jednostki przekazujące sprawozdania

Jednostki otrzymujące

sprawozdania

Termin przekazania

sprawozdania po

upływie okresu

sprawozdawczego nie

później niż1)

1

2

3

4

C. Sprawozdania roczne

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

6 lutego6)

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– dysponenci części

budżetowych

17 lutego7)

– dysponenci części budżetowych

(z wyjątkiem dysponenta części 77)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

28 lutego

2) Rb-24, Rb-27

z wykonania dochodów

budżetu państwa

– urzędy skarbowe

– dysponent części 77

4 lutego

3) Rb-27

– dysponent części 77

8 marca

4) Rb-28 Programy,

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa**)

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

– dysponenci części

budżetowych

– Ministerstwo Finansów Departament Instytucji

Płatniczej**)

– dysponenci środków

budżetu państwa

drugiego stopnia lub

dysponenci części

budżetowych

1) Rb-23, Rb-27,

Rb-28, Rb-28NW

Rb-28NW Programy

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– dysponenci części budżetowych

5) Rb-28 Programy WPR

– dysponenci środków budżetu państwa

trzeciego stopnia

– dysponenci środków budżetu państwa

drugiego stopnia

– dysponenci części budżetowych

6) Rb-23PL

– dysponenci części budżetowych

– dysponenci części

budżetowych

– Ministerstwo Finansów Departament Instytucji

Płatniczej**)

– Ministerstwo Finansów Departament Budżetu

Państwa

– Najwyższa Izba Kontroli

1)

W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy - pierwszy dzień roboczy

następujący po tym dniu.

2)

Sprawozdania miesięczne za grudzień o 8 dni później.

3)

Sprawozdania miesięczne za grudzień o 30 dni później.

4)

Sprawozdania za IV kwartały o 24 dni później.

5)

Sprawozdania za IV kwartały o 30 dni później.

6)

Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 17 lutego roku następnego.

7)

*)

Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 21 lutego roku następnego.

Sprawozdania przekazuje się za okres od początku roku do dnia 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.

**)

Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli.

ϯ

6 lutego6)

17 lutego7)

28 lutego

6 lutego6)

17 lutego7)

28 lutego

28 lutego

TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ

nr 41

Załącznik nr 38

Załącznik nr 38

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH

W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Rozdział 1

Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej

jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

§ 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział,

paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

§ 2. 1. Jednostka samorządu terytorialnego sporządza sprawozdanie jednostkowe

z następujących dochodów budżetowych

1)

z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych

przez jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 1, oraz pobieranych przez

urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 2;

2)

dochodów jednostki budżetowej, zgodnie z § 3 ust. 3;

3)

udziałów jednostki samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób

fizycznych przekazanych na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego,

zgodnie z § 3 ust. 4;

4)

udziałów jednostki samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób

prawnych przekazanych na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego,

zgodnie z § 3 ust. 5;

5)

dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa, zgodnie z § 3

ust. 6;

6)

dotacji celowych z państwowych funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania

realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień

pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego.

2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych

zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne budżetowi państwa,

nie są wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki

samorządu terytorialnego.

3.

Jednostki

samorządu

terytorialnego

w

sprawozdaniach

jednostkowych

sporządzanych za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad

oraz grudzień – w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazują

dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu

terytorialnego, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący.

4. Jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego sporządzają

sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych zgodnie z § 3 ust. 3.

Nie sporządza się odrębnego sprawozdania, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, dotyczącego

dochodów budżetowych jednostki budżetowej będącej urzędem marszałkowskim, starostwem

powiatowym oraz urzędem gminy.

§ 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych z tytułu

podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki

samorządu terytorialnego, sporządza się na podstawie danych z ewidencji księgowej w sposób

następujący

1)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach;

2)

w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do

zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu

dochodów budżetowych, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat

i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę

wykazuje się jako liczbę ujemną. W kolumnie tej wykazuje się również zaległości

podatkowe zabezpieczone hipoteką. W kolumnie „Należności” nie wykazuje się

należności długoterminowych;

3)

w kolumnie „Potrącenia” ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków

wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2

ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383,

z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą – Ordynacja podatkowa”; skutków tych nie

wykazuje się w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;

4)

w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody

wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto

dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący –

subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu

dochodów dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty

przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej;

