Ustawa z dnia 25 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Art. 1. W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 163, 340,

368, 620 i 680) w art. 21 w ust. 5c pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1)

podatek niezapłacony od dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej określonej w cofniętym zezwoleniu

albo w uchylonej decyzji o wsparciu – jeżeli podatnik korzystał z pomocy publicznej udzielonej w formie zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 63a albo 63b

a)

wyłącznie w ramach jednego zezwolenia albo wyłącznie w ramach jednej decyzji o wsparciu, albo

b) w ramach więcej niż jednego zezwolenia lub w ramach więcej niż jednej decyzji o wsparciu albo w ramach

zezwolenia lub zezwoleń i decyzji o wsparciu i jednocześnie podatnik ten prowadził księgę rachunkową

w sposób zapewniający określenie dochodu z działalności określonej w cofniętym zezwoleniu lub w uchylonej decyzji o wsparciu oraz kwoty podatku niezapłaconego od tego dochodu, albo”.

Art. 2. W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2025 r. poz. 278,

340, 620 i 680) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 1 po ust. 3 dodaje się ust. 3a w brzmieniu

„3a. Na potrzeby stosowania ust. 3 pkt 1a lit. a przyjmuje się, że spółka jawna złożyła informację określoną

w tym przepisie, jeżeli uprzednio złożona informacja pozostaje aktualna.”;

2)

w art. 1a w ust. 2 w pkt 3 uchyla się lit. b;

3)

w art. 17 w ust. 6 pkt 1 otrzymuje brzmienie

„1)

podatek niezapłacony od dochodu osiągniętego z działalności gospodarczej określonej w cofniętym zezwoleniu

albo w uchylonej decyzji o wsparciu – jeżeli podatnik korzystał z pomocy publicznej udzielonej w formie zwolnienia, o którym mowa w ust. 1 pkt 34 albo 34a

a)

wyłącznie w ramach jednego zezwolenia albo wyłącznie w ramach jednej decyzji o wsparciu, albo

b) w ramach więcej niż jednego zezwolenia lub w ramach więcej niż jednej decyzji o wsparciu albo w ramach

zezwolenia lub zezwoleń i decyzji o wsparciu i jednocześnie podatnik ten prowadził ewidencję rachunkową,

zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający określenie dochodu z działalności określonej w cofniętym zezwoleniu lub w uchylonej decyzji o wsparciu oraz kwoty podatku niezapłaconego od tego dochodu,

albo”.

Art. 3. W przypadku naruszenia przez podatkową grupę kapitałową warunku określonego w art. 1a ust. 2 pkt 3 lit. b

ustawy zmienianej w art. 2 przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy przyjmuje się, że grupa ta nie utraciła statusu

podatnika, jeżeli przed tym dniem

1)

nie została wydana decyzja stwierdzająca wygaśnięcie decyzji o rejestracji umowy o utworzeniu podatkowej grupy

kapitałowej oraz

2)

spółki tworzące uprzednio tę grupę nie dokonały rozliczenia podatku dochodowego, o którym mowa w art. 1a ust. 10a

ustawy zmienianej w art. 2.

Art. 4. Przepisy art. 21 ust. 5c pkt 1 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, oraz art. 17

ust. 6 pkt 1 ustawy zmienianej w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, stosuje się do zezwoleń i decyzji o wsparciu,

których cofnięcie lub uchylenie następuje po dniu 31 grudnia 2025 r.

Art. 5. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2026 r.

Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: A. Duda

Warszawa, dnia 28 lipca 2025 r.

Poz. 1022

US T AW A

z dnia 25 czerwca 2025 r.

o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych