Oświadczenie rządowe z dnia 27 grudnia 2023 r. w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Malezją Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Malezji w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu oraz Protokołu do tej umowy, podpisanych w Kuala Lumpur dnia 8 lipca 2013 r.

Oświadczenie Rządowez dnia 27 grudnia 2023 r.w sprawie mocy obowiązującej w relacjach między Rzecząpospolitą Polską a Malezją Konwencji

wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu

zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu

dnia 24 listopada 2016 r., oraz jej zastosowania w realizacji postanowień Umowy między

Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Malezji w sprawie unikania podwójnego opodatkowania

i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu oraz

Protokołu do tej umowy, podpisanych w Kuala Lumpur dnia 8 lipca 2013 r.

Treść oświadczenia

Podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 34 ust. 2 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego

mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Ponadto dnia 10 listopada 2022 r. Malezja notyfikowała listę zastrzeżeń i notyfikacji

złożonych zgodnie z art. 28 ust. 9 i art. 29 ust. 6 Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego

prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu

zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że zgodnie z art. 35 ust. 5 lit. a) i b) Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego

prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu

zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., od dnia 1 stycznia 2024 r. konwencja obowiązuje w relacjach między Rzecząpospolitą

Polską a Malezją w odniesieniu do wszystkich podatków.

Ponadto podaje się do wiadomości skonsolidowaną listę zastrzeżeń i notyfikacji złożonych

przez Malezję podczas składania dokumentu ratyfikacyjnego oraz na podstawie art. 28

ust. 9 oraz art. 29 ust. 6 powyższej konwencji

1)

notyfikacji zgodnych z: art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii), art. 6 ust. 5, art. 7 ust.

17 lit. a), art. 12 ust. 5, art. 12 ust. 6, art. 13 ust. 7, art. 16 ust. 6 lit. a)

oraz art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii);

2)

zastrzeżeń zgodnych z: art. 3 ust. 5 lit. f), art. 4 ust. 3 lit. a), art. 5 ust. 8,

art. 8 ust. 3 lit. a), art. 9 ust. 6 lit. a), art. 10 ust. 5 lit. a), art. 11 ust.

3 lit. a), art. 14 ust. 3 lit. a), art. 17 ust. 3 lit. a) oraz art. 35 ust. 6.

Treści notyfikacji oraz zastrzeżeń zostały podane w dalszej części oświadczenia rządowego.

Jednocześnie podaje się do wiadomości, że wskazane w niniejszym oświadczeniu rządowym

złożone przez Malezję notyfikacje i zastrzeżenia do Konwencji wielostronnej implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., mają zastosowanie w realizacji postanowień Umowy między Rządem Rzeczypospolitej

Polskiej a Rządem Malezji w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania

uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu oraz Protokołu do tej

umowy, podpisanych w Kuala Lumpur dnia 8 lipca 2013 r.

Notyfikacja zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii)

Artykuł 2 - Interpretacja pojęć

Notyfikacja - Umowy Podatkowe, do których ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) pkt ii) Konwencji Malezja planuje objęcie Konwencją

następujących umów

Nr

Tytuł

DrugaUmawiająca sięJurysdykcja

Tekst pierwotny / Instrument zmieniający

Data podpisania

Data wejścia w życie

48

Umowa między Rządem Malezji a Rządem Rzeczypospolitej Polskiej w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie

podatków od dochodu

Polska

Tekst pierwotny

08.07.2013

12.01.2023

Article 2 - Interpretation of Terms

Notification - Agreements Covered by the Convention

Pursuant to Article 2(1)(a)(ii) of the Convention Malaysia wishes the following agreements

to be covered by the Convention

No

Title

Other Contracting Jurisdiction

Original / Amending Instrument

Date of Signature

Dateof Entryinto Force

48

Agreement between the Government of Malaysia and the Government of the Republic of

Poland for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with

respect to taxes on income

Poland

Original

08.07.2013

12.01.2023

Zastrzeżenie zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. f)

Artykuł 3 - Podmioty transparentne podatkowo

Zgodnie z art. 3 ust. 5 lit. f) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 3 ust. 2 w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma

zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 3 - Transparent Entities

Pursuant to Article 3(5)(f) of the Convention Malaysia reserves the right for Article

3(2) not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a)

Artykuł 4 - Podmioty o podwójnej siedzibie

Zgodnie z art. 4 ust. 3 lit. a) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 4 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 4 - Dual Resident Entities

Pursuant to Article 4(3)(a) of the Convention Malaysia reserves the right for the

entirety of Article 4 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 5 ust. 8

Artykuł 5 - Stosowanie metod unikania podwójnego opodatkowania

Zgodnie z art. 5 ust. 8 Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania art. 5

w całości w odniesieniu do wszystkich zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 5 - Application of Methods for Elimination of Double Taxation

Pursuant to Article 5(8) of the Convention Malaysia reserves the right for the entirety

of Article 5 not to apply with respect to all of its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 6 ust. 5

Artykuł 6 - Cel Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza Konwencja

Notyfikacja tekstu preambuły istniejącego w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 6 ust. 5 Konwencji Malezja wskazuje, że następujące umowy nie są objęte

zastrzeżeniem na podstawie art. 6 ust. 4 oraz zawierają tekst preambuły, o którym

mowa w art. 6 ust. 2. Tekst odpowiedniego fragmentu preambuły został wskazany poniżej.