5)

wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie

łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla

poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się za

pomocą wskaźników, wyliczonych na podstawie prowadzonych rejestrów i ewidencji,

stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pieniężnym;

6)

w odpowiednich kolumnach „Saldo końcowe” wykazuje się należności pozostałe do

zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty

minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone) ustalone na

podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaległości netto” nie

należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął),

odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych

wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu

administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem

ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;

7)

w kolumnie „Należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę

pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi

w kolumnach „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” i „Potrącenia”

z uwzględnieniem nadpłat;

8)

w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres

sprawozdawczy” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie

gmina lub miasto na prawach powiatu mogłyby uzyskać, stosując górne stawki

podatkowe, a dochodami, jakie powinny uzyskać, stosując niższe stawki uchwalone

przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez

gminę lub miasto na prawach powiatu obniżenia górnej stawki, różnicę – pomiędzy

stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu,

przemnożoną przez podstawę opodatkowania – wykazuje się w kolumnie „Skutki

obniżenia górnych stawek...” sprawozdań dotyczących dochodów budżetowych

narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego;

9)

w kolumnie „Skutki udzielonych ulg i zwolnień...” wykazuje się (bez ulg i zwolnień

ustawowych) wyłącznie skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach

i opłatach stanowiących dochody podatkowe wymienione w art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy

z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U.

poz. 1572, z późn. zm.) wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na

prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień;

10)

w kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –

Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” w zakresie

a) umorzeń zaległości podatkowych – wykazuje się kwoty dotyczące skutków

udzielonych przez organ podatkowy gminy lub miasta na prawach powiatu za okres

sprawozdawczy umorzeń w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek

za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej w podatkach i opłatach, stanowiących dochód

budżetu gminy lub miasta na prawach powiatu. Wykazane w tej kolumnie skutki

powinny wynikać z decyzji wydanych przez właściwe organy gminy lub miasta na

prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności.

W kolumnie tej nie wykazuje się kwot wynikających z decyzji wydanych na

podstawie art. 67d § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa,

b) rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku, zwalniania z obowiązku

pobrania bądź ograniczenia poboru – wykazuje się kwoty dotyczące skutków

decyzji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane w tej

kolumnie powinny wynikać z wydanych decyzji organu podatkowego, zarówno

w zakresie bieżących, jak i zaległych należności. W przypadku podjęcia przez organ

podatkowy decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty zapłaty

podatku bądź zaległości podatkowej, skutki finansowe wynikające z tych decyzji

powinny być wykazywane za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym

została wydana decyzja.

W kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy –

Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”, wykazuje się również skutki

ulg podatkowych, umarzania, rozkładania na raty i odraczania terminów płatności

należności z tytułu podatków i opłat stanowiących dochody gminy lub miasta na prawach

powiatu, a także zwolnienia z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru tych

należności, udzielanych w trybie art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 1 października 2024 r.

o dochodach jednostek samorządu terytorialnego; w kolumnie tej nie wykazuje się skutków

finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym,

a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez Samorządowe Kolegium

Odwoławcze jako organu II instancji;

11)

skutki finansowe obniżenia górnych stawek podatków, udzielonych ulg i zwolnień (bez

ulg i zwolnień ustawowych) oraz decyzji wydanych przez organ podatkowy na

podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy,

dotyczące deklaracji na podatek za lata ubiegłe oraz korekt deklaracji na podatek za lata

ubiegłe wykazuje się za okresy sprawozdawcze w roku, w którym otrzymano od

podatników deklaracje za lata ubiegłe.

2. Dochody budżetowe pobierane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu

terytorialnego z tytułu

1)

podatków i opłat wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok

budżetowy w sposób następujący, z zastrzeżeniem pkt 2

a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach,

b) w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,

„zaległości netto” wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji

udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu

obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio

do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego

i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym,

c) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące

różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami

wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”;

2)

udziału jednostek samorządu terytorialnego w opłacie od napojów alkoholowych

w opakowaniach jednostkowych o ilości nominalnej napoju nieprzekraczającej 300 ml

wykazuje się w sposób następujący

a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się w sprawozdaniach za marzec,

czerwiec, wrzesień i rok budżetowy, dane o planowanych dochodach, zgodnie

z planem po ewentualnych zmianach,

b) w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”,

„zaległości netto” wykazuje się w sprawozdaniach za czerwiec oraz za wrzesień

i rok budżetowy dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej

w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego

ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio do dnia 15 lipca

oraz do dnia 15 października,

c) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się w sprawozdaniach za

czerwiec, wrzesień i rok budżetowy kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami

wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie

„Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”.

3. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek

budżetowych sporządza się w zakresie wpływów planowanych, należnych, wykonanych oraz

należności pozostałych do zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty,

których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone);

W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli

termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie

minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu

podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych

postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym; z zastrzeżeniem ust. 7.

Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości analitycznej dochodów

budżetowych do rachunku bieżącego - subkonto dochodów powiększone o środki w drodze,

które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto dochodów do końca okresu

sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i

zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi

kasowej.

4. Udziały jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób

fizycznych wykazuje się następująco

1)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” – dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem

po ewentualnych zmianach;

2)

w kolumnie „Należności” – kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów;

3)

w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – kwoty tych udziałów

przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego

sprawozdanie dotyczy; w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok

budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi

w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej

urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych,

odpowiednio w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku

budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym.

5. Udziały jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób

prawnych wykazuje się następująco

1)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” – dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem

po ewentualnych zmianach;

2)

w kolumnie „Należności” – kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów;

3)

w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – kwoty tych udziałów

przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego

sprawozdanie dotyczy; w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok

budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi

w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej

urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych,

odpowiednio w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku

budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym.

6. Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu

państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem ust. 7, w następujący sposób

1)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” – wykazuje się dane o planowanych dochodach,

zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny

być zgodne w zakresie

a)

subwencji ogólnej – z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów

o przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części,

b)

dotacji celowych z budżetu państwa – z decyzjami dysponentów części

budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych;

2)

w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazane kwoty, należne

za okres, którego sprawozdanie dotyczy, powinny być zgodne z kwotami subwencji

ogólnej i jej poszczególnych części przekazanymi przez Ministra Finansów oraz

kwotami dotacji celowych przekazanymi przez dysponentów części budżetu państwa,

z zastrzeżeniem ust. 8.

7. Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dla których przepisy

odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie „Należności” należy wykazać w wysokości

zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego

–subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący–

subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów

dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków

w ramach zastępczej obsługi kasowej.

8. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują wysokość

otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku

następującego po roku, za który jest sporządzane sprawozdanie.

§ 4. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych

1)

jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy

województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za styczeń, luty,

kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają

w zakresie wpływów planowanych i wykonanych;

2)

Poz. 133

jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek

samorządu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny

„Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane (wpływy

minus zwroty)”, „Saldo końcowe”;

3)

gminy oraz miasta na prawach powiatu za marzec, czerwiec, wrzesień i za rok –

wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody

wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Saldo końcowe”, „Skutki obniżenia górnych

stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”, „Skutki udzielonych ulg

i zwolnień …”, „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie

ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”.

2. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania

planu dochodów budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań

jednostkowych z wykonania planu dochodów budżetowych.

Rozdział 2

Sprawozdanie Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań

z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu

terytorialnego ustawami

§ 5. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z treścią formularza

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów;

sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

§ 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących

zadania

1)

w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki

realizującej zadanie;

2)

w kolumnie „Należności” wykazuje się salda początkowe (należności pozostałych do

zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu

dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po

zmniejszeniu ich o kwoty odpisów, z uwzględnieniem § 3 ust. 7; jeżeli kwota nadpłat

i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę

wykazuje się jako liczbę ujemną;

3)

w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na

podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto dochodów

powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto

dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów

dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do

banków w ramach zastępczej obsługi kasowej;

4)

w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje się dochody przekazane na rachunek

bieżący jednostki samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje

się kwotę dochodów przekazanych, z uwzględnieniem dochodów przekazanych do dnia

5 stycznia roku następującego po roku budżetowym;

5)

w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się należności

pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których termin

zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone);

6)

jednostka realizująca zadanie, podległa jednostce samorządu terytorialnego, nie

wypełnia kolumny „Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”.

2. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych,

sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawozdania jednostkowego, z tym że

w kolumnie

1)

„Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego” wykazują dochody

wykonane, należne jednostkom samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych

przepisów, tzn. niestanowiące dochodów budżetu państwa;

2)

„Dochody przekazane” wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek bieżący

– subkonto dochodów dysponenta części budżetowej przekazującego dotację;

w sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych,

z uwzględnieniem dochodów przekazanych do dnia 8 stycznia roku następującego po

roku budżetowym.

3.

Jednostki

samorządu

terytorialnego,

na

podstawie

danych

wykazanych

w sprawozdaniach jednostkowych, w danych uzupełniających do sprawozdania Rb-27ZZ

wykazują w poszczególnych rozdziałach kwoty należności, zaległości i nadpłat, odpowiednio

w części należnej budżetowi państwa i w części należnej jednostkom samorządu terytorialnego,

na mocy odrębnych przepisów.

4. Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w kolumnie ,,potrącone na rzecz jednostek

samorządu terytorialnego” kwoty dochodów powinny być wykazywane w takiej samej

wysokości w sprawozdaniu Rb-27S w kolumnie ,,Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”

w paragrafie „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań

z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami”.

5. Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w części B danych uzupełniających

należności, zaległości i nadpłaty z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu

administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego

ustawami powinny być w takiej samej wysokości wykazywane w sprawozdaniu Rb-27S.

Rozdział 3

Sprawozdanie Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach

powiatu

§ 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania dochodów podatkowych dane zamieszczone

w kolumnie „Wykonanie”, dotyczące dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe

i przekazywanych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego powinny być zgodne z danymi

wykazywanymi w kolumnie „Dochody wykonane” w informacji udostępnionej w Biuletynie

Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do

spraw finansów publicznych.

2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie”, powinny

być zgodne z sumą odpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach

wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek

budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy

minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.

3. Kwoty dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków

udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na

podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy – wykazane

w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny być zgodne z odpowiadającymi tym

kwotom skutkami, wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów

samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego, odpowiednio do

przepisów rozporządzenia.

4. Część „Uzasadnienie korekty” wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, które

korygują sprawozdanie Rb-PDP.

Rozdział 4

Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych

samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego

§ 8. 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział,

grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione

w rozdziałach.

2. Dane w zakresie planu (po zmianach) wykazuje się w grupach paragrafów albo

w paragrafach stosownie do szczegółowości planu finansowego jednostki.

3. Dane w zakresie zaangażowania, wydatków wykonanych, zobowiązań ogółem,

zobowiązań wymagalnych, wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, oraz

wydatków zrealizowanych w ramach funduszu sołeckiego wykazuje się w paragrafach.

4. Sprawozdania sporządza się następująco

1)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach;

2)

w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji

i innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków

budżetowych w roku bieżącym;

3)

w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie

danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego; w sprawozdaniu miesięcznym

za grudzień oraz w sprawozdaniu rocznym w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje

się zrealizowane wydatki, w tym wydatki, które nie wygasły z upływem roku

budżetowego oraz wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego;

4)

w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania

niespłacone według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

5)

w kolumnie „Zobowiązania wymagalne” wykazuje się zobowiązania, których termin

zapłaty minął przed upływem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione, ani

umorzone, z wyróżnieniem zobowiązań powstałych w latach ubiegłych i zobowiązań

powstałych w roku bieżącym;

6)

w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” wykazuje się

wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może

ustalić zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia

się tylko w sprawozdaniu rocznym;

7)

Poz. 133

w kolumnie „Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego” wykazuje się

wydatki, o których mowa w ustawie z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim

(Dz. U. poz. 301); kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym.

5. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki,

niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol

4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym,

a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków

powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym.

6. Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 236 ust. 4 ustawy o finansach

publicznych.

7. Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy

województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego sprawozdania jednostkowe

z wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,

październik, listopad oraz grudzień wypełniają w zakresie wydatków planowanych

i wykonanych.

§ 9. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania

z wykonania planu wydatków budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze

sprawozdań jednostkowych z wykonania planu wydatków budżetowych, w tym z wydatków

budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań

zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami.

Rozdział 5

Sprawozdanie Rb-28NWS z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki

budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku

budżetowego

§ 10. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków, które nie wygasły

z upływem roku budżetowego, sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, grupa

paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione

w rozdziałach.

2. Dane w zakresie planu wydatków wykazuje się w grupach paragrafów albo

w paragrafach stosownie do szczegółowości planu finansowego jednostki.

3. Dane w zakresie wykonania wydatków wykazuje się w paragrafach.

4. Sprawozdania sporządza się następująco

1)

Poz. 133

w kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy ustalony przez organ stanowiący

jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 263 ust. 5 ustawy o finansach

publicznych. Plan finansowy powinien być zgodny z danymi wykazanymi w kolumnie

„Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” sprawozdania Rb-28S na

koniec roku budżetowego, w którym plan finansowy został przyjęty przez organ

stanowiący jednostki samorządu terytorialnego;

2)

w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na koncie

rachunek środków na niewygasające wydatki.

5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej

w roku, w którym plan został przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu

terytorialnego.

§ 11. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania

z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, w pełnym

zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych otrzymanych z jednostek

realizujących wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego.

Rozdział 6

Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

§ 12. W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego

1)

dochody

a)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi

w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów

budżetowych,

b)

w kolumnie „Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi

w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania

z wykonania planu dochodów budżetowych;

2)

wydatki

a)

w kolumnie „Plan (po zmianach)” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi

w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu wydatków

budżetowych,

b)

w kolumnie „Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi

w kolumnie „Wydatki wykonane” sprawozdania z wykonania planu wydatków

budżetowych;

3)

Poz. 133

wynik budżetu (nadwyżka+/deficyt-) – stanowi różnicę pomiędzy dochodami ogółem

a wydatkami ogółem;

4)

dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie

planu powinny być zgodne z planem budżetu uchwalonym przez organ stanowiący

jednostki samorządu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego;

5)

dane po stronie wykonania, dotyczące przychodów z tytułu

a)

kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych (z wyłączeniem

przeznaczonych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego

deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego) – zawierają łączne kwoty

dla poszczególnych tytułów i powinny być zgodne z danymi wynikającymi

z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy,

b)

spłat udzielonych pożyczek, prywatyzacji majątku – powinny być zgodne

z wykonanymi przychodami wynikającymi z urządzeń księgowych za dany

okres sprawozdawczy,

c)

nadwyżki z lat ubiegłych – wykazuje się w wysokości niewykorzystanych

środków pieniężnych pochodzących z nadwyżek budżetów lat ubiegłych, w tym

również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu, pomniejszonych o środki

określone w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych,

d)

wolnych środków – wykazuje się wysokość wolnych środków, o których mowa

w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, również kwotę

uruchomioną na pokrycie deficytu,

e)

stanu niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązań

zaciągniętych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu

budżetu jednostki samorządu terytorialnego – wykazuje się zgodnie z pkt 9;

6)

dane dotyczące rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie wykonania

powinny być zgodne z wykonanymi rozchodami, wynikającymi z urządzeń księgowych

za dany okres sprawozdawczy;

7)

w wierszach „inne źródła” przychodów i „inne cele” rozchodów ujmuje się źródła ujęte

w uchwale budżetowej po zmianach, nieujęte w innych wierszach sprawozdania;

8)

w wierszach „lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy” oraz „środki z lokat

dokonanych w latach ubiegłych” ujmuje się wyłącznie kwoty zakładanych

i rozwiązywanych lokat wynikające z planowanych w uchwale budżetowej po zmianach

przychodów i rozchodów z tego tytułu;

9)

Poz. 133

przychody i rozchody, dotyczące zaciągniętych i spłaconych w danym okresie

sprawozdawczym zobowiązań przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1

pkt 1 ustawy o finansach publicznych, wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania

przychodów – w wysokości stanu niespłaconych zobowiązań na koniec okresu

sprawozdawczego.

§ 13. Sprawozdania po stronie planu powinny bilansować się w następujący sposób

dochody plus przychody minus wydatki minus rozchody równa się zero z wyjątkiem sytuacji,

w których zarządowi przysługuje prawo wprowadzenia zwiększeń planu wyłącznie po stronie

dochodów.

§

14.

1.

W danych

uzupełniających

do

sprawozdania

Rb-NDS

w tabeli

E. „Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych” jednostki

samorządu terytorialnego wykazują przychody na pokrycie deficytu, zgodnie z art. 217

ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

2. Za I, II i III kwartały tabelę E. wypełniają tylko te jednostki samorządu terytorialnego,

w których planowana na dzień kończący okres sprawozdawczy różnica między dochodami

a wydatkami jest ujemna. Za IV kwartały tabelę E., w zakresie kolumn plan i wykonanie,

wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, w których wystąpił planowany lub wykonany

deficyt budżetu.

§ 15. W danych uzupełniających do sprawozdania Rb-NDS w tabeli F. „Przychody

i rozchody na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których

mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych” jednostki samorządu terytorialnego

wykazują kwoty przychodów i rozchodów z tytułu kredytów, pożyczek, papierów

wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków,

o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych.

Rozdział 7

Sprawozdanie Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów

budżetowych

§ 16. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział,

paragraf.

2. W dziale A. „Przychody” w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje się

1)

według działów, rozdziałów i paragrafów

a)

przychody,

b)

Poz. 133

dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów

realizacji inwestycji);

2)

w wydzielonych wierszach

a)

„I 110” – równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz

wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez

samorządowy zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład

budżetowy otrzymał środki pieniężne,

b)

„K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji

budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych (w szczególności: zyski

nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane

nieodpłatnie),

c)

„K 110”

–

stan

środków

obrotowych

netto

na

początek

okresu

sprawozdawczego.

3. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie”

wykazuje się

1)

według działów, rozdziałów i paragrafów – koszty i inne obciążenia;

2)

w wydzielonych wierszach

a)

„J 100” – środki własne zarezerwowane na inwestycje,

b)

„I 100” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez samorządowy

zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości niematerialnych

i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład budżetowy otrzymał

środki pieniężne,

c)

„P 100” – zmniejszenia środków obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach

klasyfikacji budżetowej, w szczególności: straty nadzwyczajne, zmiana stanu

produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności, odpisy

aktualizujące należności,

d)

„P 110” – podatek dochodowy od osób prawnych,

e)

„P 120” – wpłatę do budżetu nadwyżki środków obrotowych,

f)

„P 130” – stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego,

g)

„T 140” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości

niematerialnych i prawnych zakupionych ze środków własnych.

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego

1)

w wierszu W 010 – środki pieniężne (w tym środki w kasie);

2)

w wierszu W 020 – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis

aktualizujący należności;

3)

w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;

4)

w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności

niezapłaconych w terminie;

5)

w wierszu W 023 – należności netto wymagalne;

6)

w wierszu W 030 – pozostałe środki obrotowe;

7)

w wierszu W 040 – zobowiązania i inne rozliczenia, wyodrębniając spośród nich

zobowiązania wobec inwestycji finansowanych z

a)

środków własnych (wiersz W 041),

b)

dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji

inwestycji (wiersz W 042),

c)

środków z innych źródeł (wiersz W 043);

8)

w wierszu W 044 – zobowiązania wymagalne;

9)

w wierszu W 070 – stan środków obrotowych netto.

5. W dziale C. w danych uzupełniających dotyczących należności i zobowiązań należy

wykazać część należności i zobowiązań spośród wymienionych w wierszach W 020 i W 040

1)

w wierszu W 080 – należności od pracowników;

2)

w wierszu W 081 – należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług;

3)

w wierszu W 090 – zobowiązania z tytułu wynagrodzeń;

4)

w wierszu W 091 – zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne;

5)

w wierszu W 092 – zobowiązania z tytułu składek na FUS;

6)

w wierszu W 093 – zobowiązania z tytułu składek na Fundusz Pracy;

7)

w wierszu W 094 – zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług.

6. W dziale D. „Dane uzupełniające” wykazuje się

1)

w części 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu

budżetowego”

a)

w kolumnie „Plan” – planowane wydatki inwestycyjne oraz źródła ich

finansowania,

b)

w kolumnie „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego”

–

Poz. 133

poniesione wydatki inwestycyjne od początku roku do końca okresu

sprawozdawczego,

–

źródła, z których zostały sfinansowane wydatki inwestycyjne,

–

stan zobowiązań inwestycyjnych z tytułu wykonywanej inwestycji,

–

stan zobowiązań wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji w części, w jakiej

nie została wykorzystana w roku budżetowym;

2)

w części 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem” – stan rozliczeń kasowych

z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego

a)

w wierszu Z 100 – z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych,

b)

w wierszu Z 101 – z tytułu wpłaty nadwyżki środków obrotowych

– z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok

budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy.

Rozdział 8

Sprawozdanie Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa

w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych

§ 17. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział,

grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione

w rozdziałach.

2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się

1)

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane

wpływy środków pieniężnych na wydzielony rachunek dochodów;

2)

w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym

rachunku na początku okresu sprawozdawczego.

3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się

1)

w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf –

planowane wydatki oraz w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – poniesione

wydatki;

2)

w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym rachunku

na koniec okresu sprawozdawczego.

4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu

sprawozdawczego

1)

Poz. 133

w wierszu W 020 – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis

aktualizujący należności;

2)

w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności;

3)

w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności

niezapłaconych w terminie;

4)

w wierszu W 040 – zobowiązania.

Rozdział 9

Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań

z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu

terytorialnego ustawami

§ 18. 1. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania według

poszczególnych

dysponentów

środków

budżetu

państwa

przekazujących

dotacje,

w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf albo dział, rozdział, grupa paragrafów; sumowaniu

podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.

2. Symbol grupy paragrafów wykazuje się w kolumnie „paragraf”.

3. Sprawozdania Rb-50 sporządza się oddzielnie dla

1)

dotacji;

2)

wydatków.

4. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 3 pkt 1, wykazuje się w kolumnie

1)

„Plan (po zmianach)” – wynikające z planu finansowego kwoty dochodów z tytułu

przyznanych z budżetu państwa dotacji;

2)

„Wykonanie” – kwoty otrzymanych dotacji; w sprawozdaniu za IV kwartały po

uwzględnieniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku następującego po roku

budżetowym.

5. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 3 pkt 2, wykazuje się w kolumnie

1)

„Plan (po zmianach)” – planowane wydatki na zadania z zakresu administracji rządowej

oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami –

finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 1;

2)

„Wykonanie” – wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3

pkt 2; dane dotyczące wydatków innych niż określone powyżej, wykazuje się w danych

uzupełniających, o których mowa w pkt 3;

3)

Poz. 133

„Wykonanie” w danych uzupełniających – wykazuje się dane dotyczące wydatków,

gdy

a)

na mocy odrębnych przepisów jednostki samorządu terytorialnego realizują

zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami,

na finansowanie których otrzymują dotacje przeznaczone na zwrot wydatków,

b)

na podstawie przyjętego algorytmu, jednostkom samorządu terytorialnego

przysługuje zwrot poniesionych wydatków ze środków własnych na

sfinansowanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań

zleconych ustawami, których koszt realizacji jest kalkulowany w ujednolicony

sposób.

6. Jednostki organizacyjne bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji

rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorządu terytorialnego lub jednostki

obsługujące sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb-50 o wydatkach w szczegółowości

wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu terytorialnego.

7. Miasta na prawach powiatu sporządzają odrębne sprawozdania Rb-50 dla zadań

gminnych i powiatowych.

8. W przypadku gdy na mocy odrębnych przepisów zadanie z zakresu administracji

rządowej jest realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień

z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, to sprawozdania sporządzają jednostki

przekazujące i otrzymujące dotacje.

§ 19. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdanie

jednostkowe Rb-50 o dotacjach i zbiorcze sprawozdanie Rb-50 o wydatkach i przekazują je

dysponentom przekazującym dotacje.

Rozdział 10

Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu

terytorialnego

§ 20. 1. W sprawozdaniach rocznych wykazuje się stan środków na rachunku budżetu

jednostki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych.

2. W części „Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki

samorządu terytorialnego” wykazuje się stan środków pieniężnych na rachunku środków na

niewygasające wydatki na podstawie dowodów bankowych.

Rozdział 11

Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań

§ 21. 1. Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia

zbiorcze według działów.

2. Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron poszczególnych

formularzy sprawozdawczych.

§ 22. 1. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w zbiorczych sprawozdaniach

miesięcznych Rb-27S i Rb-28S za styczeń, listopad i grudzień korekt tych sprawozdań nie

przekazuje się do regionalnej izby obrachunkowej ani do Ministerstwa Finansów. Korekty

danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio

w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres sprawozdawczy.

2. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniach sporządzonych

1)

za I kwartał – kwartalne Rb-28NWS,

2)

za I, II i III kwartały – kwartalne Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S,

3)

za miesiące kończące kwartały I, II i III (odpowiednio za marzec, czerwiec, wrzesień) –

miesięczne Rb-27S, Rb-28S

– jednostki samorządu terytorialnego przekazują skorygowane sprawozdanie do właściwej

regionalnej izby obrachunkowej w terminie do końca kwartału następującego po tym, którego

dotyczy sprawozdanie zawierające nieprawidłowości.

3. Po upływie terminu przekazywania korekt sprawozdań, o którym mowa

w ust. 2, korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się

odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres sprawozdawczy.

4. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniach kwartalnych za

IV kwartały Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S oraz rocznych Rb-27S, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST

jednostki samorządu terytorialnego przekazują korekty sprawozdań do właściwej regionalnej

izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 czerwca roku następującego po roku budżetowym,

z zastrzeżeniem ust. 6.

5.

W przypadku

stwierdzenia

nieprawidłowości

w sprawozdaniu

kwartalnym

Rb-28NWS za II kwartały jednostki samorządu terytorialnego przekazują korektę

sprawozdania do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 września

roku budżetowego.

6. Korekty rocznego sprawozdania Rb-PDP wraz z uzasadnieniem oraz rocznego

sprawozdania Rb-27S, wyłącznie w zakresie danych objętych sprawozdaniem Rb-PDP,

jednostki samorządu terytorialnego dokonują do 5 lat wstecz licząc od końca roku budżetowego

poprzedzającego rok stwierdzenia nieprawidłowości.

7. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 (za I, II i III kwartały) mogą być korygowane

w terminie do 3 dni po terminie przekazania sprawozdań odpowiednio przez jednostki

bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące lub zarządy jednostek samorządu

terytorialnego. Po tym terminie korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 mogą być

dokonywane po uzgodnieniu z jednostką otrzymującą sprawozdanie lub uwzględniane

w sprawozdaniach sporządzanych za kolejny okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9

ust. 7 rozporządzenia.

8. Korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 za IV kwartały jednostki

bezpośrednio realizujące zadania i jednostki obsługujące przekazują w terminie do dnia

10 kwietnia, a zarządy jednostek samorządu terytorialnego w terminie do dnia 25 kwietnia roku

następującego po roku budżetowym. Po dniu 25 kwietnia korekty danych w sprawozdaniach

Rb-27ZZ i Rb-50 mogą być dokonywane po uzgodnieniu z dysponentami środków budżetu

państwa przekazującymi dotacje, z uwzględnieniem § 9 ust. 7 rozporządzenia.

9. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–6, sporządza się i przekazuje się

w terminie 5 dni roboczych od dnia stwierdzenia nieprawidłowości, a w przypadku, gdy

wskazane wyżej terminy przekazania sprawozdań upływają wcześniej, korekty sporządza się

w tych terminach.

10. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–6, przekazuje się z wykorzystaniem

aplikacji, o której mowa w § 23 ust. 1.

11. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–6, otrzymane od jednostek

samorządu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa

Finansów w terminie 5 dni roboczych od dnia otrzymania.

Rozdział 12

Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego

§ 23. 1. Jednostka samorządu terytorialnego przekazuje pliki sprawozdań do regionalnej

izby obrachunkowej w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji

wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego

ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

2. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 jednostka samorządu terytorialnego przekazuje

w formie dokumentu elektronicznego do dysponenta środków budżetu państwa przekazującego

dotacje z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w ust. 1.

3. Struktury danych sprawozdań jednostkowych i zbiorczych przekazywanych w formie

dokumentu elektronicznego do aplikacji, o której mowa w ust. 1, publikuje się w Biuletynie

Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do

spraw finansów publicznych.

4. Sprawozdania Rb-50 za IV kwartały zarządy jednostek samorządu terytorialnego

przekazują na elektroniczną skrzynkę podawczą Najwyższej Izby Kontroli.

5. Sprawozdania jednostkowe jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki

budżetowej i jako organu i sprawozdania jednostkowe otrzymane od jednostek organizacyjnych

za IV kwartały Rb-27ZZ, Rb-30S i Rb-50 oraz roczne Rb-27S i Rb-28S, a także sprawozdania

zbiorcze,

w

szczegółowości

sprawozdań

jednostkowych

sporządzanych

przez

przewodniczących zarządów jednostek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań

jednostkowych jednostek im podległych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki

samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu, zarządy jednostek

samorządu terytorialnego przekazują do Głównego Urzędu Statystycznego w formie

dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji

Publicznej na stronie podmiotowej Głównego Urzędu Statystycznego.

6. Strukturę danych przekazywanych sprawozdań jednostkowych do zarządów

jednostek samorządu terytorialnego, o których mowa w ust. 5, publikuje się w Biuletynie

Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do

spraw finansów publicznych.