Ustawa z dnia 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej

W ustawie z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym

(Dz. U. z 2024 r. poz. 1176 i 1635) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 13d ust. 1 otrzymuje brzmienie

„

1.

Zwolnienia i ulgi podatkowe określone w art. 12 ust. 1 pkt 3-7 i ust. 6, art. 13 i

art. 13c stosuje się na wniosek podatnika w drodze decyzji.

”

;

2)

w art. 13f w ust. 1 w pkt 1 wyrazy „rozporządzeniu Komisji (UE) nr 702/2014 z dnia 25 czerwca 2014 r. uznającym niektóre

kategorie pomocy w sektorach rolnym i leśnym oraz na obszarach wiejskich za zgodne

z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii

Europejskiej (Dz. Urz. UE L 193 z 01.07.2014, str. 1)” zastępuje się wyrazami „rozporządzeniu Komisji (UE) 2022/2472 z dnia 14 grudnia 2022 r. uznającym niektóre

kategorie pomocy w sektorach rolnym i leśnym oraz na obszarach wiejskich za zgodne

z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii

Europejskiej (Dz. Urz. UE L 327 z 21.12.2022, str. 1)”.

W ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych

(Dz. U. z 2023 r. poz. 70, 1313 i 2291 oraz z 2024 r. poz. 1572 i 1635) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 1a

a)

w ust. 1

-

pkt 1 i 2 otrzymują brzmienie

„

1)

budynek - obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami zapewniającymi

możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem, trwale związany z gruntem, wydzielony

z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych oraz który posiada fundamenty i dach,

z wyłączeniem obiektu, w którym są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, materiały

występujące w kawałkach albo materiały w postaci ciekłej lub gazowej, którego podstawowym

parametrem technicznym wyznaczającym jego przeznaczenie jest pojemność;

2)

budowla

a)

obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w załączniku nr 4 do ustawy, wraz z instalacjami

zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem,

b)

elektrownię wiatrową, elektrownię jądrową i elektrownię fotowoltaiczną, biogazownię,

biogazownię rolniczą, magazyn energii, kocioł, piec przemysłowy, kolej linową, wyciąg

narciarski oraz skocznię, w części niebędącej budynkiem - wyłącznie w zakresie ich

części budowlanych,

c)

urządzenie budowlane - przyłącze oraz urządzenie instalacyjne, w tym służące oczyszczaniu

lub gromadzeniu ścieków, oraz inne urządzenie techniczne, bezpośrednio związane z

budynkiem lub obiektem, o którym mowa w lit. a, niezbędne do ich użytkowania zgodnie

z przeznaczeniem,

d)

urządzenie techniczne inne niż wymienione w lit. a-c - wyłącznie w zakresie jego części

budowlanych,

e)

fundamenty pod maszyny oraz pod urządzenia techniczne, jako odrębne pod względem technicznym

części przedmiotów składających się na całość użytkową

-

wzniesione w wyniku robót budowlanych, także w przypadku, gdy stanowią część obiektu

niewymienionego w ustawie;

”

,

-

po pkt 2 dodaje się pkt 2a-2c w brzmieniu

„

2a)

obiekt budowlany - budynek lub budowlę, z wyłączeniem wyrobisk górniczych, a także

niewielkich obiektów stanowiących

a)

obiekty kultu religijnego - w szczególności kapliczki, krzyże przydrożne i figury,

b)

obiekty architektury ogrodowej - w szczególności posągi i figurki ogrodowe, wodotryski,

mostki, pergole, murowane grille i oczka wodne,

c)

obiekty użytkowe służące rekreacji codziennej i utrzymaniu porządku - w szczególności

śmietniki, wiaty na wózki dziecięce i rowery oraz obiekty stanowiące wyposażenie placów

zabaw dla dzieci;

2b)

roboty budowlane - prace polegające na budowie, odbudowie, rozbudowie, nadbudowie,

przebudowie lub montażu, do których stosuje się przepisy ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. - Prawo budowlane

(Dz. U. z 2024 r. poz. 725, 834 i 1222);

2c)

trwałe związanie z gruntem - takie połączenie obiektu budowlanego z gruntem, które

zapewnia temu obiektowi stabilność i możliwość przeciwdziałania czynnikom zewnętrznym

niezależnym od działania człowieka, mogącym zniszczyć lub spowodować przemieszczenie

lub przesunięcie się obiektu budowlanego na inne miejsce;

”

,

b)

po ust. 2b dodaje się ust. 2c w brzmieniu

„

2c.

Za część mieszkalną budynku mieszkalnego uznaje się także pomieszczenie przeznaczone

do przechowywania pojazdów w tym budynku.

”

;

2)

w art. 7

a)

w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„

2)

budowle infrastruktury portowej w portach morskich lub przystaniach morskich oraz

zajęte pod nie grunty, a także budowle infrastruktury zapewniającej dostęp do portów

morskich lub przystani morskich oraz zajęte pod nie grunty;

”

,

b)

po ust. 1 dodaje się ust. 1a w brzmieniu

„

1a.

Zwolnieniu, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 lit. a tiret pierwsze i pkt 1c, nie podlegają

grunty, budynki i budowle wchodzące w skład obiektu infrastruktury usługowej, o którym

mowa w ust. 2 pkt 2 załącznika nr 2 do ustawy z dnia 28 marca 2003 r. o transporcie kolejowym.

”

;

3)

w art. 19 pkt 2 otrzymuje brzmienie

„

2)

może zarządzić pobór tych opłat w drodze inkasa oraz określić inkasentów i wysokość

wynagrodzenia za inkaso, a także może wprowadzić obowiązek prowadzenia przez inkasentów

ewidencji osób zobowiązanych do uiszczania opłaty miejscowej lub opłaty uzdrowiskowej

oraz określić szczegółowy zakres danych zawartych w tych ewidencjach, uwzględniając

konieczność zapewnienia prawidłowego poboru tych opłat;

”

;

4)

dodaje się załącznik nr 4 do ustawy w brzmieniu określonym w załączniku do niniejszej

ustawy.

W ustawie z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej

(Dz. U. z 2023 r. poz. 2111 oraz z 2024 r. poz. 1222) wprowadza się następujące zmiany

1)

w art. 11 po ust. 1 dodaje się ust. 1a-1d w brzmieniu

„

1a.

W przypadku gdy wskutek zmiany organu administracji rządowej lub samorządowej lub

podmiotu, o którym mowa w art. 1 ust. 2, właściwego do dokonania czynności urzędowej

lub wydania zaświadczenia lub zezwolenia (pozwolenia, koncesji) podlegającego opłacie

skarbowej, czynność ta została dokonana lub zaświadczenie lub zezwolenie (pozwolenie,

koncesja) zostało wydane przez organ lub podmiot inny niż ten, do którego złożono

zgłoszenie lub wniosek o ich dokonanie lub wydanie, ten organ lub podmiot jest zobowiązany

przekazać

1)

organowi podatkowemu właściwemu ze względu na złożenie zgłoszenia lub wniosku oraz

2)

organowi podatkowemu właściwemu ze względu na siedzibę organu administracji publicznej

lub podmiotu, który dokonał czynności urzędowej lub wydał zaświadczenie lub zezwolenie

(pozwolenie, koncesję)

- informację o zmianie organu lub podmiotu właściwego do dokonania czynności urzędowej

lub wydania zaświadczenia lub zezwolenia (pozwolenia, koncesji), przy czym informacja

taka powinna być przekazana niezwłocznie po dokonaniu czynności urzędowej lub wydaniu

zaświadczenia lub zezwolenia (pozwolenia, koncesji).

1b.

Do informacji, o której mowa w ust. 1a, należy dołączyć kopię dowodu zapłaty opłaty

skarbowej, a jeżeli w aktach sprawy nie pozostał ten dowód lub jego kopia, w informacji

należy wskazać dodatkowo: imię i nazwisko (nazwę lub firmę) podmiotu, który dokonał

zapłaty opłaty skarbowej, jego adres, przedmiot tej opłaty, kwotę zapłaconej opłaty

skarbowej, datę wpłaty oraz numer pokwitowania lub numer rachunku bankowego, na który

dokonano wpłaty.

1c.

Organ podatkowy, o którym mowa w ust. 1a pkt 1, jest zobowiązany przekazać kwotę zapłaconej

opłaty skarbowej od dokonania czynności urzędowej lub wydania zaświadczenia lub zezwolenia

(pozwolenia, koncesji) na rachunek właściwego organu podatkowego w terminie 30 dni

od dnia otrzymania informacji, o której mowa w ust. 1a.

1d.

Jeżeli kwota zapłaconej opłaty skarbowej nie zostanie przekazana w terminie, o którym

mowa w ust. 1c, naliczane są odsetki za zwłokę w wysokości ustalonej jak dla zaległości

podatkowych, począwszy od dnia następującego po dniu upływu tego terminu.

”

;

2)

w art. 12 w ust. 2 w pkt 2 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 3 w brzmieniu

„

3)

od złożenia dokumentu, o którym mowa w pkt 2, w formie elektronicznej za pośrednictwem

systemu teleinformatycznego

a)

organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania albo siedzibę mocodawcy,

a w przypadku udzielenia pełnomocnictwa lub prokury przez więcej niż jednego mocodawcę

w jednym dokumencie - organ podatkowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania

albo siedzibę mocodawcy wskazanego w tym dokumencie jako pierwszy, który ma miejsce

zamieszkania albo siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

b)

Prezydent miasta stołecznego Warszawy, jeżeli mocodawca albo żaden z mocodawców ustanawiających

pełnomocnictwo lub prokurę w jednym dokumencie nie ma miejsca zamieszkania albo siedziby

na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

”

;

3)

w załączniku do ustawy w części I

a)

w ust. 41 w kolumnie 2 wyrazy „programu szkolenia” zastępuje się wyrazami „szczegółowego programu kursu specjalistycznego dla”,

b)

po ust. 41 dodaje się ust. 41a w brzmieniu

41a. Stwierdzenie posiadania kadry oraz środków umożliwiających prowadzenie szkoleń

osób wykonujących czynności w ruchu zakładu górniczego

105 zł

Jeżeli przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy wszczęto na wniosek i nie zakończono

postępowania o zastosowanie w 2025 r. zwolnienia, o którym mowa w art. 12 ust. 2 ustawy

zmienianej w art. 1, to postępowanie umarza się, a zwolnienie stosuje się z urzędu.

1.

Osoby fizyczne, z wyłączeniem osób fizycznych, o których mowa w art. 6 ust. 11 ustawy

zmienianej w art. 2, które przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy złożyły informację,

o której mowa w art. 6 ust. 6 ustawy zmienianej w art. 2, z tytułu przysługującej

im odrębnej własności lub współwłasności lokalu stanowiącego pomieszczenie przeznaczone

do przechowywania pojazdów w budynku mieszkalnym, nie mają obowiązku złożenia takiej

informacji z tego tytułu w 2025 r.

2.

W przypadkach, o których mowa w ust. 1, do postępowania w sprawie ustalenia wysokości

zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości przepisy art. 165 § 5 pkt 1 i art. 200 § 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja

podatkowa

(Dz. U. z 2023 r. poz. 2383 i 2760 oraz z 2024 r. poz. 879 i 1685) stosuje się odpowiednio.

1.

W 2025 r. podatnicy, o których mowa w art. 6 ust. 9 ustawy zmienianej w art. 2, mogą

składać deklaracje na podatek od nieruchomości na rok 2025 w terminie do dnia 31 marca

2025 r., jeżeli spełnią warunki określone w ust. 2.

2.

W celu skorzystania z uprawnienia, o którym mowa w ust. 1, podatnicy są obowiązani

1)

złożyć do właściwego organu podatkowego w terminie do dnia 31 stycznia 2025 r. pisemne

zawiadomienie o skorzystaniu z tego uprawnienia, zawierające

a)

nazwę organu podatkowego, do którego zawiadomienie jest kierowane,

b)

nazwę podatnika składającego zawiadomienie, adres jego siedziby oraz jego identyfikator

podatkowy,

c)

oświadczenie o skorzystaniu z uprawnienia do złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości

na rok 2025 w terminie do dnia 31 marca 2025 r.;

2)

bez wezwania organu podatkowego, wpłacić na rachunek właściwej gminy miesięczne raty

podatku od nieruchomości

a)

za styczeń - w terminie do dnia 31 stycznia 2025 r.,

b)

za luty - w terminie do dnia 15 lutego 2025 r.,

c)

za marzec - w terminie do dnia 15 marca 2025 r.

- w wysokości odpowiadającej średniej miesięcznej kwocie należnego podatku za 2024 r.

3.

W przypadku gdy uiszczone raty, o których mowa w ust. 2, są

1)

niższe niż raty podatku od nieruchomości wynikające ze złożonej deklaracji na podatek

od nieruchomości na rok 2025 za miesiące, za które zostały uiszczone, brakująca kwota

podatku pozostała do zapłaty podlega, bez wezwania organu podatkowego, wpłacie na

rachunek właściwej gminy w terminie do dnia 31 marca 2025 r., przy czym kwota wpłacona

w tym terminie nie stanowi zaległości podatkowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa;

2)

wyższe niż raty podatku od nieruchomości wynikające ze złożonej deklaracji na podatek

od nieruchomości na rok 2025 za miesiące, za które zostały uiszczone, kwota powstałej

różnicy nie stanowi nadpłaty w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa, a do jej zaliczenia lub zwrotu przepis art. 76 tej ustawy stosuje się odpowiednio.

1.

W sprawach indywidualnych z zakresu administracji publicznej o dokonanie czynności

urzędowej lub wydanie zaświadczenia lub zezwolenia (pozwolenia, koncesji), wszczętych

i niezakończonych przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, stosuje się przepisy

art. 11 ust. 1a-1d ustawy zmienianej w art. 3.

2.

Jeżeli przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy złożono dokument stwierdzający

udzielenie pełnomocnictwa lub prokury, jego odpis, wypis lub kopię, do ustalania właściwości

organu podatkowego w sprawie opłaty skarbowej stosuje się przepisy dotychczasowe.

Dotychczasowe akty prawa miejscowego wydane na podstawie art. 19 pkt 2 ustawy zmienianej

w art. 2 zachowują moc do dnia wejścia w życie aktów prawa miejscowego wydanych na

podstawie art. 19 pkt 2 ustawy zmienianej w art. 2, w brzmieniu nadanym niniejszą

ustawą.

Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2025 r.