Numerwymienionejumowy

DrugaUmawiająca sięJurysdykcja

Tekst preambuły

48

Polska

pragnąc zawrzeć Umowę w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu

się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu,

Article 6 - Purpose of a Covered Tax Agreement

Notification of Existing Preamble Language in Listed Agreements

Pursuant to Article 6(5) of the Convention Malaysia considers that the following agreements

are not within the scope of a reservation under Article 6(4) and contain preamble

language described in Article 6(2). The text of the relevant pream-bular paragraph

is identified below.

ListedAgreementNumber

Other Contracting Jurisdiction

Preamble Text

48

Poland

desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention

of fiscal evasion with respect to taxes on income,

Notyfikacja zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. a)

Artykuł 7 - Zapobieganie nadużyciom traktatów

Zgodnie z art. 7 ust. 17 lit. a) Konwencji Malezja wskazuje, że następujące umowy

nie są objęte zastrzeżeniem na podstawie art. 7 ust. 15 lit. b) oraz zawierają postanowienie,

o którym mowa w art. 7 ust. 2. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień

są wskazane poniżej.

Numerwymienionejumowy

DrugaUmawiająca sięJurysdykcja

Przepis

48

Polska

art. 10 ust. 6, art. 11 ust. 8, art. 12 ust. 7, art. 13 ust. 7

Article 7 - Prevention of Treaty Abuse

Pursuant to Article 7(17)(a) of the Convention Malaysia considers that the following

agreements are not subject to a reservation under Article 7(15)(b) and contain a provision

described in Article 7(2). The article and paragraph numbers of each such provision

are identified below.

ListedAgreementNumber

Other Contracting Jurisdiction

Provision

48

Poland

Art. 10(6), art. 11(8), art. 12(7), art. 13(7)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a)

Artykuł 8 - Transakcje wypłat dywidend

Zgodnie z art. 8 ust. 3 lit. a) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 8 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 8 - Dividend Transfer Transactions

Pursuant to Article 8(3)(a) of the Convention Malaysia reserves the right for the

entirety of Article 8 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 9 ust. 6 lit. a)

Artykuł 9 - Zyski z tytułu przeniesienia udziałów lub akcji lub innych praw w podmiotach,

których wartość pochodzi głównie z majątku nieruchomego

Zgodnie z art. 9 ust. 6 lit. a) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 9 ust. 1 w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma

zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 9 - Capital Gains from Alienation of Shares or Interests of Entities Deriving

their Value Principally from Immovable Property

Pursuant to Article 9(6)(a) of the Convention Malaysia reserves the right for Article

9(1) not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a)

Artykuł 10 - Klauzula antyabuzywna dotycząca zakładów położonych na terytoriach trzecich

jurysdykcji

Zgodnie z art. 10 ust. 5 lit. a) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 10 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 10 - Anti-abuse Rule for Permanent Establishments Situated in Third Jurisdictions

Pursuant to Article 10(5)(a) of the Convention Malaysia reserves the right for the

entirety of Article 10 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Zastrzeżenie zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a)

Artykuł 11 - Stosowanie przepisów Umów Podatkowych w celu zastrzeżenia prawa Strony

do opodatkowania osób mających miejsce zamieszkania lub siedzibę na jej terytorium

Zgodnie z art. 11 ust. 3 lit. a) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 11 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 11 - Application of Tax Agreements to Restrict a Party’s Right to Tax its

Own Residents

Pursuant to Article 11(3)(a) of the Convention Malaysia reserves the right for the

entirety of Article 11 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 5

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire

arrangements i inne podobne działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 5 Konwencji Malezja wskazuje, że następujące umowy zawierają

postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego

z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

48

Polska

art. 5 ust. 5

Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire

Arrangements and Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(5) of the Convention Malaysia considers that the following

agreements contain a provision described in Article 12(3)(a). The article and paragraph

numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

48

Poland

Art. 5(5)

Notyfikacja zgodnie z art. 12 ust. 6

Artykuł 12 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez umowy typu commissionnaire

arrangements i inne podobne działania

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 12 ust. 6 Konwencji Malezja wskazuje, że następujące umowy zawierają

postanowienie, o którym mowa w art. 12 ust. 3 lit. b). Numery artykułu i ustępu każdego

z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

48

Polska

art. 5 ust. 6

Article 12 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through Commissionnaire

Arrangements and Similar Strategies

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 12(6) of the Convention Malaysia considers that the following

agreements contain a provision described in Article 12(3)(b). The article and paragraph

numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

48

Poland

Art. 5(6)

Notyfikacje zgodnie z art. 13 ust. 7

Artykuł 13 - Sztuczne unikanie statusu zakładu poprzez wykorzystanie wyłączeń określonych

form działalności z definicji zakładu

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Malezja dokonuje wyboru stosowania Opcji A przewidzianej

w art. 13 ust. 1.

