Obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2023 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zaświadczeń wydawanych przez organy podatkowe

Rozporządzenie określa

1)

tryb wydawania zaświadczeń;

2)

właściwość miejscową i rzeczową organów podatkowych do wydawania zaświadczeń;

3)

wzór rejestru zaświadczeń oraz szczegółowy sposób jego prowadzenia;

4)

wzór ewidencji przekazanych lub otrzymanych informacji w sprawach zaświadczeń oraz

szczegółowy sposób jej prowadzenia;

5)

wzory zaświadczeń określonych w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, zwanej dalej „ustawą”;

6)

wzór oświadczenia małżonka podatnika o pozostawaniu z podatnikiem we wspólności majątkowej,

o którym mowa w art. 306h § 2 ustawy.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

Jeżeli zgodnie z dyspozycją zawartą we wniosku zaświadczenie ma być przekazane wnioskodawcy

przebywającemu za granicą za pośrednictwem polskiego przedstawicielstwa dyplomatycznego

lub urzędu konsularnego, organ podatkowy przesyła zaświadczenie do tego przedstawicielstwa

lub urzędu w celu doręczenia wnioskodawcy po pobraniu opłaty konsularnej.

1.

Na żądanie wnioskodawcy zaświadczenie jest wydawane na przedłożonym przez niego formularzu,

jeżeli na tym formularzu jest możliwe zamieszczenie przez organ podatkowy wydający

zaświadczenie adnotacji dotyczącej opłaty skarbowej.

2.

Jeżeli przedłożony przez wnioskodawcę formularz, o którym mowa w ust. 1, jest sporządzony

w języku obcym, zaświadczenie wydaje się na tym formularzu, pod warunkiem przedłożenia

przez wnioskodawcę jego tłumaczenia na język polski, sporządzonego i poświadczonego

przez tłumacza przysięgłego albo sporządzonego przez inną osobę, które zostało sprawdzone

i poświadczone przez tłumacza przysięgłego.

Organ podatkowy wydaje zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające

stan zaległości po porozumieniu

1)

z organami podatkowymi, które były właściwe miejscowo, jeżeli zostały one wskazane

we wniosku podatnika lub w piśmie wyrażającym zgodę, o której mowa w art. 306g § 1

pkt 2 i art. 306h § 1 ustawy;

2)

z organami podatkowymi, od których otrzymał do realizacji tytuły wykonawcze.

Naczelnik urzędu skarbowego wykonujący zadania, o których mowa w art. 29 ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej

(Dz. U. z 2023 r. poz. 615, z późn. zm., wydaje zaświadczenie na podstawie informacji uzyskanych od naczelników urzędów skarbowych

właściwych miejscowo w sprawach poszczególnych zobowiązań podatkowych.

1

Zaświadczenie, na żądanie podmiotów wymienionych w art. 306g § 1 pkt 2 i art. 306h

§ 1 ustawy, jest wydawane za zgodą podatnika wyrażoną na piśmie, przy czym w przypadku

pisma utrwalonego w postaci papierowej z jego podpisem urzędowo lub notarialnie poświadczonym.

2

Podstawę do wydania zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan

zaległości, związanych z działalnością gospodarczą, stanowi zgoda podatnika wyrażona

na piśmie, w której podaje imię i nazwisko lub nazwę, adres (miejsca zamieszkania

lub zwykłego pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności) oraz identyfikator

podatkowy.

3.

W przypadkach, o których mowa w art. 306g § 1 pkt 2 i art. 306h ustawy, termin do

wydania zaświadczenia oblicza się od dnia złożenia oświadczenia podatnika wyrażającego

zgodę.

Zaświadczenie wydawane na piśmie utrwalonym w postaci elektronicznej jest opatrywane

kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym.

Zaświadczenia są wydawane przez organ podatkowy właściwy rzeczowo i miejscowo w sprawach

poszczególnych zobowiązań podatkowych, chyba że odrębne przepisy stanowią inaczej.

1.

Wydanie zaświadczenia podlega wpisowi w rejestrze zaświadczeń.

2.

Do rejestru zaświadczeń wpisuje się

1)

numer ewidencyjny zaświadczenia;

2)

datę wpływu wniosku o wydanie zaświadczenia lub zgody, o której mowa w art. 306g §

1 pkt 2 i art. 306h ustawy;

3)

imię i nazwisko lub nazwę osoby ubiegającej się o wydanie zaświadczenia oraz jej adres

(miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności)

lub adres do doręczeń w kraju, identyfikator podatkowy, a w przypadku nierezydentów

- numer i serię paszportu lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość, lub inny

numer identyfikacyjny, o ile nie posiada identyfikatora podatkowego;

4)

treść wniosku;

5)

datę wydania zaświadczenia;

6)

treść zaświadczenia;

7)

informację o sposobie załatwienia wniosku o wydanie zaświadczenia.

3.

