Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 stycznia 2025 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni

§ 1. Określa się wzór

1)

deklaracji o podatku od towarów i usług (VAT-8), o której mowa w art. 99 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 1 do rozporządzenia;

2)

deklaracji o podatku od towarów i usług (VAT-9M), o której mowa w art. 99 ust. 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r.

o podatku od towarów i usług, wraz z objaśnieniami, stanowiący załącznik nr 2 do rozporządzenia.

Załącznik nr 1

Załącznik nr 1

DEKLARACJA JEST SKŁADANA WYŁĄCZNIE ZA POMOCĄ ŚRODKÓW KOMUNIKACJI ELEKTRONICZNEJ.

3. Status

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

VAT-8

DEKLARACJA O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG

za

Podstawa prawna

Składający

Termin składania

Miejsce składania

4. Miesiąc

5. Rok

.

└────┴────┴────┴────┘

└────┴────┘

Art. 99 ust. 8 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą”.

”

Podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, oraz osoby prawne

niebędące podatnikami w rozumieniu art. 15 ustawy - zarejestrowani jako podatnicy VAT UE, którzy zadeklarowali

w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R, że będą dokonywać wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów.

Do 25. dnia miesiąca, następującego po każdym kolejnym miesiącu.

Urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli podatnik jest osobą prawną lub jednostką

organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest

osobą fizyczną.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)

6. Urząd, do którego jest adresowana deklaracja1)

❑ 1. złożenie deklaracji

B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA

* - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi

❑ 2. korekta deklaracji

2)

** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi

8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)

❑1. podatnik niebędący osobą fizyczną

❑ 2. osoba fizyczna

9. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia **

C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO

Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych.

Podstawa opodatkowania w zł

Podatek należny w zł

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

10.

11.

Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników

podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy

12.

13.

Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości

dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy

14.

15.

Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca

zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy (wypełnia nabywca)

16.

17.

Świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca

zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy (wypełnia nabywca)3)

18.

19.

Podatek należny od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, wykazany w poz. 11,

podlegający wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 3, w związku z ust. 4 ustawy

20.

Podatek od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy, podlegający

wpłacie w terminach, o których mowa w art. 103 ust. 5a i 5ac ustawy

21.

Nadwyżka wpłat do rozliczenia z poprzedniego miesiąca

22.

Podatek podlegający wpłacie do urzędu skarbowego

23.

Od sumy kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i 19 należy odjąć sumę kwot z poz. 20, 21 i 22. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

Nadwyżka wpłat do rozliczenia

24.

Od sumy kwot z poz. 20, 21 i 22 należy odjąć sumę kwot z poz. 11, 13, 15, 17 i 19. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0.

D. INFORMACJE DODATKOWE

25. Podatnik korzysta z obniżenia zobowiązania podatkowego, o którym mowa w art. 108d ustawy

❑ 1. tak

E. DANE KONTAKTOWE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA

26. Imię

27. Nazwisko

28. Adres e-mail (pole nieobowiązkowe)

29. Telefon kontaktowy (pole nieobowiązkowe)

30. Data wypełnienia (dzień – miesiąc – rok)

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

Objaśnienia

1) Przez urząd, do którego jest adresowana deklaracja, rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania.

2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111).

3) Przepis w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 listopada 2019 r. dotyczy rozliczeń w okresie przejściowym, zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od

towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1751, z późn. zm.). W przypadku wystąpienia w okresie rozliczeniowym dostawy, o której mowa w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r.

o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605), w poz. 18 i 19 dokonuje się również rozliczenia tej dostawy.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku z poz. 23 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie

z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn. zm.). Niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu

wykonawczego również na członka grupy VAT zgodnie z art. 3b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

VAT-8 (12)

1/1

§ 2. Wzory, o których mowa w § 1, stosuje się począwszy od rozliczenia za marzec 2025 r.

Załącznik nr 2

Załącznik nr 2

DEKLARACJA JEST SKŁADANA WYŁĄCZNIE ZA POMOCĄ ŚRODKÓW KOMUNIKACJI ELEKTRONICZNEJ.

www.podatki.gov.pl

2. Nr dokumentu

1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika

3. Status

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

VAT-9M

DEKLARACJA O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG

za

Podstawa prawna

Składający

Termin składania

Miejsce składania

4. Miesiąc

5. Rok

.

└────┴────┘

└────┴────┴────┴────┘

Art. 99 ust. 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361, z późn. zm.), zwanej dalej

ustawą”.

“

Podatnicy niemający obowiązku składania deklaracji, o których mowa w art. 99 ust. 1-3 lub 8 ustawy, dokonujący importu

usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których są podatnikami.

Do 25. dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Urząd skarbowy właściwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli podatnik jest osobą prawną lub jednostką

organizacyjną niemającą osobowości prawnej, lub urząd skarbowy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest

osobą fizyczną.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

. jest adresowana deklaracja1)

6. Urząd, do którego

7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat)

❑ 1. złożenie deklaracji

B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA

* - dotyczy podmiotów niebędących osobami fizycznymi

❑ 2. korekta deklaracji

2)

** - dotyczy podmiotów będących osobami fizycznymi

8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat)

❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną

❑ 2. osoba fizyczna

9. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia **

C. ROZLICZENIE PODATKU NALEŻNEGO

Wszystkie kwoty wykazuje się w pełnych złotych.

Podstawa opodatkowania w zł

Podatek należny w zł

Import usług z wyłączeniem usług nabywanych od podatników

podatku od wartości dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy

10.

11.

Import usług nabywanych od podatników podatku od wartości

dodanej, do których stosuje się art. 28b ustawy

12.

13.

Dostawa towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie

z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy (wypełnia nabywca)

14.

15.

Świadczenie usług, dla których podatnikiem jest nabywca

zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy (wypełnia nabywca)3)

16.

17.

Podatek należny podlegający wpłacie do urzędu skarbowego

18.

Należy wpisać sumę kwot z poz. 11, 13, 15 i 17.

D. INFORMACJE DODATKOWE

19. Podatnik korzysta z obniżenia zobowiązania podatkowego, o którym mowa w art. 108d ustawy

❑ tak

E. DANE KONTAKTOWE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA

20. Imię

21. Nazwisko

22. Adres e-mail (pole nieobowiązkowe)

23. Telefon kontaktowy (pole nieobowiązkowe)

24. Data wypełnienia (dzień – miesiąc – rok)

└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘

Objaśnienia

1) Przez urząd, do którego jest adresowana deklaracja, rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy dla podatnika naczelnik urzędu skarbowego wykonuje

swoje zadania.

2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111).

3) Przepis w brzmieniu obowi ązującym przed dniem 1 listopada 2019 r. dotyczy rozliczeń w okresie przejściowym, zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie

ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1751, z późn. zm.). W przypadku wystąpienia w okresie rozliczeniowym dostawy, o której mowa

w art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 9 kwietnia 2015 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych (Dz. U. poz. 605), w poz. 16

i 17 dokonuje się również rozliczenia tej dostawy.

Pouczenia

W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 18 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu

wykonawczego zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn. zm.).

Niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego również na członka grupy VAT zgodnie z art. 3b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r.

o postępowaniu egzekucyjnym w administracji.

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

VAT-9M(11)

1/1

§ 3. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 września 2020 r. w sprawie wzorów deklaracji o podatku od

towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane jako podatnicy VAT czynni (Dz. U. poz. 1626).

§ 4. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2025 r.

Minister Finansów: wz. J. Drop

1)

Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa

Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).

Warszawa, dnia 31 stycznia 2025 r.

Poz. 131

ROZPORZĄDZENIE

MIN ISTRA FINANSÓW 1)

z dnia 27 stycznia 2025 r.

w sprawie wzorów deklaracji o podatku od towarów i usług od podmiotów innych niż zarejestrowane

jako podatnicy VAT czynni

Na podstawie art. 99 ust. 14 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r. poz. 361,

852, 1473, 1721 i 1911) zarządza się, co następuje

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów

z dnia 27 stycznia 2025 r. (poz. 131)

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia …. (poz. ……)

www.podatki.gov.pl

2. Nr dokumentu

1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika