Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 25 września 2025 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego

§ 1. Wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana

przy użyciu mikrorachunku podatkowego, stanowi załącznik do rozporządzenia.

§ 2. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub

niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego

(Dz. U. poz. 2802).

§ 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 października 2025 r.

Minister Finansów i Gospodarki: A. Domański

1)

2)

Minister Finansów i Gospodarki kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 25 lipca 2025 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów i Gospodarki

(Dz. U. poz. 997).

Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2025 r. poz. 497, 621, 622, 769, 820, 1203 i 1235.

ZałącznikMinistra

do rozporządzenia

Ministra

Finansów i Gospodarki

Warszawa, dnia 29 września 2025 r.

Poz. 1305

ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW I GOSPODARKI 1)

z dnia 25 września 2025 r.

w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana

przy użyciu mikrorachunku podatkowego

Na podstawie art. 61b § 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.2))

zarządza się, co następuje

Załącznik do rozporządzenia

Finansów

i Gospodarki

z dnia 25 września 2025 r. (Dz. U. poz. 1305)

z dnia 25 września 2025 r. (Dz. U. poz. …)

WYKAZ RODZAJÓW PODATKÓW, OPŁAT LUB NIEPODATKOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH,

WYKAZ

RODZAJÓW

PODATKÓW,

OPŁAT LUB

NIEPODATKOWYCH

NALEŻNOŚCI

BUDŻETOWYCH,

KTÓRYCH

WPŁATA

JEST REALIZOWANA

PRZY

UŻYCIU MIKRORACHUNKU

PODATKOWEGO

KTÓRYCH WPŁATA JEST REALIZOWANA PRZY UŻYCIU MIKRORACHUNKU PODATKOWEGO

Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych

I. Podatek dochodowy od osób prawnych

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

Opis

1

CIT

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych

(w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy

podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego

a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące)

2

CIT-6AR

wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów

z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

3

CIT-6R

wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika

zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów

(przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd

na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

4

CIT-8

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

i należnego podatku dochodowego od osób prawnych

5

CIT-8A

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób

prawnych

6

CIT-8AB

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób

prawnych

7

CIT-8B

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób

prawnych

8

CIT-8E

wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu i należnego

ryczałtu od dochodów spółek

9

CIT-8FR

wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu)

i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej

CIT-9R

wynikający z deklaracji o wysokości przychodu za wywóz ładunków

i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez

zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych

zleceniodawców

CIT-10Z

wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika

zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów

(przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub

zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

12

CIT-11R

wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów

z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych,

wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub

deklaracji CIT-6AR

13

CIT-14

wynikający z deklaracji o wysokości zryczałtowanego podatku dochodowego

od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta zrealizowanych w ramach

emisji danej serii obligacji

14

CIT-CFC

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej

jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób prawnych

15

CIT-ISN

wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek

dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki

nieruchomościowej

16

CIT-NZ

wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków

i należnego podatku dochodowego od osób prawnych

17

TWPOD

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

II. Podatek dochodowy od osób fizycznych

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

Opis

1

PIT

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych

(w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy

podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego

a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące)

2

PIT-4R

wynikający z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy

dokonywanej przez płatnika

3

PIT-7

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od dochodów z działów

specjalnych produkcji rolnej

4

PIT-8AR

wynikający z deklaracji rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym

5

PIT-28

6

PIT-28S

7

PIT-36

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

8

PIT-36L

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

9

PIT-36LS

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

10

PIT-36S

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

11

PIT-37

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

12

PIT-38

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

13

PIT-39

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty)

14

PIT-CFC

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej

jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych

wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości

dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów

ewidencjonowanych

wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości

dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

15

PIT-ISN

wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek

dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki

nieruchomościowej

16

PIT-NZ

wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków

i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych

17

PIT-NZS

wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków

osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku i należnego podatku

dochodowego od osób fizycznych

18

PIT-PZ

wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od przychodów zagranicznych osób

fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej

19

PIT-STD

wynikający z obowiązku zapłaty podatku potrąconego od dochodów

z oszczędności w formie wypłacanych odsetek osób fizycznych w ramach

dyrektywy Rady UE 2014/107/UE oraz stosownych umów o opodatkowaniu

dochodów z oszczędności

20

PPD

wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego

od przychodów osób duchownych

21

PPE

wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego

od przychodów ewidencjonowanych

22

PPL

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 19 %

od dochodów osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność

gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej

23

PPW

wynikający z obowiązku zapłaty podatku z odpłatnego zbycia papierów

wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych

24

TWPOD

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

III. Podatek od towarów i usług

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

JPK-V7K

wynikający z deklaracji kwartalnej o podatku od towarów i usług

2

JPK-V7M

wynikający z deklaracji miesięcznej o podatku od towarów i usług

3

VAT-7

wynikający z deklaracji miesięcznej dla podatku od towarów i usług

4

VAT-7D

wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług

5

VAT-7K

wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług

6

VAT-8

wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych

z podatku, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE

7

VAT-9M

wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od importu usług

lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca

8

VAT-10

wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego

nabycia nowych środków transportu

9

VAT-12

wynikający ze skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie

usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu

Opis

10

VAT-14

wynikający z obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług w przypadku

wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a

ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r.

poz. 775, z późn. zm.)

11

VAT-In

wynikający z innych rozliczeń w podatku od towarów i usług

12

VAT-KU

wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika podatku od towarów i usług

od kaucji pobranych przez wprowadzających produkty w opakowaniach

na napoje za opakowania objęte systemem kaucyjnym, które nie zostały

zwrócone w tym systemie

13

VAT-Z

wynikający ze zwrotów dokonanych przez podatników kwot odliczonych

przez nich lub zwróconych im z tytułu wydatków poniesionych przez nich

na zakup kas rejestrujących

14

TWPOD

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

IV. Podatki wyrównawcze

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

GLB-I1

podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości globalnego podatku

wyrównawczego

2

GLB-D1

podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości krajowego podatku

wyrównawczego

3

GLB-U1

podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości podatku

wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków

4

TWPOD

podatek wyrównawczy wynikający z płatności organu egzekucyjnego

za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym

Opis

V. Podatek od sprzedaży detalicznej

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

PSD-1

wynikający z deklaracji o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej

2

TWPOD

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

Opis

VI. Podatek od wydobycia niektórych kopalin

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

KOP-MS

wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin

w zakresie miedzi i srebra

2

KOP-RG

wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin

w zakresie ropy naftowej i gazu ziemnego

Opis

3

P-KOP/MS

wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin

w zakresie miedzi i srebra

4

P-KOP/RG

wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin

w zakresie ropy naftowej lub gazu ziemnego

5

TWPOD

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

VII. Podatek od gier hazardowych

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

POG-4

wynikający z deklaracji dla podatku od gier

2

POG-5

wynikający z deklaracji dla podatku od gier oraz wpłat dziennych

3

POG-P

wynikający z deklaracji dla podatku od gier

4

TWPOD

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

Opis

VIII. Dopłata w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

GHD-1

wynikająca z informacji o dopłatach w grach liczbowych, loteriach

pieniężnych i grze telebingo

2

TWPOD

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

Opis

IX. Danina solidarnościowa

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

DSF-1

wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej

2

TWPOD

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

Opis

X. Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

Opis

1

ALK-1

wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za zezwolenie na obrót hurtowy

napojami alkoholowymi w opakowaniach do 300 ml, opłaty za zezwolenie

na wyprzedaż posiadanych zapasów napojów alkoholowych w takich

opakowaniach oraz z ustalonej dodatkowej opłaty

2

TWPOD

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

XI. Opłata od środków spożywczych

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

CUK-1

wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty od środków spożywczych oraz

z ustalonej dodatkowej opłaty

2

TWPOD

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

Opis

XII. Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

DRA-2

wynikająca ze zbiorczej deklaracji miesięcznej dotyczącej opłaty wnoszonej

przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych

2

TWPOD

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

Opis

XIII. Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

WRO

wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za udzielenie informacji

2

TWPOD

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego

objęte tytułem wykonawczym

Opis

XIV. Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa

w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111,

z późn. zm.)

Lp.

Symbol formularza /

tytuł płatności

1

WRO

Opis

wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za wydanie wypisu z rejestru zastawów

lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia

1997 r. – Ordynacja podatkowa