Oświadczenie rządowe z dnia 10 grudnia 2024 r. w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Mongolią Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Mongolii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, sporządzonej w Warszawie dnia 18 kwietnia 1997 r.

Warszawa, dnia 29 stycznia 2025 r.

Poz. 120

OŚWIADCZENIE RZĄDOWE

z dnia 10 grudnia 2024 r.

w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Mongolią Konwencji wielostronnej

implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy

opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania

w realizacji postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Mongolii

w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania

w zakresie podatków od dochodu i od majątku, sporządzonej w Warszawie dnia 18 kwietnia 1997 r.

Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 2 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego

prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.1), Mongolia staje się dnia 1 stycznia 2025 r. stroną wyżej wymienionej Konwencji.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że od dnia 1 stycznia 2025 r. Konwencja obowiązuje w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Mongolią.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że Mongolia, składając dokument ratyfikacyjny, złożyła

1)

notyfikacje zgodnie z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 4 ust. 4, art. 6 ust. 5, art. 6 ust. 6, art. 7 ust. 17 lit. b), art. 7 ust. 17

lit d), art. 9 ust. 7, art. 9 ust. 8, art. 12 ust. 5, art. 12 ust. 6, art. 13 ust. 7, art. 16 ust. 6 lit. a) oraz art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii),

2)

zastrzeżenia zgodnie z: art. 3 ust. 5 lit. a), art. 5 ust. 8 oraz art. 17 ust. 3 lit. c)

– Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji

podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym złożone przez Mongolię

notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na

celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.,

mają zastosowanie w realizacji postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Mongolii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, sporządzonej w Warszawie dnia 18 kwietnia 1997 r.2).

1)

2)

Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy

opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369

oraz z 2020 r. poz. 341.

Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Mongolii w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od majątku, sporządzona w Warszawie dnia 18 kwietnia

1997 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2002 r. poz. 1746.

Notyfikacja zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii)

Artykuł 2 – Interpretacja pojęć

Notyfikacje – Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Mongolia planuje objęcie Konwencją następujących umów

Nr

193)

Tytuł

Druga

Umawiająca się

Jurysdykcja

Tekst pierwotny /

Instrument

zmieniający

Data

podpisania

Data

wejścia

w życie

Polska

Tekst pierwotny

18-04-1997

21-07-2001

Umowa między Rządem Mongolii

a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej

w sprawie unikania podwójnego

opodatkowania oraz zapobiegania

uchylaniu się od opodatkowania

w zakresie podatków od dochodu

i od majątku

Article 2 – Interpretation of Terms

Notification – Agreements Covered by the Convention

Pursuant to Article 2(1)(a)(ii) of the Convention Mongolia wishes the following agreements to be covered by the Convention

No

Title

Other

Contracting

Jurisdiction

Original/

Amending

Instrument

Date

of Signature

Date

of Entry

into Force

19

Agreement between the Government

of Mongolia and the Government

of the Republic of Poland for the

avoidance of double taxation and

prevention of fiscal evasion with respect

to taxes on income and on capital

Poland

Original

18-04-1997

21-07-2001

Zastrzeżenie zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a)

Artykuł 3 – Podmioty transparentne podatkowo

Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. a) Konwencji Mongolia zastrzega prawo do niestosowania art. 3 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 3 – Transparent Entities

Pursuant to Article 3(5)(a) of the Convention Mongolia reserves the right for the entirety of Article 3 not to apply to its Covered Tax Agreements.

3)

Numer wskazany przez Mongolię w wykazie zastrzeżeń i notyfikacji do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., w notyfikacji złożonej zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) ww. Konwencji.

Notyfikacja zgodnie z art. 4 ust. 4

Artykuł 4 – Podmioty o podwójnej siedzibie

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 4 ust. 4 Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa

w art. 4 ust. 2, które nie jest objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 4 ust. 3 lit. b) do d). Numery artykułu i ustępu każdego

z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

19

Polska

art. 4 ust. 3

Article 4 – Dual Resident Entities

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 4(4) of the Convention Mongolia considers that the following agreements contain a provision described

in Article 4(2) that is not subject to a reservation under Article 4(3)(b) through (d). The article and paragraph numbers of

each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

19

Poland

Article 4(3)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 5 ust. 8

Artykuł 5 – Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania

Zgodnie z art. 5 ust. 8 Konwencji Mongolia zastrzega prawo do niestosowania art. 5 w całości w odniesieniu do wszystkich

zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 5 – Application of Methods for Elimination of Double Taxation

Pursuant to Article 5(8) of the Convention Mongolia reserves the right for the entirety of Article 5 not to apply with respect

to all of its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 5

Artykuł 6 – Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie

art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły, o którym mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany poniżej.

Numer

wymienionej

Umowy

Druga

Umawiająca się

Jurysdykcja

Tekst preambuły

19

Polska

Dążąc do popierania i zacieśniania stosunków gospodarczych pomiędzy oboma

państwami poprzez usuwanie przeszkód podatkowych

Article 6 – Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements

Pursuant to Article 6(5) of the Convention Mongolia considers that the following agreements are not within the scope of

a reservation under Article 6(4) and contain preamble language described in Article 6(2). The text of the relevant preamble

paragraph is identified below.

Listed

Agreement

Number

Other

Contracting

Jurisdiction

Preamble Text

19

Poland

Desiring to promote and strengthen the economic relations between the two

countries by removing fiscal obstacles

Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 6

Artykuł 6 – Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 6 ust. 6 Konwencji Mongolia dokonuje wyboru stosowania art. 6 ust. 3.

Article 6 – Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 6(6) of the Convention Mongolia hereby chooses to apply Article 6(3).

Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. b)

Artykuł 7 – Zapobieganie nadużyciom traktatów

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. b) Konwencji Mongolia dokonuje wyboru stosowania art. 7 ust. 4.

Article 7 – Prevention of Treaty Abuse

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 7(17)(b) of the Convention Mongolia hereby chooses to apply Article 7(4).

Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. d)

Artykuł 7 – Zapobieganie nadużyciom traktatów

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. d) Konwencji Mongolia dokonuje wyboru stosowania art. 7 ust. 7 lit. a).

Article 7 – Prevention of Treaty Abuse

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 7(17)(d) of the Convention Mongolia hereby chooses to apply Article 7(7)(a).

Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 7

Artykuł 9 – Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 9 ust. 7 Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa

w art. 9 ust. 1. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

19

Polska

art. 13 ust. 4

Article 9 – Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from

Immovable Property

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 9(7) of the Convention Mongolia considers that the following agreements contain a provision described

in Article 9(1). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

19

Poland

Article 13(4)

Notyfikacja zgodnie z art. 9 ust. 8

Artykuł 9 – Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach, których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 9 ust. 8 Konwencji Mongolia dokonuje wyboru stosowania art. 9 ust. 4.

Article 9 – Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving their Value Principally from

Immovable Property

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 9(8) of the Convention Mongolia hereby chooses to apply Article 9(4).

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 5

Artykuł 12 – Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne

działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 5 Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa

w art. 12 ust. 3 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

Polska

art. 5 ust. 5

Article 12 – Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionaire Arrangements and

Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(5) of the Convention Mongolia considers that the following agreements contain a provision described

in Article 12(3)(a). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

19

Poland

Article 5(5)

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 6

Artykuł 12 – Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire arrangements i inne podobne

działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 6 Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa

w art. 12 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

19

Polska

art. 5 ust. 6

Article 12 – Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionaire Arrangements and

Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(6) of the Convention Mongolia considers that the following agreements contain a provision described

in Article 12(3)(b). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

19

Poland

Article 5(6)

Notyfikacje zgodnie z art. 13 ust. 7

Artykuł 13 – Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych form działalności

z definicji zakładu

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Mongolia dokonuje wyboru stosowania Opcji A przewidzianej w art. 13 ust. 1.

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym mowa

w art. 13 ust. 5 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

Polska

art. 5 ust. 4

Article 13 – Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific Activity Exemptions

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 13(7) of the Convention Mongolia hereby chooses to apply Option A under Article 13(1).

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 13(7) of the Convention Mongolia considers that the following agreements contain a provision described

in Article 13(5)(a). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

19

Poland

Article 5(4)

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a)

Artykuł 16 – Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a) Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie, o którym

mowa w art. 16 ust. 4 lit. a) pkt i). Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

19

Polska

art. 26 ust. 1, zdanie pierwsze

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(a) of the Convention Mongolia considers that the following agreements contain a provision described in Article 16(4)(a)(i). The article and paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

19

Poland

Article 26(1), first sentence

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii)

Artykuł 16 – Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Mongolia wskazuje, że następujące umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w art. 16 ust. 1 zdanie pierwsze, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej

trzech lat, licząc od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które jest niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej Umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

Polska

art. 26 ust. 1, zdanie drugie

Article 16 – Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention Mongolia considers that the following agreements contain a provision that

provides that a case referred to in the first sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is at

least three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the

Covered Tax Agreement. The article and paragraph number of each such provision is identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

19

Poland

Article 26(1), second sentence

Zastrzeżenie zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. c)

Artykuł 17 – Korekty współzależne

Zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. c) Konwencji Mongolia zastrzega prawo do niestosowania art. 17 w całości w odniesieniu do

zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja, z tego powodu, że w drodze

prowadzonych przez nią dwustronnych negocjacji umów przyjmie ona postanowienie umowne w typie przewidzianego

w art. 17 ust. 1, pod warunkiem że Umawiające się Jurysdykcje były w stanie osiągnąć porozumienie w zakresie tego postanowienia oraz postanowień, o których mowa w art. 16 ust. 5 lit. c) pkt ii).

Article 17 – Corresponding Adjustments

Pursuant to Article 17(3)(c) of the Convention Mongolia reserves the right for the entirety of Article 17 not to apply to its

Covered Tax Agreements on the basis that in its bilateral treaty negotiations it shall accept a treaty provision of the type

contained in Article 17(1), provided that the Contracting Jurisdictions were able to reach agreement on that provision and on

the provisions described in Article 16(5)(c)(ii).

Minister Spraw Zagranicznych: R. Sikorski