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 13 ust. 7 Konwencji Malezja wskazuje, że następujące umowy zawierają

postanowienie, o którym mowa w art. 13 ust. 5 lit. a). Numery artykułu i ustępu każdego

z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

48

Polska

art. 5 ust. 4

Article 13 - Artificial Avoidance of Permanent Establishment Status through the Specific

Activity Exemptions

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 13(7) of the Convention Malaysia hereby chooses to apply Option

A under Article 13(1).

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 13(7) of the Convention Malaysia considers that the following

agreements contain a provision described in Article 13(5)(a). The article and paragraph

numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

48

Poland

Art. 5(4)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a)

Artykuł 14 - Podział umów

Zgodnie z art. 14 ust. 3 lit. a) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 14 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja.

Article 14 - Splitting-up of Contracts

Pursuant to Article 14(3)(a) of the Convention Malaysia reserves the right for the

entirety of Article 14 not to apply to its Covered Tax Agreements.

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. a) Konwencji Malezja wskazuje, że następujące umowy

zawierają postanowienie, o którym mowa w art. 16 ust. 4 lit. a) pkt i). Numery artykułu

i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

48

Polska

art. 25 ust. 1, zdanie pierwsze

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(a) of the Convention Malaysia considers that the following

agreements contain a provision described in Article 16(4)(a)(i). The article and paragraph

numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

48

Poland

Article 25(1), first sentence

Notyfikacja zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii)

Artykuł 16 - Procedura wzajemnego porozumiewania się

Notyfikacja postanowień istniejących w wymienionych umowach

Zgodnie z art. 16 ust. 6 lit. b) pkt ii) Konwencji Malezja wskazuje, że następujące

umowy zawierają postanowienie przewidujące, że sprawa, o której mowa w art. 16 ust.

1 zdanie pierwsze, powinna być przedstawiona w okresie co najmniej trzech lat, licząc

od dnia pierwszego zawiadomienia o działaniu powodującym opodatkowanie, które jest

niezgodne z postanowieniami Umowy Podatkowej, do której ma zastosowanie niniejsza

Konwencja. Numery artykułu i ustępu każdego z takich postanowień są wskazane poniżej.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

48

Polska

art. 25 ust. 1, zdanie drugie

Article 16 - Mutual Agreement Procedure

Notification of Existing Provisions in Listed Agreements

Pursuant to Article 16(6)(b)(ii) of the Convention Malaysia considers that the following

agreements contain a provision that provides that a case referred to in the first

sentence of Article 16(1) must be presented within a specific time period that is

at least three years from the first notification of the action resulting in taxation

not in accordance with the provisions of the Covered Tax Agreement. The article and

paragraph numbers of each such provision are identified below.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

48

Poland

Article 25(1), second sentence

Zastrzeżenie zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. a)

Artykuł 17 - Korekty współzależne

Zgodnie z art. 17 ust. 3 lit. a) Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania

art. 17 w całości w odniesieniu do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których

ma zastosowanie niniejsza Konwencja, które zawierają postanowienie, o którym mowa

w art. 17 ust. 2. Następujące umowy zawierają postanowienia będące w zakresie niniejszego

zastrzeżenia.

Numer wymienionej umowy

Druga Umawiająca się Jurysdykcja

Przepis

48

Polska

art. 9 ust. 2

Article 17 - Corresponding Adjustments

Pursuant to Article 17(3)(a) of the Convention Malaysia reserves the right for the

entirety of Article 17 not to apply to its Covered Tax Agreements that already contain

a provision described in Article 17(2). The following agreements contain provisions

that are within the scope of this reservation.

Listed Agreement Number

Other Contracting Jurisdiction

Provision

48

Poland

Article 9(2)

Zastrzeżenie zgodnie z art. 35 ust. 6

Artykuł 35 - Stosowanie

Notyfikacja wyboru postanowień opcjonalnych

Zgodnie z art. 35 ust. 6 Konwencji Malezja zastrzega prawo do niestosowania art. 35

ust. 4 Konwencji do zawartych przez nią Umów Podatkowych, do których ma zastosowanie

niniejsza Konwencja

Article 35 - Entry into Effect

Notification of Choice of Optional Provisions

Pursuant to Article 35(6) of the Convention Malaysia reserves the right for Article

35(4) not to apply with respect to its Covered Tax Agreements.

1)

Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające

na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona

w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r., została ogłoszona w Dz. U. z 2018 r. poz. 1369

oraz z 2020 r. poz. 341.

2)

Umowa między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Malezji w sprawie unikania

podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie

podatków od dochodu oraz Protokół do tej umowy, podpisane w Kuala Lumpur dnia 8 lipca

2013 r., zostały ogłoszone w Dz. U. z 2023 r. poz. 582.

3)

Numer wskazany przez Malezję w wykazie zastrzeżeń i notyfikacji do Konwencji wielostronnej

implementującej środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie

erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzonej w Paryżu dnia 24

listopada 2016 r.

Pokaż całość