W przypadku, o którym mowa w § 5, informację o wydaniu zaświadczenia naczelnik urzędu

skarbowego wpisuje w odrębnie prowadzonym rejestrze zaświadczeń.

4.

Rejestr zaświadczeń może być prowadzony w systemie teleinformatycznym, spełniającym

wymagania określone w przepisach wydanych na podstawie art. 5 ust. 2b ustawy z dnia 14 lipca 1983 r. o narodowym zasobie archiwalnym i archiwach

(Dz. U. z 2020 r. poz. 164).

5.

Dane do rejestru zaświadczeń są wpisywane bez zbędnej zwłoki.

6.

Wzór rejestru zaświadczeń określa załącznik nr 1 do rozporządzenia.

1.

Przekazanie lub otrzymanie informacji w sprawach zaświadczeń wpisuje się w ewidencji

przekazanych lub otrzymanych informacji w sprawach zaświadczeń, zwanej dalej „ewidencją”.

2.

Zwrócenie się do innego organu podatkowego o podanie informacji niezbędnej do wydania

zaświadczenia oraz przekazanie żądanej informacji powinno być dokonane

1

za pomocą środków komunikacji elektronicznej albo faksem lub

2

telefonicznie i bez zbędnej zwłoki potwierdzone na piśmie.

3.

Do ewidencji wpisuje się

1)

imię i nazwisko lub nazwę osoby ubiegającej się o wydanie zaświadczenia oraz jej adres

(miejsca zamieszkania lub zwykłego pobytu, siedziby albo miejsca prowadzenia działalności)

lub adres do doręczeń w kraju, identyfikator podatkowy, a w przypadku nierezydentów

- numer i serię paszportu lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość, lub inny

numer identyfikacyjny, o ile nie posiada identyfikatora podatkowego;

2)

numer ewidencyjny zaświadczenia;

3)

treść przekazanej lub otrzymanej informacji w sprawie zaświadczenia;

4)

nazwę organu podatkowego, któremu przekazano lub od którego otrzymano informację oraz

znak pisma, przy którym przekazano lub przy którym otrzymano informację, a w przypadku

przekazania albo otrzymania informacji telefonicznie lub faksem, imię i nazwisko oraz

stanowisko służbowe pracownika, któremu informację przekazano lub od którego informację

otrzymano.

4.

W przypadku, o którym mowa w § 5, przekazanie lub otrzymanie informacji w sprawie

zaświadczenia naczelnik urzędu skarbowego wpisuje w odrębnie prowadzonej ewidencji.

5.

Ewidencja może być prowadzona w systemie teleinformatycznym, spełniającym wymagania

określone w przepisach wydanych na podstawie art. 5 ust. 2b ustawy z dnia 14 lipca 1983 r. o narodowym zasobie archiwalnym i archiwach.

6.

Dane do ewidencji są wpisywane bez zbędnej zwłoki.

7.

Wzór ewidencji określa załącznik nr 2 do rozporządzenia.

1.

Wzory zaświadczeń o

1)

niezaleganiu w podatkach lub stwierdzającego stan zaległości ‒ określa załącznik nr

3 do rozporządzenia;

2)

wysokości zobowiązań spadkodawcy - określa załącznik nr 4 do rozporządzenia;

3)

wysokości zaległości podatkowych zbywającego - określa załącznik nr 5 do rozporządzenia;

4)

wysokości zaległości podatkowych podatnika - określa załącznik nr 6 do rozporządzenia;

5)

wysokości zaległości podatkowych rozwiązanej spółki cywilnej - określa załącznik nr

7 do rozporządzenia;

6)

wysokości zobowiązania podatkowego (zaległości podatkowych), kosztów upomnienia, kosztów

egzekucyjnych zabezpieczonych hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym - określa

załącznik nr 8 do rozporządzenia;

7)

wysokości zapłaconej należności zabezpieczonej hipoteką przymusową lub zastawem skarbowym

- określa załącznik nr 9 do rozporządzenia;

8

wysokości dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych - określa załącznik

nr 10 do rozporządzenia;

8a

wysokości przychodu, dochodu, podatku należnego oraz odliczonych składek na ubezpieczenia

społeczne lub ubezpieczenie zdrowotne w podatku dochodowym od osób fizycznych - określa

załącznik nr 10a do rozporządzenia;

9

wysokości dochodu podatnika w podatku dochodowym od osób prawnych - określa załącznik

nr 11 do rozporządzenia.

2.

Wzór zaświadczenia w zakresie informacji o niezłożeniu lub złożeniu przez podatnika

deklaracji lub innego dokumentu, nieujęciu lub ujęciu przez podatnika zdarzeń w złożonej

deklaracji lub innym dokumencie oraz zaleganiu lub niezaleganiu przez podatnika w

podatkach wynikających z deklaracji lub innego dokumentu określa załącznik nr 11a

do rozporządzenia.

Wzór oświadczenia małżonka podatnika o pozostawaniu z podatnikiem we wspólności majątkowej

określa załącznik nr 12 do rozporządzenia.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2016 r.